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Imposta un limite di cassa. Limite di cassa: chi imposta e come viene calcolato

Quasi tutte le entità che lavorano con denaro contante sono interessate a riscuotere regolarmente i proventi in istituti di credito... Questo è comodo, poiché le banconote occupano molto spazio ad alta velocità ed è sicuro: il rischio di furto e rapina è ridotto. Per questo motivo oggi considereremo la procedura per il calcolo del limite di cassa per il 2019.

Il limite di cassa è il limite alla quantità di "contanti" che può essere trattenuta nella cassa dell'organizzazione. Se nel corso dell'attività imprenditoriale questo livello viene superato, l'eccedenza viene incassata in banca sul conto corrente.

Documenti e leggi che regolano i limiti di liquidità

Il principale documento normativo che disciplina le questioni relative ai limiti è l'istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 n. 3210-U. Al momento della pubblicazione di questa recensione, è stata presentata come modificata il 19 giugno 2017.

Qui, notiamo immediatamente un dettaglio importante: questo documento è notevole in quanto non contiene criteri fissi per i limiti di cassa, ad es. La Banca centrale della Federazione Russa consente alle organizzazioni di calcolarlo in modo indipendente, in base alle specifiche delle loro attività. La cosa principale è che vengono applicate le formule corrette presentate nell'appendice delle istruzioni.

E il secondo documento normativo, che ha un collegamento diretto con i limiti di cassa, è il Codice degli illeciti amministrativi (articolo 15.1). Elenca le sanzioni per i "difetti" nella disciplina finanziaria. Non più leggi individuali, statuti e disposizioni in materia di limiti di cassa, oggi non è richiesto lo studio.

Quali entità sono tenute a stabilire dei limiti

Secondo le istruzioni della Banca Centrale, tutte le organizzazioni che non sono piccole imprese dovrebbero determinare e rispettare i limiti di cassa. Ciò significa che sono esenti da tale obbligo:

imprenditori individuali;
piccola impresa.

Un'azienda può essere classificata come piccola impresa se soddisfa i seguenti criteri:

per l'anno scorso ha ricevuto meno di 800 milioni di rubli. reddito;
ha uno staff fino a 100 persone se si tratta di una piccola impresa;
ha uno staff fino a 15 persone, se è una microimpresa;
la quota di altre strutture commerciali nel suo capitale non supera il 49%.

Inoltre, vogliamo ricordarti che le seguenti entità appartengono a piccole imprese:

cooperative di produzione e agricole;
partnership commerciali.

Tenendo conto di quanto sopra, è possibile determinare immediatamente e inequivocabilmente se è necessario fissare un limite di cassa per LLC nel 2019:

Se la LLC non è inclusa nell'elenco delle piccole o microimprese - sì;
Se la LLC è elencata come una piccola / micro impresa - no.

D'altra parte, se la direzione di una piccola impresa o di un singolo imprenditore, per qualche importante ragione, ritiene che il limite di cassa sia necessario, la Banca Centrale non vieta di fissarlo. In questo caso, verrà applicata la procedura generale.

Procedura di calcolo generale

Prima di affrontare le formule, è necessario mettere le cose in ordine in termini, poiché è facile per un imprenditore alle prime armi confondersi in materia di disciplina del contante. A livello familiare, un registratore di cassa è solitamente inteso come un luogo specifico con un apparato KKT installato, quindi sembra che i limiti debbano essere impostati separatamente per ciascuna macchina. Questo approccio sembra logico, ma in pratica tutto è diverso.

Il registratore di cassa dell'azienda è un concetto generale, ad es. una sorta di "salvadanaio" attraverso il quale passa il contante sia dalla vendita di beni / servizi nel trading floor / padiglione, sia da altre fonti. In poche parole, possono esserci più registratori di cassa all'interno di un'unità strutturale e ci sarà un registratore di cassa. È per lei che viene calcolato il limite.

Come già notato, il limite di equilibrio i soldi ogni organizzazione determina individualmente, tenendo conto delle specificità delle sue attività, ad es. la Banca Centrale non fissa rigide proporzioni in relazione ai proventi, ma è vietato modificare le formule stesse, con l'ausilio delle quali vengono effettuati i calcoli. L'appendice alle istruzioni della Banca Centrale n. 3210-U descrive in dettaglio come calcolare il limite di cassa. Puoi scegliere tra due formule. Il primo si basa sulle entrate del periodo e il secondo sul volume dei fondi emessi o erogati. Consideriamoli più in dettaglio.

Scenario n. 1: limite del cassiere in base alle entrate

La formula è simile a questa:

L \u003d (V / P) * Ndove

V - ha ricevuto "contanti" per il periodo;
P è il periodo in giorni per il quale sono state ricevute le entrate (deve essere inferiore a 92 giorni);
N è il periodo massimo dal ricevimento del denaro al deposito su un conto corrente.

Secondo le istruzioni della Banca Centrale, al periodo N sono imposte le seguenti restrizioni:

normalmente non dovrebbe superare i 7 giorni;
se nel regolamento non è presente alcuna filiale bancaria, il periodo può essere aumentato a 14 giorni;
in caso di calamità naturale e altre circostanze di forza maggiore, N è determinato dopo la cessazione dei fattori avversi.

