Calcolo dell'imposta su usn per anno. Entrate STS meno spese: caratteristiche, rischi ed esempi di calcoli. Quale registratore di cassa è necessario per l'IP sul sistema fiscale semplificato

Vuoi controllare il tuo commercialista: calcola correttamente le tasse? La tua azienda lavora su un sistema semplificato, prepari i rendiconti in autonomia e vuoi assicurarti di aver compilato correttamente la dichiarazione dei redditi? O forse stai per avviare un'attività in proprio e vuoi sapere quali tasse dovrai pagare e se la tua attività porterà profitti?

A tutte queste domande risponderà il ns calcolatrice fiscale.

Con esso, puoi calcolare:
- imposta assolta in regime di tassazione semplificata (USN tax);
- l'imposta minima dovuta con oggetto di tassazione "entrate meno spese", quando le spese superano l'importo dell'1% delle entrate;
- premi assicurativi versati alla Cassa Pensione (PF), alla Cassa delle Assicurazioni Sociali (FSS), alla Cassa Obbligatoria Federale assicurazione sanitaria(FFOMS);
- IRPEF, trattenuta sulla retribuzione dei dipendenti;
- salari corrisposto ai dipendenti "in cassa" previa detrazione dell'IRPEF;
- utile o perdita netta dell'impresa.

L'ultimo indicatore è Perdita di profitto)- è essenziale per una persona giuridica o imprenditore individuale, Perché risponde alla domanda principale: è redditizio per lui impegnarsi in questa attività? Pertanto, il nostro calcolatore non solo può calcolare le tasse, ma ti consente anche di controllare indicatori finanziari piani aziendali. Ovviamente, se i dati iniziali tratti dal business plan, calcolati su un calcolatore, daranno una perdita, questo è un motivo serio per pensare se valga la pena avviare un'attività del genere nella realtà.

Il calcolatore di profitti (perdite) calcola la differenza tra entrate e spese, salari, premi assicurativi e tasse USN. In altre parole, l'utile netto è il denaro che rimane a disposizione di un imprenditore o di una persona giuridica dopo aver pagato tutte le tasse e pagato altri costi associati all'attività.

Gli algoritmi alla base del lavoro del calcolatore fiscale tengono pienamente conto ultime modifiche normativa e tutte le sue disposizioni in vigore nel 2020.
Puoi scoprire di più sui parametri di base in base ai quali vengono effettuati i calcoli.

Lavorare con il calcolatore delle tasse USN è estremamente semplice:
1. Selezionare le opzioni richieste.
2. Immettere i dati finanziari.
3. Fare clic sul pulsante "Esegui calcolo" (sotto).

Informazioni sulle tasse. Parametri e ipotesi di base utilizzati nel lavoro del calcolatore fiscale.

Imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (imposta STS):
l'oggetto della tassazione "reddito" - l'aliquota del 6%;
l'oggetto della tassazione è il "reddito ridotto dell'importo delle spese" ("reddito meno spese") - un'aliquota dal 5 al 15% (stabilita dalla legislazione regionale; ad esempio, a San Pietroburgo e nella regione di Leningrado, l'aliquota è 7%).
Il contribuente sceglie autonomamente l'oggetto della tassazione.

L'imposta minima pagata in relazione all'applicazione del sistema di tassazione semplificato (imposta minima STS):
Viene corrisposto con oggetto di tassazione "redditi meno oneri" in luogo dell'imposta "ordinaria", se l'importo dell'imposta "ordinaria" è inferiore all'uno per cento del reddito del contribuente.
L'imposta minima è dell'1% del reddito.

Il calcolatore tiene conto di tutto opzioni possibili applicazione del sistema fiscale semplificato, e calcola l'imposta "semplificata" in stretta conformità con il capitolo 26.2 codice fiscale della Federazione Russa "Sistema di tassazione semplificato" e contributi assicurativi alla Cassa pensione, alla Cassa di previdenza sociale e alla Cassa di assicurazione medica obbligatoria - ai sensi del capitolo 34 del Codice tributario della Federazione Russa "Contributi assicurativi a Federazione Russa".

Nota: se l'oggetto della tassazione è "entrate meno spese", l'importo delle spese deve essere inserito nell'apposito campo del calcolatore senza includere gli importi delle retribuzioni maturate e l'importo dei premi assicurativi. Lo stipendio dei dipendenti viene inserito in un campo separato e il calcolatore calcolerà da solo i premi assicurativi.
Elenco delle spese che possono essere prese in considerazione durante il calcolo tassa base l'oggetto della tassazione "entrate meno spese", è riportato anche nel capitolo 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Per alcune categorie di contribuenti di premi assicurativi, la normativa prevede tariffe ridotte (ad esempio, per i produttori agricoli, per le organizzazioni operanti nella regione). Tecnologie informatiche e una serie di altri). Il calcolatore non tiene conto della possibilità di applicare tali benefici e calcola i premi assicurativi alle aliquote stabilite dalla citata legge per le persone giuridiche “ordinarie” e per i singoli imprenditori delle categorie non privilegiate.
Inoltre, il calcolatore non tiene conto della base massima per il calcolo dei premi assicurativi alla Cassa pensione. Se l'importo della retribuzione annua dei singoli dipendenti di questo valore limite i premi assicurativi per questi dipendenti sono calcolati dall'importo in eccesso ad aliquote ridotte determinato dalla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse.

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) è del 13%, trattenuta dal datore di lavoro dai salari maturati al dipendente e trasferiti al bilancio (esempio: stipendio del dipendente - 20.000 rubli, imposta sul reddito delle persone fisiche - 2600 rubli, il dipendente riceverà 20.000 - 2600 \u003d 17400 rubli.).
Il calcolatore calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le retribuzioni "nette" secondo l'esempio precedente, in base al fatto che i dipendenti non hanno benefici e il diritto alle detrazioni fiscali previste dalla normativa fiscale per alcune categorie di cittadini (ad esempio, per coloro che hanno bambini).
Per un calcolo più accurato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario essere guidati dalle disposizioni del capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa "Imposta sul reddito delle persone fisiche".

Il sistema di tassazione semplificato (STS) è spesso scelto per la semplicità della tassa e contabilità, sostituendo diverse tasse con un unico importo di rendicontazione inferiore (rispetto al sistema principale, ad esempio).

Esistono due tipi di USN:

• 6% del reddito, al quale tutti i redditi ricevuti dalle attività dell'imprenditore o della società sono tassati al 6%;
• 15% Entrate meno spese. Con questa opzione, non solo il reddito ricevuto è importante, ma anche le spese sostenute dall'imprenditore associate alla realizzazione delle attività.

Stai per passare al sistema fiscale semplificato al 15% e non sai se tale transizione ti sarà vantaggiosa, o stai semplicemente registrando la tua attività, vuoi capire se le tasse sono state calcolate correttamente? Il nostro articolo ti aiuterà a capire il problema del calcolo dell'imposta con una semplificazione del 15%.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 346.21 I contribuenti che hanno scelto come oggetto di imposta il reddito decurtato dell'importo delle spese, alla fine di ogni periodo di rendicontazione, calcolano l'importo dell'acconto d'imposta, sulla base dell'aliquota e del reddito effettivamente percepito, ridotto dell'importo delle spese, calcolate per competenza fin dall'inizio periodo d'imposta entro la fine del primo trimestre, sei mesi, nove mesi, rispettivamente, tenendo conto degli importi precedentemente calcolati degli acconti d'imposta.

È possibile non pagare le tasse?

Spesso gli imprenditori, scegliendo la STS del 15% di “reddito meno spese”, pensano che con spese superiori al reddito non si possano pagare le tasse. La logica di tali ipotesi è indiscutibile, ma, ahimè, non ha nulla a che fare con la realtà.

Se a causa del lavoro ricevi una perdita (le tue spese superano le entrate), devi comunque pagare le tasse. Tale imposta è chiamata minima ed è pari all'1% di tutti i redditi percepiti a seguito dell'attività. Viene calcolato in base ai risultati delle attività dell'anno. Inoltre, l'importo dell'imposta minima deve sempre essere confrontato con l'imposta che si ottiene quando si calcola quella ordinaria. È necessario pagare al bilancio la tassa, il cui importo si è rivelato maggiore.

Come determinare il reddito con il sistema fiscale semplificato del 15%?

Il reddito semplificato con base imponibile "reddito meno spese" è determinato secondo gli stessi principi e regole della base imponibile con il sistema fiscale semplificato 6% "Reddito" ed è regolato dall'articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa ( TC RF). È importante ricordare che per il regime fiscale semplificato, metodo in contanti riconoscimento dei ricavi e degli oneri.

Per quanto riguarda i redditi, ciò significa che, ai fini della determinazione della base imponibile, essi sono riconosciuti al momento della ricezione del corrispettivo in conto corrente o in cassa, e non al momento dell'effettiva prestazione di servizi, prestazione di lavoro, spedizione di merci.

Occorre inoltre riconoscere come provento la compensazione effettuata alla data della sua attuazione, anche se di fatto i fondi non verranno ricevuti né in cassa né in conto corrente.

Se un imprenditore o una società ha ricevuto un prestito o ha contratto un prestito per condurre affari, queste entrate, ovviamente, non saranno considerate reddito e non saranno tassabili. Inoltre, l'introduzione dell'IP fondi propri condurre affari non è soggetto a tassazione e non è considerato reddito.

Come determinare i costi con il sistema fiscale semplificato del 15%?

Un elenco chiuso di spese che riducono del 15% la base imponibile mediante il sistema fiscale semplificato è riportato nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, le spese sono:

• spese per l'acquisizione di immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali;
• costi di noleggio;
• costo del lavoro, pagamento delle prestazioni per invalidità temporanea ai sensi di legge;
• spese per tutti i tipi di assicurazione obbligatoria;
• spese materiali (ai sensi dell'articolo 254 del codice fiscale della Federazione Russa);
• importi IVA su beni, lavori e servizi pagati;
• le spese per il pagamento del costo dei beni acquistati per l'ulteriore vendita (IVA esclusa su di essi), nonché le spese associate al loro acquisto e vendita;
• spese per servizi di comunicazione (postali, telefonici e altro);
• spese per servizi contabili, di revisione e legali;
• spese per cancelleria;
• spese di viaggio, viaggi di lavoro, ecc.

Fai attenzione, assicurati di controllare l'elenco, scopri se la tua spesa rientra in una delle oltre trenta voci e se è appropriata.

Qual è la procedura per il riconoscimento delle spese sul regime fiscale semplificato 15%?

La procedura per il riconoscimento delle spese in regime di tassazione semplificata è descritta all'art. 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le spese sono rilevate in contanti, ma un pagamento o il rimborso degli arretrati in altro modo (clausola 2 dell'articolo 346.17) non è sufficiente. Le spese devono essere confermate e giustificate. Fatture, atti di ultimazione lavori, atti di accettazione e di cessione, atti di mutua compensazione, estratti conto bancari, mandati di pagamento, assegni circolari, ricevute di vendita ed altri documenti confermano le spese sostenute, che riportano tutti i dettagli necessari e che sono eseguiti nel rispetto delle la legge.

La giustificazione delle spese è provata dalla loro necessità di assicurare attività e generare reddito. Ad esempio, l'attrezzatura informatica è un acquisto ragionevole, ma difficilmente puoi provare la necessità di una TV.

Inoltre, ci sono una serie di spese che vengono prese in considerazione in modo speciale.

Pertanto, i costi per il pagamento del costo dei beni acquistati per un'ulteriore vendita sono rilevati al momento della vendita di tali beni (clausola 2, clausola 2, articolo 346.17).

Spese per l'acquisizione (costruzione, fabbricazione) di immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali, contabilizzate secondo le modalità, ai sensi del comma 3 dell'art. 346,16, e utilizzati nello svolgimento delle attività, si riflettono l'ultimo giorno del periodo di rendicontazione (fiscale) nell'ammontare degli importi pagati.

Inoltre, la base imponibile calcolata sulla base dei risultati del periodo può essere ridotta dalle perdite subite in periodi precedenti in cui l'imprenditore o la società ha applicato il regime fiscale semplificato del 15%. Per perdita si intende qui l'eccedenza delle spese rispetto alle entrate, che sono determinate e rilevate ai sensi dell'art. 346.15, artt. 346.16 e dell'art. 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tale trasferimento di perdite a futuri periodi d'imposta è possibile entro 10 anni dal periodo d'imposta in cui è stato ricevuto (clausola 7 dell'articolo 436.18 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Esempio 1

LLC "Romashka" a seguito delle sue attività ha ricevuto i seguenti risultati:

Calcolare l'imposta dovuta in ciascun periodo:

Periodo	Tasse, rubli	Imposta da pagare, rubli
1 quarto	(100.000 - 60.000) × 15% = 6.000
6 mesi	(270.000 - 225.000) × 15% = 6.750	6 750 – 6000 = 750
9 mesi	(350.000 - 330.000) × 15% = 3.000	L'imposta pagata per il periodo passato supera l'importo dovuto alla fine dei 9 mesi, quindi non è necessario pagare nulla
	(500.000 - 400.000) × 15% = 15.000	15 000 – 6 000 – 750 = 8 250
Imposta minima	500.000 × 1% = 5.000	L'imposta minima è inferiore a quella calcolata in modo consueto, pertanto, a fine anno, è necessario versare l'imposta “ordinaria”

Ultimo aggiornamento:  03/07/2020

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Ciao, cari lettori della rivista "sito"! Oggi parleremo di sistema di tassazione semplificato (STS) per i singoli imprenditori cos'è, in quali casi può essere utilizzato, quali tasse paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti (con dipendenti) e così via.

Avviare un'attività in proprio significa organizzazione della contabilità E segnalazione secondo la legge federale. Per i singoli imprenditori, la legge offre opzioni per la scelta di un sistema di accertamento fiscale, tenendo conto dell'entità dei profitti e dei costi di una determinata impresa.

Puoi scegliere quale regime fiscale utilizzare quando fai affari, può essere il sistema fiscale semplificato, OSN, PSN, ecc. Abbiamo già scritto nel nostro ultimo numero in modo più dettagliato su quali tipi di attività di PI rientrano in questo regime, ecc.

Come parte del declino onere fiscale gli imprenditori scelgono un sistema fiscale semplificato come il più accettabile in termini di facilità di segnalazione E pagamento di imposte e tasse. Pertanto, considereremo questo regime fiscale in modo più dettagliato.

