Documenti normativi per condurre transazioni in contanti. La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nella Federazione Russa: requisiti. Emissione in contanti per il salario di pagamento
I principali cambiamenti nella disciplina di cassa sono collegati a ciò che è accaduto alla transizione agli uffici di cassa online. Di conseguenza, è diventato possibile non applicare alcuni documenti di cassa.
Imprendi uomini d'affari dal 1 ° luglio 2017 Utilizzare il CCT con una connessione a Internet e concludere un contratto per manutenzione Con un operatore di dati fiscali, che trasferirà informazioni sui pagamenti alle autorità fiscali in formato elettronico. Questi sono stati raggiunti da coloro che hanno avuto il tempo di cassiere è stato rinviato fino al 1 ° luglio 2019.
Manutenzione della disciplina in contanti nel 2019
La disciplina in contanti nel 2019 è una serie di regole per lavorare con un cassiere per organizzazione e IP. Ciò riguarda le entrate in contanti, lo stoccaggio di cassa e il funzionamento con il CCT.
La quantità ammissibile di denaro alla fine del giorno lavorativo dell'organizzazione è stabilita in modo indipendente, il resto passerà alla banca.
Il mantenimento della disciplina di cassa nel 2019 per le entità di piccole imprese e l'IP è espresso nel fatto che sono memorizzati presso il botteghino per quanto necessario. L'importo è stabilito nell'ordine del registratore di cassa LED, altrimenti il \u200b\u200blimite del residuo è 0. È possibile superare il limite nei giorni di stipendio, fine settimana e festività. Il limite del calcolo dei contanti tra organizzazioni o IP è 100 mila rubli, con individui - non ci sono restrizioni. Nei documenti cartacei (ad eccezione di PKO e RKO), è possibile effettuare correzioni, iscriviti elettronici con firme elettroniche, ed è impossibile correggere.
Sono vietati il \u200b\u200bconsidatore di organizzazioni in contanti e IP (paragrafo 2 della Banca della Russia dal 07.10.2013 n. 3073-Y), le eccezioni sono previste per:
- pagamenti ai dipendenti;
- rilasciare denaro per le persone responsabili;
- pagamento di beni, lavori, servizi;
- ritorna ai clienti.
I contanti, ricevuti dal conto bancario, non sono proibiti da altri scopi.
IP può spendere entrate in contanti per esigenze personali.
Modifiche nella disciplina di cassa
Nelle regole di applicazione del CCT Legge federale 07/03/16 No. 290-FZ ha effettuato gravi modifiche, il cui principale è la transizione all'applicazione degli uffici di cassa online che trasmettono informazioni sui calcoli utilizzando contanti i soldi e pagamenti elettronici attraverso l'operatore di dati fiscali alle autorità fiscali in forma elettronica. Le informazioni vengono trasmesse al momento del calcolo.
Disciplina in contanti con le modifiche dei registri in contanti online. Secondo il Ministero delle Finanze, espresso in una lettera dal 16/06/17 n. 03-01-15 / 37692, dopo l'introduzione dell'Ufficio del cassiere online, l'applicazione del funzionamento del cassiere (modulo N. cm- 4) E il certificato del responsabile del funzionamento del cassiere (modulo n. -6) non è obbligatorio.
Inoltre, un'indicazione della Banca della Russia dal 19.06.2017 n. 4416-U modifiche sono state effettuate in ordine di riferimento operazioni di cassa: Per il rilascio di denaro sotto il rapporto non è richiesto da nessuna parte rimborso completo Debito sulla quantità precedente ricevuta. Inoltre, il personale contabile non può prendere una dichiarazione, ma per emettere un'emissione da parte del documento di gestione, ad esempio, per ordine della testa.
Responsabilità per violazioni delle regole di lavoro con PCC
Sanzioni per la violazione della disciplina di cassa 2019 regola Fodero. Per violazione della disciplina di cassa 2019, la multa è assegnata in base alla gravità della violazione.
Per contanti con contanti e accumulazione presso il botteghino sulle dimensioni ( arte. 15.1.) Fine per funzionari - da 4000 a 5000 rubli, per Yurlitz - da 40.000 a 50.000 rubli.
Per la non conformità con le regole di lavoro con il CCT ( arte. 14.5.):
- per il non utilizzo del CCT, una multa sui funzionari - da 1/4 a 1/2 importo dell'importo del calcolo, ma non inferiore a 10.000 rubli; per JURLITZ e IP - da 3/4 a una dimensione dell'importo del calcolo, ma non meno di 30.000 rubli;
- per una violazione sistematica della legge - squalifica per i funzionari da 1 a 2 anni; Per Yurlitz e IP - Sospensione fino a 90 giorni;
- per l'uso di requisiti CCT non conformi e mancato rispetto di informazioni e documenti sulle autorità fiscali - un avvertimento o un ammendo per i funzionari da 1500 a 3000 rubli; Per Yurlitz e IP - un avvertimento o una multa da 5.000 a 10.000 rubli;
- per la non-direzione del cliente di un documento o controllo elettronico sul suo requisito - un avvertimento o un ammendo per i funzionari dei 2000 rubli. Per Yurlitz e IP - un avvertimento o una pena amministrativa di 10.000 rubli.
Controllare la disciplina di cassa le autorità fiscali Nel 2019, eseguito senza restrizioni.
Gli UFN sono il piano di ispezione, ma il documento è calcolato solo per l'uso interno. Di norma, questo accade più spesso di una volta all'anno o alla presenza di un reclamo.
Inoltre, controlla se l'azienda utilizzava per violare la disciplina di lavorare con un cassiere o funziona con una perdita.
