Ordine per la conservazione dei contanti. Garantire la sicurezza dei contanti presso il botteghino. Come modificare il trasferimento delle entrate dal registratore di cassa di un'unità separata remota al cassiere dell'organizzazione della testa

Alla cassa, dà al deposito dell'azienda (indicazione dell'11 marzo 2013 n. 3210-Y). Ad esempio, deve determinare dove e come equipaggiare il cassiere, come memorizzare i documenti, approvare la procedura e i tempi di audit in contanti. Un'altra regole stabilisce il capo della società in cui ci sono divisioni separate.

Puoi prendere ogni decisione della testa da un ordine separato. Ma è più conveniente organizzare un singolo documento - il regolamento sulla condotta operazioni di cassa. E in esso per raccogliere se non tutto, quindi la maggior parte delle importanti aggiunte al registro bancario ufficiale.

Inoltre, formula le tue regole in modo da soddisfarli semplicemente, ma non è andato a scapito dell'organizzazione. Non perdere la cosa principale nella progettazione di un tale documento, il nostro articolo ti aiuterà. MA campione pronto I regolamenti sulla condotta delle transazioni in contanti sono presentati di seguito.

Le informazioni più importanti che devono essere incluse nella posizione

La posizione non ha bisogno di duplicare i requisiti dalle istruzioni n. 3210. Fai un link a questo documento. ( 1 ) È necessario scrivere in dettaglio solo quei punti che non sono chiaramente formulati così come momenti il \u200b\u200bcui insediamento della Banca della Russia impone direttamente alla testa dell'azienda.

Dove e che è in compagnia Cassa (2). Il direttore della società determina ciò che dovrebbe essere in azienda un posto per le operazioni in contanti, cioè il cassiere (paragrafo 2 delle istruzioni n. 3210-Y). Può essere previsto che ha una finestra nata, attraverso la quale il cassiere emissioni e riceve denaro. E la cassaforte in cui sono memorizzati, è finita attaccata al pavimento. Ma se le direzioni del direttore considerano non necessarie, quindi è possibile chiamare il posto solo dove funziona il cassiere. Ad esempio, la stanza della contabilità o il numero dell'ufficio 4 (vedere un campione dei regolamenti sulla condotta delle transazioni in contanti sopra).

Chi è nella cassa della compagnia (3). La testa deve decidere chi nell'organizzazione conduce transazioni in contanti, cioè funziona come cassiere (paragrafo 4 delle istruzioni n. 3210-Y). Puoi scegliere questa persona solo dai dipendenti della società. Ad esempio, è impossibile nominare un cassiere di un dipendente di un'organizzazione specializzata, che la società ha trasferito la contabilità. Ma dai lavoratori puoi scegliere qualcuno.

Quindi, se non vi è alcuna posizione del cassiere della Società su un programma di personale, il direttore può nominarli almeno il Chubby, anche il segretario. I principali diritti legali e gli obblighi del cassiere e lo familiarizzano con questi diritti e responsabilità.

Per posizionare non è necessario inserire i diritti e gli obblighi del cassiere. E ancora più lo chiamato F. I. O. Altrimenti, allora dovrai apportare modifiche per ogni permutazione del personale.

Basti dire, ad esempio, che il cassiere è un lavoratore che occupa questa posizione in accordo con il personale e con chi ha concluso contratto di lavoro. O stabilire che nel cassiere della società è un ragioniere salariale. Quindi alla descrizione del lavoro di un contabile (o da un contratto di lavoro con lui), è necessario inserire i diritti e gli obblighi del cassiere e fargli mettere la firma che ho letto. Se lo si desidera, il direttore potrebbe essere un cassiere e se stesso.

Se ci sono diversi cassieri in compagnia, allora devi scegliere quale di loro è l'anziano. Di solito, il post del cassiere anziano riflette anche programma del personale. Quindi può essere limitato alla prenotazione che le operazioni di cassa della società conducono un cassiere anziano e cassiere.

Quali sono i documenti in azienda - elettronica o carta (4). Il nuovo ordine consente di elaborare documenti sulla mano o su un computer, su carta o su carta elettronica (clausola 4.7 delle istruzioni n. 3210-Y).

Puoi mettere tutto in posizione possibili opzioni. Ma ora c'è un'ambiguità, se l'organizzazione ha parte dei documenti da eseguire su carta e parte in formato elettronico. Inoltre, i documenti cartacei (ad eccezione dei ricevimenti e dei materiali di consumo) possono essere corretti, ma non elettronico. Pertanto, prima dell'emergere di chiarimenti ufficiali, è sicuro fare tutto come prima. Cioè, è possibile fornire nella situazione che gli addetti alla reception, i materiali di consumo, il contante, la dichiarazione, ecc. L'organizzazione è in programma per computerE quindi stampe e negozi di carta.

Chi fa documenti di cassa (5 ). Il direttore deve nominare colui che è responsabile del rilascio di documenti di cassa, cioè i visitatori e i materiali di consumo. In altre parole, li crea nel programma e stampe.

In pratica, questo più spesso produce cassiere prima di ottenere o rilasciare denaro. Quindi nella posizione, quindi devo dire. Dopo tutto, è possibile anche un'altra opzione: la ricevuta è stampata (al consumo), mette la sua firma su di esso, quindi trasmette questo documento al cassiere (clausola 5.1 dell'indicazione n. 3210-Y).

Dove e quanto tempo deve essere memorizzato (6). Nella posizione è necessario dipingere, poiché la società ha organizzato lo stoccaggio di tutti i documenti sulla biglietteria (clausola 4.7 delle istruzioni n. 3210-Y). Innanzitutto, per dire sulla durata della conservazione. Questo è cinque anni (ordine del Ministero della cultura della Russia del 25 agosto 2010 n. 558). In secondo luogo - sul luogo di conservazione. Questo di solito è contabile. Ma è possibile prevedere, ad esempio, i documenti su tre anni vengono trasferiti all'archivio della Società. In terzo luogo - chi è responsabile per la sicurezza (direttore, capo leadership, ragioniere).

Come il potere è il potere dell'avvocato per ricevere o cauzione in contanti (7). È necessario dire nella posizione in cui nelle copie aziendali vengono assegnate copie dei poteri in cui il cassiere emette denaro dal cassiere. Spiegherò di cosa si tratta.

Se il cassiere dà i soldi a qualcuno per avvocato (ad esempio, il lavoratore della controparte ha portato la merce e prende in contanti per lui), allora questo documento dovrebbe rimanere in azienda. Il cassiere lo applica al consumo.

Ma succede che il potere dell'avvocato sia scaricato per molto tempo. Oppure, dà il diritto di ricevere denaro non in uno, ma in diverse organizzazioni. Quindi non ha bisogno di prendere il potere originale dell'avvocato. Abbastanza fare una copia. Lei mentirà al cassiere.

Nella posizione è necessario prevedere come viene assegnata questa copia (clausola 6.1 dell'indicazione n. 3210-Y). L'opzione più semplice: il cassiere rende questa copia, mette la data e la firma su di esso.

Quindi, è possibile stabilire che solo il cassiere e il gestore hanno il diritto di rimuovere il denaro dall'account. O Chronver in caso di vacanza in cassiere. E dovrebbe trasportarli esclusivamente su una macchina aziendale. Tutti e il bus possono succedere qualsiasi cosa.

Se il denaro è scomparso, la società e il cassiere soffriranno. Di solito con lui di materiale completo in modo da poter recuperare l'intera quantità di danno.

Cosa aggiungere ai regolamenti sulle divisioni separate

Aziende in cui vi sono divisioni separate, è necessario dedicarli una sezione separata della situazione. Dopotutto, in questa parte, devi anche regolare molti punti. Ecco i più importanti.

Dove l'unità è disegna in contanti (10).Le nuove regole mettono un punto nella questione del limite di liquidità di divisioni separate. Il valore limite del saldo di cassa deve essere installato per ciascuno di essi e non solo per e (paragrafo 2 delle istruzioni n. 3210-Y). Eccezione - piccole imprese. Hanno il diritto di non installare il limite per se stessi o per i loro uffici aggiuntivi.

La procedura per il calcolo del limite per l'unità dipende da dove distribuisce contanti: direttamente alla banca o nella sede centrale. L'opzione selezionata per DopoFIS deve essere fissata nella posizione.

Come trasmettere l'ordine di Dopofis sul suo limite (11).La sede centrale dovrebbe trasferire un ordine per ogni unità separata del set di ordini per lui. Stiamo parlando di quelle divisioni che paghiamo contanti alla banca e su quegli uffici aggiuntivi che trasferiscono i loro soldi alla cassiera della sede centrale (AGS. 6 pag. 2 delle istruzioni n. 3210-Y). La posizione deve consolidare l'ordine di trasmissione di questo ordine.

L'opzione più semplice è quella di ordinare l'ordine del saldo in contanti della distribuzione in contanti stessa e l'ha firmato sull'istanza che rimane nella sede centrale. E il più sicuro è trasferire l'ordine personalmente in mano a capo dell'unità, che sarà responsabile del pagamento di questo documento al suo cassiere.

Quando e come l'unità trasferisce il suo libro di cassa (12) alla società.A Novom. ordine di cassa Si dice del fatto che qualsiasi divisione dell'azienda deve mantenere il loro libro di cassa. Ma c'è una regola: divisioni separate trasmettono l'organizzazione una copia del foglio libro di cassa (paragrafo 7 del paragrafo 4.6 del numero di istruzioni 3210-Y).

Per questo motivo, è più sicuro che i singoli libri siano in ogni dopofis. E nella posizione devo dire, in quale ordine una copia del foglio sarà trasmessa alla sede centrale e quanto spesso. Il foglio originale non è richiesto e non ci sono requisiti per la copia della copia nelle nuove regole. Quindi puoi stabilire che il cassiere della divisione invia una copia del foglio via e-mail all'ufficio centrale.

Per quanto riguarda il periodo, non ci sono requisiti specifici nell'indicazione n. 3210. Qui la cosa principale è avere il tempo di trasmettere l'intero libro al momento della compilazione e quindi la società ha il diritto di registrarsi nella situazione che i libri del libro vengono inviati una volta al mese, un quarto o anche un anno.

Come approvare il regolamento

Il regolamento sulla condotta delle transazioni in contanti deve approvare la testa della società. Pertanto, questo documento è conveniente da emettere sotto forma di un'applicazione all'ordine del direttore (vedere il campione d'ordine sotto). Dipendenti che lavorano direttamente con il cassiere - The Chubuch, Ragionista, Cassiere, - Devono avere familiarità con la nuova posizione.

Ma le loro firme sono migliori da raccogliere non a disposizione del manager e non sulla domanda, ma su un foglio separato (può anche essere effettuato dall'applicazione all'ordine) o in una rivista speciale di forma arbitraria. Quindi, anche con costanti movimenti del personale, non avrai bisogno di ristampare l'ordine a causa del fatto che non è sufficiente spazio per le firme dei lavoratori responsabili.

L'ordine, menzionare che il nuovo regolamento sulla conduzione del direttore delle operazioni di cassa è approvato in relazione all'entrata in vigore della Banca delle istruzioni della Banca delle istruzioni dell'11 marzo 2013 n. 3210-Y. E dimmelo anche che il testo della situazione sviluppato dalla Società è dato nell'allegato agli ordini.

La fornitura della Banca Centrale della Federazione Russa del 10.10.2011 n. 373-P è stata istituita una nuova procedura per mantenere le transazioni in contanti. Secondo questo ordine, il capo dell'organizzazione ( imprenditore individuale) Un documento manageriale deve approvare in modo indipendente alcuni standard di disciplina in contanti, che è direttamente indicato in posizione n. 373-p. Offriamo ai lettori un campione esemplare di tale ordine (ordini, soluzioni, ecc.).

Ordine del campione per l'entità legale

Ordine

№ ___ Data ___________

1. Determinare il posizionamento delle transazioni in contanti: il luogo di lavoro del ragioniere del cassiere in ufficio n. 401, situato nella posizione del corpo esecutivo di Alpha LLC all'indirizzo: _____, ul. _____, Casa _____.

