Verificare la rendicontazione dei premi assicurativi. Reporting check: rapporti di controllo per i premi assicurativi. Regole di riempimento di base

Dal 01.01.2017 i premi assicurativi sono presi in considerazione dal Servizio fiscale federale e i calcoli relativi ai premi assicurativi sono regolati dal Servizio fiscale federale. I premi assicurativi sono pagamenti obbligatori per OPS, OSS, OMI (ad eccezione di OSS da infortuni e assicurazione medica obbligatoria della popolazione non lavoratrice), che vengono raccolti da organizzazioni e singoli imprenditori per esercitare i diritti di pagare la copertura assicurativa alla persona assicurata.

Una variazione annuale nella rendicontazione e nel calcolo dei contributi porta al fatto che diventa più difficile presentare relazioni a causa del fatto che alcuni rapporti spesso non convergono. Per questo, l'FTS, oltre alle istruzioni sulla procedura di compilazione dei rapporti, ha introdotto rapporti di controllo a livello legislativo, che vengono verificati al momento della presentazione dei rapporti. Ora, prima di inviare il rapporto, puoi verificarlo sul sito web di FTS.

Considerare l'uso di programmi per controllare i pagamenti nei contributi obbligatori.

Regolamentazione regolamentare dei premi assicurativi

La necessità di controllare la segnalazione

Ai fini di una tempestiva e corretta rendicontazione dei premi assicurativi, sono stati sviluppati un numero significativo di rapporti di controllo, che devono essere rispettati in sede di verifica dell'FTS, che prevede la possibilità di verificare RSV in forma elettronica. Dopo tutto, l'uso delle tecnologie dell'informazione nella fase attuale del loro sviluppo è importante in tutti i settori di attività. Pertanto, prima di inviare il report, si consiglia di verificarlo nell'apposito programma.

Durante il controllo, vengono verificati i rapporti di controllo - calcoli matematici. Rapporti di controllo e il controllo non si ferma, vengono costantemente aggiunti al programma, ampliando le sue capacità per fornire un rapporto accurato senza la necessità di fornire spiegazioni e apportare correzioni. Le funzioni del programma non sono finalizzate alla ricerca di dati errati, ma alla presentazione di segnalazioni secondo i requisiti di legge. Nonostante il programma sul sito web del Servizio fiscale federale si trovi nella sezione "Contribuente delle persone giuridiche", può essere utilizzato anche da singoli imprenditori, che, insieme a tutti i contribuenti, sono tenuti a pagare e riferire sui premi assicurativi.

Importante! Durante la compilazione dell'RSV, i pagatori devono fornire informazioni corrette alla data di questo rapporto.

Obblighi dei contribuenti

Le principali responsabilità sono:

• pagamento dei contributi
• tenuta delle registrazioni delle partite imponibili, importi calcolati per ciascun dipendente a cui sono stati effettuati i pagamenti
• consegna alla FTS RSV
• presentazione al Servizio fiscale federale di documenti giustificativi, informazioni sulle persone assicurate
• garantire la sicurezza dei documenti per 6 anni
• informare il Servizio fiscale federale sulla concessione di poteri a una suddivisione separata entro 1 mese

1. effettuare pagamenti a individui: organizzazioni, singoli imprenditori, individui che non sono singoli imprenditori
2. pagatori che non effettuano pagamenti: singoli imprenditori, avvocati, notai, periti e altre persone che esercitano un'attività privata

L'adozione di nuove leggi in materia di premi assicurativi ridurrà gli oneri amministrativi per le imprese riducendo il numero di autorità di regolamentazione, snellendo la rendicontazione, riducendo il numero di ispezioni e migliorandone la qualità.

ANO VO "Istituto di Impresa e Design" N. Prodanova

Oggetto contributo

L'oggetto della tassazione sono i pagamenti e altri compensi a persone fisiche, che sono soggetti all'OSS in conformità con la legislazione su alcuni tipi di tali assicurazioni in base a contratti:

• lavoro e GPA
• ordine dell'autore
• alienazione di diritti esclusivi

L'oggetto della tassazione dei contributi per coloro che non effettuano pagamenti e remunerazione alle persone fisiche è il salario minimo (fino a 300.000 rubli), stabilito all'inizio del periodo. Se superi i 300.000 rubli, l'oggetto imponibile è il reddito.

Base per il calcolo dei contributi

La base come oggetto di tassazione è la somma di tutti i pagamenti maturati dai contribuenti per un certo periodo a favore di persone fisiche, ad eccezione dei pagamenti che non sono soggetti a contributi separatamente per ciascun individuo dopo ogni mese per competenza.

