Calcolatrice calcolo dei materiali Benefici per prestito. Il trattamento del materiale NDFL beneficia della percentuale di risparmio per l'uso di mezzi presi in prestito (credito). Chi paga NDFL.

I prestiti intensibili sono modi abbastanza comuni per trasferire una certa quantità di denaro in debito. Possono essere eseguiti tra individui o da diverse aziende. Allo stesso tempo, viene creato un accordo appropriato, che è una garanzia di rimborso. Prendi i soldi con questo metodo abbastanza facile. Tuttavia, dovrebbe essere determinato dal beneficio del materiale su un prestito privo di interessi che viene calcolato semplicemente sufficientemente.

Il fatto è che anche su un prestito privo di interessi può essere installato una scommessa, tiene conto del tasso di inflazione di solito. Ma molto spesso il tasso di interesse sotto il tasso di rifinanziamento è di circa 2/3. In questo caso, il mutuatario ha un vantaggio rappresentato dalle percentuali non retribuite per l'uso di fondi presi in prestito. Questo reddito La tassazione è soggetta alla tassazione, quindi è importante calcolare correttamente il beneficio del materiale, determinare l'ammontare dell'imposta, nonché pagare ai suoi servizi fiscali.

Sembra a causa della preparazione del contratto tra coloro che danno denaro in debito e il mutuatario. In questo caso, l'importo che viene prescritto in questo documento viene rilasciato affatto senza interessi di competenza o in termini preferenziali. In questo caso, il mutuatario sembra risparmiare sulle percentuali non retribuite. Dalla quantità calcolata correttamente, il NDFL è pagato.

Il fatto è che alcune aziende hanno relativamente recentemente utilizzato in questo modo per emettere salari o trasferire denaro ai loro parenti, che assicuravano cure da pagamenti fiscali ufficiali. Pertanto, lo stato ha stabilito la necessità di pagare piccole tasse con tali prestiti.

Di conseguenza, il beneficio del contratto si verifica nei seguenti casi:

• non vi è alcun accumulo di alcuna percentuale sui fondi presi in prestito;
• installato offerta minimanon superiore a 2/3 tassi di rifinanziamento.

Se viene elaborata un'area di prestito senza interessi, espresso in qualsiasi valuta, quindi il profitto sarà ottenuto da un mutuatario quando il tasso è impostato, non superiore al 9%.

È importante notare che il vantaggio avviene solo nel caso dell'oggetto dell'oggetto del contratto, e non può decidere con il prestito immobiliare.

Sono spesso situazioni in cui, a scapito della tassazione, il prestito senza interessi diventa inappropriato, quindi il design è più interessante per il mutuatario prestito standard in un istituto bancario. Per non avere tali situazioni, è necessario sapere esattamente come viene calcolato l'indicatore.

Per calcolare il beneficio del materiale su un prestito senza interessi, viene applicata una formula standard. Si verifica dal giorno in cui l'interesse è fatto sotto il contratto in conformità con condizioni preferenziali. Se un contratto è concluso secondo cui non vi sono interessi, il beneficio è solitamente formato il giorno del rimborso del debito. Tuttavia, non esiste un concetto rigido simile nel NC. Pertanto, è selezionato uno dei seguenti giorni:

Allo stesso tempo, è importante per ogni opzione risolvere correttamente, dal momento che ci sono caratteristiche di qualsiasi metodo. La formula più spesso utilizzata per la quale viene effettuato il calcolo in conformità con rimborso completo prestito. Per questo, è importante sapere quale sia il tasso di rifinanziamento in un giorno specifico quando è considerato il beneficio. Se vengono effettuati pagamenti parziali, quindi per ogni applicazione i soldi Un indicatore separato viene calcolato.

MV \u003d Tasso di rifinanziamento, che è il limite * Importo del prestito / 365 *.

Importante! Se il rimborso del prestito viene effettuato l'ultimo giorno di prestito, il beneficio è formato solo in quel mese in cui viene effettuato il rendimento, quindi viene addebitato l'intero importo di fondi presi in prestito.

Come determinato dal beneficio sotto la preferenza

È importante determinare i benefici non solo per un prestito completamente privo di interessi, ma anche per un prestito che rappresenta in termini preferenziali. In questo caso, è importante che il tasso impostato da tale prestito non superi i 2/3 dei tassi di rifinanziamento. L'intero calcolo viene effettuato quasi nello stesso modo descritto sopra, ma viene utilizzata una formula leggermente modificata:

Mv \u003d (tasso di rifinanziamento, che è il limite di offerta limite) * Importo del prestito / 365 * soldi di credito nei giorni

Pertanto, è molto semplice calcolare questo indicatore, sia quando si utilizza un prestito senza interessi e in prestito privilegiato.

Caratteristiche del calcolo per prestiti emessi in valuta

Spesso è situata in cui i contanti vengono rilasciati in debito senza interesse di competenza o con una piccola scommessa non in rubli, ma in qualsiasi valuta. Nel caso in cui la scommessa è impostata su tale prestito e non supera il 9%, il mutuatario ha un vantaggio da cui viene calcolata la tassa. Il suo mutuatario deve pagare lo stato. La legislazione indica chiaramente che il reddito ricevuto in moneta stranieraAssicurati di ricalcolare in rubli al tasso del giorno in cui è stato ricevuto un profitto. In questa situazione, il reddito riceve il debitore in quel giorno in cui è completamente o parzialmente estinto dal prestito.

Il calcolo viene effettuato utilizzando una formula semplice:

MV \u003d importo del prestito * Il corso di una valuta particolare in cui è stato rilasciato un prestito e, alla data, quando il prestito è stato rimborsato * (9% - la percentuale del prestito) / 365 * il termine durante il quale il mutuatario utilizza il credito fondi.

Se si è affatto un accordo senza interessi, l'indicatore sarà considerato una formula bit modificata:

MV \u003d importo del prestito * Il corso di una valuta specifica in cui è stato rilasciato un prestito, e in tale data, quando il prestito è stato rimborsato * il periodo del 9% / 365 * il periodo per il periodo del mutuatario di utilizzare fondi di credito durante il periodo.

Pertanto, dopo aver ottenuto il beneficio necessario, è possibile determinare l'importo della tassa, è il 35% di questo indicatore.

La legislazione afferma che i benefici materiali possono essere calcolati solo nel caso in cui venga rilasciato il denaro. Se vengono utilizzati per comprare o erettare immobili residenziali, oltre a acquisire trama del terreno, quindi tali prestiti non sono soggetti alla tassazione.

Tuttavia, il prestatore deve presentare un documento speciale nell'ispezione, secondo cui ha il diritto di contare sulla ricezione della detrazione. Il documento è formato in una forma speciale approvata a livello legislativo e viene inoltre trasmessa alle autorità fiscali di obbligatoria. Senza questo documento, non sarà possibile dimostrare che il prestito non era monetario, quindi ispettorato fiscale. Calcola la tassa sul beneficio del materiale calcolato.

Regole per il calcolo in una situazione in cui la società è un'azienda

Come un prestatore, non solo una persona privata può agire, ma anche legale. Più spesso, le diverse aziende distribuiscono prestiti senza interessi ai propri dipendenti, e per questo non può essere accumulato di interesse o il tasso è stabilito, che è significativamente inferiore interesse bancario. Per questo, è anche redatto il contratto corrispondente. L'intero processo avviene secondo il seguente schema:

1. Se la società ha rilasciato un prestito a una persona privata a una velocità bassa, è calcolato il beneficio materiale di un prestito senza interessi. Dopo il suo calcolo, è importante calcolare la tassa, e equivale al 35% del beneficio. Molto spesso, tale tassa è calcolata dall'organizzazione stessa - il prestatore, dopo di che verrà detratto la quantità desiderata di fondi dal salario del dipendente del mutuatario.
   

   Al ricevimento da un mutuatario di fondi dal datore di lavoro, la società diventa automaticamente il suo agente fiscale. In questo caso, è obbligato a calcolare in modo indipendente il beneficio materiale dei suoi dipendenti che prendono denaro dal datore di lavoro in termini preferenziali. Dall'ammontare calcolato determina la dimensione di NFFL e il denaro calcolato viene trasferito al budget.

