Modulo di rendicontazione unificato all'anno. Interazione con FSS e Fondo pensione della Russia. Compensare diversi tipi di premi assicurativi è diventato impossibile
La rendicontazione sui premi assicurativi cambierà dal 2017. Dovrà essere consegnato all'IFTS, in quanto il controllo sul puntuale pagamento e sulla maturazione dei contributi è affidato alle autorità fiscali.
Ma questo non significa che ci saranno meno segnalazioni, poiché la segnalazione ai fondi rimarrà la stessa. Quelli. nel 2017, sui premi assicurativi, sarà necessario presentare 4 rapporti: uno - al Servizio fiscale federale, il secondo - all'FSS, il terzo e il quarto - al Fondo pensione della Federazione Russa (Legge federale del 03.07.2018). 2016 n. 243-FZ).
Rendicontazione dei contributi nel 2017 ufficio delle imposte
La rendicontazione dei premi assicurativi all'ufficio delle imposte dal 2017 è un calcolo unico dei premi assicurativi. Sostituirà due moduli 4-FSS e. Inoltre, i contributi per gli infortuni sono rimasti sotto il controllo del FSS.
I termini per la presentazione di tali rapporti sono trimestrali non oltre il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. La relazione è fornita sia in formato cartaceo che elettronico.
Tabella di pagamento dei premi assicurativi nel 2017
1 ° trimestre 2017 - fino al 2 maggio 2017 (il 30 aprile è un giorno di riposo)
2 trimestri (sei mesi) del 2017 - fino al 31 luglio (30 luglio - giorno di riposo)
Q3 (9 mesi) 2017 - fino al 30 ottobre compreso.
4 ° trimestre 2017 - fino al 30 gennaio 2018.
Il modulo di segnalazione per i contributi nel 2017 e la procedura per la sua compilazione sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / 551.
Il nuovo rapporto sui premi 2017 è composto da un frontespizio e tre sezioni. La sezione 2 è definita per i capi delle fattorie contadine, quindi compiliamo la prima e la terza sezione. Il Ministero del Lavoro propone di fare un rapporto unico sui premi assicurativi mensili a partire dal 2018, apportando le opportune modifiche al capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa sui premi assicurativi.
Qual è il nuovo modulo premium? Include 24 fogli, che contengono informazioni da due rapporti combinati: RSV-1 e 4-FSS.
Rendicontazione dei premi assicurativi nel 2017 nella FIU.
Nonostante le innovazioni, in Fondi pensione dovrai inviare due rapporti (e un nuovo rapporto su esperienza assicurativa lavoratori).
SZV-M è stato messo in servizio da aprile 2016. Questo rapporto è presentato da tutte le organizzazioni e imprenditori con dipendenti che lavorano con contratti di lavoro o contratti GPC, per i cui versamenti maturano contributi all'UIF. SZV-M viene messo in servizio nel 2017 entro e non oltre il 15 ° giorno di ogni mese.
La seconda relazione è una relazione sull'esperienza assicurativa dei dipendenti. Questo rapporto viene fornito da aziende e singoli imprenditori una volta all'anno fino al 1 marzo. Cioè, il primo rapporto sull'esperienza assicurativa viene presentato prima del 1 marzo 2018. Il modulo di segnalazione non è stato ancora ufficialmente approvato.
Segnalazione dei contributi nel 2017 al FSS.
È stato presentato all'FSS un nuovo modulo per il calcolo dei contributi per gli infortuni. Le scadenze per questo rapporto non sono cambiate. Quelli. un rapporto cartaceo sui contributi per lesioni personali nel 2017 è dovuto entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento, reporting elettronico - inclusivamente fino al 25 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Il modulo di segnalazione non è stato ancora approvato.
Rendicontazione dei contributi nel 2017: tabella
- Aumento del reddito massimo e limite alle immobilizzazioni per il sistema fiscale semplificato
La soglia di reddito per il passaggio al sistema fiscale semplificato nel 2017 è stata aumentata a 90 milioni di rubli. per 9 mesi dell'anno precedente. Da 80 a 150 milioni di rubli. è aumentato dimensione limite entrate per il reporting o periodo imponibile, che consente l'uso di "semplificato".
Per quanto riguarda il valore residuo delle immobilizzazioni, che danno il diritto di passare al sistema fiscale semplificato e applicare il "semplificato", quindi dal prossimo anno il valore ammissibile delle immobilizzazioni aumenterà a 150 milioni di rubli.
- Nuovo modulo di dichiarazione per STS
È entrato in vigore il 10 aprile 2016, che ha approvato una nuova forma di dichiarazione dei redditi per i debiti in relazione utilizzando il sistema fiscale semplificato... Di conseguenza, le società in regime fiscale semplificato dovranno presentare una dichiarazione per il 2016 secondo nuova forma.
- Rimane una BCC per STS "entrate meno spese"
In precedenza, c'erano due BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - per il pagamento di anticipi e tasse; 182 1 05 01050 01 1000110 - per la tassa minima. Il secondo KBK per la tassa minima viene annullato e dal nuovo anno verrà applicato un solo codice generale - 182 1 05 01021 01 1000110, e dovrà essere indicato in ordine di pagamento USN. Le modifiche sono entrate in vigore dal periodo d'imposta 2016, quindi imposta minima per il 2016 devi pagare un singolo KBK.
