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Chi può e chi non può usare il sonno. Parametri di base della semplificazione. Aliquote fiscali per il sistema fiscale semplificato

Uno dei punti più importanti, che prima o poi, in un modo o nell'altro, spetterà a qualsiasi imprenditore alle prime armi: con quale sistema fiscale ha bisogno di lavorare. Questo è importante, poiché il sistema fiscale determina non solo come dovrà essere tenuta la contabilità, la dichiarazione e la rendicontazione presentate, ma anche quante tasse e commissioni verranno riscosse dall'organizzazione. Va detto che non solo i giovani imprenditori possono essere perplessi dal problema della scelta di un sistema fiscale. Nel corso dei lavori, per qualche motivo potrebbe essere necessario un cambiamento del regime fiscale per le imprese che esistono sul mercato da molto tempo. In Russia, ci sono due regimi di tassazione più comunemente usati per imprese e organizzazioni: generale e semplificato. Adesso parleremo di semplificato, o, come è anche chiamato nei circoli contabili, - "semplificato".

Cos'è USN ea chi è adatto

Il sistema fiscale semplificato, o, più in generale, il sistema fiscale semplificato, è un modo appositamente progettato per mantenere le scritture contabili, presentare relazioni e pagare le tasse in un regime leggero. Come dice la legge, qualsiasi organizzazione e impresa nell'ambito delle piccole e medie imprese può operare con il sistema fiscale semplificato. Il sistema fiscale semplificato è il regime fiscale preferito dai singoli imprenditori.

Perché STS?

Il sistema fiscale semplificato è estremamente conveniente per le piccole e medie imprese. Poiché tutti i rendiconti contabili sono redatti in una versione semplificata, non è necessario mantenere un contabile nel personale ed è possibile esternalizzare la contabilità. "Semplificato" permette di sostituire fino a tre tasse con una e contemporaneamente permette anche di scegliere la cosiddetta "".

In poche parole, la direzione dell'azienda ha il diritto di decidere come pagare le tasse: 6% sul reddito o 15% sul reddito meno le spese. Inoltre, una volta all'anno, alla vigilia di un nuovo anno civile, l'oggetto della tassazione può essere modificato.

Un altro indiscutibile vantaggio di STS è la possibilità di presentare una dichiarazione solo una volta all'anno. A differenza del sistema fiscale generale, il regime semplificato esenta le imprese da determinati tipi di tasse. Ad esempio, se parliamo di società a responsabilità limitata, potrebbero non pagare l'imposta sulla proprietà nel bilancio dell'organizzazione, l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sul reddito delle società. I singoli imprenditori che hanno scelto la “tassa semplificata”, essendo persone fisiche, non sono obbligati a pagare l'imposta sui redditi da attività imprenditoriale, sono esenti dall'imposta sui beni utilizzati per lavoro, oltre che dall'IVA.

Importante! Anche nell'ambito del sistema di tassazione semplificato, le LLC e i singoli imprenditori sono legalmente tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) sugli stipendi dei dipendenti. La negligenza o l'evasione di questo dovere comporterà inevitabilmente sanzioni punitive.

Chi può e chi non può lavorare con il sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato in Russia è molto diffuso, forse perché la legge prevede che possano usufruirne le imprese e gli enti che forniscono un certo elenco di lavori e servizi alla popolazione. Le eccezioni sono:

Fondi di investimento, banche, banchi di pegno, organizzazioni di microfinanza e altre strutture finanziarie
Fondi pensione non statali, organizzazioni assicurative
Organizzazioni con filiali
Organizzazioni di bilancio
Quelle società che organizzano e conducono giochi d'azzardo ed eventi simili
Società che sono parti di accordi di condivisione della produzione
Organizzazioni impegnate nell'estrazione e vendita di minerali (ad eccezione di quelli comuni, ad esempio argilla, sabbia, pietrisco, torba e altri)
Imprese registrate in altri stati
Aziende in cui la quota di partecipazione di altre società è superiore al 25% (ad eccezione di organizzazioni senza scopo di lucro, istituti di istruzione di bilancio)
Imprese che producono beni soggetti ad accisa (alcol, alcol, tabacco, automobili e motocicli, benzina, gasolio, oli motore, per un elenco completo, vedere l'articolo 181 del codice fiscale della Federazione Russa)
Aziende con più di 100 dipendenti
Organizzazioni che sono passate alla tassazione agricola unificata
Quelle imprese, il cui valore residuo delle immobilizzazioni è superiore a 100 milioni di rubli
Società che non hanno segnalato il passaggio al regime fiscale semplificato nei tempi e con le modalità previste dalla legge

Va notato che di tanto in tanto si verificano cambiamenti in questa parte della legge, quindi ti consigliamo di monitorare periodicamente questo elenco.

Condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato

Anche se le attività dell'impresa sono incluse nell'elenco dei permessi di lavoro nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è necessario sapere che in questo caso ci sono alcune restrizioni. Cioè, affinché l'Amministrazione Finanziaria possa consentire il passaggio al “sistema semplificato”, è necessario che la componente interna dell'impresa soddisfi determinate condizioni. In particolare:

L'utile netto dell'azienda deve essere inferiore a 60 milioni di rubli all'anno
L'azienda non dovrebbe impiegare più di 100 persone
Il valore residuo non deve superare i 100 milioni di RUB
Se si tratta di un'organizzazione, in particolare una società a responsabilità limitata, la quota di partecipazione ad essa di altre organizzazioni non deve superare il 25%

ATTENZIONE! Secondo la legge, le organizzazioni e le imprese che hanno succursali e uffici di rappresentanza, inoltre, indipendentemente dalla loro ubicazione, non potranno usufruire del passaggio a un sistema fiscale semplificato.

Come passare a "semplificato"

Gli imprenditori, già durante la procedura di registrazione di un'impresa, sono tenuti a determinare il regime fiscale in base al quale intendono lavorare. È possibile inviare una notifica al sistema fiscale semplificato sia insieme al resto del pacchetto per la registrazione statale, e quindi trasmetterla in un secondo momento - entro 30 giorni dalla presentazione dei documenti principali all'ufficio delle imposte.

Se ciò non accade, la società viene automaticamente inclusa nel sistema fiscale generale.

A volte capita che nel processo di lavoro, gli uomini d'affari capiscano che STS è preferibile all'STS e sorge la domanda: è possibile cambiare il regime di pagamento delle tasse e come farlo? Sì, è possibile passare al “sistema semplificato” in qualsiasi periodo di attività dell'azienda. Per la sua semplicità, questa procedura non dovrebbe causare alcuna difficoltà. Per fare ciò, la direzione dell'impresa deve presentare una notifica di transizione al sistema fiscale semplificato alle autorità fiscali entro l'inizio dell'anno solare successivo, ma ciò deve essere fatto entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso. Un avviso di esempio standard può essere facilmente trovato sul sito web del Servizio fiscale federale.

