Implementazione del controllo valutario nell'impresa. Agenti di controllo valutaria e organi. Chi esegue le funzioni dei regolatori del controller nella Federazione Russa

2.1. Documentazione delle operazioni valutarie

2.2. Identificazione delle operazioni di cambio

2.3. Passaporto delle operazioni di cambio

3. Responsabilità per la violazione della legislazione valutaria

1. Controllo valutario: concetto, organi e agenti di controllo valutario.

Il controllo valutario in Russia fa parte del sistema di regolamentazione valutario, garantendo l'efficacia dei vincoli monetari stabiliti dallo Stato.

Sotto controllo monetario Un complesso di misure amministrative e organizzative normative regolatorie effettuate da agenzie governative appositamente autorizzate o altre organizzazioni (banche autorizzate come controlli monetari aggressivi) e finalizzati ad attuare la procedura per la realizzazione di transazioni e transazioni in termini di restrizioni valutarie, nonché misure a Identificare, prevenire e sopprimere le violazioni di questo ordine.

Controllo valutario nella Federazione Russa - una serie di requisiti per individui e soggetti giuridici, i partecipanti al mercato dei cambi, il cui scopo è quello di garantire il rispetto della legislazione valutaria durante le transazioni valutarie.

Le condizioni generali per l'organizzazione del controllo valutario nella Federazione Russa, i diritti e gli obblighi di organismi e agenti del controllo valutario sono stabiliti in ZVEVK, la procedura specifica per l'attuazione del controllo valutario è sancito nei regolamenti sottobanieri - le istruzioni della Banca della Russia.

Le principali forme di controllo valutario sono:

Registrazione e contabilità statistica delle transazioni di cambio;

Controllare il rispetto della legislazione in valuta quando si eseguono operazioni con valori di valuta;

Controllo sull'esecuzione di obblighi in valuta estera allo stato;

Controllo sull'obiettività e completezza della contabilità e della segnalazione sulle operazioni di cambio;

Controllo sulla validità dei pagamenti in valuta estera.

Controllo valutario in base al tempo di condividere:

Preliminare;

Attuale;

Successivo.

Il controllo preliminare da parte della Banca autorizzata per le operazioni di valuta estera è effettuata nella fase della compilazione e della progettazione di un passaporto di transazione sulla base di un contratto di commercio estero presentato alla Banca o ad un accordo di prestito.

Il controllo attuale viene effettuato durante l'esecuzione del contratto.

Il controllo successivo è principalmente nel monitorare la fornitura di documenti di controllo valutario, nonché la correttezza e l'obiettività del loro ripieno. I documenti di controllo valutario (passaporti transazioni, certificato di identificazione delle operazioni di cambio) sono memorizzati in una banca autorizzata di almeno 3 anni.

Il controllo valutario nella Federazione Russa è effettuato dai corpi e dagli agenti del controllo valutario.

Organi Il controllo della valuta nella Federazione Russa è la Banca centrale della Federazione Russa (Dipartimento di regolamentazione e controllo della valuta), le autorità esecutive federali autorizzate dal governo della Federazione Russa (Ministero della Finanza, Ministero dello Sviluppo Economy, FCS, Servizio federale Controllo finanziario e di budget).

Agenti Il controllo monetario è banche autorizzate, Banca centrale responsabile della Federazione Russa, oltre a banche non autorizzate partecipanti professionali Mercato documenti preziosi, compresi i titolari di registro (registrar), responsabili dell'autorità esecutiva federale nel mercato dei titoli e organismi territoriali degli organismi esecutivi federali, che sono autorità di controllo monetario (istituzioni territoriali della Banca della Russia, doganale, gestione territoriale della Russia MNS, regionale Dipartimenti del Ministero delle Finanze RF).

Controllo sull'attuazione delle operazioni di cambio con gli enti creditizi, nonché gli scambi di cambi della Banca centrale della Federazione Russa.

Il controllo sull'attuazione delle operazioni di cambio da parte di altri residenti e non residenti sono effettuati entro la loro competenza, le autorità esecutive federali, che sono autorità di controllo monetario e agenti di controllo valutario.

Il governo della Federazione Russa fornisce il coordinamento delle attività nel settore del controllo valutario degli organismi esecutivi federali, che sono organismi di controllo valutario, nonché la loro interazione con la Banca centrale della Federazione Russa.

La Banca centrale della Federazione Russa interagisce con altri organismi di controllo monetaria e fornisce interazione con loro banche autorizzate come agenti di controllo valutario.

Organi e agenti il controllo valutario e i loro funzionari all'interno della loro competenza sono intitolati:

Effettuare ispezioni di osservanza da parte di residenti e non residenti di atti di legislazione valutaria e atti di organismi di regolamentazione valutaria;

Effettuare ispezioni della completezza e affidabilità della contabilità e della segnalazione sulle operazioni valutarie di residenti e non residenti;

Richiedi e ricevere documenti e informazioni relativi alle operazioni valutarie, alla scoperta e alla gestione degli account.

Gli organismi di controllo valutaria e i loro funzionari all'interno della loro competenza sono autorizzati a:

Emettere ordini per eliminare le violazioni identificate degli atti di legislazione valutaria;

Applicare le misure stabilite dalla legge per violazione degli atti di legislazione valutaria.

Sono richiesti agenti di controllo valutali e i loro funzionari:

Controllo sull'osservanza dei residenti e dei non residenti di atti di legislazione valutaria della Federazione Russa.

Rappresentare i controlli valutari per le transazioni valutarie detenute con la loro partecipazione.

Gli organi e gli agenti del controllo valutario e i loro funzionari sono obbligati a mantenere conformemente alla legislazione della Federazione russa commerciale, bancaria e segreti ufficiali che sono diventati noti a loro nell'esercizio dei loro poteri.

Corpi e agenti di controllo valutario in presenza di informazioni sulla violazione degli atti di legislazione valutaria della federazione russa da parte della persona che svolge operazioni valutarie o sull'apertura del conto (contributo) nella banca al di fuori della Federazione russa, delle sanzioni a cui sono applicati in conformità con la legislazione della Federazione Russa da parte di altre autorità monetarie di controllo, trasmette il controllo dell'autorità europea con il diritto di applicare sanzioni a questa personacorrispondente alle informazioni.

I corpi e gli agenti del controllo valutario e i loro funzionari sono responsabili previsti dalla legislazione della Federazione Russa per il mancato rispetto delle sue funzioni, nonché per la violazione dei diritti dei residenti e dei non residenti.

I residenti e i non residenti che si esercitano nelle transazioni in valuta estera della Federazione russa sono intitolate:

Fai conoscenza con atti di ispezioni condotti dai corpi e dagli agenti del controllo valutario;

Appello contro soluzioni e azioni (inazione) di organi e agenti del controllo valutario e dei loro funzionari;

Per il rimborso dei danni reali causati da azioni illegali (inazione) di organi e agenti del controllo valutario e dei loro funzionari.

2. Sono richiesti residenti e non residenti che si esercitano nelle operazioni di cambio della Federazione Russa:

Invia a organismi e agenti del controllo valutario Documenti e informazioni richiesti.

Condurre nella maniera prescritta e ammontare alla segnalazione delle transazioni in valuta estera, garantendo la sicurezza dei documenti e dei materiali pertinenti per almeno tre anni dalla data della pertinente operazione valutaria, ma non prima dell'esecuzione del contratto;

Per soddisfare le prescrizioni delle agenzie di controllo della valuta per eliminare le violazioni degli atti di legislazione valutaria della federazione russa.

2. Controllo valutario su residenti dei residenti

Documentazione delle operazioni valutarie

Per implementare il controllo valutario, gli agenti di controllo valutaria all'interno della loro competenza hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti i seguenti documenti (copie certificati) relativi a transazioni valutarie, scoperte e conti conduttori:

Documenti che certificano l'identità di un individuo;

Documento O. registrazione dello stato volto fisico As. imprenditore individuale;

Documenti che certificano lo stato di un'entità legale

Certificato di registrazione con l'autorità fiscale;

Documenti che certificano i diritti delle persone nel settore immobiliare;

Documenti che certificano i diritti dei non residenti per effettuare operazioni valutarie emesse e rilasciate dalle autorità del paese di residenza (sito di registrazione) di non residenti, se una ricevuta non residente di tale documento è prevista dalla legislazione di uno stato straniero;

Notifica dell'autorità fiscale nel luogo di contabilità del residente sull'aprire un conto nella banca al di fuori della Federazione Russa;

Documenti (Documenti di documenti), che sono la base per le operazioni valutarie, compresi i contratti, il potere dell'avvocato, gli estratti del protocollo assemblea generale; documenti contenenti informazioni sui risultati dell'asta (in caso di detenzione); Documenti che confermano il fatto di trasferire beni, servizi, informazioni e risultati dell'attività intellettuale.

Documenti emessi e rilasciati da enti creditizi, compresi i rendiconti bancari; Documenti che confermano le operazioni di messa in servizio;

Dichiarazioni doganali, documenti che confermano l'importazione della Federazione Russa nella Federazione Russa, moneta straniera e titoli esterni e interni in forma documentale;

Passaporto di transazione.

Tutti i documenti devono essere validi il giorno della rappresentazione degli agenti di controllo valutario.

Su richiesta dell'agente di controllo valutario, le traduzioni debitamente certificate in documenti russi eseguite completamente o in qualsiasi parte della loro parte in una lingua straniera sono inviate.

Le banche autorizzate si rifiutano di effettuare una transazione valutaria, nonché nell'apertura di un conto in caso di non sottomissione da parte della persona dei documenti richiesti o della presentazione dei documenti inaffidabili.

Gli originali dei documenti sono accettati da agenti di controllo valutaria per familiarizzazione e ritorno a coloro che li hanno presentati. In questo caso, le copie certificate dall'agente di controllo valutario sono collocate in questo caso.

Identificazione delle operazioni di cambio

I residenti (entità giuridiche e individui, comprese le persone - imprenditori individuali) nell'attuazione delle operazioni in valuta estera in valuta estera sono i seguenti documenti alla Banca Autorizzata:

Certificato di identificazione da parte di tipi di fondi in valuta estera in valuta estera ricevuti su un conto bancario o svalutato dal conto bancario residente aperto in una banca autorizzata, che è un documento che conferma l'operazione di messa in servizio;

Altri documenti che sono la base per condurre una transazione valutaria.

Questi documenti sono rappresentati dal residente nel debito di una valuta estera dal suo conto in una banca autorizzata o entro e non oltre 7 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della valuta estera nel suo conto in una banca autorizzata.

La Banca Autorizzata adotta un certificato di operazioni di cambio o rifiuta di accettarlo entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno della sua rappresentazione da parte del residente.

La Banca Autorizzata controlla la conformità delle informazioni specificate dal residente nel certificato delle operazioni di cambio, le informazioni contenute nei documenti che sono la base per la conduzione delle transazioni valutarie, nonché la conformità con il residente dell'ordine di registrazione delle operazioni di riferimento .

Il certificato di operazioni valutarie adottato è firmato dalla persona responsabile della Banca del Commissario, è assegnata alla fornitura di una banca autorizzata utilizzata ai fini del controllo valutario ed è collocata nei materiali di controllo monetaria.

