Imposta sul reddito sugli Stato e sui titoli comunali. Problemi moderni dell'analisi della scienza e dell'istruzione della solvibilità e della sostenibilità finanziaria della compagnia assicurativa
4.4. Garantire la solvibilità e la sostenibilità finanziaria degli ABS
Sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa – la capacità di adempiere agli obblighi assicurativi adottivi quando influenzano le sue attività di fattori sfavorevoli e un cambiamento nella congiuntura economica.
Garanzie per garantire la sostenibilità finanziaria dell'assicuratore Conformemente all'art. La 25 legge "sull'organizzazione del caso assicurativo nella Federazione Russa" sono:
- tassi di assicurazione economicamente ragionevoli;
- riserve di assicurazione sufficienti per soddisfare l'assicurazione, il coordinamento, la riassicurazione, l'assicurazione reciproca;
- fondi propri;
- Reinsurrezione.
Commenti: Atti legislativi che regolano la procedura per l'ingresso dell'AS al mercato e le loro attività successive non determinano la solvibilità e la sostenibilità finanziaria delle società. Allo stesso tempo, il legislatore non stabilisce e le restrizioni sulle garanzie per garantire la sostenibilità finanziaria per un assicuratore che effettua un'assicurazione reciproca.
La legge non ha disposizioni volte a garantire la stabilità finanziaria degli ABS, vale a dire:
richiede riguardo alla procedura di formazione mezzi finanziari Assicurazione reciproca società nella fase iniziale della sua creazione;
requisiti di riassicurazione.
La combinazione di questi requisiti, insieme al collocamento delle riserve assicurative, è la fondazione senza la quale la società di reciproca assicurazione non sarà in grado di esistere normalmente.
La credibilità della sostenibilità finanziaria dell'assicuratore si presume di solito l'adeguatezza delle riserve assicurative e dei propri fondi per soddisfare gli obblighi dell'assicuratore. Su come sono calcolate le riserve di assicurazione correttamente, in quanto tengono conto degli obblighi insoddisfatti insoliti o soddisfatti non pienamente stabilità finanziaria Assicuratore, la sua solvibilità, la capacità di adempiere agli obblighi in materia di pagamenti assicurativi. Le riserve rappresentano un tipo di quadro finanziario per garantire gli obblighi assunti dall'assicuratore. La società di assicurazione reciproca calcola le riserve assicurative dal momento del ricevimento della licenza per il reciproco edificio.
Nella clausola 2. Arte. 25 "Condizioni per garantire la sostenibilità finanziaria degli assicuratori" della legge N 4015-1 ha indicato che "i propri fondi di assicuratori (ad eccezione delle società di assicurazione reciproca che svolgono l'assicurazione esclusivamente ai propri membri) comprendono il capitale sociale, capitale della riserva, capitale extra, guadagni conservati. "Quindi, è dichiarato una differenza fondamentale fondo assicurativo ABS dalla fondazione dell'assicuratore commerciale.
Va notato che in una legge speciale che regola l'assicurazione reciproca non viene fornita per la formazione di fondi propri OVO. Pertanto, è possibile dare ipoteticamente la loro presenza, e tra loro capitale autorizzato (Capitale del noleggio) e capitale di riserva (riserva di garanzia).
Informazioni di riferimento : Clausola 3 dell'articolo 25 della legge n. 40-1 "Assicuratori (Ad eccezione delle società di assicurazione reciproca) Deve essere interamente pagato dal capitale autorizzato, la cui dimensione non dovrebbe essere inferiore a questa legge della quantità minima di capitale sociale ".
NEL documenti normativi Non esiste un concetto speciale che denota il mezzo iniziale della società di reciproca assicurazione, formata nella fase di creare un'organizzazione. Allo stesso tempo, le società di assicurazione reciproca dovrebbero formare un fondo, che, nel suo previsto, le condizioni di formazione e spesa, sono simili al capitale autorizzato delle compagnie di assicurazione congiunta, - "Avvio" Capitale che fornisce garanzie assicurative nel primi anni dell'assicuratore. Sulla base dello scopo di utilizzarli, la notazione più accettabile di questo concetto può essere utilizzata come il fondo costituente, il Fondo iniziale, il fondo della garanzia.
Sembra che la formazione del Fondo iniziale della Società sia il suo principale problema finanziario. Le difficoltà previste nelle attività di ATS possono essere relative all'esistenza di fonti per la formazione dell'assicurazione iniziale fondo di riserva Al momento dell'inizio delle loro attività. Affinché gli ovini per iniziare le attività assicurative, dovrebbe avere fondi sufficienti a sua disposizione per l'attuazione dei pagamenti assicurativi prima dell'accumulo dei fondi necessari attraverso contributi dei suoi membri. È necessario considerare che il numero minimo di partecipanti (per legge) - individui - Forse 5 persone.
Pertanto, la stabilità delle attività delle società non profit, che è AFS, dovrebbe essere fornita fondo reciproco iniziale, Le dimensioni minime dei quali dovrebbero essere determinate dalla legge, nonché dalle condizioni per la sua formazione, i confini inferiori e superiori, le differenze nell'ordine della sua formazione da parte delle persone giuridiche e individui. Quando si sceglie un metodo ottimale per la formazione del Fondo iniziale, il numero di accordi (membri) di ABS sarà essenziale, poiché con piccole quantità ci possono essere difficoltà con la formazione di aggregazione assicurativa sufficiente per coprire le perdite, nonché un aumento Nel numero di membri possono comportare complicazioni nella gestione della società. Pertanto, è consigliabile stabilire nella norma legislativa e massima del numero di partecipanti alla Società, tenendo conto dell'esperienza domestica storica e della pratica di assicurazione reciproca all'estero secolari.
