È necessario applicare le forme di documentazione primaria per la contabilizzazione dei pagamenti in contanti con la popolazione quando si effettuano transazioni utilizzando i registratori di cassa online? Il gruppo di società Allat è una catena di negozi di vendita al dettaglio e attrezzature per registratori di cassa in Crimea Riempimento campioni di km 3 in bianco

Un atto sotto forma di KM-3 viene utilizzato per formalizzare il fatto della restituzione dei fondi all'acquirente. In pratica, KM-3 è associato a un importo forato in modo errato, alla restituzione di merci o fatture non moderne.

Il documento compilato deve essere accompagnato da una ricevuta (contanti o ricevuta di vendita), nonché altro materiale, comprese dichiarazioni e dichiarazioni esplicative del dipendente. Tutti gli assegni fustellati per errore devono essere contrassegnati come "Rimborsati" e firmati dal capo della società o dal cassiere senior. Le ricevute di restituzione e le ricevute di regolamento in contanti per tali casi non vengono generate.

Un prerequisito per la compilazione di KM-3 è un reso il giorno dell'operazione. Se il rapporto Z per il turno è già stato rimosso, al posto dell'atto di cui sopra, viene compilato un ordine di spesa e contanti.

Campione di riempimento e modulo vuoto KM-3

File

Compilando i campi del modulo KM-3

Nell'intestazione del modulo, inserisci i dati dell'azienda. Se non è un'unità strutturale e non le possiede, questo campo viene lasciato vuoto. Tuttavia, per i casi in cui più negozi sono combinati in una rete, è consigliabile indicare il nome e l'indirizzo di un particolare punto vendita.

Assicurati di indicare il nome del registratore di cassa.

Non è necessario specificare il programma applicativo e il tipo di operazione. Il cassiere responsabile della restituzione può essere indicato per nome o numero personale.

La precisazione “inclusi assegni erroneamente fustellati” va intesa come segue: la base per la compilazione di KM-3 è un errore commesso dal cassiere, quando l'importo è maggiore del valore effettivo della merce e l'azienda restituisce il “ differenza ”che ne è derivata.

Per esempio: Diciamo che il cassiere di Svetlova, effettuando l'acquisto del libro, non ha tenuto conto della quota, per la quale il nuovo prezzo è di 159 rubli. Di conseguenza, è stato rotto un assegno di 1.749 rubli. L'acquirente ha scoperto un errore e lo ha segnalato, a seguito del quale gli sono stati restituiti 1.590 rubli. Secondo il regolamento, l'acquirente ha presentato una domanda di rimborso. Cassiere senior O.A. Efremov ha chiesto una nota esplicativa dal cassiere, che è stata anche allegata al KM-3 del 26.08. 2016.

Se più assegni sono stati eliminati in modo errato, il modulo indica i dettagli per ciascuno di essi. Tuttavia, solo la cifra finale verrà fornita nella relazione sul rimborso dei fondi in KM-4.

Compilando la tabella in KM-3

L'atto KM-3, di regola, viene compilato a mano, ma non ci sono riferimenti al fatto che non può essere redatto utilizzando un computer. In ogni caso, il documento deve essere autenticato dalle firme della commissione, altrimenti il \u200b\u200bcontrollo può determinarlo come erroneamente redatto.

I dati possono essere ridotti, soprattutto per le posizioni nella colonna 6.

Quando emettere un atto KM-3

Poiché questo documento viene compilato solo in un certo numero di casi, non è necessario inviare il modulo quotidianamente. Tuttavia, se si sono verificati più resi durante il giorno, viene emesso solo un KM-3.
Ciò accade alla fine del turno dopo aver rimosso il rapporto Z. I dati di KM-3 vengono utilizzati per i moduli KM-4 e KM-7.

Il periodo di prescrizione per il documento è 2 mesi di calendario.
Trascorso questo tempo, l'assegno non può presentare un reclamo contro un atto eseguito in modo errato. Nell'archivio della contabilità KM-3 viene conservato per 5 anni.

