Impostazione fiscale di audit. Audit fiscale delle tasse - Controllo della correttezza della contabilità fiscale. Quando è necessario condurre un audit fiscale iniziativa dell'impresa

L'audit fiscale è uno dei tipi più popolari di servizi di audit. L'audit fiscale è una valutazione del modello di tassazione esistente della società del cliente, nonché lo sviluppo di una conclusione sulla possibilità di migliorare l'efficienza nell'ambiente contabilità fiscale Aziende.

Ai sensi dell'audit fiscale, intendiamo un compito di audit speciale per prendere in considerazione la procedura per la formazione delle relazioni contabili e fiscali del cliente per esprimere il parere sul grado di affidabilità e conformità alle norme stabilite dalla legislazione, la procedura per il Formazione, riflessione e pagamento delle tasse e dei pagamenti all'impresa delle tasse e degli altri pagamenti ai bilanci diversi livellicosì come in fondi extrabudgetari..

Audit fiscale come tipo di audit separato per legge N 119-фз non è assegnato e si riferisce, piuttosto, ai servizi correlati e quindi è un'iniziativa. In effetti, l'audit fiscale può far parte di un audit generale se il cliente generale audit desidera verificare la contabilità fiscale e la segnalazione delle tasse della sua organizzazione. Tuttavia, la componente fiscale dell'Audit generale non può coprire l'intero importo di informazioni che riguardano le passività fiscali dell'organizzazione. Pertanto, al fine di studiare più pienamente e successivamente ridurre i rischi fiscali dell'organizzazione, è necessario effettuare un audit fiscale a pieno titolo.

Molte organizzazioni per quali audit generale è obbligatorio, indicare nei contratti con le imprese di revisione. Ambito di applicazione del lavoro di audit fiscale. Le segnalazioni fiscali e la contabilità fiscale in contrasto con l'audit generale dovrebbero essere effettuate da un metodo solido e quello Volume informazioni fiscali significativamente meno del volume di tutti informazioni finanziarie organizzazioni, allora questo metodo di verifica è abbastanza applicabile a audit fiscale.

Lo scopo dell'audit fiscale è:

• preparazione dell'organizzazione per qualsiasi possibile verifica delle autorità fiscali
• analisi generale del sistema fiscale dell'entità economica;
• determinazione dei principali fattori che influenzano gli indicatori fiscali;
• verifica della metodologia per il calcolo dei pagamenti delle tasse;
• calcolo preliminare degli indicatori fiscali dell'entità economica.
• conferma della correttezza del calcolo e del pagamento dell'oggetto economico delle tasse e delle tasse al bilancio e sui fondi extrabustizia
• minimizzare i pagamenti delle tasse

Clienti di audit fiscale.

Al fine di ridurre al minimo i pagamenti delle tasse, nonché per evitare sanzioni, società, è consigliabile ed economicamente vantaggiosa effettuare un audit fiscale, attraverso il quale sarà possibile identificare e neutralizzare gli errori nella conduzione della contabilità fiscale e di elaborare la segnalazione delle imposte. Separatamente, l'audit fiscale può ordinare e organizzazioni per i quali è obbligatoria l'audit generale. Queste organizzazioni includono: Aperto azienda azionaria congiunta; credito organizzazioni assicurative, Commodity and Stock Boards, fondi di investimento, fondi extrabudgetativi statali, la fonte di fondi dei fondi è previsto dalla legge Federazione Russa Detrazioni obbligatorie realizzate da individui e soggetti giuridici, nonché fondi, fonti di istruzione di fondi che sono detrazioni volontarie di fisico e entità legali; Organizzazioni e singoli imprenditori, il volume dei ricavi derivanti dalla vendita di prodotti di cui in un anno supera i 500 mila salari minimi o l'ammontare delle attività di bilancio, che alla fine dell'anno di rendicontazione superano 200 mila salari minimi; Altre organizzazioni in materia di cui un audit obbligatorio è previsto dalla legge federale.

Infatti, l'audit fiscale secondo il metodo di conduzione di un simile all'ispezione, che è svolto dalle autorità fiscali. Pertanto, se è stato effettuato un audit fiscale prima che l'audit fiscale nell'organizzazione, i rischi di rilevamento degli errori e, di conseguenza, accrescenza delle sanzioni e attrazione della responsabilità fiscale siano significativamente ridotte.

La prossima categoria di entità economiche che ha bisogno di un audit fiscale sono organizzazioni in cui si è verificato il ragioniere capo. Per motivi oggettivi, questo influenza molto negativamente la qualità della contabilità e della contabilità fiscale nell'organizzazione. Il ragioniere capo, a volte impegnato in modo univoco in tutte le questioni relative alla tassazione, è molto difficile da organizzare il corretto mantenimento della contabilità fiscale e correggere gli errori predecessore esistenti. Ha bisogno di aiuto sotto forma di audit fiscale. Condurre un audit fiscale in un'organizzazione può anche ordinare il proprietario o il capo dell'organizzazione al fine di verificare la correttezza del calcolo e del pagamento delle tasse.

Tecnica di audit fiscale

Quasi ogni società di audit ha i propri metodi e modi per condurre un audit. È impossibile creare una metodologia universale per l'audit fiscale, poiché, nonostante l'unità del sistema fiscale nel nostro paese, ciascuna entità economica ha le proprie caratteristiche in termini di calcolo e pagamento delle tasse. Audit fiscale come processo consiste in diverse fasi:

• valutazione preliminare (esame) del sistema fiscale esistente dell'entità economica;
• verifica e conferma (non-conferma) della correttezza del calcolo e del pagamento dell'entità economica delle tasse e delle tasse al bilancio e dei fondi extrabustizia;
• registrazione e presentazione dei risultati dell'audit fiscale.

A ciascuna di queste fasi, i revisori svolgono determinate azioni di verifica.

Quindi, nella prima fase è necessario:

• effettuare un'analisi generale degli elementi del sistema fiscale dell'entità economica; Determinare i principali fattori che influenzano le figure fiscali;
• controllare la correttezza della metodologia per il calcolo dei pagamenti delle tasse;
• condurre una spesa legale e fiscale del sistema esistente delle relazioni economiche;
• analizza l'organizzazione del flusso di lavoro e apprendi le funzioni e i poteri dei servizi responsabili del calcolo e delle tasse di pagamento;
• attuare il calcolo preliminare degli indicatori fiscali dell'entità economica.

L'esecuzione di procedure in questa fase consente di considerare fattori significativi come la specificità del principale operazioni economiche Entità economica e oggetti fiscali esistenti, la conformità della procedura applicata dalla procedura dell'organizzazione per la tassazione da parte delle norme della legislazione vigente, valutare il livello obbligazioni fiscali e potenziali violazioni fiscali.

