La quantità di detrazione delle tasse di proprietà che. Deduzione della proprietà su NDFL in connessione con l'acquisto di alloggi

Servizio online ndfkala.ru - Il tuo aiuto nella preparazione di una dichiarazione di 3-NDFL!Questo documento è necessario se si prevede di ricevere una detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento, a casa o terreno.

Qual è una detrazione fiscale

La detrazione fiscale è l'importo su cui la base imponibile è ridotta.Se sei ufficialmente impiegato, la base imponibile è il tuo salario, da cui il datore di lavoro elenca un 13% mensile al bilancio del reddito delle persone (NDFL).

Quando acquisti immobili, parte del denaro può essere restituito, poiché la base diminuisce alle dimensioni della detrazione. A causa di ciò, la quantità di imposta sul reddito è ridotta.

per esempio Il tuo stipendio annuale è di 3 milioni di rubli. Da questo importo, il tuo datore di lavoro ha pagato per un anno al bilancio del 13% - 390 mila rubli. La detrazione fiscale consente di ridurre tassa base (Il tuo stipendio di 3 milioni di rubli) e pagare la tassa non da parte dell'intero importo, ma solo dal saldo. Residuo- questo è il tuo stipendio per un meno detrazione fiscale. Se la tua detrazione fiscale è di 2 milioni, allora NDFL (13%) è pagato da 1 milione di rubli (3 milioni di stipendio - 2 milioni di detrazione fiscale).Quindi non è necessario pagare 390 mila rubli per il budget e 130 mila rubli (il 13% di 1 milione di rubli): 13% x (3 milioni di 2 milioni) \u003d 130 mila rubli.

Poiché la domanda di detrazione viene presentata dopo la scadenza dell'anno, e tutte le tasse in questo momento sono già state pagate per intero, hai un cavalcavia e-mail:390 migliaia - 130 mila \u003d 260 mila rubli.

Dopo che l'ispezione fiscale approva i tuoi documenti, questo in eccesso è accreditato sul tuo account. Seconda opzione- informa il datore di lavoro sul diritto alla detrazione fiscale e sospende il pagamento della tassa dal tuo stipendio fino a quando l'intero pagamento eccessivo è esaurito.

Questa è l'essenza dell'uso della detrazione fiscale.

Per la detrazione, è necessario raccogliere documenti di conferma e compilare il modulo di 3-NDFL.

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Per il quale è possibile ottenere una detrazione delle tasse di proprietà

Puoi qualificarsi per il ritorno dell'imposta sul reddito personale, se:

• comprato / costruito un appartamento, una casa, una stanza, condividi in abitazioni;
• comprato la terra con casa residenziale o trama per la costruzione;
• comprato una casa con lo status di costruzione incompiuta;
• pagare o aver pagato interesse prestito ipotecario;
• costruzione pagata e materiali di finitura;
• lavori / servizi a pagamento per la costruzione e la finitura;
• pagato per la documentazione di progettazione e stima;
• connessione a pagamento K. reti di ingegneriaComunicazioni.

Casi in cui è impossibile restituire i costi:

• hai comprato un appartamento, una casa o un terreno in persone interdipendenti - parenti stretti, i loro capi o altre persone che possono influenzare il risultato della transazione;
• se hai già utilizzato un rimborso sul costo dell'acquisto dell'alloggiamento.

È possibile ottenere una detrazione fiscale per la riqualificazione, la riorganizzazione, la ricostruzione, se hai già comprato pronto casa? Sfortunatamente no. È possibile collegare una stanza in più, aggiungere un pavimento o una veranda, ma l'ispezione non accetterà i conti per questi lavori e materiali.La tua casa nel contratto di vendita dovrebbe avere lo stato di "costruzione incompiuta", solo in questo caso è possibile restituire parte dei costi degli aggiornamenti fondamentali a casa.

Anche se la tua casa non è completata, ed è spiegata nel contratto, nella deduzione mancas. installazione di impianti idraulici e doccia, installazione di gas e qualsiasi altra apparecchiatura. La regola si applica agli edifici doomici - fienile, recinzione, garage, bagno, piscina.

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Dimensioni della detrazione fiscale Quando si acquista un appartamento, case, terreni

Quando si acquistano alloggi o terreni, vengono restituiti fino al 13% dei costi. La dimensione della detrazione della proprietà non può superare 2 milioni di rubli, quindi importo massimoche puoi ottenere - 260 mila rubli (13% di 2 milioni di rubli). E non dimenticare - la deduzione non può essere più comprata immobiliare.

Ad esempio, se sei diventato il proprietario dell'appartamento del valore di 1,5 milioni di rubli, quindi la deduzione fiscale riceverai 1,5 milioni e non 2 milioni di rubli. 195 mila rubli saranno accreditati sul conto, e non 260.

Attendiamo attenzione: se hai comprato e registrato un alloggio fino al 01.01.2003, la tua deduzione massima è di 600 mila rubli. Dal 01/01/2003 al 01.01.2008- 1 milione di rubli.

Se la registrazione di alloggi o terreni è passata dopo il 01.01.2014, ciascuno dei coniugi può richiedere detrazione completa 2 milioni di rubli (260 mila rubli ciascuno). Informazioni complete Nell'articolo" ".

Va ricordato che l'importo del restituzione non può essere più pagato da te tassa sul reddito. Cioè, in un periodo di rendicontazione, pari all'anno del calendario, non riceverai più del 13% del tuo stipendio annuale. Ma questo non significa che il residuo brucia, - è posticipato per gli anni seguenti.

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Detrazione delle imposte sulla proprietà di dimensioni per interesse ipotecario

La legislazione fiscale alloca due periodi per i quali varie regole di detrazione per gli interessi ipotecari sono valide: fino al 01.01.2014 e dopo.

Alloggi o terreni acquistati fino al 01.01.2014.La dimensione della detrazione non è limitata. In questo caso, è possibile restituire il 13% della percentuale di mutuo, indipendentemente dall'importo.

Alloggi o terra acquistati dopo il 01.01.2014.La dimensione della detrazione è limitata a 3 milioni di rubli e pAGAMENTO MASSIMO. Sono 390 mila rubli (il 13% di 3 milioni di rubli). Se il settore immobiliare è acquistato da una coppia sposata, ciascuno dei coniugi ha il diritto di rivendicare il rimborso completo e ottenere fino a 390 mila rubli.

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Chi ha il diritto alla detrazione fiscale della proprietà

Requisiti:

Sei il residente fiscale della Federazione Russa (paragrafo 2 dell'art. 207 NK). Per questo è necessario trovarsi in Russia almeno 183 giorni di calendario durante l'anno. Il conteggio deriva dalla data di intersezione del confine della Federazione Russa. Poiché lo stato del residente non dipende dalla presenza o dall'assenza della cittadinanza russa, possono essere sia cittadini di un altro paese che apolidi. Allo stesso tempo, il russo potrebbe non essere la residenza fiscale della Federazione Russa.

Hai documenti che confermano l'acquisto. Hai pagato per abitazioni o terreni dai propri fondi, e non ereditato o come regalo. Il ritorno di NDFL è calcolato da costi effettivamente sostenuti, indipendentemente, era pieno di pagamento o parziale. Pertanto, ai destinatari di sussidi, capitale materna, partecipanti mutuo militare Le regole speciali per il calcolo della detrazione immobiliare sono applicate, perché parte del denaro per l'acquisto di loro è stata data dallo Stato.

Ci sono documenti che confermano la proprietà. Se l'appartamento è acquistato con il contratto di vendita, dovresti avere un estratto da EGRN - un certificato di registrazione della proprietà. Quando si esegue il contratto partecipazione Abbiamo bisogno di un atto di accettazione e trasmissione. Nota: i documenti del punto di destra possono essere decorati su uno qualsiasi degli sposi, ma non in nessun altro parente. Se hai pagato personalmente per l'appartamento, ma lo hanno fatto su mia madre, la deduzione fiscale che non avrai.

Hai acquistato un appartamento non in interdipendente. Tali persone secondo il paragrafo 1, 2, 7 dell'art. 105.1 NK, ci possono essere parenti stretti e qualsiasi persona che può influenzare i termini della transazione.

Ad esempio, non è possibile qualificarsi per il ritorno dell'imposta sul reddito personale all'acquisto di un appartamento al tuo capo. Lo stesso vale per l'affare tra i conviventi (da non confondere con i coniugi civili) e tra i genitori di un figlio comune che non sono sposati.

Elenco dei parenti stretti:

• coniuge o coniuge;
• genitori, compresi i genitori adottivi;
• bambini, compreso adottato;
• fratelli e sorelle, pieno e indice;
• guardiano o guardiano e reparto.

Pertanto, se decidi di acquistare un appartamento a mamma o un altro parente, essere preparato per il fatto che l'ispettorato fiscale rifiuterà di fornire deduzione. E qui non aiuterà né la dichiarazione correttamente completata di 3-NDFL, né la garanzia della mamma, che ha realmente ricevuto da te l'intero importo della transazione.

Allo stesso tempo, la suocera, il suocero, il suocero, la suocera, il suocero, il genero, la nuora, i cugini e le sorelle non sono considerati persone interdipendenti. Quindi puoi tranquillamente acquistare un appartamento in suocera e inviare documenti alla deduzione della proprietà.

Non hai precedentemente utilizzato il diritto di detrarre. Al fine di comprendere correttamente questa restrizione, è necessario considerare la data di acquisto di alloggi o terreni:

• Se hai comprato un appartamento, una casa o una trama fino al 01.01.2014., Posso solo ottenere la deduzione delle tasse di proprietà solo una volta. E non importa quanto hai speso soldi, e quale importo alla fine ha ottenuto.
• Se l'alloggio o la terra acquistati dopo il 01.01.2014.E prima di questa data non hai ricevuto una detrazione, allora hai il diritto di sfruttare più volte. Ma in questo caso, la quantità totale di deduzione non può essere superiore a 2 milioni di rubli.

Ad esempio, all'inizio del 2015, hai comprato un appartamento per 1,6 milioni di rubli, e in ottobre una casa per 500 mila. Nel 2016 è possibile dichiarare il ritorno di 2 milioni, di cui 1,6 milioni - per l'appartamento e 400 migliaia per camera. Di conseguenza, elencherai 260 mila rubli alle tue spese, di cui 208 migliaia per appartamento e 52 mila per camera.