Scenario n. 2 - limite di prelievo di contanti

In questo caso, il calcolo viene effettuato come segue:

L \u003d (R / P) * Ndove

R è l'importo dei fondi pagati dal fondo (non vengono presi in considerazione stipendi, borse di studio e altri pagamenti simili al personale dell'organizzazione);
P - periodo di regolamento, che non dovrebbe superare i 92 giorni;
N è il periodo che va dalla ricezione del denaro in banca al suo pagamento dalla cassa. Normalmente non supera i 7 giorni e se non c'è banca nel villaggio è consentito utilizzare un periodo di 14 giorni. In caso di forza maggiore, questo indicatore è determinato dopo la cessazione dei fattori avversi.

Scegliere una formula

La banca centrale osserva che quando si sceglie la variabile P, ci si può concentrare sui periodi in cui l'organizzazione riceve tradizionalmente le maggiori entrate o incorre in grandi spese stagionali. Ad esempio, un negozio di alimentari al dettaglio sarebbe saggio fare affidamento sul quarto trimestre poiché la domanda di Capodanno cresce durante questo periodo e, nel caso di una società di costruzioni, i pagamenti di punta sono in estate.

Ovviamente, per la maggior parte delle aziende moderne, la prima formula sarà ottimale, dal momento che il registratore di cassa oggi viene utilizzato principalmente per ricevere ricavi dai clienti al dettaglio.

La seconda formula è adatta per le organizzazioni che spesso pagano i servizi degli appaltatori in contanti (un primo esempio di ciò è la costruzione) o danno denaro ai contabili per l'acquisto dei materiali. Ma ogni anno il volume di tali transazioni diminuisce e se guardi le cose in modo obiettivo, non puoi fare a meno di notare che quasi tutte le aziende che utilizzano il modello descritto spesso rientrano nella categoria delle piccole imprese e non hanno affatto bisogno di un limite di cassa .

Limiti di suddivisione

Nel calcolare i vincoli sulla quantità di contante immagazzinata nel registratore di cassa, la struttura organizzativa dell'azienda è di fondamentale importanza. Ci sono tre modelli di business da considerare qui.

Attiriamo la vostra attenzione sul fatto che qui stiamo parlando di divisioni separate all'interno di un'unica organizzazione. Se la rete di filiali è suddivisa in entità giuridiche indipendenti. persone, per ciascuna di esse i limiti di cassa sono sempre determinati separatamente.

Come fare domanda per una nuova organizzazione

Se legale. la persona ha appena iniziato a lavorare, per lui i limiti sono zero, ad es. formalmente, l'azienda deve raccogliere tutti i soldi sul conto corrente ogni giorno. D'altra parte, nel 2019 Servizio fiscale cerca di inserire prontamente le nuove società nel registro delle piccole imprese e, come ricordiamo, questo stato libera la LLC da reclami da parte delle autorità di controllo in merito ai limiti di cassa.

Tuttavia, se il limite di cassa è richiesto per motivi individuali o si desidera andare sul sicuro da possibili incomprensioni con le autorità di regolamentazione, è stabilito per ordine del capo.

Allo stesso tempo, gli indicatori iniziali per i calcoli (entrate / spese) sono ipotetici (l'organizzazione non ha ancora svolto attività, quindi non c'è semplicemente un posto dove portarle). Quindi, ad esempio, il ricavo stimato è più facile da prendere dal piano aziendale o, in alternativa, è possibile utilizzare i valori / indicatori medi del settore dei concorrenti.

Esempi di calcolo

Dati iniziali: il negozio ha mostrato per dicembre (31 giorni) proventi in contanti di 5.500.000 rubli. Il denaro viene inviato alla banca a giorni alterni. In questo caso, il limite per trattenere denaro sarà il seguente:

L \u003d (5500000/31) * 2 \u003d 354839 sfregamento.

Vediamo ora come calcolare il limite di cassa utilizzando la seconda formula. Supponiamo che OOO Metal da giugno ad agosto abbia emesso 2.000.000 di rubli ai suoi dipendenti per conto. per l'acquisto di materiali vari. L'incaricato preleva settimanalmente denaro dal conto corrente per le esigenze dell'organizzazione:

L \u003d (2.000.000 / 92) * 7 \u003d 152.172 rubli.

Ricordiamo che quando si calcola il limite, è consigliabile prendere i periodi passati con le entrate o le spese massime, poiché questo approccio riduce il rischio di andare oltre il limite.

Se diventa ovvio che la vecchia cifra calcolata non corrisponde alla scala di attività, il limite di cassa viene modificato da un nuovo ordine della testa letteralmente in un giorno. Non è necessario avvisare l'ufficio delle imposte di tali rettifiche, ma è consigliabile informare la banca delle modifiche (soprattutto se comportano una revisione del programma di riscossione). A proposito, per non incontrare un eccesso dell'indicatore calcolato, è consigliabile rivederlo regolarmente, tenendo conto delle realtà. La maggior parte delle organizzazioni lo fa ogni anno, ma nessuno vieta di apportare modifiche molto più spesso.