2. Il beneficio sorge costantemente quando si rimborsa il prestito, in base al quale o l'interesse preferenziale è accumulato, o qualsiasi tasso non è affatto installato. I pagamenti possono essere mensili o uniti. Spesso per un periodo fiscale, che è l'anno del calendario, il mutuatario non esegue alcun pagamento sul prestito. Pertanto, quest'anno non calcola il beneficio del materiale, poiché è assente.
3. Il più spesso la società che fornisce prestiti ai suoi dipendenti rende indipendentemente gli interessi accumulati e detiene anche NDFL, per i quali viene presa una certa somma di denaro dal salario ufficiale del dipendente. Allo stesso tempo, l'ammontare dell'imposta non può superare la metà del reddito del cittadino.
4. Poiché il datore di lavoro funge da agente fiscale del mutuatario, mantiene registrazioni di tutti i prestiti rilasciati a ciascun dipendente - per il quale viene utilizzato un registro fiscale speciale. Queste informazioni sono fornite nell'ispezione entro un certo periodo.

Spesso è dotato di fondi presi in prestito alle normative di altre imprese, e per questo sono utilizzate condizioni preferenziali. Per questo, vi sono un accordo di prestito senza interessi corrispondente tra le organizzazioni. Allo stesso tempo, la società che agisce come mutuatario non può pagare le tasse, poiché non costituisce alcun beneficio materiale.

Questo momento è chiaramente prescritto nel 25 ° capitolo del NC, poiché in questo caso tutti i ricavi sono elencati con la tassa. Questi non si applicano al beneficio materiale derivante dall'ottenimento di un prestito o prestito senza interessi con condizioni preferenziali in cui il tasso è molto basso.

Se un'azienda agisce come un'entità giuridica utilizzando nel processo di lavoro sistema Envd., la tassa è calcolata a seconda di alcuni indicatori invariati, e i coefficienti sono stabiliti autorità regionali. Tuttavia, anche in una tale situazione, è impossibile utilizzare i benefici materiali per il calcolo della tassa.

La società che agisce come prestatore, nella legislazione, non è inoltre obbligata a pagare l'IVA quando si emette fondi prese in prestito a un'altra organizzazione. Ciò è dovuto al fatto che il denaro rilasciato e restituito non si riflette come spese o redditi.

Se installato sotto il contratto interessi minimi, quindi i fondi ricevuti da loro appartengono a reddito non-disattizio.

Come è calcolato NDFL

Quando è necessario pagare la tassa sul reddito personale con il guadagno del materiale ricevuto, vengono prese in considerazione le seguenti regole:

• se il mutuatario è il residente fiscale della Federazione Russa, l'importo calcolato viene addebitato il 35%;
• se non è un residente fiscale, verrà addebitato il 30%.

L'imposta non è addebitata se i fondi presi in prestito sono spesi per i seguenti scopi:

Per dimostrare uso target. Fondi, i documenti pertinenti trasmessi al prestatore sono preparati. In questo caso, non è necessario pagare le tasse.

Pertanto, è abbastanza semplice calcolare il beneficio materiale al ricevimento di un prestito preferenziale o privo di interessi. Un mutuatario deve pagare la tassa, tuttavia, ci sono alcune eccezioni a cui appartiene l'uso di denaro del target. Inoltre, se il contratto è compilato tra le due entità giuridiche, non sono inoltre tenute a pagare le tasse.

Tutti sanno che i redditi dei contribuenti sono soggetti a tasse sul reddito delle persone a un tasso del 13% (ad esempio, con i salari, il datore di lavoro detiene NDFL il 13%). Tuttavia, molti non sospettano nemmeno che a volte le tasse siano pagate non solo dai fondi ricevuti, ma anche dal salvato. Ad esempio, se hai preso credito senza interessi o un prestito per una percentuale bassa (al di sotto del tasso limite, che diremo in seguito), quindi secondo il codice fiscale che hai ricevuto un reddito implicito (risparmiando su percentuale di credito) e dovrebbe pagare le tasse da questo reddito.

Questo reddito implicito è chiamato beneficio materiale.

Esempio:Lugovoy s.v. Ha preso un prestito senza interessi dal suo datore di lavoro. Dal momento del ricevimento del prestito da Logovoy S.V. Vi è un reddito sotto forma di benefici materiali con cui si terrà la tassa.

Il beneficio del materiale sorge quando si riceve prestiti (prestiti) sotto una bassa percentuale, al momento dell'acquisto di beni (lavori, servizi) in individui e organizzazioni che sono interdipendenti in relazione a te, nonché all'acquisto documenti preziosi A prezzi sotto il mercato. Come parte del presente articolo, considereremo solo il beneficio materiale derivato dai risparmi per l'uso di fondi presi in prestito, perché Questo caso è il più comune.

La dimensione del beneficio del materiale

Consideriamo in quali casi e in quali dimensioni (al ricevimento di un prestito o di un prestito) potresti avere un reddito sotto forma di benefici materiali.

Il beneficio del materiale si verifica se il tasso di credito è inferiore al tasso limite pari a 2/3 dal tasso di rifinanziamento. Attualmente, il tasso di rifinanziamento è pari al tasso chiave della Banca principale - 9% (per metà giugno 2017). Di conseguenza, il margine di prestito emesso da maggio 2017 sarà del 6% (2/3 * 9%). Quindi, se ora si prende un prestito inferiore a meno del 6% annuo, allora avrai un beneficio materiale con cui si terrà la tassa.

Appunti: Dal 2012 al 2015 Il tasso di rifinanziamento era pari all'8,25%. Dal 1 ° gennaio 2016 il tasso di rifinanziamento corrisponde al tasso chiave della Banca della Russia. Il suo valore variava dall'11 al 9,25%.
Il tasso limite per i prestiti valutari non è stato modificato nel 2017 ed è ancora il 9% (paragrafo 2, paragrafo 2, dell'articolo 22 del codice fiscale della Federazione Russa).

La dimensione del beneficio del materiale è pari alla differenza tra il tasso marginale e l'offerta secondo il contratto di prestito moltiplicato per l'ammontare del prestito e del periodo di prestito.

Materiale Beneficio \u003d (tasso limite - tasso sotto il contratto) x importo del prestito X (periodo di prestito in giorni / 365 giorni)

Allo stesso tempo, il beneficio del materiale viene calcolato mensilmente durante l'intero periodo di prestito, e nel suo calcolo è necessario tenere conto del tasso di rifinanziamento, che ha operato l'ultimo giorno del mese (sub. 1, paragrafo 2 dell'art . 212, sub. 7 p. 1 Art. 223 della tassa RF).

Esempio: Il 1 ° giugno 2017 l'organizzazione ha rilasciato il suo dipendente Sidorenko A.e. Prestito interessante per la quantità di 500.000 rubli. Il tasso massimo per giugno 2017 è del 6% (2/3 * 9%).
Di conseguenza, per giugno, la quantità di benefici materiali sarà: 6% * 500.000 rubli. * 30/365. (Numero di giorni a giugno)\u003d 2 466 strofina.

Esempio:Bukina d.g. Ho preso a lavoro un prestito sotto il 5% annuo per anno per un importo di 1.000.000 di rubli il 1 ° giugno 2017. Il tasso massimo per giugno 2017 è stato pari al 6% (2/3 * 9%).
Il beneficio materiale per luglio è calcolato come segue: (6% - 5%) * 1 000 000 * 30/365 (Numero di giorni a giugno) \u003d 822 rubli.

Esempio:Drozdov v.b. A giugno 2017, il datore di lavoro ha rilasciato un prestito ad un tasso dell'8% annuo per un importo di 350.000 rubli. Il tasso massimo per giugno 2017 è stato pari al 6% (2/3 * 9%). Dal momento che l'offerta nell'ambito dell'accordo di prestito è maggiore di 2/3 dal tasso di rifinanziamento, con Drozdov V.b. Non ci saranno alcun beneficio materiale.

Tassazione del beneficio materiale

Secondo il paragrafo 2 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa, il beneficio del materiale è soggetto a NDFL ad un tasso del 35%. Di regola generale L'imposta è obbligata a mantenere il datore di lavoro che è stato preso da un prestito o un prestito (paragrafo 1 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio:LLC Raduga ha fornito il Kosolapoma A.S. Un prestito privo di interessi e mantenuto con il suo retribuzione dei materiali benefici a un tasso del 35%. A Kosolapoy A.S. Nessun obbligo deriva dall'ispezione fiscale.

Se il reddito sotto forma di benefici materiali non viene ricevuto dal datore di lavoro, o il datore di lavoro non ha ridotto la tassa, è necessario sottoporsi in modo indipendente all'autorità fiscale una dichiarazione e relazione di 10 NDFL sulla tassazione (PP. 4 del paragrafo 1, Paragrafo 6 dell'art. 228).

