Relazione fiscale sui premi assicurativi. Segnalazione premi assicurativi, modulo. Applicherò ai contributi le sanzioni previste dal Codice Fiscale della Federazione Russa.
In questo articolo consideriamo le seguenti domande:
- informazioni generali sui premi assicurativi rilevanti nel 2020 (tariffe limite base, standard e ridotte);
Premi assicurativi 2020 - cosa c'è di nuovo?
Una delle principali novità dei premi assicurativi rispetto al 2020 è l'aumento delle basi marginali per l'importo dei pagamenti a favore del dipendente. Ora i limiti sono fissati in una nuova dimensione (Decreto del governo della Federazione Russa del 6 novembre 2019 n. 1407)
Tariffe dei premi assicurativi per il 2020
Tariffe dei premi assicurativi generali
* Per l'assicurazione sociale in caso di invalidità temporanea per pagamenti e altre remunerazioni a favore di cittadini stranieri e apolidi temporaneamente soggiornanti nella Federazione Russa (ad eccezione di specialisti altamente qualificati), entro il limite stabilito della base - 1,8% .
Premi assicurativi ridotti nel 2020
Dal 2020 sono entrate in vigore nuove prestazioni sui premi assicurativi e alcune sono state cancellate.
Tariffe ridotte sui contributi non prorogati per aziende di tre categorie.
- per enti e partnership commerciali che in pratica applicano o attuano i risultati dell'attività intellettuale, i cui diritti esclusivi appartengono ai loro fondatori o partecipanti - istituzioni scientifiche di bilancio o autonome o organizzazioni educative di bilancio o autonome di istruzione superiore;
- organizzazioni e imprenditori che hanno stipulato accordi su attività tecnologiche e di innovazione e che effettuano pagamenti ai dipendenti che lavorano nelle zone economiche speciali di tecnologia e innovazione o zone economiche speciali industriali e produttive;
- organizzazioni e imprenditori che hanno stipulato convenzioni per lo svolgimento di attività turistiche e ricreative e che versano pagamenti a quei dipendenti che lavorano nelle zone economiche speciali turistiche e ricreative, uniti per decisione del Governo in un cluster.
Dal 2020 a tali società e imprenditori individuali verrà applicata la tariffa generale per i premi assicurativi (clausola 2, articolo 425 del Codice Fiscale).
Esonero parziale dai contributi non prorogati per aziende di tre categorie.
- (codice contributivo 08) per società e singoli imprenditori in alcuni settori elencati al comma 5, paragrafo 1, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa,
- (codice contributo 09) per una società su UTII, impegnata in attività farmaceutiche,
- (codice contributivo 12) per un imprenditore individuale su brevetto avente una delle attività elencate nei commi. 19, 45-48 paragrafo 2 dell'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa.
Queste società, a partire dal primo trimestre 2020, stanno passando alla modalità generale di pagamento dei contributi.
Sono previste tariffe ridotte dei premi assicurativi nel 2020 le seguenti società.