Da questo articolo imparerai:

• Che è successo sistema semplificato tassazione per i singoli imprenditori - sfumature e caratteristiche;
• Quali tasse paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato;
• Quale rendicontazione presenta l'IP al regime fiscale semplificato (senza dipendenti, con dipendenti);
• Ho bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato (in quali casi è necessario, ecc.).

Che cos'è il sistema fiscale semplificato, quali tasse sono soggette al pagamento da parte di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, che tipo di dichiarazione sul "semplificato" senza dipendenti e con esse deve essere presentata da un singolo imprenditore, così come altri informazioni utili leggi il nostro articolo

1. Sistema fiscale semplificato (USN 15 e 6 per cento nel 2020 per i singoli imprenditori) 📑

Il sistema fiscale semplificato (semplificazione) implica 2 (due) opzione calcolo delle imposte applicando diverse basi imponibili, aliquote e vari modi calcolo delle imposte.

Esiste la possibilità di scegliere un sistema di accertamento fiscale semplificato nel 2020 per gli enti - persone giuridiche e imprenditori - persone fisiche che non rientrino nei vincoli disciplinati dal comma 3 dell'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, vengono forniti alcuni framework per le imprese che stanno già implementando attività commerciale e coloro che sono interessati al passaggio al semplificato.

In fase di compilazione della domanda per il passaggio alla tassazione semplificata, il reddito derivante dalla cessione (redditi non operativi) di tali imprese alla fine del 9 mesi non possono superare l'importo di 112,5 milioni di rubli, ricalcolato utilizzando l'indice deflatore, che nel 2020 ammontava a 1.

Affinché sia ​​possibile il calcolo dei pagamenti fiscali nell'ambito del regime fiscale semplificato per i singoli imprenditori, è necessario comprendere la scelta del codice OKVED.

In caso contrario, l'attività sotto il codice selezionato potrebbe rientrare nella restrizione delle regole. legislazione fiscale Codice fiscale della Federazione Russa Art. 346.12, e l'ufficio delle imposte non fornirà permesso di applicazione del regime fiscale semplificato.

Inoltre, gli imprenditori di nuova registrazione che utilizzano la tassazione semplificata possono svolgere attività commerciali su aliquota fiscale nulla nei limiti delle esenzioni fiscali concesse dalla legge. La legge pertinente deve essere in vigore nella regione della Federazione Russa in cui è registrato il commerciante.

1.2. Tipi di tassazione semplificata + calcolo delle imposte

L'aliquota fiscale, a seconda del tipo di base imponibile nel sistema USN, ha 2 (due) varietà:

• STS del reddito dell'organizzazione, in cui la base imponibile è considerata tutto il reddito dell'organizzazione, l'importo dell'imposta è 6% ;
• Entrate USN meno spese, in cui la base per il calcolo delle imposte è il reddito ridotto dell'importo dei fondi spesi, l'importo dell'imposta è 15% . Nell'ambito della normativa regionale in aumento attrattività degli investimenti e lo sviluppo di alcuni settori dell'economia, l'aliquota fiscale per questa specie USN può essere ridotto fino a 5%.

Sapendo quali sono i tipi di aliquote fiscali per il sistema fiscale semplificato, gli imprenditori in fase di avviamento hanno una domanda, che tipo di pagamento scegliere?

Per determinare il tipo di sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori, utilizzare uno schema semplice

Per determinare quale opzione è ottimale per una particolare impresa, è necessario determinare a quale importo delle spese si applica l'imposta "Reddito USN" sarà tassato "Reddito STS meno spese".

Entrate * 6% = (Entrate - Uscite) * 15%, il che significa importi di tasse uguali quando l'importo delle spese in 60% dall'ammontare del reddito. La dipendenza dell'importo dell'imposta dall'importo delle spese è inversamente proporzionale.

Maggiori sono i costi, minore è l'importo dell'imposta da pagare al bilancio. In questo caso, a parità di reddito in 2 (due) opzioni di tassazione, è più vantaggioso scegliere la seconda opzione, poiché l'importo dell'imposta sarà inferiore.

Tale valutazione consente di decidere sulla scelta del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nella fase iniziale di pianificazione dell'importo delle detrazioni per imposte e tasse. Per chiarire i criteri di selezione, è necessario tenere conto di fattori che possono incidere in modo significativo sulla dimensione della base imponibile.

• Importo delle spese approvate in contabilità per determinare la base per il calcolo delle imposte nel "Reddito STS meno spese";
• Costi di organizzazione nello svolgimento di attività commerciali deve essere documentato nel modulo controlli, copie di assegni, ordini di pagamento, dichiarazioni per conto bancario O ricevute. Le spese non registrate senza i relativi documenti di pagamento non possono essere accettate nel calcolo della base per il calcolo delle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato;
• Elenco limitato di costi, su cui non si può contare nel calcolo della base imponibile, sono previsti dall'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa;
• Requisiti speciali per la contabilizzazione di determinati tipi di spese, che includono prove documentali non solo dei costi sostenuti dai fornitori per i beni destinati alla rivendita, ma anche della sua ulteriore vendita al consumatore finale, prevista dall'articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa.
• Diritti di riduzione fiscale sotto il sistema semplificato "Ricavi da pagamenti assicurativi pagati".
• Diminuzione delle aliquote fiscali"STS Entrate meno spese" a livello regionale nell'ambito degli atti normativi vigenti dal 15% al ​​5%. Nel caso in cui nella regione sia in vigore una legge sull'aliquota differenziata, l'utilizzo del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nel 2020 sarà vantaggioso secondo la seconda opzione - reddito meno spese, quando le spese non supereranno il 60% del reddito .

Per il pagamento tempestivo degli anticipi per Tassa USNè necessario effettuare il calcolo corretto dell'imposta unica. Viene effettuato in base al principio della competenza, il che significa sommare i pagamenti anticipati dall'inizio dell'anno.

Il calcolo dei contributi trimestrali all'imposta USN viene effettuato nel seguente ordine:

1. Al termine del 1° trimestre. l'importo dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato sarà il prodotto della base imponibile calcolata per l'importo dell'aliquota fiscale che deve essere versata al bilancio fino al 25.04.;
2. Nel calcolare l'importo dell'anticipo fiscale alla fine del primo semestre, è necessario moltiplicare la base imponibile stimata (periodo di calcolo - 9 mesi da gennaio a settembre) per l'aliquota fiscale in base all'opzione USN selezionata. Il risultato ottenuto dovrebbe essere ridotto dell'importo dell'anticipo versato sulla base dei risultati del 1° trimestre. L'importo risultante dell'anticipo dovrebbe essere versato al bilancio fino al 25 luglio;
3. Il calcolo dell'importo dell'anticipo per 9 mesi viene effettuato secondo lo stesso principio dei risultati del semestre. La base imponibile calcolata (per 9 mesi) viene moltiplicata per l'aliquota fiscale, dopodiché il risultato viene ridotto dell'importo degli acconti già versati per la prima metà dell'anno. L'importo ricevuto deve essere pagato fino al 25 ottobre;
4. Il calcolo dell'imposta di fine anno si effettua moltiplicando la base imponibile dell'intero anno solare per l'importo dell'aliquota. Gli anticipi dei periodi di rendicontazione precedenti vengono detratti dall'importo ricevuto e l'importo rimanente viene trasferito al budget fino al 31.03. (per le imprese) e fino a 30.04 . (per i singoli imprenditori).

Nel calcolare l'imposta sul "Reddito STS" nel 2020, la legge prevede il diritto di ridurre i valori calcolati dell'importo dei pagamenti assicurativi pagati nei periodi di riferimento.

Le imprese e i singoli imprenditori che lavorano con i dipendenti hanno l'opportunità di ridurre il pagamento delle tasse fino a 50% nei limiti dei pagamenti assicurativi.

Ditta individuale senza personale assunto - per l'intero importo delle prestazioni assicurative non limitato al 50%.

Per chiarezza, calcoleremo i pagamenti anticipati per l'imposta USN su esempio specifico, avendo precedentemente calcolato l'importo dei pagamenti assicurativi per l'IP per il 2020.

Contributi alla Cassa pensione da parte dell'imprenditore "per se stesso":

32 448 rubli.

Pagamenti all'IP MHIF per se stessi:

8 426 rubli.

Totale pagamenti assicurativi commerciante per se stesso per il 2016 sarà:

32 448 rubli + 8 426 rubli = 40 874 rubli rubli.

Se il rendimento supera i 300 mila rubli. alla somma dei pagamenti assicurativi aggiungere l'1% del reddito , che può essere versato alla fine del periodo d'imposta, ovvero l'anno solare.

Quando si calcola l'importo dell'imposta in base a "Reddito STS meno spese" il principio di calcolo è simile al calcolo dell'imposta secondo USN Income.

La differenza sta nella possibilità di ridurre il reddito dell'importo delle spese esistenti con una corrispondente modifica dell'aliquota fiscale, che oscilla dal 5 al 15% a seconda dell'ubicazione territoriale nella Federazione Russa e degli atti legislativi vigenti in materia di imposte e tasse.

In questa opzione, l'importo dei pagamenti assicurativi pagati non influisce sulla riduzione fiscale, ma viene preso in considerazione nell'importo totale delle spese.

Considera il calcolo del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori utilizzando un esempio specifico.

Dopo la scadenza del calendario IP, ha i seguenti indicatori finanziari:

Trimestre	Parte entrate	Parte di spesa
1 mq.	850 mila rubli	650 mila rubli
2 mq.	RUB 1.080 migliaia	775 mila rubli
3 mq.	950 mila rubli	690 mila rubli
4 mq.	RUB 1.235 mila	850 mila rubli

L'anticipo alla fine del primo trimestre sarà: (850 mila rubli - 650 mila rubli) * 15% = 30 mila rubli. Il pagamento è stato effettuato in tempo.

Per il 1° semestre il calcolo dell'acconto d'imposta viene effettuato per competenza:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubli - reddito del 1° semestre;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubli - consumi del 1° semestre;

(1.930.000 - 1.425.000) * 15% - 30 mila rubli. = 45.750 rubli - anticipo fiscale alla fine del periodo di riferimento, meno pagato nel 1 ° trimestre. Pagato fino al 25.07.

L'anticipo alla fine dei 9 mesi è calcolato allo stesso modo:

reddito meno spese su base cumulativa, moltiplicato per aliquota fiscale 15%, meno gli anticipi versati:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) \u003d (2.880.000 - 2.115.000) * 15% \u003d 114.750 rubli.

Quindi sottraiamo da questo importo gli anticipi fiscali già versati: 114.750 - 30.000 - 45.750 \u003d 39.000 rubli.

Per determinare l'imposta unica in base ai risultati dell'anno passato, sommiamo le entrate e poi le spese:

850.000+1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubli - reddito dell'anno solare;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubli - spese per anno solare.

Ora è possibile determinare la base imponibile 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 mila rubli. e moltiplicare per l'aliquota fiscale 15 % - risulterà 172.500 rubli.

Dopo aver dedotto gli acconti precedentemente versati, otteniamo l'importo dell'imposta che deve essere versata al bilancio: 172.500 - 30.000 - 45.750 - 39.000 = 57 750 rubli .

La legge prevede l'obbligo dei contribuenti di pagare l'importo minimo dell'imposta in base a 1% del reddito complessivo annuo. È determinato alla fine dell'anno solare ed è preso come importo minimo dell'imposta.

Se l'importo calcolato dell'imposta secondo lo schema di cui sopra per i singoli imprenditori fosse inferiore all'1% del loro profitto annuo totale, la società sarebbe obbligata a pagare l'importo minimo dell'imposta. Ciò significa che per questo esempio l'importo minimo dell'imposta è di 41 mila rubli. (4.100.000 * 1%), alla fine dell'anno, i singoli imprenditori hanno pagato le tasse per un importo 172 500 rubli sopra l'importo minimo dell'imposta.

Se questo importo fosse inferiore al minimo, i singoli imprenditori dovrebbero pagare 41.000 rubli.

Vantaggi e svantaggi del sistema fiscale semplificato 6, 15 per cento per i singoli imprenditori - punti salienti

1.3. Professionisti ( + ) e meno (− ) USN per IP

Oltre ai fondamentali vantaggi in termini di modifica della base imponibile, abbassamento delle aliquote ed esenzioni fiscali, il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori ha positivo caratteristiche:

• Contabilità e rendicontazione fiscale notevolmente semplificato;
• Non c'è bisogno di trimestrali e annuali bilancio d'esercizio alle autorità fiscali;
• Opzioni per una modifica volontaria del tipo di tassazione nel sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori;
• La rendicontazione sui risultati delle attività commerciali dell'IP implica una presentazione annuale dichiarazione dei redditi, redatto secondo apposito campione;
• Nessun obbligo pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da redditi da attività commerciali;
• Per le organizzazioni è escluso l'obbligo di versare al bilancio le imposte sul reddito, sulla proprietà, l'IVA (ad eccezione delle imposte sui dividendi e altri obblighi di debito, nonché le imposte sugli immobili al valore catastale).

Svantaggi applicazione del regime fiscale semplificato per gli imprenditori individuali sono restrizioni sui punti:

• Il divieto di utilizzo del regime fiscale semplificato per le imprese impegnate in alcuni tipi di attività, quali:
• Banche e assicurazioni;
• Studio privato notarile e legale;
• Fondi coinvolti nell'investimento di fondi (investimenti, capitale di rischio);
• Imprese impegnate nella produzione di beni soggetti ad accisa;
• NPF è un fondo pensione non statale.

Elenco ampliato delle attività commerciali, soggetto al divieto di utilizzo del regime fiscale semplificato, considerata al comma 3 dell'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

• Le imprese in regime fiscale semplificato non possono creare succursali e uffici di rappresentanza;
• Diminuire la base imponibile quando si sceglie la seconda versione del sistema semplificato Il reddito meno le spese è limitato all'elenco delle spese approvato dalla legge federale;
• La mancanza di profitto nel periodo di riferimento non esonera l'imprenditore dai pagamenti importi minimi imposta;
• Se la norma per il numero di dipendenti e l'importo del profitto viene superata, il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori può essere risolto.

Se Sistema USNè più redditizio per una determinata impresa, allora dovresti fare domanda con una domanda corrispondente all'ispezione territoriale per tasse e tasse all'interno 30 giorni dopo che l'organizzazione o il singolo imprenditore è stato registrato.

