Codice fiscale della Federazione Russa L'ultima versione di USN. Sistema di tassazione semplificato. Combinando USN con "wenna" o con un sistema di brevetto

Informazioni su come confrontare i sistemi fiscali per ridurre legalmente i pagamenti al budget al momento del business, leggi nell'articolo. "E coloro che avranno ancora domande o coloro che vogliono ricevere consigli da un professionista, possiamo offrire una consulenza gratuita per la tassazione Da 1C Specialisti:

Applicazione dell'applicazione di USN 2019

Sistema fiscale semplificato, USN, semplificato - Questo è tutti i nomi dei più popolari tra i piccoli e medie imprese del sistema fiscale. L'attrattiva di USN è spiegata come un piccolo carico fiscale e la semplicità relativa della contabilità e della segnalazione, in particolare per i singoli imprenditori.

Al nostro servizio, è possibile preparare una notifica di liberazione sulla transizione verso l'USN (rilevante per il 2019)

Il sistema semplificato combina due diverse opzioni di tassazione che differiscono nella base fiscale, al tasso fiscale e alla procedura per il calcolo delle tasse:

• Entrate USN,

È sempre possibile dire che USN è il sistema di tassazione più redditizio e semplice per la contabilità? Non è ambigua rispondere a questa domanda, poiché è possibile che nel tuo caso particolare il semplificato non sarà molto redditizio, e non molto semplice. Ma deve essere ammesso che l'USN è uno strumento flessibile e conveniente che consente di adeguare il carico fiscale del business.

È necessario confrontare i sistemi fiscali in diversi criteri, proponiamo di andare brevemente su di essi, notando le caratteristiche di un sistema fiscale semplificato.

1. importi di pagamenti allo stato durante la conduzione di attività sull'Usn

Il discorso qui non è solo sui pagamenti al bilancio sotto forma di tasse, ma anche sui pagamenti per la pensione, l'assicurazione medica e sociale dei lavoratori. Tali enumerazioni sono chiamate premi assicurativi, e talvolta tasse salariali (che non è corretta dal punto di vista della contabilità, ma è chiaro per coloro che pagano questi contributi). Il 30% medio degli importi pagati ai dipendenti e gli imprenditori individuali sono obbligati a elencare questi contributi per se stessi personalmente.

Le aliquote fiscali sulla semplicità sono significativamente inferiori alle aliquote fiscali del sistema fiscale generale. Per USN con l'oggetto "Entrate", il tasso fiscale è solo del 6%, e dal 2016, le regioni hanno ricevuto il diritto di ridurre il tasso fiscale sui ricavi UPN all'1%. Per USN con l'oggetto "Ricavi meno spese minus" L'aliquota fiscale è del 15%, ma può essere ridotta dalle leggi regionali fino al 5%.

Oltre alla riduzione del tasso fiscale, i ricavi USN hanno un vantaggio diverso - la possibilità di una singola tassa a spese dei premi assicurativi elencati nello stesso trimestre. Le entità legali e gli imprenditori individuali che lavorano in questa modalità possono ridurre una singola tassa fino al 50%. IP senza lavoratori su USN può tenere conto dell'intera quantità di contributi, come risultato della quale, con un reddito di piccole dimensioni, potrebbe non essere una singola tassa da pagare.

Ai ricavi USN minus i costi possono essere presi in considerazione i premi assicurativi elencati nelle spese nel calcolo della base fiscale, ma tale ordine di calcolo è valido anche per altri sistemi fiscali, quindi non può essere considerato un vantaggio specifico del sistema semplificato .

Pertanto, l'USN è sicuramente il sistema fiscale più redditizio per un uomo d'affari se le imposte sono calcolate in base al reddito ricevuto. Meno favorevole, ma solo in alcuni casi, un sistema semplificato può essere confrontato con il sistema ENVD per entità giuridiche e IP e per quanto riguarda il costo di un brevetto per i singoli imprenditori.

Esprimiamo l'attenzione di tutte le LLC all'organizzazione USN può pagare le tasse solo da trasferimenti non in contanti. Questo è il requisito dell'art. Il codice fiscale 45 della Federazione Russa, secondo cui l'obbligo dell'Organizzazione per il pagamento delle tasse è considerato soddisfatto solo dopo la presentazione alla Banca dell'Ordine di pagamento. Le imposte pagate in contanti da Cash Minfin proibisce. Ti consigliamo di aprire un account su termini favorevoli.

2. La complessità della contabilità e della segnalazione su USN

Sotto questo criterio, anche USN sembra attraente. La contabilità fiscale su un sistema semplificato viene effettuata in un libro speciale di reddito e spese (KUDIR) (Blank). Dal 2013, le entità giuridiche sulla semplificazione della semplificazione conducono anche i record contabili, IP non ha tale dazio.

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La segnalazione su USN è rappresentata da una sola dichiarazione che deve essere arresa dai risultati dell'anno entro il 31 marzo per le organizzazioni e fino al 30 aprile per IP.

Per confronto, i pagatori IVA, le imprese su un sistema fiscale comune e l'ENVD, nonché gli imprenditori individuali per le dichiarazioni di affitto UTII trimestrali.

Non dobbiamo dimenticare che su USN, ad eccezione del periodo fiscale, cioè. Anno di calendario, ci sono anche i periodi di segnalazione - il primo trimestre, la metà dell'anno, nove mesi. Sebbene il periodo sia chiamato la segnalazione, secondo i suoi risultati, non è necessario consegnare la dichiarazione sull'USN, ma è necessario calcolare e pagare i pagamenti anticipati in base al CUDIR, che verrà quindi preso in considerazione quando si calcola La tassa unificata per l'anno (esempi con calcoli dei pagamenti anticipati sono forniti alla fine dell'articolo).

3. Controversie dei pagatori USN con autorità fiscali e giudiziarie

Prese in considerazione raramente, ma il PLUS PLUSY del regime USN è anche il fatto che il contribuente in questo caso non è necessario dimostrare la validità e la corretta progettazione dei documentari delle spese. Basta riparare il reddito ricevuto nel CUDIR e, entro la fine dell'anno, passare la Dichiarazione sull'S USN, senza sperimentare che gli arretrati, le sanzioni e le sanzioni possono essere accumulate e sanzioni a causa dei risultati di alcune spese. Quando si calcola la base fiscale in questa modalità, i costi non vengono presi in considerazione.

Ad esempio, le controversie con le autorità fiscali sul riconoscimento dei costi quando si calcolano l'imposta sul reddito e la validità dei danni portano gli uomini d'affari anche al più alto tribunale arbitrale (quali casi riguardano non riconoscendo le autorità fiscali per l'acqua potabile e articoli da toeletta negli uffici). Naturalmente, i contribuenti sui ricavi USN meno le spese devono anche confermare le loro spese con documenti correttamente eseguiti, ma le controversie sulla loro validità qui sono notevolmente meno. Chiuso, cioè Semplicamente definito, l'elenco delle spese che può essere preso in considerazione nel calcolo della base fiscale è riportata all'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa.

Semplisses sono stati fortunati e nel fatto che non sono (tranne l'IVA quando si importano merci nella Federazione Russa), tasse, che provoca anche molte controversie ed è complessa nell'amministrazione, cioè. Accumulo, pagamento e ritorno dal bilancio.