| Nome tariffa | Codice tariffario | pensione | Medico | Sociale | |
|---|---|---|---|---|---|
| Società informatiche russe: che sviluppano e vendono programmi per computer e database; fornire servizi per lo sviluppo, l'adattamento, la modifica di programmi per computer e banche dati; installare, testare e mantenere i programmi. | 06 | 8 % | 4 % | 2 % | 14 % |
| Organizzazioni russe che producono e vendono i loro prodotti audiovisivi animati | 18 | ||||
| Pagatori di premi assicurativi che effettuano pagamenti e altre remunerazioni ai membri dell'equipaggio di navi iscritte nel registro internazionale delle navi russo per l'esercizio delle funzioni lavorative come membri dell'equipaggio di navi (ad eccezione delle navi per lo stoccaggio e il trasbordo di petrolio e prodotti petroliferi nei porti marittimi di la Federazione Russa) | 07 | Completamente esente da contributi fino al 2027 | |||
| Pagatori di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di partecipante in una regione amministrativa speciale ai sensi della legge federale n. 291-FZ del 03.08.2018 "Sulle regioni amministrative speciali nei territori della regione di Kaliningrad e del territorio di Primorsky", effettuando pagamenti e altri compensi ai membri dell'equipaggio di navi iscritte nel registro aperto russo delle navi, per l'esercizio delle funzioni lavorative di un membro dell'equipaggio | 19 | ||||
| Onlus sul regime fiscale semplificato con attività nel campo dei servizi sociali al cittadino, ricerca e sviluppo, istruzione, sanità, cultura e arte e sport di massa (escluso professionistico) (ASB/VZHSB/VPSB) | 10 | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizzazioni di beneficenza sul sistema fiscale semplificato (ASB / VZHSB / VPSB) | 11 | ||||
| Organizzazioni - partecipanti al progetto Skolkovo entro 10 anni dall'ottenimento dello status di residente a Skolkovo |
13 | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Organizzazioni e singoli imprenditori - partecipanti alla FEZ Crimea e Sebastopoli (KRS / VZhKS / VPKS) |
14 | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | 7,6 % |
| Organizzazioni e singoli imprenditori - residenti nel territorio di sviluppo socio-economico avanzato (TOR / VZhTR / VPTR) entro 10 anni dal ricevimento dello status |
15 | ||||
| Organizzazioni e singoli imprenditori - residenti nel porto franco di Vladivostok (SPVL / VZHVL / VVL) entro 10 anni dal ricevimento dello status |
16 | ||||
| Organizzazioni incluse nel registro dei residenti della ZES nella regione di Kaliningrad entro 10 anni dal ricevimento dello status |
17 | ||||
Nuovo calcolo dell'importo del reddito per l'applicazione delle aliquote ridotte dei premi assicurativi
- frontespizio,
- sezione 1 senza allegati,
- sezione 3 “Informazioni personalizzate sugli assicurati”.
Codici tariffari paganti modificati
A partire dal primo trimestre 2020, le imprese che in precedenza applicavano tariffe ridotte passeranno al regime di contribuzione generale. Di conseguenza, tali società indicano nella RSV il codice tariffario generale “01”, indipendentemente dal sistema di tassazione.
I codici tariffari correnti del pagatore sono riportati in Allegato n. 5 alla Procedura per la compilazione del modulo per il calcolo dei premi assicurativi.
| Codice tariffario nel 2019 | Nome tariffa | Codice tariffario nel 2020 |
|---|---|---|
| 02 | Contribuenti di premi assicurativi all'aliquota generale sul sistema di tassazione semplificata | 01 |
| 03 | Pagatori di premi assicurativi alla tariffa generale per UTII | |
| 04 | Società economiche e partnership coinvolte nell'attuazione dei risultati dell'attività intellettuale | |
| 05 | Organizzazioni e singoli imprenditori che hanno concluso accordi con gli organi di gestione della ZES su attività tecniche e innovative o su attività turistiche e ricreative (TVEZ / VZhTZ / VPTZ) | |
| 08 | Società e singoli imprenditori in determinati settori elencati nel paragrafo 5 del paragrafo 1 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa | |
| 09 | Aziende su UTII impegnate in attività farmaceutiche | |
| 12 | PI su un brevetto con una delle attività elencate nei paragrafi. 19, 45-48 paragrafo 2 dell'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa |
C'è un'altra innovazione. Nel nuovo modulo di calcolo il codice tariffario del pagatore deve essere inserito oltre che nell'Allegato 1 alla Sezione 1, anche nell'Appendice 2 alla Sezione 1 (dedicato ai contributi previdenziali in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità).
Non è necessario riassumere i dati degli ultimi tre mesi.