La Banca Autorizzata si rifiuta di effettuare un certificato di operazioni di cambio nei seguenti casi:

Rappresentato dal certificato residente delle operazioni di cambio estero è stato compilato da un residente con disturbi;

Dai documenti presentati dal residente, segue una non conformità del tipo di transazione valutaria da parte del Codice specificato dal residente in conformità con l'elenco delle transazioni valutarie dei clienti delle banche autorizzate;

Specificato dal codice residente dell'operazione valuta non corrisponde al consolidato atto di regolamentazione Bank of Russia sui tipi di residui speciali di residenti e non residenti i motivi di iscrizione su un conto bancario speciale di residente o cancellano da un conto bancario speciale del residente.

Aiutare le operazioni di cambio con una persona responsabile di una banca autorizzata sulla ragione del rendimento, nonché altri documenti presentati dal residente che ritorna alla Banca autorizzata del residente da mailing registrato con un avviso di premiazione Giorno lavorativo successivo al giorno della loro presentazione alla Banca autorizzata, o trasferita con il ricevimento del residente o del volto che agisce sulla base del suo procuratore.

In questo caso, la Banca Autorizzata rifiuta il residente nell'attuazione della transazione valutaria.

Nell'attuazione delle operazioni di cambio in valuta russa, i residenti e i non residenti sono sottoposti a una banca autorizzata un documento di liquidazione, che oltre a requisiti obbligatori Contiene: codice del tipo di transazione di valuta e numero del passaporto della transazione (se è richiesto il passaporto della transazione e se il funzionamento della valuta viene eseguito dal residente).

In caso di registrazione corretta, il documento di regolamento è adottato da una banca autorizzata per l'esecuzione.

Passaporto delle transazioni valutarie - Controllo sul rimpatrio del capitale

Con la transizione della Russia alle relazioni del mercato, questioni di non rimborso nelle entrate della Federazione Russa dall'esportazione di beni, opere, servizi, nonché la più conosciuta traduzione di valuta da parte delle imprese all'estero e delle transazioni con contratti di importazione fittizi. Di conseguenza, nelle banche straniere hanno accumulato grandi fondi di valuta appartenenti alle imprese nazionali.

Un tale volo di capitale fa gravi danni economia nazionale. L'essenza dell'esportazione del capitale è il sequestro di parte di finanziario e risorse materiali Dal processo del fatturato economico nazionale e l'inclusione di loro nel processo di produzione in altri paesi. Tale situazione ha chiesto la creazione di un sistema di controllo valutario nella Federazione russa per le operazioni commerciali estere delle imprese nazionali.

Uno dei mezzi più importanti per mantenere un PB di equilibrio, che garantisce il flusso di risorse valutarie al paese e il suo contributo di concentrazione per l'uso al fine di finanziare l'economia nazionale è il requisito del capitale del repatriato.

Sotto il rimpatrio del capitale significa il ritorno nel suo paese di capitale dall'estero. Il rimpatrio può essere effettuato sotto forma di trasferimento in patria del capitale, in precedenza investire all'estero e i profitti su di essi, nonché una valuta estera procedendo dalla vendita di beni, opere, servizi.

Nonostante la sostanziale liberalizzazione delle relazioni valutarie, FZ №173 conservato il requisito fondamentale della legge vecchia, vale a dire: l'intera valuta che le imprese russe del mercoledì ricevono dovrebbero tornare in Russia.

La necessità di preservare il requisito di rimpatrio è spiegato come segue:

L'obbligo di rimpatriare le entrate valutarie è lo strumento principale per la ridistribuzione dei fondi valutari nel mercato delle valuta nazionali e la fonte garantita della loro acquisizione per tutti i partecipanti al mercoledì;

Nelle condizioni di sostenibilità insufficiente e affidabilità del sistema bancario russo, i residenti, avendo ricevuto il diritto di non rimborsare le entrate monetarie, si sforzerà di collocare la valuta estera nelle banche straniere ricevute, che porterà a una diminuzione dei beni internazionali di il sistema bancario russo e influenzerà negativamente la sua liquidità.

Il 1 ° gennaio 1994, una procedura speciale per il controllo valutario rispetto al flusso di entrate valutarie in valuta estera è stata messa in vigore operazioni di esportazione. Dal 1 ° gennaio 1996, il sistema di controllo valutario è stato distribuito alle operazioni di importazione. Nel 1997-1998. Il sistema di controllo valutario ha coperto i contratti di baratto. Dal 1 ° gennaio 200, il controllo valutario è stato distribuito alle operazioni di esportazione da parte dei residenti in rubli, e dal 1 ° gennaio 2001, ha coperto entrambe le operazioni di importazione in rubli. Dal 2004, il controllo valutario è stato distribuito alle operazioni di credito.

Il meccanismo di controllo valutario nella Federazione Russa per le operazioni commerciali esteri è la natura della dogana e del controllo bancario. Che ti consente di confrontare e montare due controcorrenti: contanti e commercio e determinare se le regole stabilite nella sfera valutaria non sono state violate. Il principio del controllo si basa sul confronto e sull'analisi delle informazioni trasferite dalle autorità doganali, sul valore delle merci esportate o importate e della data del suo movimento attraverso il confine doganuale russo e le informazioni sulle banche autorizzate sull'importo e la data della valuta Ricevute per le merci di esportazione o la data e l'ammontare dei fondi per le merci importate.

Per i quali vengono utilizzati documenti speciali di controllo della valuta:

Passaporto di transazione contenente informazioni di base sulla transazione;

Scheda di controllo bancario doganale (CC) - un documento di ritorno contenente alcune informazioni da GTD;

Dossier è una selezione speciale di documenti per il monitoraggio del progresso dell'intera operazione di commercio estero per ogni passaporto di transazione.

Dichiarazione di monitoraggio bancario - un documento contenente informazioni dettagliate sulla transazione.

In Russia, la funzione sul controllo valutario è affidata da organi e agenti speciali, il cui elenco è regolato dalla legge federale n. 173-FZ del 10 dicembre 2003 (la revisione del 03.07.2016) " regolazione valutaria e controllo valutario. " Il controllo valutario è una combinazione di misure condotte dallo Stato destinato a garantire il rispetto della legislazione valutaria durante le operazioni con valuta estera. Nel cuore di questo controllo si trova la restrizione dello Stato della possibilità di cittadini per acquisire valuta estera, nonché l'acquisizione della valuta nazionale da parte dei non residenti. Questa restrizione viene solitamente introdotta in relazione alla necessità dei paesi con valuta parzialmente convertibile per prevenire il deflusso del capitale. Paese C. livelli alti La stabilità economica e l'equilibrio accettabile dei pagamenti non sono necessari per applicare questo strumento. Quindi, le valute liberamente convertibili (dollaro USA, euro e sterlina) non sono controllate dagli stati degli emittenti.

Controlli valutari

NEL Federazione Russa Le autorità di controllo delle valute includono:

• Banca centrale, alla cui zona di responsabilità comprende il controllo sulle operazioni valutarie effettuate dai principali partecipanti al mercato finanziario, come gli scambi di valuta e organizzazioni di credito. Una parte importante del controllo valutario è il trasferimento di informazioni sulle operazioni appropriate da banche autorizzate alle autorità doganali. Questo processo è incluso anche nel funzionario della Banca centrale come autorità di controllo monetaria;
• l'autorità federale esecutiva autorizzata dal governo della Federazione Russa. Questo corpo controlla le transazioni valutarie tra i partecipanti al mercato, che sono residenti e non residenti del paese e sono relativi a borse o organizzazioni di credito. In precedenza, questa caratteristica è stata eseguita dal servizio federale di supervisione finanziaria e di bilancio (Rosfinnadzor), ma per decreto del presidente della Federazione Russa del 02.02.2016 n. 41 "su alcune questioni di controllo e supervisione dello Stato nella sfera finanziaria e di bilancio "È stato abolito. Ad oggi, queste funzioni sono soddisfatte dal servizio federale doganale e dal servizio fiscale federale della Federazione Russa.

Il governo della Federazione russa coordina le attività degli organismi sopra menzionati nel settore del controllo valutario e controlla il rapporto tra autorità doganali e partecipanti al mercato dei titoli con la Banca centrale della Federazione Russa.

Agenti di controllo valutario

Nella Federazione Russa, gli agenti di controllo valutaria sono:

• banche che sono banca centralizzate autorizzate e responsabili;
• banche che non sono autorizzate;
• Banca di sviluppo e attività economiche straniere (VnheCenombank);
• le autorità fiscali;
• dogana;
• partecipanti al mercato dei titoli.

La principale differenza di agenti di controllo valutaria è che non hanno il diritto di applicare misure punitive nei confronti dei partecipanti al mercato per violare la legislazione in valuta e la domanda di livellare i dati di violazione.

Funzioni degli organi e degli agenti del controllo valutario

Tra le funzioni di organi e agenti, è possibile elencare quanto segue:

• controllare il grado di conformità con i residenti e i non residenti delle operazioni con la legislazione in valuta nell'area pertinente;
• controllo della contabilità e di elaborazione dei rapporti in termini di operazioni valutarie;
• controllare la documentazione associata alla scoperta e alla condotta dei conti di valuta.

Gli agenti di controllo valutaria sono tenuti a fornire agli organismi di controllo monetario tutte le informazioni necessarie relative alle transazioni valutarie nell'attuazione di cui partecipano. I corpi e gli agenti del controllo valutario sono obbligati a rispettare il servizio, i segreti commerciali e bancari, l'accesso a cui è stato ottenuto durante l'esercizio dell'autorità ufficiale.

L'adempimento delle norme controlla la Banca centrale, il Ministero delle Finanze e il governo della Russia, così come i corpi esecutivi nominati dal cabinet del gabinetto della Russia. La Banca centrale della Russia monitora le operazioni con la partecipazione di istituti di credito e finanziari. Le transazioni valutarie tra partecipanti che non sono collegate alle due categorie sopra, controlla l'esecutivo.

In alcuni punti, la supervisione della valuta viene eseguita dagli agenti - organizzazioni finanziarieconcesso in licenza dalla Banca centrale. Le banche garantiscono il pagamento e il ricevimento tempestivo delle informazioni che rivelano l'essenza della transazione valutaria.

I funzionari degli organismi autorizzati hanno il diritto di verificare la documentazione e, se necessario, sospendere le licenze per l'attuazione delle operazioni valutarie.

Secondo FZ-173, tre tipi di transazioni sono soggetti al controllo valutario:

• Transazioni condotte da non residenti (in qualsiasi valuta estera).
• Operazioni di titoli. Titoli di emissione controllati mandorly denominati in valuta estera da parte di altri paesi autorizzati.
• Qualsiasi operazione effettuata con la partecipazione della valuta degli altri stati.

Forme

Misure e azioni specifiche con l'aiuto di cui il corpo di controllo soddisfa i propri doveri per escludere la possibilità di abuso e frode in una certa fase della transazione, è chiamata la forma di controllo valutario. La supervisione è effettuata in tre fasi:

• Preliminare. Controllo prima di fare un accordo. Banche, prima di aprire un account, richiedere la documentazione con informazioni sulla società. Il pre-controllo consente di fermare le violazioni, rafforzare la disciplina finanziaria.
• Attuale. La supervisione avviene nel processo di esecuzione dell'operazione. Guidato in precedenza fornito con informazioni, documenti primari, i materiali contabili, il controllo degli organi e gli agenti monitorano l'osservanza della legislazione.
• Successivo.

Una serie di eventi è tenuta dopo che la transazione è completata. Le autorità autorizzate hanno reinanalizzato il contenuto dell'operazione, i documenti ricevuti da organizzazioni commercialiAl fine di determinare se la transazione è pienamente riflessa nella segnalazione.