USN è molto meno probabile che porta a. Su questo sistema non vi sono criteri di rischio per le ispezioni come riflessi nella segnalazione di perdite durante il calcolo delle imposte sul reddito, un'elevata percentuale di spese nel reddito dell'imprenditore quando si calcola il calcolo della NFFL e una percentuale significativa dell'IVA per il rimborso dal bilancio. Le conseguenze dell'audit fiscale sul campo per gli affari non si riferiscono all'argomento di questo articolo, notiamo solo che per le imprese, la quantità media delle detergenti per i suoi risultati non è un milione di rubli.

Si scopre che il sistema semplificato, in particolare la variante dei ricavi USN, riduce i rischi delle controversie fiscali e dei controlli di uscita, e questo deve essere riconosciuto come ulteriore vantaggio.

4. Capacità di lavorare con i pagatori di USN con i contribuenti in altre modalità

Forse l'unico modo sostanziale di USN è limitare il cerchio dei partner e gli acquirenti di coloro che non hanno bisogno di tenere conto dell'IVA in arrivo. È probabile che il contropartista che lavora con l'IVA si rifiutarà di lavorare con un semplice semplificatore se solo i suoi costi IVA non saranno compensati da un prezzo più basso dei tuoi prodotti o servizi.

Informazioni generali su USN 2019

Se hai contato un sistema semplificato favorevole e conveniente per te stesso, ti suggeriamo di familiarità con esso in modo più dettagliato, per il quale ci rivolgiamo alla fonte originale, cioè. Capitolo 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa. Cominciamo familiarizzare con l'UKN con colui che può ancora applicare questo sistema di tassazione.

Può usare USN nel 2019

Le organizzazioni (entità giuridiche) e IP (individui) possono essere contribuenti, se non stanno cadendo sotto una varietà di restrizioni elencate di seguito.

Un'ulteriore restrizione si applica a un'organizzazione già di lavoro che può passare a una modalità semplificata se, in base ai risultati dei 9 mesi dell'anno, in cui presenta un avviso della transizione verso l'USN, il suo reddito da vendite e non- Il reddito da ingegneria non ha superato 112,5 milioni di rubli. Ai singoli imprenditori, queste restrizioni non si applicano.

• banche, pegni, componenti di investimento, assicuratori, NPF, partecipanti professionali nel mercato dei titoli, organizzazioni di microfinanza;
• organizzazioni che hanno rami;
• istituzioni di governo e di bilancio;
• organizzazioni condotte e organizzando il gioco d'azzardo;
• organizzazioni straniere;
• organizzazioni - Partecipanti degli accordi di condivisione della produzione;
• organizzazioni, la quota di partecipazione a cui altre organizzazioni sono oltre il 25% (ad eccezione delle organizzazioni senza scopo di lucro, delle istituzioni scientifiche di bilancio e delle istituzioni educative e quelle in cui il capitale sociale consiste pienamente di contributi delle organizzazioni pubbliche di persone con disabilità);
• organizzazioni, il valore residuo del sistema operativo in cui più di 150 milioni di rubli.

Non posso usare USN nel 2019

Le organizzazioni e gli imprenditori individuali non possono essere utilizzati:

• produzione di beni eccitati (prodotti alcolici e tabacco, auto, benzina, gasolio, ecc.);
• minerali minerari e vendite, ad eccezione del comune, come sabbia, argilla, torba, pietra schiacciata, pietra da costruzione;
• siamo passati a un singolo agricolo;
• avere più di 100 dipendenti;
• non informato sulla transizione verso l'USN in tempo e nel modo prescritto dalla legge.

Anche USN non si applica alle attività dei notai privati, avvocati che hanno stabilito avvocati, altre forme di avvocati.

Per evitare una situazione in cui non sarai in grado di applicare UCN, si consiglia attentamente di scegliere la selezione del codice OKVED per IP o LLC. Se uno dei codici selezionati corrisponderà all'attività sopra, la tassa non consentirà di segnalarne. Per coloro che dubitano della loro scelta, possiamo offrire una selezione gratuita di codici otturati.

Oggetto di tassazione sull'Usn

Una caratteristica distintiva di USN è la possibilità di scelta volontaria da parte del contribuente dell'oggetto della tassazione tra "reddito" e "reddito ridotto dalla quantità di spese" (che è più spesso chiamata "ricavi meno spese").

La vostra scelta tra gli oggetti di tassazione "Entrate" o "I ricavi meno costi" Il contribuente può essere effettuato annualmente, in precedenza detto all'ispettorato fiscale fino al 31 dicembre, l'intenzione di cambiare l'oggetto dal nuovo anno.

Nota: l'unica limitazione della possibilità di tale scelta si riferisce ai contribuenti ai partecipanti al contratto di un semplice partenariato (o in attività congiunte), nonché il contratto della gestione della fiducia della proprietà. L'oggetto della tassazione sull'USN per loro può essere solo "ricavi meno costi".

Base fiscale su usn

Per l'oggetto della tassazione, i "ricavi" della base fiscale riconoscono l'espressione monetaria del reddito, e per il reddito delle spese minus, la base fiscale è un'espressione monetaria del reddito ridotto dalla quantità di spese.

Articoli da 346,15 a 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa specificata la procedura per determinare e riconoscere reddito e spese in questa modalità. Il reddito su USN riconosce:

• ricavi dalle vendite, I.e. ricavi dalla vendita di beni, lavori e servizi della nostra produzione e acquistati in precedenza e ricavi dalla vendita dei diritti di proprietà;
• redditi di non-dealerazione specificati nell'art. 250 Codice fiscale della Federazione Russa, come la proprietà concessa ricevuta, il reddito sotto forma di interesse in prestito, prestito, conto bancario, titoli, tasso di cambio positivo e differenze di somma, ecc.

I costi riconosciuti nel sistema semplificato sono indicati nell'art. 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa.

Tariffa fiscale per USN

L'aliquota fiscale per la variante dei ricavi USN è generalmente pari al 6%. Ad esempio, se hai ricevuto un reddito per un importo di 100 mila rubli, quindi l'importo fiscale sarà solo 6 mila rubli. Nel 2016, le regioni hanno ricevuto il diritto di ridurre la frequenza fiscale sui ricavi USN all'1%, ma non tutti usano questo diritto.

Il perizio abituale per l'opzione OSN "I costi meno reddito" è pari al 15%, ma le leggi regionali dei soggetti della Federazione Russa possono ridurre il tasso fiscale al 5% per attirare investimenti o sviluppare determinati tipi di attività. Per sapere come la velocità è valida nella tua regione, è possibile nell'ispettorato fiscale nel luogo di registrazione.

Per la prima volta IP registrato su USN può ottenere, cioè. Il diritto di lavorare in un tasso fiscale zero, se la legge corrispondente è adottata nella loro regione.

Quale oggetto scegliere: i ricavi USN o i ricavi dei risvolti negativi meno i costi?

C'è una formula abbastanza condizionale, che consente di mostrare, con quale livello di spese l'ammontare delle imposte sui ricavi UPN sarà pari alla quantità di tasse sulle spese negative USN MINU

Ricavi * 6% \u003d (reddito - Spese) * 15%

Conformemente a questa formula, l'importo fiscale sarà uguale quando i costi sono il 60% del reddito. Inoltre, più spese ci saranno, meno tasse da pagare, cioè Con reddito uguale, sarà più redditizio per le entrate USN delle spese meno. Tuttavia, questa formula non tiene conto di tre criteri importanti che possono modificare significativamente l'importo fiscale calcolato.

