Politica fiscale e debito pubblico. Politica fiscale. Deficit di bilancio dello Stato e debito pubblico. Deficit fiscale e debito pubblico
Politica fiscale. Deficit fiscale e debito pubblico
Politica fiscale discrezionale
discrezionale politica fiscaleè la deliberata manipolazione della spesa pubblica e delle tasse al fine di modificare il volume reale della produzione nazionale e dell'occupazione, controllare l'inflazione e accelerare la crescita economica.
Supponiamo che il governo decida di acquistare beni e servizi per un importo di $ 20 miliardi, indipendentemente dalla dimensione del NNP. Aggiungendo gli acquisti del governo alla spesa privata (C + In + Xn), otteniamo di più alto livello costi totali, ovvero С + + In Хn + G, dove G - spesa pubblica o pubblica. Un aumento della spesa pubblica, così come un aumento della spesa privata, porterà ad un aumento della NPP di equilibrio. Secondo Keynes, la spesa pubblica è soggetta a un effetto moltiplicatore. Se un aumento di $ 20 miliardi negli acquisti del governo ha causato un aumento della NPP di equilibrio di $ 80 miliardi, allora il moltiplicatore in questo casoè uguale a 4.
È importante sottolineare che l'aumento di 20 miliardi di dollari della spesa pubblica non è finanziato dall'aumento delle entrate fiscali, poiché l'aumento delle tasse porta a una diminuzione della NPP di equilibrio. Per avere un effetto stimolante, la spesa pubblica deve essere accompagnata da un deficit di bilancio. Le raccomandazioni fondamentali di Keynes includevano l'aumento del finanziamento del disavanzo per superare la recessione o la depressione.
Quali sono le conseguenze del taglio della spesa pubblica? In ogni caso, il risultato è una riduzione multipla della NPP di equilibrio. Se la spesa pubblica viene ridotta da $ 20 miliardi a $ 10 miliardi, la NPP di equilibrio verrà ridotta di $ 40 miliardi con un moltiplicatore di 4.
Il governo non solo spende fondi, ma riscuote anche tasse. In che modo la riscossione delle imposte influisce sul valore del PNL di equilibrio? Risposta: un aumento delle imposte provocherà una riduzione del valore della NPP di equilibrio (Fig. 32.1).
Moltiplicatore di bilancio bilanciato
Il moltiplicatore di bilancio in pareggio mostra che aumenti uguali della spesa pubblica e delle tasse provocano un aumento della NPP di equilibrio per l'importo del loro aumento.
Ad esempio, un aumento di G e T di $ 20 miliardi provoca un aumento di NNP di $ 20 miliardi.
Allo stesso tempo, le variazioni della spesa pubblica hanno un impatto maggiore sulla spesa totale rispetto alle variazioni delle imposte della stessa entità. La spesa pubblica ha un impatto diretto sulla spesa totale.
Le variazioni delle imposte incidono indirettamente sulla spesa totale attraverso le variazioni del reddito al netto delle imposte e attraverso le variazioni dei consumi. La base del cosiddetto moltiplicatore del pareggio di bilancio è mostrata nella figura 32.2.
Il moltiplicatore del pareggio di bilancio è uguale a uno. Un uguale aumento delle tasse e della spesa pubblica causerà un aumento della NPP di un importo pari a un aumento della spesa pubblica e delle tasse. Con una propensione marginale al consumo (MPC) di 3/4, un aumento di $ 20 miliardi delle tasse causerebbe una diminuzione di $ 20 miliardi del reddito al netto delle imposte e una diminuzione di $ 15 miliardi della spesa dei consumatori. $ miliardi. Un aumento del governo la spesa di 20 miliardi di dollari, tuttavia, provocherà un aumento più che controbilanciato della centrale nucleare di 80 miliardi di dollari, pertanto l'aumento netto della centrale nucleare sarà di 20 miliardi di dollari, pari all'aumento della spesa pubblica e delle tasse.
Il moltiplicatore del pareggio di bilancio opera indipendentemente dalla propensione marginale al consumo e al risparmio.
Obiettivi di politica fiscale
L'obiettivo fondamentale della politica fiscale è eliminare la disoccupazione o l'inflazione. In una fase di recessione, l'agenda solleva la questione dell'eliminazione della disoccupazione, e quindi di una politica fiscale stimolante. Stimolare la politica fiscale include: 1) un aumento della spesa pubblica, o 2) tagli alle tasse, o 3) una combinazione del primo e del secondo. Se c'è un bilancio in pareggio, la politica fiscale dovrebbe muoversi nella direzione dei disavanzi del bilancio pubblico durante una recessione o una depressione. Al contrario, se nell'economia c'è un'eccessiva inflazione guidata dalla domanda, a questo caso corrisponde una politica fiscale restrittiva. La restrizione della politica fiscale include: 1) ridurre la spesa pubblica, o 2) aumentare le tasse, o 3) una combinazione della prima e della seconda. La politica fiscale dovrebbe essere guidata dal saldo positivo del bilancio pubblico se l'economia deve affrontare il problema del controllo dell'inflazione.
Tuttavia, va ricordato che l'entità della NPP dipende non solo dalla differenza tra spesa pubblica e imposte (cioè dall'entità del disavanzo o dell'avanzo), ma anche dall'entità assoluta del bilancio. Nella nostra illustrazione del moltiplicatore di bilancio in pareggio, un aumento di G e T di $ 20 miliardi aumenterebbe il NNP di $ 20 miliardi. Se G e T aumentassero di soli $ 10 miliardi, allora il NNP di equilibrio aumenterebbe solo di $ 10 miliardi .
Metodi per finanziare i disavanzi e metodi per eliminare gli avanzi di bilancio. Data l'entità del disavanzo del bilancio statale, il suo effetto stimolante sull'economia dipenderà dalle modalità di finanziamento del disavanzo. Allo stesso modo: per un dato importo dell'avanzo di bilancio, il suo impatto inflazionistico dipende da come sarà eliminato.
Ci sono due modi diversi con cui il governo federale può finanziare il disavanzo: prendendo a prestito dal pubblico (attraverso la vendita di titoli fruttiferi) o emettendo nuova moneta ai suoi creditori. L'impatto sui costi totali sarà diverso in ciascun caso.
1. Prendere in prestito.
Se il governo entra nel mercato monetario e colloca qui i suoi prestiti, entra in competizione con gli imprenditori privati per le risorse finanziarie. Di conseguenza, l'indebitamento pubblico tenderà ad aumentare il livello dei tassi di interesse e, quindi, "spingerà" parte della spesa degli investitori privati e dei consumi sensibili agli interessi.
2. Fare soldi.
Se la spesa pubblica in un bilancio in deficit viene finanziata emettendo nuova moneta, si può evitare la spinta agli investimenti privati. La spesa federale può aumentare senza influire negativamente sugli investimenti o sui consumi. Pertanto, la creazione di nuova moneta è intrinsecamente un modo più stimolante di finanziare la spesa in disavanzo rispetto all'espansione dei prestiti.
L'inflazione guidata dall'eccesso di domanda richiede un'azione fiscale da parte del governo che potrebbe generare un avanzo di bilancio. Tuttavia, l'effetto antinflazionistico di tale avanzo dipende da come il governo lo utilizza. Ci sono due modi possibili:
1. Rimborso del debito.
Poiché il governo federale ha accumulato debiti, è logico che il governo possa utilizzare fondi aggiuntivi per estinguere il debito. Questa misura, tuttavia, può in qualche modo ridurre l'impatto antinflazionistico dell'avanzo di bilancio. Riscattare il loro obbligazioni per la popolazione, il governo restituisce al mercato monetario il gettito fiscale in eccesso, facendo scendere il tasso di interesse e stimolando così gli investimenti ei consumi.
2. Ritiro dalla circolazione.
Il governo può ottenere un maggiore impatto antinflazionistico del proprio avanzo di bilancio semplicemente prelevando tali importi in eccesso, sospendendo ogni successivo utilizzo. Prendere il surplus significa che il governo prende una parte del potere d'acquisto dal flusso generale di entrate e spese e lo trattiene. Se le entrate fiscali in eccesso non rifluiscono nell'economia, allora non c'è possibilità di spendere nemmeno una parte dell'avanzo di bilancio, ad es. non c'è più alcuna possibilità che questi fondi creino un impatto inflazionistico che contrasti l'impatto deflazionistico dell'eccesso in quanto tale. Si può concludere che il ritiro completo dell'avanzo di bilancio è una misura più restrittiva rispetto all'utilizzo degli stessi fondi per estinguere il debito pubblico.
Cosa è preferibile: spesa pubblica o tasse?
La risposta a questa domanda dipende in gran parte dalla visione individuale del politico e dall'ampiezza del settore pubblico. Gli economisti "liberali" che credono che il settore pubblico dovrebbe essere ampliato possono raccomandare di espandere la spesa totale durante una recessione aumentando gli acquisti del governo e limitando la spesa totale durante un periodo di aumento dell'inflazione aumentando le tasse. Al contrario, gli economisti "conservatori" che ritengono che il settore pubblico sia esagerato e inefficiente possono sostenere un aumento della spesa totale durante una recessione attraverso tagli fiscali e, durante un periodo di inflazione crescente, proporre una riduzione della spesa totale tagliando la spesa pubblica. È importante notare che una politica fiscale attiva volta a stabilizzare l'economia può contare sia su un settore pubblico in espansione che su un settore pubblico in contrazione.
Politica fiscale non discrezionale: stabilizzatori integrati
Quando si considera la politica fiscale discrezionale, si presumeva che esistesse un'imposta permanente che garantisse che la stessa ammontare della tassa a diversi valori di NNP. Con una politica fiscale non discrezionale, incorporata o automatica, la stabilità nasce dal fatto che in realtà sistema di tassazione garantisce il ritiro di tale imposta netta che varia in proporzione al valore del PNL. L'imposta netta è pari all'imposta totale meno i trasferimenti e le sovvenzioni. Quasi tutte le tasse genereranno un aumento delle entrate fiscali man mano che il NNP cresce. In particolare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha tassi progressivi e man mano che il NNP cresce, fornisce un aumento più che proporzionale delle entrate fiscali. Inoltre, man mano che il PNP cresce e il volume degli acquisti di beni e servizi cresce, ci sarà un aumento delle entrate derivanti dall'imposta sulle società, dall'imposta sulla cifra d'affari e dalle accise. E allo stesso modo, le tasse sui salari aumentano man mano che vengono creati nuovi posti di lavoro durante la ripresa economica. Al contrario, se il NNP cade, le entrate fiscali da tutte queste fonti diminuiranno. I bonifici (o "tasse negative") hanno esattamente il comportamento opposto. I pagamenti per i sussidi di disoccupazione, i sussidi per la povertà, i sussidi agli agricoltori: tutti diminuiscono durante una ripresa economica e aumentano durante un calo della produzione.
Se le entrate fiscali fluttuano nella stessa direzione del PNP, i deficit, che tendono a manifestarsi automaticamente durante le recessioni, aiutano a superare la recessione. Al contrario, gli avanzi di bilancio, che tendono a manifestarsi automaticamente durante i boom economici, aiuteranno a superare la possibile inflazione.
La Figura 32.3 è una buona illustrazione di come il sistema fiscale migliora la stabilità intrinseca. La spesa pubblica (G) in questo schema è considerata specificata e indipendente dalla dimensione del NNP; le spese sono approvate dal parlamento a un livello fisso costante. Ma il parlamento non determina l'ammontare delle entrate fiscali; piuttosto, determina l'ammontare delle aliquote fiscali. Le entrate fiscali quindi fluttuano nella stessa direzione del livello di NPP che l'economia sta raggiungendo. Una relazione diretta tra gettito fiscale e NNP è registrata nella linea leggermente crescente T.
L'importanza economica di queste relazioni dirette tra gettito fiscale e dimensione del NNP diventa particolarmente importante per il fatto che: 1) le tasse rappresentano una perdita o una perdita di potenziale potere d'acquisto nell'economia e 2) dal punto di vista della stabilità, è auspicabile aumentare il volume di tali perdite (prelievi) durante i periodi in cui l'economia si sta muovendo verso l'inflazione e, al contrario, la quantità di prelievi di potere d'acquisto dovrebbe essere ridotto al minimo durante un periodo di rallentamento della crescita. Il sistema fiscale illustrato nella Figura 32.3 crea un elemento di stabilità nell'economia provocando automaticamente cambiamenti nelle entrate fiscali e quindi nel bilancio pubblico che contrastano sia l'inflazione che la disoccupazione. Quindi, uno stabilizzatore integrato è qualsiasi misura che tende ad aumentare il disavanzo del bilancio pubblico (o ridurre il suo surplus) durante una recessione e aumentare il suo surplus (o ridurre il suo deficit) durante l'inflazione senza la necessità di adottare misure speciali dall'esterno . governo. Questo è esattamente ciò che fa il sistema fiscale. Man mano che il PNL cresce durante il periodo di prosperità, le entrate fiscali aumentano automaticamente e - poiché sono una "scorza" - frenano la ripresa economica. In altre parole, man mano che l'economia si sposta verso un livello più alto del PNL, le entrate fiscali aumentano automaticamente e tendono a chiudere il deficit di bilancio ea creare un avanzo di bilancio. Al contrario, quando il NNP si riduce durante una recessione, il gettito fiscale viene automaticamente ridotto e questa riduzione ammorbidisce il crisi economica: cioè. con un PNL in calo, anche le entrate fiscali diminuiscono e spingono il bilancio statale dall'avanzo di bilancio al deficit. La stabilità intrinseca fornita dal sistema fiscale ha attenuato la gravità delle fluttuazioni economiche. Tuttavia, gli stabilizzatori non sono sempre in grado di correggere cambiamenti indesiderati nel PNP di equilibrio.
Tutto ciò che fanno gli stabilizzatori è limitare la portata o la profondità delle fluttuazioni economiche. Pertanto, gli economisti keynesiani concordano sul fatto che l'adeguamento dell'inflazione o della recessione richiede un'azione fiscale discrezionale da parte del governo, ad es. variazioni delle aliquote fiscali e dell'importo della spesa pubblica. Si stima che oggi negli Stati Uniti gli stabilizzatori integrati possano ridurre le fluttuazioni del reddito nazionale di circa un terzo.
Effetto spiazzamento
L'essenza dell'effetto spiazzamento è che una politica fiscale stimolante (deficit) porterà a un aumento dei tassi di interesse ea una riduzione della spesa per investimenti, indebolendo o indebolendo completamente l'effetto stimolante della politica fiscale.
Sembra così:
Supponiamo che l'economia sia in recessione e che il governo aumenti la spesa pubblica come parte della sua attuale politica fiscale. Il governo sta ora entrando nel mercato monetario per finanziare il deficit. Il successivo aumento della domanda di moneta aumenta tassi di interesse, cioè. il prezzo pagato per prendere in prestito denaro. Poiché i costi cambiano in proporzione inversa ai tassi di interesse, alcuni investimenti verranno rifiutati o esclusi. Quindi un aumento della spesa pubblica potrebbe causare un calo degli investimenti privati. Se gli investimenti fossero ridotti della stessa quantità dell'aumento della spesa pubblica, la politica fiscale sarebbe completamente inefficace.
L'entità dell'effetto di spiazzamento è oggetto di vivace dibattito. Ad esempio, alcuni economisti ritengono che in caso di elevata disoccupazione, questo spiazzamento sarà trascurabile. La logica alla base di ciò è che in una fase di recessione, gli incentivi creati dall'aumento della spesa pubblica possono migliorare le aspettative di redditività tra gli imprenditori, un fattore determinante della domanda di investimenti. Se la curva della domanda di investimento si sposta verso destra, la spesa per investimenti non dovrebbe diminuire, ma potrebbe persino aumentare, sebbene il tasso di interesse aumenti.
Politica fiscale in un'economia aperta
Ulteriori difficoltà nell'attuazione della politica fiscale sorgono quando l'economia fa parte dell'economia mondiale, ad es. economia aperta.
È noto che eventi e misure politica economica intraprese all'estero incidono sulle esportazioni nette e sull'economia. A questo proposito, è possibile essere esposti a shock internazionali imprevisti della domanda aggregata, che possono ridurre il NNP e svalutare le misure di politica fiscale. Il problema è che la crescente partecipazione all'economia globale porta con sé le complessità dell'interdipendenza internazionale, insieme ai benefici della partecipazione alla specializzazione e al commercio. Un esempio è l'effetto netto delle esportazioni che opera attraverso il commercio internazionale per minare l'efficacia della politica fiscale. La linea di fondo è questa: tagliando tasso interno per cento, la restrizione della politica fiscale tende ad aumentare le esportazioni nette. Al contrario, “la politica fiscale simulata potrebbe aumentare i tassi interni e in definitiva ridurre le esportazioni nette.
Politica fiscale dal lato dell'offerta
Si presumeva che la politica fiscale avesse un impatto esclusivamente sulla domanda, vale a dire. per l'importo delle spese totali e domanda aggregata... Ma gli economisti hanno riconosciuto che la politica fiscale, in particolare i cambiamenti fiscali, può alterare l'offerta aggregata e quindi influenzare i cambiamenti che la politica fiscale può indurre nel rapporto tra prezzo e produzione reale.
I fautori dell'economia dell'offerta sostengono che aliquote fiscali più basse non dovrebbero necessariamente tradursi in entrate fiscali inferiori. In effetti, ci si può aspettare che aliquote fiscali più basse aumentino il gettito fiscale a scapito di aumenti significativi della produzione e del reddito nazionali. Questo ampliato la base imponibile garantirà la crescita entrate fiscali anche con più tassi bassi... Quindi, da una prospettiva keynesiana, i tagli delle aliquote fiscali ridurranno le entrate fiscali e amplieranno il deficit di bilancio, l'approccio dell'economia dal lato dell'offerta suggerisce che i tagli delle aliquote fiscali possono essere organizzati in modo tale da aumentare le entrate fiscali e ridurre i deficit.
La maggior parte degli economisti è diffidente nei confronti dell'interpretazione "economia dell'offerta" dei tagli fiscali sopra descritta: 1) ritengono che l'impatto positivo atteso dei tagli fiscali sugli incentivi a lavorare, risparmiare e investire e gli incentivi a correre dei rischi, possa effettivamente essere meno forte, come sostenitori della speranza dell'"economia dell'offerta"; 2) eventuali spostamenti verso destra della curva di offerta aggregata sono di natura a lungo termine, mentre l'impatto sulla domanda si farà sentire nell'economia molto più rapidamente.
Deficit di bilancio
Il deficit di bilancio è l'importo di cui la spesa del governo supera le sue entrate per un determinato anno.
Concetto di regolamento di bilancio.
A. Bilancio annuale in pareggio. Prima della "Grande Depressione" degli anni '30. un bilancio in pareggio annuale è stato ampiamente riconosciuto come un obiettivo desiderabile Finanza pubblica... Ma il bilancio annuale in pareggio esclude sostanzialmente l'attività fiscale dello Stato come forza anticiclica e stabilizzatrice.
Il pareggio annuale di bilancio deve: 1) o aumentare le aliquote fiscali; 2) o ridurre la spesa pubblica; 3) utilizzare una combinazione di queste due misure. Il problema è che tutte queste misure sono di natura dissuasiva; ciascuno di essi riduce ulteriormente, anziché stimolare, la domanda aggregata. Allo stesso modo, un bilancio in pareggio annuale farà accelerare l'inflazione. Non appena l'inflazione aumenta reddito di cassa, il gettito fiscale viene automaticamente aumentato. Per eliminare i prossimi avanzi di bilancio, il governo in questa situazione deve: 1) o ridurre le aliquote fiscali; 2) o aumentare la spesa pubblica; 3) o utilizzare una combinazione di entrambi gli approcci. È chiaro che l'uso di uno qualsiasi di questi tre approcci aumenterà il fenomeno inflazionistico nell'economia.
Quindi, il bilancio in pareggio annuale non è economicamente neutro; una tale politica è pro, non anticiclica.
Gli economisti "conservatori" si sono espressi a favore di un bilancio in pareggio su base annua, pensando soprattutto non ai pericoli di disavanzi e crescita del debito pubblico in sé, ma al fatto che, dal loro punto di vista, un bilancio annuale in pareggio budget è assolutamente necessario per limitare l'espansione indesiderata e antieconomica del settore pubblico. I deficit di bilancio, dal loro punto di vista, sono una chiara dimostrazione di irresponsabilità politica.
I disavanzi consentono ai politici di offrire al pubblico i guadagni associati alla crescita dei programmi di spesa del governo, evitando i relativi costi sotto forma di tasse più elevate. In altre parole, questi "conservatori fiscali" credono che i programmi del governo tendano a crescere più velocemente di quanto dovrebbero perché c'è molta meno opposizione pubblica a questa crescita quando è finanziata dall'aumento dei deficit piuttosto che dall'aumento delle tasse.
Gli economisti conservatori e i relativi politici vorrebbero una legislazione o un emendamento costituzionale che introducesse un bilancio in pareggio per rallentare la crescita dei programmi del governo. Vedono l'aumento dei disavanzi come una manifestazione di un problema più fondamentale: l'invasione del governo sull'esistenza stessa del settore privato.
Bilancio in pareggio su base ciclica. L'idea di un bilancio in pareggio ciclico presuppone che il governo attui politiche anticicliche mentre pareggia il bilancio. In questo caso, il bilancio non deve essere pareggiato annualmente. È sufficiente che sia equilibrato durante il ciclo economico.
La logica alla base di questo concetto di budget è abbastanza semplice. Per contrastare la crisi, il governo deve tagliare le tasse e aumentare la spesa, ad es. provocando deliberatamente un deficit. Nel conseguente aumento dell'inflazione, è necessario aumentare le tasse e tagliare la spesa pubblica. L'avanzo di bilancio risultante può essere utilizzato per coprire il debito federale sorto durante la recessione. Pertanto, l'azione fiscale del governo dovrebbe creare una forza anticiclica positiva e il governo, anche in questa condizione, può pareggiare il bilancio, non su base annuale, ma su un periodo di diversi anni.
Il problema chiave con questo concetto di bilancio è che gli alti e bassi nel ciclo economico possono essere irregolari in profondità e durata, e, quindi, il compito di stabilizzazione è in conflitto con il compito di equilibrare il bilancio durante il ciclo. Ad esempio, una lunga e profonda recessione seguita da un breve e modesto periodo di prosperità significherebbe un grande deficit durante una recessione, poco o nessun avanzo durante un periodo di prosperità, e quindi un deficit di bilancio ciclico.
Debito dello Stato
Il debito pubblico è la somma totale accumulata di tutti i bilanci del governo federale in eccedenza meno tutti i deficit che si sono verificati nel paese.
Il debito pubblico deriva dall'aumento delle spese militari, specialmente durante i periodi di recessione economica, e dalle politiche di riduzione delle tasse (sia sul reddito personale che sui profitti aziendali). Il bilancio federale è principalmente uno strumento per raggiungere e mantenere la stabilità macroeconomica. Il governo non dovrebbe esitare a introdurre eventuali disavanzi o eccedenze per raggiungere questo obiettivo.
Il livello del debito pubblico richiede il pagamento di interessi annuali. Se non si utilizza l'aumento della dimensione del debito, questi pagamenti di interessi annuali dovrebbero essere effettuati dall'importo delle entrate fiscali. Tali tasse aggiuntive possono controbilanciare la voglia di rischiare, la voglia di innovare, di investire, di lavorare. L'esistenza di un ingente debito pubblico può minare la crescita economica. Il rapporto tra interessi pagati e PIL mostra il livello di tassazione richiesto per pagare gli interessi sul debito. Pertanto, alcuni economisti sono preoccupati dal fatto che questa cifra sia aumentata notevolmente negli ultimi anni.
Ovviamente il pagamento degli interessi e dell'ammontare del debito richiede il trasferimento di parte della produzione reale nazionale a disposizione di altri paesi. Va notato che la quota di debito pubblico attribuibile ai creditori esteri è aumentata negli ultimi anni in tutti i paesi. Questo è motivo di grave preoccupazione, soprattutto per la Russia.
Può lo stato trasferire il vero onere economico del suo debito sulle spalle delle generazioni future, o lasciare alle generazioni future un capitale fisso più piccolo - quindi, diciamo, una "fabbrica nazionale" più piccola? Questa opportunità deriva da un effetto di spiazzamento, il che significa che il finanziamento del disavanzo aumenta i tassi di interesse e quindi riduce i costi di investimento. Se ciò accade, le generazioni successive erediteranno un'economia con un potenziale produttivo ridotto e quindi, a parità di altre condizioni, il tenore di vita sarà inferiore rispetto agli altri casi.
Diversi fattori sono alla base dei crescenti timori sui deficit e sul debito pubblico:
resta aperta la questione dell'entità del debito;
i pagamenti degli interessi associati al debito pubblico stanno crescendo molto rapidamente;
È preoccupante che i disavanzi annuali si siano sviluppati in un'economia pacifica che opera molto vicino alla piena occupazione.
Grandi disavanzi durante la piena occupazione sollevano diverse domande:
1) la probabilità più significativa di "spiazzamento" si verifica quando l'economia opera in piena occupazione;
2) l'effetto stimolante di tali disavanzi può causare un'eccessiva inflazione della domanda;
3) grande deficit di bilancio rende difficile per un paese raggiungere un equilibrio nel commercio internazionale. I grandi disavanzi annuali di bilancio tendono a stimolare le importazioni e a frenare le esportazioni e spesso portano a una svendita della ricchezza nazionale.
Nel finanziare i suoi deficit, il governo deve entrare nel mercato dei capitali e competere con il settore privato per i fondi. Questo fa salire i tassi di interesse.
L'aumento dei tassi di interesse, a sua volta, ha anche due importanti conseguenze.
Primo, non incoraggia la spesa per investimenti privati.
Il consenso generale è che i disavanzi stanno spingendo l'economia su un percorso di lenta crescita a lungo termine.
In secondo luogo, il più alto tasso di interesse sui titoli pubblici e privati rende investimenti finanziari più attraente per gli stranieri. Gli afflussi esteri possono aiutare a finanziare sia i deficit che gli investimenti privati. Ma questo afflusso di fondi rappresenta un aumento del debito estero. E il pagamento degli interessi e il rimborso dei debiti agli stranieri provoca una riduzione della futura produzione nazionale.
In terzo luogo, il calo delle esportazioni nette ha un effetto vincolante sull'economia. Si noti che le considerazioni di cui sopra supportano la nostra precedente conclusione che stimolare la politica fiscale può essere molto meno stimolante per l'economia di quanto suggerisca un semplice modello keynesiano. Pertanto, l'effetto stimolante del disavanzo può essere attenuato sia attraverso l'effetto spiazzamento sia attraverso l'effetto negativo delle esportazioni nette causato dal disavanzo.
Bibliografia
Per la preparazione di questo lavoro sono stati utilizzati materiali provenienti dal sito matfak /
L'attuazione della politica fiscale incide direttamente sull'entità del deficit di bilancio e del debito pubblico.
Il bilancio dello Stato- il saldo delle spese pianificate e delle entrate del governo per un certo periodo, di solito per un anno, contenente un elenco dei programmi di spesa (istruzione, difesa, gestione, ecc.), nonché le fonti di entrate (imposte sul reddito, accise tasse, ecc.) utilizzati dal governo per controllare le proprie attività fiscali. Il bilancio dello Stato può essere effettivo, strutturale e ciclico.
Il deficit di bilancio dello stato () è la differenza tra le spese e le entrate dello stato per un certo periodo. Cado entrate del governo sono ridotti a tasse, allora . A-priorità. quando T> G, cioè c'è un avanzo di bilancio.
Il debito pubblico è la somma algebrica dei disavanzi e degli avanzi di bilancio di tutti gli anni passati.
Le principali conseguenze della crescita del debito pubblico sfavorevoli per l'economia sono:
1. la necessità di ridurre i consumi per aumentare l'esportazione di beni e servizi a pagamento di interessi sul debito estero;
2. mossa Soldi v debito statale determinando una riduzione degli investimenti e un aumento del tasso di interesse;
3. riduzione degli incentivi al lavoro per effetto dell'aumento delle aliquote fiscali per il pagamento degli interessi sul debito interno;
Quando si analizza la relazione tra politica economica lo stato e lo stato del suo bilancio distinguono due componenti del disavanzo di bilancio: il disavanzo strutturale e il disavanzo ciclico.
Sotto deficit strutturale si intende la differenza tra la spesa pubblica corrente e quelle entrate del bilancio dello Stato che vi sarebbero entrate in piena occupazione nell'ambito del sistema fiscale esistente.
Deficit ciclico c'è una differenza tra un disavanzo effettivo e un disavanzo strutturale.
Durante una fase discendente, al deficit strutturale si aggiunge un deficit ciclico; durante un boom, il deficit strutturale diminuisce del valore assoluto di quello ciclico. Il deficit effettivo durante una recessione è maggiore e durante un boom c'è meno deficit strutturale.
I disavanzi strutturali sono il risultato della stimolazione della politica fiscale discrezionale dello stato e i disavanzi ciclici sono il risultato di stabilizzatori incorporati.
La dimensione del disavanzo osservato non può essere utilizzata per giudicare quanto attivamente il governo stia perseguendo la politica fiscale. Durante una recessione, un deficit può indicare una spesa pubblica insufficiente: è possibile che un aumento porti ad un aumento del reddito nazionale reale e ad una riduzione del deficit.
Il grado di stabilizzazione dell'impatto del disavanzo di bilancio dipende da come viene finanziato. Il disavanzo è finanziato da:
1. risparmio di risorse per il mantenimento dell'apparato statale;
2. emissione di prestiti pubblici interni ed esterni sotto forma di titoli;
3.prestiti da fondi fuori bilancio (fondi assicurativi, cassa integrazione guadagni, fondi pensione e altri);
4. emissione monetaria di denaro (monetizzazione).
Se il deficit di bilancio persiste a lungo, l'entità del debito pubblico è in costante aumento.
Debito interno- questo è il debito dello stato nei confronti della popolazione, delle entità commerciali del loro paese.
Debito esterno- debito verso privati, persone giuridiche, governi di altri paesi.
Il debito interno è generato dal finanziamento del debito del deficit di bilancio. Prestiti governativi sono emessi per periodi diversi, pertanto il debito pubblico è a breve termine (fino a un anno), a medio termine (fino a cinque anni) e a lungo termine (oltre cinque anni). I più onerosi sono i debiti a breve termine, poiché la loro data di scadenza arriva molto rapidamente e l'interesse su tali prestiti è molto alto. La maggior parte degli economisti sostiene che un aumento del debito interno non può portare al fallimento di una nazione, poiché è un debito verso noi stessi. Inoltre, lo stato ha sempre l'opportunità di finanziarlo aumentando le aliquote fiscali, emettendo denaro e rifinanziando.
Tuttavia, ci sono alcune conseguenze negative del debito interno. Primo, per i paesi con basso livello reddito, e quindi risparmio, l'acquisto da parte della popolazione, delle entità commerciali del debito pubblico è un'alternativa all'investimento di denaro libero nella produzione. Pertanto, un rapido aumento dell'emissione di titoli di Stato può comportare una riduzione del capitale fisso. In secondo luogo, lo stato, vendendo titoli, compete con il settore privato nel mercato dei prestiti. A causa della concorrenza, il tasso di prestito aumenta, il che porta a una riduzione degli investimenti privati nell'economia del paese. In terzo luogo, l'importo degli interessi pagati sul debito interno è in aumento, il che può essere piuttosto oneroso, specialmente durante la stagnazione e il calo della produzione. Tutto ciò rende necessario tracciare la dinamica del rapporto tra debito interno e volume della produzione nazionale. Nel caso in cui il tasso di crescita del debito interno superi il tasso di crescita del PIL, il governo deve adottare alcune misure per gestire il debito. Questo può essere l'inflazione, l'introduzione di tasse speciali e il sequestro del bilancio.
Il debito estero può sorgere per due ragioni: a seguito dell'indebitamento diretto di fondi da Stati esteri, società private e attraverso la vendita di titoli di Stato a non residenti. Effetti debito esterno più difficile per il Paese rispetto a quello interno.
1.4.2 POLITICA MONETARIA
Contrariamente alla politica fiscale, le cui misure sono rivolte direttamente al mercato dei beni, quando si conduce la politica monetaria, l'oggetto dell'influenza è il mercato monetario. L'essenza della politica monetaria è influenzare ambiente economico modificando la quantità di moneta in circolazione. Pertanto, il ruolo principale nella conduzione della politica monetaria spetta a Alla banca centrale(Banca centrale). L'obiettivo finale della politica monetaria è garantire la stabilità dei prezzi, la piena occupazione, la crescita della produzione reale e la stabilità della bilancia dei pagamenti. L'adempimento di questo compito finale è impossibile senza l'implementazione di compiti intermedi: controllo del volume fornitura di denaro, il livello del tasso di interesse, il volume dei prestiti, i tassi di cambio.
Strumenti politica monetaria sono:
1. Questione di denaro - la crescita del contante in circolazione.
2. Politica contabile- fissando alla Banca Centrale una certa percentuale, denominata tasso di sconto o tasso di rifinanziamento, per l'erogazione di un prestito Banca commerciale per ricostituire le riserve.
3. Politica mercato aperto- compravendita di titoli da parte della Banca Centrale su piattaforme istituzionali pubbliche per la compravendita di titoli, e non mediante accordi. Oggi è il principale strumento di politica monetaria.
4. Politica monetaria - avere un impatto diretto sul valore fornitura di denaro nel paese. Vendendo valuta, la Banca Centrale riduce la quantità di denaro, mentre acquistandola la aumenta.
5. Politica di riserva - definizione da parte della Banca centrale degli standard per le detrazioni obbligatorie alle riserve di una parte dei fondi ricevuti sui conti di deposito delle banche commerciali (e altri strumenti finanziari). Le riserve obbligatorie fungono da fondo assicurativo per i depositi. L'aumento della copertura della riserva minima della Banca Centrale riduce le opportunità di credito delle banche commerciali, limitando così la quantità di denaro in circolazione.
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INTRODUZIONE
Una delle istituzioni statali più importanti è il sistema di bilancio. Nel corso dei millenni di esistenza degli Stati, le risorse finanziarie mobilitate nel sistema di bilancio forniscono alle autorità statali e territoriali l'attuazione delle funzioni loro assegnate. Il sistema di bilancio consente la regolamentazione dei processi economici e sociali nell'interesse dei membri della società.
Il bilancio, la circolazione monetaria è uno specchio dello Stato, un barometro della sua condizione economica e sociale e della sua posizione politica. E per quanto i sostenitori del primato della spiritualità e della moralità della società sull'economia in generale e sulla finanza in particolare, la storia millenaria degli Stati del nostro pianeta testimonia il contrario. Con la distruzione dell'economia, il crollo delle finanze, la mancanza di fondi nel sistema di bilancio, la cultura, la spiritualità e la moralità in qualsiasi società stanno cadendo.
In un'economia di mercato, in condizioni di limitate opportunità statali di influenzare i processi economici nel paese, il ruolo del sistema di bilancio come uno dei più importanti strumenti di regolazione statale dell'economia cresce in modo significativo.
Questo predetermina il posto occupato dal sistema di bilancio nell'economia del paese.
Il passaggio dai metodi di gestione del comando amministrativo ai metodi di gestione del mercato ha portato a una riforma radicale dell'intero sistema finanziario della Russia e del suo collegamento principale: il sistema di bilancio.
Attualmente, il nuovo sistema di bilancio della Russia è in fase di formazione: è in fase di elaborazione il meccanismo legislativo di ridistribuzione tra i livelli di potere federale e territoriale e gli organi di autogoverno locale.
C'è un grave ritardo negli sviluppi teorici nel campo della finanza in relazione alle condizioni della Russia moderna, che è anche associato a difficoltà puramente pratiche che sorgono nel corso dell'attuazione del processo di bilancio in condizioni fondamentalmente nuove per la Russia. Il processo di bilancio in Russia è regolato da più di 20 atti normativi, molte delle quali riflettono in modo inadeguato la natura dei reali processi contraddittori in Russia e nelle sue singole regioni. Tale circostanza determina le eccezionali difficoltà nel processo di formazione ed esecuzione di budget di vario livello.
Nelle condizioni dell'URSS, le questioni della formazione, dell'esecuzione e dell'approvazione del bilancio interessavano una cerchia relativamente ristretta di professionisti, ora questo problema preoccupa non solo gli specialisti, ma anche una vasta cerchia di contribuenti, per i quali è lungi dall'essere indifferenti a quali scopi verranno utilizzati i proventi delle tasse e con quale efficacia verrà utilizzata l'intera popolazione. ...
Risolvere i problemi associati alla formazione e all'utilizzo dei budget a tutti i livelli garantisce l'eliminazione delle tensioni sociali nel paese. Ecco perché i rappresentanti del potere esecutivo, i deputati, i capi di imprese e organizzazioni devono presentare oggi in dettaglio come vengono formati ed eseguiti i budget, come funziona il meccanismo fiscale.
Il bilancio del nostro Paese è un "punto dolente", ogni anno viene accettato dopo lunghe battaglie politiche.
Non meno rilevante in questi giorni è la questione del debito pubblico. Questo è un peso per molti paesi del mondo. Il debito pubblico rallenta lo sviluppo dell'economia, "divora" il bilancio.
Lo scopo del mio lavoro è considerare gli aspetti teorici di entrambe le questioni (il bilancio dello Stato e il debito pubblico), i vantaggi e gli svantaggi del bilancio 2001, sebbene i primi siano piuttosto pochi, e un confronto tra il bilancio 2001 e il 2000 bilancio. Poiché per il nostro Paese il debito pubblico è una questione più politica che economica, allora la considererò di conseguenza. Il debito pubblico estero è il più difficile per qualsiasi paese del mondo, e per la Russia in particolare, nei miei corsi non toccherò la questione del debito interno.
1. Budget: sua struttura, principi di costruzione e significato
La struttura economica di qualsiasi società non può funzionare senza un flusso di fondi normalmente organizzato tra Stato e strutture produttive, Stato e varie fasce della popolazione, tra regioni e singoli Stati. I legami finanziari sono implementati attraverso il sistema finanziario, che comprende budget di vari livelli, fondi assicurativi, riserve valutarie dello stato, fondo monetario di imprese e imprese e altri fondi monetari.
Il posto centrale nel sistema finanziario di qualsiasi stato è occupato dal bilancio statale - il piano finanziario dello stato avente forza di legge (elenco delle entrate e delle spese) per l'anno (finanziario) in corso. È il più grande fondo monetario detenuto dal governo. La totalità delle sue strutture organizzative costitutive costituisce il sistema di bilancio. Si forma tenendo conto della totalità delle caratteristiche socio-economiche, giuridiche e amministrative. / 5 /
La struttura del sistema di bilancio di un paese dipende, prima di tutto, dalla sua struttura statale. Nei paesi con una struttura unitaria, il sistema di bilancio ha una struttura a due livelli: i bilanci statali e locali. Nei paesi con una struttura statale federale (USA, RFT, Federazione Russa) ci sono collegamenti intermedi: i bilanci degli stati, delle terre, dei soggetti della federazione.
Le funzioni di budget sono implementate attraverso il sistema di budget: distribuzione e controllo. La funzione distributiva comporta la concentrazione dei fondi nello Stato attraverso vari canali di ricezione e il loro utilizzo per l'adempimento degli obiettivi e delle funzioni statali. La funzione di controllo si manifesta nell'attuazione di misure di controllo per il processo di formazione e utilizzo dei fondi in vari collegamenti strutturali dell'economia. È svolto dagli ispettorati fiscali e dalla polizia tributaria, dalle tesorerie dello Stato, dalla banca centrale e da altri organismi. / 5 /
Il bilancio statale costituisce il fondo centrale delle risorse monetarie del governo per il mantenimento dell'apparato statale, delle forze armate, dell'assistenza sanitaria, dell'istruzione e del pagamento delle prestazioni sociali. Il bilancio è una potente leva di regolamentazione statale dell'economia, influenza sulla situazione economica e attuazione di misure per stabilizzarla. L'impatto dello stato sull'economia avviene attraverso finanziamenti, sussidi, trasferimenti, ecc.
Il bilancio di uno Stato moderno è uno strumento complesso e sfaccettato che riflette un compromesso nell'equilibrio degli interessi socio-economici di vari gruppi e partiti. Con l'aiuto del bilancio, lo Stato attua una combinazione di interessi centralizzati e locali delle regioni attraverso la distribuzione di tasse, sussidi di bilancio, trasferimenti. In quanto documento politico, il bilancio riflette le dinamiche politiche e sociali di una società.
Bilanci locali - bilanci di stati, terre, soggetti federali. Sotto l'influenza della complicazione della produzione, la crescita del progresso scientifico e tecnologico nei paesi con mercati sviluppati, una tendenza ad aumentare l'influenza di autorità locali autorità. Tutto ciò accresce l'importanza, l'autorità e la quota dei bilanci locali. La loro quota negli stati federali rappresenta dal 40 al 50% di tutte le risorse di bilancio, mentre negli stati unitari non più del 30%.
Il bilancio dello Stato non è solo il bilancio del governo centrale (federale), ma anche la totalità dei bilanci di tutti i livelli delle autorità statali e amministrativo-territoriali (stati, province, sudditi della federazione, terre, ecc.)
Il bilancio comprende anche vari fondi fuori bilancio o fondi stanziati. In termini di composizione quantitativa, non sempre sono inclusi nel bilancio. Ma secondo il principio della distribuzione e dell'uso, sono equivalenti alle spese del bilancio statale. Sono a disposizione delle autorità centrali e locali, concentrandosi in alcuni fondi mirati. Si tratta di fondi pensione, fondi fuori bilancio e altri, che vengono creati attraverso tasse speciali, prestiti e sussidi dal bilancio. Attraverso di loro, lo Stato appiana l'acutezza del disavanzo di bilancio, fornisce assistenza allo sviluppo delle regioni settentrionali e stimola i processi di investimento nelle regioni e nelle repubbliche.
La maggior parte dei fondi statali è costituita per la manutenzione e il finanziamento delle infrastrutture industriali e sociali: aeroporti, centrali idroelettriche, protezione delle acque, piantagioni di riforestazione, ecc. I fondi più grandi sono i fondi di previdenza sociale: pensioni, indennità di malattia, disoccupazione, riqualificazione del personale , eccetera.
I fondi fuori bilancio ampliano la possibilità di regolamentazione statale e di intervento nell'economia, aggirando il bilancio e il controllo parlamentare. In qualsiasi entità statale, viene assegnata una struttura di bilancio interna in termini di entrate e spese.
Tabella 1.
Struttura del budget per entrate e uscite / 5 /
| Peso specifico,% | peso specifico,% |
||
La struttura del bilancio in ciascun paese ha le sue caratteristiche. Sono determinati non solo dalle tradizioni nazionali, dall'organizzazione dell'istruzione e dell'assistenza sanitaria, ma principalmente dalla natura del sistema amministrativo, dalle caratteristiche strutturali dell'economia, dallo sviluppo delle industrie della difesa, dalle dimensioni dell'esercito, ecc.
Il lato spesa del budget caratterizza le direzioni e gli obiettivi degli stanziamenti di budget per lo sviluppo e la regolazione dei processi economici. Sono sempre mirati e, di regola, irrevocabili. La presentazione irrevocabile di fondi pubblici dal bilancio per lo sviluppo mirato si chiama finanziamento di bilancio. Questa modalità di spesa delle risorse finanziarie differisce da un prestito bancario, che, di norma, assume la natura di rimborso del prestito. Un posto significativo nelle spese di bilancio ricade sulle cosiddette voci di bilancio. Sono progettati per mitigare la differenziazione sociale e garantire l'accesso a qualifiche, assistenza sanitaria dignitosa e prestazioni pensionistiche garantite. Queste spese contribuiscono allo sviluppo del capitale umano, alla classificazione del dipendente e al miglioramento della sua salute.
I costi del mantenimento della congiuntura e della crescita economica attraverso i sussidi agli investimenti hanno un impatto sull'aumento del tasso di accumulazione, accelerando il ritmo di sviluppo delle industrie e delle industrie. Lo stato funge da catalizzatore per lo sviluppo del progresso scientifico e tecnologico, delle tecnologie innovative e dell'aumento della competitività dei prodotti nazionali sui mercati esteri.
Un posto significativo nelle spese di bilancio è occupato dalle spese per gli armamenti, il supporto materiale dei legami di politica estera e l'apparato di gestione.
Un certo posto nelle voci di spesa del bilancio ricade sui costi del servizio del debito interno ed estero, della difesa, dell'acquisto di armi e della costruzione militare. L'entità di questi costi ha un impatto significativo sull'entità della domanda e sull'importo degli investimenti. Le spese di bilancio per il credito all'esportazione, l'assicurazione dei crediti all'esportazione e gli investimenti esteri, i capitali importati ed esportati stimolano le esportazioni a lungo termine, ottimizzano la bilancia dei pagamenti del paese, aprono la possibilità di sviluppare nuovi mercati esteri e contribuiscono ad aumentare l'autorità e il rafforzamento la moneta nazionale.
Lo stato utilizza parte delle spese per garantire l'approvvigionamento di beni esteri al mercato interno. L'85% delle entrate del bilancio statale è costituito da entrate fiscali, profitti dell'industria statale, proventi della privatizzazione della proprietà, ecc.
L'importo totale delle entrate dovrebbe idealmente coprire le voci di spesa programmate del budget. Nel caso in cui le spese superino il lato delle entrate nella struttura complessiva, formando un deficit di bilancio.
Il governo può utilizzare il saldo delle entrate risultante per spese non previste dal programma o dal piano, effettuare pagamenti a lungo termine sul debito pubblico o trasferire questo saldo al bilancio dell'anno successivo.
Considera un dispositivo di bilancio usando l'esempio della Federazione Russa.
Sotto il dispositivo di bilancio è consuetudine comprendere l'organizzazione del sistema di bilancio e i principi della sua costruzione.
Il sistema di bilancio della Federazione Russa è costituito da budget di tre livelli:
primo livello - Bilancio federale Federazione Russa e bilanci dei fondi statali fuori bilancio;
il secondo livello - i budget delle entità costituenti della Federazione Russa (89 budget - 21 budget repubblicani, 55 budget regionali e regionali, 10 budget distrettuali regioni autonome, il bilancio della regione ebraica autonoma, i bilanci comunali di Mosca e San Pietroburgo) e i bilanci dei fondi non di bilancio statali territoriali;
terzo livello - budget locali(circa 29 mila bilanci di città, distretti, insediamenti e rurali).
Come puoi vedere, la struttura di bilancio della Federazione Russa è determinata dalla sua struttura statale - negli stati unitari il sistema di bilancio ha due livelli: il bilancio statale e i bilanci locali (tuttavia, sia negli stati unitari che federali, i bilanci dei livelli inferiori (unità statali inferiori e unità amministrativo-territoriali) non sono inclusi nei bilanci di livello superiore). Va inoltre notato che prima dell'adozione della RF BC, i fondi fuori bilancio, essendo un elemento del sistema finanziario (finanza generale dello Stato), non erano inclusi nel sistema di bilancio.
La legislazione di bilancio della Federazione Russa contiene il concetto di "bilancio consolidato" - un insieme di budget di tutti i livelli del sistema di bilancio nel territorio corrispondente (articolo 6 della BC RF). Il bilancio consolidato di un'entità costituente della Federazione Russa è costituito dal bilancio dell'entità costituente stessa e da un insieme di bilanci dei comuni situati sul suo territorio. Il bilancio consolidato della Federazione Russa è il bilancio federale e i bilanci consolidati delle entità costituenti la Federazione Russa. I bilanci consolidati consentono di avere un quadro completo di tutte le entrate e le spese della Regione o della Federazione nel suo complesso, non sono approvati e servono a fini analitici e statistici.
Principi del sistema di bilancio / 4 /
Il Codice di bilancio della Federazione Russa (Capitolo 5) sancisce legislativamente i seguenti principi del sistema di bilancio della Federazione Russa:
unità del sistema di bilancio della Federazione Russa;
differenziazione delle entrate e delle spese tra i livelli del sistema di bilancio;
indipendenza dei budget;
completezza di riflessione delle entrate e delle uscite dei bilanci, bilanci dei fondi statali fuori bilancio;
saldo del bilancio;
efficienza ed economia d'uso fondi di bilancio;
copertura generale (aggregata) delle spese di bilancio;
pubblicità;
affidabilità del bilancio;
destinazione e natura mirata dei fondi di bilancio.
Il principio dell'unità del sistema di bilancio significa l'unità del quadro giuridico, del sistema monetario, delle forme di documentazione di bilancio, dell'unità dei principi del processo di bilancio, delle sanzioni per le violazioni della legislazione di bilancio, nonché di una procedura unificata per finanziamento delle spese di bilancio, una procedura unificata per il finanziamento delle spese di budget di tutti i livelli del sistema di bilancio, contabilità dei fondi federali budget, budget delle entità costituenti della Federazione Russa, budget locali.
Il principio della differenziazione delle entrate e delle spese tra i livelli del sistema di bilancio significa garantire i corrispondenti tipi di reddito (in tutto o in parte) e poteri per l'esecuzione delle spese per le autorità statali della Federazione Russa, i suoi sudditi e i governi locali.
Il principio di autonomia dei bilanci significa:
il diritto degli organi legislativi del potere statale e degli organi di autogoverno locale a ciascun livello del sistema di bilancio di svolgere autonomamente il processo di bilancio; disponibilità di proprie fonti di reddito per il budget di ogni livello; consolidamento legislativo delle entrate del bilancio di governo, poteri di formazione delle entrate dei rispettivi bilanci; il diritto delle autorità statali e delle autonomie locali di determinare autonomamente, nel rispetto della normativa, le direzioni di spesa dei fondi dei rispettivi bilanci e le fonti di finanziamento dei disavanzi dei rispettivi bilanci; inammissibilità del ritiro delle entrate in aggiunta ricevute in esecuzione di leggi (decisioni) sul bilancio, importi di eccedenza delle entrate sulle spese di bilancio e importi di risparmi sulle spese di bilancio; inammissibilità di risarcimenti a carico di bilanci di altro livello per perdite di reddito e oneri aggiuntivi derivanti in esecuzione di leggi (decisioni) in materia di bilancio, ad eccezione dei casi previsti dalla legge.
Il principio della completezza della contabilizzazione delle entrate e delle uscite di bilancio dei bilanci, dei bilanci dei fondi fuori bilancio statali significa che tutte le entrate e le uscite dei bilanci, dei fondi fuori bilancio e altre entrate obbligatorie specificate dalla legge devono essere riflesse nei bilanci, nei bilanci di fondi fuori bilancio senza fallo e per intero. Tutte le spese statali e municipali devono essere finanziate con fondi di bilancio, fondi fuori bilancio accumulati nel sistema di bilancio della Federazione Russa.
Il principio di un bilancio in pareggio significa che il volume delle spese preventivate deve corrispondere al volume totale delle entrate di bilancio e delle entrate da fonti di finanziamento del suo deficit. Nella redazione, approvazione ed esecuzione del bilancio, gli organi autorizzati dovrebbero partire dalla necessità di ridurre al minimo l'entità del disavanzo di bilancio.
Il principio di efficienza ed economia nell'uso dei fondi di bilancio significa che durante la stesura e l'esecuzione dei bilanci, gli organismi autorizzati e i destinatari dei fondi di bilancio dovrebbero partire dalla necessità di raggiungere i risultati specificati utilizzando la minor quantità di fondi o ottenere il miglior risultato utilizzando l'importo dei fondi determinato dal bilancio.
Il principio della copertura generale (aggregata) delle spese significa che tutte le spese di bilancio dovrebbero essere coperte dall'importo totale delle entrate di bilancio e dalle entrate provenienti da fonti di finanziamento del disavanzo. Le entrate e le entrate non possono essere collegate a determinate spese di bilancio, ad eccezione di fondi di bilancio mirati, nonché in caso di accentramento di fondi da budget di altro livello.
Il principio della pubblicità significa: pubblicazione obbligatoria sulla stampa pubblica dei bilanci approvati, relazioni sulla loro attuazione, completezza delle informazioni sullo stato di avanzamento dell'esecuzione del bilancio, disponibilità di altre informazioni; apertura obbligatoria per la società ei media delle procedure per l'esame e l'adozione di decisioni sui progetti di bilancio, anche su questioni che causano disaccordi all'interno dell'organo rappresentativo o tra l'esecutivo e gli organi rappresentativi del potere statale.
Per principio di affidabilità del bilancio si intende: l'affidabilità degli indicatori di previsione dello sviluppo socio-economico del territorio corrispondente; e la fattibilità del calcolo delle entrate e delle spese di bilancio.
Il principio della destinazione e della natura mirata dei fondi di bilancio significa che i fondi di bilancio sono stanziati a disposizione di specifici destinatari del bilancio, indicando la loro direzione per il finanziamento di obiettivi specifici.
Per imposta, tributo, dazio e altro pagamento si intende un contributo obbligatorio al bilancio o ad un fondo fuori bilancio, effettuato dai contribuenti secondo le modalità e alle condizioni determinate dagli atti legislativi. Si tratta di commissioni obbligatorie addebitate dal governo in base alla legislazione del governo. Le tasse esprimono l'obbligo delle persone giuridiche e delle persone fisiche di partecipare alla formazione delle risorse finanziarie statali. In quanto fattore di redistribuzione del reddito nazionale, sono anche chiamati a: estinguere i "fallimenti" emergenti nel sistema distributivo, ad interessare (o ridurre l'interesse) delle persone allo sviluppo di questa o quella attività. / 5 /
La totalità delle tasse, tasse, dazi e altri pagamenti (di seguito - tasse) riscossi nello stato, nonché le forme e i metodi della loro costruzione, costituisce un sistema fiscale. Il sistema fiscale si basa sui pertinenti atti legislativi dello stato. Stabiliscono modalità specifiche per la costruzione e la riscossione delle imposte, ovvero determinano gli elementi dell'imposta.
Gli elementi dell'imposta includono:
Soggetto dell'imposta, o contribuente, è una persona che è tenuta per legge a pagare l'imposta. Tuttavia, attraverso il meccanismo del prezzo, l'onere fiscale può essere spostato su un'altra persona, pertanto viene appositamente assegnato il portatore dell'imposta - la persona che effettivamente paga l'imposta;
Oggetto dell'imposta - reddito o proprietà da cui viene addebitata l'imposta (salari, utili, titoli, immobili, ecc.);
Fonte dell'imposta - reddito da cui viene pagata l'imposta;
Aliquota fiscale - l'importo dell'imposta per unità di tassazione (unità monetaria di reddito, unità di superficie, unità di misura delle merci, ecc.). Ci sono aliquote fisse, proporzionali, progressive e regressive.
Le aliquote fisse sono fissate in importi assoluti per unità di tassazione indipendentemente dall'ammontare del reddito (ad esempio, per tonnellata di petrolio o gas).
Proporzionale - agisce nella stessa percentuale dell'oggetto fiscale senza tener conto della differenziazione del suo valore.
Aliquote progressive - L'aliquota fiscale progressiva media aumenta all'aumentare del reddito. Con un'aliquota fiscale progressiva, il contribuente paga non solo un grande importo assoluto di reddito, ma anche una grande quota di esso. Le tasse progressive sono le tasse che gravano pesantemente su quelli con redditi più alti.
Regressivo - L'aliquota media dell'imposta regressiva diminuisce all'aumentare del reddito. Le tasse regressive sono vantaggiose per le persone con redditi elevati e sono più difficili per le persone fisiche e giuridiche con redditi bassi.
In base alla capacità contributiva, le imposte possono essere classificate in dirette e indirette.
Le imposte dirette sono pagate direttamente dal soggetto dell'imposta. Sono addebitati da una specifica persona giuridica o individuo. Le imposte dirette sono direttamente proporzionali alla capacità di pagare. Questi includono:
Imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta sul reddito delle società (impresa);
Imposte sulla proprietà, comprese le imposte sulla proprietà, compresi i terreni e altri beni immobili, sulla previdenza sociale, sui salari e sul lavoro (cosiddette imposte sociali e contributi sociali); imposte sul trasferimento di utili all'estero, ecc.
Le imposte indirette sono imposte su determinati beni e servizi. Le imposte indirette sono riscosse tramite sovrapprezzi (ad es. accise). Sono parzialmente o completamente trasferiti al prezzo del prodotto o servizio.
Le principali tipologie di imposte indirette sono:
Imposta sul valore aggiunto, accise (tasse incluse nel prezzo di beni o servizi);
Per eredità;
Per transazioni immobiliari e titoli e così via.
In conformità con la struttura statale e la struttura di bilancio, le tasse sono suddivise in federali e locali, questa classificazione può essere presentata sotto forma di tabella.
Tavolo 2.
Tipi di tasse federali e locali. / 4 /
La pratica della tassazione nei paesi più sviluppati mostra che ci sono due principali tipi di tasse: imposta sul reddito, che si basa sulla tassazione progressiva dei cittadini e delle persone giuridiche sull'aggregato di tutti i loro redditi da tutte le fonti (sia nazionali che estere), e costo (IVA).
Nella tassazione del reddito si distingue tra imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta sul reddito delle società.
Imposta sul reddito delle persone fisiche - L'imposta sul reddito delle persone fisiche è una detrazione dal reddito (di solito annuale) di un contribuente che è un individuo. I pagamenti vengono effettuati durante tutto l'anno, ma il saldo finale viene effettuato alla fine dell'anno. Questo tipo di imposta si riferisce alle imposte progressive dirette. I sistemi fiscali dei diversi paesi, essendo sostanzialmente simili, hanno ciascuno il proprio insieme di aliquote fiscali ed esenzioni dalla tassazione dei crediti d'imposta e delle date di pagamento delle imposte. Allo stesso tempo, nella maggior parte dei sistemi fiscali, le società di persone (partnership) non sono considerate come oggetti di tassazione separati. Sono visti come i canali attraverso i quali i profitti fluiscono ai partner della partnership, e quindi i partner sono tassati sul reddito piuttosto che sulle partnership stesse. Negli ultimi due decenni si è osservata una tendenza al ribasso delle aliquote dell'imposta sul reddito. Molti economisti ritengono che un sistema fiscale "equo" richieda forti aliquote progressive dell'imposta sul reddito, ovvero che i ricchi dovrebbero pagare più tasse dei poveri.
Imposta sul reddito delle società - Anche l'imposta sul reddito delle società è un'imposta progressiva diretta nella maggior parte dei paesi. Viene addebitato se la società (impresa) è riconosciuta come persona giuridica.
Tuttavia, per alcune società di piccole imprese, viene fatta un'eccezione: sono riconosciute come persone giuridiche, ma le tasse non sono pagate da loro, ma dai loro proprietari attraverso l'imposta sul reddito individuale.
L'imposta sulle società costituisce la maggior parte dei pagamenti fiscali delle imprese. L'imposta viene prelevata sull'utile netto della società (ricavi lordi meno tutti i costi e le perdite). La tassazione di quella parte dell'utile netto che è soggetta a distribuzione tra gli azionisti sotto forma di dividendi è diversa nei diversi paesi. I dividendi percepiti sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, per cui lo stesso importo può essere tassato due volte: prima con l'imposta sulle società come parte degli utili della società, e poi con l'imposta sul reddito delle persone fisiche come utile distribuibile, che diventa dal punto di vista fiscale di vista sul reddito degli azionisti...
Il secondo tipo di imposta più importante utilizzato nella maggior parte dei paesi sviluppati è l'imposta sul valore aggiunto. Su tale valore aggiunto sono tassati i contribuenti che, nel corso del lavoro, aggiungono valore agli oggetti di lavoro ricevuti a loro disposizione. Ma ogni contribuente include questo importo nel prezzo dei suoi beni, che si sposta lungo la catena fino al consumatore finale.
L'imposta sul valore aggiunto è riscossa in Russia e in tutti i paesi dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (eccetto Australia, USA, Svezia). L'imposta sul valore aggiunto viene riscossa sulle imprese che vendono beni e servizi nella misura dal 5 al 38% del valore dei loro beni e si applica ai beni e servizi più popolari. Solitamente il Paese applica l'aliquota base (standard) di tale imposta (nei Paesi UE, ad esempio, oscilla intorno al 15%), oltre ad una maggiorata, ridotta; questa tassa non viene riscossa su determinati beni e servizi.
3. Budget 2001 in RF
Il progetto di bilancio federale per il 2001, adottato dalla Duma di Stato in seconda lettura, è stato, forse, per la prima volta in tutto il periodo delle riforme economiche sviluppate sulla base di modifiche alla legislazione fiscale già adottate (in vigore dal 1 gennaio 2001 ). Rilevando, inoltre, tali vantaggi del bilancio come l'assenza di un disavanzo e l'attenzione alla risoluzione di alcuni importanti compiti di sviluppo socio-economico, non si può, tuttavia, soffermarsi sulle carenze più gravi del documento, irto di forti collisioni nel prossimo e anni successivi, e non solo di carattere prettamente di bilancio e fiscale. In primo luogo, vi sono seri dubbi sulla validità dei valori previsti dei principali indicatori macroeconomici per il prossimo anno e sulle entrate dei bilanci consolidati e federali ad essi associati. Il PIL del 2001 è chiaramente sottostimato, e ciò è dovuto principalmente a un'interpretazione eccessivamente ottimistica dei tassi di inflazione e dell'indice deflatore. Nei calcoli delle previsioni di sviluppo socio-economico e del budget per quest'anno, l'inflazione è inclusa nella misura del 12%. Nel frattempo, nel gennaio-settembre dello scorso anno, il suo indice era pari al 14,1%, e in termini annui ha indubbiamente superato il livello del 18% fissato nel bilancio 2000. / otto /
Una certa attenuazione dei processi inflazionistici verificatisi nei mesi di luglio-agosto è stata associata a un calo stagionale dei prezzi di frutta e verdura. A settembre l'inflazione aveva già raggiunto l'1,6% e non vi erano motivi economici per il suo calo nei successivi mesi del 2000. Peggio ancora, dalla seconda metà del 2000, il potenziale inflazionistico si è accumulato intensamente nell'economia.
I tassi di crescita dei prezzi alla produzione industriale sono significativamente superiori ai tassi di crescita dei prezzi al consumo. L'aumento delle tariffe ferroviarie nell'agosto dello scorso anno, il previsto aumento delle tariffe elettriche, nonché i prezzi del gas e di altri vettori energetici, un triplice aumento delle accise sulla benzina, l'introduzione delle accise sul gasolio e sugli oli motore - tutto ciò non può che stimolare l'inflazione dei costi nei settori produttivi, per non incidere negativamente sulla dinamica dei prezzi al consumo. Nella stessa serie di fattori: l'indicizzazione dei salari dei dipendenti del settore pubblico prevista per quest'anno del 20%, nonché l'annunciato aumento dell'importo minimo delle pensioni (se vi è un'oggettiva necessità del loro aumento in importi ancora maggiori) . / otto /
Come sapete, uno dei fattori più importanti per frenare l'inflazione è il rafforzamento della valuta russa. Nel frattempo, il tasso medio adottato nel calcolo del bilancio federale è di 30 rubli. per $ 1 - non mira in alcun modo a risolvere questo problema. La contraddizione riscontrata nei calcoli dell'inflazione e del cambio del rublo indica anche una sottostima dei parametri di inflazione adottati.
La ricezione di entrate aggiuntive, principalmente inflazionistiche, non previste in bilancio, da un lato, consente di coprire il deficit fiscale (associato a carenze significative nei processi fiscali e di bilancio, occultamento di reddito ed evasione fiscale da parte delle entità aziendali ) e oscura gli attuali problemi di gravità della riscossione delle imposte; la ricezione di fondi nel bilancio in eccesso rispetto agli obiettivi stabiliti a seguito di indicatori di formazione del bilancio sottostimati porta anche alla spesa di risorse di bilancio senza un adeguato controllo parlamentare. Dall'altro, si ha una svalutazione degli importi di spesa previsti nel budget, che saranno però destinati ai destinatari del budget rigorosamente nei limiti degli impegni di budget approvati.
Per garantire l'elevata qualità e affidabilità delle proiezioni degli indicatori macroeconomici, è essenziale tenere conto della situazione dei prezzi mondiali per le tradizionali esportazioni russe, principalmente per le risorse energetiche. In questo aspetto del processo di bilancio, l'esecutivo ha commesso gravi errori negli ultimi anni, a causa dei quali si è verificata una netta discrepanza tra i prezzi previsti e quelli effettivi. Così, dato il prezzo medio annuo del petrolio di 17 dollari al barile nel 1998, il progetto di bilancio 99 del governo lo proponeva a 12 dollari; infatti, ha raggiunto $ 20. Nei calcoli per il budget 2000, il prezzo del petrolio è stato previsto dall'esecutivo a $ 16,4, sebbene in realtà fosse di circa $ 25. Il progetto di bilancio 2001 include un prezzo medio all'esportazione di $ 21,2. nonostante il fatto che l'attuale prezzo mondiale sia di circa $ 30.
In queste condizioni (a prezzi del petrolio e del gas più alti di quelli stabiliti nei calcoli del progetto di bilancio), il ruolo di uno dei più importanti fattori di inflazione - l'acquisto di valuta estera da parte della Banca di Russia - aumenta notevolmente. Comprensibile, quindi, la riluttanza degli estensori della bozza di bilancio a modificare di almeno un centesimo il prezzo all'esportazione delle risorse energetiche per il 2001: oltre all'impatto diretto sulla crescita del PIL, una variazione dei prezzi all'esportazione comporterà un ricalcolo del quest'ultimo a causa di un aumento del tasso di inflazione.
Pertanto, possiamo affermare con sicurezza che il volume del PIL previsto per il 2001 è significativamente sottostimato in termini di due componenti più importanti: il livello dei prezzi mondiali dell'energia e il livello dell'inflazione. È solo grazie al perfezionamento di questi indicatori (rispettivamente, il volume del PIL) che le entrate del bilancio federale possono essere aumentate di almeno 100 miliardi di rubli.
Oltre al problema di stabilire il prezzo reale all'esportazione delle risorse energetiche nel calcolo del PIL, c'è il problema del valore dei tassi di esportazione. Il bilancio prevede una riduzione delle entrate fiscali dal commercio estero e dalle operazioni economiche estere da 221,8 miliardi di rubli. nel 2000, a 190,6 miliardi nel 2001. Questa riduzione dei ricavi è in gran parte dovuta alla diminuzione delle aliquote dei dazi all'esportazione sulle esportazioni russe tradizionali, in particolare su petrolio e gas.
All'attuale aliquota del dazio all'esportazione su petrolio e prodotti petroliferi a 35 euro per tonnellata nel 2001, l'aliquota del dazio all'esportazione su petrolio e prodotti petroliferi in vigore nel 2001 dovrebbe essere ridotta gradualmente a 20 euro nel primo trimestre e a 9 euro nella seconda metà dell'anno; questo calo è legato al previsto calo dei prezzi mondiali del petrolio.
Tale cauto pessimismo su questo tema non è chiaramente coerente con la realtà. I dazi all'esportazione, se diminuiranno, non saranno allo stesso ritmo e non prima della seconda metà del 2001.
Più approfondisci il progetto di bilancio, più ti convinci che in esso vengono create riserve con tutti i mezzi possibili per ottenere, senza alcuno "stress" significativo, entrate molto significative al di sopra del previsto. E ciò è confermato, in particolare, dall'esempio degli stessi dazi all'esportazione. / otto /
Nella preparazione del progetto di bilancio per il 2000, i rappresentanti del governo russo hanno speso enormi sforzi per dimostrare l'impossibilità dell'aumento del dazio petrolifero proposto (in particolare, dai deputati della Duma di Stato). Ma letteralmente tre giorni dopo l'adozione del bilancio 2000 da parte della camera parlamentare inferiore, il governo russo ha aumentato l'aliquota del dazio sul petrolio e sui prodotti petroliferi da 7,5 a 15 euro per tonnellata. Al momento dell'adozione del bilancio 2001, l'aliquota era già cambiata tre volte (e ammontava, come già detto, a 35 euro a tonnellata).
Conclusioni simili si suggeriscono involontariamente quando si analizzano altre voci di reddito del progetto di bilancio federale per il 2001. Quindi, nel 1999, nel calcolare le entrate dell'imposta sul reddito nel bilancio, la base imponibile è stata adottata per un importo di 387,8 miliardi di rubli, ma in realtà ammontava a 939,9 miliardi, vale a dire 2,4 volte di più. Di conseguenza, il bilancio federale ha ricevuto 81,1 miliardi di rubli dall'imposta sul reddito. con 36 miliardi presi in considerazione nel bilancio quando è stato approvato.L'anno scorso, le entrate di questa tassa al bilancio federale per nove mesi hanno già superato l'importo annuo previsto di 1,9 volte. Secondo la stima del governo, le entrate fiscali attese in questione sono 2,2 volte superiori per l'anno a quanto previsto nel bilancio 2000, e tale stima è sottostimata di almeno 10 miliardi di rubli. In tali condizioni, la crescita dell'imposta sul reddito di solo il 15% circa, che compare nel bilancio 2001 (anche tenendo conto degli emendamenti della Duma di Stato), sembra molto lontana dalla verità.
Il bilancio 2001 in esame sovrastima notevolmente l'importo del rimborso dell'imposta sul valore aggiunto ai contribuenti versato ai fornitori di risorse materiali utilizzate nella fabbricazione di prodotti di esportazione. Tali importi, secondo le stime attese dai progettisti, lo scorso anno dovrebbero ammontare a 87,2 miliardi di rubli, ovvero quasi 20 miliardi in più rispetto alle cifre approvate, con pagamenti effettivi per i primi nove mesi dello scorso anno pari a 33,6 miliardi. Basso livello di rimborsi IVA Ciò è in parte dovuto al fatto che il governo non ha ancora approvato la procedura in base alla quale, ai sensi dell'articolo 12 della legge di bilancio federale per il 2000, la conferma da parte dei produttori di beni, opere e dovrebbero essere forniti servizi del volume delle esportazioni reali.
La situazione che ne deriva comporta ritardi nel rimborso di tali importi di imposta, il che lede gli interessi degli esportatori e rende loro difficile lo svolgimento delle attività finanziarie ed economiche. Secondo le stime degli esperti, l'importo del risarcimento (anche tenendo conto dell'adempimento da parte dello Stato dei suoi obblighi rigorosamente secondo la legge) al momento dell'adozione della legge federale sul bilancio 2001 non superava i 70-75 miliardi di rubli . Procedendo da ciò, il volume dei rimborsi IVA sulle forniture all'esportazione previsti per il 2001 è sopravvalutato di circa 15 miliardi di rubli, rispettivamente, l'importo delle entrate fiscali è stato sottostimato.
Un problema speciale del progetto di bilancio federale è l'incoerenza di un numero enorme di norme del disegno di legge sul bilancio con l'attuale legislazione fiscale e di bilancio. Ciò si manifesta più chiaramente nella proposta di riforma del rapporto tra il centro federale e le entità costituenti della Federazione Russa. Si ha l'impressione che si stia tentando di riportare i rapporti di bilancio allo Stato corrispondente a uno Stato unitario. L'idea apparentemente innocua di creare un fondo di compensazione nel bilancio federale attraverso l'accentramento (o, più semplicemente, a causa della quota di imposta sul valore aggiunto che prima rimaneva nei bilanci regionali) è carica di pericolo di un'esplosione sociale. Il fatto è che attualmente in un certo numero di soggetti della Federazione Russa (nei cosiddetti soggetti donatori) le leggi federali sui veterani, la protezione sociale delle persone disabili, i benefici statali per i cittadini con bambini sono quasi pienamente attuate. A seguito dell'introduzione di un nuovo regime per il finanziamento delle spese corrispondenti, il livello di attuazione di queste leggi potrebbe scendere al 60%, il che colpirà drasticamente la protezione sociale di diverse decine di milioni di persone. Le disposizioni sul trasferimento dei tributi e dei tributi regionali e locali, che sono le fonti di formazione dei bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa e dei bilanci locali, ai conti degli organi del Tesoro federale, previste dall'articolo 12 del disegno di legge di bilancio, portano anche all'accentramento della gestione delle finanze regionali e locali e entrano in diretto conflitto con il principio fondamentale dell'indipendenza di bilancio stabilito dal Codice di Bilancio della Federazione Russa. Quest'ultimo contiene un articolo speciale sulla distribuzione delle entrate fiscali per livelli del sistema di bilancio, in base al quale le entrate fiscali dei bilanci delle entità costitutive della Federazione devono essere almeno la somma delle entrate del bilancio consolidato della Russia. Il corrispondente rapporto delle entrate sviluppato dal governo della Federazione Russa e presentato alla Duma di Stato del progetto di bilancio consolidato-2001 era il seguente: 56,3% - il bilancio federale, 43,7% - il bilancio delle entità costituenti della Federazione ( e tenendo conto delle entrate fiscali trasferite dal bilancio federale ai fondi stradali territoriali e dal Fondo di compensazione - 51,7 e 48,3%)
In generale, a seguito delle modifiche adottate nella legislazione fiscale e delle modifiche previste nella legislazione di bilancio, le entrate dei bilanci delle entità costituenti la Federazione stanno diminuendo in pareggio di quasi 60 miliardi di rubli. Ciò non tiene conto delle ulteriori perdite delle Regioni, causate dal ritiro dell'IVA dalle stesse e dalla disuguale sostituzione di tali fondi con i contributi della Cassa Integrazione.
Il progetto di bilancio adottato non prevede l'assegnazione di sovvenzioni a Mosca per l'attuazione delle funzioni della capitale, che contraddice direttamente la legge federale "Sullo status di cento della Federazione Russa".
I poteri del governo della Federazione Russa ai sensi dell'articolo 41 della stessa bozza su _ una procedura speciale per il finanziamento delle spese delle organizzazioni di livello federale nei territori delle repubbliche del Tatarstan e del Bashkortostan contraddicono anche le principali disposizioni del Codice di bilancio, che pone tutti i suoi sudditi su un piano di parità. Non appena l'inchiostro si è asciugato sui capitoli adottati (anche se non ancora in vigore) della seconda parte del Codice Fiscale della Federazione Russa, come negli articoli 23 e 24 del disegno di legge sul bilancio 2001, è stato già proposto di stabilire benefici per alcune categorie di contribuenti che erano assenti nel Codice Fiscale.
Ci sono innumerevoli esempi di questo tipo. Come mostra l'analisi delle disposizioni del disegno di legge sul bilancio federale, quasi la metà dei 109 articoli suggerisce di concedere al governo della Federazione Russa il diritto di determinare autonomamente la procedura per l'esecuzione del bilancio federale. Questo non dovrebbe essere il caso alle condizioni del Codice di Bilancio.
Certamente alcune norme e disposizioni della normativa vigente, anche quella di bilancio, possono essere riviste, soprattutto nell'attuale difficile congiuntura economica, RF almeno si adopera per modificare le leggi in materia nel modo prescritto.
Di quale politica sociale ed economica dovrebbe essere strumento il bilancio 2001? / 7/ La risposta, sembrerebbe, è ovvia: una politica che assicuri la crescita economica e un aumento del benessere dei russi, bloccando in modo affidabile le minacce alla sicurezza nazionale (come sai, le imprese e i cittadini pagano le tasse, i cui proventi, nonché le entrate di bilancio di uno svolgimento non fiscale delle funzioni menzionate in conformità con le norme statutarie). Tuttavia, un'analisi critica degli ultimi documenti di programma emanati dal potere esecutivo federale - la "Strategia per lo sviluppo della Federazione Russa fino al 2010" da parte del Center for Strategic Research Foundation, il progetto "Main Directions of the Socio-Economic Policy of il governo della Federazione Russa a lungo termine" e adottato il 26 luglio 2000. "Piano d'azione del governo della Federazione Russa nel campo della politica sociale e della modernizzazione economica per il 2000-2001" - ha dato motivo di ritenere che il Il governo russo intende rispondere alla domanda formulata di fatto in un modo completamente diverso. Questa ipotesi, purtroppo, è giustificata, come evidenziato dal contenuto del progetto di legge federale "Sul bilancio federale per il 2001" presentato alla Duma di Stato e da una serie di documenti ufficiali ad esso allegati, tra cui le "Principali direttive di bilancio e Politica fiscale per il 2001" ...
Il citato "Direzioni principali..." afferma che "il compito chiave della politica di bilancio per il 2001 è garantire l'equilibrio del bilancio federale ... Un altro compito importante e derivante dal precedente compito della politica di bilancio e fiscale per il 2001 e il medio termine è garantire l'autosufficienza della posizione fiscale. bilancio federale”. Ciò significa che gli sviluppatori di quest'ultimo stanno considerando di raggiungere un deficit di bilancio pari a zero e ridurre al minimo la dipendenza da prestiti esterni come obiettivo generale. Ovviamente, ciò si ottiene più facilmente con un taglio totale della spesa pubblica, che, con questa logica, diventa un imperativo autosufficiente della politica di bilancio dello Stato. Infatti, secondo un altro documento allegato al disegno di legge - il "Piano finanziario prospettico per il 2001-2003", durante questo periodo si prevede di ridurre le spese del bilancio federale di 203,6 miliardi di rubli, o del 17% in termini nominali (e tenendo conto inflazione - più di un terzo), anche se anche le spese previste per il prossimo anno non saranno sufficienti a finanziare il fabbisogno minimo necessario per lo svolgimento delle funzioni statali.
La distribuzione delle spese in base al loro scopo funzionale dà un'idea delle priorità della politica di bilancio del Ministero delle finanze.
Tabella 3.
Priorità di politica di bilancio (secondo il disegno di legge). / 7 /
* Include le spese per le sezioni: "Pubblica amministrazione e autonomie locali", "Potere giudiziario", "Forze dell'ordine e sicurezza dello Stato" e parte delle spese per la sezione "Attività internazionali"
** Include le spese per le sezioni: “Istruzione”, “Politiche Sociali”, Sanità ed Educazione Fisica” e “Cultura, Arte e Cinematografia”
Dai dati sopra riportati risulta che la voce di spesa maggiore (oltre il 20%) di bilancio è il servizio del debito pubblico. Le spese per la riproduzione del potenziale scientifico, che determinano in gran parte le possibilità di futura crescita economica, costituiscono un importo insignificante (circa il 2%) della spesa del bilancio - un ordine di grandezza inferiore agli stanziamenti per il servizio del debito statale.
Tenendo conto dei costi di rimborso del debito statale, che vengono rifinanziati attraverso nuovi prestiti, i costi totali dello stato diretti ai suoi creditori ammontano a quasi 489 miliardi di rubli. (più del 40% della parte di spesa del bilancio). Ne consegue che la funzione principale del meccanismo fiscale è la ridistribuzione del reddito nazionale al servizio degli obblighi pubblici gonfiati artificialmente. Il sistema finanziario statale si trasforma così in una "vacca da mungere" per gli speculatori. I pagamenti complessivi sul debito statale superano i costi di: riproduzione del capitale umano - 2,7 volte; per la difesa nazionale - 2.4; per gli investimenti di capitale statale finanziati dal bilancio federale - 18,7; sulla scienza e l'assistenza al progresso scientifico e tecnologico - 24 volte. / 7 /
Queste sono le priorità della politica di bilancio che ci è stata imposta. Come è facile vedere, sono fondamentalmente diversi dalle priorità di sviluppo socio-economico delineate nel messaggio presidenziale all'Assemblea federale e non hanno nulla a che fare con le norme obiettivo imposte dalla legge sul finanziamento del bilancio.
Contrariamente a quanto richiesto dall'attuale normativa, il progetto di bilancio del governo per il 2001 manca di un Budget di sviluppo e, di fatto, il sostegno statale all'attività di investimento viene annullato. Purtroppo, nonostante il continuo rapido degrado del potenziale produttivo del Paese, da un lato, e le ovvie possibilità di superare la crisi di bilancio nel contesto del miglioramento della situazione economica, dall'altro, si preserva l'autosufficienza dello Stato. corso di eliminazione dalla stimolazione della crescita economica. Il pareggio del bilancio si ottiene mantenendo un enorme, 3,1% del PIL, avanzo primario: spesa per esigenze statali e socio-economiche per un importo di 243 miliardi di rubli. meno del reddito. Altri 89,2 miliardi di rubli. è previsto il ritiro dal mercato per il rifinanziamento dei titoli di Stato, che ridurrà di pari importo il potenziale di investimenti industriali.
In termini di conseguenze macroeconomiche, tale politica fiscale porta a una contrazione della domanda, a una limitazione dell'innovazione e alla soppressione dell'attività di investimento; il suo risultato finale non può che essere la soppressione della crescita economica e la provocazione della depressione. È chiaro che con una tale ideologia della pianificazione del bilancio, il superamento della crisi demografica e la prevenzione della minaccia della degenerazione della nazione sono esclusi. Ma i banchieri e gli speculatori finanziari non sono minacciati dalla degenerazione: in realtà hanno a disposizione circa il 40% del bilancio federale russo! È curioso che le spese di bilancio per il servizio e il rimborso del debito pubblico (riportate a 489 miliardi di rubli) superino l'importo dei fondi che mancano al governo federale per far fronte ai suoi obblighi legislativi (464 miliardi).
In altre parole, l'eccessivo impiego di fondi a sostegno di attività finanziarie e speculative blocca il finanziamento degli obblighi governativi in materia di istruzione, scienza e cultura, alloggi e garanzie sociali imputati dalle leggi federali "On Education", "On Higher and Postgraduate Professional Education ", "Sulla scienza e la politica scientifica e tecnica statale", "Sui veterani", "Fondamenti di legislazione sulla cultura" e altri atti (presidenziali e governativi), che si propone di sospendere.
È ovvio che il bilancio federale ha effettivamente perso il suo obiettivo mirato. Se si esclude il costo del servizio del debito pubblico, a cui è stato attribuito il rango di priorità incondizionata, le spese di bilancio sono programmate arbitrariamente, di norma, "dalla riduzione precedentemente realizzata". Non viene rispettato un singolo standard di legge per la formazione delle spese di bilancio. Pertanto, i fondi sono stanziati per la scienza 2,3 volte in meno rispetto alla norma stabilita dalla legge, per l'istruzione - 4,3 volte e per la cultura - 4 volte in meno. Invece di attuare nella pianificazione della politica di bilancio l'approccio mirato generalmente accettato nei paesi sviluppati, il Ministero delle finanze russo preferisce manipolare le spese di bilancio in base alla situazione politica emergente e all'equilibrio degli interessi di influenti gruppi di pressione.
In altre parole, la pianificazione delle spese di bilancio è priva di qualsiasi logica se non quella opportunistica.
Perché, ad esempio, nell'ambito di un'area funzionale - lo sviluppo dei trasporti - vengono stanziati 49 miliardi di rubli per la costruzione di strade e solo 0,43 miliardi di rubli sono stanziati per supportare il tipo di trasporto più avanzato, l'aviazione, ad es. 100 (!) volte di meno? Per inciso, ogni specialista di politica strutturale sa che l'efficienza della spesa per l'acquisizione di aeromobili in termini di effetto moltiplicatore sulla crescita economica è estremamente elevata.
Perché, inoltre, i costi per sostenere la conversione dell'industria della difesa sono 32 volte inferiori al volume del sostegno statale all'industria del carbone? Ancora una volta, ogni specialista nel campo della teoria della crescita economica sa che il sostegno all'industria ad alta tecnologia e l'organizzazione del trasferimento di nuove tecnologie dal settore militare al settore civile dà molte volte più che sovvenzionare le industrie depressive, l'effetto sullo sviluppo economico .
Perché le spese per lo sviluppo della base socio-economica e culturale della rinascita dei tedeschi russi superano gli stanziamenti per l'insediamento di famiglie di rifugiati e sfollati interni, tra i quali ci sono significativamente più persone che hanno oggettivamente bisogno dell'assistenza statale?
Perché, riconoscendo lo scandaloso fallimento di Panama, associato alla costruzione di una ferrovia ad alta velocità, esercitata da appaltatori stranieri interessati, e pagando le obbligazioni del fallito RAO VSM, il governo federale prevede contemporaneamente di attirare nuovi prestiti esteri sotto le sue garanzie a questa struttura privata (per un importo di 20 milioni di dollari l'anno prossimo e circa 120 milioni in più in futuro)?
Perché, infine, il volume degli investimenti statali è quasi 1,6 volte inferiore all'aumento annuale dei costi di mantenimento delle forze dell'ordine e del volume della spesa per la pubblica amministrazione? Inoltre, la maggior parte (65%) di questi ultimi sono spese per il mantenimento delle autorità fiscali. Inoltre, tutto il 100% degli stanziamenti per il finanziamento di programmi mirati nella sezione "costruzione dello stato" per un importo di circa 2 miliardi di rubli. andando lì.
Il problema, ovviamente, non è affatto la sopravvalutazione dei costi per sostenere l'industria del carbone, i tedeschi russi, per l'edilizia abitativa o la costruzione di strade (è possibile che siano semplicemente troppo bassi), ma che la mancanza di un approccio mirato al programma e la responsabilità di spendere i fondi di bilancio, l'arbitrarietà nella pianificazione delle loro dinamiche e la separazione di questa pianificazione dalle priorità dello sviluppo socio-economico fanno sì che il bilancio perderà il suo ruolo naturale di strumento più importante di una politica statale costruttiva.
I fatti sono che il nostro stato subordina sempre più le sue attività agli interessi dei "più organizzati e assertivi". Da molti anni ormai, gli speculatori finanziari estraggono soprattutto dal bilancio dello Stato, i quali, con l'aiuto dei loro lobbisti nelle autorità federali, hanno elaborato i meccanismi di saccheggio del tesoro costruendo "piramidi finanziarie" di obblighi statali. I servizi fiscali si rivelano essere il secondo: con una riduzione delle entrate di bilancio, i costi di mantenimento delle autorità finanziarie e fiscali crescono in modo incontrollato, per non parlare dell'aumento completamente indecente dei costi associati al funzionamento della Banca centrale della Federazione Russa. Alla fine dello scorso anno, le sue operazioni commerciali e le spese operative, nonché i costi di retribuzione del suo personale, sono costate alla società 31 miliardi di rubli. Con la mostruosa demonetizzazione dell'economia, il crollo della circolazione monetaria, il fallimento del sistema bancario, la fuga di capitali e altre conseguenze di una politica monetaria apertamente incompetente, il suo soggetto principale - la Banca di Russia - è diventato il principale destinatario di entrate su fondi pubblici obbligazioni di debito, aumentando le sue entrate a spese pubbliche. Le spese totali dello stato in queste aree ammontano a circa 600 miliardi di rubli, vale a dire. circa la metà dell'intero bilancio federale.
Davvero, "la propria camicia è più vicina al corpo": i pianificatori del budget la inventano per le proprie esigenze. I costi per il mantenimento degli organismi finanziari e per sostenere in modo specifico l'attività del Ministero delle finanze con i debiti pubblici sono vicini a tutte le altre spese del bilancio federale prese insieme. Questo è davvero un approccio dipartimentale alla stesura del bilancio statale - dov'è il Ministero delle risorse idriche dell'URSS con i suoi canali e il giro dei fiumi siberiani! I flussi finanziari del governo multimiliardari sono "in loop" all'interno del dipartimento finanziario nell'interesse degli stessi responsabili delle politiche di bilancio. Sembra che la nostra pianificazione del budget si stia sviluppando in conformità con le famigerate leggi sul Parkinson, il cui effetto è interrotto solo da disastri sociali, militari o industriali che ci costringono ad aumentare la spesa pubblica per superarne le conseguenze. È chiaro, però, che nessuno Stato è in grado di essere contemporaneamente vacca da mungere, ambulanza e previdenza sociale per lungo tempo, senza investire nulla nello sviluppo.Le attitudini di politica economica, sono in palese contraddizione non solo con la necessità di garantire le funzioni statali, ma anche con le tendenze globali nell'aumento del ruolo dello stato nello sviluppo socio-economico.
Dal punto di vista della pratica moderna e della teoria della crescita economica, sono escluse una via d'uscita dalla crisi e una nuova ripresa economica senza focalizzare la politica di bilancio statale sulla stimolazione massima dell'attività di investimento e innovazione (come sapete, "le innovazioni superano la depressione") . Per questo vengono utilizzati sia investimenti pubblici diretti che incentivi indiretti per gli investitori, anche attraverso la fornitura di garanzie governative. Le istituzioni di sviluppo svolgono un ruolo importante nell'aumento degli investimenti di capitale in un'economia di squilibrio. Così, con l'aiuto del bilancio, lo stato è in grado di espandere la domanda finale, aiutando a superare la depressione. Fu così che fu assicurata una via d'uscita dalla "Grande Depressione", la ripresa economica del dopoguerra, così come la rapida crescita dei paesi di nuova industrializzazione.
Purtroppo, i redattori del bilancio 2001 ignorano le funzioni dello Stato moderno come soggetto più importante dello sviluppo economico, guidato, a quanto pare, dalla teoria dello "Stato come guardiano notturno" di due secoli fa. Da allora molta acqua è passata sotto i ponti, gli stati dei paesi sviluppati hanno investito trilioni di dollari nello sviluppo delle loro economie, organizzato la creazione di moderne infrastrutture di trasporto, energia e telecomunicazioni, assicurato il rapido sviluppo della scienza e della tecnologia progresso e ha finanziato la formazione di un sistema di garanzie sociali ad alta intensità di capitale. La quota della spesa pubblica sul PIL dei paesi sviluppati è salita al 50%. / 7 /
La ragione principale per la crescita di tali spese nelle moderne economie di mercato è, prima di tutto, non la carità sociale o la "militarizzazione nell'era della Guerra Fredda", come a volte sostengono i liberali radicali poco istruiti (sebbene siano avvenuti entrambi). A partire dal dispiegamento della rivoluzione scientifica e tecnologica negli anni '50, l'aumento della spesa pubblica è dovuto principalmente alla necessità di sostenere la ricerca e lo sviluppo, stimolare l'attività innovativa, aggiornare qualitativamente l'infrastruttura dell'informazione e superare lo sviluppo dell'istruzione della popolazione - tutti questa è una condizione indispensabile per garantire la competitività della produzione nazionale. L'incontestata modernizzazione dell'economia russa sulla base di un nuovo ordine tecnologico è impensabile senza una politica statale attiva nel campo dell'accelerazione del progresso scientifico e tecnologico - il principale fattore della moderna crescita economica (questo fattore nei paesi sviluppati rappresenta fino a 90 % di crescita del PIL).
Negli ultimi anni, il sostegno finanziario statale alla scienza e al progresso scientifico e tecnologico è diminuito di 20 volte, il che ha causato in gran parte il rapido degrado del potenziale innovativo del paese e una massiccia "fuga di cervelli", deterioramento del potenziale intellettuale della nazione. Un'innovazione specificamente russa nella politica fiscale è stata la trasformazione del sistema finanziario statale in una "vacca da mungere" per gli speculatori: la principale funzione de facto della politica fiscale è diventata, dobbiamo affermare ancora una volta, la redistribuzione del reddito nazionale in superprofitti per capitale finanziario attraverso la costruzione di “piramidi finanziarie” di obbligazioni governative. Questo ricorda la pratica di bilancio dei regni medievali mal governati, che prendono in prestito denaro senza fine dagli usurai, sia per fare guerre che per costruire palazzi.
Per correttezza, va notato che il progetto di bilancio federale per il 2001 è migliore del 2000 approvato sotto molti aspetti. Le spese per la pubblica amministrazione, la difesa nazionale, le forze dell'ordine e l'istruzione professionale stanno aumentando in modo significativo. In quasi tutte le aree della classificazione del bilancio, le spese stanno aumentando a causa di un aumento delle entrate totali del bilancio di 400 miliardi di rubli. (rispetto all'indicatore approvato dalla legge federale "Sul bilancio federale per il 2000"). Tale aumento è associato ad un aumento del gettito fiscale dovuto alla crescita economica, ad un miglioramento della riscossione delle imposte, ad un contesto economico esterno favorevole. Il consolidamento di tutti i fondi statali fuori bilancio nel bilancio dovrebbe essere valutato positivamente (sebbene siano espressi altri pareri in merito). L'attività economica e la base imponibile del bilancio risentiranno positivamente dell'abolizione di alcune imposte sulla cifra d'affari e di una riduzione complessiva del carico fiscale sul lavoro e sulle attività produttive.
Il punto, tuttavia, è che il potenziale dei fattori che hanno assicurato la ripresa dell'economia post-default e la corrispondente crescita delle entrate di bilancio nel 1999-2000 è prossimo all'esaurimento, se non già esaurito. La politica perseguita dalla Banca Centrale di Russia di un graduale aumento del tasso di cambio reale del rublo, lo scioglimento dell'inflazione dei costi (a seguito dell'aumento dei prezzi dei combustibili, dei materiali da costruzione e delle materie prime chimiche) annullano l'aumento la competitività dei produttori nazionali avvenuta a seguito della svalutazione del rublo nel 1998 e la politica di contenimento degli aumenti dei prezzi dei vettori energetici e dei servizi dei monopoli naturali, attuata nell'anno successivo alla crisi finanziaria. Ciò è riconosciuto anche dagli sviluppatori del progetto di bilancio federale-2001, prevedendo nelle previsioni di sviluppo socio-economico ad esso allegate una diminuzione dei tassi di crescita economica dal 5,5% della crescita del PIL prevista per l'anno in corso al 4% e pianificando un significativo taglio di bilancio nel 2002-2003 ...
In assenza di efficaci misure di sostegno statale alla crescita economica, queste cifre potrebbero rivelarsi anche inferiori. Secondo i calcoli previsionali disponibili delle principali istituzioni economiche, nel quadro della politica economica pianificata dal governo federale, difficilmente ci si può aspettare una crescita annua del PIL superiore a 2-U/o nei prossimi due anni. Se la politica economica dello Stato non cambia, negli anni successivi è inevitabile un ulteriore calo dei tassi di crescita a causa del crescente ritiro delle capacità produttive e del degrado del potenziale scientifico e produttivo del Paese 4. Inoltre, l'attuazione di una serie di misure incluse nelle previsioni del governo e nel progetto di bilancio federale 2001 creerà ulteriori problemi che aggraveranno le condizioni per la crescita economica.
4 debito pubblico
Il debito pubblico è un prodotto inevitabile di un deficit di bilancio, le cui ragioni sono associate a un calo della produzione, un aumento dei costi marginali, emissione non garantita di denaro, un aumento del costo di finanziamento del complesso militare-industriale, un aumento del il volume dell'economia sommersa, i costi di non produzione, le perdite, i furti, ecc. / 5 /
Il rapporto tra disavanzo di bilancio e debito pubblico si manifesta nell'emissione di prestiti a copertura del disavanzo di bilancio, che porta ad un conseguente aumento delle conseguenze del debito. La necessità di pagarlo con gli interessi ha anche un effetto crescente sul debito pubblico. Nel tempo, i prestiti correnti si trasformano in tasse successive. Pertanto, gli stati con grandi debiti sono costretti a ricorrere costantemente a loro per pagare gli interessi sul debito. Per coprire i vecchi debiti, lo stato ricorre a prestiti ancora più grandi. Un momento critico che minaccia la stabilità dell'economia e la normale circolazione monetaria è la situazione in cui il debito supera il valore del PIL annuo.
Il debito pubblico si suddivide in interno ed esterno. Il debito interno è l'importo dovuto ai cittadini e alle imprese. Esiste come somma delle obbligazioni di debito emesse e in essere.
Debito estero - debito verso cittadini e organizzazioni di stati stranieri. Questo è il debito più difficile, poiché lo stato è vincolato da una serie di obblighi mirati su di esso, da un lato, e, dall'altro, quando viene rimborsato, si deve pagare in beni di valore e pagare interessi elevati. In alcuni paesi in via di sviluppo, gli impegni di prestito annuali superano tutte le entrate del commercio estero.
In generale, le conseguenze del debito pubblico portano ad una significativa riduzione delle opportunità di crescita dei consumi per la popolazione di un dato Paese, nonché ad un aumento delle tasse per pagare il debito crescente e dei relativi interessi. In presenza di un debito significativo, vengono ridistribuiti i redditi dei vari strati della popolazione, così come il deflusso di capitali nazionali all'estero.
Queste sono le deformazioni macroeconomiche che si stanno accumulando nell'economia russa di transizione, dove l'ammontare del debito nel gennaio 1998 ha raggiunto i 124 miliardi di dollari, compreso il debito estero era di 103 miliardi di dollari.Insieme agli interessi, il debito interno ed estero della Russia ha raggiunto i 140 miliardi di dollari. La Russia è obbligata a ripagare il debito al Club di Londra di 32,3 miliardi di dollari e al Club di Parigi di 42 miliardi di dollari. Va notato che il debito ereditato dall'URSS non solo rappresenta la quota schiacciante del debito estero della Russia ($ 103 miliardi), ma continua anche a crescere. Il suo servizio non è solo un onere finanziario, ma anche morale del governo russo e dei contribuenti che sono costretti a ripagare i debiti di uno stato non più esistente.
Con l'avvento del debito, c'è il dovere di gestirlo. Questo è inteso come un insieme di azioni da parte dello Stato per rimborsare e regolare l'importo di un prestito statale, nonché per attirare nuovi fondi presi in prestito.
Il rimborso del debito pubblico e degli interessi su di esso viene effettuato mediante rifinanziamento - emissione di nuovi prestiti per estinguere le obbligazioni di vecchi prestiti, o mediante conversione e consolidamento. / 5 /
Conversione - modifica dei termini del prestito e dell'importo degli interessi pagati su di esso o trasformandolo in un investimento estero a lungo termine. In questo caso, i creditori stranieri sono invitati ad acquistare beni immobili, partecipare a investimenti di capitale congiunto, privatizzazione di proprietà statali. Le imprese nazionali private del paese creditore riscattano le obbligazioni del paese debitore dal proprio stato o banca e, di comune accordo, le utilizzano per acquisire proprietà.
La conseguenza di tale conversione è un aumento di capitale straniero nell'economia nazionale senza ricevere risorse finanziarie nel paese.
Il consolidamento è una modifica dei termini di un prestito associata a una modifica della scadenza, quando le passività a breve termine sono consolidate in a lungo ea medio termine. Tale consolidamento è possibile solo con il mutuo consenso del governo debitore e del governo creditore.
L'onere del debito statale e l'imposizione di condizioni nella sua formazione porta al fatto che nelle condizioni moderne i paesi stanno cercando di passare da una politica di finanziamento del deficit a un bilancio senza deficit. La nuova politica fiscale trova espressione principalmente nei cambiamenti nel lato delle entrate dei bilanci statali, nella stimolazione dell'attività di investimento e nell'espansione della base imponibile a causa dell'aumento del reddito e della redditività dell'economia nazionale.
5. Il debito pubblico estero della Russia
Il nuovo anno finanziario per la Russia è iniziato con uno scandalo. Devo dire che lo scandalo atteso - quasi dalla seconda metà dello scorso anno, molti esperti hanno messo in guardia sulla possibilità di complicazioni nei rapporti tra la Federazione Russa e il Club dei creditori di Parigi. E gli stessi membri del governo e il suo presidente M. Kasyanov non hanno particolarmente nascosto le loro posizioni. / 13 /
Era ovvio a tutti che il divario finanziario nelle entrate della RF nel 2001 potrebbe ammontare a $ 3 miliardi e non c'è nessun posto dove prendere quel tipo di denaro di fronte al calo dei prezzi mondiali del petrolio. Tuttavia, quasi fino all'inizio di quest'anno, il governo non è stato in grado di avviare trattative con il Club di Parigi. Dopo che i creditori e il pubblico hanno messo in ridicolo la tesi che "i pagamenti al Club di Parigi sono stati ritardati a causa delle vacanze", è seguito quanto segue e altrettanto ridicolo: ulteriori pagamenti "sono illegali, poiché non sono inclusi nel bilancio russo, e quindi non essere effettuato." (Ciò si riferisce agli importi del mancato pagamento del debito principale.)
Permettetemi di ricordarvi la storia dei rapporti con il Club di Parigi. La Russia ha già ristrutturato i debiti sovietici nei confronti del club dei creditori, riconoscendoli come sovrani. Nel 1996 è stato firmato un accordo di ristrutturazione del debito tra la Russia ei paesi creditori, secondo il quale il 45% del debito doveva essere pagato entro 25 anni e il restante 55% entro i prossimi 21 anni. Il debito totale della Russia nei confronti del club è di circa $ 44 miliardi./11 / Va notato che nella struttura del debito ci sono importi che sono specificatamente stipulati che non sono soggetti a ulteriori ristrutturazioni. Secondo l'accordo, i pagamenti nel gennaio 2001 dovrebbero ammontare a 560 milioni di dollari, non 31 o 100, secondo alcune fonti. Il governo si impegna a pagare solo 31,5 milioni di dollari del totale. A febbraio i pagamenti avrebbero dovuto ammontare a 1,27 miliardi di dollari, un terzo dei pagamenti annuali è dovuto nel primo trimestre. In totale, nel 2001, la Russia ha dovuto pagare al Club di Parigi $ 5,9 miliardi, di cui $ 3,4 - 3,6 miliardi sui debiti dell'ex URSS. In totale, i creditori sono costretti a preoccuparsi del pagamento di 3,4 - 3,6 miliardi di dollari a servizio della parte di debito che può essere teoricamente ricostruita.
E il 7 gennaio, G. Schroeder, cancelliere della Repubblica federale di Germania, ha dichiarato: "La Russia ha la forza economica per onorare pienamente i suoi debiti e le sue obbligazioni". Il 9 gennaio, M. Kasyanov ha dichiarato: "Nel primo trimestre ... la maggior parte del debito sovietico ... non verrà pagata". Il giorno successivo, c'è stata una risposta dal capo del Club di Parigi Jean - Pierre Jouillet: "17 paesi - i creditori stanno aspettando che la Russia adempia ai suoi obblighi e trasferisca quest'anno $ 6 miliardi". Poi c'è stata una lunga discussione, che si è conclusa il 19 gennaio dopo che M. Kasyanov ha detto: “La Russia non si è mai rifiutata di pagare i suoi obblighi. Il governo ha deciso di indicare alle fazioni la necessità di modificare il bilancio 2001”. Prima di ciò, il 18 gennaio, era stata rilasciata una dichiarazione piuttosto spaventosa da Kayo Koch-Weser, il capo del FMI "L'attuale comportamento di Mosca potrebbe diventare un ostacolo per la parte russa sulla strada della piena adesione al G8". Questa è storia. / diciotto /
Secondo i calcoli del consigliere economico del presidente, Andrei Illarionov, ci sono dozzine di paesi nel mondo, il cui onere per il servizio del debito estero è parecchie volte superiore agli indicatori russi. Anche nell'anno del picco dell'onere del debito (2003), la Russia dovrà pagare circa il 6% del PIL sul debito estero, e allo stesso tempo sarà solo al secondo posto nel mondo in questo indicatore. Così, il Brasile, in media, negli ultimi cinque anni, ha pagato un debito estero di 42 miliardi di dollari (6% del PIL), la Turchia - 14 miliardi di dollari (7,5% del PIL), la Thailandia - 12 miliardi di dollari (8,5% del PIL). ). , Argentina - $ 25 miliardi (9% del PIL), Messico - $ 40 miliardi (10% del PIL), Indonesia - $ 27 miliardi (18,6% del PIL), Ungheria - $ 10 miliardi (oltre il 20% del PIL ) ). / 16 /
Il FMI ha recentemente organizzato un prestito di quasi 40 miliardi di dollari per l'Argentina, che non ha i soldi per pagare il suo debito estero di 120 miliardi di dollari.È incredibile le difficoltà che l'Occidente deve affrontare quando si tratta di prestare denaro ai paesi poveri. L'Argentina si lamenta da 20 anni dell'incapacità di pagare i propri debiti. Le banche e i governi occidentali hanno escogitato numerosi schemi per aumentare la sua solvibilità. I debiti bancari sono stati formalizzati sotto forma di titoli, la valuta argentina è stata ancorata al dollaro e sono state attuate riforme del mercato. E ancora, 20 anni dopo, l'Argentina ha 120 miliardi di dollari di debiti e la necessità di nuovi prestiti per ripagare quelli vecchi. / 15 /
In generale, la Russia non è originale nel senso di insolvenza permanente. Le stesse autorità russe, come le autorità di tutti gli altri paesi poveri, credono che un giorno pagheranno definitivamente i loro debiti. Non ora, perché ora servono soldi per combattere la povertà. Sarebbe strano dare soldi a paesi ricchi che già vivono in abbondanza, e non ai propri cittadini, privati del più necessario. In altre parole, quando diventeremo ricchi, lo restituiremo. E sicuramente diventeremo ricchi. L'unica cosa che può intralciare è il rimborso prematuro dei debiti. Dopotutto, una persona non può diventare ricca se si separa dal denaro nel momento in cui ne ha bisogno.
Va notato che la colpa è dell'Occidente stesso: è piuttosto strano prestare ai poveri, i soldi dovrebbero essere dati solo ai ricchi. Le banche normali controllano sempre la solvibilità del mutuatario. La promessa di un prestito per uscire dalla povertà di solito non è utile. Per prima cosa, dimostra di avere qualcosa da ripagare, poi otterrai un prestito.
Le banche commerciali occidentali si trovano in una situazione particolarmente difficile. Quando davano soldi all'Argentina o all'URSS, lo vedevano come un affare: i governi locali erano disposti a pagare alti tassi di interesse. Inoltre, i governi, come sapete, non possono dichiararsi falliti: non esiste un tribunale che avvii procedure fallimentari contro debitori sovrani. Ciò significa che, a differenza dei normali mutuatari commerciali in bancarotta, il governo di uno stato straniero non può essere legalmente esentato dalla necessità di rimborsare il denaro preso in prestito. Per quanto riguarda la solvibilità, l'Argentina, l'URSS e altri paesi debitori hanno fatto i maggiori debiti durante il periodo in cui sono stati portati via dagli esperimenti socialisti. E i regimi socialisti, come credevano le banche, avrebbero in qualche modo trovato i soldi: non sono estranei al saccheggio dei loro stessi popoli. Ma non ha funzionato. E le stesse banche occidentali erano sull'orlo della bancarotta. Pertanto, hanno sempre mostrato più duttilità nei rapporti con i paesi debitori: "Restituisci almeno qualcosa". Non è un caso che il Club di Londra sia stato abbastanza soddisfatto della ri-registrazione dell'ex debito sovietico negli Eurobond del governo russo. Dopotutto, gli eurobond possono essere venduti e parte del denaro può essere comunque restituito. / 15 /
La posizione dei governi creditori occidentali è più favorevole. Davano soldi ai paesi poveri non per usuraio, bensì per motivi politici, ma erano anche sicuri che in qualche modo quei soldi sarebbero tornati:
in fondo non si tratta di aiuti gratuiti, ma di prestiti. Per impostazione predefinita, i governi occidentali, a differenza delle banche, non falliranno. Innanzitutto, come accennato in precedenza, il governo non può assolutamente fallire. E, in secondo luogo, la posizione finanziaria dei governi occidentali è abbastanza stabile: raccolgono costantemente tasse piuttosto significative dai loro ricchi cittadini e usano il loro credito praticamente illimitato. Pertanto, non c'è bisogno che questi governi mostrino una duttilità speciale, ma non possono, anche se lo desiderano, aderire alla posizione di "restituire almeno qualcosa". Com'è niente? Questo sarà uno spreco di fondi di bilancio. Gli azionisti di una banca commerciale possono essere comprensivi di perdite finanziarie a causa della politica creditizia fallimentare dei manager: gli affari sono affari. E i contribuenti sono obbligati a chiedere ai membri del governo che hanno accettato di ricevere solo una parte del denaro dal debitore: “Cosa hai accettato? Vuoi rassegnare le dimissioni? E sotto processo?"
Naturalmente, l'Occidente ha sbagliato non solo nel concedere prestiti ai paesi poveri. Si sbagliava anche nel prestare a paesi con idee molto diverse sull'etica degli affari dai paesi occidentali. L'etica occidentale richiede semplicemente di saldare i debiti in tempo e per intero, senza approfondire i tempi delle difficoltà temporanee e i benefici del rinvio e della ristrutturazione. La persona non pagata si separerà dalla sua reputazione commerciale e non riceverà più prestiti. Nei paesi poveri, i cittadini fanno affari tra loro allo stesso modo dei creditori occidentali: si lamentano delle difficoltà. In realtà, questo è il motivo per cui questi paesi rimangono poveri. L'Occidente, ovviamente, ha una grande tentazione di rinunciare del tutto ai prestiti ai paesi poveri. Ma difficilmente sarà possibile: chiederanno e promettono. E l'Occidente deciderà: davvero, cosa dovrebbero fare, dove trovare la valuta pregiata così necessaria per la vita? Forse non tutti sono così senza speranza, forse impareranno ancora a pagare i loro debiti. L'Occidente avrà un'altra possibilità. E soffrirà ancora.
Dopo che M. Kasyanov ha annunciato pubblicamente che nel 2001 il Club di Parigi avrebbe ricevuto il suo pieno, la domanda è sorta con tutta l'urgenza: dove trovare i soldi? Dopotutto, solo il Club di Parigi richiedeva 3,7 miliardi di dollari / 18 /
In sostanza, sono state discusse tre opzioni per trovarle.
La più onesta: ammettere che il budget adottato solo tre mesi fa è sopravvissuto ai calcoli dirompenti dei negoziatori della Casa Bianca, e persuadere il Club di Parigi a ristrutturare i propri debiti. Cambiare le voci di reddito verso il loro aumento aprendo riserve tradizionali come un aumento dell'inflazione media annua e dei prezzi medi annuali del petrolio. In altre parole, cambiare lo stato di quei redditi che il bilancio riceverà di conseguenza: trasferirli dalla categoria dei redditi aggiuntivi alla categoria degli obbligatori. Di conseguenza, rivedere i costi in modo che siano sufficienti per i "Parigini".
Il più semplice: concedere il dubbio onore di pagare i debiti del governo alla Banca centrale, perché le sue riserve in oro e valuta estera sono raddoppiate nel 2000. E poi non c'è bisogno di scervellarsi sulle entrate del budget.
Il più difficile è ridistribuire le entrate aggiuntive non ancora percepite a favore del rimborso prioritario dei debiti esterni. La difficoltà è che non solo il governo punta a introiti aggiuntivi. Erano già in parte segretamente, e in parte secondo la legge di bilancio (35 miliardi di rubli), distribuiti tra gli stipendi dei dipendenti statali e il sostegno delle forze dell'ordine, dell'esercito, dell'agricoltura e della scienza.
Sono pochi alla Duma che vorrebbero rinunciare al proprio senza combattere, pagando l'arroganza del governo, che ha sopravvalutato le sue capacità negoziali e sottovalutato la caparbietà dei creditori.
Alla fine, il governo e la Duma hanno concordato l'ultima opzione, la più apparentemente impraticabile. Come mai?
Perché era adatto al governo. M. Kasyanov il 18 febbraio ha definito il bilancio inviolabile, non per il gusto di uno slogan. L'inviolabilità del bilancio per il presidente del Consiglio è sinonimo dell'inviolabilità della sua sedia. L'unica possibilità per salvare la reputazione di Kasnov dopo il fallimento delle trattative con il Club di Parigi è impedire una revisione del bilancio. E i pagamenti si possono giocare a favore del premier: anche gli obblighi di pagamento che sono ricaduti sulla testa del governo non hanno potuto distruggere il bilancio. In questo modo: impara i discendenti, con quanta fermezza hai bisogno di costruire un budget.
Ora il governo dice di aver adottato un'opzione di "compromesso". Il compromesso, in primo luogo, è che inizialmente il governo proveniva da 108 miliardi di rubli di entrate aggiuntive, ma ora tale importo è fissato a 168 miliardi di rubli. In secondo luogo, nella versione originale, il governo ha lasciato una piccola parte per i bisogni sociali e ha preso tutto il resto per i pagamenti sul debito estero. Ora la distribuzione del reddito è la seguente: il governo prende subito 41 miliardi di rubli per pagare i creditori, e il resto è diviso a metà: metà per i pagamenti, metà per i dipendenti statali.
Di conseguenza, la Duma ha accettato di fornire al governo entrate non ancora ricevute per pagamenti esterni, il che potrebbe non esserlo. Inoltre, il budget deve tappare il buco non solo dei pagamenti "parigini", ma anche dei prestiti non ricevuti dal FMI per circa $ 3 miliardi.È vero, il governo può prendere anche il FMI, ha la possibilità di ottenere anche due prestiti dal fondo. Il primo è solo un regalo di 1,7 miliardi di dollari, che può arrivare alla Federazione Russa nel pieno rispetto dello statuto del FMI ampliando la quota russa nei cosiddetti diritti di prestito (moneta interna del fondo). Il secondo è un "prestito" precauzionale di 1,5 miliardi di dollari, per il quale il governo può "scuotere" il Fmi a seguito dei colloqui conclusi a Mosca. Tuttavia, le possibilità sono ancora poche. Ma il premier ha decisamente evitato le dimissioni immediate.
Siamo convinti che valga la pena un contatto più vivo con i rappresentanti degli ambienti economici e politici europei, i servizi speciali locali, instillando in loro: per garantire i pagamenti, è necessario cooperare più strettamente con Mosca sulla questione della restituzione del denaro che è stato illegalmente portato fuori dalla Russia nei turbolenti anni '90. Aiutaci a trovarli. Dopotutto, la crisi in Russia non fa il gioco dell'Europa, e non c'è niente di meglio per combatterla che aiutare la Russia a restituire i miliardi "fuggitivi". Inoltre, molti di loro provengono proprio dai prestiti rubati degli anni passati. / undici /
C'è anche una riserva sotto forma di ricerca e restituzione alla Russia dei suoi beni esteri. Ricordiamo che nel nostro paese c'è uno specialista unico con documenti unici: il professore dell'Accademia diplomatica Vladlen Sirotkin. Afferma che la Russia ha il diritto di chiedere agli Stati Uniti la restituzione di oltre duecento tonnellate di oro trasferite in America dal governo zarista durante la prima guerra mondiale come anticipo per ordini militari che non sono mai stati eseguiti. C'è un tale oro in Gran Bretagna e in Giappone, c'è oro che è stato esportato in Giappone dal popolo Kolchak. C'è oro in Francia e in Inghilterra, che hanno sequestrato in Germania nel 1918, e i bolscevichi lo hanno inviato lì. Inoltre, V. Sirotkin ha un dossier sulla gamma dei nostri immobili all'estero, che può anche essere restituito e venduto con profitto. Stima l'oro che giace nelle banche estere, per il quale possiamo pretendere, a quasi cento miliardi di dollari. Immobiliare
L'importo è molto più grande. / undici /
Il professor Sirotkin e i suoi associati propongono di creare un'agenzia russa per la protezione degli interessi immobiliari russi all'estero sotto il governo russo al fine di trasformare il gigantesco problema della restituzione di miliardi di dollari da uno pubblico - l'occupazione di diversi entusiasti - a uno statale : "Abbiamo documenti, abbiamo personale. Questa agenzia pagherà in un anno al massimo", ha detto il professore.
In Occidente, infatti, le procedure giudiziarie sono molto rispettate, e ci sono studi legali molto forti che si impegnerebbero a difendere interessi per l'1-2% delle somme restituite. Ci sono già dei precedenti: nel 1992 l'Albania, seguita dalla Lituania senza processo, ha restituito il suo "oro borghese", che dal 1940 era in Francia, Inghilterra e Svezia. Inoltre, gli albanesi hanno semplicemente pagato $ 30.000 alla società televisiva BBC per un video su una banca che non restituisce i soldi di altre persone. Subito dopo la messa in onda del video, la banca ha chiamato: "Vieni a prenderlo". Ahimè, solo all'inizio del 1998 basato sui materiali. Sirotkin formò un gruppo interdipartimentale guidato dall'allora ministro degli Esteri E. Primakov. Ma poi è scattato il default - e il caso è stato di nuovo dimenticato.
Utilizzando questo meccanismo, saremo in grado di avanzare domande riconvenzionali ad alcuni dei nostri creditori. L'oggetto della contrattazione apparirà nelle trattative. Sembra che alla vigilia di un 2003 difficile sia giunto il momento di ricorrere a tale rimedio. Non abbiamo niente da perdere!!!
CONCLUSIONE
È molto importante entrare nel nuovo anno finanziario con un normale documento economico principale approvato del paese. Quest'anno il bilancio 2001 è stato adottato puntualmente dalla Duma di Stato. In tutti gli anni, e quest'anno non fa eccezione, il processo della sua adozione è stato laborioso e difficile, in 4 letture. Sono state prese in considerazione diverse migliaia di emendamenti al progetto di bilancio 2001 ei deputati hanno potuto prendere decisioni unificate insieme al Governo.
Il budget di quest'anno è diverso da quelli precedenti. Per la prima volta in molti anni, è privo di deficit. E l'idea principale del nuovo bilancio è la continuazione di una dura politica finanziaria, che mira a risolvere il più possibile i nostri problemi con il debito pubblico. Questa è senza dubbio la nostra croce e il pesante fardello della nostra economia.
Il bilancio ha un avanzo primario: ciò significa che le entrate correnti sono superiori alle spese e tutta la differenza viene inviata al servizio del debito pubblico.
In seconda lettura, il Governo ha accolto la proposta della Duma di ridistribuire le entrate di bilancio a favore delle Regioni, e quindi ha trasferito alle Regioni la riscossione dell'imposta sul reddito, ma allo stesso tempo incrementando le entrate del bilancio federale da altri tipi di imposte.
In generale, il bilancio 2001 prevede un aumento in quasi tutte le sue sezioni. I finanziamenti per sezioni come la difesa nazionale, la politica sociale e le forze dell'ordine sono stati aumentati in modo più significativo. Inoltre, il progetto di bilancio iniziale prevede (integralmente) i pagamenti per gli assegni familiari, nonché i pagamenti previsti dalle leggi sui veterani e sui disabili. Il maggior peso in bilancio spetta ancora ai costi del servizio del debito pubblico. Ma c'è un grosso inconveniente nel bilancio: è progettato per far andare bene le trattative con il Club di Parigi, e il tempo ha dimostrato che le nostre trattative sono miseramente fallite e sono quasi finite in uno scandalo internazionale. Sulla base di numerose previsioni degli economisti, le entrate di bilancio saranno superiori a quanto preventivato. Bene, poiché non sono presi in considerazione dal budget, andranno in una direzione sconosciuta. In generale, il bilancio del 2001 è stato adottato in un contesto economico abbastanza buono: in materia di bilancio, lo stato delle cose nel 2000 ha avuto più successo che mai e, secondo AD Zhukov, presidente della commissione per il bilancio e le imposte della Duma di Stato, tutti i principali indicatori del bilancio 2000 si sono rivelati superati (invece del disavanzo previsto, c'è stato un avanzo costante durante tutto l'anno, il volume totale delle entrate del bilancio federale nel 2000 ha superato quelle previste di 306 miliardi di rubli, il volume del PIL è cresciuto del 7%).