La maggior parte dei contribuenti versa contributi per un importo del 30%, che sono distribuiti in questo modo:

La base massima per la valutazione dei contributi è soggetta a indicizzazione annuale dal 01 gennaio ed è:

Se il datore di lavoro ha effettuato una valutazione speciale delle condizioni di lavoro o un'attestazione di luoghi di lavoro per i quali esiste un riconoscimento come dannoso o pericoloso, i pagatori, a seconda della classe, pagano tariffe aggiuntive determinate per ciascuna classe.

Calcolo e pagamento dei contributi

I datori di lavoro sono tenuti a calcolare e versare mensilmente i contributi entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo ai pagamenti effettuati.

L'importo dei contributi deve essere calcolato in rubli e copechi separatamente per ciascun tipo di assicurazione per: OPS, OSS, OMS.

Periodo di regolamento - un anno solare, periodi di rendicontazione: 1 trimestre, semestre, 9 mesi di questo anno solare.

In relazione al trasferimento dell'amministrazione dei contributi dal 2017 alla giurisdizione del Servizio fiscale federale, la BCC per il trasferimento dei contributi è cambiata.

Ogni tipo di contributo ha il proprio BCC (20 cifre), che è lo stesso per contributi, sanzioni e multe:

Ricezione di RSV

Dal 01.01.2020 il Servizio Tributario Federale (FTS), in sede di accettazione della RSV (compresa quella aggiornata), verifica la non conformità a:

• pagamenti a privati
• basi per il calcolo dei contributi per GPT entro il limite stabilito e ad una tariffa aggiuntiva
• l'importo dei contributi al GPT

Con lettera del Servizio fiscale federale del 29 dicembre 2017 N GD-4-11 / [email protetto] sono stati fissati i rapporti di controllo, il cui rispetto indica la correttezza della compilazione del modulo RSV. Allo stesso tempo, è possibile verificare la correttezza del riempimento del PCB utilizzando il software TESTER per verificare il calcolo completato. Il programma monitora l'adempimento dei rapporti (circa 300 rapporti) e se non vengono raggiunti, l'RSV non sarà considerato inviato.

Programma di verifica del premio assicurativo

Programma tester contribuisce al corretto riempimento del PCB.Con l'inasprimento dei requisiti per la rendicontazione dei premi assicurativi, FTS propone di utilizzare il programma "Tester", sviluppato per gli utenti di software di contabilità: "1-C", "Parus", ecc.

Questo programma è progettato per controllare i rapporti in formato elettronico allo scopo di correggere gli errori prima che vengano inviati al Servizio fiscale federale.

Il programma "Tester" è disponibile sul sito web di FTS www.nalog.ru nella sezione "Software". Questo programma deve essere installato su un computer, che richiede:

1. scarica il file di installazione
2. eseguire il file exe
3. premere il pulsante "Avanti" per installare il software
4. scegliere un luogo in cui installare il software (è possibile selezionare tramite "Sfoglia" e fare clic sul pulsante "Avanti")
5. è possibile selezionare il collegamento nella cartella del menu Start (è possibile modificare la cartella facendo clic sul pulsante Sfoglia
6. per installare il software, fare clic sul pulsante "Installa"
7. una volta completata l'installazione, è necessario fare clic sul pulsante "Fine"

Errori durante la compilazione del PCB

Gli errori più comuni sono errori nei dati personali. Per correggere tali errori, è necessario aggiungere (modificare) i dati delle persone in cui sono stati trovati gli errori. La correttezza dei dati dei dipendenti dovrebbe essere nelle sottosezioni 3.1 e 3.2.

Ci sono situazioni in cui i contributi dei dipendenti sono confusi. In questo caso, l'intero importo dei contributi è pari all'importo della sezione 1, ma i contributi dei dipendenti non corrispondono a dati reali. Questi contributi devono essere corretti completando la sezione 3 per intero per ogni dipendente.

I rapporti di controllo per i premi assicurativi sono formule e calcoli in base ai quali i controllori verificheranno la correttezza dei moduli presentati. Per ridurre il numero di errori nelle nuove forme, l'FTS ha nuovamente aggiornato i valori. Ti spiegheremo come applicare questi consigli durante la generazione dei rapporti.

Per una nuova forma di calcolo unificato dei premi assicurativi, il Servizio fiscale federale ha sviluppato rapporti di controllo per il controllo e li ha approvati con Lettere del Servizio fiscale federale della Russia del 13.12.2017 n. GD-4-11 / [email protetto] e datato 29 dicembre 2017 n. GD-4-11 / [email protetto], e sono anche riportati nell'Appendice alla Lettera della FSS della Federazione Russa del 15 giugno 2017 n. 02-09-11 / 04-03-13313. Gli assicurati hanno bisogno di standard per verificare la correttezza. Ricordiamo che il modulo per il calcolo dei contributi è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protetto]

È necessario consegnare il calcolo dei premi assicurativi entro e non oltre 30 giorni di calendario dalla fine del periodo di fatturazione. Ad esempio, per 1 trimestre - fino al 30 aprile. Se è un giorno libero, il termine è esteso al primo giorno lavorativo. Il rapporto finito sui premi assicurativi si presenta così:

Essenza della domanda

I coefficienti di controllo per il calcolo dei premi assicurativi nel 2020 sono un metodo di controllo matematico dei dati inseriti. Aiuta a verificare la correttezza e la correttezza confrontando determinati gruppi di indicatori. Utilizzando questo metodo, le autorità fiscali e i contribuenti possono verificare se il calcolo unico dei premi assicurativi è stato completato correttamente. Quasi sempre, i metodi di verifica matematica sono presentati sotto forma di tabelle, che contengono:

• formule di calcolo indicanti campi, righe, celle e fogli;
• riferimenti alle norme della normativa vigente che risultano violate nel calcolo dei contributi;
• commento sulla violazione della normativa fiscale;
• azioni del rappresentante dell'ispezione fiscale quando viene rilevata una violazione.

La nuova tabella dei rapporti di controllo presenta non solo i metodi di controllo dei dati all'interno del report, ma anche i rapporti di controllo del 6-NDFL e dei premi assicurativi. Ad esempio, è in vigore una nuova condizione: un'entità economica che ha presentato una segnalazione sotto forma di 6-NDFL è obbligata a segnalarla sotto forma di RSV. Se il calcolo dei contributi non è stato fornito in tempo, le autorità fiscali invieranno una richiesta di relazione in forma unificata.

Le modifiche hanno interessato anche i metodi di controllo matematico: la differenza tra le righe 020 "Importo del reddito maturato" e 025 "Importo del reddito maturato sotto forma di dividendi" del modulo di segnalazione 6-NDFL viene confrontata con i dati nella riga 050 "Base per il calcolo dello SV" della prima sezione del calcolo per la copertura assicurativa.

Nella precedente versione delle metodologie di controllo matematico, la differenza delle suddette righe 6-NDFL era confrontata con gli indicatori della riga 030 del calcolo “L'importo dei pagamenti e altri compensi calcolati a favore delle persone fisiche”. Aggiunta una nuova formula per verificare i costi dichiarati delle prestazioni di invalidità temporanea e delle prestazioni di maternità con le informazioni fornite dal Fondo di previdenza sociale (questo si riferisce all'importo stanziato per rimborsare i costi contributivi sostenuti).

Come controllare il calcolo dei premi assicurativi

La soluzione dovrebbe essere suddivisa in due fasi:

• il controllo intraform è un controllo degli indicatori all'interno del calcolo stesso. Cioè, se il contabile ha eseguito correttamente i calcoli aritmetici;
• i controlli inter-documentari sono una forma di controllo che prevede il confronto di indicatori di diverse forme di rendicontazione.

1. Controllo all'interno del report:

• se si compilano report utilizzando programmi contabili specializzati, questo tipo di controllo viene eseguito automaticamente;
• durante la compilazione manuale del modulo, verificare la correttezza del calcolo della base imponibile - questa è la somma di tutte le spese meno gli importi non imponibili;
• verificare la correttezza del calcolo dei contributi secondo le aliquote di copertura assicurativa approvate (base moltiplicata per l'aliquota);
• al completamento della terza sezione, controllare le operazioni aritmetiche (l'importo degli utili maturati per i tre mesi di rendicontazione);
• importi di deposito in rubli e copechi;
• l'importo aggregato della terza sezione per tutti i dipendenti dell'organizzazione deve corrispondere all'importo degli addebiti nella seconda sezione.

1. Confrontiamo gli indicatori con altre forme. Rapporti di controllo di 6-NDFL e premi assicurativi: la differenza tra la riga 020 della sezione 1 e la riga 025 deve essere inferiore o uguale a:

• la base per il calcolo dei premi assicurativi per MPI è la riga 050 della sottosezione 1.1 dell'appendice n. 1 del calcolo per SV;
• l'importo totale dei pagamenti è la riga 030 del comma 1.1 dell'Appendice n. 1 del RSV.

Il rapporto tra 6-NDFL e l'importo totale dei pagamenti sotto RSV (riga 030) non è sempre soddisfatto. L'eccezione sono i pagamenti completamente non tassabili, ad esempio le indennità giornaliere all'interno dello standard e gli assegni familiari non sono indicati in 6-NDFL, ma nell'RSV sono inclusi nell'importo totale dei pagamenti. In questo caso, l'IFTS potrebbe richiedere chiarimenti.

Servizi in linea e programmi di verifica

In pratica, il controllo manuale dei rapporti di controllo premium è difficile. Pertanto, i rappresentanti del Servizio fiscale federale raccomandano di compilare il modulo in formato elettronico e non su carta. Ricordiamo che solo gli assicurati con un organico medio non superiore a 24 dipendenti possono riferire su carta alle autorità di regolamentazione (FTS, FSS e PRF). Gli assicurati con 25 o più dipendenti sono tenuti a segnalare elettronicamente.