1. Riconoscimento e contabilità delle spese per il calcolo della base fiscale sui ricavi USN meno i costi:

Le spese sui ricavi USN i costi negativi devono essere correttamente documentati. Le spese non confermate non saranno prese in considerazione quando si calcolano la base dell'imposta. Per confermare ogni consumo, è necessario disporre di un documento sul suo pagamento (come la ricevuta, l'istruzione dell'account, l'ordine di pagamento, la ricevuta di cassa) e un documento che confermano il trasferimento di merci o fornire servizi e prestazioni di lavoro, cioè. fattura quando si trasferisce beni o agire per servizi e opere;

Elenco delle spese chiuse. Non tutte le spese, anche correttamente decorate ed economicamente ragionevoli, sarà possibile tenere in considerazione. Un elenco di spese strettamente limitato riconosciuto per i ricavi USN meno i costi sono indicati nell'art. 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa.

Una procedura speciale per riconoscere alcuni tipi di spese. In modo che ai ricavi USN meno i costi di tenere conto del costo degli acquisti di beni destinati ad ulteriore attuazione, è necessario non solo confermare il pagamento di tali beni al fornitore, ma anche di realizzarli al proprio compratore (articolo 346.17 di il codice fiscale della Federazione Russa).

Momento importante - sotto l'attuazione comprende non effettivamente pagata dalla merce dal tuo acquirente, ma solo il trasferimento di merci nella sua proprietà. Questo problema è stato considerato nella decisione del N. 808/10 RF dal 29.06. 2010, secondo cui "... La legislazione fiscale non segue che la condizione di inclusione nel costo del valore dei beni acquisiti e implementati è il loro pagamento da parte dell'acquirente." Pertanto, per pagare il costo dell'acquisto di un prodotto destinato ad un'ulteriore implementazione, il Semplista dovrebbe pagare questo prodotto, pagare e implementare, cioè. Trasferimento alla proprietà al tuo acquirente. Il fatto di pagamento da parte dell'acquirente di questo prodotto quando si calcola la base fiscale sui ricavi USN meno i costi del valore non avranno.

Un'altra situazione difficile è possibile se hai ricevuto un pagamento anticipato dal tuo acquirente alla fine del trimestre, ma non ha avuto il tempo di trasferire denaro per il fornitore. Supponiamo che una società commerciale e di mediazione presso USN abbia ricevuto un pagamento anticipato di 10 milioni di rubli, di cui 9 milioni di rubli. È necessario elencare il fornitore per le merci. Se per qualche motivo con il fornitore non ha avuto il tempo di pagare nel trimestre del reporting, in base ai suoi risultati è necessario pagare un pagamento anticipato, in base al reddito ricevuto da 10 milioni di rubli, cioè. 1,5 milioni di rubli (con un tasso normale del 15%). Questo importo può essere essenziale per il pagatore USN, che funziona dai soldi dell'acquirente. In futuro, dopo il design corretto, queste spese saranno prese in considerazione quando si calcola una singola tassa per l'anno, ma la necessità di pagare tali somme può essere una spiacevole sorpresa.

2. La capacità di ridurre la tassa unificata sui ricavi USN a causa dei premi assicurativi a pagamento. È già stato detto sopra che in questa modalità è possibile ridurre la tassa stessa stessa, e nella modalità ISN, i costi negativi, i premi assicurativi possono essere presi in considerazione quando si calcolano la base fiscale.

Esempio ▼.

3. Ridurre la tariffa fiscale regionale per i ricavi USN meno le spese dal 15% al \u200b\u200b5%.

Se una legge sull'istituzione di un aliquota fiscale differenziata per i contribuenti che applichi USN nel 2019 è stata adottata nella propria regione, diventerà un vantaggio a favore della versione OSN dei costi negativi, e quindi il livello delle spese può essere anche inferiore a 60 %.

Esempio ▼.

L'ordine di transizione verso l'USN

Le nuove entità registrate dell'attività imprenditoriale (IP, Ltd.) possono passare a USN, inviando entro e non oltre 30 giorni dalla data della registrazione dello Stato. Tale avviso può anche essere presentato all'ispettorato fiscale contemporaneamente ai documenti per la registrazione di LLC o la registrazione dell'IP. Nella maggior parte delle ispezioni, sono richieste due istanze di notifiche, ma alcuni IFTS richiedono tre. Una copia sarà rilasciata con un segno di ispezione fiscale.

Se, secondo i risultati del periodo di reporting (tasse) nel 2019, il reddito dei contribuenti su USN ha superato i 150 milioni di rubli, quindi perde il diritto di applicare il sistema semplificato dall'inizio del trimestre in cui è consentito l'eccesso.

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Già le entità giuridiche di lavoro e IP possono passare a USN solo dall'inizio di un nuovo anno di calendario, per il quale è necessario presentare un avviso entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno corrente (il modulo di notifica è simile a quelli specificati sopra). Per quanto riguarda i pagatori dell'UTII, che ha smesso di condurre un determinato tipo di attività sulla carica, possono richiedere per USN e durante l'anno. Il diritto a tale transizione fornisce il paragrafo 2 del paragrafo 2 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa.

Tassa unificata per USN 2019

Scopriamo come aspettarci e pagare la tassa sui contribuenti su USN nel 2019. La tassa, che viene pagata semplificata, è chiamata una. Una singola tassa sostituisce le imprese a pagare per imposte sul reddito, tassa di proprietà e. Certo, questa regola non funziona senza eccezione:

• L'IVA dovrebbe pagare semplici semplificatori quando si importano merci nella Federazione Russa;
• La tassa di proprietà dovrebbe pagare e le imprese su USN, se questa proprietà, secondo la legge, sarà valutata dal valore catastale. In particolare, dal 2014, tale tassa deve pagare le imprese che sono proprietari di negoziazione e spazio ufficio, ma ancora solo in quelle regioni in cui sono state prese leggi appropriate.

Per IP, una singola tassa sostituisce NDFL dall'attività imprenditoriale, IVA (eccetto l'IVA quando si importa nel territorio della Federazione Russa) e sulla tassa di imposta. L'IP può ottenere l'esenzione dal pagamento della tassa di proprietà utilizzata nell'attività, se si rivolgono all'applicazione appropriata alla sua ispezione fiscale.

Periodi fiscali e di segnalazione su USN

Come abbiamo già capito più in alto, il calcolo di una singola tassa differisce sui ricavi USN e sui ricavi USN meno le spese per la loro base e la base delle tasse, ma sono le stesse per loro.

Il periodo fiscale per il calcolo della tassa sull'USN è l'anno calendario, sebbene sia possibile parlarne solo condizionalmente. Il dovere di pagare le tasse o i pagamenti anticipati, sorge in base ai risultati di ciascun periodo di rendicontazione, che sono il trimestre, mezza annua e nove mesi del calendario.

I tempi di pagamento dei pagamenti anticipati per una singola tassa sono i seguenti:

• secondo i risultati del primo trimestre - 25 aprile;
• dopo la prima metà di luglio;
• seguendo i primi nove mesi - 25 ottobre.

La singola tassa stessa è calcolata alla fine dell'anno, tenendo conto di tutti i pagamenti vantaggiosi già ulteriormente. Il periodo di pagamento dell'imposta sull'USN alla fine del 2019:

• fino al 31 marzo 2020 per le organizzazioni;
• fino al 30 aprile 2020 per IP.