Contro di USN

Prima di decidere se passare a un regime fiscale semplificato, è necessario valutare attentamente i pro ei contro. Il fatto è che, nonostante gli evidenti vantaggi, il lavoro sul sistema fiscale semplificato presenta una serie di insidie \u200b\u200bnascoste. Oltre alle suddette restrizioni sul numero di dipendenti nell'impresa e sull'ammontare del profitto, il principale svantaggio di lavorare sul sistema fiscale semplificato è l'esenzione delle organizzazioni dal pagamento dell'IVA.

L'essenza del problema

Le grandi imprese, che di regola operano in regime di tassazione generale, e quindi con IVA, richiedono alle loro controparti la compilazione delle fatture. Nel frattempo, gli imprenditori che lavorano per il sistema fiscale semplificato, secondo la legge, non possono scrivere queste fatture. Un altro svantaggio del sistema fiscale semplificato è che in caso di perdita del diritto di lavorarci, ad esempio, a seguito del superamento del limite del numero di dipendenti consentito o del superamento dei profitti, sarà possibile tornare a solo dal prossimo anno. Inoltre, la domanda per la transizione dovrà essere presentata alla vigilia del 1 gennaio.

Qual è la linea di fondo?

Amici, se rientri nelle condizioni dell'applicazione USN, ovviamente devi passare ad essa. I contro, di regola, sono elegantemente compensati dai pro. Al momento, la STS è il regime fiscale più conveniente offerto dallo Stato alle imprese private.

E infine: I singoli imprenditori iscritti per la prima volta al sistema fiscale semplificato hanno diritto, vale a dire, a un certo periodo di non pagare le tasse.

Ciao cari lettori. Oggi Daria Milto (specialista in materia di contabilità e contabilità fiscale) ha preparato un articolo di revisione sul sistema fiscale semplificato (aka USN o Simplified).

chi può applicare la semplificazione;
come passare al sistema fiscale semplificato;
vantaggi del sistema fiscale semplificato per un imprenditore;
parametri principali ed esempi di calcolo delle imposte nel sistema fiscale semplificato per diverse basi (reddito 6%, reddito meno spese 15% con e senza dipendenti).

Questo articolo è una lettura obbligata per chiunque intenda fare affari e stia cercando un sistema di tassazione semplificato.

Consigli!Può facilitare notevolmente il mantenimento del sistema fiscale semplificato e altre sfumature della contabilità. questo servizio, cerca di ridurre al minimo i rischi e risparmiare tempo.

Il regime fiscale semplificato è abbastanza comune tra i singoli imprenditori e le piccole organizzazioni. Ciò è dovuto alla semplicità di contabilità, calcolo e pagamento delle imposte, capacità di ottimizzare il carico fiscale, ecc.

Ma, come ogni altra modalità speciale, l'USN ha le sue caratteristiche. Considera i punti importanti del sistema fiscale semplificato e i cambiamenti a cui prestare attenzione nel 2017.

Chi può applicare la semplificazione

La prima domanda che dovrebbe sorgere per un imprenditore che vuole pagare le tasse con il sistema fiscale semplificato, posso passare a un sistema fiscale semplificato? Sì, esistono limitazioni per il passaggio alla modalità speciale.

Nota:

- il numero medio di dipendenti all'anno non dovrebbe essere superiore a 100 persone;
- il reddito dell'anno non supera i 150 milioni di rubli. - altrimenti si "vola" dal sistema semplificato, a partire dal trimestre in cui si è verificata l'eccedenza;

Importante! Questo importo non è aggiustato per il coefficiente di deflazione; la relativa disposizione del codice fiscale RF è sospesa fino al 1 gennaio 2020. Cioè, devi solo concentrarti sulla cifra di 150 milioni di rubli.

- il valore residuo delle immobilizzazioni non deve essere superiore a 150 milioni di rubli (rilevante per le organizzazioni);
- la quota di altre persone giuridiche nel capitale autorizzato non può superare il 25% (rilevante anche per le organizzazioni);
- l'organizzazione non dovrebbe avere filiali.

Importante! Dal 2016 le organizzazioni con uffici di rappresentanza possono applicare il codice semplificato. Ma per le persone giuridiche con succursali, il divieto del suo utilizzo è ancora in vigore.

Ricordiamo che un ufficio di rappresentanza è una divisione separata che rappresenta e protegge gli interessi di una persona giuridica e una filiale è una divisione separata che svolge tutte o alcune delle funzioni di una persona giuridica.

Sia le persone giuridiche che i singoli imprenditori possono utilizzare un regime speciale semplificato. Un'organizzazione già funzionante ha il diritto di passare alla tassazione semplificata nel 2018 se il reddito per i precedenti 9 mesi del 2017 era inferiore a 112,5 milioni di rubli.

Importante! Anche questo importo non è aggiustato per il coefficiente deflatore; la relativa disposizione del codice fiscale RF è stata sospesa fino al 1 ° gennaio 2020. Cioè, basta concentrarsi sulla cifra di 112,5 milioni Il limite è fissato per le organizzazioni, per i singoli imprenditori non ci sono restrizioni.

Coloro che per primi si imbattono in una tassazione semplificata dovrebbero anche approfondire il capitolo 346.12 del codice fiscale, poiché alcune organizzazioni e singoli imprenditori non possono applicare il sistema fiscale semplificato.

Per quanto riguarda le organizzazioni, queste sono:

banche, fondi di investimento, organizzazioni di microfinanza, assicuratori e altri simili a loro;
istituzioni di bilancio;
organizzazioni straniere;
impegnato nel gioco d'azzardo;
partecipanti ad accordi di condivisione della produzione.

Inoltre, non potranno passare a un'organizzazione semplificata ea singoli imprenditori che:

produrre merci classificate come soggette ad accisa;
estrarre e vendere minerali (ad eccezione dei tipi comuni);
passato a ESHN;
non ha segnalato il loro passaggio al sistema semplificato entro il termine prescritto.

La versione semplificata non può essere applicata da notai e avvocati in uno studio privato.

Vantaggi del sistema fiscale semplificato

In linea di principio, la versione semplificata è popolare proprio perché ha molti vantaggi.

