Entrate ENVD. Fiscalità SP. Comune tra "semplificato" e "imputato"

Qualsiasi uomo d'affari è sempre interessato alla domanda su come ottenere più profitti e pagare meno tasse. È possibile ridurre legalmente l'entità delle tasse scegliendo il giusto sistema di tassazione nell'attuazione di una particolare attività imprenditoriale. Lo stato sta cercando di sostenere le piccole imprese, e quindi le tasse dei singoli imprenditori nel 2019 sono state notevolmente ridotte, il che rende più facile per gli imprenditori.

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Innanzitutto, devi spiegare cos'è il sistema fiscale e perché devi pagare le tasse.

Il fatto è che lo stato ne sponsorizza molti organizzazioni di bilancio, dagli asili nido alle organizzazioni sociali per il pagamento delle prestazioni. Per mantenere tutte queste organizzazioni non profit è necessario risorse finanziarie... Questi fondi si ottengono proprio tassando la popolazione attiva e gli imprenditori.

Pertanto, il sistema di tassazione è l'insieme di tutte le imposte e tasse riscosse secondo le modalità previste dalla legge dai partecipanti alle attività commerciali.

Il sistema fiscale del nostro paese è regolamentato Codice Fiscale rf.

I sudditi della Russia hanno il diritto di apportare alcune modifiche consentite dalla legislazione principale della Federazione Russa. Pertanto, quando si sceglie un sistema di tassazione, è utile familiarizzare con la legislazione fiscale della propria regione.

Tipi di tassazione per i singoli imprenditori nel 2019

Ci sono cinque regimi fiscali in Russia che possono essere applicati. Un imprenditore può scegliere la modalità più redditizia per se stesso o utilizzare diverse modalità speciali contemporaneamente.

Regime fiscale generale

L'opportunità di andare in esenzione fiscale è data ai singoli imprenditori appena iscritti o ai singoli imprenditori che passano al regime fiscale semplificato da un altro regime. Le principali aree di attività che consentono di usufruire delle ferie fiscali sono la produzione, il sociale, la scienza e la sfera dei servizi alla persona.

Imposta unificata sul reddito imputato (UTII)

Quando lavora sotto il regime, un singolo imprenditore paga un'unica tassa fissa, che viene stabilita dallo stato per determinati tipi di attività. Infatti, in questo regime, l'ammontare dell'imposta non dipende dall'ammontare del reddito. Di conseguenza, questo regime è vantaggioso per quegli imprenditori che, in realtà, hanno redditi piuttosto elevati.

Aliquota fiscale con UTII - 15%. L'imposta viene calcolata utilizzando un coefficiente di deflatore che cambia ogni anno.

Ad esempio, supponiamo che il tipo di attività che svolgi abbia una flat tax di 120.000 rubli. Il tuo reddito reale era di 6 milioni di rubli. Se fossi nel sistema di tassazione semplificato e pagassi l'imposta sul reddito meno le spese all'aliquota del 15%, l'importo da pagare sarebbe molto più alto, ovvero 900.000 rubli.

La segnalazione per UTII non è complicata, viene presentata una volta al trimestre.

SP su UTII ha il diritto di rifiutare l'uso e l'apertura. Il numero dei dipendenti non deve superare le 100 persone.

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Pertanto, questo regime di tassazione è vantaggioso da applicare quando il reddito è davvero elevato, poiché l'importo dell'imposta è fisso e non dipende dal profitto ricevuto.

Cambiamenti nell'UTII nel 2019.

1. Ridurre l'aliquota fiscale nelle entità costituenti della Federazione Russa.

   Le autorità regionali hanno potuto ridurre l'aliquota UTII dal 15% al ​​7,5% a loro discrezione.

2. Modificato per il calcolo dell'UTII.

   L'imposta unificata sul reddito imputato è calcolata utilizzando i coefficienti del deflatore K1 e K2. Nel 2019, il coefficiente K1 è 1,798 ed è comune per l'intero Federazione Russa(coefficiente originariamente previsto di 2.083, ma le autorità hanno deciso di lasciarlo lo stesso). Le Regioni hanno il diritto di fissare il coefficiente K2 a loro discrezione.

3. Nuovo modulo Dichiarazione UTII.

   Nel 2019, si applicherà nuova forma Dichiarazione dell'UTII. Le modifiche sono legate alla possibilità di ridurre l'aliquota fiscale dal 15% al ​​7,5%.

Imposta agricola unificata (ESHN)

Imprenditori individuali che operano nel settore agricoltura, cioè producono, trasformano e vendono prodotti agricoli, possono applicare il regime UAT. Anche le organizzazioni di pesca hanno il diritto di applicare la tassazione agricola unificata.

L'aliquota unica dell'imposta agricola è pari al 6% del reddito meno le spese.

L'imposta viene pagata due volte l'anno e la rendicontazione viene effettuata secondo uno schema più semplificato e viene presentata una volta all'anno alla fine del periodo d'imposta.

Una delle condizioni per la possibilità di utilizzare l'imposta agricola unificata è che il reddito delle attività agricole deve essere almeno il 70% del reddito totale.

Modifiche alla tassazione agricola unificata nel 2019.