Per la violazione dei tempi del pagamento dei pagamenti anticipati per ogni giorno di ritardo, le sanzioni sono addebitate nell'ammontare del tasso di rifinanziamento 1/300 della Banca centrale della Federazione Russa. Se la tassa singola stessa non è elencata per l'anno, quindi verrà aggiunta la sanzione una multa del 20% dell'importo non sfacciato dell'imposta.

Calcolo dei pagamenti anticipati e una singola tassa sull'Usn

Calcolare su una singola tassa aumentando, cioè. Riassumere il risultato dall'inizio dell'anno. Quando si calcola il pagamento anticipato sui risultati del primo trimestre, è necessario moltiplicare la base imponibile calcolata per una tassa fiscale e pagare questo importo fino al 25 aprile.

Considerando il pagamento anticipato nel primo semestre dell'anno, è necessario una base fiscale ottenuta dai primi 6 mesi (gennaio-giugno), moltiplicare con un tasso fiscale, e da tale importo per sottrarre il pagamento anticipato già retribuito per il primo trimestre. Il resto deve essere trasferito al budget fino al 25 luglio.

Il calcolo del progresso per nove mesi è simile: la base fiscale, calcolata in 9 mesi dall'inizio dell'anno (gennaio-settembre), è moltiplicato per il tasso fiscale e l'importo ottenuto diminuisce ai progressi già pagati per il precedente Tre e sei mesi. L'importo residuo dovrebbe essere pagato fino al 25 ottobre.

Alla fine dell'anno, calcoliamo una singola tassa - la base fiscale è moltiplicata per il tasso fiscale per l'aliquota fiscale, dall'importo risultante deduteremo tutti e tre i pagamenti anticipati e fare la differenza nel tempo fino al 31 marzo (per organizzazioni) o fino al 30 aprile (per IP).

Calcolo fiscale per i ricavi USN 6%

La particolarità del calcolo dei pagamenti anticipati e una singola tassa sui ricavi USN è essere in grado di ridurre i pagamenti calcolati sulle somme dei premi assicurativi elencati nel trimestre di riferimento. Le imprese e gli IP che hanno lavoratori possono ridurre i pagamenti fiscali fino al 50%, ma solo entro la quantità di contributi. IP senza lavoratori può ridurre le tasse sull'intera quantità di contributi, senza limitazione del 50%.

Esempio ▼.

IP Aleksandrov sui ricavi USN, non preoccupati, ha ricevuto un reddito di 1 blocco di 150.000 rubli. e pagato nei premi assicurativi di marzo per sé per sé per la quantità di 9.000 rubli. Pagamento anticipato in 1 quadrato. Sarà: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 rubli, ma può essere ridotto dalla quantità di contributi retribuiti. Cioè, in questo caso, il pagamento anticipato diminuisce a zero, quindi non è necessario pagarlo.

Nel secondo trimestre, è stata ricevuta un reddito per 220.000 rubli e in mezza giornata, cioè. Da gennaio a giugno, la quantità totale di reddito ammontava a 370.000 rubli. Contributi assicurativi Nel secondo trimestre, un imprenditore ha anche pagato per 9.000 rubli. Quando si calcola il pagamento anticipato nella prima metà dell'anno, dovrebbe essere ridotto ai contributi pagati nel primo e al secondo trimestre. Considera un pagamento anticipato per la prima metà dell'anno: (370 000 * 6%) - 9.000 - 9 000 \u003d 4 200 rubli. Il pagamento è stato elencato in modo tempestivo.

Il reddito dell'imprenditore per il terzo trimestre ammontava a 179.000 rubli, e ha pagato i premi assicurativi nel terzo trimestre di 10.000 rubli. Quando si calcola il pagamento anticipato per nove mesi, considera in primo luogo il reddito ricevuto dall'inizio dell'anno: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 rubli) e moltiplicarlo del 6%.

L'importo risultante pari a 32.940 rubli, che ha ridotto tutti i premi assicurativi a pagamento (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 rubli) e sui pagamenti anticipati elencati sulla base del secondo trimestre (4.200 rubli). Totale, la quantità di pagamento anticipato per i primi nove mesi sarà: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubli).

Entro la fine dell'anno, IP Alexandrov ha guadagnato altri 243.000 rubli e il suo reddito annuo totale ammontava a 792.000 rubli. A dicembre, suppone ha pagato la restante quantità di premi assicurativi di 13.158 rubli *.

* Nota: secondo le regole per il calcolo dei premi assicurativi in \u200b\u200bvigore nel 2019, i contributi del MP per se stessi sono 36.238 rubli. Più l'1% del reddito superiore a 300 mila rubli. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubli.). Allo stesso tempo, l'1% del reddito può essere pagato alla fine dell'anno, fino al 1 ° luglio 2020. Nel nostro esempio, il PI ha pagato l'intera quantità di contributi nell'anno in corso per essere in grado di ridurre la tassa unificata sui risultati del 2019.

Calcolare la tassa annuale dell'UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubli, ma durante i pagamenti anticipati anticipati (4.200 + 740 \u003d 4.940 rubli) e i premi assicurativi sono stati pagati (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 .).

L'ammontare di una singola tassa per l'anno sarà: (47.520 - 4.940 - 41 158 \u003d 1 422 rubli), cioè, una singola tassa è stata quasi completamente ridotta dai premi assicurativi pagati per se stesso.

Calcolo fiscale per i ricavi USN meno costi 15%

La procedura per il calcolo dei pagamenti anticipati e le aliquote fiscali con i ricavi USN meno le spese sono simili all'esempio precedente con la differenza che il reddito può essere ridotto ai costi prodotti e l'aliquota fiscale sarà diversa (dal 5% al \u200b\u200b15% in diverse regioni ). Inoltre, i premi assicurativi non riducono la tassa calcolata, ma sono presi in considerazione nell'importo totale delle spese, quindi non ha senso concentrarsi su di loro.

✐Esempio  ▼

Faremo reddito e spese trimestrali della società Spring LLC, operando nei ricavi della modalità USN meno costi, alla tabella:

Pagamento anticipato secondo i risultati del primo trimestre: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 rubli. Il pagamento è stato pagato in tempo.

Calcolamo il pagamento anticipato per metà fa: i redditi con un risultato crescente (1.000.000 + 1.200.000) meno costi di un risultato crescente (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 rubli meno 30 000 rubli. (Pagamento anticipato a pagamento per il primo trimestre) \u003d 45 000 rubli, che sono stati pagati fino al 25 luglio.

Il pagamento anticipato per 9 mesi sarà: ricavi con un risultato crescente (1.000.000 + 1.200.000 + 1 100 000) Meno spese con un risultato crescente (800.000 +900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 rubli. Togliamo via da questo importo pagamento anticipato per il primo e il secondo trimestre (30 000 + 45.000) e otteniamo un pagamento anticipato per 9 mesi pari a 39.000 rubli.

Per calcolare la tassa unificata per l'anno, riassumiamo tutte le entrate e le spese:

ricavi: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1.400.000) \u003d 4.700 000 rubli

costi: (800.000 +900 000 + 840.000 + 1 000 000) \u003d 3.540.000 rubli.

Consideriamo la base delle tasse: 4 700 000 - 3.540.000 \u003d 1 160 000 rubli e moltiplici a un tasso fiscale del 15% \u003d 174 mila rubli. Invidiamo da questa cifra paga anticipata (30 000 + 45 000 + 39.000 \u003d 114.000), la quantità rimanente di 60 mila rubli e sarà la somma della tassa unificata da pagare nell'anno.

