L'account viene utilizzato per spiegare documenti monetari. Contabilità dei documenti monetari attraverso una persona responsabile (sfumature). Come vengono rilasciati i documenti in contanti alla persona responsabile
Documenti di cassa e spazi vuoti segnalazione rigorosa - Documenti diversi e non correlati. Va notato che in legislativo e atti regolamentari Non ci sono chiare formulazione di questi concetti, quindi a volte non solo i contabili possono essere confusi in questi documenti, ma anche ispezionare.
NEL nuovo articolo Considereremo le differenze tra documenti monetari e forma di rigore rigoroso, nonché le caratteristiche della loro contabilità nelle istituzioni del settore pubblico.
Quali sono i documenti monetari e gli spazi vuoti segnalati rigorosi?
I documenti in contanti sono rigidi documenti di segnalazione che sono memorizzati presso l'ufficio dell'istituzione e hanno una certa valutazione. Documenti monetari accompagnano il movimento i soldi.
Pertanto, i documenti monetari sono accettati sul cassiere e sono emessi da essa con l'aiuto di ordini in contanti - l'arrivo (modulo 0310001) e consumabili (modulo 0310002), rispettivamente.
Gli ordini con la registrazione "Stock" devono essere registrati nella registrazione della rivista di documenti di controllo redditizio e di spesa, separatamente dagli ordini in contanti, che sono emessi con transazioni in contanti. Contabilità dei documenti monetari sono condotti su fogli separati del libro di cassa, su cui deve essere migliorato anche il record "stock".
Le operazioni con documenti monetarie possono essere suddivisi in due gruppi: ammissione (ammissione dal fornitore nel cassiere; rilevamento di inventario eccessivo) e smaltimento (spesa da parte della persona responsabile; ritorno dal cassiere al fornitore ai sensi del contratto; scrivere - carenze).
Le operazioni devono essere registrate nel Journal per altre operazioni (modulo 0504071). La base per ogni nuovo record è il report del cassiere e i documenti allegati ad esso.
Contabilità per la segnalazione rigorosa del montaggio
Le forme di rigore rigorose non sono riserve materiali, quindi per la contabilità è fornita per un off-bilancio 03 - il debito di questo account si riflette nel ricevimento dei moduli.
NEL politiche contabili Le istituzioni devono essere specificate a quale valore dei moduli sono presi per tenere conto: o da valore reale Approvvigionamento, o 1 rublo per una forma (in pratica, la seconda opzione è più spesso utilizzata).
Il suddetto giornale su altre operazioni (modulo 0504071) l'istituzione conduce account offline. 03 "Forme di segnalazione rigorose". La rivista deve essere utilizzata insieme ai documenti primari che indicano il movimento delle forme.
Contabilità analitica dei rigorosi moduli di segnalazione è condotto nel libro di rigidi libri di segnalazione (modulo 0504045, approvato da ordine Ministero della Finanza della Russia datata il 30 marzo 2015 №52n) per tipo, serie e numeri. Indica la data del ricevimento o il rilascio di moduli, il loro numero e il loro costo. Utilizzo del periodo di reporting, i dati vengono analizzati e viene visualizzato il saldo. I fogli di tali libri sono numerati e i libri stessi devono essere posati e sigillati.
Rispondi alle tue domande
\u003e Domanda: è possibile che nella contabilizzazione del bilancio includa abbonamenti al teatro a "documenti in contanti" e come metterli?
Risposta: Uno dei principali segni di un documento monetario è il valore nominale. Se l'abbonamento nel teatro non possiede un segno del genere, quindi prendilo documenti monetari È impossibile. PCO (magazzino) è messo sui documenti contabili.
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Documenti monetari - Documenti che hanno una valutazione acquisita dall'organizzazione e memorizzata nel suo ufficio.
Su Subaccount50-3 "Documenti monetari" sono presi in considerazione nell'ufficio dei francobolli dell'organizzazione, dei marchi duty Duty., Settimana francobolli, voli a pagamento e altri documenti monetari.
I documenti monetari non saranno:
· Documenti accesi attività immateriali (sono presi in considerazione sul conto 04);
· titoli (preso in considerazione sul conto 58);
· Forme di segnalazione rigorose (prese in considerazione in conto 006);
· Promosso dagli azionisti una promozione (account 81).
I documenti monetari sono contabilizzati nell'ammontare dei costi effettivi della loro acquisizione. L'acquisizione di documenti monetarie può essere effettuata per contanti e pagamenti senza contanti.
I documenti di cassa accreditati presso il Box Office (emettendo un ordine di cassa redditizio) sono rilasciati a persone responsabili da utilizzare o implementate dai dipendenti dell'organizzazione a prezzi preferenziali (lo smaltimento è emesso dall'ordine di cassa di consumo).
Il movimento del libro VCCAss di documenti di cassa viene riflessa a parte. Cassiere mensile dà una relazione sul movimento dei documenti monetari.
I documenti in contanti sono registrati presso l'ufficio dell'organizzazione sono presi in considerazione su Subaccount 50/3 nell'ammontare dei loro costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica prevede documenti monetari per ciascuna del loro modulo.
L'acquisizione di documenti monetari e accettandoli a conto si riflettono nel debito del conto 50/3 in corrispondenza del prestito dei seguenti conti: 51- al costo dell'acquisto di documenti monetari; 71 o 76 e altri conti per i calcoli attraverso individui o entità giuridiche.
L'uso (emissione, consumo) dei documenti monetari si riflette sul credito del conto 50/3. L'emissione di biglietti a pagamento dei biglietti a pagamento per la contabilità si riflette nel debito del conto 71 e del credito del conto 50/3. L'emissione di buoni con rimborso di loro in modo pienamente o parzialmente, il loro costo si riflette nel debito del conto 73 e il prestito è 50/3. Quando i voucher sono rilasciati gratuitamente a spese delle fonti rilevanti: Account di debito 91/2 Credito dell'account 50/3.
Requisito per il libro contante e lo stoccaggio di documenti monetari e denaro.
Tutti i redditi e l'emissione di imprese in contanti tengono conto in libro di cassa.
Ogni impresa conduce solo un libro di cassa, che deve essere numerato, è stato posato e sigillato con una cera o una guarnizione di mastice. Il numero di fogli nel libro di cassa è assegnato da firme della testa e dal ragioniere capo di questa impresa.
I record nel libro di cassa sono condotti in 2 copie tramite copia inchiostro carta o penna a sfera. La seconda istanza dei fogli deve essere rotta e servire come rapporto di cassiere. Le prime copie dei fogli rimangono nel contante. La prima e la seconda istanza dei fogli sono numerati dagli stessi numeri.
Le correzioni detergenti e non sovraccariche nel contante non sono consentite. Le correzioni effettuate sono assegnate alle firme di cassiere, così come il ragioniere capo dell'azienda o la persona che lo sostituisce.
Le voci nel contante sono effettuate dal cassiere immediatamente dopo aver ricevuto o emettendo denaro per ciascun ordine o un'altra sostituzione del suo documento. Ogni giorno alla fine del giorno lavorativo, il cassiere calcola i risultati delle operazioni al giorno, rimuove il saldo del denaro alla cassa per il numero successivo e trasmette al reparto contabile come report sul secondo elenco di cancellazione del cassiere (A Copia dei record nel contante al giorno) con arrivo e spesa documenti di cassa Al ricevimento nel libro di cassa.
Nelle imprese, subordinando a garantire la completa conservazione dei documenti di cassa, il libro di cassa può essere effettuato da un metodo automatizzato, in cui i suoi fogli sono formati sotto forma di un "deposito del libro in contanti". Allo stesso tempo, è formato il computerogramma "Rapporto cassiere". Entrambe le macchine denominate dovrebbero essere elaborate dall'inizio del giorno lavorativo successivo, hanno lo stesso contenuto e includere tutti i dettagli previsti dalla forma del libro di cassa.
