Responsabilità penale sotto il codice penale di St 199. Pratica giudiziaria per l'evasione fiscale dell'organizzazione. Tempo del crimine

1. Evasione dal pagamento delle tasse e della (o) delle commissioni dell'organizzazione mediante la mancata presentazione della dichiarazione fiscale o di altri documenti la cui rappresentazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulle imposte e le tasse è obbligatoria o per inclusione nella dichiarazione fiscale o Tali documenti sono ovviamente informazioni false perfette in grandi dimensioni -
deve essere punito con una penalità da centomila a trecentomila rubli o nella quantità di salari o altre entrate condannate per il periodo da un anno a due anni, o lavori forzati per un massimo di due anni con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o per impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza alcuna o arresto a sei mesi o privazione della libertà per un massimo di due anni con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o di impegnarsi in determinate attività fino a tre anni o senza alcuna.

2. Lo stesso atto, perfetto:
a) un gruppo di persone mediante cospirazione preliminare;
b) in dimensioni particolarmente grandi, -
deve essere punito con una multa per ammontare duecentomila a cinquecentomila rubli o nella quantità di stipendio o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a tre anni, o lavori forzati per un massimo di cinque anni con privazione di Il diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in alcune attività per tre anni o senza alcuna ovasione per un massimo di sei anni, con privazione del diritto di occupare determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza alcuna.

Appunti. 1. Grandi dimensioni in questo articolo, così come nell'articolo 199.1 del presente Codice, la quantità di tasse e (o) le tasse è riconosciuta per il periodo entro tre anni finanziari Di seguito più di due milioni di rubli, a condizione che la quota delle tasse non retribuite e delle commissioni non retribuite superino il 10 percento dei tasse da pagare e (o) commissioni o superiore a sei milioni di rubli e particolarmente grandi quantità - l'importo costituito per il periodo Entro tre anni finanziari di fila più di dieci milioni di rubli, a condizione che la quota di tasse non retribuite e (o) tasse superiori superino il 20 percento delle tasse dovute e (o) tasse o superiore a trenta milioni di rubli.

2. La persona che ha per la prima volta ha commesso un crimine previsto nel presente articolo, nonché l'articolo 199,1 del presente Codice, è esente dalla responsabilità penale, se da questa persona o dall'organizzazione, dall'evasione fiscale e dalle commissioni con cui è addebitata questa persona, le somme di arretrati e le sanzioni appropriate sono interamente pagate, nonché la quantità della multa nell'importo determinato in conformità con Codice fiscale Federazione Russa.

Commento sull'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

1. Le organizzazioni comprendono: entità giuridiche formate conformemente alla legislazione della Federazione Russa, nonché ad entità giuridiche straniere, società e altre entità aziendali con capacità giuridica civile o creato in conformità con la legislazione delle organizzazioni internazionali dei paesi stranieri, i loro rami e Uffici di rappresentanza situati nel territorio RF (articolo 11 del codice fiscale della Federazione Russa).

2. L'oggetto del crimine è il capo dell'organizzazione del contribuente, ragioniere capo (Ragioniere in assenza di una posizione di un capo contabile), le cui responsabilità includono la firma della documentazione di reporting presentata alle autorità fiscali, garantendo il pagamento completo e tempestivo delle tasse e delle tasse, nonché altre persone, se sono state specificamente autorizzate dall'organizzazione dell'organizzazione per commettere tali azioni. I soggetti di questo crimine possono anche includere persone che hanno effettuato effettivamente le responsabilità del capo o del contabile del capo (contabile).

Il cancellato dovrebbe essere qualificato secondo il paragrafo "A" parte 2 dell'articolo commentato, se queste persone hanno concordato in anticipo sull'azione congiunta finalizzata all'evasione delle tasse e (o) delle tasse dall'organizzazione dei contribuenti.

Dipendenti dell'organizzazione dei contribuenti (Organizzazione - Pagatore delle tasse), organizzato, ad esempio, documenti di origine contabilitàpuò essere soggetto alla presenza di ragione per essere responsabilità penale per la parte relativa dell'art. 199 Come complici di questo crimine (parte 5 dell'art. 33 del codice penale), deliberatamente contribuito alla Commissione.

La persona che ha organizzato la Commissione del reato previsto dall'art. 199, o che si inchinò alla sua esecuzione della testa, il capo contabile (contabile) dell'organizzazione dei contribuenti o di altri dipendenti di questa organizzazione, ma ha contribuito ugualmente alla Commissione del crimine da parte di consulenza, istruzioni, ecc., È responsabile a seconda di L'iniziativa di loro come organizzatore, incitazione o complice in base alla corrispondente parte dell'art. 33 del codice penale e la parte corrispondente dell'art. 199.

Un altro commento sull'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

1. Fondamentalmente, tutti i segni del crimine in un articolo commentato coincidono con i segni degli atti, la responsabilità per cui è fornita dall'art. 198 penale

La specificità del crimine è diversa - tasse e (o) tasse da parte delle organizzazioni. Il concetto di tasse e (o) tasse è stata discussa in dettaglio quando il precedente crimine era caratteristico. C'è differenza negli importi che costituiscono una grande e particolarmente di grandi dimensioni. NEL questo caso Il legislatore ha stabilito dimensioni superiori di importi pertinenti (cfr. Nota all'art. 199 del codice penale).

In conformità con le spiegazioni del Plenum Corte Suprema La Federazione Russa (nella decisione del 28 dicembre 2006 "sulla pratica dell'applicazione del diritto penale sulla responsabilità per i crimini fiscali") alle organizzazioni specificate nell'art. 199 Procedura penale include tutti quelli elencati nell'art. 11 Codice fiscale delle organizzazioni della Federazione Russa: entità giuridiche costituite in conformità con la legislazione della Federazione Russa, nonché entità giuridiche straniere, società e altre società aziendali con capacità giuridica civile, o stabilite conformemente alla legislazione degli Stati esteri internazionali Organizzazioni, le loro filiali e uffici rappresentativi situati sul territorio della Federazione Russa.

2. Il lato oggettivo è caratterizzato da segni, il cui commento è indicato nell'art. 198 penale

Ad altri documenti, il cui fornitura conformemente alla legislazione della Federazione Russa sulle imposte e le tasse è obbligatoria, ad esempio, dovrebbe essere attribuito, ad esempio, bilancio, Rapporto sulla dichiarazione di profitto e perdita uso target. Fondi ricevuti (reporting contabile).

Organizzazioni, ad eccezione del bilancio e delle organizzazioni pubbliche (associazioni) e loro unità strutturaliChi non svolge attività imprenditoriali e non avendo alcun commentamento del fatturato sulla vendita di beni (lavori, servizi) sono obbligati a rappresentare rapporti contabili trimestrali entro 30 giorni alla fine del trimestre e l'annuale - entro 90 giorni al fine dell'anno, se non diversamente previsto dalla federazione russa della legge.

