Deduzione della proprietà su entrambi i coniugi. Come ottenere una doppia detrazione fiscale dall'acquisto di un appartamento? Deduzione delle imposte sulla proprietà durante l'acquisto di alloggi con i coniugi in totale condivisione

La detrazione delle tasse quando si acquista un coniugi di appartamenti è fornita sulle ragioni generali, ma tenendo conto dello stato speciale della coppia sposata stabilita nella legislazione familiare, nonché la specificità della proprietà della condivisione dell'appartamento. Di regola generale La detrazione per l'acquisto di alloggi è data a ogni cittadino una volta nella vita.

Il ritorno delle dichiarazioni dei redditi dell'alloggiamento è uno dei tanti vantaggi forniti esclusivamente ai cittadini della Federazione Russa. Il diritto di detrarre dal momento della registrazione dei rispettivi diritti di proprietà dell'alloggiamento.

Ogni cittadino è determinato in modo indipendente con la cosa delle immagini disponibili per attuare questo beneficio. È inoltre consentita l'attuazione dei vantaggi al momento della vendita dell'appartamento, dove la detrazione è diretta al pagamento delle imposte depositato dalla vendita di abitazioni.

Tuttavia, i coniugi dovrebbero immediatamente decidere in quale ordine verrà implementato il beneficio specificato. Dopotutto, l'acquisto effettivo viene eseguito da entrambi, e la detrazione è fornita sulla persona che è stata registrata con l'alloggio. Queste e altre caratteristiche della procedura di ritorno saranno discusse in questo articolo.

Secondo la legislazione fiscale, il ritorno delle imposte nell'acquisizione di alloggi ha un importo limitato, che dipende dai costi effettuati:

1. Quando acquisti immobili per contanti, l'importo del rendimento proposto è calcolato dal costo di acquisto, ma entro 2 milioni da valore specificato.
2. Quando acquisti l'alloggio in un prestito, oltre ai 2 milioni indicati, la detrazione è fatta da interessi maturati sul credito, ma nel calcolo di non più di 3 milioni in percentuale.

Inoltre, la legislazione ai costi per i quali viene emessa la detrazione:

• riparazione lavori, elaborando stime e progetti;
• acquisizione materiali da costruzione;
• costi per il pagamento dei servizi per le organizzazioni di costruzione (assunzione di lavoratori).

La legge consente l'emissione di rendimento al momento dell'acquisto di alloggi in un altro edificio.

La legge definisce e le convenzioni, a seconda del quale viene fornito un rimborso:

• conclusione della transazione di vendita e vendita tra persone che non dipendono insieme;
• comprare a spese del tuo denaro o prestito;
• acquisizione della casa all'interno della Federazione Russa;
• fissare i diritti all'alloggiamento per la contabilità;
• pagamento di NDFL (imposta sul reddito individui).

Se un cittadino non è un pagatore del NDFL e acquisisce anche alloggi a spese sussidi socialiNon può chiedere beneficio.

Secondo l'attuale legislazione fiscale, i cittadini sono ammissibili a eseguire la detrazione da uno dei seguenti metodi:

• per esenzione da NDFL al lavoro;
• sotto forma di un pagamento una tantum alla fine dell'anno fiscale.

Un modo o un altro, per fare un rimborso. È necessario effettuare le seguenti azioni:

• raccogliere documenti richiesti;
• segui B. modulo delle tasse 3 NDFL.

La conferma da parte del ramo fiscale della Fondazione per il rilascio del rendimento è un prerequisito solo quando lo riceve nel luogo di impiego, come rimborso tassa sul reddito Nell'acquisizione di alloggi. Altrimenti, la Dichiarazione 3 NDFL può essere archiviata in qualsiasi momento fino alla fine dell'anno fiscale o fino a quando un cittadino espande il desiderio di ricevere un rimborso.

La procedura per il rilascio dei vantaggi del datore di lavoro è il seguente:

• È necessario ottenere la conferma nel dipartimento fiscale a dedurre;
• invia il documento specificato nella contabilità del datore di lavoro.

Tale dipendente sarà rilasciato da NDFL da un mese quando ha presentato un avviso corrispondente dall'autorità fiscale.

Per ottenere l'avviso specificato, è necessario presentare i seguenti documenti all'autorità fiscale:

• accordo di acquisto dell'appartamento;
• accordo di prestito;
• assegni e ricevute che certificano la messa in servizio di riparazioni;
• certificato di tener conto della proprietà della proprietà per l'alloggio.

Il rimborso sull'RFFL viene effettuato fino a quando l'importo definito dall'autorità fiscale è assolutamente esaurito. Quando per un periodo fiscale non sarà possibile ottenere completamente il vantaggio, il residuo viene trasferito al prossimo anno.

Inoltre, se l'appartamento acquistato costa meno di 2 milioni di rubli, il residuo viene detratto quando si vende o acquista nuovi alloggi. Tuttavia, nel caso in cui la detrazione sarà calcolata all'interno del resto dei 2 milioni indicati.

La legislazione ha stabilito una procedura speciale per il calcolo del rendimento sull'imposta sul reddito personale per l'acquisto di un appartamento. Va notato che il specificato limite di dimensioni La detrazione non significa l'importo che i coniugi possono essere calcolati dallo stato. Questo importo, in base al quale viene determinata la dimensione dei benefici.

Quindi, la procedura per il calcolo del ritorno è la seguente:

• l'ammontare dei benefici è del 13% del costo del settore immobiliare acquistato;
• solo 2 milioni di costi dell'oggetto sono presi in considerazione quando si trova molto di più;
• se il settore immobiliare è meno costoso, il cittadino rimane il diritto di beneficiare entro il 13% del residuo da 2 milioni.

