A chi puoi e chi non può essere usato USN. Pagamenti al fondo pensione. Tariffa fiscale per USN

USN, Envd, Osto, Eshn, PSNS - Per qualcuno, queste abbreviazioni non significano nulla, e indicano il carico fiscale. Potrebbero esserci assolutamente tutti i contribuenti in regime generale. Ma in Russia è il più gravoso, sia finanziariamente che amministrativamente. Le piccole entità aziendali scelgono spesso regimi fiscali preferenziali che consentono agli affari del principiante di svilupparsi in condizioni di risparmio. In questo articolo, parleremo del sistema su (6%).

L'essenza dello schema

Il sistema fiscale semplificato è il più popolare tra le piccole imprese. La sua attrattiva è spiegata da un piccolo carico, relativa facilità di contabilità. Gli imprenditori che scelgono questo regime sono esenti da IVA, tassa di proprietà e elenca solo una singola tassa. La procedura per l'utilizzo dello schema è chiarita in CH. 26 Codice fiscale.

Il diritto di utilizzare USN (6%) ha organizzazioni senza filiali con un numero medio annuo compreso fino a 100 persone e un reddito di 9 mesi inferiori a 45 milioni di rubli. Il valore residuo del sistema operativo non può essere più di 100 milioni di rubli. I contribuenti possono scegliere in modo indipendente una base per i calcoli: USN 6%, riduzione delle tasse dovuta alle spese.

Le organizzazioni semplificate non possono essere utilizzate:

• banche, fondi di investimento, assicuratori;
• istituzioni di bilancio;
• compagnie straniere;
• fornire servizi legali e notarili;
• gioco d'azzardo.

Inoltre non saranno in grado di andare al "semplificato" del PI, che:

• i produttori sono fabbricati;
• sono impegnati in preda e vendere minerali;
• sono sulla ECN;
• in modo tempestivo non ha segnalato la nostra transizione.

La base imponibile è determinata dal risultato crescente, cioè il reddito e le spese sono considerati dall'inizio dell'anno. La dichiarazione viene servita una volta all'anno, e l'imposta è versata: i progressi sono pagati per i periodi di segnalazione e alla fine dell'anno - il saldo dell'importo.

Vantaggi di USN (6%)

Non sono così poco:

• riduzione dei pagamenti fiscali;
• presentazione della dichiarazione una volta all'anno;
• la capacità di ridurre la base fiscale;
• esenzione dal pagamento dell'IVA, dall'imposta sul reddito personale;
• la capacità di scegliere indipendentemente la base fiscale;
• presenza di tassi preferenziali;
• contabilità leggera.

Svantaggi di USN.

• Restrizioni sulle attività. Il "semplificato" non può contenere istituti finanziari, notai e avvocati, NPF e altre organizzazioni elencate nell'art. 346 NK RF.
• Non c'è possibilità di aprire uffici. Questo fattore può essere un ostacolo alle aziende che pianificano di espandere gli affari.
• Elenco limitato di spese per il secondo schema.
• Nessun dovere di fare fatture. Da un lato, consente di risparmiare tempo per un flusso di documenti. D'altra parte, potrebbe diventare un ostacolo alle controparti del pagatore IVA. Non saranno in grado di dare una tassa sul rimborso.
• La mancanza di opportunità per ridurre il database per perdite ottenute per il periodo di utilizzo dell'USN, quando si passa in altre modalità, e viceversa.
• Secondo il secondo schema, la tassa dovrà pagare, anche se l'Enterprise ha subito danni durante il periodo di riferimento.
• In caso di violazione degli standard, il diritto di utilizzare UPN è perso.
• Ridurre la base a scapito dei progressi, che in futuro può essere erroneamente accreditato.
• Elaborando la segnalazione nella liquidazione dell'organizzazione.
• Nel caso della vendita del sistema operativo, acquistato durante l'uso dell'USN, la base fiscale dovrà ricalcolare, pagare un supplemento e sanzioni supplementari.

Come andare?

Per la nuova procedura IP creata successiva. Richiedere la forma n. 26.2 contemporaneamente con il pacchetto di documenti per la registrazione dello Stato. IP Trasmetti i documenti nel luogo di residenza, LLC - nella posizione della posizione. Se entro 30 giorni dalla registrazione dello Stato, la domanda per l'uso di USN (6%) non viene presentata, il contribuente va automaticamente al sistema generale. Le imprese funzionanti devono scrivere una domanda fino al 31 dicembre. Se tutti i parametri (il numero di dipendenti, il volume del reddito, il costo del sistema operativo) saranno osservati, i problemi con la transizione verso il "semplificato" non si insorgono.

Primo schema: USN (reddito 6%)

La base imponibile (reddito) è moltiplicata del 6%. I progressi eseguiti già elencati per l'anno sono detratti dal risultato. A causa dei premi assicurativi pagati ai dipendenti dei benefici (i primi tre giorni dell'ospedale), il PP riduce la quantità di tasse può essere a metà metà. Tale schema è più attraente per gli imprenditori che hanno assunto i dipendenti.

Una sfumatura importante. Il database può ridurre solo i progressi accumulati e pagati dal momento dei calcoli. Cioè, se i contributi per il dicembre 2015 sono elencati a gennaio 2016, ridurranno l'ammontare della collezione nell'ultimo periodo. Per la tassa del 2016, non influiscono.

Esempi

La base imponibile per i 9 mesi di lavoro ammontava a 1,45 milioni di rubli. Durante la prima metà dell'anno, i premi assicurativi sono stati elencati per 35 mila rubli, anticipi per IP (USN 6%) - 40 mila rubli.

Base: 1,45 x 0,06 \u003d 0,87 milioni di rubli.

A causa dei premi assicurativi, la quantità di tasse può essere ridotta da: 87 x 0,5 \u003d 43,5 mila rubli.

Questa cifra è inferiore alla quantità di contributi, quindi sono contabilizzati per intero.

Pagamento per pagamento: 87-5 - 40 \u003d 12 mila rubli.

Modificare i termini dell'attività precedente. Lasciare che la quantità di premi assicurativi elencati per i dipendenti, sarà di 55 mila rubli, benefici per la disabilità - 4 mila rubli., Anticipi - 45 mila rubli.

La quantità di contributi e benefici è più limitante, quindi saranno prese in considerazione solo 43 mila rubli.

Pagamento per pagamento: 87- 43,5 - 45 \u003d - 1,5 mila rubli.

C'è un posto in eccesso. Di conseguenza, nulla deve essere elencato nel budget per il periodo corrente.

Secondo schema: riduzione delle spese

Le spese sono detratte dal reddito, l'importo è moltiplicato del 15%. L'aliquota fiscale regionale delle atti di regolazione può essere ridotta al 5%. Ad esempio, a San Pietroburgo, tutti gli IPS pagano USN ad un tasso del 10% e nella regione di Mosca - solo quelli impegnati nella produzione di colture. Se si ottiene il profitto è zero o una perdita, i progressi per il trimestre non devono pagare. Se l'importo della tassa per l'anno è inferiore all'1% del reddito, è necessario pagare la tassa minima - 1% del reddito.

I costi possono includere i costi di acquisto di materiali, OS, la creazione di NMA, il pagamento del lavoro, i premi assicurativi, ecc. Tutti devono essere giustificati economicamente, confermati dai documenti. L'imprenditore dovrebbe condurre il "Libro contabile del reddito e le spese", mostra il fatto di acquisto o servizio.

Esempi

I ricavi della Società per l'anno ammontano a 4 milioni di rubli, costi - 3,5 milioni di rubli, pagamenti anticipati per 9 mesi - 45 mila rubli.

1) 4 - 3.5 \u003d 0,5 x 0.15 \u003d 0,075 milioni di rubli. - la quantità di tasse;

L'importo fiscale è un pagamento più minimo. Paga al budget: 75 - 45 \u003d 30 mila rubli.

I ricavi della società per l'anno ammontano a 4 milioni di rubli, costa 3,8 milioni di rubli, pagamenti anticipati per 9 mesi - 45 mila rubli. Noi consideriamo:

1) 4 - 3.8 \u003d 0,2 x 0,15 \u003d 0,03 milioni di rubli. - la quantità di tasse;

2) 4 x 0,01 \u003d 0,04 milioni di rubli. - 1% del reddito.

L'importo fiscale calcolato è meno minimo. Il budget ha bisogno di pagare 40 mila rubli.

Questo è il modo in cui il calcolo di USN (6%, 15%).

Oggetto di calcolo.

L'imprenditore deve scegliere lo stesso schema fiscale. Alla fine dell'anno, il IP può scrivere una dichiarazione sulla modifica del tipo di USN. Imprenditori che forniscono servizi che non hanno grandi spese materiali, è più redditizio utilizzare USN (reddito del 6%). SP, impegnato nel campo del commercio o della produzione, dovrebbe scegliere uno schema con la riduzione delle spese.