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Documenti per la detrazione fiscale durante l'acquisto di immobili

Per ottenere una detrazione fiscale di proprietà, nell'ispezione nel luogo di residenza deve essere fornita:

Identità. Di regola, è un passaporto. A meno che, ovviamente, non sei un marinaio, non sono valido servizio militare E non un dipendente dell'ufficio del procuratore. A proposito, la carta d'identità temporanea di un cittadino della Federazione russa per coloro che hanno perso il passaporto è anche considerato un documento uguale che certifichi l'identità. Il passaporto non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori, ma NDFLINA.RU raccomanda di preparare una copia delle pagine principali, poiché un numero di tasse richiede loro.

Aiuto 2-NDFL. Questo è un certificato del tuo reddito. Deve essere per quell'anno per il quale si costituiscono il ritorno dell'imposta sul reddito. Se nel 2019 stai preparando la detrazione per il 2017, 2-NDFL dovrebbe essere nel 2017. Se durante l'anno hai cambiato diversi posti di lavoro, chiedi aiuto da tutti i datori di lavoro. Attaccare l'originale.

Applicazione per detrazione fiscale. Nella dichiarazione originale del campione stabilito dettagli account indicati a cui verrai elencato.

Accordo di acquisto e vendita o accordo di condivisione. .

Documenti di pagamento. Queste possono essere copie di ordini di pagamento, dichiarazioni bancarie, ricevute per ordini redditizi, ricevuta. Ndflka.ru raccomanda di prendere ricevute scritte a mano dal venditore e non stampato. Non è necessario assicurare il notaio.

Certificato di diritti di registrazione - Estratto da EGRN. È solo necessario per una transazione nell'ambito del contratto di vendita. Hai bisogno di una copia certificata.

Atto di ammissione e trasferimento di alloggi. Siamo necessari solo per coloro che hanno acquistato alloggi nell'ambito del contratto della partecipazione azionaria. Copia certificata.

Dichiarazione fiscale 3-NDFL. L'ispezione fornisce l'originale. Con il servizio online ndfkala.ru puoi o sfruttare l'aiuto di un esperto fiscale personale e .

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Documenti per la registrazione della deduzione, se l'appartamento, la casa, la trama del terreno acquisita nel mutuo

Per rilasciare una ritorno della proprietà sulle percentuali dei mutui, è necessario preparare i documenti nell'elenco principale:

Contratto bancario per un mutuo ipotecario. Servito.
Banca certificato di interesse pagato. Originale.

Preparati che l'ispettorato fiscale possa richiedere ulteriori documenti sul pagamento di un prestito, come gli ordini di pagamento, i controlli, gli estratti. Familiarizzare con l'elenco completo dei documenti. ". Nell'articolo "" abbiamo considerato la procedura per ottenere detrazioni in dettaglio.

Documenti di detrazione Se la proprietà è stata acquisita in proprietari di collaborazioni

Certificato di matrimonio. Una copia è servita.
. L'originale è necessario Applicazioni del campione stabilito.

I dettagli del ricevimento dei coniugi che abbiamo descritto negli articoli: " "E".

Documenti per la ricezione di detrazioni fiscali per i bambini:

Oltre alla lista principale:

Certificato di nascita. Una copia è servita.
Domanda per la distribuzione delle azioni. L'originale è necessario Applicazioni del campione stabilito Se entrambi i genitori sono presenti nel contratto della partecipazione azionaria.

Se tu Non dimenticare di mantenere tutti i documenti di pagamento per i materiali e una copia del contratto per i servizi dei costruttori.Per la deduzione della proprietà per riparazione / finitura fornire nell'ispezione copia contratto per i lavori di riparazione e documenti di pagamento per materiali da costruzione. IFTS accetta Copie accreditate.

Come assicurare i documenti

Le copie non assicurano necessariamente nel notaio. Su ogni pagina, scrivi "Copia di Verne", metti un segno di decodifica e la data corrente. Di norma, l'ispettorato fiscale non rifiuta di accettare tali documenti.

La fiducia riempie la dichiarazione di 3-NDFL alla spesa fiscale personale del servizio online ndfkala.ru e ottenere la quantità massima di detrazione immobiliare

Le limitazioni della maggior parte delle detrazioni fiscali (per la formazione, per il trattamento, ecc.) Sono stabilite solo all'interno di un anno di calendario: ciascun annole di calendario "limite" viene ripristinato e la detrazione può essere ottenuta di nuovo. A differenza delle loro, la detrazione della proprietà quando l'acquisto di alloggi contiene restrizioni più gravi: legislativamente limitato sia la quantità massima di deduzione e il numero di volte con cui possono essere utilizzati durante la vita.

Fino al 2014, le restrizioni su cui la detrazione fiscale sul costo di acquisto di alloggi e interessi di credito potrebbe essere ottenuta solo una volta nella vita e solo un oggetto abitativo. Dal 2014, la deduzione è stata autorizzata a ricevere in diversi oggetti abitativi, ma le nuove regole hanno permesso di applicare solo a nuove transazioni (concluse dopo l'entrata in vigore della nuova legge). A questo proposito, sono sorte molte domande: in quali casi fanno le quali si applicano le restrizioni della detrazione? Se avessi fatto detrarre in precedenza, in quali casi può essere "rimanere" quando acquisti un nuovo alloggio? È possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito se in precedenza ha usato solo deduzione per acquistare l'alloggio?

In questo articolo cercheremo di rispondere a tutte queste domande.

Nota: Fattore chiave, su cui le restrizioni della detrazione immobiliare dipendono dalla data di acquisizione di alloggi, che si ottiene (o si desidera ottenere) la detrazione.
"Data Acquisizione di alloggi"come parte del presente articolo, dovrebbe essere considerato:
- la data di registrazione della proprietà dell'alloggiamento secondo lo scarico da EGRN quando si acquista sotto il contratto di vendita;
- Data della legge di trasferimento quando acquisti l'alloggio nell'ambito del contratto di partecipazione azionaria alla costruzione.

Limitazioni della detrazione dell'alloggiamento acquisita prima del 1 ° gennaio 2014

Se hai acquistato l'alloggio fino al 2014 e ha ricevuto (o prevedi di ottenere) su di esso, la proprietà lo dedurrà, quindi per te ci sono regole "vecchie", in base alle quali è possibile ottenere la deduzione rigorosamente solo un oggetto in custodia(Para. 27 pp. 2, paragrafo 1 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa come modificata, corrente fino al 01/01/2014) e nell'ammontare non superiore a 2 milioni di rubli. (260 mila rubli. Ritorno). Allo stesso tempo, anche se hai ricevuto una detrazione inferiore all'importo massimo, allora sarà impossibile integrarlo quando si acquista un altro alloggio.

Esempio: Nel 2008, Levasov I.I. Comprato un appartamento per 500 mila rubli. E ha ricevuto una detrazione fiscale su di esso (restituita 65 mila rubli. Tasse a pagamento). Quando acquisti un appartamento nel 2016, Levasov I.I. Non sarà in grado di approfittare di nuovo la detrazione, poiché fino al 2014 la detrazione della proprietà è stata fornita solo una volta un oggetto abitativo

Deduzione sull'interesse del credito per gli alloggi acquisiti prima del 1 ° gennaio 2014, non aveva restrizioni sull'importo (Era possibile restituire il 13% di tutte le percentuali pagate di mutuo), ma potresti averlo solo sullo stesso oggetto immobiliare, per il quale hai ricevuto la detrazione principale(detrazione sui costi di acquisto). Ciò è dovuto al fatto che fino al 2014 la deduzione della proprietà principale e la detrazione sugli interessi non sono state separate e costituivano un unico tipo di detrazione (articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa modificata, in vigore fino al 01.01.2014) .

Esempio: Nel 2012, Ivanchenko A.A. Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una detrazione fiscale su di esso. Nel 2013, Ivananchenko ha comprato un altro appartamento nel mutuo e voleva ricevere deduzione sull'interesse del credito. Nell'ispezione fiscale, nella deduzione, è stato legalmente rifiutato, poiché negli alloggi acquisiti prima del 1 ° gennaio 2014, la deduzione principale e la deduzione sugli interessi potrebbero essere ottenute solo su un unico oggetto abitativo.

Limitazioni della deduzione degli alloggi acquisiti dopo il 2014

Dal 1 ° gennaio 2014, sono state apportate modifiche significative al codice fiscale della Federazione Russa, secondo cui la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento / casa ricevuto non in taglia massima (I.e., con l'importo inferiore a 2 milioni di rubli.), Quindi il suo residuo può essere integrato quando acquisti altri oggetti abitativi (paragrafo 2 dei paragrafi. 1 del paragrafo 3 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio: Nel 2016, Ukladova T.I. Ho comprato una stanza per 500 mila rubli. E ha ricevuto una detrazione immobiliare (restituita 65 mila rubli.). Nel 2017 ha comprato un appartamento per 3 milioni di rubli. T.i. Sarà completato dalla detrazione della proprietà per l'acquisto di un appartamento per un importo di 1,5 milioni di rubli. (per restituire 195 mila rubli).

Per detrarre il prestito interesse per gli alloggi acquisiti dopo il 1 ° gennaio 2014 sono state applicate nuove regole:

• la detrazione sull'interesse del credito non è associata alla detrazione sul costo dell'accoglienza dell'alloggiamento e può essere ottenuta da un oggetto separato;
• la quantità massima di deduzione di interesse del credito è di 3 milioni di rubli. (per restituire 390 mila rubli);
• a differenza della detrazione dei costi per l'acquisto di alloggi, la detrazione delle percentuali di credito può essere ottenuta solo una volta nella vita di un oggetto abitativo;

Esempio: Nel 2016, Panyuk E.I. Ho comprato un appartamento del valore di 8 milioni di rubli. Per acquistare un appartamento, ha emesso un mutuo per un importo di 6 milioni di rubli. (che paga l'interesse per l'importo di 3,5 milioni di rubli.) Panyukov E.I. Sarà in grado di ottenere la principale detrazione della proprietà per un importo di 2 milioni di rubli. (Per restituire 260 mila rubli.), Così come la detrazione percentuale di 3 milioni di rubli. (Per tornare - 390 mila rubli.).