In conformità con le norme Legge federale Dal 06/12/2011 N 402-FZ "sulla contabilità" La relazione contabile può essere rappresentata dall'utente dell'organizzazione direttamente o trasferita attraverso il suo rappresentante, diretto come ufficio postale con la descrizione dell'investimento o trasferito da canali di comunicazione di telecomunicazione .

Utente reporting contabile Non ha il diritto di rifiutare l'accettazione della relazione contabile ed è obbligata su richiesta dell'organizzazione di mettere un segno sulle copie delle relazioni contabili sull'adozione e sulla data della sua presentazione. Al ricevimento della relazione contabile sui canali di comunicazione delle telecomunicazioni, l'utente contabile deve presentare la ricevuta dell'organizzazione per l'accettazione in forma elettronica.

Il giorno della presentazione da parte dell'organizzazione della contabilità è la data di invio della posta alla descrizione dell'attacco o della data della sua spedizione sui canali di comunicazione di telecomunicazione o della data della trasmissione della trasmissione effettiva.

3. La composizione del crimine è formale, la fine di questo crimine, il legislatore associa con l'esecuzione degli atti specificati nella disposizione dell'articolo.

Il colpevole della colpevolezza dovrebbe coprire la consapevolezza che si allontana dal pagamento dei premi fiscali o assicurativi dall'organizzazione in larga scala. Secondo la nota su questo articolo, questa dimensione riconosce l'importo di oltre 2 milioni di rubli per il periodo entro tre anni finanziario di seguito, a condizione che la quota di tasse non retribuite e (o) le tasse superiori al 10% delle imposte da pagare e ( o) tasse, o superiore a 6 milioni

4. Soggetto speciale: una persona compromessa fisica in responsabilità funzionali che include tasse di pagamento e (o) tasse dall'organizzazione. Come chiarito il Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa nel decreto di cui sopra, alle materie del crimine, previste dall'art. 199 del codice penale, il capo dell'organizzazione dei contribuenti, il responsabile contabile (ragioniere in assenza di un Amministratore Debito nello staff), i cui dazi comprendono la firma della documentazione di reporting presentata alle autorità fiscali, garantendo il pagamento completo e tempestivo di Tasse e tasse, nonché altre persone se sono state specificamente autorizzate dall'organizzazione dell'organizzazione per commettere tali azioni. I soggetti di questo crimine possono anche includere persone che hanno effettuato effettivamente le responsabilità del capo o del contabile del capo (contabile). L'eliminazione deve essere qualificato secondo p. "A" h. 2 cucchiai. 199 del codice penale, a meno che queste persone concordavano in anticipo sull'azione congiunta finalizzata all'evasione delle tasse e (o) delle tasse dell'organizzazione del contribuente.

Altri dipendenti dell'organizzazione dei contribuenti (Organizzazioni - Commissioni dei costi), organizzate, ad esempio, i documenti contabili primari possono essere soggetti a responsabilità criminale per la parte relativa dell'art. 199 Codice penale come complici di questo crimine (parte 5 dell'art. 33 del codice penale), deliberatamente contribuito al suo impegno.

La persona che ha organizzato la Commissione del reato previsto dall'art. 199 del codice penale, o la sede centrale (contabile) dell'organizzazione dei contribuenti o di altri dipendenti di questa organizzazione, che ha contribuito ugualmente all'impegno del crimine per consulenza, istruzioni, ecc., È responsabile a seconda dell'iniziativa di loro come un organizzatore, incitamento o complice sulla parte relativa dell'art. 33 del codice penale e la parte corrispondente dell'art. 199 Regno Unito.

5. Una composizione qualificata include tali segnali come la Commissione di un gruppo di persone mediante cospirazione preliminare o in quantità particolarmente grandi. Questa funzione acquisirà un valore qualificante solo se l'importo non retribuito delle imposte e (o) le commissioni supera l'importo che costituisce per il periodo entro tre anni finanziari consecutivi oltre 2 milioni di 500 mila rubli, a condizione che la quota di tasse non retribuite e ( o) Le tasse superano il 20% delle tasse da pagare e (o) tasse o superiore a 30 milioni di rubli.

La nota prevede anche una condizione per l'esenzione simile all'art specificata. 198.

(modificato dalla legge federale del 08.12.2003 N 162-FZ)

1. Evasione dal pagamento delle tasse e della (o) delle commissioni dell'organizzazione mediante la mancata presentazione della dichiarazione fiscale o di altri documenti la cui rappresentazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulle imposte e le tasse è obbligatoria o per inclusione nella dichiarazione fiscale o Tali documenti sono ovviamente informazioni false perfette in grandi dimensioni -

deve essere punito con una multa di 50 mila rubli o nella quantità di salari o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a due anni, o lavori forzati per un massimo di due anni con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi In certe attività per tre anni o senza alcuna o arresto per un massimo di sei mesi o la reclusione per un massimo di due anni, con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività fino a tre anni o senza alcuna.

(modificato dalle leggi federali dal 07.03.2011 N 26-FZ, dal 07.12.2011 N 420-FZ)

2. Lo stesso atto, perfetto:

a) un gruppo di persone mediante cospirazione preliminare;

b) in dimensioni particolarmente grandi, -

deve essere punito con una multa per ammontare duecentomila a cinquecentomila rubli o nella quantità di stipendio o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a tre anni, o lavori forzati per un massimo di cinque anni con privazione di Il diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in alcune attività per tre anni o senza alcuna ovasione per un massimo di sei anni, con privazione del diritto di occupare determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza alcuna.

(modificato dalla legge federale del 07.12.2011 N 420-FZ)

Appunti. 1. una dimensione di grandi dimensioni nel presente articolo, nonché nell'articolo 199,1 del presente Codice, è rilevata come importo delle imposte e delle tasse (o) per il periodo entro tre anni finanziario consecutivo di oltre cinque milioni di rubli, a condizione che il La quota di tasse non dichiarate e (o) commissioni superano il 25% delle imposte da pagare e (o) paure o superiori a quindici milioni di rubli e una quantità particolarmente ampia - l'importo costituito per il periodo entro tre anni finanziari consecutivi più dei quindici anni milioni di rubli, a condizione che la quota delle tasse non retribuite e delle commissioni (o) superino il 50 percento delle tasse da pagare e (o) tasse o superiori a quarantacinque milioni di rubli.

(paragrafo 1 come modificato dalla legge federale del 07/03/2016 N 325-FZ)

2. La persona che ha iniziato a impegnarsi per la prima volta il reato previsto nel presente articolo, nonché l'articolo 199,1 del presente Codice, è esente dalla responsabilità penale, se da questa persona o dall'organizzazione, dall'evasione fiscale e dalle commissioni (o) con cui la quantità di Arretrati e sanzioni appropriate, nonché l'ammontare dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa.