Le banche commerciali e la Banca centrale della Federazione Russa eseguono il controllo successivo. Il corpo autorizzato registra solo la violazione e prende la decisione finale: rifiutare di aprire un account, scrivere una penalità per la violazione identificata.

Fasi

La procedura per condurre il controllo valutario è costituito dai seguenti passaggi:

• raccolta di un pacchetto completo di documenti che confermano la legittimità della transazione;
• condurre il funzionamento mediante l'agente di controllo valutario. In alcuni casi, è necessario aprire un account aggiuntivo;
• creando una transazione del passaporto;
• fare informazioni al database;
• prenotazione di fondi per la transazione;
• riserva di ritorno dopo l'operazione;
• chiudendo la transazione e segnalazione su di esso.

La violazione della procedura per l'attuazione delle operazioni di cambio comporta la responsabilità amministrativa e penale.

Per la comodità di studiare il materiale, l'articolo diviso sui temi:

Gli agenti di controllo valutaria sono organizzazioni che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, possono effettuare le funzioni del controllo valutario e sono responsabili delle autorità monetarie pertinenti. Gli agenti includono: banche autorizzate, altre organizzazioni non bancarie che hanno licenze per transazioni valutarie.

Controlli valutari

Organismi di controllo valutario - organi che eseguono il controllo valutario nel territorio della Federazione Russa. Le autorità di controllo delle valute sono la Banca centrale della Federazione Russa, nonché il governo della Federazione Russa in conformità con le leggi della Federazione Russa (articolo 11 della legge della Federazione Russa n. 3615-1).

Corpi di controllo valutario all'interno della loro competenza:

Rendere regolamenti, obbligatorio per tutti i residenti e non residenti nella Federazione Russa (paragrafo 1 dell'articolo 12 della legge della Federazione Russa n. 3615-1):

Effettuare il controllo sui residenti effettuati nella federazione russa e nelle transazioni valutarie non residenti, per il rispetto di tali operazioni per legislazione, condizioni e permessi di licenza, nonché per il rispetto degli atti degli organismi di controllo valutario (paragrafo 2 dell'articolo 2 12 della legge della Federazione Russa n. 3615-1);

Controlla le operazioni valutarie di residenti e non residenti nella Federazione Russa (paragrafo 2 dell'articolo 12 della legge della Federazione Russa n. 3615-1).

Gli organismi di controllo della valuta determinano la procedura e le forme di contabilità, reporting e documentazione sulle operazioni valutarie di residenti e non residenti (clausola 3 dell'articolo 12 della legge della Federazione russa n. 3615-1).

I funzionari degli organismi di controllo valutario all'interno della competenza di questi organismi hanno il diritto (articolo 15 della legge della Federazione Russa n. 3615-1):

A. Controllare tutti i documenti relativi all'attuazione delle funzioni di controllo della valuta, ottenere le spiegazioni, i riferimenti e le informazioni necessarie sui problemi derivanti dalle ispezioni, nonché di ritirare i documenti che indicano violazioni nel campo della legislazione valutaria;
b. sospendere le operazioni dell'account in banche autorizzate in caso di mancata presentazione di documenti e informazioni;
c. sospendere l'azione o il privare i residenti, comprese le banche autorizzate, nonché i non residenti di licenze e permessi per le autorizzazioni delle operazioni di cambio;
d. Altri diritti previsti dalla legislazione della Federazione Russa.

Gli organismi di controllo valutaria e i loro funzionari sono obbligati a mantenere un segreto commerciale dei residenti e dei non residenti noti a loro quando si eseguono funzioni di controllo valutario. I controlli valutari e i loro funzionari nel caso di improprio implementazione delle responsabilità assegnati possono essere responsabili nel modo prescritto dalla legislazione della Federazione Russa.

Legge sul controllo della valuta

La legge sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario (la legge della Federazione russa n. 3615-1) è la legge della Federazione russa n. 3615-1 "sulla regolazione valutaria e il controllo valutario".

Determina:

A) i principi dell'attuazione delle operazioni di valuta estera nella Federazione Russa;
b) i poteri e le funzioni del regolamento monetario e dei controlli valutari;
c) i diritti e gli obblighi delle persone giuridiche e individui riguardanti la proprietà, l'uso e lo smaltimento dei valori valutari;
d) Responsabilità per la violazione della legislazione valutaria.

Agenti di controllo valutario

Gli agenti di controllo valutaria sono organizzazioni di credito, banca centrale responsabile della Federazione russa, nonché le organizzazioni responsabili per gli organismi esecutivi federali che eseguono funzioni di controllo valutario (ad esempio: autorità doganali, autorità fiscali). Gli agenti di controllo valutaria all'interno della loro competenza sono monitorati da residenti e non residenti delle operazioni di cambio effettuate nella Federazione Russa. Ai sensi dell'articolo 22 della legge federale della Federazione Russa "sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario" n. 173-Fz dell'anno, gli agenti di corrispondenza dello stato di sviluppo e attività economiche straniere (VNESHECONSBANK), nonché banche non autorizzate Del mercato dei titoli, non sono anche banche autorizzate. compresi i titolari del registro (registrar).

Diritti degli agenti di controllo valutaria

Gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari all'interno della loro competenza e in conformità con la legislazione della Federazione Russa hanno il diritto:

1) svolgere ispezioni di conformità con residenti e non residenti di atti di legislazione valutaria della federazione russa e atti di organismi di regolamentazione valutaria;
2) svolgere ispezioni della completezza e affidabilità della contabilità e della segnalazione sulle operazioni valutarie di residenti e non residenti;
3) Richiedi e ricevere documenti e informazioni relative alle operazioni valutarie, scoperta e conti di conduzione. Un periodo obbligatorio per la presentazione dei documenti sulle richieste degli agenti di controllo della valuta organica non può essere inferiore a sette giorni lavorativi dalla data di richiesta.
4) al fine di attuare il controllo valutario, gli agenti di controllo valutaria all'interno della loro competenza hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti i seguenti documenti (copie dei documenti) relativi alle operazioni valutarie, all'apertura e alla condotta conti:

1) documenti che certificano l'identità di un individuo;
2) un documento sulla registrazione dello stato di un individuo come individuo;
3) Documenti che certificano lo stato di un'entità giuridica - per non residenti, un documento sulla registrazione dello Stato di un'entità giuridica - per i residenti;
4) Certificato di registrazione con l'autorità fiscale;
5) Documenti che certificano i diritti delle persone a immobili;
6) Documenti che certificano i diritti dei non residenti per effettuare operazioni valutarie, l'apertura dei conti (depositi), rilasciati ed emessi dalle autorità del paese di residenza (sito di registrazione) di un non residente, se si ottiene un non-- residente di tale documento è previsto dalla legislazione di uno stato straniero;
7) notifica dell'autorità fiscale nel luogo di contabilità del residente all'apertura di un conto (contributo) nella banca al di fuori del territorio della Federazione Russa;
8) Documenti (progetti di documenti), che sono la base per le operazioni valutarie, compresi accordi (accordi, contratti), procura del procuratore, discarico del protocollo dell'Assemblea Generale o di altre autorità di entità legale; documenti contenenti informazioni sui risultati dell'asta (in caso di detenzione); documenti che confermano il fatto del trasferimento di beni (prestazioni, servizi), informazione e risultati dell'attività intellettuale, comprese loro, stati degli organismi statali;
9) Documenti rilasciati e rilasciati da enti creditizi, compresi i rendiconti bancari; Documenti che confermano le operazioni di messa in servizio;
10), documenti che confermano l'importazione della valuta della Federazione Russa, valuta estera e titoli esterni e interni in forma documentale nella Federazione Russa;
11) Passaporto di transazione;
12) Documenti che confermano che gli individui sono coniugi o parenti stretti, compresi i documenti rilasciati dai record di stato civile (certificato di matrimonio, certificato di nascita), che hanno stipulato legittimo la decisione della Corte di stabilire il fatto della famiglia o delle relazioni correlate, dell'adozione (adozione ), sulla creazione di paternità, nonché record nei passaporti sui bambini, sul coniuge e altri documenti stipulati dalla legislazione della Federazione Russa.

Gli agenti di controllo valutaria hanno il diritto di richiedere la presentazione di solo quei documenti che si riferiscono direttamente alla transazione valutaria.

Tutti i documenti devono essere validi il giorno della rappresentazione degli agenti di controllo valutario. Su richiesta dell'agente di controllo valutario, le traduzioni debitamente certificate in documenti russi eseguite completamente o in qualsiasi parte della loro parte in una lingua straniera sono inviate. Documenti provenienti da organismi statali di paesi stranieri che confermano lo stato delle entità giuridiche - i non residenti dovrebbero essere legalizzati nel modo prescritto. I documenti ufficiali stranieri possono essere rappresentati senza legalizzazione nei casi previsti dal trattato internazionale della Federazione Russa.

I documenti sono rappresentati da agenti di controllo valutaria nello script o sotto forma di una copia correttamente certificata. Se solo una parte del documento è correlata all'operazione valuta o all'apertura di un account, può essere presentato un estratto certificato.

Le banche autorizzate si rifiutano di implementare una transazione valutaria in caso di mancata presentazione della persona alla persona o la presentazione di documenti inaffidabili. Gli originali dei documenti sono accettati da agenti di controllo valutaria per familiarizzazione e ritorno a coloro che li hanno presentati. In questo caso, le copie certificate dall'agente di controllo valutario sono collocate in questo caso.

Sono richiesti agenti di controllo valutaria e funzionari:

1) effettuare il controllo sull'osservanza dei residenti e dei non residenti di atti di legislazione valutaria della federazione russa e atti di organismi di regolamentazione valutaria;
2) presentare alle autorità monetarie delle autorità di controllo delle informazioni sulle operazioni di cambio effettuate con la loro partecipazione, secondo le modalità prescritte da atti della legislazione in valuta della federazione russa e atti di autorità di regolamentazione valutaria.
3) mantenere segreti commerciali, bancari e ufficiali in conformità con la legislazione della Federazione russa, che è diventata nota a loro nell'esercizio dei loro poteri.
4) agenti di controllo valutario in presenza di informazioni sulla violazione degli atti di legislazione valutaria della federazione russa e atti di autorità di regolamentazione valutaria da parte della persona che effettua operazioni in valuta estera o sull'apertura del conto (contributo) nella Banca al di fuori del territorio della Federazione Russa, l'Autorità di controllo valutario ha il diritto di applicare sanzioni a questa persona, le seguenti informazioni:

A) In relazione a un'entità giuridica - il nome, il luogo di registrazione dello Stato, il suo indirizzo legale e contabile, il contenuto delle violazioni, che indicano la violata legge giuridica normativa, la data della Commissione e l'ammontare della transazione o della violazione della valuta illegale ;
b) In relazione a un singolo nome - cognome, nome, patronimico, dati sul documento di identità, indirizzo del luogo di residenza, il contenuto delle violazioni, indicando la violata legge giuridica normativa, la data della Commissione e la somma di la transazione di valuta illegale o la violazione specificata.

Controllo monetario personalizzato

In connessione con la presenza di determinate funzionalità quando si tratta di transazioni tra residenti - residenti Unione doganale Spesso c'è una domanda come organizzare correttamente i documenti di controllo valutario e se i privilegi o il rilassamento sono forniti nella legislazione valutaria per tali transazioni. Conformemente al codice doganale dell'Unione doganale, il territorio doganale unificato dell'Unione doganale (di seguito il suddetto territorio doganale dell'Unione doganale) rappresenta il territorio della Repubblica di Bielorussia, la Repubblica del Kazakistan e la Federazione Russa .