1. L'IVA non influirà sul calcolo delle imposte.

Dal 2019, quando si segnala un singolo imprenditore, è consentito escludere l'IVA sul reddito. Inoltre, l'IVA non è inclusa nelle spese nel calcolo dell'imposta agricola unificata. In precedenza, l'importo dell'IVA era indicato in fattura ed era obbligatorio da versare al bilancio, più lo stesso importo era incluso nell'importo del reddito ed era tassato al 6%. Così, dal 2019, la doppia imposizione dell'IVA è stata eliminata.

Sistema di tassazione dei brevetti

Il regime di tassazione dei brevetti può essere applicato solo al limitato, che è stabilito dalla legge.

L'essenza di questo regime è che un singolo imprenditore acquista un brevetto per un certo periodo (da un mese a un anno) ed è esente dal pagamento di eventuali tasse e dichiarazioni dei redditi. L'unica condizione è pagare il brevetto in tempo. Il costo del brevetto è calcolato autorità regionali in base al potenziale profitto che si può ottenere dallo svolgimento di un certo tipo di attività.

Naturalmente, con questo regime fiscale, ci sono restrizioni: il numero di dipendenti non supera le 15 persone, importo massimo l'utile annuo è fissato dalle autorità locali. L'uso di KKT non è necessario, ma è necessario tenere un registro delle entrate e delle spese. Per poter lavorare in altre regioni, è necessario acquistare brevetti separati.

Modifiche al sistema di tassazione dei brevetti nel 2019.

1. Esenzioni fiscali fino a 2 anni.

   Per coloro che si registrano per la prima volta come imprenditore individuale e desiderano svolgere attività imprenditoriali nell'ambito del sistema di tassazione dei brevetti, o per gli imprenditori individuali che decidono di passare a tale regime, lo Stato ha previsto l'opportunità di usufruire delle esenzioni fiscali fino a a 2 anni. Come per il sistema fiscale semplificato, l'elenco delle attività e la tempistica delle esenzioni fiscali sono stabiliti dalle autorità regionali a loro discrezione.

2. L'elenco delle attività per la domanda del brevetto è stato ampliato.

   Dal 2019 è stato ampliato l'elenco delle tipologie di attività imprenditoriali, nella cui attuazione è possibile candidarsi sistema dei brevetti... L'elenco è stato riempito con 16 tipi di attività imprenditoriale. I nuovi elementi iniziano dall'articolo 48.

3. Il coefficiente del deflatore è stato modificato.

   Il coefficiente deflatore utilizzato per il calcolo delle imposte sul PSN è 1,329 nel 2019 (nel 2015 il coefficiente era 1,147).

4. Nuovo modulo di domanda per il passaggio a PSN.

   Dal 2019 sarà predisposto un nuovo modulo di domanda per il passaggio al sistema di tassazione dei brevetti.

Cambiamenti generali nel sistema di tassazione per gli imprenditori individuali nel 2019

Pertanto, nel 2019, i singoli imprenditori possono svolgere le proprie attività in uno dei cinque regimi fiscali: Imposta agricola unificata, PSN. Ogni sistema di tassazione ha i suoi pro e i suoi contro, e la scelta deve essere affrontata con attenzione per non pagare tasse extra in seguito. Nel 2019, lo stato ha introdotto modifiche a sistema di tassazione, principalmente legate alla riduzione delle aliquote fiscali e all'erogazione di esenzioni fiscali a sostegno delle piccole imprese. Parallelamente sono state introdotte importanti novità in tema di sanzioni per omessa informativa sui dipendenti assunti. In particolare, per un migliore controllo, è stato introdotto un nuovo modulo di segnalazione 6-NDFL, che deve essere presentato mensilmente, e sono state stabilite sanzioni significative per ritardi o evasioni nel fornire informazioni rilevanti. Un imprenditore individuale alle prime armi dovrebbe studiare attentamente le possibilità di ciascun regime fiscale, tenendo conto delle innovazioni e fare la scelta giusta.

Avrai bisogno

• - domanda di registrazione UTII-1 o UTII-2;
• - dichiarazione per UTII;
• - contabilizzazione di indicatori fisici per UTII.

Istruzioni

In precedenza, l'uso di UTII era obbligatorio. Un imprenditore che rientrava in questo regime fiscale era obbligato a registrarsi entro cinque giorni dall'inizio dell'attività. In caso contrario, è stato minacciato con una multa. Ora gli imprenditori hanno la libertà di scegliere se applicare l'STS (OSNO) o l'UTII.

Per iniziare ad applicare l'UTII, è necessario scrivere una dichiarazione in cui notificarlo all'ufficio delle imposte. La domanda viene presentata in una forma rigorosamente stabilita, per i singoli imprenditori è UTII-2, per le organizzazioni - UTII-1. Deve essere trasferito all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione del singolo imprenditore e LLC o presso la sede dell'attività. La data di inizio per l'utilizzo dell'UTII sarà la data specificata nella domanda del contribuente. La cosa principale è che il contribuente ha il tempo di registrarsi per UTII entro 5 giorni dall'inizio di tali attività. Secondo la legge, i contribuenti con più di 100 persone, così come le aziende con almeno il 25% di partecipazione in altre organizzazioni, non possono passare all'imputazione.