2. Stabilire un limite di bilanciamento del denaro in base all'appendice n. 1 a questo ordine.

3. Indicare la manutenzione del cassiere del contabile-cassiere Ivanova M.I. Secondo lei descrizione del lavoro. 1

4. Determinare dal rappresentante di Alpha LLC, autorizzato a ricevere dal conto corrente e fare contanti ai conti dell'organizzazione in banche, contabile-cassiere Ivanov M.I.

5. Imporre responsabilità per la registrazione dei documenti di cassa sul contabile-cassiere Ivanov M.I.

6. Registrazione dei documenti di cassa da eseguire utilizzando il programma "1C: Accounting".

7. Stabilire la scadenza per l'emissione di stipendi ai dipendenti dell'organizzazione - 5 giorni lavorativi, compreso il giorno di ricezione di contanti da un conto bancario.

8. Condurre gli audit del registratore di cassa:

- Planning periodico - al mattino il primo giorno lavorativo di ogni mese;

- improvviso - una volta ogni sei mesi;

- Quando si cambia i cassieri.

9. Determinare il luogo di conservazione dei contanti - una caduta cassaforte nell'ufficio contabile-cassira n. 401. La cassaforte deve essere sigillata alla fine del giorno lavorativo in presenza del ragioniere capo e della guardia.

10. Conservazione di cassa i soldi Con il loro trasporto (ricevuta in banca e la Banca) è assicurata dalla fornitura di un contabile-cassiere di un'auto di servizio e della persona di accompagnamento dei dipendenti dell'organizzazione.

11. Questo ordine è realizzato in tre copie genuine, la cui posizione di archiviazione è:

1 copia. - nel caso di "ordini";

2 copie. - al capo contabile;

3 copie - Allo ragioniere-cassiere.

12. Monitoraggio dell'esecuzione dell'ordine imporre su se stesso.

Direttore Generale _______________ Petrov v.V.

1) Nota. I manager delle operazioni in contanti possono imporre. Se ci sono diversi cassieri per condurre transazioni in contanti, viene nominato un cassiere anziano.

Soluzione di esempio per un singolo imprenditore che conduce i registri di cassa

Soluzione № ___

data ___________ __________

Sulla base del "Regolamento sulla procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti con le banconote e una banca della Banca della Russia nel territorio della Federazione Russa", approvato. Banca centrale della Federazione Russa datata 12.11.2011 № 373-P

1. Determinare il posizionamento delle transazioni in contanti: luogo di lavoro situato a: _____, ul. _____, casa _____, ufficio _____.

3. Il mantenimento delle transazioni in contanti, la ricezione e il incasso contanti al conto corrente nella Banca, gli obblighi sulla progettazione delle transazioni in contanti impongono su se stessi.

4. Impostare il tempo per l'emissione di stipendi ai dipendenti - 5 giorni lavorativi, compreso il giorno di ricezione di contanti da un conto bancario.

5. Condurre i record del registratore di cassa trimestrale alla fine dell'ultimo giorno lavorativo di ciascun trimestre. 2.

6. Determinare la posizione di stoccaggio in contanti - un armadio sicuro sul posto di lavoro specificato al paragrafo 1 della presente decisione.

7. La conservazione dei contanti durante il trasporto (ricezione nella banca e sulla banca) fornisce personalmente.

8. Questa decisione è stata pubblicata in un'istanza, immagazzinata sul posto di lavoro specificato al paragrafo 1 della presente decisione.

Imprenditore individuale _______________ Petrov v.V.

1) In assenza di dipendenti, nonché nei casi in cui i salari sono emessi sul sito, nel workshop, in qualsiasi luogo dell'attuazione delle attività di produzione, un singolo imprenditore può determinare il luogo di conduzione di transazioni in contanti il \u200b\u200bsuo luogo di residenza .

2) È possibile impostare un'altra durata dell'audit del cassiere.

Calcolo del limite se le entrate

per ordinare (decisione) n. ___ da _____

per il 2012.

2. Il volume dei ricavi per le merci vendute (lavoro, servizi) sul periodo di fatturazione: 1.200.000 rubli.

3. Il periodo di tempo tra i giorni di consegna alla Banca ha ricevuto contanti: 7 giorni lavorativi.

4. Limite di bilancio in contanti: 129.230 rubli (1.200.000: 65 x 7).

Calcolo del limite in assenza di entrate

Calcolo del limite del saldo di cassa

1. Periodo di liquidazione: 4 ° trimestre del 2011 - 65 giorni lavorativi.

2. La quantità di emissione di cassa, ad eccezione del pagamento di salari, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti: 820.500 rubli.

3. Periodo di tempo tra giorni di ricezione di contanti in una banca per il controllo del denaro: 7 giorni lavorativi.

4. Limite di bilancio in contanti: 88 361 rubli (820.500: 65 x 7).

Nota! È possibile chiamare, ad esempio, "calcolo del limite del saldo di cassa per il 1 ° trimestre del 2012". Ma, soprattutto, non dimenticare, quindi installare il limite per i prossimi trimestri.

Come effettuare un trasferimento di entrate dal registratore di cassa di un'unità separata remota al cassiere dell'organizzazione della testa?

Colleghi, abbiamo una situazione non standard, voglio fare tutto bene.

Citazione (Svetlana Andreeva): Colleghi, abbiamo una situazione non standard, voglio fare tutto bene.

Quindi, c'è una divisione separata in un'altra regione. programmato in modo tale che il contratto di raccolta ritarda e ha deciso di invocare
entrate da soli, per inoltrarlo alla sede del cassiere e da qui per passare alla banca come al solito.
Dal momento che vengono condotti i libri di cassa sulla separazione, come dovrebbe essere, non funzionerà, ad esempio, dare semplicemente a questo denaro sotto il direttore del report,
ritorno da sotto il rapporto e passare alla banca.
Quindi, non per alimentare 57 account.
Quali documenti devo operazione economica Risciacquare?
RTO DT 57kt 50 - E cosa scrivere lì?
"Rilasciato al trasferimento di entrate alla sede centrale"?
Dettagli del passaporto, ovviamente, assicurati.
E che altro?
Ordina alcuni fatto, forse?
La situazione è una tantum, ma voglio fare tutto legalmente. Per favore, per favore.

Prima di tutto, ciao!
In secondo luogo, si prega di specificare, stiamo parlando di "Direttore" di tutta l'organizzazione, o solo divisione separata?
In effetti, il regista prende soldi da te e si riporta alla banca? O sta davvero riscattando davvero una sede e da lì qualcun altro (cassiere?) Porta alla banca?
La consegna alla banca viene effettuata nello stesso giorno, o il prossimo?
Se non passati alla banca lo stesso giorno, il residuo al checkout supera il limite?

Citazione (Svetlana Andreeva): Alexander, ciao!

1. La performance riguarda il direttore generale dell'intera organizzazione.
2. Per soldi, consegnerà davvero all'ufficio dell'organizzazione, da dove l'ordine ordinario del cassiere li porterà nella nostra banca.
3. Alla banca è impossibile lo stesso giorno (, temo che sarà in pochi giorni, perché i fine settimana avanti, le banche non funzionano. Questo è, nel caso in cui, considero la situazione che tornerà, per Esempio, venerdì fino alla fine della giornata e in banca non avremo tempo. (Sigillo, davvero remoto, non è un sobborgo).
4. La rimozione del limite non sarà con quale situazione di sviluppo, il denaro è deciso di invocare da altre considerazioni.

Quindi hai queste opzioni per le operazioni.
1. Dare denaro al direttore generale in un ufficio separato sotto la relazione sul suo "ordine dell'applicazione". Per il trasferimento alla sede centrale. Porta soldi lì (il giorno lavorativo successivo o dopo) e gocce all'ordine parrocchiale. Utilizziamo 71 account.
Trasferimento di un rapporto per il passaggio di una sede centrale ha un rischio per causare tasse estreme non alimentari. La reazione di loro è bassa, ma qualsiasi punizione per questo è illegale.

2. Non sei dato nulla in questo giorno, ma lascia un reddito per la notte all'unità di checkout. Il giorno dopo si portasse in banca o alla sede centrale. Utilizzare Account 71ST o 57 opzionali. Alla biglietteria, la massima prudenza, nella sede centrale della reception. In esecuzione tra sottocoppi per il 50 ° account. Questo è il più facile e chiaro per le autorità fiscali.

3. Come nella versione precedente, ma il denaro dà il direttore generale. Dal momento che le sue azioni sono imprevedibili e al botteghino, le unità non possono essere sicure che porterà denaro nello stesso giorno verso la sede principale, è meglio rendere tutto come nella prima versione.

1. Nel regime proposto, i seguenti confusi: ci sarà una contraddizione nel fatto che ci è stato dato un rapporto sullo stesso libro di cassa e ritorna a un altro? O all'interno di un'entità giuridica è ammissibile?

2. L'opzione veterinaria. Posso fare in modo nuovo nella parte posteriore, di conseguenza.
Ma durante il periodo in cui il denaro è fisicamente nel modo in cui, non posso lasciare il cassiere alla posta elettronica senza un documento dello spedito, ci sarà una carenza, giusto?
Bene, immagina di aver preso i soldi oggi ed era preoccupato, e oggi sono venuti da loro. Voglio progredire in questo caso.
Cioè, pensi che il 57 non sia adatto qui, capisco correttamente? E sono stato incline a lui, ma non sapevo cosa scrivere in RKO. 71 Un account ancora in qualche modo mi confonde, è in parte l'appuntamento, per la trasmissione all'ufficio dell'ufficio, dopo tutto, in sostanza.
E che tipo di ordine per il rilascio? Nota per il trasferimento della sede dell'Organizzazione della testa per la consegna successiva alla Banca?

Grazie, Olga, che ha ricordato che non ho chiesto fin dall'inizio.
Hai una divisione separata sul saldo assegnato?
Se la divisione ha il proprio equilibrio, è molto comodo utilizzare l'account 79.
Se un'altra regione e drive il denaro non è libero, allora è meglio, davvero sulla strada per fare soldi per il 57 ° account. È logico e comprensibile. Sulla strada, tutti possono accadere.
D'altra parte, l'account 57 si applica quando il denaro non è solo "sulla strada", ma anche oltre la responsabilità dell'organizzazione o dei suoi dipendenti. Se succede qualcosa nel modo dei collezionisti, i collezionisti sono responsabili del denaro. Se i soldi inviati per posta, la posta è responsabile per loro, ecc.
NEL questo casoI soldi al di fuori della responsabilità dell'organizzazione non escono. Sono presi dal direttore sotto la sua responsabilità. Se lui "perderà", risponderà. Così? L'organizzazione lo risolverà all'interno di sé.
Si scopre che il direttore prende denaro sotto la sua responsabilità. Analogico - "report". Quindi siamo tornati all'account 71.

Sì, se la divisione è un equilibrio separato, il 79 account può aiutare a risolvere questo "dilemma".
Il regista ha preso soldi alla biglietteria di una divisione separata, ecco il cablaggio:
DT 79 - CT 50 - RKO sul regista, la Fondazione "per il trasferimento di denaro alla sede centrale"

Il regista è andato. Successivo, 2 opzioni:
1) Ha portato i soldi nello stesso giorno. Cablaggio nella contabilità della testa:
DT 50 - CT 79 - PKO sul regista, la base è "Entrate dall'unità"
2) Se ha portato il giorno successivo (dopo 2, 3, ecc. Giorni):
DT 57 - CT 79 - Un giorno in cui il regista ha preso soldi nell'unità, la Fondazione - Avizo dalla divisione
DT 50 - CT 57 - Un giorno in cui passavo denaro al cassiere, PKO sul regista, la base di "entrate dall'unità"

Alexander, una divisione separata non è assegnata per un equilibrio separato, senza il proprio P / C (altrimenti sarebbe un po 'più facile).
Sì, grazie mille, ho capito infine, nel mio caso è 71, e non 57 in questo caso per il periodo di trasporto.

