Attività di conservazione in contanti. La procedura per garantire la sicurezza dei fondi nell'organizzazione. La procedura e la tempistica delle ispezioni della disponibilità effettiva di contanti
2.3 Supporto per il controllo della sicurezza i soldi al registro
Nell'ambito del sistema di controllo interno, la politica dell'organizzazione esistente è pensata e tutte le procedure correlate volte a identificare, fissare e prevenire errori significativi e distorsioni di informazioni che potrebbero essere visualizzate in reporting contabile. Tale controllo consente alla gestione dell'organizzazione di effettuare attività adeguate ed efficienti per garantire il rispetto della normativa vigente nell'attuazione delle attività finanziarie ed economiche, sviluppare metodi per la protezione e la sicurezza delle attività, prevenire e rilevare frodi ed errori, garantire Precisione, completezza e protezione dei conti e preparazione tempestiva di contabilità affidabile e bilancio d'esercizio.
Inventario del registratore di cassa in contanti LLC Remstroytek è tenuto regolarmente secondo la procedura per condurre transazioni in contanti in Federazione Russaapprovato dalla decisione del Consiglio di amministrazione Banca centrale Della Federazione Russa del 22 settembre 1993 n. 40 e riportata dalla Banca della Russia dal 4 ottobre 1993 n. 18.
La procedura per mantenere le transazioni in contanti non stabilisce la frequenza degli inventari. Tuttavia, si ritiene che il periodo ottimale per gli inventari in contanti sia un mese di calendario.
Quando si calcola la disponibilità effettiva dei segni monetari e altri valori al checkout, il denaro contante è preso in considerazione, titoli e documenti monetari (Francobolli, marchi duty Duty., marchi di notch, buoni in case vacanze e sanatori, biglietti aerei, ecc.). Controllo della presenza effettiva di alberi di titoli e altri spazi vuoti di documenti segnalazione rigorosa È realizzato per tipo di forme (ad esempio, su azioni: nominale e portatore, preferito e ordinario), tenendo conto del numero iniziale e finale di determinate forme, nonché per ogni luogo di stoccaggio e persone finanziariamente responsabili.
L'inventario può essere obbligatorio nei seguenti casi:
Prima di elaborare la rendicontazione annuale contabile;
Quando si cambia il cassiere;
Se i fatti dell'affrezzamento dei contanti sono stati identificati;
Se il denaro è stato parzialmente o completamente distrutto a causa di un disastro naturale, fuoco, altre emergenze.
La procedura e le scadenze per l'inventario di LLC Remstroytek determina il leader. L'inventario è condotto da una commissione speciale nominata dall'ordine della testa. La Commissione, di norma, include rappresentanti dell'amministrazione aziendale, lavoratori contabili e altri specialisti (ad esempio, cassieri anziani, specialisti in macchine di controllo in contanti eccetera.).
Durante la realizzazione di inventario, la Commissione controlla l'accuratezza dei dati contabilità E la disponibilità effettiva di contanti, valori diversi e documenti situati al checkout, tramite il ricalcolo completo.
Contemporaneamente con la verifica della disponibilità effettiva di documenti contanti e monetari presso l'ufficio dell'organizzazione, viene condotto un assegno:
La correttezza della registrazione dei materiali di consumo primari - la disponibilità di firme di destinatari di contanti, la presenza di firme del capo dell'organizzazione e il principale ragioniere presso le dichiarazioni di pagamento (pagamento) per il pagamento salari e altri documenti di pagamento per i quali è necessaria la presenza di queste firme per la spesa dei fondi;
Completezzazione e accuratezza dei guadagni in contanti ricevuti nell'istituzione della Banca. I contanti devono essere reclutati presso la cassa del giorno della ricevuta in banca. La verifica è effettuata eseguendo una continua riconciliazione di tali affermazioni sullo stato del conto corrente dell'organizzazione in un'organizzazione di credito con un documento di contanti;
Pienezza e tempestività del ricevimento di cassa di contanti trasferiti a ordini di cassa parrocchiale;
Conformità al limite del saldo in contanti al checkout durante l'anno di riferimento.
Possono essere prodotti controlli separati delle transazioni in contanti e disponibilità di cassa:
I fondatori di imprese, organizzazioni più elevate (in caso di presenza), nonché revisori (società di audit) in conformità con i contratti conclusi. Nella produzione di audit documentari e ispezioni nelle imprese, producono un registro del registratore di cassa e verifica la conformità con la disciplina di cassa.
Istituzioni di banche che sono obbligate a verificare sistematicamente il rispetto delle imprese dei requisiti della procedura per condurre transazioni in contanti.
Corpi degli affari interni all'interno della loro competenza - controlli di rafforzamento tecnico dei punti contanti e bancari, garantendo le condizioni per la sicurezza del denaro e dei valori nelle imprese.
Inoltre, nel portare avanti l'inventario di contanti, viene effettuato un controllo continuo dello stato degli insediamenti con persone finanziariamente responsabili sulle somme responsabili emesse. La legalità dell'emissione di importi responsabili è controllata (persone con cui accordi sulla piena responsabilità materiali, nonché persone inviate a viaggi ufficiali o di produzione), la correttezza della determinazione degli importi rilasciati nell'ambito della relazione (per i bisogni economici - In conformità con le norme stabilite da un documento amministrativo separato il capo dell'organizzazione, per acquisire proprietà - entro l'effettiva necessità di servizi di business dei servizi - in conformità con il calcolo effettuato), la tempestività del rimborso degli importi responsabili (presentazioni di il rapporto anticipato e la messa in servizio del saldo inutilizzato).
È inoltre consigliabile verificare la conformità ai requisiti delle norme per la conduzione di transazioni in contanti in parte garantendo la sicurezza dei contanti durante il loro trasporto e stoccaggio.
Per la registrazione dell'inventario applica le forme primarie documentazione contabile, Questi includono:
INV - 15 "ACTIVO DI INVENTARIO DI CASSA" (APPENDICE 15);
Inventario inventario dell'inventario dei titoli e dei rigorosi moduli di approvvigionamento dei report "(Appendice 16);
Km - 9 "agisce sul controllo dei fondi in contanti in contanti."
I risultati dell'inventario in Remstroytek LLC sono emessi nell'inventario dell'inventario in contanti. La stessa forma di un atto è applicata per riflettere i risultati dell'inventario della disponibilità effettiva di diversi valori e documenti (contanti, marchi, assegni (librelli di controllo) e altri) situati presso l'ufficio dell'organizzazione.
I risultati dell'inventario sono redatti con un atto in due copie e sono firmati da tutti i membri della Commissione e delle persone responsabili della sicurezza dei valori e sono comunicate alla testa dell'organizzazione. Una copia dell'atto viene trasferita al dipartimento contabile dell'organizzazione, il secondo rimane in una persona materialmente responsabile. Quando si cambiano le persone finanziariamente responsabili, l'atto è redatto in tre copie. Una copia viene trasmessa a una persona materialmente responsabile che ha consegnato il valore, il secondo è una persona materialmente responsabile che ha adottato valori e il terzo nel dipartimento contabile.
Durante l'inventario dell'operazione per ricevere ed emettere fondi, diversi valori e documenti non vengono effettuati.
L'organizzazione può anche effettuare audit improvvisi del botteghino. Una tale revisione è possibile:
All'iniziativa del capo dell'organizzazione;
Su richiesta ispezione fiscale.
L'audit è anche detenuto dalla Commissione speciale nominata dall'ordine da parte del leader. Se l'audit viene effettuato su richiesta dell'ispettorato fiscale, la Commissione include il suo dipendente (verificatore).