L'aliquota fiscale per UTII è fissata al 15%. Allo stesso tempo, la base imponibile non dipende dal reddito reale, ma da indicatori fisici: numero di dipendenti, sedi, Veicolo, area dei locali, ecc. Nel calcolo dell'imposta, viene preso in considerazione il numero effettivo di giorni in cui la società (IP) ha svolto le sue attività. Le tasse UTII sono pagate alla fine di ogni trimestre entro il 25 del mese successivo al trimestre.

Per calcolare l'imposta UTII per un mese, la redditività di base (è fissata per legge per ogni tipo di attività) deve essere moltiplicata per il valore dell'indicatore fisico e per i coefficienti K1 (nel 2014 è 1,672) e K2 (in ogni regione ha il suo). Quindi è necessario dividere il numero risultante per il numero di giorni di calendario del mese e moltiplicare per il numero di giorni in cui l'azienda ha svolto l'attività imputata.

I contribuenti di UTII sono esenti da IVA, imposta sul reddito o imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta patrimoniale... Vale la pena considerare che è impossibile tenere conto dei costi sostenuti su UTII.

Le imposte imputate possono essere ridotte delle tasse pagate premi assicurativi in fondi per singoli imprenditori e dipendenti. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori con dipendenti e LLC possono ridurre l'imposta con restrizioni fino al 50%. Non ci sono restrizioni per i singoli imprenditori senza dipendenti, riducono l'imposta al 100%.

Contabilità e dichiarazione fiscale con UTII sono ridotti al minimo. Gli imprenditori hanno abbastanza alla fine del trimestre per UTII (fino al 20 del mese successivo alla fine del trimestre). Non hanno bisogno di tenere registri di entrate e spese, solo in caso di combinazione di più regimi fiscali.

Le autorità fiscali stabiliscono un controllo speciale per tenere conto degli indicatori fisici sull'UTII. Se il numero dei dipendenti agisce in questa veste, allora è necessario mantenere tutto documenti del personale e monitoraggio del tempo. Per la vendita al dettaglio, l'indicatore fisico è lo spazio commerciale, quindi l'azienda deve avere un contratto di locazione che indichi l'area del negozio.

IE e LLC su UTII, che sono impegnate in Al dettaglio, può funzionare senza registratore di cassa... Ciò è dovuto al fatto che le loro tasse non dipendono dall'ammontare del reddito ricevuto. Allo stesso tempo, in ogni caso, sono obbligati a rilasciare moduli agli acquirenti rigorosa responsabilità(per la fornitura di servizi) o scontrini di vendita (per la vendita di beni).

Un'imposta unica sul reddito imputato - questa è esattamente l'interpretazione di UTII che viene utilizzata nei documenti ufficiali - questo è un termine speciale per un'imposta speciale calcolata secondo la formula utilizzata dai rappresentanti delle piccole imprese e delle imprese, varie società a responsabilità limitata (LLC ) e imprenditori individuali (IE). Tale regime fiscale nel linguaggio comune è chiamato "imputazione", consente di semplificare significativamente i processi di calcolo dell'importo del pagamento richiesto.

L'applicazione di questo regime fiscale si basa sul presupposto che più spazio hai a disposizione e più dipendenti impieghi, tu, come rappresentante di una piccola impresa, generi più reddito e, di conseguenza, devi pagare più tasse.

Non dipende dai profitti reali e anche se l'attività non è in funzione, sono richiesti pagamenti trimestrali. Più recentemente, fino al 2013, l'UTII era l'unica forma di tassazione disponibile per gli imprenditori individuali e le LLC. Ora gli uomini d'affari possono scegliere questo tipo di tassazione tra diversi.

Chi può usare UTII

Un elenco completo di tali tipi di attività di imprenditori che possono utilizzare imposta unica sul reddito imputato, indicato nel Codice Fiscale della Federazione Russa nell'art. 346.29. Ma solo il fatto che il tuo tipo di attività sia in questo elenco non è sufficiente per utilizzare UTII. Decisione di applicare il sistema tassazione dell'UTII, accetta autorità locali potere e autogoverno in ogni caso.

Oltre all'appartenenza all'elenco delle attività, è necessaria la presenza e alcune condizioni economiche:

• numero di dipendenti per L'anno scorso non deve superare le 100 persone;
• mancanza di appartenenza ai “più grandi contribuenti” – quelli che portano il maggior profitto ai bilanci locali;
• la superficie totale della superficie di vendita deve essere pari o inferiore a 150 mq.

Inoltre, l'impresa deve essere organizzata da ¾ o più persone e non essere una società di persone o un trust.

Quali tasse vengono utilizzate al posto di "imputazione"

L'imposta imputata è il tipo di imposta che sostituisce diversi tipi di imposta:

• tassa sul reddito;
• IVA;
• imposta patrimoniale.

Ma qui devi ricordarlo questi tipi di tasse possono essere sostituiti da "imputazione" solo per il tipo di attività che è adatto per UTII, cioè, devi ancora pagare l'IVA sugli obblighi di agenzia o doganali.