| Era | |
|---|---|
| Negli allegati alla sezione 1, nel campo “Totale”, indicare il dato che si ottiene sommando l'uno o l'altro indicatore degli ultimi tre mesi del periodo di regolamento (di rendicontazione). Ad esempio, nell'appendice 1 alla sezione 1, nella sottosezione 1.1, nel campo "Totale", le righe 050 riflettono la base totale per il calcolo dei contributi pensionistici degli ultimi tre mesi. La sezione 3 contiene i righi 250 e 300 per la totale riflessione dei pagamenti e della base imponibile del lavoratore dipendente degli ultimi tre mesi del periodo (rispettivamente ad aliquota regolare e addizionale). |
Queste e simili linee sono assenti nel nuovo modulo RSV. Negli allegati alla sezione 1 sono presenti righe in cui è necessario indicare separatamente l'indicatore totale da inizio anno e gli indicatori per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione o regolamento. La sezione 3 conserva le righe per i dati relativi al pagamento e alla base imponibile per ciascuno degli ultimi tre mesi, ma non è necessario sommarli. |
Modificata la procedura per la correzione dei dati personali
| Era | A partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2020 |
|---|---|
| Se viene commesso un errore nel cognome, nome, patronimico, SNILS o numero TIN, l'assicurato presenta due sezioni 3. Nella prima sezione, 3 indica tutte le informazioni errate, appone il numero di correzione “1–” e il segno dell'assicurato “2” (non assicurato). Nella seconda sezione, 3 indica l'informazione corretta, appone il numero di rettifica “0–” e il segno dell'assicurato “1” o “2”. Questa procedura è illustrata nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 26 dicembre 2018 n. BS-4-11 / 25634. |
Il modulo aggiornato della sezione 3 non contiene indicatori come il numero di adeguamento e l'attributo della persona assicurata. Invece, aggiunto nuovo campo 010 denominato "Indicazione della cancellazione delle informazioni sull'assicurato". È quello che viene utilizzato quando si correggono i dati personali. Se il cognome, il nome, il patronimico, TIN o SNILS vengono visualizzati con un errore, è necessario presentare due sezioni 3: abrogazione e modifica. Prima sezione 3 (annullamento)
Seconda sezione 3 (corretta)
|
Se la filiale viene chiusa o privata dell'autorità per maturare pagamenti
È stato introdotto un nuovo codice per le organizzazioni che nel corso dell'anno hanno privato una filiale o altra suddivisione separata della facoltà di maturare pagamenti a privati o la hanno completamente chiusa.
La capogruppo deve cedere RSV per una scissione chiusa o una scissione privata dei poteri specificati. Sono disponibili due opzioni di consegna:
- Consegnare la RAM originale per il periodo in cui l'unità è stata chiusa o privata di autorità, e per questo motivo non ha avuto il tempo di rendersi conto da sola. Il calcolo include le informazioni sui dipendenti sia dell'organizzazione madre che della suddetta unità (lettera del Servizio fiscale federale del 29 marzo 2018 n. GD-4-11/6000).
- Inviare chiarimenti per periodi passati, quando l'unità stessa ha presentato relazioni. Nella "chiarimento" dovrebbero essere inclusi i dati solo per questa unità.
Le novità riguardano la RSV aggiornata, che l'ente capogruppo trasmette per periodi pregressi (quando l'unità non era ancora chiusa o destituita di autorità e segnalata autonomamente). Nel chiarire il calcolo per il primo trimestre del 2020 e periodi successivi il frontespizio deve contenere il codice “9” (i codici per le forme di riorganizzazione (liquidazione) dell'organizzazione, privazione di poteri (chiusura) di una suddivisione separata sono riportati in appendice n. 2 alla nuova procedura per la compilazione del modulo RSV).
I singoli imprenditori e le organizzazioni che sono datori di lavoro sono obbligati, dai pagamenti ai dipendenti che lavorano con contratto di lavoro, al trasferimento mensile dei premi assicurativi per pensioni, assicurazioni mediche e sociali in Servizio fiscale federale della Federazione Russa. I contributi per gli infortuni sono ancora versati all'FSS.
Nota: dal 2017 è cambiata la procedura per il pagamento e la rendicontazione dei premi assicurativi, ciò è dovuto al trasferimento del controllo sui premi assicurativi al Servizio fiscale federale della Federazione Russa e all'entrata in vigore di un nuovo capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa “Premi assicurativi”.
Dai pagamenti alle persone fisiche in base a contratti di diritto civile, è necessario trasferire i contributi solo alla pensione e all'assicurazione medica (i contributi infortuni non vengono in ogni caso trasferiti e i contributi di invalidità temporanea vengono trasferiti solo se tale clausola è specificata nel contratto).