La numerazione dei fogli del contante in queste macchine viene eseguita automaticamente in ordine ascendente dall'inizio dell'anno.
Nell'elenco multi-lista dell'elenco dei contanti, quest'ultimo per ogni mese deve essere stampato automaticamente dal numero totale di cassa per ogni mese e in quest'ultimo per l'anno del calendario - il numero totale di libri di cassa per l'anno.
Il cassiere dopo aver ricevuto le macchine "Elenco dei depositi del libro di cassa" e "Rapporto cassiere" è obbligato a verificare la correttezza della compilazione di questi documenti, firmarli e trasferirli il report del cassiere insieme ai documenti di credito e spese per la contabilità Dipartimento al ricevimento nel foglio di contribuzione del libro di cassa. Al fine di garantire la sicurezza e la comodità dell'uso del computerogramma "Elenco dei depositi del libro di cassa" Durante l'anno, il cassiere è memorizzato separatamente per ogni mese. Alla fine dell'anno del calendario (o secondo necessità), i computerogrammi del "deposito del deposito del contante" saranno cucire in ordine cronologico. Il numero totale di fogli per l'anno è assegnato dalle firme della testa e dal ragioniere capo dell'azienda e del libro è la tenuta.
Il controllo sul corretto mantenimento del libro di cassa è assegnato al capo contabile dell'impresa.
Emissione di denaro dal cassiere, non confermata dalla ricezione del destinatario nell'ordine di cassa spesabile o nell'altro sostituire il suo documento, in Motivazione Il saldo di cassa non è accettato presso il botteghino. Questo importo è considerato una carenza e si accumula dal cassiere. Contanti, non confermati mediante ordini di cassa parrocchiale, è considerato un cassiere di roba e sono accreditati sul reddito dell'impresa.
Il cassiere principale (anziano) prima dell'inizio del giorno lavorativo emette un altro cassiere in anticipo dell'importo di contanti al ricevimento nel libro di contabilità del denaro accettato e rilasciato dal registratore di cassa.
Cassieri alla fine del giorno lavorativo sono obbligati a riferire prima del cassiere principale (anziano) nell'estensione ricevuta e nel denaro adottato da documenti percezionee distribuire il saldo dei documenti contanti e contanti sulle operazioni effettuate (il cassiere principale del principale) al ricevimento nel libro di contabilità dei soldi accettati e rilasciati dal cassiere.
Secondo i progressi ricevuti per i salari e il pagamento delle borse di studio, il cassiere è obbligato a riferire sul periodo specificato in dichiarazione di pagamentoPer i loro pagamenti. Prima della scadenza di questo periodo, i cassiere sono obbligati a prendere i resti di contanti che non hanno emesso le dichiarazioni di pagamento quotidiano. Questo denaro viene abbassato nei sacchi di borse, pacchetti e altri pacchetti del cassiere principale (precedente) al ricevimento, indicando l'importo annunciato.
Conformemente al paragrafo 3, le aziende i leader sono obbligati a dotare il cassiere (locali isolati destinati a ricevere, rilasciare e stoccaggio temporaneo di contanti) e garantire la sicurezza del denaro nel contante, nonché quando li offrono dall'istituzione della Banca e la Banca. Nei casi in cui la colpa dei manager delle imprese non è stata creata le condizioni necessarieGarantire la sicurezza dei contanti quando sono conservati e trasportati, portano la responsabilità in conformità con la procedura stabilita dalla legge.
Il banco di cassa deve essere isolato e le porte del cassiere durante le operazioni sono bloccate all'interno. L'accesso alle strutture dell'ufficio alle persone che non sono relative al suo lavoro sono vietate.
Le casse di imprese possono essere assicurate in conformità con la legge applicabile.
Tutti i contanti e i titoli nelle imprese sono memorizzati, di regola, in armadi metallici non aggravati e in alcuni casi - in armadi metallici combinati e convenzionali, che, alla fine del giorno lavorativo, sono chiusi con una chiave e sigillare il Sigillo quassiberiano. Le chiavi degli armadi di metallo e delle stampe sono conservate presso i cassiere, che sono vietati di lasciarli nei posti interessati, trasferimento a persone non autorizzate o per produrre duplicati non conti.
I duplicati contabilizzati di chiavi nei pacchetti sigillati da cassieri, casket, ecc. Sono memorizzati nei dirigenti aziendali. Almeno una volta al quartiere, sono controllati dalla Commissione nominata dal capo dell'impresa, i risultati sono fissati nell'atto.
Se viene rilevata la perdita della chiave, la testina della società riporta un incidente agli organismi degli affari interni e prende misure per sostituire immediatamente il blocco del cabinet in metallo.
Sono vietati lo stoccaggio ai contanti del cassiere e altri valori che non appartengono a questa impresa sono proibiti.
Prima di aprire l'ufficio della cassa del banco di cassa e degli armadi metallici, il cassiere è obbligato a ispezionare la sicurezza di serrature, porte, griglie di finestre e sigilli, assicurarsi che l'allarme di sicurezza sia gestito.
In caso di danni o rimozione della stampa, danni a blocchi, porte o reticoli, il cassiere è obbligato a segnalare immediatamente questo al capo dell'impresa, che riporta l'incidente agli organismi degli affari interni e adotta misure per proteggere il registratore di cassa prima Arrivano i loro dipendenti.
In questo caso, il leader ragioniere capo Oppure le loro persone che li sostituiscono, così come il cassiere dell'impresa dopo aver ottenuto il permesso degli organismi degli affari interni producono controlli per contanti e altri valori memorizzati presso il checkout. Questo assegno deve essere fatto prima operazioni di cassa. I risultati dell'ispezione includono un atto in 4 copie, che è firmato da tutti coloro che sono coinvolti nell'ispezione da parte delle persone. La prima copia dell'atto viene trasferita ai corpi degli affari interni, il secondo - viene inviato a compagnia assicurativa, il terzo è inviato all'organizzazione superiore (in caso di presenza), e il quarto - rimane dall'impresa.
Documenti monetari - un tipo speciale valori materiali Organizzazioni prese in considerazione nell'account attivo 50.3. I moduli su cui vengono stampati i documenti in contanti sono presi in considerazione sull'account off-Balance 006. La contabilità analitica è organizzata per tipo di documenti monetari. I documenti monetari sono acquistati per pagamenti non contanti e contanti. L'acquisizione in contanti può essere eseguita attraverso persone responsabili. Il riflesso di tali operazioni nel flusso di documenti dell'organizzazione nella pratica ha una serie di sfumature significative che dovrebbero essere considerate.
Quali documenti sono soggetti a denaro
I documenti monetari nell'organizzazione sono indicati da TMC, poiché hanno equivalente costo e allo stesso tempo accompagnano il flusso di cassa. La quantità di documenti monetari è legalmente definita dalle istruzioni per l'applicazione del piano del conto n. 157-H dal 01-12-10, del paragrafo 169. Questi includono:
- marche;
- buoni sanatorio, biglietti turistici pagati;
- buoni a pagamento sul carburante;
- note di posta ricevute, ecc.
A proposito! Le carte bancarie in plastica non sono documenti monetari dell'organizzazione. La mappa pubblicata dalla banca è la sua proprietà. La contabilità delle carte bancarie aziendali viene effettuata sull'account off-Balance 002 ( Istruzioni metodiche Ministero della finanza №1119-H dal 28-12-01 p. 18).
Documenti monetari e (BSO) dovrebbero essere distinti. Nel primo caso, stiamo parlando dei calcoli già implementati, la cui conferma può diventare una forma di rigore rigoroso, e nel secondo documenti che hanno caratteristiche uniche e possono confermare in futuro operazioni economiche, calcoli. Allo stesso tempo, le sfumature di rigore rigoroso possono servire altri scopi.