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Calcolo dell'importo UTII

UTII = VD * D * M * S, dove:

• VD - il prodotto del filmato dei locali, il numero di personale e la redditività di base, il cui valore è specificato nel dipartimento dell'Ispettorato federale del servizio fiscale;
• D - deflatore - coefficiente fissato annualmente dal Ministero dello Sviluppo Economico;
• M - nell'IFTS è specificato anche il coefficiente stabilito dalle autorità del comune;
• С - il corridoio delle tariffe stabilito dalle autorità regionali.

Questa formula viene utilizzata per calcolare l'UTII per un mese. Poiché l'imposta viene pagata trimestralmente, la cifra risultante deve essere moltiplicata per tre.

Come fornire un report su UTII

La presentazione delle segnalazioni deve avvenire una volta al trimestre, entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al periodo di segnalazione.

La segnalazione viene presentata in diversi modi.

1. In forma cartacea. Il responsabile porta da solo la denuncia all'ufficio delle imposte. Il rapporto viene presentato in due copie stampate, una viene consegnata all'ispettore e la seconda rimane in azienda con una bolla di consegna. In alternativa, è possibile inviare un report per posta con una descrizione dell'allegato.
2. Canali di comunicazione elettronica. Questo può essere fatto sul sito web dell'Ispettorato del servizio fiscale federale. Se l'azienda non ha più di 25 dipendenti, la presentazione delle segnalazioni può essere effettuata solo elettronicamente.

Se viene scelta la prima opzione, il deposito deve essere effettuato dal capo della società o dal dipendente che ha una procura notarile.

Il modulo di dichiarazione è disponibile su vari siti Web, incluso il sito Web FTS. Nel modulo di dichiarazione, che consiste di sole quattro pagine, sono compilate la seconda e la terza sezione e, naturalmente, il frontespizio.

Lo schema generale della procedura per il pagamento dell'UTII

Come già accennato, l'imposta sul reddito unificata viene pagata entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo alla fine del trimestre di cui la società è responsabile. In effetti, ciò significa che devi pagare per il primo trimestre entro e non oltre il 25.04, per il secondo - entro e non oltre il 25.06, per il terzo - entro e non oltre il 25.10, per il quarto - entro e non oltre il 25.01.

Se le date di cui sopra cadono nei fine settimana o nei giorni festivi, la società deve saldare entro e non oltre il primo giorno lavorativo successivo alla data specificata. L'imposta viene trasferita all'autorità fiscale a cui è collegata la società.

Quando si paga UTII, è molto importante non perdere la scadenza per i pagamenti. In caso contrario, viene inflitta alla società una sanzione e una penale per ogni giorno di ritardo.

Modi per ridurre il carico fiscale

Ci sono diversi modi per ridurre il carico fiscale.

1. A seconda del numero di dipendenti. Se il singolo imprenditore non dispone di personale, i contributi versati in fondi fuori bilancio... Se c'è almeno un dipendente, l'uomo d'affari può detrarre gli importi pagati ai fondi per i dipendenti. Non funzionerà per detrarre il pagamento dell'assicurazione sociale per te stesso.
2. Considerando che il coefficiente M è fissato dalle autorità locali e dipende dal luogo di registrazione dell'impresa, per ridurre i pagamenti, è possibile scegliere un insediamento con un coefficiente minimo.
3. Infine, un altro modo per risparmiare denaro riducendo l'UTII è ridurre lo spazio di vendita al dettaglio.

IE è un tipo comune di attività. Consente a tutti i cittadini di avviare un'attività in proprio. Solo prima o poi ogni imprenditore pensa a ciò che è più redditizio: "imputazione" o "semplificato". Per i singoli imprenditori, il tipo di tassazione gioca un ruolo importante. Si consiglia di deciderlo prima di registrare un'impresa. Quello giusto rende la vita molto più facile. Quindi quale è meglio scegliere: "imputazione" o "semplificato"? In cosa differiscono questi sistemi? Tutto questo sarà discusso ulteriormente. In effetti, non tutto è così difficile come sembra. Soprattutto se il cittadino sa già esattamente quale attività avviare.

Sistemi di tassazione nella Federazione Russa

Per cominciare, è necessario capire cosa sta succedendo in Russia. Come dovrebbero pagare le tasse gli imprenditori per la loro attività? Ci sono varie opzioni per lo sviluppo degli eventi.

Oggi in Russia puoi essere un imprenditore individuale con:

• tassazione ordinaria;
• regime speciale;
• brevetto.

In pratica, quest'ultima opzione sta diventando sempre più comune. Oltre a ciò, viene spesso data la preferenza a regimi fiscali speciali. Questi includono:

• USN ("semplificato");
• ESHN;
• UTII ("imputazione").

Di solito gli imprenditori scelgono tra la prima e l'ultima opzione. Cosa c'è di più redditizio - "imputato" o "semplificato" per i singoli imprenditori? Quali sono i pro ei contro di questi sistemi di pagamento delle tasse?

Un'imposta unica sul reddito imputato

Per fare ciò, è importante capire cosa è previsto da questa o quell'opzione. Ad esempio, "imputato". Cos'è?

UTII è un sistema di pagamento delle tasse che prevede il trasferimento Soldi nelle dimensioni prescritte a seconda del tipo di attività. Non dipende nemmeno dai costi. In ogni regione viene stabilita una dimensione diversa di UTII.

