Modello di spesa e reddito in contanti. Come ho fatto la gestione della gestione in Excel. Cos'è il campione e i BDD e ciò che differiscono

5. Tecnologia dell'impresa di bilancio

La tecnologia del bilancio del bilancio è riportata di seguito con un esempio molto semplice, che descrive la relazione tra singoli indicatori all'interno di tabelle di bilancio e il rapporto tra gli indicatori finali delle tavole di bilancio individuali nel budget intera. Poiché i fattori semplificatori hanno adottato il seguente sistema di ipotesi:

• i tavoli di budget sono compilati sulla base della divisione dell'anno per i quartieri,
• l'azienda produce e vende un tipo di prodotto,
• la società non è un pagatore per imposte sul valore aggiunto,
• tutte le tasse indirette incluse nei costi lordi vengono prese in considerazione automaticamente come parte degli indicatori di base basati su cui sono determinati (ad esempio, i salari sono pianificati insieme con accrescenti),
• l'imposta sul reddito è calcolata sul regime semplificato - il profitto è stimato alla fine del lavoro della società all'anno, e quindi è diviso in modo uniforme in quattro parti.

Va notato che tali semplificazioni non sono fondamentali in linea di principio, ma servono solo per garantire gli obiettivi di fornire semplicità e visibilità della tecnologia di bilancio.

Quindi, lascia che l'impresa ha avviato la preparazione di un piano finanziario a breve termine per il prossimo anno previsto. In conformità con la tradizione attuale, il Gestore finanziario costituisce un sistema di base trimestrale, ricevendo dati sui volumi di vendita di previsioni dal reparto marketing.

La combinazione di informazioni raccolte è presentata di seguito. Va notato che i dati iniziali sono solitamente presentati da blocchi in conformità con l'elenco dei budget, sviluppati dal Gestore finanziario dell'impresa.

La previsione delle vendite e dei prezzi è utilizzata come primo blocco di dati di origine:

La quota del pagamento in denaro in questo trimestre è del 70% dell'importo delle entrate, il restante 30% è pagato nel prossimo trimestre. Riserve di equilibrio pianificato prodotti finiti Alla fine del periodo pianificato (trimestre) è del 20% delle vendite del periodo futuro. Le riserve di prodotti finiti alla fine dell'anno sono previste nell'ammontare di 3.000 unità di prodotti. Il volume richiesto del materiale per unità di produzione è di 5 kg, e il prezzo di un chilogrammo di materie prime è stimato a livello di 60 kopecks. Il residuo delle materie prime alla fine di ciascun trimestre è previsto per il numero del 10% della necessità del periodo futuro. La valutazione della riserva materiale richiesta alla fine dell'anno è di 7.500 kg. Il pagamento tramite il fornitore per materie prime è effettuato sulle seguenti condizioni: La quota di pagamento per materiali acquistati in un particolare trimestre è del 50% del costo delle materie prime acquisite. Il restante 50% del fornitore di materie prime fornisce un differimento del pagamento, che dovrebbe essere rimborsato nel prossimo trimestre. Il pagamento del lavoro diretto è effettuato alle seguenti condizioni: i costi del lavoro del personale principale per unità di produzione sono 0,8 ore. Il costo di un'ora insieme ai ratei è 7,50 UAH.

I costi generali sono rappresentati da parti variabili e costanti separatamente. La pianificazione delle variabili di costo è effettuata sulla base dello standard 2 UAH. Per 1 ora di lavoro del personale principale. I costi costi generali sono stimati a livello di 60.600 UAH. Per un quarto, più di 15.000 UAH per ammortamento.

Il valore del costo dell'attuazione e del controllo è previsto anche sotto forma di due parti - variabile e costante. La norma della parte variabile è 1,80 UAH. Su un'unità di beni venduti. Di seguito sono riportati i volumi previsti dei costi amministrativi e di gestione permanenti

L'azienda prevede di acquistare attrezzature per l'importo di 30.000 UAH. Nel primo trimestre e 20.000 UAH. - Nel secondo trimestre.

L'importo progettato per pagare la quantità di dividendi è di 40.000 all'anno, uniformemente distribuiti in alloggi. L'azienda ha l'opportunità di prendere un prestito bancario sotto il 10% annuo. E il pagamento di interessi è reso simultaneamente con redenzione parziale La principale quantità di debito quando la percentuale è calcolata solo sul prestito dal prestito.

Inoltre, prepareremo che il tasso di imposta sul reddito sia del 30%.

Lo stato di attività e passività dell'impresa all'inizio del periodo pianificato è rappresentato come equilibrio (cfr. Tabella 19).

Tavolo. 19. Bilanciamento iniziale dell'impresa

Sulla base dei dati determinati è necessario creare un sistema di budget aziendali. Il sistema di bilancio calcolato include:

1. Bilancio delle vendite.

2. Piano di produzione (la società produce un singolo prodotto).

3. Costi del budget per materiali di base.

4. Costi del budget.

5. Costi generali di bilancio.

6. Bilancio dei costi

7. Il bilancio dei costi amministrativi e di commercializzazione.

8. Rapporto dei profitti pianificati.

9. Budget. i soldi.

10. Equilibrio pianificato.

Budget di vendita con un programma per ricevere denaro dal consumatore. Questo bilancio è redatto utilizzando le previsioni di vendita, i prezzi dei prodotti finiti e dei coefficienti di raccolta. Per l'esempio in esame, il bilancio delle vendite è presentato nella tabella. venti.

Tavolo. 20. Bilancio delle vendite della società e programma di ricevute di denaro (UAH.)

Le prime due righe del tavolo. 20 Riscrivi solo dai dati di origine. La stringa delle entrate si ottiene moltiplicando l'importo dell'attuazione sul prezzo. Quando si elabora il programma della ricevuta di denaro, viene presi in considerazione che le entrate di vendita periodo attuale Si presenta sotto forma di denaro solo del 70%, la parte rimanente arriva nel prossimo periodo.