- Maggiori spese possono essere addebitate al sistema fiscale semplificato
Dal 1 ° gennaio 2017, le società del sistema fiscale semplificato con oggetto "entrate meno spese" hanno potuto ammortizzare i costi degli esami secondo standard professionali, che vengono sostenuti dai dipendenti presso i centri di valutazione delle qualifiche.
- Possibile variazione dell'aliquota STS "entrate meno spese" nelle regioni
L'aliquota fiscale per la STS "reddito meno spese" varia dal 5% al \u200b\u200b15%. Allo stesso tempo, potrebbe diminuire nelle regioni. Le aziende dovrebbero verificare se la tariffa nella loro regione è cambiata dal 1 ° gennaio 2017. Questo può essere fatto.
- SP su UTII ha ricevuto il diritto di ridurre UTII per i premi assicurativi per sé
Dal 1 gennaio 2017, secondo nuova edizione , SP su UTII riceve il diritto di ridurre l'UTI di premi assicurativi per me. In precedenza, un imprenditore con dipendenti dedotti dall'UTII solo contributi dai loro stipendi. È importante che il prossimo anno rimanga il limite per i singoli imprenditori con lavoratori: è impossibile ridurre l'UTI di oltre il 50%.
Inoltre, a causa delle modifiche, il formato e modulo stampato dichiarazione UTII a partire dal 1 ° trimestre 2017.
- Il coefficiente del deflatore per UTII non cambierà
Rimarrà allo stesso danno - 1.798.
Quali cambiamenti attendono i premi assicurativi
- La rendicontazione sui premi assicurativi dovrà essere presentata alla tassa e ai fondi
Dal 1 ° gennaio 2017, il Servizio fiscale federale sarà incaricato della gestione dei premi assicurativi. A questo proposito, il Codice Fiscale della Federazione Russa è stato integrato con un nuovo capitolo 34 "Premi assicurativi".
Dal 2017 l'FSS dovrà presentare un nuovo modulo 4-FSS (). Le modifiche sono dovute al fatto che dal 2017 il Servizio fiscale federale della Russia eserciterà l'autorità di amministrare i contributi al MIA in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità, mentre gli assicuratori manterranno le funzioni di analisi dei contributi previdenziali contro industriali infortuni e malattie professionali. A tal proposito, nel modulo 4-FSS, la sezione “Calcolo dei premi assicurativi maturati e pagati per assicurazione sociale in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità e alle spese sostenute. "
Il nuovo modulo 4-FSS dovrà essere utilizzato a partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2017.
Nel 2017 l'UIF continuerà a controllare la questione dell'assegnazione e del pagamento delle pensioni. La segnalazione alla FIU nel 2017 include il modulo SZV-M (informazioni mensili sugli assicurati); relazione sull'anzianità nel modulo SZV-STAGE per ciascun dipendente, sulla cui remunerazione vengono addebitati i premi assicurativi.
Le aziende e i singoli imprenditori dovranno presentare il modulo SZV-M nello stesso modo. Cambieranno solo le scadenze per l'invio delle informazioni, fino al 15 ° giorno del mese successivo a quello della segnalazione. La relazione all'UIF sull'anzianità di servizio dei dipendenti dovrebbe diventare annuale.
- I termini per la presentazione delle relazioni sui premi assicurativi cambieranno
Dal 1 ° gennaio apparirà un calcolo unificato dei contributi al Servizio fiscale federale (). Dovrà essere presentato entro e non oltre il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. A proposito, le informazioni sui debiti e sui contributi versati sono scomparse dal nuovo rapporto: ci saranno solo ratei, quindi sono previste meno discrepanze.
- La procedura per il pagamento dei premi assicurativi cambierà
Il termine per il pagamento dei premi assicurativi rimarrà lo stesso: entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo a quello per il quale sono stati addebitati.
Ma i contributi dovranno essere versati solo al Fondo fiscale e di previdenza sociale. La FSS dovrà comunque versare contributi in relazione a infortuni e malattie professionali. I contributi per l'assicurazione pensionistica, medica e sociale (in caso di invalidità temporanea) dovranno essere versati all'imposta, pertanto le regole per la compilazione di tali pagamenti stanno cambiando.
I debiti contributivi alla fine del 2016 verranno riscossi dalle autorità fiscali, ma il versamento in eccesso dei contributi non verrà compensato - potrà essere restituito solo contattando l'apposito fondo.
Per il 2017, i singoli imprenditori pagheranno contributi pensionistici all'ufficio delle imposte per un KBK. Nel 2016, c'era una divisione dei contributi in una parte fissa e l'1% dal reddito superiore a 300.000 rubli. nell'anno.
Sono state introdotte diverse BCC per il pagamento dei contributi per i periodi fino al 2017 e dal 2017, quindi prestare particolare attenzione ai dettagli di pagamento.
- Il valore limite della base per il calcolo dei premi assicurativi cambierà
La base marginale per i contributi al fondo pensione aumenterà da 796.000 rubli. fino a RUB 876.000 (73.000 rubli al mese).
La base marginale per i contributi all'FSS crescerà fino a 755.000 rubli. Pertanto, il limite aumenterà del 5,2%.