Per quanto riguarda il tasso di interesse, il fattore chiave è la redditività del business. Se la quantità prevista di spese è del 60% (o più) sul reddito, è più redditizio utilizzare il secondo schema. Allo stesso tempo, è importante registrare con competenza, avere documenti primari (con firme e sigilli) che confermano i costi.

Segnalazione

IP, utilizzando USN (6%), dovrebbe sapere quali dati da presentare alla tassa.

• Libro di contabilità dei redditi e delle spese (KUDIR).
• Dichiarazione.

Cudir è memorizzato con IP. Visualizza solo reddito. Alla fine dell'anno è stampato, numeri numeri e punti. Fino al 30 aprile 2016, una dichiarazione su HSN viene affittata nel FTS. I contributi ai fondi extrabustizia possono essere pagati da due pagamenti fino al 31 dicembre.

Tempismo

Fino al 25 ° giorno del primo mese del prossimo trimestre dovrebbe pagare le tasse dell'IP: il 6% di USN è ripagato alla fine dell'anno. Considera il calendario fiscale per l'anno:

04/01/16 - Paga i contributi ai fondi (per il primo trimestre del 2016 e il saldo per il 2015);

25/04/16 - Pagare un pagamento anticipato nel FTS (per il primo trimestre del 2016);

30/04/16 - Imposte di trasferimento di USN nei fondi (per il 2015);

30/04/16 - Fornire la dichiarazione per il 2015 nel FTS;

07/01/16 - Contributi elenco (per II trimestre);

25/07/16 - Pagare un pagamento anticipato nei FTS (per mezzo anno);

10/01/16 - Elenco contributi ai fondi (per III SQ.);

10.25.16 - Pagare un pagamento anticipato nel trimestre FTS (per III trimestre);

12/31/16 - Contributi elenco (per IV KV).

Nell'ispezione, è necessario apparire solo una volta per passare la dichiarazione su USN.

Modifiche nel 2016.

Nel nuovo anno, i limiti di reddito sono aumentati del 32,9%:

• 79,74 milioni di rubli. - la quantità massima di reddito in cui è possibile rimanere su USN nel 2016;
• 59.805 mila rubli. La quantità massima di reddito che sarà valida nel 2017;
• non più di 51.615 mila rubli. Deve guadagnare imprenditori per i primi 9 mesi del 2015 per passare a USN nel 2016.

Gli emendamenti effettuati dalla FZ n. 232 consentono alle regioni di ridurre i tassi: dal 6% all'1% per il primo diagramma e dal 15 al 7,5% per il secondo.

Dal 01/01/16 Le piccole aziende sono esenti da assegni non tasse. Se l'organizzazione per errore ha colpito il piano di audit, può escluderlo dalla lista. Per fare ciò, è necessario scrivere una dichiarazione, allegare copie certificate del rapporto di reporting, informazioni sul numero medio e trasferire il pacchetto di documenti nella separazione di Rospotrebnadzor.

La procedura per l'applicazione di un sistema fiscale semplificato: quali criteri dovrebbero essere il contribuente da passare a ASN, poiché i documenti devono essere emessi per la transizione e cosa fare se il diritto di utilizzare il semplificato è perso. Queste domande saranno risolte in questo articolo.

Condizioni per l'uso di USN

Applicare semplificato può essere sia enti giuridici che singoli imprenditori.

Le condizioni per l'uso di entità giuridiche USN e IP sono in qualche modo diverse. I generali sono restrizioni sul numero di dipendenti (fino a 100 persone) e la condizione della non identificazione di una serie di attività in cui l'uso di USN è impossibile (paragrafo 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Le stesse condizioni per loro sono la perdita del diritto di applicare questo sistema: la quantità di reddito ottenuto quando si lavora su USN per il periodo fiscale (anno) non dovrebbe superare i 150 milioni di rubli. (Clausola 4 dell'art. 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Le condizioni per la transizione verso USN dal 2018 sono le seguenti:

• l'entità del reddito per i 9 mesi dell'anno precedente all'inizio dell'uso di USN, non supera 112,5 milioni di rubli. (paragrafo 2 dell'art. 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa);
• il valore residuo del sistema operativo non supera i 150 milioni di rubli;
• urlitsa non ha filiali;
• la quota di altre organizzazioni nel capitale autorizzato dell'entità giuridica non supera il 25% (l'eccezione è ONG e le persone con disabilità);

Queste restrizioni non includono gli imprenditori individuali. Compreso non hanno stabilito le condizioni per l'osservanza del reddito marginale per l'anno che precede la transizione verso USN (la lettera del Ministero della Finanza della Russia del 01.03.2013 n. 03-11-09 / 6114).

IMPORTANTE! In precedenza, vi sono state spiegazioni contraddittorie di organismi statali in merito alla diffusione delle restrizioni sull'ammontare massimo del valore residuo e sul PI, incluso. Infine, il Ministero delle Finanze nella lettera del 15.06.2017 n. 03-11-11 / 37040 ha spiegato che questa velocità riguarda solo le organizzazioni e non si applica al PI.

Benefici per entità giuridiche e restrizioni speciali per i beneficiari IP

Quando si passa a un semplificato, alcuni Juralitz e IP hanno il diritto di contare su ulteriori vantaggi. Questo momento dovrebbe essere preso in considerazione quando si prende una decisione sulla transizione e la conduzione di un'analisi comparativa del carico fiscale.

Leggi il materiale che aiuterà a determinare la scelta del sistema fiscale "Qual è la differenza tra la UPF? Cosa è più redditizio? " .

Secondo la procedura per l'applicazione di un sistema fiscale semplificato per le imprese della Repubblica di Crimea e della città di Sebastopoli, la legislazione locale può stabilire tariffe preferenziali per una singola tassa fino al 2021 (clausola 3 dell'articolo 346.20).

Per la prima volta, la registrazione dello Stato dei singoli imprenditori che sarà impegnata nelle attività scientifiche, sociali o di produzione può essere riconosciuta dai beneficiari sulla base della legislazione delle entità costituenti della Federazione Russa. I vantaggi implica l'istituzione di un aliquota fiscale zero per un massimo di 2 anni (clausola 4 dell'articolo 346.20).

È vero, questa categoria di beneficiari IP è soggetta a requisiti speciali sotto forma di fornitura della percentuale minima del 70% di reddito dall'attuazione ottenuta nel periodo di riferimento delle attività è tassabile nella tasso zero, nell'ammontare totale del reddito ricevuto . Inoltre, l'oggetto della Federazione Russa può stabilire tale IP il limite del reddito ricevuto nel corso dell'anno, ma almeno 15 milioni di rubli.

Inoltre, entrambe le imprese che ip sull'UPN sono ridotte tariffe premium assicurative. Per ottenere tali benefici, il tipo di attività del contribuente deve essere conforme a uno di quelli indicati nel Sub. 5 p. 1 Art. 427 Codice fiscale della Federazione Russa.

La procedura per applicare USN: scadenze per la presentazione della notifica sull'inizio e alla fine dell'uso di USN

Per i contribuenti appena registrati, un termine di 30 giorni dalla data specificata nel certificato di registrazione fiscale, durante il quale devono presentare un avviso della transizione verso USN negli IFT. In questo caso, sono riconosciuti come "semplici" dalla data di registrazione per la contabilità fiscale.

Secondo la procedura per l'applicazione di un sistema di tassazione semplificato, il contribuente, che sta già lavorando su USN, non intraprendono alcuna azione. Se non ha violato le condizioni che danno il diritto di utilizzare UPN, può utilizzare il sistema fiscale scelto fino a quando non contiene una notifica all'autorità fiscale del rifiuto del modulo USNO 26.2-3.

Se vi fosse una violazione di almeno una delle condizioni obbligatorie per l'uso, il contribuente perde il diritto di utilizzare questo sistema di tassazione dall'inizio del trimestre in cui si è verificata la violazione. Da quel momento in poi, si sposta nel sistema fiscale generale ed è obbligata a informarla nell'IFNS concedendo un messaggio nel modulo 26.2-2 al 15 ° giorno del primo mese successivo al trimestre (paragrafo 5 dell'art. 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa).

Il ritorno al contribuente USN sarà in grado di non prima un anno dopo la transizione dall'USN a un altro sistema di tassazione (paragrafo 7 dell'art. 346.13 del Codice FISCALE della Federazione Russa).

Transizione verso USN nel 2017: la scadenza per la presentazione

Il contribuente che ha deciso di andare ad UCNO dovrebbe avvisare il servizio fiscale sulla sua decisione. Per fare ciò, nell'IFNS nel luogo di registrazione di un'entità giuridica (l'indirizzo della registrazione di un individuo - imprenditore) è archiviato con il modulo 26.2-1. In questo avviso, le entità giuridiche indicano l'ammontare del reddito ricevuto per 9 mesi e il costo (residuo) delle loro attività fisse.