Esempio: Nel 2014, Epifanova perché Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una deduzione immobiliare sulla spesa di acquisto. Nel 2017 ha comprato nuovo appartamento Nel mutuo e sarà in grado di detrarre l'interesse del credito pagato.

Esempio: Nel 2014, Vosov A.A. Ho comprato un appartamento nel mutuo del valore di 1 milione di rubli. Wesov a.a. Ho ricevuto deduzione sul costo dell'acquisto e dalla detrazione con interesse creditizio. Nel 2017 ha acquisito un altro appartamento del valore di 3 milioni di rubli. (anche usando fondi di credito). Wesov a.a. Sarà in grado di aggiungere una detrazione sui costi di acquisto (poiché non li ha usati per intero), ma non sarà in grado di aggiungere la detrazione sull'interesse del credito, poiché è fornita solo per un oggetto in custodia.

È possibile arrendere la deduzione se li hai usati prima dall'alloggiamento acquisito prima del 1 ° gennaio 2014?

Come indicato sopra, secondo il codice fiscale corrente, se la detrazione non è ottenuta non nell'importo massimo (cioè con l'importo inferiore a 2 milioni di rubli.), Quindi il suo equilibrio può essere integrato al momento dell'acquisto di altre strutture abitazioni (par . 2 pp. 1 p. 3, Art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Tuttavia, sfortunatamente, questa regola non si applica se hai preso il diritto di detrarre l'alloggio acquisito entro il 1 ° gennaio 2014. In questo caso, non sarà possibile rafforzare il saldo della detrazione quando si acquista un altro alloggio. Ciò è dovuto al fatto che nuove regole si applicano solo alle relazioni giuridiche derivanti dal 1 ° gennaio 2014. Se l'alloggio è stato acquistato prima del 1 ° gennaio 2014, si ritiene che tu abbia approfittato della deduzione delle proprietà sulle "vecchie regole": la detrazione viene fornita solo una volta nella vita di un impianto abitativo (articolo 2220 del codice fiscale della Federazione Russa, che operava fino al 1 ° gennaio 2014). Allo stesso tempo, la re-ottenimento della detrazione (anche per gli alloggi acquistati dopo il 1 ° gennaio 2014 non è consentita. (paragrafo 2 dell'art. 2 della legge N 212-FZ, una lettera del servizio fiscale federale della Russia dal 18/09/2013 n. BS-4-11 / [Email protetta], Lettere del Ministero della Finanza della Russia del 07.03.2017 n. 03-04-05 / 12936, dal 26 luglio 2016 n. 03-04-05 / 43559).

Esempio: Nel 2006 sidorchuk f.m. Ho comprato un appartamento del valore di 500.000 rubli e ho ricevuto una detrazione fiscale da essa (imposta sul reddito restituita per 65 mila rubli). Nel 2015, Sidorchuk F.M. Ho comprato un nuovo appartamento del valore di 3.000.000 di rubli e, dopo aver letto i cambiamenti della legge, volevo soffermarmi sull'equilibrio della deduzione di 1.500 mila rubli da nuovi acquisti. Nella deduzione sul nuovo appartamento Sidorchuk F.M. È stato negato, come aveva già approfittato della partenza per l'alloggio, comprato fino al 2014.

È possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito se in precedenza utilizzava solo una detrazione sui costi di acquisto?

Spesso c'è una situazione che una persona ha ricevuto la principale detrazione della proprietà per l'edilizia acquisita prima del 1 ° gennaio 2014, ma non ha utilizzato l'interesse del credito. In questo caso, sorge la domanda - è possibile ottenere una detrazione di interessi quando si acquista un nuovo oggetto abitativo? Dopo i cambiamenti nel codice fiscale 2014, le autorità di controllo non potrebbero arrivare in una singola posizione per molto tempo: le opinioni erano sia positive che negative. Tuttavia, una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 21.05.2015 N BS-4-11 / 8666 ha messo il punto in materia e, fortunatamente, a favore dei contribuenti.

Secondo questa lettera (obbligatoria per l'uso le autorità fiscali) Se hai approfittato della tua giusta detrazione della proprietà fino al 2014, quindi quando acquisti l'alloggio in un mutuo dopo il 1 ° gennaio 2014, è possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito. Questa posizione conferma il ministero della finanza della Russia nella sua lettera datata 04.27.2016 n. 03-04-05 / 24331.

Esempio: Nel 2013, Shields M.A. Ho comprato un appartamento e ho ottenuto la principale detrazione della proprietà. Nel 2017 ha comprato un nuovo appartamento nel mutuo. Scudi Ma. Può sfruttare la percentuale dei mutui depositati sul nuovo appartamento, nonostante il fatto che avesse ricevuto in precedenza la principale detrazione su un altro appartamento.

Esempio: Nel 2012, Diconov A.A. Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una proprietà deduzione sul costo del suo acquisto. Nel 2013 ha comprato un secondo appartamento al mutuo e voleva ottenere una percentuale di credito su di esso. Tuttavia, nella deduzione, è stato negato, poiché è possibile ottenere una detrazione separata per le percentuali di credito solo per alloggi acquisiti dopo il 1 ° gennaio 2014. Se nel futuro Diconov A.A. Acquista nuove abitazioni usando i fondi di credito, sarà in grado di ricevere una detrazione di interessi pagati.

Esempio: Nel 2013, Zelenskaya Yu.V. Ho comprato un appartamento nel mutuo e ho ricevuto deduzione sul costo dell'acquisto e del credito a pagamento. Nel 2017 ha acquisito un nuovo appartamento in un mutuo. Dal diritto di deduzione della proprietà (principale e percentuale) Zelenskaya Yu.V. Ho usato l'appartamento acquistato prima del 1 ° gennaio 2014, non sarebbe stato in grado di ottenere una detrazione (sia la principale che la percentuale).

Ricezione di una detrazione fino al 1 gennaio 2001 non è preso in considerazione

In conclusione dell'articolo, notiamo che fino al 2001 è stata fornita la detrazione immobiliare sulla base della legge della Federazione Russa datata 07.12.1991 N 1998-1 "sull'imposta sul reddito con le persone." Questa legge Ha perso la sua forza dal 1 ° gennaio 2001. Pertanto, se avete dichiarato la detrazione della proprietà e tutti i pagamenti su di esso sono stati prodotti prima del 1 ° gennaio 2001, è possibile presumere che non abbia usato la detrazione. Al momento dell'acquisto di un altro alloggio (dopo il 1 ° gennaio 2001), è possibile ottenere nuovamente una detrazione delle proprietà (lettere del Ministero delle Finanze della Russia datata 13.02.2014 n. 03-04-05 / 5889, dal 24.07.2013 n. 03- 04-05 / 29229).

Esempio: Nel 1998, Kleshestova Ya.f. Ho comprato un appartamento. Nel 1999 e nel 2000, ha presentato ispezione fiscale Dichiarazione 3-NDFL e detrazione della proprietà completamente ricevuta. Nel 2013, Kleshestova Ya.f. Ho comprato di nuovo un appartamento. Dal momento che ha completamente ricevuto la deduzione fino al 1 ° gennaio 2001, quando acquisti un appartamento nel 2013, sarà in grado di utilizzare nuovamente la detrazione della proprietà (secondo le regole dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio: Nel 1999, Yevbov n.n. Comprato un appartamento. Nel 2000, 2001, 2002 e 2003, lui per contattare l'ispettorato fiscale per ottenere la detrazione delle proprietà. Nel 2017, Yevbov n.n. Comprato un secondo appartamento. Poiché parte dei pagamenti sulla detrazione è stata effettuata dopo il 1 ° gennaio 2001, per ottenere una detrazione immobiliare nell'appartamento acquisito nel 2017, N.N. non può.

Ogni anno, i cittadini della Russia ritornano oltre 100 miliardi di rubli di imposta sul reddito, utilizzando la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. A proposito di ciò che è una deduzione immobiliare, come ottenerlo, quali opzioni per restituire lo stato di denaro esistono e quali sottigliezze devi sapere, parliamo in questo articolo.

La detrazione fiscale della proprietà è un ritorno dell'imposta sul reddito per un cittadino che ha acquistato il suo alloggio. Lo stato restituisce il medico del 13% del prezzo di acquisto, ma non più di 260.000 rubli. Ci sono altri limiti, che saranno discussi di seguito.

Benefici fiscali sull'imposta sul reddito delle persone (NDFL) nel loro video moderno operare in Russia dal 2001. Sono regolati dall'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa.

Per lo stato, le detrazioni fiscali quando si acquistano un cittadino immobiliare hanno il significato sia economico che sociale:

• stimolare impiego ufficiale. Se ottieni il salario "nella busta" e non pagare NDFL, non avrai nulla da tornare.
• stimolare attività economica popolazione. Più alto hai uno stipendio, più velocemente riceverai una detrazione fiscale (circa il programma di ritorno del PLA parlerà nel capitolo appropriato).
• Stimolare lo sviluppo del mercato immobiliare. La detrazione fiscale diventa un ulteriore argomento quando si decide di acquistare un appartamento oa casa.
• Aumentare la qualità della vita della popolazione. Al massimo di 260 mila rubli di detrazioni fiscali, è del tutto possibile fornire l'appartamento acquistato con nuovi mobili.

Chi può ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento

Il codice fiscale contiene lista completa Coloro che hanno il diritto di ricevere una detrazione quando acquisti l'alloggio:

• cittadini ufficialmente impiegati della Federazione Russa, pagando NDFL;
• pensionati di lavoro con uno stipendio non inferiore al salario minimo;
• pensionati non lavorativi che hanno occupazione ufficiale negli ultimi tre anni;
• Cittadini residenti stranieri della Federazione Russa (condotta in Russia per 180 giorni all'anno e pagando NDFL nel nostro paese);
• Genitori o custodi minori, se acquistati immobiliari sono decorati per questo.