Tuttavia, nel 2016, il codice fiscale ha effettuato modifiche che semplificano i contribuenti il \u200b\u200bprocesso di segnalazione nei casi in cui essi stessi dovrebbero pagare la tassa sui benefici materiali (se la tassa non è stata mantenuta dall'agente fiscale). Dal 2016, non è più tenuto a presentare una dichiarazione di 3-NDFL, è necessario attendere solo le notifiche dall'autorità fiscale e pagare per il preavviso fiscale (clausola 6 dell'art. 228 del codice fiscale della Federazione Russa, Parte 8 dell'art. 4 della legge del 29 dicembre 2015 n 396-FZ). Inoltre, tali modifiche hanno aumentato il periodo di pagamento dell'imposta fino al 1 ° dicembre (3-NDFL erano fino al 15 luglio).

Esempio:Nel gennaio 2017, Baskakova O.P. Ho preso un prestito al tuo datore di lavoro ad un tasso del 5% annuo. In un mese è uscito congedo di maternitàDi conseguenza, il datore di lavoro non ha avuto l'opportunità di mantenere il materiale beneficio dal suo salario. Nel 2018, Baskakova deve attendere le notifiche dall'ispettorato fiscale e sulla tassa di pagamento fino al 1 ° dicembre 2018. Inserire in modo indipendente la dichiarazione di 3-NDFL per il 2017 per la dichiarazione del reddito ricevuto sotto forma di benefici materiali, BASKAKAKOVA O.P. Non c'è bisogno.
Fornire una dichiarazione di 3-NDFL all'ispettorato fiscale che è necessario dal gennaio al 30 aprile 2016, tassa di pagamento fino al 15 luglio 2016.

Quando un imprenditore che ha rilasciato i prestiti agli individui dovrebbe essere detenuto NDFL

Quando il mutuatario ha un vantaggio del materiale?

Nei casi in cui IP ha rilasciato un prestito o percentuale senza interessi inferiori a 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa.

Chi ha bisogno di elencare l'imposta sul reddito personale con il beneficio del materiale per il budget - un imprenditore o un mutuatario?

Un imprenditore che ha rilasciato i soldi al medico. Un uomo d'affari diventa un agente fiscale sull'imposta sul reddito personale. Pertanto, ha bisogno di mantenere la tassa dal mutuatario e il trasferimento al budget. L'incidenza di NDFL è pari al 35%.

Come determinare i vantaggi della percentuale di risparmio?

Per calcolare i benefici dei materiali, utilizzare la formula:

Il tasso di rifinanziamento di quest'anno è equiparato al tasso chiave. Pertanto, per calcolare i vantaggi necessari per utilizzare una velocità chiave - 11%.

Questa formula è adatta anche per interessi e per prestiti privi di interessi?

Sì, solo se il prestito è privo di interessi, invece di un tasso di prestito, un imprenditore deve essere messo 0.

A che punto è l'IP per determinare il beneficio del materiale e la quantità di NDFL?

Nel 2016, il beneficio materiale sui prestiti si aspetta all'ultimo giorno di ogni mese.

Dal 2016, i vantaggi materiali della percentuale di risparmio dovrebbero affidamento nell'ultimo giorno di ogni mese, mentre il mutuatario usa denaro. Fino al 2016, Matveygoda è stato considerato il giorno del pagamento di interessi sia quando viene restituito il prestito senza interessi.

Esempio

Supponiamo se l'imprenditore il 26 maggio 2016 ha portato a un dipendente 100.000 ₽ senza percentuale.

In questo caso, la prima volta determinerà il beneficio il 31 maggio. La formula deve sostituire l'importo del prestito - 100 000 ₽ e il termine di utilizzo del prestito è di 5 giorni (dal 27 al 31 maggio).

NDFL da esso - 35.06 ₽:

Finché il periodo di prestito non finisce e il denaro non restituisce, dovrebbe essere determinato ogni mese MatveyGood.

Secondo i prestiti privi di interessi emessi nel 2015, è necessario considerare benefici materiali e pagare la tassa sul reddito personale?

Sì, il beneficio materiale per l'uso del prestito fino al 2016 è stato richiesto di calcolare il 31 gennaio 2016. Gli specialisti del Ministero della Finanza della Russia sono arrivati \u200b\u200ba questa opinione.

Se, IP non ha ancora determinato il beneficio del 2015 in tempo utile per fare ora, a maggio?

È necessario calcolare la tassa dal Matvyegoda ottenuta dal mutuatario. Tuttavia, il calcolo per ogni mese deve fare separatamente, poiché la quantità di benefici dipende dal numero di giorni in ogni mese di utilizzo del denaro. Elenco ancora la penalità per il ritardo in NDFL1.

Quando è necessario tenere e trasferire una tassa sul beneficio del materiale per il budget?

NDFL, calcolato da Matvyegoda, tenere premuto con il pagamento più vicino di denaro al medico.

Elencare l'imposta nel budget non più lungo del giorno successivo.

Cosa succede se NDFL è impossibile da tenere?

Ad esempio, quando il mutuatario non è un dipendente dell'imprenditore. Se l'imprenditore non è stato in grado di tenere il NDFL da Matveygoda, si prega di informarlo nella FTS. Per fare questo, entro e non oltre il 1 ° marzo del prossimo anno, consegnare il mutuatario all'ispettorato fiscale 2-NDFL con un segno di 2.

Nello stesso periodo, dovresti inviare un messaggio al mutuatario sull'incapacità di mantenere la tassa in arbitrario.

Quando un imprenditore che ha ricevuto prestiti deve essere pagato da NDFL

Prendiamo ora la situazione di ritorno. L'imprenditore ha ricevuto un prestito per una percentuale bassa o senza percentuale. Ha un beneficio materiale? Dipende tutto da chi il mercante ha preso i soldi. Se ha un altro imprenditore o organizzazione, quindi sorge. Se ha una soluzione ordinaria, allora i giudici ritengono che in questo caso non ci sia alcun beneficio.

Perché? Se l'imprenditore ha ricevuto un prestito dall'individualità, Matveygoda non sorge e non è necessario pagare NDFL. L'articolo 212 del codice fiscale della Federazione Russa è chiaramente spiegato quando è formato il beneficio della percentuale di risparmio. Questo succede quando il prestatore è un fermo o IP. Pertanto, se il prestito ricevuto da un cittadino, allora il vantaggio non si verifica. E pagare NDFL non è necessario.

Se l'imprenditore è passato a un regime fiscale speciale e non paga NFFL, potrebbe verificarsi il vantaggio?

Se IP applica un cambiamento o un brevetto, il vantaggio, il reddito personale imponibile, non si verifica. A condizione che i fondi IP utilizzati negli affari tradotti su UNVD o PSN. Affinché l'ispezione non abbia domande, ti consigliamo di prescrivere la nomina di fondi nel contratto di prestito.

IP su USN può apparire MatveyGoda, tassata imponibile del reddito personale?

Sì, i mercanti sull'S USN sono rilasciati dai redditi personali sul reddito aziendale. MatveyGode non si applica a loro.

E se l'imprenditore ha un vantaggio, che deve elencare l'imposta sul reddito personale: l'IP o la parte ha rilasciato un prestito?

Il prestatore, è colui che è un agente fiscale sull'imposta sul reddito personale. Pertanto, quello che ha rilasciato denaro detiene e elenca la tassa nel bilancio.

Se il prestatore non è stato in grado di mantenere l'NDFL dall'imprenditore, allora la tassa dovrebbe pagare in modo indipendente?

Sì. In questo caso, le autorità fiscali invieranno una notifica sul pagamento del NDFL. La tassa che il prestatore non poteva tenere nel 2016, dovrà pagare nel 2017. Scadenza - 1 dicembre 2017.

Torna a beneficio del 2018

Nell'utilizia editoriale di PP. 3 p. 1 Art. 223 del codice fiscale della Federazione Russa, che in precedenza ha affermato, si è detto che la data del ricevimento effettivo del reddito al ricevimento del reddito sotto forma di benefici materiali è definita come il giorno del pagamento da parte del contribuente del contribuente fondi ricevuti (credito) fondi. Pertanto, se l'organizzazione ha rilasciato prestiti privi di interessi (o ad una velocità bassa), la data effettiva del ricevimento del reddito sotto forma di benefici materiali dovrebbe essere considerata la corrispondente data di ritorno dei fondi presi in prestito.

In una lettera commissionabile, le financrafts hanno notato: se non vi fosse il precedente rimborso del debito per un prestito senza interessi, il reddito sotto forma di importanti benefici da tassare dall'imposta sul reddito sugli individui in questi periodi fiscali non sorge.

