Verifica fiscale. Verifica fiscale. Come scegliere una società di revisione

Vinceranno i rischi di audit fiscale!

Cos'è una verifica fiscale?

Una verifica fiscale è una verifica della correttezza del calcolo e del pagamento delle tasse, incl. controllo del riempimento dichiarazioni dei redditi e calcoli.

Lo scopo principale della verifica fiscale è eliminare e ridurre al minimo i rischi fiscali perdite finanziarie società, proprietari e gestori. In effetti, se vengono addebitate tasse aggiuntive, la società deve pagare una multa del 20% dell'importo delle spese e delle sanzioni aggiuntive, e se vi è prova dell'intenzione nel mancato pagamento delle tasse, l'importo della multa sarà del 40%. Inoltre, il capo, il proprietario o altra persona che controlla può essere soggetto a responsabilità penale, sussidiaria e patrimoniale. A proposito, nella seconda metà del 2018, il numero di casi di riconduzione alla responsabilità sussidiaria è aumentato di 2 volte.

Perché ultimamente la verifica fiscale è particolarmente importante?

Recentemente, l'efficacia delle verifiche fiscali in loco ha superato il 98%, ovvero le autorità fiscali si recano all'audit solo nei casi in cui vi sia una ragione (utilizzando un approccio basato sul rischio).

Quantità minima costi aggiuntivi per la visita verifiche fiscali a Mosca è di 16,5 milioni di rubli e nelle regioni - 5 milioni di rubli. Pertanto, una verifica fiscale può far risparmiare almeno 1 milione di rubli. (costo aggiuntivo minimo 5 milioni di rubli * 20%).

Già nella fase delle verifiche documentali delle dichiarazioni fiscali, gli ispettori possono farsi un'idea del contribuente e persino determinare l'importo stimato dell'evasione fiscale. Ora il programma del Servizio fiscale federale della Federazione Russa analizza le catene di controparti, la presenza di contribuenti inaffidabili in esse, identifica incongruenze negli indicatori delle dichiarazioni, ad esempio, tra la base imponibile per IVA e imposta sul reddito, stime carico fiscale, redditività e altri indicatori delle aziende.

Pertanto, se la rendicontazione del contribuente non causa reclami da parte dell'autorità fiscale, non vi è motivo di nominare una verifica fiscale in loco. Inoltre, con una dichiarazione fiscale impeccabile, il numero di richieste da ufficio delle imposte nell'ambito delle verifiche d'ufficio, che non possono non incidere sull'operato del reparto contabilità e sull'umore emotivo dei dipendenti. Fiducia in queste dichiarazioni dei redditi: tranquillità per il gestore e il proprietario.

In modo che l'organizzazione abbia una tale fiducia o almeno un'idea reale dello stato contabilità fiscale e la rendicontazione e i rischi fiscali della società dovrebbero essere soggetti a revisione contabile.

Inoltre, viene effettuata una verifica fiscale su iniziativa dei titolari o dirigenti dell'azienda per verificare la competenza del personale contabile incaricato del calcolo delle imposte. In effetti, a volte le tasse sono pagate in eccesso, incl. e nei casi in cui la pianificazione fiscale è organizzata in modo errato, come in questo caso.

Quali sono le caratteristiche della verifica fiscale (i suoi singoli tipi)?

Su richiesta del Cliente, può essere effettuata una verifica della contabilità fiscale per un determinato periodo (trimestre, anno, più anni, ecc.) E in relazione a tutte o ad alcune imposte:

1. Revisione della tassazione dei redditi

Tale verifica è necessaria per qualsiasi azienda che utilizzi sistema comune tassazione. Come dimostra la pratica, non tutti i contribuenti prestano la dovuta attenzione alla documentazione delle spese. A volte, a causa della mancanza di documenti interni (ad esempio, una relazione sullo svolgimento di una campagna pubblicitaria, un atto per il rilascio di materiali per la produzione, una mappa tecnologica, ecc.), Il contribuente rischia di "perdere" spese fiscali.

La verifica dell'imposta sul reddito è particolarmente necessaria per le società che lavorano con partner stranieri, incl. attrarre finanziamenti esteri (durante la verifica dell'imposta sul reddito, viene verificato l'adempimento dei doveri agente fiscale e la legalità della sua applicazione delle aliquote fiscali).

Victoria Varlamova

2. Verifica IVA

Le autorità fiscali prestano particolare attenzione all'IVA (ASK-VAT3), quindi per i contribuenti questa è la tassa più “a rischio di contenimento”. Nell'ambito della verifica IVA vengono verificate le controparti "per l'affidabilità", la correttezza e la tempestività della determinazione tassa base, l'applicazione dell'esenzione IVA e delle aliquote preferenziali (10%, 0%), la procedura per il mantenimento della contabilità IVA separata, ecc.