Esempio di compilazione della notifica nel modulo 26.2-1, troverai nel materiale "Notifica della transizione a un sistema fiscale semplificato" .

Scarica Avviso nel modulo 26.2-1 (vuoto per la transizione verso USN nel 2017) sul nostro sito web.

La transizione viene eseguita solo dall'inizio del nuovo periodo fiscale. Allo stesso tempo, la notifica non può essere depositata prima del 1 ° ottobre e successivamente il 31 dicembre dell'anno precedente. Per iniziare ad applicare un semplificato dal 2018, è necessario eseguire la transizione verso USN nel 2017 - la scadenza della domanda non deve essere n. 10/3/2017 e non oltre il 12/31/2017. Se il contribuente è in ritardo con il deposito della notifica, non sarà in grado di passare a USN.

Quando si inviano notifiche nella colonna appropriata, è necessario specificare l'oggetto fiscale selezionato: "Entrate" o "I ricavi meno i costi".

Il nostro materiale "Quale oggetto è più redditizio determinare la scelta?" .

Skip da un oggetto di tassazione all'altro come parte dell'uso del contribuente può solo dall'inizio del prossimo anno. In questo caso, gli UFN dovrebbero essere archiviati dalla notifica nel modulo 26.2-6 in tempo fino al 31 dicembre.

Come andare con USN ad altre modalità fiscale

I requisiti per la transizione da USN per qualsiasi altro regime di tassazione dipendono dalla causa di tale transizione e su quale tipo di regime fiscale è previsto in cambio di semplificato.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede un divieto di vietare la sostituzione dell'UPN a un altro regime fiscale durante l'anno civile (clausola 3 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, ci sono eccezioni:

• Il "Semplista" è costretto a perdere il diritto di applicare l'UCN a causa della non conformità ai requisiti stabiliti dall'art. 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, entro la fine dell'anno dovrà lavorare sulla base.
• La transizione AUVD su determinati tipi di "Semplist" con qualsiasi data (stiamo parlando di combinare quando un contribuente, utilizzando UPN, traduce alcune delle sue attività su UNVD). La validità di questo approccio conferma le autorità fiscali. (Lettera di FTS datata 19/09/2014 N. GD-4-3 / [Email protetto]). La stessa lettera si riferisce alla destra del PI per passare al sistema di brevetto con qualsiasi data del calendario. Se un tipo separato di attività è tradotto in UTII, la transizione viene eseguita al momento della registrazione del pagatore della tassa imputata.

Leggi di più l'ordine di transizione da semplificato al turno viene letto in questo articolo.

Se il "Semplist" prevede di passare dall'inizio dell'anno a un altro regime fiscale, è necessario presentare un avviso agli IFT nel modulo 26.2-3. Questo dovrebbe essere fatto fino al 15 gennaio del periodo fiscale, in cui è stata programmata tale transizione.

In caso di cessazione delle attività imprenditoriali svolte su USN, i dazi del contribuente comprendono la presentazione delle notifiche nella forma 26.2-8 nell'IFX.

La procedura per la notifica di archiviazione

Le notifiche (messaggi) del contribuente e del servizio fiscale sono emessi su campioni stabiliti. Forme di documenti per l'interazione con le autorità fiscali sull'uso di USN approvato per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 02.11.2012 n. MMB-7-3 / [Email protetto]

Il contribuente può presentare un avviso in tre modi:

• con la visita personale del capo dell'entità giuridica / imprenditore individuale o del loro rappresentante sulla base di un procuratore;
• inviando una preziosa lettera con la descrizione dell'investimento;
• in forma elettronica.

Descrizioni dei formati elettronici dei moduli trasmessi dalle tasse 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 sono contenuti nelle relative applicazioni all'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 16 novembre 2012 No . MMB-7-6 / [Email protetto]

Conferma dello stato di un'autorità fiscale Semplist

La legislazione della Russia non prevede i doveri del servizio fiscale per confermare il diritto di utilizzare / transizione all'UCIN in risposta alla presentazione del contribuente di notifica. Molto spesso, è sufficiente confermare il diritto di utilizzare un timbro semplificato sulla ricezione della notifica dell'autorità fiscale della transizione sulla seconda istanza del modulo, il programma di posta o la ricezione di una notifica in formato elettronico. La risposta dalla tassa può essere ottenuta solo nelle seguenti situazioni:

• gli indicatori di cui alla notifica nel modulo 26.2-1 non corrispondono a quelli che conferiscono al contribuente il diritto di applicare Ucino o l'autorità fiscale ha informazioni sul contribuente, che contraddice le condizioni per l'uso di USN (quindi l'IFNS Invia un messaggio nel modulo 26.2-4);

• il contribuente ha presentato un avviso della transizione verso l'USN con un ritardo (quindi il messaggio nel modulo 26.2-5 deriva dalla tassa).

Alcune controparti alla conclusione dei contratti stanno chiedendo una conferma documentale del diritto del contribuente di applicare ASN sotto forma di qualsiasi risposta dalla tassa. In questo caso, è consentito applicare all'ispezione con una richiesta scritta di conferma del fatto di applicazione semplificata. La richiesta è alimentata in forma libera. Entro 30 giorni, le autorità fiscali presenterà una lettera di informazione nel modulo 26.2-7, che noterà il fatto di notifica del contribuente sull'uso dell'UPN, nonché il fatto della presentazione o della non-presentazione della segnalazione su semplicità . Questa pratica è descritta nelle lettere del Ministero delle Finanze del 16/02/2016 n. 03-11-11 / 8396 e il FTS del 15/04/2013 n. EF-2-3 / 261.

Risultati

Pianificazione della transizione verso l'USN, è necessario studiare tutte le restrizioni in anticipo che il ch. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché confrontare altri contribuenti consentiti per il contribuente - potrebbe essere più redditizio. L'inizio dell'uso di semplificato e la transizione da esso a un altro regime è rigorosamente regolato dalla legge. Pertanto, dovresti assicurarti che l'USN sia davvero ottimale.

Ciao, cari lettori. Oggi, Daria Milto (specialista nel campo della contabilità contabile e fiscale) ha preparato una panoramica articolo su un sistema fiscale semplificato (è un USN o semplificato).

• chi può usare semplificato;
• come passare a USN;
• vantaggi di USN per l'imprenditore;
• i principali parametri ed esempi di calcoli fiscali su USN a basi diverse (reddito del 6%, il reddito meno costa il 15% con i dipendenti e senza).

Questo articolo è tenuto a leggere chiunque abbia intenzione di condurre un'azienda e guarda verso il sistema di tassazione semplificato.

Mancia!Easmodifica la gestione dell'USN e il resto delle sfumature di contabilità questo servizio, Prova a minimizzare i rischi e risparmiare tempo.

Il regime di tassazione semplificato è sufficiente tra i singoli imprenditori e le piccole organizzazioni. Ciò è dovuto alla semplicità di contabilità, calcolo e pagamento fiscale, la capacità di ottimizzare il suo carico fiscale, ecc.

Ma, come qualsiasi altro speciale, USN ha le sue caratteristiche. Considera i punti importanti dell'USN e le modifiche a cui è necessario prestare attenzione nel 2017.

Chi può usare semplificato

La prima domanda, che dovrebbe sorgere da un imprenditore che vuole pagare le tasse su USN, posso passare a un semplificato? Sì, ci sono restrizioni sulla transizione verso il sever.

Nota:

• • il numero medio di dipendenti per l'anno non dovrebbe essere più di 100 persone;
  • i ricavi per l'anno non superano i 150 milioni di rubli. - Altrimenti "vola" da semplificato, a partire dal trimestre in cui c'era un eccesso;

Importante! Tale importo non è adeguato al coefficiente deflativo, l'azione della posizione corrispondente del codice fiscale della Federazione Russa è sospesa fino al 1 ° gennaio 2020. Cioè, devi concentrarti semplicemente sulla figura di 150 milioni di rubli.

• • il valore residuo delle immobilizzazioni non dovrebbe essere superiore a 150 milioni di rubli (rilevanti per le organizzazioni);
  • la quota di altre entità giuridiche nel capitale autorizzato non può essere superiore al 25% (anche pertinente alle organizzazioni);
  • l'organizzazione non dovrebbe avere rami.

Importante! Dal 2016, le organizzazioni che hanno uffici di rappresentanza possono essere applicate semplificate. Ma per Yurlitz con rami, il divieto del suo uso è ancora valido.

Ricordiamo che l'ufficio rappresentativo è considerato un'unità separata che rappresenta e protegge gli interessi dell'entità giuridica, e una filiale è una divisione separata che esegue tutte o alcune funzioni del giurissimo.