La lettera della legge presuppone la capacità di ciascun acquirente di restituire beni che non soddisfano le caratteristiche stabilite. Per riflettere questa situazione nella contabilità e notificare all'ispezione FTS che la vendita è stata annullata, il cassiere deve restituire la merce agli acquirenti. In questo articolo ti spiegheremo come compilare il modulo KM-3 (Agire sulla restituzione dei fondi agli acquirenti (clienti) sugli assegni circolari inutilizzati), in quali casi viene utilizzato.

Cos'è l'atto KM-3 e chi lo compila

Nei casi in cui l'acquirente restituisce la merce acquistata in contanti lo stesso giorno, il cassiere deve fare riferimento alla legge KM-3. Questo documento è unificato e approvato con decreto del Comitato statale di statistica del 1998. Oltre alla restituzione della merce da parte dell'acquirente, va certamente compilato l'atto KM-3 in una situazione in cui il cassiere ha commesso un errore durante la vendita, a seguito del quale è stato costretto ad effettuare l'operazione di "Reso" .

Istruzioni per la compilazione della legge KM-3

Questo documento deve essere redatto in una copia da una commissione costituita, composta da:

• Il capo di un'azienda o di un'unità strutturale (ad esempio un negozio);
• Capo del dipartimento (manager);
• Cassiere senior del turno;
• Cassiere.

La compilazione dell'atto sarà presentata sotto forma di una tabella:

Se la società ha redatto l'atto KM-3, è necessario documentare questa situazione con documenti. La base per la redazione dell'atto è lo scontrino fiscale. Leggi anche l'articolo: → "". Il cassiere deve incollare l'assegno su un foglio di carta e allegarlo alla dichiarazione di reso.

Importante! Il manager deve firmare l'assegno e il cassiere deve timbrare l'assegno.

Tuttavia, il controllo non è sempre disponibile. Cosa fare in assenza di un assegno circolare? Secondo la legge, il venditore deve restituire la merce anche se l'acquirente non è in possesso di scontrino fiscale. Di conseguenza, in questa situazione, il pacchetto di documenti da trasferire al servizio di contabilità sarà costituito da:

• Agisci sotto forma di KM-3;
• Dichiarazioni di reso dell'acquirente;
• Una dichiarazione dell'acquirente sulla perdita di un assegno circolare;
• Una ricevuta di vendita stampata dal programma in cui è tenuta la contabilità.

Tutti i documenti relativi al reso dell'acquirente durante il turno del registratore di cassa o la ricevuta del cassiere erroneamente timbrata devono essere allegati al rapporto Z e una dichiarazione del cassiere-operatore e trasferiti al reparto contabilità della società entro il periodo di tempo approvato secondo gli standard interni.

Errori durante la compilazione del modulo KM-3

Poiché questo atto è un documento estremamente importante per l'ispezione del Servizio fiscale federale, che consente alla società di dimostrare che le entrate non sono state capitalizzate nella società, è necessario prestare particolare attenzione agli errori che si verificano durante la redazione di questo documento.

Molto spesso, durante la compilazione, si verificano i seguenti errori:

1. L'atto non contiene le firme delle persone responsabili. A causa del fatto che questo documento conferma l'emissione di fondi, ciò è inaccettabile.
2. Il campo del numero del documento rimane vuoto. Il cassiere stampa il documento dal programma di contabilità. In questo caso, la data nella maggior parte dei casi viene annotata automaticamente e il numero dell'atto deve essere inserito manualmente.
3. Una persona firma per tutti i membri della commissione. La legge stabiliva che l'emissione di fondi ai sensi della legge KM-3 doveva essere confermata da una commissione composta dai capi delle divisioni strutturali, nonché da un cassiere. Di conseguenza, il documento deve contenere le firme delle persone di cui sopra.

Responsabilità per errori di compilazione

In quali programmi si può formare l'atto KM-3?

Puoi utilizzare i seguenti programmi:

Valutazione delle domande più frequenti

Domanda numero 1Devo compilare KM-3, a causa della restituzione dell'acquisto dopo la chiusura del turno di cassa?