L'audit è tenuto in tempo impostato dal capo dell'impresa, nonché quando si cambia i cassieri in ogni impresa, con il ricalcolo del polistive completo cash Cash. e controllare altri valori situati al checkout. Il saldo dei contanti nel checkout è controllato con i dati contabili su libro di cassa.
Quando viene rilevata una revisione, la carenza o il surplus di valori nel cassiere nell'atto indica la loro somma e circostanze del verificarsi.
I risultati dell'audit si riflettono nell'atto sul controllo dei contanti in contanti (numero del modulo km - 9).
Un tipo di inventario in contanti può essere chiamato la riconciliazione quotidiana dei dati dalla disponibilità effettiva di denaro e dei dati contabili condotti dal ragioniere stesso - il cassiere. Registralo è consigliabile esercitare prima del risultato del libro di cassa.
La riflessione dell'inventario contanti è rilasciato dal seguente woes contabile:
1. scoperto su contanti:
Debit 50 "Cassa"
Credito 91 "Altri redditi e spese" - Subaccount 1 "Altri redditi";
2. La carenza scoperta a causa dell'inventario è accusata di cassiere:
Scrivi i soldi mancanti al checkout:
Debit 94 "carenza e perdita da danni ai valori"
Credito 50 "cassiere";
Considerare la rivendicazione da parte del cassiere:
Conti di debito 73 "Calcoli con personale per altre operazioni" - Subaccount 2 "Calcoli per il rimborso danno materiale»
Credito 94 "Nudo e perdita contro oggetti di valore";
3. Poiché il cassiere contribuisce, i record sono effettuati in compensazione:
Debit 50 "Cassa"
51 "Account di regolamento"
70 "Calcoli con personale salariale"
Credito dell'account 73 "Calcoli con operazioni delle risorse umane" - Subaccount 2 "Insediamenti per il risarcimento per il danno materiale".
L'ultimo inventario di tempo del registratore di cassa in Remstrayek LLC è stato effettuato prima di elaborare i rendiconti finanziari annuali a partire dal 1 ° gennaio 2008 sull'iniziativa della testa. La Commissione è stata condotta dalla Commissione nominata per ordine della testa n. 22 del 18 dicembre 2007.
La Commissione ha incluso rappresentanti dell'amministrazione aziendale, dei lavoratori contabili.
Prima dell'inizio dell'inventario, il cassiere ha dato una ricevuta che tutti i soldi ricevuti e gli oggetti di valore sono stati riconciliati, che sono stati cancellati nel consumo. Consumabili I. documenti di profitto Per soldi, commissionati nel dipartimento contabile.
Durante la revisione, non sono state condotte alcuna operazione relativa alla ricezione o ai valori di emissione dal registratore di cassa.
Durante lo svolgimento di un inventario, la Commissione ha controllato la precisione della contabilità e la disponibilità effettiva di fondi, valori e documenti situati alla cassa.
Nel conteggio della disponibilità effettiva dei segni monetari e di altri valori a checkout, contanti, titoli e documenti monetari (francobolli di postazioni) sono stati presi in considerazione. Controllo della presenza effettiva di forme titoli e altri spazi vuoti di rigidi documenti di reporting sono stati effettuati per tipo di forme, tenendo conto del numero iniziale e finale di determinati moduli, nonché per ogni luogo di stoccaggio e persone responsabili dei materiali.
Il saldo dei contanti nel checkout è stato controllato con i dati contabili sul libro di cassa.
Il risultato dell'inventario è stato rilasciato come atto. La carenza o il surplus di valori presso la Commissione Office non è stato trovato come riflesso nell'atto.
L'atto di inventario è stato redatto in 2 copie: uno è rimasto nei conti della contabilità, l'altro - al cassiere.
Nell'atto, la Commissione ha indicato quanti contanti erano al checkout al momento dell'ispezione. L'atto ha firmato tutti i membri della Commissione e il cassiere.
L'atto dovrebbe essere tenuto nell'archivio dell'organizzazione per 5 anni.
A breve termine investimenti finanziari Imprese Nei titoli di altre imprese, interessi obbligazioni di prestiti statali e locali forniti alle imprese da altre imprese. Audit di transazioni in contanti La circolazione del denaro è effettuata direttamente in imprese, nelle organizzazioni e nelle istituzioni. Questo processo è continuo nel tempo. Pertanto, è importante che il denaro per il denaro ...
Con i materiali dell'inventario; - Controllo della conformità con il metodo di misurazione della merce da parte del metodo sancito in politiche contabili. In conclusione, va notato che contabilità e revisione delle operazioni di materie prime volte a sistematizzare le informazioni ottenute nel processo di realizzazione di attività commerciali ed è un collegamento chiave della gestione e della pianificazione del lavoro dell'impresa commerciale nel suo complesso ...
Nei media. Nel processo controllo dell'audit La società di audit sta valutando le seguenti aree: ü Conformità alla legislazione vigente e Atti regolamentari della Banca della Russia per le operazioni eseguite; ü lo stato di contabilità e segnalazione sulle operazioni eseguite; ü eseguire standard economici obbligatori stabiliti dalla Banca della Russia; ü Controllo di qualità ...
Poiché la riduzione dei prezzi porta ad espandere la portata dell'attività e intensifica il flusso di fondi. La fase successiva del nostro studio sull'organizzazione della contabilità delle operazioni di transazione in TPK Zavolzhye LLC è quella di tenere conto degli insediamenti con diversi debitori e creditori. Tabella 2. - Corrispondenza dei conti sul conto 62 "Calcoli con acquirenti e clienti" In LLC TPK "Zavolzhye" ...
Le organizzazioni (SP) determinano indipendentemente le attività per garantire la sicurezza dei contanti durante la conduzione di transazioni in contanti, stoccaggio, trasporto, nonché la procedura e i tempi ispezioni interne Cash (clausola 7 delle istruzioni della Banca della Russia dal 11.03.2014 n. 3210-Y). È stata stabilita la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti in generale nella Federazione Russa Banca centrale Russia.
Organizzazioni e IP È importante rispettare la procedura per condurre transazioni in contanti. Dopo tutto, per la violazione di questo ordine, non una piccola penalità minaccia (parte 1 dell'articolo 15.1 del codice amministrativo della Federazione Russa):
- per l'organizzazione - da 40 mila rubli. fino a 50 mila rubli;
- per i suoi funzionari e IP - da 4 mila rubli. fino a 5 mila rubli.
La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2019: limite di cassa
L'organizzazione deve stabilire un limite di cassa.
Il limite di cassa è la quantità consentita di contanti, che può rimanere in ufficio dell'organizzazione alla fine della giornata lavorativa. Gli importi eccessivi sono soggetti a consegna.
Questa organizzazione limite determina indipendentemente sulla base della natura delle sue attività, oltre a tenere conto del volume del reddito e dell'emissione di cassa.
Le formule di calcolo del limite di cassa possono essere trovate nel nostro.
È importante notare che le organizzazioni relative a piccole entità aziendali (SMP), nonché IP, hanno il diritto di non installare il limite di cassa e conservare così tanti contanti presso il botteghino secondo necessità (p. 2 istruzioni).
Controlla se la tua azienda si riferisce a SMP, è possibile sul sito Web FTS.
Operazioni in contanti nel 2019: limite del registratore di cassa delle divisioni separate
Nelle unità separate (OP), pagando contanti alla banca, è necessario installare il limite di cassa. Inoltre, se è disponibile, è obbligata a stabilire il limite, tenendo conto dei limiti di tali od (paragrafo 2 delle istruzioni).
Il documento che il limite di liquidità dell'UP specifico è installato, la sede deve essere trasferita a questa unità.