Come fonte di formazione del Fondo iniziale, potrebbero essere considerati contributi di ingresso dei membri della società e fondi presi in prestito. Ciò richiede un emendamento alla legge in termini di determinazione dell'uso di tali fondi - non per coprire i costi associati alle attività autorizzate della Società, ma allo scopo della formazione del Fondo di assicurazione "iniziale" (Fondo reciproco iniziale) Garantire l'attuazione degli obblighi assicurativi nei primi anni di società di attività. Soprattutto perché l'obiettivo di coprire i costi associati alle attività autorizzate della Società è fornita per una fonte speciale.
La logica economica e la pratica storica indicano anche la necessità di correlare l'ammontare della partecipazione finanziaria di un membro separato della Società nella formazione del Fondo iniziale, nonché l'entità dei rischi che ha assicurato nella società, con la quantità di autorità di questo membro - partecipante assemblea generale Quando si prendono decisioni che riguardano i risultati economici delle attività della Società: l'approvazione delle condizioni di assicurazione, la procedura per la formazione di riserve, la fonte di copertura di una perdita per l'attuazione dell'assicurazione reciproca per l'anno di riferimento, la decisione di rendere membri di Il contributo supplementare della Società e la definizione delle sue dimensioni, l'approvazione delle dimensioni del fattore assicurativo, e anche le strutture del tasso tariffario, ecc.
L'esistenza del Fondo iniziale, regolato dalla legge speciale sull'assicurazione reciproca, come condizione prerequisita per ottenere una licenza di ATS e garantire l'attuazione da parte della Società di obblighi assicurativi al momento della sua creazione, legalizzare in gran parte la sfiducia delle imprese e la popolazione alle società reciproche e rafforzò la sua posizione mercato assicurativo.
Allo stesso tempo, per garantire la solvibilità e il rafforzamento delle condizioni finanziarie, una società reciproca dovrebbe essere formabile (maggio) e riserva di garanzia, Fonti della formazione dei quali sono redditi da competenza e attività di investimento.
La dimensione della riserva dovrebbe essere determinata da atti regolatorie per l'assicurazione e la Carta degli ABS. Nei primi anni di attività, può essere formato utilizzando fondi presi in prestito. Successivamente, la riserva della garanzia può essere reintegrata mediante reddito da investimento o reddito ottenuto a seguito di un eccesso di eccesso significativo dei contributi in entrata sui risultati dei rapporti.
Come possibile opzione Le definizioni delle dimensioni del Fondo di garanzia possono essere utilizzate dall'esperienza dell'assicurazione reciproca degli Stati membri dell'Unione europea. La direttiva dell'Unione europea (datata 24 luglio 1973) identifica il concetto di solvibilità ABS, che "... deve avere riserve tecniche che soddisfano gli obblighi adottati e una riserva di solvibilità priva di qualsiasi obbligo ...". Allo stesso tempo, la riserva di garanzia, costituita da proprietà priva di obbligazioni per un massimo di 2/3, una riserva di reciproca solvibilità della società non deve rientrare al di sotto della soglia per la quale vi è il pericolo per la stabilità finanziaria. La solvibilità della società reciproca è garantita nei primi anni di attività con la Fondazione iniziale minima - per l'importo di 1/3 della Riserva di Solvibilità e della Fondazione per i costi organizzativi.
Quindi, nel processo di attività, la solvibilità degli ATS può essere fornita con riserve assicurative e una riserva di solvibilità. La grandezza del volume sufficiente di riserva di solvibilità è determinata dalla quantità di operazioni di assicurazione. Secondo la procedura adottata nei paesi dell'UE, la solvibilità dei OV è valutata confrontando la risposta effettiva della solvibilità con il valore calcolato - il limite di solvibilità. La dimensione della riserva di solvibilità dipende anche dalla classificazione dei rischi adottati dall'AS e sulla natura delle attività della società (assicurazione vita e sanitaria o assicurazione diversa dall'assicurazione sulla vita).
Pertanto, nei paesi dell'Unione europea, la dimensione del Fondo di garanzia richiesto per garantire la solvibilità varia da 200 mila a 400 migliaia di euro. Se il volume delle operazioni di reciproca assicurazione supera limite installato Un premio raccolto (in generale, 1000 mila euro), il fondo della garanzia dovrebbe essere aumentato più volte.
Tintaging le norme della legislazione interna della Federazione Russa in linea con International standard legali (In particolare, la regolazione delle attività delle società di assicurazione reciproca ai sensi delle direttive dell'UE) è pertinente in relazione all'adesione della Russia all'Organizzazione mondiale del commercio. È inoltre necessario considerare che nella liberalizzazione del mercato delle assicurazioni russe, l'emergere di uffici rappresentativi o controllate di società straniere di assicurazione reciproca in Russia, che in questo caso sarà in grado di agire in conformità con i requisiti della legge " Sull'assicurazione reciproca ".
Quindi, una possibile discrepanza tra i pagamenti assicurativi previsti ed effettivi può essere risolta a spese della riserva di garanzia e del Fondo reciproco iniziale.