I pagamenti ai dipendenti legalmente esonerati dal pagamento dei premi assicurativi sono elencati nell'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Nota che i singoli imprenditori, oltre a pagare i premi assicurativi per i dipendenti, debbano inoltre trasferire “per sé stessi” i premi assicurativi per i singoli imprenditori.
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Tariffe dei premi assicurativi per i dipendenti nel 2020
Nel 2020 i premi assicurativi devono essere pagati alle seguenti tariffe:
- Per l'assicurazione pensionistica (OPS) - 22% .
- Per l'assicurazione sanitaria (CHI) - 5,1% .
- Per le assicurazioni sociali (OSS) - 2,9% (esclusi i contributi da incidenti).
Allo stesso tempo, alcuni singoli imprenditori e organizzazioni hanno il diritto di presentare domanda aliquote ridotte(vedi tabella sotto).
Nel 2020 sono cambiati i limiti per il calcolo dei contributi:
- all'OPS 1 292 000 strofinare. (in caso di eccedenza i contributi sono corrisposti a tariffa ridotta - 10% );
- sull'OSS 912 000 strofinare. (in caso di eccedenza i contributi non vengono più corrisposti);
- sull'assicurazione medica obbligatoria - il valore limite è annullato.
Nota che nel 2020 non ci sono benefici sui premi assicurativi per la maggior parte dei singoli imprenditori e organizzazioni che sono stati applicati prima del 2018. In particolare, l'annullamento ha colpito i singoli imprenditori titolari di brevetto, nonché i rappresentanti delle PMI operanti nei settori sociale e industriale e che applicano il regime fiscale semplificato. Le tariffe ridotte sono state lasciate solo per le ONG e le organizzazioni di beneficenza. Per ulteriori informazioni sulle tariffe premium, consultare la tabella seguente.
Tariffe generali per i premi assicurativi nel 2020
Tariffe ridotte per i premi assicurativi nel 2020
| Categoria di pagatori | FIU | FFOMS | FSS | Totale |
|---|---|---|---|---|
| Onlus sul sistema fiscale semplificato, attività leader in ambito sociale. servizio, scienza, educazione, sanità, sport, cultura e arte | 20% | — | — | 20% |
| Organizzazioni di beneficenza sull'USN | ||||
| Partecipanti della zona economica franca in Crimea e Sebastopoli | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Organizzazioni e singoli imprenditori impegnati nell'innovazione tecnica e nelle attività turistiche e ricreative in zone economiche speciali | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Società economiche e società di persone operanti nel campo delle tecnologie informatiche e che rispettano le condizioni di cui ai commi 1 e 2 dell'art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa | ||||
| Organizzazioni che hanno ricevuto lo status di partecipante al progetto Skolkovo | 14% | — | — | 14% |
| Organizzazioni e singoli imprenditori che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio di navi registrate nel registro internazionale delle navi russo | — | — | — | 0% |
| Organizzazioni nel campo dell'informatica (a condizione che il reddito derivante da questa attività dopo i risultati di 9 mesi sia almeno il 90% e il numero di dipendenti sia di almeno 7 persone | 8% | 4% | 2% | 14% |
Nota: beneficiari, in caso di superamento dei limiti di 1.292.000 e 912.000 rubli. Non è necessario trasferire i contributi alle assicurazioni sociali e pensionistiche.
Tariffe aggiuntive per i premi assicurativi nel 2020
Nota: i contributi aggiuntivi sono corrisposti indipendentemente dai limiti di 1.292.000 e 912.000, mentre le aziende che hanno valutato le condizioni di lavoro possono essere pagate in più. contributi all'assicurazione pensionistica a tariffe speciali (clausola 3 dell'articolo 428 del codice fiscale della Federazione Russa).
Modalità e termini per il pagamento dei premi assicurativi
I contributi assicurativi al Servizio fiscale federale e all'FSS devono essere trasferiti mensilmente entro e non oltre il 15 il prossimo mese. Se l'ultimo giorno coincide con un fine settimana o un giorno festivo, il termine per il pagamento dei contributi è posticipato al giorno lavorativo successivo.