Cioè, l'importo effettivo dell'importo del rendimento è del 13% dei costi sostenuti. Quindi, se l'appartamento è acquistato per 3 milioni di rubli, i coniugi sono in totale il diritto di contare su 4 milioni. Cioè, possono condividere il beneficio del 13% di 1,5 milioni ciascuno.

Allo stesso tempo, ognuno di loro conserva il diritto in futuro per ricevere un ritorno del 13% di 500 mila rubli ciascuno. La base per ottenere un ritorno in futuro sarà la stessa se la legislazione non farà modifiche appropriate.

Se l'alloggiamento sistemato costa circa 5 milioni, entrambi i coniugi riceveranno un rimborso massimo, ovvero il 13% di 2 milioni di rubli ciascuno. Allo stesso tempo, i diritti di beneficiare dei costi futuri da entrambi non saranno.

Approssimativamente la stessa procedura per il calcolo del ritorno dalla percentuale dei mutui. Tuttavia, l'importo totale del rendimento è del 13% di 3 milioni.

Al momento dell'acquisto di un appartamento, i coniugi da soli deciderà come precisamente discordarlo. La legge civile ammette diverse opzioni per il settore immobiliare.

Questi includono:

1. NEL proprietà condivisa Sposi - con esso, la quantità di benefici è divisa tra i coniugi in proporzione alle loro spese.
2. La proprietà congiunta dei coniugi - quando l'appartamento è incorniciato in questo ordine, la quantità di benefici è divisa allo stesso modo.
3. La proprietà Sole è un'opzione in cui l'appartamento, e, di conseguenza, il beneficio è redatto su uno dei coniugi.
4. Propria articolazione, con la partecipazione dei bambini - in tale opzione, la quantità di benefici è divisa in sua moglie, marito e figli allo stesso modo. Per i bambini, i genitori possono organizzare un accordo reciproco su uno o ciascuno allo stesso modo.

Se un cittadino è determinato dalla quantità di benefici per un importo di 2 milioni di rubli, quindi cade su una coppia sposata per un importo di 4 milioni. I coniugi sono nella maggior parte dei casi preferiscono condividere la quantità di ritorno tra loro, in quanto sembra l'opportunità di attuare massimamente questo beneficio. È possibile ottenere un doppio ritorno?

I coniugi possono ottenere il doppio detrazione fiscale Dall'acquisto di un appartamento. Quindi, quando entrambi i coniugi rilasceranno un rimborso sotto forma di un rilascio di parte del diritto delle imposte sul reddito personale, quindi budget familiare notevolmente rifornito. Anche quando ricevono un rimborso alla fine dell'anno, tutti gli stessi saranno il doppio di quanto l'appartamento e la deduzione sono decorati per uno di loro.

Può una detrazione fiscale uno dei coniugi? Naturalmente, può, ma tutti i benefici sono persi dall'ottenere benefici al momento dell'acquisto di un appartamento su entrambi i coniugi.

Naturalmente, per ottenere il massimo beneficio dalla detrazione, è necessario che il prezzo dell'alloggiamento acquistato abbia più di 4 milioni. In questo caso, ciascuno dei coniugi può ottenere il diritto di richiedere un rimborso ai limiti massimi, perché è immediatamente il doppio della grande quantità.

Molti coniugi commettono un errore, credendo che i benefici saranno forniti esclusivamente sui costi associati all'acquisto. Per questo motivo, riceve una detrazione inferiore a quella assunta per legge. In modo che questo non accada, è necessario sapere qual è la quantità di deduzione, in quale ordine è meglio organizzarlo.

A tal fine, è necessario tenere conto delle seguenti circostanze:

1. Costi fondi propri Comprare alloggi, compresi i fondi presi in prestito, oltre ad interessarli. Costi associati alla riparazione dell'alloggiamento.
2. Limiti limite e resti delle detrazioni di ciascun coniuge se in precedenza hanno coinvolto il loro diritto a questo vantaggio.
3. Valutazione dei benefici finanziari di ottenere gradualmente fondi o contemporaneamente.
4. Opportunità di beneficiare attraverso il trasferimento della detrazione al prossimo acquisto o vendita di alloggi.

Vale la pena notare che prima quando si eseguono i benefici autorità fiscale Non ha richiesto documenti che certificano il fatto della spesa. In questo caso, la sezione di detrazione è stata effettuata in proporzione alle azioni dei coniugi.

A partire dal 2014, quando sono state apportate modifiche appropriate alla legislazione fiscale, le autorità fiscali hanno iniziato a richiedere i documenti specificati. Allo stesso tempo, non è importante non una quota nell'appartamento e i costi sostenuti da ciascuno dei coniugi.

Cioè, anche se l'appartamento è diviso in azioni uguali, ma uno dei coniugi ha reso la maggior parte del costo dell'alloggiamento, riceverà più deduzione. Naturalmente, questa circostanza diventa importante quando una coppia sposata non può essere d'accordo tra di loro, sostiene ed è sull'orlo di un divorzio, e l'appartamento ha già comprato.

Nelle famiglie, dove tutto è pacificamente, di solito i coniugi concordano tra loro e condividono la quantità di benefici ugualmente per il massimo beneficio.

