Un esempio di riempimento di un materiale di consumo. Ordine di cassa in uscita: scopo e consigli per il riempimento
La compilazione del modulo è regolata dalla "Procedura per il mantenimento transazioni in contanti nella RF "(Articoli 14-21). Secondo questa Procedura, il cassiere può emettere fondi dalla cassa dell'impresa solo al momento della compilazione ordine in contanti (in assenza di altri documenti correttamente eseguiti).
Tali documenti includono buste paga, fatture e altri documenti simili. rigorosa responsabilità.
L'ordine di deflusso di denaro deve essere firmato dalle persone responsabili della tenuta dei registri di cassa, in particolare il direttore dell'azienda, il capo contabile e il cassiere.
Il capo dell'impresa non ha il diritto di firmare questo modulo se il documento è accompagnato da fatture, atti di lavoro eseguiti, dichiarazioni e altri documenti su cui è presente la sua delibera autorizzativa.
Per ricevere fondi su un ordine in contanti di spesa, è necessario che la persona che emette i fondi (il cassiere) fornisca un passaporto o un altro documento che dimostri l'identità del destinatario.
I dati del passaporto sono indicati nel modulo KO-2. Il destinatario scrive una ricevuta per ricevere denaro. Se un ordine in contanti viene emesso senza ricevuta da parte del destinatario, i fondi emessi dal cassiere sono considerati carenze e vengono raccolti da lui per intero.
Con un ordine in contanti, puoi ricevere fondi con una procura. In questo caso, il documento contiene il cognome, il nome e il patronimico completi della persona autorizzata che riceve il denaro.
Il contante nel modulo KO-2 può essere emesso il giorno in cui viene emesso il modulo. Il documento viene redatto in una sola copia ed è conservato presso l'azienda. Un ordine in contanti in uscita deve essere registrato nel giornale KO-3.
In quali casi viene compilato il modulo KO-2?
L'ordine di deflusso di contanti viene eseguito quando viene distribuito denaro.
Secondo il regolamento n. 373-P della Banca di Russia, il modulo KO-2 viene compilato nei seguenti casi:
- quando il ricavato del contante viene consegnato alla banca per il trasferimento sul conto corrente, allora nella riga "Base" è scritto: "Proventi del contante per il trasferimento sul conto corrente della banca";
- quando si emette denaro per un rapporto (ovvero l'uso di denaro contante per l'attuazione di attività imprenditoriali da parte di un dipendente dell'azienda ai fini di questa impresa), i fondi vengono emessi su richiesta scritta del destinatario (persona responsabile), il documento è redatto in qualsiasi forma, indica l'ammontare dei fondi da emettere e il periodo per il quale è emesso;
- durante l'erogazione di contanti i soldi dipendente dell'azienda per uso personale, ad esempio, le spese di viaggio, in questo caso la dicitura “Per esigenze personali” è accettabile nella riga “Terra”;
- quando il denaro è necessario per le esigenze dell'impresa, in questo caso, il documento deve indicare uno scopo specifico per l'emissione di denaro dalla lista di accettabili, gli obiettivi sono regolati dalla Direttiva 1843-U. Nella riga "Base" è possibile specificare: "Emissione di denaro per pagare servizi" o "Contanti per acquisto di merci";
- quando un imprenditore privato riceve fondi per sé per le esigenze dello stato di emergenza, mentre in azienda il destinatario lavora in autonomia senza assumere altri lavoratori.
Requisiti per la procedura per la redazione di un ordine in contanti di spesa
Il cognome, nome, patronimico del destinatario deve corrispondere ai dati specificati nel documento KO-2.
L'importo da erogare in contanti non deve superare i 100 mila rubli, altrimenti il \u200b\u200bdenaro viene emesso solo tramite bonifico bancario.
Il destinatario prescrive personalmente l'importo da ricevere in lettere, firma la data e la firma.
I dati indicati sul destinatario nella procura devono corrispondere alle informazioni nel modulo KO-2.
La procura deve essere obbligatoriamente allegata al modulo d'ordine, ma se viene emessa una procura per più operazioni finanziarie diverse, una copia di essa è allegata all'ordine.