Una spiegazione simile è rappresentata nella lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa n. 03-04-05 / 10113: Se fino al 2018 il rimborso del debito di prestito privo di interessi non è stato prodotto, reddito sotto forma di benefici materiali Essere tassati sull'imposta sul reddito, nei periodi fiscali che precedono il periodo fiscale 2018 anni, non sorge.

Secondo il paragrafo 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa, la detrazione dell'imposta dei benefici materiali proviene da qualsiasi reddito del contribuente legato a lui dall'agente fiscale in forma monetaria.

Se è impossibile per periodo fiscale Per mantenere l'agente fiscale presso il contribuente, l'agente fiscale è obbligato per non oltre il 1 ° marzo, seguendo il periodo fiscale scaduto, in cui si sono verificate le circostanze pertinenti, per iscritto al contribuente e autore fiscale Nel luogo della sua contabilità sull'incapacità di mantenere la tassa, gli importi dei redditi da cui la tassa non è mantenuta e la somma dell'imposta non appariscente (paragrafo 5 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

In conformità con PP. 1 p. 1 Art. 212 Codice fiscale della Federazione Russa L'organizzazione è obbligata a calcolare gli NFFL con il beneficio materiale derivato dalla percentuale di risparmio nella fornitura di un prestito (incluso un volto fisico senza interessi):

Se il tasso di prestito, il cui importo è definito in rubli, meno di 2/3 del tasso di rifinanziamento (tasso chiave) della Banca centrale della Federazione Russa (PP. 1 del paragrafo 2 dell'art. 212 del codice fiscale della federazione russa);

Se il tasso di prestito, la cui somma è definita in valuta estera, inferiore al 9% (PP. 2 del paragrafo 2 dell'art. 212 del codice fiscale della Federazione Russa).

Articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione russa consolidata tariffe su NFFL. Questo articolo dice:

Se il mutuatario è il residente fiscale della Federazione Russa - ad un tasso del 35% (paragrafo 2 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa);

Se il mutuatario non è un residente fiscale della Federazione Russa - ad un tasso del 30% (paragrafo 3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa).

La quantità di benefici materiali di un prestito emesso in rubli è calcolato dalla formula:

Mv \u003d sz x (2/3 x% della Banca centrale della Federazione Russa -%) / 365 (366) x DN., Dove:

MV - il beneficio del materiale derivato dalla percentuale di risparmio;

SZ - Importo del prestito;

% Della Banca centrale della Federazione Russa - il tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa, operante nell'ultimo giorno del mese;

La quantità di beneficio materiale su un prestito rilasciato in valuta estera è calcolato dalla formula:

Mv \u003d sz x (9% -%) / 365 (366) x DN., Dove:

MV - Il materiale beneficia della percentuale di risparmio;

SZ - Importo del prestito;

% - tasso di interesse in prestito;

365 (366) - il numero di giorni all'anno;

dN. - Il numero di giorni di utilizzo del prestito al mese.

Per chiarezza, forniamo un esempio di calcolo del beneficio del materiale individualeOttenuto dalla percentuale di risparmio, dall'imposta sul reddito personale con essa, indicando date specifiche per la ricezione del reddito.

Esempio:

12/11/2017 L'organizzazione ha fornito il suo dipendente un prestito per un importo di 60.000 rubli. Per un periodo di 3 mesi per puntata del 3% annuo. Il dipendente è un residente fiscale.

L'interesse è pagato allo stesso tempo in cui viene restituito il prestito. Il 18 marzo, il dipendente ha restituito il prestito e ha restituito interesse per la quantità di 447,54 rubli. (60.000 rubli. X 3% / 366 giorni. X 91 giorni). Calcolamo l'imposta sul reddito personale con il beneficio materiale derivato dalla percentuale di risparmio del prestito emesso.

Quindi, la data del ricevimento del reddito dalla percentuale di risparmio è riconosciuta come l'ultimo giorno di ogni mese durante il periodo in cui i fondi presi in prestito (credito) sono stati forniti nel 2018, e nel 2017 è la data del rimborso del prestito alla tassa agente. Tasso di rifinanziamento ( tasso chiave) Alla data di pagamento degli interessi - 11%.

Nel 2018, il beneficio materiale ricevuto dalla percentuale di risparmio del prestito sarà:

Il 31.01 - 223,6 rubli. (60.000 rubli. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 giorni. X 31 giorni.). NDFL con la quantità di benefici materiali - 78,26 rubli. (223.6 rubli x 35%);

Il 29.02 - 209.18 rubli. (60 000 rubli. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 giorni. X 29 giorni.). NDFL con la quantità di benefici materiali - 73,21 rubli. (209,18 rubli. X 35%);

Il 31.03 - 122.62 rubli. (60.000 rubli. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 giorni. X 17 giorni.). NDFL con la quantità di benefici materiali - 42,92 rubli. (122.62 rubli. X 35%).

Il beneficio materiale ricevuto dalla percentuale di risparmio del prestito per il 2015 sarà:

Il 18.03 - 100,98 rubli. (60.000 rubli. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 giorni. X 14 giorni). NDFL con la quantità di benefici materiali - 35.34 rubli. (100,98 rubli. X 35%).

Secondo il paragrafo 4 e 6 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa, l'organizzazione deve mantenere l'NDFL con benefici materiali al pagamento più vicino di denaro al mutuatario. Per quanto riguarda l'imposta, deve essere trasferita al bilancio entro e non oltre il giorno successivo al giorno in cui il denaro è pagato.

Secondo la parte 3 dell'art. 7 della legge federale n. 212-фз non riguardano l'oggetto della tassazione dei premi assicurativi e degli altri remunerazioni prodotte, in particolare, nell'ambito degli accordi di diritto civile, il cui oggetto è la transizione dei diritti di proprietà o di altri diritti dei diritti reali ( diritti di proprietà).

Pertanto, il beneficio materiale del dipendente per l'utilizzo di un prestito privo di interessi ricevuto dal datore di lavoro non è riconosciuto dall'oggetto di tassazione dei premi assicurativi.

Queste spiegazioni sono presentate nella lettera del Ministero del manodopera della Federazione Russa n. 17-4 / B-54.

Recupero del debito 2018.
Permesso di soggiorno 2018.
Fondi extrabustizia 2018.
Controllo interno 2018.
Registrazione temporanea 2018.

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Calcolo della NDFL con benefici materiali

All'articolo.212 del codice fiscale della Federazione Russa, i tipi di benefici materiali sono elencati da cui le tasse sul reddito delle persone. Dal 1 ° gennaio 2005, questa lista è diventata un po 'meno. NDFL non è ora soggetto al beneficio ottenuto da operazioni con carta di credito durante il cosiddetto periodo senza interessi stabilito nel contratto. Tale cambiamento è stato presentato al codice fiscale della Federazione Russa Legge federale Datato 30 dicembre 2004 N 212-FZ.

Allo stesso tempo, la tassa è ancora necessaria per pagare se il dipendente:

• ottenuto un prestito dalla sua organizzazione e allo stesso tempo risparmiato la percentuale;
• comprato beni (lavori, servizi) dall'impresa, in relazione a cui è un volto interdipendente;
• titoli acquisiti.

In questo articolo lo diremo, in quali casi i ragionieri devono contare NDFL con i benefici materiali dei lavoratori e come farlo in modo ottimale.

Chi e quando si paga la tassa

Come regola generale, la tassa sui benefici materiali è calcolata e prestando un individuo, che è stato ottenuto. Il fatto è che l'impresa deve svolgere gli obblighi dell'agente fiscale se il reddito (paragrafo 1 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa) sta pagando la persona fisica.

Nel caso del vantaggio materiale, il dipendente tra le braccia dall'impresa non riceve nulla. Si scopre e la tassa non è tenuta da cosa.

Tuttavia, il dipendente può assegnare un'organizzazione che gli ha rilasciato il prestito o la vendita di titoli, il suo rappresentante autorizzato. Per fare ciò, è necessario organizzare e assicurare la pertinente procura del procuratore del notaio (comma 3, articolo 29 del codice fiscale della Federazione Russa). Naturalmente, l'organizzazione può rifiutare il dipendente e non prendere ulteriori problemi.

L'impresa, che è diventata rappresentativa autorizzata del dipendente, calcolerà autonomamente la tassa sul beneficio materiale e lo trasferisce al budget. Naturalmente, allo stesso tempo NDFL può essere tenuto solo dai fondi che l'organizzazione pagherà il dipendente, ad esempio, dal salario.