Nel primo periodo, la società prevede di ricevere denaro sui conti dei debitori per un importo di 90.000 UAH. Questo valore è prelevato dal saldo iniziale dell'impresa. Inoltre, nel primo periodo, la Società riceve il 70% delle entrate del primo periodo dell'importo di 200.000 UAH, che è 140.000 UAH. Di conseguenza, la quantità prevista del reddito nel primo periodo è di 230.000 UAH. Nel secondo periodo, la Società prevede il 30% dei ricavi del primo trimestre e il 70% delle entrate del secondo periodo. In totale, questo è 480.000 UAH. Allo stesso modo, tutti gli altri indicatori di budget sono calcolati. Conformemente a questo bilancio, la Società non riceverà il 30% delle entrate del quarto trimestre nell'anno pianificato, che è 120.000 UAH. Questo importo sarà fissato nel saldo finale delle previsioni dell'impresa alla fine dell'anno.

Il piano di produzione è compilato in base al bilancio delle vendite, tenendo conto delle dinamiche necessarie per l'impresa, la dinamica dei prodotti finiti nel magazzino. Il piano di produzione è posto nella tabella. 21. Considera il piano di produzione per il primo periodo. L'azienda prevede di vendere 10.000 unità di prodotti. Per garantire una fornitura ininterrotta di prodotti finiti, la società prevede di prodotti residui alla fine del primo periodo dell'importo del 20% dell'importo dell'attuazione del secondo periodo (vedere i dati di origine), che sono 6.000 pezzi. Pertanto, la quantità di produzione richiesta è di 16.000 pezzi. Ma all'inizio del primo periodo nel magazzino ci sono 2.000 unità di prodotti finiti. Di conseguenza, il volume della produzione del primo periodo dovrebbe essere di 16.000 - 2.000 \u003d 14.000 prodotti.

Tavolo. 21. Piano di produzione

Allo stesso modo, tutti gli altri indicatori del piano di produzione sono calcolati. È solo necessario sottolineare che le riserve pianificate alla fine del primo periodo sono pianificate riserve dell'inizio del secondo periodo. Per quanto riguarda la somma delle riserve alla fine dell'ultimo periodo (alla fine dell'anno), questo numero è previsto individualmente e giustificato quando viene preparato il blocco dati iniziale dell'intero processo di bilancio.

Il bilancio dei costi dei materiali di base con un programma di pagamenti è composto da due parti: calcolando i volumi delle materie prime necessarie per la produzione di materie prime (il piano per l'acquisizione di materie prime) e il programma per questi acquisti. Questo budget è presentato nella tabella. 22.

Tavolo. 22. Costi del budget per materiali di base con il programma di pagamento

Questo budget è basato sul piano di produzione e non sul piano di vendita. Usando il valore del consumo di materie prime per unità di produzione (5 kg), è stimato il volume pianificato delle materie prime per produrre prodotti di questo periodo. Per garantire una fornitura ininterrotta di materie prime in produzione, il gestore finanziario pianifica la fornitura di materie prime alla fine di un periodo del 10% della necessità per le materie prime del prossimo periodo. Per il primo trimestre, questo valore è 160.000x10% \u003d 16.000. Conoscere la quantità richiesta di materie prime per soddisfare il primo trimestre di 70.000 kg., Stimiamo la quantità totale richiesta di materie prime: 70.000 + 16.000 \u003d 86.000 kg. Ma all'inizio del primo quartiere nel magazzino ci sono 7.000 kg. crudo. Di conseguenza, l'acquisto dovrebbe essere di 86.000 - 7.000 \u003d 79.000 kg. crudo. Dal 1 kg. Le materie prime costano 60 poliziotti., l'importo totale dei costi associati all'acquisizione di materie prime è 47.400 UAH. Allo stesso modo, vengono calcolati i costi previsti per le materie prime per tutti gli altri periodi. Notezziamo solo che la quantità prevista di riserve di materie prime alla fine dell'ultimo periodo è stimata individualmente e non come parte di una procedura comune. Nel nostro caso, è 7.500 kg. La composizione del blocco dati di origine.

Il calcolo del programma dei pagamenti è effettuato in modo simile al programma per ricevere denaro. Nel primo trimestre, la società prevede di pagare i conti da pagare, che aveva un posto all'inizio dell'anno (vedere il saldo iniziale), che è 25.800 UAH. Conformemente all'accordo con il fornitore di materie prime (vedere l'unità dati di origine), la Società deve pagare per la fornitura di materie prime del primo trimestre del 50% del costo di approvvigionamento, che è 23.700 UAH. Di conseguenza, nel primo trimestre è previsto di pagare 49.500 UAH. Nel secondo trimestre, la società prevede di pagare il debito per l'acquisto di materie prime nel primo trimestre e pagare il 50% del valore delle materie prime acquisite nel secondo trimestre, ecc. Quando si pianifica il quarto trimestre, assumiamo i debiti alla fine dell'anno per il 50% del valore delle materie prime previsto per gli appalti nel quarto trimestre. Questo importo è 27.900 UAH. E inserito nel saldo finale della società nell'articolo da debiti.

Bilancio per il costo del lavoro del personale fisso compilato sulla base del sistema di pagamento adottato all'impresa. Non importa quanto sia difficile il sistema di pagamento, il suo calcolo programmato può sempre essere formalizzato come tabelle corrispondenti. Questo esempio utilizza il sistema di pagamento del pezzo più semplice. Conformemente a questo sistema, vi è uno standard di costo diretto del lavoro per unità di prodotti finiti, che è 0,8 ore. Un'ora di lavoro costosa è pagata sulla base dello standard 7.5 UAH. in un'ora. Di conseguenza, è previsto il tempo di bilancio e i costi in contanti per il lavoro diretto, che è presentato nella tabella. 23.