L'emissione di denaro nell'ambito del rapporto per le esigenze dell'impresa al dipendente avviene solo se c'è una domanda da parte del destinatario, il documento deve contenere l'iscrizione della testa con la propria mano sull'importo da emettere e il suo termine, certificato da una firma indicante la data di sottoscrizione della domanda, mentre persona responsabile deve presentarsi al cassiere secondo le modalità prescritte entro tre giorni dalla fine del periodo di emissione.
L'emissione di fondi viene segnalata solo dopo rimborso completo debiti per l'importo precedentemente ricevuto in base alla relazione.
La procedura per compilare il modulo KO-2
Nella parte superiore del modulo, nella riga "Organizzazione", è scritto il nome completo dell'impresa e della sua unità strutturale. Se non c'è suddivisione, viene inserito un trattino nel secondo scarico.
Nella colonna "Codici" nell'angolo in alto a destra, è scritto il codice OKPO, da cui è tratto lettera informativa Goskomstat emesso durante la registrazione della società.
La colonna "Numero documento" indica il numero di registrazione e la data secondo il formato GG.MM.AAAA della rivista KO-3 (il registro degli ordini di cassa in entrata e in uscita). La data nel giornale indica la data dell'emissione di fondi alle mani dalla cassa dell'impresa.
Le colonne "Debito" e "Credito" devono essere compilate dal contabile. Nella sezione "Debito" viene scritto il codice dell'unità strutturale se i fondi sono emessi direttamente nell'unità strutturale dell'azienda.
Nella sezione "Addebitare" il codice contabilità analitica si adatta se la società utilizza tale codifica, altrimenti viene inserito un trattino. Nella sezione "Credito" viene registrato il numero di conto sul cui credito verranno emessi i fondi. Nella colonna "Importo, strofinare. poliziotto. " i numeri indicano l'importo emesso dalla cassa dell'organizzazione.
Se l'azienda ha approvato un proprio sistema di codifica, è necessario compilare la colonna "Codice scopo previsto". Nella riga "Emissione" è scritto il cognome, il nome, il patronimico del dipendente a pieno titolo nel caso genitivo che riceve il denaro.
La riga "Base" indica il contenuto della transazione finanziaria, ad esempio le spese di viaggio o emesse in archivio. Nella riga "Importo" la somma dei fondi emessi è indicata con una lettera maiuscola, mentre i copechi sono prescritti in cifre.
Nella riga "Domanda" è necessario elencare tutti i documenti primari in base ai quali verranno emessi i fondi. Se viene emesso denaro a un dipendente di un'organizzazione di terze parti, è necessario allegare una procura per la ricezione dei fondi alla distinta di addebito in contanti.
Nella riga "Ricevuto", la persona a cui verrà emesso il denaro indica l'importo ricevuto in lettere e i copechi in cifre. Quindi inserisce la data e la firma nelle righe corrispondenti. La riga "Emesso dal cassiere" viene compilata dopo che il cassiere ha emesso il denaro sull'ordine di uscita di cassa.
In questa colonna il cassiere appone la propria firma e indica il proprio cognome e le proprie iniziali. Tutti i documenti allegati al modulo KO-2 vengono riscattati con il timbro "Pagato".
Gestione di un ordine in contanti di spesa in formato elettronico
Il mantenimento di un ordine in contanti di spesa è consentito in formato elettronico in conformità con i moduli unificati.
Puoi mantenere la forma Ko-2 in speciale prodotti software, ad esempio, "1C: Accounting", "BukhSoft online" e altri analoghi. In questo caso, viene preservata la procedura per la compilazione del documento.
Prima di emettere fondi, il modulo KO-2 compilato viene stampato su una stampante. Quindi viene firmato da persone autorizzate e il destinatario nel modo sopra indicato prescrive l'ammontare dei fondi da ricevere, mette la sua firma e la data di ricezione.
I contanti nel modulo KO-2 possono essere emessi sia in valuta locale che estera. Il giornale KO-3 deve essere stampato su una stampante alla fine del periodo di rendicontazione. Le pagine dovrebbero essere numerate. Le pagine della rivista sono cucite, sul retro dell'ultima pagina viene apposto un sigillo di carta, che è firmato dal sigillo dell'impresa e dalla firma del direttore.
I numeri e le date di registrazione nel giornale di registrazione devono corrispondere a quelli nella distinta di deflusso di cassa. La violazione della tenuta dei registri di cassa, inclusi gli ordini di spesa in contanti, è punibile con la responsabilità amministrativa.