- I premi assicurativi dovranno essere pagati a partire dal limite giornaliero
L'indennità giornaliera per viaggi d'affari stabilita dal codice fiscale è di 700 rubli. per i viaggi in tutta la Russia e 2500 rubli. un giorno per l'estero. Se la tua azienda ha un'indennità giornaliera più elevata, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta dall'importo in eccesso. Innovazione nel 2017: anche i datori di lavoro dovranno pagare i premi assicurativi dall'importo in eccesso.
Modifiche IVA
- Nuovo modulo di dichiarazione IVA
Alcuni cambiamenti hanno influito sul numero di dichiarazioni doganali. Nella sezione 8 (dati del libro degli acquisti), le aziende potranno scrivere un numero qualsiasi di numeri GTE, ciascuno su una riga 150 separata. Ora la riga 150 è una, in essa scrivono numeri separati da punto e virgola. La stringa è limitata a 1000 caratteri e questo volume non è sufficiente per tutti.
- Sanzioni in caso di mancata presentazione di spiegazioni agli audit documentali sull'IVA e di presentazione di spiegazioni su carta
Per mancata fornitura di spiegazioni in merito controlli d'ufficio per l'IVA, le organizzazioni corrono il rischio di ricevere una multa di 5.000 rubli. Una violazione ripetuta costerà 20.000 rubli.
Anche l'invio di un chiarimento sull'IVA su carta dopo il 1 ° gennaio 2017 è soggetto a una multa. Ai sensi del comma 3 dell'art. 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le spiegazioni sulla dichiarazione IVA su carta saranno considerate non presentate.
Modifiche dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
- Il coefficiente di deflatore per il 2017 cambierà per il brevetto
Dal 2017, il coefficiente del deflatore crescerà da 1,514 a 1,623 (moltiplicato per 1200 rubli). Dal nuovo anno, il prezzo del brevetto aumenterà da 1816,8 rubli. al mese fino a 1947,6 rubli. È possibile l'adeguamento dell'importo per il coefficiente regionale.
- Modifica dei codici delle imposte sul reddito delle persone fisiche
Nel 2017 ci saranno codici separati per i premi:
2002 - per i premi relativi alla performance e fanno parte della remunerazione;
2003 - per bonus e altri compensi che l'azienda paga sull'utile netto.
329 - codice per nuovo deduzione sociale nell'ammontare delle spese per valutazione indipendente titoli di studio.
Le detrazioni per i bambini sono suddivise per genitore, genitore adottivo e tutore, tutore, genitore affidatario.
Sono stati introdotti nuovi codici di detrazione per i bambini disabili.
Tassa sul reddito
- Verrà modificata la forma della dichiarazione dei redditi
La dichiarazione dei redditi per l'anno 2016 dovrà essere presentata entro modulo aggiornato entro e non oltre il 28 marzo 2017.
- Le aliquote dell'imposta sul reddito cambieranno
Ora le organizzazioni trasferiscono il 2% delle tasse a bilancio federale e il 18% al regionale. Il ministero delle Finanze prevede che il 3% andrà al bilancio federale e il 17% a quello regionale. Pertanto, rimarrà la tariffa generale del 20%.
Contabilità del personale
- Semplificazione delle registrazioni delle risorse umane per le microimprese
A partire dal 1 gennaio 2017, entra in vigore la semplificazione dei registri del personale per le microimprese. Consente a tali aziende di fare a meno delle normative locali sul personale (regolamenti interni sul lavoro, orari dei turni, ecc.). Il governo ha approvato una forma standard di contratto di lavoro, in cui sarà ora possibile prescrivere tutte queste condizioni.
Se il datore di lavoro ha cessato di essere una piccola impresa, classificata come microimpresa, e nelle informazioni su di lui in Registro unificato Per le piccole e medie imprese, sono state apportate le opportune modifiche, deve redigere i documenti personali necessari entro e non oltre quattro mesi.
Le microimprese non sono tenute a entrare in attività standardizzate con i propri dipendenti. contratti di lavoro... L'utilizzo di questo documento si presume su richiesta del responsabile dell'azienda.
- Aumento delle multe per violazioni relative alla retribuzione
- È stata determinata l'entità dello stipendio dei contabili
La regola fondamentale è che lo stipendio del capo contabile non può superare lo stipendio dei dipendenti ordinari di oltre 8 volte. Questa restrizione si applica a tutte le agenzie governative.
Checkout online
- Transizione ai registratori di cassa online nel 2017
Il 15 luglio 2016 è entrata in vigore la legge n. 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa".
Se dal 15 luglio 2016 viene effettuato un passaggio volontario ai registratori di cassa online, dal 1 ° febbraio 2017 la registrazione del registratore di cassa avverrà solo secondo la nuova procedura e dal 1 ° luglio 2017 i vecchi registratori di cassa avranno bisogno da sostituire o modernizzare senza fallo. Contestualmente, dal 1 ° luglio 2018, comparirà l'obbligo di utilizzo dei registratori di cassa online anche per coloro che in precedenza erano esentati dall'utilizzo di CCP (aziende fornitrici di servizi, titolari di distributori automatici, piccole imprese su brevetto e UTII) .
Pena
- Aumentare la dimensione del tasso di interesse per il pagamento delle tasse due volte
Dal 2017, la dimensione di tasso d'interesse pagare le tasse due volte. Nel caso in cui l'organizzazione non abbia pagato le tasse fino a 30 giorni, l'aliquota sarà 1/300, dopodiché - 1/150. Ma l'unico proprietario paga ancora 1/300.