Grazie mille per un consiglio dettagliato.

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Disciplina in contanti nel 2017

Cos'è

Per affrontare il concetto di "disciplina di cassa" in primo luogo, è necessario comprendere la differenza tra i termini "registratore di cassa" e "cassa":

Cash Register (CCM, CCT) - Questo dispositivo è necessario per ricevuta contanti dai tuoi clienti. Tali dispositivi possono essere come preferisci e per ognuno di essi dovrebbe essere rilasciato i loro documenti di reporting.

Cashier Enterprise (cassa operativa) - Questa è una combinazione tutte le operazioni di cassa (reception, stoccaggio, emissione). Nel cassiere arrivano i ricavi, ottenuti, anche sul registratore di cassa. Dalla cassa, tutti i costi in contanti associati alle attività dell'impresa vengono effettuati e vengono eseguiti il \u200b\u200bdenaro per ulteriori trasmissioni alla Banca. Il cassiere può essere una stanza separata, una cassaforte in una stanza o anche una scatola in una scrivania.

Quindi tutte le operazioni sulla biglietteria devono essere accompagnate dalla registrazione dei documenti di cassa - che sono solitamente impliciti sotto la conformità con la disciplina di cassa.

Disciplina in contanti - Si tratta di una serie di regole che devono essere osservate nell'attuazione delle operazioni relative alla ricezione, all'emissione e allo stoccaggio dei contanti (transazioni in contanti).

Le principali regole della disciplina di cassa sono:

Chi dovrebbe osservare

La necessità di mantenere la disciplina di cassa non dipende dalla presenza di un ccm o dal sistema fiscale scelto.

Non è possibile disporre di un registratore di cassa, ma semplicemente scrivere un BSO (albero di rigore rigoroso), ma allo stesso tempo ci deve essere comunque un regolamento di disciplina in contanti. La regola è una qui - se ci sono movimenti di cassa, è necessario osservare la disciplina in contanti.

Tuttavia, dal giugno 2014 operano disciplina in contanti semplificatache ha appena colpito i singoli imprenditori.

Ora l'IP non è più obbligato a mantenere il cassiere al pari con organizzazioni e rilasciare documenti di cassa (PKO, RKO, Cash Book). Gli imprenditori devono essere solo per formare documenti che confermano il payroll (dichiarazioni di liquidazione e pagamento).

Inoltre, secondo un ordine semplificato - IP e piccole imprese (il numero di dipendenti non più di 100 persone e entrate di non più di 800 milioni di rubli all'anno) di più

Tutti i regolamenti della disciplina di cassa sono elencati nelle istruzioni della Banca della Russia (indicazione dell'11 marzo 2014 n. 3210-U e dell'indicazione del 7 ottobre 2013 n. 3073-Y).

Documenti di cassa

Le operazioni di cassa dovrebbero effettuare un dipendente autorizzato a questo (cassiere), se è assente, queste funzioni possono essere eseguite dalla testa (PI). Se ci sono diversi cassieri, è nominato un cassiere anziano.

I documenti in contanti dovrebbero formare ragioniere capo O un altro funzionario nominato (testa, IP, cassa, ecc.) Con il quale è stato concluso un contratto per la fornitura di servizi contabili.

Nel 2017, le transazioni in contanti sono emesse dai seguenti documenti:

1. Acquista ordine di cassa (PKO) - riempito a ciascuno ammissione di denaro nel cassiere. Se il contante è redatto dal controllo del registratore di cassa o dalla vergogna della segnalazione rigorosa, è consentito effettuare PKOS sulla quantità totale di denaro ricevuta per giorno lavorativo (spostamento).
2. Ordine di cassa spendevole (RKO) - riempito quando si emette denaro dal cassiere. Al ricevimento dell'ordine (ad esempio, da un dipendente che è andato per l'acquisto di articoli di cancelleria), il cassiere deve assicurarsi che RKO sia stato firmato dal responsabile dell'approvvigionamento (supervisore) e controlla la certificazione della personalità del dipendente.
3. Cash Book (modulo CO-4) - I dati vengono inseriti nel libro per ogni ordine di arrivo e di cassa di consumo. Alla fine del giorno lavorativo, il cassiere deve verificare i dati dei contanti con i dati del documento di cassa e ritirare la quantità di saldo in contanti al checkout. Se non ci fossero operazioni di cassa durante il giorno, il libro di cassa non è pieno.
4. Contabilità (modulo CO-5) - è pieno solo se diversi cassieri lavorano all'impresa. Le voci nel libro sono registrate durante il giorno lavorativo al momento del trasferimento di contanti tra il cassiere anziano e i cassieri e sono confermati dalle loro firme.
5. Accordo dichiarazione di pagamento E l'affermazione di pagamento è elaborata quando si emette salari, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti.

Nota: Per quanto riguarda l'obbligo di condurre la documentazione stabilita dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia dal 25.12.1998 N 132 (forme del KM-1-Km-9, Torg-1-Torg-31, ecc.), Il ministero delle finanze ha indicato che con l'introduzione dei registri di cassa online è facoltativo (lettera ministero della finanza della Federazione russa del 16 settembre 2016 n 03-01-15 / 54413).

I documenti in contanti possono essere condotti in forma di carta o in forma elettronica:

• Documentazione su carta È redatto a mano o utilizzando un computer (altre apparecchiature) e firmato dalle proprie firme.
• Documentazione elettronico È redatto con l'aiuto di un computer (altra tecnica) con garantendo la loro protezione contro l'accesso non autorizzato e firmato da firme elettroniche.

Ricordareche tali documenti di segnalazione come: KUDIR, libro contabile BSO e documenti relativi all'applicazione del registratore di cassa (Relazione e della rivista di funzionamento del cassiere) alla disciplina in contanti non appartenere.

Limitare il saldo al checkout nel 2017

Il limite del saldo di cassa è la quantità massima consentita di contanti, che può essere mantenuta presso la cassa dell'impresa alla fine del giorno lavorativo (a volte il limite è anche chiamato residuo di passaggio).

Tutti i contanti sul limite installato devono essere presentati alla banca. Un'eccezione a questa regola è consentita nei giorni di stipendi di pagamento, borse di studio, nonché nei fine settimana e nelle vacanze non lavorative (se le transazioni in contanti sono state condotte in quel momento).

sovietico Devia la procedura per stabilire con molta attenzione un limite di cassa. Se non si installa il limite, sarà uguale 0 , e di conseguenza, sarà considerata qualsiasi quantità di contanti alla cassa alla fine della giornata lavorativa col tempo.

Lo stoccaggio del denaro nel botteghino sopra il limite stabilito è una delle violazioni della disciplina di cassa, per la quale possono attirare la responsabilità amministrativa e scrivere una multa.

Come calcolare il limite del saldo di cassa al momento del checkout

La procedura per il calcolo del limite del saldo di cassa è presentata nell'allegato alle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y.

Secondo lui nel 2017, il limite del saldo di cassa può essere calcolato in due modi:

Opzione 1. Calcolo in base al volume delle ricevute in contanti in contanti

In questo caso, viene applicata la formula:

L. - limite del saldo di cassa in rubli;

V. - La quantità di ricevute di cassa per merci vendute, opere eseguite, i servizi resi per il periodo stimato in rubli (IP e organizzazioni di nuova creazione indicano il volume di reddito previsto).

P. - il periodo stimato per il quale è presa in considerazione l'ammontare delle entrate in contanti (nella sua definizione, è possibile adottare qualsiasi periodo di tempo, ad esempio il mese in cui sono stati prelevati i volumi più picchi di ricevute in contanti). Il periodo stimato dovrebbe essere non più di 92 giorni lavorativi

N c. - il periodo di tempo tra il pomeriggio in cui è stato ricevuto il denaro e il giorno della consegna di questo denaro. Questo periodo non dovrebbe superare i 7 giorni lavorativi e in assenza di una banca in accordo - 14 giorni lavorativi. per esempioSe il denaro viene arreso in banca una volta ogni 3 giorni lavorativi, quindi n c \u003d 3. Quando si determinano n c, posizione, struttura organizzativa, specificità dell'attività (stagionalità, modalità di stagionalità, modalità di lavoro, ecc.) Può essere preso in considerazione.

Esempio di calcolo. LLC "Azienda" è impegnata al dettaglio. La gestione dell'organizzazione ha deciso di stabilire il limite della cassa del 2017, rilevando il periodo di fatturazione - dicembre 2016. A dicembre, la società ha lavorato con 21 giorni e ha ricevuto entrate in contanti per un importo di 357.000 rubli. Allo stesso tempo, il cassiere dell'organizzazione ha distribuito entrate alla banca una volta ogni 2 giorni. Il limite del contante in questo caso sarà uguale a: 34.000 strofina. (357 000 rubli / 21 giorni. X 2 giorni).

Opzione 2. Calcolo in base alla quantità di uscita in contanti dal cassiere

Questo metodo è solitamente utilizzato da IP e organizzazioni che non ricevono contanti nel processo di attività, ma rimuovono periodicamente il denaro in banca (ad esempio, per i calcoli con i loro fornitori).

R. - la quantità di emissione di cassa per il periodo stimato in rubli (ad eccezione degli importi destinati ai pagamenti per salari, borse di studio e altre enumerazioni da parte dei dipendenti). L'IP e le organizzazioni di nuova creazione indicano la quantità prevista di emittenti in contanti;

P. - il periodo stimato per il quale viene presa in considerazione la quantità di emissione di cassa (nella sua definizione, è possibile adottare qualsiasi periodo di tempo, ad esempio un mese in cui la maggior parte del picco di emissione di cassa). Il periodo stimato dovrebbe essere non più di 92 giorni lavorativiTuttavia, il suo valore minimo può essere qualsiasi.

N n. - il periodo di tempo tra i giorni di ricezione di denaro in banca (ad eccezione degli importi destinati ai pagamenti di salari, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti). Questo periodo non dovrebbe superare i 7 giorni lavorativi e in assenza di una banca nell'insediamento - 14 giorni lavorativi. Ad esempio, se il denaro è filmato in una banca una volta ogni 3 giorni lavorativi, quindi n \u003d 3.

Esempio di calcolo. LLC "Azienda" è impegnata al dettaglio. La società delle entrate in contanti non accetta, gli acquirenti pagano attraverso la banca. Tuttavia, periodicamente la società rimuove contanti in una banca per insediamenti con i fornitori. La gestione dell'organizzazione ha deciso di stabilire il limite della cassa del 2017, rilevando il periodo di fatturazione - dicembre 2016.

A dicembre, la società ha lavorato per 21 giorni e ha ricevuto contanti in una banca per 455.700 rubli. Allo stesso tempo, il cassiere dell'organizzazione ha ricevuto contanti in una banca una volta ogni 4 giorni. Salario Dal cassiere non è stato emesso. Il limite del residuo in questo caso sarà uguale a: 86 800 strofina. (455 700 rubli / 21 giorni x 4 giorni).

Per stabilire un limite alla cassa

Dopo aver calcolato il limite del saldo di cassa al checkout, è necessario pubblicare un ordine interno che approva la somma del limite. Nell'ordine, è possibile specificare il periodo del limite, ad esempio - 2017 (campione dell'ordine).

Il dazio ogni anno per reinstallare il limite non è previsto dalla legge, pertanto, se l'ordine non è specificato nell'ordine, gli indicatori stabiliti possono essere applicati sia nel 2017 che fino alla pubblicazione di un nuovo ordine.

Ordine semplificato

A partire dal 1 ° giugno 2014 - IP e piccole imprese (il numero di dipendenti di non più di 100 persone e entrate di non più di 800 milioni di rubli all'anno) di più non obbligato a installare il limite Saldo in contanti al checkout.