Applicare una secessione semplificata può essere sia un'entità legale che un IP. L'organizzazione già operativa ha il diritto di andare al semplificato nel 2018, se il reddito dei precedenti 9 mesi del 2017 ammontava a meno di 112,5 milioni di rubli.

Importante! Questo importo non è anche adeguato al coefficiente deflativo, l'effetto della posizione corrispondente del codice fiscale della Federazione Russa è sospesa fino al 1 gennaio 2020. Cioè, è necessario concentrarsi semplicemente sulla cifra di 112,5 milioni. Il limite è stabilito per le organizzazioni, non sono stabilite restrizioni per IP.

Coloro che devono essere semplificati per la prima volta, dovrebbero essere ulteriormente esplorati il \u200b\u200bcapitolo 346.12 del NC, poiché l'USN non può applicare alcune organizzazioni e IP.

Per quanto riguarda le organizzazioni, questo è:

• banche, fondi di investimento, organizzazioni di microfinanza, assicuratori e altri simili a loro;
• istituzioni di bilancio;
• organizzazioni straniere;
• impegnato nel gioco d'azzardo;
• partecipanti di accordi di condivisione dei prodotti.

Inoltre, non saranno in grado di passare a un'organizzazione semplificata e IP, che:

• produrre beni relativi alla riconciliazione;
• minerali minerari e vendite (eccezione - specie a termine comune);
• passato all'ECN;
• non ha riportato la loro transizione in un periodo semplificato.

Semplificato non può essere applicato da notai e avvocati impegnati in pratica privata.

Vantaggi della modalità USN semplificata

In linea di principio, il Semplist è popolare precisamente perché ha molti vantaggi.

Tra loro:

• USN è uno strumento per ottimizzare i pagamenti delle tasse: è possibile risparmiare in modo significativo sulle tasse;
• periodo fiscale - Anno: Affitto Una volta, i pagamenti anticipati sono elencati durante l'anno;
• È possibile detrarre dalla tassa sulla quantità di premi assicurativi;

Importante! In connessione con l'introduzione di una raccolta di negoziazione, dalla quantità di tassa ora è possibile sottrarre non solo i premi assicurativi, ma anche una commissione per lo shopping a pagamento.

• esclude il pagamento dell'IVA (eccetto importati), tassa sul reddito personale (per IP) e imposta sul reddito (per entità giuridiche);

Importante! L'uso di speciali semplificato non è più esente dal pagamento della tassa di proprietà. Il cambiamento è entrato in vigore dal 2015: la tassa calcolata dal valore catastale degli oggetti è pagato tutto, indipendentemente dal regime fiscale utilizzato.

• ti consente di scegliere una base per la tassazione (reddito o reddito per minus costi);
• possibile uso di tariffe preferenziali;

Importante! In precedenza, la regione potrebbe essere stabilita solo per coloro che considerano la tassa sulla base dei "ricavi meno costi" - potrebbe essere installato entro il 5 del 15%, ora può essere fatto per coloro che pagano tasse dalla base "ricavi" . Dall'anno scorso, le autorità regionali possono ridurla dal 6% all'1% a sua discrezione a seconda delle categorie dei contribuenti.

Importante! Per i contribuenti della Repubblica di Crimea e G. Tasso di Sebastopoli per il periodo 2017-2021. Può essere ridotto al 3%, ma solo per coloro che ritengono la tassa sulla base dei "ricavi meno costi".

Importante! La tariffa zero può essere introdotta nelle regioni per IP recentemente registrato, lavorando in settori sociali, industriali e scientifici, nel quadro delle "festività fiscali". Il settore dei servizi domestici alla popolazione è aggiunto a questi tre, quindi coloro che stanno per aprire SP nel campo dei servizi domestici potrebbero essere nei partecipanti alla loro regione della vacanza fiscale.

• contabilità leggera (per IP - Kudir e immobilizzazioni).

Il principale svantaggio della semplificazione è la mancanza di IVA. Per IP e LLC, che è fondamentale mantenere le loro principali controparti, l'IVA diventa un fattore significativo: devono rimanere in modalità generale. Semplister a volte su richiesta dell'acquirente. In questo caso, paga l'IVA in questo caso, ma è impossibile considerarlo sia in reddito che a spese.

Come andare in USN

Qui devi capire se stai già lavorando o non ancora.

Per l'unica registrazione sottopostale di IP (LLC), l'ordine di azione è: è necessario richiedere 30 giorni dalla data di registrazione dello Stato, altrimenti si diventa automaticamente un contribuente per il sistema generale.

L'applicazione può essere archiviata simultaneamente con il pacchetto di documenti per la registrazione - quindi ancora meglio, quindi dimenticare, prova e così via. È redatto nella forma n. 26.2-1. Il file IP è una dichiarazione nel luogo di residenza, l'organizzazione è nella posizione. Se stai andando a registrare IP (LLC), quindi utilizzare il servizio per compilare i documenti e si effettuerai un'applicazione per la transizione verso l'USN. La descrizione del processo è nell'articolo ,.

Se IP (LLC) funziona già e vuole passare dal nuovo anno a semplificare, quindi: la dichiarazione deve essere presentata fino al 31 dicembre dell'anno in corso. È importante che tutti gli indicatori limitanti della propria attività (il numero di dipendenti, reddito, ecc.) Non abbia superato il previsto nel codice fiscale.

Lavorando LLC e IP hanno il diritto di passare a USN solo dall'inizio del prossimo anno.

Se, secondo uno dei periodi fiscali (reporting), il tuo reddito supererà il limite annuale, quindi si perde il diritto di applicarsi semplificato. Non hai più il diritto di applicare questo speciale e il conto alla rovescia inizia dall'inizio del trimestre quando il reddito è avvenuto. Da questo punto in poi, sei un pagatore sulla base.

I parametri principali del Semplista

Come con altre modalità fiscale, i parametri principali sono installati per l'USN: l'oggetto, la base e le tariffe per il calcolo della tassa, il periodo fiscale (reporting). Considerali.

Un oggetto. Semplificato prevede la scelta di un oggetto imponibile a vostra discrezione: o il valore di tutti i redditi o la differenza tra redditi e spese - infatti, profitto. L'oggetto è selezionato per un periodo di un anno, rispettivamente, è possibile cambiarlo solo dall'inizio del nuovo anno.

Esempio: IP utilizzato nel 2016 il USN del 6%, dopo aver analizzato il suo reddito e le sue spese, ha concluso che è più redditizio per lui pagare le tasse sul regime di USN del 15%. Fino al 31 dicembre 2016, deve informare l'ispettorato fiscale delle sue intenzioni, quindi dal 1 ° gennaio 2017 sarà in grado di utilizzare USN 15%.

C'è un'eccezione: se ci sono condizioni contrattuali per la gestione della fiducia della proprietà o c'è una partnership semplice, è possibile utilizzare solo il 15%.

La base fiscale. Un'opzione è anche due, ognuna delle quali corrisponde a uno o in un altro oggetto, a seconda del quale hai scelto di tassare la tua attività:

1. redditi in termini monetari - per il 6% semplificato;
2. la differenza tra redditi e spese in termini monetari - per un clima semplificato del 15%.

Va notato che l'elenco delle spese è sufficientemente limitato e elencato nell'art. 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa.

Aliquote. Per la base "ricavi", la scommessa è del 6%, se semplificata "Entrate - Spese" - 15% - Questi tassi sono standard! Nella tua zona possono essere ridotti! Per capire se è possibile utilizzare un tasso ridotto, è necessario esplorare la legge regionale!

La tariffa ridotta può essere stabilita per tutti i pagatori USN nella regione, e forse solo per coloro che svolgono attività specifiche, gli imprenditori rimanenti prenderanno in considerazione una tassa nella forma del 15%. Le autorità regionali spesso usano questa opportunità come strumento per attirare gli investimenti nella regione.

Qui si verifica in genere la domanda: quale oggetto scegliere? Naturalmente, è necessario scegliere l'oggetto della tassazione sulla base del tuo vantaggio, cioè la somma della tassa più bassa. Fare calcoli per il confronto.

Esempio: Sei registrato come IP, applicare un reddito semplificato, all'anno è stato su 900 mila rubli, costi - 430 mila rubli. Qual è la quantità di tasse?

Con USN ("Entrate" e 6%): 900 * 6% \u003d 54 mila rubli.

Quando WPT ("Entrate - Spese" e 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 mila rubli.

Nel nostro caso, è molto più redditizio per USN con la base "ricavi", ma se le spese della tua azienda si sono sviluppate in un importo più sostanziale, ad esempio, 590 mila rubli:(900 - 590) * 15% \u003d 46,5 mila rubli.

Si scopre che l'UCN (15%) è più redditizio applicare se il reddito e le spese si riferiscono a vicenda da 1 a 0,6, cioè la parte consumante proviene dai ricavi del 60% o più. Teoricamente, se la parte consumante del calcolo è il 60% del reddito, la tassa in entrambe le versioni sarà la stessa.