Per i contribuenti sui ricavi USN minus spese, c'è ancora un dovere di calcolare la tassa minima dell'1% della quantità di reddito ricevuto. È calcolato solo entro la fine dell'anno e viene pagato solo nel caso in cui la tassa maturata nella base abituale è inferiore al minimo o assente del tutto (al ricevimento di una perdita).

Nel nostro esempio, la tassa minima potrebbe essere di 47 mila rubli, ma la primavera LLC ha pagato un totale di una singola tassa nell'importo di 174 mila rubli, che supera questo importo. Se una singola tassa per l'anno calcolata dal metodo sopra era inferiore a 47 mila rubli, avrebbe l'obbligo di pagare una tassa minima.

Chi può usare USN

Le organizzazioni russe e gli imprenditori individuali che hanno scelto volontariamente USN e che hanno il diritto di applicare questo sistema. Aziende e imprenditori che non hanno espresso auguri di passare a "semplificato", per impostazione predefinita, utilizzare altri sistemi di tassazione. In altre parole, la transizione verso il pagamento di una singola tassa "semplificata" non può essere forzata.

Quali tasse non hanno bisogno di pagare quando usano USN

In generale, l'organizzazione trasferita al "semplificato" è esente dall'imposta sul reddito e dall'imposta sulla proprietà. I singoli imprenditori - dall'imposta sul reddito personale e sulla tassa sulla proprietà degli individui. Inoltre, entrambi e altri non pagano l'imposta sul valore aggiunto (ad eccezione dell'IVA durante le importazioni). Altre tasse e tasse dovrebbero essere pagate in generale. Pertanto, "semplicità" devono effettuare pagamenti per l'assicurazione obbligatoria con gli stipendi dei dipendenti, tenere premuto ed elencare il NDFL, ecc.

Tuttavia, ci sono eccezioni dalle regole generali. Quindi, dal 1 ° gennaio 2015, alcuni "semplici" devono pagare la tassa di imposta. Con questa data, l'esenzione dal pagamento di questa tassa non si applica agli oggetti immobiliari per i quali la proprietà della tassa di proprietà è definita come valore catastale. Tale proprietà può essere attribuita, ad esempio, commercio e ufficio immobiliare immobiliare (clausola 1, art. 378.2, paragrafo 3 dell'art. 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa).

Dov'è il sistema "semplificato"

In tutta la Federazione russa senza restrizioni regionali o locali. Le regole per la transizione verso USN e il ritorno ad altri sistemi di tassazione sono le stesse per tutte le organizzazioni e gli imprenditori russi indipendentemente dalla posizione.

Chi non ha il diritto di andare all'Usn

Organizzazioni che hanno aperto rami, banche, assicuratori, istituti di bilancio, banchi di pegni, investimenti e fondi pensione non statale, organizzazioni di microfinanza, nonché numerose altre società.

Inoltre, il "Simplist" è vietato da aziende e imprenditori che producono merci imbattibili che producono e vendono minerali che lavorano nel settore del business del gioco d'azzardo o trasferiti al pagamento di una sola macchina agricola.

Restrizioni sul numero di dipendenti, il costo delle immobilizzazioni e la quota del capitale autorizzato

Non è il diritto di trasferirsi a un sistema semplificato di organizzazione e IP, se il numero medio di dipendenti supera 100 persone. Il divieto della transizione opera anche per aziende e imprenditori che hanno il valore residuo delle immobilizzazioni di oltre 100 milioni di rubli.

Inoltre, in generale, è impossibile applicare le imprese UCN se la quota di altre entità giuridiche in esse è superiore al 25 percento.

Come andare in USN

Le organizzazioni non relative alle categorie di cui sopra possono passare a USN se i loro ricavi per il periodo da gennaio a settembre non hanno superato 45 milioni di rubli moltiplicati dal valore corrente del coefficiente del deflatore. Considerando che il coefficiente del deflatore per il 2015 è stato pari a 1.147, quindi dal 2016, era necessario per la transizione al "Semplista" dal 2016, in modo che i ricavi per i primi nove mesi del 2015 non superino 51.615 mila rubli. (45.000 migliaia rubli 1.147). Il coefficiente per il 2016 è 1,329. Pertanto, per la transizione a USN dal 1 ° gennaio 2017, il reddito da gennaio a settembre è di 59.805 mila rubli. (45.000 mila rubli. × 1,329).

Nel caso di questa condizione, è necessario presentare un avviso all'ispezione fiscale entro e non oltre il 31 dicembre, e da gennaio del prossimo anno può essere applicato "semplificato".

Gli imprenditori che non sono collegati alle suddette categorie possono passare a WNN indipendentemente dalla quantità di reddito per l'anno in corso. Per fare ciò, hanno bisogno di presentare un avviso all'ispezione fiscale entro e non oltre il 31 dicembre, e da gennaio del prossimo IP sarà in grado di applicare un sistema di tassazione semplificato.

Le nuove imprese create e IP di nuova registrazione hanno il diritto di applicare un sistema semplificato dalla data di registrazione con l'ispettorato fiscale. Per fare ciò, è necessario presentare un avviso entro e non oltre 30 giorni di calendario dalla data di registrazione per la contabilità fiscale.

La violazione delle scadenze per l'applicazione dell'uso di USN priva la società o l'imprenditore il diritto di utilizzare un sistema semplificato.

Quanto tempo hai bisogno per applicare "semplificato"

Il contribuente che ha trasmesso l'USN dovrebbe applicarlo alla fine del periodo fiscale, cioè al 31 dicembre dell'anno attuale incluso. Fino a questa volta, è impossibile rifiutare volontariamente l'USN. È possibile modificare il sistema sulla tua richiesta solo dal 1 ° gennaio del prossimo anno, il che è necessario informare l'ispettorato fiscale per iscritto.

La prima transizione dal sistema semplificata è possibile solo nei casi in cui la società o l'imprenditore ha perso il diritto di "semplificare" durante l'anno. Quindi il rifiuto di questo sistema è obbligatorio, cioè non dipende dal desiderio del contribuente. Ciò accade quando i ricavi per il trimestre, la metà dell'anno, nove mesi o l'anno superano i 60 milioni di rubli moltiplicati dal valore attuale del coefficiente del deflatore (nel 2016 il limite è di 79.740 mila rubli), o i criteri per il numero di dipendenti , il costo dei fondi principali o parte del capitale autorizzato. Inoltre, il diritto di ASN è perso se l'organizzazione nel mezzo cade nella categoria "Proibita" (ad esempio, apre un ramo o inizia a produrre beni eccitati).

La cessazione dell'uso di "semplificata" si verifica dall'inizio del trimestre, che è perse a destra. Ciò significa che un'impresa o un PP a partire dal primo giorno di un tale trimestre dovrebbe ricalcolare le tasse sull'altro sistema. Cernio e ammende in questo caso non sono accumulati. Inoltre, con la perdita del diritto a un sistema semplificato, il contribuente dovrebbe comunicare all'ispettorato fiscale sulla transizione a un sistema di tassazione diverso entro 15 giorni di calendario alla fine del periodo pertinente: trimestre, metà dell'anno, nove mesi o anno.

Se il contribuente ha smesso di funzionare per il quale ha applicato un sistema semplificato, quindi entro 15 giorni deve avvisare la sua ispezione a riguardo.