Oltre a queste caratteristiche della formazione delle risorse di interazione della società dell'azienda, occorre prestare particolare attenzione alle risorse immateriali (potenziali) della Società, fornite dalla responsabilità della controllata congiunta dei membri delle passività assicurative della Società (clausola 3. 7 ). Per provenire dalla società dei membri, la responsabilità sussidiaria è mantenuta in relazione agli obblighi della Società, che è sorto prima del giorno della loro uscita dalla composizione della società per altri 2 anni (paragrafo 8. Articolo 8).
Informazioni di riferimento : Paragrafo 3 dell'articolo 7 della legge n. 286 - FZ: i membri della Società trasportano congiuntamente la responsabilità sussidiaria per gli obblighi assicurativi della Società all'interno della parte unica del contributo aggiuntivo di ciascuno dei membri della società. Questa responsabilità sussidiaria significa che in caso di mancata presentazione da parte di un membro di un contributo aggiuntivo, l'altro membro della Società è obbligata a far parte di un contributo così supplementare proporzionalmente a causa di un membro del premio assicurativo.
p.8.ST.8. Un membro della Società per due anni dalla cessazione di adesione a una società di pari con tutti i membri della società è soggetta a responsabilità sussidiaria per gli obblighi assicurativi della Società, che è nata fino al giorno della cessazione dell'appartenenza alla società.
Il problema della solvibilità per l'organizzazione assicurativa, cioè garantisce di soddisfare tutti i suoi obblighi sui pagamenti assicurativi a scapito delle riserve assicurative e dei propri fondi - è uno dei più importanti nelle condizioni della formazione del mercato assicurativo.
Solvibilità - la base della sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa e, pertanto, l'indicatore più importante L'attrattiva dell'assicuratore per i potenziali clienti. Nella preparazione del rating delle organizzazioni assicurative, la solvibilità è solitamente sollevata in primo luogo tra gli altri criteri di affidabilità.
Garantire la sostenibilità finanziaria e la solvibilità dell'organizzazione assicurativa nel processo della sua attività è uno dei compiti più importanti e complessi risolti nel processo di gestione del capitale assicurativo.
Va tenuto presente che i concetti di "stabilità finanziaria" e "solvibilità" sono diversi.
La stabilità finanziaria è la capacità di un'organizzazione assicurativa di adempiere agli obblighi ai contratti assicurativi sotto l'azione dei fattori avversi per il cambiamento della congiuntura economica.
La solvibilità è una manifestazione privata della sostenibilità finanziaria dell'assicuratore e riflette la sua capacità di pagare per gli obblighi non estremi, ma in condizioni normali. Durante la formazione del mercato delle assicurazioni nazionali, la maggior parte delle organizzazioni assicurative ha affrontato il problema del deterioramento delle loro condizioni finanziarie. Ciò è dovuto a una serie di motivi: l'importo insufficiente di equità, bassa attività commerciale degli assicuratori, svantaggi nella legislazione vigente, politica rischiosa di investimento. Di conseguenza, le perdite scoperte degli anni passati, praticamente l'assenza di capitale propria e non adempimento da parte degli assicuratori dei loro obblighi. Tutto ciò può portare a economico sfavorevole e conseguenze sociali Per tutta la società. Pertanto, le condizioni che garantiscono la sostenibilità finanziaria degli assicuratori sono legalmente definite: la presenza di fondi legali di legge, le riserve assicurative, nonché il sistema di riassicurazione.
Assicuratore, Gli obblighi adottati nell'ammontare del superamento della possibilità della loro esecuzione a scapito dei suoi fondi sono obbligati in conformità con la legislazione per trasferire la parte del reinserimento dell'esecuzione di tali obblighi. Si ritiene che l'atteggiamento dei pagamenti sui rischi sia passati alla riassicurazione al premio netto totale (coefficiente di conservazione) non dovrebbe superare il 50%. Questo è spiegato dal fatto che con troppi rischio di rischio dato alla riassicurazione, organizzazione assicurativa Può essere dipendente dall'esecuzione da parte del riassicuratore dei suoi obblighi.
Tuttavia, altri fattori sono influenzati dalla sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa e, di conseguenza, altri fattori influenzano la solvibilità (alcuni dei quali sono considerati sopra). La stabilità finanziaria dell'assicuratore è raggiunta:
- · Un aumento della quantità di premio assicurativo ricevuto e l'ottimizzazione dei pagamenti assicurativi per tipo di assicurazione;
- · Ridurre i crediti e è possibile pagare per questi account;
- · La presenza di equità sufficiente (priva di obblighi di fondi propri dell'assicuratore);
- · Condurre una politica tariffaria ottimale;
- · Conformità alla dimensione normativa del rapporto tra attività e obblighi dell'assicuratore;
- · Garantire le attività redditizie dell'organizzazione assicurativa;
- · Assicurazione efficace per il rischio assicurativo;
- · Razionalizzazione della struttura e del miglioramento dell'efficacia delle riserve di assicurazione investimenti e dei propri fondi dell'assicuratore, ecc.
Pertanto, il concetto di "stabilità finanziaria" include una valutazione di vari aspetti delle attività dell'assicuratore e dà un'idea del benessere finanziario dell'organizzazione assicurativa a lungo termine.
Ci sono un certo numero di indicatori per valutare la situazione finanziaria dell'organizzazione assicurativa. Tuttavia, nella Repubblica di Bielorussia, il sistema di indicatori finanziari è nella fase di formazione.