Per preparare i rapporti, utilizzare programmi di contabilità specializzati, applicazioni gratuite che è necessario scaricare e installare sul computer di lavoro o. In tutti i programmi, gli attuali rapporti di controllo sono già stati stabiliti nella relazione per il calcolo dei premi assicurativi online, il che facilita notevolmente il lavoro di un contabile.

Come lavorare con le risorse online

L'algoritmo per il controllo del report dipende dal tipo di software selezionato. In generale, l'ordine di lavoro è il seguente:

1. Prepara il rapporto in formato elettronico. Ad esempio, utilizzare programmi o applicazioni di contabilità specializzati dal sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale.
2. Controllare il report finito tramite controllo intraform. Tali azioni includono impostazioni standard per i programmi di contabilità.
3. Se il programma non supporta il controllo in forma, è possibile controllare il PCB come segue:

• caricare il report in formato XML - questo è un formato di report speciale;
• caricare il file del report nell'applicazione per la verifica;
• o caricare report sul sito web;
• seguire le azioni software consigliate;
• correggere gli errori rilevati dal controllo;
• presentare le relazioni all'IFTS.

Consigli! Se si inviano segnalazioni tramite canali di comunicazione protetti e si utilizzano software specializzati, molto probabilmente il programma per l'invio di segnalazioni prevede forme di controllo obbligatorie. Ad esempio, PP "SBIS" controllerà il rapporto per errori aritmetici e indicherà anche discrepanze con 6-NDFL.

Non tutti i servizi sono ugualmente "gratuiti"

Sii vigile quando utilizzi il nuovo servizio online per la riconciliazione dei premi assicurativi. Alcuni siti offrono un test gratuito: una riconciliazione di dichiarazioni una tantum. Verrà addebitato un ulteriore controllo dei moduli.

Ad esempio, se il sito richiede di inserire un numero di telefono o di carta, molto probabilmente i soldi verranno addebitati sui conti. Tuttavia, i servizi di controllo dei rapporti potrebbero non essere forniti. I truffatori hanno escogitato una serie di trucchi. Ad esempio, durante un controllo in linea, il sito genera un nuovo errore che il contabile non ha riscontrato prima. Ma il servizio non fornisce spiegazioni per le carenze, ma richiede il pagamento di una tariffa. Stai attento!

Anche se il contabile ha completato l'EPCB in base alle credenziali, ciò non garantisce che il rapporto supererà la verifica fiscale dei rapporti di controllo. KS aggiornato per l'applicazione dal 01.01.18 pubblicato sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale nella lettera n. GD-4-11 / [email protetto] del 13/12/17 Scopriamo come verificare un calcolo unico dei premi assicurativi nel 2018 secondo il metodo del fisco.

Come verificare il nuovo calcolo dei premi assicurativi

La verifica matematica dei rapporti di controllo per il calcolo dei premi assicurativi viene eseguita secondo le formule proposte dal Servizio fiscale federale. I contribuenti dei contributi non dovrebbero sviluppare autonomamente una COP. Le raccomandazioni delle autorità fiscali sono contenute nelle lettere ufficiali - N. BS-4-11 / [email protetto] datato 13.03.17, n. BS-4-11 / [email protetto] del 30/06/17 Con l'aiuto delle tabelle proposte, qualsiasi datore di lavoro (singolo imprenditore, persona giuridica o altra persona) può chiarire rapidamente la correttezza dei dati inseriti nell'EPCB.

Tuttavia, la verifica del calcolo dei premi assicurativi nel 2018 dovrebbe essere effettuata tenendo conto del nuovo KS secondo la lettera n. GD-4-11 / [email protetto] Il documento corrispondente è stato pubblicato sul portale FTS e deve essere utilizzato nella redazione del report per il 2017.L'evoluzione degli aggiornamenti dei rapporti è stata determinata dall'adozione di una nuova edizione del par. 2 p. 7 stat. 431, che specifica i motivi regolamentari per il rigetto dell'ERSV nell'IFTS. L'elenco degli errori che causano il rifiuto di accettare il rapporto è stato ampliato. Ad esempio, tra loro ci sono discrepanze negli importi dei vari pagamenti ai cittadini, nell'entità della base per la tassazione, negli accantonamenti per assicurazioni generali, informazioni personali, ecc.

Un controllo dettagliato del report Calcolo dei premi assicurativi 2018 aiuterà il commercialista a identificare e correggere le violazioni anche prima dell'invio dell'EPCB. Le raccomandazioni precedenti sono valide? Indubbiamente, le lettere precedentemente pubblicate sul KS mantengono la loro rilevanza. Ciò significa che il controllo viene effettuato in modo aggregato, cioè per tutte e tre le lettere del Servizio fiscale federale con raccomandazioni per i rapporti.