Pagamento dei contributi all'assicurazione pensionistica
Pagare i premi dell'assicurazione sanitaria
Pagamento dei contributi previdenziali
Si effettua il trasferimento dei premi assicurativi due bambini assicurazione sociale obbligatoria:
- in caso di disabilità temporanea e in relazione alla maternità presso il Servizio fiscale federale della Federazione Russa;
- da infortuni sul lavoro e malattie professionali nel FSS.
L'importo dei premi assicurativi per l'invalidità temporanea è 2,9% dallo stipendio, ma può variare a seconda dei benefici applicati ().
I premi dell'assicurazione contro gli infortuni vanno da 0,2 prima di 8,5% a seconda della classe di rischio professionale a cui appartiene la tipologia principale della tua attività.
Nel 2019 i codici di classificazione di bilancio per il trasferimento dei premi assicurativi per le assicurazioni sociali non sono cambiati:
- KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(in caso di invalidità temporanea);
- KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(da incidenti sul lavoro).
Puoi conoscere il resto dei dettagli di pagamento contattando la filiale territoriale dell'FSS e l'ufficio delle imposte del luogo di registrazione.
Nota: i premi assicurativi devono essere pagati e dichiarati in rubli e copechi.
Rendicontazione dei premi assicurativi
I cursori seguenti elencano tutte le segnalazioni che devono essere presentate per i premi assicurativi nel 2020:
Segnalazione al Servizio fiscale federale
A partire dal 2017, l'IFTS deve presentare ogni trimestre un calcolo dei premi assicurativi. Il calcolo viene inviato entro e non oltre il 30° giorno del mese, trimestre successivo. Pertanto, nel 2020 deve essere approvato:
- per il 2019 - entro e non oltre il 30 gennaio 2020;
- per il 1° trimestre 2020 - entro e non oltre il 30 aprile 2020;
- per il semestre 2020 - entro e non oltre il 30 luglio 2020;
- per 9 mesi del 2020 - entro e non oltre il 30 ottobre 2020;
- per il 2020 - entro e non oltre il 1 febbraio 2021.
Riporto alla FIU
Mensilmente è necessario presentare alla Cassa pensione un rapporto nel modulo SZV-M, che contiene informazioni sui pensionati che lavorano. Il termine per la presentazione della relazione non è successivo al 15° giorno del mese successivo.
Inoltre, a partire dal 1 gennaio 2017, è stata introdotta una nuova segnalazione nel modulo SZV-STAZH, che riflette le informazioni sull'esperienza assicurativa dei dipendenti assicurati. Tale relazione deve essere presentata alla UIF ogni anno, entro e non oltre il 1° marzo dell'anno successivo.
Riporto all'FSS
Ogni trimestre, il Fondo di previdenza sociale deve presentare un calcolo nel modulo 4-FSS. A partire dal 1 gennaio 2017, solo informazioni su lesione e malattie professionali.
Nel 2020, il termine per la presentazione delle segnalazioni all'FSS dipende dalla sua forma:
- In elettronico - entro e non oltre 25
- In carta - non più tardi 20 giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Nota! Dal 2020 gli assicurati il cui numero medio di dipendenti più di 10 persone sono tenuti a presentare i rapporti in formato elettronico. Ciò vale per il calcolo dei premi assicurativi (RSV), nonché per i moduli 2-NDFL e 6-NDFL. Tali spiegazioni sono fornite nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 15 novembre 2019 N BS-4-11 / [email protetta] Ciò significa infatti che tutte le aziende e i singoli imprenditori con più di 10 dipendenti dovranno passare a un modulo di segnalazione elettronico. Le modifiche sono state introdotte dalla Legge 29 settembre 2019 n. 325-FZ ed entrano in vigore il 1° gennaio 2020. Cioè, per il 2019, la rendicontazione deve essere presentata in forma elettronica, firmandola con firma elettronica qualificata (QES).