Allo stesso tempo, gli esperti raccomandano i coniugi, a seconda delle circostanze, distribuiscono benefici in uno dei seguenti ordini:

1. Se un coniuge funziona in una coppia, è meglio rendere un intero ritorno su di esso. Ma questo non significa che il secondo coniuge non sarà più in grado di ottenere una detrazione. Se è ufficialmente impiegato, può essere presentato ad esso, pre-specificando che il residuo al costo dell'appartamento sui benefici del primo coniuge è stato presentato entro il secondo.
2. Se in una coppia entrambe le persone funzionano, allora nella sezione i benefici provengono dalle dimensioni salari ognuno di loro. Cioè, chi ha più stipendio, la maggior parte della deduzione. Quindi sarà possibile utilizzare il vantaggio ancora più redditizio.

In ogni caso, è necessario tenere conto dei benefici del modo in cui i benefici saranno ottenuti e in quali volumi per un pagamento.

La procedura per la fornitura di un ritorno sull'acquisizione della casa nel mutuo è stata assegnata in una categoria speciale nel 2014. Prima di ciò, il ritorno dell'imposta è stato effettuato su motivi generali in base al costo dell'alloggiamento. Ma dopo appropriate cambiamenti nella legislazione fiscale, il rimborso ha iniziato a maturare e percentuale del mutuo.

Tuttavia, la percentuale di mutui nelle dimensioni del rendimento complessivo non è incluso. Il ritorno dal costo dell'acquisto viene effettuato allo stesso modo sui terreni generali nell'ordine indicato. Ma l'interesse ipotecario viene preso in considerazione completamente in modo diverso.

Quindi, i benefici percentuali del mutuo hanno le seguenti caratteristiche:

• il ritorno alla percentuale del mutuo è calcolato per tutta la quantità di interesse per l'intero periodo di prestito;
• accrescenza avviene come rimborso del prestito in modo commissurato;
• la quantità massima di benefici in percentuale del mutuo è pari a 3 milioni di rubli per cittadino.

La dimensione dei benefici e il beneficio da esso nel caso di prestito ipotecario Dipende da quanto rapidamente il prestito vernisca e quante percentuali saranno accumulati.

Per quanto riguarda la peculiarità del ritorno alla percentuale del prestito con una coppia sposata, l'ordine è simile a comune.

Tuttavia, ci sono alcune sfumature:

• il ritorno è fornito al coniuge che effettivamente paga per un prestito;
• i benefici degli interessi possono essere ottenuti esclusivamente alla fine dell'anno;
• se effettivamente pagando il credito del coniuge non sarà in grado di dimostrare questo fatto documentato, allora i benefici saranno incorniciati su quel coniuge, a cui è stato emesso il prestito.

Il ritorno a interessi il credito lascia poca possibilità di coniugi per la manovra. Ma in realtà è beneficio fiscale E, indubbiamente, porta il beneficio per la coppia sposata.

Pertanto, lo stato prende tentativi di incoraggiare le persone che si comportano ufficialmente e pagare le tasse.

E infatti, questo è uno dei modi della garanzia costituzionale del diritto dei cittadini agli alloggi.

I cittadini sono obbligati a pagare le tasse nel tesoro dello stato. Tuttavia, la quantità di detrazioni può essere ridotta utilizzando la detrazione. È semplice svolgere il suo design. Tuttavia, ci sono sfumature che vale la pena scoprire in anticipo. Quindi, non è completamente chiaro se il marito possa ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento per sua moglie, se non funziona.

Per rispondere alla domanda, vale la pena riferire all'attuale codice fiscale della Federazione Russa. Riflette un elenco di condizioni che devono essere configurate per ottenere benefici. Per capire tutte le sfumature e scoprire come essere un coniuge e un coniuge, dovresti avere familiarità con le informazioni attuali sull'argomento. In che modo il calcolo delle dimensioni della detrazione fiscale quando non riesce e quali caratteristiche vale la pena ricordare prima di contattare la tassa, parliamo ulteriormente.

Qual è una detrazione fiscale?

Il diritto di ricevere la detrazione è sancito all'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa. Puoi usare il rimborso al momento dell'acquisto immobiliare. I vantaggi sono forniti solo alle persone. La stanza può essere acquistata su primaria o mercato secondario. Partecipazione a costruzione azionaria Fornisce anche il diritto al rimborso. Lo stato è pronto a restituire il 13% del valore del limite disponibile.

Gli imprenditori pagano anche NFFL per il numero del 6%. Tuttavia, questo fatto non consente la rivendicazione della detrazione.

La legge ti consente di restituire i fondi solo a quei cittadini che hanno pagato la tassa quest'anno. Se i fondi per ottenere tutte le detrazioni non sono sufficienti, il residuo sarà in grado di entrare nel seguente periodo fiscale. La legge non stabilisce restrizioni sul periodo di ottenimento del ritorno della proprietà.

Se l'appartamento è acquistato in un mutuo, il pagamento sarà composto da 2 parti separate - la deduzione principale e aggiuntiva. La prima categoria include un ritorno con i soldiassicurato da immobiliare. Allo stesso tempo, il prezzo della stanza non deve superare i 20.000.000 di rubli. Se un cittadino pagato installato LIMSA.Il rimborso sarà fornito solo all'interno della norma stabilita nella legislazione vigente. La detrazione fiscale aggiuntiva è fornita per restituire una parte dei fondi pagati come percentuale di mutuo. Fino al 2014, la legislazione vigente non ha stabilito restrizioni sulla massima importo della restituzione. Tuttavia, la legislazione ha apportato modifiche.

La legge è fissa importo massimo Detrazioni per percento dei mutui, che ora non possono superare i 3 milioni di rubli.

In precedenza, il diritto di ricevere un ritorno è stato legato solo a un oggetto immobiliare. Residuo non utilizzato bruciato. Nel 2014, la regola è stata regolata. Ora la detrazione è legata al contribuente, sebbene la dimensione limite massima rimase la stessa. Ciò consentirà al coniuge o ai coniuge di utilizzare il saldo non speso con i seguenti acquisti.

