Come calcolare il carico fiscale. Coefficiente di carico fiscale per tipo di attività economica Bonde fiscale Coefficienti per industria

Il cosiddetto concetto di sistema di pianificazione delle ispezioni fiscali sul campo è approvato dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 30.05.07 n. MM-3-06 / 333. Consente di capire quanto il tuo business rischia di ottenere sotto l'audit di uscita delle autorità fiscali. Uno dei criteri principali allo stesso tempo - il carico fiscale per tipo attività economica. A metà maggio 2018, il servizio fiscale della Russia ha pubblicato indicatori aggiornati del carico fiscale per tipo di attività economica per il 2017. Presentiamo la loro lista completa in questa recensione (puoi scaricare) in modo che ogni azienda (IP) possa confrontarle con il suo significato.

Composizione di attività

Tradizionalmente, gli indicatori di oneri fiscali per tipo di attività economica sono sanciti dall'appendice n. 3 dell'ordine menzionato. Ora - per il 2017 (FTS li aggiorna annualmente). Nel documento, stiamo parlando delle aree di attività ingrandite in base al classificatore Okved-2. Cerca quello che più corrisponde alla tua sfera.

Tipi di indicatori

Va notato che i coefficienti del peso fiscale per tipo di attività economica nel concetto di controlli di uscita dei FTS sono sempre presentati in forma tabellare. E i loro 2 tipi:

Si prega di notare che i valori del carico fiscale da parte dei tipi di attività economica per il 2017 sono mostrati in percentuale.

Il carico fiscale - Questo è l'atteggiamento delle tasse (incluso NDFL) e le tasse secondo le statistiche ufficiali del servizio fiscale federale della Russia al fatturato delle organizzazioni secondo Rosstat, moltiplicato del 100%.

Secondo il servizio fiscale federale, in media in Russia, una quota sicura di detrazioni per il 3 ° trimestre del 2017 è dell'87,9%. La figura è cresciuta rispetto a 2 blocchi: allora era 87,8%. È vero, rispetto all'inizio dell'anno, la figura è diminuita. Nel primo trimestre, la quota media russa della deduzione sicura è stata dell'88,5%.

I dati in media in Russia in pratica, gli ispettori non vengono utilizzati. È necessario navigare verso gli indicatori regionali. È per loro che la "fotocamera" sarà guidata dalla tua dichiarazione per il 3 ° trimestre del 2017.

Diamo una quota sicura di detrazioni per regioni della Russia. Il calcolo è stato effettuato sulla base della forma di 1-IVA dal sito del servizio fiscale federale.

Se la Società ha dati più elevati sulla regione, le autorità fiscali saranno interessate all'organizzazione. Sono possibili requisiti per spiegazioni, commissioni e persino lo scopo dei controlli in visita. In precedenza, i funzionari fiscali sono stati scoperti in una lettera al servizio fiscale federale della Russia del 17 luglio 2013 n. AC-4-2 / \u200b\u200b12722. Ma è stato cancellato (una lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 21 marzo 2017 n. E-4-15 / 5183). Ma gli esperti dicono che più commissioni fiscali in forma abituale non saranno più, solo le commissioni di legalizzazione rimarranno tassa base Per paga salari e premi assicurativi. I loro compiti e metodi di lavoro sono fissi.

Esempio di spiegazione sulla proporzione di detrazioni IVA.

Condizione sicura delle deduzioni dell'IVA nelle regioni della Russia (in%, 3 trimestri del 2017)

Onere fiscale per tipo di attività economica nel 2017 - Pubblicato dal servizio fiscale federale della Russia, dati di onere fiscali, sulla base della quale il servizio fiscale determina chi sarà controllato. I dati di oneri fiscali sono pubblicati annualmente nell'appendice 3 a.

Ecco i dati per il 2016, che sono stati pubblicati nel maggio 2017.

I dati dei oneri fiscali per il 2017 (pubblicati nel maggio 2018) per riferimento:

Commento

L'onere fiscale da parte di tipi di attività economica è calcolato annualmente servizio fiscale Federazione Russa (FTS RF) ed è pubblicato nell'appendice 3 a.

L'onere fiscale è utilizzato dal servizio fiscale federale della Federazione Russa come uno dei criteri per lo scopo dell'uscita audit fiscale. Quindi, se l'effettivo onere fiscale del contribuente è significativamente inferiore al settore medio, l'Autorità fiscale lo considera come un segno sospetto e può condurre un audit fiscale (vedere).

L'analisi del carico fiscale è incluso nella composizione - un confronto degli indicatori fiscali dell'organizzazione (contribuente) con indicatori di altre società del settore o del mercato rilevante.