Nel caso in cui il bilancio sia effettuato su base temporanea più dettagliata, ad esempio ogni mese, la quantità di denaro prese in considerazione come costi (maturati) e la quantità di denaro che verrà pagata, non necessariamente coincidere. In particolare, se viene prodotto il pagamento del lavoro, ad esempio il 10 ° numero di ogni mese, quindi l'importo salariche è maturato a febbraio sarà programmato per pagare a marzo.

Tavolo. 23. Bilancio diretto del lavoro

Costi generali di produzione di bilancio Compilato utilizzando indicatori finanziari aggregati. Il fatto è che la composizione dei costi generali è spesso grande e la pianificazione dei costi generali di costi elementi è un lavoro analitico irragionevolmente grande. Pertanto, tutti i costi generali sono pre-suddivisi in variabili e costanti, e la pianificazione dei costi variabili viene effettuata in base al valore previsto dell'indicatore di base corrispondente. In questo esempio, il costo del lavoro diretto è stato utilizzato come indicatore di base. Nel processo di analisi preliminare, è stato fondato il costo dei costi diretti del lavoro - 2 UAH. Per 1 ora di lavoro del personale principale. Questo predetermina la composizione degli indicatori nella tabella del budget della tabella presentata nella tabella. 24.

Tavolo. 24 Costi generali di produzione di bilancio (UAH)

Sulla base del volume pianificato dei costi diretti del manodopera e del valore dei costi variabili a carico del sovraccarico, i costi generali di sovraccarico variabile sono previsti. Quindi, nel primo trimestre, con un piano di lavoro diretto, 11.200 ore con una normativa normativa. / Ora La somma delle variabili aeree sarà di 22.400 UAH. I costi continui in conformità con i dati di origine sono 60.600 UAH. al mese. Pertanto, la somma dei costi generali nel primo trimestre sarà per piano 83.000 mila UAH. Pianificazione di un pagamento in contanti per i costi generali, dalla quantità totale di costi generali dovrebbe essere sottratto detrazioni di ammortamentochi non lo è specie monetarie Costi, cioè Per il deprezzamento, la società non paga nessuno.

Stima dei costi del prodotto È necessario compilare una relazione sull'utile e la valutazione della quantità di scorte di prodotti finiti nel magazzino alla fine del periodo pianificato. Il costo è composto da tre componenti: materiali diretti, costi diretti del lavoro e della produzione. Il calcolo del costo per l'esempio in esame è dimostrato nella tabella. 25.

Tavolo. 25. Calcolo del costo di un'unità di prodotti

I primi due componenti del costo sono determinati dal calcolo diretto. In particolare, se un'unità di produzione rappresenta 5 kg. materie prime ad un prezzo di 60 kopecks. Per un chilogrammo, il componente dei materiali diretti nel costo dell'unità dei prodotti è 3 UAH. Per stimare l'entità dei costi generali al costo dell'unità dei prodotti, è necessario prima "essere allegata" a qualsiasi indicatore di base, quindi calcolare questo componente di costo. Poiché i costi variabili sono stati normalizzati utilizzando i costi diretti del manodopera, i costi generali totali sarebbero anche "legati" ai costi del lavoro diretto. È necessario valutare pieni, non solo variabili, costi generali. Per fare ciò, confrontare la quantità totale di costi generali per l'anno (è stato calcolato nella tabella. 2 ed è 404.000 UAH) con quantità comune Costo del lavoro (80.800, come segue dalla tabella. 23). Non è difficile stabilire che un'ora di manodopera diretta rappresentano 404.000 / 80.800 \u003d 5 UAH. spese generali. E poiché l'unità di produzione è spesa per 0,8 ore, il costo dei costi generali in un'unità di produzione è 5x0.8 \u003d 4.0 UAH, che è notato nella tabella. 25.

Il valore totale del costo dell'unità dei prodotti è stato calcolato 13 UAH. Ora è facile stimare la grandezza delle riserve dei prodotti finiti nel bilancio finito dell'impresa. Dal momento che il Gestore finanziario ha pianificato 3.000 resti di prodotti finiti alla fine dell'anno, nel bilancio delle imprese alla fine dell'anno, 39.000 UAH sarà programmato per essere previsto nell'articolo.

Costi amministrativi e di mercato del bilancio. Questo bilancio è redatto con l'aiuto dello stesso approccio del bilancio dei costi di copertura della produzione. Tutti i costi sono suddivisi in variabili e costanti. Per la pianificazione dei costi variabili, il volume delle merci venduti viene utilizzato come indicatore di base e non il costo del lavoro diretto, come prima. Il valore dei costi variabili è 1,80 UAH. Sull'unità venduta merci. I costi costi generali sono trasferiti al bilancio letteralmente come vengono presentati nei dati di origine. Il tipo finale di budget è contenuto nella tabella. 26.

Tavolo. 26. Bilancio dei costi amministrativi e di commercializzazione

Nel senso metodologico, questo budget non causa problemi. La cosa più difficile da sostenere specifiche quantità di costi per la pubblicità, il salario di gestione, ecc. Le contraddizioni sono possibili qui, poiché ogni divisione funzionale di solito sta cercando di giustificare il massimo dei fondi nel budget. Allo stesso tempo, il budget può "non resistere", dicono "il budget non è la gomma". Il problema metodologico è come stimare il risultato del budget per varie opzioni per il finanziamento di tutte le unità funzionali dell'impresa. Qui, un'analisi dello scenario arriva in soccorso, che confessa l'essenzialmente l'ideologia della pianificazione flessibile, ritiene possibili opzioni Bilancio per vari componenti di finanziamento. Di tutte le opzioni, quello che è più appropriato sulla base della strategia di gestione della società è selezionata.

Rapporto di profitto pianificato . In precedenza, c'erano due basi per la pianificazione aziendale: base di risorse e base di denaro. Come parte della base di risorse, è prevista la pianificazione degli utili della Società, la presenza di cui è una condizione necessaria per la capacità dell'impresa di generare denaro. Il rapporto di profitto è inserito in sistema generale È allo scopo di controllarlo condizione richiesta. Inoltre, l'importo dell'imposta sul reddito è stimato a conto economico, che viene quindi utilizzato come parte del rapporto di movimento del denaro. Il rapporto di profitto per l'esempio in esame è posto nella tabella. 27.