1.4. Pagamento e rendicontazione delle tasse

Dopo aver scelto l'opzione del sistema fiscale semplificato, il contribuente deve capire come pagherà le tasse nel 2020.

Per i “semplificatori”, tale imposta è denominata imposta unica del sistema fiscale semplificato, in quanto sostituisce il pagamento di altre imposte previste da altri sistemi di tassazione ( I.V.A., tasse sul reddito E proprietà).

• Quando si importano merci nel paese, i contribuenti del sistema fiscale semplificato sono tenuti a pagare l'IVA;
• Le imprese che utilizzano il regime fiscale semplificato sono tenute al pagamento dell'imposta sugli immobili se valutati al valore catastale;
• Per Imprenditori dell'USN prevede la facoltà di non versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sugli immobili, salvo quanto previsto dalla legge. I singoli imprenditori possono essere esentati dal pagamento dell'imposta sulla proprietà quando presentano una domanda pertinente all'autorità fiscale.

Indipendentemente dalla scelta della base imponibile e dell'aliquota semplificata, il termine legale per il pagamento dell'imposta e la rendicontazione è lo stesso per le due opzioni.

La procedura per il pagamento delle tasse e la rendicontazione

Diamo un'occhiata più da vicino a come e quando pagare le tasse e presentare i rapporti.

Le tasse sono pagate in anticipo

Il termine di pagamento è di 25 giorni, compresi i giorni festivi e i fine settimana dopo il periodo di riferimento ( trimestre, metà anno, 9 mesi) in conformità con la clausola 5 dell'articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa.

Il periodo d'imposta per i pagamenti in regime fiscale semplificato - intero anno solare, anche se questa suddivisione è relativa alle organizzazioni. Ciò è dovuto al fatto che il contribuente è tenuto a pagare l'imposta in parte o in anticipo alla fine di ogni trimestre, vale a dire alla fine di ogni periodo di rendicontazione.

A questo proposito, nell'anno solare, quanto segue termini di pagamento delle tasse dopo la chiusura dei periodi di rendicontazione:

• Alla fine del 1° quarto — fino al 25.04.;
• Al termine dei 6 mesi — fino al 25.07.;
• Alla fine dei 9 mesi — fino al 25.10.

L'importo totale dell'imposta è calcolato sulla base dei risultati dell'anno solare, tenendo conto degli acconti pagati trimestralmente. Per gli imprenditori periodo di rendicontazione e il periodo di pagamento delle tasse è anno solare.

Termini di pagamento per un'imposta unica dopo la fine dell'anno solare:

• Per le imprese - fino al 31 marzo;
• Per i singoli imprenditori - fino al 30 aprile.

Il ritardato pagamento dell'imposta semplificata oltre il periodo di riferimento comporta la maturazione di sanzioni sotto forma di sanzioni 1/300 tassi di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa.

Inoltre, se l'imposta non viene pagata dopo la fine dell'anno solare, un ulteriore accantonamento alla sanzione è una sanzione - 20% dalla tassa non pagata.

Fornire rapporti IP

Una dichiarazione sul regime fiscale semplificato, opportunamente redatta, è presentata all'autorità fiscale

• Imprese - entro e non oltre il 31.03. anni successivi al periodo d'imposta;
• IP - entro e non oltre il 30.04. anni successivi al periodo d'imposta.

La dichiarazione dei redditi è presentata presso la sede della persona giuridica o residenza del singolo imprenditore.

La presentazione delle dichiarazioni per il periodo d'imposta 2019 (2020) viene effettuata secondo i moduli approvati dall'ordine delle autorità fiscali.

Quali rapporti presenta un imprenditore individuale al sistema fiscale semplificato senza dipendenti, quali tasse paga un imprenditore individuale

2. Segnalazione IP sul regime fiscale semplificato senza dipendenti nel 2020 - tipologie ed elenco delle imposte dovute 📋

Le norme della normativa vigente prevedono l'obbligo per un imprenditore di presentare una dichiarazione dei redditi all'ispettorato del luogo di residenza al termine del periodo d'imposta - per l'anno civile trascorso.

È possibile presentare una dichiarazione all'Agenzia delle Entrate in una delle seguenti modalità:

• da soli,
• tramite una persona mediante una procura autenticata da un notaio,
• per posta russa,
• elettronicamente tramite EDS.

Importante! Una persona fisica registrata come ditta individuale è tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi anche se non esercita alcuna attività commerciale.

In questo caso dichiarazione dei redditi zero, E vengono pagati i premi dell'assicurazione obbligatoria nell'UIF e nel MHIF.

Se l'attività imprenditoriale non viene svolta, per evitare problemi in futuro da parte delle agenzie governative, è necessario chiudere ufficialmente la propria impresa. Nel nostro numero, abbiamo già scritto.

Oltre a presentare la dichiarazione, il commerciante è tenuto a presentare all'Ispettorato delle imposte e dei doveri il Libro contabile delle entrate e delle uscite (KUDIR), in cui sono registrate in ordine cronologico tutte le transazioni finanziarie nel corso dello svolgimento di attività commerciali. Può essere sia in forma scritta che elettronica.

Per iscritto, le pagine di KUDIR devono essere numerate e cucite. L'assenza del Libro dei Conti comporta la maturazione di sanzioni e sanzioni.

2.1. Tipi di segnalazione IP

La segnalazione per i commercianti può essere condizionatamente classificata in diversi tipi a seconda della scelta del sistema fiscale, delle condizioni di organizzazione aziendale ( con i dipendenti O senza), i termini degli accordi reciproci con le controparti e la disponibilità di ulteriori oggetti di tassazione:

• Reporting sul regime fiscale prescelto;
• Segnalazione alla cassa - quando si effettuano pagamenti in contanti;
• Segnalazione dei dipendenti;
• Segnalazione di altre imposte e tasse.

Per il periodo d'imposta, la rendicontazione IP è fornita nella forma e nel formato delle dichiarazioni approvate per ordine delle autorità fiscali. (Ordine del 22 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99)

2.2. Quali tasse paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato nel 2020 senza dipendenti

Dopo la registrazione individuale imprenditore individuale, la normativa vigente lo obbliga a pagare i premi assicurativi obbligatori Non dipendente che si tratti di un'impresa o meno.

I pagamenti obbligatori di un commerciante "per se stesso" includono:

• alla Cassa pensione della Federazione Russa;
• al Fondo di Assicurazione Medica Obbligatoria.

Questi pagamenti garantiscono la sicurezza sociale del commerciante come datore di lavoro nel proprio interesse.

Pagamento in ritardo O rifiuto dall'effettuare pagamenti comporta calcolo delle multe sanzioni e riscossione dei debiti giudizialmente .

2.3. Risolti i pagamenti IP sul sistema fiscale semplificato nel 2020 (nella Cassa pensione della Federazione Russa, MHIF)

Nel 2020, gli esercenti semplificati sono tenuti a effettuare i pagamenti alla FIU secondo il calcolo secondo le norme stabilite dalla legge.

La procedura per il calcolo dei pagamenti assicurativi è la seguente:

Detrazioni al PFR - 32.448 rubli. (non dipende dall'entità del salario minimo);

Detrazioni al MHIF - 8.426 rubli. (non dipende dall'entità del salario minimo)

Importante! I contributi fissi per l'anno non sono più legati al salario minimo.

I pagamenti assicurativi totali dei singoli imprenditori per se stessi per il 2020 saranno:

RUB 32.448 + 8 426 sfregamenti. = 40.874 rubli. rubli

Termine per il pagamento delle tasse - 31 dicembre. Il pagamento può essere rateizzato o in un'unica soluzione.

Quando un commerciante riceve un profitto di oltre 300 mila rubli, è anche necessario pagare 1% dall'importo eccedente tale limite (in regime SIT viene erogato l'1% del reddito annuo potenzialmente spettante)

2.4. Sistema fiscale semplificato KBK 6 percento nel 2020 per i contributi assicurativi di IP "su se stessi"

Dal 2017, il PFR ha un nuovo CSC (Codici classificazione di bilancio) devono essere pagati in un'unica soluzione (per assicurazione e cumulativo):

I codici di classificazione del budget, di norma, cambiano quasi ogni anno, quindi è necessario monitorare regolarmente le loro modifiche (aggiornamenti).

Quali rapporti fa l'IP sul sistema fiscale semplificato con i dipendenti - scadenze + tipi di tasse dovute

3. Presentazione della segnalazione IP al sistema fiscale semplificato nel 2020 con i dipendenti (nel Servizio fiscale federale, PFR, FSS)

Rapporti IP semplificati con i dipendenti alquanto diverso da presentazione delle denunce di una ditta individuale, cioè riferire solo “per se stessi” (senza dipendenti). Ciò è dovuto al fatto che è necessario riflettere il reddito dei dipendenti e il pagamento dei pagamenti assicurativi obbligatori su di essi.

A tal proposito, la segnalazione è presentata alle seguenti autorità:

• all'Ispettorato federale servizio fiscale RF;
• alla Cassa pensione della Federazione Russa;
• al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa.

La procedura per le detrazioni e gli obblighi di comunicazione sono regolati dalla normativa di riferimento - atti giuridici Ministero delle finanze, servizio fiscale.

Importante! In caso di intenzionale indicazione di dati falsi al fine di eludere il pagamento di imposte e tasse, a revisione contabile e tutte le violazioni saranno identificate. Tali azioni possono comportare pene severe.

3.1. Presentazione delle segnalazioni al Servizio fiscale federale

Uno dei requisiti principali per la segnalazione è la consegna tempestiva di un pacchetto di documenti:

• Certificati sull'importo del reddito (presentati una volta all'anno);
• (KUDIR), opportunamente disegnato con pagine rilegate e numerate. Può essere presentato anche per via telematica. Per l'assenza di KUDIR viene inflitta una multa;
• Informazioni complete sul numero di dipendenti in conformità con i contratti di lavoro conclusi;
• Dichiarazione sul regime fiscale semplificato, redatta secondo i modelli attuali approvati dalle autorità fiscali.

È possibile fornire la documentazione di cui sopra in uno dei seguenti modi: da soli, attraverso il volto di un notaio procura certificata, per posta russa, elettronicamente (tramite EDS (firma digitale elettronica)).

Quando si invia un pacco di documenti per posta della Federazione Russa, è necessario redigere un inventario dell'allegato e inviare una lettera sotto forma di raccomandata con avviso per fissare la data di invio.

3.2. Segnalazione alla FIU

Quando assume dipendenti, un commerciante deve riferire alla Cassa pensione della Federazione Russa. Per la segnalazione è necessario redigere documenti redatti nelle seguenti forme:

• (.xls);
• (.xls) ,
• (.xls) ,
• (.doc) .

La fornitura di moduli opportunamente eseguiti all'UIF è regolata dal decreto del governo della Federazione Russa n. 2P del 16 gennaio 2014.

3.3. Invio di segnalazioni all'FSS

Un singolo imprenditore che lavora con personale assunto è obbligato a presentare segnalazioni al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa su, regolato da atti normativi:

• Ordine dell'FSS n. 49 del 17 febbraio 2015;
• Ordine dell'FSS n. 59 del 26 febbraio 2015;
• Ordine del Ministero del lavoro e della protezione sociale "Su approvazione del modulo di calcolo";
• Ordine del Ministero del Lavoro n. 107n (del 19 marzo 2013).

3.4. Scadenze per la segnalazione della PI

Quando si inviano i rapporti all'IFTS, è necessario rispettare altri termini per la sua presentazione

Il rigoroso rispetto delle regole per la fornitura dei moduli di segnalazione e il controllo delle modifiche della normativa sulla sua consegna sono la base per il rispetto delle norme della legislazione vigente e l'assenza di sanzioni.

Perché e quando hai bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori con un sistema fiscale semplificato

4. Ho bisogno di un registratore di cassa per IP sul sistema fiscale semplificato nel 2020 📃

Non sono state apportate modifiche alla legislazione relativa alla disponibilità di registratori di cassa nel corso dello svolgimento di attività commerciali di IP.

Come prima, le aziende che fanno affari nella zona produzione E fornitura di servizi, obbligato avere registratori di cassa, ad eccezione di alcuni casi in cui un singolo imprenditore ha il diritto di non registrare transazioni in contanti con l'ausilio di registratori di cassa.

Negli altri casi, il mancato rispetto di questa norma comporta l'irrogazione di gravi sanzioni.

4.1. Cosa devi sapere sul registratore di cassa

L'acquisto di un registratore di cassa deve essere accompagnato dalla sua registrazione in registro statale FTS.

Oltre a utilizzare KKM per controllare le entrate e le uscite dei fondi, la presenza di questo dispositivo è la base per la duplicazione dei flussi finanziari nel Libro per la contabilizzazione delle entrate e delle spese, nonché per il mantenimento delle politiche contabili nell'impresa.

Cos'è KKM e perché è necessario

KKM - un registratore di cassa o un apparecchio con una struttura e caratteristiche funzionali speciali, progettato per l'uso nelle imprese al fine di controllare la ricezione e la spesa dei fondi. Può essere utilizzato per tracciare flussi di cassa dopo un lungo periodo di tempo, per identificare le cause di carenze e altri movimenti di risorse finanziarie.

Sono utilizzati nelle imprese commerciali in 2 (due) casi:

• Mantenere le politiche contabili con registrazione obbligatoria presso il Servizio fiscale federale;
• Per controllare le manipolazioni del personale durante l'orario di lavoro, è istituito su base volontaria senza registrazione presso il Servizio fiscale federale.

Un'impresa che agisce come imprenditore individuale o LLC è obbligata a riflettere i flussi finanziari che passano attraverso il bancomat nel Libro destinato a tale scopo per la contabilizzazione delle entrate e delle spese. Un'opzione per sostituire l'uso dei registratori di cassa è utilizzare la carta intestata. stretta responsabilità o BSO. Riflettono tutto transazioni monetarie imprese.

Importante! In rigorose forme di segnalazione importo totale le transazioni finanziarie effettuate non devono superare l'importo in 100 mila rubli . Diversamente, per effettuare operazioni di maggiore entità, è necessario concludere un numero maggiore di contratti per importi non superiori a tale limite.

La scelta dell'oggetto della tassazione

La scelta da parte di un imprenditore di una delle opzioni per il calcolo delle imposte su base semplificata - Reddito O Entrate meno spese - non è una base per rifiutare l'acquisto di un registratore di cassa.