Esempi comuni di EPCV QS:

• La presenza di imprecisioni ed errori nei valori digitali div. 3,2 secondi 3 - si tratta degli indicatori di somma per pagamenti ai cittadini, base imponibile e SV per GPT all'interno delle tariffe / per tariffe aggiuntive.
• La presenza di contraddizioni tra i dati di subr. 3,2 secondi 3 e principali applicazioni della Sez. 1 - le informazioni vengono controllate per i singoli cittadini e per l'impresa nel suo complesso.
• La presenza di inesattezze nelle informazioni personalizzate sui cittadini assicurati.

Un elenco completo di KS è fornito nelle suddette Lettere del Servizio fiscale federale, che contengono tabelle dettagliate che indicano gli elementi dell'ERSV da controllare, i numeri delle righe di segnalazione e il nome della violazione.

Cos'è il controllo online di un calcolo unificato dei premi assicurativi 2018

È possibile verificare online un calcolo unico dei premi assicurativi? O i calcoli dovranno essere eseguiti manualmente, il che è molto più difficile? Se il documento viene compilato "su carta", anche la matematica dovrà essere trattata in modo indipendente, così come le correzioni quando vengono rilevati errori.

Se la società prepara report utilizzando un software speciale, ad esempio il programma Legal Entity Taxpayer, questa funzionalità contiene già un servizio integrato per il controllo del calcolo dei premi assicurativi. Contestualmente all'aggiornamento della Corte Costituzionale, le autorità fiscali hanno anche finalizzato il riesame della Corte Costituzionale. Dal 2018, nel processo di accettazione dell'ERSV, le divisioni territoriali dell'Ispettorato del servizio fiscale federale hanno monitorato le incongruenze negli accantonamenti dei firewall per l'OPS, nonché i seguenti tipi di discrepanze:

• Negli importi dei pagamenti e delle ricompense varie a favore dei cittadini.
• Nell'importo della base tassata da SV ai sensi dell'OPS entro i limiti stabiliti.
• Nella dimensione della base tassata da SV secondo l'OPS per le tariffe aggiuntive applicate.
• Negli importi di SV per GPT, maturati a tariffe aggiuntive.

Tutti i contribuenti possono verificare gratuitamente online il calcolo dei premi assicurativi nel 2018 lavorando con il modulo TESTER integrato. Un software speciale contiene già un CS integrato aggiornato, il cui mancato rispetto comporta il rifiuto di accettare EPCB.

Nota! Oltre al contribuente della persona giuridica, la versione aggiornata di 1C offre anche un'opportunità automatica per controllare il COP corretto. Quando tali aggiornamenti devono essere installati presso l'azienda, è necessario chiarire direttamente con la società di software.

Come controllare il report Calcolo dei premi assicurativi online

Per condurre un audit, il contabile deve prima creare un EPCB. In questo caso, i dati iniziali sono considerati dati contabili. Se il software viene utilizzato nel processo di compilazione, l'attività è molto più semplice, poiché le informazioni vengono compilate automaticamente, a condizione che la contabilità del contribuente sia mantenuta correttamente. Se il documento è redatto manualmente, è necessario riflettere attentamente tutti i dati, confrontando gli importi complessivi del calcolo finale dell'anno con le relazioni presentate per periodi precedenti.

Dopo che tutte le informazioni sono state inserite e verificate, gli indicatori dovrebbero essere controllati, concentrandosi sul COP ufficiale. L'identificazione delle incongruenze viene eseguita prima dell'invio del report, e il controllo del caricamento del calcolo dei premi assicurativi aiuta a rilevare gli errori in fase di preparazione dei dati, e non dopo che il documento "lascia" all'IFTS. Ma cosa succede se il datore di lavoro ha specificato la correttezza delle informazioni riflesse?

Nel caso in cui il contribuente abbia inviato l'EPCB con errori, le autorità fiscali controlleranno il COP. Se vengono individuate incongruenze nei rapporti di valori, l'azienda verrà informata delle discrepanze rilevate. Il termine per l'invio di tale avviso è:

• Per il formato elettronico della presentazione EPCB - il giorno successivo alla data di ricezione del rapporto.
• Per EPCV “su carta” - entro 10 giorni dalla data di ricezione del documento cartaceo.

Dopo che l'azienda ha ricevuto tale notifica, è necessario eliminare tutti gli errori commessi, correggere e ripresentare la segnalazione all'IFTS. Per la ripresentazione dell'EPCB, è riservato quanto segue:

• Per il formato elettronico - 5 giorni (lavorativi) dalla data di invio della notifica elettronica al contribuente.
• Per il formato cartaceo - 10 giorni (lavorativi) dalla data di invio della comunicazione cartacea all'azienda.

Fatti salvi i requisiti specificati e la tempestiva correzione delle inesattezze, si ritiene che l'EPCB sia stato depositato in tempo al momento della sua presentazione iniziale. In caso di violazione del termine stabilito, la società sarà sanzionata ai sensi del comma 1 dell'art. 119 Codice Fiscale per mancata presentazione delle denunce fiscali nei tempi approvati.