In questa relazione, i ricavi da vendite si ottengono moltiplicando la vendita totale all'anno (100.000 unità di prodotti) al prezzo di un'unità di prodotti. Prezzo di costo prodotti realizzati Determinato dalla moltiplicazione calcolata nella tabella. 25 costi di un'unità di prodotti sul volume totale dei prodotti venduti. I costi generali e di marketing sono stati calcolati nella tabella. 26.

Tavolo. 27. Rapporto di profitto pianificato (senza finanziamenti aggiuntivi)

In questo conto economico, la quantità di interesse per il prestito è accettata uguale a zero. Questo è vero, poiché nel processo di bilancio preventiva, le questioni del prestito all'impresa non sono state considerate. La necessità di ulteriori finanziamenti deve essere rilevata nella stesura di un rapporto di cassa. In questo senso, la possibilità della relazione pianificata sui profitti collocati nella tabella. 27, Va considerato un preliminare, poiché nel processo di bilancio monetario può essere scoperto dalla necessità di prendere un prestito bancario, e quindi la quantità di profitto netto diminuirà.

Budget in contanti È il risultato e il più importante nell'intero schema di bilancio. Raccoglie gli indicatori finanziari numerici finali di ciascun budget privato. Il bilancio dei fondi riflette tutte le "buone e cattive notizie" dell'impresa. Buone notizie è il ricevimento del denaro, il denaro cattivo da pagare. Il risultato è un equilibrio monetario, che può essere positivo e negativo. Nella scheda. 28 mostra i fondi di fondi per l'esempio in considerazione. Il lettore riceve l'opportunità di rintracciare e controllare il modo in cui i dati di ogni bilancio individuale cadono nel bilancio finale dei fondi.

Notezziamo una serie di caratteristiche di questo budget. Questa, in primo luogo, la natura semplificata dello schema di pagamento delle imposte di pagamento adottato in questo esempio. L'importo dell'imposta sul reddito definita nel quadro della relazione sulla riga sui profitti è suddivisa in quattro parti uguali, ciascuna parte viene presa in considerazione nel bilancio dei fondi di ciascun trimestre. Completa questo schema e rendilo un adeguato stato reale di cose di cose non sembra complesso. Questo problema è considerato parte dell'analisi della situazione aziendale. In secondo luogo, il budget di investimento nella procedura complessiva di bilancio è presentato nella tabella. 28 Una riga dei costi di acquisto dei costi.

28. Bilancio in contanti (senza finanziamenti aggiuntivi)

Come si può vedere dall'analisi della tabella dei dati. 28, il budget risultante è carente. Pertanto, è necessario fornire ulteriori fonti di finanziamento, che nel quadro dell'esempio in esame sono ridotte a prestito bancario. Tecnologicamente, un blocco aggiuntivo viene introdotto nel tavolo del budget - "finanziamento", in cui il responsabile finanziario dovrebbe prevedere un prestito e un ritorno, nonché il pagamento della banca di remunerazione degli interessi. Nella scheda. 29 mostra un budget di fondi che prevedono un finanziamento aggiuntivo.

Il lavoro del Gestore finanziario per confermare la quantità di credito prevede la selezione dei dati nell'unità di finanziamento in modo da realizzare il principio di un eccesso di fondi ragionevole, cioè. Pianifica un resoconto monetario ad un livello consentito, che nel quadro dell'esempio in esame non dovrebbe essere inferiore a 30.000 UAH. Una caratteristica di questo lavoro è la necessità di garantire il coordinamento dei dati di bilancio dei dati con un rapporto di profitti pianificati. Questa necessità è dovuta al fatto che l'ammontare dei pagamenti di interessi è stimato al bilancio in contanti e è sostituito a conto economico. Allo stesso tempo, l'ammontare dei pagamenti fiscali è valutato a conto economico ed è sostituito nel budget dei fondi. Tale selezione "manualmente" è difficile da fare, e dovresti usare uno strumento software preconfezionato.

Nella scheda. 29 e 30 mostra la relazione programmata concordata sui profitti e il bilancio dei fondi, come risultato del lavoro del Gestore finanziario per la selezione degli indicatori di bilancio.

Tavolo. 29. Rapporto dei profitti pianificati (versione finale)

30. Bilancio in contanti (versione finale)

Completa il sistema dei budget bilancio pianificato dell'azienda . È una descrizione dello stato delle attività e delle passività della società alla fine del periodo pianificato. Tavolo. 31 Illustra il saldo pianificato dell'impresa.

Tavolo. 31. equilibrio dell'impresa all'inizio e alla fine del periodo di pianificazione

Descriviamo la formazione di ogni bilancio. L'articolo in contanti è prelevato sotto forma del valore finale del bilancio in contanti. Crediti Definito come il 30% delle entrate del quarto trimestre, su cui la società prevede di fornire un ritardo nel pagamento. Le scorte di materie prime sono definite come il valore dei residui di materie prime dalla tabella. 22 per la quantità di 7.500 kg. Al prezzo delle materie prime 0.60 UAH, che è 4.500 UAH. Le riserve di prodotti finiti sono definite come un prodotto dei resti dei prodotti finiti alla fine dell'anno (cfr. Tabella 21) al costo dei prodotti finiti: 3.000x13 \u003d 39.000 UAH. L'articolo "Attrezzature e apparecchiature" è calcolato aggiungendo al valore iniziale di questo articolo la quantità di acquisti di apparecchiature. L'ammortamento in conformità con i dati di origine è di 15.000 al quarto, cioè. 60.000 all'anno. Questo valore dovrebbe essere aggiunto al deprezzamento accumulato all'inizio del periodo.