Ordine e applicazione con calcolo

Il limite di cassa è approvato dall'ordine del CEO. Questo documento consiste di due parti: l'ordine stesso e l'appendice ad esso, che descrive l'algoritmo di calcolo. Il formato di questi moduli non è approvato, ad es. è determinato dall'organizzazione, ma devono necessariamente riflettere le seguenti informazioni:

il nome dell'organizzazione (nell'intestazione), indirizzo legale, INN / KPP;
numero dell'ordine, data e nome breve;
giustificazione per l'introduzione di restrizioni (è sufficiente indicare che sono introdotte secondo le istruzioni della Banca Centrale);
limite;
data di inizio del nuovo ordine;
persona responsabile;
formula e dati di input;
Nome completo del capo, la sua firma;
la firma della persona responsabile;
stampa.

Oltre a questi dettagli, puoi aggiungere all'ordine:

la data di scadenza dell'ordine (se non illimitata);
informazioni sui limiti per le divisioni (quando ce ne sono molte);
dati sulla cancellazione di un ordine precedentemente valido.

Considera un ordine di esempio con un allegato di calcolo:

Questo è il modello per l'ordine stesso. Qui il leader nota per prima cosa che il vecchio ordine non è più in vigore, invece di esso, nuovi criteri entrano in vigore lo stesso giorno. Per quanto riguarda l'applicazione, sarà quasi sempre standard, poiché non è necessario specificare nient'altro che formule e indicatori iniziali.

Penali per il superamento del limite di cassa

Il superamento del limite è una violazione della disciplina del contante, pertanto viene inflitta un'ammenda per tale comportamento scorretto. Nel 2019, le seguenti sanzioni sono state sancite dall'articolo 15.1 del codice amministrativo:

4000-5000 rubli. sui funzionari;
40.000 - 50.000 rubli. sull'organizzazione.

Il superamento del limite non è considerato una violazione solo nelle seguenti situazioni:

quando vengono emessi stipendi, borse di studio e altri pagamenti simili;
se l'organizzazione lavora nei giorni in cui è impossibile depositare fondi sul conto bancario (di solito è un fine settimana);
l'eccesso viene osservato direttamente il giorno dell'ispezione, ad es. il turno non è stato ancora chiuso e non sono state registrate deviazioni per periodi precedenti.

Riassumendo, notiamo che non c'è nulla di difficile nel calcolare il limite di cassa, anzi, questa è una delle poche aree in cui ai manager viene data relativa libertà di azione.

In contatto con

In conformità con le regole, tutte le imprese, indipendentemente dalla loro forma di proprietà, devono mantenere i propri fondi in un istituto bancario. Il denaro ricevuto dal cassiere viene speso solo per lo scopo per il quale è stato ricevuto: per l'emissione salari, per le spese di viaggio, di esercizio, domestiche e di altro tipo.

Viene determinato l'importo massimo che può trovarsi in cassa limite. Il limite del saldo può essere mantenuto in cassa solo nei giorni di pagamento della paga per tre giorni, compreso il giorno in cui il denaro viene ricevuto in banca. Tutto il contante eccedente il limite di cassa alla cassa è fissato dalla banca di servizio a tutte le imprese, organizzazioni e istituzioni, indipendentemente dalla forma di proprietà e dal campo di attività. Le imprese che non lo possiedono devono inviare tutti i giorni tutto il denaro contante alla banca. Il contante non depositato presso la banca è considerato fuori limite.

Il limite del saldo di cassa per le imprese è stabilito dalla banca in accordo con l'impresa per l'importo necessario a garantire il normale funzionamento dell'impresa.

Oltre il limite stabilito, le imprese sono tenute a consegnare denaro alla banca.

Il limite del saldo di cassa è determinato in base al volume del fatturato di cassa delle imprese, tenendo conto delle peculiarità della modalità delle proprie attività, della procedura e dei tempi di consegna del contante agli istituti bancari, garantendo la sicurezza e la riduzione del contatore trasporto di valori.

Per stabilire un limite al saldo di cassa presso la cassa, la società sottopone all'istituto bancario che fornisce i propri servizi di liquidazione e cassa, un calcolo secondo il modulo n. 0408020 "Calcolo per la fissazione di un limite per il saldo di cassa per il società e il rilascio di un permesso per spendere denaro dai proventi in arrivo alla sua cassa "...

Il limite del saldo di cassa può essere rivisto durante l'anno in conformità con la procedura stabilita su ragionevole richiesta dell'impresa (in caso di variazioni del volume del fatturato in contanti, i termini di consegna dei proventi, ecc.), Nonché come in conformità con il contratto di conto bancario.

Documentare le transazioni in contanti

La base per riflettere i flussi di cassa nella contabilità (registri contabili) sono i documenti principali.