(Note modificate dalla legge federale del 29 dicembre 2009 N 383-FZ)

Avvocato Pratica ai sensi dell'art. 199 Codice penale

Custodia penale ai sensi della seconda parte dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (evasione fiscale delle tasse e delle tasse con un'organizzazione in materia particolarmente grande)

La causa penale è stata avviata dalle forze dell'ordine secondo l'autorità fiscale, durante la verifica in arrivo di una delle organizzazioni.

L'avvocato è entrato in attività dalla sua eccitazione. Attualmente, l'accusa non è stata presentata e il caso penale è sotto la fase di indagine preliminare.

Custodia penale ai sensi dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (Evasione fiscale e commissioni dell'organizzazione)

L'avvocato ha concluso un accordo con il preside nella fase del controllo della sua azienda da parte delle forze dell'ordine, come parte di una causa penale avviata contro la società "un giorno".

L'avvocato, analizzando le informazioni ricevute, ha dato le sue raccomandazioni alle tattiche tattiche di protezione.

Durante l'inchiesta, il preside è stato interrogato e durante l'interrogatorio ha dato alla testimonianza di non coinvolti nel reato migliorato. Inoltre, durante l'inchiesta, il principale ha presentato prove scritte di innocenza da commettere.

Come risultato di una linea di protezione integrata, nelle azioni del preside, la composizione del crimine ai sensi dell'art. 199 Codice penale.

Custodia penale ai sensi della parte 2 dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (evasione fiscale e commissioni dell'organizzazione)

L'avvocato ha concluso un accordo con il preside presso la fase di inchiesta preliminare, dopo l'iniziazione di un caso criminale. L'avvocato, analizzando le informazioni ricevute, ha dato le sue raccomandazioni alle tattiche tattiche di protezione.

Durante l'inchiesta, il principale è stato ripetutamente richiesto la produzione di azioni investigative, mentre interrogava in base alle circostanze del caso più di cinque volte. L'investigatore ha ripetutamente lanciato un periodo di indagine preliminare.

A causa del fatto che durante l'inchiesta non c'erano prove sufficienti del senso di colpa del preside, la decisione è stata presa alla cessazione dell'accusa penale, e il caso penale è stato sospeso.

Il codice penale fornisce diversi articoli che istituiscono la punizione per i crimini fiscali. La probabilità di portare la responsabilità non dipende dalla scala delle operazioni o dalla dimensione dell'azienda.

Intento

È un segno obbligatorio di qualsiasi crimine fiscale. L'intento può essere:

1. Dritto. In questo caso, il soggetto comprende il pericolo pubblico del comportamento, prevede la probabilità o l'inevitabilità delle conseguenze e desidera la loro offensiva.
2. Indiretto. In tale situazione, un cittadino comprende anche il rischio pubblico di comportamento, prevede la probabilità di conseguenze. Allo stesso tempo, non vuole, ma gli ammette consapevolmente o si riferisce a loro con indifferenza.

Gravità

Dipende dal livello e dalla natura del pericolo pubblico. Agli atti di piccola gravità includono:

1. Evasione dal pagamento delle tasse / spese da parte dell'organizzazione commessa in grandi dimensioni. La responsabilità è stabilita dall'art. 199 Codice penale, parte 1.
2. Mancato rispetto degli interessi personali degli obblighi dell'agente fiscale in grandi dimensioni. La punizione fornisce l'arte. 199.1, Parte 1.

Un atto medigoativo è considerato per nascondere i soldi o la proprietà dell'IP / Jurlitsa, che deve essere recuperata da pagamenti obbligatori. La responsabilità per essa stabilisce l'arte. 199.2 del codice penale. La tomba include l'evasione dalle deduzioni delle tasse / tasse da parte di un gruppo di cittadini pre-corenti o di dimensioni considerati particolarmente grandi. Le punizioni per tali atti sono previste nella seconda parte dell'art. 199 Codice penale.

Effetti

Per crimini previsti dall'art. 199 Codice penale in nuova edizioneLa dimensione è considerata la dimensione pari a 500.000 r., Calcolato entro 3 anni consecutivi. Allo stesso tempo, la proporzione di pagamenti intensivi dovrebbe superare il 10% degli importi pagabili o supera 1,5 milioni di rubli. Il debito è particolarmente grande di dimensioni per tre anni fiscali più di 2,5 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il volume delle tasse / tasse non retribuite supera il 20% degli importi da detrarre, o 7,5 milioni di rubli. Per gli atti previsti dall'art. 199.2, Grande è l'importo che più di 250 mila rubli, particolarmente grandi - oltre 1 milione di rubli.

Durata dello statuto

La responsabilità è autorizzata ad attrarre all'interno di:

• 2 anni - con molta gravità;
• 6 anni - con innamoi di media elementare;
• 10 anni - con gravi crimini.

Un cittadino riconosciuto come colpevole è considerato processo dalla data della frase e fino alla rimozione / rimborso del record penale. Se un soggetto è già stato attratto dalla giustizia, ma ha servito una frase, questa circostanza non influisce sulle qualifiche e non agisce come aggravante. Quando si risolve la questione relativa alla ricaduta, questo fatto è anche preso in considerazione.

Arte. 199 Codice penale (2016)

Normalmente ha registrato la responsabilità di evitare il pagamento delle tasse / tasse da parte dell'organizzazione in grandi dimensioni. Parte 1 dell'art. 199 Codice penale, questa legge comporta:

1. Una multa di 100-300 mila rubli o un componente di ricavi per 1-2 anni.
2. Arresto per 4-6 mesi.
3. Fino a 2 anni di prigione. Inoltre, è consentito imporre un divieto sull'attuazione delle attività / sostituzione dei posti stabiliti dal giudice a 3 anni.

Se gli atti sono commessi di dimensioni, considerati particolarmente grandi, o un gruppo di cittadini concordato in precedenza, la punizione è più dura. In conformità con la seconda parte dell'art. 199 Codice penale, colpevole potrebbe minacciare:

1. Una multa di 200-500 mila rubli o recupero pari a reddito in 1-3 anni.
2. Fino a 6 anni di carcere. Inoltre, un divieto di rimanere a posti / condotta di attività definiti dall'autorità giudiziaria può essere accumulato a 3 anni.

Arte. 199 Codice penale con commenti 2016

Attualmente è definito un elenco concreto e chiuso di evasione degli obblighi del pagatore. Il crimine può essere eseguito da:

1. I malintesi della Dichiarazione o di altra documentazione, la cui fornitura, secondo gli standard legislativi, è obbligatoria.
2. Compresa in carta informazioni consapevolmente false.

Considerando arte. 199 Codice penale con commentiVa detto riguardo ai soggetti che possono coinvolgere la responsabilità. Questi includono manager, reparti contabili, altri dipendenti aziendali che hanno autorità per firmare documenti presentati a servizio fiscalecolpevole di eludere i pagamenti obbligatori.