Chi non ha diritto alla detrazione fiscale quando si acquista un appartamento

Privati \u200b\u200bdel diritto di ottenere fino a 260 mila rubli di detrazioni delle imposte sul reddito:

• I singoli imprenditori e proprietari di fattorie contadine (non pagano tasse sul reddito personale e non c'è nulla da restituire);
• cittadini disoccupati;
• I cittadini, impiegati un'imposta sul reddito personale non ufficiale e non a pagamento;
• I cittadini che hanno comprato un appartamento usando capitale materna, mutuo militare e altro programmi statali supporto;
• I cittadini che hanno acquistato alloggi in parenti stretti, datore di lavoro, subordinate e altre persone interdipendenti (la lista completa è disponibile nell'art. 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa);
• Entità legali

Quali spese possono essere ottenute dalla detrazione fiscale

Esistono tre tipi di costi che possono essere parzialmente compensati dalla detrazione fiscale.

1 costi per l'acquisto di immobili:

• Appartamenti B. appartamento (Pronto o costruito)
• Stanza isolata nell'appartamento o in un edificio residenziale
• Edificio residenziale individuale commissionato
• Edificio residenziale individuale in costruzione
• Area di terra sotto casa residenziale

2 costi di riparazione e finitura dell'alloggiamento, se viene acquistata nella bozzatura.

3 percento del mutuo prestito adottato per acquistare gli oggetti di cui sopra.

Per ottenere detrazioni, gli oggetti immobiliari devono essere conformi ai due requisiti: situato sul territorio della Federazione Russa e dalla destinazione delle persone. Se compri locali non residenziali (Ad esempio, un negozio al primo piano di un edificio a cinque piani, una volta un ex appartamento) e in futuro lo trasferirò alla categoria di residenziale, non fornirai la deduzione.

Quali restrizioni sono valide quando si calcola la detrazione fiscale

La detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento può essere effettuata entro 2 milioni di rubli a persona. Puoi bypassare questa norma in modo semplice: se una moglie ha ricevuto una detrazione per la prima volta, quindi la seconda volta che puoi designare un marito per la seconda volta. La proprietà acquisita in matrimonio è ancora iscritta alla condivisione.

L'ammontare massimo delle dichiarazioni dei redditi del reddito, che è possibile ottenere - questo è 2.000.000 * 13% \u003d 260.000 rubli. L'importo massimo di interesse retribuito sul prestito, rappresentato nella detrazione fiscale, è di 3 milioni di rubli. Cioè, oltre all'importo principale, è possibile ottenere altri 3.000.000 * 13% \u003d 390.000 rubli se pagano un mutuo.

La quantità massima di detrazione all'anno è limitata dal NDFL pagato da te quest'anno. L'importo della detrazione rimanente passa il prossimo anno e così via fino a quando non è completamente schiacciato.

Puoi dichiarare i tuoi diritti a detrarre in qualsiasi momento, ma lo stato restituirà le tasse solo negli ultimi tre anni.

Per capire quale importo verrà restituito a te, faremo un semplice calcolo. Per questo, avrai bisogno di due cifre:

• Il costo dell'alloggiamento acquistato
• La dimensione dell'imposta sul reddito pagata nell'ultimo anno.

Prendi il primo importo, moltiplicare per 0.13. Se il numero ottenuto è più di 260.000, ridurlo a questo cut-off. Se meno - lascia invariato. La cifra risultante confronta con la quantità di NDFL, che è stata pagata l'anno scorso (è indicato sotto forma di forma 2-NDFL, che è possibile effettuare la contabilità della propria organizzazione). Se è più la tua tassa sul reddito, riceverai un rimborso entro due o più anni. Se meno o uguali, allora otterrai tutta la quantità grazie a te dallo stato.

Un residente di Mosca ha acquistato un appartamento nel 2017 per 7 milioni di rubli. Per il 2017, ha pagato 30 mila rubli per la tassa sul reddito.

Facciamo calcolo:

7 000 000 * 0.13 \u003d 910 000 rubli

910 000\u003e 260 000, significa che riduriamo il ritorno dell'imposta a 260.000 rubli.

260 000 < 301 000, значит всю сумму возвращенного НДФЛ покупатель квартиры получит в 2018 году.

Un residente di Voronezh ha comprato un edificio residenziale del valore di 1.800.000 rubli. Per l'anno ha pagato 53.000 rubli NDFL. Pagamento:

1 800 000 * 0,13 = 234 000

234 000 < 260 000, значит размер возврата НДФЛ будет равен 13% от стоимости покупки (234 000 руб).

53 000 < 234 000 руб. В 2018 году покупатель получит всю сумму уплаченного им за 2017 год НДФЛ, оставшиеся 234 000 – 53 000 = 181 000 рублей перенесутся на следующий год. Если и в 2018-м НДФЛ покупателя поставит 53 000 рублей, то на 2019-й перейдет 181 000 – 53 000 = 128 000 рублей и так далее.

L'elenco per ottenere detrazioni fiscali di proprietà include:

• La carta d'identità (passaporto è inserito nell'ispezione fiscale all'operatore durante l'invio di documenti). Se la dichiarazione fiscale è trasmessa dai canali di comunicazione elettronica, è necessaria una firma elettronica (può essere ottenuta in un account personale su Nalog.ru).
• Dichiarazione fiscale sotto forma di 3-NDFL. Modello di dichiarazione, istruzioni di riempimento e software Per autofilettamento c'è un sito web federale servizio fiscale (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ - Hai solo bisogno di scegliere la propria regione).
• Domanda di rimborso fiscale. Può essere riempito quando si invia una dichiarazione nell'ispezione fiscale e è possibile eseguire un campione dal sito Web FTS (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_Dedction/fl_np/5563300/ - anche dopo aver selezionato la tua regione).
• Documenti che confermano l'acquisto di alloggi o costi associati ad esso. Potrebbe essere un contratto di vendita, un atto di ricevere i locali, contratto di credito, ricevuta bancaria, controllo, ricevuta.
• Documenti che confermano la proprietà dell'alloggiamento acquistato. Questo può essere un estratto da EGRN o Certificato di proprietà.
• Documento di conferma paga NDFL. Nell'ultimo anno (un certificato di forma 2-NDFL, può essere ottenuto nel dipartimento contabile della propria organizzazione).
• I requisiti certificati dalla Banca, che sarai elencato la tassa sul reddito restituita.

Istruzioni video per la dichiarazione di riempimento 3-NDFL

Video: riempimento di una dichiarazione di 3-NDFL per la detrazione delle proprietà

Video: riempimento di una dichiarazione da 3 NDFL per la detrazione della proprietà al secondo e seguente

Video: Come compilare un'implicazione di NDFL

Video: Come inviare 3 NDFL attraverso il resoconto personale del contribuente

Quando e dove presentare documenti per la detrazione delle proprietà

Il pacchetto di documenti è presentato all'ispezione fiscale a cui appartieni. Puoi portare la carta personalmente, puoi trasmettere elettronicamente attraverso area personale Il sito ufficiale del FTS o invia da una lettera personalizzata con avviso attraverso il "post russo".

Per trasferire documenti alle autorità fiscali, a partire dal prossimo anno dopo l'anno di acquisto di alloggi. Non ci sono restrizioni su ulteriori periodi tranne uno: la detrazione può essere eseguita solo nei tre anni precedenti.

Citizen S. ha acquistato un appartamento nel 2017. Nel gennaio 2018, lui, insieme ad altri documenti, ha presentato una dichiarazione del suo reddito e il NDFL pagato per il 2017 all'ispettorato fiscale. Secondo le regole della FNS, è dato un mese a controllo camerale (Le autorità fiscali valutano la correttezza della dichiarazione e la conformità di tali dati specificati in esso). Quindi, entro tre mesi, il denaro viene trasferito in un cittadino. Cioè, S. riceverà l'importo della sua detrazione fiscale per il 2017 fino al 31 maggio 2018.

Citizen P. ha acquistato un appartamento nel 2015 per 2,5 milioni di rubli. Nel 2018, ho deciso di ottenere una detrazione fiscale. Per legge, può emettere il ritorno di NDFL per il 2015th, 2016 e 2017 anni. Poiché la detrazione della proprietà massima è di 2.000.000 di rubli, il NDFL viene restituito solo da questo importo. Nel 2015, il reddito di P. era 1 milione di rubli, nel 2016 - 580 mila rubli, nel 2017 - 620 mila rubli.

Consideriamo NDFL:

• 2015 anni. 1 000 000 * 0,13 \u003d 130.000 rubli.
• 2016 anno. 580 000 * 0,13 \u003d 75 400 rubli.
• 2017 anni. 620.000 * 0.13 \u003d 80 600 strofinati.

Totale per 3 anni è stato pagato sotto forma di tassa sul reddito personale: 130 000 + 75 400 + 80 600 \u003d 286.000 rubli

Quindi, nel 2018, un cittadino P. restituirà le tasse su tre anni, ma non più del limite stabilito dalla legge: 2 000 000 * 0,13 \u003d 260 mila rubli. Questa detrazione fiscale è considerata utilizzata.

Per ottenere una detrazione per diversi anni contemporaneamente, è necessario presentare una dichiarazione sotto forma di un 3-NDFL per ogni anno separatamente. Altri documenti possono essere trasferiti a IFTS in un'istanza.

Nota! Per coloro che vogliono ottenere la proprietà non cambieranno più la restrizione al momento della dichiarazione in quest'anno. Se quelli che dichiarano redditi per pagare le tasse, è necessario trasferire documenti all'IFSF fino al 30 aprile (la data potrebbe differire per diversi giorni a seconda del giorno lavorativo esiste una scadenza o sull'output), quindi per dedurre la dichiarazione e fino a questa data, e dopo di esso in qualsiasi momento durante l'anno.

Deduzione della proprietà Puoi ottenere una volta in una vita di 2 milioni di rubli. Dal 2014, non è collegato a un oggetto specifico (non importa, acquisti un appartamento o tre). Se prima, avendo ricevuto una detrazione immobiliare, diciamo, solo 10.000 rubli, una persona ha privato del diritto a beneficio fiscale, ora è possibile presentare le dichiarazioni fino a quando la quantità di acquisto in 2 milioni di rubli è esaurita e le tasse di ritorno non raggiungerà 260 mila rubli.. Dopo di ciò, il diritto di detrarlo si ferma.

Sfortunatamente, coloro che hanno già ricevuto deduzione sulle vecchie regole (fino al 2014), non hanno nuovi diritti.