Dove controllare il calcolo dei premi assicurativi 2018

Abbiamo già detto che un'organizzazione può verificare le incongruenze del COP in un programma speciale del Servizio fiscale federale chiamato Taxpayer Legal Entity. Il software è presentato nella risorsa federale delle autorità fiscali ed è disponibile per il download nella versione corrente. Se hai già installato questo programma, prima di compilare i rapporti, controlla la tua versione per la conformità con gli aggiornamenti.

Di norma, le autorità fiscali apportano modifiche trimestrali alla funzionalità del software in modo che i rapporti e le dichiarazioni siano redatti tenendo conto degli attuali requisiti legali. La CU aggiornata per ERSV è stata anche preparata e pronta per l'uso da tutte le aziende che hanno calcoli per la CI con il budget. E nel caso di invio di informazioni "su carta", è possibile calcolare autonomamente tutti i rapporti utilizzando le formule consigliate nelle lettere.

Il 14 dicembre 2017 sono stati pubblicati sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale i coefficienti di controllo nel calcolo dei premi assicurativi. Si applicheranno dal 1 gennaio 2018. Possono essere utilizzati per verificare, ad esempio, il calcolo dei contributi per il 2017. Cosa è cambiato? Le autorità fiscali confronteranno un singolo calcolo dei premi assicurativi con 6-NDFL e 2-NDFL? Quale programma puoi controllare il calcolo annuale? Risponderemo alle domande principali e forniremo un collegamento per scaricare i nuovi rapporti di controllo.

Nuovi checkpoint per il calcolo dei contributi

Nel 2018, gli ispettori fiscali stanno verificando il calcolo unificato dei premi assicurativi rispetto ai rapporti di riferimento.

La lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 13.12.2017 n. GD-4-11 / 25417 fornisce nuovi rapporti di controllo per gli indicatori del modulo per il calcolo dei premi assicurativi. sul nostro sito web. Puoi anche familiarizzare con la lettera designata sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale.

I nuovi rapporti di controllo entreranno in vigore il 1 ° gennaio 2018. Cioè, verranno applicati durante il controllo del calcolo annuale dei premi assicurativi per il 2017.

Perché i rapporti di controllo sono cambiati dal 2018?

Perché le autorità fiscali hanno dovuto aggiornare i coefficienti di controllo dal 2018? Nella loro lettera, l'hanno spiegato loro stessi. Diamo una giustificazione per introdurre nuove relazioni. Si riducono al fatto che dal 2018 le autorità fiscali hanno più motivi per non accettare pagamenti sui pagamenti.

Lettera del Servizio fiscale federale della Russia n. GD-4-11 / 25417 del 13.12.2017

Il Servizio fiscale federale informa che il 27 novembre 2017 è stata adottata la legge federale n. 335-FZ "sulle modifiche alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione russa e ad alcuni atti legislativi della Federazione russa" (di seguito - legge federale n. 335-FZ), che modifica , compreso nell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito - il Codice).

Fino al 2018, l'ispettorato del servizio fiscale federale ha il diritto di riconoscere che il pagatore non ha presentato il pagamento, se in esso (paragrafo 2, clausola 7, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa):

• sono indicati dati personali inesatti relativi alle persone;
• l'importo dei contributi pensionistici (calcolato sulla base della base entro il limite) per il periodo di liquidazione (segnalazione) e (o) per ciascuno degli ultimi tre mesi di tale periodo contiene errori;
• l'importo dei contributi pensionistici per ogni individuo per il periodo di liquidazione (rendicontazione) e (o) per ciascuno degli ultimi tre mesi di questo periodo non coincide con il loro totale per l'organizzazione.

Dal 01.01.2018, errori e discrepanze sono stati aggiunti a questo elenco nei seguenti indicatori:

• l'importo dei pagamenti a favore degli assicurati,
• l'entità della base dei contributi per l'assicurazione pensionistica entro il valore massimo stabilito,
• l'entità della base per il calcolo dei contributi all'assicurazione pensionistica alla tariffa aggiuntiva,
• l'importo dei contributi dell'assicurazione pensionistica calcolato alla tariffa aggiuntiva.

I rapporti di controllo precedenti continuano a funzionare

Gli ispettori fiscali stanno verificando gli indicatori per il calcolo dei premi assicurativi in \u200b\u200bbase a rapporti di controllo, che sono stati approvati dal Servizio fiscale federale della Russia in una lettera del 30 giugno 2017 n. BS-4-11 / 12678. Centimetro. " ". Quindi, in particolare, controllano mostrato il calcolo con 2-NDFL e 6-NDFL. Inoltre, l'FSS della Russia ha pubblicato rapporti di controllo in termini di spesa per la sicurezza sociale in una lettera del 15 giugno 2017 n. 02-09-11 / 04-03-13313. Dal 1 ° gennaio 2018 verranno presi in considerazione anche i rapporti della lettera del Servizio fiscale federale del 13 dicembre 2017 n. GD-4-11 / 25417.