Tra loro:

Il sistema fiscale semplificato è uno strumento per ottimizzare i pagamenti delle tasse: puoi risparmiare notevolmente sulle tasse;
periodo di imposta - un anno: affittato una volta, gli anticipi vengono trasferiti durante l'anno;
può essere detratto dall'imposta sull'ammontare dei premi assicurativi;

Importante! In connessione con l'introduzione dell'imposta sul commercio, è ora possibile dedurre non solo i premi assicurativi dagli importi dell'imposta, ma anche l'imposta sul commercio pagata.

esclude il pagamento dell'IVA (ad eccezione delle importazioni), dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (per i singoli imprenditori) e dell'imposta sul reddito (per le persone giuridiche);

Importante! Il ricorso al regime speciale semplificato non esenta più dal pagamento dell'imposta sugli immobili. La modifica è entrata in vigore nel 2015: tutti pagano l'imposta calcolata sul valore catastale degli oggetti, indipendentemente dal regime fiscale utilizzato.

consente di scegliere la base per la tassazione (reddito o reddito meno spese);
è possibile utilizzare tariffe preferenziali;

Importante! In precedenza, la regione poteva stabilire un'aliquota preferenziale solo per coloro che considerano l'imposta sulla base di "entrate meno spese" - poteva essere impostata tra il 5 e il 15%, ma ora può essere fatta per chi paga le tasse dalla base "reddito" ... Dallo scorso anno, le autorità regionali possono ridurlo dal 6% all'1% a loro discrezione, a seconda delle categorie di contribuenti.

Importante! Per i contribuenti della Repubblica di Crimea e della città di Sebastopoli, l'aliquota per il periodo 2017-2021 può essere ridotta al 3%, ma solo per chi calcolerà l'imposta sulla base del “reddito meno spese”.

Importante! Nelle Regioni può essere introdotta un'aliquota zero per i singoli imprenditori di nuova immatricolazione che operano nel campo sociale, industriale e scientifico, nell'ambito delle "agevolazioni fiscali". A questi tre ambiti di attività si aggiunge anche la sfera dei servizi alla persona alla popolazione, quindi chi si appresta ad aprire un imprenditore individuale nell'ambito dei servizi alla persona può benissimo diventare partecipante delle “agevolazioni fiscali” nella propria regione.

contabilità leggera (per imprenditori individuali - KUDIR e immobilizzazioni).

Il principale svantaggio del sistema semplificato è l'assenza di IVA. Per le imprese individuali e le società di capitali, che devono preservare in modo vitale le loro controparti di grandi dimensioni, l'IVA diventa un fattore significativo: devono rimanere nel regime generale. Semplificato a volte su richiesta dell'acquirente. In questo caso è ancora necessario pagare l'IVA, ma non è più possibile tenerne conto sia in entrata che in uscita.

Come passare a STS

Qui devi capire se stai già lavorando o non ancora.

Per un imprenditore individuale (LLC) di nuova registrazione, la procedura è la seguente: è necessario presentare una domanda entro 30 giorni dalla data di registrazione statale, altrimenti diventi automaticamente un contribuente secondo il sistema generale.

La domanda può essere presentata contemporaneamente al pacchetto di documenti per la registrazione: questo è ancora meglio, altrimenti dimenticherai, ritarderai e così via. È redatto secondo il modulo n. 26.2-1. I singoli imprenditori presentano una domanda nel luogo di residenza, organizzazioni - nel luogo. Se hai intenzione di registrare un singolo imprenditore (LLC), utilizza il servizio per la stesura dei documenti e lì redigerai una domanda per il passaggio al sistema fiscale semplificato. Una descrizione del processo è nell'articolo.

Se un imprenditore individuale (LLC) sta già lavorando e vuole passare dal nuovo anno a un sistema semplificato, allora: la domanda deve essere presentata entro il 31 dicembre dell'anno in corso. È importante che tutti gli indicatori limitanti della tua attività (numero di dipendenti, reddito, ecc.) Non superino quelli stabiliti nel Codice fiscale della Federazione Russa.

Le LLC e i singoli imprenditori hanno il diritto di passare all'USN solo dall'inizio del prossimo anno.

Se, in base ai risultati di uno dei periodi fiscali (di rendicontazione), il tuo reddito supera il limite annuale, perdi il diritto di applicare il codice fiscale semplificato. Non sei più autorizzato a utilizzare questa modalità speciale e il conto alla rovescia inizia dall'inizio del trimestre quando si è verificato l'eccesso di reddito. Da questo momento in poi sei tu il pagatore di OSNO.

Parametri di base della semplificazione

Come per altri regimi fiscali, sono stati stabiliti i parametri di base per il sistema fiscale semplificato: oggetto, base e aliquote per il calcolo dell'imposta, periodo fiscale (di rendicontazione). Consideriamoli.

Un oggetto. La versione semplificata prevede la scelta di un oggetto imponibile a propria discrezione: o l'ammontare di tutte le entrate, o la differenza tra entrate e spese - in effetti, il profitto. L'oggetto viene scelto per un periodo di un anno, di conseguenza, può essere modificato solo dall'inizio del nuovo anno.

Esempio: Il singolo imprenditore ha utilizzato il sistema fiscale semplificato nel 2016 del 6%, dopo aver analizzato le sue entrate e uscite, è giunto alla conclusione che è più redditizio per lui pagare le tasse con il sistema fiscale semplificato del 15%. Fino al 31 dicembre 2016 dovrà comunicare all'ufficio delle imposte le sue intenzioni, poi dal 1 gennaio 2017 potrà utilizzare il sistema di tassazione semplificato del 15%.

C'è un'eccezione: se ci sono condizioni contrattuali per la gestione fiduciaria di proprietà o opera una società semplice, allora può essere utilizzato solo il sistema di tassazione semplificato del 15%.

La base imponibile. Ci sono anche due opzioni, ciascuna delle quali corrisponde a un particolare oggetto, a seconda di quale hai scelto per tassare la tua attività:

reddito in termini monetari - 6% per tassa semplificata;
la differenza tra entrate e spese in termini monetari - per termini semplificati, 15% ciascuno.

Si segnala che l'elenco delle spese è piuttosto limitato ed è riportato all'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Scommesse. Per la base "reddito" l'aliquota è del 6%, con la semplificazione "entrate - uscite" - 15% - queste tariffe sono standard! Nella tua regione, possono essere ridotti! Per capire se puoi utilizzare l'aliquota ridotta, devi studiare la legge regionale!

Un'aliquota ridotta può essere fissata per tutti i contribuenti del sistema fiscale semplificato nella regione, o forse solo per coloro che svolgono specifiche tipologie di attività, il resto degli imprenditori considererà l'imposta al 15%. Le autorità regionali utilizzano spesso questa opportunità come strumento per attirare investimenti nella regione.

Qui di solito sorge la domanda: quale oggetto scegliere? Ovviamente, devi scegliere l'oggetto della tassazione in base al tuo vantaggio, ovvero l'importo minimo di imposta. Facciamo calcoli per il confronto.

Esempio: sei registrato come imprenditore individuale, applichi il sistema fiscale semplificato, il reddito dell'anno è stato di 900 mila rubli, le spese - 430 mila rubli. Qual è l'importo dell'imposta?

Con il sistema fiscale semplificato ("reddito" e 6%): 900 * 6% \u003d 54 mila rubli.

Con il sistema fiscale semplificato ("entrate - spese" e 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 mila rubli.