Nel 2017 è noto il carico fiscale per il 2016. Il fatto è che il carico fiscale è calcolato dopo aver elaborato dichiarazioni fiscali e reporting contabile per l'anno del calendario. Dichiarazioni fiscali E relazioni contabili per l'anno calendario del FTS ricevono il prossimo anno entro la fine di marzo. Quindi la FNS della Federazione russa elabora questi dati e all'inizio di maggio il prossimo anno pubblica l'onere fiscali sui tipi di attività economica per l'anno calendario (ad esempio, nel maggio 2017 è pubblicato il carico fiscale per il 2016).

Ognere fiscali per tipo di attività economica per il 2016*

* - Il calcolo è effettuato tenendo conto dei ricavi delle imposte sul reddito individui

** - Insediamento per il 2006, 2010-2016. Fatto senza tenere conto dei redditi su un singolo tassa sociale e premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

La selezione delle organizzazioni per l'audit fiscale sul campo, gli specialisti FTS valutano le loro attività per determinati criteri. Per ognuno di loro c'è soglia. Se l'indicatore della società su questo criterio va oltre il valore di soglia, le sue possibilità di diventare un candidato per i controlli sul campo aumentano. In totale, più di 40 criteri, tuttavia, per quanto riguarda l'IVA per le autorità fiscali, il criterio principale - la proporzione di detrazioni su IVA.

Come valutare se la tassa sul valore aggiunto è pagata dall'organizzazione? Dopotutto, cifre assolute in questo senso sono completamente non informative. L'ammontare dell'imposta dipende dal set di fattori, tra cui il tipo di attività, redditività, marcatura, stagionalità e molti altri, fino alla situazione economica generale nel paese. Pertanto, la formulazione della domanda " quanto pagare l'IVA in modo che le autorità fiscali non vogliono venire con assegno? "Di per sé, errato.

Molto più correttamente chiedendo la quota di detrazioni in importo totale IVA accumulata, poiché questo indicatore presta attenzione alle autorità fiscali. Ufficialmente, è chiamato la proporzione di detrazioni IVA nella quantità di IVA calcolata su oggetti tassabili.

Per Federazione Russa Il valore di soglia di questo indicatore a partire dal 1 ° novembre 2019. trucco

Informazioni per condividi sicuri Detrazioni per regione - È su questi numeri che la tassa locale si concentra durante il controllo.

Per Mosca Indicatore del valore della soglia a partire dal 1 ° novembre 2019. trucco

Calcolo del peso specifico delle detrazioni IVA

Cosa significa questo indicatore e come viene calcolato? Questo non è altro che la percentuale di detrazioni IVA nella quantità della tassa maturata. Per il suo calcolo, sono necessari solo due valori che possono essere trovati nella Sezione 3. Questa è una riga 190 (IVA a detrazione) e la linea 118 (IVA accumulata).

L'indicatore è calcolato in base alla seguente formula:

IVA a detrarre / IVA accumulata * 100%

Per vedere le dinamiche di questo indicatore, è meglio prendere i dati rilevanti dalle ultime quattro dichiarazioni.

Come risultato del calcolo, il valore sarà in percentuale, corrispondente al peso specifico delle detrazioni IVA nel numero totale di tasse maturate. In altre parole, questo valore mostra quale percentuale della società IVA accumulata dichiara la detrazione. È che sarà paragonato le autorità fiscali Con un indicatore di soglia per concludere un grado di rischi fiscali sull'IVA. Se la percentuale di detrazioni IVA secondo il declino del contribuente è maggiore, attira immediatamente l'attenzione degli ispettori fiscali.

Un esempio di calcolo delle dimensioni sicure della deduzione dell'IVA

Supponi per periodo di segnalazione Il contribuente di Mosca ha pagato l'IVA nella quantità 100 000 rubli.

Molto questo o poco per questa organizzazione è impossibile da dire. Ma l'immagine diventa più comprensibile se si calcola l'indicatore di peso specifico delle detrazioni IVA:

Secondo la dichiarazione della società, periodo specificato Quantità di IVA calcolata, tenendo conto delle somme recuperate 1 500 000 rubli ().
Detrazione fiscale Nello stesso periodo ammontava a 1 400 000 rubli ().
Sostituire questi numeri nella formula di cui sopra, otteniamo che la proporzione di detrazioni IVA nell'ammontare della tassa maturata nel periodo in esame era
1 400 000 / 1 500 000 = 93,33% .
È più soglia 88,76% Per Mosca (il 1 ° novembre 2019), e quindi l'imposta è apparsa quando il contribuente "Su matita".

Quale dovrebbe essere la quantità di IVA nell'esempio considerato per Mosca per non causare una maggiore attenzione delle autorità fiscali?

Sulla base dei criteri utilizzati nella FTS, la società dal nostro esempio deve pagare almeno 168 600 IVA rubli per non uscire dalla zona "Safe".

Cosa è pieno di un valore di soglia?

Ovviamente, il controllo non ti porterà alla porta non appena l'indicatore verrà rilasciato dalla zona "Safe". Dopo tutto, i criteri per valutare i rischi fiscali, come menzionato sopra, ci sono quattro dozzine. Esattamente, quindi, la ricerca del peso specifico delle detrazioni sull'IVA nella zona "Safe" non garantisce in alcun modo la mancanza di interesse FTS al contribuente.