Regolamento doganale nell'Unione doganale - la regolamentazione giuridica delle relazioni relative al movimento di merci in tutto il bordo doganale dell'Unione doganale, il loro trasporto sul territorio doganale unificato dell'Unione doganale sotto controllo doganale, memoria temporanea, dichiarazione doganale, rilascio e Utilizzare in conformità con le procedure doganali, il controllo doganale, il pagamento dei pagamenti doganali, nonché i rapporti di potenza tra autorità doganali e persone che attuano i diritti di proprietà, uso e smaltimento di tali merci.

Conformemente all'art. 6 Codice doganale dell'Unione doganale Ai principali compiti delle autorità doganali includono l'attuazione del controllo doganale. Ma le autorità doganali all'interno della loro competenza effettuano altri tipi di controllo, tra cui esportazione, valuta e radiazione, in conformità con la legislazione - membri del veicolo.

Come sapete, la presentazione della dichiarazione doganale deve essere accompagnata dalla presentazione dell'autorità doganale dei documenti, sulla base della quale è riempito. Comma 13 del paragrafo 1 dell'art. 183 Codice doganale ha stabilito che l'autorità doganale ha il diritto di chiedere un documento che confermando il rispetto dei requisiti nel settore del controllo valutario, conformemente alla legislazione valutaria degli Stati membri dell'Unione doganale. E ciò significa che quando si effettuano operazioni tra le società degli Stati membri dell'Unione doganale, è necessario essere guidati dalle disposizioni della legge federale "sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario" (come modificato dalla legge federale su N 409- FZ con modificato dalla legge federale n. 327-FZ).

Il documento prioritario, che deve essere rilasciato per l'attuazione delle operazioni tra le società degli Stati membri dell'Unione doganale, è il passaporto della transazione. Il passaporto delle transazioni è rilasciato nell'attuazione delle transazioni valutarie tra residenti e non residenti, vale a dire, quando si effettuano calcoli e traduzioni attraverso i residenti del residente, aperto in banche autorizzate, nonché attraverso i conti nella banca non residente, incluso Per esportati dal territorio doganale della Federazione Russa o importato al territorio doganale dei prodotti della Federazione russa, lavori eseguiti, renderizzati servizi trasferiti a informazioni e risultati dell'attività intellettuale (compresi i diritti esclusivi), secondo un accordo commerciale estero ( contratto) concluso tra residente (entità legale o imprenditore individuale) e un non residente.

Non conformità con le regole stabilite per la registrazione della transazione o violazione del passaporto scadenze installate Le sue idee sulla base della parte 6 dell'art. 15.25 Codice della Federazione Russa sull'amministrazione Inserisci l'imposizione di un ammendo amministrativo sui funzionari dell'importo da 4000 a 5.000 rubli; Sulle entità giuridiche - da 40 mila a 50 mila rubli.

Pertanto, a presentare documenti per la registrazione del passaporto delle transazioni è richiesto entro e non oltre l'attuazione della prima operazione valutaria sotto il contratto o altrimenti sotto il contratto. Per la registrazione del passaporto, la transazione deve essere presentata alla Banca due copie dei passaporti delle transazioni compilati conformemente all'allegato 4 alle istruzioni n 117 e, e il contratto (contratto), che è la base per le operazioni valutarie sotto il contrarre.

Il passaporto della transazione non è necessario se l'importo totale del contratto non supera i $ 50 migliaia al tasso ufficiale delle valute estere in relazione al rublo stabilito dalla Banca della Russia presso la data conclusiva del contratto. PS Bank il giorno della firma (registrazione o rinnovamento) del passaporto della transazione nell'ambito del contratto secondo l'appendice 3 alle normative sulla procedura per la presentazione dei residenti alle banche autorizzate di conferma di documenti e informazioni relative alla valuta Le operazioni con non residenti sulle operazioni commerciali estere e l'attuazione delle banche autorizzate controllano le operazioni valutarie, apre e conducono nello Stato elettronico una dichiarazione sulla base delle informazioni contenute in: Passaporto di transazione; Aiutare l'identificazione da parte di tipi di fondi per fondi in valuta estera ricevuti al conto (svalutato dal conto) del residente nell'attuazione di una transazione valutaria ai sensi del contratto presentata dal residente alla Banca PS nel modo prescritto dal Atto di regolamentazione della Banca della Russia che regola la procedura contabile per le transazioni valutarie e le transazioni dei passaporti emittenti; Documenti di regolamento emessi e rappresentati dal residente alla Banca PS nell'attuazione degli insediamenti con non residenti nella valuta della Federazione Russa nell'ambito del contratto secondo le modalità stabilite dall'atto di regolamentazione della Banca della Russia, regolando la procedura per la contabilità Per le transazioni valutarie e i passaporti di progettazione di transazioni; Certificato di conferma di documenti, certificati di calcoli attraverso conti all'estero, certificato di ricezione valutaria della Federazione Russa.

Né dalla legge federale "sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario" né i regolamenti sulla procedura per la presentazione dei residenti alle banche autorizzate di conferma di documenti e informazioni relative alle transazioni valutarie con non residenti sulle transazioni commerciali estere ed esercitare banche bancarie autorizzate per Le transazioni valutarie non sono previste per alcun rilassamento nella progettazione degli Stati membri dell'Unione doganale.

Pertanto, la progettazione tempestiva e la presentazione dei documenti di controllo valutario garantiranno il passaggio non ostruito dei pagamenti tra i conti delle controparti e l'adempimento degli impegni di fornitura.

Controllo valutario in banca

Il controllo valutario è l'esercizio dallo stato della supervisione entità legali, I singoli imprenditori e cittadini-individui di operazioni di cambio, al fine di monitorare la conformità alla legislazione valutaria.

La principale legge di regolamentazione che stabilisce basi legali E i principi della regolamentazione valutaria e del controllo valutario nella Federazione russa sono la legge federale n. 173-FZ "sulla regolazione valutaria e il controllo valutario".

Alle transazioni valutarie, seguite dal controllo valutario nella Federazione Russa includono:

Le importazioni nella Federazione Russa e all'esportazione della Federazione russa Valuta e / o titoli in valuta estera, rilasciata non sul territorio della Federazione Russa (di seguito), rubli della Federazione e dei titoli russi nei rubli del russo Federazione e rilasciata nella Federazione Russa;
Traduzione di valuta estera, rubli RF, titoli da un conto aperti al di fuori del territorio della Federazione Russa, a scapito della stessa persona aperta nel territorio della Federazione Russa, e da un conto inaugurato nella Federazione Russa, a spese della stessa persona aperta al di fuori del territorio della Federazione Russa;
Traduzione dal non residente dei rubli RF, titoli dall'account inaugurato nella Federazione Russa, a spese della stessa persona aperta sul territorio della Federazione Russa.

Operazioni tra residenti acquisizione per residente al residente e alienazione da parte del residente a favore di un residente dei valori valutari su base giuridica, nonché l'uso dei valori valutari come mezzo di pagamento;
Operazioni tra residenti e non residenti: l'acquisizione di un residente da parte di un non residente o da non residente al residente e all'alienazione del residente a favore di un non residente o da non residente a favore di un residente di Valori valutari, rubli RF, titoli in rubli della Federazione Russa e rilasciati nella Federazione Russa su terreni giuridici, nonché l'uso di valori valutari, rubli della Federazione Russa e titoli etichettati come mezzo di pagamento;

Operazioni tra non residenti: l'acquisto di un non residente non residente e l'alienazione di un non residente a favore di un non residente dei valori valutari, della valuta della Federazione russa e dei titoli in rubli della Federazione Russa e rilasciato nella Federazione russa sui motivi legali, nonché l'uso dei valori valutari, la valuta della federazione russa e i dati dei titoli come mezzo di pagamento;

Riferimento: i residenti sono:

Individui:

1) Cittadini della Federazione Russa, con l'eccezione:

I cittadini della Federazione Russa hanno riconosciuto permanentemente residendo in un paese straniero almeno 1 anno, compresi quelli rilasciati da questo Stato un permesso di soggiorno, i cittadini della Federazione russa, soggiornando temporaneamente in un paese straniero almeno 1 anno sulla base di un funzionamento o Visto di formazione con un periodo di almeno 1 anno.

2) Cittadini stranieri e apolidi permanentemente residenti nella Federazione Russa sulla base di un permesso di soggiorno,

Entità legali:

1) creato in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
2) uffici e altre unità di entità giuridiche stabilite conformemente alla legislazione della Federazione Russa e al di fuori del territorio della Federazione Russa;
3) missioni diplomatiche, agenzie consolari della Federazione russa e altre rappresentazioni ufficiali della Federazione Russa, che sono al di fuori del territorio della Federazione Russa, nonché delle missioni permanenti della Federazione Russa per le organizzazioni interstatali o intergovernative;
4) Federazione russa, entità costituenti della Federazione Russa, Comuni.

I non residenti sono:

individui:

1) Cittadini stranieri e apolidi, ad eccezione di residenti permanentemente nella Federazione russa sulla base di un permesso di soggiorno;
2) i cittadini della Federazione russa, residenti in modo permanente in uno stato straniero di 1 anno o più, compresi quelli che hanno un permesso di soggiorno per vivere stranieri o temporaneamente in uno stato straniero di 1 anno e più sulla base di un visto di lavoro o di formazione di 1 anno e altro;

Entità legali:

1) creato in conformità con la legislazione degli stati stranieri e con un luogo al di fuori del territorio della Federazione Russa;
2) organizzazioni che non sono entità giuridiche stabilite in conformità con la legislazione degli stati stranieri e con un luogo al di fuori del territorio della Federazione Russa;
3) Sul territorio dei rami della Federazione russa, missioni permanenti e altri, separati o indipendenti unità strutturali non residenti sopra menzionati;
4) missioni diplomatiche accreditate nella Federazione russa, agenzie consolari degli Stati esteri e rappresentazioni permanenti di tali stati in interstatali o organizzazioni intergovernative;
5) organizzazioni interstatali e intergovernative, i loro rami e missioni permanenti nella Federazione Russa;
6) Altre persone non elencate nell'elenco di residenti sopra menzionati.

Lo stato svolge le funzioni di controllo valutaria utilizzando il controllo valutario e gli agenti di controllo valutario.

Corpi di controllo valutario - Banca centrale della Federazione Russa, un organismo esecutivo federale autorizzato (attualmente Rosfinnadzor).

Organizzazioni di credito russe (banche) con il diritto sulla base della Banca dei licenze della Banca delle Russia per svolgere operazioni bancarie con fondi in valuta estera, nonché rami di istituti di credito stranieri che operano nel territorio della Federazione russa con il diritto di trasportare Le operazioni bancarie bancarie con fondi in valuta estera (di seguito, banche autorizzate) sono agenti di controllo valutario.

Le banche autorizzate, nel quadro delle funzioni degli agenti di controllo valutario hanno il diritto:

1. condurre un'ispezione di conformità con residenti e non residenti di atti di legislazione valutaria della federazione e atti russi delle autorità di regolamentazione valutaria,
2. Controllare la completezza e la precisione della contabilità e della segnalazione sulle operazioni di cambio di residenti e non residenti.
3. Richiedi e ricevere documenti e informazioni relative alle operazioni valutarie, scoperta e contabilità.

Cosa ha il diritto di chiedere una banca all'interno del controllo valutario?

La Banca Autorizzata ha il diritto di richiedere la presentazione di solo quei documenti che si riferiscono direttamente alla transazione valutaria.