Come ottenere una detrazione dal datore di lavoro

C'è un modo per non aspettare il prossimo anno dopo l'acquisto di alloggi e iniziare a restituire la tassa sul reddito già in quella corrente. Per fare ciò, è necessario effettuare le seguenti azioni:

1. Raccogli il pacchetto di documenti è lo stesso di quando si riceve una detrazione dall'imposta, ma senza la dichiarazione di 3-NDFL. E invece di una domanda per un rimborso, è necessario compilare un'applicazione di avviso per il datore di lavoro.
2. Delicato documenti raccolti In IFTS, al posto della tua registrazione. Puoi personalmente, per posta. Non oltre 30 giorni dopo aver ricevuto le autorità fiscali, è obbligata a rilasciare un avviso del diritto alla detrazione fiscale.
3. Questo avviso insieme all'applicazione per la fornitura di detrazione (campione qui: HTTPS: //www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_Dedction/fl_nedvig/#TITLE3) Si è presentato al dipartimento contabile della propria organizzazione.
4. A partire dal mese della presentazione dell'applicazione, il NDFL non sarà più tenuto con il tuo stipendio - durante l'intero periodo, fino a quando non si esaurisce la quantità di tasse, progettata per tornare.

Citizen A. ha acquistato una stanza a gennaio 2017 per 800.000 rubli. Il ritorno di NDFL dovrebbe essere 800.000 * 0.13 \u003d 104.000 rubli. L'acquirente è ufficialmente ufficialmente, il suo stipendio - 60.000 rubli al mese "sporco". Il NDFL mensile pagabile è 60.000 * 0,13 \u003d 7800 rubli. Citizen A. Invia una domanda al datore di lavoro per ricevere una detrazione fiscale nel luogo di lavoro a febbraio 2017. Da questo mese, lo stipendio emesso a lui ammontava a 60.000 rubli. La detrazione fiscale sarà valida per 104.000 / 7 800 \u003d 13,3 mesi (in lo scorso mese NDFL sarà calcolato dalla contabilità proporzionalmente).

Nota! Se la detrazione non è esaurita quest'anno, a gennaio, il seguente dovrà ricevere un nuovo avviso nell'IFTS!

Domande frequenti

"Se ricevi una detrazione attraverso una tassa, allora NDFL viene restituita per tutto l'anno, anche se l'appartamento è stato acquistato a dicembre. E se fai una detrazione attraverso il datore di lavoro, allora la tassa sarà restituita solo dal mese di ricorso?

- Questa domanda è ancora discussa. Fino al 2017, la regola stava operando in base alle quali il datore di lavoro ha fornito la detrazione dal mese di ricorso. Allo stesso tempo, all'inizio del prossimo anno, l'acquirente dell'appartamento potrebbe presentare una dichiarazione di 3-NDFL nell'ispettorato fiscale e restituire la tassa per i restanti mesi dello scorso anno. Tuttavia, dal 1 ° gennaio 2017, un altro ordine opera. Mostriamolo sull'esempio.

Citizen I. Nell'agosto 2017 ha comprato un appartamento e ha ricevuto un avviso nei suoi IFTS nel suo IFST. Dandolo al dipartimento contabile, I. Ozoovo ricevuto dal datore di lavoro l'importo pari all'imposta sul reddito conservata da gennaio ad agosto, e da settembre, ha ricevuto uno stipendio senza tenere premuto NDFL..

In alcune organizzazioni dovute a funzionalità contabilità Rifiuta di restituire le tasse per i mesi precedenti, offrendo un dipendente ad andare in tribunale per renderlo pagabile sulla base di una decisione giudiziaria. Questo è un modo piuttosto lungo, ea volte è più facile accettare di agire nel vecchio modo: ricevere deduzione dal mese del trattamento, e alla fine dell'anno per presentare una dichiarazione di 3-NDFL. Per coloro che decidono di andare su un modo più sofisticato, regolamentoCon il quale è possibile discutere la tua posizione: lettere del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 16/03/2017 No. 03-04-06 / 15201, dal 01/03/2017 n. 03-04-06 / 2416.

- il ritorno dell'imposta sul reddito quando si esegue un contratto di partecipazione azionaria avviene nello stesso importo della stessa quantità di acquisto di alloggi per contanti. La differenza nel periodo da cui i documenti possono essere presentati all'ispettorato fiscale. Per costruzione azionaria Il diritto alla detrazione deriva dal momento di firmare l'atto di ricevere un appartamento, e non dal momento della registrazione della proprietà di esso.

- La tassa può rifiutare di determinare l'acquisto di un appartamento e per quale motivo?

- La percentuale di guasti nella detrazione della tassa di proprietà è bassa, ma è. Oltre ai casi standard in cui la detrazione non si basa semplicemente (la loro lista è indicata sopra nel capitolo corrispondente), ci sono altri motivi per il rifiuto:

• Pagamento non valido della detrazione fiscale nella dichiarazione. Ciò accade se la dichiarazione è piena manualmente senza utilizzare programmi speciali.
• La contraddizione tra la Dichiarazione e i documenti allegati (indirizzo errato specificato, divergenza dei dati con il certificato 2-NDFL e così via).
• Tutti i documenti necessari non sono allegati.
• Il diritto alla deduzione era già utilizzato da un cittadino.

- Come fare una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento per un bambino?

Ci sono diverse opzioni per tali acquisti, considerano ciascuno di essi.

1 registrazione dell'appartamento acquistato su un adulto e un bambino (½ lobo).

In questo caso, il proprietario dell'alloggio per adulti riceve la detrazione sia per la sua quota che per la percentuale del bambino (paragrafo 6 dell'articolo 2220 del codice fiscale della Federazione Russa). Se l'appartamento è acquistato per 2 milioni di rubli, allora la madre o il padre è emesso dal ritorno delle sue tasse come dalla sua quota (1 milione di rubli) e dalla quota del bambino (anche 1 milione) - e alla fine loro ricevere 260.000 rubli.

2 Decorazione dell'alloggiamento per due adulti e bambini (bambini).

In tale situazione, la quota del bambino può ricevere uno qualsiasi dei genitori, così come sia in una volta. La legislazione non ha istruzioni specifiche su come i genitori dovrebbero negoziare su questo argomento. In realtà, di solito una domanda per la distribuzione della detrazione di un bambino tra madre e padre viene applicata al pacchetto standard dei documenti. Ad esempio, avendo comprato un appartamento per 4 milioni di rubli e rilasciato per 4 persone (2 genitori e 2 bambini), padre e madre possono ottenere una detrazione fiscale nell'ammontare della sua quota (1 milione di rubli) e le azioni dei bambini sarà distribuito a metà tra loro. Pertanto, ciascuno dei genitori la dimensione della detrazione sarà di 2 milioni di rubli, ed entrambi saranno restituiti a 260.000 rubli di tasse.

3 Registrazione dell'appartamento / casa solo per un bambino.

In questo caso, la detrazione ha il diritto di ricevere uno qualsiasi dei genitori, nonostante il fatto che non sia il proprietario. Il bambino non perde il diritto di ricevere la detrazione della proprietà, sarà in grado di approfittare di questa opportunità per raggiungere la maggioranza. Ma se la madre o il padre hanno già ricevuto una deduzione in precedenza, la seconda volta non saranno in grado di farlo, anche per un bambino.

Si noti che per ottenere una detrazione durante l'acquisto dell'alloggiamento, è richiesto il consenso del bambino.

Conclusione

Deduzione fiscale quando si acquista un appartamento - una grande opportunità Ridurre il costo dell'alloggiamento acquistato del 13%, ricevendo fino a 260 mila rubli. Ora questa detrazione può diffondersi in diverse strutture con un costo totale fino a 2 milioni di rubli. Ricevi facile: abbastanza per raccogliere un pacchetto di documenti e trasferirli sull'ispezione fiscale. È possibile restituire la tassa interamente attraverso gli IFTS o ricevere in parti dal datore di lavoro mensile. Dichiarare il desiderio di ottenere la detrazione è consentita in qualsiasi momento, ma NDFL verrà restituito solo per i tre anni precedenti. Ci sono caratteristiche per ottenere la detrazione da piccoli acquirenti e pensionati, è impossibile organizzare il ritorno dell'imposta sul reddito personale, se la transazione è impegnata tra persone interdipendenti. Nella maggior parte dei casi, dopo la presentazione della dichiarazione, l'ispettorato fiscale è elencato dal richiedente entro 3-4 mesi.

Per gli acquirenti immobiliari residenziali, vi è il diritto alla detrazione fiscale quando acquisti un appartamento, a casa o in altri alloggi, a condizione che siano regolarmente pagati la tassa sul reddito (NDFL) per il 13%. I cittadini possono restituire parte dei costi utilizzando la procedura per ottenere detrazioni fiscali di proprietà.

Ai sensi delle condizioni per la fornitura della detrazione immobiliare (ad esempio, quando si acquista un appartamento), l'importo di 2 milioni di rubli non sarà incluso nell'importo dell'imposta sul reddito delle persone. Inoltre, questo è l'importo massimo per gli acquirenti di qualsiasi tipo di immobile residenziale, escluso l'interesse sul mutuo.

Ad esempio, al costo dell'alloggiamento a 6 milioni di rubli, con calcolo NDFL. È escluso da 2 milioni di esso, e l'acquirente pagherà le tasse solo dalla quantità rimanente. Cioè, è possibile ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nella quantità di tasse precedentemente pagate, ma non più di 260 mila rubli.

Chi ha il diritto di ricevere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento?

Giustificazione legale della domanda da parte dei cittadini della deduzione immobiliare stipulata nella legislazione fiscale (articolo 220 del codice fiscale), basato su norma legalePossono essere attribuiti a loro:

• Persone che hanno commesso un accordo per la vendita di immobili residenziali.
• Contribuenti che hanno comprato un oggetto residenziale.
• Il coniuge / coniuge, sono autorizzati ad applicare il credito per il loro secondo tempo, se al momento dell'acquisto uno di essi non è stato ufficialmente impiegato, quindi, non ha pagato la tassa.
• Cittadini che hanno costruito un edificio residenziale per tutta la famiglia.
• Proprietari di appartamenti ritirati dallo stato per i loro bisogni.
• Acquisizionisti di immobili residenziali con capitale materna, dalla parte che è stata pagata dai propri fondi.
• Proprietari di grafici di terra destinati a costruire una struttura abitativa.