In effetti, se le spese sono state pari a 540 mila rubli, quindi:

(900 - 540) * 15% \u003d 54 mila rubli.

In pratica, questa regola non è sempre valida, poiché ci sono altri fattori. Cosa devi ricordare?

1. Non tutte le spese possono essere prese per calcolare la tassa:

• per riconoscere i costi, devono essere documentati per documentarli (il fatto di pagamento e il fatto di trasferire merci, opere, servizi). Se il consumo non è confermato, non può essere accettato per calcolare la tassa.
• il consumo deve essere conforme all'elenco impostato nel codice fiscale, altrimenti non può anche essere adottato per calcolare la tassa;
• alcune spese sono riconosciute solo quando si eseguono condizioni speciali.

2. Quando si calcola la tassa su un 6% semplificato, è possibile sottrarre i contributi assicurativi:

• È consentito detrarre tutti i contributi per se stessi quando l'IP non è un datore di lavoro;
• puoi sottrarre contributi per te stesso e per i dipendenti, ma non più del 50% del valore fiscale quando IP è un datore di lavoro.
• Dal 2016, i contribuenti possono anche sottrarre e pagare la quantità di collezione di trading!

3. Un tasso ridotto può essere utilizzato per semplificare nella tua regione.

4. Per un pagatore di un'imposta semplificata (costi del reddito meno) esiste un dovere di calcolare la tassa minima: 1% del reddito annuale. L'importo risultante è confrontato con l'ammontare del reddito pagato per l'anno. Se è inferiore al calcolato minimo o uguale a zero, la quantità di tassa minima è necessaria per pagare lo stato.

Le date del pagamento delle tasse e delle presentazioni non dipendono dall'oggetto o dal tasso semplificato. Per questo speciale, l'anno è impostato come periodo fiscale, e il trimestre è considerato il trimestre. Sul Semplice è necessario elencare i pagamenti anticipati al budget. Il termine del loro pagamento è stabilito rigorosamente fino al 25 del prossimo mese dopo il quartiere di reporting. I calcoli finali si svolgono dopo la fine dell'anno, per superare la dichiarazione e pagare la tassa necessaria: organizzazioni fino al 31 marzo, IP - fino al 30 aprile.

Come produrre tutti i calcoli fiscali

Per i conti contabili e fiscali più semplici e comprensibili su USN, si consiglia di utilizzare servizio "La mia attività".

Una tassa semplificata è considerata come segue: la base scelta per la tassazione è moltiplicata per il tasso corrispondente in percentuale. Successivamente, i contributi ai fondi assicurativi e la tariffa commerciale elencati durante il periodo di riferimento e i pagamenti anticipati elencati in precedenza nel bilancio sono presi in considerazione. Considera diversi esempi di base.

Semplificato: "Entrate" e un tasso del 6%

Esempio 1: Sei registrato come IP, da solo, non assumere dipendenti, per l'anno è venuto al reddito di 250 mila rubli, i contributi da soli pagati integralmente (nel 2017 la loro quantità sarà di 27.990 rubli), la tassa commerciale non pagare.

USN \u003d 250 000 * 6% - 27 990 \u003d - 12 990 rubli - Valore negativo, non è necessario pagare la tassa.

Se il reddito sarebbe leggermente più, 300 mila rubli, la situazione è simile:

USN \u003d 300 000 * 6% - 27 990 \u003d - 9 990 rubli - Valore negativo, non è necessario pagare la tassa.

Se il reddito era significativamente più alto, 700 mila rubli, l'importo fiscale sarebbe:

USN \u003d 700 000 * 6% - 27 990 \u003d 14 010 rubli

Il reddito ha superato le 300 mila rubli, con il superamento è necessario elencare un premio di assicurazione pensionistico aggiuntivo:

(700 - 300) * 1% \u003d 4 mila rubli

Con un reddito molto più grande, ad esempio, 16 milioni di rubli:

USN \u003d 16 milioni * 6% - 27 990 \u003d 932 010 rubli

Supplemento in PF \u003d (16 milioni - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubli, ma:

Il limite dei contributi assicurativi pensionistici nel 2017 è di 187.200 rubli, di cui 23.400 rubli sono già stati elencati, rimane 163.800 rubli. Il contributo aggiuntivo calcolato non supera questo valore, significa che è necessario pagare ulteriormente 157 mila rubli.

Importante! Per il 2016, IP ha riportato sulla base degli importi di contributi fissi che operavano nel 2016 per un importo di 19.356, 48 rubli nel FFOM e 3.796,85 rubli nei ffoms, totale 23,53 rubli. Nel 2017, la quantità totale di contributi per se stesso per IP è 27.990 rubli: di cui 23.400 rubli per assicurazione pensionistica e 4.590 rubli sono per il medico.

Esempio 2: Sei registrato come IP, per il funzionamento ottimale del business che hai assunto tre dipendenti. Durante l'anno, i ricavi della tua azienda hanno raggiunto un livello di 780 mila rubli. Durante l'anno, senza disturbare le scadenze, tutti i contributi assicurativi per i loro dipendenti per un importo di 50 mila rubli e per se stessi nell'importo prescritto sono stati elencati. Come posso ridurre le tasse?

USN \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 mila rubli

Hai il diritto di detrarre da questo valore assicurativo premi per i dipendenti e per te stesso, ma non più della metà della tassa. In totale, la quantità di contributi retribuiti è di 50.000 + 27 990 \u003d 77 990 rubli.

50% delle tasse: 46,8 * 50% \u003d 23,4 mila rubli

Tasse (nel bilancio) \u003d 46,8 - 23.4 \u003d 23,4 mila rubli (dopo tutto, l'intera quantità di contributi è impossibile, supera i 23,4 mila).

Propsnos in PF \u003d (780 - 300) * 1% \u003d 4,8 mila rubli

ESEMPIO 3:come calcolare i pagamenti anticipati su un 6% semplificato? Supponiamo che tu sia IP, i lavoratori sono assenti. I ricavi trimestrali hanno rappresentato: 400, 200, 120, 90 mila rubli. Contributi per se stessi 27.990 rubli Sei stato elencato ai fondi nel 1 ° trimestre del 2017, commissione per lo shopping che non paghi.

Pre-calcolare gli importi del reddito accumulati: 400, 600, 720 e 810 mila rubli, rispettivamente.

• USN (anticipo 1 kV) \u003d 500 000 * 6% - 27 990 \u003d 2 010 rubli
• Supplemento in PF \u003d (500 000 - 300 000) * 1% \u003d 2 000 rubli (prendiamo ulteriormente una detrazione)
• USN (anticipo 2 kV) \u003d 700 000 * 6% - 2 010 - (27 990 + 2000) \u003d 10 000 rubli
• Supplemento in PF \u003d (700 000 - 300 000) * 1% - 2 000 \u003d 2 000 rubli (prendiamo ulteriormente una detrazione)
• USN (anticipo 3 kV) \u003d 820.000 * 6% - (2 010 + 10 000) - (27 990 +2 000 + 2 000) \u003d 5 200 rubli
• Supplemento in PF \u003d (820.000 - 300 000) * 1% - 2 000 - 2 000 \u003d 1 200 rubli (prenderemo una deduzione nel calcolo finale)
• USN \u003d 910 000 * 6% - (2 010 + 10 000 + 5 200) - (27 990 + 2 000 + 2 000 + 1 200) \u003d 4 200 rubli - Per risultati
• Preponnos in PF \u003d (910 000 - 300 000) * 1% - 2 000 - 2 000 - 1 200 \u003d 900 rubli (si ha il diritto di effettuare una detrazione quando si calcola il pagamento anticipato per il 1 ° trimestre del prossimo anno)

Totale elencherai la tassa per l'anno 21.410 rubli.

Importante: Ulteriori contributi assicurativi calcolati dall'importo del reddito superiore possono essere pagati da un pagamento dopo la fine dell'anno, e si può pagare una parte nell'anno in corso: dal momento in cui il reddito ha cominciato a superare i 300 mila rubli. Tutte le somme di premi assicurativi - obbligatorie e aggiuntive - possono essere prese in considerazione quando si calcola la tassa, la cosa principale è ridurre le tasse solo su tali contributi pagati in questo periodo di riferimento. Se si elenca i preliminari dopo la fine dell'anno, è possibile adottare questi importi per detrarre l'importo solo quando si calcolano gli importi anticipati sul Semplista per il 1 ° trimestre del prossimo anno.

Quindi, nel nostro esempio, in qualche modo cambia le condizioni: non elencheremo i preliminari nell'anno in corso, pagheremo solo una quantità fissa. Quindi si scopre che per l'anno la tassa di pagamento sarà formata nella quantità di 26.610 rubli. Hai ancora bisogno di notare il fatto che i contributi fissi per se stessi hanno diritto alla lista come si prega di: importi trimestrali uguali, uno da uno dei periodi, due o tre parti diverse, la cosa principale è elencarli fino alla fine del anno.