Dal 1° gennaio 2017, i poteri dei fondi fuori bilancio per controllare il pagamento dei premi assicurativi, accettare moduli di segnalazione e riscuotere debiti saranno trasferiti alla giurisdizione del Servizio fiscale federale della Federazione Russa
Quanto di cui tanto si è parlato diventerà presto realtà: dal 1° gennaio 2017 i poteri dei fondi fuori bilancio per controllare il pagamento dei premi assicurativi, accettare modulistica e riscuotere debiti saranno trasferiti alla giurisdizione dell'Agenzia delle Entrate Federali Servizio della Federazione Russa. Sono già state apportate le opportune modifiche agli atti legislativi esistenti. Pertanto, i rapporti legali in termini di premi assicurativi del nuovo anno saranno regolati dalle disposizioni del capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa. Insieme agli emendamenti adottati, decade la legge 24 luglio 2009 n. 212-FZ.
Come in precedenza, i periodi di rendicontazione per la rendicontazione dei premi assicurativi rimarranno il primo trimestre, sei mesi, 9 mesi e l'anno solare per il periodo di fatturazione successivo ai risultati dell'anno. Tali requisiti sono ora esplicitati nell'articolo 423 del codice fiscale della Federazione Russa. L'articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce i pagatori dei premi assicurativi, come prima: si tratta di società e singoli imprenditori, nonché di persone che versano contributi "per se stessi" (avvocati, notai e altre persone con pratica privata). Nella sua interezza, dalla legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009, divenuta nulla, le richieste per quei pagamenti che sono soggetti a tassazione dai contributi corrispondenti sono "spostati" all'articolo 420 del codice fiscale della Russia Federazione. Inoltre, l'articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa contiene gli stessi requisiti di prima, in base ai quali viene determinata la base per il calcolo dei contributi.
Cosa è cambiato? Innanzitutto, l'Agenzia delle Entrate ha già elaborato e implementato una nuova relazione RSV 2017, secondo la quale i contribuenti dal prossimo anno presenteranno i propri calcoli all'Agenzia delle Entrate. Sono state modificate le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi e la relativa rendicontazione.
Sulle nuove scadenze per il pagamento dei contributi a partire dal 2017
Le disposizioni del paragrafo 3 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa indicano i requisiti per la tempistica di pagamento degli importi dei contributi accertati. Secondo loro, il trasferimento dovrebbe essere effettuato entro e non oltre il 15 del mese successivo. Il paragrafo 6 dello stesso articolo afferma che i premi assicurativi dovrebbero essere trasferiti in rubli e copechi, generando ordini di pagamento separati per i contributi al PFR, FSS e CHI.
I calcoli sui premi assicurativi con indicatori generalizzati degli importi dei ratei e dei premi assicurativi separatamente per ciascun assicurato devono ora essere presentati all'Agenzia delle Entrate con cadenza trimestrale, entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione. Tali requisiti sono esplicitati nel paragrafo 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa e nella lettera del Servizio fiscale federale del 19 luglio 2016 n. BS-4-11 / [email protetta]
Ma anche la rendicontazione sui dipendenti dovrà essere presentata alla FIU. Il termine per fornire tali informazioni contabili personalizzate: entro e non oltre il 1 marzo dell'anno successivo al periodo di fatturazione.
Tariffe dei premi assicurativi stabilite per il 2017-2018
L'articolo 426 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce le tariffe dei premi assicurativi per il periodo 2017-2018. Costituiscono:
- Contributi assicurativi al PFR - 22% per importi di remunerazione non eccedenti il limite, 10% - per importi eccedenti tale indicatore.
- Premi assicurativi per CHI - 5,1% senza limiti di importo.
- Contributi assicurativi all'FSS - 2,9% per importi non eccedenti il limite e 1,8% - per l'importo della retribuzione pagata ai dipendenti stranieri (ad eccezione degli specialisti altamente qualificati) temporaneamente residenti nel territorio della Federazione Russa.
C'è un nuovo capitolo nel Codice Fiscale?
Sì. In connessione con l'adozione della legge federale "Sulle modifiche alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento dell'autorità alle autorità fiscali per l'amministrazione dei contributi assicurativi per la pensione obbligatoria, l'assicurazione sociale e medica", il Il servizio fiscale federale della Russia è stato incaricato delle funzioni di amministrazione dei contributi assicurativi.E per quanto riguarda i rapporti e i contributi per il periodo fiscale passato?