Nel nostro caso, il sistema fiscale semplificato con la base "reddito" è molto più redditizio, ma se le spese della tua attività fossero aggiunte a un importo più significativo, ad esempio 590 mila rubli:(900-590) * 15% \u003d 46,5 mila rubli.

Risulta che il sistema di tassazione semplificato (15%) è più vantaggioso da applicare se le entrate e le spese sono correlate tra loro da 1 a 0,6, ovvero la parte di spesa è del 60% o più del reddito. In teoria, se la parte di spesa del calcolo è il 60% del reddito, l'imposta in entrambe le opzioni sarà la stessa.

In effetti, se i costi fossero pari a 540 mila rubli, allora:

(900-540) * 15% \u003d 54 mila rubli.

In pratica, questa regola non si applica sempre, poiché ci sono altri fattori. Cosa devi ricordare?

1. Non tutte le spese possono essere accettate per il calcolo delle tasse:

per poter riconoscere le spese, devono essere documentate (il fatto del pagamento e il fatto del trasferimento di beni, lavori, servizi). Se la spesa non è confermata, non può essere accettata ai fini fiscali.
la spesa deve corrispondere all'elenco stabilito nel codice fiscale della Federazione Russa, altrimenti non può essere accettata per il calcolo dell'imposta;
alcuni costi sono rilevati solo quando sono soddisfatte determinate condizioni.

2. Quando si calcola un'imposta semplificata del 6%, è possibile detrarre i premi assicurativi:

è consentito detrarre per sé tutti i contributi quando il singolo imprenditore non è un datore di lavoro;
puoi detrarre contributi sia per te che per i dipendenti, ma non più del 50% del valore fiscale quando il singolo imprenditore è datore di lavoro.
Dal 2016, i contribuenti possono ancora detrarre la commissione commerciale pagata!

3. Per semplificazione, può essere applicata un'aliquota ridotta specificamente nella tua regione.

4. Per il pagatore dell'imposta semplificata (reddito meno spese), c'è l'obbligo di calcolare l'imposta minima: 1% del reddito annuo. L'importo ricevuto viene confrontato con l'importo del reddito pagato per l'anno. Se risulta essere inferiore al salario minimo calcolato o uguale a zero, l'importo dell'imposta minima è tenuto a pagare allo stato.

Le scadenze per il pagamento degli importi fiscali e la presentazione non dipendono in alcun modo dall'oggetto o dall'aliquota fiscale semplificata. Per questo regime speciale l'anno è fissato come periodo d'imposta e il trimestre è considerato quello di rendicontazione. In un sistema semplificato, è necessario trasferire i pagamenti anticipati al budget. Il termine per il loro pagamento è fissato tassativamente entro il 25 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. I calcoli finali vengono eseguiti dopo la fine dell'anno, è necessario presentare una dichiarazione e pagare tasse aggiuntive: organizzazioni entro il 31 marzo, singoli imprenditori - entro il 30 aprile.

Come eseguire tutti i calcoli delle tasse

Per una contabilità e una contabilità fiscale più semplici e comprensibili secondo il sistema fiscale semplificato, si consiglia di utilizzare servizio "La mia attività".

L'imposta semplificata è calcolata come segue: la base scelta per la tassazione viene moltiplicata per l'aliquota corrispondente in percentuale. Inoltre, tiene conto dei contributi ai fondi assicurativi e del prelievo commerciale trasferito per il periodo di riferimento e degli anticipi trasferiti anticipatamente al bilancio. Diamo un'occhiata ad alcuni esempi di base.

Semplificato: "reddito" e tasso del 6%

Esempio 1: sei registrato come imprenditore individuale, lavori da solo, non assumi dipendenti, un reddito di 250 mila rubli è arrivato per l'anno, hai pagato i contributi per te per intero (nel 2017, il loro importo sarà di 27.990 rubli), tu non pagare una commissione commerciale.

USN \u003d 250.000 * 6% - 27.990 \u003d - 12.990 rubli - valore negativo, nessuna tassa è richiesta.

Se il reddito fosse un po 'di più, 300 mila rubli, la situazione è simile:

STS \u003d 300.000 * 6% - 27.990 \u003d - 9.990 rubli - valore negativo, nessuna tassa è richiesta.

Se il reddito fosse significativamente più alto, 700 mila rubli, l'importo dell'imposta sarebbe:

USN \u003d 700.000 * 6% - 27.990 \u003d 14.010 rubli

Il reddito ha superato i 300 mila rubli, dall'eccesso è necessario trasferire un contributo aggiuntivo per l'assicurazione pensionistica:

(700-300) * 1% \u003d 4 mila rubli

Con un reddito molto più elevato, ad esempio, 16 milioni di rubli:

USN \u003d 16 milioni * 6% - 27.990 \u003d 932.010 rubli

Contributo aggiuntivo al fondo pensione \u003d (16 milioni - 300.000) * 1% \u003d 157.000 rubli, ma:

Il limite per i contributi all'assicurazione pensionistica nel 2017 è di 187.200 rubli, di cui hai già trasferito 23.400 rubli, rimangono 163.800 rubli. Il contributo aggiuntivo calcolato non supera questo valore, il che significa che devono essere pagati 157 mila rubli in aggiunta.

Importante! Per il 2016, i singoli imprenditori sono stati segnalati sulla base degli importi dei contributi fissi in vigore nel 2016 per un importo di 19356, 48 rubli nella Cassa pensione della Federazione Russa e 3796,85 rubli nella FFOMS, per un totale di 23153 rubli . Nel 2017, l'importo totale dei contributi per se stessi per un singolo imprenditore è di 27.990 rubli: di cui 23.400 rubli per l'assicurazione pensionistica e 4.590 rubli per l'assicurazione medica.

Esempio 2: sei registrato come imprenditore individuale, hai assunto tre dipendenti per il funzionamento ottimale dell'impresa. Durante l'anno, il reddito della tua azienda ha raggiunto il livello di 780 mila rubli. Entro un anno, hai trasferito tutti i premi assicurativi per i tuoi dipendenti per un importo di 50 mila rubli e per te stesso a un importo fisso senza interrompere le scadenze. Quanto può essere ridotta l'imposta?

USN \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 mila rubli

Hai il diritto di detrarre i premi assicurativi per i dipendenti e per te da questo valore, ma non più della metà dell'imposta. L'importo totale dei contributi versati è 50.000 + 27.990 \u003d 77.990 rubli.

50% di tasse: 46,8 * 50% \u003d 23,4 mila rubli

Tasse (al bilancio) \u003d 46,8 - 23,4 \u003d 23,4 mila rubli (dopotutto, l'intero importo dei contributi non può essere detratto, supera 23,4 mila).