Esempio: Talonon a pagamento per benzina - documento monetario. Blank dei biglietti per l'acquisto di benzina - BSO. Modulo libro di lavoro (BSO) allo stesso tempo non è un documento monetario.
Inoltre, i documenti monetari dell'organizzazione non includono:
- azioni acquistate dagli azionisti (account 81);
- NMA (account 04);
- titoli (account 58).
I documenti in contanti sono memorizzati presso il botteghino. Questi applicano le stesse regole stabilite per la conservazione dei contanti.
Contabilità dei documenti monetari
ISTRUZIONI PER L'APPLICAZIONE DEL PIANO DI ACCOUNT 157-H (p. 170) prevede la progettazione di operazioni di profitto e spesa con documenti di cassa utilizzando gli ordini in contanti, redditizi e materiali di consumo. Allo stesso tempo titolari di cassa "Magazzino" comunicabile. I warrant dei documenti in contanti sono registrati nella rivista RTO Registration e PKOS sono separati da simile sul movimento in contanti.
Nel libro di cassa per i documenti monetari ha riempito anche fogli separati con il segno "stock". Il flusso di documenti monetari avviene in caso di ammissione dalla controparte o dal surplus rilevato durante l'inventario. Lo smaltimento è caratterizzato da materiali di consumo attraverso persone responsabili, il debito del fornitore di carenza e rendimento identificati, se tale condizione è sancita nel contratto con esso, ecc.
Nel funzionamento delle operazioni su altre operazioni (utilizzando F. 0504071) riflesse sulla base del rapporto del cassiere e documentazione primaria Sono tutte operazioni sul movimento dei documenti monetari. La legge non proibisce la creazione dei nostri registri contabili in conformità con tutti i dettagli necessari nella loro forma.
Il cablaggio tipico dei documenti contabili può essere tale:
- DT 50.3 ct 60, 76 - ricevuto documenti monetari dal fornitore, altre controparti;
- DT 60, 76 KT 51 - Pagamento dei documenti monetari;
- DT 76 kt 50.3 - venduto documento monetario ai dipendenti della Società (voucher);
- DT 50.1 ct 76 - Il dipendente ha pagato un biglietto tramite il registratore di cassa o DT 91.2 CT 50.3 - Scritto i documenti monetari per le spese.
Le registrazioni sui documenti contabili con la partecipazione di persone responsabili sono considerate in dettaglio di seguito.
Secondo i documenti monetari acquisiti, dovrebbe essere considerato in considerazione in conto in conto 19 solo se l'importo è assegnato nel documento stesso o nella fattura con esso. In caso contrario, l'IVA è vietata (lettera n. 03-07-11 / 01 del Ministero delle Finanze dal 10-01-13). Il documento monetario viene in considerazione 50.3 al valore effettivo della sua acquisizione.
Documenti monetari e importi responsabili
Acquisto di documenti monetari su pagamento senza contantiDi norma, non provoca difficoltà e domande dal ragioniere, mentre le operazioni di persone responsabili con documenti monetarie hanno le caratteristiche di cui è importante ricordare.
Considera un esempio. Lascia che il Manager Sidorov A.A. Ricevuto l'ordine dell'acquisto di biglietti. A tale scopo, è rilasciata 27 mila rubli per questo scopo. I biglietti sono destinati al dipendente Ivanova I.I., che l'azienda ha inviato un viaggio d'affari. Sidorov ha acquistato 2 biglietti: avanti e indietro nel prezzo, rispettivamente, 10 e 12 mila rubli, compresa l'IVA. Tasso IVA per biglietti aerei - 10%. L'IVA è evidenziata nel biglietto.
Verrà effettuato il seguente cablaggio:
- DT 71 kt 50.1 - 27000,00 rubli. - Emesso Sidorov A.A. Il rapporto sull'acquisto dei biglietti per Ivanov I.I.
- DT 50.1 ct 71 - 5000,00 strofinare. - Sidorov A.A. Restituito il resto dell'importo responsabile inutilizzabile nel registratore di cassa.
- DT 50-3 ct 71 - 10000,00 strofina.
- DT 50-3 ct 71 - 12000,00 strofina. - Acquisito da Sidorov A.A. Biglietti.
- DT 71 kt 50-3 - 22000, 00 - ha rilasciato i biglietti per il viaggio di Ivanov. I.I.
IVA Importo sul 1 ° biglietto - 909,09 руб.
IVA Somma del 2 ° Biglietto - 1090.91 rubli.
- DT 19 kt 71 - 2000, 00 (909.09 + 1090.91) strofinati. - IVA per detrarre i biglietti acquistati
- DT 44 kt 71 - 20000.00 (9090.91 + 10909.09) strofinare. - Basato su AV. Segnala Ivanova I.I. Il costo dei biglietti è correlato ai costi, senza IVA.
A proposito! I documenti monetari, tra lo stoccaggio e l'uso di cui non vi è alcun intervallo di tempo, non si riflette nel conto 50.3, e includono immediatamente la relazione esclusiva sul report anticipato. Ad esempio, un biglietto acquisito da un dipendente commodato presso la biglietteria non si riflette nel conto 50.3.
Si prega di notare che in relazione ai coupon sul carburante, la definizione di "documenti monetari" non è sempre applicabile. I biglietti ricevuti dal fornitore dopo il pagamento anticipato devono avere indicatori di costo e non naturali, litro. Solo in questo caso sono riconosciuti come documenti di cassa. Carte di carburante, come una delle opzioni per l'acquisto di carburante, i documenti monetari sono anche problematici, poiché non hanno un indicatore di valutazione.
I cablaggi per i tagliandi "contanti" sul carburante e il carburante possono essere fatti:
- DT 60 kt 51 - Il fornitore elenca l'anticipo.
- DT 50.3 ct 60 - Coupon ricevuti.
- DT 71 kt 50.3 - Coupon emessi al dispatcher sotto il rapporto.
- DT 20 ct 71 - Il dispatcher ha riferito sull'uso dei coupon. Le auto lavoravano principalmente.
la stessa cosa
I documenti monetari sono il tipo di valori materiali che accompagnano il flusso di cassa. Sono presi in considerazione in considerazione 50.3 al costo di acquisizione, immagazzinato presso il botteghino, secondo le regole per la conservazione dei contanti. Il flusso di documenti monetari è emesso da documenti di cassa tipici, contrassegnati con "magazzino".
I concetti di "documenti di cassa" e "rigorosi rapporti" in senso ampio sono diversi. Le forme di rigore rigorose possono servire come conferma di documenti monetari già a pagamento, ma non tutte le buste BSOS possono essere documenti monetari.
Agenzie comunali e governative nelle loro attività Uso documenti monetari. Nella contabilità del bilancio Sono i fondi di pagamento che possiedono valore nominale. Questi strumenti sono utilizzati nei casi in cui i calcoli sono fabbricati e i servizi che sono pagati da loro non sono ancora forniti.
I documenti di cassa sono ...
Esempio considerato strumenti finanziari - Buoni a pagamento per cibo, carburante, olio. Nelle politiche contabili, l'organizzazione caratterizza gli aspetti principali delle sue attività. Definisce anche un elenco di documenti monetari da utilizzare in attività economica. Quando si sceglie un'istituzione è guidata da 169 punti di istruzioni n. 157n. Secondo le disposizioni, i documenti monetari sono.:
- Notifiche ai trasferimenti postale.
- Buoni a pagamento in turbo, sanatorio, case vacanze. Le eccezioni sono le direzioni ottenute dalle istituzioni provenienti da unità regionali del FSS, gratuitamente da sindacali, organizzazioni pubbliche e altre organizzazioni.
- Francobolli e buste con loro.