3. Revisione fiscale in proprietà delle organizzazioni

Un audit è necessario per le organizzazioni che possiedono beni immobili. In pratica, ci sono stati casi in cui la commercialista sottostimava l'imposta, poiché la calcolava sulla base del costo medio annuo dell'oggetto, e non su valore catastale... Oppure, al contrario, le organizzazioni hanno pagato in eccesso l'imposta, calcolando erroneamente l'imposta sugli immobili non soggetti a tassazione, come, ad esempio, in questo caso.

4. Imposta sul reddito delle persone fisiche e premi assicurativi

Queste "tasse sul salario" sono pagate da tutte le organizzazioni e le autorità fiscali sono sotto controllo speciale, incl. i datori di lavoro sono chiamati a "provvigioni salariali", e alcuni anni fa è stata introdotta la responsabilità penale per mancato pagamento dei premi assicurativi.

Prima di tutto, una verifica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei premi assicurativi è necessaria per le aziende che producono vari pagamenti sociali dipendenti, nonché quelli con dipendenti stranieri.

5. Altre tasse e commissioni

Durante la conduzione audit fiscale vengono analizzate anche altre imposte e tasse: tasse in regime di tassazione semplificata, tasse sui trasporti, pagamenti per impatto negativo su ambiente, pagamento tasse statali, regionale e tasse locali e controversie come tasse commerciali e di soggiorno, ecc.

Come sta andando una verifica fiscale di un'organizzazione?

Prima di tutto, i revisori familiarizzano con le attività del cliente. Le parti determinano il periodo e le questioni della verifica fiscale. Si concorda la composizione degli esperti, le modalità di verifica, il costo dei servizi. Prima di iniziare il lavoro, viene concluso un accordo di riservatezza.

Alcuni clienti hanno sentito che dal 1 gennaio 2019 le autorità fiscali avranno il diritto di richiedere ai revisori dei conti documenti (informazioni) sulle attività dei loro clienti (è stato introdotto l'articolo 93.2 del codice fiscale della Federazione Russa Legge federale del 29 luglio 2018 n. 231-FZ dal 01/01/2019) e temono che le informazioni sugli errori rilevati durante la verifica fiscale vengano rese disponibili all'ufficio delle imposte. Ci affrettiamo a rassicurarvi che la società di revisione deve fornire i documenti alle autorità fiscali solo se il contribuente stesso non li presenta, e solo se i documenti richiesti sono disponibili presso i revisori.

Victoria Varlamova
Consulente servizio fiscale II grado, vice. mani. Dipartimento di consulenza, cap. esperto fiscale

Verifica fiscale. Di norma, il controllo viene effettuato sul territorio dell'azienda cliente. La durata del controllo dipende dal volume delle domande esaminate. Una verifica fiscale completa delle dichiarazioni dei redditi per l'anno richiede solitamente una o due settimane.

Sulla base dei risultati della verifica fiscale, il cliente riceve una conclusione. Contiene:

errori identificati e possibili rischi fiscali, relativi indicatori numerici, possibili importi di ammende e sanzioni, raccomandazioni per correggere errori e ridurre al minimo i rischi
riserve finanziarie identificate (se presenti)

I risultati della verifica fiscale vengono discussi con il Cliente ( risposta) per chiarire tutti i punti controversi e rispondere a domande chiarificatrici per correggere gli errori.

Chi è interessato a una verifica fiscale?

Manager e proprietario: devono essere consapevoli dei rischi fiscali e valutare le possibili conseguenze per se stessi, nonché essere fiduciosi nelle qualifiche del personale contabile, incl. che calcolino correttamente e non paghino più delle tasse.

Chief Accountant e Chief Financial Officer. L'audit fiscale è un'opportunità per controllare te stesso e il personale contabile (solo chi non fa nulla non si sbaglia) e condividere la responsabilità con i revisori (se le autorità fiscali trovano errori che i revisori hanno perso - non c'è colpa del contabile, perché è stato controllato ...). Inoltre, molto spesso, i revisori aiutano il capo contabile (direttore finanziario) a trasmettere al manager le informazioni sui rischi dell'azienda.

Come scegliere una società per controllare la contabilità fiscale in un'organizzazione?

Puoi fidarti solo di aziende fidate con una reputazione impeccabile. In caso contrario, si perde il significato di condurre una verifica fiscale.