Operazioni in contanti nel 2019: superando il limite di cassa
Importi oltre installato LIMSA. Deve rinunciare alla banca.
È vero, l'eccesso è consentito nei giorni di pagamento / altri pagamenti, compreso il giorno di contanti in una banca per questi scopi, nonché nei fine settimana / festività non lavorative (se la società detiene in questi giorni operazioni di cassa). In questo caso, nessuna sanzione dell'azienda e dei suoi funzionari non sono minacciati.
Operazioni in contanti: limite di liquidazione in contanti
Oltre al limite di cassa, c'è anche un limite di calcolo dei contanti tra organizzazioni / IP. Questo limite è di 100 mila rubli. Nel quadro di un contratto (). Cioè, diciamo se l'organizzazione acquista da un'altra entità giuridica in un contratto, i beni del valore di 150 mila rubli. E prevede di pagare per le parti, quindi la somma di tutti i pagamenti in contanti non deve superare un totale di 100 mila rubli, l'importo rimanente deve essere elencato dal venditore su non contanti.
Con i fisici, lo scambio di cassa (ricevuta / emissione) dell'organizzazione / IP può condurre senza alcuna restrizione (clausola 6 delle istruzioni della Banca della Russia dal 07.10.2013 N 3073-Y).
Regolamento in contanti
Naturalmente, il design documentario di ciascuna transazione in contanti ha una notevole importanza. Dopotutto, l'operazione non formata può portare al fatto che il denaro "su carta" non coincide con la loro quantità effettiva. E questo di nuovo è pieno di una multa.
Regole per condurre transazioni in contanti: chi conduce le operazioni di cassa
Le operazioni di cassa devono essere un cassiere o altri dipendenti nominati dal capo dell'organizzazione / IP.
Il cassiere deve avere familiarità con i suoi doveri sotto il dipinto (paragrafo 4 delle istruzioni).
Se ci sono diversi cassieri nell'organizzazione / IP, uno di questi deve essere assegnato le funzioni di un cassiere anziano.
A proposito, il mantenimento delle transazioni in contanti può assumere la testa / IP stessa.
Registrazione documentale delle transazioni in contanti
I documenti di cassa (PKO, RTO) sono emessi dal ragioniere principale o da un'altra persona, i cui obblighi per lo smaltimento del Gestore / IP includono la progettazione di questi documenti. Anche i documenti in contanti possono essere decorati ufficiale Società o individui hanno concluso con contratti per la fornitura di servizi contabili (pagina 4.3 delle istruzioni).
IP, indipendentemente dalla modalità di tassazione applicata, non può emettere documenti di cassa, ma a condizione che mantengano record di reddito e spese / indicatori fisici (clausola 4.1 delle istruzioni, paragrafo 2 delle lettere del servizio fiscale federale della Russia datata 09.07. 2014 n DF-4-2 / \u200b\u200b13338).
Operazioni in contanti: chi firma i documenti
Allo stesso tempo documenti di cassa Sul carrello della carta, il cassiere è dotato di stampa o timbro (ad esempio, stampa con il nome della società, la sua Inn e la parola "ricevute"). Mettere la stampa stampa / timbro sui documenti di cassa, il cassiere conferma la condotta del registratore di cassa.
Se il responsabile delle transazioni in contanti e la registrazione dei documenti di cassa vengono effettuati dalla testa stessa, quindi, di conseguenza, dovrebbe firmare solo i documenti di cassa.
Ricevimento in contanti
Come abbiamo notato sopra, la ricezione dei contanti al cassiere viene effettuata su PKO.
Al ricevimento dell'ordine in contanti di arrivo, i controlli cassiere (clausola 5.1 delle istruzioni):
- la presenza di una firma del ragioniere capo o del ragioniere (in loro assenza - la firma della testa) e deve essere controllata da questa firma con il campione esistente;
- calcolo dei contanti indicati dalle figure, l'importo specificato a parole;
- la presenza di documenti di supporto nominati in PKO.
Il cassiere accetta contanti con ricalcolo di polisivo, magico. Allo stesso tempo, il Cash Person deve essere in grado di osservare le azioni del cassiere.
Ricordando il denaro, il cassiere controlla l'importo in PKO con l'importo effettivamente ricevuto e, se la quantità coincide, il cassiere firma il PKO, mette la stampa / timbro sulla ricevuta al PKO e fornisce questa ricevuta al volto che ha contribuito.
Quando si calcola con l'uso di CCT o BSO, l'ordine in contanti può essere decorato totale Contanti accettati alla fine delle operazioni di cassa. Questo PKO è pieno sulla base del nastro di controllo CCT, le radici della stringa di rigore rigoroso (BSO) pari alla ricevuta di cassa, ecc.
Ulteriore movimento di PKO all'interno dell'organizzazione e il suo deposito dipende dalle regole stabilite dalla testa dell'azienda. PKO deve essere immagazzinato per 5 anni (punto 362 elenco, approvato dall'ordine del Ministero della cultura della Russia del 25 agosto 2010 n 558).
Emissione di cassa
Quando si emette denaro dal registratore di cassa, è necessario emettere RKO. Avendo ricevuto, i controlli cassiere (clausola 6.1 delle istruzioni):
- la presenza di firme del capo ragioniere / ragioniere (con la sua assenza - la firma della testa) e la sua conformità con il campione;
- conformità alle somme specificate dai numeri, l'importo specificato in parole.
Quando si emette denaro contante, il cassiere dovrebbe verificare la disponibilità di documenti di conferma elencati nell'RTO.
Prima di emettere denaro, il cassiere deve identificare il destinatario sul passaporto (un altro documento che certifica la persona). L'emissione in contanti al viso non specificata nell'ORTO è vietata.
Preparare la quantità necessaria, il cassiere trasmette il RTC al destinatario per la firma. Quindi il cassiere deve ricalcolare l'importo preparato in modo che il destinatario possa osservare questo processo. L'emissione di cassa è realizzata in polistituire, ricalcolo venical nell'importo indicato nell'ORT. Dopo aver emesso denaro, il cassiere firma RKO.
Proprio come PKO, RKO è immagazzinato per 5 anni secondo le regole stabilite dal capo dell'organizzazione.
Emissione in contanti per il salario di pagamento
Il pagamento delle retribuzioni è effettuato sull'insediamento del payroll (modulo N. T-49, approvato dal comitato statistico dello Stato della Federazione Russa del Gennaio 05.2004 n. 1) / Pagamento Vedomosti (modulo N. T-53, approvato. Risoluzione del Comitato statistico dello Stato russo della Federazione russa del gennaio 05 La compilazione di un singolo RTO (sull'importo effettivamente pagato) l'ultimo giorno di pagamento o precedenti, se tutti i dipendenti hanno ricevuto uno stipendio prima dell'inizio della scadenza. E in tale RKO, non è necessario indicare NF.I. Destinatario, né dettagli di un documento che certifica la personalità.
La scadenza per il rilascio del salario in contanti è determinato dal leader e deve essere specificato nella dichiarazione. Ma si noti che questo periodo non può superare i 5 giorni lavorativi, compreso il giorno di ricezione di denaro nella banca (clausola 6.5 delle istruzioni).
Il dipendente deve essere scritto nella dichiarazione.
Se uno dei lavoratori non lo ha ricevuto l'ultimo giorno del salario, allora il cassiere di fronte ai suoi nomi e iniziali in payroll di insediamento/ Dichiarazione di pagamento sta mettendo fuori la stampa stampa (timbro) o registrare "depositato". Quindi il cassiere:
- conta l'importo effettivamente emesso ai dipendenti e l'importo da depositare;
- scrive questi importi alle linee di dichiarazioni appropriate;
- controlla questi importi con la somma finale indicata nella dichiarazione;
- scivolge la firma e dà una dichiarazione alla firma del capo ragioniere / ragioniere (con la sua assenza - alla testa).