Per un uomo d'affari, è estremamente importante scoprire quale procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa e quali atti legislativi lo regolano. Per prima cosa è necessario scoprire cosa è esattamente attribuito a transazioni in contanti. In grande, le transazioni in contanti sono quelle operazioni che appaiono sia in contanti che in forma di denaro non in contanti al momento della presentazione delle carte di pagamento.
Spesso, uno dei partecipanti a tali operazioni è il fisico. Fisica può agire come:
- Acquirente o cliente diretto del servizio. In tali situazioni, il denaro può essere preso dal cliente come pagamento per beni o servizi forniti o ritornare all'acquirente in caso di registrazione dei beni acquisiti in precedenza.
- Dipendente. In tali situazioni, tutti i soldi vengono trasferiti a un dipendente come salari o compensazione di viaggio. Il denaro può anche essere trasmesso da un dipendente sotto forma di agenti di viaggio inutilizzati.
- Debitore o prestatore. In questa situazione, sulla base di colui che è esattamente l'individuo (debitore o prestatore), l'organizzazione può assumere risorse finanziarie o, al contrario, per rilasciarli.
Sulla base di queste informazioni, tutte le transazioni in contanti hanno un duplice significato in quanto possono assumere come ricevere risorse finanziarieE la loro emissione.
In alcune circostanze particolari, che sono descritte in Atti legislativi, solo le normative o le persone che hanno lo stato ufficiale dell'IP possono essere partecipanti a transazioni in contanti.
Tutte le transazioni in contanti, dove appaiono individui, vengono eseguite secondo determinati standard legislativi. Pertanto, è importante esplorare i documenti legali di base che regolano questi processi.
Procedura di gestione dei contanti
Quadro normativo di recitazione
Tutte le imprese conducono registri di cassa in conformità con tali documenti normativi:
1. Decreto della Banca della Russia n. 3210-y.
- Un elenco di procedure effettuate nel quadro delle operazioni con registri di cassa;
- Il limite dei resti del denaro, che è regolato dalle norme legislative applicabili;
- La procedura esistente per l'utilizzo delle registrazioni di cassa più diverse;
- I principali requisiti e norme relativi alla conservazione dei fondi in contanti dell'impresa.
Naturalmente, questa lista non è un elenco completo di tutti i requisiti e le condizioni elencati nelle istruzioni n. 3210-y. Questo documento normativo è una base di informazione molto voluminosa, tutte le quali le sfumature possono essere studiate solo durante le pratiche di forze dell'ordine. Regola vari punti direttamente correlati all'uso e alla conservazione delle risorse finanziarie memorizzate nell'apparecchiatura.
2. Decreto della Banca della Russia n. 3073-y.
In questo documento di informazione normativo, è possibile trovare istruzioni e requisiti relativi alla regolamentazione dei calcoli in contanti nel territorio della Federazione Russa. Contiene anche un elenco di servizi forniti da individui, dove spesso sembra calcolare con denaro contante. Questo regolamento normativo sulle transazioni in contanti regola pienamente il flusso di cassa durante lo svolgimento di insediamenti reciproci; individuiE tra gli individui e le entità giuridiche. NEL questo documento È possibile trovare un elenco completo di istruzioni, requisiti, nonché raccomandazioni che riguardano la regolazione di questo aspetto.
3. La legge n. 53-FZ.
Questa legge, nonché il precedente decreto del BR, regola direttamente l'uso di contanti con insediamenti reciproci. È inoltre necessario considerare che la legge n. 54-Fz, le norme relative all'uso dell'apparecchiatura del registratore di cassa o della documentazione in grado di sostituirlo.
Inoltre, il legislatore consente un uso parziale della legge obsoleta n. 54-FZ, che consente alcuni tipi di attività su base giuridica per non utilizzare registri di cassa durante la creazione di calcoli.
Le regole per la conduzione delle transazioni in contanti includono tutte le fonti legali quotate impegnate nella regolamentazione di vari tipi di relazioni giuridiche tra i partecipanti al regolamento in contanti. Quando si considera l'uso pratico di questi documenti normativi, possiamo parlare. Ciò che è consigliabile imparare esattamente gli atti che regolano direttamente il lavoro del cassiere.
Schema contabile in contanti
Funzionamento del cassiere all'interno dell'impresa
Cassiere è una componente strutturale importante di qualsiasi organizzazione commerciale. Questo strumento ha tutte le risorse necessarie e le capacità tecniche per garantire:
- Accettazione del denaro e la loro emissione soggetta alla legislazione vigente;
- Creazione di documentazione di pagamento soggetta al quadro legislativo e normativo;
- La completa conservazione del denaro, nonché la documentazione di pagamento formata a seguito di transazioni finanziarie;
- L'esecuzione del dipendente delle sue funzioni dirette prescritte nel contratto di lavoro ha concluso tra esso e il datore di lavoro.
Sulla base di ciò, il datore di lavoro comporta un dipendente che lavora con attrezzature regolamentari di cassa, determinati obblighi e funzioni relative alla fornitura del normale funzionamento dell'impresa, dal punto di vista dei calcoli finanziari, nonché la responsabilità del materiale per la conservazione dei contanti .
Il funzionamento del registratore di cassa può essere regolato come atti legislativie singoli documenti intra-organizzativi amministrativi redatti secondo le norme della legislazione vigente. Tutte le prescrizioni di tale documentazione dovrebbero riguardare:
- Ordinare denaro e loro uso target. dipendente che lavora con il registratore di cassa;
- L'attuazione di vari tipi di procedure relative alla conduzione della conformità della legislazione e dell'ordine interno dell'organizzazione da parte di un dipendente che lavora con apparecchiature di regolamentazione in contanti.