Può essere:

Documenti che certificano l'identità di un individuo;
documento sulla registrazione dello stato di un individuo come imprenditore individuale;
Documenti che certificano lo stato di un'entità giuridica - per i non residenti, un documento sulla registrazione dello Stato di un'entità giuridica - per i residenti;
Certificato di registrazione con l'autorità fiscale;
Documenti che certificano i diritti delle persone nel settore immobiliare;
Documenti che certificano i non residenti per le operazioni valutarie, i conti di apertura (depositi), rilasciati ed emessi dalle autorità del paese di residenza (sito di registrazione) di un non residente, se il ricevimento da parte del non residente di tale documento è fornito per la legislazione di uno stato straniero;
Notifica dell'autorità fiscale nel luogo di contabilità del residente all'apertura di un conto (contributo) nella banca al di fuori del territorio della Federazione Russa;
Documenti di registrazione nei casi in cui la registrazione preliminare è prevista conformemente alla presente legge federale;
Documenti (progetti di documenti), che sono la base per la conduzione di operazioni di cambio, compresi accordi (accordi, contratti) e aggiunte e (o) modifiche a loro, potenza dell'avvocato, scarico dal protocollo dell'Assemblea Generale o di un'altra autorità di entità legale ; documenti contenenti informazioni sui risultati dell'asta (in caso di detenzione); Documenti che confermano il fatto del trasferimento di beni (prestazioni, fornitura di servizi), informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi per loro, atti di organismi statali;
Documenti emessi e rilasciati da istituti di credito, comprese le istruzioni di controllo bancario, i rendiconti bancari; Documenti che confermano le operazioni di messa in servizio;
Dichiarazioni doganali, documenti che confermano l'importazione di beni alla Federazione Russa e all'esportazione dalla Federazione Russa, dalla valuta della Federazione Russa, dalla valuta estera e dai titoli esterni e interni nella forma documentale;
Passaporto di transazione;
Documenti che confermano che gli individui sono coniugi o parenti stretti, compresi i documenti rilasciati dalle autorità dei record degli atti di stato civile (certificato di matrimonio, certificato di nascita), che hanno stipulato considerazione giuridica della decisione della Corte di stabilire il fatto della famiglia o relazioni correlate , Adozione (adozione), sull'istituzione di paternità, nonché record nei passaporti sui bambini, sul coniuge e su altri documenti stipulati dalla legislazione della Federazione Russa.

Sono richiesti residenti e non residenti che si esercitano nelle transazioni in valuta della Federazione Russa:

Inviare i documenti e le informazioni di cui sopra per le agenzie e gli agenti del controllo valutario;
condurre nella maniera prescritta e ammontare alla segnalazione delle transazioni in valuta estera, garantendo la sicurezza dei documenti e dei materiali pertinenti per almeno tre anni dalla data della pertinente operazione valutaria, ma non prima dell'esecuzione del contratto;
Per soddisfare le prescrizioni delle agenzie di controllo delle valute per eliminare le violazioni degli atti di legislazione valutaria della federazione e atti russi delle autorità di regolamentazione valutaria.

La responsabilità di violazione della legislazione valutaria prevede l'articolo 15.25 del Codice della Federazione Russa su reati amministrativi.

Manutenzione regolamentoRegolando l'adempimento da parte di banche autorizzate di agenti di controllo valutario:

1. istruzioni della Banca della Russia n. 138 - e "sulla procedura per rappresentare residenti e non residenti a banche autorizzate di documenti e informazioni nell'attuazione delle operazioni di cambio, contabilità da parte delle banche autorizzate delle transazioni valutarie e della registrazione della transazione Passaporti "
2. La posizione della Banca della Russia "sulla procedura per il trasferimento di informazioni da parte delle banche autorizzate sulle violazioni da parte delle persone che svolgono operazioni in valuta estera, atti di legislazione valutaria della federazione russa e atti di autorità di regolamentazione valutaria" n. 308- P.
3. La posizione della Banca della Russia "sulla procedura per il trasferimento delle autorità fiscali per soddisfare le funzioni degli agenti del controllo valutario dei passaporti di transazioni in forma elettronica" No. 402-P
4. La posizione della Banca della Russia "sulla procedura per il trasferimento da parte delle banche autorizzate e della Banca territoriale della Russia alle autorità doganali di adempiere alle funzioni degli agenti del controllo valutario delle informazioni sui passaporti di transazioni in base agli accordi commerciali esteri (contratti ) in forma elettronica "No. 364-P
5. Indicazione della Banca della Russia n. 1868-U "sulla presentazione da parte di individui - residenti di banche autorizzate di documenti relative alla conduzione di transazioni individuali"
6. Istruzioni della Banca della Russia n. 111 - e "sulla vendita obbligatoria di una parte della valuta nel mercato dei cambi nazionali della Federazione Russa"
7. Indicazione della Banca della Russia n. 1425-Y "sulla procedura per l'attuazione delle transazioni valutarie tra banche autorizzate"
8. Indicazione della Banca della Russia n. 1412-Y "sull'istituzione dell'importo del trasferimento da parte di un individuo - residente dalla Federazione Russa senza aprire conti bancari"
9. Decisione del governo della Federazione russa n. 166 "sulla procedura di presentazione da parte di organismi e agenti di controllo valutario all'autorità di controllo valutario autorizzato dal governo della Federazione Russa necessaria per attuare le sue funzioni di documenti e informazioni"
10. Decisione del governo della Federazione russa n. 819 "sull'approvazione delle norme di presentazione da parte dei residenti le autorità fiscali Rapporti sul movimento dei fondi sui conti (depositi) nelle banche al di fuori del territorio della Federazione Russa "
11. Lettera del servizio doganale federale n. 01-11 / 217 "on raccomandazioni metodiche sulle qualifiche di violazioni della legislazione valutaria "

Controllo finanziario di valuta

Controllo, essendo una delle funzioni più importanti del processo di gestione effettuato a qualsiasi livello, rappresenta un sistema di osservazione e verifica della conformità del funzionamento di un oggetto gestito adottato, nonché identificando i risultati degli impatti manageriali su un gestito oggetto.

Il controllo viene effettuato in vari campi della società. A questo proposito, si distinguono i tipi di controllo: economico, statistico, finanziario, ambientale, tecnico, amministrativo, ecc.

Come forma di attuazione della funzione di controllo della finanza, il controllo finanziario è necessario in qualsiasi società basata sulle relazioni di materie prime. Nei paesi economici di mercato controllo finanziario È particolarmente grande, dal momento che l'attività più importante delle entità aziendali con l'osservazione obbligatoria delle regole di legge stabilita diventa un aumento della sua efficacia. Il controllo finanziario è essenziale per qualsiasi livello, garantendo un funzionamento affidabile del tutto, l'attuazione dello Stato da parte dello Stato, promuove la sicurezza finanziaria.

Il supporto legale e metodologico del controllo finanziario include:

Atti finanziari e giuridici in cui hanno diritto a: Leggi, azioni legali normative normative degli organismi generali e speciali di competenza adottati dalle leggi;
Norme che sono approvati dai documenti di regolamentazione dell'autorità competente che istituiscono una serie di norme, norme in relazione al tema della standardizzazione (ad esempio, le norme (norme) attività di audit);
Codici di etica professionale;
Documenti metodici che contengono questioni specifiche dell'organizzazione del controllo finanziario, spiegano come e tecniche per l'implementazione pratica di determinate procedure di controllo (ad esempio, istruzioni sulla procedura per condurre ispezioni o di lavorare con documenti, ecc.).

L'attuazione del controllo finanziario implica l'esistenza della responsabilità delle entità aziendali, delle autorità statali e governi locali, così come organi che eseguono il controllo finanziario e i loro funzionari. In violazione delle norme stabilite, sorgono i diritti prossima specie. Responsabilità: amministrazione, diritto civile, criminale, disciplinare. Inoltre, i funzionari delle autorità statali e i governi locali sono responsabili previsti dalla legislazione sullo stato e sul servizio municipale.

Fallimento o prestazione impropria dai partecipanti al processo di controllo dei loro diritti e obblighi comporta l'uso di talune misure coercitive, la principale delle quali sono: Avvertenza; imposizione di una multa, accumulata di sanzioni; divieto o restrizione dell'attività; divieto sull'attuazione di determinate operazioni (ad esempio, il blocco delle spese, la sospensione dei conti sui conti negli istituti di credito); materiale convulso e (ad esempio, fondi di bilancio); risarcimento; confisca. Misure coercitive applicate espresse in forma monetaria, Chiamare sanzioni finanziarie in base alle quali le misure finanziarie sono intese da stato e altri organismi. Lo scopo principale dell'applicazione delle sanzioni finanziarie è ridurre le violazioni da parte dei soggetti relazioni finanziarie Regole di legge stabilite e prevenzione di tali violazioni.

Misure impatto forzato o sanzioni applicate da autorità statali e loro ufficiali In conformità con i loro poteri in presenza di determinate fondazioni. La base per l'applicazione delle misure di forza è: il fallimento della legge (decisione) sul bilancio; Uso in entrata dei fondi di bilancio, elenco preliminari e incompleti dei fondi del budget dei loro destinatari; incapacità di fornire contabilità (finanziaria), segnalazione fiscale; Evasione dal pagamento delle tasse, ecc. Queste violazioni si riflettono nel documento finale (ad esempio, un atto di revisione o verifica), sulla base della quale sono applicate misure coercitive.

Obiettivi di controllo valutario

La regolamentazione monetaria in senso ampio è la regolamentazione dello Stato dei principi di base dell'organizzazione del sistema di valuta nazionale e dei meccanismi per il suo funzionamento. L'essenza del regolamento valutario è quello di creare un tale sistema di impatto sulla convertibilità della valuta nazionale, il tasso di cambio, il mercato delle valutazioni nazionali e, che soddisfano i compiti strategici dello sviluppo e allo stesso tempo riflettono la necessità della corrente momento.

Questo è essenzialmente un insieme di tali processi come:

Le attività degli enti statali sul trattamento valutario;
Controllo dello stato per le operazioni di cambio;
impatto sul tasso di valuta nazionale;
restrizione dell'uso della valuta estera;
Una combinazione di misure legislative, amministrative, economiche e organizzative che determinano la procedura per condurre operazioni con valori di valuta.

Le funzioni dello stato nel campo della regolamentazione valutaria, di norma, includono:

Accumulare dati statistici sulle esportazioni dal paese e all'importazione al paese;
- regolazione dell'esportazione dal paese di materie prime strategiche;
- regolazione dell'importazione o esportazione di valuta nazionale del paese, titoli di acquisto;
- acquisto di residenti e non residenti di immobili nel paese o all'estero;
- definizione del corso del paese in relazione ad altre valute;
- Regolamento della procedura per condurre operazioni con valuta da parte di residenti e non residenti (l'attuazione del pagamento, degli investimenti);
- Regolamento della procedura per i profitti di rimpatriare ricevuti dalle operazioni di esportazione.

La regolazione della valuta è formata ed è in gran parte determinata dalla politica valutaria dello Stato. Politica monetaria - Aggregate stato di stato Nel campo delle relazioni economiche straniere volte a raggiungere i compiti strategici e gli attuali obiettivi del paese, mantenendo l'equilibrio interno ed esterno. Allo stesso tempo, la politica valutaria è sempre determinata dalla situazione economica-valuta all'interno del paese e dal suo posto nel sistema dell'economia mondiale.