Le coppie familiari potrebbero richiedere un aumento di ritorno in determinate condizioni. Ora entrambi i coniugi possono ottenere denaro. Se il prezzo della proprietà supera 2000000 rubli, e il marito e la moglie non hanno precedentemente ricevuto un rimborso, possono richiedere una deduzione totale fino a 4 milioni di rubli.

Quanto sopra si applica solo a una deduzione generale. Un rendimento aggiuntivo sarà in grado di ottenere un solo oggetto. Quindi, se sono stati acquistati diversi appartamenti a un mutuo, gli esperti consigliano di scegliere l'oggetto del settore immobiliare, l'uso dei benefici a cui sarà più redditizio.

Nel processo di concessione di benefici, i rappresentanti del FNL prestano attenzione all'anno di acquisizione di proprietà. La sua definizione avviene sulla base della data di registrazione della proprietà dell'USRP. La regola è valida solo se la data e la data di acquisizione dell'emissione del certificato coincidono. Quindi, se un cittadino vuole ottenere fondi per la costruzione di alloggi, deve fornire atti di ricezione e trasferimento dei locali. Ciò consentirà al cittadino di non sbrigarsi con l'esecuzione della procedura di progettazione. Affinché una persona utilizzi il beneficio, è sufficiente per la costruzione della casa da completare, e l'appartamento viene trasferito in uso permanente.

Caratteristiche della distribuzione

Se l'appartamento è decorato per i coniugi, per ottenere la detrazione, sarà necessario fornire documenti di pagamento. Il ritorno sarà effettuato a seconda dei costi che ciascuno dei coniugi subiti. Tuttavia, la legge consente di distribuire indipendentemente il rimborso tra mio marito e moglie. Ciò richiederà specificare le informazioni pertinenti emettendo una domanda per la distribuzione della detrazione.

Se l'appartamento è in collaborazione

Se l'appartamento compra i coniugi, è considerato una proprietà congiunta. In questo caso, il marito e la moglie hanno il diritto di distribuire le dimensioni della deduzione tra loro a propria richiesta. Se i partecipanti alla transazione non specificano in modo indipendente, in quali dimensioni vogliono ricevere un rimborso, per impostazione predefinita, i fondi saranno forniti del 50% di ciascun cittadino. Prendere se il coniuge può ottenere deduzione della proprietà Per il coniuge, dovrebbe essere tenuto presente che la legislazione vigente fornisce tale opportunità. Per eseguire un'azione, è necessario scrivere una domanda per la distribuzione della condivisione nell'ispezione fiscale e indicare nell'ammontare dell'importo della restituzione, che riceverà ogni accordo di transazione. La tassa viene restituita solo dai pagatori NDFL.

Gli esperti consigliano ai proprietari dei locali per calcolare il rapporto tra i presunti ricavi soggetti a NDFL. Allo stesso tempo, il conto alla rovescia deve iniziare per anno acquistare immobili prima della scadenza del limite. Va tenuto presente che la quantità massima di fondi da cui viene fornito il ritorno non deve superare i 2 milioni di rubli per partecipante alla transazione separatamente. Se il marito o la moglie utilizzati in precedenza deduzione, i benefici saranno forniti solo nella quantità di residui non utilizzati. Questa regola è valida solo se la detrazione è stata ottenuta dopo il 2014. Se il ritorno è stato precedentemente concesso, un cittadino non sarà in grado di sfruttare i vantaggi, non importa quanto sia stata data l'importo.

Detrazione fiscale nel caso di una sola proprietà dell'appartamento

La proprietà acquistata da coniugi in matrimonio è riconosciuta da una proprietà congiunta, che è approvata nell'articolo 34 della RF IC. Ai documenti del proprietario, può essere considerato solo il marito o la moglie. Tuttavia, questo non annulla il diritto di cui sopra. In questo caso, la distribuzione della detrazione viene effettuata in conformità con le regole specificate nel paragrafo precedente.

Il matrimonio dovrebbe essere registrato fino a quando l'appartamento è stato acquistato. Altrimenti, apparterrà solo a un coniuge.

Se il proprietario dell'appartamento è solo un coniuge o un coniuge, la detrazione fiscale di default è redatta sul proprietario della stanza. Per modificare questa condizione, è necessario contattare le FTS della Federazione Russa. Il coniuge che non ha usato la capacità di restituire la quantità di denaro può utilizzare la detrazione. Se l'appartamento è stato in una sola proprietà, la fornitura di deduzione ha causato una serie di problemi. Quindi, non era completamente chiaro cosa fare se un coniuge aveva precedentemente utilizzato la possibilità di rimborso, e l'altra non ha usato questo vantaggio. Di solito, nella situazione attuale, il cittadino era giusto solo del 50% del pagamento. Tuttavia, nella lettera del servizio fiscale federale della Federazione russa c'era una spiegazione, secondo cui il coniuge, che in precedenza non ha usato il beneficio potrebbe contare per ottenerlo per intero.

In quali casi non sarà in grado di utilizzare la detrazione fiscale?

Se il coniuge o il coniuge hanno acquistato un appartamento all'inizio del 2014 e in precedenza ha ricevuto una detrazione, non saranno in grado di contare sul ritorno, anche se l'importo non è stato completamente speso. Ci sono una serie di altre restrizioni, in presenza di cui non vengono forniti i benefici.