Circostanze Agar

Sono fissati nella seconda parte arte. 199 Codice penale. Pratica Mostra che in particolare le grandi dimensioni dell'evasione non è raro. Quando le qualifiche, i motivi non hanno i valori. Spesso gli atti sono commessi da diversi cittadini pre-concordati. Le spiegazioni di questa forma di azioni attive sono riportate in 35 articolo articolo. In particolare, parte del secondo indica che le persone devono concordare il prossimo adempimento congiunto del concepito.

Partner

Va ricordato che non solo gli artisti immediati attraggono la responsabilità. La punizione è accusata di cittadini che hanno partecipato a qualsiasi altro status in un crimine, così come coloro che hanno utilizzato altre persone che non sono soggette a procedimento penale a causa della loro incoerenza, in virtù dell'età e di altre circostanze. Il complice, l'organizzatore, l'istigatore parla come complici. Quest'ultimo incline a un cittadino a un crimine. Allo stesso tempo, possono essere utilizzate minacce, corruzione, persuasioni o altri mezzi. L'organizzatore esegue una funzione guida. Pianifica un crimine, distribuisce ruoli. Il complice è un argomento che assiste l'esecuzione di atti con istruzioni, consigli, la fornitura di strumenti, gli strumenti del crimine. Può anche aiutare eliminando gli ostacoli, dà promesse a nascondere tracce o aggressori, ecc.

Occultamento

La responsabilità per questo atto è definita dall'art. 199.2 Codex. Discorso nella norma su specifici valori materialiavere scopo speciale. Sono destinati a recuperare le tasse / tasse. Per il loro occultamento, la testa, il proprietario, altri cittadini che implementa funzioni manageriali nell'impresa o in un singolo imprenditore sono coinvolti.

Punizione

La responsabilità penale è autorizzata a coinvolgere le persone se hanno commesso un crimine in grandi dimensioni (nella quantità di oltre 250.000 rubli). Come vengono fornite punizioni:

1. Recupero monetario, pari a 200-500 mila rubli o il reddito di un cittadino per 1,5-3 anni.
2. Fino a 5 anni di carcere. Inoltre, il divieto di attività / sostituzione dei posti definiti dal giudice, fino a 3 anni.

Specificità

Il soggetto che implementa compito manageriale nella commerciale (altra struttura) è riconosciuto come cittadino, temporaneamente, costante o altrimenti svolgimento di responsabilità amministrative ed economiche, organizzative e amministrative, indipendentemente dal tipo di proprietà dell'impresa. Questa persona può anche consistere in un'organizzazione non commerciale che non è di proprietà statale organo locale potere o istituzione.

Conclusione

Il pericolo pubblico dei crimini fiscali è ovvio. L'evasione dall'adempimento degli obblighi per i soggetti porta a una diminuzione della parte dei ricavi del bilancio. I crimini discussi sopra influenzano negativamente sulla posizione finanziaria del paese nel suo complesso. Vivino i processi di distribuzione e ridistribuzione dei ricavi del budget. Questo è il motivo per cui questi atti si riferiscono alla categoria di innamoi economici. Tutto ciò complica significativamente il normale funzionamento degli organismi di controllo.

Le indagini sugli atti svolgono le tasse e le forze dell'ordine insieme. La legislazione stabilisce l'obbligo di cittadini e soggetti giuridici per effettuare detrazioni al bilancio. NK determina l'ordine, le condizioni, i tipi di tasse e le tasse. La mancata osservanza dei dazi comporta la responsabilità. Per l'uso di articoli del codice penale, è necessario commettere crimini in un importo grande o particolarmente grande. In altri casi, la responsabilità è prevista per NK. In ogni caso, è improbabile che la punizione abbia successo. Le autorità fiscali svolgono un controllo approfondito dei documenti di reporting in entrata.

"Sono ritenuto colpevole di commettere un crimine previsto dall'art. 199 h. 2 del codice penale della Federazione Russa, ed ero stato condannato sotto forma di reclusione per un periodo di 2 anni condizionatamente. Una causa civile è soddisfatta nel caso riguardo a me come capo, così come ai manager della società. Con me a favore dello stato, viene addebitato l'importo di 16,5 milioni di rubli. Servito il ricorso e la denuncia di cassazione con una richiesta di modificare il verdetto nella parte dell'azione civile, perché Non posso rispondere per i soldi di un'entità giuridica (che, a proposito, goigroce). Non li ho assegnati da soli. Ma ovunque fallimento. Raccolgo documenti nelle forze armate della Federazione Russa. Ho qualche speranza di rimuovere i debiti dell'azienda prima del budget? "

Un paio di giorni fa ho letto questa storia dalla vita di un techbuch ... spesso incappato su un tale "dritto" nelle notizie. Ma per qualche ragione, questa storia non mi ha dato la pace. Mi è piaciuto molto dispiaciuto: Ho presentato che questa donna ha 2 figli, vive in un appartamento rimovibile, ha lavorato per uno stipendio di 50 mila rubli, e non sospettava il modo in cui la maombra con tasse che doveva essere effettuata la propria volontà .. .

Ho messo per aiutare, almeno provare a trovare un thread per il quale puoi catturare ... C'è una possibilità per la salvezza?

Alla ricerca della decisione, ho passato un numero enorme di pratica giudiziaria e ho anche rivolto agli avvocati dell'azienda "Tour e Partners". Quindi, sono riuscito a trovare.

Il rimborso pre-sperimentale del danno rimuoverà il "criminale"

In accordo con note 2 Tbsp. 199 Codice penale"La persona che ha commesso un crimine previsto nel presente articolo, nonché l'articolo 199,1 del codice penale, è esente dalla responsabilità penale, se da questa persona o dall'organizzazione, dall'evasione fiscale e dalle commissioni con cui la quantità di Gli arretrati e le tariffe corrispondenti sono peneti completamente pagati, nonché l'ammontare dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa ".

Definizione del ricorso della Corte Regionale Saratov nella causa n. 21-111 / 2017 (22-4315 / 2016) del 12 gennaio 2017

La testa della compagnia ha condannato p. "B" h. 2 cucchiai. 199 Codice penale Nominato una penalità sotto forma di una multa di 400 mila rubli. Tuttavia, il procuratore è stato punito con "morbido" e ha chiesto di stringere alla vera privazione della libertà e recuperare più di 6 milioni di rubli. Dopo tutto, il danno al budget era di circa 16 milioni di rubli e il condannato ha rimborsato solo 9,5 milioni di rubli. Pertanto, piantare! Che tipo di frase di 400 mila?

Gli avvocati hanno chiesto di recuperare le azioni della testa parte 1 Arte. 199 Codice penalee applicare Amnesty. . Dopotutto, l'accusato durante l'udienza preliminare voleva approfittare appunti e pagare danni causati dal bilancio, ma non potevano perché tutti mobili e immobiliare. E anche più così, parzialmente rimborsato il danno.

La corte applicata p. 9 Risoluzioni di amnistia del 24/04/2015e liberato dalla punizione con la rimozione del disco penale.

Maxim Ploughkin.

Pratica di applicazione del paragrafo 2 dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa in termini di liberazione dalla responsabilità è noto e ancora una volta fermandoci, noto qui un giudizio interessante e controverso.