Oggetti "Entrate USN" e "I ricavi USN meno costi". Aliquote fiscali

Il contribuente, che è passato a un sistema semplificato, dovrebbe scegliere uno dei due oggetti di tassazione. In sostanza, questi sono due modi per accumulare una singola tassa. Il primo oggetto è reddito. Coloro che hanno scelto riepilogano il loro reddito per un certo periodo e moltiplicare del 6%. La cifra risultante è il valore di una singola tassa "semplificata". Il secondo oggetto della tassazione è ridotto ridotto dall'importo delle spese ("I ricavi meno i costi"). Qui il valore della tassa è calcolato come differenza tra reddito e spese, moltiplicato del 15%.

Il codice fiscale della Federazione Russa fornisce alle regioni il diritto di stabilire una riduzione del tasso fiscale a seconda della categoria del contribuente. Una diminuzione della tariffa può essere inserita sia per l'oggetto "reddito" che per gli oggetti "ricavi meno spese". Scopri quali tariffe preferenziali sono accettate nella tua regione, è possibile nella nostra ispezione fiscale.

Scegliere un oggetto fiscale deve essere selezionato prima di passare a USN. Successivamente, l'oggetto selezionato viene applicato durante l'anno del calendario. Quindi, a partire dal 1 ° gennaio dell'anno successivo, un oggetto può essere cambiato, avendo precedentemente notificato la sua ispezione fiscale entro e non oltre il 31 dicembre. Pertanto, è possibile passare da un oggetto su un altro non più di una volta all'anno. Esiste un'eccezione: i partecipanti al trattato sulle attività congiunte o un accordo di gestione fiduciario sono privati \u200b\u200bdel diritto di scegliere, possono essere applicati solo oggetti "ricavi meno costi".

Come tenere conto del reddito e delle spese

I redditi imponibili in USN sono entrate secondo il tipo principale di attività (reddito da attuazione), nonché gli importi ricevuti da altre attività, ad esempio, dalla proprietà di leasing (reddito non disattivato). L'elenco delle spese è strettamente limitato. Comprende tutti gli articoli di copertura popolare, in particolare, salari, costi e riparazione di attività fisse, acquisto di merci per ulteriore attuazione e così via. Ma allo stesso tempo non esiste un punto simile nella lista come "altre spese". Pertanto, le autorità fiscali mostrano la gravità e annullano i costi che non sono direttamente menzionati nella lista. Tutti i redditi e le spese devono essere presi in considerazione nel libro speciale, la cui forma è approvata dal Ministero delle Finanze.

Con un sistema semplificato, viene applicato un metodo di trasmissione in contanti per il reddito e le spese. In altre parole, il reddito nel generale è riconosciuto al momento del ricevimento del denaro per il conto corrente o nel cassiere e delle spese in quel momento in cui l'organizzazione o IP ha pagato un obbligo del fornitore.

Come calcolare una singola tassa "semplificata"

È necessario determinare la base fiscale (cioè la quantità di reddito o la differenza tra redditi e spese) e moltiplicarla alla talice fiscale appropriata. La base fiscale è calcolata dal risultato crescente rispetto all'inizio del periodo fiscale, che corrisponde allo stesso anno di calendario. In altre parole, il database è determinato entro il periodo dal 1 ° gennaio al 31 dicembre dell'anno in corso, il calcolo della base fiscale inizia con graffio.

I contribuenti che scelgono l'oggetto "costo meno reddito" dovrebbe confrontare la tassa totale con la cosiddetta tassa minima. Quest'ultimo è uguale ad una percentuale di reddito. Se una singola tassa calcolata nel solito modo è risultata inferiore al minimo, il budget deve elencare la tassa minima. Nei periodi fiscali successivi entro il costo delle spese, è possibile tenere conto della differenza tra la tassa minima e "ordinaria". Inoltre, quelli per i quali l'oggetto sono "le entrate meno le spese minus" possono trasferire perdite per il futuro.

Quando elencare denaro al budget

Non oltre il 25 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento (trimestre, metà dell'anno e nove mesi), è necessario trasferire un pagamento anticipato al budget. È uguale alla base fiscale per il periodo di segnalazione moltiplicato per il tasso appropriato, meno pagamenti anticipati per i periodi precedenti.

Alla fine del periodo fiscale, è necessario trasferire al bilancio l'importo finale di una singola tassa "semplificata" e per le organizzazioni e gli imprenditori sono stati stabiliti diversi termini di pagamento. Quindi, le imprese devono trasferire denaro entro e non oltre il 31 marzo dell'anno successivo e IP - entro e non oltre il 30 aprile il prossimo anno. Nell'inizio del valore totale dell'imposta, dovrebbero essere presi in considerazione tutti i pagamenti anticipati effettuati durante l'anno.

Inoltre, i contribuenti che scelgono l'oggetto "ricavi" riducono i pagamenti anticipati e l'importo finale dell'imposta sui premi obbligatoriali assicurativi nel FFS, FSS e MEDST, per l'assicurazione volontaria in caso di disabilità temporanea dei dipendenti, nonché per i pagamenti su congedo per malattia dei dipendenti. Allo stesso tempo, il pagamento anticipato o l'importo finale delle imposte non può essere ridotto di oltre il 50 percento. Oltre a ciò, dal 1 ° gennaio 2015 ha introdotto la possibilità di ridurre la tassa sull'intera quantità della collezione di trading a pagamento.

Come segnalare quando piangeva

Segnala su una singola tassa "semplificata" all'anno. Le aziende devono fornire una dichiarazione su USN entro e non oltre il 31 marzo, e gli imprenditori - entro e non oltre il 30 aprile, seguendo il periodo fiscale scaduto. Non è previsto la segnalazione sui risultati del trimestre, metà dell'anno e nove mesi.

I contribuenti che hanno perso il diritto di "semplificato" devono fornire una dichiarazione entro e non oltre il 25 ° giorno del mese successivo.

Le aziende e l'IP, che si sono fermati impegnati in attività che rientrano nell'ambito del "semplificato" dovrebbero fornire una dichiarazione entro e non oltre il 25 ° giorno del mese successivo.

Sistema di brevetto semplificato

Questo tipo di USN esisteva fino al 31 dicembre 2012 incluso ed è stato destinato agli imprenditori individuali. A partire dal 1 ° gennaio 2013, il brevetto "Simplist" è cancellato.

Combinando USN e UNVD

Il contribuente ha il diritto di caricare la tassa "imputata" in un'unica attività, e in altre altre tasse sull'USN. In questo caso, è necessario condurre contabilità separata del reddito e delle spese relative a ciascuno degli specialisti. Se ciò è impossibile, i costi dovrebbero essere distribuiti in proporzione a reddito da attività che rientrano in diversi sistemi fiscali.

Capitolo 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa Sistema fiscale semplificato

Commenti sul capitolo 26.2 Codice fiscale della Federazione Russa - Sistema di tassazione semplificata

USN - Sistema di tassazione semplificato

L'uso di un sistema di tassazione semplificato (USN) per individui e soggetti giuridici può semplificare significativamente la segnalazione delle imposte con la diminuzione simultanea delle dimensioni delle tasse pagate. Secondo gli esperti, è un sistema fiscale semplificato nel 2017 che è diventato il formato più popolare per l'attuazione di attività commerciali di imprenditori e organizzazioni. Tuttavia, vale la pena considerare che tale forma di tassazione ha i suoi limiti, e alcuni casi sono uno schema economicamente svantaggioso. In ogni caso, prima di passare all'USN con un sistema fiscale generale, UTI o con un brevetto, è necessario pesare tutto "per" e "contro".