Semplificato: "I ricavi meno costi" e un tasso del 15%

Esempio 1: Sei registrato come Ltd., applicare un semplificato ad un tasso del 15%. Il reddito trimestrale della propria azienda ammontava a: 550, 690, 750 e 920 mila rubli, rispettivamente, costi - 310, 505, 390, 410 mila rubli. Come calcolare i pagamenti anticipati?

USN (pagamento anticipato 1 kV) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 mila rubli

USN (anticipo 2 kV) \u003d (1 240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27.75 mila rubli

USN (anticipo 3 kV) \u003d (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27.75) \u003d 54,15 mila rubli

USN (anno) \u003d (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76.35 mila rubli

In appena un anno, è necessario elencare per 194.25 mila rubli di tasse, i premi assicurativi sono già presi in considerazione nelle spese quando si calcolano la tassa.

I pagatori semplificati (redditi - spese) devono essere calcolati mediante tassa minima, nel nostro esempio sarà uguale a:

2 910 * 1% \u003d 29,1 mila rubli

E la nostra organizzazione ha pagato 194.25 mila rubli. Ora, se la tassa, calcolata da noi secondo l'algoritmo sopra riportata, era inferiore a 29,1 mila, allora LLC è stato obbligato a pagare questo minimo di 29,1 mila.

Esempio 2: L'IP applica un semplificato del 15% all'ispettorato, ha presentato una dichiarazione nell'ispezione, dove hanno sottolineato in rubli: 3,35 milioni di ricavi, rispettivamente 1,78 milioni di spese, rispettivamente, la base per la tassazione di 1,57 milioni e una tassa di 235,5 mila rubli.

Tutte le spese si riflettono in Kudir, alla dichiarazione che hai allegato confermando i documenti su di essi, gli articoli di costo elaborati:

• conducendo l'acquisto di vari beni corrispondenti all'assortimento del tuo negozio, per la successiva rivendita di 1,12 milioni di rubli;
• stipendio e contributi a fondi assicurativi 0,28 milioni di rubli;
• canone di noleggio per ufficio e magazzino 0,33 milioni di rubli;
• pagamento della comunicazione e Internet 0,01 milioni di rubli;
• ufficio per la produzione ha bisogno di 0,01 milioni di rubli;
• acquistare una TV nella sala dell'Ufficio di 0,03 milioni di rubli.

La tassa come risultato dell'ispezione ha preso tutte le spese per calcolare la tassa, ma solo:

• acquisto di merci 0,98 milioni di rubli, poiché i restanti beni acquistati sono rimasti clienti non realizzati;
• stipendio e contributi 0,28 milioni di rubli;
• affitto aree di 0,33 milioni di rubli;
• comunicazione e Internet 0,01 milioni di rubli;
• acquisto dell'ufficio 0,01 milioni di rubli.

0,03 milioni di rubli in TV non sono affatto accettati, poiché non sono correlati a condurre attività.

Di conseguenza: le spese sono riconosciute solo per un importo di 1,61 milioni di rubli. L'importo fiscale è uguale a:

(3.35 - 1.61) * 15% \u003d 0,261 milioni di rubli.

In tale situazione, la tassa sarà accusata di tasse incoerenti di 25,5 mila rubli. Inoltre una multa nella forma del 20% di questo importo è di 5,1 mila rubli.

Segnalazione su USN.

A tempo e correttamente donare dichiarazioni su USN consigliano anche utilizzare servizio "La mia attività".

Quale segnalazione dovrebbe essere consegnata agli imprenditori su USN dipende dalla forma organizzativa e legale. In ogni caso, è necessario compilare e presentare una dichiarazione su USN:

• LLC in affitto fino al 31 marzo;
• IP Rent il 30 aprile.

Le organizzazioni su USN tranne la dichiarazione prendono un altro:

• dati sul numero medio di dipendenti;
• certificati dei redditi dei dipendenti;
• segnalazione premium assicurativa;
• le dichiarazioni su altre imposte sono necessarie;
• rapporti statistici, se necessario.

Questo è tutto. Se hai domande, chiedi nei commenti.

Il sistema di tassazione semplificato (USN) è destinato a piccole imprese e singoli imprenditori. L'ordine di transizione verso USN e le regole per il lavoro su questa modalità fiscale sono stabiliti dal Capitolo 26.2 del codice fiscale. Se l'azienda riceve redditi bassi, quindi "semplificato" è un metodo legittimo di ottimizzazione fiscale. Dopotutto, una singola tassa sostituisce i pagamenti principali al bilancio: IVA, imposta sul reddito, imposta sul reddito personale e tassa di proprietà tenendo conto di alcune restrizioni. Ma prima di passare a "semplificato", pesare quanto sia redditizio per te non pagare l'IVA. Dopo tutto, l'esenzione da IVA non è sempre un vantaggio. Chi può usare USN e se vale la pena meritarsi in questo speciale, racconta l'articolo preparato dagli esperti del Berator.

Elenco proibito per "Semplisters"

Vai al sistema semplificato semplicemente. Tuttavia, questo può essere fatto non ogni. L'articolo 346.12 del codice fiscale elenca quelli a cui la legge proibisce a lavorare su USN.

Quindi, non ho il diritto di diventare "semplici":

• le imprese che hanno rami (dal 1 ° gennaio 2016, la presenza di uffici di rappresentanza non interferisce con l'uso di USN). Se l'organizzazione non è una filiale, e non indica questa unità come ramo nei suoi documenti costituenti, ha il diritto di applicare UPN, salvo le regole del capitolo 26.2 del codice fiscale;
• banche;
• assicuratori;
• fondi pensione non statale;
• fondi di investimento;
• partecipanti professionali nel mercato dei titoli;
• longobardi;
• produttori di beni eccibili;
• sviluppatori di depositi minerali (ad eccezione del comune);
• aziende impegnate nel business del gioco d'azzardo;
• notai impegnati in pratica privata;
• avvocati, avvocati consolidati e altre forme di avvocati;
• partecipanti di accordi di condivisione dei prodotti;
• persone che hanno trasmesso il pagamento dell'ESNO;
• imprese con una quota di partecipazione a loro da altre società oltre il 25%. Organizzazioni su cui questa restrizione non si applica è elencata al comma 14 del paragrafo 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale. Questa regola non si applica anche per le imprese con una quota di partecipazione in Russia, soggetti della Federazione e dei Comuni russi, poiché questi soggetti non sono soggetti alla definizione della "organizzazione" per applicare la legislazione fiscale (la lettera del ministero del Ministero di finanza della Federazione russa del 2 giugno 2014 n. 03-11 06/2/26211).

Si dovrebbe osservare la restrizione della partecipazione di altre organizzazioni nel capitale autorizzato della Società:

• in primo luogo, alla data di iniziare il lavoro sull'Usn. Altrimenti la società non acquisirà il diritto di utilizzare "semplificato";
• in secondo luogo, durante l'uso di USN. Un'organizzazione che viola questo requisito durante questo periodo è la perdita del diritto di applicare questo speciale.

In una lettera del 25 dicembre 2015 n. 03-11-06 / 2/76441, il Ministero delle Finanze della Russia ha chiarito che se la quota della partecipazione del fondatore non fosse superiore al 25%, tale organizzazione potrebbe passare a USN Dal 1 ° gennaio il prossimo anno. In altre parole, per l'uso di USN dal 1 ° gennaio, le modifiche apportate ai documenti costituenti della Società, in base alle quali la quota di altre organizzazioni diminuisce a un valore non superiore al 25%, dovrebbe essere effettuata al registro prima del 1 ° gennaio del 1 ° gennaio stesso anno.

Inoltre, non ha il diritto di applicare USN:

• organizzazioni e imprenditori con il numero medio di dipendenti più di 100 persone;
• organizzazioni i cui dati contabili superano 150 milioni di rubli;
• istituzioni di governo e di bilancio;
• tutte le società straniere in Russia;
• organizzazioni e imprenditori, non presentati in tempo
• organizzazioni di microfinanza;
• agenzie di collocamento private impegnate nella fornitura del lavoro dei lavoratori (dal 1 ° gennaio 2016).

Va notato che se l'Agenzia del personale di USN fornisce servizi di reclutamento e non conclude contratti di lavoro con i candidati, ha il diritto di continuare ad applicare "semplificato". Il fatto è che se il dipendente è diretto a lavorare alla parte ricevente nell'ambito del contratto per la fornitura di personale, le relazioni del lavoro tra esso e l'agenzia di collocamento privata non cessano. Allo stesso tempo, i rapporti di lavoro tra questo dipendente e l'host non si insorgono (articolo 341.2 del codice del lavoro della Federazione Russa).