Se stiamo parlando di un pagamento di tempo (ad esempio, il pagamento del salario è un dipendente del licenziamento), non ha senso eseguire una dichiarazione - puoi dare denaro immediatamente nella base abituale.
Emissione di contabilità in contanti
In questo caso, RKO viene emesso sulla base di una forma arbitraria o di un documento amministrativo dell'organizzazione / IP (clausola 6.3 delle istruzioni). Questa affermazione dovrebbe contenere informazioni sulla quantità di denaro, il tempo a cui viene emesso il denaro, la firma della testa e della data.
La presenza di contabilità del debito sulle osservazioni precedentemente ottenute non è un ostacolo alla successiva emissione di fondi.
Preparazione di contanti dall'OP e l'emissione di contanti con una divisione separata
Quando si prende il titolo di denaro dal suo OP, viene redatto anche l'ordine in contanti ricevente e quando si emette un ordine di cassa di consumo. Inoltre, la procedura per il rilascio del denaro al suo OP, ogni organizzazione determina indipendentemente (clausola 6.4 delle istruzioni).
Operazioni in contanti: emissione in contanti per proxy
Contanti, destinati a un destinatario, possono essere rilasciati a un'altra persona per proxy (ad esempio, ricevendo uno stipendio per un parente malato). In questo caso, il cassiere deve controllare (clausola 6.1 delle istruzioni):
- conformità al nome beneficiario specificato in RKO, il nome principale specificato nella potenza dell'avvocato;
- la conformità della Inforidalità del Trustee specificato nell'RTO e nella procura, i dati del documento presentato certificano l'identità.
Nell'estratto conto della liquidazione e del pagamento / dichiarazione di pagamento prima della firma della persona che viene rilasciata viene assegnato al record "per proxy".
Il procuratore è applicato a una dichiarazione RKO / regolamento e di pagamento / dichiarazione di pagamento.
Se l'emissione di cassa è effettuata dal proxy, rilasciato per diversi pagamenti o per ricevere denaro da diverse entità giuridiche / IP, viene effettuata una copia di tale procuratore. Questa copia è assegnata nel modo prescritto dall'organizzazione / IP e viene applicata al RKO.
In una situazione in cui il destinatario si affida a alcuni pagamenti da un'entità legale / IP, l'avvocato originale è memorizzato al cassiere, con ciascun pagamento di una copia di un procuratore, e l'originale è una copia del potere dell'avvocato e all'ultimo pagamento dell'originale.
Contabilità Presa e rilasciata contanti
Se ci sono diversi banchi di cassa in azienda o in IP, le operazioni di trasmissione in contanti durante il giorno lavorativo tra il cassiere anziano e le cassiere sono registrate dal cassiere anziano nel libro di contabilità del cassiere dei fondi ricevuti e rilasciati (modulo No. KO -5, approvato dal comitato statistico dello Stato della Federazione Russa del 18.08 .1998 N 88).
Libro di cassa
Una copia dell'elenco dei contanti OP invia a organizzazione della testa. La procedura per tale direzione stabilisce l'organizzazione stessa, tenendo conto del termine di elaborazione di dichiarazioni contabili / finanziarie.
Il metodo di registrazione dei documenti di cassa e dei libri
Possono essere decorati su carta o elettronica (clausola 4.7 istruzioni).
I documenti di carta sono realizzati in mano o utilizzando strumenti tecnici, come un computer e firmato dalle proprie firme.
Nei documenti decorati su carta (tranne PKO e RKO), è possibile effettuare correzioni. Le persone che hanno fatto correzioni devono mettere la data di tale correzione, oltre a indicare i loro nomi e iniziali e segni.
I documenti emessi in forma elettronica devono essere protetti da accesso non autorizzato, distorsione e perdita di informazioni.
I documenti elettronici sono firmati da firme elettroniche.
È proibito il contributo ai documenti decorati in forma elettronica.
Inventario del cassiere
Per garantire l'accuratezza delle relazioni contabili e contabili dell'organizzazione, l'organizzazione è obbligata a svolgere l'inventario di proprietà e obblighi durante il quale la presenza, lo stato e la valutazione sono controllati e documentati.
L'inventario dei contanti è finalizzato a controllare la sicurezza dei fondi e dei valori in esso. Allo stesso tempo, potrebbe essere scoperta la discrepanza tra la disponibilità effettiva dei fondi e dei loro dati contabili. Una delle misure per garantire il controllo della conservazione dei fondi è quello di effettuare l'inventario. Può essere eseguito in conformità con il programma stabilito nell'organizzazione (previsto) e può essere non programmato.
La procedura per l'inventario del registratore di cassa e la progettazione dei suoi risultati è disciplinata dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia n. 49. Le istruzioni metodiche associano un inventario obbligatorio con l'emergere dei seguenti casi:
1) Durante il trasferimento di proprietà dell'organizzazione in affitto, redenzione, vendita, nonché in caso di legislazione;
2) Prima di elaborare la rendicontazione annuale contabile;
3) quando si cambia materiale e responsabili;
4) In caso di disastri naturali, casi di emergenza;
5) quando si stabilisce i fatti di furto, abuso, valore danni;
6) quando la liquidazione (riorganizzazione);
Per quanto riguarda l'inventario del registratore di cassa, è determinato che dovrebbe essere effettuato conformemente alla procedura per condurre transazioni in contanti, che è determinata che oltre all'inventario annuale, è necessario effettuare regolari controlli improvvisi con A Completa flusso di cassa e controllo di altri valori al checkout. Questo deve essere riflesso nella politica contabile dell'organizzazione. Il grafico dei controlli di denaro contante è approvato dal capo dell'organizzazione. Prima di condurre una revisione, il gestore deve aver rilasciato un ordine. Indica: la composizione della Commissione e dei tempi. Secondo istruzioni metodiche Le commissioni dovrebbero rispettare i momenti organizzativi:
1) È necessario prima dell'inizio del controllo per ricevere i documenti recenti e le spese e i rapporti sul traffico al momento dell'inventario valori materiali e contanti;
2) Presidente, la Commissione deve dipendere da tutti i documenti di ricezione e spesa allegati alle relazioni che indicano "Prima dell'inventario (data)", che dovrebbe servire come base per la base per determinare i saldi della proprietà all'inizio dell'inventario;
3) Ottenere ricevute da persone materialmente responsabili sul fatto che dall'inizio dell'inventario, tutti i documenti di accoglienza e spesa per la proprietà sono commissionati alla Commissione. Assicurarsi che il cassiere abbia concluso un contratto per la piena responsabilità.
Dopodiché, inizia a controllare direttamente la disponibilità effettiva della proprietà attraverso il conteggio obbligatorio. Il controllo viene eseguito con la partecipazione obbligatoria del materiale e della persona responsabile.
Controlli di inventario dell'inventario: Libro di cassa, relazioni casse, PKO, RKO, Registrazione del profitto e dei materiali di consumo titolari di cassa, Rivista di Registrazione di prossimità, registrazione di importi depositati, registrazione della rivista dei governatori di pagamento e altri documenti di acquisizione.
Attenzione speciale Si rivolge alla registrazione del libro di cassa, che deve essere posato, numerato e sigillato, oltre a contare i risultati e trasferire gli importi del saldo di cassa da una pagina all'altra. Nel corso dell'inventario del Cass, la Commissione è verificata da importi delle credenziali di cassa con gli importi scritti dal conto corrente.