L'influenza del sistema scelto di ratei fiscali quando si utilizzano i registratori di cassa è la differenza nella contabilizzazione dei flussi finanziari e il successivo rateo fiscale.

In quest'ultimo caso, le entrate e le spese giornaliere vengono registrate nel libro mastro e viene calcolata la differenza tra loro.

Alla domanda se i singoli imprenditori siano tenuti a tenere un registratore di cassa nel sistema fiscale semplificato, la risposta inequivocabile è sì, poiché il contenuto del registratore di cassa è la base del principio contabile dell'impresa.

4.2. Quale registratore di cassa è necessario per l'IP sul sistema fiscale semplificato

Le norme della legislazione vigente hanno approvato i requisiti che devono essere soddisfatti da KKM utilizzati per condurre attività commerciali di singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato:

• Presenza obbligatoria della propria custodia, memoria fiscale, drive e nastro scontrino;
• Stampa su assegni, possibilità di memorizzazione a lungo termine delle informazioni, anche in assenza di alimentazione;
• Fissazione delle informazioni in arrivo su un nastro di controllo e un dispositivo di memorizzazione delle informazioni;
• Dispositivo di immissione dati fiscali e loro uscita su nastro;
• La capacità di contrastare l'inserimento di informazioni false e apportare correzioni alle informazioni già inserite;
• Disponibilità di un dispositivo di cronometraggio con caratteristiche tecniche preimpostate;
• Avere un servizio di garanzia.

Sono autorizzati a registrarsi solo presso il Servizio fiscale federale registratori di cassa con adesivo olografico che sono nell'elenco del Registro di Stato. Per ulteriori informazioni, consultare il sito Web ufficiale del servizio fiscale ( nalog.ru ).

4.3. Acquisto di KKM (registratore di cassa)

Vendo registratori di cassa centri specializzati Manutenzione impegnato nell'implementazione, installazione e assistenza di KKM.

Il costo di tali apparecchiature oscilla da 8 a 25 mila rubli a seconda della marca, del tipo di apparecchio e della complessità dei lavori di installazione e manutenzione.

L'acquisizione di KKM comprende diverse fasi:

• Dopo la selezione, l'acquirente paga l'acquisto;
• TSTO stipula un contratto per l'implementazione e il servizio di garanzia per un certo periodo;
• Il dispositivo è contrassegnato da un'etichetta "Service".

Durante il periodo di funzionamento, il costo del servizio per la manutenzione del registratore di cassa sarà circa 300 rubli, se devi sostituire il supporto di memoria, dovrai pagare 5 - 6 mila rubli.

Esistere diversi modi pagamento di beni e servizi, ad esempio, è possibile utilizzare i servizi di acquisizione prelevando l'attrezzatura necessaria dalla banca acquirente. e quali tipi di acquisizione esistono abbiamo scritto in un articolo separato.

4.4. Servizio KKM

Il servizio di garanzia dopo la vendita del registratore di cassa viene effettuato da un'organizzazione di servizi con la quale l'imprenditore ha stipulato un accordo per l'acquisto di registratori di cassa. Basato questo accordo centro supporto tecnico deve soddisfare le condizioni di base per la manutenzione del registratore di cassa.

La maggior parte di queste condizioni include:

• Controllo sul funzionamento e debug del registratore di cassa;
• Sostituzione di componenti sostituibili (nastro di ricevuta, unità, dispositivo di memoria, testina di stampa);
• Riparazione completa del dispositivo in caso di guasto, ripristino della funzionalità.

La manutenzione del servizio viene effettuata secondo le tariffe previste dal contratto. Alla scadenza, l'imprenditore stipula un nuovo contratto per la manutenzione del registratore di cassa.

4.5. IP funziona senza KKM

Esistono numerosi casi in cui un singolo imprenditore ha il diritto di non acquistare e di non utilizzare un registratore di cassa in attività commerciali.

Queste organizzazioni includono:

• Effettuare trading su aree aperte senza la creazione di negozi, padiglioni, luoghi di scambio - fiere, mostre, mercati;
• Vendita di minuteria da vassoi portatili, cestini, carretti;
• Vendita di prodotti come gelati, ortaggi, frutta, oli, pesce vivo;
• Ricevimento contenitori in vetro e materie prime;
• Commercio di biglietti della lotteria, oggetti di culto religioso, periodici letterari.

In sostanza, gli imprenditori che svolgono attività commerciali quest'anno saranno tenuti ad acquistare e implementare registratori di cassa a colpo sicuro.

5. Conclusione + video correlato 🎥

L'utilizzo del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è il sistema fiscale più ottimale che consente di svolgere con successo attività commerciali senza un onere fiscale significativo.

Se, tuttavia, ci sono ancora domande sul sistema fiscale semplificato, quali tasse paga il singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, ecc., allora suggeriamo di guardare il video - "IP: tasse e rapporti sul sistema fiscale semplificato (UTII) "

Cari lettori della rivista "RichPro.ru", vi saremo grati se condividete le vostre opinioni e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Ti auguriamo buona fortuna e crescita della tua attività!

Sistema fiscale semplificato- il sistema di tassazione più popolare tra gli imprenditori di piccole e medie imprese. Come suggerisce il nome, il sistema fiscale semplificato si distingue per la semplicità della contabilità e della rendicontazione. Su questo sistema di tassazione viene riscossa un'imposta unica, che sostituisce il pagamento delle imposte sul reddito, degli immobili e dell'IVA.

Al momento della registrazione di un imprenditore individuale, un imprenditore deve scegliere tra il sistema fiscale semplificato (STS) e il sistema fiscale generale (OSNO), nonché nell'STS scegliere tra gli oggetti di "reddito" (6% - standard, e ad un tasso preferenziale 1%) e "entrate meno spese" (15% - standard, e con 5% preferenziale). Come già accennato, oltre al fatto che il sistema fiscale semplificato elimina il pagamento delle imposte sul reddito, sulla proprietà e sull'IVA, il sistema fiscale semplificato si distingue anche per la semplicità della contabilità e della rendicontazione, ovvero consente agli imprenditori di condurre la contabilità e la contabilità fiscale secondo uno schema semplificato.

Oltre a quanto sopra, dal 2017 saranno previsti nuovi limiti per il passaggio dalla tassazione generale alla tassazione semplificata. Il governo ha approvato un piano anticrisi, secondo il quale i limiti sul reddito e sulle immobilizzazioni del sistema fiscale semplificato saranno quasi raddoppiati. E questo significa che più imprenditori e relativamente grandi aziende potranno passare a un sistema fiscale semplificato a partire dal 2017.

Caratteristiche del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Il sistema di tassazione semplificato prevede 2 opzioni di tassazione, dovrai sceglierne una:

1° opzione - STS "reddito" ad un tasso del 6%

Secondo la prima opzione, l'aliquota fiscale per il sistema fiscale semplificato per l'oggetto "reddito" è generalmente del 6%. Ad esempio, se hai ricevuto entrate per un importo di 1 milione di rubli, l'importo dell'imposta sarà di soli 60 mila rubli. Inoltre, nel 2016, le regioni hanno ricevuto il diritto di ridurre l'aliquota sul sistema fiscale semplificato "redditi" all'1% a loro discrezione.

Tariffa preferenziale per l'oggetto "reddito"

All'oggetto "reddito", l'aliquota fiscale in una determinata regione è prescritta dalla legge del soggetto della Federazione Russa. E può essere dall'1 al 6%. Se l'aliquota fiscale nella tua regione non è impostata, applica l'aliquota più alta possibile - 6%. Per i singoli imprenditori che sono in vacanza fiscale, l'aliquota fiscale nel sistema fiscale semplificato è dello 0% per due anni.

2a opzione - STS "entrate meno spese" ad un tasso del 15%

La normale aliquota STS per l'opzione oggetto "entrate meno spese" è del 15%, ma le leggi regionali delle entità costitutive della Federazione Russa possono ridurre l'aliquota fiscale al 5% per attrarre investimenti o sviluppare determinati tipi di attività.

Tariffa preferenziale per l'oggetto "entrate meno spese"

Nella struttura "redditi meno spese", l'aliquota fiscale nell'ambito del sistema fiscale semplificato è stabilita dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa - dal 5 al 15%. Se l'aliquota fiscale nella tua regione non è impostata, applica l'aliquota più alta possibile, il 15%. Per i singoli imprenditori che sono in ferie fiscali, l'aliquota fiscale è dello 0% per due anni.

Per sapere se nella tua regione esiste un'aliquota agevolata per l'oggetto da te scelto, puoi rivolgerti all'Agenzia delle Entrate del luogo di registrazione oppure visionare l'"Elenco delle regioni in cui sono valide le aliquote agevolate per il regime fiscale semplificato ."

I singoli imprenditori che si registrano per la prima volta al regime fiscale semplificato possono beneficiare di esenzioni fiscali, ovvero il diritto di lavorare ad aliquota zero se nella loro regione viene approvata una legge corrispondente.

A quale livello di spesa del sistema fiscale semplificato "reddito meno spese" è più redditizio del sistema fiscale semplificato "reddito"? E viceversa

Esiste una formula che dimostra chiaramente a quale livello di spesa l'importo dell'imposta sul "reddito" del sistema fiscale semplificato sarà uguale all'importo dell'imposta sul "reddito" del sistema fiscale semplificato:

Entrate x 6% = (Entrate - Uscite(le spese sono il 60% delle entrate)) x 15%

1. Secondo questa formula, gli importi dell'imposta STS saranno uguali se le spese sono il 60% del reddito.

2. Se le spese sono inferiori al 60% del reddito, allora oggetto più redditizio"reddito".

3. Se le spese sono superiori al 60% delle entrate, l'oggetto "entrate meno spese" è più redditizio.

Tuttavia, questa formula non tiene conto di tre criteri importanti che possono modificare in modo significativo l'importo dell'imposta calcolata:

1. Spese STS Le entrate meno le spese devono essere adeguatamente documentate. Le spese non riconosciute non saranno prese in considerazione nel calcolo della base imponibile. Per confermare ogni spesa, è necessario disporre di un documento che ne confermi il pagamento. (come ricevuta, estratto conto, ordine di pagamento, assegno circolare) e un documento attestante il trasferimento di beni o la prestazione di servizi e l'esecuzione di lavori, vale a dire lettera di vettura per trasferimento di merci o atto per servizi e lavori;

2. Elenco chiuso delle spese. Non tutte le spese, anche se correttamente eseguite ed economicamente giustificate, possono essere prese in considerazione. Un elenco strettamente limitato delle spese riconosciute per il regime fiscale semplificato "entrate meno spese" è riportato nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

3. Procedura speciale per il riconoscimento di alcune tipologie di spese. Pertanto, al fine di tenere conto dei costi di acquisto di beni destinati all'ulteriore vendita sul sistema fiscale semplificato "entrate meno spese", è necessario non solo documentare il pagamento di tali beni al fornitore, ma anche venderli a il tuo acquirente (articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa).

Presta attenzione a una sfumatura- la vendita non comporta l'effettivo pagamento della merce da parte del tuo acquirente, ma solo il trasferimento della merce nella sua proprietà. Questo problema è stato considerato nella Risoluzione della Corte Suprema di Arbitrato della Federazione Russa n. 808/10 del 29.06.2010. 2010, secondo il quale "... non risulta dalla normativa tributaria che la condizione per l'inclusione nelle spese del costo dei beni acquistati e venduti sia il loro pagamento da parte dell'acquirente". Pertanto, al fine di compensare le spese per l'acquisto di beni destinati a un'ulteriore vendita, il semplificatore deve pagare tali beni, accreditarli e venderli, ad es. consegnare all'acquirente. Il fatto che l'acquirente abbia pagato per questo prodotto durante il calcolo della base imponibile per il sistema fiscale semplificato "reddito" meno le spese non avrà importanza.

Quando si lavora al sistema fiscale semplificato "entrate meno spese", possono sorgere difficoltà anche se alla fine del trimestre hai ricevuto un pagamento anticipato dal tuo acquirente, ma non hai avuto il tempo di trasferire il denaro al fornitore. Ad esempio, una società commerciale e intermediaria sul sistema fiscale semplificato ha ricevuto un pagamento anticipato per un importo di 1 milione di rubli, di cui 900 mila rubli. deve essere pagato per la merce al fornitore. Se per qualche motivo il fornitore non ha avuto il tempo di pagare trimestre di riferimento, quindi in base ai suoi risultati devi pagare pagamento anticipato, in base al reddito ricevuto in 1 milione di rubli, ad es. 150 mila rubli (all'aliquota standard del 15%). Tale importo può essere significativo per il pagatore STS, che lavora con i soldi dell'acquirente.

Naturalmente, dopo una corretta registrazione, di questi costi si terrà conto nel calcolo dell'imposta unica dell'anno, ma la necessità di pagare immediatamente tali importi può essere una spiacevole sorpresa.

L'opportunità legale di ridurre l'imposta unica sul sistema fiscale semplificato "redditi" a scapito dei premi assicurativi pagati e le relative metamorfosi della formula - Entrate x 6% = (Entrate - Uscite) x 15%

Lavorando sul sistema fiscale semplificato "reddito", è possibile ridurre l'imposta unica stessa, e sul sistema fiscale semplificato "reddito meno spese", i premi assicurativi possono essere presi in considerazione nel calcolo della base imponibile.

Esempio

La società intermediaria di nuova apertura Romashka LLC, che lavora sul sistema fiscale semplificato, deve calcolare e pagare un anticipo per un'unica imposta per il 1 ° trimestre. L'importo del reddito ricevuto per il trimestre è di 300 mila rubli. Correttamente eseguito e incluso nell'elenco chiuso delle spese ammontava a 195 mila rubli o al 65% del reddito (ovvero, siamo per la condizione di base della formula che le spese quando si sceglie il sistema fiscale semplificato "entrate meno spese" devono superare il 60% delle entrate):

• affitto dell'ufficio - 30 mila rubli.
• acquisto di cancelleria - 2 mila rubli.
• stipendio - 40 mila rubli.
• premi assicurativi obbligatori - 12 mila rubli.
• spese per la manutenzione del trasporto - 20 mila rubli.