Ora è chiaro cosa sia "imputazione". Possiamo dire che si tratta di un sistema di pagamento delle tasse che prevede il versamento di un determinato importo (fisso) all'erario dello Stato.

Sistema fiscale semplificato

In pratica, molto spesso ci sono imprenditori che scelgono il sistema fiscale semplificato. Che cos'è? In che modo questo regime fiscale differisce dal precedente? A quali caratteristiche si consiglia di prestare attenzione?

In realtà, tutto è più semplice di quanto sembri. "Semplificato" - che cos'è? Questo è ciò che si chiama STS. Offre agli imprenditori diverse opzioni per il pagamento delle tasse:

1. "Reddito". Un cittadino deve trasferire una volta all'anno il 6% del profitto. Viene preso in considerazione solo il reddito, non vengono considerate le spese.
2. "Entrate-uscite". L'imprenditore trasferisce il 15% del profitto ricevuto per l'anno. Per tassa base si tiene conto della cifra ottenuta dopo aver tenuto conto di tutti i costi sostenuti.

Importante: ogni singolo imprenditore sceglie autonomamente quale sistema nel sistema fiscale semplificato utilizzare per lui. Questa decisione dipende interamente dalle attività dell'imprenditore.

Comune tra "semplificato" e "imputato"

Cosa c'è di più redditizio - "imputato" o "semplificato"? Per i singoli imprenditori, la soluzione a questo problema è estremamente importante. Dopotutto, il principale profitto ricevuto al netto delle tasse dipenderà direttamente dal sistema di tassazione prescelto.

STS e UTII hanno caratteristiche comuni... Questi includono le seguenti sfumature:

• puoi passare ad entrambi i sistemi in qualsiasi momento su richiesta del cittadino;
• per applicazione del regime fiscale semplificato o UTII ci sono alcune restrizioni;
• assente pagamenti aggiuntivi tipo di IVA o imposta sul reddito delle persone fisiche - al loro posto c'è un unico pagamento;
• quando si applica il denaro "semplificato" e "imputato" dovrà essere trasferito su fondi fuori bilancio;
• entrambi i sistemi consentono di combinare più modalità;
• il pagamento e il trasferimento dell'imposta unica avvengono con cadenza trimestrale.

Ne consegue che "semplificato" e "imputato" sono un po' simili tra loro. Ma c'è anche una differenza tra questi sistemi di tassazione. Il futuro imprenditore deve saperlo.

Differenza

"Vmenenka" e "semplificato": qual è la differenza? Alcune delle sfumature sono chiare dalla definizione dei termini. Ma non tutti prestano attenzione a loro. Dobbiamo indicare in che modo esattamente STS differisce da UTII.

Applicazione:

1. Il sistema fiscale semplificato si applica a qualsiasi tipo di attività nella Federazione Russa.
2. UTII è disponibile per specifici tipi di lavoro in una particolare località.

Scelta di una base imponibile:

1. Il sistema fiscale semplificato prevede diverse opzioni per il pagamento delle tasse: "entrate" (6%) e "entrate-uscite" (15%). L'entità del pagamento nel suo insieme dipende dal profitto del singolo imprenditore.
2. UTII propone di pagare le tasse a tasso fisso. Solo la scelta dell'attività dipende dall'imprenditore.

Impatto sulla base imponibile:

1. "Semplificato" consente di modificare l'importo di determinati pagamenti dell'imprenditore nel periodo di riferimento. Ad esempio, è consentita una completa assenza di tasse.
2. "Vmenenka" costringe i cittadini a pagare sempre le stesse tasse. L'imprenditore non può influenzare in alcun modo l'importo delle detrazioni.

Combinazione:

1. Il sistema semplificato presenta dei limiti quando si combinano più regimi di pagamento delle imposte.
2. UTII si abbina a tutti i tipi di tassazione senza vincoli e problemi.

Forse queste sono tutte le principali differenze tra i sistemi citati. A quali altre caratteristiche dovrebbe prestare attenzione un imprenditore prima di scegliere un'opzione di pagamento delle tasse?

Segnalazione

Cosa c'è di più redditizio - "imputato" o "semplificato"? Svolge un ruolo importante per i singoli imprenditori. Pertanto, devi decidere quale opzione scegliere.

Per alcuni, la segnalazione è importante. Con il sistema semplificato, l'imprenditore presenta il documento pertinente una volta all'anno. E UTII prevede la rendicontazione trimestrale. Di conseguenza, le tasse vengono pagate una volta all'anno ("semplificate") o trimestrali ("imputate"). L'SP effettua i pagamenti ogni 3 mesi.

Cosa c'è di meglio?

Allora qual è la scelta migliore? Mancano, infatti, indicazioni precise in merito alla scelta del regime di tassazione in questo o quel caso. Ogni imprenditore conduce la propria attività e per questo devi fare calcoli individuali. Solo dopo di loro sarà possibile dire cosa scegliere: STS o UTII.

La tassazione dell'imprenditoria individuale ha molte caratteristiche. Di norma, se si vuole "vedere cosa succede", non ci sono spese significative e la persona prevede di lavorare "per sé", viene data preferenza al sistema fiscale semplificato con il sistema di calcolo del pagamento "reddito". Questo è il modo più adatto di fare affari per coloro che non hanno voglia di fare le scartoffie extra.