Pagamento aggiuntivo al fondo pensione \u003d (780-300) * 1% \u003d 4,8 mila rubli

Esempio 3:come calcolare gli anticipi sul 6% semplificato? Diciamo che sei un imprenditore individuale, non ci sono lavoratori. I ricavi trimestrali sono stati pari a 400, 200, 120, 90 mila rubli. Hai trasferito 27.990 rubli per te ai fondi nel 1 ° trimestre del 2017, non paghi una commissione di negoziazione.

Calcoliamo preliminarmente i redditi accumulati: 400, 600, 720 e 810 mila rubli, rispettivamente.

STS (pagamento anticipato di 1 trimestre) \u003d 500.000 * 6% - 27.990 \u003d 2.010 rubli
Contributo aggiuntivo a PF \u003d (500.000 - 300.000) * 1% \u003d 2.000 rubli (dedurremo ulteriormente)
STS (anticipo 2 trimestre) \u003d 700.000 * 6% - 2.010 - (27.990 + 2.000) \u003d 10.000 rubli
Contributo aggiuntivo al fondo pensione \u003d (700.000 - 300.000) * 1% - 2.000 \u003d 2.000 rubli (dedurremo ulteriormente)
STS (pagamento anticipato del 3 ° trimestre) \u003d 820.000 * 6% - (2.010 + 10.000) - (27.990 +2.000 + 2.000) \u003d 5.200 rubli
Contributo aggiuntivo a PF \u003d (820.000 - 300.000) * 1% - 2.000 - 2.000 \u003d 1.200 rubli (lo detrarremo nel calcolo finale)
STS \u003d 910.000 * 6% - (2.010 + 10.000 + 5.200) - (27.990 + 2.000 + 2.000 + 1.200) \u003d 4.200 rubli - alla fine dell'anno
Contributo aggiuntivo a PF \u003d (910.000 - 300.000) * 1% - 2.000 - 2.000 - 1.200 \u003d 900 rubli (hai il diritto di detrarli già quando calcoli l'anticipo per il 1 ° trimestre dell'anno successivo)

In totale, elencherai la tassa per l'anno 21.410 rubli.

Importante: i premi assicurativi aggiuntivi, che sono calcolati dall'importo del reddito in eccesso, possono essere pagati in una sola rata dopo la fine dell'anno, oppure una parte di esso può essere pagata nell'anno in corso: dal momento in cui i redditi hanno iniziato a superare i 300 mila rubli . Tutti gli importi dei premi assicurativi - obbligatori e aggiuntivi - possono essere presi in considerazione nel calcolo dell'imposta, la cosa principale è che l'imposta può essere ridotta solo su quei contributi che vengono pagati in questo periodo di riferimento. Se trasferisci contributi aggiuntivi dopo la fine dell'anno, potrai detrarre questi importi solo al momento del calcolo degli importi anticipati secondo la procedura semplificata per il 1 ° trimestre dell'anno successivo.

Quindi, nel nostro esempio, modificheremo leggermente le condizioni: non elencheremo contributi aggiuntivi nell'anno in corso, pagheremo solo un importo fisso. Quindi si scopre che per l'anno l'imposta da pagare ammonterà a 26.610 rubli. Devi anche notare il fatto che hai il diritto di trasferire i contributi fissi per te stesso come preferisci: in quote uguali trimestrali, una tantum in uno dei periodi, in due o tre parti diverse, l'importante è trasferirli prima della fine dell'anno.

Semplificato: "entrate meno spese" e un'aliquota del 15%

Esempio 1: sei registrato come LLC, applica un'aliquota fiscale semplificata del 15%. Il reddito trimestrale della tua azienda ammontava a 550, 690, 750 e 920 mila rubli, rispettivamente, spese - 310, 505, 390, 410 mila rubli. Come si calcolano i pagamenti anticipati?

USN (pagamento anticipato di 1 trimestre) \u003d (550-310) * 15% \u003d 36 mila rubli

USN (pagamento anticipato di Q2) \u003d (1240-815) * 15% - 36 \u003d 27,75 mila rubli

STS (pagamento anticipato del 3 ° trimestre) \u003d (1990-1205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 mila rubli

STS (anno) \u003d (2910-1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76,35 mila rubli

In un solo anno, è necessario trasferire 194,25 migliaia di rubli di tasse, i premi assicurativi sono già stati presi in considerazione nelle spese per il calcolo dell'imposta.

I contribuenti della tassa semplificata (entrate - spese) devono calcolare la tassa minima, nel nostro esempio sarà pari a:

2910 * 1% \u003d 29,1 mila rubli

E la nostra organizzazione ha pagato 194,25 mila rubli. Ora, se l'imposta da noi calcolata secondo l'algoritmo di cui sopra fosse inferiore a 29,1 mila, la LLC dovrebbe pagare questo minimo di 29,1 mila.

Esempio 2: Il singolo imprenditore utilizza un 15% semplificato, ha presentato una dichiarazione all'ispezione, dove hanno indicato in rubli: 3,35 milioni di entrate, 1,78 milioni di spese, rispettivamente, la base imponibile di 1,57 milioni e l'imposta di 235,5 mila rubli.

Tutte le spese sono riportate nel KUDIR, hai allegato i relativi documenti giustificativi alla dichiarazione, le voci di costo erano:

approvvigionamento di vari beni corrispondenti all'assortimento del tuo negozio, per la successiva rivendita 1,12 milioni di rubli;
salari e contributi ai fondi assicurativi 0,28 milioni di rubli;
affitto per uffici e magazzini 0,33 milioni di rubli;
pagamento per la comunicazione e Internet 0,01 milioni di rubli;
l'ufficio per la produzione ha bisogno di 0,01 milioni di rubli;
acquisto di un televisore nella hall dell'ufficio 0,03 milioni di rubli.

A seguito della verifica, l'autorità fiscale non ha accettato tutte le spese per il calcolo dell'imposta, ma solo:

acquisto di beni per 0,98 milioni di rubli, poiché il resto dei beni acquistati è rimasto invenduto ai clienti;
stipendio e contributi 0,28 milioni di rubli;
locazione di spazio 0,33 milioni di rubli;
comunicazioni e Internet 0,01 milioni di rubli;
acquisto di forniture per ufficio 0,01 milioni di rubli.

0,03 milioni di rubli per la TV non sono affatto accettati, in quanto non sono correlati alla conduzione degli affari.

Di conseguenza: le spese sono state rilevate solo per un importo di 1,61 milioni di RUB. L'importo dell'imposta è pari a:

(3,35 - 1,61) * 15% \u003d 0,261 milioni di rubli.

In una tale situazione, le autorità fiscali addebiteranno arretrati fiscali di 25,5 mila rubli più una multa del 20% di questo importo - 5,1 mila rubli.

Reportistica STS

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Il tipo di segnalazione da presentare agli imprenditori sul sistema fiscale semplificato dipende dalla forma organizzativa e giuridica. In ogni caso è necessario compilare e presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato:

Locazione LLC fino al 31 marzo;
I PI vengono consegnati il \u200b\u200b30 aprile.