OK
- Transizione alla nuova directory OKVED
Dal 2017 è in vigore solo il nuovo libro di riferimento OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV.2)
Inoltre, dal 2017 entrerà in vigore un elenco modificato di codici per i servizi domestici. È stato pubblicato il corrispondente decreto del governo della Federazione russa del 24 novembre 2016 N 2496-r. Il documento contiene un elenco di codici di specie attività economica, relativo ai servizi domestici (contiene codici secondo il classificatore OKVED2) e un elenco di codici di servizio relativi ai servizi domestici.
In precedenza, per determinare i servizi alla popolazione disponibili per gli imprenditori in base a regimi fiscali speciali (UTII e brevetto), era necessario utilizzare il Classificatore tutto russo dei servizi alla popolazione (OK 002-93).
Nuovi rapporti per le piccole imprese
Nuovo modulo n. TZV-MP
Dal 2017, le aziende con uno staff da 15 a 100 persone presenteranno un nuovo modulo n. TZV-MP alle autorità statistiche. Il report indica i proventi della vendita dei prodotti. Per la prima volta, il modulo n. TZV-MP deve essere presentato entro il 1 aprile 2017.
La principale novità del 2017 è senza dubbio il passaggio nelle mani della funzione di controllo per l'amministrazione dei premi assicurativi le autorità fiscali... A tal proposito, per il primo trimestre di quest'anno, il commercialista per la prima volta dovrà sottoporre all'ufficio delle imposte un calcolo dei premi assicurativi. Ha sostituito i 4 rapporti e non sorprende che sia estremamente ricco di sfumature di riempimento e presentazione. L'introduzione di un calcolo unificato dei contributi non solleva le imprese dall'obbligo di presentare segnalazioni alle assicurazioni sociali. Allo stesso tempo, questo deve essere fatto secondo il nuovo modulo 4-FSS.
Il nostro materiale aiuterà il contabile a sopravvivere alla campagna di rendicontazione per i contributi nel primo trimestre del 2017 senza problemi.
Cos'è un calcolo unico dei premi assicurativi
Il modulo sviluppato dal Servizio fiscale federale sostituirà RSV-1, RSV-2, PB-3 e 4-FSS (in termini di invalidità e assicurazione maternità).Il calcolo consiste in un frontespizio, informazioni su un individuo (non un singolo imprenditore) e tre sezioni.
Nella pagina del titolo del calcolo (al contrario di forme attuali) non ci saranno informazioni sul motivo della presentazione del calcolo correttivo, sul numero di persone assicurate su cui vengono presentati i dati e sul numero medio.
La Sezione 1 contiene i "Dati di sintesi sugli obblighi del pagatore del premio". Ciò include informazioni generali sul calcolo dei contributi per tre tipi di assicurazioni obbligatorie (pensione, medica e sociale), suddivise per tre ultimi mesi periodo di riferimento.
Per decrittografare i dati di riepilogo per la prima sezione, vengono fornite dieci applicazioni, tra cui:
- calcolare l'importo dei contributi per le varie tipologie di assicurazione obbligatoria, indicando il numero degli assicurati e delle persone dai cui versamenti sono stati calcolati i contributi (anche in misura eccedente la base massima);
- confermare le condizioni per l'applicazione di tariffe ridotte per vari motivi, inclusa l'aliquota dell'assicurazione sociale di 1,8 per gli stranieri temporaneamente soggiornanti (Appendice 9);
- sul calcolo dei contributi ad aliquote aggiuntive;
- sul costo delle prestazioni per invalidità e maternità;
- per decifrare i pagamenti effettuati a spese fondi federali, e così via.
La sezione 2 del calcolo (con un allegato) è compilata dai responsabili delle fattorie contadine.
La sezione 3 è compilata in base ai dati contabili personalizzati. Contiene due sottosezioni: dati sull'individuo - il destinatario del reddito, nonché informazioni sull'importo dei pagamenti a suo favore e sui premi assicurativi maturati nell'UIF.
Il nuovo modello si applica a partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2017.
È stata inoltre approvata la procedura per la compilazione del calcolo, nonché il formato per la sua presentazione in formato elettronico.
Le tabelle con i codici delle categorie della persona assicurata, le entità costituenti della Federazione Russa e di altri territori, i tipi di documenti di identificazione, la tariffa del pagatore, il luogo di presentazione del calcolo all'autorità fiscale sono forniti come allegati alla procedura di compilazione.
Entrato in vigore il 01.01.2017
Nota editoriale:
i rapporti di controllo degli indicatori, forniti nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 13/03/2017 n. BS-4-11 / [email protected]
Il calcolo deve essere presentato entro e non oltre il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di liquidazione (rapporto) (trimestrale) all'autorità fiscale. È necessario inviare il calcolo per il 1 ° trimestre del 2017 entro e non oltre il 2 maggio.
Verifica la correttezza dei costi di pagamento richiesti copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di malattia e in relazione alla maternità saranno gli enti territoriali della FSS. Per questo, le autorità fiscali invieranno informazioni al fondo.
Nota: i calcoli perfezionati, compresi quelli per periodi precedenti, devono essere presentati dai pagatori dei premi assicurativi agli organi competenti della Cassa pensione della Federazione Russa, FSS della Federazione Russa secondo le modalità prescritte Legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.
Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha comunicato che in tal caso non verrà considerato un singolo calcolo dei premi assicurativi
I calcoli dei premi assicurativi vengono sottoposti, a partire dal calcolo del 1 ° trimestre 2017, al proprio IFTS. Il termine per la presentazione del calcolo dei contributi è il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione. Per i pagatori - i datori di lavoro, il periodo di fatturazione è un anno civile e i periodi di rendicontazione - 1 trimestre, sei mesi, 9 mesi dell'anno civile.Il calcolo si considera non presentato se:
- le informazioni sull'importo totale dei premi assicurativi per l'MPI non corrispondono alle informazioni sull'importo dei contributi calcolati per ogni persona assicurata per periodo specificato... La riga 061 nelle colonne 3, 4, 5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo deve coincidere con le somme delle righe 240 della sezione 3 per ogni mese, rispettivamente.
- sono indicati dati personali inesatti che identificano l'assicurato individui Nome completo - SNILS - TIN (se presente).
Nota editoriale:
nota: la sanzione per gli errori indicati nel calcolo può essere evitata eliminando la discrepanza entro 5 giorni lavorativi dalla data di notifica da parte dell'ufficio delle imposte.
Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha risposto a quattro domande sulla compilazione e la presentazione del calcolo dei premi assicurativi
1. Come inviare un calcolo in formato elettronicoIl calcolo in formato elettronico è presentato secondo il formato, approvato dall'Ordine Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protected] Il formato descrive i requisiti per i file XML per la trasmissione in forma elettronica di report all'ispezione, che non contiene istruzioni per la formazione in batch. A questo proposito, il calcolo viene inviato in un unico file.
2.Come compilare il calcolo dei contributi
Nell'appendice n. 1 all'ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protected] esiste una forma di calcolo leggibile dalla macchina consigliata per la presentazione su carta, in cui sono indicati 4 caratteri nel campo 040 della sezione 3. Il formato per il trasferimento dei dati di segnalazione in formato elettronico contiene le lunghezze massime consentite degli indicatori. Il numero di caratteri nella riga "numero" corrisponde a 7, che consente di presentare le informazioni con un numero elevato di personale aziendale.
3. Come compilare la specifica della tariffa
Quando si specifica la sezione 3 "Informazioni personalizzate sulle persone assicurate", include le informazioni sulle persone assicurate rispetto alle quali vengono apportate modifiche (aggiunte), indicando il numero di serie dell'individuo dal calcolo primario.
Le aziende hanno il diritto di determinare in modo indipendente il numero di serie delle informazioni senza specificare un indice. Le informazioni sono numerate in ordine crescente per l'intera organizzazione. Non è un errore se il contribuente utilizza un numero di conto univoco assegnato dal suo sistema contabile, come un numero di personale.
Dal 01/01/2017 le aziende devono versare i contributi e presentare le relative relazioni presso la propria sede e presso le distinte divisioni che addebitano pagamenti e altri compensi a favore delle persone fisiche.
L'azienda deve decidere autonomamente di dotare il proprio suddivisioni separate (compresa una filiale, un ufficio di rappresentanza), l'autorità di maturare pagamenti e compensi a favore di individui o meno. Non sono previste esenzioni per le divisioni dei maggiori contribuenti.
L'IFTS deve essere informato se dal 2017 una divisione separata ha perso la sua facoltà di effettuare pagamenti o li ha ricevuti
L'FTS cita la lettera del Ministero delle Finanze come spiegazione dell'algoritmo delle azioni delle società che hanno conferito alle proprie divisioni separate (OP) l'autorità di effettuare pagamenti ai dipendenti o li hanno privati \u200b\u200bdi tali poteri. I finanziatori hanno indicato in esso che l'organizzazione:- presenta un calcolo dei contributi e li paga esclusivamente nel luogo in cui si trova nel caso in cui calcoli autonomamente i pagamenti e altre retribuzioni a favore di tutti i dipendenti, anche a favore dei dipendenti del PE;
- avere un PE, dotato dei poteri specificati, è obbligato a pagare i premi assicurativi e riferire presso la sede dell'organizzazione e presso la sede del PE, mentre:
2) se dal 01/01/2017 la società ha conferito al PO tali poteri o lo ha privato del diritto di effettuare pagamenti, prima del 02/01/2017 doveva riferirlo all'ispezione presso la sua sede.
Nota editoriale:
Nota editoriale:
la posizione del Servizio fiscale federale della Federazione Russa differisce dalle conclusioni del Ministero delle finanze della Federazione Russa, che sono state annunciate nella lettera del 12.01.2017 n. 03-02-07 / 1/556. Il dipartimento finanziario ha spiegato che è impossibile bloccare i conti di una persona giuridica a causa della mancata presentazione del calcolo dei premi assicurativi.
In effetti, l'opinione del Ministero delle finanze della RF è più logica. Il fatto è che nell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma chiaramente che il motivo della sospensione delle operazioni per conto della società è un ritardo di oltre 10 giorni nella presentazione di dichiarazioni dei redditi... La dichiarazione dei redditi e il calcolo dei premi assicurativi sono documenti diversi, è impossibile applicare questa regola se il calcolo dei premi non viene presentato in tempo.