UTII è considerata un'opzione universale, ma richiede determinate spese e rapporti. Pertanto, questo regime viene applicato nei casi in cui l'imprenditore è sicuro al 100% della redditività dell'impresa.

Ora è chiaro quali tipi di sistemi di tassazione vengono utilizzati dagli imprenditori in Russia. È anche chiaro che spetta a ogni singolo imprenditore decidere quale opzione di pagamento delle tasse scegliere.

1. È necessario calcolare i pagamenti approssimativi dei singoli imprenditori sotto forma di tasse, nonché la redditività dell'attività. È importante considerare la regolarità del reddito.
2. Confronta gli importi delle tasse in determinati regimi. Allo stesso tempo, sarà necessario prendere in considerazione la possibilità di ridurre al minimo i pagamenti previsti dalla legge.
3. Analizzare quali cambiamenti possono verificarsi quando si fa impresa, confrontare i rischi di andare oltre l'uso del sistema fiscale semplificato e dell'UTII.
4. Studiare i cambiamenti nella legislazione della Federazione Russa in materia di regimi speciali.

Tutto ciò aiuterà a scoprire esattamente cosa è più redditizio: "imputato" o "semplificato" per i singoli imprenditori. In pratica, come già accennato, spesso si sceglie il regime fiscale semplificato. Tutto ciò è dovuto alla mancanza di rapporti costanti prima le autorità fiscali... Spesso è questo fattore (tenendo conto del calcolo del profitto atteso) che gioca un ruolo decisivo. Soprattutto se un imprenditore lavora senza dipendenti, per se stesso. I pagamenti dei singoli imprenditori ai fondi fuori bilancio rimangono invariati in tutti i regimi fiscali. Sono elencati in dimensioni fisse, tenendo conto del salario minimo. Pertanto, con UTII e STS, il PFR dovrà trasferire la stessa somma di denaro.

UTII- Si tratta di un regime fiscale speciale che può essere utilizzato dai rappresentanti delle piccole imprese (LLC e imprenditori individuali) impiegati in determinati settori di attività. Vmenenka semplifica notevolmente il processo di calcolo dell'importo delle tasse e la preparazione dei rapporti per l'organizzazione, il processo di controllo sui contribuenti per le agenzie governative.

Il regime speciale si basa sul presupposto che l'importo delle unità di un indicatore fisico influisca sull'importo del profitto di una struttura commerciale. In altre parole, il legislatore è guidato dalla logica: più dipendenti, metri quadrati di superficie commerciale o veicoli ha una LLC o un singolo imprenditore, più entrate riceverà. Ciò significa che l'importo dell'imposta dovrebbe aumentare.

Non si tiene conto del reddito reale della struttura commerciale. Lo stato le "imputa" una certa cifra del reddito medio del settore. Non importa se una LLC o un singolo imprenditore svolge attività effettive: hanno comunque l'obbligo di effettuare pagamenti trimestrali del budget.

Fino al 2013, l'imputazione era sistema obbligatorio per LLC e imprenditori individuali di determinate aree di attività. UTII nel 2016 e nel 2017 è un regime volontario e gli imprenditori hanno il diritto di scegliere tra esso, OSNO, STS e il sistema dei brevetti.

Chi può passare a UTII?

Un elenco completo delle attività per le quali è disponibile l'imputazione è riportato nel Codice Fiscale della Federazione Russa (Art. 346.29). Avere il tuo lavoro in questa lista non è abbastanza. L'elenco ha carattere di raccomandazione e la decisione di concedere il diritto di usufruire di un regime speciale a un particolare tipo di attività è presa dalle autorità comunali. L'elenco di OKVED può essere trovato in regolamenti a livello di città o distretto.

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, imposta imputata uniforme disponibile per le seguenti aree di attività:

• prestare servizi domestici alla popolazione (riparazione di scarpe e vestiti, montaggio e riparazione di mobili, lavaggio a secco, studio fotografico, manutenzione di bagni e saune, ecc.);
• trasporto di passeggeri e merci;
• attività veterinaria;
• ristorazione pubblica;
• fornitura di luoghi di residenza temporanea;
• collocazione di materiale pubblicitario;
• trasporto individui e carico.

L'appartenenza a un determinato settore di attività non è l'unica condizione per il passaggio all'imposta imputata per un singolo imprenditore o LLC. Questa modalità è stata originariamente concepita come un sistema per le piccole imprese. Pertanto, ci sono criteri economici che una struttura commerciale deve rispettare:

• il numero medio di dipendenti negli ultimi 12 mesi non è superiore a 100 persone;
• superficie commerciale - non più di 150 mq. (questa cifra include solo l'area della sala utilizzata per la dimostrazione delle merci, non si tiene conto delle dimensioni dei servizi e delle strutture di stoccaggio);
• valore residuo delle immobilizzazioni - non più di 150 milioni di rubli;
• non appartenente al gruppo "maggiori contribuenti" (include organizzazioni che portano reddito più alto bilancio locale, sulla base della decisione ufficiale dell'Ispettorato del servizio fiscale federale).