Video sull'argomento: "Ordine in contanti in 1C: semplificato"
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RSC si riferisce ai documenti contabilità primaria transazioni in contanti. Serve per l'emissione di contante dalla cassa. Il servizio di liquidazione in contanti è formato in una copia da un impiegato contabile e firmato dal responsabile organizzazione di bilancio, capo contabile, cassiere e persona che riceve fondi. Alla fine dell'articolo, puoi scaricare gratuitamente un campione di voucher in contanti completato.
L'RSC non dovrebbe contenere correzioni, altrimenti verrà invalidato. In caso di errore, il documento deve essere rifatto nella versione corretta.
L'obbligo di applicare il modulo KO-2 è determinato dalle Istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U dell'11.03.2014. Per le organizzazioni del settore pubblico tale requisito è sancito dall'ordinanza del Ministero delle Finanze del 30 marzo 2015. No. 52n.
Scarica gratuitamente contanti e modulo d'ordine in contanti 2019
In conformità con il Decreto del 18.08.1998 №88, l'ordine di spesa deve essere di una forma unificata secondo OKUD 0310002. Di seguito è possibile scaricare l'ordine del registratore di cassa, il modulo, stamparlo e utilizzarlo nel proprio lavoro.
Come prescrivere un servizio di liquidazione in contanti
Base per spendere contanti, tranne salari, può essere:
- ordine del capo sull'allocazione dei fondi per le esigenze dell'organizzazione;
- dichiarazione di un dipendente per l'emissione di un conto in contanti;
- emissione di contanti per spese di viaggio;
- l'emissione di denaro per assistenza materiale al dipendente.
Il contante viene emesso dalla cassa sugli ordini di deflusso di contanti.
Ricevuto un ordine di spesa, il cassiere verifica la correttezza della compilazione (clausola 6.1 delle Istruzioni):
- la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza - la presenza della firma del capo);
- corrispondenza degli importi scritti in cifre e parole, nonché rispetto dei documenti giustificativi.
Prima di erogare contanti, il cassiere deve richiedere un documento di identità al destinatario. Dopo aver verificato con lui, inserisce i dettagli del passaporto o altro documento nelle colonne appropriate. Quindi trasferisce i fondi al destinatario. Deve ricontarli e firmare il buono in contanti.
Sottolineiamo che l'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 è stata modificata da istruzioni Della Banca Centrale Russia del 19 giugno 2017 n. 4416-U, che afferma che la dichiarazione del dipendente può essere sostituita dall'ordine del capo. Un servizio di regolamento in contanti può essere emesso in formato elettronico utilizzando una firma elettronica.
Ordine in contanti outlet: esempio di riempimento
Gli RCO sono compilati dai dipendenti di un'organizzazione di bilancio relativa all'emissione di fondi. Sopra è stato possibile scaricare gratuitamente un modulo d'ordine di pagamento in contanti (Word) Ora, utilizzando un esempio, analizzeremo come compilarlo correttamente. È inoltre possibile trovare siti su Internet che offrono di compilare un ordine di registratore di cassa online e quindi scaricarlo o stamparlo.
Quindi, procediamo passo dopo passo.
Passaggio 1. Compila l'intestazione
Nella riga "Organizzazione" è scritto il nome completo dell'organizzazione e la colonna "Unità strutturale" è il nome dell'unità che ha emesso l'RCO. Se non esiste una tale unità strutturale, viene inserito un trattino nella colonna.
OKPO viene compilato in base ai dati assegnati dall'autorità statistica.
Il numero del documento è indicato rigorosamente in ordine, durante l'anno solare.
La riga "data" indica la data di emissione dal registratore di cassa.
Passaggio 2. Completare le sezioni "addebito" e "credito"
Queste righe vengono compilate in base al piano dei conti approvato.
Nella riga "Codice scopo", viene inserito un codice che riflette lo scopo di utilizzare i fondi emessi dal registratore di cassa. Se tali codici non vengono utilizzati nell'azienda, viene inserito un trattino.
Passaggio 3. Immettere le informazioni su chi e perché è stato emesso il denaro
La riga "Emissione" contiene il cognome, il nome, il patronimico della persona a cui viene emesso il denaro.