Le organizzazioni sulla USN, oltre alla dichiarazione, passano anche:

dati sul numero medio di dipendenti;
conto economico dei dipendenti;
rendicontazione sui premi assicurativi;
dichiarazioni per altre imposte come richiesto;
rapporti statistici, se necessario.

Questo è tutto. Se hai domande, chiedi nei commenti.

La procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato: quali criteri deve soddisfare un contribuente per passare al sistema fiscale semplificato, come e quali documenti devono essere redatti per la transizione, e anche cosa fare se il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato ha perso. Risponderemo a queste domande in questo articolo.

Condizioni per l'utilizzo del sistema fiscale semplificato

Sia le persone giuridiche che i singoli imprenditori possono applicare il codice semplificato.

Le condizioni per l'applicazione del sistema fiscale semplificato da parte delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori sono alquanto diverse. Le restrizioni generali riguardano il numero di dipendenti (fino a 100 persone) e la condizione per non svolgere una serie di attività in cui l'uso del sistema fiscale semplificato è impossibile (clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Le condizioni per la perdita del diritto di utilizzare questo sistema sono le stesse per loro: l'importo del reddito percepito lavorando al sistema fiscale semplificato per il periodo d'imposta (anno) non dovrebbe superare i 150 milioni di rubli. (Clausola 4 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Le condizioni per il passaggio al regime fiscale semplificato dal 2018 sono le seguenti:

l'importo del reddito per 9 mesi dell'anno precedente l'inizio dell'applicazione del sistema di tassazione semplificato non supera i 112,5 milioni di rubli. (Clausola 2 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa);
il valore residuo delle immobilizzazioni non supera i 150 milioni di rubli;
la persona giuridica non ha succursali;
la quota di altre organizzazioni nel capitale sociale di una persona giuridica non supera il 25% (ad eccezione delle ONG e delle società di persone disabili);

Queste restrizioni non si applicano ai singoli imprenditori. In particolare, per loro non sono state stabilite le condizioni per il rispetto del reddito massimo per l'anno precedente il passaggio al sistema fiscale semplificato (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 01.03.2013 n. 03-11-09 / 6114) .

IMPORTANTE! In precedenza, c'erano spiegazioni contrastanti da parte delle agenzie governative in merito all'estensione delle restrizioni sull'ammontare massimo del valore residuo e anche ai singoli imprenditori. Infine, il Ministero delle Finanze, in una lettera del 15.06.2017 n. 03-11-11 / 37040, ha spiegato che questa regola si applica solo alle organizzazioni e non si applica ai singoli imprenditori.

Vantaggi per le persone giuridiche e restrizioni speciali per le imprese individuali

Quando si passa a un sistema semplificato, alcune persone giuridiche e singoli imprenditori hanno il diritto di contare su vantaggi aggiuntivi. Questo punto dovrebbe essere preso in considerazione quando si decide sulla transizione e si effettua un'analisi comparativa del carico fiscale.

Leggi il materiale che ti aiuterà a decidere sulla scelta del sistema di tassazione “Qual è la differenza tra USN e OSNO? Cosa è più redditizio? " ...

Secondo la procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato per le imprese della Repubblica di Crimea e della città di Sebastopoli, la legislazione locale può stabilire aliquote preferenziali per l'imposta unica fino al 2021 (clausola 3 dell'articolo 346.20).

I singoli imprenditori che hanno superato per la prima volta la registrazione statale, che saranno impegnati in attività scientifiche, sociali o industriali, possono essere riconosciuti come beneficiari sulla base della legislazione delle entità costituenti della Federazione Russa. Per benefici si intende la fissazione di un'aliquota fiscale zero per un periodo fino a 2 anni (clausola 4 dell'articolo 346.20).

È vero, requisiti speciali sono imposti a questa categoria di beneficiari della PI sotto forma di garantire una quota minima del 70% del reddito derivante dalle vendite ricevute nel periodo di riferimento da tipi di attività tassate ad aliquota zero nell'importo totale di tutti i redditi ricevuti IP. Inoltre, un'entità costituente della Federazione Russa può fissare per tali imprenditori individuali l'importo massimo del reddito percepito all'anno, ma non inferiore a 15 milioni di rubli.

Inoltre, sia per le imprese che per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato, quando si svolgono determinati tipi di attività, vengono stabilite aliquote ridotte dei premi assicurativi. Per ottenere tale beneficio, la tipologia di attività del contribuente deve corrispondere a una di quelle elencate al sub. 5 p. 1 dell'art. 427 del codice fiscale della Federazione Russa.

La procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato: termini per la presentazione di un avviso di inizio e fine della domanda

Per i contribuenti di nuova immatricolazione è stabilito un periodo di 30 giorni a partire dalla data specificata nel certificato di registrazione fiscale, durante i quali devono presentare all'IFTS una notifica di transizione al sistema fiscale semplificato. In questo caso vengono riconosciuti come “semplificati” dalla data di registrazione fiscale.

Secondo la procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato, un contribuente che già lavora per il sistema fiscale semplificato non deve intraprendere alcuna azione. Se non ha violato le condizioni che danno il diritto di utilizzare il sistema di tassazione semplificato, può utilizzare il sistema di tassazione prescelto fino a quando non presenta all'autorità fiscale un avviso di rifiuto di utilizzare il sistema di tassazione semplificato nel modello 26.2-3.

In caso di violazione di almeno una delle condizioni obbligatorie per l'utilizzo del sistema di tassazione semplificato, il contribuente perde il diritto di utilizzare tale sistema di tassazione dall'inizio del trimestre in cui si è verificata la violazione. Da questo momento passa al regime fiscale generale ed è obbligato a segnalarlo all'IFTS inviando un messaggio nella forma 26.2-2 entro il 15 ° giorno del primo mese del trimestre successivo all'evento (clausola 5 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il contribuente potrà tornare al sistema fiscale semplificato non prima di un anno dopo il passaggio dal sistema fiscale semplificato a un altro sistema fiscale (clausola 7 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa).

Transizione al sistema fiscale semplificato nel 2017: termine per la presentazione delle domande

Un contribuente che ha deciso di passare a un sistema fiscale semplificato deve notificare la sua decisione all'ufficio delle imposte. Per fare ciò, l'IFTS nel luogo di registrazione della persona giuridica (l'indirizzo di registrazione di un individuo - imprenditore) viene notificato nel modulo 26.2-1. In questo avviso, le persone giuridiche indicano l'ammontare del reddito percepito in 9 mesi e il valore (residuo) delle loro immobilizzazioni.

Un esempio di compilazione di una notifica nel modulo 26.2-1, troverai nel materiale "Avviso di transizione a un sistema fiscale semplificato" .

È possibile scaricare la notifica nel modulo 26.2-1 (il modulo per il passaggio all'USN nel 2017) sul nostro sito Web.