Le autorità fiscali hanno detto come saranno multate per il ritardo con la consegna di un nuovo calcolo dei premi assicurativi
Dal 1 ° gennaio 2017 il periodo contabile dei premi assicurativi è un anno solare; reporting - 1 trimestre, semestre, 9 mesi.I contribuenti devono presentare all'IFTS il calcolo dei contributi assicurativi entro e non oltre il 30 ° giorno del mese successivo al periodo di fatturazione o di rendicontazione.
La violazione del termine di segnalazione sarà punita ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La penale sarà del 5 percento dell'importo non pagato dei contributi dovuti (supplemento) sulla base del calcolo, per ogni mese di ritardo completo o incompleto, ma non più del 30 percento dell'importo specificato e non inferiore a 1.000 rubli.
Gli amministratori delegati possono essere multati per la presentazione tardiva di rapporti sui premi assicurativi entro 1 anno
Il capo dell'ufficio distrettuale della PFR ha redatto un protocollo contro il direttore della LLC ai sensi della parte 2 dell'art. 15.33 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per il fatto che non ha presentato il calcolo dell'RSV-1 per il 2015 entro il termine stabilito dalla legge, vale a dire: fino al 15 o 20 febbraio 2016 (su carta o in formato elettronico ).Il giudice di pace, considerando questo caso, ha concluso che non vi era alcun corpus delicti nelle azioni del direttore e ha chiuso il procedimento.
Arbitro tribunale distrettuale è giunto alla conclusione che al momento dell'esame del reclamo dell'UPFM era scaduto il termine di prescrizione per l'ammissione dell'amministratore alla responsabilità amministrativa, poiché in virtù della prima parte dell'art. 4.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, è di 3 mesi.
La Corte Suprema della Federazione Russa ha deciso che non si può essere d'accordo con tale conclusione del tribunale distrettuale.
In virtù della Parte 1 dell'Art. 4.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa per violazioni della legislazione assicurativa della Federazione Russa, una persona può essere portata alla responsabilità amministrativa entro e non oltre 1 anno dalla data del reato e in caso di violazione continua - 1 anno dalla data della sua scoperta.
Questo periodo si applica, tra l'altro, alla parte 2 dell'art. 15.33 Codice amministrativo della Federazione Russa.
Di conseguenza, in in questo caso il termine per la responsabilizzazione del direttore generale della società, tenuto conto del termine per la presentazione del modello RSV-1 (20 febbraio 2016), è scaduto solo il 21 febbraio 2017. Cioè, per il periodo di considerazione da parte del giudice del tribunale distrettuale, non è scaduto.
RISOLUZIONE La corte suprema RF del 13.02.2017 n. 80-AD16-7
Nota editoriale:
Le Forze Armate RF non hanno deciso di consegnare il direttore alla giustizia e non hanno rinviato il caso per un nuovo processo, poiché in virtù del paragrafo 2 della parte 2 dell'art. 30.17 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, sulla base dei risultati dell'esame di un reclamo contro una decisione entrata in vigore legale, non può essere presa una decisione che aumenti la pena amministrativa o altrimenti non peggiori la posizione del persona rispetto alla quale è stata presa tale decisione.
Questa decisione può essere considerata un precedente, poiché in precedenza non solo i tribunali inferiori ritenevano che il termine di prescrizione ai sensi della parte 2 dell'art. 15.33 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa è di 3 mesi (decisioni del tribunale regionale di Irkutsk del 13.08.2014 n. 4a-490/2014, tribunale regionale di Samara del 25.03.2014 n. 4a-156/2014, decisione del il Tribunale della città di Sebastopoli del 02.03.2016 n. 12-153 / 2016), ma anche la stessa Corte suprema della Federazione Russa (risoluzione del 05/11/2012 N 41-AD12-5).
La responsabilità per tale violazione dei termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è prevista dall'articolo 119 Del Codice Fiscale RF. Inoltre, indipendentemente dal periodo di ritardo con la dichiarazione, l'importo della multa è del 5% dell'importo dell'imposta non pagata, ma non più del 30% dell'importo dell'imposta non quotata secondo la dichiarazione e non inferiore a 1.000 rubli.
Per violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione della società, il manager o il capo contabile sarà multato da 300 a 500 rubli (articolo 15.5 del codice amministrativo della Federazione Russa). I protocolli su questi illeciti amministrativi lo sono funzionari le autorità fiscali
(Clausola 5, parte 2, articolo 28.3 del codice amministrativo della Federazione Russa).
Per non essere multato, osserva tutte le scadenze per la presentazione delle segnalazioni e il pagamento delle tasse.
Organizzazioni su sistema comune fiscalità presenta report mensili, trimestrali, basati sui risultati di 9 mesi e per l'anno.