Quando si considerano norme individuali dell'organizzazione intra-organizzazione che riguardano il processo di lavoro con i registri di cassa e la loro interazione con i dipendenti, ci sono spesso due norme principali nelle imprese:
1. Emissione responsabile normativa dei fondi come sicurezza dei contanti Un dipendente inviato al viaggio di lavoro.
Tali norme possono influire sui seguenti aspetti:
- La formazione di un elenco specifico di documentazione che consente ai fondi in contanti di segnalare;
- Schema di ritorno in contanti da parte del dipendente al ritorno al lavoro da un viaggio d'affari.
2. Norme che regolano un sistema per spostare denaro ai conti bancari dell'organizzazione.
In questo caso, le norme possono impostare le seguenti condizioni:
- Limite nel numero di fondi rimanenti nei conti dell'organizzazione nella Banca;
- Lo schema di elaborazione delle entrate ricevute all'interno dell'organizzazione;
- Sistema di trasmissione in contanti a una banca che serve l'organizzazione.
3. Norme relative all'uso delle apparecchiature di registrazione in contanti presso l'Enterprise.
Tali regole possono riguardare i seguenti aspetti:
- Sistemi per l'uso di circuiti di cassa;
- La procedura esistente per l'uso dei registri di cassa in conformità con gli attuali norme della legislazione russa;
- La procedura per la cooperazione del contribuente e degli organismi di controllo del governo nell'attuazione del test dei registri di cassa.
Cash registratore moderno con terminale POS
4. Norme relative alla formazione della documentazione sulla condotta delle transazioni in contanti.
Nel quadro della normativa vigente, tutte le informazioni su tali operazioni possono essere memorizzate sia in documenti unificati che in formato elettronico o cartaceo in un formato sviluppato all'interno dell'impresa. La gestione dell'organizzazione è importante da seguire uso giusto Questo impiegato di documentazione che lavora con i registri di cassa.
In alcune posizioni razionali di natura locale, le norme possono essere regolate relative all'utilizzo di valute degli stati stranieri nell'attuazione delle varie operazioni con registri di cassa.
Spesso, le operazioni con attrezzature in contanti riguardano l'accettazione dell'organizzazione di finanziamenti in formato in contanti dai clienti come commissione per il servizio fornito o venduto beni. Nel caso di tali calcoli finanziari, in alcune situazioni, la legislazione vigente può imporre i requisiti per l'uso dei registri di cassa.
Procedura per la compilazione della documentazione relativa alle transazioni in contanti
Secondo le nuove regole, è consentita la procedura per la documentazione delle operazioni con i registri di cassa utilizzando i registri di cassa online:
1. Registrazione di PKO
- Uso di informazioni memorizzate in forma digitale all'interno del registratore di cassa online;
- Aggiunta dell'ordine della ricevuta formata automaticamente all'interno del registratore di cassa online.
Tutti i record di ingresso all'interno del registratore di cassa sono memorizzati nei seguenti formati:
- Rapporto (sulla conduzione della procedura per la registrazione del CCT nelle FTS, apportare modifiche ai parametri dell'apparecchiatura, all'inizio e al completamento del cambiamento di lavoro, chiudendo la riserva fiscale, nonché sulla conduzione di calcoli correnti);
- Controllare e altri tipi di documenti per effettuare regolazioni ai record di sequestro;
- Conferma del OFD.
Ciascuno dei documenti elencati è memorizzato all'interno dell'unità fiscale, che è l'elemento funzionale principale del registratore di cassa online. Tutti i tipi di documenti che stanno segnalando la documentazione sono memorizzati nella memoria dell'unità fiscale per cinque anni fino all'uscita del registratore di cassa.
Sono determinati tipi specifici di formati utilizzati in cassa online corpi fiscali. Secondo atti regolamentari E le leggi per l'uso e lo stoccaggio di tali dati possono cambiare nel tempo.
I formati esistenti, nonché i dettagli utilizzati nei cassa online, sono regolati in base all'ordine del servizio fiscale federale della Russia n. MMB-7-20 / 229.
2. Registrazione di RKO utilizzando una forma elettronica.
È inoltre necessario considerare che il mandato di regolazione del denaro può essere sottoscritto con l'EDS della persona che parla come destinatario del denaro.
Allo stesso tempo, le organizzazioni che utilizzano registri di cassa online, come prima, è possibile applicare un formato di ordine di cassa di carta. Ma B. condizioni moderne L'uso di versioni digitali di RKO e PKO semplifica molto l'intero processo di calcolo. Utilizzando l'implementazione dei sistemi automatici di documentazione in contanti di riempimento, ciascuna impresa può aumentare significativamente l'efficienza della detenzione e dell'organizzazione di vari processi aziendali.
Una delle procedure più importanti nel sistema di formazione della documentazione sulle transazioni in contanti è creare un rapporto sulla chiusura del cambiamento di lavoro. Va notato che questa segnalazione non ha alcuna connessione con la necessità di condurre un libro di cassa. Indica solo che l'organizzazione utilizza nelle sue attività i registri di cassa. In questo caso, tale segnalazione è uno dei componenti più importanti del processo di documentazione di vari tipi di transazioni in contanti.
Non molto tempo fa, quando i registri di cassa più comuni sono stati utilizzati nelle organizzazioni, dopo la fine del cambiamento di lavoro, tutti i cassieri erano impegnati nella formazione di z-report. Sulla base delle informazioni specificate in tali report, sono stati formati i registri del KM-4, nonché l'aiuto del formato KM-6.
Calcoli di cassa
Allo stesso tempo, tutte le imprese che utilizzano uffici di cassa online hanno il diritto e l'opportunità durante la loro diretta attività professionale Non applicare i documenti di formato CM-4 e KM-6. Invece di tale documentazione nei contanti online, vengono applicati altri formati di documentazione automatica delle transazioni in contanti condotte. È inoltre necessario considerare che alla fine del cambiamento di lavoro nei contanti online, i report Z finali non sono formati.