No, l'atto viene compilato solo al momento della restituzione durante il turno del registratore di cassa, poiché in questo caso i fondi vengono emessi dal registratore di cassa e non dalla cassa operativa.

Domanda numero 2Quale numero di assegno deve essere visualizzato nell'atto: un assegno di vendita o un assegno di ritorno?

Il documento deve riportare il numero dell'assegno emesso dal registrar fiscale al momento della restituzione della merce o, se il cassiere ha commesso un errore, il numero di tale assegno.

Domanda numero 3Qual è la minaccia per l'azienda della mancanza di una ricevuta del registratore di cassa durante la stesura della legge KM-3?

La legge stabilisce che questo documento deve essere accompagnato da un assegno circolare (per una restituzione o che indica un errore del cassiere). Nei casi in cui è assente, è necessario integrare il pacco di documenti con una lettera esplicativa dell'acquirente, se si tratta di restituzione della merce, o del cassiere, se c'è un errore di un dipendente dell'azienda.

È una forma ufficiale unificata di un documento che fissa la restituzione dei fondi agli acquirenti. Il suo design dovrebbe essere considerato attentamente, poiché in caso di errori qui commessi, possono verificarsi conseguenze negative significative per un'azienda o un imprenditore.

Modulo ufficiale KM-3

Oltre ad altre forme di documenti in contanti (KM-1, KM-2, ecc.), L'atto KM-3 è stato approvato dal Goskomstat della Russia nella 132a Risoluzione del 12/25/1998 (di seguito denominata Risoluzione ). Per molto tempo, le autorità fiscali e il Ministero delle finanze hanno sostenuto che questi moduli sono obbligatori per le aziende e gli imprenditori e non possono modificare, integrare o applicare i propri moduli (vedi Lettera del Servizio fiscale federale del 23.06.2014 n. ED- 4-2 / \u200b\u200b11941, informazioni del Ministero delle Finanze n. PZ -10/2012). Tuttavia, alla fine del 2016, la posizione dei dipartimenti è cambiata. Quindi, il Servizio fiscale federale nella lettera del 26 settembre 2016 n. ED-4-20 / [email protetto] ha espresso che i moduli CM non sono obbligatori per l'applicazione, poiché la delibera non si applica alla normativa sull'applicazione del CCM. Pertanto, tenendo conto di quest'ultimo chiarimento, le aziende e gli imprenditori hanno il diritto di modificare queste forme o utilizzare le proprie.

Allo stesso tempo, in pratica, vengono spesso utilizzate forme KM, incluso KM-3. Di seguito puoi scaricare il modulo ufficiale.

Quando il denaro viene restituito all'acquirente da un assegno erroneamente eliminato (ad esempio, il cassiere ha rotto un assegno per un importo elevato, dimenticandosi di fornire uno sconto), viene redatto anche un atto sotto forma di KM-3 se il rientro viene effettuato lo stesso giorno. In questo caso, il cassiere deve pagare tali assegni, incollarli su un foglio di carta e trasferirli al reparto contabilità insieme all'atto KM-3. Nel giornale del cassiere-operatore vengono effettuate le registrazioni corrispondenti dei resi effettuati.

Durante gli audit delle attività contabili dell'impresa, le autorità di vigilanza prestano particolare attenzione al loro lavoro con l'offerta di moneta, la conduzione delle transazioni di liquidazione e in contanti e la registrazione dei proventi. Quando si effettuano resi del costo di servizi o beni pagati da clienti o acquirenti, è necessario redigere un documento - un atto del modulo KM-3. Allo stesso tempo, viene prestata particolare attenzione allo studio dei documenti finanziari ad esso allegati.

Il documento deve essere redatto dal cassiere nel caso in cui lo stesso abbia effettuato un assegno circolare errato. In particolare, questa situazione può verificarsi se:

• l'importo dell'assegno supera l'importo effettivo dell'acquisto;
• l'acquirente ha restituito la merce per qualsiasi motivo valido il giorno dell'acquisto e i fondi sono stati restituiti dalla cassa operativa;
• l'assegno era già stato emesso alla cassa centralizzata, ma l'acquirente ha cambiato idea e non l'ha acquistato in reparto.