La suddetta posizione libera la sua faccia dalla responsabilità penale se c'è in realtà una decisione della corte su questo argomento non a favore di questa persona. Ma c'è una decisione giudiziaria ( Definizione di ricorso della Corte regionale Sverdlovsk nel caso n. 33-11889 / 2015) In cui il Consiglio Appellativo ha rilasciato la responsabilità del mancato pagamento delle imposte da parte dell'entità giuridica, obbligandolo a compensare il danno al bilancio dello Stato, e tutto questo in assenza di una frase accusata contro il capo dell'entità giuridica! Sebbene non escludendo che in questo caso particolare, il contenuto della risoluzione "rifiuto" dell'investigatore e del comportamento passivo del leader stesso abbia giocato nel risultato della controversia.

La scadenza dei limiti non è libera dagli obblighi

La definizione di ricorso della Corte regionale dell'Arkhangelsk nella causa 33-58 / 2017 (33-7709 / 2016) del 12 gennaio 2017

L'ispezione ha presentato ricorso alla Corte che richiede il danno al bilancio dal direttore della società. Nell'iniziare un caso criminale parte 1 dell'art. 199 Codice penale è stato negato a causa della scadenza delle scadenze per l'accusa penale pP.3 P.1 Articolo 24 della procedura penale della Federazione Russacioè, per base di non-esclamazione. Inoltre, nel periodo verificabile, su cui le sanzioni, gli arretrati e le multe erano decisivi, il direttore accusato non ha funzionato in compagnia. Secondo le informazioni del registro, il regista ha iniziato a guidare la società dopo il periodo contestato.

Tuttavia, la Corte ha scoperto che il direttore è stato il suo unico organismo esecutivo e nel periodo controllato: contratti firmati di fornitura, documenti di pagamento. MA limitazione delle azioni - Non importa ... il direttore adotterà arretrati sulla base di:

• "La base complessiva per la responsabilità per il danno è formulata in arte. 1064 del codice civile della Federazione Russa - Il danno causato dalla proprietà di un'entità giuridica è soggetta a compensazione integralmente dalla persona che ha causato danni. Nel senso dei suddetti standard della legge su una persona che ha fatto un crimine fiscale e ha causato danni allo stato sotto forma di tasse cadute, può essere assegnato un dovere di rimborsare il danno ";
• "Di cLAUSOLA 1 dell'articolo 27 del codice fiscale della Federazione Russane consegue che i legittimi rappresentanti del contribuente riconoscono le persone autorizzate a presentare tale organizzazione sulla base della legge o dei suoi documenti costituenti ";
• "Dal chiarimento indicato in Risoluzione del CS RF del 08.11.2016 №22-PNe consegue che quando una causa penale si è interrotta a causa della scadenza delle limitazioni del perseguimento penale, la persona per il quale è stata effettuata è anche non esente da obblighi per rimborsare il danno causato da lui - in questo caso, come ha rilevato ripetutamente la Corte costituzionale della Federazione Russa, la protezione della vittima non è stata esclusa dei loro diritti nell'ordine dei procedimenti civili e non contiene alcuna restrizione per tale protezione e p.3 PARTE 1 TBSP. 24 cer Rf.(Definizioni del 16 luglio 2009 n. 1996-Oh, dal 21/20/2011 n. 1449-Oh, dal 05.28.2013 n. 05.28.2013 n. 786, datato 06.24.2014 №1458-O).

Pertanto, la scadenza dello statuto dei limiti può salvare l'accusato solo dalla responsabilità penale.

Le violazioni nel caso funzionerà

Definizione delle forze armate della Federazione Russa n. 4-kg16-32 del 22 novembre 2016

I tribunali inferiori non hanno indicato, sulla base di quali prove sono arrivate alla conclusione per recuperare dall'accusato ai sensi dell'art. 199.2 del codice penale della Federazione Russa quasi 13,2 milioni di rubli. I calcoli dell'importo del danno non hanno condotto, che è una significativa violazione delle norme di diritto procedurale. Pertanto, è stato inviato a revisione in appello.

Risoluzione dei ricorso della decisione della Corte Regionale Volgograd sulla causa 22-283 / 2017 del 12 gennaio 2017

Il capo della società è stato condannato alla Parte 1 dell'articolo 1699 del codice penale della Federazione Russa e stava bene. Basato articolo 78 del codice penale della Federazione Russasu una punizione dovuta alla scadenza dello statuto di riferimento alla responsabilità penale.

La protezione ha visto anche numerose violazioni nella considerazione del caso:

• Non ci sono prove che la testa ricevuta da persone non identificate e in un luogo non identificato falso documenti contabili, e anche che le controparti sono aziende di un giorno che non stanno guidando reali attività economiche. Nessuna fictitalità di transazioni è stata dimostrata;
• Il direttore di una delle controparti ha confermato la cooperazione con la società accusata. E la Corte non ha tenuto conto di queste testimonianze, sebbene siano state confermate da altre prove;
• Il direttore di un'altra controparte ha negato la relazione con il condannato. Tuttavia, sono stati trovati testimoni, documenti e fotografie che hanno confermato il fatto di frequentare e realtà. operazioni economiche tra aziende;
• L'istituzione della quota delle imposte non retribuite non è stata valutata e in relazione all'importo delle imposte da pagare per lo stesso periodo. E in conformità con note 1 all'articolo 1699 del codice penale della Federazione Russaquesto è obbligatorio risolvere il problema della presenza di questo crimine nelle azioni del viso;
• I minuti della sessione della corte non sono firmati dal giudice.

Pertanto, tenendo conto di tutti gli argomenti di protezione sopra menzionati, il caso è stato inviato a rivedere.

Violazione dei diritti e delle libertà dei cittadini - un argomento inutile

Definizione del CS RF del 29/09/2016 N 2062-O

Accusato d'arte. 199.2 del codice penale ha deciso di sfidare la costituzione arte. 15 del codice civile della Federazione Russa, arte. 1064 del codice civile della Federazione Russa e arte. 199.2 del codice penale.Perché articoli specificati « contraddire articoli 17 (parte 1), 18, 19 (parte 1 e 2), 27, 34 (parte 1), 35 (parte 1 e 2), 37 (parte 1), 45, 55 (h. 3) e 57 di La costituzione della Federazione Russa nella misura in cui il significato degli allegati pratica giudiziariaSi pingono sul capo dell'entità giuridica, l'obbligo di rimborsare le tasse non pagate dall'entità giuridica come danni causati dal crimine ".