Invece di un classico rapporto Z, nell'ufficio box online in modalità automatica dopo aver chiuso il turno, viene creato un documento chiamato "Reporting on the shift" in formato elettronico. Se necessario, questo documento può essere stampato su carta. Sulla base di questo rapporto, l'impresa commerciale deve formare PKO, nonché riflettere i dati sull'ordine di acquisizione presso il libro contabile.
Quali conseguenze possono causare disturbi quando conducono transazioni in contanti
Ogni imprenditore e ogni capo dell'impresa commerciale dovrebbe comprendere che vi è una seria responsabilità che si verifica se il banco della cassa è stato effettuato con violazioni. Ad oggi, per una contabilità errata dei contanti, nonché la registrazione della segnalazione sulle transazioni in contanti, vi è responsabilità amministrativa, ai sensi dell'art. 15.1 Codice amministrativo. I funzionari possono essere multati nella quantità di fino a 5 mila rubli. Allo stesso tempo, se un'entità giuridica è riconosciuta dal violatore, potrebbe essere imposto una multa fino a 50 mila rubli.
I disordini principali possono essere attribuiti a:
- L'uso di contanti in calcoli superiori ai limiti stabiliti;
- Delusione o delusione parziale dei contanti disponibili nel registratore di cassa;
- Violazione dell'ordine di storage di cassa legittima esistente;
- Calcolo nella fornitura di cassa di contanti in contanti che superano i limiti stabiliti.
Risultati
Indipendentemente dal tipo e dal formato dell'attività dell'impresa commerciale, che utilizza apparecchiature di regolazione del contante per calcolare i calcoli, è necessario seguire attentamente i requisiti specificati nell'attuale quadro normativo relativo al registratore di cassa.
Durante l'adempimento di tutte le condizioni della legge e l'attuazione della documentazione accurata di tutte le transazioni in contanti, la Società sarà in grado di evitare problemi con i corpi di controllo e fiscale. Va ricordato che nell'identificazione delle violazioni, la Società può seriamente soffrire dovuta alla necessità di pagare per denaro. È per questo motivo che è importante monitorare i cambiamenti in base legislativaRegolando il lavoro e la documentazione delle transazioni in contanti nel territorio della Federazione Russa.
Fatturato in contanti tra componenti economici, così come la procedura per mantenere le transazioni in contanti in Federazione Russa Imposta la Banca centrale della Federazione Russa. Le basi sono fisse in documenti normativi: Indicazioni della Banca della Federazione Russa №3210-Dal 03/11/2014 - Per entità giuridiche, regolamentazione n. 318-P datata 24.04.2008 - per gli istituti di credito.
Le operazioni vengono applicate quando si ricevono, ricalcolando o emettendo contanti ai seguenti scopi:
- pagamento di salari, borse di studio, benefici;
- , Calcoli per obbligazioni fiscali;
- calcoli con fornitori e appaltatori;
- calcoli per la fornitura di servizi a pagamento;
- arrivi e donazioni gratuite;
- altri calcoli.
Regole per condurre transazioni in contanti nel 2019
Requisiti obbligatori per la procedura per l'organizzazione dei contanti fatturato monetariocosì come le domande entità del settore pubblico Imposta in modo indipendente.
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Requisiti obbligatori (regolamentati dalla legge applicabile) |
Installato da solo |
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La legislazione determina che solo un dipendente dell'istituzione può essere un cassiere. Il dipendente deve avere familiarità con la procedura corrente e i dazi ufficiali sotto la firma. Inoltre, le funzioni del cassiere possono essere eseguite dalla testa stessa. E se diversi cassieri lavorano in un'organizzazione importante, dovresti nominare un anziano.
Documenti richiesti
Le operazioni documentali devono essere decorate con documenti pertinenti.
Quindi, per il ricevimento di contanti sul cassiere, viene utilizzata la forma dell'ordine giudiziario (PRO) di OKUD 0310001. Forma N. KO-1 approvato dalla risoluzione del Comitato Statistiche State della Federazione Russa del 18 agosto 1998 No . 88.
Per l'emissione di contanti, viene utilizzato un ordine di spesa (RKO) OKUD 0310002. Forma N. KO-2 approvato dalla risoluzione del Comitato Statistiche Statale della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88.
La documentazione forma un cassiere o ragioniere capo. Le responsabilità possono essere trasferite a un'altra persona con cui un contratto per il mantenimento contabilità Nell'organizzazione (clausola 4.3 del numero di istruzioni 310-Y). La condizione è entrata in vigore il 19 agosto 2017.
Nuove regole
Nel 2019, la procedura per l'uso di apparecchiature di controllo, approvata dalla legge federale n. 54-FZ datata 05.22.2003 (modificata entro il 07/03/2016). Le recenti differenze hanno toccato non solo le regole per la registrazione dei dispositivi CCT nell'ispettorato fiscale, ma anche la procedura per l'applicazione dei registri di cassa online.
Le organizzazioni che utilizzano CCT non devono fornire il dispositivo nell'ispezione da registrare o apportare modifiche. Tutte le azioni possono essere eseguite tramite area personale Sul sito web del servizio fiscale federale della Russia. Inoltre, tutte le informazioni di calcolo verranno automaticamente trasmesse alle autorità fiscali tramite operatori di dati fiscali.
Le innovazioni migliorano l'efficienza finanziaria del PCC, riducendo il costo della manutenzione e della ri-registrazione della tecnologia, ridurre il rischio di frodi finanziarie. Le modifiche sono finalizzate ad aumentare la trasparenza dei pagamenti effettuati da contanti, nonché una riduzione del numero di audit fiscali.