La risoluzione del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18.08.1998 n. 88 ha approvato forme unificate di documentazione contabile primaria per la contabilità transazioni in contanti:

№ KO-1 "Ricevuta d'ordine in contanti" - serve per registrare la ricevuta di contante presso la cassa dell'organizzazione;

No. KO-2 "Ordine di deflusso di contanti" - viene utilizzato per l'emissione di contanti dalla cassa dell'organizzazione;

No. KO-3 "Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita" - viene utilizzato per la registrazione dal reparto contabilità di entrata e uscita ordini in contanti o documenti che li sostituiscono;

No. KO-4 "Cash Book" - utilizzato per registrare le ricevute e i prelievi di contanti dall'organizzazione alla cassa;

No. KO-5 "Libro della contabilità dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere" - viene utilizzato per registrare il denaro emesso dal cassiere dall'ufficio del cassiere ad altri cassieri oa una persona autorizzata (distributore), nonché per registrare il restituzione di contanti e documenti in contanti per le operazioni eseguite.

Il limite del saldo di cassa per il 2019 è ancora obbligatorio per le persone che hanno contanti in circolazione che passano attraverso la cassa operativa. Consideriamo se ci sono delle peculiarità nel determinarne le dimensioni per il 2019.

Documento contenente la procedura per il calcolo del limite del saldo di cassa

Le regole per il calcolo del valore limite del saldo di cassa nel caveau operativo di una persona che ha contanti in circolazione sono stabilite dall'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia, del 11.03.2014, sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti. Nel 2019, questo documento viene applicato nella versione risultante dalle modifiche apportate ad esso dall'ordinanza della Banca di Russia del 19 giugno 2017 n. 4416-U.

Quali sono state le ragioni dei cambiamenti? Principalmente con le conseguenze delle innovazioni introdotte nella legge "Sull'applicazione di CCP" del 22/05/2003 n. 54-FZ dalla legge sui registratori di cassa online (del 03/07/2016 n. 290-FZ):

È stato chiarito l'elenco dei documenti - motivi per riflettere i proventi di cassa nella cassa operativa. Questi includono assegni circolari, ricevute di registratori di cassa e altri documenti redatti sui registratori di cassa di nuovo tipo e che hanno la capacità di accettare non solo la carta, ma anche la forma elettronica.
Si è reso disponibile a emettere opzioni elettroniche per ordini in contanti in entrata e in uscita, inviando una ricevuta elettronica al depositante di denaro a ordine di ricevuta... A questo proposito, sono state espresse riserve sulla necessità di monitorare il rispetto del campione di firme apposto documenti in contanti, solo per la loro versione cartacea.
Le regole per lavorare con gli importi dei rapporti sono state aggiornate. Per la loro emissione basterà l'ordine del capo, e la mancanza di un report sugli importi precedentemente emessi non impedisce più il pagamento di nuovi importi.

Altre regole per la conduzione di transazioni in contanti sono rimaste invariate. L'inclusione degli aggiornamenti non ha influito sull'ordine in cui è impostato il limite del saldo di cassa. Cioè, il calcolo del limite del saldo di cassa per il 2019 dovrebbe essere effettuato nelle stesse situazioni e utilizzando gli stessi algoritmi degli anni precedenti.

Perché hai bisogno di un limite di cassa e come viene impostato?

La definizione di un limite limita la quantità di denaro che può trovarsi nella cassa operativa alla fine di una giornata lavorativa (clausola 2 dell'istruzione n. 3210-U della Banca di Russia). Il limite può essere superato nei giorni in cui vengono erogati stipendi, borse di studio, benefici sociali ai dipendenti e nei fine settimana, se la persona giuridica effettua in essi operazioni in denaro.

Determinare l'entità del limite è obbligatorio per le persone giuridiche e le divisioni separate che donano denaro in modo indipendente alla banca. Se divisioni separate consegnano denaro al cassiere di una persona giuridica, allora importo totale il limite fissato dall'organizzazione tiene conto dei limiti che sono previsti per le divisioni. I singoli imprenditori e le persone giuridiche legate al numero di piccole imprese hanno il diritto di non fissare tale limite.

Leggi in quali casi una persona giuridica può essere classificata come entità di piccole imprese.

La persona giuridica calcola autonomamente il limite del saldo di cassa (per le divisioni e il suo valore totale) e ne approva la dimensione con un documento amministrativo, una delle copie di questo documento viene inviata alla divisione.

Come calcolare l'importo del limite del saldo di cassa per il 2019?

Come calcolare il limite del saldo di cassa? L'ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U fornisce per tale calcolo 2 formule esternamente identiche, che differiscono fondamentalmente solo nelle caratteristiche del volume di fatturato (reale o pianificato) dei fondi coinvolti nel calcolo:

Ricavi di vendita. Non include i fondi accettati dall'agente pagatore (subagente).
Il volume dei prelievi di contanti. Non comprende fondi per l'emissione di stipendi, borse di studio, benefici sociali ai dipendenti.