Per annullare il limite di checkout, è necessario pubblicare un ordine speciale. Dovrebbe essere basato sulle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y e assicurarsi di mantenere la formulazione: "Memorizzi contanti presso il botteghino senza stabilire il limite del resto al checkout" (Ordine del campione).

Emissione di cassa a persone responsabili

Il denaro responsabile è denaro che viene rilasciato a persone responsabili (dipendenti) per viaggi di lavoro, spese rappresentative e necessarie economiche.

Puoi dare soldi sotto la relazione solo sulla base di applicazioni dal dipendente. In esso, deve indicare: la quantità di denaro, lo scopo della loro ricevuta e il termine che sono presi. L'applicazione è scritta in forma arbitraria e deve essere firmata dalla testa (IP).

Se il dipendente ha trascorso i suoi soldi personali, allora ha bisogno di compensarli, in questo caso è stata scritta una dichiarazione, ma con un'altra formulazione (campioni di applicazioni).

Nota: È desiderabile che nella dichiarazione fosse una linea: "Il dipendente non ha debiti sui progressi precedentemente emessi" (Poiché è impossibile rilasciare denaro alla relazione ai dipendenti che non hanno riportato su precedenti progressi).

Durante 3 giorni lavorativi Dopo il termine per il quale è stato emesso il termine (o dalla data di occupazione), il dipendente deve presentare al ragioniere (supervisore) rapporto anticipato Con l'applicazione di documenti che confermano i costi perfetti (assegni di KKM, controlli di commodity, ecc.).

In caso contrario, il dipendente rilasciato in contanti non può essere accreditato alle spese e ridurre rispettivamente la tassa. Inoltre, se non vi è alcuna conferma dei documenti, quindi dall'importo emesso dovrà mantenere i premi NDFL e ASSICURAZIONE PAGAMENTO.

Restrizione di cassa

Un'altra importante regole per la disciplina in contanti è quella di conformarsi alla restrizione degli insediamenti in contanti tra entità aziendali (IP e organizzazione) nel quadro di un contratto somma non più di 100 mila rubli.

Quando si calcola C. individui Questa restrizione non è valida. Non è inoltre necessario rispettare questo limite quando si emette dipendenti dalla cassa del salario, pagamenti sociali e somme responsabili (tranne nei casi in cui persona responsabile Fa un affare per conto dell'organizzazione sulla base del potere dell'avvocato).

Nota: Dalle entrate in contanti è impossibile rimborsare i prestiti, pagare dividendi e pagare per immobili.

Soldi dal registratore di cassa per le esigenze personali

Tutto ciò che guadagna l'organizzazione è la sua proprietà. Pertanto, anche se solo un fondatore in Ltd., ancora non ha il diritto di smaltire i soldi dell'organizzazione a sua discrezione. Di conseguenza, prendere contanti dal registratore di cassa per le loro esigenze personali ai fondatori.

I singoli imprenditori, a differenza del Ltd., hanno il diritto in qualsiasi momento per prendere contanti dal registratore di cassa o rimuovere dal conto corrente. Gli importi che IP possono spendere per le loro esigenze personali non sono limitati (la cosa più importante non consente ai debiti di pagare le tasse e i premi assicurativi).

Nota: Se il IP non ha emesso un ordine annullando i documenti di cassa, quindi al ricevimento di contanti dal registratore di cassa, è necessario emettere rto con la formulazione: "Emissione di cassa a un imprenditore su proprie esigenze» o "Trasferimento a un reddito dell'imprenditore da attività correnti".

Controllo della disciplina in contanti da parte delle autorità fiscali

Fino al 2012, è nato il controllo sulla conformità delle regole della disciplina di cassa. Ora questa funzione è eseguita dai dipendenti del servizio fiscale federale.

Esercizio controllo di partenzaPossono controllare:

• contabilità per contanti al checkout;
• stampa di report dalla memoria fiscale del dispositivo di registrazione di cassa e unità di memoria fiscale utilizzate;
• tutti i documenti, elaborando transazioni in contanti (PKO e RKO, Book Cash, Reporting su KKM, ecc.);
• se i controlli in contanti (BSO) sono rilasciati ai clienti (osservazione visiva, utilizzando la fissazione video e audio).

Penalità per la violazione delle regole della disciplina di cassa

Per il non conformità con le regole per la conduzione di una disciplina di cassa e una violazione della procedura per lavorare con contanti, è prevista una multa ai sensi dell'articolo 15.1 del codice amministrativo della Federazione Russa:

• per IP I. funzionari Organizzazioni - OT. 4000 prima 5 000 rubli;
• per entità legali - da 40 000 prima 50 000 rubli.

I contanti dell'Ufficio dell'organizzazione sono in contabilità speciale, poiché il denaro è il patrimonio più liquido dell'impresa e sono più spesso oggetto di appropriazione indebita rispetto ad altri tipi di proprietà. Ecco perché è quello di svolgere un normale inventario di cassa negli interessi della società. Su come farlo bene, leggi nell'articolo.

L'inventario del registratore di cassa viene effettuato conformemente all'ordine del Ministero della Finanza della Russia datata il 13 giugno 1995 n. 49 "sull'approvazione delle linee guida. "(Istruzioni metodiche).

Non dimenticare con impiegati finanziariamente responsabili (mol), che hanno accesso a contanti e documenti, sono obbligatori a concludere contratti per la piena responsabilità dei materiali. Se tale contratto non è concluso, quindi in caso di carenza di carenza, l'organizzazione non sarà in grado di mantenere la quantità di danni dal dipendente in pieno (articolo 241 - 244 Codice del Lavoro Rf).

Quando la procedura è obbligatoria

L'inventario contante al cassiere è fatto:

• prima di effettuare dichiarazioni contabili annuali (paragrafo 27 dei regolamenti sulla contabilità, l'ordine del Ministero delle Finanze del 29 luglio 1998 n. 34N);
• prima di cambiare la talpa (p. 1.5 di istruzioni metodiche);
• se il furto è rilevato (p. 1.5 di istruzioni metodiche);
• se si verificano situazioni di emergenza, come incendio, incidente, ecc. (P. 1.5 di istruzioni metodiche);
• se l'organizzazione è liquidata (riorganizzata) (p. 1.5 di istruzioni metodiche).

In altri casi, l'inventario dei contanti (2017) viene effettuato in quei tempi in cui il gestore stabilirà il loro ordine.

La procedura e la tempistica dell'inventario del registratore di cassa per 5 passaggi

Passaggio 1. In primo luogo, l'ordine esecutivo è pubblicato, in cui:

• scadenze;
• posizione;
• trame e oggetti che saranno controllati;
• la composizione della commissione di inventario.

Tale ordine può essere compilato nel modulo N. INV-22 (è possibile scaricare la sua forma unificata alla fine dell'articolo).

Va ricordato che qualsiasi soluzione - utilizzare moduli unificati o abbandonarli e sviluppano i propri documenti - deve essere sancito in politiche contabili.

Se l'impresa è abbastanza grande e, ad esempio, ha negozi in città diverseIl controllo simultaneo di tutti i cass viene creato commissioni di inventario. La Commissione dovrebbe essere composta da almeno due persone.

Includerà necessariamente:

• rappresentanti della gestione dell'organizzazione;
• contabile;
• altri specialisti.

È inaccettabile formulare una commissione solo da dipendenti di un'organizzazione di terze parti (ad esempio, rappresentanti della società di outsourcing o di una società di audit).

Anche il dipendente responsabile della conservazione dei fondi non è incluso nella Commissione. Può essere solo lì, dove vengono condotte le revisioni, per osservare il suo processo e firmare l'inventario dell'inventario.

Se non vi è almeno un membro della Commissione durante l'evento di monitoraggio, i suoi risultati saranno non validi.

Un campione di compilare l'ordine di inventario dell'ordine



Passaggio 2. Prima dell'inizio dell'audit, la talpa è obbligata a firmare il certificato di inventario contanti nel modulo N. INV-15. Pertanto, confermano che, con l'inizio della procedura, tutta la documentazione è stata commissionata nel dipartimento contabile.

Passaggio 3. L'inventario dei fondi al checkout è di ricalcolare le bollette in contanti, le monete e i documenti monetari. La Commissione ricalce i soldi e controlla l'importo con il resto del libro di cassa. Se qualsiasi ordine redditizio e (o) spesa in contanti non riflette nel libro di cassa durante il giorno, gli importi specificati in essi sono presi in considerazione anche quando si calcolano.

Passaggio 4. I risultati di tale ricalcolo sono emessi nell'atto compilato dalla Commissione sul modulo N. INV-15, UTV. Risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 08/18/1998 n. 88. L'atto è stampato in due copie, tutti i membri della Commissione e Mol sono messi su di loro.

1. Istanza per la contabilità.
2. Istanza per l'ex talpa.
3. Una copia per una nuova talpa o faccia eseguendo temporaneamente i suoi doveri.

Passaggio 5. Se durante l'ispezione ci sono state carenze e (o) in eccesso contanti, le informazioni su di esso sono necessariamente inserite in un atto di inventario. Sul suo retro, Mol indica le cause del surplus e della carenza rilevate.

Condurre inventario di contanti presso il checkout nel 2018

Inventario dei fondi nel cassiere - una procedura obbligatoria effettuata al fine di monitorare la correttezza delle transazioni in contanti. La procedura di inventario contanti ha una serie di caratteristiche che considereremo in dettaglio nell'articolo di oggi.

Inventario contanti al checkout: obiettivi e obiettivi

Le entità aziendali con documenti contanti e contanti e documenti di cassa sono tenuti a svolgere periodicamente l'inventario dei contanti. Le organizzazioni e gli imprenditori sono inventario del cassiere al fine di:

• controllare il mantenimento delle transazioni in contanti (completezza e correttezza degli ordini di riempimento e dei libri di cassa, la disponibilità di documenti che confermano il riflesso delle operazioni, ecc.);
• controllare la realtà della contabilità attuale (la conformità dei saldi di cassa effettivi riflessi nella dichiarazione revolving-retrolare);
• identificare gli errori nei calcoli (verifica della correttezza matematica dei calcoli);
• controllare i documenti di sicurezza e contanti;
• controllo della conformità con le regole di responsabilità dei cassieri e dei manager (capo del cassiere, cassiere anziano, ecc.). Leggi di più Dettaglio: → Trattato sulla responsabilità del materiale del cassiere (campione) nel 2018

Regolamenti di inventario, documenti normativi, date

Inventario di un cassiere della società, dovrebbe essere guidato documenti normativiRegolatorio questa procedura. Assicurarsi che l'inventario sia stato effettuato in conformità con le disposizioni del FZ-402 "in conto" e dell'ordine del Ministero della Finanza n. 34N. Tuttavia, il documento principale per far affidamento sull'inventario in contanti è la metodologia, approvato da ordine Ministero delle finanze №49. Leggi anche un articolo: → "Fa il registratore di cassa per IP e LLC su USN nel 2018"

Conformemente ai documenti di cui sopra, è necessario sviluppare un atto normativo interno, che regola la procedura di inventario in una particolare organizzazione. Questo documento può essere rilasciato separatamente ( Regolamento sull'inventario contanti) o essere parte ordine generale Inventario presso la compagnia. Inoltre, i regolamenti sull'inventario del registratore di cassa possono essere emessi come parte della politica contabile. È consigliabile fare nel caso in cui sia una piccola azienda o IP.

Separatamente, vale la pena parlare delle date dell'inventario del registratore di cassa. La legislazione non ha approvato la frequenza di verificare le transazioni in contanti. Ogni organizzazione ha il diritto di condurre ispezioni a sua discrezione, seguendo l'approvazione disposizioni interne. Allo stesso tempo, dovrebbe essere consapevole del fatto che la legge ha approvato i casi di controlli obbligatori. Ecco il principale di loro:

• annualmente prima di compilare un annuale reporting contabile, dovresti essere inventivo con il cassiere e inviare informazioni sui documenti contanti e contanti in contabilità;
• nel caso in cui il cambio del centro commerciale (respinto Zavkassa, il cassiere è stato trasferito in un'altra posizione, ecc.), È necessario eseguire l'inventario del registratore di cassa al fine di verificare la sicurezza dei contanti;
• l'inventario del registratore di cassa è obbligatorio sul fatto di una delle forme di riorganizzazione della società (fusione, assorbimento, cambio di forma giuridica, ecc.), Così come in liquidazione e bancarotta;
• in una situazione in cui l'impresa stabilisce i fatti del furto e gli abusi dei dipendenti del cassiere, sulla base degli atti pertinenti dovrebbero essere eseguiti inventario.