L'imposta imputata implica alcuni requisiti legali per i potenziali contribuenti. Non è consentito organizzare una società come semplice società di persone o struttura dipendente gestione della fiducia proprietà. La quota di persone giuridiche nel capitale di una LLC non deve superare ¼.

Quali tasse sostituisce l'imputazione?

Una caratteristica importante dell'UTII è che questo regime speciale prevede la sostituzione di più imposte con una sola. Ciò semplifica notevolmente la procedura per il calcolo degli importi dei trasferimenti obbligatori per il contribuente.

Un'unica imposta sul reddito imputato esonera un imprenditore o una LLC dal pagamento:

• imposta patrimoniale;
• tassa sul reddito;

È importante capire che l'esenzione si riferisce solo alla direzione dei lavori che è soggetta a "imputazione". In altre parole, i beni ei profitti associati alle attività "imputate" non sono tassati. LLC e imprenditore individuale non perdono l'obbligo di pagare l'IVA sugli obblighi doganali e di agenzia.

Il "ricorrente" resta l'obbligo di trasferire i premi assicurativi e l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i propri dipendenti e per se stessi. Il mancato rispetto sarà una violazione della legge e comporterà multe e sanzioni.

Per calcolare l'importo del pagamento del budget, viene utilizzata la seguente formula:

Imposta = reddito imputato * K1 * K2 * Aliquota.

Spiegazione delle designazioni:

• Il reddito presunto è il prodotto di un indicatore fisico (numero di dipendenti, parcheggi, superficie, ecc.) e della redditività di base. Il significato di quest'ultimo può essere chiarito nel Codice Fiscale della Federazione Russa o nella "vostra" filiale dell'IFTS.
• К1 - deflatore - coefficiente fissato annualmente dal Ministero dello Sviluppo Economico. Include il tasso di crescita dei prezzi industriali dei beni. Nel 2017, questa cifra è di 1,798 milioni.
• K2 - coefficiente "locale", che tiene conto delle specificità di fare affari in un particolare comune... È stabilito dalle autorità della città o del distretto. Il valore dell'indicatore ti verrà richiesto dall'ufficio delle imposte.
• L'aliquota imputata nel 2017 ipotizza una variazione delle aliquote nel corridoio dal 7,5 al 15%. Il valore esatto di questo parametro è determinato dalla decisione delle autorità regionali.

La redditività di base è indicata nel Codice Fiscale della Federazione Russa al mese. Il termine per il quale l'imposta viene trasferita è un quarto. Per trovare il valore trimestrale, è necessario moltiplicare per tre il risultato ottenuto dalla formula.

Un esempio di calcolo dell'imposta su UTII

LLC "Romashka" è impegnata nella vendita al dettaglio di prodotti non alimentari. Il commercio viene effettuato attraverso un negozio con una superficie di 75 mq. Raccogliamo i dati per la sostituzione nella formula:

• la redditività di base per questa linea di attività è di RUB 1.800. per metro quadrato;
• indicatore fisico - il metraggio del negozio, pari a 75 metri quadrati;
• K1 in quest'annoè 1,798;
• K2 - da precisare nell'INFN, a cui è assegnata la LLC, per semplicità di calcolo, la prenderemo uguale a 1;
• tasso - varia dal 7,5 al 15%, diciamo che in una determinata regione è pari al valore massimo.

Sostituiamo i valori nella formula di calcolo:

Imposta mensile = 1 800 * 75 * e 1,798 * 1 * 01,15 = 36 409,5 rubli.

Per determinare l'aliquota fiscale trimestrale, moltiplica questo numero per tre:

36 409,5 rubli * 3 = 109 228,5 rubli.

Si tratta di un'imposta unificata sul reddito imputato (UTII), che la LLC deve trasferire ai dettagli del "suo" IFTS in base ai risultati del lavoro per il trimestre.

La procedura per la segnalazione di imputazione

Il periodo di riferimento per l'imputazione è di un quarto. Ciò significa che le strutture commerciali che sono passate a questo regime sono obbligate a presentare una dichiarazione sull'UTII ogni tre mesi. Questo deve essere fatto entro e non oltre il 20 del mese successivo al trimestre.

Il modulo compilato per UTII nel 2017 può essere presentato all'INFS in due modi:

1. Elettronico: tramite operatori di gestione elettronica dei documenti o sul sito Web del Servizio fiscale federale. Se non più di 25 dipendenti lavorano in una LLC o in un singolo imprenditore, è consentito solo questo metodo di invio delle segnalazioni.
2. Sulla carta: un imprenditore o un direttore generale di una LLC porta la dichiarazione a ufficio delle imposte personalmente. Il documento deve essere stampato in due copie: una rimane nell'IFTS, la seconda viene restituita alla testa con un segno di accettazione. È possibile inviare segnalazioni per posta, in questo caso, la prova della sua presentazione è un elenco dell'allegato della lettera e una ricevuta per l'invio.

Se la documentazione per UTII nel 2017 per un singolo imprenditore o LLC porta a autorità fiscale non il manager stesso, ma un altro dipendente della LLC o imprenditore individuale, deve essere redatta per lui una procura notarile.