Vantaggi di un sistema di tassazione semplificato

Come dice il codice fiscale della Federazione Russa, USN consente di consolidare tutte le imposte in un unico pagamento, calcolato in base ai risultati delle attività in particolare periodo di imposta. L'uso di un sistema di tassazione semplificato è accompagnato dai seguenti momenti positivi:

• la capacità di scegliere tra due opzioni di tassazione "ricavi" e "ricavi, ridotti dalla quantità di spese";
• mancanza di necessità di relazioni contabili (solo per i singoli imprenditori);
• tariffe fiscali inferiori;
• la possibilità di dedurre dal reddito ha ricevuto la quantità di premi assicurativi a pagamento (quando si utilizza lo schema "Entrate Minus");
• la mancanza della necessità di evidenza della validità dei costi specificati durante le telecamere;
• la possibilità di ridurre l'aliquota fiscale da parte di Atti legislativi regionali;
• controlli fiscali in uscita rarità

Il pagamento dell'IVA nell'ambito di questo sistema fiscale è necessario solo in caso di importazione di prodotti al mercato interno della Federazione Russa. Le dichiarazioni nell'ambito di un sistema fiscale semplificato sono archiviate da entità giuridiche fino al 31 marzo e agli imprenditori privati \u200b\u200b- fino al 30 aprile.

Spiegazioni su USN.

• per le società di responsabilità limitata, tutti i pagamenti fiscali dovrebbero essere effettuati esclusivamente da insediamenti non in contanti;
• necessaria conferma documentaria delle spese presentate da reddito;
• la presenza di restrizioni sui costi che possono essere ridotti alla base della tassazione (un elenco nell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa).
• la necessità di condurre entità giuridiche contabili;
• bassa probabilità di partenariato ufficiale con singoli imprenditori e organizzazioni che sono pagatore IVA;
• la necessità di un pagamento tempestivo dei pagamenti anticipati secondo il libro di contabilità e reddito;
• requisito delle transazioni in contanti in conformità con la clausola 4
• certo NK RF per la vittoria di restrizione:
  - Per i singoli imprenditori: il numero di personale dovrebbe essere inferiore a 100 persone, un reddito inferiore a 1,5 milioni di rubli, il valore residuo delle risorse fisse inferiori a 150 milioni di rubli.
  - Per le organizzazioni commerciali (LLC, ecc.): La mancanza di rami, la partecipazione azionaria di altre società non superiore al 25%. Per passare a USN, vi è una restrizione dei ricavi per gli ultimi 9 mesi di attività - 112,5 milioni di rubli.

E un punto più importante è applicare organizzazioni e imprese USN elencate nel registro (3) del codice fiscale della Federazione Russa. Quando si passa a un sistema fiscale semplificato, un'organizzazione o un singolo imprenditore è obbligata a notificare alle autorità fiscali nel modo prescritto e entro i termini definiti nei paragrafi 1 e 2.

Un sistema fiscale semplificato nel 2017 continuerà inevitabilmente all'evoluzione legislativa, tenendo conto dell'opinione pubblica e della pratica giudiziaria delle controversie fiscali.

Articolo 346.11. Disposizioni generali di USN - semplificate

1. Il sistema fiscale semplificato da parte delle organizzazioni e degli imprenditori individuali è applicato insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione russa sulle tasse e sulle tasse.

La transizione verso un sistema fiscale semplificato o il ritorno ad altri regimi fiscali viene effettuata da organizzazioni e singoli imprenditori volontariamente nel modo prescritto da questo capitolo.

2. L'uso di un sistema semplificato di tassazione da parte delle organizzazioni prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare le imposte sul conto economizzazioni (ad eccezione dell'imposta pagata dalle aliquote delle imposte sul reddito, previsto ai paragrafi 1.6, 3 e 4 dell'articolo 284 del presente Codice), le autorità fiscali di proprietà (ad eccezione delle imposte pagate in relazione agli oggetti immobiliari, la base delle tasse è definita come il loro valore catastale in conformità con questo codice). Le organizzazioni che applicano un sistema fiscale semplificato non sono rilevate da contribuenti di imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto pagabile conformemente al presente Codice quando si importano merci nel territorio della Federazione Russa e altri territori nell'ambito della sua giurisdizione (comprese le tasse Per effettuare il completamento della procedura doganale della zona doganale libera sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi degli articoli 161 e 174.1 del presente Codice.

Il paragrafo ha perso forza.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati da organizzazioni che applicano un sistema fiscale semplificato, conformemente alla legislazione sulle tasse e alle tasse.

3. L'uso di un sistema fiscale semplificato con singoli imprenditori prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare le tasse sul reddito delle persone (per quanto riguarda il reddito ricevuto dalle attività commerciali, ad eccezione delle imposte pagate dal reddito sotto forma di Dividendi, nonché le aliquote delle imposte sul reddito previsti ai punti 2 e 5 dell'articolo 224 del presente Codice), tassa di proprietà delle persone (in relazione alla proprietà utilizzata per attività commerciali, ad eccezione degli oggetti fiscali per la proprietà degli individui inclusi Nell'elenco definito conformemente al paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del presente Codice tenendo conto delle caratteristiche stipulate dal paragrafo del secondo paragrafo 10 dell'articolo 378.2 del presente Codice). I singoli imprenditori che applicano un sistema fiscale semplificato non sono rilevati dai contribuenti di imposta sul valore aggiunto, ad eccezione della tassa a valore aggiunto da pagare in conformità con il presente Codice quando si importano merci al territorio della Federazione russa e altri territori sotto la sua giurisdizione (incluso Importi fiscali, pagabili al completamento della procedura doganale della zona doganale libera sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi degli articoli 161 e 174.1 del presente Codice.

Il paragrafo ha perso forza.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati da singoli imprenditori che applicano un sistema di tassazione semplificato, conformemente alla legge sulle tasse e sulle tasse.

4. Per le organizzazioni e gli imprenditori individuali che applicano un sistema di tassazione semplificato, la procedura corrente per la conduzione di transazioni in contanti e la procedura per la presentazione delle relazioni statistiche sono preservate.

5. Le organizzazioni e gli imprenditori individuali che applicano un sistema fiscale semplificato non sono esenti dall'adempimento dei dazi degli agenti fiscali, nonché i doveri di controllo delle persone delle società straniere controllate previste dal presente Codice.

La legge federale del 30 novembre 2016 è stata firmata n. 401-FZ, che introduce cambiamenti su larga scala come nella parte I e nella parte II della Federazione Russa. Non aggirato nell'innovazione e ch. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa: ancora una volta aumentò la quantità limite di reddito in UCNO.

Legge federale del 30.11.2016 n. 401-FZ "sulle modifiche alle parti del primo e alle parole del codice fiscale della Federazione Russa e dei singoli atti legislativi della Federazione Russa" (di seguito denominato la legge federale n. 401-FZ ). La legge contribuisce ad aggiustamenti su larga scala come in parte I e nella parte II del codice fiscale della Federazione Russa. Le innovazioni non hanno bypass e ch. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa: ancora una volta aumentò la quantità limite di reddito in UCNO.

Questo materiale discute solo cambiamenti, colpiti ch. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa, racconteremo delle altre innovazioni nel numero 1 del 1 ° 2017.