I rappresentanti del FTS rifiutano l'applicazione se:

• l'appartamento è stato acquisito da entrambi i coniugi in parenti;
• la stanza ha acquisito un imprenditore per ulteriori imprenditori;
• un cittadino non ha pagato un acquisto da solo.

Tutte le caratteristiche di cui sopra si applicano ad altri tipi di sussidi abitativi.

Le regole che regolano la procedura per fornire una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento / casa nel matrimonio sono diverse a seconda del fatto che l'alloggio è stato acquistato - prima o dopo il 1 ° gennaio 2014. Nel 2014 sono state apportate modifiche significative al codice fiscale della Federazione Russa. Di seguito consideriamo le sottigliezze di ottenere la deduzione della proprietà con i coniugi per le situazioni in cui è stato acquistato l'alloggio dopo il 1 ° gennaio 2014. Se hai acquistato l'alloggio fino al 1 ° gennaio 2014, leggi l'articolo: Caratteristiche della ricezione di una detrazione quando acquisti l'alloggio con i coniugi prima del 1 gennaio 2014.

La nota: La data di acquisizione dell'alloggiamento dovrebbe essere considerata una data. registrazione dello stato Diritti di proprietà Secondo un estratto da EGRN al momento dell'acquisto di un accordo di acquisto e vendita o una data della legge di trasferimento durante l'acquisto di alloggi nell'ambito del contratto partecipazione In costruzione.

Deduzione delle imposte sulla proprietà durante l'acquisto di alloggi con i coniugi in totale condivisione

In caso di acquisizione abitativa con i coniugi, la quota di ciascun coniugi è chiaramente identificata e scritta in un estratto da EGRN (certificato di registrazione della proprietà). Fino al 1 ° gennaio 2014, questa situazione è stata detratta rigorosamente in conformità con le quote immobiliari.

Tuttavia, i cambiamenti nel codice fiscale della Federazione Russa hanno cambiato questo ordine. Secondo il codice fiscale aggiornato della Federazione Russa e il parere delle autorità di controllo, è distribuito all'acquisto in proprietà condivisa in conformità con l'importo delle spese di ciascun coniuge confermato dai documenti di pagamento.

Fondazione: (lettera del servizio fiscale federale della Russia del 30/03/2016 n. BS-3-11 / [Email protetta], Ministero delle finanze della Russia dal 29.06.2015 n. 03-04-05 / 37360, dal 01.06.2015 n. 03-04-05 / 31428, dal 10.03.2015 n. 03-04-05 / 12335).

A questo proposito, considerare due possibili situazioni:

1) Entrambi i coniugi trasportati le spese confermate dai documenti di pagamento E tutti hanno pagato la sua quota da solo. In questo caso, tutti possono contare sulla detrazione dell'importo dei suoi costi sostenuti.

Esempio: Sposi Levashov P.V. e Levasova I.S. Nel 2019, ho comprato un appartamento in totale proprietà della condivisione (la quota di ciascun coniuge era del 50%). I coniugi hanno documenti di pagamento, in base al quale ogni coniuge ha pagato la sua quota di 1,5 milioni di rubli. In questo caso, i coniugi saranno in grado di dedurre nell'ammontare delle loro spese sull'acquisto di un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Tornare a ciascuna di 195 mila rubli.

2) Le spese ufficialmente hanno reso uno dei coniugi o sono registrati uno quantità comune Su entrambi i coniugi. In questo caso, secondo il parere degli organismi di controllo, i coniugi possono distribuire spese da soli (in qualsiasi proporzione) sulla base della comunicazione dei coniugi sulla distribuzione delle spese effettive.

Fondazione: lettera del servizio fiscale federale della Russia del 30/03/2016 n. BS-3-11 / [Email protetta], Ministero delle finanze della Russia dal 29.06.2015 n. 03-04-05 / 37360, dal 01.06.2015 n. 03-04-05 / 31428, dal 10.03.2015 n. 03-04-05 / 12335.

Questa posizione delle autorità fiscali è correlata al fatto che, secondo il codice familiare della Federazione Russa, indipendentemente da chi dai coniugi effettivamente portato il costo dell'acquisto di alloggi, entrambi sono considerati coinvolti in tali spese (articolo 2 dell'articolo 34 dell'IC RF).

Esempio: Mentre nel matrimonio ufficiale dei coniugi Berezov G.K. e Berestova n.g. Nel 2019, un appartamento è stato acquisito in totale proprietà di $ 4 milioni (la quota di ciascuno dei coniugi era 1/2). Tutti i pagamenti sono stati effettuati dal coniuge e dai documenti di pagamento, rispettivamente, sono stati decorati nel suo nome. Affinché ciascun coniuge ottengano la massima detrazione (2 milioni di rubli), i coniugi insieme al resto dei documenti hanno presentato una dichiarazione sulla distribuzione delle spese effettive nelle seguenti proporzioni: 50% (2 milioni di rubli) - Beresov GK, 50% (2 milioni di rubli.) - Berestova n.g. Conformemente a questa distribuzione, ogni coniuge ha ricevuto la massima detrazione di 2 milioni di rubli (per restituire 260 mila rubli).

Distribuzione della deduzione dei percenti ipotecari per la proprietà azionaria generale

In conformità con PP. 4 p. 1 Art. 220. Codice fiscale Il contribuente RF può ottenere la detrazione percentuale di credito Nella quantità di spese sostenute sul loro pagamento. Tuttavia, poiché abbiamo già menzionato sopra, tutte le spese sostenute dai coniugi nel matrimonio sono considerate comuni (art. 33, 34 della RF IC). Di conseguenza, indipendentemente da chi ha effettivamente effettuato un pagamento di prestito, la deduzione della percentuale del coniuge ha il diritto di distribuire in modo indipendente in qualsiasi proporzione scrivendo una dichiarazione corrispondente all'autorità fiscale (una domanda di campione per la distribuzione delle spese per il pagamento degli interessi sul prestito) (Lettera del Ministero delle Finanze della Russia datata 16/05/2017 N 03-04-05 / 31445).