Tuttavia, la Corte costituzionale ha rifiutato di considerare la denuncia:

• "La responsabilità di compensare il danno causato come misura della responsabilità civile è applicata al pregiudizio alla ferita, in presenza di un reato, compreso, di norma, l'insorgenza del danno, l'opposizione al comportamento del cause di lesione, la causa del legame tra il comportamento illegale della ferita e l'insorgenza del danno e la sua colpa "( Risoluzione della polizia del RF del 07/15/2009 №13-p e Risoluzione della polizia RF datata 7.04.2015 n. 7-P; Definizione del poliziotto della Federazione Russa del 4 ottobre 2012 №1833 e Definizione del poliziotto della Federazione Russa del 15 gennaio 2016 №4-O);
• « Plenum delle forze armate russe della Federazione Russa nella decisione del 28.12.2006 n. 64 Ho spiegato che il volto che poteva essere riportato colpevole di commettere un crimine previsto dall'art. 199.2 del codice penale della Federazione Russa e in occultamento i soldi o proprietà, a scapito del quale nel modo prescritto dalla legislazione della Federazione Russa sulle tasse e le tasse dovrebbero essere prese una pena di arretrati, può essere un individuo con lo stato imprenditore individuale, proprietario di proprietà dell'organizzazione, il capo dell'organizzazione o una persona che esegue funzioni manageriali in questa organizzazione relativa all'ordine della sua proprietà ( p.19.), allo stesso tempo, come rispondente in una domanda civile per il risarcimento per danni all'istruzione legale pubblica può essere attratto dal fisico entitàche, in conformità con la legislazione ( arte. 1064.e 1068 della Federazione Russa) è responsabile del danno causato da un crimine ( arte. 54 Codice di procedura penale)»;
• La Corte ha anche osservato che l'articolo 199.2 del codice penale della Federazione Russa, "che stabilisce la responsabilità per il" occultamento "di cassa o proprietà, può essere considerato come consentendo di riconoscere solo tale atto, che viene eseguito con intenzione, finalizzata a evitando il recupero degli arretrati fiscali. e (o) tasse; Ciò implica la necessità di un particolare caso di accusa penale di dimostrare non solo la disponibilità di fondi dell'organizzazione o un imprenditore individuale di contanti o proprietà, a scapito della tassazione delle tasse e (o) tasse, ma anche il fatto che questi I fondi sono stati deliberatamente nascosti con lo scopo di eludere il recupero degli arretrati (definizione del poliziotto della Federazione russa del 24 marzo 2005 n. 189, la definizione del poliziotto della Federazione Russa del 5 marzo 2009 n. 470-Oh , la definizione del CS della Federazione Russa del 19 marzo 2009 n. 324-Oh, la definizione del CS della Federazione Russa datata 17 dicembre 2009 n. 1644-Oh, la definizione del CS del Federazione russa del 25 novembre 2010 n. 1513-Oh, ecc.)

"Feed" la colpa per la compagnia non funzionerà

Decisione del Tribunale della Città Severodvinksky 2-3515 / 2016 datata 27 dicembre 2016

Glavbuch e la testa sono stati attratti dalla responsabilità per aver commesso un crimine previsto per p. "A", "B", parte 2 dell'articolo 1699. Ma sono caduti sotto l'amnistia e la convinzione è stata rimossa da loro.

Tuttavia, i condannati nella loro difesa hanno cercato di dimostrare che è necessario raccogliere debito prima del budget, ma dalla società in cui hanno lavorato. Ma la corte ha deciso che commettendo questo crimineGli imputati hanno agito come un gruppo di persone in una cospirazione preliminare e sono stati guidati dal loro intento criminale, finalizzato all'evasione dal pagamento delle tasse dalla Società, e non il compito ufficiale di questa entità giuridica.

E poiché, la società è esclusa dal registro sulla base di p.2 st. 21.1 della legge federale del 08.08.2001 n. 129-FZQuindi in vigore arte. 1080 del codice civile della Federazione Russa Le persone che fanno male, rispondono alla vittima congiuntamente.

Per quanto riguarda le persone che possono attrarre l'arte. 199 Codice criminale (non mi cambia pP.2 Paragrafo 2. Arte. 45 NK RF.) nel Lettera del Ministero della Finanza della Russia del 13 ottobre 2016 n. 03-02-08 / 59759,i funzionari hanno ricordato che per portare alla giustizia ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione russa può avere persone che hanno il diritto di firmare documenti per conto dell'organizzazione. " p.7 Risoluzioni del Plenum delle forze armate della Federazione Russa del 28 dicembre 2006 n. 64 "Sulla pratica di sfruttare la legge penale sulla responsabilità per i crimini fiscali" Al fine di garantire la domanda giusta e uniforme da parte dei tribunali della legislazione penale sulla responsabilità per l'evasione fiscale e le tasse, viene data una spiegazione, in base alle quali i soggetti del crimine previsti arte. 199 Codice penale, non solo il capo dell'organizzazione dei contribuenti, è possibile attribuire il ragioniere (contabile nello stato del pagamento del contabile contabile), i cui doveri includono la firma della documentazione di reporting presentata alle autorità fiscali, garantendo il pagamento completo e tempestivo di tasse e tasse, nonché altre persone se fossero specificamente autorizzate dall'organismo di gestione dell'organizzazione per tali azioni. "

Maxim Ploughkin.

Avvocato Department of Business Protection Tour & Partners:

Prima di tutto, va notato che al centro delle decisioni giudiziarie, in conformità con la responsabilità della proprietà per l'organizzazione non retribuita, il suo leader e altri funzionari sono attratti dalle tasse, sta con l'idea che sia imposto all'individuo debito fiscale Un'entità giuridica e il danno causato dalle sue azioni da parte del bilancio dello Stato, e avviali nelle stesse enti enti autorità fiscali e dell'Ufficio del Procuratore nei tribunali della giurisdizione generale.

Le loro esigenze sono solitamente basate sulle posizioni arte. 1064 del codice civile della Federazione Russa e acceso Risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 28 dicembre 2006 n. 64.

Pertanto, non sarà possibile "buttare" la colpa all'organizzazione, in cui non vi sono attività liquide dovute alle azioni criminali della testa e del ragioniere, ed è impossibile soddisfare il requisito dell'autorità fiscale sul Pagamento di arretrati identificati durante l'audit fiscale.

Circostanze estenuanti

Le variazioni su questo argomento possono essere una quantità enorme, ma la loro corte prende in considerazione?

E se il nostro capo dei nostri capi divenne incinta o il CEO, per esempio, è stufo di una grave malattia ... Dopo tutto, tutto nella vita accade ... quando minaccia il codice penale e milioni di Dinconce, anche una persona sana può apparire Con un cuore ...

E se il manager ha riconosciuto pienamente la sua colpa, pentita e venne con gli obesi ...

E se il nostro direttore finanziario è l'unico paneadwinner in famiglia o una grande madre ...

Oppure, il libro principale ha una situazione finanziaria difficile, né un centesimo in tasca. Rides sui "Zhiguli" dilapidati, vive in una stanza rimovibile in un servizio comunale. Case, casse con oro e diamanti, villas di campagna e yacht hanno visto solo in TV e nei sogni ...

Anna Popova.