Secondo la regola generale dei contribuenti, il calcolo indipendente e il pagamento in modo indipendente deve elencarlo al bilancio entro e non oltre il 15 luglio, a seguito del periodo in cui è stato ottenuto il reddito (comma 4 dell'articolo 228 del codice fiscale della Federazione Russa). È vero, nelle raccomandazioni metodologiche sul pagamento del NDFL (ordine di MNS della Russia del 14 aprile 2004 n SAE-3-04 / [Email protetta]) Le autorità fiscali hanno chiesto che i rappresentanti autorizzati trasferiscano la tassa calcolata dal beneficio materiale, il giorno successivo alla gestione del contribuente. Infatti, in tal modo i funzionari distribuiti sui rappresentanti autorizzati degli agenti fiscali registrati all'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa.

Di nome Linee guida L'anno scorso è stato cancellato. Per scoprire la posizione attuale delle autorità fiscali, abbiamo contattato l'FNS della Russia. Ahimè, ma ci ritiamo ancora che, diventando un rappresentante autorizzato del mutuatario, la società diventa automaticamente un agente fiscale.

In effetti, non lo è. Il rappresentante autorizzato non ha nulla a che fare con gli agenti fiscali e deve agire in base alle stesse regole del contribuente stesso che lo ha autorizzato a pagare le tasse. Quindi, NDFL con benefici materiali, detenuti, diciamo, nel gennaio 2004, il rappresentante autorizzato ha il diritto di trasferire al bilancio entro e non oltre il 15 luglio 2005.

Se le autorità fiscali non sono d'accordo con questo approccio, non è dimostrato che il rappresentante autorizzato non sia un agente fiscale, dovrà essere in tribunale. Se riesce, non vale la pena responsabilità per il pagamento tardivo della tassa dell'organizzazione. Dopo tutto, tale responsabilità è il dipendente. In particolare, ciò è indicato al paragrafo 7 delle decisioni del Presidugio del Tribunale arbitrale supremo della Federazione russa del 28 febbraio 2001. n 5. Per completare lo stesso dipendente per il fatto che la tassa è stata elencata solo nel bilancio L'anno prossimo (ma non oltre il 15 luglio), le autorità fiscali non saranno in grado di farlo.

Dopotutto, il dipendente in relazione all'agente fiscale stesso non è, e, di conseguenza, i requisiti dell'articolo.226 del Codice FISCA della Federazione Russa non si applicano.

Beneficio del materiale sui prestiti

Secondo i paragrafi 1 del paragrafo 2 dell'articolo 2212 del Codice FISCALE della Federazione Russa, il beneficio materiale sui fondi pregiudituali è pari alla differenza tra l'ammontare degli interessi maturati nell'ambito del contratto e il valore calcolato sulla base di:

• 3/4 tassi di rifinanziamento Banca centrale La Federazione Russa, fondata il giorno, quando il prestito è stato ricevuto, - secondo i prestiti del rublo;
• 9 percento annuo - sui prestiti valutari.

Come calcolare i benefici materiali

La dimensione del beneficio materiale dei prestiti è calcolato in quel giorno in cui il dipendente paga interessi (paragrafo 1, paragrafo 1 dell'articolo 223 del Codice FISCALE della Federazione Russa). Tuttavia, se il prestito è emesso, ad esempio, nel 2005 e gli interessi dovrebbero essere pagati nel prossimo - 2006, l'imposta sui benefici materiali dovrebbe essere calcolata non solo il giorno del pagamento degli interessi, ma anche il 31 dicembre 2005. Anche l'ultimo giorno dell'anno è necessario calcolare il NDFL con il beneficio materiale sui prestiti senza interessi.

Esempio 1.. VIMPEL LLC il 20 gennaio 2004 rilasciato al suo dipendente Mikhalkov V.m. Prestito per l'acquisto di un'auto - 500.000 rubli. sotto il 7% all'anno. Sotto i termini del contratto Mikhalkov, il debito deve pagare il 20 gennaio 2005. Lo stesso giorno, è obbligato a pagare interessi maturati per tutto il tempo di utilizzo del prestito.

L'ammontare degli interessi maturati dal 21 gennaio al 31 dicembre 2004 è comprensivo (346 giorni), ammontava a:

500 000 rubli. x 7% x 346 GIORNI : 366 giorni. \u003d 33 087,43 Strofina.

Le percentuali calcolate durante questo periodo sulla base dei tassi di rifinanziamento 3/4 della Banca Centrale della Federazione Russa sono pari (il giorno di ottenere un prestito, il tasso di rifinanziamento stabilito dalla Banca della Russia era del 14%):

500 000 rubli. x 3/4 x 14% x 346 GIORNI : 366 giorni. \u003d 49 631,15 Strofina.

Ciò significa che il beneficio materiale del prestito alla fine del 2004 è di 16.543,72 rubli. (49 631.15 - 33 087.43).

20 gennaio 2005, cioè quel giorno, quando Mikhalkov ha restituito un prestito e prestato interesse per lui, è necessario calcolare il beneficio materiale per 20 giorni di gennaio. Lei sarà così:

500 000 rubli. X (3/4 x 14% - 7%) x 20 giorni. : 365 giorni. \u003d 958,90 rubli.

Dal momento che Mikhalkov ha preso un denaro del prestito per non comprare alloggi, il suo beneficio materiale è soggetto a NDFL ad un tasso del 35%. L'imposta sul beneficio ricevuta nel 2004 sarà:

16 543,72 Strofina. x 35% \u003d 5790 rubli.

958,90 strofinarsi. x 35% \u003d 336 rubli.

Come risparmiare sul beneficio del materiale

L'anno scorso Banca centrale RF riduce periodicamente il tasso di rifinanziamento. E, come abbiamo già detto, quando si calcola il beneficio materiale, è necessario utilizzare l'offerta che ha agito il giorno di ottenere un prestito. Inoltre, la Banca della Russia può ancora una volta ridurre il tasso di rifinanziamento anche prima che si verifichi la scadenza del prestito. In questo caso, è vantaggioso terminare il vecchio contratto di prestito e concludere immediatamente uno nuovo sullo stesso importo. Il beneficio del materiale su un nuovo contratto sarà calcolato su una nuova riduzione della velocità di rifinanziamento. Questa operazione renderà il massimo beneficio se lo prende in quel giorno da cui la Banca centrale della Federazione Russa ha ridotto l'offerta. E in modo che il dipendente non debba restituire un denaro dichiarato sul cassiere, la risoluzione del vecchio contratto e la conclusione del nuovo dovrebbe essere datata un giorno. Quindi il ritorno e l'emissione dei prestiti spenderai solo sulla carta.

ESEMPIO 2.. Usiamo i termini di esempio 1. Ma supponiamo che Mikhalkov debba pagare il prestito il 20 giugno 2005, e dal 1 ° marzo, il tasso di rifinanziamento della Banca centrale è diminuito all'11 percento.

Se Vympel e Mikhalkov LLC non rinnoverà il contratto di prestito, il materiale del dipendente beneficia dal 1 ° gennaio al 20 giugno 2005 comprensivo (171 giorni) sarà come questo:

500 000 rubli. X (3/4 x 14% - 7%) x 171 giorni. : 365 giorni. \u003d 8198.63 Strofina.

Ora diciamo che, secondo un accordo aggiuntivo, il contratto di prestito è stato rimborsato il 1 ° marzo 2005. Lo stesso giorno, Mikhalkov ha prestato di nuovo a Vinympel LLC 500.000 rubli. Dal 7 percento dell'annuale fino al 20 giugno 2005, quindi il beneficio materiale per il periodo dal 1 ° gennaio al 1 ° marzo 2005 compreso (60 giorni) sarà:

500 000 rubli. x (3/4 x 14% - 7%) x 60 giorni. : 365 giorni. \u003d 2876,71 Strofina.

500 000 rubli. X (3/4 x 11% - 7%) x 111 giorni. : 365 giorni. \u003d 1900,68 strofinare.

L'importo totale del beneficio materiale su due trattati nel 2005 sarà 4777.39 rubli. (2876.71 + 1900.68). Pertanto, riavviare un accordo di prestito in quel giorno in cui il tasso di rifinanziamento è diminuito, Mikhalkov ridurrà il suo beneficio materiale da 3421,24 rubli. (8198.63 - 4777,39). E la quantità di NDFL sarà inferiore a 1197 rubli. (3421,24 rubli. X 35%).

Se la società ha venduto beni al dipendente

Spesso le imprese vendono beni ai loro dipendenti a prezzi bassi. E come abbiamo già detto, la tassa sui benefici materiali dovrebbe essere pagata se l'acquisto e la vendita di beni hanno avuto luogo tra le cosiddette persone interdipendenti. Tuttavia, in questa situazione, né il ragioniere né il dipendente non sono necessari per preoccuparsi del calcolo dei benefici materiali. Spiegare in dettaglio.