Di seguito, per lo più, la fase di controllo deve essere determinata quale approfondita della contabilità fiscale richiede un test approfondito. Secondo i risultati dell'analisi preliminare, i sindaci possono identificare i punti problematici nel sistema fiscale dell'organizzazione, quindi non è poco pratico per un controllo completo di tutte le sezioni del sistema fiscale. Ad esempio, nella prima fase, è del tutto possibile che i problemi dell'organizzazione saranno probabilmente emergenti con l'IVA all'esportazione, poiché l'organizzazione implementa merci (lavoro, servizi) all'estero, con imposta sul reddito, poiché la contabilità dei redditi e delle spese a fini fiscali è Non è organizzato correttamente, con le tasse accise, se l'organizzazione implementa i prodotti imbattibili, ecc. D'altra parte, è possibile determinare immediatamente le sezioni in cui il più probabile i problemi non sorge. Ciò vale principalmente da imposte senza complicazioni (tasse pubblicitarie, tasse di trasporto, ecc.).

Tuttavia, nelle organizzazioni con un sistema complesso e voluminoso di passività fiscali con divisioni separate, società affiliateApplicazione di diversi regimi fiscali (regime generale presso l'organizzazione della testina e una singola tassa sul reddito imputato da una divisione separata), la seconda fase dell'audit fiscale deve essere eseguita da un metodo solido. Durante lo svolgimento della seconda fase del lavoro, viene effettuata la segnalazione fiscale, presentata dall'entità economica sulle forme stabilite, la correttezza del calcolo delle tasse, il temporizzazione del pagamento, ecc. Allo stesso tempo, i metodi e i metodi per il controllo delle tasse hanno le proprie caratteristiche.

Durante l'audit (audit), i revisori dovrebbero interagire da vicino con i servizi contabili e legali dell'organizzazione, nonché direttamente con la leadership. Prima di tutto, i revisori dovrebbero capire come e come l'organizzazione controllata è effettivamente impegnata. Il revisore non dovrebbe ignorare tutti i problemi problematici e rischiosi (dal punto di vista della tassazione) della transazione dell'Organizzazione verificabile, quindi della gestione dell'organizzazione e servizio contabile Deve fornire un auditor non solo informazioni formali sulle loro attività, ma anche effettiva.

La necessità di chiudere l'interazione del test e delle parti verificabili durante l'audit fiscale è anche causata dal fatto che durante l'audit della contabilità dell'organizzazione dovrebbe sforzarsi di correggere immediatamente il numero massimo possibile di errori rilevati dai conti. Pertanto, lo scopo dell'audit fiscale non è quello di rilevare il maggior numero possibile di errori e migliorarli nella relazione, ma la correzione degli errori rilevati insieme ai dipendenti dell'organizzazione. Se alcuni errori non possono più essere fissati per una ragione o per l'altra, i revisori contribuiscono alla loro relazione con raccomandazioni su come evitare ulteriormente errori simili.

Nel terzo, finale, stadio, i risultati dell'audit condotti sono riassunti. risultati controllo dell'audit La conclusione di audit è rilasciata. In conclusione, i risultati dell'attuazione di un compito di verifica speciale per condurre un audit fiscale dovrebbero essere espressi dal parere: il grado di completezza e correttezza del calcolo, della riflessione e del trasferimento dell'entità economica dei pagamenti al bilancio e dei fondi extrabustizia ; Sulla correttezza dell'applicazione dell'entità economica dei benefici fiscali.

Tuttavia, la conclusione di per sé non sopporta le informazioni analitiche e di raccomandazione. Pertanto, il cliente di audit dovrebbe anche richiedere una relazione di audit, in cui tutti gli errori identificati vengono scoperti in dettaglio e fornire raccomandazioni per la loro correzione. L'organizzazione del verificatore è responsabile della correttezza e della completezza del riflesso dei dati nella conclusione e della (o) Relazione del revisore dei revisori sulle distorsioni identificate da esso.

Quelli. Durante la conduttura di un audit fiscale, sono considerate le seguenti domande:

• Valutare la correttezza di determinare la base imponibile;
• Valutazione della legalità dell'applicazione dei benefici fiscali;
• Valutare la correttezza del calcolo delle passività fiscali, tra cui:
  • iVA
  • accise
  • organizzazioni Imposta sul reddito
  • tassa sul reddito individui,
  • imposta sociale unificata
  • dazi doganali e tasse,
  • imposta sulla proprietà delle organizzazioni
  • tassa di trasporto,
  • tassa territoriale,
  • tasse pagate in connessione con l'uso di regimi fiscali speciali,
  • eccetera.
• Valutazione della correttezza degli insediamenti con fondi extrabustizia, tra cui:
  • Fondi pensione Rf.
  • Fondazione per l'assicurazione sociale della Federazione Russa,
  • Fondazione assicurazione sanitaria Rf.
  • Parente di fondazione della Federazione Russa (per citare lavori).
• Esame degli atti di autorità fiscali relativi alle questioni fiscali.
• Pianificazione fiscale e ottimizzazione fiscale.
• Protezione degli interessi del contribuente in corti arbitrali e i tribunali della giurisdizione generale.
• Rappresentanza degli interessi dell'entità economica in tasse e altri organismi esecutivi.
• Sviluppo e prestazioni:
  • raccomandazioni e proposte per migliorare il sistema fiscale esistente dell'entità economica;
  • meccanismi di calcolo fiscale ottimali tenendo conto delle caratteristiche dell'entità economica;
  • raccomandazioni per intero e uso corretto Entità economica dei benefici fiscali;
  • proposte per la creazione di una serie specifica di misure volte al quadro della normativa vigente per ridurre al minimo le imposte pagate e riducendo i rischi fiscali;
  • calcolo preliminare dei pagamenti fiscali in varie varianti di relazioni contrattuali dell'entità e delle attività economiche;
  • raccomandazioni per raggiungere la conformità dei principi della contabilità fiscale utilizzata da singole divisioni e filiali, sistema unificato pianificazione fiscaleagendo nell'entità economica;
  • raccomandazioni e proposte per la creazione di un sistema di controllo interno di un'entità economica per il corretto calcolo delle tasse e delle tasse;
  • offerte di adattamento sistema di recitazione Pianificazione fiscale e contabilità per possibili variazioni dei requisiti della legislazione fiscale.

Secondo i risultati dell'audit fiscale, la conclusione è effettuata sui risultati dell'attuazione di un compito di audit speciale, che contiene conclusioni e suggerimenti motivati, vale a dire:

• conclusioni sullo stato della contabilità fiscale;
• conclusione sull'adeguatezza del sistema di tassazione dell'azienda;
• informazioni sui potenziali rischi fiscali;
• le possibilità di pianificare il carico fiscale della società.