L'istituzione può includere in politiche contabili e altri. documenti monetari. esso può essere:
- Biglietti da viaggio utilizzati sul trasporto urbano pubblico.
- Mappe del pagamento cellulare, negoziati internazionali / a lunga distanza, accesso a Internet.
- Biglietti ferroviari e aerei.
Sfumature
I documenti monetari sono attività correnti, In sostanza. Secondo le istruzioni, dovrebbero essere conservati presso l'ufficio dell'istituzione. L'ammissione e l'emissione devono essere rilasciate dagli ordini di ricezione / spesa. Forme di quest'ultimo approvato per ordine del Ministero della Finanza n. 173N. Pacchi / materiali di consumo devono essere registrati nel giornale pertinente separatamente dai documenti che fissano le transazioni in contanti.
Contabilità
Documenti monetari Riflesso su fogli separati nel libro di cassa. Allo stesso tempo, sono timbrati dal segno "stock". In Analytics, sono presi in considerazione dai tipi in una carta di generalizzazione di informazioni su fondi e operazioni sui calcoli. La carta apre i record per importi residui all'inizio dell'anno. Le informazioni correnti sono effettuate non oltre un giorno che supera la data dell'operazione. Alla fine del mese, i risultati calcolano sui resti.
Versamenti
Questi sono soggetti al rapporto. L'organizzazione della ricreazione nei sanatori deve essere prevista dalla Carta o dall'atto locale dell'istituzione. Dopo il ritorno, i dipendenti forniscono un rapporto anticipato a cui viene applicata la radice del voucher (coupon inversa).
Biglietti
Se sono interessati a comprarli, c'è bisogno di spazio di archiviazione. I biglietti acquisiti vengono trasmessi al cassiere. Li registra come. I biglietti rilasciano i dipendenti il \u200b\u200bcui lavoro è legato alle cessioni permanenti.
Carte di pagamento
Di solito vengono acquistati dagli operatori. Ogni carta ha un numero individuale. L'istituzione deve essere sviluppata e approvata una legge locale che regola l'uso della comunicazione. Definisce un elenco di dipendenti che hanno il diritto di ottenere una carta di pagamento, nonché le condizioni che devono eseguire quando lo usi. Ad esempio, è previsto per compensare il costo delle chiamate che vengono eseguite durante l'orario di lavoro. Inoltre, la procedura per confermare il personale delle spese deve essere regolata.
Buoni per il cibo
La legislazione stabilisce un elenco di categorie di studenti in cui l'istituzione dovrebbe fornire pranzi e colazioni gratuiti. Il cibo è realizzato da coupon. I seguenti dettagli devono essere presenti in essi:
- Camera.
- Validità.
- Tipo di potenza.
- Costo.
- Istituto di francobolli.
- Firma del dipendente responsabile.
Coupon combustibili
Se, in conformità con il trattato, viene corrisposta la quantità stabilita di combustibili del marchio appropriato, i documenti che l'istituzione riceve ai rifornimenti dei driver di trasporto viene presi in considerazione come contanti. I coupon vengono emessi se necessario dal dipendente responsabile nell'ambito del rapporto. Il carburante arriva nella forma materiale materiale Dopo la concessione rapporto anticipato. È allegato alla conferma dei documenti con una stazione di servizio, che ha sostituito il veicolo in cambio di documenti monetari.
Inserimenti
Quando si tenga conto del contabile dovrebbe riflettere le informazioni sulla ricevuta dei documenti di cassa al cassiere:
- Come parte dei calcoli tra l'istituzione principale e le sue divisioni.
- Caricamento degli istituti statali basati sugli atti di accettazione.
- Nel quadro del risarcimento per il danno in natura.
- Esplora identificato durante l'inventario. La fonte di informazioni sarà il corrispondente atto di audit.
- Frequentemente così come l'istituzione principale delle divisioni.
Inoltre, lo specialista dovrebbe riflettere le informazioni sull'emissione e lo smaltimento dei documenti in caso di goffratura, carenza, danni, anche a causa della forza maggiore.
Base normativa
Contabilità dei documenti che agiscono come impianti di pagamento sono effettuati in conto. 201 35.000. Quando si emette record di strumenti finanziari mobili, gli specialisti dovrebbero essere guidati dall'istruzione n. 157n. Questo documento ha approvato un unico piano di conti contabili per le autorità statali, le autorità territoriali, i funzionari governativi, i fondi di stato off-bilancio. Inoltre, le raccomandazioni sono presenti nel numero di istruzioni 114n. Questo documento ha approvato un piano account per istituzioni di bilancio E spiegato ad esso.
Quasi qualsiasi azienda nelle sue attività affronta documenti di cassa: pagati da biglietti aerei e ferroviari, biglietti, taloni sui combustibili. Sulle caratteristiche della contabilità dei documenti monetari sull'esempio del programma "1C: Accounting 8" Editions 3.0, compresi gli scopi IVA, vengono raccontati gli esperti del 1C.
Organizzazione dei documenti contabili
I documenti monetari sono documenti che certificano il fatto di pagamento e il diritto di ottenere successivamente opere o servizi. Di norma, tali documenti sono redatti su rigidi libri di segnalazione (BSO).
Secondo le istruzioni per l'applicazione del piano dell'account contabilità Attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni (approvate dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia dal 31.10.2000 n. 94N, in prosieguo, del presente piano di fatturazione) Documenti monetari presso l'Ufficio dell'organizzazione (Aerei a pagamento e biglietti ferroviari, Coupon per il Lo smaltimento dei rifiuti solidi della famiglia (MSW), i francobolli ecc.) Sono presi in considerazione su Subaccount 50-3 "Documenti monetari" nella quantità di costi di acquisizione effettivi. Per contabilizzazione dei documenti di cassa il cui costo è espresso in moneta straniera, in "1c: Accounting 8" previsto subaccount separato 50.23 "Documenti monetari (in valuta)".
A conti 50.03 e 50.23 nel programma sono registrati sia in somma che in termini quantitativi. La contabilità analitica è organizzata nel contesto dei documenti di cassa (questo utilizza una directory ). Per ogni documento di cassa, è indicato il suo aspetto:
- Biglietti;
- Versamenti;
- Francobolli;
- Coupon su combustibili;
- Altro.
Quando si immettono informazioni in una scheda di documenti contanti, è possibile specificare il suo costo, verrà automaticamente apposto quando si registra la ricevuta o l'emissione del documento pertinente.
Affinché le operazioni con i documenti di cassa siano disponibili per l'utente, è necessario includere la funzionalità appropriata del programma (sezione La cosa principale è la funzionalità). Sulla scheda Banca e Cassa. Dovrebbe installare la bandiera Documenti monetari (Fig. 1).
Fico. 1. Impostazione della funzionalità
Dopo aver installato il flag nella sezione Banca e Cassa. I programmi diventano documenti disponibili e Emissione di documenti di cassacosì come rivista Documenti monetari. Dalla rivista puoi formare Rapporto di gestione dei documenti contantiche è progettato per controllare i documenti di cassa emessi ed emessi. Per monitorare la sicurezza e l'analisi del flusso di documenti monetari, è anche possibile utilizzare i report contabili standard.
Documento Ricevuta di documenti di cassa Progettato per riflettere il fatto di ammissione all'ufficio della banca di cassa. Nell'intestazione del documento, è necessario specificare il resoconto della contabilità dei documenti di cassa (50.03 o 50.23). Se è selezionato 50.23, è necessario specificare la valuta dei documenti contabili. A seconda del metodo di ricezione di un documento monetario, è selezionato il tipo di operazione:
- Arrivo dal fornitore.;
- ;
- Altro arrivo.
Se registrato. Arrivo dal fornitore.Quindi nel campo Conto accountÈ tenuto a specificare il resoconto della contabilità dei calcoli con la controparte.