Valore è possibile pagare per questi account Risulta il 50% del costo degli acquisti del quarto trimestre, progettato nel bilancio 22. Infine, la quantità di guadagni conservati alla fine dell'anno si ottiene utilizzando la seguente formula:

Guadagni conservati all'inizio dell'anno + profitto netto per l'anno - Dividendi pagati.

Si noti che l'ammontare delle attività e delle passività del saldo coincidono, che è una conferma della proporzione di bilancio. Per uno specialista che costituisce il budget per la prima volta, e questo budget è abbastanza complicato (diversi tipi di prodotti, struttura complessa dei costi), il fatto di coincidenza la quantità di attività e passività sembra un "miracolo finanziario", anche se questo miracolo è il risultato dell'utilizzo del sistema doppia registrazioneAdottato in contabilità.

Notiamo inoltre il fatto che nel caso in cui la società prevede di completare l'anno senza debiti finanziari. Questa condizione non è affatto obbligatoria. La società può finire l'anno con un prestito bancario parzialmente disabile, e quindi in bilancio " prestito bancario"Ci sarà un significato che" non squilibri "il saldo.

L'introduzione del bilancio è un processo abbastanza importante che viene effettuato in ogni impresa. Il suo obiettivo principale è quello di elaborare, la pianificazione del budget, a seconda delle attività rivolte verso entità legale, così come il controllo sulla loro attuazione. Il bilancio è uno dei componenti del sistema contabile di gestione.

Il bilancio all'impresa sull'esempio di produzione è costituito dalle seguenti parti:

1. La parte dei ricavi - consiste di tutte le entrate durante le attività della Società ed è divisa in tre parti:

• reddito dall'attività principale;
• ricavi OT. attività di investimento;
• ricavi da attività finanziarie.

2. La parte consumante - include tutti i costi che devono essere effettuati per garantire il normale funzionamento dell'azienda.

Per uso efficace Excel nel processo di bilancio, è necessario formare tabelle che devono contenere tutti necessari per il riferimento. attività economica Spese e reddito (i loro valori unificati).

A seconda delle quali è necessario risolvere i seguenti budget:

• finanziario;
• operativo.

Quest'ultimo a sua volta è diviso in:

• budget di reddito e spese;
• bilancio del traffico dei soldi.

Un rapporto sul flusso di cassa mostra le principali fonti di ricevute e spese della Società. Nella preparazione del rapporto in Excel, dovrebbero essere prese in considerazione tutte e tre le attività: operative, finanziarie, investimenti. Pertanto, le tabelle devono fornire dettagli ciascuno di essi. Inoltre, l'imaging della relazione del flusso di cassa dovrebbe dimostrare chiaramente i volumi di reddito e spese in modo che sia possibile identificare ed eliminare rapidamente le rotture di cassa.

Gli obiettivi principali della formazione BDDS sono:

• ottimizzazione flussi di cassa Basato sulla previsione dei saldi di cassa;
• piano di formazione delle spese che tengono conto dei ricavi futuri;
• minimizzare le rotture di cassa.

BDDS è formato sulla base di:

• piano di vendita;
• i regolatori del fatturato di inventario, crediti e debiti (sono calcolati rotture in contanti);
• piano di spesa;
• piano di attività finanziarie e di investimento.

Considerando che durante il bilancio, è necessario affrontare un gran numero di dati, i finanzieri per aumentare la velocità e la qualità del loro lavoro utilizzano vari programmi di automazione. Il più semplice e accessibile tra loro è l'applicazione Microsoft Office Excel. Con l'aiuto di tavoli e formule nell'editor, è possibile eseguire un gran numero di calcoli, costruire vari schemi e grafici, ecc.

Excel copre bene con piccoli array di dati, ma il suo uso su medie e grandi imprese non è raccomandato, poiché quando si lavora con grandi matrici di dati, diventa molto lento e liscio. Si può dire che Excel è adatto per i nuovi arrivati \u200b\u200bche hanno ancora bisogno di analizzare grandi array di informazioni.

L'uso di un modulo "budget" specializzato ti consentirà di risolvere rapidamente e qualitativamente tutte le attività stabilite: per formare budget di qualsiasi livello, tenendo conto delle peculiarità del lavoro dell'impresa, nonché di effettuare il controllo operativo sulla loro attuazione.

Nel contesto della crescente concorrenza, una situazione economica instabile, un numero crescente di aziende arriva alla necessità di bilancio. Il bilancio nell'impresa è il processo di pianificazione, monitoraggio e attuazione dei budget nel processo di gestione finanziaria. In questo articolo, cercheremo di smontare come fare un budget dell'impresa sull'esempio.

La creazione di un sistema di budget in un'azienda o in un'impresa di solito consiste in diverse fasi. Nella prima fase della società, è necessario determinare gli obiettivi della metodologia di bilancio, determinare la struttura finanziaria (la struttura dei centri responsabilità finanziaria - TSFE), sviluppare un modello di bilancio (composizione, struttura, tipi di budget), approva la disposizione e la regolamentazione del processo di bilancio. Alla seconda fase, è possibile procedere direttamente a pianificare il budget della società. La compilazione dei bilanci dell'impresa è conveniente per automatizzare sulla base di un prodotto software speciale.

La fornitura di bilancio nell'impresa può contenere le seguenti sezioni:

• Obiettivi strategici e obiettivi dell'impresa;
• Modello di bilancio;
• Struttura finanziaria dell'azienda, ecc.

Sulla base della fornitura di bilancio della Società, è necessario sviluppare un regolamento di bilancio in un'impresa, che può contenere le seguenti sezioni:

• La procedura per la formazione del funzionamento e del maestro dei budget, la struttura del compenso;
• Nomina di nomina e tempistica della fornitura di budget e segnalazione;
• La procedura per corrispondere e apportare modifiche;
• Controllo e analisi del budget, ecc.

Ci sono diversi modi per implementare pronti modello di bilancio. I modi più comuni e relativamente economici sono:

• Budgeting in Excel.