Come risultato dell'audit fiscale, riceve un'entità economica:

• Valutazione della correttezza di determinare la base imponibile.
• Valutazione della legalità dell'uso dei benefici fiscali.
• Valutazione della correttezza del calcolo delle passività fiscali.
• Calcolo delle conseguenze fiscali per un'entità economica nei casi di applicazione errata della legislazione fiscale.
• Raccomandazioni e suggerimenti per migliorare il sistema fiscale esistente dell'entità economica;
• Meccanismi ottimali per il calcolo delle tasse tenendo conto delle caratteristiche dell'entità economica;
• Raccomandazioni sull'uso completo e corretto dell'entità economica dei benefici fiscali.

Responsabilità dei conti

Ovviamente, i revisori, come i dipendenti delle autorità fiscali, sono in grado di identificare possibili violazioni della legislazione vigente. Tuttavia, lo scopo delle autorità fiscali è di attrarre un'entità aziendale alla giustizia, e lo scopo dei revisori è ridurre la probabilità di attirare un'organizzazione ad esso. I revisori non possono costringere il loro cliente a prendere determinate decisioni, possono solo fornire raccomandazioni sostanziali. Pertanto, in caso di identificazione delle violazioni della legislazione fiscale e delle distorsioni della relazione contabile e fiscale di un'entità economica che sono significative, organizzazione di audit Dovrebbe informare la gestione di un'entità economica sulla responsabilità per le violazioni e la necessità di apportare modifiche alle relazioni contabili, alla raffinatezza dichiarazioni fiscali e calcoli.

Se la contabilità dell'organizzazione non ritiene necessario correggere le violazioni essenziali identificate dall'organizzazione di audit sui risultati dell'adempimento di un compito di verifica speciale, l'organizzazione di audit deve inviare una lettera di avviso indirizzata al capo dell'organizzazione a riguardo fatto e segnalare la responsabilità di violare la legislazione vigente. La decisione di seguire o non seguire le raccomandazioni della società di audit rimane per il leader dell'organizzazione. Pertanto, la società di audit si libera dalla responsabilità e dinanzi alla legge, e davanti al cliente in caso di quest'ultimo alla giustizia. Tuttavia, la società di audit ha alcuni obblighi per il cliente. In particolare, è responsabile per la non conformità con la riservatezza delle informazioni commerciali del verificabile dell'organizzazione. Al termine dell'audit fiscale, il cliente può utilizzare altri servizi di una società di audit.

Un'organizzazione di audit può anche rappresentare gli interessi di un'entità aziendale nei rapporti con le autorità fiscali. La comunicazione con le autorità fiscali durante i risultati dell'audit fiscale è svolto: per ottenere chiarimenti su atti di ispezioni condotti dalle autorità fiscali in relazione all'entità economica verificabile; Durante la fornitura di consigli (legale, contabilità, tassa, ecc.), L'entità economica nelle controversie con le autorità fiscali; In altri casi necessari.

Fornitura dei risultati servizi associati Per questioni fiscali, ci possono essere: Linee guida per reati fiscali e conseguenze fiscali per l'entità economica in caso di rilevamento di violazioni della legislazione fiscale; Raccomandazioni pratiche per eliminare conseguenze negative relative alle questioni di legislazione fiscale stabilite; Sviluppo di nuovi progetti di costruzione come sistema comune tassazione dell'entità economica e dei suoi singoli elementi; Fare raccomandazioni per l'adattamento di elementi e registri contabilità (incluso l'utilizzo del trattamento dei dati del computer) al concetto di gestione delle imposte selezionati sviluppato dal complesso di progetto fiscale, cambiamenti nella legislazione fiscale e altri fattori che hanno un impatto significativo sul livello di completezza, correttezza e tempestività del calcolo e trasferimento di pagamenti al budget ed fondi extrabustizia; Sviluppo di un complesso di misure organizzative e legali e operative per la creazione di un sistema di pianificazione fiscale permanente.

Tuttavia, occorre ricordare che un risultato positivo della fornitura di servizi relativi all'audit fiscale può essere raggiunto solo quando questo servizio è stato preceduto da un audit fiscale in quanto tale. In caso contrario, i revisori non saranno in grado di operare con tutta la quantità di informazioni sull'organizzazione e le sue attività, e quindi trovare una soluzione efficace al problema.

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Se i leader della società hanno deciso di verificare se tutto è in ordine dalla documentazione fiscale, possono richiedere un servizio di audit indipendente. Ci sono tali società per le quali una procedura simile è obbligatoria e di passarla sono obbligati ogni anno. Nell'articolo, ritiene in considerazione ciò che è l'audit della segnalazione fiscale, per la quale è condotta.

Qual è l'audit della segnalazione delle tasse

Lo scopo principale dell'audit di rendicontazione è la formazione del parere di uno specialista (revisore dei revisori) sull'accuratezza della segnalazione della società e se la procedura di condurre contabilità negli standard legislativi della Società sia coerente.

I compiti principali di questo audit includono:

• determinare se gli indicatori della segnalazione delle imposte corrispondono anche agli standard legislativi politiche contabili organizzazioni;
• scoprire come le operazioni economiche pienamente e affidabili si riflettono nella documentazione;
• la verifica di come è organizzato e opera il sistema di controllo interno;
• controllare, se gli indicatori nella segnalazione sono indicatori veri.

Durante la conduzione di un audit, gli esperti utilizzano gli stessi metodi del controllo dell'audit della società nel suo complesso, vale a dire:

• controllo (compresa l'osservazione, l'inventario e la valutazione);
• documentario (include lo studio dei documenti della società);
• composizione e analitico (compreso il regolamento e l'analisi successiva).

Passaggio obbligatorio di audit

Un audit obbligatorio è per la società segnata la legge n. 307-FZ "sulle attività di controllo". Tra questi con le seguenti organizzazioni:

• titoli dei quali sono coinvolti nel commercio organizzato;
• credito, compensazione, microfinanza, assicurazione, partecipanti al mercato dei titoli, SPR, organizzatori di gioco d'azzardo, cooperative, ecc.;
• con un volume di ricavi superiori a 400 milioni di rubli o attività nell'ammontare di oltre 60 milioni di rubli (i dati vengono presi in considerazione entro il reporting precedente dell'anno).
• altre aziende, secondo l'arte. 5 della legge n. 307-FZ.

Importante! L'audit sull'iniziativa della Società è effettuata in alcuni casi, ad esempio, quando la società prevede di ricevere un prestito in banca, o vuole partecipare all'offerta. Inoltre, l'audit può essere causato dal desiderio di ridurre i rischi fiscali, controllare il lavoro di contabilità o preparare documenti per un potenziale investitore.