Quando si emette una fornitura di inventario in contanti presso l'impresa, tutti i casi di cui sopra dovrebbero essere presi in considerazione. Si consiglia di elaborare un documento sotto forma di un grafico in cui specificare le date di controllo del registratore di cassa, oltre a descrivere separatamente i casi di audit obbligatori in conformità con i requisiti legislativi.

Come investire il Cassum: istruzioni dettagliate, documenti, cablaggio

Stage 1. Preparazione per l'inventario

La fase preparatoria dei controlli del cassiere inizia con la pubblicazione di un ordine della sua condotta. Il documento dovrebbe indicare:

• verifica data. Se stiamo parlando di un inventario completo di tutte le imprese di Cass (ad esempio, controllando i banchi di cassa dei negozi), è consigliabile effettuare una pianificazione in cui specificare la data di condurre un registro bancario specifico, nonché l'inventario generale periodo;
• la composizione del gruppo di inventario. Personale contabile, unità di audit, monitoraggio finanziario e sicurezza, nonché dipendenti di altri dipartimenti di controllo. Inventario Il cassiere è vietato dai dipendenti dell'interdità con il Dipartimento di Divisioni;
• un documento che approva i risultati dell'ispezione (vedere → atto sotto forma dell'inv-15).

Fase 2. Procedura per la verifica

Nel giorno della verifica, i membri del gruppo di inventario sono al cassiere. Al momento dell'ispezione, tutte le transazioni in contanti devono essere interrotte, vale a dire:

• tutti i materiali di consumo e gli ordini parroci sono trasferiti alla contabilità;
• i contanti e i documenti che sono nella checkout e presentati alla responsabilità del cassiere sono riconciliati;
• il denaro rilasciato dal botteghino è stato cancellato, in quanto vi sono documenti di conferma pertinenti.

Nel caso in cui, al momento dell'inizio dei test, il cassiere non ha dato parte degli ordini di arrivo o di spesa al dipartimento contabile, dovrebbero essere sottoposti a controller per verificare. Il cassiere è obbligato a trasferire il documento al verificatore, riflettendo informazioni sui saldi del denaro e dei documenti presso il Box Office (istruzione operativa). Leggi anche: → Accounting Vedomosti (edificio e scopo)

Successivamente, le ispezioni vengono trasferite nella fase principale dell'inventario, vale a dire il ricalcolo dei documenti contanti e contanti. La presenza di tutti i membri della Commissione inventario è un prerequisito per questa procedura. Il ricalcolo del denaro può essere eseguito manualmente e utilizzando il CCT. Al termine del ricalcolo, il verificatore confronta il risultato ottenuto con i dati specificati nella dichiarazione di insalata di rublo.

Stage 3. Registrazione dei risultati.

Sulla verifica, è possibile uno dei risultati dell'ispezione, vale a dire:

• la quantità di documenti contanti e monetari è conforme alle informazioni specificate nella dichiarazione operativa e di insalata;
• rivelato surplus;
• la carenza di contanti è stata trovata.

Indipendentemente dai risultati dell'inventario, il controllo deve emettere il risultato dell'ispezione dell'atto sotto forma di INV-15. Parleremo di alcune caratteristiche di compilare il modulo INVO-15:

1. Quando si effettua una forma, è necessario riempire i dettagli necessari: il nome dell'impresa, il codice di codice, la base per l'inventario (numero, data dell'ordine), il numero, la data dell'atto, nonché il data su cui è stata condotta la verifica. Sottolineiamo che l'atto di inventario è redatto il giorno della sua azienda, non più tardi;
2. Nella parte principale dell'atto, il verificatore indica la contabilità e la quantità effettiva di fondi e documenti. Entrambi gli indicatori si riflettono nel contesto dei tipi di contanti e documenti (in contanti separatamente, marca, titoli eccetera.). Gli importi devono essere specificati sia figure che a parole;
3. Dopo la verifica, l'atto riflette le informazioni sull'eccessivo eccedenza / carenza (se disponibile). Nel caso in cui le credenziali dei mezzi e dei documenti corrispondano alla loro presenza effettiva, quindi la colonna "surplus", gli irrigoritori "noncha" sono impostati;
4. Il retro del modulo contiene informazioni relative alla spiegazione da parte della talpa dei motivi delle carenze rivelate (eccessive), nonché della decisione del capo dell'organizzazione di questo problema (rimprovero, licenziamento, la necessità di ripagare la quantità di carenza della persona responsabile o dell'impresa, ecc.).

Un prerequisito per riconoscere un atto di inventario valido - la presenza di tutte le firme necessarie, vale a dire:

• membri della Commissione, approvando l'atto;
• Mol, confermando il fatto della conservazione responsabile dei valori elencati nell'atto (una firma aggiuntiva - in caso di spiegazione delle cause di eccesso / carenza);
• il leader sotto la decisione presa contro il surplus / carenza rilevato.

Stage 4. Contabilità dei risultati dell'inventario.

Nel caso in cui siano stati identificati eventuali deviazioni sui risultati dell'inventario dell'inventario, non è necessario riflettere i risultati del controllo del check in. Se c'è un surplus o una carenza al checkout, questo fatto deve essere riflesso nella contabilità.

Rivelato i fondi in eccesso si applica al conto di altri proventi della Società: DT 50 kt 51. Per quanto riguarda la carenza, il loro importo può essere coperto sia dal dipendente colpevole che a spese dei fondi dell'organizzazione. Leggi anche l'articolo: → "Il registratore di cassa per ENVD nel 2018 è necessario"

Inventario del cassiere



Qual è lo scopo e in quali casi è l'inventario del cass? Chi conduce l'inventario del cass? Qual è la procedura per creare risultati? Risposte a queste domande - nell'articolo.

Lo scopo dell'inventario in contanti è quello di verificare la correttezza e la realtà della contabilità corrente delle transazioni in contanti, identificando gli errori negli insediamenti, monitorando la sicurezza dei fondi e dei documenti di cassa al momento del checkout, conformità con il principio della responsabilità del materiale dei funzionari.

In quali casi è l'inventario del registratore di cassa?

Esistono due tipi di inventari in contanti - inventario pianificato e un audit non programmato (improvviso) del registratore di cassa.

L'inventario dei contanti pianificato viene effettuato nei casi stabiliti da regolamentazione atti legaliLe sue scadenze e regolamenti sono approvati in anticipo nelle politiche contabili e altri documenti di regolamentazione aggiuntivi dell'organizzazione.

Quindi, assicurati di eseguire l'inventario del registratore di cassa:

• durante il trasferimento di proprietà dell'organizzazione in affitto, acquisto, vendere e, nonché nei casi previsti dalla legge nella trasformazione di uno stato o un'impresa unitario unitario ditale o comunale;
• prima di elaborare la rendicontazione annuale contabile;
• quando si cambiano le persone finanziariamente responsabili (nell'accettazione del giorno e il trasferimento dei casi);
• quando si stabilisce fatti di furto, abuso, valori danni;
• per le circostanze di forza maggiore, in caso di disastri naturali, incendi, incidenti o altre situazioni di emergenza;
• quando la liquidazione (riorganizzazione) dell'organizzazione prima di elaborare il bilanciamento della liquidazione (separazione) e in altri casi stipulati dalla legislazione della Federazione Russa o dagli atti normativi del Ministero delle Finanze (la base - p. 1.5 delle istruzioni metodologiche n . 49).

Un inventario non programmato del cassiere (revisione), al contrario, è tenuto improvvisamente, inaspettatamente per una persona materialmente responsabile al fine di verificare la sua buona fede e competenza. Ad esempio, viene eseguita l'audit del registratore di cassa:

• rafforzare il sistema di controllo interno nell'impresa;
• identificare la causa dell'errore nella contabilità;
• su richiesta dei sindaci, degli organismi investigativi e di controllo.

La normativa vigente non identifica i tempi dell'improvviso improvviso (non programmato) del registratore di cassa, quindi, sono determinati da organizzazioni e imprenditori in modo indipendente. L'ordine per un inventario non programmato dovrebbe indicare il motivo dell'inventario del cassiere.

Chi conduce l'inventario del cass?

Per l'inventario, viene creata una commissione permanente inventario. Con un grande campo di applicazione per l'inventario simultaneo di obbligazioni immobiliari di proprietà e finanziarie, vengono create commissioni di inventario del lavoro (la base - p. 2.2 delle istruzioni metodologiche n 49).

La composizione delle commissioni permanenti e di inventario permanente approva la testa. I documenti sulla composizione della Commissione possono essere un ordine, un decreto, un ordine, ecc. (Base - p. 2.3 delle istruzioni metodologiche n 49).

La commissione di inventario comprende:

• rappresentanti dell'amministrazione dell'organizzazione;
• lavoratori contabili;
• rappresentanti di servizio audizione interna o dipendenti di società di audit indipendenti;
• servizio di sicurezza o altri specialisti della Società (economisti, manager, ecc.).

Va tenuto presente che l'assenza di un membro anche approvato della Commissione durante l'inventario funge da base come base per riconoscere i suoi risultati non validi (la base - p. 2.3 delle istruzioni metodologiche n. 49).

I documenti normativi non obbligano annualmente per ristabilire l'ordine sulla composizione della commissione di inventario nel caso in cui non vi fossero permutazioni del personale nell'organizzazione.

La procedura per lo svolgimento dell'inventario contanti

Immediatamente prima dell'inizio dell'inventario, tutte le transazioni in contanti cessano, la Commissione fornisce gli ultimi assegni di acquisizione e spesa. Le persone materialmente responsabili confermano che tutti i materiali di consumo e i documenti redditizi sono commissionati in contabilità o trasferiti alla Commissione, tutti i valori ricevuti dalla loro responsabilità sono reclutati, tutti i fondi in pensione sono stati cancellati nel consumo.

Successivamente, viene eseguito l'inventario del registratore di cassa, che include un calcolo completo dei contanti disponibili presso il checkout. Il ricalcolo del denaro è effettuato sotto la stretta osservazione di tutti i membri della Commissione. La quantità di denaro identificata è confrontata con i saldi di documenti primari E il programma contabile è necessariamente controllato e indicatori del CCM.

In questo, se l'organizzazione viene effettuata insediamenti in contanti con l'uso di KKM, l'inventario del registratore di cassa inizia con il controllo presenza effettiva Nella cassa operativa dei registri in contanti, dovrebbero essere disponibili i documenti relativi all'acquisizione, alla registrazione e alla messa in servizio di ciascun CCM.

In pratica, sono possibili tre opzioni per l'inventario dell'inventario dell'inventario in contanti: la conformità dei dati contabili alla disponibilità effettiva dei fondi, è stata rivelata una carenza, un cassa eccessivo alla cassa.

Registrazione dei risultati dell'inventario del registratore di cassa

Per la registrazione dei risultati dell'inventario in contanti presso il botteghino, nonché valori e documenti diversi (contanti, marchi, assegni (librelli degli assegni) e altro), che possono essere emessi "ACT Inventory of Cash Inventory" sotto forma di Inventario inventario di titoli e spazi vuoti di rigorosi documenti di segnalazione "sotto forma dell'inv-16.

I risultati dell'inventario dei contanti al checkout sono costituiti da un atto in due copie e sono firmati da tutti i membri della Commissione e delle persone responsabili della sicurezza dei valori e sono comunicate alla testa dell'organizzazione. Una copia della legge viene trasferita al dipartimento contabile dell'organizzazione, il secondo rimane in una persona materialmente responsabile.