Esempio di budget aziendale Esempio di Excel

Il bilancio in Excel è quello di creare forme di budget in formato Excel e vincolante a queste forme con l'aiuto di formule e macro. Forme di budget, incluso il budget di reddito e spese, il bilancio del flusso di cassa può essere diverso, con articoli integrati o più dettagliati, sono suddivisi in lunghi periodi (ad esempio il bilancio annuale per i quartieri) o per periodi più brevi (ad esempio , Bilancio mensile per settimane) - a seconda delle esigenze della gestione finanziaria in azienda.

Di seguito è riportato il budget di reddito e spese (un esempio di compilazione in Excel) e un esempio di un budget di flusso di cassa.

Figura 1. Bilancio del reddito e delle spese del campione aziendale Excel.

Figura 2. Esempio di budget del bilancio del traffico di denaro. Esempio di Excel.

Disegno Disegno e BDDS Esempio in Excel

Il processo di elaborazione di disegni e BDDS sull'esempio in Excel può sembrare il seguente. Costruiremo il budget in azienda o nell'impresa nell'esempio di una società di produzione in Excel (dettagli nei file seguenti):

Figura 3. Esempio BDDS in Excel (Esempio di EXCEL del budget del flusso di cassa).

Figura 4. Progetto di campione in Excel (Esempio di ricavi e spese di bilancio in Excel).

Questo esempio è il più semplificato il più possibile. Ma anche dimostra che il bilancio per Excel è un processo piuttosto laborioso, in quanto è necessario raccogliere tutti i budget funzionali e prescrivere formule e macro per visualizzare correttamente i risultati finali. Se prendi una vera impresa, o anche più di una struttura di holding, puoi immaginare come complicare il processo di budget in Excel.

EXCEL ESEMPIO GRANDDING ha molte carenze: regime di singolo utente, nessuna possibilità di coordinamento dei bilanci funzionali, nessuna distinzione dell'accesso alle informazioni, la complessità del consolidamento, ecc. Pertanto, il bilancio in Excel non lo è la scelta ottimale Per la compagnia.

Budgeting in programmi sulla piattaforma 1C

L'automazione della contabilità di bilancio e gestione basata su 1C, ad esempio, nel sistema "WA: Finaniere", rende il processo di bilancio nell'impresa in modo più efficiente rispetto al bilancio in Excel.

L'WA: il sottosistema di bilancio finanziario include la possibilità di formare e monitorare il funzionamento e il master dei budget.

La soluzione implementa i meccanismi con i quali gli utenti possono configurare in modo indipendente la struttura dei budget, le loro relazioni, i metodi per ottenere prove e dati per i calcoli. Il meccanismo implementato di interazione con sistemi contabili esterni consente di utilizzare dati esterni come per i calcoli. indicatori pianificati o formazione del report e riflettere i dati effettivi sui registri di bilancio.

Questo sistema consente di costruire efficacemente un processo aziendale di bilancio in tutte le sue fasi:

• sviluppo del modello di bilancio;
• coordinamento dei budget e dei loro adeguamenti;
• riflessione dei dati effettivi sugli articoli di bilancio;
• controllo sull'esecuzione del budget;
• analisi del fatti piani degli indicatori che utilizzano strumenti di report sviluppati;
• formazione di soluzioni di gestione aziendale.

Figura 5. Interfaccia "WA: Financiatore: Bilancio". Budgeting della sezione.

WA: il finanziamento di bilancio include i seguenti processi aziendali:

• Modellazione - sviluppo del modello di bilancio;
• Principale processo di bilancio - Registrazione degli indicatori pianificati da divisioni. Approvazione dei budget. Regolazione dei piani e regolazione delle regolazioni;
• Sottosistema di interazione con origini dati - Impostazione dei dati da fonti esterne (come dati di sistema di accesso al caso privato).
• Rapporti di sistema: un insieme di report analitici.

L'immissione di indicatori pianificati nel sistema viene eseguito utilizzando un documento su misura arbitrario flessibile "budget". La forma di ingresso di bilancio (forma di bilancio di reddito e spese, nonché la forma del bilancio del flusso di cassa allo stesso tempo) è il più vicino possibile al formato in Excel, che fornisce una comoda transizione dell'utente a lavorare con il sistema.

Alcuni articoli di bilancio dipendono da un altro articolo di bilancio (ad esempio, le ricevute di cassa degli acquirenti dipendono dall'articolo di reddito dei ricavi) - può essere pianificata utilizzando il meccanismo delle rivoluzioni dipendenti, che nel sistema è presentata sotto forma di documenti "Registrazione delle rivoluzioni su articoli ".

Se necessario, è possibile regolare il budget approvato da documenti speciali "Regolazione del budget" e tenere traccia delle modifiche apportate nei report con il tipo di "Regolazioni del budget di visualizzazione separatamente". C'è un'opportunità per adeguare la distribuzione del budget, tenere record di applicazioni di bilancio.

Con l'aiuto di documenti speciali "Contabilità dei dati effettivi sui bilanci", un fatto è ottenuto da sistemi di contabilità esterni, ad esempio, 1C contabile.

Varie relazioni consentono l'analisi di dati pianificati e in realtà, eseguendo così il bilancio di bilancio all'impresa.

Pertanto, l'introduzione del bilancio nella società nei programmi sulla piattaforma 1C è la più ottimale in termini di tempo speso, denaro ed efficienza di ulteriori lavori.

La società Ural Lotto ha sviluppato un modello in Excel, con il quale il servizio finanziario sarà in grado di elaborare rapidamente il bilancio di reddito e spese (BDR) e il budget del flusso di cassa (BDDS). Un esempio in Excel può essere scaricato con riferimento alla fine dell'articolo.

Per sviluppare un sistema di budget, semplificare le procedure di pianificazione e minimizzare il rischio di errori in piani finanziari Le aziende hanno bisogno di un singolo modello DRD in Excel, in cui viene assegnata solo una tabella per inserire i dati e tutti gli altri sono formati automaticamente.