Esempio: Nel 2019, coniugi Vykhin S.V. E vykhina zk. Ho acquistato un appartamento del valore di 4 milioni di rubli nella proprietà della quota totale (la quota di ciascun coniuge era del 50%). Per l'acquisto di un appartamento Vykhina emesso mutuo per un importo di 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il prestito è stato completamente decorato su sua moglie, e il coniuge ha eseguito il coacner. Anche i pagamenti del prestito sono stati fatti da sua moglie. Dall'atto di reddito ufficiale di Vykhina S.V. Più che i coniugi, Vykhina ha deciso di distribuire la detrazione alla percentuale pienamente a suo marito, scrivendo una domanda per la distribuzione delle spese per il pagamento di interessi sul prestito.

Di conseguenza:
- Vykhina zk. può contare sulla detrazione per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli per il ritorno);
- Vykhin S.V. Può contare sulla detrazione per la quantità di 2 milioni di rubli (260 mila rubli, restituire), nonché detrazioni sulle percentuali dei mutui e restituire il 13% degli interessi pagati sul prestito.

Secondo il parere delle autorità fiscali, il coniuge ha il diritto di modificare annualmente la proporzione in cui è distribuita la detrazione delle percentuali dei mutui. Base: Lettere del Ministero della Finanza della Russia dal 06.11.2015 n. 03-04-05 / 63984, dal 01.10.2014 n. 03-04-05 / 49106.

Quando acquisti l'alloggio in proprietà congiunta Entrambi i coniugi hanno il diritto di dedurre con la capacità di distribuirlo con un accordo. Per impostazione predefinita, la detrazione è distribuita in azioni uguali (50%), ma i coniugi possono ridistribuirlo in qualsiasi proporzione, fino al 100% e 0%. La quota di detrazione è determinata fornendo un'ispettorato fiscale sulla distribuzione delle detrazioni firmate da entrambi i coniugi (lettere del Ministero della Finanza della Russia datata 29 marzo 2017 n. 03-04-05 / 18320, dal 23/04/2015 No. 03-04-05 / 22246, dal 08.04. 2015 n. 03-04-05 / 19849, FTS della Russia dal 18/09/2013 n. BS-4-11 / [Email protetta]).

Quando si distribuisce è importante ricordare che:

L'importo massimo di detrazione per ciascun coniuge non può superare i 2 milioni di rubli (per restituire 260 mila rubli).

La domanda per la distribuzione della detrazione principale viene presentata una volta, e successivamente, i coniugi non possono modificare la relazione in cui la detrazione sarà riparata, incluso il trasferimento del resto della detrazione a un altro coniuge. Base: Lettere del Ministero della Finanza della Russia datata 7 settembre 2012 No. 03-04-05 / 7-1090, dal 28.08.2012 No. 03-04-05 / 7-1012, dal 07/20/2012 No . 03-04-05 / 9-890, dal 05/18/2012 n. 03-04-05 / 7-647.

La nota: Se il costo dell'alloggiamento è superiore a 4 milioni di rubli, quando si contatta l'ispettorato fiscale, la domanda di deduzione non è necessaria, poiché la detrazione predefinita è distribuita del 50%. Di conseguenza, ciascuno dei coniugi sarà in grado di ottenere la più alta detrazione possibile nell'ammontare di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Esempio: Sposi Shapovalov O.I. E shapovalova n.t. Acquistato nel 2019 nella proprietà totale congiunta di un appartamento del valore di 4,5 milioni di rubli. Dal momento che l'appartamento costa più di 4 milioni di rubli, ciascuno dei coniugi può ottenere la detrazione in taglia massima 2 milioni di rubli (per tornare a 260 mila rubli).

Esempio: Nel 2019, i coniugi Aznesov E.Z. e AVENES T.M. Ho comprato un appartamento del valore di 3 milioni di rubli in generale proprietà collaborativa. Dal momento che Aveneova E.Z. Il reddito è maggiore di quello di Avestova T.M., i coniugi hanno deciso di distribuire la detrazione in proporzione: 2 milioni di rubli un coniuge (per restituire 260 mila rubli) e 1 milione di rubli un coniuge (per restituire 130 mila rubli). In futuro, quando acquisti un altro alloggio, il coniuge sarà in grado di aggiungere la detrazione per un importo di 1 milione di rubli (per restituire 130 mila rubli).

Esempio: Sposoni di pollame Case PP e Birdnikova A.A. Comprato nel 2019 Un appartamento del valore di $ 3 milioni in General Joint Property. Dal momento che P.P. P.P. Ufficialmente non funziona, tutta la detrazione (100%) ha deciso di ridistribuire al coniuge. Di conseguenza, il coniuge dedurrà l'importo massimo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Distribuzione delle detrazioni per percenti ipotecari con proprietà congiunta generale

Fino al 1 ° gennaio 2014, la detrazione sulle percentuali dei mutui è stata sempre distribuita nella stessa proporzione della detrazione principale. Tuttavia, dal 1 ° gennaio 2014, la detrazione percentuale è stata assegnata in un tipo separato di detrazione, e ora può essere distribuito separatamente e in un altro rispetto alla proporzione principale (PP. 4 del paragrafo 1 dell'art. 220 Codice fiscale del codice fiscale Federazione russa, la lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 16.05. 2017 n 03-04-05 / 31445, dal 01.10.2014 n. 03-04-05 / 49106). Di conseguenza, a temperatura, e indipendentemente dalla distribuzione della deduzione principale, i coniugi possono distribuire la detrazione da interessi in qualsiasi proporzione (ad esempio 50/50, 0/100), presentare una domanda per la distribuzione della detrazione all'ispettorato fiscale .