Quando si cambiano le persone finanziariamente responsabili, l'atto è redatto in tre copie. Una copia viene trasmessa a una persona materialmente responsabile che ha consegnato il valore, il secondo è una persona materialmente responsabile che ha adottato valori e il terzo nel dipartimento contabile.

Per riflettere i risultati di un improvviso test della disponibilità effettiva dei fondi presso l'ufficio di un'organizzazione o imprenditore, "ACT on Cash Check Cash" è applicato nel modulo N. KM-9.

Residuo effettivo cash Cash. Al momento del checkout, la rivista Magazine dell'operatore di Cassira decorata nella forma n. Km-4 è selezionata. Con la discrepanza tra le somme sul nastro di controllo con la quantità di denaro, il motivo delle discrepanze è stabilito e la carenza rivelata del giornale dell'operatore di cassiere, quindi il "atto di tradurre la testimonianza del riassunto dei contatori di denaro a zeri e registrazione I contatori di controllo vengono emessi. contanti"Nel modulo del modulo KM-1. L'applicazione di un atto nella forma del CM-1 è richiesta quando si utilizza il CCT (base - una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 06/06/2014 n DF-4-2 / \u200b\u200b11941).

In tal caso, a causa dell'inventario dell'inventario inventario, è stato rivelato una carenza, il manager decide di mantenere la quantità di carenza di una persona materialmente responsabile o se non c'è colpa del cassiere o non è dimostrato di scrivere fuori dalla carenza a spese dei fondi dell'organizzazione. La decisione della testa riflette sul lato girevole dell'atto.

È inaccettabile per lo stoccaggio di fondi personali dei dipendenti presso l'ufficio dell'organizzazione, perché non solo la carenza, ma anche il denaro in eccesso presso il botteghino è una violazione della disciplina di cassa. Identificato nel cassiere I contanti in eccesso devono essere rimossi dalla Commissione, sono recuperati e si riflettono anche nell'atto. Confezioni, pulizia e correzione nell'inventario descritto (la base - p. 2.9 delle istruzioni metodologiche n. 49).

Nella contabilità, i risultati dell'inventario del registratore di cassa a seconda del suo risultato sono emessi dal cablaggio:

• Debit 50 Credito 91-1 - È stata rilevata la somma del surplus presso il botteghino;
• Debit 94 Credito 50 - È stata rivelata la quantità di carenza del cassiere;
• Debit 73 Credito 94 - La carenza rivelata al checkout è assegnata ai perpetratori;
• Debit 91-2 Credito 94 - rimborsato (rimborsato) risparmio in contanti nel settore operativo a scapito di altre spese dell'organizzazione.

In conclusione, vorrei dire che l'inventario dei contanti nel cassiere in modo tempestivo nel cassiere - è principalmente un acconto della conservazione dei soldi dell'azienda, pertanto, la procedura di inventario della cassa dovrebbe sempre essere avvicinata a tutta la serietà e la dovuta fatalità .

Olga Ulyanova.,
Un esperto di contabilità, tasse e controllo di gestione, Direttore finanziario e comproprietario della Società di consulenza "EKVII OM" (locomotiva a vapore di servizio). Ha due istruzione superiore - economica e legale. Esperienza lavorativa nelle strutture di holding, grandi aziende internazionali in posizioni di leadership (Amministratore commerciale, direttore finanziario, Direttore generale del Vice Direttore per contabilità e audit, Auditor).

La guida inventario in contanti più completa

La legge della Federazione Russa prevede la procedura per i contanti di inventario presso il cassiere delle imprese (IP). E se c'è un cassa - inventario da essere. Scopriamo come eseguire correttamente l'audit di contanti presso il botteghino e quali documenti lo rendono i risultati.

Le principali disposizioni sull'inventario dei registri di cassa dell'organizzazione

È richiesto un inventario contante presso il botteghino. La questione riguarda le date. In alcuni casi, il tempo è fissato nei documenti locali. Questo inventario è considerato come pianificato, viene effettuato in programma in un momento conveniente (una volta a settimana, mese, anno, ecc.). Un opis non programmato può iniziare improvvisamente: come un bisogno urgente. Questi momenti sono prescritti nell'ordine del Ministero della Finanza della Federazione Russa n. 157N del 01.12.2010 (istruzione n. 157N).

Quante volte condurre una revisione di denaro

Cosa significa il checkout merita un interesse stretto del controllo? Innanzitutto, è in contanti. In diverse entità aziendali, la quantità al checkout è diversa. Tuttavia, tutti i soldi devono essere su una contabilità rigorosa. In secondo luogo, questi sono titoli e sfumature di rigore rigoroso.

Oltre alla riconciliazione del controllo intermedio dei risultati al checkout, richiesto (secondo istruzioni metodiche Al numero 49 del 07/13/1995 con modifiche e aggiunte. Effettivo nel 2017).

• Durante il trasferimento di proprietà dell'organizzazione in affitto, acquisto, vendita e nonché nei casi previsti dalla legge nella trasformazione di uno stato o un'impresa unitaria municipale.
• Prima di elaborare rapporti contabili annuali.
• Quando si modificano le persone responsabili finanziariamente (per il giorno di accettazione e trasmissione dei casi).
• Quando si stabilisce i fatti di appropriazione indebita, abusi, valori danni.
• In caso di disastri naturali, incendi, incidenti o altre emergenze causati da condizioni estreme.
• Quando la liquidazione (riorganizzazione) dell'organizzazione prima di elaborare il bilanciamento della liquidazione (separazione) e in altri casi stipulati dalla legislazione della Federazione Russa o dagli atti di regolamentazione del Ministero delle Finanze.

Chi può controllare la conformità con la disciplina di cassa

Tutti gli stakeholder sono stati autorizzati a condurre inventario, documentato nell'ordine della testa. Questi possono includere rappresentanti del servizio contabile, capi di dipartimenti. E, naturalmente, il leader stesso. Dopotutto, la legalità delle transazioni in contanti, la loro precisione e legalità sono i punti principali. controllo finanziario Nell'organizzazione (IP).

Nota: una persona materialmente responsabile non è inclusa nella Commissione, poiché non può controllarsi. Il centro commerciale è presente solo quando è inventario.

Procedura di revisione in contanti

Il controllo dei contanti al cassiere dell'impresa (IP) comporta un chiaro algoritmo di azioni. Compreso quando si effettuano documenti di accompagnamento.

Prima di tutto, una decisione (programmata o in base alle circostanze) è effettuata sull'attuazione dell'OPI. Per iniziare l'inventario, è necessario agire secondo il piano sottostante.

1. Ordine della testa o del viso che lo sostituisce. L'ordine sostiene la composizione della Commissione, che conduce direttamente il denaro dell'inventario alla cassa. Tutti i membri della Commissione hanno familiarità con l'ordine sotto la firma.
2. Invece dell'ordine del leader, la decisione del fondatore o del protocollo dell'Assemblea dei proprietari può agire. Questi documenti hanno una forza legale a pieno titolo nell'affrontare problemi di tale piano. Inoltre, il posto vacante del gestore non è sempre chiuso.
3. In ufficio dell'organizzazione, oltre al denaro, entrambi i titoli sono memorizzati, comprese forme di rigore rigoroso. Devono essere presentati al servizio contabile. Nella stessa ricezione, le informazioni sono indicate che l'importo in contanti al checkout è completamente confermato dai documenti pertinenti (controlli, ricevute, coupon, atti).
4. Conducendo una procedura di inventario. Esiste un confronto dei dati specificati nei documenti di conferma, con contanti al checkout. Idealmente, tutto dovrebbe coincidere.
5. Riempiendo il modulo INV-15. Le firme dei membri della Commissione e della persona materialmente responsabile sono obbligatorie.
6. Porta alle informazioni della Guida ai risultati della scrittura.
7. Un INV-15 vuoto viene trasferito al servizio contabile, il secondo riceve la persona responsabile della sicurezza del denaro alla cassa.

Come organizzare i documenti quando l'inventario contanti

La forma di modulo INV-15 viene utilizzata per visualizzare i risultati dell'inventario del denaro alla cassa.

Regole di registrazione INV-15

Se viene pianificato l'audit del registratore di cassa, quindi le forme pulite avranno bisogno di 2 copie (per la persona contabile e finanziariamente responsabile). Nel caso di un assegno non programmato - 3 copie. Gli spazi vuoti devono essere disponibili.

Durante lo svolgimento di un inventario, tutte le transazioni in contanti sono sospese.

Tutti i membri della Commissione elencati nell'ordine devono necessariamente essere presenti.

Tutti i messaggi nel modulo INVO-15 sono realizzati senza macchie e ostacoli. Se hai bisogno di apportare modifiche al modulo vuoto, sono coordinati da tutti i membri della Commissione. Un esempio di riempimento della prima pagina del modulo è mostrato di seguito.

Nel modulo INVO-15, quando si compilano 3 blocchi. In primo luogo - informazioni sull'organizzazione, l'inventario del secondo - inventario, il terzo è il riempimento della nota esplicativa.

Il riempimento del lato opposto del modulo INVO-15 è presentare le ragioni che hanno causato carenze o eccessi. Se la quantità di denaro al botteghino coincide con i dati contabilitàLa sezione corrispondente rimane vuota.

Come dovrebbe l'ordine

La testa pubblica un ordine per condurre denaro inventario presso il botteghino. La forma dell'ordine invo 22. Sulla base dell'ordine approvato, la Commissione riceve l'accesso al posto di lavoro automatizzato della persona responsabile. In alternativa, vengono presi in considerazione tutti i documenti su carta (ordini redditizi e di spesa, contante).

I membri della commissione di inventario ricalcolano in contanti disponibili presso il checkout e controllare questo importo con il contante rimangono. Se c'è PKO e RKO, che non sono incluse nel libro di cassa durante il giorno, allora gli importi riflessi sono presi in considerazione.

Risoluzione del comitato statistico dello Stato della Federazione Russa del 18.08.1998 N 88 (Ed. Dal 03.05.2000) "sull'approvazione forma unificata Primario documentazione contabile Secondo le transazioni in contanti, tenendo conto dei risultati dell'inventario. "

La forma dell'ordine di ricalcolo del denaro al checkout è mostrata di seguito.

Riempimento del campione della dichiarazione accurata

Non è prevista una verdiabilità separata della riconciliazione nell'audit dei contanti al cassiere per legge della Federazione Russa. Tutti i record di un tale piano sono realizzati nell'inventario del modulo INVO-15. La forma di questo vuoto è divisa in tre blocchi.

Il primo blocco include le informazioni del tipo organizzativo: il nome dell'organizzazione, i dati dell'ordine dell'inventario. Ma il secondo blocco della forma contiene già informazioni sui risultati della riconciliazione. Il risultato è ottenuto confrontando l'importo ricevuto durante il calcolo dei dati contabili. Se ci sono discrepanze, è indicata la quantità della differenza.

Il terzo blocco del modulo INV-15 è compilato quando viene rilevata la differenza tra importo effettivo e dati contabili. Una persona finanziariamente responsabile scrive una nota esplicativa, dove spiega le ragioni per quello che è successo.

All'impresa ha identificato violazioni: quale lavoro dovrebbe essere effettuato in questo caso

I tipici malcoldi che vengono rilevati nell'inventario dei fondi sono suddivisi in tre gruppi.

1. Violazione del limite stabilito del bilanciamento del denaro alla cassa.
2. Errori e disturbi quando si riempiono gli ordini di profitto e spesa.
3. Surplus o denaro corto.

Con i risultati dell'OSYA, la testa, o il suo viso che lo sostituisce, si incontra personalmente. Quindi la decisione è fatta, come fare con la faccia colpevole. Questa decisione è entrata nella forma dell'invito.