La regolazione monetaria in senso stretto è un elemento di politica monetaria, espressa nell'introduzione di vari tipi di restrizioni sull'esecuzione di operazioni di residenti e non residenti con valuta estera e altri valori valutari mediante licenze, differenziazione e monitoraggio.

La regolazione della valuta può essere:

Diretto e indiretto. La regolamentazione della valuta diretta è una serie di azioni legislative e amministrative delle autorità che determinano la procedura per la conduzione delle operazioni con valori di valuta. La regolazione della valuta indiretta è una serie di impatti sui partecipanti alle relazioni economiche straniere creando interesse economico nella loro attuazione di determinate transazioni valutarie. La predominanza di questo o che il metodo di regolamentazione valutaria determina il suo carattere;
Liberale o restrittivo. La regolamentazione delle valuta liberale è diretta all'attuale congiuntura del mercato dei cambi, non influisce sulle basi strutturali del sistema valutario e del tasso di cambio. La regolazione della valuta restrittiva è intenzionalmente influenzata dalla formazione del tasso di cambio e del saldo dei pagamenti. La sua forma completata è restrizioni valutarie, cioè. Divieto legislativo o amministrativo, limitazione e regolazione delle operazioni di residenti e non residenti con valuta e altri valori di valuta.

Le forme di limitazioni di valuta sono diversi: restrizione o divieto di esportazione di capitali, bloccando conti non residenti, molteplicità tassi di cambio eccetera.

La regolamentazione valutaria è effettuata dallo Stato attraverso l'uso di determinati strumenti che sono specifiche misure organizzative ed economiche con cui lo Stato influisce sul rapporto di fornitura e fornitura per valuta estera all'interno del paese e sullo stato del suo saldo dei pagamenti. Il contenuto degli strumenti e del meccanismo del loro uso sono formati sotto un certo impatto di una vera situazione macroeconomica, gli obiettivi delle politiche microeconomiche e della normativa legislativa nel paese. Pertanto, gli strumenti di regolamentazione valutaria includono le quote utilizzate dal governo, limiti stabiliti istituiti da sanzioni, interventi valutari, ecc.

La regolazione monetaria viene effettuata attraverso il meccanismo di controllo della valuta. Il controllo valutario è un sistema di misure per garantire l'esecuzione di leggi, norme e regole per condurre le operazioni di cambio stabilite dallo Stato. Essenzialmente, il controllo valutario garantisce l'efficacia del regolamento monetario e quindi è il suo componente.

Per il controllo valutario dell'attività economica straniera, viene creato un meccanismo speciale che include utensili speciali Implementazione di controllo, forma, metodi e strumenti per la sua condotta. La regolamentazione valutaria esiste in tutti i paesi.

In Russia, viene effettuato conformemente alla legge della Federazione Russa n. 3615-1 "sulla regolazione valutaria e il controllo valutario nella Federazione Russa", che determina:

Principi delle operazioni valutarie nella Federazione Russa;
i poteri e le funzioni di organi e agenti di regolazione valutaria e controllo valutario;
diritti e obblighi di soggetti giuridici e individui relativi alla proprietà, all'uso e allo smaltimento dei valori valutari;
Responsabilità per la violazione della legislazione valutaria. La legge è la base giuridica per la creazione del sistema monetario nazionale della Federazione Russa.

L'elemento principale del sistema nazionale valuta è una valuta nazionale. La legge fornisce una chiara definizione del concetto di "valuta nazionale russa".

Quindi, la "valuta della Federazione Russa" appartiene:

In circolazione, oltre che sequestrato o ritirato dalla circolazione, ma da scambiare rubli sotto forma di biglietti bancari (banconote) Banca centrale Rf e monete;
- fondi in rubli sui conti in banche e altro istituzioni di credito nella Federazione russa;
- fondi in rubli nei conti bancari e ad altri enti creditizi al di fuori della Federazione russa (sulla base di accordi intergovernativi sull'uso della valuta della Federazione russa nel territorio di questo Stato);
- documenti di pagamento (assegni, ecc.), Valori azionari (azioni,), Altro debentimenti, espresso in rubli.

Dal momento che le relazioni economiche straniere comportano lo scambio di valuta nazionale in valuta estera, la legge viene data una definizione e una valuta estera. "Valuta straniera" è segni monetari Sotto forma di banconote, biglietti del Tesoro, monete, che sono in circolazione ed essere una legittima struttura di pagamento nello stato pertinente, nonché sequestrato o depositato dall'appello, ma a scambiare segni monetari, nonché fondi in conti in moneta unità di paesi stranieri.

Le "operazioni valutarie" sono definite come operazioni associate alla transizione di proprietà e altri diritti ai valori valutari, compreso l'uso di titoli in valuta estera come mezzo di pagamento; Importazione e spedizione alla Federazione Russa e dalla Federazione russa dei valori valutari, i trasferimenti di denaro internazionale, nonché le operazioni in cui non sono coinvolti i non residenti della Federazione Russa, cioè. Apertura e mantenimento dei residui dei rubli di non residenti della Federazione Russa nelle banche autorizzate.

Poiché in condizioni moderne, le attività liquide internazionali non sono limitate all'accumulo di valute di riserva e comprendono: oro, argento e altri valori, trasformando facilmente in valuta di riserva, la legge introduce il concetto di "valori di valuta". Questi includono: Banconote in contanti, biglietti del Tesoro, Stato degli Stati Uniti di cambio, compreso ritirati dalla circolazione, ma da scambiare; Documenti di pagamento in valuta estera: controlli, note, lettere di credito; titoli di serie in obblighi stranieri e altri obblighi di debito; Metalli preziosi (oro, argento, platino in lingotti), pietre preziose, ad eccezione del rottame dei gioielli e dei gioielli.

Tutti i partecipanti alle relazioni economiche straniere sono divise per legge in due categorie: residenti e non residenti della Federazione Russa. A seconda dello status, sorgono alcuni diritti e obblighi.

I residenti includono:

Individui che hanno un luogo di residenza permanente nella Federazione russa, compresi quelli temporaneamente al di fuori della Federazione Russa (è necessario sottolineare che il concetto di "cittadinanza" per determinare lo stato di un individuo come relazione residente o non residente non ha una relazione.);
- Entità giuridiche create in conformità con la legislazione della Federazione Russa, con la posizione nella Federazione Russa;
- imprese e organizzazioni che non sono entità giuridiche create in conformità con la legislazione della Federazione russa, con la posizione nella Federazione Russa;
- uffici diplomatici e altri uffici di rappresentanza ufficiale della Federazione Russa, situati al di fuori della Federazione Russa;
- Oltre i limiti della Federazione russa, dei rami e degli uffici rappresentativi dei residenti della Federazione Russa.

Ai non residenti della Federazione Russa:

Individui che hanno un luogo di residenza permanente al di fuori della Federazione russa, compresi quelli temporaneamente nella Federazione russa;
- Entità giuridiche create in conformità con la legislazione degli Stati esteri, con la posizione della Federazione Russa;
- imprese e organizzazioni che non sono entità giuridiche create in conformità con la legislazione degli stati esteri, con la posizione della Federazione Russa;
- uffici diplomatici diplomatici ed altri uffici ufficiali della Federazione russa, nonché organizzazioni internazionali e le loro filiali e uffici di rappresentanza;
- Nei rami della Federazione russa e degli uffici rappresentativi dei non residenti della Federazione Russa.

La legge definisce la possibilità e la modalità di convertibilità rubli russi In valuta estera: la base della vendita e della vendita della valuta sul mercato, cioè. La sua convertibile, - proprietà.

Tutte le operazioni commerciali estere condotte nella Federazione Russa sono suddivise in operazioni e operazioni attuali relative al movimento del capitale.

Le operazioni attuali includono:

Trasferimenti alla Federazione Russa e dalla Federazione russa a pagare merci, opere, servizi senza ritardare il pagamento e un ritardo fino a 90 giorni;
- ricevere e rilasciare prestiti finanziari per un massimo di 180 giorni; S trasferimenti di interesse, devunic e altri redditi relativi agli investimenti;
- Traduzioni di non mestieri (a pensioni, benefici, ecc.).

Le operazioni di capitale includono:

Investimenti diretti (contributi ai fondi legali delle imprese e delle organizzazioni); - Investimento del portafoglio;
- ricevere e rilasciare un ritardo di pagamento sulle operazioni di importazione all'esportazione per oltre 90 giorni;
- ricevere e rilasciare prestiti finanziari per più di 180 giorni;
- Altre operazioni che non sono aggiornate.

Le operazioni valutarie attuali sono effettuate senza restrizioni, le operazioni di capitale richiedono l'ottenimento di una licenza della Banca centrale della Federazione Russa.

La legge definisce la base istituzionale del sistema monetario nazionale della Russia, nonché i corpi di regolamentazione valutaria e i loro poteri. L'adempimento diretto dei poteri è assegnato alle banche autorizzate che, secondo la legge, avendo ricevuto una licenza della Banca centrale della Federazione Russa di effettuare operazioni di cambio estera, sono aggative del controllo valutario. Gli agenti di controllo della valuta sono monitorati da residenti e operazioni valutarie non residenti effettuate nella Federazione russa, la conformità di tali operazioni con la legislazione valutaria, le licenze e le autorizzazioni ottenute dalla Banca centrale, nonché in conformità con gli atti di controllo della valuta . Gli agenti di controllo valutari conducono anche test delle operazioni di cambio di residenti e non residenti nella Federazione Russa.

Principi del controllo valutario

I principi di base sono indipendenza e obiettività, competenza e pubblicità. L'indipendenza del controllo dovrebbe essere garantita dall'indipendenza finanziaria del controller, più a lungo rispetto ai termini parlamentari delle autorità degli organismi di controllo dello Stato, nonché il loro carattere costituzionale. L'obiettività e la competenza implicano una rigorosa conformità con i controller della legislazione vigente, l'elevato livello professionale del lavoro dei controller basati su standard rigorosamente consolidati per il lavoro di auditing. La pubblicità prevede la relazione costante di controllori finanziari con il pubblico e i media.

I principi di pesatura sono significativi:

1. Controllo delle prestazioni;
2. la chiarezza e la logicità dei requisiti per i controller;
3. Estrazione dei soggetti di controllo;
4. la validità e la prova delle informazioni fornite negli atti di ispezioni e audit;
5. Preventività (prevenzione) di probabili disordini finanziari;
6. Presunzione di innocenza (davanti alla Corte) sospettata di reati finanziari di persone;
7. La coerenza delle azioni di vari organismi di controllo, ecc.

Ogni istituzione e il tipo di controllo hanno i loro regolamenti.

La regolamentazione generalmente accettata dell'audit integrata dell'entità economica comprende le seguenti azioni graduali degli organismi di controllo:

1. Un inventario della presenza e della sicurezza dei valori dei materiali inventivi, oggetti di produzione o costruzione incompiuta, prodotti semilavorati, ufficio e altre attrezzature, contanti e insediamenti;
2. Verifica visiva della correttezza dei documenti, completezza e affidabilità del completamento dei dettagli, conformità ai documenti per verificare gli standard approvati, identificare i documenti di scarsa qualità, il calcolo aritmetico dei risultati, ecc.;
3. Verificare la completezza e la correttezza della riflessione nei documenti delle operazioni finanziarie ed economiche e delle riflessioni dei record contabili nei registri contabili, nello sviluppo di tabelle, dei riviste dell'ordine, nel libro principale, ecc.;
4. Controllare la correttezza del calcolo degli indicatori calcolati ( salari, tasse, somme di ammortamento, riserve, interessi per il credito, ecc.);
5. Ispezione della correttezza della segnalazione - contabilità, finanziaria, fiscale, statistica, assicurazione, credito e altro, prevista dalla legislazione vigente del paese.