La riga "Base" mostra il contenuto transazione d'affari... Ad esempio, un anticipo per le spese di viaggio, per le esigenze dell'organizzazione, ecc.
Nella riga "Importo" l'importo è scritto in parole.
La riga "Applicazione" contiene le informazioni che sono servite da base per l'emissione di denaro dalla cassa.
Passaggio 4. Compiliamo la sezione con i dati personali del dipendente a cui è stato emesso il denaro
La riga "Ricevuto" viene compilata dal destinatario stesso. Egli prescrive l'importo in lettere, la data e lo scontrino. Di seguito è necessario indicare i dettagli del documento che viene presentato per l'identificazione.
Nell'ultima riga, il cassiere o altro dipendente responsabile mette la sua firma e la decrittazione.
Passaggio 5. Firma del manager
Segni RSC capo contabile e il capo dell'organizzazione.
Ordine di cassa delle spese: riempimento del campione 2019
Come tenere un registro e quanto tenerlo
Il registratore di cassa è tenuto, così come nei libri di cassa. I loro numeri di serie di RKO vengono inseriti nel giornale. Questo deve essere fatto dopo che sono stati firmati dal capo contabile o dal direttore. Il giornale dovrebbe essere tenuto nel reparto contabilità dell'impresa o presso il direttore.
Oltre a PKO, RKO viene conservato per 5 anni secondo le regole stabilite dal ru-ko-in-di-tele-lem o-ga-ni -za-zione.
Dal 1 giugno 2014 secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U è stata istituita. Il nuovo ordine di esecuzione delle transazioni in contanti prevede il precedente ordine in contanti in entrata e in uscita 2019 (PKO - modulo in entrata KO-1 secondo OKUD 0310001 e modulo RKO-consumabile KO-2 secondo OKUD 0310002). Ecco un esempio di registrazione, riempimento e un campione, nonché il modulo di un ordine in contanti in entrata e in uscita. Inoltre, il ricevitore e il materiale di consumo possono essere scaricati gratuitamente.
Nota: secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U del 1 giugno 2014, i singoli imprenditori non possono condurre libro di cassa e rilascia PKO e RKO.
Le transazioni in contanti sono redatte sulle forme di un ordine di contanti in entrata (PKO - un destinatario) e un ordine di contanti in uscita (RKO - un materiale di consumo).
Se, in conformità con le tasse e le tasse, i singoli imprenditori di singoli imprenditori tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, documenti in contanti (ordine di entrata in contanti 0310001 - ordine PKO e flusso di cassa in uscita - RKO 0310002) non possono essere formalizzati da loro.
Nota: i singoli imprenditori in tutti i sistemi fiscali tengono registri di entrate e uscite o indicatori fisici.
I documenti in contanti possono essere emessi da:
- capo contabile;
- ragioniere o altro ufficiale (compreso il cassiere), specificato nel documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, una persona fisica con la quale contratti per la fornitura di servizi per il mantenimento contabilità (di seguito denominato contabile);
- personalmente dal capo dell'organizzazione
Nota: in assenza di un capo contabile e un contabile
I documenti in contanti sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza, dal capo), nonché dal cassiere.
In caso di esecuzione di transazioni in contanti e di redazione di documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.
Il cassiere deve avere un sigillo (timbro) per condurre transazioni in contanti, che contiene i dettagli che confermano il fatto della transazione in contanti. Inoltre, il cassiere deve avere campioni di firme di persone che firmano documenti in contanti.
Conserva gratuitamente un libretto di cassa in formato elettronico
REDDITO CONTANTI ORDINE KO-1 secondo OKUD 0310001
Campione ed esempio di riempimento
A cosa serve Ricevuta in contanti dell'ordine (o PKO, Prihodnik)? Questo è primario documento contabile, che viene utilizzato per registrare la ricezione di fondi presso la cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore.
Il modulo di iscrizione ha forma unificata No. KO-1, che è stato approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18.08.98 n. 88). PKO scritto in una copia. La ricevuta dell'ordine in contanti è composta da due parti: la ricevuta stessa e una ricevuta a strappo. Quest'ultimo viene emesso alla persona che deposita denaro nella cassa, a conferma dell'accettazione di questo denaro da parte sua. Gli ordini possono essere redatti sia a mano che tramite personal computer. In questi documenti, durante la compilazione, non sono consentite macchie o correzioni. Pertanto, se viene commesso un errore in modulo ricevuta di cassa, è necessario stampare la voce, compilarla di nuovo.