Ecco alcuni degli articoli testati dal 2018:

• il valore della colonna 1 della riga 250 del comma 3.2.1 deve essere uguale alla somma degli indicatori delle righe 210 del medesimo comma;
• i dati di colonna 2 della riga 030 della sottosezione 1.1 secondo il valore del campo 001, pari al valore della riga 200 della sottosezione 3.2.1, devono coincidere con la somma degli indicatori delle righe 210 della sottosezione 3.2.1 per gli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione;
• il valore nella colonna 2 della riga 250 della sezione 3 deve essere uguale alla somma degli indicatori delle righe 220 della stessa sezione.

Il calcolo dei premi assicurativi (RSV) è un modulo di segnalazione trimestrale che gli assicurati presentano al Servizio fiscale federale. Da questo articolo scoprirai chi prende il PCB e quando è necessario superare il calcolo, oltre a trovare un modulo, un campione e le istruzioni per la compilazione.

RSV - che cos'è questo modulo. Chi deve presentare la segnalazione e quando

RSV è un report trimestrale sui premi assicurativi di ogni tipologia: previdenziale, sociale e sanitaria.

La relazione è presentata da tutte le organizzazioni e gli imprenditori che sono assicurati e pagano regolarmente i premi per i propri dipendenti. In questo caso, il tipo di contratto non è importante: i dipendenti con un contratto di lavoro sono responsabili allo stesso modo dei dipendenti con un contratto di lavoro.

• Organizzazioni, divisioni separate e filiali riferiscono all'ufficio delle imposte presso la sede di attività o contabilità.
• Imprenditori individuali e lavoratori autonomi - all'ufficio delle imposte all'indirizzo di registrazione.

Anche se nel periodo di rendicontazione non hai effettuato detrazioni per i dipendenti, invia comunque il calcolo all'ufficio delle imposte. Ciò è necessario per non essere considerato in ritardo e non ti viene addebitata una multa. Per fare ciò, compila le sezioni di calcolo richieste e inviale al modulo di zero fiscale.

I termini per la consegna sono stabiliti dal codice fiscale della Federazione Russa - il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Nel 2019, RSV deve essere passato in tempo:

Le regole generali di trasferimento si applicano al PCB. Pertanto, se l'ultimo giorno di consegna cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza viene posticipata al giorno lavorativo successivo. Nel 2019 non ci saranno tali spostamenti.

Se l'assicurato presenta la denuncia dopo la data stabilita, verrà multato. La penale è pari al 5% delle commissioni riflesse nella relazione. Viene addebitato per ogni mese di ritardo completo e incompleto. Allo stesso tempo, non potrai pagare una multa inferiore a 1.000 rubli, ma non sarai punito per più del 30% dei contributi.

Un altro fastidio che attende i ritardatari è il blocco del loro conto corrente. L'autorità fiscale ha il diritto di bloccarlo in caso di ritardo superiore a 10 giorni lavorativi.

Calcolo dei premi assicurativi: modulo 2018-2019

Invia il calcolo dei premi assicurativi per il IV trimestre 2018 nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale. Le autorità fiscali prevedevano di introdurre un nuovo modulo, ma il progetto non è stato ancora accettato. Fai attenzione, potresti dover segnalare un nuovo modulo per il primo trimestre del 2019.

Ogni dichiarazione dei redditi e relazione sui contributi ha il proprio codice - KND. Modulo RSV secondo KND - 1151111.

Il modulo di calcolo è composto da 24 fogli. Comprende un frontespizio, tre sezioni e allegati. Tutti gli assicurati devono completare:

1. Frontespizio.
2. La prima sezione con i dati di sintesi sui contributi.
3. Appendice 1, sottosezioni 1.1 e 1.2 con il calcolo degli importi di tutti i contributi.
4. Appendice 2 alla Sezione 1 con il calcolo dei contributi per infortuni.
5. Terza sezione con informazioni individuali.

Un esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi (include solo sezioni obbligatorie) - download.

Compila tutti gli altri fogli di calcolo solo se hai completato le azioni appropriate o appartieni alla categoria che dovrebbe compilarlo.

La procedura per la compilazione del RSV

Frontespizio

Prima di tutto, nel frontespizio, inserisci il nome e il TIN / KPP dell'organizzazione o del singolo imprenditore. Se compili il RSV per conto di una divisione separata che paga autonomamente gli stipendi al personale, indica il punto di controllo di una divisione specifica.

Immettere il numero di revisione. Queste sono tre cifre nel formato 001, 002, ecc. Per il calcolo iniziale, immettere 000.