Emissione di cassa Controllare i documenti allegati ai report in contanti. Dovrebbero essere presenti dai dipinti dei destinatari e dovrebbero sopportare l'impulso del francobollo "pagato" con la data. Susschi, correzioni nei documenti di cassa non dovrebbero essere. La Commissione controlla anche l'osservanza da parte del cassiere del limite del saldo di cassa, la tempestività del deposito di importi non pagati di salari, conformità alla corrispondenza dei conti per l'operazione.
Durante il conteggio della presenza effettiva, sono ricalcolati come contanti, documenti monetari (francobolli di postazioni. Segni di stato. Doveri, buoni nel sanatorio, case ricreative, biglietti aerei, ecc.) E rigorose forme di segnalazione, tenendo conto dell'inizio e della fine numeri. I risultati dell'audit sono elaborati con un atto, che è compilato da non meno di due copie, è firmato dalla Commissione e dalla persona materiale e responsabile. La prima copia dell'atto viene trasferita al dipartimento contabile dell'organizzazione, il secondo rimane al materiale e responsabile.
Prima dell'inizio della revisione, ogni materiale e responsabile prende una ricevuta. Quando si cambia il materiale e la persona responsabile, l'atto è redatto in tre copie. Dal momento che il cassiere è affidato la completa responsabilità del materiale per la sicurezza degli oggetti di valore affidati a lui, dovrebbe pagare per i danni per intero, con l'insorgenza dei seguenti casi:
1) la carenza di valori affidati a lui sulla base del contratto;
2) Danno intenzionale;
3) causando danni a causa di un reato amministrativo;
4) causando danni in uno stato di alcol, intossicazione da droga;
5) causando danni a causa di azioni criminali del dipendente stabilito dal verdetto della Corte;
6) Divulgazione di informazioni che costituiscono il segreto protetto dalla legge (stato, ufficiale, mistero commerciale);
7) causando danni al malfunzionamento degli obblighi del lavoro.
L'emissione di denaro del cassiere non è confermata dalla ricezione del destinatario nell'ORT, e l'esclusiva del saldo in contanti presso il botteghino non è accettato, tale importo è considerato una carenza e si accumula dal cassiere. L'inventario identificato durante l'inventario si riflette: D94 K50.
Conformemente al codice del lavoro della Federazione Russa, il dipendente è obbligato a rimborsare il datore di lavoro causato a lui il danno in base alla quale è compresa la riduzione della vera riduzione del contante del datore di lavoro. Per danni causati, il dipendente offre la responsabilità materia entro i suoi guadagni medi mensili, salvo nei casi previsti dal Codice del lavoro della Federazione Russa, quando il dipendente può ricevere la responsabilità del materiale per il pieno danno. La quantità di denaro basso è caricato nel dipendente colpevole: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2-TENUTO DALLE DALI.
D50 K73 / 2-carenza inserita nel cassiere.
Gli esperti raccomandano di condurre mensilmente inventario di contanti. I termini devono essere consolidati in un ordine sulla politica contabile dell'organizzazione. La testa pubblica un ordine separato, che sostiene la composizione della Commissione. Se c'è un'apparecchiatura di registrazione in contanti sull'organizzazione, le letture vengono rimosse da esso, quindi vengono controllate con la quantità di entrate, con dati del nastro in contanti e contatori in contanti.
Gli importi riflessi nel libro dell'operatore di cassiere, nel registratore di cassa e sui contatori di controllo e tecnologia di cassa dovrebbero essere uguali alla quantità di denaro situata nella cassa. Se la Commissione è stata scoperta di carenza o surplus, devono essere fatti al grafico del libro. Secondo i risultati dell'ispezione, le cause sono chiarite e l'atto è redatto. Rivelato surplus al checkout: D50 K91 / 1.
Controllo della contabilità delle transazioni in contanti-Componente obbligatorio dei programmi di inventario. Il suo obiettivo è identificare violazione e abuso nella contabilità in contanti, prevenire errori e informazioni inaffidabili. Controllo delle transazioni in contanti-Controllo della completezza, dell'affidabilità e dell'accuratezza della riflessione nei calcoli contabili e di reporting per il periodo verificabile, nonché il rispetto della legislativa e documenti normativiRegole di contabilità direttivo.
I documenti principali utilizzati dalla Commissione nel corso del controllo delle operazioni di cassa sono:
1) RTO e PKO;
2) Cash Book, relazioni casse;
3) riviste per la registrazione di PKO e RKOS rilasciato da Avvocato, importi depositati;
4) Dichiarazioni di pagamento, ecc.
L'inventario di fondi e forme di rigoroso segnalazione memorizzato presso la cassa è effettuata dalla Commissione con la partecipazione obbligatoria del capo contabile e del cassiere.
Allo stesso tempo con l'inventario, le condizioni di conservazione sono ispezionate.
Garantire la sicurezza dei contanti presso il botteghino.
La responsabilità per la sicurezza del denaro e di altri valori situati nel checkout porta un cassiere. La registrazione di lui al lavoro è prevista dopo la pubblicazione dell'ordine del leader, allora un contratto di piena responsabilità è concluso con esso. In conformità con SEZ, il cassiere trasporta la completa responsabilità del materiale per la sicurezza di tutti i valori adottati e per danni causati dall'organizzazione a causa di azioni intenzionali, un atteggiamento negligente o ingiusto nei confronti dei loro doveri. L'accordo di responsabilità materiali è redatto in due copie, si rimane al cassiere, il secondo è trasmesso a servizio del personale o in contabilità.
Per preservare fondi, tutti i contanti e i titoli devono essere conservati in armadi metallici non aggravati, che, alla fine del cassiere, sono chiusi dalla chiave e sigillati la provincia del cassiere. È vietato lasciare chiavi e stampe in luoghi pubblici, per trasmettere persone non autorizzate o fare duplicati non constati. Le chiavi dei duplicate rappresentate sono memorizzate alla testa. Inventario, il loro assegno è effettuato.
Sono vietati l'archiviazione in contanti con contanti e altri valori che non appartengono a questa organizzazione. Durante l'ispezione, il limite del saldo di cassa è controllato alla cassa, l'eccesso di cui è una violazione lorda della disciplina di cassa ed è classificata come un reato amministrativo, che ha comportato bene amministrativo:
1) sui funzionari - da 4000 a 5.000 rubli.
2) per JUR. Persone - da 40.000 a 50.000 rubli.
Quando si effettuano calcoli in contanti, il punto importante è rispettarli limite. Attualmente, sono 100.000 rubli. Per superare le dimensioni del calcolo specificata, viene fornita la responsabilità amministrativa.
L'inventario del registratore di cassa viene effettuato in conformità con:
La procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa (Sezione "Revisione contante e controllo per la conformità con la disciplina di cassa")
La procedura per condurre transazioni in contanti, approvata dalla Banca centrale della Federazione Russa da parte del regolamento del 10.10.2011 n. 373-p.
© 2015-2019 Sito.
Tutti i diritti per appartenere ai loro autori. Questo sito non pretende di paternità, ma fornisce un uso gratuito.