La transizione viene effettuata solo dall'inizio del nuovo periodo d'imposta. In questo caso, la notifica non può essere presentata prima del 1 ottobre e oltre il 31 dicembre dell'anno precedente. Per iniziare ad applicare il sistema semplificato dal 2018, è necessario passare al sistema fiscale semplificato nel 2017 - il termine per la presentazione della domanda deve essere non prima del 01.10.2017 e non oltre il 31.12.2017. Se un contribuente è in ritardo con la presentazione di una notifica, non potrà passare al sistema fiscale semplificato.

Quando si invia una notifica nella colonna appropriata, è necessario indicare l'oggetto della tassazione selezionato: "Entrate" o "Entrate meno spese".

Il nostro materiale "Quale oggetto è più redditizio con il sistema fiscale semplificato: entrate o entrate meno spese?" Vi aiuterà a fare la vostra scelta. ...

Un contribuente può passare da un oggetto imponibile a un altro nell'ambito del sistema fiscale semplificato solo dall'inizio dell'anno successivo. In questo caso, una notifica nella forma del 26.2-6 deve essere presentata all'IFTS entro il 31 dicembre.

Come passare dal sistema fiscale semplificato ad altri regimi fiscali

I requisiti per il passaggio dal sistema fiscale semplificato a qualsiasi altro regime fiscale dipendono dalla ragione di tale transizione e dal tipo di regime fiscale previsto per sostituire la tassazione semplificata.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede il divieto di sostituire il STS con un altro regime fiscale durante un anno solare (clausola 3 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, ci sono delle eccezioni:

"Semplificato" è costretto a perdere il diritto di utilizzare il regime fiscale semplificato per inosservanza dei requisiti stabiliti dall'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, dovrà lavorare in OSNO fino alla fine dell'anno.
Transizione a UTII per alcune tipologie di attività della "tassa semplificata" da qualsiasi data (si tratta di unire, quando un contribuente che applica il sistema fiscale semplificato trasferisce alcune delle sue attività all'UTII). Le autorità fiscali confermano la validità di questo approccio. (lettera del Servizio fiscale federale del 19.09.2014 n. GD-4-3 / [email protected]). La stessa lettera parla del diritto del singolo imprenditore di passare al sistema dei brevetti da qualsiasi data di calendario. Se un tipo separato di attività viene trasferito a UTII, il trasferimento viene effettuato al momento della registrazione del contribuente imputato.

Di più l'ordine di transizione da semplificato a imputazione letto in questo articolo.

Se la "semplificazione" prevede di passare dall'inizio dell'anno a un regime fiscale diverso, è necessario presentare una notifica all'Ispettorato del servizio fiscale federale secondo il modulo 26.2-3. Ciò dovrebbe essere fatto prima del 15 gennaio del periodo fiscale in cui è stata pianificata tale transizione.

In caso di cessazione dell'attività imprenditoriale svolta sul sistema fiscale semplificato, il contribuente è obbligato a presentare una notifica all'Ispettorato del servizio fiscale federale nel modulo 26.2-8.

Procedura per la presentazione di una notifica

Le notifiche (messaggi) del contribuente e del servizio fiscale sono redatte secondo i campioni stabiliti. I moduli di documenti per l'interazione con le autorità fiscali sull'applicazione del sistema fiscale semplificato sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 02.11.2012 n. ММВ-7-3 / [email protected]

Un contribuente può presentare una notifica in tre modi:

durante una visita personale del capo di una persona giuridica / imprenditore individuale o del suo rappresentante sulla base di una procura;
inviando una preziosa lettera con inventario dell'allegato;
in formato elettronico.

Le descrizioni dei formati elettronici trasmessi sui moduli TCS 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 sono contenute negli allegati corrispondenti all'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 16 novembre 2012 No. ММВ-7-6 / [email protected]

Conferma dello status di autorità fiscale semplificata

La legislazione russa non prevede l'obbligo per il servizio fiscale di confermare il diritto di applicare / passare a un sistema di tassazione semplificato in risposta alla presentazione di una notifica da parte del contribuente. Molto spesso, per confermare il diritto di applicare il codice semplificato, è sufficiente un timbro sulla ricevuta da parte dell'autorità fiscale di una notifica della transizione sulla seconda copia del modulo, inventario postale o ricevuta di invio della notifica in formato elettronico. È possibile ottenere una risposta dall'ufficio delle imposte solo nelle seguenti situazioni:

gli indicatori specificati nella notifica nel modulo 26.2-1 non corrispondono a quelli che danno al contribuente il diritto di applicare il sistema di tassazione semplificato, oppure l'autorità fiscale dispone di informazioni sul contribuente che contraddicono le condizioni per l'applicazione del sistema di tassazione semplificato ( quindi l'IFTS invia un messaggio nella forma 26.2-4);

il contribuente ha presentato con ritardo un avviso di transizione al sistema fiscale semplificato (quindi arriva un messaggio dall'ufficio delle imposte nel modulo 26.2-5).

Alcune controparti, al momento della conclusione dei contratti, richiedono la prova documentale del diritto del contribuente di applicare il sistema fiscale semplificato sotto forma di risposta dell'ufficio delle imposte. In questo caso, è consentito contattare l'ispettorato con una richiesta scritta per confermare il fatto dell'applicazione del codice semplificato. La richiesta viene presentata in forma gratuita. Entro 30 giorni, le autorità fiscali invieranno una lettera di informazione nel modulo 26.2-7, che rifletterà il fatto di notifica al contribuente sull'applicazione del sistema fiscale semplificato, nonché il fatto di presentazione o non presentazione di relazioni sulla tassazione semplificata. Questa pratica è descritta nelle lettere del Ministero delle finanze del 16.02.2016 n. 03-11-11 / 8396 e del Servizio fiscale federale del 15.04.2013 n. ED-2-3 / 261.

Risultato

Quando si pianifica il passaggio al sistema fiscale semplificato, è necessario studiare in anticipo tutte le restrizioni previste nel cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, oltre a confrontare altri sistemi di tassazione ammissibili per il contribuente, forse ce n'è uno più redditizio. L'inizio dell'applicazione del sistema semplificato e il passaggio da esso ad un altro regime sono strettamente regolati dalla legge. Pertanto, dovresti assicurarti che STS sia davvero ottimale.

Il sistema di tassazione semplificato è il regime fiscale più diffuso per le piccole e medie imprese. Differisce nella semplicità della contabilità e del reporting. A "Semplificato" viene pagata un'unica tassa, che sostituisce il pagamento dell'imposta sugli immobili, del profitto e dell'IVA. Il sistema fiscale semplificato prevede 2 tipologie di tassazione, una delle quali devi scegliere:

"Reddito" STS al tasso del 6%;
STS "entrate meno spese" a un tasso del 15%.