Come controllare la segnalazione delle tasse

L'audit viene effettuato in diverse fasi, ognuna delle quali guarderà i dettagli:

1. Pianificazione e preparazione per la sua condotta. In questa fase, uno specialista di audit studia le attività della controllata dell'azienda. Prepara il suo piano di lavoro e richiede i documenti necessari per verificare. In questa fase, l'organizzazione conclude un accordo di audit con la società di audit.
2. Raccolta di dati forniti per la verifica e l'analisi. In questa fase, viene effettuato uno studio dell'elenco dei documenti forniti. A volte viene effettuata un'indagine sui dipendenti e non solo per via orale, ma anche per iscritto. Tutti i dati sono formati da gruppi e sono sistematizzati. Cioè, il controllo diretto viene effettuato in questa fase. Inoltre, il revisore sta concludendo sull'accuratezza della segnalazione della società.
3. La conclusione del revisore viene inviato alla gestione del controllo dell'azienda. È un'opinione di uno specialista sull'affidabilità delle segnalazioni fiscali. La conclusione del revisore è rilasciata alla testa. Oltre alla conclusione, alcune aziende rappresentano anche una relazione di audit, che descrive in dettaglio tutte le fasi dei controlli identificati durante il controllo delle carenze e altre informazioni che possono essere utili per migliorare la qualità del lavoro contabile.

Documenti che sono soggetti a verifica dell'audit

Durante la conduzione di un audit di rendicontazione fiscale dalla società, prima di tutto, ovviamente, sarà necessario fornire la segnalazione. Oltre alle dichiarazioni fiscali, sarà richiesto il revisore del revisore bilancio d'esercizio (Saldo, segnalazione su risultati finanziari). Inoltre, sarà anche necessario fornire documentazione primaria, documenti legali, vari permessi e licenze, nonché molto altro ancora.

I revisori controllano la correttezza del completamento dei documenti, conformità con i loro moduli approvati, nonché l'osservanza della fornitura della disposizione delle imposte.

Importante! Se l'audit viene effettuato su un compito speciale, solo la documentazione è soggetta a verifica, che si riferisce direttamente all'attività.

Risultati delle audit fiscali.

Il risultato finale dell'audit è un rapporto di audit e un rapporto di audit. Che tipo di formazione dei conti sarà fornita con il risultato finale dipenderà da ciò che è spiegato nell'accordo di audit. Il rapporto è confidenziale e contiene quanto segue:

• usato quando si controllano i metodi;
• raccomandazioni in termini di variazioni delle politiche contabili, che in ultima analisi possono influenzare la segnalazione fiscale della Società;
• proposte per l'adeguamento delle segnalazioni fiscali;
• un'altra informazione su cui, secondo l'esperto, vale la pena di prestare attenzione alla gestione (ad esempio, errori di controllo interno, ecc.).

Se le violazioni sono rivelate dal revisore durante il controllo, quindi ci sono diverse opzioni per la loro soluzione.. Il rapporto può essere decorato sotto forma di un tavolo consolidato.

Importante! La relazione viene applicata alla relazione del revisore del revisore, nonché copie della segnalazione della società per l'anno in corso.

Conclusione del revisore

La conclusione del revisore è un documento formale che contiene un parere esperto sull'accuratezza della segnalazione della società. Questo documento deve essere fornito alle autorità statistiche e allenarne la segnalazione. Il documento del revisore contiene le seguenti informazioni:

• titolo del documento;
• nome del destinatario;
• informazioni sulla società che ha subito audit;
• le informazioni sul revisore del revisore (azienda o uno specialista separato) hanno condotto un assegno;
• un elenco di documenti sottoposti a verifica durante l'audit;
• l'opinione di un revisore sull'accuratezza delle informazioni che vengono controllate;
• risultati di audit;
• data di conclusione.

Disturbi ed errori rilevati durante l'audit

Le violazioni tipiche identificate durante l'audit includono quanto segue:

• riflessione errata del reddito e delle spese della società;
• riempimento errato o incompleto dei dettagli dell'organizzazione;
• errori nella calcolo delle tasse;
• contraddizioni in indicatori di diverse forme di segnalazione;
• dimensione della differenza capitale autorizzato dalla società indicata nella Carta;
• violazioni nell'inventario (con errori o formali);
• altre violazioni.

Responsabilità aziendale per audit

Tutte le aziende specificate nell'art. 5 della legge n. 307-FZ sono obbligate ad svolgere annualmente l'audit di reporting e il risultato di esso da inviare alle autorità statistiche. La conclusione del revisore è arresa con la segnalazione. Nel caso in cui questa volta non sia possibile sottometterlo, può essere effettuato entro 10 giorni dalla data di rilascio di una conclusione. In ogni caso, concedere una conclusione in Stainganians non successivamente al 31 dicembre dell'anno successivo alla segnalazione.

Inoltre, le aziende dovrebbero apportare informazioni sull'audit a un unico registro federale sui fatti delle entità giuridiche. Deve essere fatto entro e non oltre 3 giorni lavorativi dalla data di emissione di una conclusione.

Se la società è obbligata a tenere un audit, ma non lo farà, quindi affronta la seguente punizione:

1. Pena da 5 a 10 mila rubli - Se quando un audit fiscale, ha scoperto che non vi è alcuna detenzione di audit (15.11 del codice amministrativo della Federazione Russa).
2. Penalità da 300 a 500 rubli per funzionari E da 3 a 5 mila rubli per entità giuridiche - se la conclusione dell'audit non è stata fornita a Rosstat (19.7 del codice amministrativo della Federazione Russa).
3. Da 30 a 50 mila rubli / rimozione dal lavoro per 1-2 anni per i funzionari e da 700 a 1 milione di rubli - per Yurlitz - se la conclusione dell'audit non è stata disposta sul sito Web JSC (15.19 del codice amministrativo della Federazione Russa ).

Si dovrebbe anche tenere presente che se le violazioni di cui sopra fossero una conseguenza di qualsiasi circostanza, quindi dalla decisione della Corte, la penalità può essere ridotta.

Audit fiscale: una procedura, quando si sta effettuando la pena considerare un numero di caratteristiche. Scopri cosa è quando e chi viene effettuato, qual è lo scopo di tale ispezione.

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Il processo di raccolta e analisi dei diversi dati sulla società ti consente di determinare quanto sia affidabile la sua posizione finanziaria.

Per questo, vengono eseguiti un certo numero di eventi, incluso l'audit. Con tale audit, i rendiconti contabili e finanziari e altri documenti sono analizzati.

Cosa hai bisogno di sapere

L'audit fiscale è una direzione separata nel sistema di controlli nazionali di un tale piano.

Il concetto non è apparso molto tempo fa, e ci sono ancora contestazioni sul fatto che abbia il diritto di esistere. La situazione non è chiara con il contenuto di audit stesso.