Il primo volume nelle istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U è designato dalla lettera V, e il secondo - R. E le formule per calcolare il limite (L) con queste lettere assomigliano a questo:

dove i restanti 2 indicatori (P e N) hanno un significato molto simile, ma caratterizzano, rispettivamente, il processo a cui appartiene uno degli indicatori che determinano la formula di calcolo (V o R):

Р - periodo di regolamento (determinato in giorni lavorativi a condizione che il loro numero non sia superiore a 92), durante il quale viene ricevuto il volume V o viene emesso il volume R;
N è il numero di giorni lavorativi tra i giorni di deposito di denaro presso la banca (per l'indicatore V) o di ricezione dalla banca (per l'indicatore R).

Nel determinare il numero di giorni che compongono il valore dell'indicatore N, non vengono presi in considerazione i fatti di accettazione ed emissione di fondi che non sono inclusi nei volumi (V e R). È stato stabilito che il numero di giorni che compongono l'indicatore N non deve superare 7, e se in località, dove si trova la persona giuridica, non c'è una banca, quindi 14. Sebbene la dipendenza del valore di questo indicatore da cose come:

circostanze di forza maggiore;
ubicazione, struttura e caratteristiche delle attività della persona giuridica.

Risultato

La cifra corrispondente all'importo al di sopra del quale il saldo di cassa nella cassa operativa di una persona giuridica alla fine della giornata lavorativa non dovrebbe essere determinato dalla persona giuridica stessa, utilizzando una formula legalmente stabilita per questo. La formula ha 2 opzioni apparentemente identiche, fondamentalmente diverse per le caratteristiche del volume di denaro contante utilizzato nel calcolo: questo è il volume delle vendite o il volume dei pagamenti per un certo periodo. Altri indicatori inclusi nella formula hanno un significato simile, ma i loro valori dipendono dal tipo (vendite o pagamenti) dell'importo in contanti utilizzato come base per il calcolo.

Questo metodo è molto conveniente: gli ordini sui limiti vengono prelevati dalla sede centrale dai cassieri delle divisioni. Devono firmare un modulo da conservare presso la sede. Il secondo modo: l'ordine viene consegnato personalmente alla direzione delle unità. La procedura in caso di superamento del limite di cassa è un problema per una piccola impresa. Tutte le aziende sono tenute a rispettare l'ordine di esecuzione delle transazioni in contanti. E tali regole prevedono che le banche fissino limiti sugli importi residui per l'impresa alla fine della giornata. Per fare ciò, l'azienda deve presentare ogni anno i calcoli nel modulo 0408020 (Regolamento n. 14-P) agli istituti bancari di servizio. È necessario inviare il modulo a 1 banca e, dopo aver calcolato l'importo del limite, verrà segnalato ad altre istituzioni di servizio. Se il limite viene superato, viene inflitta una multa, che può arrivare a 40-50mila per l'azienda, e 4-5mila.

Limite cassiere: conformarsi o rifiutare

Registrazione degli ordini Decisione di un soggetto economico sulle modalità di calcolo del limite, le sue dimensioni e il periodo di validità devono essere descritti in atti locali, formalizzati da un documento amministrativo e conservati secondo le modalità prescritte. Qui è possibile scaricare i moduli d'ordine per l'impostazione e l'annullamento dell'importo del saldo di cassa Normalmente viene emesso un ordine per impostare il limite di cassa e la procedura per determinarlo.

Il calcolo del riporto è necessariamente allegato all'ordine al fine di comprendere come è stato ottenuto il dato approvato. Non è richiesta l'approvazione della banca, è sufficiente la firma del responsabile dell'organizzazione.

Se durante l'anno ci sono motivi oggettivi per modificare l'importo (ad esempio, un aumento del fatturato o una riduzione della produzione), allora può essere rivisto in qualsiasi momento emettendo un nuovo ordine.

Limite cassiere: quadro normativo e termini per la fissazione del limite

L'istituzione di propria iniziativa del limite è effettuata da piccole imprese e individui con lo stato imprenditore individualeper garantire il controllo interno e la sicurezza del denaro. In una tale situazione, si ricorda che se viene fissato un limite, l'azienda si impegna a rispettarlo e a donare tutti i fondi oltre la norma alle banche.
In caso contrario, si applicheranno le norme del codice amministrativo. I limiti di cassa sono fissati in base all'ordine del capo dell'impresa. L'ordinanza prescrive l'importo del limite e la data a partire dalla quale opererà.
Vengono inoltre fornite le regole per la determinazione degli importi limite.

Limite del saldo di cassa per il 2018

RF. Nell'ordine è necessario registrare l'importo del limite, la data dalla quale entra in vigore. Inoltre, nell'ordine o nell'appendice ad esso, è necessario divulgare la procedura per il calcolo dell'importo limite.

Scarica Un esempio di ordine per l'impostazione di un limite di cassa L'attuale ordine di esecuzione delle transazioni in contanti prevede due opzioni per il calcolo del limite del saldo di cassa (Appendice all'ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U dell'11.03.2014):

dal volume degli incassi;
dalla quantità di denaro contante emesso.