Il fatto è che quei casi in cui un individuo è considerato interdipendente in relazione a qualcuno, sono nominati all'articolo 20 del codice fiscale della Federazione Russa. Ci sono solo due casi del genere. Prima di tutto, sono considerati due dipendenti, uno dei quali è obbedire l'altro sulla posizione ufficiale. E in secondo luogo, coniugi interdipendenti, parenti, genitori adottivi e adottati, nonché fiduciari e gonfiore.

Pertanto, non segue dal codice fiscale della Federazione Russa che il dipendente e l'organizzazione sono automaticamente interdipendenti.

Tuttavia, tale tribunale può riconoscerli. Ciò è indicato al paragrafo 2 dell'articolo 20 del codice fiscale della Federazione Russa. E nella pratica, a volte succede (vedi, ad esempio, la risoluzione del FAS del distretto est-siberiano del 17 luglio 2003 n A19-19140 / 02-24-F02-2097 / 03-C1). E il presidio della RF nella Federazione Russa in Lettera informativa Del 17 marzo 2003, N 71 ha indicato che l'azienda e il suo regista erano interdipendenti.

Ma succede spesso che i tribunali arrivano a una conclusione completamente opposta. In particolare, il FAS del distretto Ural nella decisione del 27 novembre 2003 N F09-4033 / 03-AK ha respinto l'approvazione delle autorità fiscali che i dipendenti e l'impresa sono interdipendenti.

Poiché la pratica ha sviluppato contraddizione, risulta che il rischio che la Corte riconosca l'interdipendenza dei lavoratori e dell'organizzazione. Le conseguenze saranno tali. Le autorità fiscali riceveranno il diritto di confrontare i prezzi per i quali la vostra azienda ha venduto beni ai dipendenti, con prezzi per prodotti identici (omogenei) per i quali sono attuati in condizioni normali non interdipendenti. E se il secondo indicatore risulta essere superiore al primo, la differenza sarà considerata vantaggio materiale. L'imposta da esso è pagata ad un tasso del 13% (o 30, se l'acquirente non è residente).

Confronto dei prezzi, le autorità fiscali procederanno dalle definizioni di merci identiche e omogenee, che sono fornite in PP.6 e 7 dell'articolo 40 del codice fiscale della Federazione Russa, rispettivamente. Un'altra cosa è che queste definizioni sono piuttosto confuse, che spesso consente ai contribuenti nei tribunali di contestare i calcoli degli ispettori, fornendo giudici che confrontano i prezzi su beni non popolari o disomogenei. Esempioa tale risoluzione del FAS del distretto nord-ovest del 22 novembre 2004 n A56-5353 / 04.

Ma sia così come può, ma i benefici materiali dei beni, che la società ha venduto i suoi dipendenti, dovrà contare sui funzionari. Non è necessario acquistare l'acquirente o il contabile del venditore per farlo, perché, come abbiamo già detto, inizialmente procederanno dal fatto che il dipendente in relazione alla società non è interdipendente. Se l'ispezione fiscale di altre opinioni su questo punteggio, dovrà dimostrarlo in tribunale.

Un'altra cosa, se l'oggetto vende un singolo imprenditore al suo dipendente. Quindi il dipendente sarà tenuto a calcolare il beneficio del materiale da soli (o affidarlo a un imprenditore come suo rappresentante autorizzato). In effetti, in questo caso, il dipendente obbedisce all'imprenditore, e pertanto, a norma dell'articolo 20 del codice fiscale della Federazione Russa, sono considerati persone interdipendenti.

ESEMPIO 3.. Un singolo imprenditore venduto al suo dipendente Makarov A. B. Frigorifero per 10 000 rubli. Nello stesso mese, l'imprenditore ha venduto gli acquirenti dagli stessi frigoriferi di 12.000 rubli. al pezzo. Pertanto, il beneficio materiale di Makarov era:

12 000 strofinati. - 10 000 rubli. \u003d 2000 rubli.

E le tasse sul reddito degli individui con questo vantaggio sono:

2000 rubli. x 13% \u003d 260 rubli.

Acquisto di titoli

Il beneficio del materiale sui titoli è la differenza tra l'importo che l'acquirente - un individuo ha pagato per loro e il prezzo di mercato dei documenti, tenendo conto dei limiti limitanti delle fluttuazioni di questo prezzo. È spiegato al paragrafo 4 dell'articolo 2212 del codice fiscale della Federazione Russa. L'imposta con tali benefici materiali può pagare sia l'acquirente di titoli sia il suo rappresentante autorizzato, un'organizzazione che vende questi documenti.

La procedura per determinare il prezzo di mercato e il bordo limite delle sue oscillazioni è stato approvato dalla decisione del servizio fiscale federale della Russia del 24 dicembre 2003 n 03-52 / PS. Inoltre, si tratta solo dei titoli di emissione che ruotano nel mercato organizzato. Quindi, se il dipendente acquisito dal documento, che nello stesso mercato non fa appello (ad esempio, fatture), quindi non deve parlare di beneficio materiale.

Per quanto riguarda i titoli che si applicano al mercato organizzato, i loro prezzi di mercato possono essere trovati dagli organizzatori di negoziazione o sui loro siti Web su Internet. Il bordo limite delle oscillazioni del prezzo di mercato del servizio fiscale federale della Russia ha istituito il 20 percento. Pertanto, il beneficio del materiale è calcolato da questa formula:

Mv \u003d (rc - rc x 20% - CPU) x kb,

dove mv è il beneficio materiale; Rc - valore di mercato secolare; CPU - il prezzo su cui è stata acquistata la sicurezza; KB - il numero di titoli acquistati.

Nota: il prezzo del mercato della carta dovrebbe essere assunto quel giorno in cui l'accordo è stato concluso. Il materiale beneficio dall'acquisto di titoli è soggetto a NDFL ad un tasso del 13%. E se i titoli hanno acquistato un non residente - ad un tasso del 30%.

ESEMPIO 4.. OJSC "Crocus" ha venduto il suo dipendente Nikonorov V.l. 1000 propri legami ad un prezzo di 500 rubli. al pezzo. Secondo l'organizzatore dell'asta, il prezzo di mercato di una tale azione il giorno, quando la transazione è stata conclusa tra il croco e il Nitorov, ammontava a 700 rubli.

Pertanto, il beneficio del materiale da obbligazioni di acquisto è stato pari a:

(700 strofina / PC. - 700 strofinamento / pc. X 20% - 500 strofinamento / pc.) X 1000 pezzi. \u003d 60 000 strofinati.

L'imposta con il beneficio materiale di Nikonorov è:

60 000 strofinati. x 13% \u003d 7800 rubli.

Ldvontsov.

Magazine esperto "Glavbukh"

Dal 2018 la procedura ha modificato la procedura per il rilascio dell'imposta sul reddito personale delle prestazioni dei materiali per i prestiti (PP.1 del paragrafo 1 dell'articolo 22 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificata, atti. Dal 01/01/2018) ). Pertanto, il beneficio imponibile avviene sotto l'osservanza di almeno una delle condizioni:

• il prestito è ottenuto dalla soluzione salina dall'organizzazione o dal PI, con il quale è in rapporti di lavoro;
• il prestito è ottenuto da una soluzione salina da un'organizzazione o IP, che è riconosciuta con lui con persone interdipendenti;
• percentuale di risparmio effettivamente è guida del materiale;
• la percentuale di risparmio è in realtà una forma di contatore dell'esecuzione da parte dell'organizzazione o dell'impegno IP per l'individuo, incl. Pagamento (remunerazione) per le merci fornite a loro (lavori eseguiti, servizi resi).

Vero, a volte il beneficio materiale non è soggetto all'imposta sul reddito personale, anche contrario all'osservanza di almeno una delle condizioni sopra menzionate.

Quando il mutuatario non si verifica in alcun caso l'imposta sul reddito personale imponibile del rilevamento del materiale sul prestito

Il beneficio del materiale è esente dalla tassazione quando si esegue due requisiti (PP. 1, 1 articolo. 212 Codice fiscale della Federazione Russa):

• l'accordo di prestito afferma che i fondi sono forniti al mutuatario per comprare alloggi in calcestruzzo o per la costruzione di abitazioni;
• il mutuatario ha presentato un avviso o un certificato dagli IFTS, confermando il diritto del mutuatario di ricevere deduzione della proprietà Per quanto riguarda questo alloggio. Inoltre, nel documento degli IFTS, devono essere indicati i dettagli del contratto di prestito (paragrafo 2 del Ministero delle Finanze dal 21/09/2016 n. 03-04-07 / 55231).