La riga "Inclusa" indica l'ammontare dell'IVA, che viene registrato in cifre, oppure viene effettuata una registrazione "senza IVA (IVA)".
La riga "Appendice" elenca i documenti primari e altri allegati.
Una ricevuta per un ordine in contanti in entrata viene compilata allo stesso modo dell'ordine stesso.
Prima che l'ordine di contanti in entrata arrivi alla cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di contanti in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).
Dopo aver compilato e registrato il PQS, ma prima di ricevere denaro per esso, il PQS e la ricevuta vengono firmati dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo con un ordine scritto del capo. Viene anche indicata la decodifica della firma: il cognome e le iniziali.
Al ricevimento del PKO, il cassiere è tenuto a controllare: a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti; b) la correttezza delle pratiche burocratiche; c) la presenza delle applicazioni elencate nei documenti. Se uno qualsiasi dei requisiti di cui sopra non è soddisfatto, il cassiere è obbligato a restituire i documenti per la revisione e la corretta registrazione. In caso contrario, il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la sua firma, il cognome e le iniziali sulla ricevuta e sullo scontrino. Il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro sullo scontrino e certifica la propria firma con un sigillo.
Il sigillo sullo scontrino è posizionato in modo che il bordo vada oltre lo scontrino stesso (vedere lo schema di riempimento). I documenti allegati al PKO vengono cancellati con un timbro o la scritta "Ricevuto" con la data (giorno, mese, anno). Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta al PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro, e lascia l'ordine in contanti stesso alla cassa.
Quindi, riassumiamo brevemente l'applicazione di questo documento principale. Tutti i contanti dell'organizzazione o imprenditore individuale - I singoli imprenditori vengono emessi, eseguiti da un "primer" - un ordine di ricevuta di cassa - PKO.
Il cassiere deve verificare attentamente la correttezza della compilazione dell'ordine di cassa in entrata, ovvero:
- la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del responsabile) e la sua conformità al campione;
- presenza della firma del depositante del contante,
- corrispondenza dell'importo di contante indicato in cifre con l'importo di contante indicato in lettere,
- disponibilità dei documenti giustificativi elencati nella ricevuta di cassa.
Il cassiere accetta contanti foglio per foglio. Inoltre, il contante viene accettato dal cassiere in modo tale che il depositante possa osservare le azioni del cassiere.
Dopo aver accettato il contante, il cassiere verifica l'importo indicato nel buono di cassa della ricevuta con l'importo effettivamente ricevuto in contanti. Se l'importo in contanti depositato corrisponde all'importo nell'ordine in contanti in entrata, solo in questo caso il cassiere firma l'ordine in contanti in entrata, appone un sigillo (timbro) sulla copia dell'ordine in contanti in entrata emesso al depositante e dà lui la copia specificata dell'ordine di cassa in entrata.
Se l'importo in contanti depositato non corrisponde all'importo indicato nella ricevuta dell'ordine in contanti, il cassiere invita il depositante a portare l'importo in contanti mancante o restituisce l'importo in contanti in eccesso. Se il depositante rifiuta di aggiungere l'importo mancante in contanti, il cassiere restituisce l'importo depositato in contanti. Il cassiere cancella l'ordine in contanti in entrata e lo trasferisce al capo contabile o contabile (in loro assenza, al capo) per registrare nuovamente l'ordine in contanti in entrata per l'importo effettivamente depositato.
È possibile redigere un ordine di ricevuta di cassa al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso dall'attrezzatura del registratore di cassa, moduli di segnalazione rigorosi equiparati a una ricevuta del registratore di cassa, altri documenti previsti Legge federale del 26 maggio 2003 n. 54-FZ "e (o) transazioni con carte di pagamento", in data importo totale accettato contanti.
L'accettazione del contante presso la cassa di una persona giuridica viene effettuata secondo le modalità prescritte entità legale, su un ordine in contanti in arrivo.