Responsabilità e sanzioni
Per la non conformità con la legislazione, la responsabilità amministrativa è prevista per la non conformità con l'operazione di cass. Parte 1 dell'articolo 15.1 Codice amministrativo Stabilisce:
- Punizione per entità giuridiche che hanno ammesso una violazione di 318 disposizioni sulla procedura per mantenere le transazioni in contanti e le indicazioni n. 3210-Y - una multa di 40.000 a 50.000 rubli.
- Punizione per i funzionari delle organizzazioni e gli imprenditori individuali, sotto forma di una multa di 4.000 a 5.000 rubli.
Cablaggio principale per la riflessione delle transazioni in contanti
Immagina transazioni di base in contanti istituto di bilancio sotto forma di un tavolo.
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Il nome dell'operazione |
Account di debito |
Conto del credito |
Documenti di origine |
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Ricevuta in contanti presso l'ufficio del cassiere con account facciale |
PKO (f. 0310001) Libro di cassa (f 0504514) |
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Ricevuto il pagamento per la fornitura di servizi a pagamento |
PKO (f. 0310001) Ricevuta (f 0504510) Libro di cassa (f 0504514) |
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Rilasciato denaro sotto il rapporto |
Rko (f. 0310002) Libro di cassa (f 0504514) |
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Contanti che superano il limite di cassa trasferito al conto facciale dell'istituzione |
Rko (f. 0310002) Libro di cassa (f 0504514) |
La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti è stabilita per tutte le entità aziendali, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e legale. Da questo articolo è possibile scoprire come vengono eseguite le transazioni in contanti nel 2016-2017.
Vale la pena evidenziare le seguenti regole di base per il mantenimento delle transazioni in contanti:
- Le entità giuridiche sono obbligate a stabilire il limite del saldo di cassa.
- Contanti alla cassa Superamento del limite stabilito dovrebbe essere immediatamente commissionato alla Banca.
- Ogni operazione di checkout deve essere decorata con documenti di cassa appropriati.
- Insediamenti in contanti tra JUR. Le persone non devono superare centomila rubli.
- I cassieri devono necessariamente condurre libri di cassa e compilare rapporti in contanti.
Considerare queste regole in modo più dettagliato.
Limite di cassa
In ogni organizzazione ci deve essere un limite di cassa. Rappresenta la quantità massima consentita di denaro, che può rimanere all'ufficio dell'azienda alla fine di ogni Giornata del lavoro. I contanti del sovraccarico dovrebbero rinunciare alle organizzazioni di credito.
Questo limite dell'organizzazione gestionale stabilisce in modo indipendente. Quando si calcola il limite, deve tener conto della quantità di emissione e ricevute di cassa.
Va notato che gli imprenditori e le aziende sono soggetti di piccole imprese, quando si mantenendo un registratore di cassa non può essere installato limite di cassa.
Se la società ha filiali, è necessario installare anche il limite di cassa.
È possibile trovare ulteriori informazioni sul calcolo del limite di cassa.
Limite di cassa in eccesso
Calzando gli importi accumulati presso il botteghino installato LIMSA., Deve rinunciare alle organizzazioni di credito.
Tuttavia, ci sono situazioni in cui il limite può essere superato su motivi legali:
- Fine settimana e giorni non lavorativi festivi (se la società spende transazioni in contanti in questi giorni);
- Giorni di vari pagamenti ai dipendenti.
Documentazione in contanti
Se il denaro va al cassiere, un ufficiale di lavoro dovrebbe organizzare un mandato d'ordine e se il denaro viene rilasciato dal cassiere - un mandato di consumo.
Questi documenti vengono emessi un contabile o un cassiere o un dipendente diverso, le cui responsabilità includono la stesura di questi documenti.
Gli imprenditori, indipendentemente dal regime scelto delle imposte fiscali, potrebbero non essere scaricati documenti di cassa. Tuttavia, devono mantenere i record delle loro spese e reddito.
Ricevimento in contanti
La ricezione di fondi nel cassiere deve essere accompagnata dalla registrazione della visita. Quando il cassiere riceve questo mandato, deve controllare:
- C'è una firma di un contabile o di un ragioniere capo (nel caso estremo, il gestore della società) e la firma del campione è controllata;
- Se la somma indicata dall'importo specificato nelle figure ha detto a parole;
- Ci sono dei documenti di conferma necessari.
Quando il cassiere accetta denaro, deve ricalcoloso. Allo stesso tempo, una persona che fa incassare il cassiere deve necessariamente seguire le azioni del cassiere.
Non appena il cassiere ricalcola denaro, deve verificare l'importo ottenuto con l'importo specificato nella ricevuta. Se tutto è uscito, firma un mandato, timbrato sulle ricevute e trasmette questa ricevuta sul viso che ha fatto mezzi.
La forma e il campione dell'ordine di cassa di arrivo possono essere trovati in.
Pagamento dei soldi
Quando viene effettuata l'emissione di denaro dal registratore di cassa, viene emesso il mandato di spesa. Quando il cassiere lo riceve, deve controllare:
- Ha una firma di un dipendente responsabile (contabile, responsabile contabile o direttore dell'azienda) e se converge con il campione;
- Conformità con i numeri e in parole.
Quando il cassiere rilascerà denaro, deve verificare se il destinatario ha i documenti specificati nella massima del consumo. Inoltre, è obbligato a controllare il destinatario secondo il documento che certifichi la sua personalità. È impossibile emettere denaro.