Immagina che il direttore finanziario insieme servizio economico C'è un sistema di budget da zero. All'inizio, è difficile capire come sarà organizzato il processo di bilancio quali tipi di budget e relazioni saranno richiesti, in quale forma sarà necessario ricevere informazioni sui redditi e le spese effettive dall'account. È così che ragionarono nel Lotto Ural Llc. Nei primi mesi, erano limitati alla formazione di budget individuali - vendite, appalti, divisioni. Dopo un po 'di tempo, è stato possibile sviluppare rispettivamente i fogli "dettagliati PL" e "dettagliati CF", rispettivamente) creato utilizzando lo strumento Tools Excel Table Tools. Attraverso i filtri integrati, possono avvenire articoli di interesse per il primo e il secondo livello, per raggruppare separatamente il reddito (ricevute) e le spese (pagamenti). Per riflettere le modifiche alla tabella di lavoro in essi, è necessario fare clic con il tasto destro del mouse e selezionare dal menu "Aggiorna" dal menu.

• Come analizzare BDD per un certo periodo e mostrare le deviazioni

Il foglio "dettagliato PL" consente di formare un budget di reddito e spese sia in azienda nel suo complesso che in una divisione separata. Per ottenerlo, è sufficiente scegliere nel "Body Name" "BDR" e "in entrambi i bilanci". Se è necessario un piano di un'unità specifica, sarà necessario inserire il suo nome nella finestra "CFO".

L'opzione "Entrambi budget" è progettata nel caso in cui i numeri siano gli stessi per entrambi i budget, ovvero, ad esempio, quando 10.000 rubli a gennaio per qualsiasi articolo va a Dra, e in BDDS. Questo non è fatto per guidare gli stessi numeri due volte.

I BDD dettagliati in Excel vengono creati in modo simile: sul foglio "dettagliato cf" è necessario selezionare "BDDS" e "in entrambi i budget", quindi aggiornare i dati. C'è anche il filtraggio sul CFO.

Documenti utili

BDD e BDDS Excel esempio

Un esempio del bilancio del reddito e delle spese e del budget del flusso di cassa (BDDS) in Excel nel suo complesso sulla Società sono indicati sui fogli "Bilancio PL" e "Bilancio CF". In contrasto con i piani dettagliati, sono formati non direttamente dal tavolo di lavoro, e dopo il trattamento intermedio di informazioni sui fogli ausiliari ("Codice d'arte" e "Codice d'arte".).

Il primo dei tavoli ausiliari - "Codice d'arte". - Progettato per consolidare i dati di bilancio sui principali costi delle spese e del reddito (ricavi e pagamenti). Configurato in modo simile a budget dettagliati, utilizzando il campo "Nome del budget" (vedere la figura 1). Dal momento che è utilizzato per i budget, DBD e BDDS possono essere formati solo a loro volta applicando un filtro nel campo "Nome del budget". L'aggiornamento simultaneo di entrambi i budget in questa versione del file è impossibile. Naturalmente, è possibile effettuare due tali tavoli ausiliari - per ogni budget, ma diventa più difficile utilizzare il file, perché ogni volta che dovresti aggiornare più tabelle di riepilogo. Sì, e il file stesso diventerà "più difficile".

Figura 1. Tabella ausiliaria

Nel secondo tavolo ausiliario ("Codice d'arte".) Consolidare i dati con i dettagli del "articolo" e "Sostituzione di primo livello". I cognomi Uniti sono forniti nella colonna "For Rapporto" nella tabella di lavoro. Il lavoro passa in modo simile al "codice d'arte" precedentemente descritto ". - È necessario scegliere il nome del budget a seconda del quale si è formata.

I budget sono pieni di dati da tabelle sussidiarie con l'aiuto della formula dell'impresa. Ad esempio, il calcolo del "Entrate della vendita della lotteria per" 6 su 40 "" per gennaio (cella E10 su un foglio "Bilancio PL") sarà impostato come HDP ($ A10; "Codice d'arte . ""! $ A: $ T; 4; 0), dove A10 è una cella contenente il nome del guasto ("6 su 40"), "Codice d'arte." "! $ A: $ T - il Intervallo originale nella seconda tabella ausiliaria, in cui la ricerca si verificherà con gli argomenti dello stesso nome, 4 - il numero della colonna con i dati per gennaio.

Scarica Esempio di esecuzione e BDDS in Excel

Vantaggi del budgeting in Excel

Il budget unico in Excel ha significativamente semplificato il processo di pianificazione della Società. Le regolazioni del budget hanno iniziato a passare più facilmente. Basta inserire un nuovo valore in un tavolo, e questo influenzerà tutti gli altri. La probabilità di errori è ridotta.

Il formato "Tutto in uno" ha permesso di abbandonare la creazione di singoli budget di vendita, appalti, tasse, fot, ecc. L'Ural Lotto Company è relativamente piccola: un ufficio centrale (il numero di dipendenti è di 55 persone), non ci sono rami. Pertanto, è molto più facile riempire un solo tavolo da lavoro.

Tavolo. Struttura del piano di lavoro del budget in Excel (foglio da tavolo)

Lavoro come analista ordinario e, è successo che nell'estate del 2014, partecipando a un progetto di e-commerce, sul ginocchio in 3 settimane conti di gestione in MS Excel. Ho pianificato a lungo e ho finalmente deciso di stendere l'habr. Penso che sarà utile ai piccoli imprenditori che comprendono l'importanza di gestire flussi finanziari, ma non volendo spendere una quantità significativa di tempo e mezzi per condurre la contabilità di gestione. Non finta di verità nell'ultima istanza e sarò lieto di altre soluzioni proposte dai partecipanti alla comunità.