Altri tipi di controllo (documentari, tematici) richiedono regolamenti pertinenti definiti da dipartimenti di controllo o gestione dell'azienda (quando conducono il controllo interno).

Il controllo finanziario è consueto per classificare in base ai seguenti criteri.:

1. Regolamento di attuazione - Obbligatorio, Iniziativa;
2. Il tempo è preliminare, corrente (operativo), successiva;
3. Soggetti di controllo - presidenziale: autorità legislative e autogoverno locale; corpi esecutivi; organismi finanziari e di credito; intramario; Dipartimentale; audit;
4. Oggetti di controllo - Bilancio, Per, tasse, valuta, credito, assicurazione, investimento, dogana, per contanti.

Il controllo obbligatorio delle attività finanziarie di persone giuridiche e individui è effettuata sulla base della legge. Si riferisce a audit fiscali, Controllo oltre uso target. Risorse di bilancio, la conferma dell'udit obbligatoria di queste relazioni contabili finanziarie di organizzazioni, ecc. Il controllo iniziativa non segue dalla legislazione finanziaria, ma è parte integrante della gestione finanziaria per raggiungere tattico e.

Controllo valutario delle operazioni di importazione

Insieme al "non-ritorno" dei ricavi valutari sui contratti di esportazione, il deflusso delle risorse di cambio si verifica sotto forma di pagamenti anticipati ai sensi dei contratti di importazione senza la successiva fornitura di beni e servizi.

Un certo deterrente ha una procedura introdotta quando la condizione di pagamento nell'attuazione degli insediamenti internazionali sui contratti di importazione è una rappresentazione obbligatoria delle imprese russe alla banca autorizzata degli strumenti di lingua delle materie prime che confermano l'invio di merci alla Russia.

Il meccanismo per il monitoraggio della validità dei pagamenti in valuta estera per i beni importati, nonché il controllo valutario sul flusso di ricavi valutari dall'esportazione di merci, lo rende un legame importante del controllo valutario e rafforza il ruolo della Banca centrale del Federazione Russa.

Il sistema di controllo valutario per le operazioni di importazione stabilisce il controllo sulla validità dei pagamenti in valuta estera per le merci importate ed è introdotto al fine di garantire la conformità dell'importo dei fondi in valuta estera tradotta a pagamento per merci importate, il costo delle merci effettivamente importate in la Federazione Russa.

Si applica l'azione del sistema di controllo valutario:

A) Transazioni valutarie per merci importate nella Federazione Russa in conformità con le modalità doganali "Problema per la libera circolazione" e "Remport";
b) Transazioni per le quali i calcoli sono pienamente o parzialmente forniti in valuta estera.

Il documento di base del controllo valutario è il passaporto di una transazione di importazione (PSI), emessa dall'importatore presso l'importazione Bank e contiene le principali condizioni del contratto di commercio estero.

Con la fornitura di un importatore di importatore PCA, l'importatore è responsabile per gli organismi e gli agenti del controllo valutario per la completa conformità delle informazioni fornite nel PSI, i termini del contratto, nonché per le merci nella Federazione Russa in Pieno e entro un tempo non superiore a 180 giorni tra il giorno di pagamento e la data di sdoganamento. Se è impossibile fornire merci, l'importatore è obbligato a tornare alle scadenze stabilite dal contratto per l'attuale conto valutario dell'importatore dell'importo del pagamento anticipato, precedentemente trasferito sul lato straniero. In caso di non adempimento dei termini della fornitura di merci o valuta di non ritorno, sono responsabili sotto forma di un ammendo nell'ammontare dell'importo equivalente alla quantità di valuta estera tradotta nel pagamento delle merci. Tuttavia, la penalità non è imposta nei casi in cui è documentata la forza maggiore.

La banca di importazione dopo aver controllato la conformità dei termini dei dati PTC firma le copie PSI. La prima istanza è restituita all'importatore, il secondo - serve come base per l'apertura di un dossier con una banca di importazione in cui è posizionato per lo stoccaggio insieme ad altri documenti.

Nozioni di base del controllo valutario

Il controllo valutario è uno dei tipi di controllo finanziario, che viene effettuato durante le operazioni valutarie.

Le direzioni principali del controllo valutario sono:

Determinazione della conformità della legislazione vigente e della disponibilità di licenze e permessi necessari per loro;
- verificare l'adempimento da parte dei residenti degli obblighi in valuta estera prima dello Stato, nonché obblighi a vendere valuta estera nel mercato dei cambi nazionali della Federazione Russa;
- controllare la validità dei pagamenti in valuta estera;
- Verifica della completezza e dell'oggettività della contabilità e della segnalazione sulle operazioni di cambio, nonché sulle operazioni non residenti nella valuta della Federazione Russa.

Il controllo valutario è effettuato tramite controllo e agenti valutari. Al numero di controlli valutari, la legge della Federazione Russa "sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario" si riferisce alla Banca centrale della Federazione Russa, nel quale è stato detto i cui poteri in questo campo, nonché il governo di La Federazione Russa nella persona di tali organismi come ministero della Finanza della Federazione Russa, il servizio federale della Russia sul controllo monetario ed export (EK).

Un ruolo speciale nell'attuazione del controllo valutario è svolto dal servizio federale per il controllo monetario ed esportazione, che controlla l'osservanza da parte dei residenti e dei non residenti della legislazione della Russia e dei regolamenti dipartimentali che disciplinano l'attuazione delle transazioni in valuta estera e l'adempimento di residenti di obblighi per lo stato in valuta estera; svolge il controllo sulla completezza dell'ammissione nel modo prescritto dei fondi in valuta estera sulle operazioni economiche straniere; partecipa al monitoraggio del rispetto della procedura per la citazione e le esportazioni di licenze di beni e servizi; Controlla l'efficienza dell'uso di prestiti in valuta estera fornita dalla Federazione Russa sulla base di trattati internazionali e gli accordi effettuano altre funzioni relative al controllo della valuta e dell'esportazione.

Comitato doganale come corpo di controllo monetario ai sensi dell'art. 198 e 199 del Codice doganale della Federazione Russa e altre autorità doganali subordinate come agenti di controllo valutario svolgono il controllo valutario sullo spostamento delle persone attraverso il bordo doganale della valuta della Federazione Russa, titoli nella valuta della Federazione Russa , Valori valutali, nonché transazioni in valuta estera relative a spostarsi attraverso il bordo specificato di beni e veicoli.

Oltre a questi, gli agenti di controllo valutari sono organizzazioni che, in conformità con la legge, possono effettuare le funzioni del controllo valutario e sono responsabili delle autorità monetarie pertinenti. Gli agenti di controllo valutari sono attualmente attribuiti a banche autorizzate, altre organizzazioni di credito non bancarie che hanno licenze per le transazioni valutarie.

All'interno della sua competenza, gli organismi e gli agenti del controllo valutario sono monitorati dalle operazioni di valuta estera, per la conformità di tali operazioni per legislazione, condizioni di licenza e permessi, ecc.

I soggetti che eseguono operazioni valutarie sono tenute a sottoporre agli organismi e agli agenti della valuta controlla tutti i documenti e le informazioni richieste sulle operazioni valutarie effettuate, per fornire le spiegazioni appropriate, per adempiere ad altri doveri previsti dalla legge.

In caso di violazione da parte delle imprese, delle attività bancarie e altrimenti istituzioni finanziarie Legislazione valutaria e atti di regolamentazione della Banca centrale dei residenti della Federazione Russa, comprese le banche autorizzate, nonché i non residenti sono responsabili della forma di recupero nel reddito dello stato del tutto ricevuto in transazioni o recupero non valide nel reddito di lo stato irragionevolmente acquisito dalla transazione, ma a causa delle azioni illegali.

Per violazione delle norme di contabilità e segnalazione sulle operazioni valutarie, il fallimento del monitoraggio della valuta e le autorità di informazione, i residenti e i non residenti possono essere multati all'interno dell'importo che non è stato preso in considerazione, è stato preso in considerazione in modo improprio o su cui La documentazione e le informazioni non sono state presentate nel modo prescritto.

Con una ri-violazione di tali norme, nonché per il mancato rispetto o l'attuazione inappropriata delle prescrizioni delle autorità di controllo monetario ai residenti, comprese le banche autorizzate e non residenti con la Banca Centrale della Federazione Russa. lo stato dello stato dell'importo ricevuto da transazioni non valide, nonché multe entro cinque volte la dimensione di tali importi; Le licenze di residenti e non residenti sono associati o rispondono.

Il processo di liberalizzazione dell'attività economica straniera delle imprese russe, iniziata e sviluppata nell'emergere di instabilità nel campo dell'economia e delle politiche, in combinazione con significativi svantaggi nel quadro normativo ha portato a una "fuga" intensiva del capitale dal paese. Quantità significative, le cui dimensioni esatte sono difficili da determinare, si sono rivelate in conti in banche straniere. Le fonti ufficiali chiamano somme da 50 a 100 miliardi di dollari. L'origine della principale quota di tali fondi è di natura illegale, e i ricavi stessi sono nascosti alla tassazione e dalla vendita obbligatoria nel mercato delle valuta nazionali, le entrate provenienti da operazioni economiche straniere assegnate illegalmente.

Le principali ragioni del rifugio degli imprenditori russi e dei cittadini di fondi valutari all'estero possono essere definiti seguenti:

Unstability della situazione economica e politica generale nel paese, la caduta del tasso di cambio del rublo, l'inflazione, il compromesso delle riserve e;
- imperfezione e instabilità del russo;
- Svantaggi in stato e regolazione legale Operazioni valutarie e controllo valutario nel paese.

Attualmente, la perdita di capitale prende forme sufficientemente sofisticate, difficili da controllare.

I modi più comuni del deflusso di capitali dal paese sono i seguenti:

Iscrizione da parte dei regati stranieri dei ricavi valutari dovuti a imprese russe e cittadini, ai conti delle banche estere (conti di imprese stesse o cittadini, conti di individui stranieri, conti di società straniere - partner o appositamente creati per tali scopi);
- Importazione ed esportazione di beni (lavori, servizi) in aggiunta alle società di mediazione straniera delle transazioni (solitamente registrate in bassi paesi fiscali) con artificialmente understative dei prezzi all'esportazione e la sovrastimazione del prezzo di importazione ai fini dell'istruzione nei conti di tali imprese che non si riflettono nella contabilità Enterprise russa (promozioni, obbligazioni, ecc.);
- pagamento delle imprese russe e dei cittadini degli importi in rubli a favore di imprese straniere o cittadini per ottenere l'equivalente in valuta estera all'estero;
- Traduzione in banche straniere di pagamenti anticipati, seguita da un rifiuto di importare merci;
- Traduzione da parte delle imprese russe e cittadini in valuta estera all'estero per pagare i presunti servizi immateriali resi;
- illimitato (traduzione) da parte dei cittadini di valuta estera, sia in contanti che in formato non in contanti;
- occultamento del reddito ricevuto dall'aperto dell'estero in assenza di un sistema per il monitoraggio della redditività degli investimenti esteri e del rimpatrio del reddito da loro;
- rifiuto delle imprese russe dal ricevimento delle entrate all'esportazione con il pagamento successivo ai partner stranieri dei contratti di importazione dell'impresa russa;
- scambio di materie prime non equivalenti nelle transazioni dichiarate per il baratto, seguita ottenendo la differenza nel costo della merce all'account all'estero;
- Soddisfazione per il lato russo delle rivendicazioni fittizie di imprese straniere e imprenditori con pagamenti al confine tra multe, sanzioni, ecc.;
- Consegna da parte delle imprese russe di merce alle ex repubbliche dell'URSS con pagamento in rubli o valute nazionali e successiva riesportazione per la valuta convertibile gratuita accreditata sui conti in banche straniere.