Le società devono presentare il proprio bilancio per l'esercizio 2016 secondo la modulistica attualmente in vigore ed entro i medesimi tempi. E il primo rapporto sui contributi al Servizio fiscale federale deve essere presentato per il 1° trimestre 2017.Calcoli raffinati per periodi fino al 1 gennaio 2017 saranno accettati anche dai fondi nelle vecchie forme. E i calcoli aggiornati per il periodo, a partire dal 1° trimestre del prossimo anno, dovranno essere presentati all'Agenzia delle Entrate.
Per quanto riguarda il pagamento dei contributi, l'eccedenza a partire dal 1 gennaio 2017 verrà restituita da più fondi e gli ispettorati fiscali incasseranno gli arretrati in tale data. Arretrati, comprese sanzioni e sanzioni, a partire dal 1 gennaio, che non possono essere trattenuti, le autorità fiscali riconoscono come senza speranza e cancellano (). Si prega di notare che i contributi di dicembre dovranno essere versati a gennaio all'ufficio delle imposte per il nuovo CBC. è iscritta al Ministero della Giustizia. I codici per i diversi fondi saranno diversi. Gli imprenditori sono tenuti a trasferire i contributi fissi per il 2016 entro e non oltre il 9 gennaio 2017. Il termine è spostato dal 31 dicembre per ferie. Se trasferisci l'ultimo pagamento per il 2016 prima del 1 gennaio 2017, il denaro deve essere inviato alle vecchie coordinate bancarie per i contributi ai fondi. Dopo il 1 gennaio nulla potrà essere inviato a questi codici, la banca non accetterà il pagamento. Anche se i soldi sono andati, il pagamento cadrà nell'inspiegabile e possono essere solo restituiti.
E per quanto riguarda la segnalazione da gennaio 2017? Diventerà più piccolo?
Nonostante la cancellazione delle vecchie forme contributive 4-FSS e RSV-1, la rendicontazione sui premi assicurativi nel 2017 non diminuirà. Dal 2017 è stato introdotto un nuovo calcolo per i contributi assicurativi all'impostaQuesta è una relazione trimestrale sui contributi maturati e pagati a PFR, FFOMS e FSS (articolo 423 del codice fiscale della Federazione Russa). Deve essere presentato all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione. Nel nuovo calcolo è stata aggiornata la composizione degli indicatori che identificano il lavoratore e il datore di lavoro, così come sono stati ridotti gli indicatori ridondanti e duplicati. La relazione sui premi assicurativi nel 2017 dovrà essere presentata all'ufficio delle imposte una volta al trimestre, entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento (clausola 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa). Non ci saranno scadenze separate per le relazioni su carta e in formato elettronico. Vero, come ora, con un organico medio di 25 persone o meno, sarà possibile presentare il calcolo su carta, e con un organico superiore a 25 persone - solo attraverso la gestione telematica dei documenti (clausola 10, articolo 431 del T.U. Codice della Federazione Russa).
Nel nuovo anno la tariffa sui premi assicurativi sarà mantenuta e sarà del 30%. Rimarranno invariate anche le tariffe ridotte e aggiuntive. Per l'FSS nel 2017 ci sarà un limite di 755 mila rubli. All'interno di tale importo, i contributi vengono addebitati con un'aliquota del 2,9% e in eccesso non vengono pagati. Per il PFR, il limite nel 2017 sarà di 876 mila rubli. All'interno di questo importo, i contributi sono addebitati al dipendente con un'aliquota del 22% e in eccesso - con un'aliquota del 10%. Le basi limite saranno riviste annualmente.
Il termine per il pagamento dei premi assicurativi rimarrà lo stesso. Allo stato attuale, dovranno essere trasferiti entro e non oltre il 15° giorno del mese successivo a quello per il quale sono maturati. Sarà necessario trasferire i contributi presso l'ufficio tributario in cui è registrata la società o presso la sede di scissioni separate che maturano pagamenti a favore dei dipendenti, ovvero presso il luogo di residenza del soggetto che effettua i versamenti.
La rendicontazione dei premi assicurativi alla Cassa pensione scomparirà?