Se la società "Romashka" ha scelto il sistema fiscale semplificato "reddito", quindi l'acconto per l'imposta unica per il 1 ° trimestre sarà di 18mila rubli (300mila rubli x 6%). Imposta unica in questa modalità, puoi ridurre l'importo dei premi assicurativi trasferiti (12 mila rubli), ma non più del 50% (e 18 mila rubli - 12 mila rubli è pari a 6, che è inferiore al 50% di 18 mila rubli, quindi vengono selezionati 18 mila rubli x 50% = 9 mila rubli). Totale: l'importo dell'anticipo da pagare sarà di soli 9 mila rubli.

Se è stata scelta l'opzione STS "entrate meno spese"., (calcoliamo con la condizione che i costi superino il 60% e ammontino al 65%) quindi la base imponibile sarà di 105 mila rubli. (reddito 300 mila rubli meno spese 195 mila rubli) e l'importo dell'anticipo è di 105 mila rubli. x 15% = 15.750 rubli.

Sulla base di questo calcolo, si può vedere che la formula non sarà sempre corretta per spese superiori al 60% del reddito. Va notato che prendere in considerazione i premi assicurativi nel calcolo dell'imposta unica sarà di grande importanza solo con redditi piccoli. È possibile ridurre l'acconto d'imposta fino al 50%, ma solo a scapito degli importi dei premi assicurativi pagati per i salari, che non sono significativi per un'azienda con una redditività relativamente elevata.

Come calcolare correttamente l'imposta sul sistema fiscale semplificato 6% del reddito

Per calcolare l'imposta, è necessario calcolare l'importo totale del reddito per il trimestre, più precisamente per il primo trimestre, che inizia il 1 gennaio. Supponiamo che il reddito della tua azienda per il 1 ° trimestre sia pari a 1 milione di rubli. Tuttavia, "reddito" non è una definizione del tutto accurata, è più corretto chiamarlo reddito lordo, cioè l'intero importo di denaro ricevuto dal cassiere o sul conto corrente dalla vendita di beni e servizi, senza dedurre i costi . Quindi, il tuo reddito per il 1 ° trimestre è di 1 milione di rubli. Se moltiplichi questa somma per il 6%, ottieni 60 mila rubli. Questo è l'importo della tua imposta con il sistema fiscale semplificato del 6% per il primo trimestre. Tuttavia, la legge prevede detrazione fiscale l'importo dei premi PF pagati in quel trimestre. Supponiamo che ammontassero a 20 mila rubli. Ora sottrai 20mila rubli da 60mila e riceverai l'importo che sei obbligato a pagare sotto forma di imposta.

L'importo della detrazione fiscale può raggiungere il 100% dell'importo dell'imposta maturata (6%). In questo esempio - 60 mila rubli, ma a condizione che non utilizzi manodopera salariata. Cioè, sei nel vero senso della parola: un singolo imprenditore e lavori da solo. Per i singoli imprenditori che utilizzano dipendenti, l'importo della detrazione fiscale non deve superare il 50%, in questo esempio - 30 mila rubli.

C'è un'altra caratteristica che non è immediatamente facile da capire. Il suo significato è che il reddito da cui viene addebitato il 6% è determinato in quattro fasi, con un totale cumulativo. Ecco perché viene utilizzato il concetto di pagamento anticipato.

Supponiamo che tu abbia pagato le tasse per il primo trimestre e devi calcolare le tasse per il trimestre successivo. Il calcolo viene effettuato dall'importo del reddito, ma non separatamente per il 2 ° trimestre, ma in combinazione con il primo, cioè per la prima metà dell'anno. Inoltre, da questo importo totale, calcola il 6% e sottrai la detrazione fiscale richiesta (misurare contributi sociali) per il secondo trimestre. E solo dopo, dall'importo ricevuto, puoi detrarre il primo pagamento che hai pagato per il primo trimestre. Lo stesso calcolo deve essere effettuato sulla base dei risultati del terzo trimestre. (9 mesi) e infine, per un anno. È necessario essere consapevoli del fatto che le tasse pagate per l'anno scorso non vengono conteggiate per l'anno in corso.

I contributi sociali devono essere maturati puntualmente e pagati per intero entro il momento in cui viene calcolata l'imposta.

Nota: se si utilizza manodopera subordinata e i dipendenti erano in congedo per malattia, i primi tre giorni di invalidità vengono pagati a spese dell'imprenditore.

Riduzione dell'aliquota regionale per il regime fiscale semplificato Redditi meno oneri dal 15% al ​​5%

Se la tua regione ha adottato una legge che stabilisce un'aliquota fiscale differenziata per i contribuenti che applicano il STS nel 2016, allora questo sarà un vantaggio a favore dell'opzione Reddito meno spese STS, e quindi il livello delle spese potrebbe anche essere inferiore al 60%.

Esempio

Supponiamo che la nostra società "Romashka" abbia scelto l'opzione del sistema fiscale semplificato "entrate meno spese", la cui aliquota fiscale nella regione era solo del 5%. Ad esempio, rimuoviamo alcune delle spese in modo che la loro quota sia inferiore al 60%, ad es. solo 160 mila rubli.

• affitto dell'ufficio - 30 mila rubli.
• acquisto di un computer e altre apparecchiature per ufficio - 40 mila rubli.
• acquisto di cancelleria - 3 mila rubli.
• stipendio - 20 mila rubli.
• premi assicurativi obbligatori - 6 mila rubli.
• comunicazione e servizi Internet - 6 mila rubli.
• spese per la manutenzione del trasporto - 15 mila rubli.
• spese pubblicitarie - 40 mila rubli.

La base imponibile nel calcolo del "reddito meno le spese" dell'USN sarà di 140 mila rubli (300 mila rubli di reddito meno 160 mila rubli di spese) e l'importo del pagamento anticipato dell'imposta è di soli 7 mila rubli (140 mila rubli x 5 %).

Ma nel calcolare l'anticipo sul sistema di tassazione semplificato "reddito", l'imposta sarà una volta e mezza in più: 18mila rubli. (300 mila rubli x 6%) meno i premi assicurativi pagati, vale a dire. 6 mila rubli = 12 mila rubli.

Pertanto, possiamo concludere che quando si sceglie un oggetto di tassazione su un sistema semplificato, è necessario tenere conto di una serie di fattori, ognuno dei quali può essere la chiave per il successo dello sviluppo di un'azienda.

Caratteristiche della tassazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato 6% del reddito

Innanzitutto va notato che l'utilizzo del sistema fiscale semplificato è possibile per quei singoli imprenditori il cui numero di dipendenti non supera le 100 persone. Ci sono altre restrizioni, ma in generale, se usi UTII o un brevetto, se lo desideri, puoi passare a un sistema di tassazione semplificato previa notifica scritta ufficio delle imposte. Lo stesso dicasi per la scelta dell'oggetto della tassazione, ovvero la modalità di calcolo dell'imposta, ovvero il 6% del reddito totale, ovvero il 15% della differenza tra entrate e uscite.

È vero, se hai già registrato un imprenditore individuale, la domanda per il passaggio a un altro sistema fiscale deve essere presentata alla fine dell'anno, prima del 31 dicembre. Cioè, puoi passare a un nuovo regime fiscale solo dall'inizio del prossimo anno.

Se hai appena registrato un imprenditore individuale, la domanda deve essere presentata entro 30 giorni dalla data di registrazione.

Avvisare tempestivamente l'Agenzia delle Entrate, l'assenza della richiesta richiesta può comportare l'applicazione del regime fiscale generale.

Per gli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificato "reddito", è imperativo tenere un diario "Libro delle entrate e delle spese" (KUDIR). Questo diario dovrebbe riflettere tutte le entrate dell'anno, sulla base delle quali viene calcolata l'imposta del 6%. Come già accennato sopra, detrazioni fiscali deve essere effettuato trimestralmente nella misura del 6% del reddito totale per il trimestre, il semestre, i 9 mesi e l'anno di riferimento. Questo punto importante, prestaci attenzione.

Anche caratteristica importante sistema semplificato di tassazione "reddito" è il fatto che l'importo dell'imposta maturata (6% del reddito) può essere ridotto dell'importo dei premi assicurativi pagati (FP) e delle prestazioni di invalidità temporanea corrisposte ai dipendenti. Inoltre, la dimensione di questo importo può raggiungere dal 50 al 100%.

Gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato, o il sistema fiscale semplificato, sono esenti dall'imposta sul reddito e sulla proprietà, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA.

Vantaggi dell'utilizzo del sistema fiscale semplificato nel 2017

DOS e USN vengono confrontati secondo diversi criteri che abbiamo fornito nella tabella comparativa, e puoi studiarla poco sotto, alla fine di questo paragrafo.

Diamo un'occhiata ai vantaggi più importanti del sistema fiscale semplificato nel 2017:

• I contribuenti scelgono il sistema fiscale semplificato perché il sistema fiscale semplificato, rispetto al sistema fiscale di base, ha molte meno tasse e, di conseguenza, rendicontazione. Che vale una sola Iva, dalla quale i semplicistici sono esenti. Aliquota IVA 18% (su posizioni separate 10%), il che significa risparmi significativi. Inoltre, gli imprenditori del sistema fiscale semplificato non pagano l'imposta sulla proprietà. (con rare eccezioni) e imposta sul reddito.
• Meno, ovviamente, e registri fiscali sul sistema fiscale semplificato (ovvero ci sono meno carte da tenere ed è più facile controllare le spese di un'azienda o di un singolo imprenditore).
• Sul sistema fiscale semplificato, è possibile non tenere registri fiscali di tutte le spese. Per fare ciò, quando si passa alla modalità speciale, è necessario selezionare l'oggetto del reddito, indicandolo nella notifica del passaggio alla modalità speciale. E poi prenderai in considerazione solo i salari e le tasse "salari". Ciò significa una riduzione del lavoro di contabilità e una minore attenzione da parte dei funzionari fiscali.
• Tariffa agevolata sui contributi. Invece di un'aliquota del 30%, i lavoratori semplificati in alcuni tipi di attività versano contributi per i dipendenti con un'aliquota del 20%. Anche economia.
• La possibilità di scegliere l'oggetto della tassazione e l'aliquota, per l'imposta sul reddito e in altre modalità non è possibile, ma gli imprenditori che lavorano su un sistema di tassazione semplificato possono scegliere l'opzione di pagare le tasse. Ci sono due opzioni: pagare l'imposta con un'aliquota del 15% sul reddito meno le spese, oppure pagare l'imposta con un'aliquota del 6%, ma solo sul reddito, senza detrarre le spese.
• Aliquote preferenziali nel regime fiscale semplificato. Nell'ambito del sistema fiscale semplificato, più di 70 regioni della Federazione Russa, tra cui Mosca, hanno introdotto aliquote fiscali preferenziali nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Se la tua regione ha aliquote fiscali agevolate per il sistema di tassazione semplificato, se scegli l'oggetto "reddito" come oggetto di tassazione, l'aliquota viene ridotta dal 6 all'1% e se viene selezionato "reddito meno spese", allora il l'aliquota è ridotta dal 15% al ​​5%.
• Esenzioni fiscali per i singoli imprenditori per due anni in regime fiscale semplificato.
• Combinazione di USN e UTII. I semplificatori hanno il diritto di combinare il sistema fiscale semplificato e UTII (oltre a un brevetto). Come si può aumentare il profitto dell'azienda.

Confronto di due regimi fiscali: OSN e STS 2017

Indicatori comparabili
Tasse di base	Imposta sul reddito delle società con aliquota del 20% (per gli imprenditori - imposta sul reddito delle persone fisiche con aliquota del 13%) IVA al tasso del 10 o 18% imposta sulla proprietà aziendale con un'aliquota del 2%	Imposta unica in regime fiscale semplificato Tariffe per reddito oggetto 6-1% Tariffe per reddito oggetto meno spese 15-5%
Tasso di premio assicurativo		30% e quando si applicano i tipi di attività elencati al comma 8 del paragrafo 1 dell'articolo 58 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ - 20%
limite di reddito annuo	Senza limiti	Si prevede di fissare un limite di 120 milioni di rubli.
Restrizioni all'applicazione del regime fiscale		Il numero medio dei dipendenti è di oltre 100 persone; la quota di partecipazione di altre organizzazioni nel capitale autorizzato è superiore al 25%; disponibilità di filiali (uffici di rappresentanza e divisioni separate consentito); valore residuo delle immobilizzazioni oltre il limite stabilito(previsto 200 milioni di rubli)
Dichiarazione fiscale di base	Imposte sul reddito: dichiarazioni dei redditi ( calcoli fiscali) sono presentati entro e non oltre 28 giorni di calendario dalla fine del relativo periodo di riferimento; dichiarazioni fiscali (calcoli fiscali) alla fine dell'anno - entro e non oltre il 28 marzo dell'anno successivo a quello scaduto. IVA: dichiarazione entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di rendicontazione scaduto. Imposta sugli immobili societari: i calcoli fiscali per i pagamenti anticipati dell'imposta sono presentati entro e non oltre 30 giorni di calendario dalla data di fine del periodo di riferimento in questione; dichiarazioni dei redditi dell'anno - entro e non oltre il 30 marzo dell'anno successivo a quello scaduto Tutte le dichiarazioni sono voluminose e possono richiedere fino a 30 pagine (per IVA e altro)	Imposta unica in regime fiscale semplificato: le organizzazioni presentano una dichiarazione in regime fiscale semplificato entro e non oltre il 31 marzo, imprenditori - entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo a quello scaduto La dichiarazione su USN è composta da 3 pagine
La procedura per il pagamento delle tasse di base	Imposta sul reddito: gli acconti trimestrali devono essere trasferiti al budget appropriato entro e non oltre 28 giorni di calendario dalla fine del periodo di riferimento scaduto; l'imposta di competenza dell'anno deve essere trasferita in bilancio entro il 28 marzo dell'anno successivo a quello scaduto. IVA: l'imposta viene versata al bilancio in quote costanti entro i tre mesi successivi al trimestre di rendicontazione scaduto. La data di scadenza non è successiva al 25 di ogni mese. Imposta sugli immobili societari: i pagamenti delle imposte e delle imposte anticipate sono dovuti dai contribuenti secondo le modalità e nei termini stabiliti dalle leggi delle entità costituenti la Federazione Russa	Imposta unica in regime fiscale semplificato: gli acconti d'imposta sono pagati trimestralmente entro il 25° giorno del primo mese successivo al periodo di rendicontazione scaduto (trimestre, semestre, 9 mesi); le organizzazioni pagano l'importo finale dell'imposta entro il 31 marzo, i singoli imprenditori - entro il 30 aprile dell'anno successivo
Applicazione del PCC	Bisogno di applicare	Bisogno di applicare
Contabilità		Condotto in ordine generale, IP potrebbe non condurre
contabilità fiscale	I registri fiscali sono tenuti secondo tutte le regole	Viene mantenuto il libro contabile delle entrate e delle uscite nell'ambito del sistema fiscale semplificato (riflette le entrate su una riga, le spese sull'altra)
Creazione di divisioni separate	È consentito, compresa la creazione di filiali e uffici di rappresentanza	Consentito, compresa l'istituzione di uffici di rappresentanza

Un esempio di risparmio quando si passa da OSNO a USN

Calcoliamo quanto spende la stessa organizzazione applicando regimi fiscali diversi: aliquota preferenziale OSNO e STS "entrate meno spese".