Allo stesso tempo del documento Ricevuta di documenti di cassa Non esiste un'indicazione simultanea dei conti contabili con la controparte e i conti contabili per i progressi. Pertanto, come resoconto dei calcoli, è conveniente utilizzare i calcoli dell'account 76.05 "con altri fornitori e appaltatori". Lo stesso account dovrebbe essere indicato e quando si ricarica il pagamento da parte del fornitore, allora non ci saranno difficoltà con la prova dei progressi.
Per ogni nomenclatura dei documenti monetari ricevuti, il loro numero e importo (tasse incluse) sono indicati. L'IVA nell'ammontare del documento non è assegnato, dal momento che il fatto di ricevere il ricevimento di un documento monetario non è il fatto di tenere conto dei beni o dei servizi, il diritto di ricevere il documento. Le merci (lavori, servizi) possono essere prese in considerazione in seguito (ad esempio, quando si registra una relazione anticipata di un ufficiale di viaggio o sull'acquisizione di carburante sul coupon), quindi regola generaleIVA e viene presa in considerazione.
Documento Emissione di documenti di cassa Riflesso prossima specie. Operazioni economiche:
- Emissione a Lich responsabile;
- Ritorna fornitore. Quando si ritorna, è necessario specificare l'importo del reso, nonché il resoconto del reddito o delle spese, poiché l'importo della restituzione può differire dal valore del documento di cassa;
- Altre emissioni.
Contabilità del carburante sotto i coupon
Il carburante e i lubrificanti includono carburante (benzina, carburante diesel, gas petrolifero liquefatto, gas naturale compresso), lubrificanti (Motore, trasmissione e oli speciali, lubrificanti in plastica), nonché fluidi speciali (freno, raffreddamento). L'organizzazione può acquisire GSM per contanti e in forma senza contanti.
Se l'organizzazione ha scelto un modulo senza contanti, il fornitore di forniture è un accordo di fornitura, in base alle quali l'organizzazione elenca i fondi al conto corrente del fornitore, e invece riceve coupon o cartole di carburanteAttraverso i quali i conducenti eseguono veicoli nelle stazioni di servizio (stazione di servizio).
L'uso dei biglietti come forma di pagamento del carburante e dei lubrificanti era diffuso. Per tenere conto di tali operazioni, è importante che il tipo di biglietti venga utilizzato dall'organizzazione, e in quale punto l'organizzazione va alla proprietà del carburante.
I buoni sono due tipi:
- litro (quantitativo)in cui è indicato la quantità e il marchio di carburante senza specificare l'importo (il prezzo del carburante e del carburante è fissato alla data di pagamento dei tagliandi, di solito non è specificato sui tagliandi);
- somma o valore (contanti)Il che indica solo l'importo su cui è possibile annullare (il prezzo dei comitrici è determinato dalla data di rifornimento, non specifica il prezzo né la quantità nei coupon, ma il marchio di carburante può essere indicato).
A seconda dei termini del contratto per la fornitura di prodotti petroliferi, la proprietà del carburante e dei lubrificanti può spostarsi in un'organizzazione o al momento della ricezione dei coupon o al momento del rifornimento del veicolo sulla stazione di servizio. Quando si rifornisce il rifornimento, il conducente dà il coupon, e in ritorno riceve un coupon di strappo con il timbro del coupon ripudert e il controllo di cassa. I coupon hanno un periodo di validità stabilito in un contratto con il venditore della guardia del combustibile.
Le forniture di carburante e carburante e gas fanno parte del materiale e delle riserve (MPZ) e sono accettate per contabilizzazione sui costi effettivi in \u200b\u200bconformità con il regolamento sulla contabilità "Contabilità per riserve materiali e di produzione" (approvato dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia datata 09.06.2001 No. 44N, di seguito - PBU 5/01). Secondo il piano dell'account, il SubAccount 10.03 "Fuel" viene utilizzato per spiegare il GSM.
Se nell'ambito del contratto con la proprietà del fornitore del carburante e del funzionamento all'organizzazione al momento del rifornimento del carburante al serbatoio dell'auto su una stazione di servizio, i coupon sul carburante e il carburante possono essere presi in considerazione:
- come parte dei documenti di cassa sul conto 50.03 (di norma, per tagliandi sommabili, ma ammissibili per quantitativi);
- sul conto off-Balance 006 "Blanks rigorosi di segnalazione" (di solito per tagliandi quantitativi).
Un documento che conferma il consumo di carburante, i dati sul chilometraggio effettivo e la natura produttiva del percorso automobilistico è un foglio di viaggio (approvato. Risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 28 novembre 1997 n. 78). Questa forma del documento è obbligatoria solo per i veicoli a motore. Il resto delle organizzazioni può sviluppare la loro forma di un documento che deve contenere i dettagli obbligatori di cui all'articolo 9 Legge federale Dal 12/06/2011 n. 402-FZ "sulla contabilità" e l'ordine del Ministero dei trasporti della Russia del 18 settembre 2008 n. 152 "sull'approvazione requisiti obbligatori E l'ordine di riempire il modo in cui i fogli. "
Se le auto dell'organizzazione sono equipaggiate sistema elettronico Controllo del chilometraggio (o chilometraggio e carburante), quindi confermare il consumo di carburante può essere basato sul report stampato del sistema firmando una persona responsabile.
Legalmente, la legislazione delle spese sul carburante e i lubrificanti non è fornita, ma l'organizzazione stessa può stabilire norme di consumo di carburante per ordine della testa.
Allo stesso tempo, possiamo essere guidati dall'ordine del Ministero dei trasporti della Russia del 14 marzo 2008 n. AM-23-P o standard specificati nelle istruzioni operative per la macchina.
Se le norme non sono installate, il consumo effettivo del carburante sulla base dei fogli di viaggio è cancellato alle spese specie ordinaria Attività. Se la politica contabile dell'organizzazione prevede l'utilizzo delle norme di consumo di carburante, l'importo del combustibile consumato entro i limiti delle norme si riferisce alle spese dell'organizzazione sulle attività ordinarie, e sopra le norme sono incluse in altre spese.
Nella contabilità fiscale, i costi di acquisizione di carburante e lubrificanti possono essere presi in considerazione da uno dei modi:
- come parte delle spese materiali (basate sui paragrafi. 5, paragrafo 1 dell'art. 254 del codice fiscale);
- come parte di altre spese relative alla produzione e all'implementazione (o), come spese per il mantenimento del trasporto del servizio (PP. 11, paragrafo 1 dell'art. 264 del codice fiscale della Federazione Russa).
Ai fini della tassazione del profitto, i costi del carburante e dei lubrificanti non sono normalizzati e sono pienamente, se sono economicamente giustificati, documentati e fabbricati al fine di svolgere attività volte ad ottenere reddito (paragrafo 1 dell'art. 252 del Codice fiscale della Federazione Russa).
IVA sul carburante acquisito, adottato per detrarre ordine comune Sulla base della fattura presentata dal Fornitore (paragrafo 2 dell'art. 171 del codice fiscale della Federazione Russa, paragrafo 1 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa). Di norma, il Fornitore fornisce un insieme di documenti (fattura, fattura) alla fine del mese per la quantità totale di carburante implementata durante il mese. La quantità di carburante nella fattura fattura e rapporti anticipati I conducenti (per tagliandi dirompenti e controlli in contanti) devono coincidere.
Esempio 1.
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Sewing Factory LLC (Apri, Payer IVA, Applica PBU 18/02) acquisisce coupon di benzina nella quantità di 30 pezzi. |
Il pagamento tramite il fornitore per i coupon è registrato nel documento Conto del creditocon il tipo di funzionamento Altri calcoli con contropartidove l'account del calcolo dovrebbe specificare il punteggio di 76.05.
Come risultato del documento, è formato il cablaggio contabile:
Debit 76.05 Credito 51 - per la quantità di pagamento anticipato (58 500 rubli).