Una verifica fiscale di alta qualità non può essere economica.

Ti consigliamo di familiarizzare con il sito Web dell'azienda, di studiare le recensioni dei clienti su di esso e sui suoi dipendenti. Guarda i loro curriculum, se possibile, valuta gli articoli e altri materiali dei revisori di questa azienda pubblicati su Internet. Verificare l'appartenenza della società di audit all'SRO, leggere i dati sull'assicurazione di responsabilità civile, la presenza dell'azienda in vari rating, ecc.

Pravovest Audit è una società di revisione, inclusa nella TOP-18 più grandi società di revisione (secondo Expert RA), un membro di SRO Sodruzhestvo, i revisori e gli esperti sono solo dipendenti a tempo pieno con una vasta esperienza. Conduciamo più di 500 audit all'anno, incl. per le organizzazioni con capitale straniero... La nostra responsabilità professionale è assicurata da INGOSSTRAKH. L'azienda fornisce servizi di revisione: obbligatori, globali, fiscali, IFRS, nonché servizi di consulenza, ecc.

Nonostante il fatto che la legislazione come parte della verifica bilancio d'esercizio le organizzazioni non richiedono un audit separato obbligatorio della tassazione, questo tipo di audit sta diventando sempre più rilevante. Ciò è dovuto principalmente all'elevato rischio di oneri aggiuntivi al budget durante le ispezioni da parte delle autorità fiscali. Considera le caratteristiche di una verifica fiscale.

Revisione dei ratei e non solo

Anche per quelle società che sono tenute a fornire un giudizio sull'accuratezza del proprio bilancio, questo tipo di giudizio sul reporting fiscale non è necessario. Tuttavia, i rischi fiscali stanno diventando più probabili e tangibili.

Pertanto, la verifica della fiscalità (sia nell'ambito di una revisione legale dei conti, sia separatamente) è necessaria, prima di tutto, per le società che conducono operazioni ad alto rischio in termini di oneri fiscali aggiuntivi. Ad esempio, export-import, privilegiati, non aventi un'interpretazione univoca nella legislazione fiscale, ecc.

Verifica da parte dei revisori della correttezza del calcolo passività fiscali è anche necessario per quelle organizzazioni che lavorano in condizioni di combinazione dei regimi fiscali.

Nell'ambito di una verifica fiscale, possono essere rivelati non solo quei fatti che hanno portato alla comparsa di potenziali arretrati nel bilancio, ma anche quelli che hanno formato riserve fiscali nascoste sotto forma di pagamenti in eccesso. Ciò può accadere quando un'azienda che ha diritto a un vantaggio non lo utilizza. Ad esempio, non ho applicato l'esenzione dall'imposta sugli immobili per l'efficienza energetica né le esenzioni previste dalla normativa regionale.

Obiettivi e fasi di una verifica della tassazione delle società

Come risultato dell'audit, i revisori devono concludere quanto sia affidabile la dichiarazione fiscale della società, quali errori sono stati identificati e quali misure dovrebbero essere prese per eliminarli.

Per raggiungere questo obiettivo, si possono distinguere 3 fasi principali:

studiare lo stato della contabilità fiscale della società controllata per un anno o un altro periodo;
valutazione dello stato della contabilità fiscale;
sviluppo di raccomandazioni per ridurre al minimo i rischi fiscali.

Attività di audit fiscale

Durante l'attuazione di queste fasi, gli ispettori svolgeranno i seguenti compiti principali:

verificare la completezza della base imponibile per tutte le imposte pagate dall'impresa. In questo caso, ad esempio, possono essere identificati oggetti che non sono inclusi nella base imponibile degli immobili beni mobiliricevute da parti correlate, o operazioni non comprese nella base per il calcolo dell'IVA, quali trasferimenti gratuiti di proprietà, ecc .;
verifica della base imponibile per l'inclusione di operazioni non imponibili. Ad esempio, è possibile che un'impresa includa erroneamente nell'imposta sul reddito i beni immobili ricevuti per la ricostituzione patrimonio netto, eccetera.;
verifica della validità dell'applicazione di aliquote fiscali ridotte o nulle. Nello svolgere questo compito, i revisori possono identificare un uso improprio di agricoltura o organizzazioni mediche 0% di aliquote di imposta sul reddito o l'applicazione di tale aliquota quando percepiscono un reddito al di fuori dell'ambito della loro attività principale (reddito da affitto, vendita di immobilizzazioni, maturazione di interessi su prestiti, ecc.). Inoltre, quando si esegue questa attività, la validità dell'applicazione dell'aliquota IVA 0% per operazioni di esportazione eccetera.;
la validità e la possibilità di applicare agevolazioni fiscali. Qui è necessario condurre un controllo tenendo conto delle disposizioni non solo della legislazione federale, ma anche regionale;
valutazione del rischio politiche contabili sulla tassazione. Nell'ambito di questo compito, i revisori verificheranno la frequenza con cui l'approccio dell'organizzazione alla risoluzione di un particolare problema fiscale differisce dal punto di vista dei controllori o degli arbitri superiori. Qui verranno considerati e valutati i metodi di ottimizzazione fiscale applicati;
verificare la correttezza della predisposizione dei rendiconti fiscali, tenendo conto di tutti i fatti rilevati e fornendo raccomandazioni per il suo chiarimento;
elaborazione di raccomandazioni sull'utilizzo delle riserve fiscali scoperte.