Capo del Dipartimento di Protezione giuridica dei tour e dei partner:

Oltre a tutti i suddetti, ci sono tali concetti nel codice penale della Federazione Russa. come circostanze escludendo il guasto del contribuente, così come le circostanze mitigating e aggravanti.

La legislazione prevede casi in cui è violata la legislazione fiscale, ma c'è circostanze che escludono la colpa del contribuente. A queste circostanze includono:

1. Completando l'atto contenente segni di un reato fiscale dovuto a un disastro naturale o da altre circostanze di emergenza e irresistibili.
2. Commettere un atto contenente segni di offesa fiscale, contribuente individualeAl momento della sua commissione in uno stato, in cui questa persona non poteva dare una relazione nelle sue azioni o guidarle a causa di uno stato doloroso.
3. Mettendo il contribuente o agente fiscale Istruzioni e spiegazioni scritte fornite dall'autorità fiscale o da altri autorizzati corpo di stato o loro ufficiali entro la loro competenza.

Inoltre, la legislazione stabilisce mitigazione responsabile Circostanze e si riferisce a loro come segue:

1) commettere un reato a causa di un progresso di gravi circostanze personali o familiari;

2) commettendo un reato sotto l'influenza della minaccia o della coercizione o in virtù di materiale, funzionario o di altro tipo;

3) Altre circostanze che l'autorità fiscale o il tribunale possono essere riconosciute come responsabilità attenuanti.

Insieme alla responsabilità attenuante, le circostanze nella legislazione fiscale previste per responsabilitàVale a dire, commettere un reato fiscale da parte di una persona precedentemente attratta dalla giustizia per un reato simile. Inoltre, la persona da cui viene recuperata la sanzione fiscale è considerata soggetta a tale sanzione entro 12 mesi dalla data di entrata in vigore della Corte o dell'autorità fiscale sull'applicazione della sanzione fiscale.

Queste circostanze, sia mitigating che aggravando la responsabilità della persona, sono stabilite dalla Corte e sono prese in considerazione quando si considera il caso.

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1. Evasione dal pagamento delle tasse, delle tasse da pagare dall'organizzazione, e (o) premi assicurativi pagabili all'organizzazione - un pagatore di premi assicurativi, dalla mancata presentazione della dichiarazione fiscale (calcolo) o di altri documenti la cui rappresentazione in conformità La legislazione della Federazione Russa su tasse e richieste è obbligatoria o per inclusione nella dichiarazione fiscale (calcolo) o tali documenti sono ovviamente false informazioni eseguite in larga scala -

deve essere punito con una multa di 50 mila rubli o nella quantità di salari o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a due anni, o lavori forzati per un massimo di due anni con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi In certe attività per tre anni o senza alcuna o arresto per un massimo di sei mesi o la reclusione per un massimo di due anni, con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività fino a tre anni o senza alcuna.

2. Lo stesso atto, perfetto:

a) un gruppo di persone mediante cospirazione preliminare;

b) in dimensioni particolarmente grandi, -

deve essere punito con una multa per ammontare duecentomila a cinquecentomila rubli o nella quantità di stipendio o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a tre anni, o lavori forzati per un massimo di cinque anni con privazione di Il diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in alcune attività per tre anni o senza alcuna ovasione per un massimo di sei anni, con privazione del diritto di occupare determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza alcuna.

Appunti. 1. Una grande dimensione in questo articolo riconosce l'ammontare delle imposte, le tasse, i premi assicurativi, che è in un periodo di 3 anni finanziari consecutivi di oltre 5 milioni di rubli, a condizione che la quota delle tasse non retribuite, le tasse, i premi assicurativi superiori a 25 percento degli importi Imposte dovute, tasse, premi assicurativi in \u200b\u200baggregato o superiore a 15 milioni di rubli e un importo particolarmente ampio - l'importo costituito nel periodo entro 3 anni finanziari consecutivi oltre 15 milioni di rubli, a condizione che la quota Di tasse non dichiarate, tasse, i premi assicurativi superano il 50% delle imposte da pagare per le tasse, i premi assicurativi in \u200b\u200baggregati o superiori a 45 milioni di rubli.

2. La persona che ha commesso il reato previsto nel presente articolo è esente dalla responsabilità penale se da questa persona o dall'organizzazione, dall'evasione fiscale delle tasse, delle tasse, dei quali premi assicurativi sono imputati a questa persona, della quantità di arretrati e Le sanzioni appropriate sono interamente pagate e l'ammontare dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa.

Se guardiamo la punizione massima, installata in 2 parti di questa norma, allora sono molto diverse, il che influenza il limite di tempo di accusa a lungo termine

		punizione massima		durata dello statuto
		fino a 2 anni di carcere
		fino a 6 anni di carcere

La scadenza del termine di attrazione alla responsabilità penale è essenziale. Al di fuori di questi scadenze, la persona deve essere rilasciata dalla responsabilità con tutte le conseguenze successive. Questa regola dovrebbe essere applicata nel caso in cui questo periodo sia scaduto nel momento in cui il caso sia in tribunale. È importante prestare attenzione qui che la legge ha fornito l'esenzione dalla responsabilità penale e dall'esenzione dalla punizione. Nel primo caso, la risoluzione è fatta presentando una risoluzione e nella seconda frase con il rilascio della punizione. I tribunali consentono errori. Vedere per esempio. Allo stesso tempo, la cessazione del caso penale sulla scadenza dello statuto dei limiti non garantisce dal recupero dall'autorità dell'organizzazione della quantità di tasse non pagate, sanzioni e ammende, a cui la Corte Suprema del Russo Federazione in.

Queste parti, come vediamo, oltre ad un accordo preliminare da un gruppo di persone, differiscono, prima di tutto, dimensione Tasse non pagate, sono elencate in una nota 1 all'art. 199 Codice penale. Una dimensione di grandi dimensioni è rilevata come importo delle imposte, delle tasse e dei premi assicurativi, che costituiscono più di cinque milioni di rubli per il periodo entro tre anni finanziari consecutivi, a condizione che la quota di imposte non pagate, commissioni e premi assicurativi superino il 25% di tasse da pagare e (o) tasse, oltre a quindici milioni di rubli, e in particolare dimensioni di grandi dimensioni - l'importo costituito per il periodo entro tre anni finanziari di seguito più di quindici milioni di rubli, a condizione che la quota di tasse non retribuite e (o) Le tasse superano il 50 percento delle tasse dovute e (o) tasse o superiori o superiore a quarantacinque milioni di rubli.

Come puoi vedere, la responsabilità penale si verifica con la quantità di tasse non retribuite più di 5 milioni di rubli. Nel determinare le dimensioni prese in considerazione solo arretrati (tasse), sanzioni e multe non sono incluse in esso.

Il documento principale che spiega il reato specificato del crimine, vi è una risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa da "sulla pratica dell'applicazione dei tribunali di diritto sulla responsabilità per i crimini fiscali". I concetti di tasse e raccolta, organizzazione, dichiarazione fiscale e altri documenti obbligatori sono spiegati in esso, sono definiti i soggetti, le regole per il calcolo delle dimensioni delle tasse non retribuite e simili.