Calcolo del limite al volume degli incassi (per le organizzazioni (IP) che dispongono di proventi in contanti)

Limite \u003d ricevute / RP x giorni

Ricevute - l'importo delle entrate in contanti per merci vendute, lavoro svolto, servizi resi per il periodo di fatturazione, espresso in rubli.

Come calcolare il limite di cassa nel 2017?

La loro differenza sta nel fatto che in un caso i dati sugli incassi sono presi come base, nel secondo le informazioni sulle spese in contanti. Tuttavia, no indicazione diretta su quale formula è preferibile per questa o quella organizzazione.

Attenzione

Ciò significa che ora le entità aziendali sono libere di decidere autonomamente quale metodo di calcolo utilizzare e possono scegliere il più conveniente e opzione redditizia... Quando si calcola sulla base dei proventi in contanti, viene utilizzata la seguente formula: L \u003d V / P * N, dove

V è il ricavato in contanti ricevuto per un certo periodo di tempo.

Per le organizzazioni di nuova costituzione, vengono prese in considerazione le entrate stimate.

P è un periodo di tempo in giorni lavorativi non superiore a 92 giorni per il quale è stato ricevuto l'importo considerato dei proventi.

Limite di cassa

Il saldo fisso può essere superato solo durante il periodo di concessione di borse di studio, stipendi, benefici e altri pagamenti, nonché nei giorni festivi e nei fine settimana (soggetti a transazioni in questi giorni). L'impostazione del limite consente di ridurre la quantità di contante in circolazione, il che semplifica notevolmente l'implementazione delle transazioni monetarie.

L'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa n. 3210-U ha stabilito che l'importo massimo consentito di contanti alla fine della giornata viene calcolato dalle organizzazioni in modo indipendente, ma utilizzando formule approvate. Questa misura, da un lato, regola la procedura per il calcolo del riporto e, dall'altro, consente di avvicinarlo ad un valore "conveniente" per un determinato argomento.
Se l'organizzazione non ha un limite approvato, viene considerato zero. Ciò significa che è impossibile tenere i soldi nel registratore di cassa.

Qual è il limite di cassa nell'impresa

Si consiglia di rivedere il limite se cambia il volume delle ammissioni somme di denaro per i beni venduti o l'importo dei fondi emessi (secondo la Lettera della Banca Centrale del 15 febbraio 2012 n. 36-3 / 25). Se la società ha una suddivisione separata, la determinazione di un limite di cassa viene effettuata tenendo conto delle seguenti informazioni: Nel caso in cui una suddivisione separata trasferisca denaro contante su un conto in una banca che viene aperta dalla società, i limiti sono stabilito in conformità con le regole alle quali l'impresa stessa aderisce (paragrafo 4 della clausola 2 delle Istruzioni n. 3210-U) Se la divisione consegna contanti al cassiere dell'impresa, la società fissa limiti ai saldi di cassa , tenuto conto del limite di importo residuo che è fissato per tale divisione (comma 5 del comma 2 delle Istruzioni) Considerare le caratteristiche della redazione di un provvedimento sui limiti. La firma su tale documento è posta dalla direzione dell'impresa.

Informazioni

Tuttavia, questo numero di giorni non può essere inferiore a 1 e superiore a 92. I giorni indicati sono giorni lavorativi. Il numero di giorni tra i giorni dal ricevimento del contante tramite assegno presso la banca deve essere determinato entro 7 giorni lavorativi e indicato nel calcolo in giorni lavorativi.

Se la società o la sua struttura separata si trova in un'area in cui non sono presenti banche, questo periodo può essere portato a 14 giorni lavorativi. L'intervallo specificato è determinato dall'azienda in modo indipendente. Può essere determinato arbitrariamente entro i limiti specificati, o in base all'intervallo effettivo per ricevere contanti presso la banca, ma con la considerazione obbligatoria dei limiti specificati. L'intervallo specificato non comprende i giorni di ricevimento del contante per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti a favore dei dipendenti.

Chi stabilisce il limite di cassa dell'organizzazione e come

Il periodo di liquidazione è il primo trimestre dell'anno precedente. L'organizzazione opera 5 giorni alla settimana.

L'importo delle spese in contanti per periodo specificato ammontava a 1.600.000 rubli. Facciamo quanto segue:

Calcoliamo il numero di giorni nel trimestre in esame: a gennaio c'erano 15 giorni lavorativi, a febbraio - 19, a marzo - 22.
Totale: 56 giorni.
Secondo i dati contabilità, l'importo delle spese a gennaio ammontava a 520 mila rubli, a febbraio - 268 mila rubli, a marzo - 812 mila rubli.
Calcoliamo il limite di cassa per il primo trimestre: L \u003d 1.600.000 ÷ 56 × 3 \u003d 85.714 rubli.