Esempio: Sposi Chirkov AB. e Chirkova ya.v. Nel 2019 ha acquistato un appartamento in una proprietà congiunta del valore di 4 milioni di rubli. Per acquistare un appartamento di Chirkov, è stato preso un mutuo del mutuo per 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il prestito era completamente decorato per suo marito, e la moglie agiva come coaccheria. I coniugi hanno presentato un'ispezione fiscale sulla distribuzione delle spese, in base alle quali riceveranno la detrazione principale del 50% ciascuna, e la detrazione degli interessi riceverà pienamente il marito di Chirkov A.b. (100% di lui, 0% del coniuge).

Come risultato dell'acquisto, ciascuno dei coniugi sarà in grado di ottenere la deduzione principale di 2 milioni di rubli (per il ritorno di 260 mila rubli) dal costo dell'acquisto di un appartamento, e Chirkov A.b. Sarà anche detratto per interesse per intero non importa a cui i documenti di pagamento saranno emessi sul pagamento di un prestito.

Secondo la FNS della Russia, i coniugi hanno diritto annualmente sulla base della dichiarazione per ridistribuire l'ammontare dei costi di pagamento degli interessi (la lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 06.11.2015 n. 03-04-05 / 63984 , dal 10/03/2014 n. 03-04-05 / 49106).

Esempio: Nel 2017, i coniugi Tishin E.e. e silenzio A.S. Comprato un appartamento in una proprietà congiunta del valore di 4 milioni di rubli. Per acquisire l'appartamento di Silenzio, un mutuo ipotecario è stato emesso per un importo di 2 milioni di rubli, che per il 2017 ha prestato interesse per l'importo di 200 mila rubli.
Nel 2018, i coniugi hanno presentato una domanda per la distribuzione della deduzione principale e la percentuale di deduzione del 50% all'ispettorato fiscale. Di conseguenza, ognuno di loro ha dichiarato la principale detrazione di 2 milioni di rubli (al ritorno di 260 mila rubli) e detrarre su interessi per l'importo di 200 mila rubli. x 1/2 \u003d 100 mila rubli. (per restituire 13 mila rubli). Nel 2019, silenzio A.S. Era in congedo di maternità, e pertanto, nel 2020, i coniugi hanno deciso di ridistribuire detrazioni sull'interesse per il marito (100%), presentando una nuova domanda per la distribuzione delle detrazioni alla proporzione del 100% - silenzio all'ispettorato fiscale. e 0% -Tishina A.S.

L'uso della detrazione delle proprietà nel caso di alloggiamento è esclusivamente su uno dei coniugi

Tutte le proprietà acquisite da coniugi nel matrimonio sono la proprietà comune dei coniugi (paragrafo 1 dell'art. 256 del codice fiscale della Federazione Russa, art. Art. 33, 34 del RF IC), quindi la deduzione può essere distribuita anche quando il diritto di proprietà è decorato solo per uno dei coniugi (Lettere del Ministero delle Finanze della Russia datata 04.20.2015 No. 03-04-05 / 22246, dal 23/03/2015 n. 03-04-05 / 14480, dal 03/03/05 / 14480, dal 03/03/26/2014 n. 03-04 -05 / 13204).

Di conseguenza, se l'appartamento / casa è decorato solo su uno dei coniugi, quindi:

La deduzione può ottenere completamente un coniuge in quale alloggio è fatto. Non è richiesta la domanda per la distribuzione della detrazione in questo caso.

La detrazione può essere distribuita tra i coniugi con la loro disposizione utilizzando la decisione sulla distribuzione della detrazione. Questa situazione è completamente simile all'acquisizione di alloggi nella proprietà congiunta generale (più - deduzione delle tasse di proprietà durante l'acquisto di alloggi con i coniugi nella proprietà congiunta generale) con l'unica eccezione: anche con l'unica eccezione: anche al costo dell'alloggio più di 4 milioni di rubli. I coniugi devono essere presentati all'autorità fiscale una dichiarazione sulla distribuzione della detrazione.

Esempio: Coniugi BALASHOV I.I. e Balasova U.D. Nel 2019, l'appartamento per 2 milioni di rubli, che è stato completamente eseguito su Balasova I.I. Nonostante il fatto che l'appartamento e tutti i documenti siano decorati solo per suo marito, i coniugi decisero che la detrazione fiscale avrebbe ricevuto un coniuge. Hanno presentato una domanda per la distribuzione della detrazione all'ispezione fiscale (100% - coniuge e 0% - coniuge) e come risultato di Balasov U.D. Ha ricevuto una deduzione in 2 milioni di rubli (per restituire 260 mila rubli).

Se il costo dell'alloggiamento acquisito è di 4 milioni di rubli o più, e nessuno dei coniugi ha ricevuto una detrazione in precedenza, ha sempre senso distribuire la detrazione del 50% in modo che tutti possano ottenere la detrazione nel più alto importo possibile di 2 milioni rubli (per restituire 260 mila rubli.). Anche se qualcuno dei coniugi non può sfruttare il momento attuale, questo diritto rimarrà dietro di lui in futuro.