Valutazione delle condizioni finanziarie e del suo cambiamento per periodo di segnalazione La specifica organizzazione assicurativa è fatta da saldo contabile. Nel bilancio dell'organizzazione assicurativa, ci sono tre componenti che hanno un impatto decisivo sulla stabilità finanziaria: attività, equità e obblighi. Sono praticamente e determinano la solvibilità dell'assicuratore.
L'esperienza di assicurazione mondiale ha sviluppato un metodo per valutare la solvibilità attraverso il calcolo del rapporto tra attività e obblighi gratuiti ai sensi dei contratti assicurativi esistenti. La dimensione delle attività gratuite dovrebbe essere maggiore o uguale agli obblighi assicurativi dell'assicurazione adottati:
dove A è il patrimonio dell'assicuratore,
O è la quantità di obblighi dell'assicuratore.
Allo stesso tempo, sotto i beni dell'assicuratore è compreso dall'aggregato i soldi e investimenti apportati per garantire riserve assicurative e una riserva di solvibilità fornita dalla propria capitale e investimento sotto forma di proprietà dell'assicuratore (immobilizzazioni, valori materiali, I soldi, investimenti finanziari eccetera.)
La quantità di obblighi di assicurazione ricevuta è determinata dalla dimensione delle riserve assicurative formate.
Secondo i requisiti dell'articolo 16 della prima direttiva del Consiglio delle Comunità europee del 24 luglio 1973 ", ciascuno Stato membro obbliga qualsiasi impresa registrata sul suo territorio per formare una riserva di solvibilità nella dimensione corrispondente alla quantità di attività di questa impresa . In questa direttiva, la riserva di solvibilità è definita come proprietà di un'impresa, libera da eventuali obblighi futuri, meno i diritti del reclamo, cioè. nella quantità di equità.
Il capitale azionario delle organizzazioni di assicurazione, come già notato, include l'importo del capitale sociale pagato, il capitale aggiuntivo, il fondo di riserva, i guadagni mantenuti degli anni passati e dei fondi del consumo di Accumulo e del consumo di consumo attività immaterialiperdite non intraiatibili.
Va notato che la tua capitale dell'assicuratore a modo suo destinazione target. Più importante della capitale delle imprese industriali, poiché la capitale delle organizzazioni assicurative garantisce non solo la copertura del rischio di oggi, ma fornisce anche una copertura futura. Il capitale proprio è una garanzia aggiuntiva per le riserve di assicurazione per coprire gli obblighi dell'assicuratore e coinvolge un assicuratore affidabile delle politiche di investimento e un efficace sistema di riassicurazione.
L'entità degli obblighi dell'assicuratore ai prigionieri dei contratti assicurativi, ma non eseguiti al momento riflettono le riserve assicurative. Abbinare le dimensioni del patrimonio netto obblighi ricevuti È uno dei criteri più importanti per valutare la solvibilità dell'organizzazione assicurativa.
Poiché la dimensione delle riserve assicurative è calcolata da metodi speciali ed è definito in modo accurato, il problema di valutare la solvibilità dell'organizzazione assicurativa è ridotta alla valutazione del patrimonio netto per coprire la riserva della solvibilità.
Valutare l'adeguatezza del patrimonio netto è effettuato confrontando le sue dimensioni con due valori - con una riserva di solvibilità e con una fondazione di garanzia.
Secondo l'attuale legislazione assicurativa, la ridondanza della solvibilità sulle operazioni di assicurazione sulla vita è fissata per il 4% della quantità di riserva di assicurazione sulla vita.
La dimensione normativa della riserva di solvibilità (per tutti i tipi di assicurazione, oltre all'assicurazione sulla vita), è calcolata conformemente agli articoli 1-4 della direttiva UE 87/343 del 22/06/1987. Con l'aiuto di due indicatori, a seconda:
- 1. Dalla quantità di premi assicurativi ricevuti per l'anno scorso (P1);
- 2. Dalla quantità media dei pagamenti assicurativi per gli ultimi tre anni di calendario (P2).
Il risultato più grande è preso come standard.
Il primo indicatore è calcolato come segue:
P1 \u003d x k x kn, (4)
se la SFZ è l'ammontare dei premi assicurativi per l'anno di riferimento, tenendo conto dei contributi per l'assicurazione diretta e il coordinamento (i contributi meno restituiti ai contratti di risoluzione) e l'ammontare dei premi assicurativi adottati in riassicurazione o retrocessione per tipo di assicurazione diversa dall'assicurazione sulla vita per il periodo analizzato;
F - l'importo volto al Fondo (riserva) delle misure preventive e dei fondi di garanzia in conformità con la legislazione vigente nello stesso periodo;
k è un set di coefficienti correttivi per gli assicuratori della prima direttiva del Consiglio delle Comunità europee (pari a 0,18);
coefficiente di correzione KN, che è il massimo da due quantitativi: 0,5 e la partecipazione di un assicuratore diretto nei pagamenti assicurativi, calcolati come la relazione tra l'ammontare della quantità di pagamenti assicurativi effettivamente prodotti inferiori alla quantità di compensazione per il rischio di rischi trasmessi a Riassicurazione, e l'importo totale in effetti, i pagamenti assicurativi su accordi assicurativi diversi dall'assicurazione sulla vita per il periodo analizzato (pari a 12 mesi). Se i dati di pagamento per il periodo analizzato non sono stati effettuati, il fattore di correzione non viene utilizzato nel calcolo.
Questa formula mostra che il valore della solvibilità pari al primo risultato è determinato dalla dimensione dei premi (gli impegni effettuati vengono valutati attraverso i premi).
Il secondo indicatore è calcolato dalla seguente formula:
P2 \u003d t x k x kn, (5)
dove T è la quantità media annua dei pagamenti assicurativi (per 3 anni di calendario, che precede la data di riferimento che precede la data di riferimento), prodotta sull'assicurazione diretta e sulle operazioni di compattazione e sotto i contratti adottati o di retrocessione;
k è un set di coefficienti correttivi per gli assicuratori della prima direttiva del Consiglio delle Comunità europee (pari a 0,26);
kN è un coefficiente di correzione calcolato in modo simile al primo indicatore. Il periodo analizzato nel calcolo del coefficiente di correzione per il secondo indicatore è impostato su 12 mesi precedenti la data di riferimento.
Questa formula mostra che lo standard di solvibilità pari al secondo risultato è determinato dalla quantità di pagamenti che caratterizzano gli obblighi eseguiti.
Il fondo di garanzia è determinato per l'importo di 1/3 della riserva di solvibilità.
L'organizzazione assicurativa è un solvente se il suo capitale non è inferiore a una riserva di solvibilità. Tuttavia, se questo requisito non viene eseguito, le condizioni sono ispezionate che la solvibilità effettiva è almeno superiore al fondo della garanzia pari a 1/3 dello standard. L'organizzazione assicurativa è parzialmente solvente se il proprio capitale non è inferiore al fondo della garanzia. Se questo rapporto non viene eseguito (il proprio capitale sociale e il fondo di garanzia), l'organizzazione assicurativa è insolvente.
Per calcolare il proprio capitale, la riserva di fondi di solvibilità e garanzia viene utilizzata dai dati del reporting contabile (finanziario) dell'assicuratore.
Dopo aver esaminato il Capitolo 18, lo studente sarà:
conoscere
- Fondamentali della sostenibilità finanziaria della compagnia assicurativa;
- il concetto di solvibilità della compagnia assicurativa;
- I. regolamentostabilire requisiti per la sostenibilità finanziaria e la solvibilità della compagnia assicurativa;
essere in grado di
- caratterizzare i principali indicatori della sostenibilità finanziaria dell'assicuratore;
- definire dimensione minima capitale autorizzato di assicuratori di varie specializzazione;
- distinguere tra i concetti di "solvibilità" e "stabilità finanziaria";
- definire il margine normativo e effettivo della solvibilità della solvibilità dell'assicuratore;
avere un'idea
- Sull'analisi delle condizioni finanziarie dell'organizzazione assicurativa;
- Sul calcolo del grado di ambito di fondi della compagnia assicurativa, il livello di redditività del suo lavoro e il livello di redditività dei premi assicurativi;
- Sulla valutazione della solvibilità della compagnia assicurativa.
Sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa
Sostenibilità finanziaria dell'assicuratore - Questa è la capacità dell'assicuratore in modo tempestivo e nell'importo previsto dall'importo degli obblighi assunti a tutti i soggetti a spese dei propri fondi propri e attratti. La base della sostenibilità finanziaria degli assicuratori è:
- 1) economicamente ragionevole tassi di assicurazione;
- 2) riserve di assicurazione sufficienti per soddisfare gli obblighi ai sensi degli accordi assicurativi, coordinamento, riassicurazione, reciproca assicurazione;
- 3) fondi propri;
- 4) Riassicurazione.
Gli assicuratori (ad eccezione delle società di assicurazione reciproca) devono essere pienamente pagati dal capitale autorizzato, il cui importo non dovrebbe essere inferiore alla legge sull'assicurazione della quantità minima di capitale sociale.
Pertanto, la stabilità finanziaria dell'assicuratore è raggiunta:
- un aumento del capitale autorizzato e di altri fondi fondamentali dell'organizzazione assicurativa;
- l'uso di tassi di assicurazione correttamente calcolati, differenziati e sufficientemente flessibili;
- La formazione di riserve assicurative garantiscono in conformità con la procedura stabilita da documenti normativi pagamenti di assicurazione;
- conformità con la massima responsabilità dell'assicuratore per un rischio separato;
- riassicurazione, coordinando i rischi principali;
- conformità con la dimensione normativa del rapporto tra attività e obblighi dell'assicuratore;
- Ridurre i crediti e il debito dei conti.
Ci sono alcuni indicatori da valutare
stato finanziario dell'organizzazione assicurativa. A seconda dei loro valori, si distinguono quattro stati dell'organizzazione:
- sostenibile;
- instabile;
- confine;
- Fallimento finanziario.
Quando i valori minimi ammissibili degli indicatori di stabilità finanziaria sono ulteriormente ridotti risorse finanziarie Può comportare l'insolvenza e il fallimento dell'organizzazione assicurativa.
Lo stato della finanza dell'organizzazione è caratterizzato da alcuni segni, come la solvibilità, la liquidità, le deviazioni degli standard finanziari, la struttura del bilancio, il grado di adattamento all'ambiente. I punti estremi delle condizioni finanziarie dell'organizzazione assicurativa sono stabilità finanziaria e fallimento. Inoltre, si distinguono altri due stati di transizione: instabile e bordo (soglia).
Se un'organizzazione assicurativa non può esercitare i pagamenti dell'assicurazione, i pagamenti al bilancio e i pagamenti correnti, la sua condizione finanziaria è definita come un confine. Questa condizione è una soglia, poiché dopo quella sanitaria o bancarotta è possibile. Il fallimento finanziario è caratterizzato dalla mancanza di tutti i segni di sostenibilità finanziaria. La Sgaazione è considerata una variante di questo stato che consente il restauro della stabilità finanziaria.
La sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa è influenzata sia fattori esterni che interni. Fattori esterniincludere tali parametri esterni che l'organizzazione non può essere modificata ed è costretta ad adattarsi a loro. Nel management, i fattori esterni sono considerati "quadro", I.e. Restrizioni prese in considerazione quando si mobilitano le risorse domestiche e la formazione della politica finanziaria ed economica dell'organizzazione. I fattori esterni includono lo stato complessivo dell'economia nazionale, il quadro legislativo, sistema fiscale esistente, modulo regolamento statale Attività assicurative, assicurazione e congiuntura assicurativa e mercati finanziari, solvibilità e preferenze dei consumatori della popolazione, ecc.
PER fattori interni Fornire la sostenibilità finanziaria include le proprie caratteristiche dell'organizzazione assicurativa, che in linea di principio può essere controllata da esso. I fattori interni includono la natura della specializzazione della compagnia assicurativa, la struttura organizzativa, la bilancia del portafoglio assicurativo, la tariffa, la riassicurazione e politica di investimento e così via. Opportunità domestiche Deve essere utilizzato in modo tale da resistere efficacemente agli effetti negativi e utilizzare pienamente gli effetti benefici dei fattori esterni.
Il raggiungimento della sostenibilità finanziaria nel settore dell'attività assicurativa è in qualche modo diverso da ciò che viene fatto per raggiungere questo obiettivo in altri settori dell'economia. Un'organizzazione non trappola, utilizzando fondi attratti, di norma, sa esattamente quando e quanto ha bisogno di pagare ai loro partner commerciali.
Nelle organizzazioni assicurative, la situazione è diversa. L'assicuratore costituisce la parte principale delle sue attività da parte di fondi attratti. Tuttavia, le scadenze e la dimensione dei prossimi pagamenti dell'assicurato, può valutare solo con una certa probabilità. A tale riguardo, l'assicuratore, quando si adempie i suoi obblighi, è focalizzato non solo sui mezzi di riserve assicurative, destinati appositamente all'attuazione dei pagamenti assicurativi, ma anche ai propri fondi liberi dall'adempimento di altri obblighi.
In conformità con il paragrafo 3 dell'art. 25 della legge "sull'organizzazione dell'assicurazione in Federazione Russa"Gli assicuratori devono avere un capitale autorizzato completamente pagato, le cui dimensioni non dovrebbero essere inferiori alla legge della quantità minima di capitale sociale. Le dimensioni minime del capitale autorizzato (Regno Unito T | P) L'assicuratore è determinato sulla base delle dimensioni di base del suo capitale autorizzato (UBB AZ) e dei coefficienti (per), stabilito a seconda della specializzazione degli assicuratori in termini di assicurazione e della loro combinazione:
per - 1 - Attuare l'assicurazione contro gli incidenti e le malattie, assicurazione sanitaria; per \u003d 1 - Effettuare l'assicurazione contro gli incidenti e le malattie, l'assicurazione medica, l'assicurazione immobiliare, l'assicurazione della responsabilità civile, l'assicurazione dei rischi imprenditoriali; k \u003d. 2 - Effettuare un'assicurazione sulla vita; k \u003d. 2 - Effettuare l'assicurazione della vita, assicurazione contro incidenti e malattie, assicurazione sanitaria; k - 4. - Per la riassicurazione, oltre all'assicurazione in combinazione con la riassicurazione.
Dal 1 ° gennaio 2012, la dimensione del capitale minimo autorizzato dell'organizzazione assicurativa è aumentata a 120 milioni di rubli. Tenendo conto dei coefficienti esistenti (in precedenza, erano 30 milioni di rubli). L'importo base del capitale autorizzato dell'assicurazione che si esercita esclusivamente assicurazione medica è stabilita per 60 milioni di rubli.
Sotto stabilità finanziaria La compagnia di assicurazioni dovrebbe comprendere la stabilità della sua posizione finanziaria prevista da una sufficiente quota di patrimonio netto nella composizione delle fonti di finanziamento.
La manifestazione esterna della sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa è la sua solvibilità - la capacità dell'assicuratore di adempiere agli obblighi di pagare la somma assicurata o compensazione assicurativa Persona assicurata o assicurata ai contratti assicurativi in \u200b\u200bqualsiasi momento. È la solvibilità delle organizzazioni assicurative che è l'oggetto principale del controllo da parte delle autorità di vigilanza delle assicurazioni.
Secondo le cronache della legge sull'assicurazione garanzie per garantire la sostenibilità finanziaria dell'assicuratore siamo:
Tassi di assicurazione economicamente ragionevoli;
Le riserve di assicurazione sufficienti per soddisfare la copertura assicurativa, la riassicurazione, l'assicurazione reciproca
Fondi propri;
Riassicurazione.
Le riserve di assicurazione e i propri fondi dell'assicuratore dovrebbero essere garantiti da attività corrispondenti ai requisiti di diversificazione, liquidità, rimborso e redditività. I propri mezzi di assicuratori (ad eccezione delle società di reciproca assicurazione) includono capitale autorizzato, capitale di riserva, capitale extra.utili trattenuti.
Gli assicuratori (ad eccezione delle società di reciproca assicurazione) devono avere completamente pagato dal capitale autorizzato, la cui dimensione non dovrebbe essere inferiore alla legge sull'assicurazione della quantità minima di capitale autorizzato.
La dimensione minima del capitale autorizzato dell'assicuratore, esercitando esclusivamente assicurazione medica, è stabilita per 60 milioni di rubli. L'importo minimo del capitale autorizzato di un altro assicuratore è determinato sulla base delle dimensioni di base del suo capitale autorizzato, pari a 120 milioni di rubli e i seguenti fattori:
1 - Effettuare l'assicurazione contro gli incidenti e le malattie, l'assicurazione sanitaria, l'assicurazione sulla proprietà, l'assicurazione della responsabilità civile;
2 - Effettuare l'assicurazione della vita, assicurazione contro incidenti e malattie, assicurazione sanitaria;
4 - Per la riassicurazione, nonché l'assicurazione in combinazione con la riassicurazione.
La modifica della quantità minima di capitale sociale dell'assicuratore è consentita solo legge federale Non più di una volta ogni due anni con un periodo di transizione vincolante.
Incorporazione denaro preso in prestito E la proprietà non è consentita nel Pledge.
L'assicuratore (ad eccezione della società di reciproca assicurazione) può trasmettere gli obblighi adottati dai contratti assicurativi (portfolio assicurativo), un assicuratore o diversi assicuratori (sostituzione dell'assicuratore), che ha licenze per l'attuazione di tali tipi di assicurazione su cui il Il portafoglio assicurativo è trasmesso e ha sufficiente proprio mezzi, Cioè, i requisiti pertinenti della solvibilità, tenendo conto degli obblighi appena accettati. Il trasferimento del portafoglio assicurativo è effettuato nel modo prescritto dalla legislazione della Federazione Russa.
Contemporaneamente con il trasferimento del portafoglio assicurativo, le attività vengono trasmesse nella quantità di riserve assicurative corrispondenti agli obblighi di assicurazione trasmessi.
Sotto stabilità finanziaria L'organizzazione assicurativa comprende la capacità di adempiere ai loro obblighi a tutte le sue proprietà. Naturalmente, l'assicuratore ha obblighi esterni e nazionali adottati obblighi esterni a dividere in assicurazione e non-trappola (altro). Salvo diversamente specificato, quindi in virtù del significato speciale degli obblighi di assicurazione in base alla stabilità finanziaria, prima di tutto, la capacità dell'assicuratore di adempiere ai propri obblighi di assicurazione 1.
La sostenibilità finanziaria dell'organizzazione assicurativa è garantita da sufficienti e pagate dal capitale autorizzato, adeguatamente adottato da riserve assicurative, nonché il sistema di riassicurazione adottato. L'uso del sistema di riassicurazione presuppone che solo tali rischi per i quali possano soddisfare gli obblighi, sulla base delle sue capacità finanziarie rimanenti responsabili dell'assicuratore. La credibilità della sostenibilità finanziaria dell'assicuratore si presume di solito l'adeguatezza delle riserve assicurative e dei propri fondi gratuiti per soddisfare gli obblighi dell'assicuratore. L'indicatore più importante della sostenibilità finanziaria dell'assicuratore, la sua affidabilità è la solvibilità.
Sotto solvibilitàl'organizzazione assicurativa significa la sua capacità di adempiere ai suoi obblighi in ogni momento.Come nel caso della stabilità finanziaria, quando si valuta la solvibilità, di solito, se questo non è specificamente stipulato, è inteso dalla sua capacità di eseguire principalmente obblighi di assicurazione.
La condizione per la solvibilità dell'assicuratore è più significativa della condizione di sostenibilità finanziaria, in quanto impone un ulteriore requisito per le attività della Società.
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1 Recentemente, il mercato assicurativo globale sta sviluppando sempre più la pratica delle vendite di non assicurazione, ma il cosiddetto prodotto finanziario, che, insieme all'assicurazione, comprende altri servizi finanziari e di credito. Per questo motivo, il significato di altri obblighi (non assicurazione) degli obblighi dell'organizzazione assicurativa aumenta, il che causa la contabilità di tutti gli obblighi esterni nel valutare la sua sostenibilità finanziaria e la solvibilità e non solo l'assicurazione. Gli obblighi interni dell'organizzazione assicurativa non hanno specificità speciale.
Inoltre, dovrebbero essere sufficienti, devono essere liquidi in misura secondo necessità per soddisfare gli obblighi assicurativi in \u200b\u200bqualsiasi momento.
19.4. Valutazione della solvibilità dell'organizzazione assicurativa
Il sostegno finanziario per l'adempimento degli obblighi per i pagamenti assicurativi per l'assicuratore sono formati riserve di assicurazione, nonché privi di obblighi i propri fondi chiamati patrimonio netto. Il significato dell'ultimo elemento è dovuto al fatto che le riserve assicurative di solito non sono sufficienti per soddisfare gli obblighi di assicurazione. Ciò è dovuto principalmente alla natura accidentale dei pagamenti assicurativi e dal fatto che nelle loro attività professionali l'assicuratore è costantemente affrontato rischi tecnici, non tecnici e di investimento (Fig. 19.3)
Poiché le riserve assicurative sono calcolate su metodi speciali, e pertanto la loro dimensione è sufficientemente definita, la valutazione della solvibilità dell'organizzazione assicurativa può essere ridotta alla valutazione dell'adeguatezza delle dimensioni dei propri fondi gratuiti dell'assicuratore (attività nette) , che, insieme alle attività che coprono le riserve assicurative, sono utilizzate per soddisfare gli obblighi di assicurazione (figura 19.4)
Il superamento delle attività dell'assicuratore sui suoi obblighi conferma la presenza di solvenzione del margine (attività pure Assicuratore) - Una differenza positiva tra tutte le attività dell'assicuratore e dei suoi obblighi, che è utilizzata per adempiere agli obblighi di assicurazione in caso di insufficienza delle riserve assicurative. L'essenza dell'attuale metodologia per valutare la solvibilità dell'organizzazione assicurativa è ridotta al confronto delle dimensioni effettive del margine di solvibilità (l'importo effettivo del patrimonio netto dell'assicuratore) con la sua dimensione normativa calcolata in base all'organizzazione assicurativa stimata in conformità con i materiali di orientamento.
La valutazione della solvibilità viene eseguita in tre fasi.
Fase 1. Calcolo della dimensione normativa del margine di solvibilità (il valore normativo del patrimonio netto dell'assicuratore) causato dalle specifiche dei detenuti dei contratti assicurativi, nonché l'ammontare degli obblighi adottati.
L'istruzione presuppone una valutazione della solvibilità per una compagnia assicurativa che è impegnata nell'assicurazione sulla vita e ad altri tipi di assicurazione allo stesso tempo, pertanto la dimensione totale normativa del margine di solvibilità è calcolato come la somma dei due termini - per l'assicurazione sulla vita e Tipi di vita, piuttosto che assicurazione sulla vita. Per altri tipi di assicurazione, piuttosto che l'assicurazione della vita, la dimensione normativa privata del margine di solvibilità NRV è calcolata dalla formula:L'indicatore P1 indica la quantità minima di attività nette, che deve avere una compagnia assicurativa basata sugli impegni assicurativi adottati da esso. È calcolato dalla formula:
qualora il PR è l'ammontare dei premi assicurativi per il periodo su cui è stimata la solvibilità (di norma, un anno) in assicurazione, contratti di compattazione e riassicurazione adottati, ridotti all'importo annuale di premi assicurativi restituiti, detrazioni alla riserva delle misure preventive e altre detrazioni previste dalla legge.
L'indicatore P 2 indica la dimensione minima del patrimonio netto, che deve avere una compagnia assicurativa basata sugli obblighi assicurativi eseguiti da esso. È calcolato dalla formula:
laddove SV è l'importo delle variazioni medie annuali nei precedenti tre anni di variazioni delle perdite e dei pagamenti di assicurazione effettivi in \u200b\u200bcontratti assicurativi, coordinando e adottato in riassicurazione, meno pagamenti ottenuti in base alle rivendicazioni di regressione.
Il coefficiente di correzione K è calcolato per l'anno che precede la data di riferimento, come rapporto della quantità di pagamenti di assicurazione netta (pagamenti totali per i contro importo totale Pagamenti di assicurazione per le riserve di perdita. Nel caso in cui i valori effettivi del coefficiente non superino 0.5, il suo valore è pari a 0,5; Se non ci fosse una riassicurazione, il coefficiente è 1.
Per l'assicurazione sulla vita, il margine di dimensione normativo della solvibilità di NSS è calcolato dalla formula:
dove la riserva rszh per l'assicurazione sulla vita all'ultima data di riferimento; K è un coefficiente di correzione, calcolato come l'atteggiamento della riserva di assicurazione sulla vita meno la partecipazione dei riassicuratori alla grandezza della riserva specificata. Nel caso in cui il valore effettivo del coefficiente è inferiore a 0,85, il suo valore è pari a 0,85; Se non ci fosse una riassicurazione, il coefficiente è 1.
La dimensione normativa del margine complessivo della solvibilità H è calcolata dalla formula:
Se la Società è impegnata nell'assicurazione sulla vita e ad altri tipi di assicurazione e il margine di dimensione normativa calcolata della solvibilità H risulta inferiore al valore minimo del capitale autorizzato previsto dalla legge, H è stabilito uguale a questo valore istituito legislativo.
Fase 2.Determinazione del margine di dimensione effettivo della solvibilità delle attività dell'apparecchiatura PLF.
Sotto la legislazione russa, la dimensione effettiva del margine di solvibilità, che indica la solvibilità effettiva è calcolata dalla formula:
MPF \u003d (MC + DK + RK + NP) - (Bene + per + AP + per + DSP), dove il capitale autorizzato del Regno Unito; Capitale DK-aggiuntivo; Rk-riserva capitale; Guadagni sostituiti da NP dell'anno di rendicontazione e degli anni passati, ben scoperti perdite dell'anno di segnalazione e degli anni passati; Per - Azionisti del debito (partecipanti) sui contributi al capitale sociale; AP - Azioni proprie acquistate dagli azionisti; Attività intangibili; Crediti commerciali DZP.
Fase 3. Confronto del margine di solvibilità della dimensione effettiva con normativa.
Se l'effettivo standard solvente n, I.e., se si osserva il rapporto tra il PPF ≥ n, si può concludere che l'organizzazione assicurativa è efficace in caso di monitoraggio della riabilitazione finanziaria dell'assicuratore; È effettuato da autorità di vigilanza.
Nell'ambito dell'Unione europea, la valutazione della solvibilità viene effettuata separatamente per le compagnie assicurative impegnate in compagnie assicurative di tipo rischi e compagnie assicurative impegnate nell'assicurazione sulla vita. L'ingresso della Federazione Russa all'OMC e all'Unione europea suggeriscono, in particolare, che la valutazione della solvibilità delle compagnie di assicurazione russa dovrebbe essere allineata con gli standard europei e internazionali.
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