Si noti che è possibile verificare la correttezza del calcolo di un'imposta separata e non tutte le tasse pagate dall'impresa in un complesso.

L'audit fiscale è uno dei tipi di servizi di audit più richiesti. La verifica fiscale è una valutazione del modello di tassazione esistente della società del cliente, nonché lo sviluppo di un parere sulla possibilità di aumentare l'efficienza nell'ambiente di contabilità fiscale della società.

Per audit fiscale, si intende uno speciale incarico di revisione per riesaminare la procedura per la formazione dei rapporti contabili e fiscali del cliente al fine di esprimere un giudizio sul grado di affidabilità e rispetto delle norme stabilite dalla legge, la procedura per la formazione, la registrazione e il pagamento delle tasse e altri pagamenti da parte dell'impresa del cliente ai budget di diversi livelli, e anche in fondi fuori bilancio.

La verifica fiscale come tipo separato di verifica non è distinta dalla legge N 119-FZ, ma si riferisce piuttosto ai servizi correlati e pertanto è proattiva. In effetti, una verifica fiscale può far parte di una verifica generale se il cliente della verifica generale desidera verificare la contabilità fiscale e la rendicontazione fiscale della sua organizzazione. Tuttavia, la componente fiscale di un controllo generale non può coprire l'intero volume di informazioni che influisce sulla responsabilità fiscale di un'organizzazione. Pertanto, al fine di studiare completamente e successivamente ridurre i rischi fiscali dell'organizzazione, è necessario condurre una verifica fiscale a tutti gli effetti.

Molte organizzazioni, per le quali la revisione generale è obbligatoria, indicano l'ambito del lavoro sulla verifica fiscale nei contratti con le società di revisione. La verifica della rendicontazione fiscale e della contabilità fiscale, a differenza di una verifica generale, dovrebbe essere eseguita con metodo continuo. volume informazioni fiscali significativamente inferiore al volume dell'intero informazioni finanziarie organizzazione, quindi questo metodo di verifica è abbastanza applicabile per la verifica fiscale.

Lo scopo di una verifica fiscale è:

Preparazione dell'organizzazione per eventuali audit delle autorità fiscali

· Analisi generale del sistema fiscale di un'entità economica;

· Determinazione dei principali fattori che influenzano gli indicatori fiscali;

· Verifica della metodologia per il calcolo dei pagamenti fiscali;

· Calcolo preliminare degli indicatori fiscali di un'entità economica.

- conferma della correttezza del calcolo e del pagamento entità economica tasse e commissioni al bilancio e fondi fuori bilancio

Minimizzazione del pagamento delle tasse

Clienti di audit fiscale

Al fine di ridurre al minimo i pagamenti fiscali, oltre che evitare sanzioni, è opportuno ed economicamente vantaggioso per le aziende condurre una verifica fiscale, attraverso la quale sarà possibile identificare e neutralizzare gli errori nella contabilità fiscale e nella rendicontazione fiscale. Una verifica fiscale separata può essere ordinata anche da organizzazioni per le quali è obbligatoria una verifica generale. Queste organizzazioni includono: open società per azioni; credito, organizzazioni assicurative, merce e borse valori, fondi di investimento, fondi fuori bilancio statali, la cui fonte è fornita dalla legge Federazione Russa detrazioni obbligatorie effettuate da persone fisiche e giuridiche, nonché fondi, fonti di finanziamento, che sono detrazioni volontarie da individui e persone giuridiche; organizzazioni e imprenditori individuali, il volume dei proventi della vendita di prodotti che per un anno supera i 500mila salari minimi o l'ammontare dell'attivo di bilancio, che alla fine dell'anno di riferimento supera i 200mila salari minimi; altre organizzazioni per le quali è prevista una verifica obbligatoria dalla legge federale.

In effetti, una verifica fiscale con il metodo è simile a una verifica effettuata dalle autorità fiscali. Pertanto, se una verifica fiscale viene effettuata in un'organizzazione prima di una verifica fiscale, i rischi di identificare errori e, di conseguenza, l'accantonamento di sanzioni e responsabilità fiscale sono significativamente ridotti.

La prossima categoria di entità aziendali che necessitano di una verifica fiscale sono le organizzazioni in cui è cambiato il capo contabile. Per ragioni oggettive, ciò ha un effetto molto negativo sulla qualità della contabilità e della contabilità fiscale nell'organizzazione. È molto difficile per il capo contabile, che a volte si occupa da solo di tutte le questioni legate alla fiscalità, in una nuova società organizzare il corretto mantenimento della contabilità fiscale e correggere gli errori già esistenti del predecessore. Ha bisogno di aiuto sotto forma di una verifica fiscale. Un controllo fiscale in un'organizzazione può anche essere ordinato dal proprietario o dal capo dell'organizzazione al fine di verificare la correttezza del calcolo e del pagamento delle tasse.

Metodologia di audit fiscale

Quasi ogni società di revisione ha i propri metodi e tecniche di revisione. È impossibile creare una metodologia di audit fiscale universale, poiché, nonostante l'unità sistema di tassazione nel nostro paese, ogni entità aziendale ha le proprie caratteristiche nel calcolo e nel pagamento delle tasse. La verifica fiscale come processo consiste in diverse fasi:

· Valutazione preliminare (esame) del sistema di tassazione esistente di un'entità economica;

· Verifica e conferma (non conferma) della correttezza del calcolo e del pagamento da parte di un'entità economica di imposte e tasse al bilancio e fondi fuori bilancio;

· Registrazione e presentazione dei risultati della verifica fiscale.

In ciascuna di queste fasi, gli auditor eseguono determinate azioni di verifica.

Quindi, nella prima fase è necessario:

· Condurre un'analisi generale degli elementi del sistema fiscale di un'entità economica; identificare i principali fattori che influenzano gli indicatori fiscali;

· verificare la correttezza della metodologia per il calcolo dei pagamenti fiscali;

· condurre un esame legale e fiscale del sistema di rapporti economici esistente;

· Analizzare l'organizzazione della circolazione documentale e studiare le funzioni e le competenze dei servizi preposti al calcolo e al pagamento delle imposte;

· effettuare un calcolo preliminare degli indicatori fiscali di un'entità economica.

L'esecuzione delle procedure in questa fase ci consente di considerare fattori così significativi come le specifiche del principale transazione d'affari entità economica e oggetto di imposizione esistente, conformità della procedura fiscale applicata dall'organizzazione alle norme della normativa vigente, valutazione del livello di passività fiscali e potenziali violazioni fiscali.

Nella fase successiva, principale, dell'audit, è necessario determinare in quali aree della contabilità fiscale è richiesto un audit approfondito. Sulla base dei risultati dell'analisi preliminare, i revisori possono identificare i punti problematici nel sistema fiscale dell'organizzazione, pertanto non è pratico condurre un audit completo di tutte le aree del sistema fiscale. Ad esempio, nella prima fase, è del tutto possibile capire che molto probabilmente l'organizzazione avrà problemi con l'IVA all'esportazione, poiché l'organizzazione vende beni (lavoro, servizi) all'estero, con l'imposta sul reddito, poiché la contabilità delle entrate e delle spese a fini fiscali non lo è organizzato correttamente, con le accise, se l'organizzazione vende prodotti soggetti ad accisa, ecc. D'altra parte, è possibile identificare immediatamente le aree in cui è più probabile che non sorgano problemi. Ciò vale principalmente per le tasse non complicate (tassa sulla pubblicità, tassa sui trasporti, ecc.).

Tuttavia, nelle organizzazioni con un sistema complesso e voluminoso di passività fiscali che hanno divisioni separate, società affiliatel'applicazione di regimi fiscali diversi (regime generale dell'organizzazione madre e imposta unica sul reddito imputato una suddivisione separata), la seconda fase di una verifica fiscale dovrebbe essere effettuata utilizzando un metodo continuo. Nella seconda fase di lavoro viene verificata la dichiarazione fiscale presentata dall'ente economico secondo le forme stabilite, la correttezza del calcolo delle imposte, i tempi di pagamento, ecc. Inoltre, i metodi e le modalità di controllo di ciascuna imposta hanno le proprie caratteristiche.

Durante l'audit (audit), i revisori devono interagire strettamente con i servizi contabili e legali dell'organizzazione, nonché direttamente con la direzione. Prima di tutto, gli auditor devono capire cosa e come sta effettivamente facendo il verificato. Il revisore non deve ignorare tutte le operazioni problematiche e rischiose (dal punto di vista fiscale) dell'organizzazione sottoposta a revisione, quindi la direzione dell'organizzazione e servizio di contabilità deve fornire al revisore informazioni non solo formali sulle proprie attività, ma anche fattuali.

La necessità di una stretta interazione tra l'audit e le parti sottoposte ad audit durante un audit fiscale è anche dovuta al fatto che durante l'audit, il reparto contabilità di un'organizzazione dovrebbe sforzarsi di correggere immediatamente il numero massimo possibile di errori rilevati dai revisori. Pertanto, lo scopo di una verifica fiscale non è quello di rilevare il maggior numero possibile di errori e inserirli nel report, ma di correggere gli errori riscontrati insieme ai dipendenti dell'organizzazione. Se alcuni errori non possono più essere corretti per un motivo o per l'altro, i revisori li includono nella loro relazione con raccomandazioni su come evitare errori simili in futuro.

Nella terza e ultima fase vengono riassunti i risultati dell'audit. Vengono redatti i risultati dell'audit relazione del revisore... Nella conclusione sui risultati dell'attuazione di un compito di revisione speciale per lo svolgimento di una verifica fiscale, si dovrebbe esprimere un parere: sul grado di completezza e correttezza del calcolo, riflessione e trasferimento dei pagamenti al bilancio e ai fondi fuori bilancio da parte di un'entità economica; sulla correttezza dell'applicazione da parte di un soggetto economico incentivi fiscali.

Tuttavia, la conclusione di per sé non contiene informazioni analitiche e di raccomandazione. Pertanto, anche il cliente dell'audit dovrebbe richiedere una relazione su audit, in cui tutti gli errori rilevati vengono considerati in dettaglio e vengono fornite raccomandazioni per la loro correzione. L'organizzazione di revisione è responsabile della correttezza e completezza del riflesso dei dati nella relazione e (o) nella relazione di revisione sugli errori identificati.

Quelli. quando si esegue una verifica fiscale, vengono considerati i seguenti aspetti:

· Valutazione della correttezza della determinazione della base imponibile;

· Valutazione della legalità dell'applicazione degli incentivi fiscali;

· Valutazione della correttezza del calcolo delle passività fiscali, tra cui:

§ IVA,

§ le accise,

§ imposta sul reddito delle società,

§ tassa sul reddito individui,

§ imposta sociale unificata,

§ dazi e tasse doganali,

§ imposta sulla proprietà aziendale,

§ tassa di trasporto,

§ tassa territoriale,

§ imposte pagate in relazione all'applicazione di regimi fiscali speciali,

Il concetto di audit è piuttosto ampio e l'audit fiscale è solo una piccola parte. La verifica fiscale è servizio di analisi tutta la documentazione finanziaria per l'accantonamento o il pagamento di tutti i tipi di commissioni e tasse, nonché la loro conformità alla legislazione fiscale.

A seguito di una perfetta verifica, il revisore, basandosi sul codice legislativo, esprime il proprio giudizio sull'affidabilità della contabilità fiscale nell'organizzazione del cliente, fornisce una valutazione dei rischi e consulenza per il miglioramento della situazione. L'audit deve essere eseguito su almeno un dipartimento documentale preselezionato.

Definizione

Lo scopo di una verifica fiscale delle tasse è proteggere un imprenditore da multe e altre sanzioni per il mancato rispetto della legge. Specialisti che conducono audit, controlla tutti i rapporti nell'impresa e cercare di trovare momenti in essa contrari alla legge.

Tali imprecisioni derivano non solo dall'inesperienza dei dipendenti dell'ufficio contabilità, ma anche a causa di regolari modifiche alla normativa. I servizi di audit sono utilizzati dalle aziende la cui attività è strettamente correlata a un flusso di documenti di grandi dimensioni. Anche le organizzazioni multilivello o holding necessitano di una verifica simile. Anche le piccole e medie imprese devono utilizzare questo servizio per stabilire un sistema contabile.

Verifica fiscale tempestiva molto importante... Portare i documenti in condizioni adeguate prima del vero assegno ti salverà da molti problemi, perché potrai restituire i fondi pagati in eccesso non prima di tre anni dopo che la tassa è stata pagata. Ecco perché determinerà solo un'operazione tempestiva quanto era efficace.

La verifica fiscale è attiva l'incrocio di altri due servizi (audit e consultazione) ed è difficile dire a cosa sia più vicino questo servizio. Le questioni legate alla tassazione, anche nelle piccole imprese, possono essere molto difficili, cosa possiamo dire dei giganti del business, il cui volume e varietà di servizi di per sé costituiscono una vasta gamma di documentazione che deve essere attentamente monitorata.

La maggior parte delle aziende audit secondo uno schema standard... Tuttavia, a seconda della specializzazione e delle specifiche dell'organizzazione, potrebbero esserci alcune differenze. Pertanto, l'estrazione di minerali o altre risorse sul territorio della Federazione Russa sarà soggetta a molti dazi, la cui procedura di rimborso differirà in modo significativo a seconda della risorsa estratta. Con una tale varietà di documenti, può sorgere un problema che può portare a un problema con il pagamento delle tasse

Gli errori nel pagamento dell'imposta sul reddito, di regola, sorgono a causa di una base imponibile creata in modo errato o di un uso irrazionale dei benefici fiscali prescritti. Ma i problemi con le detrazioni dell'IVA sono associati all'uso di questa tassa in detrazione, lo stesso metodo viene utilizzato per creare schemi per evadere il suo rimborso.

Il quadro giuridico fiscale molto spesso apporta modifiche all'interpretazione delle sue leggi. Data questa tendenza, una verifica fiscale è il modo migliore per evitare multe e sanzioni e avere fiducia nella correttezza della propria contabilità.

Obiettivi e traguardi

Prima di eseguire una verifica fiscale pianificata, è necessario redigere elenco delle attività principali, che definisce la direzione principale delle attività del gruppo di audit. In genere, queste attività hanno caratteristiche simili alla maggior parte dei revisori che esaminano la documentazione:

Verifica degli importi che sono stati pagati al bilancio tramite le tasse e quelli che sono solo pagabili.
Valutazione della legittimità dell'utilizzo dei benefici e riduzioni delle aliquote fiscali.
Verifica delle transazioni relative all'importazione e all'esportazione di servizi e merci.
Individuazione del rischio potenziale associato a un calcolo errato dell'imposta e delle relative commissioni a seguito di attività finanziarie.
Fornire al responsabile dell'azienda cliente un report dettagliato con consigli per l'ottimizzazione dei rapporti fiscali.

Ogni organizzazione di audit ha il suo modi propri e metodi di audit. Tutti differiscono nella loro efficacia e possono essere selezionati individualmente, in base alle specifiche dell'organizzazione o dell'impresa.

Questo è il motivo per cui le imprese per le quali l'audit sarà una procedura obbligatoria indicano la quantità di lavoro prevista nei contratti. Tuttavia, se la società fa di tutto per ridurre al minimo i rischi associati alla tassazione, dovrebbe condurre una verifica fiscale completa e dettagliata in tutti i reparti. Dovrebbe essere effettuato un controllo contabile solo con metodo continuo.

Tipi

L'intera verifica fiscale può essere suddivisa in tre tipi: strutturale, complesso, tematico. Strutturale controlla la documentazione per i reparti documenti selezionati. Tematico - verifica della documentazione di un reparto selezionato separatamente.

Audit completo - si tratta di un'analisi approfondita di tutta la rendicontazione del reparto contabilità aziendale per l'anno. Un audit strutturato è ideale per gli imprenditori la cui struttura organizzativa è ramificata. Tale audit ti consentirà di catturare assolutamente l'intero sistema fiscale dell'impresa e aiuterà anche a distribuire correttamente l'onere fiscale sulle divisioni.

Un audit tematico è adatto solo a quei clienti che comprendono perfettamente quale reparto della propria azienda richiede maggiore attenzione.

Un audit tematico implica l'approfondimento di tutti i dettagli dei documenti in una sola area e l'individuazione dei potenziali rischi. Vale anche la pena menzionare la velocità della sua implementazione, rispetto al complesso è molto più alta.

Un audit complesso richiede sempre molto tempo da parte del fornitore di servizi di audit e enormi costi finanziari da parte del cliente. Inoltre, anche con un controllo così colossale, tutti i possibili piccoli errori nella documentazione, che possono essere sia insignificanti che significativi, possono essere persi di vista. Un tale controllo adatto al cliente in previsione di una verifica da parte dei servizi di controllo fiscale.

Inoltre, esiste ancora una forma come audit espresso... Questo tipo combina tematico e complesso. L'audit espresso è un controllo di gran parte del reparto contabilità in breve tempo. Il servizio viene utilizzato solo se non ci sono tempo e denaro per un audit completo.