Pagina Creazione della data: 2017-06-30
Dal 1 ° giugno 2014, sono entrate immediatamente entrate nelle istruzioni del CBD relative agli insediamenti in contanti. Una nuova procedura per mantenere le transazioni in contanti, che viene utilizzata al posto della precedente posizione, applicata. La Banca della Russia datata il 12.10.2011 n. 373-P distribuisce il suo effetto sulle entità giuridiche (ad eccezione delle banche), e consente inoltre agli imprenditori e alle piccole imprese a tenere record di transazioni in contanti in forma semplificata. Le forme di documenti di cassa sono cambiate? Qual è la semplificazione della procedura per condurre transazioni in contanti per le entità di piccole imprese? Risposte a queste e altre domande che troverai nell'articolo del revisore L.p. Fombicheva.. In termini di commento al secondo documento - l'indicazione della Banca della Russia datata 07.10.13 n. 3073-y, che regola le regole degli insediamenti in contanti, è preparato da esperti del 1C.
Bank of Russia indicando 03/11/2014 № 3210-y approvato nuovo ordine Operazioni in contanti con banconote e monete della Bank of Russia nella Federazione Russa con entità giuridiche (ad eccezione delle banche), nonché una procedura semplificata per condurre transazioni in contanti con singoli imprenditori (IP) e piccole entità aziendali (di seguito denominato come indicazione n. 3210-Y). Destinatari fondi di budget. Durante la conduzione di transazioni in contanti, indicato n. 3210-Y, se non diversamente determinato dalla legge giuridica normativa che regola la procedura per condurre transazioni in contanti da parte dei destinatari dei fondi di bilancio.
Il documento è registrato nel Ministero della Giustizia della Russia 23.05.2014 (n. 32404) e pubblicato nel "Bollettino della Banca della Russia" n. 46 (1524) del 28/05/2014. Indicazione n. 3210-U entrato in vigore il 01.06.2014, ad eccezione dei requisiti per il software e i mezzi tecnici per ricevere banconote della Banca della Russia, che saranno utilizzate dal 1 ° gennaio 2015.
Dalla data di entrata in vigore dell'indicazione n. 3210-Y, la posizione della Banca della Russia datata 12.10.2011 n. 373-P "sulla procedura per mantenere le transazioni in contanti con banconote e una moneta della Banca della Russia nella Federazione Russa "(in seguito denominata la situazione).
In connessione con l'introduzione di istruzioni, dovrebbero essere apportate modifiche ai documenti interni dell'organizzazione che hanno un riferimento alla situazione.
Non sono apportate modifiche significative alla procedura di riferimento, ad eccezione della possibilità di applicare singoli imprenditori e piccole entità aziendali di una procedura semplificata per condurre transazioni in contanti.
La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti per le piccole imprese è semplificata
Ricordiamo che la situazione precedente è stata distribuita all'organizzazione presso il "semplificato" e gli imprenditori per intero e non ha fornito alcuna caratteristica delle operazioni di cassa. Ciò ha causato la feroce resistenza di queste persone e il loro tentativo in tribunale di dimostrare l'illegittimità di tale ordine. Dopo tutto, dall'articolo 128 e al paragrafo 2 dell'articolo 209 Codice civile La Federazione Russa implica che i fondi utilizzati dall'imprenditore nelle loro attività appartengono a lui a destra di proprietà e ha il diritto di smaltirlo a sua discrezione. Di conseguenza, i fondi disponibili sul conto di liquidazione di un singolo imprenditore possono essere utilizzati da loro per qualsiasi scopo, comprese le sue esigenze personali.
Tuttavia, il servizio fiscale federale della Russia in una lettera dal 08/31/2012 n. AC-4-2 / [Email protetta] e la Banca centrale della Federazione Russa in una lettera del 02.08.2012 n. 29-1-2 / 5603 ha insistito in conformità con i singoli imprenditori della situazione.
Indicazione n. 3210 - Fornisce anche due modifiche principali:
- nel paragrafo 2 delle istruzioni n. 3210, è chiaramente spiegato che gli imprenditori individuali, i soggetti della piccola imprenditorialità, il limite del saldo di cassa non può essere installato;
- ai suoi commi 4.1 e 4.6 delle istruzioni n. 3210, è stato trovato che gli imprenditori individuali che portano in conformità con Codice fiscale Contabilità RF di reddito o reddito e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un determinato tipo di attività imprenditoriale, il libro di cassa non può condurre e controllare i documenti di cassa.
Per quanto riguarda le piccole imprese, secondo le nuove disposizioni, non possono impostare il limite del saldo di cassa (clausola 2 delle istruzioni n. 3210-Y).
Limitazione allo stoccaggio del denaro: solo nel sistema della Banca della Russia
Nel paragrafo 3, le istruzioni hanno rilevato che i rappresentanti autorizzati in contanti entità legale Dobbiamo passare alla Banca o nell'organizzazione inclusa nella Banca della Russia, eseguendo il trasporto di contanti, la raccolta di contanti, transazioni, ricalcolo, smistamento, formando e imballando i clienti della Banca, per iscriversi i loro importi sul conto bancario .
Alla presenza di un'unità separata, è stabilita l'ordine dei contanti - nell'ufficio di un'entità giuridica o della Banca, o all'organizzazione inclusa nella Banca della Russia, per iscrivere i loro importi al conto bancario della Banca.
Il fatto che il denaro possa essere presentato all'organizzazione del servizio postale federale (paragrafo 1.5 dei regolamenti) non è detto nelle istruzioni.
Metodo di calcolo del limite del saldo in contanti regolato
L'allegato all'indicazione di 3 3210-Y è chiamato "determinazione del limite del saldo di cassa". In precedenza, la sezione simile era nell'applicazione del regolamento. In linea di principio, il testo del documento non ha praticamente modificato, ci sono due opzioni per il calcolo del limite - tenendo conto del volume di ricevute o volumi di emissione di cassa.
La formula di base per il calcolo del limite del saldo di cassa non è stato modificato. È ancora obbligato a utilizzare una divisione separata di un'entità giuridica che paga denaro a un conto bancario, un'entità giuridica aperta in una banca.
Allo stesso tempo, al paragrafo 2 delle istruzioni, è stato chiarito che sotto un'unità separata è intesa come divisione di un'entità giuridica, nella posizione di cui è equipaggiato un luogo di lavoro separato (lavori).
Inoltre, hanno registrato che un'entità giuridica, che consiste in divisioni separate, pagando denaro al cassiere di un'entità giuridica, determina il limite del saldo di cassa, tenendo conto dei limiti stabiliti da queste divisioni separate. Istanza del documento di installazione normativa divisione separata Il limite del saldo di cassa è diretto da un'entità giuridica a una divisione separata nel modo prescritto dall'entità giuridica.
Esiste una leggera differenza nel secondo metodo per calcolare il limite, in base alla quantità di emissione di cassa. In precedenza, è stato utilizzato in assenza di ricevute in contanti per merci vendute, lavori eseguiti, servizi resi. Ora il secondo metodo è equivalente al primo - basato sul volume delle entrate in contanti e l'entità giuridica che determina il limite ha il diritto di scegliere uno dei modi.
Come già notato, l'IP e i soggetti della piccola impresa, il limite del saldo di cassa non può essere installato, ma ha il diritto di stabilire un limite come entità legale personale.
La procedura per il rilascio di denaro sotto la relazione e il salario non è cambiato
Nel paragrafo 6.3 delle istruzioni, come prima del paragrafo 4.4 dei regolamenti, si è detto che l'emissione di cassa in base alla relazione sulle spese deve essere effettuata sulla base dell'applicazione della persona responsabile, elaborata in forma arbitraria e contenente una voce sulla quantità di contanti e la scadenza a cui viene emesso il denaro, la firma della testa e della data.
La persona di segnalazione è obbligata nel tempo non superiore a tre giorni lavorativi dopo la data della scadenza del periodo in cui il denaro viene rilasciato nell'ambito della relazione o dalla data di occupazione, di presentare la sede o il ragioniere un rapporto anticipato con la conferma di accompagnamento documenti. Controllo del report anticipato da parte del contabile principale o del contabile, la sua approvazione da parte del gestore e del calcolo finale di rapporto anticipato vengono eseguiti in tempo impostati dalla testa.