Dati iniziali dell'anno:

1. Reddito dalla vendita di beni 80 milioni di rubli.

2. Costi per attività operative 15 milioni di rubli

3. Spese salariali 20 milioni di rubli.

4. Quanto pagare le tasse e quale sarà il profitto? Per comodità, consideriamo senza detrarre l'IVA.

5. Aliquota STS - 5%, imposta sul reddito - 20%.

6. L'aliquota IVA è del 18% per OSNO, le persone semplificate non pagano.

7. Aliquota contributiva - 30% per l'OSNO, 20% - per il sistema fiscale semplificato.

Indice		USN 5% (preferenziale)
	80 milioni di rubli. x 18% = 14,4 milioni di rubli
	20 milioni di rubli x 30% = 6 milioni di rubli	20 milioni di rubli x 20% = 4 milioni di rubli
Imposta di base	(80 milioni di rubli - 15 milioni - 14,4 milioni di rubli - 6 milioni di rubli) x 20% = 8,92 milioni di rubli.	(80 milioni di rubli - 15 milioni di rubli - 4 milioni di rubli) x 5% = 3,05 milioni di rubli
Utile dell'esercizio escluse tutte le spese e l'imposta di base	80 milioni di rubli - 15 milioni - 14,4 milioni di rubli. - 6 milioni di rubli - 8,92 milioni di rubli = 35,68 milioni di rubli. Il profitto è di 35,68 milioni di rubli.	80 milioni di rubli - 15 milioni di rubli - 4 milioni di rubli - 3,05 milioni di rubli = 57,95 milioni di rubli Il profitto è di 57,95 milioni di rubli.

Termini di pagamento delle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori

Se hai scelto un regime di tassazione semplificato e paghi acconti trimestrali, la dichiarazione va presentata all'Agenzia delle Entrate una sola volta, alla fine dell'anno solare. L'imposta deve essere versata per intero entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento. Questo vale solo per i singoli imprenditori. Per le organizzazioni (LLC) che utilizzano il sistema fiscale semplificato, l'ultimo giorno di pagamento è il 31 marzo.

Il termine per il pagamento degli importi fiscali trimestrali in regime fiscale semplificato è entro e non oltre il 25° giorno del primo mese successivo al periodo di rendicontazione. Pertanto, il pagamento anticipato per il 1 ° trimestre deve essere effettuato entro il 25 aprile, il secondo trimestre - entro il 25 luglio e, di conseguenza, il terzo trimestre - entro il 25 ottobre. Inoltre, se l'ultimo giorno di pagamento cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la data di pagamento viene posticipata al giorno lavorativo successivo.

Indipendentemente dalla tassa scelta Tariffe USN(6% o 15%) gli imprenditori sono tenuti a registrare i propri redditi durante l'anno nel libro delle entrate e delle uscite (KUDIR). Il giornale di registrazione può essere completato manualmente o elettronicamente, pur mantenendo documenti di origine: assegni, lettere di vettura, ricevute, contratti, mandati di pagamento, ecc.

Ora scopriamo che tipo di reddito deve essere inserito nel "Libro delle entrate e delle uscite" per gli imprenditori che utilizzano l'USNO 6%. Dopotutto, il reddito di un imprenditore può essere formato non solo da attività dirette, ad esempio proventi dalla vendita di beni o servizi resi. È possibile affittare i locali o parte dei locali con un contratto di sublocazione. È possibile ricevere entrate in base a un contratto di prestito, contanti gratuiti disponibili, ecc.
Tutti i redditi derivanti da attività economica I singoli imprenditori devono essere riportati come reddito nel libro, documentati e presi in considerazione nel calcolo delle imposte. Tuttavia, questo può essere detto solo in senso generale. Esistono tipi di reddito che non sono soggetti a tassazione, ad esempio il pagamento di contributi a Fondo autorizzato e così via.

Cosa è meglio scegliere: STS "entrate" o STS "entrate meno spese"?

Quindi, devi fare una scelta dell'oggetto della tassazione:

1. Tasso STS "reddito"

Tutto è semplice qui. Moltiplichiamo per il 6% l'intero importo del reddito riconosciuto dal sistema fiscale semplificato. Imposta = (reddito) x 6%. Ad esempio, tutto il tuo reddito è di 500.000 rubli, il che significa:

La tua tassa sarà di soli 30.000 rubli. (500.000 x 6/100)

2. Tariffa STS "entrate meno spese"

Imposta = (entrate meno spese) x 15%, dove 15% è l'aliquota regionale (su di lei sotto)

ATTENZIONE: a causa dell'introduzione delle esenzioni fiscali, l'aliquota fiscale può essere ridotta fino allo 0%, tutto dipende dal tipo di attività e dalla regione della Federazione Russa.

Su questo tipo di sistema fiscale semplificato, è necessario tener conto di un paio fattori chiave:

2.1 Le tue spese devono essere documentate e verificate

• La contabilizzazione delle spese dovrebbe essere adeguatamente tenuta nel Libro delle entrate e delle spese (KUDiR).
• Una conferma dell'importo delle spese per il pagamento della merce acquistata (lavori, servizi) sono, ad esempio, incassi, documenti di pagamento, ricevute, lettere di vettura, atti di esecuzione di lavori e istruzioni per servizi, contratti conclusi, ecc.
• Tuttavia, non tutti i costi possono essere presi in considerazione. E quali e in quale ordine, vedi qui "Elenco delle spese prese in considerazione nel regime fiscale semplificato".

2.2 Tariffa regionale

• A seconda della regione, va dal 5% al ​​15% ( forse anche lo 0% per le categorie preferenziali), che può svolgere un ruolo importante nell'importo dell'imposta e nel tipo di sistema fiscale semplificato scelto. Dipende non tanto dalla regione nel suo insieme, ma dal tipo di attività in cui sarai impegnato, beh, e da alcune altre sfumature.
• Puoi scoprire l'aliquota per la tua regione presso l'ufficio delle imposte locale. Oppure guarda qui "Aliquote fiscali differenziate del sistema fiscale semplificato (entrate meno spese)". Ci sono sempre informazioni aggiornate su questo argomento per tutti i soggetti della Federazione Russa.
• Propendere per l'una o l'altra scelta del sistema fiscale semplificato aiuterà calcoli preliminari fiscale, anche se, ovviamente, non tutti possono "prevedere" in anticipo quali saranno le loro entrate e uscite.

Considera, ad esempio, i calcoli delle imposte per il sistema fiscale semplificato "reddito" e il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese"

Prendiamo un IP, che ha:

Reddito: 600.000 rubli. Spese - 350.000 rubli. (questo include tutti i premi assicurativi)

Tariffa regionale: 10%. Premi assicurativi fissi: 20.000 rubli.

Contributi al PFR + 1% su redditi superiori a 300.000 rubli: 3.000 rubli.

Considera 3 situazioni:

Imprenditore sul sistema fiscale semplificato "reddito" 6% senza dipendenti

Tasse = 600.000 rubli. x 6% = 36.000 rubli.
Dal momento che un singolo imprenditore senza dipendenti, riduciamo completamente l'imposta dell'intero importo dei premi assicurativi:
36.000 sfregamenti. - (20.000 rubli + 3.000 rubli) \u003d 13.000 rubli.

Imprenditore sul sistema fiscale semplificato "reddito" 6% con dipendenti

Tasse = 36.000 rubli.
Poiché ci sono dipendenti, possiamo ridurre l'imposta non oltre il 50%:
36.000 sfregamenti. x 50% = 18.000 rubli. - questo è il massimo di quanto possiamo ridurre la tassa.
L'importo dei premi assicurativi che abbiamo è di 23.000 rubli. > 18.000 rubli, quindi pagabili 18.000 rubli.

Imprenditore sul sistema fiscale semplificato "entrate meno spese"

L'imposta stessa non può essere ridotta dell'importo dei premi assicurativi. Ma l'importo di questi contributi può essere incluso nei costi, cosa che abbiamo fatto secondo la condizione dell'esempio.
Imposta \u003d (600.000 rubli - 350.000 rubli) * 10% \u003d 25.000 rubli.

Conclusione

con i dati Condizioni dell'USN"reddito" senza dipendenti si è rivelata la scelta più redditizia.

Cosa si può attribuire alle spese nel sistema fiscale semplificato quando si sceglie l'oggetto "entrate meno spese"?

Determiniamo inoltre che le spese che saranno prese in considerazione nei calcoli delle "entrate meno spese" sono rigorosamente specificate nell'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questi possono includere quanto segue:

• costi delle immobilizzazioni (acquisto, costruzione, montaggio, completamento, aggiunta e riattrezzamento, riparazione, affitto, leasing);
• spese per beni immateriali, compresi quelli creati dal contribuente stesso (R&S, brevetti, diritto esclusivo di invenzione, disegni industriali, Software, topologie di circuiti integrati, segreti di produzione, proprietà intellettuale soggetta al quarto articolo del codice civile della Federazione Russa);
• IVA sui beni pagati;
• interessi su crediti, prestiti, prestiti e spese per il servizio di crediti e prestiti;
• sicurezza antincendio e allarme di sicurezza;
• pagamenti doganali;
• veicoli ufficiali e viaggi di lavoro in auto privata;
• spese di viaggio;
• servizi di notaio, commercialista, avvocato, revisore dei conti;
• pubblicazione dei bilanci (se tale obbligo dell'impresa è previsto dalla legge);
• materiale per scrivere;
• connessione (fisso, mobile, internet, posta);
• pubblicità, marchio, marchio; creazione di nuova produzione, attrezzature e officine;
• tasse, imposte e tasse versate a fondi fuori bilancio;
• le spese per l'acquisto di beni per la rivendita e le spese di trasporto e approvvigionamento;
• commissioni e spese di agenzia;
• riparazione e manutenzione in garanzia;
• rimozione dei rifiuti;
• manutenzione di KKM;
• spese di giudizio;
• formazione e riqualificazione dei dipendenti;
• costi di esame e valutazione.

Come puoi vedere, l'elenco è piuttosto ampio. Forse è per questo che il sistema fiscale semplificato "entrate meno spese" non è popolare tra i contribuenti. È molto più facile calcolare tutte le entrate ricevute e sottrarne il 6% piuttosto che tenere un registro scrupoloso di tutte le spese.

Conclusione

In linea di principio, è difficile raccomandare una qualsiasi di queste opzioni per pagare le tasse nell'ambito del sistema fiscale semplificato come la più redditizia. Perché La scelta tra queste due opzioni dipende da molti fattori: dal livello di reddito, dalla redditività che metti in produzione, dalle spese, ecc. Tuttavia, se l'importo delle spese supera il 60% del possibile reddito, vale la pena scegliere lo schema "entrate meno spese", ad eccezione di quelle situazioni che abbiamo considerato sopra. Ma dovresti sapere che quando scegli un oggetto "entrate meno spese", le autorità fiscali ti chiederanno di fornire tutti i documenti che confermano le tue spese, redatti secondo tutte le regole di riferimento. documentazione primaria. Inoltre, il passaggio dal 6% al 15% sarà possibile anche solo all'inizio del prossimo anno solare. E dovrai notificarlo all'autorità fiscale prima del 31 dicembre. (possibile via mail), presentando istanza di passaggio ad un regime di tassazione semplificato, ovvero di modifica dello schema di regime.

Video: scelta di un oggetto di tassazione secondo il sistema fiscale semplificato

Come passare a un sistema semplificato

L'uso di un sistema fiscale semplificato è associato a una serie di sfumature favorevoli alle imprese. Il passaggio a questo sistema di tassazione avviene su base volontaria e non richiede una procedura complessa.

Puoi scoprire in dettaglio cosa è cambiato nel sistema fiscale semplificato dal 2017 e come passare a un sistema "semplificato" nel 2017.

Al momento della registrazione di un imprenditore individuale presso l'ufficio delle imposte, un futuro imprenditore dovrà fornire una serie di documenti standard: una domanda di registrazione di un imprenditore individuale (modulo n. Р21001); una fotocopia del passaporto; ricevuta del pagamento del dovere statale per l'importo, ecc. Inoltre, dovrai selezionare un tipo specifico di attività (OKVED) e, soprattutto, decidere quale sistema di tassazione utilizzare.

Oggi, per un singolo imprenditore possono essere utilizzati diversi tipi di tassazione: un sistema di tassazione semplificato; sistema di tassazione sotto forma di imposta unica sui redditi imputati per alcuni tipi di attività o UTII abbreviato; sistema dei brevetti tassazione. In alcuni casi, è possibile utilizzare il cosiddetto sistema tradizionale tassazione, ma viene utilizzato, di norma, solo dalle grandi imprese.

Il brevetto non viene rilasciato per tutti i tipi di attività, così come l'UTII, quindi molto spesso gli imprenditori scelgono un sistema di tassazione semplificato. Fornisce due opzioni per il calcolo delle imposte. Nel primo caso, le detrazioni sono calcolate nella misura del 6-1% del reddito totale, e nel secondo - al tasso del 15-5% del reddito ridotto dell'importo delle spese.

Il passaggio di un imprenditore individuale al regime fiscale semplificato è possibile alle seguenti condizioni:

• Il numero medio di dipendenti di un singolo imprenditore per il periodo fiscale (rendicontazione), determinato secondo le modalità stabilite da Rosstat, non supera le cento persone.
• Valore limite di dimensione reddito per l'applicazione del sistema fiscale semplificato - 60 milioni di rubli all'anno. Nel caso in cui per il periodo di rendicontazione (fiscale) il reddito di un singolo imprenditore superi il limite stabilito, allora perde il diritto al regime fiscale semplificato dal trimestre in cui si è verificato tale eccesso e dovrà passare a sistema comune tassazione con il pagamento di tutte le imposte, canoni e contributi dovuti.