Pertanto, se la proporzione di detrazioni IVA è uscita per il valore della soglia, possiamo supporre che la freccia dei pesi si piega leggermente verso l'audit fiscale in loco della tua azienda. Tuttavia, non vale la pena di aver paura, perché se l'azienda è onesta, allora c'è sempre un imprenditore, il direttore o il contabile che è sempre possibile oggetto alle rivendicazioni dello staff FTS.

Deduzione sicura sull'IVA per regione

Informazioni su condizione sicura della deduzione dell'IVA nel quarto trimestre del 2019È possibile calcolare secondo la relazione dell'IVAX 1-IVA.

Tutti i dati da noi sono già calcolati e impegnato in un tavolo:

Le dimensioni attuali della quota media delle detrazioni possono essere calcolate in base alla relazione di 1-VDU pubblicata sul sito web del servizio fiscale federale della Russia Nalog.ru. La proporzione sicura delle detrazioni dell'IVA è calcolata dalla formula: la quota delle detrazioni dell'IVA per regione \u003d la quantità di detrazioni sull'IVA (colonna 2100.1 del rapporto 1-IVA nella regione) / tassa sull'accoppiamento (colonna 1100.1 del Segnala 1-IVA nella regione) x 100%

Ad esempio, i numeri a Mosca dal rapporto 1-IVA il 01.08.2019: 11 958 456 461 / 10 532 692 655 * 100% = 88,08%

Motivo del controllo

L'eccesso dei valori di cui sopra della quota sicura delle detrazioni è irrotta con l'audit dell'organizzazione dell'imposta. Questo FNS spiega nella sua lettera del 17/07/2013 n. AC-4-2 / \u200b\u200b12722.

L'onere fiscale è un indicatore, calcolato come il rapporto tra l'ammontare delle imposte pagate dal contribuente, alla somma delle sue entrate sulla relazione contabile, moltiplicata del 100%. Ogni organizzazione può calcolarla in modo indipendente dalla formula:

Le autorità fiscali, a loro volta, determinano il coefficiente degli oneri fiscali per tipo di attività economica, cioè un certo significato per ogni industria (clausola 1 della valutazione del rischio di rischio pubblicamente disponibile del PNL, approvato dall'ordine del Servizio fiscale federale della Russia di 30.05.2007 N mm-3-06 / [Email protetto]). E se si scopre che il livello di carico in una particolare organizzazione è inferiore all'indicatore industriale medio, potrebbe essere la base per l'inclusione della società nel piano dei controlli sul campo (sezione Cladura 1. 4 Concetti del sistema di pianificazione GNP , approvato dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 30.05.2007 N mm -3-06 / [Email protetto] , Lettera del Ministero della Finanza della Russia del 23/06/2016 N 03-02-08 / 36472). Dopo tutto, ciò significa che l'organizzazione paga meno tasse (la loro quota è una parte più piccola delle sue entrate) rispetto ad altre società che operano nella stessa sfera. Ciò che causa certi sospetti dalle autorità di regolamentazione.

Come si può vedere dalla formula, contributi di assicurazione Nell'ammontare delle imposte pagate per l'anno non si accendono (lettera del servizio fiscale federale della Russia del 03.22.2013 n DF-3-3 / [Email protetto]).

Indicatori del carico fiscale di emergenza centrale

I valori del carico fiscale da parte dei tipi di attività economica sono liberamente disponibili. FTS li pubblica alla fine di ogni anno sul suo sito entro il 5 maggio il prossimo anno (paragrafo 6 dell'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 30.05.2007 N mm-3-06 / [Email protetto]). Al momento, il documento contiene dati per il periodo dal 2006 al 2015. E la dispersione dei valori del settore è abbastanza grande: per il 2015 - dall'1,4% al 41,5%.

Indicatori di carico fiscali per tasse specifiche

Basso carico su una tassa specifica (imposta sul reddito, aliquota fiscale, ecc.) Può essere un motivo della selezione del contribuente all'elenco di coloro le cui attività sono soggette a considerazione sulla Commissione. Pertanto, il carico fiscale di carico è determinato secondo la questione della dichiarazione delle imposte sul reddito come rapporto della tassa calcolata alla quantità di entrate e entrate di non -hilizzazionemoltiplicato per 100%. Se il valore è inferiore al 3% (e per le organizzazioni di negoziazione - meno dell'1%), il livello di carico è considerato basso. E significa che la società cadrà nella lista "Commissione".

L'onere fiscale sull'IVA è determinato in modo diverso: come il rapporto tra la quantità di detrazioni su IVA per i 4 trimestri precedenti alla quantità di IVA accumulata nello stesso periodo moltiplicato del 100%. Qui il carico è basso come il valore dell'indicatore dell'89% o più (