E viceversa. Se un'agenzia privata fornisce alle organizzazioni nei servizi di assunzione, senza stipulare contratti di lavoro con i dipendenti, questi lavoratori costituiscono rapporti di lavoro con queste organizzazioni.

Ciò significa che l'Agenzia di reclutamento non conclude contratti di lavoro con persone inviate al lavoro nell'organizzazione del cliente, non svolge attività per fornire lavoratori e, di conseguenza, ha il diritto di applicare USN (la lettera del Ministero delle Finanze della Russia dell'11 marzo 2016 n. 03-11 -06/13564).

Il resto che desidera iniziare a lavorare su USN deve essere conforme a determinati criteri:

• livello di reddito (organizzazione);
• il numero di dipendenti (organizzazione e imprenditori);
• il valore residuo delle risorse fisse (organizzazione).

Tieni presente che l'elenco dei soggetti che non ha diritto di applicare USN è chiuso. Quindi, ad esempio, gli imprenditori individuali non sono menzionati in esso - non residenti fiscali della Federazione Russa. Di conseguenza, tale IPS ha il diritto di applicare un sistema semplificato sulle ragioni generali (lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 1 ° luglio 2013 n. 03-11-11 / 24963 e del 28 gennaio 2013 n. 03 -11-11 / 35).

Vale la pena spostarsi sull'Usn

Se l'azienda riceve redditi bassi, quindi "semplificato" è un metodo legittimo di ottimizzazione fiscale. Dopotutto, una singola tassa sostituisce quattro importanti pagamenti al bilancio (articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa):

• imposta sul reddito (ad eccezione del reddito sotto forma di dividendi e interessi sui titoli statali e municipali);
• NDFL dal reddito dell'imprenditore (ad eccezione del reddito ricevuto sotto forma di materiali benefici derivanti dalla percentuale di risparmio, dei dividendi, nonché i regali e i premi del valore di oltre 4000 rubli);
• imposta patrimoniale. True, Dal 2015, l'organizzazione di USN dovrebbe pagare un'imposta sulla proprietà contro il settore immobiliare, la base delle tasse è definita come il loro valore catastale (paragrafo 2 dell'art. 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa);
• IVA, tranne quando sei un agente fiscale, una parte per la partnership, leader Affari condivisi (articolo 174.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa), import merci o mostrare l'acquirente una fattura con una quantità dedicata dell'IVA.

Sono necessarie tutte le altre tasse, tasse e pagamenti non fiscali "semplificati" per elencare in modo generale. In particolare, questo è:

• contributi assicurativi ai fondi extrabustizia;
• contributi per "ferita";
• tassa territoriale;
• tassa di trasporto;
• dovere di stato;
• imposta sulla proprietà delle organizzazioni (per immobili, la base dell'imposta per cui è determinata sulla base del loro valore catastale);
• dazi doganali e tasse.

In alcuni casi, "Semplits" svolgono il ruolo degli agenti fiscali, cioè, tasse paga per gli altri. Stiamo parlando di tali pagamenti come:

• NDFL con pagamenti a dipendenti e altri cittadini;
• IVA al momento del pagamento delle entrate a società non residenti;
• imposta sul reddito al momento del pagamento delle entrate a società non residenti.

A nostro avviso, prima di passare al "semplificato", è necessario pesare quanto è redditizia la tua azienda non paga l'IVA. Dopotutto, non è sempre un vantaggio. Ad esempio, le imprese che pagano l'IVA sono interessate a considerare la tassa di ingresso dal bilancio. Ma, acquisendo beni (lavoro, servizi) presso il "Semplista", sono privati \u200b\u200bdi questa opportunità. Dopotutto, i "semplici" esibiscono gli acquirenti di fattura "senza IVA". Pertanto, tra i tuoi potenziali acquirenti, è improbabile che tali società siano.

È più redditizio applicare un sistema semplificato a coloro che commerciano al dettaglio. Per i loro clienti, questo problema non è rilevante. Oltre a coloro che anche a chi lavorano su un "semplicista", è stato costretto ad andare al "turno" o gode del rilascio da IVA.

Vantaggi e svantaggi di "semplificato"

Dopo la conoscenza con il "semplificato", possiamo concludere: questo regime fiscale ha i suoi pro e contro.

I vantaggi di "semplificati" includono:

• risparmio su tasse e contributi assicurativi per alcune attività;
• riempimento e consegna nell'ispezione della sola dichiarazione annuale per una singola tassa;
• risparmiare tempo contabile. Contabilità fiscale per USN è in corso: le imprese e gli imprenditori riflettono le loro attività in un solo caso fiscale - il libro dei redditi e delle spese contabili (articolo 346,24 del codice fiscale della Federazione Russa).

Tra le carenze di "semplificato", notiamo quanto segue:

• il rischio di perdere il diritto di lavorare su USN. In questo caso, l'azienda dovrà pagare le tasse "generalmente moderate";
• il rischio di perdere i clienti che pagano l'IVA. Dal momento che i "semplici" dell'IVA non pagano e non impostano le fatture con lui, non ha nulla per rendere gli acquirenti da detrarre;
• divieto di creare rami. Il fatto è che prima del 1 ° gennaio 2016, le organizzazioni che hanno uffici di rappresentanza non avevano il diritto di applicare l'USN. Dal 1 ° gennaio 2016, questa restrizione è stata rimossa e la disponibilità di uffici di rappresentanza ora non impedisce l'uso di questo speciale.

Cosa è più redditizio: USN o OSN

Quindi, prima di passare al "semplificato", effettuare un piano aziendale, tenendo conto delle disposizioni del capitolo 26.2 del codice fiscale e, tenendo conto del pagamento delle imposte nella modalità USUALE. Avendo ricevuto i risultati e confrontandoli, può essere concluso, per quanto è "più interessante" per la tua attività rispetto alla modalità Generale.

Prima di scrivere una dichiarazione sulla transizione su "semplificata", il ragioniere LLC "Active" ha calcolato che sarebbe più redditizio per la Società: pagare le tasse ordinarie o una singola tassa.

Le entrate "Asset" per i 9 mesi dell'anno in corso ammontano a 3.540.000 rubli. (comprese IVA - 540.000 rubli). Valore acquisto di merci - 3.009 000 rubli. (comprese IVA - 459.000 rubli). Fondo per lo stesso periodo pari a 214 500 rubli.

Per semplificare l'esempio, altre spese della Società non sono considerate.

All'inizio, il ragioniere "Asset" ha calcolato la quantità di tasse ordinarie.

Durante questo periodo, l'azienda deve pagare al budget:

Contributi a fondi extrabustizia - 64 350 rubli;

Tassa di proprietà - 117 500 rubli;

Contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali - 660 rubli;

IVA - 81.000 rubli. (540 000 - 459 000).

L'utile della Società per i 9 mesi di quest'anno è stato: (3.540.000 - 540.000) - (3,009.000 - 459.000) - 214 500 - 64 350 - 117 500 - 660 \u003d 52 990 rubli.

Calcolare l'imposta sul reddito - 10 598 rubli. (52 990 rubli. × 20%).

L'azienda totale pagherà al budget:

64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 \u003d 274 108 strofinatura.

Quindi il ragioniere LLC "Active" ha calcolato la somma della tassa unificata in due modi:

C ricevuto reddito;

Dalla differenza tra reddito e spese.

Primo metodo

Il valore di una singola tassa calcolata dal reddito ottenuto era di 212.400 rubli. (3 540.000 rubli. × 6%).

Questo importo può essere ridotto dalla quantità di contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria, ma non più del 50%. Pertanto, i premi assicurativi possono essere presi in considerazione entro 106.200 rubli. (212 400 rubli. × 50%).

Oltre ai premi assicurativi, la Società dovrà pagare contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli incidenti industriali e le cure professionali - 660 rubli.

L'importo totale dei premi assicurativi, inclusi i contributi traumatici, non supera i 106.200 restrizioni:

(64 350 strofinatura. + 660 rubli.)

Pertanto, per ridurre la società fiscale unificata ha il diritto all'intera quantità di premi assicurativi:

212 400 - 64 350 - 660 \u003d 147 390 strofinatura.

Tasse totali totali:

147 390 + 64 350 + 660 \u003d 212 400 strofinatura.

Il calcolo ha mostrato che il "Asset" è più redditizio pagare una singola tassa da tutte le entrate ricevute rispetto alle tasse ordinarie. Tuttavia, la quantità di pagamenti al "semplificato" sembrava ancora considerevole. Quindi ha calcolato una singola tassa nel secondo modo.

Secondo via

Il valore di una singola tassa, calcolata dai costi dei minus entrati, sarà:

(3 540 000 - 3 009 000 - 214 500 - 64 350 - 660) × 15% \u003d 37 724 rubli.

La società totale pagherà:

37 724 + 64 350 + 660 \u003d 102 734 Strofina.