Quale importo è riconosciuto dal beneficio del materiale sul prestito

Il vantaggio della percentuale di risparmio è riconosciuto:

• se un accordo percentuale, la differenza tra l'importo degli interessi calcolati sulla base dei 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale e l'ammontare degli interessi calcolati sulla base del tasso prescritto nell'accordo di prestito;
• se il contratto non è privo di interessi, la quantità di interessi calcolata sulla base dei 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale.

Quale data è necessario calcolare il beneficio del materiale sul prestito

Per scopi pagamento di NDFL. Il reddito sotto forma di materiali benefici derivanti dal risparmio per percentuale è considerato per l'ultimo numero di ogni mese durante il periodo in cui viene rilasciato il prestito (paragrafo 7 del paragrafo 1 dell'art. 223 del codice fiscale del russo Federazione). Di conseguenza, l'agente fiscale per queste date è necessario calcolare i benefici materiali e l'imposta sul reddito personale da esso.

NDFL Tasso con Benefit Materiale in prestito

Per quello tariffa NDFL. Il beneficio del materiale sarà trattato sulla percentuale di risparmio, dipende da ciò che ha ricevuto benefici materiali: residente o non residente della Federazione Russa (paragrafo 2 dell'art. 207 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, il reddito sotto forma di benefici materiali del residente fiscale della Federazione Russa sarà tassata ad un tasso del 35% (paragrafo 2 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa), e non un residente - A Tasso del 30% (clausola 3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, in questo caso, i non residenti risultano essere più in una posizione favorevole rispetto ai residenti della Federazione Russa.

Quando si emette prestiti nella radice, può anche essere soggetto a reddito personale imponibile fabbrica

Al ricevimento di un prestito in valuta estera, il mutuatario forma benefici materiali tassati da NDFL se (paragrafo 2 del paragrafo 2 dell'art. 212 del codice fiscale della Federazione Russa):

• È stato rilasciato un prestito percentuale con un tasso inferiore al 9% annuo (la differenza è rilevata tra l'importo degli interessi calcolati sulla base del 9% annuo e la quantità di interesse, calcolata sulla base del tasso prescritto in il contratto di prestito);
• viene rilasciato un prestito senza interessi (è riconosciuta la quantità di interesse calcolata sulla base del 9% annuo;

Di conseguenza, il creditore in una situazione simile diventa un agente fiscale sull'imposta sul reddito personale.

Beneficio materiale nelle relazioni per tassa sul reddito personale

Le informazioni associate al reddito sotto forma di rilevamento del materiale sul prestito e sull'imposta sul reddito personale con esso, è necessario riflettere:

• nell'aiuto 2-NDFL (il materiale beneficio dalla percentuale di risparmio corrisponde al codice 2610 (Appendice n. 1 dell'ordine del FTS datato il 10 settembre 2015 n. MMB-7-11 / [Email protetta] ));
• nel calcolo della forma di 6-NDFL.

Benefici materiali e contributi assicurativi

Il rilevamento del materiale della percentuale di risparmio non è soggetto a premi assicurativi (

La formula applicata per il materiale applicante formulamente può essere calcolata come segue: Benefit del materiale (MV) \u003d limite di rifinanziamento del limite 2/3 (PS) x importo del prestito (SZ) / 365 giorni (1) x termine di utilizzo di un prestito in giorni (SC ) Parte della transazione di un accordo di prestito senza interessi È possibile concludere in qualsiasi persona, indipendentemente da chi è - una persona fisica o giuridica, un'organizzazione microfinanza, un'istituzione bancaria, un investitore privato, ecc. Una società individuale (dipendente) che emette un prestito senza interessi un dipendente diventa un agente fiscale. L'organizzazione organizzativa calcola il beneficio materiale, mantiene la tassa sul reddito fisicamente e conduce tutti questi fondi al budget. Il dipendente ha un vantaggio materiale con ogni pagamento di prestito, che può essere effettuato mensilmente o una tantum quando si paga la quantità di tutti i debiti.

Calcolatore NDFL con beneficio materiale - 2018

Ne è parlato nei casi in cui un cittadino della Federazione russa (l'organizzazione registrata sul territorio della Federazione Russa) riceve servizi "gratuiti" da compagni, conoscenze, parenti, colleghi. In circostanze normali, questi eventi sarebbero organizzati a grande costo e sotto percentuale maggiore. L'articolo 212 del codice fiscale della Federazione Russa elenca tre metodi per ottenere benefici materiali a basso costo.
Ciò comprende:

• risparmio a bassi tassi di interesse quando si conclude un prestito redditizio per il mutuatario;
• acquisto di beni e servizi a prezzi bassi nelle persone interdipendenti;
• acquisizione di titoli.

La formula di calcolo per la formula di calcolo dipende dal tipo di benefici materiali. Se il mutuatario utilizza fondi di credito ottenuti in valuta russa Basato liberamente, la base fiscale è determinata al tasso di rifinanziamento.

Come calcolare il beneficio del materiale su un prestito senza interessi?

• viene rilasciato un prestito senza interessi (è riconosciuta la quantità di interesse calcolata sulla base del 9% annuo;

Di conseguenza, il creditore in una situazione simile diventa un agente fiscale sull'imposta sul reddito personale. Materiale Beneficio nelle relazioni sulle informazioni sulle imposte sul reddito personale relative al reddito sotto forma di rilevamento del materiale sul prestito e sulla tassa sul reddito personale, è necessario riflettere:

• nell'aiuto 2-NDFL (il materiale beneficia della percentuale di risparmio corrisponde al codice 2610 (Appendice n. 1 dell'ordine del FTS datato il 10 settembre 2015 n. MMB-7-11 /);
• calcolato sotto forma di 6-NDFL.

Vale la pena notare che il focus / IP potrebbe non essere sempre in grado di mantenere il NDFL, calcolato dal beneficio del materiale e trasferirlo al bilancio (ad esempio, se il prestito è rilasciato da un non dipendente e da altri redditi, ad eccezione del Prestito, organizzazione / IP non pagando).

Calcolo dei benefici materiali di un dipendente che ha ricevuto un prestito

Ecco perché le banche e le organizzazioni della microfinanza stabiliscono restrizioni sulla quantità, massimo - 50.000 rubli. Sebbene ci siano momenti in cui è stato rilasciato un prestito senza interessi per 100 migliaia - dipende completamente dal reddito e dal storia del credito cliente. Il tasso di interesse è zero, e nessuna organizzazione funziona in perdita, motivo per cui esiste un elenco dei costi sociali delle spese, che si sovrapponeva esattamente il tasso minimo:

1. Commissione per tutti i pagamenti.
2. Pagamento per operazioni che non sono condotte in contanti.
3. Contributo all'apertura account faccialeCosa viene tenuto una volta.

Tutte queste liste spiegano ciò che non è necessario ricevere suggerimenti. istituzioni finanziarie Come il più redditizio per il cliente.
Il risparmio in questo caso è ovvio, ma non è così significativo, come sembra tutti contemporaneamente.

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Puoi farlo in diversi modi, ma il più affidabile è:

1. Decidere la microfinanza o l'organizzazione bancaria.
2. Vai al sito selezionato organizzazione finanziaria.
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Dopo aver inserito tutti i dati necessari su te stesso nella domanda e attendi una risposta positiva dall'istituzione, il prestito arriverà alla carta entro un'ora. Spesso le organizzazioni di microfinanza rendono questo periodo di tempo ancora meno (da 10 minuti a mezz'ora). Prima di emettere un prestito gratuito online, dovresti leggere bene con le regole e le condizioni dell'organizzazione finanziaria, se tutto è nei documenti bene, capirai come usare tali prestiti favorevolmente.

Il vantaggio è che non ci sarà alcun tasso di interesse né sovrapposizione di prestiti.

Come considerare i benefici materiali con un prestito senza interessi

Importante

È stabilito dalla decisione della Banca centrale della Russia. Gli indicatori sono presi dalla documentazione normativa al momento del rimborso del prestito o dell'importo. Per ottenere una base fiscale per pagare i risparmi fiscali in percentuali, è necessario effettuare un calcolo: l'attuale tasso di rifinanziamento * 2/3 * L'ammontare del prestito quando il prestito gratuito è dato in valuta estera, il mutuatario riceve doppio benefici . Pertanto, un tasso del 9% è utilizzato per tenere conto dei benefici.