Una delle "malattie infantili" dell'economia russa durante il periodo di transizione è stata l'eccessiva crescita del debito interno, sia esterno che interno. Tuttavia, non è un segreto per nessuno che molti paesi occidentali altamente sviluppati, membri dei Club di Parigi e Londra, non siano solo creditori, ma anche i maggiori debitori, principalmente, ovviamente, stiamo parlando di debito estero e il più classico esempio qui sono gli Stati Uniti. ... Pertanto, a mio avviso, non si dovrebbe percepire in modo così drammatico e doloroso il problema di un livello relativamente alto del debito pubblico, come fanno alcuni politici russi particolarmente zelanti, che accusano i riformatori di "vendere la loro patria per prestiti del FMI emessi per le riforme criminali di il regime antipopolare" (In tutta onestà, penso che sia necessario notare che la maggior parte del debito estero della Russia è l'eredità dell'URSS, vale a dire la mediocre politica economica dei governi Ryzhkov-Pavlov nel 1985-1990. deficit, ecc. .
Il tema del debito pubblico e del bilancio sarà nell'aria finché ci sarà la pace.
Bibliografia
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2.Legge federale del 24.03.2001 n. 34 - FZ "Modifiche e integrazioni alla legge federale" Sul bilancio federale per il 2001 "(adottato dalla Duma di Stato dell'Assemblea federale della Federazione russa il 22.02.2001)
3.Legge federale del 31.12.1999 n. 227 - FZ (modificata il 25.12.2000) "al Bilancio federale per il 2000 (adottato dal Consiglio di Stato dell'Assemblea federale della Federazione russa il 03.12.1999)
4. Il sistema di bilancio della Federazione Russa: libro di testo / M. V. Romanovsky e altri; Sotto. Ed. M. V. Romanovsky, O. V. Vrublevskaya. - Kirov.: ASA, 1997 - 623 p.
5. Teoria economica / sotto. Ed. A. I. Dobrynin, L. S. Tarasevich: libro di testo per le università. - SPb: Casa editrice. SPbGUEF, "Peter Publishing", 1997. - 480 p.
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7. Glazyev S. Quale strumento di politica sociale ed economica dovrebbe essere il bilancio 2001 // RER - 2000, n.9 p. 3
8. Panskov V. Budget - Il 2001 è pieno di gravi collisioni economiche e sociali // RER - 2000, n.10 p. 3
9. Belova V. Introduzione alla macroeconomia. Debito pubblico in disavanzo di bilancio // Rivista socio-politica 1998, n.6 p. 17
10. Zlatkin BI La situazione del debito statale ha bisogno di analisti // Finanza - 2000, n.7 p.10
11.Kucherenko V. Parigi vale una massa di tre miliardi // Rossiyskaya Gazeta - 16 gennaio 2001, p.2
12. Kolotuchin S. Wirbitten um Zahlungsaufschub // Berlin Online ("Chiediamo un pagamento dilazionato") Tradotto e pubblicato in Kommersant - 30 gennaio 2001, n. 15, p. 2
13. Ionova M., Kuzmichev V. Tra default e sequestro // NG - Political Economy 2001, No. 1 p.2
19. Viktorov S. Gioco di prestigio - e nessun deficit // Kommersant - Potenza - 2000 №23, p.18
Ministero della Pubblica Istruzione della Federazione Russa
Università statale di Petrozavodsk
ramo di cola
Disciplina Teoria economica
insegnante di Frolov. T. Yu.
Lavoro del corso
Tema Bilancio dello Stato e debito pubblico
Lo studente Makoveev Sergey Vasilievich
Gruppo 1 Specialità Finanza e Credito
Facoltà di Economia
Reparto a tempo pieno
Introduzione ………………………………………………………………… ... 3
Budget: sua struttura, principi di costruzione e significato ……………. 5
Tasse …………………………………………………………………… ... 12
Bilancio - 2001 nella Federazione Russa …………………………………………………… .. 16
Debito dello Stato……………………………………………………. 29
Il debito pubblico estero della Russia ……………………………… ... 31
Conclusione................................................. ................................................................. ... 37
Bibliografia.................................................. ...........................................
Obbiettivo: considerare i principi del bilancio e del sistema fiscale della Federazione Russa.
Come risultato dello studio dell'argomento 8, lo studente deve:
- sapere: principi di base, funzioni e compiti dell'imposta e politica di bilancio stati;
- essere in grado di: applicare le conoscenze acquisite in attività professionale;
- possedere: metodi di calcolo dei moltiplicatori degli appalti pubblici e delle tasse.
Piano della lezione
- Struttura del bilancio dello Stato, deficit e avanzo.
- Debito pubblico, modalità di rimborso.
- L'essenza e la funzione delle tasse, i tipi di tasse. Principi e forme di tassazione.
- Politica fiscale: obiettivi, strumenti, tipologie.
- Effetto Laffer.
- Moltiplicatore degli appalti pubblici. Moltiplicatore d'imposta.
CONCETTI E FORMULE DI BASE
8.1. Struttura del bilancio dello Stato, deficit e avanzo
Ai sensi dell'articolo 6 del Codice di bilancio della Federazione Russa, sotto bilancio significa “... la forma di educazione e di spesa dei fondi destinati a sicurezza finanziaria compiti e funzioni del governo statale e locale”. Il bilancio definisce i bisogni da soddisfare a spese dell'erario dello Stato e indica anche le fonti e gli importi delle entrate previste per l'erario.
V sistema di budget RF include budget dei seguenti livelli:
- Bilancio federale;
- bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa (bilanci regionali);
- budget comuni(bilanci locali);
- budget dei fondi statali fuori bilancio.
Se le entrate di budget pianificate superano le spese di budget, allora questo avanzo di bilancio... Se le spese di budget pianificate superano le entrate di budget, allora questo è deficit di bilancio... Quando, in fase di esecuzione del bilancio, il livello del disavanzo di bilancio supera l'indicatore stabilito all'atto dell'approvazione del bilancio, ovvero si registra una diminuzione significativa delle entrate di bilancio previste, l'organo rappresentativo, sulla base delle proposte dell'organo esecutivo, decide di introdurre un meccanismo di riduzione dei costi stabilito dalla legge. Tale "taglio" delle spese di bilancio pianificate è chiamato sequestro.
Entrate del bilancio dello Stato
sono costituiti a spese dei fondi ricevuti a titolo gratuito e irrevocabilmente, secondo la classificazione vigente e la normativa vigente. I ricavi di budget sono generati da:
- le tasse riscosse sia dal governo centrale che da quello locale;
- ricavi non fiscali da ricavi da attività economica estera, nonché i redditi da demanio;
- reddito di fondi di bilancio mirati.
In Russia, la parte schiacciante del budget (di norma, oltre l'80%) è costituita da entrate fiscali.
Spese del bilancio dello Stato
rappresentano i fondi stanziati per il sostegno finanziario dei compiti e delle funzioni delle autonomie statali e locali. Tutte le spese possono essere suddivise nei seguenti gruppi:
- militare;
- economico;
- Su obiettivi sociali;
- sulle attività di politica estera;
- per il mantenimento dell'amministrazione.
8.2. Debito pubblico, modalità di rimborso
Debito dello Stato rappresenta il risultato dell'indebitamento finanziario dello Stato, effettuato per coprire il deficit di bilancio. Il debito pubblico è costituito dal debito del governo centrale, delle autorità regionali e locali, delle organizzazioni governative e delle imprese.
Se la valuta del governo non è convertibile, si distinguono due tipi di debito pubblico:
- debito esterno- obblighi derivanti da moneta straniera, ad eccezione degli obblighi degli enti costitutivi della Federazione Russa e dei comuni nei confronti della Federazione Russa derivanti in valuta estera nell'ambito dell'utilizzo di prestiti esteri mirati (prestiti);
- debito interno- obbligazioni derivanti in valuta della Federazione Russa, nonché obbligazioni delle entità costituenti della Federazione Russa e dei comuni nei confronti della Federazione Russa derivanti in valuta estera nell'ambito dell'utilizzo di prestiti esteri mirati (prestiti).
Nel caso di una valuta convertibile, tutti i creditori, sia nazionali che esteri, hanno uguali diritti e il debito pubblico non è diviso in debito nazionale ed estero.
I seguenti meccanismi sono utilizzati per ridurre il debito pubblico:
- ristrutturazione del debito- sostituzione di vecchi debiti con nuovi con termini di rimborso più blandi (tassi di interesse più bassi, termini di pagamento più lunghi, ecc.), nonché cancellazione parziale del debito;
- conversione del debito- scambio di obbligazioni di debito per consegne di merci o azioni.
8.3. L'essenza e le funzioni delle tasse, i tipi di tasse
Il ruolo principale nella raccolta di fondi per il bilancio statale appartiene alle tasse. Sotto imposta, a norma dell'articolo 8 codice fiscale RF è inteso come "... un pagamento obbligatorio, individualmente gratuito, riscosso da organizzazioni e individui sotto forma di alienazione della loro proprietà, gestione economica o gestione operativa fondi al fine di sostenere finanziariamente le attività dello Stato e/o dei Comuni”.
Le tasse svolgono contemporaneamente le seguenti funzioni principali:
- funzione fiscale - la funzione principale della tassazione: le tasse sono la componente predominante delle entrate del bilancio statale. L'attuazione della funzione avviene grazie al controllo fiscale e alle sanzioni fiscali, che garantiscono la massima riscossione imposte stabilite e creare barriere all'evasione fiscale. Grazie a questa funzione si realizza lo scopo principale delle tasse: la formazione e la mobilitazione risorse finanziarie stati;
- funzione di distribuzione consiste nella redistribuzione delle entrate sociali mediante il trasferimento di fondi a favore delle categorie di cittadini più deboli e indifese, imponendo il carico fiscale sulle categorie più forti della popolazione;
- funzione di regolazione mira a realizzare, attraverso meccanismi fiscali, alcuni compiti della politica economica dello Stato;
- funzione di controllo consente allo Stato di monitorare la tempestività e la completezza delle entrate di bilancio e di confrontare la loro quantità di risorse finanziarie;
- funzione stimolante finalizzato a sostenere lo sviluppo di alcuni processi economici; attuato attraverso un sistema di agevolazioni ed esenzioni. Il sistema fiscale della Federazione Russa offre una vasta gamma di incentivi fiscali piccole imprese, imprese con disabilità, produttori agricoli, organizzazioni che svolgono investimento di capitale in attività produttive e benefiche, ecc.;
- funzione destimolante ha lo scopo di porre ostacoli attraverso il carico fiscale allo sviluppo di eventuali processi economici.
Tutte le tasse sono divise in diversi tipi.
Imposte dirette riscossa dagli agenti economici per il reddito dei fattori di produzione. Imposte indirette- imposte su beni e servizi, consistenti nel prezzo dei beni di consumo. Secondo la legislazione fiscale della Federazione Russa, le imposte indirette comprendono: IVA e accise; altre tasse nella Federazione Russa sono dirette.
È anche consuetudine distinguere tra imposta forfettaria e imposta sul reddito. Imposte forfettarie lo stato fissa, indipendentemente dal livello di reddito dell'agente economico, e reddito- costituiscono una certa percentuale di reddito. Tasse sul reddito a loro volta si dividono in tre tipologie:
- tasse progressive - tasse con media aliquota fiscale dipende direttamente dal livello di reddito;
- tasse regressive - imposte, dove l'aliquota media è inversamente proporzionale al livello del reddito;
- imposte proporzionali - imposte, la cui aliquota non dipende dall'ammontare del reddito imponibile.
Il sistema fiscale dovrebbe: essere flessibile e facilmente adattabile alle mutevoli esigenze socio-politiche; assicurare la ridistribuzione del PIL creato; essere strumento efficace politica economica statale. Imposte elevate riducono la base imponibile e le entrate del bilancio statale (Figura 8.1).
8.4. Politica fiscale: obiettivi, strumenti, tipologie
Politica fiscale (fiscale) rappresenta le misure adottate dal governo per stabilizzare l'economia modificando l'ammontare delle entrate e/o delle spese del bilancio dello Stato.
Obiettivi di politica fiscale
come ogni politica di stabilizzazione (anticiclica) volta a smussare le fluttuazioni cicliche dell'economia, devono garantire:
- stabile crescita economica;
- pieno impiego delle risorse (in primo luogo, soluzione del problema della disoccupazione ciclica);
- livello dei prezzi stabile (soluzione del problema dell'inflazione).
La politica fiscale è la politica del governo che regola, prima di tutto, la domanda aggregata. In questo caso, la regolazione dell'economia avviene influenzando il valore della spesa totale. Tuttavia, alcuni strumenti di politica fiscale possono essere utilizzati per influenzare offerta aggregata attraverso l'impatto sul livello dell'attività aziendale.
Strumenti politica fiscale sono le spese e le entrate del bilancio dello Stato, ovvero: 1) appalti pubblici (G); 2) tasse (t); 3) trasferimenti (Tr).
Gli strumenti di politica fiscale sono utilizzati in modi diversi a seconda della fase del ciclo in cui si colloca l'economia. Esistono due tipi di politica fiscale: 1) stimolante e 2) restrittiva.
1. Politica fiscale incentivante
viene effettuata durante una recessione, con l'obiettivo di ridurre divario di recessione produzione e ridurre la disoccupazione e mira ad aumentare la domanda aggregata (spesa aggregata). I suoi strumenti sono: a) un aumento degli acquisti pubblici; b) sgravi fiscali; c) un aumento dei trasferimenti.
2. Politica fiscale restrittiva
utilizzato in caso di boom (quando l'economia si surriscalda), ha l'obiettivo di ridurre il divario inflazionistico della produzione e ridurre l'inflazione, ed è finalizzato alla riduzione della domanda aggregata (spesa aggregata). I suoi strumenti sono: a) riduzione degli appalti pubblici; b) un aumento delle imposte; c) riduzione dei trasferimenti.
Inoltre, viene operata una distinzione tra politica fiscale discrezionale e automatica (non discrezionale). Politica fiscale discrezionale
rappresenta una modifica legislativa (ufficiale) da parte del governo nell'importo degli acquisti, delle tasse e dei trasferimenti statali al fine di stabilizzare l'economia.
Politica fiscale automatica
associato all'azione degli stabilizzatori (automatici) incorporati. Gli stabilizzatori integrati sono strumenti il cui valore non cambia, ma la cui stessa presenza (il loro sistema economico) stabilizza automaticamente l'economia stimolando l'attività economica durante una fase di recessione e trattenendola in caso di surriscaldamento. A stabilizzatori automatici
relazionare:
- imposta sul reddito (che include sia l'imposta sul reddito delle famiglie che l'imposta sul reddito delle società);
- imposte indirette(principalmente IVA);
- indennità di disoccupazione;
- benefici per la povertà.
8.5. Effetto Laffer
Va tenuto presente che strumenti di politica fiscale quali tasse e trasferimenti agiscono non solo sulla domanda aggregata, ma anche sull'offerta aggregata.
Poiché le imprese considerano le tasse un costo, l'aumento delle tasse porta a una riduzione dell'offerta aggregata e le riduzioni delle tasse portano a un aumento dell'attività e della produzione.
Riso. 8.1. curva di Laffer
Uno studio dettagliato dell'impatto delle imposte sull'offerta aggregata appartiene ad A. Laffer. A. Laffer ha costruito una curva ipotetica (Fig. 8.1), con l'aiuto della quale ha mostrato l'impatto delle variazioni dell'aliquota fiscale sull'importo totale delle entrate fiscali al bilancio dello Stato.
Utilizzando la funzione fiscale T = t × Y, A. Laffer ha mostrato che esiste un'aliquota fiscale ottimale (t *) alla quale le entrate fiscali sono massime (Tmax.).
8.6. Moltiplicatore della spesa pubblica. Moltiplicatore d'imposta
Segue da un semplice modello keynesiano che tutti gli strumenti di politica fiscale (appalti pubblici, tasse e trasferimenti) hanno effetto moltiplicativo impatto sull'economia.
Moltiplicatore degli appalti pubbliciè un coefficiente che mostra quante volte è aumentato (diminuito) reddito nazionale con un aumento (diminuzione) degli appalti pubblici per unità:
, (1)
dove m è il moltiplicatore d'imposta; MPC - propensione marginale al consumo; MPS è la propensione marginale al risparmio.
Guadagno totale reddito nazionale (DY) a seguito della crescita degli appalti pubblici (DG) sarà .
Moltiplicatore d'impostaè un coefficiente che mostra quante volte il reddito nazionale (PIL) aumenterà (diminuirà) con una riduzione (aumento) delle imposte per unità.
. (2)
L'aumento del reddito nazionale a seguito di modifiche fiscali sarà.
Il moltiplicatore delle tasse funziona nella direzione opposta rispetto al moltiplicatore della spesa pubblica. I tagli alle tasse aumentano il PIL reale (reddito nazionale), mentre i tagli alle tasse riducono il PIL reale (reddito nazionale).
Codice Fiscale della Federazione Russa, prima parte del 31 luglio 1998 n. 146-FZ e seconda parte del 5 agosto 2000 n. 117-FZ (edizione attuale).
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