Rendicontazione fiscale nel 2017 al Servizio fiscale federale e ai fondi
| Segnalazione | Dove prendere | Frequenza e scadenze delle segnalazioni |
| Dichiarazione IVA | Nel servizio fiscale federale | Il periodo fiscale per l'IVA è un trimestre. Le organizzazioni presentano una dichiarazione IVA basata sui risultati di ogni trimestre: per il 1 ° trimestre, semestre, 9 mesi e un anno. L'IVA viene pagata in rate uguali durante I termini e la procedura per il deposito della dichiarazione, nonché i termini per il pagamento dell'IVA sono stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa: articolo 163, articolo 174. |
| Dichiarazione dei redditi | Nel servizio fiscale federale | Le dichiarazioni dei redditi vengono presentate con cadenza trimestrale. Nel 2017 la dichiarazione dei redditi deve essere presentata: Le organizzazioni che effettuano pagamenti anticipati delle imposte sul reddito su base mensile sono tenute a presentare dichiarazioni su base mensile entro e non oltre I termini e la procedura per il deposito della dichiarazione, nonché i termini per il pagamento degli anticipi e delle tasse sono stabiliti negli articoli 287 e 289 del codice fiscale della Federazione Russa. |
| Dichiarazione fiscale sulla proprietà | Nel servizio fiscale federale | Per la tassa sulla proprietà, il periodo fiscale è impostato - un anno solare. Per la tassa sulla proprietà, che viene calcolata da valore catastale, i periodi di riferimento sono: I, II e III trimestri dell'anno civile. Per l'imposta sugli immobili, che è calcolata dal suo valore medio annuo, i periodi di rendicontazione sono il primo trimestre, sei mesi e nove mesi dell'anno civile. I termini di rendicontazione, la procedura per il pagamento dell'imposta sugli immobili e gli anticipi sono stabiliti dalle entità costitutive della Federazione Russa. La procedura per la dichiarazione e il pagamento dell'imposta sugli immobili è regolata dal codice fiscale della Federazione Russa: articolo 386, articolo 383. |
| Dichiarazione fiscale sui trasporti | Nel servizio fiscale federale | Procedura e termini di pagamento tassa di trasporto sono stabiliti dai sudditi della Federazione Russa. La data di pagamento dell'imposta non può essere impostata dopo il 1 febbraio. La dichiarazione e la procedura per il pagamento della tassa di trasporto sono regolate dal codice fiscale della Federazione Russa: articolo 357, articolo 363. |
| Dichiarazione dell'imposta fondiaria | Nel servizio fiscale federale | La procedura e i termini per il pagamento della tassa fondiaria sono stabiliti dalle entità costitutive della Federazione Russa. La data di pagamento dell'imposta non può essere impostata dopo il 1 febbraio. La dichiarazione e la procedura per il pagamento della tassa di trasporto sono regolate dal Codice Fiscale della Federazione Russa: articolo 388, articolo 397. |
| Modulo 6-NDFL | Nel servizio fiscale federale | Il periodo fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un anno solare. La rendicontazione sull'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 sotto forma di 6-NDFL viene presentata su base trimestrale. Il modulo 6-NDFL deve essere presentato nel 2017: Il saldo annuale nel modulo 6-NDFL deve essere presentato entro e non oltre
|
| Calcolo unico dei premi assicurativi | Nel servizio fiscale federale | Trimestralmente, a partire dal primo trimestre 2017, viene sottoposto al Servizio fiscale federale un unico calcolo dei premi assicurativi: sulla base dei risultati del primo trimestre, semestre, nove mesi e anno solare. Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti inviano rapporti. Un unico calcolo dei premi assicurativi viene presentato al Servizio fiscale federale Questo calcolo ha quasi completamente sostituito il reporting |
| Modulo 2 - imposta sul reddito delle persone fisiche | Nel servizio fiscale federale | Dichiarazione dei redditi personali secondo il modulo Il certificato 2-NDFL per il 2016 deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro il 03.04.2017. * Il certificato 2-NDFL per il 2017 deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro il 02.04.2018. * Se il numero dei dipendenti è superiore a 25 persone, la segnalazione viene presentata in formato elettronico. Se inferiore a 25 - in formato cartaceo. La procedura per la presentazione delle segnalazioni è regolata dal codice fiscale della Federazione Russa: paragrafo 2 dell'articolo 230. |
| Informazioni sull'organico medio | Nel servizio fiscale federale | Le organizzazioni devono fornire informazioni |
| Modulo 4-FSS | Nella FSS | Nel 2016, tutte le LLC con dipendenti nello stato hanno riferito all'FSS alla fine del trimestre, sei mesi, Nel 2017, un rapporto 4-FSS deve essere presentato una volta. La relazione sul modulo 4-FSS per il 2016 viene presentata: Al posto di un report in forma 4-FSS, è stato introdotto un Calcolo Unificato dei premi assicurativi per i dipendenti, che deve essere presentato all'IFTS, a partire dal 1 ° trimestre 2017. |
| Calcolo dei contributi per assicurazione obbligatoria da infortuni sul lavoro e malattie professionali | Nella FSS | Nel 2017 la FSS deve presentare trimestralmente il Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Il calcolo deve essere presentato al FSS, a partire dal 1 ° trimestre 2017: Alla fine del 2016, tale calcolo non deve essere fornito, poiché è presentato come parte del modulo 4-FSS (vedi sopra). |
| Conferma dell'attività principale | Nella FSS | Per confermare il tipo principale di attività economica, vengono forniti i documenti: Dichiarazione; Aiuto per la conferma; copia nota esplicativa per bilancio per l'anno precedente, ad eccezione delle piccole imprese; Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Questo requisito è stato approvato dall'ordine del Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 31 gennaio 2006 n. 55. |
| Rapporto sul modulo RSV-1 | Nella FIU | Nel 2017, una relazione sul modulo RSV-1 deve essere presentata alla Cassa pensione russa solo 1 (una) volta nel 2016. Termine per la consegna della RSV-1 per il 2016: entro e non oltre il 15.02.2017 in formato cartaceo; Entro e non oltre il 20.02.2017 in formato elettronico. Nel 2017 non è necessario presentare alla FIU le relazioni trimestrali sul modulo RSV-1. Invece di RSV-1, è necessario inviare un calcolo unificato dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale. |
| Segnalazione nella forma SZM-M | Nella FIU | La segnalazione al PFR nel 2017 nel modulo SZV-M viene presentata entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo a quello di segnalazione. |
* Se l'ultimo giorno del termine cade in un giorno riconosciuto ai sensi della legislazione della Federazione Russa come un giorno libero e (o) un giorno festivo non lavorativo, il giorno lavorativo successivo è considerato la fine del termine.