In altre parole, se in accordo di prestito Per il trasferimento di dollari, marchi tedeschi, lo yen è previsto per gli interessi inferiori al 9 percento, quindi le circostanze di ottenere un arricchimento irragionevole si verificano. La formula di calcolo alla conclusione di un accordo senza interessi sul trasferimento di fondi in valuta estera è il seguente: l'importo del prestito * 9.
Ecco perché, se possibile, scegli una di queste opzioni per l'inizio dell'emergere dei benefici:

1. Il momento del pagamento del prestito completo.
2. Ogni giorno durante il periodo fiscale.
3. Data della fine dell'accordo di prestito.
4. L'ultima data del periodo fiscale.

Per ciascuna delle opzioni presentate, la dimensione del beneficio del materiale sarà contato separatamente. Con un accordo di prestito senza i tassi di interesse di accrescimento, i benefici materiali saranno addebitati al tasso di rifinanziamento di un'organizzazione bancaria alla data di pagamento del prestito. Se il prestito è pagato dalle parti, il vantaggio è considerato al momento di ciascun pagamento separatamente.

Se il prestito è stato pagato l'ultimo giorno del Contratto di prestito, la procedura per il calcolo dei benefici sorgerà un mese di pagamento ed è accumulato immediatamente all'intero importo. La capacità di implementare online è la capacità di rilasciare un prestito gratuito online.
Se il prestito è ottenuto dal fondatore, il rimborso si verificherà in quanto sarà conveniente per entrambi i lati:

1. In contanti.
2. Accreico nell'ufficio dell'organizzazione.
3. A spese del fondatore.

Dopo aver concluso il contratto di prestito senza interessi, è impossibile utilizzare immediatamente i mezzi. Prima di usarli, devi passare attraverso la banca, e solo allora puoi già emettere salari Questi importi e altri pagamenti. Qual è il beneficio delle entità giuridiche se il contratto di prestito ha concluso entità giuridiche, il mutuatario non dovrebbe pagare la tassa, perché non vi è alcun beneficio materiale per un prestito senza interessi.
Capitolo 25. Codice fiscale Federazione Russa indicato all specie esistenti I ricavi soggetti a tassazione e nessuno di essi ha un beneficio materiale quando si emette un accordo di prestito. Ecco perché il mutuatario non paga interesse.

Calcolatore dei benefici dei materiali di prestito senza interessi online

I prestiti a domicilio è improbabile che un accordo di prestito con una scommessa uguale a zero sia utile per il prestatore. Lo scopo principale di questo lato è ricevere reddito, in quanto prevede di ricevere ulteriori finanze per l'uso del denaro. Pertanto, il prestito senza interessi è considerato dai legislatori come forma di sostegno finanziario del datore di lavoro, partner commerciale, amico.

Comunicazioni con processi di inflazione Il creditore perde parte del profitto, calcolando solo per il ritorno della quantità principale trasmessa contanti. Qualsiasi lato della relazione contrattuale sarà ovvio che questa forma di cooperazione è vantaggiosa solo dal mutuatario. Da un punto di vista economico, è considerato il destinatario del beneficio materiale.

Otteniamo bene - pagare le tasse nel bilancio dello Stato. Qual è il beneficio materiale di un prestito o prestito senza interessi con basso tasso d'interesse Determinato come un tipo speciale di reddito.

Attenzione

Al fine di calcolare l'imposta da pagare al budget per le persone, è necessario utilizzare una scommessa del 35%. 35% OT. tassa base Invia un trasferimento ai conti UFNS in periodo di segnalazione Insieme alla Dichiarazione di 3-NDFL. Altrimenti - non per evitare controlli e requisiti per il ricalcolo delle tasse fiscali. La versione finale della formula è la seguente: Tasso di rifinanziamento effettivo * 2/3 * L'ammontare del prestito (parti del prestito) * Il periodo di utilizzo * 35/100 Come considerare il materiale beneficiare di un prestito senza interessi in 2018 Dal 2018, il concetto di "scommessa chiave" e "tasso di rifinanziamento" significa la stessa cosa.

In alcune società, viene prelevato un indicatore pari all'11 percento per calcolare i benefici materiali. Altri imprenditori, le entità giuridiche sono guidate da dati rilevanti della Banca centrale. Questa circostanza deve essere spiegata nel contratto.

Informazioni

Se un entità è un tassa singola Sul reddito imputato, la sua tassazione sarà determinata dalle autorità locali, che possono tassare alcune aree di attività. Ma anche in questo caso, il beneficio materiale non sarà oggetto di tassazione. Il prestatore durante l'emissione di un prestito privo di interessi, come indicato nell'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa, non è tassabile.

L'imposta non è soggetta a tutti i mezzi ottenuti o rilasciati come prestito e non sono stati raffinati nell'elenco dei redditi e delle spese del prestatore aziendale. La procedura di rimborso La maggior parte dei mutuatari riguarda la questione di ripagare un prestito senza interessi. La risposta dipende essenzialmente dalla quantità di fondi presi in prestito, quindi vale la pena discutere i limiti sull'ammontare del prestito.

Naturalmente, questo tipo di prestito costerà il cliente molto più economico rispetto ad altri tipi di prestiti.

Beneficio del materiale - Questo è il vantaggio di una forma monetaria o naturale, che può essere valutata e determinata come un reddito in conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa.

Il beneficio del materiale è formato quando si ricevono prestiti (prestiti) da imprenditori individuali e organizzazioni a titolo di bassa percentuale, al momento dell'acquisto di beni (lavori, servizi) all'interno dei contratti giuridici civili in singoli, imprenditori individuali e organizzazioni interdipendenti in relazione all'organizzazione dell'acquirente, nonché all'acquisto di titoli di acquisto a prezzi al di sotto del mercato.

Pertanto, il beneficio del materiale si verifica in situazioni in cui acquisisce la proprietà di qualcosa su più condizioni favorevolirispetto alle condizioni stabilite per tutti gli altri acquirenti o consumatori.

I benefici materiali sono tassati dall'imposta sul reddito personale.

Il beneficio del materiale derivato dalla percentuale di risparmio per l'uso di fondi presi in prestito

NDFL con materiale beneficio dal risparmio dell'agente fiscale percentuale calcola separatamente dagli altri ricavi per ciascuna persona fisica accumulata della tassa totale. Allo stesso tempo, la procedura per la situazione dipende da quale valuta è rilasciata da un prestito - in rubli o valuta estera. Pertanto, la dimensione del materiale beneficia della percentuale di risparmio dei prestiti in rubli è determinata tenendo conto dei 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca della Russia. E il reddito imponibile nel prestito in valuta estera è calcolato tenendo conto del tasso del 9% annuo.

Come regola generale, il beneficio del materiale è soggetto a NDFL ad un tasso del 35% (paragrafo 2 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa) è pagato in tempo entro il tempo non oltre il primo giorno lavorativo successivo al Giorno di fidelizzazione delle imposte .

Le regole per calcolare e pagare le tasse da materiali benefici da parte dei risparmi sui prestiti privi di interessi non sono fondamentalmente diversi dalle regole per prestiti di interesse simili in rubli e valuta.

L'ammontare delle aliquote fiscali sull'imposta sul reddito personale sul materiale beneficia della percentuale di risparmio di prestito

La dimensione aliquota fiscale NFFL, che si applica al materiale beneficia della percentuale di risparmio, dipende dallo stato delle imposte di un individuo - il destinatario di tale reddito (paragrafo 2, 3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa):

per il residente fiscale della Federazione Russa - 35%;

per la tassa non residente della Federazione Russa - 30%.

Date di pagamento di NDFL con benefici materiali

La durata del trasferimento non è successiva al primo giorno lavorativo successivo al giorno di conservazione fiscale (paragrafo 7 dell'art. 6.1, paragrafo 6 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Hold Day - la data del pagamento più vicino della femmina fisica. Allo stesso tempo, si dovrebbe tenere più del 50% dell'importo del reddito in contanti (clausola 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se l'organizzazione non ha un'opportunità per mantenere NDFL durante il periodo fiscale, è necessario informare il contribuente su questo e nell'ispezione conformemente al paragrafo 5 dell'art. 226 Codice fiscale della Federazione Russa, ha emesso un certificato di 2-NDFL. Il termine per la sua presentazione è entro e non oltre il 1 ° marzo dell'anno successivo all'anno per ottenere la percentuale dei vantaggi del materiale.

Beneficio del materiale: dettagli per contabili

• Rendimento NDFL e dipendente sotto forma di benefici materiali

  Così come il reddito sotto forma di benefici materiali determinati in conformità con St ...

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