Non appena il cassiere prepara la quantità necessaria, deve superare l'ordine al destinatario per mettere la sua firma. Successivamente, il cassiere ricalcola il denaro in modo che il destinatario sia in grado di monitorare le sue azioni. Dopo che il denaro è stato rilasciato, il cassiere firma il consumo.
L'ordine di spesa del modulo e del campione può essere trovato in.
Calcolo del denaro
Non c'è solo un limite di cassa, ma anche un limite di calcolo in contanti tra entità legali. Questo limite è centomila rubli all'interno di un contratto. Cioè, se i partner hanno quattrocentomila rubli tra i partner, centomila possono essere pagati in contanti e il resto viene tradotto in un conto bancario.
Con gli individui, i calcoli in forma senza contanti possono essere eseguiti senza restrizioni.
Controllo in contanti
Le organizzazioni, nell'esecuzione delle loro attività, devono essere riempite con un libro di cassa. IP Durante la conduzione contabilità delle sue spese e reddito ha il diritto di farlo.
È necessario per fissare le ricevute e l'emissione di cassa.
Durante ogni giornata di lavoro, il cassiere si adatta ogni questione di denaro e ogni ricevuta. Alla fine della giornata, viene calcolato l'importo residuo al checkout.
Il controllo della contabilità un libro è impegnato nel contabile principale o nella società di gestione.
Maggiori informazioni sul libretto degli assegni Leggi.
Base legislativa
I regolamenti sulle transazioni in contanti nel 2016-2017 è la fornitura della Banca della Russia n. 18. Definisce tutti i regolamenti della disciplina di cassa, la procedura per mantenere le operazioni al checkout.
Cambiamenti avvenuti nel 2016-2017
Nel 2016, la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti è cambiata in qualche modo:
- Tutte le entità giuridiche dovrebbero iniziare a utilizzare un cassa aggiornata, in cui tutte le informazioni necessarie vengono raccolte automaticamente, e online viene inviata all'ispezione fiscale.
- Quando si utilizzano tali apparecchiature, i controlli sono preparati in formato elettronico e vengono inviati ai clienti sulla loro e-mail.
- Se l'organizzazione utilizza il cassiere, che è ancora valido ( tempo totale L'uso è inferiore a sette anni), può usarlo fino alla fine del termine, e solo dopo che vada a una nuova tecnica.
- Per tutto JUR. Le persone hanno una restrizione sullo stoccaggio di contanti: ogni giorno, contanti, superamento del limite stabilito, devono essere presentati alle organizzazioni di credito.
- Per gli imprenditori, il processo di conduzione dei rapporti di cassa e della documentazione è diventato più semplice. Non hanno più bisogno di scrivere ordini, sia alla parrocchia che al consumo. Inoltre, hanno il diritto di non stabilire limiti sulla cassa. Se un'organizzazione è una piccola entità aziendale, può eseguire le sue attività sullo stesso condizioni preferenziali, come gli imprenditori.
La Banca Centrale ha stabilito nuove regole per mantenere le transazioni in contanti. La loro esecuzione è diventata obbligatoria per tutti coloro che sono impegnati in attività commerciali.
Il concetto del registro dei contanti
Le operazioni in contanti includono
- ricezione
- problema
- conservazione
- ricalcolo cash Cash.,
- riempimento
- manutenzione
- ricezione
- l'emissione di documenti che accompagnano le transazioni in contanti.
Qualsiasi movimento o flusso di cassa dovrebbe essere riflesso nella transazione in contanti. C'è un certo ordine, che dovrebbe essere rigorosamente seguito.
Teoricamente, solo coloro che non funzionano con denaro possono essere rilasciati dagli obblighi del contante e conduzione di transazioni in contanti. Di conseguenza, per accettare denaro e effettuare il pagamento può solo tramite bonifico bancario. In effetti, questa opzione è un'eccezione alle regole.
In questo caso, l'ispettore fiscale quando viene verificato in forma libera, che viene eseguita solo pagamenti non in contanti. L'applicazione deve essere documentata.
Segnalazione contabile di una piccola impresa sotto una lente d'ingrandimento: perché, quando e come.
Se ci sono dipendenti nello stato, per te è rilevante per il congedo di maternità.
Nuovo ordine dal 1 ° giugno 2014
Dal 1 ° giugno 2014, in cambio della situazione della Banca centrale (Banca centrale) della Federazione Russa del 12 ottobre 2011 n. 373-P, l'indicazione della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 n. 3.010-y "Sulla procedura per mantenere le transazioni in contanti con entità giuridiche e modo semplificato Operazioni in contanti con singoli imprenditori e piccole entità aziendali. " Il documento è stato una registrazione dello Stato nel Ministero della Giustizia della Federazione Russa.
Ora, secondo un nuovo ordine, per i singoli imprenditori (IP) e le piccole imprese (piccole imprese - MP), un limite viene rimosso per la quantità di contanti al checkout. La regola limite è rimasta solo per le organizzazioni che non sono legate alle piccole imprese.
Ci sono formule per le quali viene calcolato il limite di cassa, è rimasto lo stesso: o sulla base dei costi in contanti in effetti, o in base al volume delle entrate. Ma il rilassamento è ancora fatto. Ora tali imprese possono scegliere una formula più redditizia per il calcolo del limite di cassa.
In particolare, la regola dura viene annullata per le imprese che non hanno ricavi in \u200b\u200bcontanti, per impostare il limite di liquidità solo con i costi effettivi in \u200b\u200bcontanti. Cioè, ora queste imprese possono cambiare il limite a un lato favorevole. inoltre ispettorato fiscale. È privato del diritto di ricalcolare il limite appena installato e può essere monitorato solo, è osservato o meno.