L'emissione di cassa sotto la relazione viene effettuata sotto la condizione rimborso completo persona responsabile del debito sull'importo precedentemente ricevuto nell'ambito del report.
La procedura per i pagamenti per gli stipendi non è cambiata. In realtà ha rilasciato importi di liquidità sull'acco stato di pagamento e di pagamento, viene emesso l'ordine di cassa di spesa.
Come prima, le misure per garantire la sicurezza dei contanti durante la conduzione di transazioni in contanti, stoccaggio, trasporto, ordine, ordine e tempistica delle ispezioni della disponibilità effettiva della cassa sono determinate da un'entità giuridica, un singolo imprenditore in modo indipendente (clausola 7 delle istruzioni, paragrafo 1.11 di i regolamenti).
Le forme di documenti di cassa sono rimaste lo stesso
Le operazioni di cassa sono ancora emesse da documenti di contabilità primaria. Documenti unificati che sono attualmente elaborati operazioni di cassa (moduli n. KO) sono stati approvati dalla decisione del comitato statistico dello Stato della Federazione russa del 18 agosto 1998 n. 88, e sulla contabilità del lavoro e del suo pagamento (moduli n. T) - Decreto del Comitato Statistiche Stato della Federazione Russa datata 05/2004 N ° 1.
Dal 1 ° gennaio 2013, l'uso di forme unificate di documenti contabili primari in conformità con la legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "sulla contabilità" non è obbligatorio. Le eccezioni costituiscono le forme di documenti stabiliti dagli organismi autorizzati in conformità con altre leggi federali e sulla loro base, ad esempio, i documenti di cassa (informazioni del Ministero della Finanza della Russia n. PZ-10/2012 "all'ingresso in Forza il 1 ° gennaio 2013 Legge federale Datato 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "sulla contabilità" "). Inoltre, ci sono alcune caratteristiche sull'uso di moduli e pagamento unificati di contabilità del lavoro.
Inizialmente, le istruzioni del progetto prevedevano di approvare nuovi documenti di cassa. Ma il ministero della giustizia della Russia ha rifiutato di registrare le istruzioni in questo modulo e il documento è stato inviato alla raffinatezza. Secondo l'autore, una delle ragioni del rifiuto è stata l'impossibilità di applicare nuove forme di documenti approvate dalla Banca centrale della Federazione Russa, senza l'abolizione di forme precedenti che sono state approvate dal comitato statistico dello Stato.
Nel documento finale registrato dal Ministero della Giustizia, non ci sono nuovi documenti di cassa in applicazioni e il testo fornisce un collegamento a ex forme. Vero, invece dei nomi tradizionali dei documenti di cassa n. KO-1 - KO-5 e il regolamento e documenti di pagamento n. T-49, ecc. Sono chiamati il \u200b\u200bnumero di forme unificate in OKD - 0310001 - 0301011.
Documenti di cassa di un'entità giuridica, un singolo imprenditore può ancora essere tratto da una persona definita nel documento amministrativo. Oltre al ragioniere capo, il capo, il ragioniere o un altro dipendente (incluso cassiere) ora è indicato che questo potrebbe essere un funzionario o individuo con il quale sono conclusi contratto di lavoro o un accordo di diritto civile sulla fornitura di servizi contabili (p. 4.2 delle istruzioni). Allo stesso tempo, il capo della candidatura con il capo ragioniere non è più obbligato.
I documenti in forma elettronica sono emessi con l'uso di mezzi tecnici, tenendo conto della loro protezione contro l'accesso non autorizzato, la distorsione e la perdita di informazioni. Sono firmati da firme elettroniche in conformità con i requisiti della legge federale del 06.04.2011 n. 63-FZ "sulla firma elettronica". L'introduzione di correzioni dopo la firma non è consentita.
Conservazione di documenti decorati su carta o organizzati elettronicamente dalla testa.
Il paragrafo 4 delle istruzioni è spiegato che tutte le entità economiche possono condurre transazioni in contanti utilizzando software e hardware. Per questi mezzi tecnici, la Banca della Russia approverà i segni protettivi leggibili da computer delle banconote, quattro dei quali saranno riconosciuti dalla tecnica. Questo requisito è invitato a introdurre in vigore il 1 ° gennaio 2015.
Installato nuovi valori di insediamenti in contanti
Va detto che ora il numero di indicazione 3210-Y in termini di requisiti per il PI è coerente con la Banca della Russia dal 07.10.13 n. 3073-in "sull'attuazione di insediamenti in contanti" (di seguito denominato indicazione n. . 3073-y), che è valido anche dal 01.06. 2014.
Questo documento è stato pubblicato nel "Bollettino della Banca della Russia" 21.05.2014 e si applica dal 01.06.2014 (paragrafo 7 delle istruzioni n. 3073-Y). L'indicazione precedentemente attiva della Banca della Russia datata 20.06.2007 n. 1843-Y (di seguito indicato come indicazione n. 1843-Y) ha perso la forza dal 01.06.2014. Considerare più delle sue nuove disposizioni.
Elenco dei gol per i quali puoi spendere soldi dal cassiere
Nota n. 3073-Y, come prima, vieta di spendere contanti dal registratore di cassa, ad eccezione di (PP 2, 6 delle istruzioni n. 3073-Y):
- pagamenti ai dipendenti inclusi nel Fondo Payroll;
- pagamenti per gli assistenti sociali;
- pagamento del compenso assicurativo (somme assicurativa) ai contratti assicurativi alle persone individuali, se ha pagato il premio assicurativo (non più di 100.000 rubli sotto un contratto);
- rilasciare cassa in base alle esigenze personali (consumatori) di un imprenditore individuale che non sono collegati all'attuazione delle attività imprenditoriali;
- pagamento della merce (eccetto i titoli), opere, servizi (non più di 100.000 rubli sotto un contratto);
- rilasciare contanti ai dipendenti nell'ambito del rapporto;
- ritorno per denaro in contanti e restituiti in precedenza, non eseguiti lavori, non renderizzati (non più di 100.000 rubli sotto un contratto);
- emissione di cassa nell'attuazione delle operazioni da parte di un agente di pagamento bancario (Subagent) in conformità con i requisiti dell'articolo 14 della legge federale del 27.06.2011 n. 161-FZ "su National sistema di pagamento"(Non più di 100.000 rubli sotto lo stesso accordo).
Va notato che le organizzazioni di credito possono spendere soldi dal registro di cassa per qualsiasi scopo. Tuttavia, questa regola si applica solo ai rubli della Federazione Russa.
Ricordiamo che l'elenco stabilito dall'indicazione n. 1843-y era più limitato. Quindi, ad esempio, non era necessario per il diritto di un imprenditore spendere soldi dal registratore di cassa per le esigenze personali.
Operazioni per le quali è possibile spendere soldi ricevuti in contanti dal conto
L'indicazione adottata n. 3073-y ha un'altra differenza significativa dal suo predecessore. Pertanto, un elenco di operazioni a cui le organizzazioni e gli imprenditori possono spendere denaro dal registratore di cassa, se sono ottenuti dai loro conti correnti. Questi includono (p.4 di istruzioni n. 3073-y):
- operazioni con titoli;
- pagamenti sugli accordi di leasing immobiliare;
- emissione e ritorno dei prestiti, interessi su di loro;
- attività per organizzare e condurre il gioco d'azzardo.