Opinione di un esperto

Andrey Leroux

Oltre 15 anni di esperienza Specializzazione: diritto contrattuale, diritto penale, teoria generale del diritto, diritto bancario, procedura civile

Nuovo nel 2019

La principale novità normativa del 2019 in merito al sistema fiscale semplificato è l'abolizione della dichiarazione dei redditi. L'innovazione riguarda quei singoli imprenditori che utilizzano:

regime speciale di tassazione "reddito";
checkout online. L'abolizione della dichiarazione è spiegata dal controllo dell'Ispettorato del servizio fiscale federale sulle attività delle imprese attraverso il registratore di cassa online.

Le imprese che operano in regime di “reddito meno spese” non sono esentate dal deposito di una dichiarazione.

Pagamenti fissi

I premi assicurativi fissi per i singoli imprenditori nel 2019 sono pagati nei seguenti importi:

fondo pensione (PFR) - 29354 rubli + 1% del reddito oltre 300 mila rubli. In questo caso, l'importo totale del pagamento non può superare 234.000 rubli;
fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria (MHIF) - 6884 rubli.

NON autorizzato ad applicare STS:

organizzazioni e singoli imprenditori con più di 100 dipendenti;
banche, assicuratori, fondi pensione non statali, fondi di investimento, operatori professionali nel mercato dei valori mobiliari, banchi dei pegni, organizzazioni di microfinanza;
organizzazioni e singoli imprenditori che producono prodotti soggetti ad accisa (alcolici e prodotti del tabacco, benzina, ecc.);
organizzazioni e singoli imprenditori impegnati nell'estrazione e vendita di minerali, ad eccezione di quelli comuni (ad esempio torba, pietrisco, sabbia);
organizzazioni coinvolte nell'organizzazione e nella conduzione del gioco d'azzardo.

La procedura per il passaggio al sistema fiscale semplificato

Puoi passare a questa modalità in due casi:

quando si registra un singolo imprenditore o LLC. La notifica di trasferimento può essere presentata contemporaneamente ai documenti di registrazione. Oppure entro 30 giorni dalla data di registrazione di un singolo imprenditore o organizzazione;
in caso di passaggio da altri regimi fiscali: è possibile effettuare il passaggio dall'anno successivo, previa notifica all'autorità fiscale entro il 31 dicembre. Oppure, per non aspettare a lungo, è possibile chiudere l'IP e riaprirlo immediatamente inviando una notifica al STS.

Cosa scegliere: STS "reddito" o STS "reddito meno spese"?

Quindi, devi fare una scelta dell'oggetto della tassazione, prenderemo in considerazione entrambi i casi.

REDDITO

Tutto è semplice qui. L'intero importo del reddito riconosciuto dal sistema fiscale semplificato viene moltiplicato per il 6%.

Tasse \u003d (reddito) * 6%. Ad esempio, tutto il tuo reddito è di 500.000 rubli, quindi la tua tassa sarà di soli 30.000 rubli. (500.000 * 6/100)

REDDITO meno SPESE

Tasse \u003d (entrate meno spese) * 15%, dove il 15% è l'aliquota regionale (circa di seguito)

In relazione all'introduzione, l'aliquota fiscale può essere ridotta allo 0%, tutto dipende dal tipo di attività e dalla regione della Federazione Russa.

Caratteristiche del sistema fiscale semplificato

Il punto è che le tue spese devono essere documentate e confermate .

la contabilità delle spese deve essere correttamente tenuta nel Libro dei registri delle entrate e delle uscite (KUDiR);
conferma dell'importo delle spese per il pagamento dei beni acquistati (lavori, servizi) sono, ad esempio, incassi, documenti di pagamento, ricevute, fatture, atti di esecuzione di lavori e istruzioni per servizi, contratti conclusi, ecc .;
tuttavia, non tutti i costi possono essere presi in considerazione, ma cosa e in quale ordine, vedere qui "".

Vale la pena ricordare la tariffa regionale:

a seconda della regione, varia dal 5% al \u200b\u200b15% (forse anche lo 0% per le categorie privilegiate), che può giocare un ruolo importante nell'ammontare della tassa e in quale tipo di sistema fiscale semplificato si sceglie. Dipende non tanto dalla regione nel suo insieme, ma dal tipo di attività in cui sarai impegnato e da alcune altre sfumature;
la tariffa per la tua regione può essere trovata presso l'ufficio delle imposte locale;
i calcoli preliminari delle tasse aiuteranno a convincere il STS a scegliere l'uno o l'altro, anche se, ovviamente, non tutti possono "prevedere" in anticipo quali entrate e spese avranno.

Il sistema fiscale semplificato è attualmente uno dei regimi fiscali preferenziali. Contabilità e contabilità fiscale semplificate, aliquote fiscali ridotte e vantaggi rendono questo regime il più interessante per le piccole e medie imprese (di seguito denominate PMI).

L'applicazione del sistema fiscale semplificato esonera l'organizzazione dal pagamento di tre imposte principali: valore aggiunto, profitto e proprietà (ad eccezione degli immobili valutati al valore catastale).

Oggetto di tassazione

Passando all'USN, un imprenditore può scegliere uno degli oggetti di tassazione (di seguito n / a).

Tabella n. 1. Confronto di oggetti n / a secondo STS

		Funzionalità di calcolo	Nota	Quando è meglio scegliere
		Quando si calcola l'importo del pagamento, viene preso in considerazione solo il profitto della LLC (i costi non vengono presi in considerazione)	L'aliquota può essere ridotta all'1%	Quando il costo totale non supera il 60% del profitto
Entrate - spese		Il pagamento è calcolato dalla differenza tra entrate e spese. L'elenco dei costi presi in considerazione è indicato nel codice fiscale della Federazione Russa. Se la LLC ha subito una perdita (i costi hanno superato il profitto), è necessario pagare il pagamento minimo - 1% del reddito	L'aliquota può essere ridotta al 5%	L'importo totale delle spese supera il 60% delle entrate della LLC

Chi può passare alla modalità semplificata

Tabella n. 2. Limitazioni del sistema fiscale semplificato

Restrizioni per la transizione		Restrizioni per essere in modalità

L'utile degli ultimi nove mesi non ha superato:		L'utile dell'esercizio non ha superato:
59,805 milioni di RUB: (45 milioni di rubli x K1 *)	Non ancora noto (60 milioni di rubli x K1) **	79.740 milioni di rubli. (60 milioni di rubli x K1)	Non ancora noto (120 milioni di rubli x K1)
Il numero di dipendenti: Non più di 100
		Il costo delle immobilizzazioni non supera
RUB 100 milioni	150 milioni di RUB	RUB 100 milioni	150 milioni di RUB
La quota di partecipazione di altre organizzazioni non superiore al 25%

Va notato che alcune persone giuridiche, indipendentemente dal livello di reddito e dal numero di dipendenti, non hanno il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Queste includono le organizzazioni nominate nella clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa.