Eventi per garantire la sicurezza dei contanti. La quantità massima di calcoli in contanti. Le forme di documenti di cassa sono rimaste lo stesso

Le organizzazioni (IP) determinano indipendentemente le attività per garantire la sicurezza dei contanti durante la conduzione operazioni di cassa, stoccaggio, trasporto, nonché la procedura e i tempi ispezioni interne Cash (clausola 7 delle istruzioni della Banca della Russia dal 11.03.2014 n. 3210-Y). È stata stabilita la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti in generale nella Federazione Russa Banca centrale Russia.

Organizzazioni e IP È importante rispettare la procedura per condurre transazioni in contanti. Dopo tutto, per la violazione di questo ordine, non una piccola penalità minaccia (parte 1 dell'articolo 15.1 del codice amministrativo della Federazione Russa):

• per l'organizzazione - da 40 mila rubli. fino a 50 mila rubli;
• per i suoi funzionari e IP - da 4 mila rubli. fino a 5 mila rubli.

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2019: limite di cassa

L'organizzazione deve stabilire un limite di cassa.

Il limite di cassa è la quantità consentita di contanti, che può rimanere in ufficio dell'organizzazione alla fine della giornata lavorativa. Gli importi eccessivi sono soggetti a consegna.

Questa organizzazione limite determina indipendentemente sulla base della natura delle sue attività, oltre a tenere conto del volume del reddito e dell'emissione di cassa.

Le formule di calcolo del limite di cassa possono essere trovate nel nostro.

È importante notare che le organizzazioni relative a piccole entità aziendali (SMP), nonché IP, hanno il diritto di non installare il limite di cassa e conservare così tanti contanti presso il botteghino secondo necessità (p. 2 istruzioni).

Controlla se la tua azienda si riferisce a SMP, è possibile sul sito Web FTS.

Operazioni in contanti nel 2019: limite del registratore di cassa delle divisioni separate

Nelle unità separate (OP), pagando contanti alla banca, è necessario installare il limite di cassa. Inoltre, se è disponibile, è obbligata a stabilire il limite, tenendo conto dei limiti di tali od (paragrafo 2 delle istruzioni).

Il documento che il limite di liquidità dell'UP specifico è installato, la sede deve essere trasferita a questa unità.

Operazioni in contanti nel 2019: superando il limite di cassa

Importi oltre installato LIMSA. Deve rinunciare alla banca.

È vero, l'eccesso è consentito durante il pagamento del salario / altri pagamenti, compreso il giorno di ricezione di contanti in una banca per questi scopi, nonché nei fine settimana / festività non lavorativi (se la società conduce transazioni in contanti in questi giorni). In questo caso, nessuna sanzione dell'azienda e dei suoi funzionari non sono minacciati.

Operazioni in contanti: limite di liquidazione in contanti

Oltre al limite di cassa, c'è anche un limite di calcolo dei contanti tra organizzazioni / IP. Questo limite è di 100 mila rubli. Nel quadro di un contratto (). Cioè, diciamo se l'organizzazione acquista da un'altra entità giuridica in un contratto, i beni del valore di 150 mila rubli. E prevede di pagare per le parti, quindi la somma di tutti i pagamenti in contanti non deve superare un totale di 100 mila rubli, l'importo rimanente deve essere elencato dal venditore su non contanti.

Con i fisici, lo scambio di cassa (ricevuta / emissione) dell'organizzazione / IP può condurre senza alcuna restrizione (clausola 6 delle istruzioni della Banca della Russia dal 07.10.2013 N 3073-Y).

Regolamento in contanti

Naturalmente, il design documentario di ciascuna transazione in contanti ha una notevole importanza. Dopotutto, l'operazione non formata può portare al fatto che il denaro "su carta" non coincide con la loro quantità effettiva. E questo di nuovo è pieno di una multa.

Regole per condurre transazioni in contanti: chi conduce le operazioni di cassa

Le operazioni di cassa devono essere un cassiere o altri dipendenti nominati dal capo dell'organizzazione / IP.

Il cassiere deve avere familiarità con i suoi doveri sotto il dipinto (paragrafo 4 delle istruzioni).

Se ci sono diversi cassieri nell'organizzazione / IP, uno di questi deve essere assegnato le funzioni di un cassiere anziano.

A proposito, il mantenimento delle transazioni in contanti può assumere la testa / IP stessa.

Registrazione documentale delle transazioni in contanti

I documenti di cassa (PKO, RTO) sono emessi dal ragioniere principale o da un'altra persona, i cui obblighi per lo smaltimento del Gestore / IP includono la progettazione di questi documenti. Anche i documenti in contanti possono essere decorati ufficiale Società o individui hanno concluso con contratti per la fornitura di servizi contabili (pagina 4.3 delle istruzioni).

IP, indipendentemente dalla modalità di tassazione applicata, non può emettere documenti di cassa, ma a condizione che mantengano record di reddito e spese / indicatori fisici (clausola 4.1 delle istruzioni, paragrafo 2 delle lettere del servizio fiscale federale della Russia datata 09.07. 2014 n DF-4-2 / \u200b\u200b13338).

Operazioni in contanti: chi firma i documenti

Allo stesso tempo documenti di cassa Sul carrello della carta, il cassiere è dotato di stampa o timbro (ad esempio, stampa con il nome della società, la sua Inn e la parola "ricevute"). Mettere la stampa stampa / timbro sui documenti di cassa, il cassiere conferma la condotta del registratore di cassa.

Se il responsabile delle transazioni in contanti e la registrazione dei documenti di cassa vengono effettuati dalla testa stessa, quindi, di conseguenza, dovrebbe firmare solo i documenti di cassa.

Ricevimento in contanti

Come abbiamo notato sopra, la ricezione dei contanti al cassiere viene effettuata su PKO.

Al ricevimento dell'ordine in contanti di arrivo, i controlli cassiere (clausola 5.1 delle istruzioni):

• la presenza di una firma del ragioniere capo o del ragioniere (in loro assenza - la firma della testa) e deve essere controllata da questa firma con il campione esistente;
• calcolo dei contanti indicati dalle figure, l'importo specificato in parole;
• la presenza di documenti di supporto nominati in PKO.

Il cassiere accetta contanti con ricalcolo di polisivo, magico. Allo stesso tempo, il Cash Person deve essere in grado di osservare le azioni del cassiere.

Ricordando il denaro, il cassiere controlla l'importo in PKO con l'importo effettivamente ricevuto e, se la quantità coincide, il cassiere firma il PKO, mette la stampa / timbro sulla ricevuta al PKO e fornisce questa ricevuta al volto che ha contribuito.

Quando si calcola con l'uso di CCT o BSO, l'ordine in contanti può essere decorato totale Contanti accettati alla fine delle operazioni di cassa. Tale PKO è riempito sulla base del nastro di controllo CCT, radici vuote segnalazione rigorosa (BSO) uguale al controllo di cassa, ecc.

Ulteriore movimento di PKO all'interno dell'organizzazione e il suo deposito dipende dalle regole stabilite dalla testa dell'azienda. PKO deve essere immagazzinato per 5 anni (punto 362 elenco, approvato dall'ordine del Ministero della cultura della Russia del 25 agosto 2010 n 558).

Emissione di cassa

Quando si emette denaro dal registratore di cassa, è necessario emettere RKO. Avendo ricevuto, i controlli cassiere (clausola 6.1 delle istruzioni):

• la presenza di firme del capo ragioniere / ragioniere (con la sua assenza - la firma della testa) e la sua conformità con il campione;
• conformità alle somme specificate dai numeri, l'importo specificato in parole.

Quando si emette denaro contante, il cassiere dovrebbe verificare la disponibilità di documenti di conferma elencati nell'RTO.

Prima di emettere denaro, il cassiere deve identificare il destinatario sul passaporto (un altro documento che certifica la persona). L'emissione in contanti al viso non specificata nell'ORTO è vietata.

Preparare la quantità necessaria, il cassiere trasmette il RTC al destinatario per la firma. Quindi il cassiere deve ricalcolare l'importo preparato in modo che il destinatario possa osservare questo processo. L'emissione di cassa è realizzata in polistituire, ricalcolo venical nell'importo indicato nell'ORT. Dopo aver emesso denaro, il cassiere firma RKO.

Proprio come PKO, RKO è immagazzinato per 5 anni secondo le regole stabilite dal capo dell'organizzazione.

Emissione in contanti per il salario di pagamento

Il pagamento delle retribuzioni è effettuato sull'insediamento del payroll (modulo N. T-49, approvato dal comitato statistico dello Stato della Federazione Russa del Gennaio 05.2004 n. 1) / Pagamento Vedomosti (modulo N. T-53, approvato. Risoluzione del Comitato statistico dello Stato russo della Federazione russa del gennaio 05 La compilazione di un singolo RTO (sull'importo effettivamente pagato) l'ultimo giorno di pagamento o precedenti, se tutti i dipendenti hanno ricevuto uno stipendio prima dell'inizio della scadenza. E in tale RKO, non è necessario indicare NF.I. Destinatario, né dettagli di un documento che certifica la personalità.

La scadenza per il rilascio del salario in contanti è determinato dal leader e deve essere specificato nella dichiarazione. Ma notare che questo periodo non può superare i 5 giorni lavorativi, incluso il giorno di ricezione di denaro nella banca (clausola 6.5 delle istruzioni).

Il dipendente deve essere scritto nella dichiarazione.

Se uno dei dipendenti non lo ha ricevuto l'ultimo giorno del salario dello stipendio, allora il cassiere di fronte ai suoi nomi e iniziali nell'istruzione di pagamento / dichiarazione di pagamento è imposto dalla stampa (timbro) o dal record "depositato". Quindi il cassiere:

• conta l'importo effettivamente emesso ai dipendenti e l'importo da depositare;
• scrive questi importi alle linee di dichiarazioni appropriate;
• controlla questi importi con la somma finale indicata nella dichiarazione;
• scivolge la firma e dà una dichiarazione alla firma del capo ragioniere / ragioniere (con la sua assenza - alla testa).

Se stiamo parlando di un pagamento di tempo (ad esempio, il pagamento del salario è un dipendente del licenziamento), non ha senso eseguire una dichiarazione - puoi dare denaro immediatamente nella base abituale.

Emissione di contabilità in contanti

In questo caso, RKO viene emesso sulla base di una forma arbitraria o di un documento amministrativo dell'organizzazione / IP (clausola 6.3 delle istruzioni). Questa affermazione dovrebbe contenere informazioni sulla quantità di denaro, il tempo a cui viene emesso il denaro, la firma della testa e della data.

La presenza di contabilità del debito sulle osservazioni precedentemente ottenute non è un ostacolo alla successiva emissione di fondi.

Preparazione di contanti dall'OP e l'emissione di contanti con una divisione separata

Quando si prende il titolo di denaro dal suo OP, viene redatto anche l'ordine in contanti ricevente e quando si emette un ordine di cassa di consumo. Inoltre, la procedura per il rilascio del denaro al suo OP, ogni organizzazione determina indipendentemente (clausola 6.4 delle istruzioni).

Operazioni in contanti: emissione in contanti per proxy

Cash, destinato a un destinatario, può essere rilasciato ad un'altra persona per delega (ad esempio, ricevendo uno stipendio per un parente malato). In questo caso, il cassiere deve controllare (clausola 6.1 delle istruzioni):

• conformità al nome beneficiario specificato in RKO, il nome principale specificato nella potenza dell'avvocato;
• la conformità del inforidality del trustee specificato nel RTO e la procura, i dati del documento presentato attestante l'identità.

Nella dichiarazione dichiarazione / pagamento di insediamento e il pagamento prima della firma della persona che viene rilasciato è dato al record "per procura".

Il procuratore è applicato a una dichiarazione RKO / regolamento e di pagamento / dichiarazione di pagamento.

Se l'emissione di cassa è effettuata dal proxy, rilasciato per diversi pagamenti o per ricevere denaro da diverse entità giuridiche / IP, viene effettuata una copia di tale procuratore. Questa copia è assegnata nel modo prescritto dall'organizzazione / IP e viene applicata al RKO.

In una situazione in cui il destinatario si affida a alcuni pagamenti da un'entità legale / IP, l'avvocato originale è memorizzato al cassiere, con ciascun pagamento di una copia di un procuratore, e l'originale è una copia del potere dell'avvocato e all'ultimo pagamento dell'originale.

Contabilità prese ed emesso contanti

Se ci sono diversi registri di cassa nella Società o all'IP, le operazioni di trasmissione in contanti durante il giorno lavorativo tra il cassiere anziano e le cassiere sono fissate dal cassiere anziano nel libro contabile prelevato e rilasciato dal cassiere i soldi (Forma n. KO-5, approvato. Risoluzione del Comitato Statistiche Statale della Federazione Russa del 18.08.1998 N 88).

Libro di cassa

Una copia del foglio di cassa OP invia all'organizzazione della testa. La procedura per tale direzione stabilisce l'organizzazione stessa, tenendo conto del termine di elaborazione di dichiarazioni contabili / finanziarie.

Il metodo di registrazione dei documenti di cassa e dei libri

Possono essere decorati su carta o elettronica (clausola 4.7 istruzioni).

I documenti di carta sono realizzati in mano o utilizzando strumenti tecnici, come un computer e firmato dalle proprie firme.

Nei documenti decorati su carta (tranne PKO e RKO), è possibile effettuare correzioni. Le persone che hanno fatto correzioni devono mettere la data di tale correzione, oltre a indicare i loro nomi e iniziali e segni.

I documenti emessi in forma elettronica devono essere protetti da accesso non autorizzato, distorsione e perdita di informazioni.

I documenti elettronici sono firmati da firme elettroniche.

È proibito il contributo ai documenti decorati in forma elettronica.

In posizione del 12.10.2011 n. 373-P "sulla procedura per mantenere le transazioni in contanti con banconote e monete della Banca della Russia nel territorio Federazione Russa"Non è chiaramente spiegato cosa prendere in considerazione il" registratore di cassa "dell'organizzazione se l'organizzazione dovrebbe fornire un modo speciale per garantire la sicurezza dei fondi, ad esempio, per acquisire una cassaforte. Fornire spiegazioni su questioni: 1) Cos'è considerato l'organization2 "Cash") se l'organizzazione dovrebbe fornire un modo speciale per garantire la sicurezza dei fondi., ad esempio, per l'acquisto di un safe3) in cui deve essere installata la cassaforte.

Cassiere - una divisione di un'organizzazione che esegue transazioni in contanti.

Secondo il regolamento 373-P d d d d d d d d d d d d datato 12.10.2011, organizzazioni decideranno indipendentemente le misure per garantire la sicurezza di contanti quando condurre operazioni di cassa, durante lo stoccaggio e il trasporto, nonché fissare la procedura e la tempistica delle ispezioni presenza effettiva soldi alla cassa. Requisiti annullati per l'attrezzatura del cassiere, in particolare le condizioni per una stanza separata, isolate dagli altri camere d'ufficio, con due porte; Sulla disponibilità di cassaforte, allarme di sicurezza.

La logica per questa posizione è riportata sotto nei materiali del sistema Glavbuch.

Tutte le organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e legale e il sistema fiscale applicato, nonché gli imprenditori sono obbligati a rispettare la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti * (clausola 1.1 della Banca della Russia dal 12 ottobre 2011 n. 373-P , comma 4 dell'art. 346,11,. 5, art. 346,26 del Codice fiscale della Federazione russa). Questa regola vale anche per i contribuenti ENVD, che opera con denaro contante senza l'uso di CCP (una lettera del ministero delle Finanze della Russia del 16 marzo 2012 Numero 03-11-11 / 87).

Quali sono le transazioni in contanti

Le operazioni in contanti e lavorare con contanti e contanti includono:

• ricevere e rilasciare denaro (con la progettazione di ordini di controllo redditizie e di spesa);
• conservazione di contanti al checkout; *
• calcolo alla banca.

Cassa - Divisione di un'organizzazione che esegue transazioni in contanti. Ci sono registri di cassa operativi e centrali (principali). I banchi di cassa operativi (potrebbero esserci molti di essi) sono destinati a calcoli diretti con i clienti. Eseguono operazioni sulla ricezione di denaro (emittenti) e conducono la loro contabilità primaria. Cassiere centrale (a casa) fornisce stoccaggio e considerevole contabilità dei contanti nel suo complesso dell'organizzazione. Informazioni sul movimento e disponibilità liquide in cassa centrale (principale) viene registrato in contabilità a causa 50 "Cassa". *

Conservazione in contanti

Eventi Per garantire la sicurezza dei contanti durante il condotta delle transazioni in contanti, il loro archivio, il trasporto, la procedura e le scadenze per l'inventario dei registri di cassa e degli imprenditori dell'organizzazione si stanno sviluppando indipendentemente * (paragrafo 1.11 della Banca della Russia il 12 ottobre 2011 No. 373-P).

Per la sicurezza del denaro alla cassa, un cassiere o un dipendente che svolge i suoi doveri è responsabile. Pertanto, quando si riceve un cassiere per funzionare, oltre alla progettazione di documenti ordinari, è necessario: *

• concludere un accordo sulla piena responsabilità dei materiali;
• prendi una ricevuta dal cassiere che ha familiarità con i suoi diritti e responsabilità del proprio lavoro.

E.yu. Popova.

consigliere di stato del servizio fiscale della Federazione Russa I Posizione

2. Articolo:Nuova procedura per lavorare con denaro

Organizzazione del lavoro della stazione

Requisiti di recupero per l'attrezzatura del cassiere, in particolare le condizioni per una stanza separata, isolate dallo spazio ufficio, con due porte; Sulla disponibilità di cassaforte, allarme di sicurezza. Allo stesso tempo, il requisito per garantire la sicurezza dei contanti durante il loro spazio di archiviazione, il trasporto e la conduzione di operazioni di cassa rimangono. *

Le attività necessarie, secondo il paragrafo 1.11, sono determinate dalla Società in modo indipendente, compresa l'istituzione della procedura e dei tempi di test della disponibilità effettiva dei fondi alla cassa (a proposito, i requisiti per la condotta di audit improvvise del denaro Manca il registro nel regolamento). Cioè, la conservazione del denaro deve seguire i proprietari stessi. *

Si specifica che il registratore di cassa può condurre cassieri o leader personalmente ().

Se alcuni cassieri in un'azienda, uno di questi deve eseguire le funzioni di un cassiere anziano. Le prime regole hanno chiesto solo la conoscenza obbligatoria del cassiere con la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti sotto il dipinto.

Ora, per il cassiere, è necessario stabilire diritti e obblighi di lavoro e familiarizzare con loro sotto il dipinto. Ma la conclusione di un contratto per la piena responsabilità del materiale non richiede la disposizione. Questo, così come la sicurezza, è l'organizzazione dell'organizzazione.

K. N. Azarov.

• imprenditori individuali.

La procedura semplificata è la seguente. Le organizzazioni relative alle piccole imprese e agli imprenditori hanno il diritto di non installare il limite del saldo di cassa. Tutto l'altro gli imprenditori non possono guidare:

• ordini parrocchiali;

• ordini di spesa;

• libro di cassa.

Tali regole sono stabilite al paragrafo 10 del paragrafo 2, comma 2, paragrafo 4.1, paragrafo 9, paragrafo 4.6, delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-y.

Mancia:i singoli imprenditori sono migliori per non rinunciare a contanti e documenti in contanti. Dopo tutto, per garantire la sicurezza e controllare il movimento di contanti nell'interesse dell'imprenditore stesso. Ad esempio, in una situazione controversa, confermare l'emissione di denaro nell'ambito di un rapporto o salario può essere documenti di cassa.

Operazioni di cassa

Le operazioni in contanti e lavorare con contanti e contanti includono:

• ricevere e rilasciare denaro (con la progettazione di profitti e materiali di consumo titolari di cassa);

• conservazione di contanti presso il botteghino;

• conformità con il limite del calcolo del denaro;

• gestione dei contanti;

• calcolo alla banca.

Le organizzazioni di cassa gratuite dovrebbero essere memorizzate nei conti bancari (paragrafo 7 del paragrafo 2 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y). Direttamente al checkout può essere immagazzinato una quantità limitata di contanti - entro il limite stabilito dal responsabile dell'organizzazione (paragrafo 1-9 p. 2 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y) . Da questa regola c'è un'eccezione. Gli imprenditori e le organizzazioni relativi alle piccole imprese hanno il diritto di non stabilire il limite del saldo in contanti presso il botteghino (paragrafo 10 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y).

Spese in contanti

Le entrate in contanti che arrivano al cassiere possono essere spese per quanto segue:

• emissione di stipendio;

• pagamenti sociali;

• pagamento di beni (eccetto i titoli), opere, servizi;

• rilascio ai dipendenti nell'ambito del rapporto (compreso il comando);

• pagamento di denaro al ritorno delle merci, rifiuto di eseguire lavori o prestazioni di servizi (a condizione che siano stati precedentemente pagati in contanti);

• il pagamento di compensazioni assicurative ai sensi dei contratti di assicurazione dei cittadini (a condizione che il premio assicurativo sia stato pagato in contanti);

• emissione di denaro come agente di pagamento bancario (Subagent);

• l'uso del denaro per esigenze personali da parte di un imprenditore, a condizione che il pagamento non è legata alla sua attività imprenditoriale.

Per questi scopi, è possibile spendere solo i ricavi dalla vendita dei propri beni (lavoro, della fornitura di servizi). Contanti ricevuti dai cittadini come pagamenti a favore di altre persone (ad esempio, con contratti di mediazione, pagamento per servizi operatori mobili, il commercio della Commissione) dovrebbe essere completamente consegnato alla banca.

Attenzione:la responsabilità per la spesa inappropriata del denaro contante non è stabilita. Allo stesso tempo, possono essere forniti sanzioni nel contratto per servizi di insediamento e contanti (paragrafo 4 dell'art. 421 del codice civile della Federazione Russa). Pertanto, al fine di evitare sanzioni dalla banca, seguire la spesa bersaglio del denaro sulle aree concordate con lui.

Le ispezioni fiscali possono cercare di attirare l'organizzazione a responsabilità amministrativa ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice della Federazione Russa su reati amministrativi per violare la procedura per lavorare con denaro contante. Tuttavia, questo articolo prevede responsabilità per tali violazioni:

• calcoli di denaro con altre organizzazioni in eccesso dei limiti stabiliti;

• nonproprietà (carica incompleta) in contanti cash Cash.;

• non conformità con la procedura per la memorizzazione di fondi gratuiti;

• accumulo al registratore di cassa sui limiti stabiliti.

Quando si applica sanzioni amministrative, i motivi devono essere rispettati e la procedura per portare alla responsabilità (parte 1 dell'articolo 1.6 del Codice Amministrativo della Federazione Russa). Pertanto, l'uso inappropriato dei fondi ai sensi dell'articolo 15.1 del codice della Federazione Russa su reati amministrativi non è una violazione. Ci sono esempi di decisioni giudiziarie che confermano una tale posizione (vedi, per esempio, le risoluzioni dei FAS del Distretto Nord-Ovest del 5 settembre, 2007 N. A56-4636 / 2007, del 4 luglio, 2007 N. A56-36244 / 2006, dal 14 maggio, 2007 N. A56-51773 / 2006 e il Distretto centrale del 3 ottobre, 2008 N. A64-1887 / 08-24).

Situazione: è possibile spendere entrate in contanti per prestiti?

No, non puoi.

L'elenco delle operazioni, su cui l'organizzazione può spendere le entrate di cassa, chiusa (paragrafo 2 della Banca di Russia in data 7 ottobre 2013 n ° 3073-y). Manca l'emissione di prestiti in questo elenco. Pertanto, non ha il diritto di fornire l'organizzazione e gli imprenditori dalle entrate del prestito.

Se un'organizzazione o un imprenditore devono essere rilasciati o restituire un prestito e interesse su di esso in contanti, allora è necessario fare come segue. Innanzitutto, distribuire le entrate alla banca, quindi rimuoverla dal conto e utilizzare agli obiettivi specificati. Tale ordine dal punto 4 delle istruzioni della Banca di Russia in data 7 ottobre 2013 n ° 3073-y.

Situazione: è possibile spendere denaro ricevuto dal fondatore sotto forma di prestito senza interessi, sul pagamento dei salari senza renderli un account?

No, non puoi.

I fondi in contanti ricevuti sul cassiere, l'organizzazione può spendere per il pagamento del salario. Tuttavia, questa disposizione prevede restrizioni sulla fonte del flusso di cassa. Vale a dire, i soldi per la spesa mirata dovrebbe essere incluso nell'ufficio dell'organizzazione dalla vendita di beni propri (prestazione di lavoro, che forniscono servizi). Altre fonti di scontrino di cassa, quale è permesso di spendere fuori del registratore di cassa, bypassando un conto in banca, non forniti. Tale ordine deriva dalle disposizioni del paragrafo 2 delle istruzioni della Banca della Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-Y.

Pertanto, se l'organizzazione ha ricevuto un prestito dal fondatore in contanti, non possono essere utilizzati per pagare gli stipendi contemporaneamente. All'inizio, l'organizzazione è obbligata a superare questi soldi alla banca.

Allo stesso tempo, nessuna responsabilità per questa violazione del codice di reati amministrativi non è stabilita.

Situazione: è possibile in caso di restituzione della merce per dare al buyer Cash Envivenue dal botteghino? Compratore dei cittadini beni pagati biglietto di banca.

No, non puoi.

L'elenco delle operazioni, su cui l'organizzazione può spendere entrate in contanti, chiusa (paragrafo 2 della Banca della Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-Y). Il pagamento dei soldi per il prodotto restituito, precedentemente pagato sulla carta bancaria, non è incluso in questo elenco. Di conseguenza, per dare ai soldi dell'acquirente per le merci restituite dal registratore di cassa.

Se le merci sono pagate dalla carta bancaria, quando restituisce denaro, è inoltre necessario tornare al conto bancario dell'acquirente. Il ritorno del denaro dal botteghino non è permesso. Tale posizione è rispettata servizio fiscale (Si veda, per esempio, una lettera di UMNS Russia a Mosca del 13 agosto 2003 n ° 29-12 / 44313).

Questa regola è valida nel caso in cui l'acquisto fosse parzialmente pagato in contanti e in parte - utilizzando una carta bancaria. Il denaro viene restituito dal botteghino nella stessa proporzione, in cui sono stati fatti al momento dell'acquisto. Questa conclusione, in particolare, è contenuta nella lettera di umns della Russia a Mosca del 2 aprile 2003 n. 29-12 / 17931.

Allo stesso tempo, se l'acquirente ha restituito la merce il giorno dell'acquisto, il cassiere annulla l'operazione di acquisto (clausola 3.6, 4.8 dell'allegato 5 del protocollo della riunione GMEK del 19.12.2002 n ° 7 / 72-2002) . Se l'acquirente restituisce la merce non il giorno di acquisto, il denaro è elencato in conformità con l'accordo acquisizione (si veda, ad esempio, una lettera di UMNS Russia a Mosca del 13 agosto 2003 n ° 29-12 / 44313).

Tuttavia, la responsabilità del pagamento dei contanti in caso di rimborso della carta di credito a pagamento non è stata stabilita.

Conservazione in contanti

Eventi Per garantire la sicurezza dei contanti durante la condotta delle transazioni in contanti, il loro stoccaggio, il trasporto, l'ordine e i tempi dell'inventario delle organizzazioni e degli imprenditori dell'organizzazione dell'organizzazione si stanno sviluppando in modo indipendente (clausola 7 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo dell'11 marzo , 2014 n. 3210-y).

Per la sicurezza del denaro alla cassa, un cassiere o un dipendente che svolge i suoi doveri è responsabile. Pertanto, quando si riceve un cassiere per funzionare, oltre alla progettazione di documenti ordinari, è necessario:

• concludere un accordo sulla piena responsabilità dei materiali;

• prendi una ricevuta dal cassiere che ha familiarità con i suoi diritti e responsabilità del proprio lavoro.

Allo stesso modo, dovrebbe essere fatto nel caso in cui gli obblighi del cassiere svolgano un altro dipendente per il part-time interno (ad esempio un contabile).

I requisiti aggiuntivi per i documenti sono spiegati dal fatto che il cassiere è una persona responsabile del materiale (un elenco approvato dalla risoluzione del Ministero del manodopera della Russia del 31 dicembre 2002 n. 85). In particolare, è obbligato a rimborsare completamente il danno da datore di lavoro causato dalla sua colpa (articolo 242 e 244 del codice del lavoro della Federazione Russa).

Divisioni separate

Situazione: è possibile trasferire denaro tra loro da divisioni separate, ignorando il registratore di cassa del quartier generale?

No, non puoi.

Nelle istruzioni sulla procedura per mantenere le transazioni in contanti, non è scritto direttamente che il rappresentante autorizzato di uno divisione separata Ha il diritto di fare soldi nella biglietteria di un altro. Si dice solo che l'organizzazione determina indipendentemente la procedura per mantenere le transazioni in contanti con le sue divisioni separate. E allo stesso tempo, i rappresentanti autorizzati di una divisione separata possono solo:

• fare soldi nella sede centrale dell'organizzazione o alla banca per iscriversi all'account dell'organizzazione;

• ottenere contanti dalla sede centrale per effettuare transazioni in contanti.

Si scopre che i reparti separati per trasferirono l'un l'altro denaro, ignorando la sede dell'organizzazione della testa, è impossibile.

Mancia:puoi sviluppare un ordine interno di denaro tra divisioni senza la partecipazione della sede centrale. Ma in questo caso, essere preparato per le controversie con la verifica.

Nella tua difesa, puoi portare il seguente argomento. Indicazione della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y non proibisce le divisioni separate dell'organizzazione per trasferire contanti l'una all'altra direttamente. Pertanto, un'opportunità così orgogliosa dell'ordine interno delle transazioni in contanti tra divisioni strutturaliQuale organizzazione sta sviluppando in modo indipendente (clausola 7 della Banca delle istruzioni della Banca dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y).

La trasmissione di contanti tra le unità può essere nel seguente ordine. Avendo emettendo denaro dal cassiere di un'unità separata alla biglietteria di un altro, effettuare l'ordine di cassa di spesa.

Ciò deriva dal paragrafo 4.1 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y e istruzioni approvate dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 18 agosto 1998 n. 88.

La procedura per compilare l'ordine di spesa è stabilito dalle istruzioni approvate dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 18 agosto 1998 n. 88. Quindi, secondo questa procedura, in linea con la riga delle spese in contanti Ordine "base", specificare il contenuto operazione economica. Ad esempio, "il trasferimento di denaro al rappresentante autorizzato di una divisione separata n. 2 a richiesta del numero 321 del 2 aprile 2014."

Per la somma di denaro ricevuta, il ricevimento dell'ordine in contanti nel modulo N. KO-1, approvato dalla risoluzione del Comitato statistico dello Stato russo del 18 agosto 1998 n. 88 (clausola 4.1 delle istruzioni della Banca di Russia 11 marzo 2014 n. 3210-Y).

NEL parrocchiale e le ricevute ad esso sulla linea "base" indicano il contenuto dell'operazione economica. Ad esempio, "il ricevimento del denaro dall'ufficio di una divisione separata n. 1 alla richiesta n. 321 del 2 aprile 2014."

Ciò deriva dalle istruzioni approvate dalla risoluzione del Comitato statistico dello Stato russo del 18 agosto 1998 n. 88.

La ricevuta o l'emissione di cassa riflettono in un libro di cassa separato di una divisione separata. Tale ordine deriva dalle disposizioni del paragrafo 7 del paragrafo 4.6 delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-y. Questa regola deve essere conforme a tutte le divisioni separabili che conducono insediamenti in contanti. Non importa se tale unità ha il proprio conto bancario o meno.

La contabilità analitica sul conto 50 è data per ogni divisione separata separata. Al Subaccount "Cassa Organizzazione" Account 50 "Cashier" Aprire il sottopaccount del secondo ordine, ad esempio:

• "Home Cassa Organization";

• "Cassiere di una divisione separata n. 1";

• "Cassiere di una divisione separata numero 2".

Trasferimento di denaro tra i registri di cassa di divisioni separate, effettuare il cablaggio:

Debit 57 "Traduzioni sulla strada" Credito 50 Subaccount del secondo ordine "Cassiere di una divisione separata n. 1"
- rilasciato denaro dal registro di cassa di una divisione separata n. 1 del rappresentante di una divisione separata n. 2;

Debit 50 Subaccount del secondo ordine "Cassiere di una divisione separata n. 2" Credito 57 "Traduzioni sulla strada"
- Il denaro è stato ricevuto al cassiere di una divisione separata numero 2.

Tale ordine è impostato sulle istruzioni per il piano dell'account (account 50 e 57).

Inventario del cassiere

Per garantire l'accuratezza dei dati contabilità E le relazioni contabili dell'organizzazione sono obbligate a svolgere l'inventario delle proprietà e delle passività durante le quali la presenza, lo stato e la valutazione sono controllate e documentate.

L'inventario dei contanti è finalizzato a controllare la sicurezza dei fondi e dei valori in esso. Allo stesso tempo, potrebbe essere scoperta la discrepanza tra la disponibilità effettiva dei fondi e dei loro dati contabili. Una delle misure per garantire il controllo della conservazione dei fondi è quello di effettuare l'inventario. Può essere eseguito in conformità con il programma stabilito nell'organizzazione (previsto) e può essere non programmato.

La procedura per l'inventario del registratore di cassa e la progettazione dei suoi risultati è disciplinata dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia n. 49. Le istruzioni metodiche associano un inventario obbligatorio con l'emergere dei seguenti casi:

1) Durante il trasferimento di proprietà dell'organizzazione in affitto, redenzione, vendita, nonché in caso di legislazione;

2) Prima di compilare un annuale reporting contabile;

3) quando si cambia materiale e responsabili;

4) In caso di disastri naturali, casi di emergenza;

5) quando si stabilisce i fatti di furto, abuso, valore danni;

6) quando la liquidazione (riorganizzazione);

Per quanto riguarda l'inventario del registratore di cassa, è determinato che dovrebbe essere effettuato conformemente alla procedura per condurre transazioni in contanti, che è determinata che oltre all'inventario annuale, è necessario effettuare regolari controlli improvvisi con A Completa flusso di cassa e controllo di altri valori al checkout. Questo deve essere riflesso in politiche contabili Organizzazioni. Il grafico dei controlli di denaro contante è approvato dal capo dell'organizzazione. Prima di condurre una revisione, il gestore deve aver rilasciato un ordine. Indica: la composizione della Commissione e dei tempi. Secondo istruzioni metodiche Le commissioni dovrebbero rispettare i momenti organizzativi:

1) È necessario prima dell'inizio del controllo per ricevere i documenti recenti e le spese e i rapporti sul traffico al momento dell'inventario valori materiali e contanti;

2) Presidente, la Commissione deve dipendere da tutti i documenti di ricezione e spesa allegati alle relazioni che indicano "Prima dell'inventario (data)", che dovrebbe servire come base per la base per determinare i saldi della proprietà all'inizio dell'inventario;

3) Ottenere ricevute da persone materialmente responsabili sul fatto che dall'inizio dell'inventario, tutti i documenti di accoglienza e spesa per la proprietà sono commissionati alla Commissione. Assicurarsi che il cassiere abbia concluso un contratto per la piena responsabilità.

Dopodiché, inizia a controllare direttamente la disponibilità effettiva della proprietà attraverso il conteggio obbligatorio. Il controllo viene eseguito con la partecipazione obbligatoria del materiale e della persona responsabile.

Quando è ispezionato un inventario del registratore di cassa: contante, relazioni casse, PKO, RKO, la rivista di registrazione di controlli redditizi e spesa, la rivista di Registrazione di prossimità, il registro dell'importo depositato, la rivista di registrazione dei governatori di pagamento e altri documenti di assoluzione.

Attenzione speciale Si rivolge alla registrazione del libro di cassa, che deve essere posato, numerato e sigillato, oltre a contare i risultati e trasferire gli importi del saldo di cassa da una pagina all'altra. Nel corso dell'inventario del Cass, la Commissione è verificata da importi delle credenziali di cassa con gli importi scritti dal conto corrente.

Emissione di cassa Controllare i documenti allegati ai report in contanti. Dovrebbero essere presenti dai dipinti dei destinatari e dovrebbero sopportare l'impulso del francobollo "pagato" con la data. Susschi, correzioni nei documenti di cassa non dovrebbero essere. La Commissione controlla anche la conformità con il cassiere del saldo di cassa, la tempestività del deposito di importi non pagati salari, Conformità della corrispondenza per gli account per l'operazione.

Quando contano la presenza effettiva, ricalcolano come contanti, documenti monetari (Francobolli. I marchi di stato. Doveri, buoni nel sanatorio, case vacanze, biglietti aerei, ecc.) E la vergogna di rigore rigoroso, tenendo conto dei numeri iniziali e finali. I risultati dell'audit sono elaborati con un atto, che è compilato da non meno di due copie, è firmato dalla Commissione e dalla persona materiale e responsabile. La prima copia dell'atto viene trasferita al dipartimento contabile dell'organizzazione, il secondo rimane al materiale e responsabile.

Prima dell'inizio della revisione, ogni materiale e responsabile prende una ricevuta. Quando si cambia il materiale e la persona responsabile, l'atto è redatto in tre copie. Dal momento che il cassiere è affidato la completa responsabilità del materiale per la sicurezza degli oggetti di valore affidati a lui, dovrebbe pagare per i danni per intero, con l'insorgenza dei seguenti casi:

1) la carenza di valori affidati a lui sulla base del contratto;

2) Danno intenzionale;

3) causando danni a causa di un reato amministrativo;

4) causando danni in uno stato di alcol, intossicazione da droga;

5) causando danni a causa di azioni criminali del dipendente stabilito dal verdetto della Corte;

6) Divulgazione di informazioni che costituiscono il segreto protetto dalla legge (stato, ufficiale, mistero commerciale);

7) causando danni al malfunzionamento degli obblighi del lavoro.

L'emissione di denaro del cassiere non è confermata dalla ricezione del destinatario nell'ORT, e l'esclusiva del saldo in contanti presso il botteghino non è accettato, tale importo è considerato una carenza e si accumula dal cassiere. L'inventario identificato durante l'inventario si riflette: D94 K50.

Conformemente al codice del lavoro della Federazione Russa, il dipendente è obbligato a rimborsare il datore di lavoro causato a lui il danno in base alla quale è compresa la riduzione della vera riduzione del contante del datore di lavoro. Per danni causati, il dipendente offre la responsabilità materia entro i suoi guadagni medi mensili, salvo nei casi previsti dal Codice del lavoro della Federazione Russa, quando il dipendente può ricevere la responsabilità del materiale per il pieno danno. La quantità di denaro basso è caricato nel dipendente colpevole: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2-TENUTO DALLE DALI.

D50 K73 / 2-carenza inserita nel cassiere.

Gli esperti raccomandano di condurre mensilmente inventario di contanti. I termini devono essere consolidati in un ordine sulla politica contabile dell'organizzazione. La testa pubblica un ordine separato, che sostiene la composizione della Commissione. Se c'è un'apparecchiatura di registrazione in contanti sull'organizzazione, le letture vengono rimosse da esso, quindi vengono controllate con la quantità di entrate, con dati del nastro in contanti e contatori in contanti.

Gli importi riflessi nel libro dell'operatore di cassiere, nel registratore di cassa e sui contatori di controllo e tecnologia di cassa dovrebbero essere uguali alla quantità di denaro situata nella cassa. Se la Commissione è stata scoperta di carenza o surplus, devono essere fatti al grafico del libro. Secondo i risultati dell'ispezione, le cause sono chiarite e l'atto è redatto. Rivelato surplus al checkout: D50 K91 / 1.

Controllo della contabilità delle transazioni in contanti-Componente obbligatorio dei programmi di inventario. Il suo obiettivo è identificare violazione e abuso nella contabilità in contanti, prevenire errori e informazioni inaffidabili. Controllo delle transazioni in contanti-Controllo della completezza, dell'affidabilità e dell'accuratezza della riflessione nei calcoli contabili e di reporting per il periodo verificabile, nonché il rispetto della legislativa e documenti normativiRegole di contabilità direttivo.

I documenti principali utilizzati dalla Commissione nel corso del controllo delle operazioni di cassa sono:

1) RTO e PKO;

2) Cash Book, relazioni casse;

3) riviste per la registrazione di PKO e RKOS rilasciato da Avvocato, importi depositati;

4) Dichiarazioni di pagamento, ecc.

L'inventario di fondi e forme di rigoroso segnalazione memorizzato presso la cassa è effettuata dalla Commissione con la partecipazione obbligatoria del capo contabile e del cassiere.

Allo stesso tempo con l'inventario, le condizioni di conservazione sono ispezionate.

Garantire la sicurezza dei contanti presso il botteghino.

La responsabilità per la sicurezza del denaro e di altri valori situati nel checkout porta un cassiere. La registrazione di lui al lavoro è prevista dopo la pubblicazione dell'ordine del leader, allora un contratto di piena responsabilità è concluso con esso. In conformità con SEZ, il cassiere trasporta la completa responsabilità del materiale per la sicurezza di tutti i valori adottati e per danni causati dall'organizzazione a causa di azioni intenzionali, un atteggiamento negligente o ingiusto nei confronti dei loro doveri. L'accordo di responsabilità materiali è redatto in due copie, si rimane al cassiere, il secondo è trasmesso a servizio del personale o in contabilità.

Al fine di preservare fondi, tutti i contanti e titoli Deve essere conservato in armadi metallici non aggravati, che, alla fine del cassiere, sono chiusi con la chiave e sigillati la provincia del cassiere. È vietato lasciare chiavi e stampe in luoghi pubblici, per trasmettere persone non autorizzate o fare duplicati non constati. Le chiavi dei duplicate rappresentate sono memorizzate alla testa. Inventario, il loro assegno è effettuato.

Sono vietati l'archiviazione in contanti con contanti e altri valori che non appartengono a questa organizzazione. Durante l'ispezione, il limite del saldo di cassa è controllato alla cassa, l'eccesso di cui è una violazione lorda della disciplina di cassa ed è classificata come un reato amministrativo, che ha comportato bene amministrativo:

1) sui funzionari - da 4000 a 5000 rubli.

2) per JUR. Persone - da 40.000 a 50.000 rubli.

Quando si effettuano calcoli in contanti, il punto importante è l'osservanza della loro dimensione limite. Attualmente, sono 100.000 rubli. Per superare le dimensioni del calcolo specificata, viene fornita la responsabilità amministrativa.

L'inventario del registratore di cassa viene effettuato in conformità con:

La procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione Russa (Sezione "Revisione contante e controllo per la conformità con la disciplina di cassa")

La procedura per condurre transazioni in contanti, approvata dalla Banca centrale della Federazione Russa da parte del regolamento del 10.10.2011 n. 373-p.

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Pagina Creazione della data: 2017-06-30

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