Le variazioni di pre-nuovo anno tradizionale nella legislazione fiscale non hanno fatto eccezione nel 2016: 17/30/2016 legge federale n. 401-FZ pubblicato. La legge è emendamenti relativi alla procedura per l'amministrazione fiscale e il contenuto di quasi tutti i capitoli. II del codice fiscale della Federazione Russa.

Nel 2016, ch. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa ha già sottoposto ad adeguamenti sostanziali, ma, come risultò, non erano gli ultimi nell'anno uscente.

La legge federale n. 401-FZ è entrata in vigore il giorno della sua pubblicazione ufficiale, ma per quanto riguarda una serie di disposizioni, sono stabiliti altri scadenze per l'inizio dell'azione.

La dimensione massima del reddito è aumentata.

Nell'estate del 2016, la legge federale n. 243-FZ è stata adottata il 03.07.2016 n. 243-FZ "sulle modifiche alle parti per la prima e la parola del codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento di autorità Alle autorità per amministrare i premi assicurativi per la pensione obbligatoria, l'assicurazione sociale e la medicina "(di seguito - legge federale n. 243-FZ), che dovrebbe entrare in vigore il 01/01/2017. Questa legge ha approvato nuovi criteri di applicazione UCNO dal 2017:

• la quantità massima di reddito con UKO sarà pari a 120 milioni di rubli. Le corrispondenti modifiche sono apportate al paragrafo 4 e 4.1 dell'art. 346.13 del codice fiscale: 60 milioni di rubli. sarà sostituito da 120 milioni di rubli. L'ammontare del reddito per la transizione a UCNO è proporzionale a 90 milioni di rubli, gli emendamenti sono iscritti al paragrafo 2 dell'art. 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa. Il meccanismo per l'indicizzazione del limite del reddito è sospeso fino al 01/01/2020. Allo stesso tempo, per il 2020, il deflatore del coefficiente è immediatamente stabilito, che è necessario per l'uso del CH. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa, pari al 31 dicembre, dal 01/01/2017 al 31.12.2020, la quantità massima di ricavi sarà pari a 120 milioni di rubli, ai fini della transizione a USOS - 90 milioni rubli;
• I principali fondamentali per l'uso di Ucina sono aumentati da 100 milioni di rubli. una volta e mezzo a 150 milioni di rubli.

Per vostra informazione:

Tenendo conto dell'indicizzazione nel 2016, la quantità marginale dei ricavi è scavata da 79,74 milioni di rubli e ai fini della transizione a Ucin dal 2017 - 59.805 milioni di rubli.

La legge federale n. 401-FZ aumenta la quantità massima di reddito ai fini dell'uso di UPO a 150 milioni di rubli, per la transizione verso il reddito USNO per nove mesi non deve superare 112,5 milioni di rubli. Le modifiche corrispondenti sono fatte al paragrafo 2 dell'art. 346.12, pag. 4 e 4.1 dell'art. 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa.

Si dice che tali disposizioni entrino in vigore alla scadenza di un mese dalla data della pubblicazione ufficiale della legge federale n. 401-FZ e non prima del 1 ° numero del prossimo periodo fiscale sulla tassazione pertinente. Poiché questa legge è stata pubblicata il 30 novembre 2016 e il nuovo periodo fiscale è avviabile dal 01/01/2017, si scopre che queste regole entrano in vigore il 01/01/2017.

Nelle informazioni datate il 1 ° settembre 2016, sull'applicazione di nuovi valori di reddito per gli obiettivi della transizione a OSOS dal 2017, i rappresentanti del FTS hanno spiegato che per le organizzazioni che passano al detenuto speciale dal 2017, la quantità di reddito Per i primi nove mesi del 2016 non dovrebbe essere più di 59,805 milioni di rubli. (L'entità del reddito massimo, operativo nel 2016 al momento della notifica di archiviazione (45 milioni di rubli), x deflatore, stabilito per il 2016 (1.329)).

Se il reddito dell'organizzazione per i nove mesi dell'anno, in cui l'avviso della transizione è applicato a UKNO, non supererà i 90 milioni di rubli, quindi tale organizzazione avrà il diritto di passare a UCNO, ma solo da 01 / 01/2018.

Tenendo conto delle modifiche considerate, se il reddito in nove mesi non supererà 112,5 milioni di rubli, l'organizzazione ha il diritto di passare a Ucina dal 01/01/2018.

Spese in conformità con la nuova edizione del codice fiscale.

La legge federale n. 401-FZ introduce modifiche al PP. 3 p. 2 Art. 346.17 del Codice FISCALE della Federazione Russa, che determina la procedura per tenere conto dei costi per il pagamento delle tasse e delle tasse. Questi emendamenti sono correlati con innovazioni fondamentali sulla questione del pagamento delle tasse e delle tasse, che sono fatte alla stessa legge dell'art. 45 NK RF.

Secondo la procedura in vigore nel 2016, il contribuente deve pagare tasse e tasse. I finanziatori hanno insistito sul fatto che il codice fiscale della Federazione Russa non è previsto per l'esecuzione dell'obbligo di pagare l'imposta per l'organizzazione del contribuente a un'altra organizzazione (lettera dal 12.08.2016 n. 03-02-07 / 1/7 / 47290 ).

Molte domande apparvero dai contribuenti a causa del fatto che nessuno tranne il contribuente stesso non aveva il diritto di adempiere a questo dovere. Dal 2017, questo problema sarà risolto.

Altre tasse sono pagate da organizzazioni che utilizzano Ucin, in conformità con la legislazione sulle tasse e le tasse.

La legge federale n. 401-FZ chiarisce che non solo altre tasse sono pagate da "semplice" in generale, ma anche tasse e premi assicurativi.

I chiarimenti simili sono fatti al paragrafo 3 dell'art. 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa, in cui le disposizioni pertinenti sono spiegate per gli imprenditori individuali.

Un altro editing tecnico è fatto al para. 6 p. 3.1 Art. 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa, che afferma che gli imprenditori individuali che scelgono il reddito e l'altro remunerazione come oggetto di tassazione alle persone diminuiscono l'ammontare delle imposte (pagamenti delle tasse anticipate) ai premi assicurativi pagati nel FFM e nei FFOMS in un fisso dimensione.

Dal 2017, l'amministrazione dei premi assicurativi è trasferita alle autorità fiscali, i premi assicurativi saranno pagati nella FIU o FSS, ma ai conti FTS. Di conseguenza, negli standard di cui sopra, le parole "FFR e FFoms" sono sostituite da "premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria e assicurazione medica obbligatoria".

La legge federale n. 401-FZ aumenta la quantità massima di ricavi ai fini dell'applicazione dell'USO dal 2017 a 150 milioni di rubli, rispettivamente, per la transizione verso i ricavi di USNO per nove mesi non deve superare i 112,5 milioni di rubli.

Dal 2017, il pagamento delle imposte può essere effettuato per il contribuente in altre persone. Di conseguenza, i "semplici" saranno in grado di tenere conto delle imposte e delle tasse pagate alla data dei pagamenti effettivi, quando il contribuente stesso paga, e alla data del rimborso del debito in un'altra persona, quando il "Sempplist" paga le tasse altra persona.

Inoltre, la legge federale n. 401-FZ effettua chiarimenti in CH. 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa per "semplici", che combinano UCNO con una gravità sotto forma di UTI o PSN.

Maggiori informazioni su queste innovazioni all'articolo N. A. Petrova "UCNO - 2017: nuovi criteri", № 7, 2016.