Come redigere un ordine di ricevuta di cassa per il trasferimento di denaro dalla cassa alla cassa aziendale
Nota: Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 09.07.2014 n. ED-4-2 / \u200b\u200b13338
Nella lettera, le autorità fiscali hanno prestato particolare attenzione alla registrazione di un ordine di cassa in entrata, che viene redatto a fine giornata per l'importo di denaro ricevuto tramite il registratore di cassa o secondo rigorosi moduli di dichiarazione. Hanno spiegato che è necessario redigere un "pagatore" dopo che tutte le transazioni in contanti sono state completate. Viene emesso un documento per l'importo totale di denaro accettato. In questo caso, la base per l'elaborazione di un ordine di ricevuta può essere un nastro di controllo rimosso o il retro di moduli di segnalazione rigorosi, se non vengono utilizzati registratori di cassa. Così come altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003. Ad esempio, ricevute o ricevute di vendita. Possono essere emesse al posto della ricevuta del registratore di cassa per i contribuenti dell'imposta unica sul reddito figurativo - UTII. Di conseguenza, sulla base di questi documenti, possono emettere un "prete".
SPESA IN CONTANTI ORDINE KO-2 secondo OKUD 0310002
Campione ed esempio di riempimento
Ritiro contanti viene effettuato in base agli ordini di cassa di spesa - "materiali di consumo" -RKO.
Al ricevimento di un ordine in contanti di spesa, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (se assenti, la presenza della firma del dirigente) e la sua conformità al campione, la corrispondenza degli importi di incassare cifre, importi in parole. Quando si distribuisce contanti su un ordine in contanti in uscita, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nell'ordine in contanti in uscita.
Il cassiere emette denaro contante solo dopo l'identificazione del destinatario del contante tramite il passaporto o altro documento di identità da lui presentato, oppure dalla procura e dal documento di identità presentato dal destinatario del contante. Il contante viene erogato dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nell'ordine di uscita del contante (liquidazione e libro paga, buste paga) o in una procura.
Durante l'erogazione di contanti tramite procura, il cassiere controlla la corrispondenza del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del denaro indicato nella fattura in contanti, cognome, nome, patronimico (se presente) di il mandante indicato nella procura; conformità del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata, i dati del documento di identità con i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata, specificati nella procura e nel provvedimento di deflusso di denaro.
In caso di emissione di contante, emesso per più pagamenti o per ricevere contante da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, ne vengono fatte copie, certificate secondo le modalità prescritte dalla persona giuridica, il singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata alla fattura in contanti (busta paga, busta paga).
Il cassiere non accetta reclami per l'importo in contanti dal destinatario del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi del contante indicati in cifre con gli importi in lettere nell'ordine di uscita del contante e non ha contato, sotto la supervisione del cassiere, uno per uno, i contanti ricevuti da lui.
Dopo che il contante è stato erogato per l'ordine di uscita del contante, il cassiere lo firma.
Per emettere denaro contante a un dipendente per le spese relative allo svolgimento delle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene redatto un ordine di cassa di spesa secondo una scritta, compilato in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo del contante e sul periodo per il quale viene emesso denaro contante, la firma del gestore e la data ...
L'emissione di denaro contante a fronte della segnalazione è effettuata subordinatamente al completo rimborso del debito da parte della persona responsabile per l'importo in contanti precedentemente ricevuto per la segnalazione.
Consegna dalla cassa di una persona giuridica un'unità separata il denaro necessario per effettuare transazioni in contanti è effettuato secondo le modalità prescritte da una persona giuridica, secondo un ordine di cassa per spese - "materiale di consumo".
Legalità dell'attuazione le autorità fiscali verifica del rispetto da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori della procedura di collaborazione contanti e la procedura per condurre transazioni in contanti, liquidazioni in contanti con altre organizzazioni.
Expense cash order (RKO). Il modulo KO-2 è un documento dichiarazioni contabili, con l'aiuto di quali fondi vengono emessi dalla cassa di un'impresa (organizzazione). Il modulo del modulo è unificato, approvato a livello legislativo con decreto del Goskomstat della Federazione Russa del 18/08/1998 n. 88 (come modificato il 05/03/2000), codice OKUD 0310002. Il documento viene emesso a seconda della procedura per condurre transazioni in contanti presso l'impresa. L'ordine viene compilato in una sola copia da un contabile o altra persona autorizzata.
Dopo la compilazione, il documento viene registrato (così come) nel registro di registrazione nel modulo n. KO-3. Di norma, i documenti che costituiscono la base per l'emissione di fondi sono allegati all'ordine di deflusso di denaro. Tuttavia, vale la pena notare che se la firma del capo è sui documenti allegati all'ordine, non è più richiesta sul registratore di cassa.