Questi standard di diritto sono distribuiti sui residenti fiscali della Federazione Russa. Cioè, non solo i cittadini della Russia, ma anche gli stranieri possono essere detratti per l'acquisto di un appartamento, e ci sono il 13% del NDFL dalla loro entrata mensile.

Inoltre, i pensionati possono anche emettere una detrazione fiscale dall'acquisto di un appartamento al momento della presentazione della dichiarazione fiscale, ma hanno avuto fonti di reddito e contribuire a NFFLS durante i tre anni precedenti.

I cittadini impiegati dell'età pensionabile possiedono anche il diritto di restituire la tassa, se lo stipendio al momento della presentazione dell'applicazione supera il salario minimo.

Nel caso della progettazione dell'acquisto e della vendita di immobili su un figlio minore, i suoi rappresentanti legali possono sfruttare la detrazione fiscale. Questi includono genitori (parenti o ricezione), adottanti, tutori o fiduciari, se deducono regolarmente la tassa sul reddito. Ma il bambino avrà anche il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà in futuro. , soggetto a tutte le norme della legislazione.

E sui singoli imprenditori questa regola non si applica - la legge non possono ricevere una detrazione per l'acquisto di un appartamento , perché non sono calcolati da NDFL.

Quale sistemazione può essere ottenuta dalla deduzione della proprietà?

Dimensioni della deduzione delle proprietà durante l'acquisto di alloggi

I cittadini russi sono forniti beneficio fiscale Secondo i seguenti tipi di transazioni finanziarie di spesa:

• Sulla progettazione della proprietà dell'appartamento, la stanza, anche in una casa incompiuta.
• Compensazione del valore dei materiali per la finitura o la remunerazione del team di costruzione su questo tipo di lavoro.
• Restituire il costo della progettazione di una casa privata in costruzione.
• I costi associati alla costruzione di una struttura residenziale, compresa una casa incompiuta.
• Pagamento per il collegamento delle comunicazioni di costruzione della casa privata alle linee centrali di fornitura di energia elettrica, acqua, gas e fognature.
• Costi per la ricostruzione o l'espansione di un edificio residenziale disponibile nella proprietà privata.
• Rimborso dei tassi di interesse su prestito ipotecario Per acquisto, riparazione o manutenzione lavori di costruzione Oggetti immobiliari. Il risarcimento è anche soggetto a fondi spesi per la ristrutturazione dei debiti di credito esistenti.
• Acquisizione di terreni bersaglio - Sotto. costruzione individuale Palazzo residenziale.

Per ottenere detrazioni immobiliari, il contribuente è obbligato a fornire nell'ispettorato fiscale tutti i documenti di pagamento finanziari dichiarati come spese condotte soggette a rendimento (controlli in contanti, fatture, ecc.).

Condizioni per ottenere la deduzione al momento dell'acquisto di immobili residenziali

I seguenti requisiti per ottenere detrazioni fiscali di proprietà sono stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa:

• L'oggetto residenziale acquisito deve essere posizionato nel territorio della Federazione Russa.
• Nel caso dell'acquisto di un appartamento con una coppia sposata dopo il 1 ° gennaio 2014, hanno l'opportunità di ricevere benefici separatamente. Cioè, è permesso prendere in considerazione fino a 4 milioni di rubli. Importi non tassabili.
• Puoi restituire non solo importi pagati per l'acquisto di un appartamento, ma anche qualsiasi altro alloggio.
• Nel caso dell'acquisto di una quota, i calcoli della quantità di detrazione sono condotti con ciascuna delle parti della transazione.

Importante! Lo Stato ammette l'uso della deduzione solo nell'importo pagato dagli acquirenti al Tesoro dello Stato sotto forma di imposta sul reddito.

È chiaro che non tutti i contribuenti potrebbero pagare NDFL durante l'anno del calendario dalla quantità massima stabilita di 2 milioni di rubli. Pertanto, dal 2014, nel Codice Fiscale della Federazione Russa, sono stati compiuti modifiche relative al trasferimento del residuo della quantità non utilizzata di deduzione ad altri acquisti di oggetti immobiliari residenziali fino a quando il limite di 260 mila rubli è completamente esaurito.

Dovrebbe essere preso in considerazione e un tale fatto: se gli appartamenti sono acquistati, ad esempio, da sovvenzione dello stato O usando altri vantaggi, è impossibile utilizzare una detrazione.

Caratteristiche dell'uso della detrazione fiscale tipi diversi Transazioni immobiliari:

• Usando i prestiti ipotecari. L'acquirente fornisce un accordo di prestito nell'ispettorato fiscale, che è chiaramente spiegato. tassi di interesse Per l'uso di presi in prestito contanti. Il ritorno è soggetto al 13% degli interessi pagati dalla Banca per il prestito, e la quantità massima di interesse ipotecario può raggiungere 3 milioni di rubli.
• Nel caso dell'acquisto di alloggi mercato secondarioPer ottenere una detrazione fiscale a FTS, sarà necessario fornire un certificato confermando la proprietà del settore immobiliare acquisito. A partire dal 2017, tale documento è un estratto da Rosreestra.
• Se l'acquisto di un appartamento è previsto in casa in costruzione, allora puoi realizzare il diritto di deduzione solo alla fine di tutte le costruzioni e finendo il lavoro. Il fatto di commissionare è confermato dall'atto di ricevere immobili da società di costruzioni in proprietà privata.

Caratteristiche del ritorno delle tasse quando si acquista un appartamento in un mutuo

L'innovazione piacevole per molti contribuenti è entrata in vigore a gennaio 2014. È stato cancellato dalla regola corrente per ottenere una deduzione solo per un oggetto immobiliare. A partire dal 2014, le autorità fiscali hanno permesso di utilizzare detrazioni a tutte le strutture residenziali acquisite in proprietà, fino all'importo dell'importo totale dell'importo stabilito dal limite, senza restrizioni sul loro numero.

Tuttavia, è possibile dedurre la percentuale di mutuo solo rispetto a un oggetto immobiliare, nonostante gli emendamenti. Inoltre, sarà possibile restituire la tassa pagata solo con l'importo di 3 milioni di rubli nel caso in cui il contratto sia emesso nel 14 ° anno e successivo, e tutto il 13% se il prestito è stato ricevuto fino al 2014.

È possibile dichiarare l'uso di detrazioni per le percentuali dei mutui a pagamento separatamente, indipendentemente da altri tipi di detrazioni, se precedenti il \u200b\u200bcontribuente non sono stati rivendicati.

Per quanto riguarda il settore immobiliare acquisito alla data specificata, è stato possibile ottenere beneficio dalla percentuale di mutuo sul mutuo in classifica generale e un calcolo separato non è stato considerato applicato.

Caratteristiche della distribuzione delle azioni nella detrazione della proprietà

In precedenza valido atti legislativi L'uso di una detrazione a tutti i proprietari di immobili è stato permesso, e l'importo è stato distribuito come percentuale del numero di alloggi. È vero, questo ordine non è stato applicato al settore immobiliare, dove un proprietario era un cittadino minorenne. In questo caso, l'assegnazione di una particolare quota di un minore per determinare la deduzione non era obbligatoria. Ma l'importo è rimasto gli stessi, 2 milioni di rubli.

Fino a gennaio 2014, i proprietari delle azioni potrebbero concordare la ridistribuzione della quantità di detrazione, inoltre non ha superato 2 milioni di rubli dal costo totale del settore immobiliare acquistato.

Ora, ogni proprietario della quota può dichiararli in modo indipendente indipendentemente dai costi dell'acquisizione di immobili residenziali e ottenere una detrazione su una quota acquistata nell'importo non superiore al 13% di 2 milioni di rubli. Inoltre, la dimensione della parte acquisita dei locali residenziali di un altro proprietario non è accettata all'attenzione.

Le innovazioni sono state autorizzate a dichiarare i requisiti per deducibili a ciascun proprietario proprietà DOLLY., e per chi è in realtà in realtà, il ruolo non gioca. Soprattutto questo fatto soddisfatto delle coppie sposate. Ora possono restituire le tasse sovrastanti già con più di, cioè, da 4 milioni di rubli, e questa è una quantità molto decente di riduzione delle tasse.

Quando acquisti un appartamento oa casa nel mercato secondario, molti indicano una quantità minima di oggetto immobiliare per ridurre il costo del rinnovamento. Tuttavia, ciò potrebbe influire negativamente sulla detrazione fiscale. Per ottenere la massima quantità possibile di detrazione, il costo dell'alloggiamento nel contratto deve essere reale e non sottovalutato.

In quali casi, il ritorno dell'imposta sul reddito non è prodotto?

Il legislatore consente a tutte le transazioni della vendita e della vendita di immobili il legislatore di ottenere un ritorno di imposta sul reddito, sulla base delle norme dell'art. 220 del codice fiscale (PP. 1-2), è vietato utilizzare i benefici nei seguenti casi:

• Se tutti i costi di acquisizione di immobili residenziali sono stati effettuati attraverso il datore di lavoro o altro organizzazioni statalio entità legali.
• L'appartamento è stato acquistato con l'uso della capitale materna.
• Sono stati ottenuti sovvenzioni del bilancio dei subordinati federali, regionali e altri subordinati.

È anche vietato godere di beneficio, se ci fossero transazioni per l'acquisto di una struttura residenziale tra:

• Parenti stretti, coniugi, tra i genitori e i loro bambini minori, fratelli e sorelle incompleti, tra genitori adottivi e i loro bambini adottati.
• In caso di transazione tra impiegati intercambiabili. Ad esempio, tra la testa e il suo immediato assistente o altra persona in piedi sul rango di seguito nella presentazione del business.

Esempi di calcolare la quantità di detrazione fiscale quando si acquista un appartamento

Dal 2014, l'altra legislazione è stata operativa per calcolare la deduzione delle proprietà rispetto a oggi, quindi negli esempi di seguito, ci sono entrambe le opzioni per ottenere questi vantaggi.

Nel 2014, qualcuno n ha acquisito immobili residenziali per 2 milioni di rubli e i suoi stipendi ammontavano a 50 mila rubli. / Mese. Di conseguenza, ha pagato l'imposta sul reddito allo stato solo per 78 mila rubli. (50.000 x 0,13 x12).