Inoltre, un imprenditore - il proprietario di beni immobili per un valore superiore a 100 milioni di rubli perde anche il diritto di applicare un regime fiscale speciale.

Quando un singolo imprenditore ha perso il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato, deve informare l'ispettorato del servizio fiscale federale della Russia nel luogo della sua registrazione fiscale che sta passando a un altro regime fiscale. Ciò deve essere fatto entro quindici giorni dalla fine del periodo di rendicontazione (fiscale), in conformità con il paragrafo 5 dell'articolo 346.5 e il paragrafo 5 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa.

Non tutti i singoli imprenditori possono lavorare sul sistema fiscale semplificato, queste categorie di persone sono elencate nella clausola 3 dell'art. 346.12NK:

• singoli imprenditori che producono beni soggetti ad accisa, nonché producono e vendono minerali (ad eccezione dei minerali che sono comuni);
• Imprenditori individuali impegnati nel settore del gioco d'azzardo;
• Imprenditori individuali che sono già stati trasferiti al sistema fiscale per i produttori agricoli (ESKhN) ai sensi del capitolo 26.1 del codice fiscale della Federazione Russa.

Se non appartieni alle categorie di cui sopra, allora puoi benissimo utilizzare il sistema di tassazione semplificato. Per fare ciò, inizialmente è necessario determinare l'oggetto della tassazione: tutte le entrate o le entrate meno le spese. Il pagatore stesso può scegliere l'oggetto della tassazione. Per fare ciò, devi calcolare entrambe le opzioni e decidere quale delle due è più redditizia per la tua attività.

Chi non ha diritto a lavorare in regime fiscale semplificato

Oltre alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che non rispettano i limiti di cui sopra, la legge stabilisce direttamente un elenco di pagatori ai quali è vietato applicare il regime speciale. Tutti sono specificati nella clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa. In particolare, questi includono:

• organizzazioni con filiali;
• banche;
• assicuratori;
• non statale fondi pensione e fondi di investimento;
• operatori professionali del mercato mobiliare;
• banchi di pegno;
• organizzazioni e singoli imprenditori impegnati nella produzione di beni soggetti ad accisa, nonché nell'estrazione e vendita di minerali;
• società impegnate nell'organizzazione e nella conduzione del gioco d'azzardo;
• notai e avvocati;
• organizzazioni e singoli imprenditori che sono passati a un sistema di tassazione per i produttori agricoli;
• organizzazioni in cui la quota di partecipazione di altre organizzazioni è superiore al 25%;
• società di microfinanza, istituzioni statali e società estere.

Inoltre, non possono essere applicati Organizzazione dell'USN e singoli imprenditori, il cui numero medio di dipendenti per il periodo fiscale (rendicontazione) supera le 100 persone.

Reddito e limite di proprietà

Ricordiamo che ora coloro il cui reddito per i nove mesi dell'anno precedente non ha superato i 45 milioni di rubli (clausola 2 dell'articolo 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa) possono contare sul passaggio al sistema fiscale semplificato. L'importo del reddito massimo è soggetto a indicizzazione entro e non oltre il 31 dicembre anno corrente dal coefficiente deflatore fissato per l'anno solare successivo. In conformità con l'Ordine del Ministero dello Sviluppo Economico della Russia n. 772 del 20 ottobre 2015, il coefficiente del deflatore è ora 1,329. Di conseguenza, per passare al sistema fiscale semplificato dal 2017, il reddito non deve superare i 59,805 milioni di rubli (45 milioni di rubli x 1,329). Puoi rimanere nel sistema di tassazione semplificato con un reddito non superiore a 60 milioni di rubli (clausola 4 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Tenendo conto del coefficiente, questo importo è pari a 79,74 milioni di rubli.

La legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016, adottata la scorsa estate, ha aumentato questi valori critici. Secondo la legge, che entrerà in vigore il 1 gennaio 2017, i singoli imprenditori e le persone giuridiche il cui reddito non superi i 90 milioni di rubli per nove mesi del 2017 potranno passare al sistema fiscale semplificato dal 2018. Allo stesso tempo, il regime speciale può essere applicato se il reddito in periodo attuale non ha superato i 120 milioni di rubli. Il coefficiente deflatore non sarà utilizzato affatto fino al 2020.

Un altro limite che le organizzazioni devono rispettare sul regime fiscale semplificato riguarda il valore residuo delle immobilizzazioni. In conformità con la clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa, il costo delle immobilizzazioni non deve superare i 100 milioni di rubli. La legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016 aumenta questo valore. A partire dal 1 gennaio 2017 e durante il 2017, il valore residuo delle immobilizzazioni nel sistema fiscale semplificato non deve superare i 150 milioni di rubli. In caso di superamento di tale limite, l'organizzazione perderà il diritto di applicare il regime speciale dall'inizio del trimestre in cui è stato effettuato l'eccedenza.

La procedura per il passaggio da OSN a USN nel 2017

Le imprese di nuova costituzione e i singoli imprenditori possono passare immediatamente al regime fiscale semplificato. Pertanto, se registri per la prima volta un imprenditore individuale o un'altra società, puoi passare immediatamente al sistema fiscale semplificato senza problemi. Per fare questo, la notifica della transizione (puoi scaricare un esempio di notifica di transizione di seguito) file entro 30 giorni dalla data di registrazione della società o del singolo imprenditore.

È consentito il passaggio alla tassazione semplificata per i singoli imprenditori e le imprese già operanti in regime di tassazione generale dall'inizio del nuovo anno solare. Pertanto, se nuovo legge federale non sarà adottata altra procedura, si potrà passare al regime fiscale semplificato con i nuovi limiti dal 1° gennaio 2017. Per fare ciò, entro e non oltre il 31 dicembre 2016, inviare una comunicazione all'IFTS nel modulo approvato con ordinanza Servizio fiscale federale del 02.11.2012 n. ММВ-7-3/829.

È obbligatorio comunicare all'Ispettorato delle Entrate il passaggio al regime fiscale semplificato, pena l'illegittimità dell'applicazione del regime speciale. Ma non è necessario attendere alcuna risposta da parte delle autorità fiscali con il permesso di lavorare su un sistema di tassazione semplificato. Cioè, è sufficiente eseguire le azioni richieste sulla notifica da parte tua. Questo può essere fatto per posta, tramite canali di comunicazione elettronica o portato personalmente all'ispezione.

Esempi di documenti per il passaggio a un sistema di tassazione semplificato:

Il giorno del passaggio al regime speciale (1 gennaio)è necessario formare una base imponibile di partenza per il sistema fiscale semplificato. Vale a dire, includere nel reddito gli acconti ricevuti a causa delle consegne imminenti nel periodo di applicazione del DOS. Dopotutto, gli anticipi non rientrano nel reddito sui DOS secondo il metodo della competenza. Nel sistema fiscale semplificato viene utilizzato il metodo in contanti, in cui il reddito si forma man mano che si riceve il pagamento. Dovrai anche analizzare i costi e soprattutto le transazioni IVA. Potrebbe essere necessario modificare i calcoli dell'IVA.

Modifiche al sistema fiscale semplificato nel 2017

Nel 2017 sono previsti molti cambiamenti nella legislazione della Federazione Russa e le innovazioni pianificate non sono sempre percepite positivamente dai cittadini russi. Uno degli elenchi di miglioramenti obbligatori sono le modifiche al sistema fiscale semplificato del 2017, che dovrebbero interessare una varietà di aspetti delle attività degli imprenditori. Ciò significa solo che tutti coloro che sono direttamente interessati da questi cambiamenti devono familiarizzarsi con essi in modo più dettagliato. Vale la pena notare che al momento tutte queste innovazioni non sono state ancora completamente pensate, quindi i funzionari le accetteranno solo alla fine del 2016. Inoltre, mentre la maggior parte delle voci dell'elenco dei cambiamenti futuri sono la causa di accesi dibattiti tra deputati.

Cosa c'è da sapere sui nuovi rapporti?

Come è emerso fin dall'inizio, i cambiamenti nel sistema fiscale semplificato dovrebbero riguardare principalmente la rendicontazione. A questo proposito, dovremmo aspettarci la comparsa di una serie di miglioramenti cardinali.

1. Sarà possibile trasmettere tutte le relazioni pertinenti in formato elettronico. Per fare ciò, è necessario installare programma speciale responsabile del trasferimento di informazioni attendibili a Rosstat. È vero, alcune organizzazioni possono presentare segnalazioni nel vecchio formato cartaceo, ma per questo vale la pena tenere conto dell'elenco dei dipendenti. In altre parole, se l'azienda impiega meno di 25 persone, il modulo di invio del rapporto può essere lasciato così com'è, altrimenti è il momento di imparare come inviare un rapporto elettronico.

2. Dal 2017 inizia a funzionare completamente nuova forma segnalazione elettronica formato 6-NDFL FSN. Vale la pena notare che questa innovazione è stata progettata e messa in funzione abbastanza di recente.

3. Tali relazioni devono essere presentate trimestralmente.

4. I cambiamenti marcati diventeranno più evidenti alla detrazione dalla formazione e dal trattamento.

5. È possibile che venga introdotto un modulo di segnalazione aggiuntivo, simile a 4a FSS, grazie al quale sarà possibile facilitare notevolmente la preparazione di tutti i documenti necessari per la consegna.

L'elenco dei requisiti di segnalazione contrassegnati nel 2017 è considerato il più importante, quindi vale la pena leggerlo in modo più dettagliato.

Restrizioni, tariffe e sanzioni

Probabilmente, non tutti conoscono la notizia che l'utilizzo del sistema fiscale semplificato nel 2017 sarà direttamente intrecciato con il limite di reddito. Secondo le informazioni ufficiali, al momento questo limite è di 79,74 milioni di rubli. Nel caso in cui l'unità dichiarata inizi ad aumentare, l'imprenditore viene immediatamente inviato al sistema fiscale generale.

Non molto tempo fa, si è anche saputo che il Ministero dello Sviluppo Economico non solo ha fissato, ma ha anche fissato il deflatore per il 2017 alla posizione di 1,329. Si scopre che i nuovi importi dei contributi da gennaio del prossimo anno saranno di circa 20.826 mila rubli.

Pensi che sia qui che finisce? - Non c'era! Le autorità della Federazione Russa hanno tutto il diritto di costringere qualsiasi datore di lavoro a indicizzare autonomamente gli stipendi di tutti i propri dipendenti.

I punti elencati sono considerati l'essenza del disegno di legge preparato dai funzionari per il 2017. Finora, molti imprenditori sono molto preoccupati per la questione dell'indicizzazione indipendente, o meglio, secondo quale schema dovrebbe essere eseguito questo processo. È importante notare che secondo legge attuale l'importo dell'indicizzazione dovrebbe dipendere direttamente dal livello di inflazione nello stato.

Non dimenticare quali settori sono interessati. modifiche al sistema fiscale semplificato. Prima di tutto, vale la pena preparare tutti i capi e gli uomini d'affari.

1. Sanzioni per i capi. Ciò include il mancato pagamento premio assicurativo che può portare a responsabilità penale.

2. Affari. La nota direzione nel 2017 sopravviverà al processo di aumento delle multe. In particolare, i funzionari hanno deciso di prestare attenzione a quelle sanzioni relative alla denuncia e alla violazione della disciplina del contante.

A cosa porteranno i cambiamenti nell'USN?

Per trarre una conclusione definitiva in merito ai cambiamenti annunciati, è necessario analizzare in anticipo gli aspetti negativi e positivi di ciascuno dei punti. Il seguente elenco di conclusioni può essere definito i vantaggi di questa domanda.

1. Abbassare il tasso. Secondo i dati preliminari, dal 2017 si osserverà una diminuzione dell'aliquota fiscale semplificata in 70 regioni della Russia. Anche Mosca appartiene a questo elenco. Le statistiche e le cifre visive sono le seguenti: le tariffe scenderanno dal 6% all'1% o dal 15% al ​​5%.

2. Combinazione di regime fiscale semplificato e UTII. Secondo gli esperti, il meccanismo d'azione congiunto di questi due dipartimenti si distingue per un notevole risparmio di tempo, denaro e fatica.

3. Esenzioni fiscali. Per legge, gli imprenditori che si sono registrati per la prima volta in 81 regioni della Federazione Russa hanno tutto il diritto di ricevere esenzioni fiscali. In parole semplici, la possibilità di esenzione dal pagamento del regime fiscale semplificato per i prossimi 24 mesi.

4. Meno tasse nel sistema fiscale semplificato sullo sfondo dell'OSN. Ad esempio, le persone semplicistiche ottengono il diritto di non pagare l'imposta sul reddito o sulla proprietà. Naturalmente, qui c'è un'eccezione, ma questa è più una rarità che uno schema.

5. Meno registri. In parole semplici, la quantità totale di reportistica e documentazione cartacea che deve essere compilata e presentata trimestralmente è ridotta.

6. Aliquota agevolata ridotta sui contributi. Invece di un tasso del 30%. legale Federazione Russa, le persone semplicistiche hanno tutto il diritto di versare contributi per i propri dipendenti non più del 25%. Anche se piccolo, ma comunque risparmio.

Di conseguenza, possiamo concludere che la maggior parte delle modifiche al sistema fiscale semplificato per il 2017 saranno dirette in una direzione positiva. Tuttavia, c'è ancora un elenco di questioni controverse nel disegno di legge e solo il tempo dirà quali di esse erano corrette e quali avrebbero dovuto essere abbandonate all'inizio.

Tutti i pagatori USN presentare annualmente una dichiarazione in cui informano l'autorità fiscale sull'importo del reddito ricevuto, nonché sull'imposta maturata e pagata. Nel 2020 persone giuridiche tenuto a presentare una relazione entro e non oltre il 31 marzo, e imprenditori entro e non oltre il 30 aprile

Abbiamo descritto in un articolo a parte come i soggetti che fanno domanda compilano la dichiarazione. Oggi parleremo su coloro che riducono le entrate dell'ammontare delle spese.

Dichiarazione sotto USN- l'unico modulo di segnalazione presentato una volta all'anno in relazione all'applicazione di tale regime fiscale. Deve essere presentato da tutte le società e gli imprenditori che applicano la “semplificazione”, indipendentemente dall'oggetto di tassazione prescelto.

Le aziende presentano una denuncia al Servizio fiscale federale presso la loro sede e i singoli imprenditori - presso il loro luogo di residenza.