La redazione di un atto di restituzione viene effettuata alla fine della giornata operativa, al momento del calcolo dei proventi (rimuovendo il rapporto Z del registratore di cassa). Cioè, lo stesso giorno è stato inviato l'assegno sbagliato. L'atto deve essere firmato da una commissione composta dal capo dell'impresa, dal capo del dipartimento, dal cassiere senior e dal cassiere-operatore. Il calcolo cumulativo degli importi spesi erroneamente e dei rimborsi viene eseguito anche alla fine della giornata, gli assegni annullati devono essere riportati nel registratore di cassa del modulo KM-4 (colonna 15).

Appendici all'atto

In allegato all'atto, è necessario allegare un assegno eseguito in modo non corretto, firmato dal capo dell'impresa, il capo del dipartimento (sezione), con il timbro "annullato". L'assenza di un assegno può essere interpretata da un rappresentante fiscale come un mancato ricevimento dell'onore del ricavato, che rischia di una multa impressionante. In questo caso, si dovrebbe tenere conto di alcune circostanze in cui si è verificato un rimborso o una discrepanza tra l'importo dell'assegno e l'importo effettivo del denaro contante.

Esempio 1

L'acquirente non ha fornito una ricevuta al negozio al momento della restituzione di prodotti o merci. Questa situazione è prevista dalla legge sulla tutela dei consumatori. In tal caso, all'atto dovrà essere allegata la domanda dell'acquirente per la restituzione dei fondi versati, con l'obbligatorietà del poscritto di smarrimento dell'assegno. Su richiesta, il capo dell'azienda mette un visto e prende nota che è d'accordo con i requisiti ed è pronto a restituire i fondi. Un'aggiunta significativa alla dichiarazione dell'acquirente possono essere le informazioni di acquisto stampate dalla CCP, se esiste una tale possibilità tecnica.

Esempio 2

L'assegno con l'importo sbagliato (maggiore) è stato registrato per errore:

• il cassiere non lo ha in magazzino, poiché è rimasto con l'acquirente che ha pagato l'importo corretto;
• l'assegno invendibile è stato perso dal cassiere.

Una carenza alla cassa in una situazione del genere diventerà un fatto inconfutabile, per il quale ogni responsabilità ricade sul cassiere. Tuttavia, è possibile documentare che il denaro è stato ricevuto per intero per le merci vendute durante il giorno. In questo caso il gestore considererà possibile non trasferire la responsabilità al cassiere-operatore, prendendone nota esplicativa. Una relazione sulle merci e una nota esplicativa del dipendente possono essere allegate alla legge KM-3.

Regole per la stesura di un atto

Il capo dell'atto deve indicare:

• nome dell'impresa, divisione (dipartimento, sezione);
• informazioni sul registratore di cassa indicanti il \u200b\u200bmodello, il numero di registrazione e il numero del produttore;
• Nome completo del cassiere-operatore che ha emesso il rimborso.

La parte tabellare del documento riflette i numeri e gli importi per ogni controllo, per il quale è stata eseguita la procedura di reso, e alla fine della tabella - la posizione e il nome del responsabile che ha preso una decisione positiva sul ritorno di Gli importi.

L'atto sotto forma di KM-3 è redatto in un'unica copia, firmata da tutti i membri della commissione, approvata dal capo dell'organizzazione. Il documento deve essere inviato al servizio contabile, insieme agli allegati (assegni annullati, estratti conto del cliente, note esplicative e altri documenti). L'atto è soggetto ad archiviazione per un periodo di cinque anni.

Vale la pena redigere questo documento, di importanza finanziaria, con particolare attenzione. La presenza di errori e incongruenze può essere interpretata come mancato ricevimento dei proventi e portare a sanzioni amministrative da parte dell'autorità fiscale. È inoltre necessario tenere traccia dei tempi: per un atto eseguito in modo errato, le sanzioni possono essere applicate solo entro 2 mesi dalla data della sua preparazione.

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