Sulla base dei calcoli, il capo dell'impresa ha fissato l'importo massimo consentito per ogni giornata lavorativa a 86.000 rubli.
In questo caso, va tenuto presente che se viene impostato il limite del saldo di cassa, l'organizzazione (IP) è obbligata a rispettarlo, ovvero a restituire il denaro in eccesso alla banca. In caso contrario, deve affrontare la responsabilità amministrativa. Il limite al saldo di cassa alla cassa è fissato dall'ordine del responsabile, non è necessario coordinarlo con la banca o con l'ufficio delle imposte. Calcolo del limite di cassa [modifica | modifica codice] L'attuale procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti prevede due opzioni per il calcolo del limite del saldo di cassa (Appendice all'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014): in base al volume degli incassi in base al volume di contanti ritiro Calcolo del limite in base al volume degli incassi in contanti [modifica | modifica codice] Il calcolo del limite di cassa in base all'importo degli incassi viene effettuato da organizzazioni che dispongono di proventi in contanti.

Ciò significa che il riporto per questa organizzazione sarà:

L \u003d 1.500.000 / 61 * 3 \u003d 73.770 (arrotondato a rubli interi).

La seconda formula di calcolo basata sui costi di cassa è conveniente da utilizzare quando un'entità economica ha entrate di cassa insignificanti o assenti: L \u003d R / P * N, dove

R è il contante emesso per un certo periodo in rubli, esclusi i seguenti pagamenti: salario, indennità di ferie, indennità, borse di studio, ecc. Le organizzazioni di nuova creazione utilizzano l'importo previsto del problema per calcolare.
P è il periodo di tempo in giorni lavorativi per il quale sono stati emessi i fondi.
Può essere compreso tra 1 e 92 giorni.
N è il periodo di tempo per ricevere contanti presso un istituto bancario (esclusi stipendi, benefici, ecc.).

Limite del saldo di cassa alla cassa Il limite del saldo di cassa alla cassa (di seguito denominato limite di cassa) è l'importo massimo consentito di denaro contante che può trovarsi alla cassa alla fine della giornata lavorativa. Se un'organizzazione o un singolo imprenditore lavora con contanti, poi all'inizio dell'anno c'è l'obbligo di approvare il limite di cassa.

E solo entro questo limite, puoi tenere i soldi in cassa. Se la registrazione di un'organizzazione e di un singolo imprenditore cade a metà dell'anno, il limite viene calcolato in base alle entrate stimate. 2 Come calcolare il limite di cassa? Dal 01.06.2014 il limite cassa viene calcolato in due modi, mentre tu puoi scegliere quello più ottimale per te. La formula per calcolare il limite di cassa in base ai proventi in contanti ЛК \u003d ОН / РП * PV, ЛК - limite di cassa, RUB ON - l'importo in contanti per il periodo di fatturazione, RUB RUB - il periodo di fatturazione per il quale viene determinato l'importo in contanti , opera.

Il calcolo del limite non tiene conto dei pagamenti ai dipendenti: stipendi, borse di studio, benefici, ecc. Ma i dividendi non si applicano a tali pagamenti. Pertanto, se l'organizzazione non dispone di proventi in contanti, calcolare il limite in base al volume dei dividendi precedentemente pagati. Questa conclusione può essere fatta sulla base delle disposizioni della clausola 2 dell'allegato all'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 e dell'articolo 43 Del Codice Fiscale RF.

Affinché il limite sia con un margine, non è necessario prendere tutti i giorni di pagamento del dividendo. Infatti, solo per il periodo di fatturazione valore limite - 92 giorni lavorativi. Includere i giorni in cui il pagamento è stato il massimo. Potrebbe essere un giorno.

Ad esempio, nell'anno precedente dividendi per un totale di 100.000 RUB. pagato entro tre giorni:

il primo giorno - 2000 rubli;

il secondo - 60.000 rubli;

il terzo - 38.000 rubli.

Quando si calcola il limite del saldo di cassa, è ottimale includere nel calcolo solo il secondo giorno in cui l'importo del pagamento era il più alto.

La società riceve denaro in banca solo per il pagamento di dividendi, quindi la frequenza di ricezione di denaro in banca per il calcolo è stata presa come il massimo - 7 giorni. Di conseguenza, il limite sarà di 420.000 rubli. (60.000 rubli: 1 giorno × 7 giorni).

Organizzazione di nuova creazione

Se l'organizzazione è stata creata di recente, determina il limite

Suddivisioni separate

Se l'organizzazione ha suddivisioni separate, impostare un limite al saldo di cassa per ciascuna di esse. In questo caso, la procedura per il calcolo del limite del saldo di cassa per unità strutturali organizzazioni (filiali, uffici di rappresentanza, punti vendita al dettaglio geograficamente distanti, ecc.) dipende da dove donano denaro.

Se una divisione separata accredita i proventi sul conto corrente, aggirando la cassa dell'organizzazione madre, imposta un limite senza tener conto dei limiti delle altre divisioni e del limite dell'organizzazione madre. Cioè, in in questo caso il limite del saldo di cassa dovrà essere impostato separatamente per:

organizzazione madre;

una divisione separata dell'organizzazione. A condizione che il denaro non venga restituito alla cassa dell'organizzazione madre.

Ma cosa succede se una divisione separata è stata creata di recente e non ci sono ancora movimenti di denaro nella sua cassa? Quindi per determinare il limite di utilizzo sulla base dei proventi di cassa attesi, e in assenza di ciò: emissione di contanti. Questa procedura deriva dai paragrafi 1 e 2 dell'appendice all'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014.