Tuttavia, al fine di evitare conflitti con autorità fiscali, proprietari (o amministratori esecutivi) tali imprese sono migliori per progredire - per emettere un ordine con riferimento alle istruzioni della Banca Centrale n. 3210 che dal 1 ° giugno 2014 è stabilita nuovo ordine Impostare un limite.
Innovazioni per IP e piccole imprese
Sono i seguenti:
— imprenditore individuale Ora non è obbligata a guidare sia il Libro di cassa e, di conseguenza, gli ordini di cassa di consumo e redditizio (le norme per la conduzione dei documenti di cassa si applicano solo a tali IP che funzionano in regimi fiscali speciali specificati nella legislazione fiscale);
- Un altro rilassamento riguarda sia IP che piccole imprese: hanno sequestrato l'obbligo di registrare gli importi depositati (prima dell'entrata in vigore della Banca Centrale n. 3210 - dall'imprenditore individuale o del deputato cassiere sono stati richiesti l'ultima giornata di emissione di cassa per i dipendenti della quantità di "contanti"). Secondo il nuovo ordine del IP o il cassiere MP nell'ultimo giorno dell'emissione di denaro dovrebbe essere registrato solo nella dichiarazione "depositata" (di fronte al nome della famiglia) e affrontare la voce della voce. Quindi IP esalta la quantità di denaro rilasciata dal "contante" nel fatto e l'importo da depositare e firmare una dichiarazione. A una piccola impresa, la procedura di azione è la stessa, solo loro stanno facendo il cassiere, dopo di che trasferisce la dichiarazione alla firma del capo del capo o di un'altra persona autorizzata;
- Un nuovo ordine contiene un altro rilassamento per SP, lavorando in modalità fiscali speciali e piccole imprese - IP o cassiere non possono mantenere il libro di cassa in quei giorni in cui non ci sono stati calcoli in contanti;
- Secondo l'indicazione della Banca centrale n. 3210 - dai parlamentari del cassiere può apportare modifiche ai documenti di cassa (ma non solo in ordini di cassa redditizi e spedibili!). Ad esempio, nel libro di cassa è possibile attraversare la voce sbagliata, fare un regolare e rigenerare il fissaggio della firma del cassiere (ma è necessario decifrare l'essenza delle correzioni - perché, in connessione con cui).
Tipi di transazioni in contanti
Le pagine e i controlli di spesa vengono eseguiti presso il checkout.
- Le transazioni in contanti parrocchiale sono il ricevimento del denaro sul cassiere da qualsiasi fonte.
- Le operazioni di cassa spendidabili determinano l'azione associata alla rimozione dei contanti dal cassiere.
Le transazioni in contanti spesa includono:
- pagamento di anticipo e salario ai dipendenti
- emissione di viaggi e spese esecutive
- emissione di cassa sulle esigenze economiche
- bonifico bancario in banca
- pagamenti sociali
Chi può condurre transazioni in contanti
Le operazioni di cassiere hanno il diritto di condurre un cassiere o altra persona dotata dell'Autorità da parte del capo dell'organizzazione. In entrambi i casi, è necessario pubblicare l'ordine corrispondente.
Molto probabilmente che all'impresa di piccole imprese, in base agli standard di download, ci sarà un cassiere. Ma se ce ne sono molti, allora programma di personale Viene introdotto il posto di cassiere anziano.
Se consideriamo la situazione quando non ci sono dipendenti, le transazioni in contanti tengono un singolo imprenditore.
Regolamenti sulla condotta delle transazioni in contanti
La procedura per il mantenimento delle operazioni al checkout è determinata dalla fornitura della Banca centrale della Federazione Russa. Secondo il presente regolamento sulle operazioni di cassa, i singoli imprenditori e le piccole imprese sono tenuti a rispettare una determinata procedura per la contabilizzazione delle transazioni in contanti. In precedenza, il documento su questa categoria di imprenditori non è stato applicato.
Per regolare la procedura per la circolazione del denaro, tutti quelli che utilizzano contanti devono aderire alla disciplina in contanti.
Registrazione documentale delle transazioni in contanti
1. Per confermare il flusso di denaro, utilizzare la ricevuta (PKO) e l'ordine in contanti della spesa (RKO). Appartengono a K. documenti primari sulle transazioni in contanti e hanno una forma approvata generalmente accettata.
Ordine del tribunale
Indica la fonte dei fondi.
Secondo le regole, il modulo d'ordine e la ricevuta per questo ordine dovrebbero essere riempiti. Ma in pratica ci sono casi quando è limitato a riempire solo le ricevute. Le regole di riempimento non consentono un'opzione tale. Innanzitutto, l'ordine vuoto deve essere riempito, quindi la ricevuta è scaricata.
Quando sono collegati ulteriori documenti, devono essere specificati nell'ordine. Tali documenti possono servire come atto di lavoro eseguito o servizi resi.
Il ricevimento dell'ordine in contanti è firmato da un contabile o da un'altra persona autorizzata. Ma questi poteri devono essere confermati dall'avvocato.
Nel cassiere, i soldi dovrebbero arrivare il giorno della stesura ordini parrocchiali. Altrimenti, non è valido. La compilazione tempestiva dell'ordine è uno dei punti di conformità con la disciplina di cassa.
L'ordine di cassa spesa è utilizzato per emettere contanti dal cassiere.
È riempito direttamente prima di fare soldi. L'importo si adatta dalla mano dal destinatario stesso.
2. Tutte le informazioni sono inserite nel libro di cassa.
Dovrebbe essere riempito regolarmente e in modo tempestivo. Questo è un documento obbligatorio. Non ha alcun ruolo, il registratore di cassa viene applicato o meno.
Attenta prenotazione in contanti è, prima di tutto, la disciplina in contanti, che dovrebbe essere rigorosamente osservata.