Esempio: Essere un coniuge di matrimonio ufficiale buono k.k. E khorosheva yu.a. Comprato un appartamento per 4 milioni di rubli, che è stato interamente incorniciato su Khoroshev Yu.a. Nonostante il fatto che l'appartamento e tutti i documenti siano decorati solo per sua moglie, entrambi i coniugi hanno deciso di ricevere deduzione su questo appartamento. Hanno presentato una domanda per la distribuzione della detrazione all'ispezione fiscale (50% - suo marito e 50% - moglie), e di conseguenza ognuno dei quali ha ricevuto un totale di 2 milioni di rubli (per tornare a ciascuno di 260 mila rubli ).

Esempio: Nel 2019, Emelyanov v.i., sposato, comprò un appartamento per 5 milioni di rubli. Nonostante il fatto che l'appartamento sia stato rilasciato solo su Emelyanov V.I., i coniugi hanno deciso di distribuire la detrazione fiscale. Dato che Emelyanova v.I. Nel 2019 è stato in congedo di maternità (Non ho pagato tasse sul reddito), nel 2020, i coniugi hanno presentato un ispettorato fiscale per la distribuzione della detrazione (50% - suo marito e il 50% di sua moglie), nonché una dichiarazione per la restituzione delle tasse Emelyanova v.i. (Dal momento che ha lavorato e la tassa sul reddito pagata). A sua volta, Emelyanova v.i. sarà in grado di usare la sua deduzione non appena appare lei ricavi imponibiliAd esempio, andrà a lavorare dal congedo di maternità.

La nota: Anche in una situazione in cui il proprietario del coniuge ha già iniziato a ricevere detrazione (ad esempio, i coniugi non conoscevano la possibilità di distribuire la detrazione), è possibile contattare l'autorità fiscale e "ridistribuire" una non deduzione (o parte di esso ) A un altro coniuge. Puoi leggere ulteriori informazioni con queste informazioni nel nostro articolo: la distribuzione della detrazione con i coniugi, se un coniuge ha già iniziato a ricevere.

Applicazione della deduzione della proprietà in caso di alloggio per la proprietà generale con i bambini

Quando acquisti l'alloggio in proprietà comune con il bambino / i bambini, i genitori possono ottenere deduzione in azioni dei bambini. Più tutte le caratteristiche di ottenere detrazioni fiscali per i bambini sono state considerate da noi in un articolo separato:

Di conseguenza, il coniuge non funzionante non ha il diritto di ottenere una detrazione fiscale di proprietà.

La possibilità di trasferire la detrazione dipende dalla proprietà (condivisione o congiunta) acquistata immobiliare.

Se l'alloggio è stato acquisito in proprietà condivisa generale, ciascuno dei co-proprietari può sfruttare la detrazione delle imposte sulla proprietà, in base alla sua quota nella proprietà specificata.

Supponiamo, le azioni della moglie e del marito sono uguali (50%). In questo caso, è impossibile ridistribuire la quota di detrazione e suo marito ad applicare la detrazione per il 75% o il 100%, e la moglie è rispettivamente del 25% o dello 0%.

Un coniuge in questo caso può generalmente abbandonare la sua parte della detrazione fiscale a favore di un altro?

No non può. Tale spiegazione è stata data dal Ministero della Finanza nella lettera datata 01.07.2009 N 03-04-05-01 / 509 . La ridistribuzione della detrazione immobiliare per i comproprietari di proprietà nella proprietà azionaria, l'NC RF non fornisce.

I contribuenti che acquisiti proprietà in proprietà congiunta generale hanno il diritto di concordare il rapporto in cui la detrazione sarà distribuita tra di loro, ad esempio, il 100% - a favore di un coniuge e dello 0% - a favore di un altro coniuge.

La decisione di acquisire abitazioni in una proprietà comune o condivisa da parte dei cittadini è accettata in modo indipendente.

Tuttavia, va ricordato che distribuendo la detrazione delle imposte sulla proprietà, ciascuno dei coniugi implementa il diritto di riceverlo (la lettera del Ministero della Finanza del 15 ottobre 2007 N 03-04-05-01 / 337). Ri-concedere il diritto a questa proprietà è impossibile.

Pertanto, se i coniugi hanno presentato una dichiarazione nell'IFNS, in quale proporzione è necessario distribuire la detrazione tra di loro, non è possibile annullare o regolare la dichiarazione (le e-mail del Ministero delle Finanze datato 08.07.2010 N 03-04-05 / 9-381 , FTS datato 15.10.2009 N 3-5-04 / 1542).

Con la logica, se il marito e la moglie hanno deciso di distribuire la deduzione della proprietà come rispettivamente al 100% e allo 0%, la moglie sarà considerata anche un contribuente che si è esteso.

Ma nei FTS, considerano il contribuente a favore del contribuente, vale a dire: il coniuge, precedentemente ricevuto deduzione quando si acquista nella proprietà congiunta di un altro appartamento, può dichiarare la detrazione di 0 rubli. Quindi il proprietario dell'appartamento acquisito precedentemente non ha ricevuto una detrazione immobiliare, la deduzione può essere fornita integralmente (lettere del servizio fiscale federale della Russia dell'11 dicembre 2009 N 3-5-04 / 1838 , dal 10/10/2009. N 3-5-04 / 1595).

Puoi leggere di più su questa e altre sottosezioni di questo sito.

Situazione

Coniugi a spese reddito totale Appartamento acquisito. Accordo di acquisto dell'appartamento, documenti di pagamento e certificato di registrazione dei diritti di proprietà sono emessi sul nome della moglie.

Domanda

Può un marito in questo caso ricevere una detrazione fiscale di proprietà?

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