Un'altra causa di gravi violazioni è la dollarizzazione economia russa.

Secondo alcune informazioni, un punto di scambio giuridico di valuta rappresenta due non registrati. Per semplificare il lavoro dei punti di scambio sviluppati nuovo campione Certificato unificato di acquisto di valuta e risoluzione delle esportazioni, uno speciale bancomat Con una memoria instabile, in cui i dati verranno inseriti automaticamente sul numero di fatture, del valore nominale, dei corsi di vendita.

Il controllo sull'ammissione nella Federazione russa delle entrate di esportazione dei residenti è affidata principalmente all'autorizzato banche russe ed è effettuato in conformità con l'istruzione della Banca della Russia n. 19 "sulla procedura per lo svolgimento del controllo valutario sulla Federazione russa delle entrate valutarie da merci di esportazione".

Conformemente alle istruzioni nominate, l'esportatore posiziona un contratto o la sua copia certificata della Banca Autorizzata, in cui il suo conto valutaria è, a cui entrate dall'esportazione di merci. Insieme alla Banca, l'esportatore emette un passaporto di transazione - un documento contenente un'informazione standardizzata sulla transazione economica estera necessaria per il controllo valutario. Il passaporto della transazione è firmato dall'esportatore e dalla Banca, sembra essere autorità doganali insieme al resto dei documenti per l'esportazione di merci. Dopo aver firmato il passaporto della transazione, la Banca assume le funzioni dell'agente di controllo valutario per l'ammissione dei ricavi valutari dall'esportazione di merci in base al presente contratto.

Al fine di rafforzare il controllo valutario estero per il ricevimento dei ricavi valutari ai conti dei residenti mediante decreto del presidente della Federazione Russa "sono state stabilite le misure prioritarie per rafforzare il sistema di controllo valutario nella Federazione Russa", in conformità con la quale I calcoli sulle operazioni economiche straniere di residenti che coinvolgono merci nel territorio doganale della Federazione Russa o dall'esportazione di merci dal suddetto territorio doganale vengono effettuate solo attraverso i conti dei residenti che sono entrati in o per conto delle quali transazioni con non residenti. Allo stesso tempo, i calcoli sulle transazioni economiche straniere vengono eseguiti solo attraverso banche autorizzate. Gli importatori residenti che sono entrati in transazioni dalla Russia valuta estera al fine di acquistare merci sono tenute a importare merci, il cui costo equivale all'ammontare dei fondi pagati per loro in valuta estera, o per garantire il ritorno di questi fondi nel importo precedentemente tradotto entro 180 giorni di calendario dalle date di pagamento delle merci. In caso di inadempimento o adempimento improprio di tali prescrizioni, gli importatori residenti sono responsabili nella forma di un ammendo nell'ammontare dell'importo equivalente alla quantità di valuta estera precedentemente tradotta nel pagamento delle merci.

Il volo del capitale dalla Russia comporta conseguenze economiche e politiche negative. Il deflusso di capitali è uno dei motivi per il rifiuto. paesi esteri fornire esterni prestiti valutari La Russia, mina la possibilità di uno stato per la manutenzione di oltre 150 miliardi di dollari di debito esterno, e anche non lo consente sistema finanziario Gli Stati accumulano risorse di investimento sufficienti per modernizzare l'economia nel suo complesso. Pertanto, la creazione di un meccanismo efficace per il monitoraggio del rimpatrio delle entrate derivante dall'esportazione di servizi è cruciale. Dovrebbe essere finalizzato a garantire che i fondi valutari guadagnati costano più costosi per investire nello sviluppo dell'economia russa. Questo compito può essere risolto solo da misure integrate di natura economica e politica, sono necessarie gravi cambiamenti nella legislazione.

Sembra che l'adesione della Russia alla Convenzione di Strasburgo "per il riciclaggio di denaro del riciclaggio, l'identificazione, l'arresto e la confisca dei fondi rilevati effettuati dai metodi criminali miglioreranno in modo significativo il sistema di rilevamento operativo del capitale criminale in movimento dalla Russia all'estero, che a sua volta aumenterà l'efficacia dell'indagine su raggruppamenti criminali sul territorio della Russia stessa. Allo stesso tempo, sarà possibile concludere accordi pertinenti tra la Banca della Russia e le relative banche degli Stati europei sullo scambio di informazioni necessarie relative all'attuazione delle disposizioni della Convenzione di Strasburgo, nonché la conclusione di tale Accordi tra il Ministero degli Affari Interni della Russia e delle pertinenti agenzie di applicazione della legge dei paesi interessati.
Sistema di credito della Federazione Russa

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Controllo valutario Queste misure volte a regolare il mercato nazionale valutaria. Il volume delle azioni normative è determinato dallo stato basato sulla situazione economica in ogni momento specifico. Il corpo principale che è responsabile per l'introduzione e il controllo degli ordini è la banca centrale. Insieme a lui l'influenza delle autorità esecutive federali all'interno dei loro poteri.

Prima di affrontare, qual è l'essenza del controllo valutario nel 2019, vale la pena capire cosa si intende sotto il concetto di valuta.

La valuta è un prodotto, con il quale sono implementate le funzioni di un'unità monetaria, un paese o un altro. In Russia, la supervisione è mantenuta sul fatturato della valuta estera, cioè quella che viene emessa da un altro stato tranne la Federazione russa.

Le transazioni valutarie sono chiamate tali, durante le quali vengono utilizzati i segni monetari, i cui emittenti sono uno stato straniero. Queste norme sono definite in.

Oggetti, obiettivi

Gli oggetti di controllo valutaria sono operazioni che definiscono l'FZ della Federazione Russa n. 3615-1:

1. Operazioni, come risultato della quale si verifica la transizione di proprietà e altri diritti ai valori valutari (HC). Implica anche alle operazioni in cui i calcoli sono condotti da segni monetari stranieri.
2. Importazione / Spedizione in Russia, esportando valori di valuta oltre i suoi limiti.
3. Trasferimenti di denaro tra i paesi.
4. Operazioni stimate tra residenti e non residenti.

Organismi di controllo valutario, in particolare, la Banca Centrale prende regolarmente nuove norme, quindi quando si fa è particolarmente importante tenere traccia di questi cambiamenti e mantenere le proprie attività in un campo legittimo.

Lo scopo dell'adozione della legislazione del TC è l'osservanza delle norme per l'attuazione di tali operazioni, le direzioni principali del lavoro sono assegnate:

• Determinare se le operazioni della legge sono conformi.
• Controllare lì con oggetti che funzionano sul mercato delle licenze straniere e sui permessi per le operazioni.
• Controllando l'adempimento degli obblighi ai non residenti.
• Controllare la logica per effettuare pagamenti in valuta estera.
• Supervisione sulla completezza e l'obiettività della contabilità e della segnalazione relativa al controllo valutario nella Federazione Russa.

Più spesso, la norma della legge è violata dai partecipanti all'attività economica straniera, pertanto, l'osservazione è particolarmente approfondita. Riguarda sia le operazioni di esportazione che di importazione.

Principali partecipanti al mercato dei cambi

Il governo della Federazione Russa è la figura chiave del VC, il corpo principale è la Banca centrale. Un'altra agenzia statale che sta supervisionata - il servizio federale di supervisione finanziaria e di bilancio. Queste agenzie governative sono strutture globali e direttamente con i partecipanti all'attività economica straniera, non funzionano.

Oltre agli organismi statali ci sono entrambi agenti di controllo valutaria. Puoi chiamare organizzazioni che sono ispezionate sul terreno. Tra tali organizzazioni in Russia:

1. Istituzioni bancarie autorizzate su tali attività da parte della Banca centrale, sono responsabili, cioè forniscono regolarmente forme segnabili.
2. State Corporation VnheCenombank.
3. Di vari tipi di organizzazioni non bancarie, i partecipanti al mercato dei titoli: registrar, tasse, autorità doganali.
4. Altre organizzazioni che definiscono una legge sul controllo valutario.

Visualizzazioni

C'è una classificazione su larga scala di VC per tipo.

Per il momento in cui:

• Preliminare - fino al funzionamento dell'operazione dal TC.
• Corrente - nel processo di tale operazione.
• Follow-up - dopo il completamento dell'operazione. Spesso viene effettuato sulla base dei documenti forniti alla Banca.

Per la competenza dei soggetti:

• Direttamente condotto da organo e agenti.
• Mediato dal governo.

Tipi di controllo valutario A seconda dello stato degli oggetti: Regolamento di organi e agenti VK.

Oggetti: operazioni commerciali estere, operazioni non commerciali.

Secondo il metodo di organizzazione delle misure di controllo: remoto o è anche chiamato Controllo documentario e controllo di ispezione. La prima opzione è utilizzata nelle attività quotidiane dei controlli. L'obiettivo principale è controllare le relazioni delle entità controllate.

Metodi di controllo valutario

C'è una divisione sui principali metodi aggiuntivi specializzati di VC. Gli oggetti principali includono:

1. Osservazione. Consiste nel monitoraggio costante delle attività di un oggetto controllato. Questo non utilizza tecniche complesse e multi-passo.
2. Dai un'occhiata. Studio approfondito del lavoro per ottenere i dati più accurati.

Specializzato:

• Sondaggio. È condotto su un problema specifico e può riguardare un numero enorme di oggetti.
• Revisione. Un esame dettagliato di un solo oggetto, le sue attività finanziarie ed economiche.

Tra ulteriori:

1. Richiesta di informazioni. Ottenere dati su questo o in quella materia.
2. Analisi. Condurre informazioni fornite.

Procedura di controllo

Molti partecipanti al mercato non sono soddisfatti di un controllo così forte, e non capiscono perché è necessario il controllo monetario. Infatti, è uno strumento di regolamentazione importante che aiuta a mantenere il movimento del WC e impedire il loro deflusso fuori dal paese.

VK include tali azioni:

• Raccolta di titoli che confermano la legalità di una transazione soggetta a controllo. Un insieme di documenti differisce in base al tipo di tale operazione.
• Agenti operativi. Per fare questo, in alcuni casi è necessario aprire un account aggiuntivo.
• Conducendo un agente di controllo azioni che aiutano a stabilire l'accuratezza dei documenti ricevuti. I cambiamenti nel 2019 il controllo valutario di questo momento non ha toccato.
• Se necessario, formato.
• Registrazione dei dati sull'azione dell'oggetto in tutti i registri.
• Prestazioni della transazione e la sua chiusura.
• Formazione del rapporto e inviandolo all'agente.

Ultime modifiche

Vale la pena considerare i cambiamenti nel controllo valutario dal 2019, che ha iniziato a agire dal 1 ° gennaio. Tra i principali:

1. Annullato i requisiti per la formazione di un passaporto di transazione in una banca autorizzata.
2. Non è necessario effettuare un certificato di transazione valutaria.
3. L'unica forma di contabilità è ora un certificato di documenti di conferma.

Queste regolazioni non hanno cambiato i principi di base del controllo valutario.

Produzione

Il controllo valutario è un importante elemento regolamentare, utilizzato per implementare corpi statali e agenti. Particolarmente attentamente considerato operazioni economiche straniere.

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