NotaPer i conti in cui è supportata la contabilità fiscale, gli importi corrispondenti sono stipulati in speciali risorse del registro contabile per scopi contabili fiscali. In quelli ritenuti in questo articolo, esempi di differenze tra contabilità e conto fiscale Non sorge.
La ricezione dei documenti di cassa si riflette nello stesso documento con il tipo di operazione Guida dal fornitore.(Fig. 2).
Fico. 2. Ricevuta dei documenti di cassa
Nell'intestazione del documento, è necessario specificare i puntelli del documento primario: data e numero. Segnalibro Da chi Riempito dall'utente come segue:
Sulla scheda Documenti monetari per bottone Inserisci Documenti di cassa selezionati dalla directory Nomenclatura dei documenti di cassa. Nell'esempio 1, il documento monetario ha il modulo Coupon su combustibili (Fig. 3). Indica il numero e la quantità di documenti monetari ricevuti.
Fico. 3. Nomenclatura dei documenti monetari
Quando si esegue un documento, il cablaggio viene introdotto nel registro contabile:
Debit 76.05 Credito 76.05 - Sulla somma dell'avanzata di anticipo (58 500 rubli). L'offset viene eseguito tra documenti di calcolo con controparti Ricevuta di documenti di cassae Conto del credito; Debit 50.03 Credito 76.05 - sulla quantità di biglietti ricevuti su benzina (58 500 rubli) nella quantità di 30 pezzi.
La celebrazione del conducente è riflessa nel documento Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Emissione a Lich responsabile. Sulla scheda Kom. Individui.
Sulla scheda Documenti monetariil nome del coupon è indicato (selezionato dalla directory Nomenclatura dei documenti di cassa) e quantità, ad esempio, 10 pezzi. Il costo dei coupon viene calcolato automaticamente.
Come risultato del documento, è formato il cablaggio:
Debit 71.01 Credito 50.03 - nella quantità di documenti di cassa rilasciati a persona responsabile (19 500 rubli) nella quantità di 10 pezzi.
Il guadagno di benzina acquisita dal conducente da parte dei coupon e la contabilità dell'IVA dell'ingresso sulla benzina ottenuta si riflette nel documento Rapporto anticipato (sezione Banca e Cassa.). Supponiamo che il conducente riportato per tutti i coupon emesse a lui.
Nell'intestazione del documento, è necessario specificare la segnalazione persona responsabile e la data del rapporto anticipato. Se nell'organizzazione della contabilità delle riserve viene eseguita in magazzini, il campo dovrebbe essere compilato Magazzino.
Sulla scheda Progressi tramite pulsante Inserisci Dovresti scegliere il documento Emissione di documenti di cassaSecondo il quale la persona di segnalazione ha ricevuto coupon.
Poiché la persona responsabile ha acquisito valori di materie prime e materiali nel documento Rapporto anticipatodovresti compilare il segnalibro Prodotti. Su questo lago Zak sul pulsante Inserisci La parte della tabella è riempita (figura 4):
Fico. 4. Parte tabsal sulla scheda "Prodotti" "Report Advance"
- nel campo Documento (spesa) I dettagli dei documenti primari ricevuti dal fornitore sono indicati;
- È indicato dalla nomenclatura, dal numero e dal prezzo della benzina acquisita nei campi corrispondenti, con il campo Somma calcolato automaticamente;
- È indicato dal fornitore di carburante;
- per registrare una fattura, impostare la bandiera sul campo Sf.e nel campo Dettagli delle fatture Immettere la data e il numero della fattura della fattura ricevuta dal fornitore. Dopo aver eseguito la squadra Disco nel campo Dettagli delle fatture documento Rapporto anticipato Il riferimento viene automaticamente aggiunto al documento creato. Fattura ricevuta per l'ammissione;
- nei campi Conto account e Account IVA I conti contabili sono indicati e il resoconto dell'IVA.
Quando si esegue un documento Rapporto anticipato I cablaggio sono formati:
Debit 10.03 Credito 71.01 - Il costo della benzina ottenuta senza IVA (16.525 rubli) per l'importo di 500 l; Debit 19.03 Credito 71.01 - sulla quantità di IVA (2 975 rubli.).
La detrazione dell'IVA sulla benzina acquisita si rifletterà nella data di ricezione della fattura quando la bandiera sotto forma di un documento Fattura ricevuta per l'ammissione.
Per impostazione predefinita, la data di ricezione della fattura corrisponde alla data del report anticipato, ma se necessario, la data di ricezione può essere modificata. Se il flag è stato rimosso, la deduzione può essere riflessa dal documento. (sezione Operazioni - Operazioni normative IVA) Entro 3 anni dopo aver tenuto conto del carburante e dei lubrificanti.
Per includere il costo della benzina alle spese, è necessario creare un documento Requisito-fattura(sezione Produzione).
Supponi la benzina acquisita da coupon in conformità con pista foglia è stato speso completamente. Nel cappuccio del documento specifica la data della cancellazione del carburante e dei lubrificanti (l'ultimo giorno del mese) e il campo è pieno Magazzino.
Sulla scheda Materiali Il nome e la quantità (500 l) di benzina sono indicati. Se le impostazioni della nomenclatura sono precedentemente completate, l'account account viene automaticamente riempito. Sulla scheda Account di spesa L'account dei costi è selezionato su cui i materiali sono cancellati, ad esempio, Account 26 " Costi generali di gestione».
Quando si esegue un documento, il cablaggio è formato:
Debit 26 Credito 10.03 - Il costo della benzina incluso nelle spese (16.525 rubli).
Contabilità dei documenti di viaggio
I costi di passaggio di un dipendente nel luogo dei viaggi e ritorno al luogo di lavoro permanente sono inclusi nelle spese per viaggi di lavoro (paragrafi 12 del paragrafo 1 dell'art. 264 del codice fiscale della Federazione Russa). I documenti di viaggio (biglietti aerei e ferroviali) possono essere acquistati da un dipendente inviato a un viaggio di lavoro da soli. In questo caso, il datore di lavoro è obbligato a rimborsare i costi dei dati dei dipendenti (articolo 168 del codice del lavoro della Federazione Russa). L'organizzazione può anche acquisire documenti di viaggio attraverso agenzie di trasporto specializzate.
I documenti di viaggio sono emessi su stretto modulo di reporting (clausola 2 delle disposizioni sull'attuazione di insediamenti di cassa e (o) insediamenti utilizzando le carte di pagamento senza l'uso di apparecchiature di registrazione di cassa, approvato. Decreto del governo della Federazione Russa del 06.05.2008 No. 359). La base per la detrazione dell'IVA sulle spese per il trasporto di dipendenti alla destinazione di un viaggio di business e ritorno è un documento di viaggio in cui la tassa è assegnata una linea separata. Tale biglietto o una copia di esso è registrata nel Libro degli acquisti dopo l'approvazione del pagamento anticipato del dipendente (comma 18 delle regole del libro della spesa, approvato. Decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 No . 1137).
Spesso, tutti i documenti di viaggio sono acquistati in una forma non documentale (biglietti elettronici). Allo stesso tempo, i rigorosi documenti di segnalazione sono:
- ricevuta del percorso del biglietto aereo elettronico (pagina 2 dell'Ordine del Ministero dei Trasporti della Russia dal 08.11.2006 n. 134);
- coupon del biglietto ferroviario elettronico (paragrafo 2 dell'Ordine del Ministero dei trasporti della Russia datato 21.08.2012 n. 322).