In alcune situazioni, può essere indispensabile, ad esempio, quando si acquista un'altra società, è necessario valutare rapidamente tutti i costi e i rischi fiscali in altre aree. In questi casi, sarà utile solo l'audit espresso.

Metodologia

L'audit del dipartimento contabile di un'impresa è diviso in due parti. Il primo È una valutazione preliminare dei sistemi contabili aziendali, e secondo - controllo di convalida detrazioni fiscali... Nell'ambito della prima parte, tali lavori vengono eseguiti come:

Diagnostica del sistema del flusso di lavoro e del lavoro dei reparti responsabili di trasferimenti e pagamenti.
Trovare fattori che possono influenzare le statistiche fiscali.
Verifica delle tecniche e dei metodi di calcolo dei pagamenti per errori e imprecisioni.
Calcolo accurato degli indicatori fiscali dell'azienda.

Nel processo di svolgimento di questo lavoro, i revisori sono in grado di approfondire tutte le specificità dell'attività e valutare tutte le potenziali violazioni della legge. Per dire esattamente quanto tempo è necessario per implementare i compiti assegnati, l'auditor avrà bisogno 1-2 ore... Fondamentalmente, la tempistica dipende solo dalle dimensioni dell'azienda e dal volume dei documenti.

Affidabilità delle detrazioni fiscali

In questa fase viene eseguita un'analisi di tutti i documenti fiscali: per IVA, dichiarazioni dei redditi, certificati di anticipo, ecc. Di regola, questa procedura richiede non più di 3-5 giorni per un reparto di documenti. Pertanto, con un sistema multilivello o ramificato, i termini possono essere molto più lunghi.

Sulla base delle relazioni di questa fase, il revisore trae conclusioni sulla struttura della tassazione, corregge tutte le carenze e le inesattezze e suggerisce anche opzioni di ottimizzazione.

risultati

Il lavoro graduale del revisore fiscale consente di analizzare facilmente tutta la documentazione finanziaria dell'impresa, tenendo conto di tutte le sfumature e le caratteristiche. I risultati ottenuti dopo l'audit consentiranno al cliente di adottare con urgenza misure adeguate per correggere inesattezze nella contabilità fiscale.

La relazione scritta ricevuta rifletterà ampiamente la situazione finanziaria, il che lo consentirà caratterizzare accuratamente l'intero sistema di tassazione nell'organizzazione.

Il risultato di una verifica fiscale sarà sempre un pacchetto di documenti denominato "Rapporto di verifica fiscale". Da un lato, questo documento, che farà riferimento a tutte le norme di legge, contiene descrizione dettagliata tutti hanno riscontrato violazioni e deviazioni, nonché consigli sulla loro eliminazione e normalizzazione. D'altra parte, ci sarà una conclusione finale sullo stato della contabilità fiscale.

È impossibile dire esattamente quanti soldi una verifica fiscale può risparmiare per un'organizzazione, perché ogni azienda ha le proprie specificità e il proprio staff di lavoratori. Ma tu puoi dare esempiper aiutarti a capire il quadro generale.

L'azienda di peluche fornisce 50% dai prodotti che produce all'estero ha tutto il diritto alla restituzione dell'IVA dal bilancio. Tuttavia, non è stato possibile utilizzare questo diritto nella pratica, poiché gli è stato negato, citando inesattezze nella documentazione.

Il direttore dell'impresa ha utilizzato l'aiuto organizzazione di audit... Dopo la verifica è stata effettuata prova, a seguito della quale alla società sono stati rimborsati 7 milioni di rubli e la procedura per il pagamento dell'IVA è stata completamente debug.

Dall'esempio precedente, si può comprendere che la verifica della tassazione nella stragrande maggioranza dei casi è servizio vantaggioso, che può essere ripagato immediatamente dopo la sua implementazione. Per ottenere maggiori vantaggi, dovresti scegliere esattamente il tipo di verifica fiscale più adatto alla tua attività.

Grazie a moderni metodi di verifica, che implicano non solo la verifica della documentazione ordinaria, ma anche di tutti i database elettronici, caselle di posta, ecc., È possibile eliminare tutte le carenze e le problematiche con attività di contabilità indipendentemente dalle specifiche dell'organizzazione.

conclusioni

La verifica fiscale oggi è una dura necessità. Serve come una "prova" durante la quale è possibile correggere tutti gli errori e mettere in ordine la documentazione dell'azienda prima di un vero e proprio audit da parte delle autorità fiscali.

Una verifica fiscale tempestiva aiuterà a evitare problemi con gli organi legislativi in \u200b\u200bfuturo e a mantenere una buona reputazione come partner commerciale affidabile.