Un cittadino P ha il diritto di trasferire l'importo di deduzione increditato di 182 migliaia (260-78) ai seguenti periodi annuali di segnalazione.

Imprenditore individuale L'appartamento è stato acquistato ad un prezzo di 3 milioni di rubli. Ma hanno usato un programma fiscale semplificato, quindi il NDFL ad un tasso del 13% non è stato pagato, e non possiede il diritto di ricevere la detrazione.

Tale diritto può sorgere se un cittadino è ufficialmente impiegato, e con il suo reddito sarà addebitato la tassa sul reddito a favore dello stato. E in questo periodo di tempo, non sarà in grado di approfittare.

L'appartamento è stato acquistato a scapito dei prestiti ipotecari. Dal costo totale di 8 milioni di rubli proprio mezzi Sono stati pagati 2 milioni e il mutuo è stato rilasciato per la quantità rimanente.

Durante l'anno di riferimento, l'acquirente ha prestato interesse per l'importo di 100 mila rubli e i suoi stipendi annuali ammontavano a 3 milioni di rubli, da cui è stata pagata la tassa sul reddito.

In questo caso, 2 posizioni diverse sono applicate contemporaneamente: 2 milioni di benefici (260 mila importo massimo di ritorno possibile) + importo percentuale (per restituire - 13 mila) \u003d 273 mila rubli.

L'acquirente può dichiarare il ritorno sull'intero importo contemporaneamente, quindi lo stato è calcolato dallo stato in un importo maggiore (390 mila). Inoltre, rimane il diritto di ricevere ulteriormente un ritorno a interessi, fino a quando l'importo massimo consentito del credito fiscale di 3 milioni di rubli è esaurito.

Acquisizione di immobili dopo il 2014 con i coniugi in uso totale. Una coppia sposata ha comprato alloggio ad un prezzo di 5 milioni di rubli. Lo stipendio di uno di esse ammontava a 2,5 milioni all'anno e un altro - 3 milioni.

Ciascuno dei coniugi può essere dichiarato il ricevimento di una detrazione entro la quantità massima ammissibile di 260 mila rubli.

Acquistare un appartamento fino al 2014. Coniugi acquistati proprietà residenziali per un importo di 5 milioni di rubli. Marito per l'anno ha ricevuto stipendi 1,5 milioni, la moglie in questo momento importava per il bambino.

I coniugi hanno il diritto di ridistribuire il credito in azioni uguali. Inoltre, il coniuge può dichiarare il reddito negli ultimi anni, ma importo totale L'uso della detrazione non può superare i 2 milioni di rubli.

Pertanto, il calcolo sarà simile a questo: 1, 5 x 0,13 \u003d 195 migliaia, e il coniuge può dichiarare la classifica di 65 migliaia dal suo reddito precedentemente ricevuto.

Acquisizione di alloggi con capitale materna. Un immobile residenziale è stato acquisito per un importo di 1,7 milioni di rubli. Parte (400 migliaia) è stata rimborsata mediante il Matkapalo, ma il datore di lavoro ha calcolato la tassa sul reddito da S / P.

Poiché parte dei fondi ammontava a un certificato, che non viene fornita detrazione, il calcolo dovrebbe essere fatto per l'importo residuo: 1,4 milioni - 400 mila \u003d 1, 3 milioni da loro e sarà calcolato dalla detrazione, che sarà 169 migliaia e l'importo incredibile può essere trasferito al prossimo periodi di segnalazione.

Se comprato proprietà fino al 2008. Come è noto, la legge delle forze di ritorno non ha (e in quel momento, l'importo fino a 1 milione di rubli è stato portato al credito), quindi anche se dichiariamo una detrazione dopo il gennaio 2014, allora il calcolo sarà tenuto sugli standard che hanno agito al momento dell'acquisto. Cioè, sarà possibile restituire solo 130 mila rubli.

Come ottenere una detrazione per acquistare un appartamento, case o terreni per la costruzione?

Dichiarare la detrazione fiscale quando si acquista un alloggiamento può essere in diversi modi:

• È possibile presentare in modo indipendente i documenti all'ispettorato per le tasse e le tasse nel luogo di registrazione permanente del compratore immobiliare. Questo metodo prevede il rendimento della tassa in precedenza sul conto bancario personale del richiedente.
• Ottieni la detrazione attraverso il tuo datore di lavoro. L'acquirente dell'alloggiamento dovrebbe essere presentato al dipartimento contabile presso il luogo di lavoro. L'applicazione del credito e NDFL con S / N non verrà detratto fino a quando l'intera quantità di detrazione è completamente esaurita.
• Utilizzare i servizi di un consulente o servizio online specializzato. In questo caso, raccogli solo un pacchetto di documenti e tutto il resto sta facendo per te.

Confezione di documenti per la ricezione di detrazioni fiscali quando si acquista un appartamento (case, sale - qualsiasi immobile residenziale) deve contenere:

• Contribuente del passaporto fiscale originale.
• Estratto da Rosreestra sul diritto di proprietà dell'appartamento. La data di ricezione dell'estratto non deve superare 1 mese.
• Il contratto di vendita, con l'applicazione dell'atto di ricezione e trasmissione della proprietà.
• Banking e altri documenti finanziari confermando il calcolo completo per il settore immobiliare acquisito. Se i fondi vengono restituiti per la costruzione, tutte le entrate di pagamento sono fornite per l'acquisto di materiali da costruzione e di finitura, un contratto con un'organizzazione di costruzione e design, i fatti del calcolo con loro, l'atto di accettazione e consegna della casa, indicando I dati personali e passaporto dei partecipanti al processo.
• Se viene restituito gli interessi sul prestito, è necessario un prestito ipotecario, un certificato del creditore sulla percentuale pagata.

Quando si ricevono la detrazione attraverso l'ispettorato fiscale, dovrebbero essere richiesti reddito. individuale Sotto forma di 2-NDFL e la dichiarazione fiscale completata nella forma di 3-NDFL.

In alcuni casi, il richiedente può ricevere un rifiuto di ricevere la detrazione. Esaminare attentamente le ragioni del rifiuto, nella maggior parte dei casi è associata all'incompletezza del set di documenti presentato.

Se i documenti FNS accettano e confermano la legalità per ottenere una detrazione fiscale durante l'acquisto di alloggi, il denaro andrà sul tuo conto bancario per quattro mesi.

Quante volte puoi ottenere la detrazione per l'acquisto di alloggi?

La legislazione prevede la possibilità di trasformare il contribuente per ottenere la detrazione della proprietà (al momento dell'acquisto di un appartamento e di altri alloggi) più volte - fino a quando l'importo dell'importo stabilito dalla legge (260 mila rubli) non sarà esaurito.

Per quanto riguarda la tassa di prova sui prestiti ipotecari, può essere utilizzato solo rispetto a un oggetto. E il contratto deve essere concluso dopo il 2014. Ciò significa che il contribuente ha il diritto di dichiarare una detrazione due volte: nell'ammontare dei costi per l'acquisto di alloggi e il risarcimento per l'interesse ipotecario a pagamento.

Per sfruttare ripetutamente il diritto del diritto di detrarre quando acquisti un appartamento, il richiedente deve rispettare tali requisiti:

• Se non fossero implementati dal diritto di detrarre fino a gennaio 2014.
• In caso di risarcimento incompleto per la tassazione sull'ammontare fino a 2 milioni di rubli.
• Il contribuente non aveva precedentemente dichiarato il requisito di restituire la parte delle percentuali dei mutui pagate.
• La quantità di imposta sul reddito a pagamento non si sovrappone al limite stabilito e il saldo è consentito per il prossimo periodo di riferimento.

I cittadini, pertinenti a questi criteri, hanno il diritto di affrontare ripetutamente l'ispezione della riscossione delle tasse per il risarcimento. Gli stessi cittadini che non hanno e non hanno reddito ufficiale, non possiedono così bene.

Deduzione fiscale quando si acquista un appartamento può essere ottenuto dopo aver inviato una dichiarazione di 3-NDFL e tutto documenti necessari Nel FTS nel luogo di registrazione. Codice fiscale Caratteristiche di ottenere la deduzione della proprietà sia quando acquisti e vendita di appartamenti. Si tratta di queste caratteristiche che diremo nel nostro articolo.

Deduzione della proprietà per l'acquisto di un appartamento

Considerando la questione di come fare una detrazione fiscale quando si acquista un appartamentoPrima di tutto, si deve dire che tale detrazione è fornita nei seguenti casi:

La dimensione deduzione fiscale quando acquisti un appartamento nel 2015-2016 anni è del 13% di 2.000.000 di rubli; La quantità di detrazione per ripagare interesse sui prestiti è del 13% di 3.000.000 di rubli.

Se un cittadino non ha approfittato dell'intera quantità di detrazione fiscale, quindi può investire in periodi fiscali successivi al momento dell'acquisto di altre proprietà.

Se l'appartamento è stato acquisito da coniugi nel matrimonio, diventa la loro proprietà congiunta. Dal 2014, la detrazione immobiliare tra i coniugi non è distribuita, ciascuno dei coniugi può richiedere le detrazioni fiscali.

Ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento in 2015-2016 Anni non ammessi se:

• La transazione di vendita è stata commessa tra persone interdipendenti. Le persone interdipendenti includono: coniugi, genitori, bambini, fratelli / sorelle (pieni / non fertili), tutori e reparti.
• Se l'acquisto è stato effettuato a scapito del capitale materno, a scapito del datore di lavoro o a scapito del budget.

Cambiamenti nell'ottenere una detrazione fiscale durante l'acquisto di immobili nel 2015-2016

Dal 2014 è entrato in vigore nuovo ordine Fornire detrazioni fiscali al momento dell'acquisto di immobili. Definito in base alle nuove regole può essere ottenuto durante la conformità con 2 condizioni:

• Se l'alloggiamento è stato acquistato dopo il 01.01.2014 (la detrazione dell'alloggiamento acquistata prima di questa data è emessa su regole precedentemente applicabili).
• Se precedenti il \u200b\u200brichiedente non ha ricevuto una detrazione fiscale.

Parliamo in modo più dettagliato.