Per indicare il periodo per il quale viene presentata la RSV, nella riga “Codice periodo di rendicontazione” indicare 33. Ciò significa che il periodo è di 9 mesi.

Invia la RSV all'IFTS dove sei registrato. Nella riga "Codice FTS" indicare il numero della propria ispezione.

Nella riga "Per località" inserire il codice di tre cifre corrispondente al luogo in cui è stato presentato il calcolo al Servizio fiscale federale. È possibile conoscere i codici nell'appendice n. 4 dell'Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protetto]

Inserisci il codice OKVED, il nome del firmatario e la data di firma del calcolo. Lasciare vuota la colonna "Da completare da parte di un dipendente dell'autorità fiscale".

Sezione 1

Nella prima sezione, annota i codici OKTMO e KBK. Completare tutte le altre righe con i dati delle Appendici 1 e 2. Quindi, iniziare a compilare la sezione 1 con l'Appendice 1.

Allegato 1.In esso, riflettere le informazioni sui contributi all'UIF. L'applicazione stessa ha quattro sottosezioni. Consideriamo come compilare le sottosezioni obbligatorie 1.1 e 1.2.

Sottosezione 1.1. Da completare in relazione ai contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

Ogni riga è codificata. Nella riga 010 è inserito il numero di persone assicurate, nella riga 020 - il numero di dipendenti con premi assicurativi.

Se hai dipendenti il \u200b\u200bcui reddito supera la base marginale, inserisci il loro numero nella riga 021.

Nella riga 030, immettere l'importo del reddito del personale per il quale vengono addebitati i premi assicurativi. E inserisci il reddito non imponibile (ad esempio, congedo per malattia) nella riga 040. La riga 050 è la differenza tra le righe 030 e 040.

Se superi la base massima per il calcolo dei premi assicurativi, alla riga 051 annota l'importo eccedente.

La riga 060 è uguale alla riga 050 moltiplicata per il 22%.

Le righe 061 e 062 servono per la ripartizione dei contributi calcolati dal reddito senza overbase e dal reddito su base.

Le righe da 030 a 062 sono compilate in sezioni:

• in totale dall'inizio del periodo;
• solo negli ultimi 3 mesi;
• per ciascuno dei 3 mesi.

Sottosezione 1.2. In esso, riflettere le informazioni sui contributi all'assicurazione medica obbligatoria. Contiene le stesse righe della sottosezione 1.1. Riempito allo stesso modo. Solo la riga 060 è uguale alla riga 050 moltiplicata per il tasso di contribuzione all'MHI. Ricorda, la sottosezione CHI è obbligatoria, anche se applichi una tariffa CHI dello 0%.

Appendice 2. Firma il calcolo dei contributi previdenziali. In questo foglio è presente la riga 001 "Indicazione di pagamento". Se l'assicurazione sociale paga direttamente i benefici ai tuoi dipendenti, scrivi in \u200b\u200b1. Se effettui questi pagamenti da solo e poi compensi, allora - 2.

La compilazione delle righe da 010 a 050 è simile alla sottosezione 1.1. Vengono aggiunte le righe 051-054, le persone che le compilano sono elencate sul foglio RSV stesso.

Moltiplicando la riga 050 per il 2,9%, si ottiene il valore della riga 060.

Se inserisci il numero 2 nella riga 001, compila le righe 070, 080 e 090. Nella prima riga, indica gli importi dei benefici ricevuti e, nella riga 080, gli importi rimborsati dalla Previdenza sociale. Alla riga 090, registrare la differenza tra l'importo dei contributi di previdenza sociale e le prestazioni pagate. La riga 090 non può avere un valore negativo. Per indicare il segno utilizzare i codici:

• 1 - per valori positivi, cioè, questo è l'importo che deve essere pagato in previdenza sociale;
• 2 - per valori negativi.

Sezione 3

Compilato per ogni dipendente. Annotare tutti i dettagli del dipendente: nome completo, TIN, SNILS, data di nascita e sesso. Indicare anche il codice del paese di cittadinanza (per i russi - 643) e il codice del tipo di documento di identità (in pratica, questo è un passaporto di un cittadino della Federazione Russa, cioè il codice 21).

Le righe 160-180 sono necessarie per designare il dipendente come assicurato nel sistema OPS, OMI e OSS. "1" sta per il dipendente assicurato, "2" per il non assicurato. Quando si applica il tasso OMI dello 0%, annotare ancora "1".

Alla riga 190, scrivi il numero del mese in forma standard, ovvero ottobre - 10, novembre - 11, dicembre - 12.

Per la riga 200 fare riferimento all'Appendice 8 della Procedura per la compilazione del RSV, che contiene i codici per le categorie di lavoratori assicurati.

Gli importi delle entrate e dei premi assicurativi maturati sono compilati nelle righe 210-240. Se sono state applicate tariffe aggiuntive, compilare le righe 260-300.