Secondo le spiegazioni del Ministero della Finanza della Russia, al momento dell'acquisto di biglietti aerei in formato elettronico, la quantità di IVA è ricevuta, evidenziata da una linea separata nella ricevuta del percorso di ricevuta del biglietto del passeggero elettronico, stampato su carta (vedi lettere del 30.01.2015 n. 03-07-11 / 3522, dal 30/07/2014 n. 03-07-11 / 37594). In pratica, questa spiegazione viene applicata anche al coupon di un biglietto ferroviario elettronico.
Se il dipendente vola su un viaggio di business all'Aeromobile, è necessario anche un pass di bordo per confermare il costo del volo, oltre alla ricevuta del percorso del biglietto aereo elettronico. Allo stesso tempo, l'organizzazione ha il diritto di giustificare il consumo di servizi di trasporto aereo da parte di qualsiasi altro documento direttamente o indirettamente confermando il fatto di utilizzo dei biglietti aerei acquisiti (la lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 18 dicembre 2017 No . 03-03-RZ / 84409).
Se il dipendente va su un viaggio di business by Rail, allora un documento che conferma i suoi costi di viaggio sarà un coupon di controllo del documento di viaggio elettronico (la lettera del Ministero delle Finanze datato 04.04.2014 n. 03-03-07 / 16777) .
Nessun documento che indica il pagamento di un biglietto elettronico (ad esempio, le dichiarazioni della carta bancaria) per confermare i costi specificati non sono richiesti (la lettera del Ministero della Finanza della Russia del 18 dicembre 2017 n. 03-03-RD / 84409) .
La legislazione vigente non contiene norme speciali che regolano la procedura per la contabilizzazione dei biglietti di viaggio elettronici. L'acquisizione di un biglietto di viaggio elettronico può essere presa in considerazione come un flusso di un documento di cassa (poiché il biglietto elettronico è pienamente coerente con i suoi criteri) o come pagamento anticipato dei servizi di trasporto (poiché i servizi vengono consumati in seguito). Pertanto, la procedura di riflessione di queste operazioni nella contabilità contabile dovrebbe essere riflessa nelle politiche contabili.
ESEMPIO 2.
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Impiegato LLC "ConfedProm" inviato in viaggio d'affari in UFA dal 04/09/2018 al 11.04.2018 (per 3 giorni). La dimensione del quotidiano, Sog-Lasno La fornitura di organizzazione organizzativa è di 700 rubli. 9 000 rubli sono stati elencati sul conto personale del dipendente sotto il rapporto. Biglietto aereo elettronico indietro e ritorno acquistato dall'organizzazione attraverso l'agenzia di trasporto. Il costo del biglietto per il percorso Mosca - UFA - Moscow è di 10.574 rubli. La quantità di IVA (10%) è evidenziata in una riga vuota ed è 930 rubli. Il costo della commissione di servizio addebitato dall'agenzia di trasporto è di 295 rubli. (compresa l'IVA 18%). In accordo con politiche contabili Organizzazioni elettroniche biglietti diretti Considerato come documenti monetari. Al ritorno da un viaggio di lavoro, la persona responsabile rappresenta la relazione anticipata a cui si applica i documenti, compreso il Pass di Boarding e i documenti del fornitore di servizi dell'hotel (per il valore di 7.000 rubli senza IVA). |
Il trasferimento di fondi per il conto personale del dipendente confermato dalla Banca si riflette nel documento Conto del creditocon il tipo di operazione Elenca la persona responsabile.Nel campo Destinatarioindica una persona di segnalazione selezionata dalla directory Individui.
Dopo il documento Conto del creditoil cablaggio contabile è formato:
Debit 71.01 Credito 51 - nella quantità di denaro rilasciata nell'ambito del report (9.000 rubli).
I calcoli con una transgenerazione possono essere condotti sul conto 76.05 utilizzando i seguenti documenti:
- Conto del creditocon il tipo di operazione Provider di pagamento - per il pagamento del pagamento;
- Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Arrivo dal fornitore. - quando si ricevono documenti monetari;
- Ammissione (atto, fattura) Con il tipo di funzionamento Servizi - riflettere i costi dei servizi di transgenismo.
In cui il contratto con il transgenismo dovrebbe essere:
- Con fornitore. - Nei documenti Conto del creditocon il tipo di operazione Provider di pagamento e Ammissione (atto, fattura);
- Altro- Nei documenti Ricevuta di documenti di cassae Conto del creditocon il tipo di operazione Altri calcoli con controparti.
Pertanto, i calcoli con un transgenismo nell'esempio 2 sono condotti su due trattati con diversi tipi.
Il pagamento nell'indirizzo del transgenismo è registrato dal documento Conto del creditocon il tipo di operazione Provider di pagamento (Sotto il contratto con la vista Con fornitore.). Dopo il documento, il cablaggio contabile è formato:
Debit 76.05 Credito 51 - Il costo dei biglietti aerei tenendo conto della tassa di servizio addebitata (10.869 rubli).
Dopo il documento standard Ammissione (atto, fattura) Con il tipo di funzionamento ServiziI record vengono introdotti nel registro contabile:
Debit 76.05 Credito 76.05 - sulla somma dei progressi credenziali (295 rubli). Offset viene eseguito tra documenti di calcolo Ammissione (atto, fattura)e Conto del credito; Debit 26 Credito 76.05 - Il costo dei servizi di transgenismo senza IVA (250 rubli); Debit 19.04 Credito 76.05 - sul valore dell'IVA (45 rubli).
L'acquisizione di un biglietto elettronico si riflette nel documento Ricevuta di documenti di cassacon il tipo di operazione Arrivo dal fornitore.. Nell'esempio 2, il documento monetario ha il modulo Biglietti. Quando si esegue un documento nel registro contabile, viene inserita una voce:
Debit 50.03 Credito 76.05 - sulla quantità del biglietto ricevuto (10.574 rubli) nella quantità di 1 PC.
Sotto contratto Altro Il pagamento anticipato non si verifica. Per il pagamento anticipato da parte del fornitore (sotto il contratto con la vista Con fornitore.) Puoi usare il documento Debito di correzionecon il tipo di operazione Scrittura del debitoDopo il quale verrà formato il cablaggio:
Debit 76.05 Credito 76.05 - Sulla somma del progresso accreditato (10 574 rubli). Offset viene eseguito tra documenti di calcolo Ricevuta di documenti di cassae Scrivi dal conto corrente.Dopo aver eseguito questa operazione, il punteggio 76.05 è chiuso.
Emailing Una persona responsabile del Biglietto elettronico è rilasciato da un documento Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Emissione a Lich responsabilee riflesso dal cablaggio:
Debit 71.01 Credito 50.03 - Nell'ammontare del dipendente rilasciato nell'ambito della relazione del documento di cassa (10.574 rubli) nella quantità di 1 PC.
Al ritorno da un viaggio d'affari, la persona responsabile rappresenta un rapporto anticipato. Per abilitare le spese su un viaggio di business ai costi e alla contabilità dell'IVA INPUT, viene creato un documento Rapporto anticipato.Sulla scheda Progressi tramite pulsante Inserisci I documenti sono indicati:
- Emissione di documenti di cassaSecondo il quale la persona responsabile ha ricevuto un documento di viaggio;
- Conto del creditoSecondo i quali sono stati elencati i fondi biglietto di banca Dipendente.