Diversi dipendenti dell'azienda che sono coinvolti nell'emissione e nella ricezione di fondi sono coinvolti nella compilazione di un ordine in contanti per le spese. Quindi, durante la compilazione di un ordine, è necessario attenersi alle seguenti istruzioni:
- il campo "Organizzazione" deve contenere il nome del soggetto attività economicae la colonna "Divisione strutturale", la sua divisione che ha emesso l'ordine. Se non esiste una tale unità strutturale, viene inserito un trattino nella colonna;
- nelle righe "Numero documento" e "Data di compilazione" il numero dell'ordine secondo il registro di registrazione sotto forma di KO-3, nonché la data della sua compilazione nel formato GG.MM.AAAA deve essere inserito;
- la colonna "Debito" contiene il codice dell'unità strutturale in cui vengono emessi i fondi (se non esiste, viene messo un trattino), il numero del conto corrispondente, sottoconto, sul cui addebito la spesa dei fondi da viene visualizzata la cassa, nonché il codice di contabilità analitica per il conto corrispondente (se l'uso di tali codici nell'organizzazione non viene effettuato);
- la riga "Credito" visualizza il numero del conto sul cui credito vengono erogati i fondi. Di regola, questo è il conto 50 "Cassiere";
- nel campo "Purpose code" è inserito un codice che rispecchia la finalità di utilizzo dei fondi emessi dalla cassa. Se tali codici non vengono utilizzati nell'azienda, viene inserito un trattino;
- la riga "Emissione" contiene il cognome, il nome, il patronimico della persona a cui viene emesso il denaro;
- la riga "Motivo" mostra il contenuto della transazione commerciale. Ad esempio, un pagamento anticipato per le spese di viaggio, l'emissione di assistenza materiale, ecc.
- l'importo dei fondi emessi è visualizzato nella riga "Importo" e deve essere scritto in lettere. Se, dopo aver posato, c'è spazio libero nella linea, dovresti mettere un trattino;
- il campo "Applicazione" mostra i dettagli documenti primari, che funge da base per l'emissione di fondi dalla cassa.
Dopo aver compilato le informazioni di cui sopra, le firme del capo contabile e del capo dell'impresa vengono apposte con le loro decifrazioni. Seguono le righe che devono essere compilate dalla persona che riceve i fondi. Nella riga "Ricevuti" è indicato in lettere l'ammontare dei fondi ricevuti dal registratore di cassa, sotto sono riportati la data di ricezione e la firma di questa persona.
Dopo l'emissione di denaro, il cassiere dell'impresa, nelle righe assegnate per questo, indica il nome, il numero, la data, il luogo di rilascio del documento che certifica l'identità della persona che ha ricevuto il denaro dalla cassa. Di seguito la firma del cassiere con la sua trascrizione. Il cassiere dell'azienda è tenuto a controllare la correttezza della stesura del documento e ad annullarne gli allegati con il timbro "Pagato" o con il timbro dell'azienda con la data. Dopo il rimborso, l'ordine di deflusso di cassa rimane nella cassa dell'impresa. Quando si pagano gli sforamenti, la base per l'emissione somma di denaro la relazione della persona responsabile viene utilizzata per i servizi di cash management dalla cassa.
Un ordine in contanti per spese è uno dei documenti di disciplina del contante utilizzati per registrare ogni emissione di contante dalla cassa di un singolo imprenditore o organizzazione.
RSC è formato in una copia e firmato:
Dal capo dell'organizzazione
Cassiere, capo contabile o contabile (in loro assenza, la persona che li sostituisce)
Dal destinatario dei fondi
L'ordine di spesa emesso rimane in cassa. Ma prima, deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita ().
Non sono assolutamente consentite correzioni e macchie in RKO!
ATTENZIONE:dal 1 giugno 2014 installato nuovo ordine condurre transazioni in contanti, in base alle quali il singolo imprenditore non può redigere un ordine in contanti per entrate e uscite e non tenere un libretto di cassa (Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa n. 3210-U).
ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DELL'ORDINE CONTANTI SPESE
(clicca su questo campo per maggiori informazioni)
La linea "Organizzazione". Viene indicato il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC "Carrot"). Se il servizio di liquidazione in contanti riempie il singolo imprenditore, lo indichiamo (ad esempio, il singolo imprenditore Sergeev P.P.)
La riga sottostante indica il nome e il codice unità strutturale Nell'organizzazione. Se una unità strutturali no - viene messo un trattino.
La riga "Codice secondo OKPO".Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica da Rosstat.
Campo "Numero documento".Il numero ordinale del registratore di cassa è indicato in conformità con il registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Secondo le regole, i documenti di cassa sono numerati in ordine dall'inizio di ogni anno solare.
Campo della data di compilazione. Indichiamo la data di emissione dei fondi dalla cassa! E nient'altro. La data è indicata nel formato - GG.MM.AAAA. Ad esempio, 06/02/2018.
TABELLA BLOCCO "DEBITO" (PI non compilarlo):
Scriviamo Codice unità strutturaleorganizzazione (se presente) per la quale viene effettuata la gestione della liquidità.
Contare"Account corrispondente, account secondario".Viene indicato il numero del conto, il cui addebito riflette l'emissione di fondi dalla cassa secondo il piano contabile, ad esempio:
51 - consegna di fondi alla banca per l'accredito sul conto bancario
60 - accordi con fornitori e appaltatori
70 - accordi con il personale sulla retribuzione
71 - accordi con persone responsabili
73 - accordi con personale per altre operazioni
75-2 - accordi con i fondatori per il pagamento dei redditi
Colonna "Codice contabilità analitica". Viene riflesso il codice corrispondente per l'account specificato nella colonna precedente (a condizione che l'organizzazione preveda la presenza di tali codici).
Colonna "Credito.Viene indicato il numero del conto, il cui prestito riflette l'emissione di fondi dalla cassa dell'organizzazione. Di solito questo è il conto 50.1 - "cassa". SP questa colonna non è riempita.
Colonna "Importo".La quantità di denaro emessa dal registratore di cassa è registrata in numeri.
Colonna "Codice scopo"... Viene indicato il codice della finalità di utilizzo dei fondi disponibili. Questa casella viene compilata solo se l'organizzazione utilizza il sistema di codifica appropriato.
La linea "Issue".Indicato nel caso dativo (a chi?) persona naturale o il nome dell'organizzazione a cui viene emesso il denaro.
La stringa "Base".La base per l'emissione di fondi (il contenuto della transazione finanziaria) è prescritta. Ad esempio, "Trasferimento di contanti alla banca"; "Emissione di contanti sul conto per spese aziendali."
La riga "Amount".Indichiamo l'importo dei fondi che vengono emessi dalla cassa. In questo caso, i rubli sono indicati in parole con una lettera maiuscola e copechi - in numeri. Se è presente una riga vuota dopo aver scritto l'importo in rubli, viene inserito un trattino.
La linea "Applicazione".Sono indicati i documenti primari e altri allegati in base ai quali viene emesso denaro (ordini, estratti conto, ricevute).
Le seguenti righe sono firmate capo dell'organizzazionee capo contabile(o un'altra persona autorizzata a farlo). La firma del responsabile in RSC è facoltativa, a condizione che abbia dato il permesso di eseguire l'operazione nei documenti allegati al materiale di consumo.
La stringa "Ricevuto".Da compilare a cura del soggetto a cui vengono emessi i fondi dalla cassa. In questo caso, i rubli sono indicati in parole con una lettera maiuscola e copechi - in numeri. Se c'è una riga vuota dopo aver scritto l'importo in rubli, viene inserito un trattino. Di seguito la firma del destinatario e la data di ricezione del denaro.
Quando si emette denaro su un ordine di spesa, il cassiere richiede un documento (passaporto, carta d'identità militare, patente di guida, ecc.) Che provi l'identità del destinatario. Nella riga successiva, il cassiere annota il nome, il numero, la data e il luogo di emissione di questo documento.
La riga "Emesso dal cassiere".Il cassiere appone la sua firma con una decrittazione, MA solo dopo che il denaro è stato sborsato tramite regolamento in contanti.
- Campioni di compilazione RKO -
Pagamento in contanti (le immagini sono ingrandite)
Consegna di fondi alla banca
Pagamento degli stipendi al personale
Emissione di denaro per assistenza materiale a un dipendente
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