Scadenze per il pagamento delle tasse e la presentazione delle dichiarazioni

L'imposta viene pagata in anticipo per ogni periodo di rendicontazione entro e non oltre il 25 mese successivo alla sua conclusione. I periodi di rendicontazione per l'imposta nel regime fiscale semplificato sono i primi trimestre, metà anno E 9 mesi . Pertanto, il contribuente effettua tre pagamenti anticipati durante l'anno.

Il periodo d'imposta per l'imposta in regime fiscale semplificato è riconosciuto anno . Quando finisce, i contribuenti ricalcolano l'importo dell'imposta. La differenza tra l'imposta dovuta e l'ammontare degli acconti effettivamente versati dovrà essere versata entro i seguenti termini:

• organizzazioni - entro e non oltre il 31 marzo l'anno prossimo;
• imprenditori - entro e non oltre il 30 aprile l'anno prossimo.

Una sfumatura importante! Per i contribuenti è previsto un importo minimo di imposta. È uguale 1% dell'importo del reddito percepito per il periodo d'imposta. È questo importo che dovrebbe essere pagato al bilancio, se alla fine dell'anno l'imposta viene calcolata in un importo inferiore.

Il sistema fiscale semplificato viene applicato volontariamente, ma ha limiti sul numero di dipendenti, sul reddito e su alcuni altri indicatori. Se questi limiti vengono superati, il soggetto perde il diritto di applicare il regime fiscale semplificato. In questo caso devi denunciare per il periodo elaborato nell'anno presentando una dichiarazione entro il 25 del mese successivo alla decadenza dal regime speciale.

La stessa data di segnalazione è prevista per i casi cessazione delle attività rispetto alle quali è stato applicato l'USN. La dichiarazione deve essere presentata entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo a quello di cessazione dell'attività.

Il modulo della dichiarazione sul regime fiscale semplificato e la procedura per la sua compilazione

Per il 2019, secondo il sistema fiscale semplificato, è necessario segnalare nel modulo da ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/ [e-mail protetta] . Stesso discorso per contribuenti con oggetti di imposizione diversi, ma diverso è il corredo di schede da compilare. Generalmente Contribuenti STS con oggetto "entrate meno uscite" compilare:

Se il soggetto è il destinatario fondi stanziati, allora deve essere compilata anche la sezione 3.

Frontespizio

Analizziamo riga per riga il riempimento del titolo.

LATTINA. Per un'organizzazione questo è un numero di 10 cifre, per un singolo imprenditore è un numero di 12 cifre, poiché i singoli imprenditori sono individui.

punto di controllo. È compilato dalle organizzazioni, l'IP non ha questo codice.

Numero di pagina. Deve essere specificato nel formato "001", "002" e così via.

Numero di correzione. All'invio iniziale del rapporto, viene inserito "0--". Se viene presentata una dichiarazione modificata, viene inserito il suo numero di serie: "1--", "2--" e così via.

Periodo imponibile. Viene indicato il codice del periodo d'imposta "34", poiché la dichiarazione è presentata per l'anno. I codici per le società riorganizzate e gli enti che cessano l'attività o passano ad un altro regime fiscale sono riportati nell'allegato n. 1 all'ordinanza di approvazione del modulo.

Anno di riferimento - 2018.

Codice autorità fiscale . Consiste di due valori:

• le prime 2 cifre sono il codice regionale;
• l'ultimo - il numero dell'IFTS.

Ad esempio, il codice 7702 significa IFTS n. 2 della città di Mosca.

Codice per località (contabilità). Tratto dall'Appendice n. 2 all'Ordine. Ci sono tre codici in totale:

• 120 - per IP;
• 210 - per l'organizzazione;
• 215 - per il successore che non è il maggior contribuente.

Contribuente. È necessario inserire il nome completo dell'organizzazione come indicato nei documenti costitutivi. Se la dichiarazione è presentata da un imprenditore individuale, nella prima riga è indicato il cognome, nella seconda il nome e nella terza l'eventuale secondo nome.

Visualizza codice attività economica secondo il classificatore OKVED. Si trova nell'estratto del registro.

Informazioni su riorganizzazione e liquidazione. La linea è destinata alle aziende riorganizzate, tutto il resto ci mette dei trattini. I codici sono riportati nell'allegato n. 3 all'ordinanza.

Tabella 1. Codici per società riorganizzate

Parte inferiore frontespizio La dichiarazione è destinata alla firma di un singolo imprenditore o di un rappresentante dell'azienda e alla conferma dell'accuratezza delle informazioni. Qui è necessario specificare:

• codice "1" - se la dichiarazione è presentata personalmente;
• codice "2" - quando si applica tramite un rappresentante.

Le righe seguenti riflettono Nome del capo dell'azienda, e sotto c'è la sua firma personale e la data. Se la dichiarazione è presentata da un singolo imprenditore, vengono inserite solo la firma e la data.

Se il rapporto è firmato rappresentante, quindi viene indicato il suo nome completo. Quando il rappresentante è una società, è indicato il nome completo del suo dipendente autorizzato a depositare la dichiarazione.

Se la dichiarazione è presentata tramite un rappresentante, è indicata di seguito documento attestante la sua autorità. Una sua copia dovrà essere allegata alla relazione.

Completamento della sezione 1.2

In questa sezione sono raccolte informazioni sintetiche sui redditi, sugli acconti versati e sull'ammontare dell'imposta dovuta.

Nelle righe superiori sono duplicati TIN, KPP e viene indicato anche il numero di pagina.

stringhe 010, 030, 060 e 090 progettato per il codice OKTMO. Nel rigo 010 va indicato, nelle altre righe va indicato solo se è cambiato. Sotto OKTMO, vengono assegnate 11 categorie. Se il codice è di otto cifre, i trattini devono essere inseriti nelle ultime tre.

A righe 020, 040, 070 importi calcolati infrannuali anticipazioni fiscali.

A righe 050, 080 gli anticipi si riflettono in diminuzione.

1. IN linea 100 riflette l'importo dell'imposta dovuta alla fine dell'anno. Questa è la differenza tra l'importo calcolato dell'imposta e gli acconti.
2. Linea 110è progettato per riflettere l'importo dell'imposta da ridurre. È la differenza positiva tra l'importo degli acconti versati e l'importo calcolato dell'imposta minima.
3. IN linea 120 l'importo della soprattassa si riflette se il contribuente deve pagare l'imposta in base al sistema fiscale semplificato "entrate meno spese" in dimensione minima. È la differenza positiva tra l'importo dell'imposta minima calcolata e gli acconti versati.

Completamento della sezione 2.2

In questa sezione, il contribuente riflette le entrate e le spese dell'anno. Sono indicati cumulativamente per trimestre, semestre, 9 mesi e anno:

• linee 210-230 destinato a riflettere il reddito;
• linee 220-223- per riflettere le spese.

IN linea 230 viene indicato l'ammontare della perdita degli anni precedenti, che riduce la base imponibile in regime fiscale semplificato.

Il seguente blocco di righe indica la differenza positiva tra entrate e uscite in ciascun periodo:

• v linea 240- per il primo trimestre;
• v linea 241- per sei mesi;
• v linea 242- al termine dei 9 mesi.

IN linea 243 si riflette la base imponibile, che calcola come segue: proventi dell'esercizio (rigo 213) - oneri dell'esercizio (rigo 223) - ammontare della perdita di esercizi precedenti (rigo 230).

Se, durante il calcolo dei valori specificati nelle righe 240-242, si ottengono gli importi con il segno "-", si riflettono di conseguenza in linee 250-252(le righe 240-242 sono lasciate vuote). Di linea 253è indicata la differenza negativa tra proventi e oneri dell'esercizio (rigo 223 - rigo 213).

Il prossimo blocco è per la riflessione aliquote fiscali in regime fiscale semplificato con oggetto "entrate meno spese". Tariffa standard - 15% , tuttavia, la possibilità di ridurla è delegata legislativamente alle regioni. Il tasso può essere:

• 5-15% per tutte o per alcune categorie di contribuenti.
• 0% per gli imprenditori individuali di nuova registrazione dalla sfera della produzione e dei servizi alla persona, nonché dalla sfera sociale o scientifica. fissato per 2 anni.

L'aliquota fiscale si riflette per ciascun periodo separatamente in linee 260-263.

L'ultimo blocco è destinato a riflettere gli importi degli acconti infrannuali e dell'imposta calcolata a fine anno. Gli acconti sono calcolati moltiplicando il reddito del periodo di riferimento per l'aliquota fiscale. Ad esempio, per il primo trimestre, l'imposta è calcolata come segue: riga 240 * riga 260 / 100%. Per gli altri periodi si moltiplicano anche le righe corrispondenti.

L'importo dell'imposta calcolata per l'anno è indicato in linea 273.

Di linea 280 si riflette l'importo dell'imposta minima, pari a 1% del reddito percepito per l'anno. Le righe 273 e 280 vengono confrontate e viene selezionata quella più grande. Questo sarà l'importo dell'imposta che il soggetto deve pagare per l'anno di riferimento. Questo è ben illustrato nella seguente immagine:

La società dell'esempio ha chiuso due periodi con una perdita, a causa della quale l'importo totale dell'imposta per l'anno è pari a zero. Pertanto, deve pagare l'imposta minima ( linea 280). Per il calcolo della maggiorazione, da tale importo viene detratto l'importo degli acconti versati nell'anno. Il valore finale viene riflesso alla riga 120 della sezione 1.2.

Casi speciali

Se c'è una perdita

Quando si compila una dichiarazione ai sensi del sistema fiscale semplificato con l'oggetto della tassazione "entrate meno spese" in perdita ci sono alcune caratteristiche.

Per riflettere la perdita nella sezione 2.2 della dichiarazione, è fornito blocco delle linee 250-253. Qui è necessario specificare differenza negativa tra ricavi e costi per un certo periodo: un trimestre, mezzo anno, 9 mesi e un anno. L'immagine seguente mostra un esempio di segnalazione delle perdite nella Sezione 2.2:

Si prega di notare che, nonostante la perdita a fine anno, l'imposta minima deve essere pagata.

Se i pagamenti anticipati effettuati entro l'anno hanno superato l'importo dell'imposta minima, questa differenza dovrebbe essere riflessa nella sezione 1.2 alla riga 110. Ciò significa che alla fine dell'anno importo dell'imposta da ridurre.

Se non viene svolta alcuna attività

L'assenza di attività non esonera l'organizzazione o il singolo imprenditore dall'obbligo di presentare una dichiarazione. Lei affitta regole generali con una sola differenza: nelle linee invece degli indicatori sono apposti trattini.

Calcolo della base imponibile

Fondamentalmente, la definizione della base imponibile per il sistema fiscale semplificato "entrate meno spese" è molto simile a un processo simile per il calcolo dell'imposta sul reddito.

Il reddito è diviso in ricevuto dall'implementazione E non operativo. I ricavi delle vendite includono i proventi della vendita di beni, lavori e servizi prodotti da un'organizzazione o da un singolo imprenditore, la vendita di beni acquistati e i diritti di proprietà. Sono inclusi nei proventi gli importi degli anticipi trasferiti dagli acquirenti a fronte di consegne future.

A reddito non operativo includere altri redditi in conformità con con l'articolo 250 del codice tributario. Ad esempio, tale reddito è riconosciuto:

• entrata da affitto;
• valori e diritti patrimoniali ricevuti gratuitamente;
• interessi sui prestiti emessi, ecc.

Per quanto riguarda le spese, il loro elenco chiuso è stato tradotto nell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa. Se eventuali spese non sono incluse in questo elenco, non sono incluse nel calcolo della base imponibile.

Condizione per il riconoscimento delle spese incluse nell'elenco:

1. Fattibilità economica. Se l'ispettorato fiscale dubita della necessità di eventuali spese della società, queste possono non essere riconosciute ed escluse dalle spese prese in considerazione per la tassazione. Tuttavia, un uomo d'affari può effettuare qualsiasi spesa, ma a scapito dell'utile netto.
2. Conferma documentaria. Essa è fornita da due tipi di documenti, che, salvo rare eccezioni, devono essere emessi per ogni operazione:

• • documento primario (atto, fattura), che conferma il fatto dell'attività economica;
  • un documento attestante il pagamento delle spese (ordine di pagamento, estratto conto, assegno circolare).

multe

Se non presenti una dichiarazione dei redditi in tempo, seguirà una sanzione sulla base dell'articolo 119 del codice fiscale. Questo 5% dell'importo dell'imposta per ogni mese intero o parziale di ritardo. La multa non può essere inferiore a 1000 rubli, ma allo stesso tempo non può superare il 30% dell'importo dell'imposta.

Per il mancato pagamento dell'imposta, è prevista un'ammenda ai sensi dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa per un importo di dal 20 al 40% dalla sua quantità. Inoltre, il ritardo nel pagamento rischia di accumulare penali per un importo di 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di ritardo.

Tuttavia, la peggiore conseguenza potrebbe essere blocco del conto corrente controllo fiscale ai sensi dell'articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa. Tale decisione può essere presa se la dichiarazione non è stata ricevuta. entro 10 giorni dalla data di scadenza.

Un esempio di compilazione di una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato "entrate meno spese"

Prendiamo in considerazione la compilazione della dichiarazione utilizzando un esempio. Dati iniziali - nella tabella seguente.

Tabella 2. Dati per la compilazione della dichiarazione sul regime fiscale semplificato

Periodo di rendicontazione	Reddito	Spese	tassa base	tassa pagabile	Anticipo e tassa annuale
1 quarto	947000	663200	283800	42570	42570
metà anno	1582500	1205880	376620	56494	13924
9 mesi	1948600	1433180	515420	77314	20820
anno	2446800	1881248	565552	84832	7518

Guarda come compilare una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato "entrate - spese" in base a questi dati.

Frontespizio

Prova il primo foglio

Sezione 1.2

Sezione 1.2

Sezione 2.2

Sezione 2.2

Regolamento

• Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/ [e-mail protetta]"Con l'approvazione del modello della dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato, la procedura per la sua compilazione, nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione al applicazione del regime fiscale semplificato in forma elettronica”.
• Lettera del 30 maggio 2016 n. SD-4-3/ [e-mail protetta]"A proposito di direzione rapporti di controllo indicatori della dichiarazione dei redditi per l'imposta versata in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato.
• Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 346.16. "La procedura per la determinazione dei costi".

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