È possibile scaricare il modulo di dichiarazione sui siti dell'informazione e degli ordinamenti giuridici. Esso consiste in frontespizio e tre sezioni. Di regola generale la compilazione del form inizia dalla seconda sezione. Contiene tutti i parametri che vengono sostituiti nella formula di calcolo dell'imposta: redditività di base, numero di unità di un indicatore fisico, coefficienti K1 e K2, informazioni sull'indirizzo e la direzione dell'attività di una LLC o di un singolo imprenditore.

La terza sezione della dichiarazione è l'adeguamento dell'importo del pagamento obbligatorio per i premi assicurativi trasferiti per i dipendenti di una LLC o di un singolo imprenditore (o dell'imprenditore stesso, se non ci sono dipendenti). Di conseguenza, si ottiene l'importo dell'imposta finale, che è prescritto nella prima sezione.

Il frontespizio della dichiarazione è Informazione Generale sull'organizzazione (nome, TIN, KPP, OKTMO), data di compilazione del documento e firma del responsabile.

Importante! Dal 2017 è operativo nuova forma una dichiarazione che ha subito modifiche tecniche rispetto alla versione precedente.

La procedura per pagare UTII

L'imposta sul reddito presunta nel 2017 viene pagata entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento - il trimestre.

Le date del pagamento del bilancio nel 2017 sono le seguenti:

Se le date specificate cadono nei giorni festivi o nei fine settimana, la LLC o il singolo imprenditore sono obbligati a effettuare il pagamento il primo giorno lavorativo successivo.

L'imposta imputata viene trasferita all'IFTS, che viene assegnata entità o SP. Il pagamento viene effettuato sulla base di una ricevuta, il cui importo è calcolato utilizzando la formula di cui sopra.

La violazione delle scadenze per il trasferimento dell'imposta porta al fatto che la LLC o il singolo imprenditore è soggetto a un'ammenda. Per ogni giorno di ritardo viene addebitata una penale pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Come ridurre il carico fiscale sul "ficcanaso"

L'imposta figurativa per i singoli imprenditori nel 2017 può essere ridotta dell'importo dei premi assicurativi. Se un singolo imprenditore non ha dipendenti, ha il diritto di detrarre dall'importo del pagamento di bilancio l'intero importo dei contributi versati ai fondi fuori bilancio per se stesso.

Se un singolo imprenditore ha assunto personale, l'imprenditore ha il diritto di detrarre dall'importo dell'imposta l'importo dei contributi dal libro paga versati ai fondi fuori bilancio per i dipendenti e i pagamenti fissi "per se stesso". Allo stesso tempo, la dimensione dell'UTII non dovrebbe diminuire di oltre il 50%.

Per risparmiare sui trasferimenti di budget, puoi usare un po' di ingegno. Poiché i coefficienti K2 differiscono in insediamenti, puoi scegliere di condurre affari in una città o in un quartiere con il suo valore minimo. L'ottimizzazione dell'indicatore fisico svolge un ruolo significativo. Meno dipendenti o meno spazio di vendita possono significare risparmi fiscali significativi.

Vantaggi e svantaggi dell'"imputazione"

UTII è una modalità conveniente per le piccole imprese, perché presenta molti vantaggi:

• procedura semplificata per lo svolgimento della contabilità e contabilità fiscale per le piccole imprese;
• sostituzione di più tributi con uno;
• l'uso di fattori correttivi (K1 e K2), che riducono la base imponibile, tenendo conto di fattori e condizioni esterni;
• semplicità di rendicontazione trimestrale: l'imputazione dell'imposta sul reddito comporta la compilazione di un'unica dichiarazione, composta da soli quattro fogli;
• la capacità di ridurre la base imponibile dell'importo dei premi assicurativi trasferiti a fondi fuori bilancio per i dipendenti.

Nonostante il gran numero di vantaggi, l'imputazione presenta svantaggi significativi che devono essere presi in considerazione quando si sceglie un regime fiscale:

• La gamma limitata di singoli imprenditori e LLC che possono applicare UTII (questa tassa è disponibile solo per le sfere di attività elencate nel Codice Fiscale della Federazione Russa).
• Valori sopravvalutati della redditività di base che non hanno una reale giustificazione economica. I legislatori non hanno tenuto conto del fatto che molti imprenditori individuali che non hanno lavoratori assunti sono impegnati in attività a basso profitto.
• Assenza di dipendenza dell'entità del pagamento di bilancio dal profitto di una LLC o di un singolo imprenditore. Il sistema di tassazione imputata è vantaggioso per aree di lavoro altamente redditizie, ma è completamente inapplicabile per organizzazioni e strutture commerciali a basso profitto che subiscono perdite.
• Limitazione della gamma di potenziali contraenti. Se una LLC o un singolo imprenditore lavora con grandi aziende, l'imputazione per questo è un percorso verso il nulla. I clienti non collaboreranno con questa struttura, perché l'assenza di IVA nel prezzo delle merci per un'impresa su OSNO significa un aumento del prezzo del prodotto del 18%.

UTI - scelta ottimale per LLC e imprenditore individuale con alto livello reddito. L'importo dell'imposta non cambierà con la crescita delle entrate e questo è vantaggioso per l'azienda. Se lavori "a zero" o subisci perdite, l'"imputazione" non funzionerà per te.

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