Requisiti di base per il suo design:
- tutti i dettagli devono essere indicati sul primo foglio.
- il contante è progettato per mantenere un solo anno di calendario e non più
- assicurati di numerare tutte le pagine, quindi cuciti. Il loro numero totale è indicato nell'ultima pagina.
Il libro di cassa è pieno sulla base di ordini in contanti: redditizio e consumabile.
3. Se ci sono dipendenti, i pagamenti in contanti sono costituiti con una dichiarazione di pagamento o di pagamento.
Contabilità Cash Operations.
La contabilità per le transazioni in contanti è monitorare il movimento dei contanti.
Per le transazioni relative a contanti in contabilità I conti si applica all'account 50 "cassiere".
La ricezione dei fondi è presa in considerazione nel debito, nel consumo (pagamento) - sul prestito. Se necessario, vengono utilizzati sottocoppi, come ad esempio:
- contabilità per il ricevimento e il consumo di denaro in valuta nazionale
- spostamento dei fondi su vari banchi di cassa se ce ne sono diversi
- spostamento dei documenti di cassa
L'account "Cassa" viene effettuato contabilità sintetica delle operazioni. Ti consente di monitorare tutto il movimento in contanti.
Controllo dell'audit delle transazioni in contanti
Il controllo della procedura per la disciplina di cassa viene effettuata dall'ispettore fiscale. Nel corso di esso si scopre:
- come viene monitorato l'ordine
- È il libro dei contanti correttamente
- controllato la conformità con i report con la documentazione primaria
- come vengono pienamente i fondi che sono stati ottenuti in banca
- conformità con i record con i dati bancari
- utilizzare allo scopo di fondi ricevuti dall'account corrente
- controllo controllato sulla conformità con il limite di cassa stabilito
Per evitare imponenti sanzioni, è necessario monitorare se il correttamente riempito e il disegno:
- libro di cassa
- rapporti a ordini redditizi
- confermando i documenti necessari durante le operazioni.
In conformità con queste regole obbligatorie, l'organizzazione della gestione della cassa sarà considerata soddisfacente e la contabilità di audit delle transazioni in contanti terminerà con un risultato positivo.
Regole per il mantenimento dei regolamenti in contanti
NEL ordine generale Le operazioni in contanti includono:
- reception, conservazione e emissione di contanti
- registrazione dei documenti allegati
- revisione del cassiere
- conformità alla disciplina in contanti.
Sulla base di ciò, le regole per il mantenimento delle operazioni al checkout.
Un rappresentante di piccola impresa, un singolo imprenditore deve necessariamente stabilire un limite di cassa.
Un posto speciale è assegnato per la cassa della stanza. Entro la fine della giornata, il saldo del denaro è calcolato e rimosso. Deve essere fatto quotidianamente.
Per stabilire un limite, viene rilasciato un documento amministrativo. È registrato per ordine in forma arbitraria. Nessuno non è necessario mettere nessuno. Il periodo per il quale viene stabilito il limite è stato risolto anche in modo indipendente.
Sono richiesti singoli imprenditori e piccole imprese:
- determina il limite del residuo del denaro situato nella cassa. I rimedi sul limite installato dovrebbero essere tenuti nei conti bancari
- tutte le operazioni al checkout eliminano la ricevuta (PKO) e l'ordine di cassa di consumo (RKO). In magazzino ci devono essere tutti i documenti di cassa necessari
- controllare giornalmente il libro di cassa. Tutti i record contribuiscono a esso, I.e. Eseguire una ricevuta di denaro completa di contanti in contanti
- il capo dell'organizzazione (Imprenditore individuale) è obbligato a fornire un'organizzazione con una completa gestione delle operazioni di cassa
- l'accumulo di contanti sul limite stabilito non è permesso. Le eccezioni potrebbero essere i giorni di stipendi di pagamento e fine settimana (festività non lavorative) se sono state condotte transazioni in contanti.
La conservazione dei contanti è fornita da sola. Il capo dell'impresa (Imprenditore individuale) è responsabile del trasferimento tempestivo di denaro alla Banca e per il limite dei fondi detenuti al checkout.
Per il mantenimento dei documenti di cassa, il cassiere è responsabile, il controllo sulle operazioni di cassa viene effettuato dalla testa e dal ragioniere.
Le operazioni di cassa possono essere eseguite in carta o in elettronica. I documenti in contanti condotti sul computer devono essere interpretati una volta all'anno nel contante.
Violazioni delle regole delle operazioni di cassa
La responsabilità della violazione delle transazioni in contanti prevede sanzioni. Per i funzionari, costituiscono 4000 rubli. Fino a 5000 rubli, per le imprese - da 40000 rubli. fino a 50.000 rubli.
Il rispetto delle disposizioni di base nella condotta delle transazioni in contanti è garantita per assicurarti gli errori associati alla disciplina di cassa. Per fare ciò, è necessario seguire le regole esistenti e seguire attentamente le modifiche imminenti.
Dal 1 ° giugno 2014 è introdotta una nuova procedura per la conduzione di transazioni in contanti. Sarà molto semplificato.
- Il libro di cassa diminuirà il numero di dettagli. Non c'è bisogno di scrivere numeri di conto.
- Riempire la forma dell'arrivo e l'ordine di spesa diventerà più semplice.
- Annulla il limite di cassa.
- Annullare l'obbligo di mantenere un libro di cassa.
Ma ancora ci sono regole quando durante la conduzione delle transazioni in contanti, è necessario compilare un libro di cassa, riflettere tutte le operazioni di cassa (LLC), per redigere documenti di cassa: padres titolari di cassa (PKO), ordini di cassa spesabili (RKO) e osservare il limite calcolato in contanti.
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