Bilancio 2017 con il Servizio fiscale federale e Rosstat
** Se l'ultimo giorno del termine cade in un giorno riconosciuto ai sensi della legislazione della Federazione Russa come un giorno libero e (o) un giorno festivo non lavorativo, il giorno lavorativo successivo è considerato la fine del termine .
Termini di consegna dei rapporti di LLC a USN nel 2016
Le società che aderiscono al sistema fiscale semplificato presentano una dichiarazione IVA se le loro attività sono incluse nell'elenco delle eccezioni di cui al paragrafo 2 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa. In altri casi, la società semplificata non presenta una dichiarazione IVA.
Le società che aderiscono al sistema fiscale semplificato non sono esentate dalla presentazione di relazioni presso la Cassa pensione della Federazione Russa, l'FSS e il Servizio fiscale federale.
Il Servizio fiscale federale deve fornire informazioni sull'organico medio e certificati sui moduli 2-NDFL e 6-NDFL. Con l'FSS, è necessario segnalare per il 2016 nel modulo 4-FSS, quindi nel 2017 è necessario inviare un calcolo unificato dei premi assicurativi all'FSS.
La segnalazione dei contribuenti semplificati nei moduli 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 non è diversa dalla segnalazione delle organizzazioni sul sistema fiscale generale. Abbiamo scritto sopra la procedura di segnalazione, vedere i dettagli nella tabella.
Inoltre, l'organizzazione sul sistema fiscale semplificato è obbligata a segnalare e pagare il trasporto e tassa territorialese ha in bilancio un immobile soggetto a tassazione.
La società presenta il proprio bilancio sul regime fiscale semplificato con le stesse modalità della società su OSNO.
| Segnalazione | Dove prendere | Termini e procedura per la segnalazione |
| Dichiarazione sul sistema fiscale semplificato | Nel servizio fiscale federale | La dichiarazione in regime di tassazione semplificata per il 2016 deve essere presentata entro e non oltre il 31/03/2017 in formato cartaceo o elettronico. La scadenza è stata posticipata al 2 aprile 2018, poiché se l'ultimo giorno della scadenza cade in un fine settimana e (o) in un giorno festivo non lavorativo, il giorno lavorativo successivo è considerato come fine del termine. La procedura e il termine per la presentazione della dichiarazione in regime fiscale semplificato sono stabiliti dall'articolo 346.23 L'imposta per il 2016 deve essere trasferita a bilancio entro il 31.03.2017. Termine per il pagamento degli anticipi da parte della società sul regime fiscale semplificato: I tempi dei pagamenti anticipati sono stabiliti nella clausola 7 dell'articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa. |
Le statistiche sono drammatiche. Banche e istituti di credito perdere le loro licenze - una per una. L'anno scorso 2015, la feroce Banca Centrale ha guadagnato 93 stelle sulla fusoliera, e quest'anno il 2016 - 77. Ma l'anno non è ancora finito - forse stabiliranno un nuovo record. Bank-down, in una parola. Cosa dovrebbe fare un'azienda? Come proteggersi e verificare in anticipo l'affidabilità della banca? Scopriamolo [...]
È bello essere un fisico. E sarà sempre uguale a mc² - capito una volta, quindi capirai sempre. Sfortunatamente, questo non si può dire delle capacità contabili. In ogni caso, in Russia. C'era una regola, ora un'altra regola ... Confondere le regole - una multa. Ma oggi ti proteggeremo dagli errori in un'altra area importante per i contabili. Ne vale la pena [...]
Non vuoi che gli ispettori trovino schemi di evasione fiscale nelle azioni della tua azienda. Non scopriamo se è lì ora - non è così importante. Se esiste, può o non può essere trovato. Se non è presente, può essere trovato o meno. Naturalmente, il tuo [...]
Prima o poi, dovrai sicuramente affrontarlo. Non hai bisogno di un attacco dei cloni della tua impresa, vero? Cloni che, in primo luogo, usano immeritatamente la reputazione che meriti e, in secondo luogo, la rovinano costantemente? No, non è necessario. Quindi - un marchio registrato, ovviamente, non elimina completamente la possibilità di un simile attacco. Ma almeno ti dà i mezzi per [...]
Ecco qui. Da una parte, le autorità russe facilitano il destino delle microimprese, dall'altra impongono nuove relazioni a tutte le piccole imprese. Per il ritardo con il quale, ovviamente, andranno benissimo. Scopriamolo e prepariamoci. Dobbiamo immediatamente fare una prenotazione affinché questo modulo non debba diventare un mal di testa annuale per gli affari russi. No - secondo l'idea dei creatori, solo uno deve passarlo [...]
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