Come vediamo, in questo caso, l'azienda è vantaggiosa per andare al "semplificato" e pagare una singola tassa dal reddito al minuto di spese. In questo caso, la "Asset" salverà su tasse 171 374 rubli:

274 108 - 102 734 \u003d 171 374 Strofina.

La scelta di un sistema fiscale semplificato (USN), Jurlitsa e gli imprenditori individuali possono decidere in modo indipendente quale oggetto di tassazione è più interessante e più redditizio. Questi oggetti sono due: "Entrate" con un tasso fiscale del 6% o "I ricavi meno costi" con un tasso del 15%. Senza il diritto di scelta, sono stati lasciati solo partecipanti del contratto di un semplice partenariato o di un accordo di fiducia. Ecco l'opzione uno - usano USN solo con l'oggetto "I ricavi meno i costi". Coloro che hanno scelto il 6% di USN, da una base imponibile (e questi sono tutti i redditi del Semplista) saranno corrisposti al bilancio sotto forma di un singolo diritto fiscale al 6%. Considera i punti principali del suo calcolo e del suo pagamento.

Come calcolare la tassa con il 6% USN?

Il codice fiscale intraprende i contribuenti per effettuare il calcolo fiscale a USN il 6% in modo indipendente (parte 2 dell'art. 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa). Quale reddito è soggetto all'imposta semplificata, scritta nell'articolo 346.15 del codice fiscale della Federazione Russa. Il periodo fiscale è semplificato - l'anno calendario e i periodi di rendicontazione - il 1 ° trimestre, la metà dell'anno e 9 mesi.

Il pagamento anticipato sulla tassa "Simplishers" deve essere considerato trimestrale. Quando i "ricavi" - il 6% tutti i redditi ricevuti per il trimestre (cioè, un risultato crescente dall'inizio dell'anno precedente alla fine di ciascun trimestre) moltiplica alla tassa fiscale. I progressi precedentemente accumulati per il trimestre precedente sono detratti dalle figure ricevute. I tempi del pagamento dei progressi sulla tassa "semplificata" è uno per tutti i contribuenti: entro e non oltre il 25 aprile per il 1 ° trimestre, il 25 luglio, nel primo semestre di ottobre e del 25 ottobre per 9 mesi. Le dichiarazioni fiscali vengono arrese una volta all'anno, seguendo i risultati del trimestre, non ne hanno bisogno.

Esempio:

IV Ivanov nel primo trimestre del 2016 ha guadagnato 32.000 rubli. Alla fine del trimestre, ha fatto il calcolo del 6% di USN: 32 000 rubli. x 6% \u003d 1920 strofina.

Nel 2 ° trimestre, i ricavi ammontavano a 21.000 rubli. L'imposta è calcolata da un risultato crescente: (32.000 rubli. + 21 000 rubli.) X 6% - 1920 rubli. \u003d 1260 strofina.

Alla fine di ogni anno (periodo fiscale), i contribuenti al "6% semplificato" calcolano l'importo finale dell'imposta: tutti i ricavi ricevuti durante l'anno sono riassunti e moltiplicati a un tasso del 6%. Successivamente, il risultato del risultato dovrebbe essere sottratto dalla somma dei progressi, come mostrato nell'esempio sopra. L'imposta semplificata è pagata il 31 marzo successivo all'anno di riferimento (se il pagatore è un'organizzazione) e il 30 aprile (se il pagatore è IP). Allo stesso tempo è necessario presentare una dichiarazione fiscale su semplificata.

USN "ricavi". Riduzione delle tasse fiscali

Se la scelta del contribuente è caduta su "ricavi", priva l'opportunità di ridurre la base fiscale per un'imposta semplificata sull'importo delle sue spese. Tuttavia, l'imposta può essere ridotta se le detrazioni fiscali applicate stabilite dalla legge.

"Semplificato" ha il diritto di ridurre la tassa calcolata (e i progressi) sulla quantità di premi assicurativi nella FFR, FSS, FFOMS, nonché i contributi del trauma (clausola 3.1 dell'art. 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa) . La legge del 24 luglio 2009 n. 212-фз Tutte le persone che applicano UCNO 6% sono tenute a pagare i premi assicurativi nei fondi elencati: PFR, FSS, FFOMS. JurlitSa e imprenditori, mensilmente con salari dei dipendenti, nonché i pagamenti per gli accordi di diritto civile conclusi con i premi assicurativi di pagamento individuali ai fondi.

Ricordiamo che con l'importo superiore al valore limite di base del reddito del dipendente, vengono pagati i premi assicurativi ridotti nel FIU e FSS. La base limite per accrescendo i contributi viene modificata annualmente. Nel 2016 è 796 mila rubli. Contributi al FIU e 718 mila rubli. - Per i contributi al FSS (decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2015 n. 1265), per i ffoms, il valore limite non è stabilito. Le spese attuali dei contributi al FIU - 22%, in FSS - 2,9%, in ffoms - 5,1%.

IP, nello stato dei quali non vi sono dipendenti, pagare contributi fissi al FIU e FSS: le loro dimensioni sono registrate all'articolo 14 della legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

La tassa con un "semplificato del 6%" può essere ridotta solo nel trimestre in cui i premi assicurativi pagati ai fondi extrabustizia, anche se sono accumulati per un altro trimestre. Se hai calcolato contributi, ma non sono ancora stati elencati al budget, non possono essere utilizzati come detrazione.

Ad esempio, i premi assicurativi sono stati accumulati a marzo 2016 e li hanno pagati nell'aprile 2016. È necessario ridurre la tassa semplificata sull'ammontare retribuito dei contributi quando viene trasferito nella prima metà del 2016, e non per il primo trimestre. Nonostante il fatto che inizialmente "marzo" contributi. Considera che la quantità di premi assicurativi su cui il pagamento su HSN può essere ridotto non può superare il 50% della tassa totale o il pagamento anticipato su USN. Se i "semplici" sono IP senza lavoratori, riducono la tassa su tutti i contributi retribuiti alla FFR e ai ffoms, cioè al 100%.

USN 6 per cento e riduzione delle tasse nel 2016

Oltre ai premi assicurativi nei fondi extrabustizia nel 2016, la tassa semplificata può essere ridotta da una serie di altre spese.

Il costo del pagamento dei benefici alla disabilità temporanea. È possibile ridurre l'ammontare dell'imposta su questi pagamenti, ma non completamente, ma solo la parte pagata dal datore di lavoro per i primi tre giorni della malattia del dipendente (PP.1 del paragrafo 2 dell'articolo 3 della legge federale di dicembre 29, 2006 n. 255-FZ). Negli altri giorni dell'ospedale, è impossibile ridurre la tassa semplificata. Inoltre, non è applicato per detrarre la quantità di benefici maternità, nonché sui contributi alla lesione - questo denaro, i dipendenti ricevono da FSS (a spese del Fondo).

Contributi in base agli accordi di assicurazione personale volontari conclusi con organizzazioni assicurative a favore dei dipendenti. Le condizioni necessarie per ridurre la tassa su tali contributi: l'assicuratore deve avere licenze esistenti; I contratti di assicurazione sono precisamente a favore dei dipendenti in caso di disabilità temporanea (eccetto le lesioni) per quei giorni che sono pagati dal datore di lavoro; Il pagamento dell'assicurazione non può essere superiore all'importo dell'ospedale per i primi tre giorni di disabilità del dipendente, cioè per 3 giorni, che paga il datore di lavoro (PP.3 P.3.1 Articolo 346.21 del Codice FISCALE della Federazione Russa ).

Per gli imprenditori metropolitani e le organizzazioni commerciali, un'imposta semplificata può ridurre la tassa commerciale pagata nel periodo di riferimento. Tuttavia, solo nella parte calcolata esclusivamente con l'attività di negoziazione del contribuente sul 6% USN. Nel 2016, la collezione può essere introdotta a San Pietroburgo e a Sebastopoli, ma fino a quando è addebitato solo a Mosca. Per l'applicazione della detrazione entro e non oltre i cinque giorni dalla data di verificarsi dell'oggetto della tassazione, il contribuente dovrebbe avere un avviso di ciò all'ispettorato fiscale (paragrafo 8 dell'articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa).

È importante ricordare che anche se l'importo totale di tutti i pagamenti che possono essere ridotti da una tassa semplificata del 6% (contributi, benefici ospedalieri, pagamenti in materia di accordi di assicurazione personale volontaria) saranno uguali o più delle tasse calcolate, tasse può essere ridotto solo del 50% delle sue quantità comuni o dei progressi. Le limitazioni dell'importo della detrazione della parte della raccolta di negoziazione al "SEMPLIFICATO 6%" nel codice fiscale non lo è, pertanto, è possibile ridurre la tassa semplificata sull'intero importo della collezione di trading.

Facebook.

Twitter.

In contatto con

Odnoklassniki.

Google+.