Le percentuali / proporzioni sono calcolate come segue: gli arretrati sono suddivisi nella quantità di arretrati, imposte a pagamento, commissioni a pagamento e premi assicurativi a pagamento per 3 anni moltiplicati per 100 ((ND / ND + H + C + SV) X 100), dove ND - ARREED, N - Tutte le tasse a pagamento per 3 anni, C - tutte le tasse a pagamento per 3 anni, St. - tutti pagati contributi di assicurazione Per 3 anni).

Qui dovresti prestare attenzione al problema legge civile. La Corte costituzionale della Federazione Russa nella sentenza in una forma semplificata è avvenuta in merito a quanto segue: Se l'organizzazione esiste, non è esclusa dall'incorbimento, non è possibile soddisfare la rivendicazione alla testa e ad altri accusati. Quasi questo è lo stesso per il paragrafo 28 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa "sulla pratica dell'applicazione del Tribunale della responsabilità della legge per i crimini fiscali".

Dal punto di vista della legislazione fiscale, l'organizzazione è elusa dalle tasse. La responsabilità penale è attratta, di regola, la testa come individuo. In precedenza, la pratica si stava evolvendo che la causa all'interno del quadro del processo penale per conto dello Stato alla persona fisica non può essere presentata. Dopo il pagamento da parte dell'organizzazione Arrears, sanzioni e ammende, questa entità giuridica ha avuto il diritto di compensare i danni recuperandoli dal perpetratore. E ora pratica giudiziaria, specialmente nelle regioni, a volte aderisce, ma è stata la Corte Suprema della Federazione Russa di altre opinioni. La base per l'adozione di altre decisioni è stata le disposizioni del paragrafo 24 della risoluzione non valida del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa datata del 28 dicembre 2006 n. 64 che una persona fisica o giuridica che, in conformità con la legge (Gli articoli 1064 e 1068 del codice civile possono essere attratti come imputato civile. RF) è responsabile del danno causato dal reato (articolo 54 del codice di procedura penale). Ad esempio, la conclusione è stata conclusa che il capo dell'organizzazione, che rendendo azioni illegali, è stata guidata dall'intento penale, finalizzato all'evasione delle tasse, l'attuazione ha causato danni al bilancio della Federazione Russa (parte 1 e 2 dell'articolo 124 di il codice civile della Federazione Russa). Sulla base delle circostanze effettive stabilite dalla Corte, il danno della Federazione Russa sotto forma di imposte non retribuite, sanzioni, incluso il risarcimento illegale del bilancio dell'imposta sul valore aggiunto, è stato causato dalla testa come individuo che dirige l'entità legale e conformemente all'art. 27 Codice fiscale della Federazione Russa, che è il suo rappresentante legale. In un altro, la Corte Suprema della Federazione Russa ha determinato che il bilancio è stato danneggiato dal contribuente a causa della colpa della sua testa, autorizzata a rappresentare gli interessi di questa organizzazione, e quindi è una persona responsabile del rimborso del danno causato dallo stato. Una causa civile ha recuperato nel caso in cui una causa penale contro il capo dell'organizzazione è terminata dal decreto in relazione alla scadenza degli statuti dei limiti, che la Corte Suprema della Federazione Russa è stata attirata. Dal reclamo e il rifiuto di avviare un caso criminale sulla scadenza dei limiti.

C'erano altri sguardi. Quindi, Basmannaya. corte distrettuale Mosca è arrogata e la questione del pene è rimasta per considerazione nell'ordine dei procedimenti civili. E cosa, ad esempio, da fare se la quantità di tasse non retribuite è incorporata nel registro delle rivendicazioni dei creditori nel caso dei fallimenti del contribuente? Se lo stesso recupero dell'importo dal gestore, porterà a arricchimento ingiusto budget. Ecco due uscite opposte (cfr. La risoluzione dei ricorsi del Tribunale regionale di Mosca del 24.03.2016 n. 22-2049 / 16). E come essere se il fallimento è finito, e la quantità di danno non è compensata? Questo è tutto ciò con il metodo di calcolo.

Ora i tribunali costituzionali e supremi, come indicato sopra, questo problema è relativamente risolto.

Secondo la nota 2 a questa regola, la persona che aveva commesso il reato previsto da questo articolo è esente dalla responsabilità penale se questa persona o organizzazione, evasione fiscale e (o) sono addebitate a questa persona, la quantità di arretrati e Le sanzioni appropriate sono interamente pagate, nonché l'ammontare dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, secondo la parte 2 dell'art. 76.1 del codice penale della Federazione Russa La persona che ha impegnato per la prima volta il crimine di cui agli articoli da 198 a 199,1 del codice penale della Federazione Russa è esente da responsabilità penale se il danno causato a sistema di bilancio Della Federazione Russa come risultato del crimine, compensato per intero.

Il rimborso del danno è spiegato in modo abbastanza dettagliato ai paragrafi 12-18 "sulla pratica delle domande da parte dei giudici legislativi che regolano le peculiarità della responsabilità penale per i crimini nel campo dell'imprenditorialità e di altre attività economiche".

La responsabilità fiscale, prima di tutto, è associata a dichiarazione dei redditi. Questo è quando non è fornito affatto, o quando è distorto, mentre la distorsione si verifica non solo letteralmente quando una cifra cambia a un'altra, ma anche quando si regola i dati contabili e contabilità fiscaleAd esempio, con una rappresentazione IVA deliberata e illegale di detrazione, con un aumento della spesa parte dell'operazione per ridurre la base imponibile per la tassa sul reddito, ecc.

Come interpretato al paragrafo 8, la risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa "sulla pratica di applicazione da parte dei tribunali di legislazione sulla responsabilità per i crimini fiscali", l'evasione dal pagamento delle tasse e della (o) è possibile solo con Intenzione diretta per il mancato pagamento completamente o parziale. Ciò significa che una persona deve rendersi conto che si schianta con le loro azioni dal pagamento delle tasse e causare danni al bilancio, prevedere che i suoi atti porti a tasse e disciplinerà che le tasse non adottino nel budget. In pratica, pochi dei funzionari delle forze dell'ordine prestano attenzione a questa formula. Fino a poco tempo fa, i casi criminali di evasione fiscale sono stati esclusi esclusivamente con il deposito le autorità fiscaliche sono focalizzati sul momento attualmente valido corti arbitrali La validità del contribuente del beneficio fiscale ", al paragrafo 10 dei quali il profitto fiscale (lettura, mancato pagamento delle imposte) è riconosciuto come irragionevole quando il contribuente ha agito senza due diligence e cautela, cioè e in assenza di intento, Persino indiretto. L'investigatore era importante ottenere informazioni sulla quantità di arretrati e il rapporto percentuale di importi non pagati. Ora l'investigatore può iniziare l'accusa criminale e senza i risultati e la presentazione dell'ispezione.

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