Vita di conservazione degli atti

È necessario rispondere che tutto l'inventario per l'inventario dell'inventario sia immagazzinato fino a quando le autorità fiscali sono verificate. Spesso, l'inventario del registratore di cassa viene effettuato con la partecipazione dei rappresentanti del servizio fiscale. In questo caso (con violazioni identificate), le autorità fiscali indicano in Blanca Invo 15 delle loro sanzioni. Questo è, ovviamente, multe.

Non dimenticare la stazione obbligatoria di tutte le firme sui documenti.

Lavoro per contabile: cablaggio

Durante l'inventario, sia il surplus che la carenza di fondi sono rilevati. Tutte queste violazioni dovranno eseguire il debug servizio contabile Imprese (IP). Nell'ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, datato 34-H del 29 luglio 1998 (con modifiche e aggiunte, pertinente nel 2017) è indicato come fare questo.

Secondo le regole della contabilità, le violazioni identificate durante l'inventario del registratore di cassa sono suddivise in tre tipi.

Come caricare il surplus

Vengono al valore di mercato alla data dell'inventario con l'assegnazione dei risultati finanziari organizzazione commerciale o un aumento del reddito da un'organizzazione non commerciale.

L'Organizzazione può tenere contanti presso la sua cassa solo entro i limiti stabiliti dalla Banca di servizio e l'intero fornitore di cassa deve essere presentato alla Banca.

Quando si identifica i fatti di superare il limite del saldo di cassa nella cassa dell'organizzazione, viene imposto una multa nella dimensione dei tre volte di un registratore di cassa superluminoso e dal gestore, una penalità amministrativa è addebitata nella quantità di 50 periodi minimi di salari.

C'è anche una limitazione durante il calcolo dei contanti con altre entità giuridiche. Questi calcoli sono anche regolati dalla Banca Centrale (indicazione della Banca Centrale n. 1050 del 14 novembre 2001. "Sulla creazione della quantità limitante dei calcoli del denaro contante tra le entità giuridiche"). In particolare, attualmente la quantità massima di insediamenti tra entità giuridiche per pagamento è di 60.000 rubli.

Secondo la procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa, assicurando che la conservazione dei contanti sia affidata al capo dell'organizzazione. Le regole di sicurezza dei contanti raccomandate includono quanto segue:

1. L'ufficio del registratore di cassa deve essere isolato durante l'esecuzione dell'ufficio operativo del registratore di cassa deve essere chiuso.

2. L'accesso delle persone non autorizzate è proibito.

3. I contanti devono essere conservati in casseforti speciali e servizi di stoccaggio, le cui tasti sono disponibili a un numero limitato di persone (gli originali del cassiere, duplicati - presso il direttore).

4. I locali di cassa sono sigillati quotidianamente dai cassieri.

5. Non è permesso essere memorizzato presso il cassa non posseduto dall'organizzazione.

6. Durante il trasporto di denaro, il cassiere deve essere fornito con il trasporto e la protezione.

7. In caso di incapacità del cassiere per ordine della testa, la sua faccia è nominata dalla sua sostituzione, che pone anche la completa responsabilità del materiale.

8. È consentito concludere accordi di raccolta con banche e contratti assicurativi con compagnie assicurative.

Tutti i documenti relativi all'arrivo e alla portata di cassa vengono mantenuti nell'archivio dell'organizzazione per 5 anni.

1.9. Contabilità del denaro sul conto 50 "cassiere".

Per tenere conto della presenza e del movimento di contanti presso l'ufficio dell'organizzazione, viene utilizzato un account attivo 50 "cassiere". I seguenti sottocoppi possono essere aperti ad esso:

a) 50,1 - organizzazione della cassa. È usato per tenere conto del denaro alla cassa. Quando l'organizzazione produce transazioni in contanti con valuta estera, le sottocarte corrispondenti devono essere aperte all'account 50 "cassiere" per una contabilità separata di ciascuna valuta estera in contanti. L'ottenimento della valuta è rilasciato dall'applicazione in banca autorizzatacompilato sulla base di un ordine sul servizio di business del servizio di un dipendente dell'organizzazione e dell'ordine del suo leader sul tasso di quotidiano. Moneta straniera È emesso dalla Banca non prima di 10 giorni lavorativi prima della data di smaltimento di un dipendente in viaggio d'affari. L'ottenimento e l'emissione di valuta estera è emessa dall'arrivo e dei materiali di consumo, che indica la quantità di pagamento nella valuta (dollari, euro, ecc.). Nel libro di cassa, il movimento della valuta estera si riflette in due importi: in rubli e nella valuta di calcolo. Allo stesso tempo, secondo la valuta estera del PBU 3/2000, situata alla cassa, è soggetta a ricalcolare in rubli presso il tasso ufficiale della Banca centrale della Federazione Russa. Tale ricalcolo è effettuato alla data dell'operazione con valuta estera (la sua pubblicazione o il rilascio), alla data della rendicontazione contabile.

b) 50.2 - Biglietto operativo. Viene utilizzato dalle organizzazioni, che contiene unità strutturali separate (cassa, punti di arresto, navi, bancomat, stazioni ferroviarie, biglietteria delle comunicazioni). Queste divisioni stanno incassando i pagamenti in contanti per il lavoro e i servizi con individui e soggetti giuridici su conti, ricevute e altri documenti di regolamento. Le entrate chiamando il principale registratore di cassa dell'organizzazione si riflettono nel rapporto di cassa. Questo sottopaccount viene applicato anche da organizzazioni commerciali che fanno calcoli con la popolazione per le merci vendute usando registri di cassa. In questi casi, il ricevimento dei fondi è fissato nel libro dell'operatore di Cackira aperto a ciascuna macchina per il registratore di cassa. Riflette la testimonianza del misuratore e la quantità guidata dal cassiere anziano alla fine della giornata, entrambe queste quantità dovrebbero essere le stesse. Le entrate chiamando il principale registratore di cassa dell'organizzazione si riflettono nel rapporto di cassa.

c) 50.3 - Documenti monetari. Viene utilizzato per tenere conto dei documenti monetari a pagamento - Biglietti aerei, buoni del sanatorio, francobolli, bollette e marche di dovere di stato. I documenti monetari sono emessi in modo simile ai fondi presso l'ufficio dell'organizzazione a ordini parrocchiali in contanti e spese, sulla base della quale viene elaborata una relazione sul loro movimento. Questo rapporto indica quanti e quali documenti monetari sono, il loro valore, nonché cosa e chi ha rilasciato documenti monetari e quanto. I documenti monetari non includono: documenti su attività immateriali (Sono presi in considerazione per conto di 04 "attività immateriali"), titoli (responsabili dell'account 58 "investimenti finanziari"), rigorosi moduli di segnalazione (presi in considerazione 006 "Blanks rigorosi di segnalazione"), riscattato dagli azionisti della quota (account 81 " Azioni proprie (condivisioni) ").

"Contabilità moderna", N 4, 2004

I requisiti di archiviazione in contanti nelle organizzazioni sono stabiliti dalla procedura per condurre transazioni in contanti in Federazione Russa, approvato dalla decisione del Consiglio di Amministrazione della Banca Centrale della Russia 09/22/1993 n. 40 (in appresso denominato registri di cassa).

In conformità con la clausola 3 della procedura specificata per gli insediamenti in contanti, ciascuna impresa deve avere un cassiere. A questo proposito, i leader delle imprese sono tenuti ad equipaggiare il cassiere (locali isolati destinati alla ricezione, all'emissione e allo stoccaggio temporaneo di contanti) e garantire la sicurezza del denaro nell'ufficio del Cash Office, nonché quando la consegna L'istituzione della Banca e la consegna della Banca (P.29 della procedura).

Deniamo i requisiti per la legislazione applicabile al cassiere, nonché i requisiti per l'attrezzatura del cassiere e la sicurezza dei fondi durante il loro deposito e il trasporto.

Requisiti per cassiere

Cassieri, controller, cassiere-controller (incluso senior), nonché altri dipendenti che soddisfano gli obblighi dei cassieri (controller) sono inclusi nell'elenco di posti e opere sostituite da o eseguite da dipendenti con cui il datore di lavoro può entrare in Accordi di scrittura sulla piena responsabilità individuale per la mancanza di proprietà affidata, approvate dalla risoluzione del Ministero del manodopera della Russia datata il 31 dicembre 2002 N 85. Anche questa risoluzione approvata forma tipica Accordo sulla piena responsabilità del materiale individuale (fornito in un allegato all'articolo).

Secondo il paragrafo 32 della procedura per condurre transazioni in contanti dopo la pubblicazione dell'ordine (decisioni, decisioni) sulla nomina del cassiere, il capo dell'impresa è obbligato a familiarizzare con la procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa , dopo di che il cassiere è un accordo in materia di responsabilità dei materiali completi (il contratto di forma tipico sulla piena responsabilità del materiale è fornito nell'allegato).

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti è stata stabilita che:

• il cassiere in conformità con la legislazione vigente sulla responsabilità materiale dei lavoratori e dei dipendenti è pienamente la responsabilità del materiale per la sicurezza di tutti i valori adottati e per danni causati dalla società sia a seguito di azioni intenzionali che a causa di una negligenza o atteggiamento ingiusto nei confronti dei loro doveri (clausola 33);
• il cassiere è vietato eseguire direttamente il lavoro affidato a lui ad altre persone (punto 34);
• nelle imprese con un cassiere, se necessario, è il momento di sostituirlo, l'esecuzione degli obblighi del cassiere è assegnata a un altro dipendente sull'ordine scritto della testa della società (decisione, decreto). Questo dipendente è un contratto per la piena responsabilità del materiale (clausola 35);
• nel caso dell'improvviso lasciando un cassiere (malattia, ecc.), Sono immediatamente ricalcolati da un altro cassiere, che sono trasmessi, in presenza del capo e del capo ragioniere dell'impresa o in presenza della Commissione da parte delle persone nominato dalla testa dell'azienda. I risultati del ricalcolo e del trasferimento dei valori sono l'atto per le firme di queste persone (clausola 35);
• alle imprese con un gran numero di unità o servite da contabilità centralizzata, pagamento del lavoro, pagamenti per benefici assicurazione sociale, le borse di studio possono essere presentate secondo l'ordine scritto del capo dell'impresa (decreta decreta) da parte di altri, ad eccezione dei cassieri, delle persone con le quali l'accordo sulla piena responsabilità materiali e sulla quale tutti i diritti e gli obblighi stabiliti dalla procedura per Sono applicati saluti in contanti per cassieri (P.36).;
• in piccole imprese che non hanno nello stato del cassiere, le responsabilità di quest'ultimo possono essere effettuate dal ragioniere capo o da un altro dipendente nell'ordine scritto del capo dell'impresa, soggetta alla conclusione del trattato pieno Trattato di responsabilità (clausola 36).

Secondo il paragrafo 31 della procedura per la conduzione di transazioni in contanti prima di aprire l'ufficio del cassiere e degli armadi metallici, il cassiere è tenuto a ispezionare la sicurezza di serrature, porte, griglie di finestre e guarnizioni, assicurarsi che l'allarme di sicurezza sia gestito. In caso di danni o rimozione della stampa, danni a blocchi, porte o reticoli, il cassiere è obbligato a segnalare immediatamente questo al capo dell'impresa, che riporta l'incidente agli organismi degli affari interni e adotta misure per proteggere il registratore di cassa prima Arrivano i loro dipendenti.

Il paragrafo 29 della procedura per la conduzione delle transazioni in contanti è inoltre stabilita che durante il funzionamento delle operazioni, il cassiere dovrebbe localizzare le porte al cassiere. L'accesso alle strutture dell'ufficio alle persone che non sono relative al suo lavoro sono vietate. È anche vietato archiviare denaro in contanti e altri valori che non appartengono a questa impresa.