Va notato che sulle operazioni specificate è necessario rispettare la restrizione di 100.000 rubli a norma del contratto (paragrafo 6 delle istruzioni n. 3073-Y). Le eccezioni sono calcoli con individui (paragrafo 5 delle istruzioni n. 3073-Y).
La procedura per i calcoli con individui che non sono imprenditori
Nuovo ordine, come prima, obbliga le organizzazioni e gli imprenditori a fare calcoli con i cittadini solo in rubli della Federazione Russa. Tuttavia, non ci sono restrizioni su limitare le somme (paragrafo 5 delle istruzioni n. 3073-Y).
Quale documento dovrebbe essere guidato durante la pianificazione delle attività di conservazione dei soldi nell'ufficio operativo situato nella cultura fisica e nel complesso benessere?
È possibile concentrarsi sui requisiti stabiliti nella procedura anormale per condurre transazioni in contanti nella Federazione russa, approvate dalla decisione del Consiglio di Amministrazione della CBR dal 22/09/1993 N 40?
Avendo considerato la domanda, siamo arrivati \u200b\u200balla seguente conclusione:
Ad oggi, i requisiti per l'attrezzatura speciale del registratore di cassa (contante operativo) delle organizzazioni non creditizie, atti regolamentari non installato. Questa domanda è interamente lasciata a discrezione degli stessi entità economici. Durante la pianificazione e l'organizzazione di misure per garantire la sicurezza dei contanti, possono utilizzare le raccomandazioni per garantire la sicurezza dei fondi quando sono memorizzati e trasportati (Appendice n 2 alla procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa, approvata dalla decisione di Il Consiglio di Amministrazione del CBR dal 22/09/1993 N 40) e requisiti uniformi per il rinforzo tecnico e il sistema di allarme delle attrezzature di imprese delle imprese (appendice n 3 ad esso). Questi documenti hanno perso forza legale, ma possono essere utilizzati come linea guida.
Razionale dell'output:
Dal 1 giugno 2014, la procedura per condurre operazioni in contanti con contanti nel territorio della Federazione russa con entità giuridiche è determinata conformemente all'indicazione della Banca della Russia dall'11.03.2014 N 3210-Y (di seguito indicato come n 3210-y).
Secondo il paragrafo 2 delle indicazioni di N 3210-Y per la conduzione di transazioni in contanti, compreso il loro ricalcolo, l'emissione di cassa (di seguito denominata transazione in contanti), l'entità giuridica del documento normativo stabilisce la quantità massima consentita di contanti, che può essere tenuto in un luogo per le transazioni in contanti determinate dal capo dell'entità giuridica (di seguito denominata la cassa), dopo lo smontaggio nel libro di cassa (la forma unificata N KO-4, approvata dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato di Russia dal 18.08.1998 N 88, codice OKD 0310004) La quantità di denaro rimane alla fine del giorno lavorativo.
Nessun requisito per l'equipaggiamento del registratore di cassa (contante operativo) dell'organizzazione N 3210-Y non contiene, cioè, attualmente non ci sono requisiti speciali che la scatola deve essere collocata in una stanza separata, ecc. Allo stesso tempo, i requisiti speciali specificati del regolatore (Banca centrale della Federazione Russa) riguardano il cass organizzazioni di credito e li ha portati in singoli atti di regolamentazione (ad esempio, Appendice 1 alla posizione della Banca della Russia datata 24.04.2008 N 318-P, la lettera del Moscow GTU TSBR dal 14.05.2005 n. 02-28-3-07 / 34740 "sull'attrezzatura dei locali per la realizzazione di valori", una lettera dell'Associazione delle banche russe del 01.08.2008 N A-02 / 5-452) (vedi anche Linee guida R78.36.032-2013 "Ingegneria e resistenza tecnica e attrezzature per mezzi tecnici per la protezione di servizi, appartamenti e mhig, assunti sotto dipartimenti di sicurezza centralizzata di sicurezza privata. Parte 1", "Raccomandazioni su apparecchiature integrate di banche, punti di cambio valuta, armi e negozi di gioielli, commerciali e altre imprese e organizzazioni da parte di mezzi tecnici di protezione, monitoraggio video e protezione da ingegneria. Opzioni tipiche"R 78.36.003-99 (approvato il Ministero del Guovo degli Affari Interni della Federazione Russa 20.12.1996).
In tal modo, la questione di come e in quale luogo le transazioni in contanti dovrebbero essere condotte devono essere risolte soggetto economico Solo (clausola 7 di istruzioni n 3210-y).
Prima (fino al 01.01.2012) I requisiti per l'Ufficio dell'Ufficio dell'Organizzazione sono stati istituiti dall'allegato N 3 "Requisiti unificati per la resistenza tecnica e le industrie di cass d'allarme delle attrezzature" alla procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa (approvata dalla decisione del Consiglio di Amministrazione del CBR dal 22/09/1993 N 40) (di seguito denominato come ordine n. 40).
Secondo la N 40, i requisiti sono stati stabiliti, secondo i quali i dirigenti delle organizzazioni hanno dotato del cassa (premesse isolate destinate a ricevere, rilasciare e stoccaggio temporaneo di contanti) e garantire la sicurezza dei contanti nell'ufficio del registratore di cassa. Il contante avrebbe dovuto essere isolato e le porte del cassiere durante le operazioni sono bloccate dall'interno. L'accesso ai volti dell'ufficio alle persone che non sono correlati al suo lavoro sono severamente proibiti. Tutti i contanti e i titoli nelle imprese dovevano essere conservati in armadi metallici non aggravati e in alcuni casi - negli armadietti metallici combinati e convenzionali, che, alla fine del giorno lavorativo, dovrebbero essere chiusi con la chiave e sigillati il \u200b\u200bquassiberiano Sigillo (PP 29, 30 ordini N 40).
Dal 01/01/2012 al 31/05/2014, è stata applicata una disposizione della procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti con banconote e monete della Banca della Russia nella Federazione Russa (approvata dalla Banca della Russia 12.10.2011 N 373- P). Questo documento è stato sostituito da Order n 40. E già con la data specificata (01/01/2012) La mancanza di una cassaforte per la conservazione dei fondi e una sala attrezzata per l'emissione di denaro non potrebbe portare all'attrazione di un'organizzazione per amministrative Responsabilità, poiché la posizione N 373-P non contiene requisiti per l'attrezzatura di un cassa separato e la presenza di una cassaforte per la conservazione del denaro.
E ad esempio, le disposizioni del quarto paragrafo 4 del paragrafo 4 delle indicazioni N 3210-Y hanno scoperto che le organizzazioni imprenditore individuale Le operazioni di cassa possono essere condotte utilizzando software e hardware, come un terminale di pagamento, che può essere installato ovunque. Ciò deriva dalla lettera della Banca della Russia datata il 26 dicembre 2013 n. 02-45-2 / 6525.
In altre parole, durante la pianificazione e l'organizzazione delle attività per garantire la sicurezza dei contanti, è possibile utilizzare le raccomandazioni per garantire la sicurezza dei contanti quando sono memorizzate e il trasporto (Appendice n 2 all'ordine n 40) e i requisiti uniformi per il rinforzo tecnico e sistema di allarme delle attrezzature di imprese (allegato n 3 ad esso). Questi documenti hanno perso forza legale, ma possono essere utilizzati come linea guida.
Si consiglia di familiarizzare con i materiali:
- Soluzioni Encyclopedia. Controllo finanziario;
- Soluzioni Encyclopedia. Attrezzatura in contanti.
La risposta preparata:
Servizio esperto Consulenza legale garantita
Volkova Olga.
La risposta è stata il controllo di qualità
Articoli sull'argomento