Concetti basilari

L'audit fiscale è l'attuazione dell'impresa di audit di compiti di audit speciali per la considerazione delle dichiarazioni delle entità economiche.

L'obiettivo è esprimere un parere sul livello di affidabilità e conformità con i regolamenti stabiliti atti legislativi, ordine di formazione e riflessione nella contabilità importi fiscali.

Tali controlli vengono eseguiti sia in piccole imprese che in grandi organizzazioni. Il ruolo dei clienti di solito esegue aziende commerciali impegnate non in un tipo di attività immediatamente.

Per evitare errori nella preparazione dei rapporti, vale la pena studiare lo stato legislativo. E per questo è necessario sapere quali tasse, audit, relazioni fiscali.

Compiti eseguiti

L'audit fiscale è svolto a:

• ridurre i rischi fiscali;
• recensione momenti vulnerabili politica fiscale aziende;
• formare una posizione fiduciosa in relazione con il budget prima del controllo;
• determinare quanto sia calcolato correttamente l'ammontare delle imposte, che dovrebbe essere corrisposta alle agenzie governative;
• fornire all'azienda al capo della Società necessarie per ottimizzare la tassazione della società client.

Condurre un audit fiscale, la società sarà in grado di risolvere un compito del genere:

Standard esistenti

Al momento, la tecnica dell'attività dei conti è rilevante, che è stata approvata dalla Commissione dell'attività di audit.

Vale la pena considerare le disposizioni di tali documenti:

1. Definizione del presidio di te №vas-12510/12 datato 8 novembre 2012.

Audit fiscale dell'azienda

Alcune aziende devono condurre il report audit ogni anno ().

Il controllo è richiesto per:

• società per azioni;
• partecipanti professionali nel mercato dei titoli;
• imprese di assicurazione;
• fondi pensione non statale;
• società di credito.

Altre aziende dovrebbero condurre un audit in tali casi:

• se la Società invia relazioni consolidate;
• se le entrate della Società dalla vendita di merci oltre 400 milioni di rubli;
• se la dimensione del saldo del saldo è superiore a 60 milioni;
• se tale impegno è stabilito da altre norme legislative.

Un elenco completo di situazioni in cui l'audit è obbligatorio è contenuta nella legge federale n. 307.

Chi esegue la procedura?

Audit fiscale Tiene:

• operaio aziendale;
• azienda speciale contrattuale.

Periodicamente necessario da spendere controlli interni. Sul grandi imprese È possibile creare un dipartimento speciale, che è impegnato nell'attuazione dell'audit.

Ma una situazione più frequente quando l'azienda è specializzata nella conduzione di un audit.

La verifica obbligatoria è effettuata non solo dalla società di audit, ma anche dai singoli revisori (, -).

Scegliere un auditor, dovresti assicurarti:

• che la società è membro dei revisori di autoregolamentazione;
• che l'azienda è indipendente.

Il revisore deve avere un'idea di ciò che l'organizzazione fa effettivamente. Parte dell'impresa è una serie di contratti fittizi, che porterà ulteriormente a conseguenze spiacevoli.

La società del verificatore dovrebbe considerare tutte le transazioni problematiche e rischiose. E per questo, la gestione delle imprese deve presentare tutte le informazioni effettuate necessarie.

La società e il revisore devono interagire e perché è così possibile correggere gli errori rilevati.

Devo entrare in un accordo?

Le organizzazioni specializzate svolgono audit sulla base di contratti conclusi per le prestazioni dei compiti di audit, in cui riflettono tutti i momenti per i quali è richiesta un parere indipendente.

Spesso il contratto è concluso per un certo numero di servizi di audit. Controllare non solo contabilità merci pronteMa condurre anche altri eventi.

Quale programma?

A differenza dei controlli obbligatori, che si svolgono per l'anno, il controllo iniziativa viene effettuato per qualsiasi segmento di tempo e con un audit approfondito di una determinata area di contabilità.

Verifica dell'iniziativa è effettuato per:

Audit fiscale - Controllo e analisi di tali informazioni:

• sistema esistente e tipo di attività dell'azienda;
• , transazioni, gestione dei documenti;
• principi di utilizzo della base fiscale;
• calcoli dei pagamenti;
• dichiarazione dei redditi;
• tempestività e completezza del pagamento degli importi fiscali.

Durante la conduzione di un audit, i metodi vengono utilizzati simili alle ispezioni, che sono effettuati dal servizio fiscale. Il calcolo e il pagamento degli importi fiscali sono controllati nel contesto tematico.

Ma nel caso in cui la società ha un sistema di dazi al complesso e volumetrico, che ha divisione separataApplicazione di diverse modalità d'imposta, il controllo sarà solido.

Fasi di holding.

La tecnica universale di condurre un audit non è esistita. Il controllo viene effettuato in diverse fasi, ognuna delle quali ha un numero di eventi.

Considera quali fasi dell'audit nell'impresa:

• effettuare un esame del sistema fiscale, che viene utilizzato in azienda;
• controllare se i calcoli vengono eseguiti correttamente e la tassa pagata;
• elaborare i risultati dell'attuazione dell'audit fiscale;
• dare consigli.

Il primo stadio include tali eventi:

• l'analisi è effettuata;
• sono studiati elementi del sistema fiscale dell'impresa controllata;
• È determinato come gli indicatori fiscali dei principali fattori influenzano;
• la metodologia per il calcolo delle imposte è controllata, che dovrebbe essere elencata;
• il fatturato documentario è stimato;
• il lavoro del servizio è studiato, che è responsabile dei calcoli e del trasferimento degli importi fiscali;
• gli indicatori fiscali dell'organizzazione controllata sono valutati.

Alla fase principale, è determinato in quale sezione dei controlli fiscali deve effettuare un test approfondito. La pre-analisi ti consentirà di determinare tutti i luoghi problematici del sistema fiscale dell'azienda.

E questo suggerisce che la partecipazione di un full-fledged non è sempre giustificata dalla procedura.

Ad esempio, nella prima fase, è possibile determinare che i problemi possono verificarsi con l'esportazione, se la società vende le merci all'estero, c, poiché i costi contabili e i profitti non sono stati organizzati correttamente.

Quando un audit, le tasse sono eseguite correttamente:

• esplora i rapporti - Dichiarazioni, pagamenti fiscali, certificati di software;
• controllare la legalità dell'uso dei benefici;
• controllare se gli indicatori numerici sono determinati correttamente;
• analizzato, in tempo e importi fiscali fiscali sono pagati;
• valutare la correttezza della contabilità fiscale.

Quando si effettuano i risultati:

• i risultati del test sono valutati;
• i documenti correlati sono preparati.