Requisiti dell'attrezzatura in contanti

Appendice n 3 alla procedura per condurre transazioni in contanti, vi sono requisiti uniformi per il rafforzamento tecnico e i sistemi di allarme delle apparecchiature di imprese. Secondo il paragrafo 3 dei tali requisiti per garantire la conservazione affidabile di contanti e valori, il cassa deve soddisfare i seguenti requisiti:

• essere isolato da altri servizi e sale riunioni;
• mettere su pavimenti intermedi di edifici multipiano. Negli edifici a due piani, i registri di cassa si trovano ai piani superiori. NEL edifici a un piano singolo Le finestre della cassa sono dotate di tapparelle interne;
• avere muri in capitale, sovrapposizione di pavimento e soffitto, pareti e pareti interne affidabili;
• chiuso su due porte: un'apertura esterna verso l'esterno e un interno, fatto sotto forma di reticolo d'acciaio, aprendo verso la posizione interna del cassiere;
• dotato di una finestra speciale per il rilascio di denaro;
• avere una cassaforte (armadietto metallico) per la conservazione di denaro e valori, obbligatorio saldamente allegato a strutture di costruzione Piano e pareti con acciaio Hershams;
• posizione Estintore servibile.

Il paragrafo 29 della procedura per la conduzione delle transazioni in contanti è stabilita inoltre che tutti i contanti e i titoli nelle imprese sono memorizzati, di regola, in armadi metallici non aggravati, e in alcuni casi - in armadi metallici combinati e convenzionali, chiusi dal Chiave e sigilla il sigillo alla fine del giorno lavorativo. Cassiere. Le chiavi degli armadi di metallo e delle stampe sono conservate presso i cassiere, che sono vietati di lasciarli nei posti interessati, trasferimento a persone non autorizzate o per produrre duplicati non conti.

I duplicati contabilizzati di chiavi nei pacchetti sigillati da cassieri, casket, ecc. Sono memorizzati nei dirigenti aziendali. Almeno una volta al quartiere, sono controllati dalla Commissione nominata dal capo dell'impresa, i risultati sono fissati nell'atto.

In caso di rilevamento della perdita della chiave, il capo della società riporta un incidente agli organismi degli affari interni e adotta misure per sostituire immediatamente il blocco del cabinet in metallo.

Requisiti per la conservazione dei fondi quando sono memorizzati e trasportati

Al fine di garantire la sicurezza dei contanti durante il loro archiviazione e il trasporto dell'organizzazione, l'organizzazione dovrebbe seguire le raccomandazioni fornite nell'appendice n 2 alla procedura per condurre transazioni in contanti.

Secondo le raccomandazioni indicate ai leader delle imprese durante l'ammissione al lavoro e alla nomina per le posizioni relative alla condotta delle transazioni in contanti, si raccomanda il servizio di sicurezza e allarme antincendio, protezione e trasporto di fondi, o periodici di attivazione periodica alle opere di cui sopra contattare i corpi degli affari interni e le istituzioni mediche. Per informazioni su questi volti, tenendo presente che il mantenimento delle transazioni in contanti, il mantenimento dei sistemi di sicurezza e di allarme antincendio, la protezione e il trasporto dei fondi non sono ammessi:

• precedentemente attratto K. responsabilità criminale per crimini intenzionali, la convinzione che non è ripagata o non sollevata nel modo prescritto;
• soffre di malattia mentale cronica;
• violare sistematicamente l'ordine pubblico;
• spiriti o droghe abusate senza droghe senza nominare un medico.

Quando si trasportano fondi e valori da istituti bancari o consegna, il capo dell'impresa deve fornire un cassiere di protezione e, se necessario, il veicolo.

Quando si trasportano i fondi cassiere, accompagnandolo e autista veicolo Non:

• per rivelare il percorso e l'ammontare della quantità di denaro e oggetti di valore;
• consentire al veicolo al salone di persone non nominate dalla testa della società per la loro consegna;
• seguire a piedi, passando o trasporto pubblico;
• visita negozi, mercati e altri luoghi simili;
• eseguire eventuali istruzioni e in qualsiasi altro modo per essere distraersi dalla consegna di valori di denaro e appuntamento.

Requisiti per la registrazione del documentario delle transazioni in contanti

In una certa misura, garantendo la sicurezza dei contanti contribuisce alla procedura corrente per la documentazione del flusso di cassa di contanti. Il paragrafo 22 della procedura per la conduzione di transazioni in contanti è stabilito che tutte le entrate e l'emissione di denaro sono necessariamente prese in considerazione dal cassiere al libro di cassa immediatamente dopo che l'operazione è effettuata. Inoltre, ogni impresa conduce solo un libro di cassa, che deve essere numerato, è stato posato e sigillato. Il numero di fogli nel libro di cassa è assegnato da firme della testa e dal ragioniere capo di questa impresa. Le correzioni detergenti e non sovraccariche nel contante non sono consentite. Le correzioni effettuate sono assegnate alle firme di cassiere, così come il ragioniere capo dell'azienda o la persona che lo sostituisce. La manutenzione del libro di cassa è controllata dal ragioniere principale dell'organizzazione.

I casse di cassa di cassa di imprese sono fatti al ricevimento degli ordini in contanti, firmato dal ragioniere capo o dalla persona autorizzata su questo ordine scritto della testa della società.

L'emissione di denaro del registratore di cassa è reso rigorosamente sui materiali di consumo o decorati correttamente ad altri documenti (pagamento (pagamento del pagamento) Vedomosti, dichiarazioni per il rilascio di denaro, conti, ecc.) Con l'imposizione del timbro con i dettagli della spesa Ordine in contanti. I documenti per il rilascio del denaro devono essere firmati dalla testa, il ragioniere capo delle imprese o delle persone su di esso è autorizzato, così come la persona che ha ricevuto il denaro. Secondo p. 27 della procedura per condurre transazioni in contanti, emissione di denaro dal registratore di cassa, non confermato dalla reception del destinatario cassov Norder. O un altro sostituisce il suo documento, in Motivazione Il saldo di cassa non è accettato presso il botteghino. Questo importo è considerato una carenza e si accumula dal cassiere.

Emissione di denaro Il cassiere produce solo il volto specificato nell'ordine in contanti spedita o sostituisce il suo documento. Se l'emissione di denaro è effettuata dal proxy, decorata nel modo prescritto, nel testo dell'ordine dopo il nome, il nome e il Patrony del destinatario del denaro contabile, il nome, il nome e il patronimico della persona che è affidata ricevere denaro è intitolato. Se l'emissione di denaro è fatta da una dichiarazione, il cassiere fa l'iscrizione al ricevimento del denaro: "Per proxy". Quando si emette denaro su un ordine di cassa di consumo o sostituirlo con un documento, una persona separata del cassiere richiede la presentazione di un documento (passaporto o altro documento) che certifichi l'identità del destinatario, scrive il nome e il numero del documento, chi E quando viene emesso e seleziona la ricezione del destinatario.

La ricezione e l'emissione di denaro su ordini in contanti possono essere effettuati solo il giorno della loro preparazione.

Durante la ricezione di ricezione e spesa controlli o sostituzione dei loro documenti, il cassiere deve controllare:

• la presenza e l'autenticità sulle firme dei documenti del contabile capo, e all'ordine in contanti spedita o sostituendolo con un documento - permessi (firma) del capo dell'impresa o delle persone, su questo sono autorizzati;
• la correttezza dei documenti;
• la presenza delle applicazioni elencate nei documenti.

Se uno di questi requisiti non riesce a rispettare, il cassiere restituisce i documenti al dipartimento contabile per il design corretto.

Responsabilità per la violazione della procedura per la conservazione dei fondi

Secondo il paragrafo 38 della procedura per condurre transazioni in contanti, i fondatori di imprese, organizzazioni più elevate (in caso di presenza), nonché revisori (società di audit) in conformità con accordi conclusi nell'attuazione di audit documentali e ispezioni a Le imprese producono il registratore di cassa e controlla la conformità con la disciplina di cassa. In cui attenzione speciale Dovrebbe essere pagato alla questione di garantire la sicurezza del denaro e dei valori.

Il rispetto delle imprese dei requisiti della procedura per la conduzione delle transazioni in contanti viene sistematicamente controllata dalle banche.

La forza tecnica dei punti Cass e Cash, garantendo le condizioni per la sicurezza del denaro e dei valori nelle imprese è controllata dagli organismi degli affari interni nella loro competenza.

Secondo il paragrafo 39 della procedura per condurre transazioni in contanti, la responsabilità per il rispetto del presente ordine è assegnata ai capi di imprese, i principali ragionieri e cassiere.

Conformemente all'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi, la violazione della procedura per il lavoro con contanti e la procedura per condurre transazioni in contanti, espresse nell'attuazione dei pagamenti in contanti con altre organizzazioni superiori alle dimensioni stabilite, non ottimizzanti ( Guadagno incompleto) in contanti in contanti, non conformità con la procedura per la memorizzazione di contanti gratuiti, nonché in accumulo in contanti in contanti limiti installati, metti la sovrapposizione bene amministrativo sui funzionari dell'importo da 40 a 50 dimensioni minime salario; Sulle entità giuridiche - da 400 a 500 salari minimi.

applicazione

Forma tipica di un contratto per la piena responsabilità del materiale individuale


(nome dell'azienda)
avanti, indicato come "datore di lavoro", rappresentato dalla testa _________________________
(Nome e cognome)
o il suo deputato ______________________________ agendo sulla base di
(Nome e cognome)
_____________________________, da un lato, e _______________________
(Carta, posizione, procuraggio) (nome)
_____________________________________________________________________________
(Nome e cognome)

in futuro, "dipendente", d'altra parte, ha stipulato questo accordo su quanto segue.

1. Il dipendente accetta la piena responsabilità dei materiali per la mancanza della proprietà gli affidata da lui da lui, nonché per danni al datore di lavoro a seguito di danni a loro da altre persone, e in connessione con quanto sopra si impegna:

a) si riferisce attentamente alle funzioni affidate a lui (doveri) della proprietà del datore di lavoro assegnata a lui e adotta misure per prevenire danni;

b) in modo tempestivo per informare il datore di lavoro al supervisore diretto su tutte le circostanze che minacciano la sicurezza della proprietà gli affidata;

c) mantenere i record, il redigere e presentare nel modo prescritto della merce e altre relazioni sul movimento e sui resti della proprietà gli affidati;

d) Partecipare all'inventario, alla revisione, altra verifica della sicurezza e dello stato della proprietà gli affidati.

1. Il datore di lavoro si impegna:

a) creare un dipendente le condizioni necessarie per il normale funzionamento e garantire la completa conservazione della proprietà affidata a lui;

b) per conoscere un dipendente con la legislazione vigente sulla responsabilità materiale dei lavoratori per danni causati al datore di lavoro, nonché altri atti giuridici normativi (incluso locale) sulla procedura per la memorizzazione, la ricezione, la lavorazione, la vendita (vacanza), il trasporto, il trasporto Applicazioni nel processo di produzione e attuazione altre operazioni con la proprietà trasferita ad essa;

c) condurre inventario, revisione e altri test per la sicurezza e le condizioni della proprietà nel modo prescritto.

1. Determinare la quantità di danni causati dal dipendente al datore di lavoro, nonché il danno derivante dal datore di lavoro a seguito di danni a loro ad altre persone, e la procedura per il loro compenso è fabbricata conformemente alla legge applicabile.
2. Il dipendente non è responsabile se il danno non è causato dal suo guasto.
3. Questo accordo entra in vigore dalla data della sua firma. L'attuazione del presente Accordo si applica a tutto il tempo che lavora con un dipendente affidato della proprietà del datore di lavoro.
4. Questo accordo è redatto in due avendo le stesse copie legalmente vincolanti, di cui si è al datore di lavoro, e il secondo è il dipendente.
5. Modifica dei termini del presente Accordo, l'aggiunta, la risoluzione o la risoluzione della sua azione è effettuata sotto un accordo scritto delle parti, che è parte integrante del presente Accordo.
Indirizzi delle parti del contratto: firme delle parti del trattato:
Datore di lavoro ________________________________________________________
Lavoratore ____________________________ ________________________________
Data di conclusione del contratto M.P.

K.i. kovlev.

Rivista consulente

"Contabilità moderna"

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