Le informazioni sulle spese di viaggio (viaggi, alloggi e giornalieri) si riflettono sulla scheda Altro. Questa scheda è compilata secondo i documenti presentati dalla persona responsabile. I campi indicano i seguenti dati (Fig. 5):
Fico. 5. Parte tabsal sul "altro documento" Rapporto anticipato "
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Campo |
Dati |
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"Documento (spesa)" |
Le informazioni sulle informazioni sono inserite documenti primari |
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"Nomenclatura" |
La portata corrispondente è selezionata dalla directory "nomenclatura" |
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"Quantità", "IVA" |
È indicato dall'importo e dalla tassa fiscale sul documento, il campo "totale" è calcolato automaticamente |
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"Provider" |
Una controparte è selezionata dalla directory con lo stesso nome (per il quotidiano, questo campo non è riempito) |
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"SF" e "BSO" |
I flag sono installati per registrare un biglietto elettronico come forma di rigore rigoroso. Allo stesso tempo, il campo dei dettagli della fattura verrà compilato automaticamente dal numero e dalla data del BSO dal campo "Documento (flusso)". Dopo aver eseguito il comando "record" nei documenti "divisioni del documento fattura", il documento "Report avanzato" aggiunge automaticamente un riferimento al documento creato "Account (Blank Strect Report)" |
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"Costo / divisione" |
Il costo dei costi contabili è indicato, il cui debito includerà le spese di viaggio (ad esempio, 26 "spese generali"). Se le suddivisioni sono registrate, è indicata l'unità corrispondente. |
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"Subconto" |
Indica l'analisi del costo del costo (per il conto 26 sui costi dell'articolo "Spese di viaggio") |
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"Il costo dei costi bene" e "subconto bene" |
Il valore predefinito è pieno di dati contabili. Se necessario, possono essere modificati |
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"Account IVA" |
Per impostazione predefinita, un account è impostato 19.04 "IVA per i servizi acquistati" (se necessario, è possibile selezionare un altro account di Accounting IVA) |
Quando si esegue un documento Rapporto anticipato I cablaggio sono formati:
Debit 26 Credito 71.01 - Il costo del biglietto senza IVA (9.644 rubli); Debit 19.04 Credito 71.01 - sulla quantità di IVA (930 rubli); Debit 26 Credito 71.01 - per il prezzo della vita (7.000 rubli); Debit 26 Credito 71.01 - per la quantità di quotidianamente (2 100 rubli).
La detrazione dell'IVA sui biglietti aerei elettronici si rifletterà nella data del rapporto anticipato quando la bandiera prescritta IVA di deduzione rifletta nel libro di acquisto del libro sotto forma di un documento Fattura (forma di segnalazione rigorosa).
Se il flag è stato rimosso, la deduzione può essere riflessa dal documento. Formazione dei record del libro di acquisto.
Per vedere lo stato dei calcoli con una persona responsabile, è possibile utilizzare il report Scheda del bilancio del fatturato. Includere 71.01 "calcoli con persone responsabili".
Nella dichiarazione operativa sul conto 71.01, il saldo del credito è di 100 rubli. Ciò significa che l'organizzazione dovrebbe pagare sovrastazionieri in contanti alla persona responsabile (contanti dal cassiere o dal trasferimento della carta bancaria del dipendente).
Scambio e rimborso dei documenti di viaggio
In pratica, ci sono situazioni quando un biglietto deve restituire o scambiare. Allo stesso tempo, per il ritorno o lo scambio di un documento di viaggio (incluso ed elettronico), il corriere detiene la Commissione (penalità). L'agenzia di trasporto può anche caricare tassa addizionale Per i loro servizi.
Se lo scambio o la restituzione del biglietto è dovuto alla necessità di produzione, l'organizzazione può attribuire a spese ai fini della tassazione del profitto del costo originariamente acquisito (meno il ritorno della compagnia aerea dell'importo) e il nuovo biglietto ( La lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 02.05.2007 No. 03-03-06 / 1/252). I costi sotto forma di fine per il rinnovamento e il ritorno dei biglietti riducono la base fiscale per l'imposta sul reddito (lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 09/08/2017 n. 03-03-06 / 1/57890).
ESEMPIO 3.
Dopo il documento Conto del creditocon il tipo di operazione Provider di pagamento Una forma di cablaggio contabile:
Debit 76.05 Credito 51 - Il costo dei biglietti aerei, tenendo conto della Commissione e servizi aggiuntivi (3 880 strofina.).
Lo scambio del biglietto tramite il transgenismo si riflette nei documenti:
- Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Ammissione dalla persona responsabile(se la registrazione è stata riflessa dall'emissione di un biglietto per la persona responsabile);
- Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Ritorna fornitore.;
- Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Arrivo dal fornitore.
Inoltre, per formare un documento Ammissione (atto, fattura)con il tipo di operazione Servizi Per la riflessione spese addizionali sui servizi di transgenismo (590 rubli.). Quando compili il documento Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Ammissione dalla persona responsabile Sulla scheda Da chi Dettagli completati Persona responsabilee Preso da(Nome completo per forma stampata ).
Sulla scheda Documenti monetari Il nome del documento monetario è indicato, il numero (1 PC), e il suo costo viene riempito automaticamente. Dopo il documento, il cablaggio è formato:
Debit 50.03 Credito 71.01 - sulla quantità del biglietto ricevuto (10 574 rubli) nella quantità di 1 PC.
Nel documento Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Ritorna fornitore.sulla scheda Documenti monetarinon solo il nome del documento monetario è indicato, il suo numero (1 PC) e il costo (10.574 rubli), ma anche l'importo di ritorno (9.374 rubli), poiché il corriere detiene la Commissione nell'importo di 1.200 rubli. (10 574 RUB. - 1.200 rubli. \u003d 9 374 rubli) (Fig. 6).
Fico. 6. Ritorno del fornitore di documenti contanti
Inoltre, è necessario compilare i dettagli sulla scheda Conti di reddito e spese Per riflettere le differenze tra il valore contabile dei documenti monetari e la quantità del ritorno:
- Articolo Reddito e spese- Selezionato dalla directory Altri redditi e spese;
- Account account accountconto contabile del conto derivante dalla quantità di rendimento del valore contabile dei documenti monetari;
- Account contabile delle spesespese contabili del conto derivanti dal superamento costo contabile Documenti monetari sulla somma del ritorno.
Debito 76.05 credito 50.03 - sul costo del biglietto di ritorno (10.574 rubli); Debit 91.02 Credito 76.05 - sulla quantità di commissione mantenuta (1.200 rubli).
Quindi dovresti creare un nuovo documento. Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Arrivo dal fornitore.dove riflettere l'arrivo del nuovo biglietto aereo . Dopo il documento, verrà formato il cablaggio:
Debit 50.03 Credito 76.05 - sulla quantità del biglietto ricevuto (12.664 rubli) nella quantità di 1 PC.
Ulteriori azioni con il biglietto elettronico sono simili alle azioni descritte nell'esempio 2.
Contabilità per documenti di viaggio inutilizzati
Non è sempre possibile restituire o scambiare un documento di viaggio. Ad esempio, un ticket è stato acquistato senza restituire il diritto, o un tempo di ritorno è stato già perso. Se il viaggio ha rotto per buone ragioni, l'organizzazione ha il diritto di prendere in considerazione quando determinano tassa base Per le spese fiscali del reddito per il biglietto aereo non utilizzato (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 14.04.2006 n. 03-03-04 / 1/338).
ESEMPIO 4.
La cancellazione di un documento di viaggio inutilizzato e la contabilità per il suo costo nelle spese può essere riflessa dai documenti:
- Ricevuta di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Ammissione dalla persona responsabile(Il riempimento di questo documento è considerato nell'esempio 3);
- Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Altre emissioni.
Nel documento Emissione di documenti di cassa Con il tipo di funzionamento Altre emissionisulla scheda Kom. È necessario compilare il conto di debutto e l'analisi della contabilità per l'acquisto di un biglietto non utilizzato (Fig. 7):
Fico. 7. Scrivi il documento di viaggio inutilizzato
Campo Rilasciato Utilizzato solo per il modulo stampato e non può essere riempito.
Sulla scheda Documenti monetari È indicato dal nome e dal numero del documento monetario scritto, e il suo costo viene riempito automaticamente.
Dopo il documento, verrà formato il cablaggio:
Debit 91.02 Credito 50.03 - al prezzo di un biglietto aereo scritto (10.574 rubli) nel tempo di 1 PC.
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