Il business a cui ero in estate aveva una relazione è stato il solito negozio online dei vestiti premium e sopra il segmento con un fatturato di circa 1 milione di rubli al mese. Business ha funzionato, per non dire con successo, ma ha funzionato e continua a lavorare. Il proprietario ha compreso la necessità di condurre la contabilità di gestione e, con questa comprensione, mi ha portato come direttore finanziario (Analytics / Manager ...), dal momento che il precedente ha lasciato il business 3 mesi prima del mio arrivo. In realtà, il buco era la stessa durata e la contabilità gestita dalla gestione. La corsa in avanti dirà che il buco non ha eliminato (decise di non girare il passato), ma ha creato un sistema che lavora con successo con i minimi costi di manodopera fino ad oggi.

Il mio predecessore ha guidato i gestori a Fingrad, che si è rivelata uno strumento molto potente. Ad esempio, ha permesso di spedire automaticamente le informazioni da 1c ed estratti da diversi client bancari, creando il cablaggio secondo le regole pre-formulate. La cosa è sicuramente utile, tuttavia, al rispetto del doppio sistema record, ha aumentato il tempo di funzionamento a volte. Per evitare di aumentare il lavoro, questo strumento ha permesso di generare "cablaggio dipendente". Nel creare questi cablaggi aggiuntivi e un cane è stato sepolto. E poi si è scoperto che su tutto il potere di Fingrad ha camminato unicità, che ha reso necessaria la completa assenza di un esame nell'accesso gratuito. Sui usuali utenti (che venduti, a proposito, 3000 rubli al mese per l'accesso al sistema) solo "Manuale utente" sul sito ufficiale e 6 lezioni video nello stesso luogo. YouTube, che ha dato accesso a un'altra coppia di decine di tutorial video, anche non aiutatamente aiuti. Forum con informazioni "Come ..." non era in linea di principio. Supporto, acceso domande concrete Informazioni sulle regole per la creazione di "posti dipendenti" e richieste di aiutare nelle mie "frasi" congelate "Non abbiamo alcun accordo per il supporto con te, quindi non siamo pronti a rispondere a domande così specifiche." Anche se sembrava essere specifico in tali richieste, e anche con gli screenshot da parte mia? È chiaro che tutto ciò che puoi battere le mani, ma viene chiesto, perché a tutti i paga per uno strumento che aumenta notevolmente il tempo richiesto per la gestione e non fornisce alcun vantaggio per le piccole imprese?

Convincente del proprietario nella inappropriatezza dell'uso di "fingrad" con tali volumi di business e scaricando tutte le informazioni dal sistema, l'ho messo grande e grasso attraversare. In questo caso, la decisione di andare esattamente in MS Excel non era spontanea. Bene thugs sul tema della contabilità di gestione trovati mostri simili a "fingrad" o collegamenti alle applicazioni web per la conservazione finanza personaleMentre i requisiti principali per il sistema erano:

La possibilità di mantenere BDDS e BDR in base al piano di conto involucro;
- facile gestire ulteriormente la contabilità della gestione (comprese le forze degli utenti "finanziari e analfabeti");
- flessibilità (capacità di espandere / pulire il funzionamento);
- Nessun sovraccarico di utensili / interfaccia.

Per cominciare, chiarire i termini: non essere un finanziamento, sotto i BDDS compreso il "Bilancia del flusso di cassa", BDR - "Bilancio del reddito e delle spese". Conteggio BDDS. metodo in contanti (Durante il funzionamento della colonna operativa "Data di funzionamento") e utilizzare per la pianificazione quotidiana operativa e il metodo BDD di ACCRUAL (la colonna del "Periodo di accompagnamento") per la strategica, entro l'anno e altro ancora.

Quindi, come è tutto organizzato e come funziona (idealmente):

1. La contabilità di gestione viene raccolta in base alle informazioni inserite da utenti finali utilizzando il modulo in Google Documenti. I nomi dei campi e delle opzioni di codifica sono contrassegnati nel file di contabilità manageriale finale - un tipo di campi di mappatura.

2. Di conseguenza, sembra questo (il verde è inondato da ciò che viene trasferito al file dei Direttori finali).

3. La contabilità di gestione è costruita sulla base di .xls scarico da Fingrad (quindi strano per i nomi di terze parti del nome e, in generale, colonne eccessive). Una richiesta convincente non è percepire seriamente i valori degli altoparlanti "arrivi", "consumo" - molto cambiato a caso.

Il meccanismo di riempimento è semplice: accuratamente trasferito alla scheda "Generale del libro" dal modulo Documenti Google e dagli estratti bancari. Stringhe rosse evidenziate utilizzate per formare campioni, Green - BDDS., Che sono tabelle consolidate e sono costruiti sulla base di schede intermedie con nomi di lingua. Gli unici altoparlanti, le informazioni in cui non sono correlate ad altre fonti: "ID sorgente" (valori di riga univoca) e "Data di creazione" (\u003d TData (), quindi copiare e inserire come valore)

4. Gli articoli di DDS (flusso di cassa) si trovano su una scheda separata "PS_ Service" e potrebbe essere regolarmente rivisto a seconda delle esigenze specifiche (non dimenticare di aggiornare le formule su fogli "data_bdds", "data_bdd").

5. Nell'immagine, il campione BDDS, nel formato predefinito, arrotolato fino al lunedì "rilevanza".

6. Esempi di BDS (mensile). Prestare attenzione alla tesi sopra menzionata sull'uso delle linee del "Libro generale": budget e fatto per BDR, piano e fatto - per BDDS.

7. Lavorare con i BDDS prevede il mantenimento delle stringhe "Plan" nello stato massimo reale. Sono piuttosto pedante nel lavorare con informazioni primarie e commenti fatti da me hanno mantenuto l'intera storia del cambiamento. Come avrai - una domanda per te. Il mio approccio mi ha permesso di catturare circa 1 errore significativo a settimana, minacciata discrepanze per decine di centinaia di migliaia di rubli. Tempo, a proposito, un po 'mangiato.

8. In realtà Sam.