No, non scomparirà. La FIU resterà incaricata dell'assegnazione e del pagamento delle pensioni. Cioè, le autorità fiscali controlleranno l'affidabilità delle informazioni sui guadagni e i dipendenti del PFR controlleranno l'accuratezza delle informazioni sull'esperienza.Le aziende presenteranno alla Cassa pensione due calcoli: il modulo SZV-M (informazioni mensili sugli assicurati) e un nuovo rapporto sull'anzianità di servizio di ciascun dipendente dell'azienda, per il quale vengono maturati i premi assicurativi. Il modulo SZV-M rimarrà. Le sue aziende e i singoli imprenditori dovranno passare nello stesso ordine di adesso. Solo i termini per l'invio delle informazioni saranno spostati - entro e non oltre il 15° giorno del mese successivo a quello di segnalazione, e non fino al 10°, come è ora (clausola 2.2, articolo 11 della legge federale del 01/04/1996 n. 27 FZ). Una relazione alla FIU sull'anzianità di servizio dei dipendenti dovrebbe diventare annuale e deve essere presentata entro il 1 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento (comma 10, comma 2, articolo 11 della legge federale del 01.04.1996 n. 27-FZ).
E segnalare i premi assicurativi all'FSS?
Anche no. L'FSS resterà responsabile dell'amministrazione dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni. Il Fondo continuerà a verificare se i contributi sono calcolati ed elencati correttamente, se le prestazioni sono state pagate correttamente. Il pagamento delle prestazioni spetta anche all'FSS. Le aziende presenteranno all'FSS un nuovo modulo 4-FSS 2017. Il modulo FSS e la procedura per la sua compilazione sono stati approvati con ordinanza del FSS 26 settembre 2016 n. 381 (registrata al Ministero della Giustizia il 14 ottobre n. 44045). Il nuovo modulo dovrà essere presentato a partire dalla rendicontazione del 1° trimestre 2017.E quali sono le sanzioni per i premi assicurativi nel 2017?
Gli ispettori saranno sanzionati per la violazione del termine per la presentazione del calcolo secondo il codice fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, per l'invio tardivo di un nuovo calcolo, le autorità fiscali saranno multate del 5% dell'importo non pagato per ogni mese. Il massimo è il 30% di tale importo. La multa minima sarà di 1000 rubli (). Per la mancata consegna dei documenti sui contributi, le autorità fiscali potranno multare 200 rubli per ogni documento mancante (). Le autorità fiscali avranno il diritto di bloccare un conto bancario per ritardato pagamento. Ora l'articolo fa riferimento solo alla dichiarazione, ma è probabile che le disposizioni dell'articolo si applichino anche al nuovo calcolo dei premi assicurativi a partire dal 2017. Il mancato pagamento dei premi assicurativi, la grave violazione delle regole per la contabilizzazione di entrate e spese, se hanno portato a una sottovalutazione della base per il calcolo dei contributi, minacciano una sanzione del 20% dell'importo non pagato (,). Per deliberata sottovalutazione della base contributiva o altre azioni illecite, dal 1° gennaio 2017 la sanzione sarà del 40% dell'importo del contributo non versato. Ci saranno anche sanzioni per la presentazione tardiva delle segnalazioni ai fondi. Quindi, per un ritardo nella presentazione di un nuovo calcolo alla FIU con informazioni sull'anzianità di servizio, il fondo multerà 500 rubli per ogni dipendente che deve essere indicato nel calcolo.E gli assegni dei premi assicurativi nel 2017?
Dal 2017 le autorità fiscali verificheranno la correttezza del calcolo e del pagamento dei premi assicurativi secondo le regole delle verifiche fiscali. Di conseguenza, durante la verifica in loco, le autorità fiscali verificheranno immediatamente sia le tasse che i contributi. Pertanto, le società con discrepanze significative nelle basi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei premi assicurativi rientreranno nella zona di rischio. Inoltre, l'Agenzia delle Entrate potrà verificare i contributi per i periodi fino al 1 gennaio 2017 e fino al 2014, poiché il periodo di verifica è di tre anni. L'FSS effettuerà verifiche sul campo insieme alle autorità fiscali per verificare il pagamento delle prestazioni di invalidità temporanea, mentre le autorità fiscali verificheranno il pagamento dei premi assicurativi all'FSS.articoli Correlati