Formazione del rapporto

Il risultato dell'audit obbligatorio - o segnalazione dei revisori dei conti e l'iniziativa è solo segnalazione.

Reporting di controllo: dati ottenuti in base ai risultati dell'ispezione. Riflette i dati che diventano noti ai conti durante il controllo. I sindaci non correggeranno errori. Li rilevano solo.

Si prepara in 2 copie, una delle quali rimane in audit Company.. Il rapporto rifletterà:

• caratteristiche del sistema di contabilità fiscale delle imprese e dei fattori, che influenzano l'ammontare dei pagamenti fiscali;
• scoperto incongruenze e violazioni dei regolamenti legislativi con riferimento alle leggi pertinenti;
• quantità di tasse aggiuntive, la dimensione della penalità e della multa;
• la quantità di sottostruttura o tassa sovrapposta;
• un elenco di dichiarazioni dei redditi che devono essere corrette;
• informazioni sul metodo per correggere la violazione rilevata e ridurre le conseguenze fiscali.

Caratteristiche e risultati del design

Quando si conducono un audit all'impresa è necessario tenere conto di un numero di sfumature. Definiamo il più importante.

Politica fiscale persona udibile

Il controllo delle politiche contabili ai fini della contabilità è una sezione importante dell'audit. I suoi risultati possono influenzare il parere dei conti sull'affidabilità. resoconti finanziari Aziende.

Compiti:

Viene detto il concetto di politiche contabili in. Lei afferma ordini. Il sistema di contabilità fiscale fornisce regole per i fatti di registrazione primaria.

Le sezioni organizzative e tecniche e metodologiche sono considerate. Analizza un numero di domande:

• che conduce contabilità fiscale in azienda;
• come vengono disegnate le forme dei documenti primari;
• quali tecnologie vengono utilizzate durante l'elaborazione dei dati per la contabilità fiscale;
• come vengono compilate le forme di un registro analitico per la contabilità fiscale;
• se l'elenco delle persone è impostato per firmare registri fiscali.

Nelle politiche contabili sulla tassazione, scoprilo:

Il risultato del conto della politica contabile si riflette nelle parti analitiche. cONCLUSIONI DI AUDIT ed è confidenziale. L'inconvenzione è indicata nelle parti finali delle conclusioni.

Imprese che svolgono il tipo di attività IVA tassabile e non tassabile e le imprese che vendono le merci all'estero e all'interno del paese dovrebbero includere paragrafi che l'organizzazione di contabilità separata dell'IVA è dedicata.

Grandi violazioni:

La consulenza fiscale del servizio di audit associato è la consulenza?

I revisori possono includere 2 componenti - controlli obbligatori e servizi correlati. Quest'ultimo occupano un posto sempre più significativo in termini di quantità e specie fornite.

Per svolgere servizi correlati, il contraente deve essere competente nel settore dell'audit, contabilità, tasse fiscali, economia.

I servizi correlati sono chiamati servizi diversi dall'audit quando viene espressa opinione indipendente sui dati aziendali.

Significare:

• staging, restauro e manutenzione di contabilità, reporting, fornitura di consulenza sulle operazioni contabili;
• consulenza sui pagamenti fiscali;
• analisi delle attività dell'organizzazione e dell'IP;
• consultazioni del settore, finanza e gestione, e anche relative alla riorganizzazione e alla privatizzazione delle imprese;
• automazione della contabilità e attuazione IT;
• valutare gli indicatori del valore degli oggetti della proprietà, valutando la società come complesso di proprietà e rischio aziendale;
• sviluppo e analisi progetto di investimento, elaborando un piano aziendale;
• attività di conduzione per verificare i dati finanziari e altri dati;
• formazione conformemente alla legislazione degli specialisti della Russia nelle industrie, che sono legate alle attività dei conti;
• fornendo altri servizi.

La società di audit non può fungere da emergere di una situazione di conflitto con un'organizzazione controllata.

I servizi correlati sono suddivisi in tali gruppi:

I servizi correlati possono essere compatibili e incompatibili. Nel primo caso, vengono forniti allo stesso tempo in cui viene eseguito un audit obbligatorio.

Se sono forniti servizi incompatibili, vale la pena ricordare che l'audit non può essere condotta dal revisore del revisore che è stato impegnato nel recupero e nella contabilità della contabilità, ammontava a report.

Fornendo servizi correlati audit Enterprise. dovrebbe aderire alla procedura per determinare il grado di materialità sulla base del sistema di indicatori di base

I soggetti sono responsabili:

• per l'attuazione della legislazione;
• pienezza e preparazione legale della documentazione;
• accuratezza della presentazione di documenti e dati.

Il risultato è un documento. Questo è un calcolo, consultazione, scritto documento primario, Registro di contabilità, report e riferimenti.

Nell'audit dell'impresa, viene fornita una valutazione del lavoro della società, la segnalazione è controllata e il parere è espresso su quanto sia affidabile.

Audit fiscale come tipo di audit separato non è separato separatamente. È indicato come la categoria dei servizi correlati. Quindi, è un'iniziativa, cioè non obbligatoria.

Un audit dell'impresa è una procedura importante. Seguendo la verifica, saranno determinati errori esistenti.

Diventa chiaro se vi sono rischi che la società sarà rapidamente coinvolta. I manager riceveranno dati sui sistemi di controllo delle imposte interne.

Le applicazioni e le chiamate sono accettate 24 ore su 24 e sette giorni a settimana..

Importi e tasse di tasse e commissioni non correttamente calcolate o non tempestive possono risultare per l'impresa con multe, bloccando le operazioni sui conti e persino l'arresto della proprietà. Ridurre la probabilità che il verificarsi di tali eventi aiuterà l'audit fiscale. Quello che è chi e come spenderlo - leggi nel nostro articolo.

Audit fiscale: perché è necessario

A proposito di parole sempliciAudit è un assegno. Di conseguenza, l'audit fiscale è la verifica della correttezza del calcolo e della tempestività del pagamento delle tasse.

Né la legge federale "sull'attività di audit" del 30 dicembre 2008 n. 307-FZ, né Standard internazionali Audit (di seguito - MSA) non allocare audit fiscale come un certo tipo speciale di controllo. Il fatto è che in termini di stringhe di riempimento bilancio d'esercizio, Somme è possibile pagare per questi account In termini di tasse e tasse in saldo contabile e tassa attuale L'utile nella relazione sui risultati finanziari non ha una priorità speciale prima di altri articoli.

Perché allora l'audit fiscale si assegna una direzione indipendente? Chiamiamo almeno due punti:

1. Costanti cambiamenti nella legislazione fiscale della Russia. La seconda parte di Codice fiscale RF (in seguito denominato il codice fiscale della Federazione Russa) dal 2000 ha cambiato più di cento volte. Gli specialisti coinvolti nel campo del calcolo dei pagamenti delle tasse devono mantenere costantemente la mano sull'impulso di tali modifiche. Altrimenti è probabile che permetta agli errori;
2. Spazi B. atti legali normativiregolare le tasse e le tasse.Ciò porta al fatto che non è sufficiente conoscere gli articoli del NK della Federazione Russa. È necessario navigare anche sulle pratiche di applicazione della legge sotto forma di un insieme di lettere esplicative del Ministero della Finanza della Federazione Russa, il federale servizio fiscale La Federazione Russa, nonché le decisioni dei tribunali arbitrali.

L'aumento della complessità delle operazioni di calcolo fiscale è la ragione principale che ha portato all'assegnazione dell'audit fiscale in un'area indipendente di verifica. Il suo obiettivo è ridotto per ridurre al minimo i rischi di calcolo errato dei pagamenti fiscali e le conseguenze negative associate per l'impresa.

Tipi di audit fiscale

Allo stesso tempo, diverse classificazioni di audit fiscale consentiranno una migliore comprensione della sua essenza e le peculiarità della partecipazione. Le basi per la classificazione con gli elementi inclusi in esse sono mostrate nella figura 1, così come sono descritte di seguito.

Tipi di audit fiscale

1. Per soggetto: interno ed esterno

Interni.- È implementato dallo staff dell'organizzazione, ad esempio specialisti del dipartimento di controllo interno.

Vantaggi: efficienza e continuità della verifica. Non è necessario trascorrere del tempo alla ricerca di un appaltatore e coordinare i termini del contratto. Inoltre, il controllo può essere coperto pagamenti fiscali. e pagamenti del mese scorso o del quartiere, e non pochi anni, come spesso accade nel caso di artisti attratti.

Svantaggi: la cosiddetta sindrome del "occhio sbiancato". Se i contabili per l'esecuzione di alcune operazioni non muti e complesse sono stati avvisati sui loro problemi di tassazione con i dipendenti del dipartimento di controllo interno, quindi è necessario, infatti, infatti, per verificare il proprio punto di vista. Ovviamente, per rilevare una possibile incongruenza alla legislazione fiscale in questo caso sarà difficile.

Esterno - condurre specialisti di terze parti nell'ambito del contratto di fornitura di servizi compensati.

Vantaggi: negli artisti, è possibile scegliere una società che si è dimostrata nel mercato ispezioni fiscali e consulenza. Ciò garantirà prestazioni elevate che potrebbero non essere. Quando si conducono un audit fiscale con le proprie forze.

Svantaggi:

• costo significativo in particolare per le aziende con grandi turni, una vasta rete di filiali e operazioni complesse (esportazioni, operazioni con titoli eccetera.);
• i controlli non sono in modalità costante, ma dal periodo entro il periodo. Si scopre che alcuni errori che sarebbero stati prevenuti e corretti durante l'audit interno, quando si sceglieno i controllori esterni, rimarranno inosservati per un lungo periodo.
  

2. In volume: integrato, tematico e strutturale

Nel corso completol'audit è monitorato mediante calcolo e pagamento di tutte le tasse dell'organizzazione.

Vantaggio: non ci sono aree che non sarebbero ispezionate.

Svantaggio: spruzzare l'attenzione degli artisti del tutto su tutto ciò che può portare a un aumento ingiustificato del numero di ore di lavoro dell'uomo, o in diminuzione della profondità di verifica sulle tasse più problematiche (IVA e imposta sul reddito).

Per superare le carenze del controllo complesso tematico Un approccio in cui le procedure di controllo influenzeranno solo una o più tasse. Per l'organizzazione o l'imprenditore individuale del cliente, consente di risparmiare significativamente sul costo dei servizi di audit. Gli artisti hanno anche l'opportunità di concentrarsi sulla cosa più importante, senza essere distratti da un insignificante.

Strutturale Audit fiscale - Simbiosi di direzioni complesse e tematiche, poiché tutti i tipi saranno soggetti a verifica detrazioni fiscaliMa solo nel contesto unità strutturali Aziende. E poiché quest'ultimo non può essere pagatore in generale tutte le tasse che elenca organizzazione della testaÈ ovvio che lo scopo sarà limitato solo da alcuni dei loro punti di vista. Ad esempio, se non vi è alcun ufficio di rappresentanza o ramo sul bilancio veicolo o beni immobili, allora non ci sarà alcun trasporto, tasse di terra. e tassa di proprietà.

3. In relazione ai requisiti della legislazione: iniziativa e obbligatoria

Iniziativa. Si svolge sull'iniziativa della gestione dell'organizzazione, poiché, come abbiamo detto sopra, non vi è alcuna responsabilità legislativa di svolgere tale audit.

Allo stesso tempo all'interno obbligatorio Audit generale dei revisori dei reti revisori finanziari in ogni caso confermare l'accuratezza delle rivoluzioni e del saldo, compresi i conti contabili 68 "calcoli per tasse e tasse" e 69 "calcoli per assicurazione sociale e prestazione. " Pertanto, se un'entità economica rientra nel numero di coloro che dovrebbero sottoporsi a un audit obbligatorio di sottoporsi annualmente, quindi in parte il lato fiscale delle sue attività diventa l'oggetto delle procedure di controllo. Tuttavia, poiché durante l'audit generale è applicato un approccio selettivo alla verifica, alcune importanti strutture della tassazione dell'organizzazione non possono cadere nel campo della visione del revisore. Quindi, verranno mancati errori nei calcoli fiscali e delle tasse.

Nota: l'audit obbligatorio viene effettuato nei casi elencati al paragrafo 1 dell'articolo 5 Legge federale "Sulle attività di audit" datata il 30 dicembre 2008 n. 307-FZ.

Fasi e metodi di audit fiscale

Evidenziamo le tre fasi principali dell'audit fiscale:

1. Conoscenza – valutazione preliminare del sistema fiscale esistente dell'entità economica;
2. Principale- Verifica e conferma della correttezza del calcolo e del pagamento dell'entità economica delle tasse e delle tasse al bilancio e dei fondi extrabustizia;
3. Finale- formatura e / o relazione sui risultati dell'audit fiscale, nonché raccomandazioni per l'ottimizzazione del sistema fiscale nell'impresa.

Analizzeremo l'un l'altro dalle fasi.

Fase 1 - Introducente

Al fine di conoscere il sistema fiscale della persona controllata, è necessario raccogliere informazioni a riguardo. I documenti ricevuti non solo faranno la prima impressione sull'oggetto della verifica, ma alla fine diventerà la sua base. L'elenco di tali documenti è in gran parte determinato dal tipo di tassa e in particolare le peculiarità della formazione della base fiscale su di esso. La tabella 1 mostra le principali fonti di informazione per l'audit fiscale.