Un esempio di determinazione del limite di cassa per una nuova unità organizzativa. I contanti sono depositati presso la banca

A gennaio, la OOO "Trading Firm" Hermes "ha aperto una suddivisione separata. La divisione accrediterà il ricavato sul conto corrente. Il calcolo del limite del saldo di cassa si basa sul volume previsto di entrate per le merci.

La divisione ha una settimana lavorativa di cinque giorni. Pertanto, il periodo di fatturazione è di 57 giorni lavorativi (17 giorni + 20 giorni + 20 giorni).

Secondo il volume delle vendite del piano per mese:

a gennaio - 600.000 rubli;
a febbraio - 800.000 rubli;
a marzo - 800.000 rubli.

Limite del saldo di cassa totale consentito:
- 115 789 rubli. (RUB 2.200.000: 57 giorni × 3 giorni).

Sulla base di questi dati, il capo dell'organizzazione ha stabilito con il suo ordine il limite del saldo di cassa per l'unità per un importo di 115 789 rubli.

Se suddivisioni separate consegnano i proventi solo in capoufficio, quindi l'importo totale del limite del saldo di cassa nel suo complesso per l'organizzazione dovrebbe includere:

limite del saldo alla cassa dell'organizzazione madre;

limiti di equilibrio per tutti divisioni separate.

Ad esempio, in questo caso, è possibile calcolare il limite totale per l'organizzazione nel suo insieme, tenendo conto delle entrate di tutte le divisioni separate. E poi distribuirlo tra la cassa principale (centrale) e le divisioni in base alla quota dei ricavi di ciascuna divisione. Compila la distribuzione per ordine del capo dell'organizzazione, redatto in qualsiasi forma.

Questa procedura deriva dal paragrafo 5 della clausola 2 dell'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U.

Un esempio di determinazione del limite di cassa per una nuova unità organizzativa. Il denaro viene restituito alla cassa centrale

A gennaio, OOO "Trading Firm" Hermes "ha aperto una suddivisione separata. La divisione trasferirà il ricavato alla cassa centrale.

LLC "Trading Firm" Hermes "" calcola il limite del saldo di cassa sulla base dei dati contabili basati sul volume delle entrate di cassa in gennaio, febbraio e marzo dell'anno precedente. E poi distribuirà il limite tra la sede e la suddivisione. I proventi vengono inviati alla banca ogni cinque giorni.

"Hermes" lavora sette giorni alla settimana dalle 10 alle 22 ore. Pertanto, il periodo di fatturazione è di 90 giorni lavorativi (31 giorni + 28 giorni + 31 giorni).

Il fatturato sull'addebito del conto 50 "Cassiere" in corrispondenza dell'accredito del conto 90 "Vendite", nonché l'accredito del conto 62 "Transazioni con acquirenti e clienti" in parte ricevuto in periodo di fatturazione gli anticipi di cassa compensati nello stesso periodo sono ammontati a RUB 2.699.998:

a gennaio - 887.388 rubli;
a febbraio - 802.015 rubli;
a marzo - 1.010.595 rubli.

Il contabile Hermes ha calcolato il limite consentito sul saldo di cassa alla cassa, tenendo conto dell'arrotondamento:
RUB 150.000 (2699998 rubli: 90 giorni × 5 giorni).

Il volume delle merci nel magazzino del reparto è pari a 1/4 del volume totale delle merci. Pertanto, secondo il piano, le entrate della divisione saranno un quarto delle entrate dell'intera organizzazione.

Il contabile ha distribuito il limite come segue:

RUB 37.500 (RUB 150.000 × 1/4) - limite di cassa per la divisione;
RUB 112.500 (150.000 rubli. × 3/4) - limite di cassa per la sede centrale.

Sulla base di questi dati, il capo dell'organizzazione ha stabilito in un ordine il limite del saldo di cassa per l'organizzazione per un importo di 150.000 rubli, dove i limiti per la sede centrale e la divisione dell'organizzazione sono assegnati separatamente.

Quante volte rivedere il limite

Situazione: può l'organizzazione rivedere il limite del saldo di cassa mensilmente, trimestralmente?

Sì forse.

Il capo dell'organizzazione imposta in modo indipendente il limite del saldo di cassa per l'organizzazione nel suo insieme e separatamente per le sue divisioni separate (paragrafo 2, clausola 2 della direttiva n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014). Inoltre, l'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U non stabilisce per quale periodo deve essere fissato il limite di cassa. Di conseguenza, il gestore può impostare e rivedere il limite del saldo di cassa per un mese, trimestre, anno o altro periodo ragionevole. Ad esempio, una variazione del volume delle entrate in contanti per le merci vendute (lavoro svolto, servizi resi) o il volume del prelievo di contanti possono essere la base per la prossima revisione del limite del saldo di cassa.

Chiarimenti simili sono contenuti nella lettera della Banca di Russia del 15 febbraio 2012 n. 36-3 / 25.