1. Dal 2014 è diventato riutilizzabile. Ciò significa che è possibile ottenere non solo da un appartamento acquistato, ma anche da altri oggetti immobiliari a condizione che tu sia inserito nel limite stabilito dalla legge.
2. Il limite è calcolato su una persona, e non sull'oggetto del settore immobiliare; Dimensione limite - 2.000.000 di rubli. Per renderlo più chiaro, diamo un esempio:

• A. acquista 2 appartamenti del valore di 1.300.000 rubli. e 2 500.000 rubli. Secondo le vecchie regole, potrebbe restituire una tassa sovrapposta solo dal primo acquisto, basato sul costo dell'appartamento - 169.000 rubli. (13% di 1.300 000 strofinati.). Ora la parte inutilizzata della deduzione della proprietà (700.000 rubli), che utilizzata per rovinare, può essere utilizzata al momento dell'acquisto del prossimo appartamento. Pertanto, A. sarà in grado di ottenere un importo del rendimento dell'imposta con la massima quantità possibile di detrazione immobiliare - 2.000.000 di rubli. Secondo i risultati dell'acquisto di due appartamenti a A. Testi il \u200b\u200b13% di questo importo - 260.000 rubli.
• Il coniuge A. ha acquisito un appartamento del valore di 6.000.000 di rubli. Secondo le nuove regole, ricevono una somma di restituzione di tasse da 4.000.000 di rubli. (2.000.000 a persona).

Il limite di detrazione fiscale è stabilito da percentuali che sono stati pagati sui prestiti ipotecari - 3.000.000 di rubli. Non c'era affatto limite.

E un'altra sfumatura: anche se hai acquisito diversi appartamenti nel mutuo, la detrazione fiscale sarà ancora fornita da un appartamento.

Si noti che il considerato modificare deduzione fiscale quando si acquista un appartamento nel 2015-2016. anni continuano ad agire.

Detrazione fiscale per un appartamento nel 2015-2016 Riceveranno per la quantità di 4.000.000 di rubli. (2.000.000 di rubli a persona), oltre alla deduzione della proprietà nella quantità di fino a 3.000.000 di rubli. Percentuale pagano per i mutui.

Pertanto, la detrazione della proprietà aggregata per due sarà 10.000.000 di rubli. E ritorno saranno in grado di riassumere fino a 1.300.000 rubli.

Pertanto, si può concludere che per i coniugi che acquisiranno alloggi, e anche in un mutuo, la situazione è la situazione più favorevole. Detrazione fiscale per un appartamento nel 2015 Riceveranno per 4 milioni di rubli. (2 milioni di rubli a persona), oltre alla deduzione della proprietà per un massimo di 3 milioni di rubli. Percentuale pagano per i mutui.

Pertanto, la detrazione della proprietà cumulativa per due sarà 10 milioni di rubli, e saranno in grado di tornare a 1,3 milioni di rubli.

Come effettuare una tassa di ritorno al momento dell'acquisto di un appartamento?

Per effettuare una detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento nel 2015-2016, è necessario presentare una dichiarazione di 3-NDFL completata nel FTS nel luogo di registrazione (vedi Come riempire una dichiarazione (NDFL3) quando si acquista un appartamento?). Alla dichiarazione sono applicati documenti per la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento.

In particolare, per ottenere deduzione fiscale quando si acquista un appartamento in 2015. documentazioneverrà richiesto quanto segue:

• Aiuta 2-NDFL dal sito di un cittadino.
• Una copia del documento che conferma il diritto all'appartamento: il certificato di proprietà o una copia della legge di trasferimento per l'appartamento (se l'appartamento è stato acquistato nell'ambito del contratto di partecipazione azionaria, e la detrazione dichiara l'esecuzione del diritto immobiliare).
• Copie dei documenti di pagamento.
• Accordo di acquisto dell'appartamento o contratto di partecipazione azionaria alla costruzione.
• Una copia del passaporto del richiedente (non incluso nei documenti obbligatori sulla legge, ma in molti ispettorati fiscali è necessario attaccarlo).

Per detrazioni fiscali quando si acquista un appartamento Nel mutuo sarà inoltre necessario:

• Accordo di credito.
• Aiutare dalla banca sull'interesse retribuito.

Se sei presentato dichiarazione dei redditi calcolare la quantità di tasse in essa, che si affida al ritorno dal bilancio, quindi documenti per la detrazione fiscale per un appartamento È inoltre necessario allegare una domanda per il ritorno dell'imposta sul reddito personale.

Quali documenti sono necessari per ricevere una detrazione fiscale dal datore di lavoro?

Se lo si desidera, puoi detrazione fiscale di ritorno per l'acquisto di un appartamento comeinviando una dichiarazione all'ispettorato fiscale e facendo riferimento al suo datore di lavoro.

Il vantaggio del secondo modo è che il ritorno dell'imposta si verifica fino al completamento periodo fiscale. Ma in questo caso, è necessario pre-confermare il diritto di detrarre nel FTS.

Per ricevere un avviso del diritto alla detrazione della proprietà, un cittadino va al FTS nel luogo di registrazione, scrive lìdichiarazione in forma arbitraria sulle notifiche di emissione per il datore di lavoro. A questa affermazione, attribuisce documenti che confermano il suo diritto a deduzione delle tasse di ritorno all'acquisto di un appartamento .

Durante i 30 giorni lavorativi, l'applicazione esamina e fornisce una notifica cittadina (o si rifiuta di emettere un documento).

Dopo aver ricevuto la notifica, un cittadino gli dà al datore di lavoro, scrive l'appropriatodichiarazione e il datore di lavoro sulla base dei documenti presentato cessa di detrarre dal suo salari NDFL - Finché lo stipendio di un cittadino supererà le dimensioni della deduzione della proprietà.

Se si è scoperto che il datore di lavoro ha fornito la detrazione non è pienamente o non è stato fornito affatto, il cittadino ha il diritto di richiedere una detrazione ai FTS.

Deduzione fiscale durante la vendita di appartamenti

Nel caso della dichiarazione dei ricavi relativi alla vendita di proprietà, un cittadino ha il diritto di ridurre tutti i redditi ottenuti sulle dimensioni delle detrazioni immobiliari nelle seguenti dimensioni:

• Dalla vendita di un appartamento, un edificio residenziale, una stanza, una trama da giardino o una quota in loro - nell'importo non superiore a 1.000.000 di rubli.
• Dalla vendita di un garage, auto, altro immobiliare - 250 000 rubli.

Se un cittadino ha venduto diversi oggetti immobiliari durante l'anno, i limiti delle detrazioni si applicano a tutti cumulativamente.

Il contribuente ha il diritto di ridurre l'ammontare del suo reddito imponibile, la quantità di effettivamente prodotta da lui e le spese documentate relative all'acquisizione di questa proprietà.

Ma allo stesso tempo applicare la detrazione fiscale ed è impossibile ridurre il suo reddito. È necessario scegliere qualcosa.

L'impegno a garantire la dichiarazione non è sempre associata al pagamento della tassa. Se l'importo ricevuto dalla vendita non supera il limite specificato dal codice fiscale, il cittadino è obbligato a fornire una dichiarazione, e non ha bisogno di pagare le tasse.

Queste detrazioni fiscali non si applicano in alcun modo alle azioni dell'IP relative alla vendita di immobili.

Se l'appartamento che è stato nella proprietà della quota è stato venduto sotto un contratto di vendita, quindi la detrazione fiscale per la quantità di 1.000.000 di rubli. Deve essere distribuito tra tutti gli azionisti in proporzione alle azioni. Ma se ognuno dei proprietari ha venduto la sua quota separatamente, ognuno ha il diritto di ottenere detrazione per la quantità di 1.000.000 di rubli.

Un'altra caratteristica della deduzione della proprietà quando si vende un appartamento è che durante la vita di un cittadino può essere applicato un numero illimitato di volte, in contrasto, ad esempio, dalla detrazione quando si acquista un appartamento.

Così come ottenere una detrazione fiscale per un appartamento In caso di vendita? Per ottenere una detrazione fiscale durante la vendita di appartamenti, è necessario compilare una dichiarazione di 3-NDFL, allegare i documenti ad essa che confermerà il fatto di vendita dell'appartamento.

Dovrebbe essere ricordato che anche se l'appartamento è di proprietà di meno di 3 anni o è stato trasferito sotto il trattato MENA (con un supplemento), un cittadino può ancora pretendere di ricevere detrazione fiscale per un appartamento (incl. venduto).

È possibile restituire la tassa quando acquisti un cottage

Un cittadino può richiedere una detrazione fiscale nell'ammontare dei costi di acquisizione:

• terra o condivisione (condivisioni) in esso previsto per la costruzione individuale delle abitazioni;
• terreno o condivisione (frazioni) in esso, che si trova nell'edificio residenziale acquisito o condividi (condividi) in esso.

Dal 2010, i cittadini possono ricevere una deduzione non solo al DaCha stesso, ma anche al sito che è sotto di esso. Ma in questo caso, dovrebbe essere ricordato che il sito è soggetto a deduzione della proprietà solo se ha un edificio residenziale e questo è un edificio in capitale.

Se hai solo un appezzamento di terreno, allora non riceverai la deduzione.

Considera anche il fatto che se vuoi ottenere la detrazione e per il finale della casa, assicurati che il contratto di vendita e vendita sia stata una linea che hai comprato una casa o una casa senza finire.

Detrazione della proprietà: Conclusioni

Così puoi riceveredetrazione fiscale come quando acquisti un appartamento e sulla sua vendita. Inoltre, è possibile richiedere una detrazione di interessi pagati sotto lo strumento di alloggi di destinazione.

Il codice fiscale ha fornito molti momenti positivi per coloro che vogliono ottenere una detrazione per la proprietà acquisita nel 2014 e successivamente. Ad esempio, un aumento del limite di detrazione (sia per l'acquisto di alloggi che per pagare interessi sui prestiti) e l'opportunità di ricevere detrazione da entrambi i coniugi quando si acquista un appartamento in matrimonio.

Inoltre, secondo la legislazione, la deduzione della proprietà quando si vende un appartamento è possibile ricevere ripetutamente all'interno installato LIMSA.Ma non più di 1 volta all'anno.

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