Le informazioni raccolte consentiranno al revisore con una fase di prova di controllo per ottenere risposte a tali domande:

1. Quali tasse e tasse pagano l'impresa e qual è il carico fiscale su di esso?

2. Qual è l'organizzazione della contabilità fiscale nell'impresa dal punto di vista:

• politiche contabili dettagliate per scopi fiscali,
• un sistema di gestione dei documenti qualitativamente organizzato,
• automazione adeguata dei pagamenti delle tasse di calcolo,
• la distribuzione razionale dei dazi ufficiali in termini di calcolo e pagamento delle imposte e dei premi assicurativi tra divisioni e responsabili? È l'esperienza fiscale dei contratti economici?

3. Non contradditto gli approcci applicabili all'ottimizzazione fiscale con i requisiti della legislazione?

4. Il progresso delle qualifiche dei dipendenti responsabili del calcolo delle imposte al fine di minimizzare i rischi di non conformità con loro modificati atti giuridici normativi?

5. Come in generale, è possibile stimare il sistema di controllo interno (di seguito denominato SVK) dell'organizzazione in termini di calcolo e tasse di pagamento?

Prestare attenzione all'ultima domanda. Conformemente al paragrafo 7 dell'articolo 105.26 del codice fiscale della Federazione Russa materie economiche Obblighi per effettuare il controllo interno dei fatti vita economica. Il suo obiettivo è ridotto, compresa la correttezza del calcolo (detrazione), la completezza e la tempestività del pagamento delle tasse, delle tasse e dei premi assicurativi.

Per capire quanto sia efficace la SC dell'impresa. Durante la formazione della struttura del test, il punto di riferimento dovrebbe essere mantenuto sull'ordine del servizio fiscale federale della Russia datata 16.06.2017 N. MMB-7-15 / [Email protetta] "Sull'approvazione dei requisiti per l'organizzazione del sistema di controllo interno".

Il file può utilizzare non solo revisori pubblicitari esterni, ma anche interni. Se non c'è tale, quindi tale ispezione può contenere ragioniere capo, Direttore finanziario o altra persona responsabile della contabilità e dell'unità economica dell'impresa. Il risultato dei test determinerà il livello dell'organizzazione della SVK in gradazioni:

1. elementare
2. certo
3. controllato
4. maneggevole
5. migliorato.

Stage 2 - il principale

Gli approcci generali al metodo di costruzione di un audit fiscale sono uno. Sono determinati dallo schema di calcolo fiscale o tassa di assicurazione. Il sindaco ripete semplicemente tutte queste fasi per assicurarsi che ognuno di essi sia corretto.

Condurre un audit fiscale Alla seconda fase, è necessario per ogni trasferimento al bilancio e ai fondi extrabustizia per ottenere risposte alle domande:

1. Se è progettato correttamente la base delle tasse E c'è una conferma documentale del suo calcolo?
2. È vero se scelto è vero aliquota fiscale E sono tutte le condizioni per il suo utilizzo specificato nel codice fiscale della Federazione Russa?
3. È ragionevole applicare agevolazioni fiscali e detrazioni? Esiste una conferma del documento su di loro se è richiesta in conformità con la legislazione?
4. È la dichiarazione dei redditi e se viene applicata la tempistica della sua consegna?
5. Sono le regole per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi aggiornate, se qualsiasi compilata?
6. È la quantità di tasse e premi assicurativi nei bilanci pertinenti e dei fondi extrabustizie?
7. Se l'organizzazione applica un regime fiscale speciale, le condizioni continuano a essere eseguite in cui questo diritto non sarà perso?
8. Esistono violazioni della legislazione quando si esegue l'organizzazione delle funzioni dell'agente fiscale?
9. Nonostante il fatto che l'elenco delle domande non sia così grande, la laboriosità dei test al secondo stadio è molto alta. E il più difficile sistema di tassazione Un'organizzazione specifica di un ampio elenco delle sue operazioni economiche e più specificamente, loro stessi, più a lungo il revisore sarà richiesto di implementare questa fase.

I più problematici e chiamando molte domande nel processo di calcolo sono considerati tasse sul reddito e IVA. Abbiamo preparato per voi due controlli, usando il quale puoi assicurarti che:

• i documenti che confermano i costi ai fini della calcolo delle imposte sul reddito sono conformi ai requisiti del codice fiscale della Federazione Russa e quindi possono essere accettati senza problemi durante l'uscita e / o l'ispezione dei Camerali dell'IFSN;

• tu e le tue controparti compongono correttamente la fattura, e quindi gli importi dell'IVA "ingresso" saranno senza ostacoli

dedurre.

Inoltre, è stato quello di verificare queste due tasse all'inizio del 2000 due documenti molto dettagliati sono stati sviluppati:

• Linee guida per la raccolta prove di audit. Quando si controlla i calcoli sull'imposta sul valore aggiunto (approvato dal Consiglio sulle attività di audit nell'ambito del Ministero della Finanza della Federazione Russa, dal 21 al 22.10.2003. Protocollo n. 18);
• Raccomandazioni metodiche per verificare l'imposta sul reddito e gli obblighi del bilancio durante l'audit e la fornitura di servizi connessi (utensili. Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa 23.04.2004 e approvata dal Consiglio sulle attività di audit ai sensi del Ministero delle Finanze del Federazione russa, Protocollo n. 25 datato 04.22.2004).

Naturalmente, sulla prescrizione, alcune disposizioni hanno perso la loro forza. Ciononostante, gli approcci forniti alla pianificazione e alla conduzione audit fiscale, nonché le forme di test e documenti di lavoro, soggetti al loro aggiornamento, sono pienamente applicabili.

Fase 3 - Final

Qual è il risultato dell'attesa da uno specialista che ha condotto un audit fiscale in azienda?

Innanzitutto, istruzioni sugli errori presenti nei calcoli delle tasse e dei premi assicurativi, nonché, possibilmente assistenza nella loro correzione.

In secondo luogo, raccomandazioni su come metodi legali ottimizzare carico fiscale sull'azienda. Ad esempio, vale la pena modificare la modalità di tassazione? Cosa cambiare nelle politiche contabili per scopi fiscali? È ragionevole riorganizzare l'impresa? Quali momenti dovrebbero essere indirizzati al testo dei contratti economici con le controparti?

La generalizzazione di questo tipo di informazione è il terzo - la finale è la fase dell'audit fiscale. Come in generale, i risultati dell'audit, il soggetto di prova dovrebbe presentare, guidato da un giudizio estremamente professionale. Ci saranno alcune tabelle con possibili calcoli, schemi e matrici di possibili rischi e conseguenze negative o una semplice descrizione del testo - per risolvere il revisore dei tasti come revisore dei sinistri.

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