Sistema fiscale progressivo. Perché in Russia non introduce la tassa progressiva

Per le persone che sono i pagatori di detrazioni obbligatorie al bilancio, è possibile stabilire una tassa proporzionale, regressiva e progressiva. Tale separazione si basa sul rapporto tra la velocità e l'oggetto del caso.

Caratteristica

La tassa progressiva è un'esazione, il cui tasso aumenta nel corso di aumentare l'oggetto della tassazione. Quando lo usi, il peso è più preoccupato di ricchi. Con un sistema proporzionale, il tasso rimane invariato. Non dipende dalla grandezza dell'oggetto dell'oggetto. La tassa progressiva e proporzionale è quindi opposta l'una dell'altra. Molti economisti sono avversari di una singola scommessa inserita nella Federazione Russa per gli individui.

Tassa progressiva in Russia

Il governo russo non prevede di introdurre questo sistema. A livello di stato, l'ottimale è considerato la conservazione del tasso del 13%. Dmitry Medvedev ha detto questo in uno dei suoi rapporti. È stata discussa l'idea di introdurre la tassa sul reddito progressiva nel paese, ma non ha ricevuto il sostegno. Nei prossimi anni, come affermato dal primo ministro, il sistema di argini non sarà rivisto. Questa posizione è stata sostenuta dal presidente del paese. Scala di recitazione NDFL introdotto dal 2000. Secondo Ivan Solovyov, un esperto dell'Istituto di legislazione e della legge comparativa, tale sistema garantisce una raccolta ottimale di detrazioni. In particolare, nel 2010, 1789,6 miliardi di P ricevuti nel budget. Dalla NDFL, nel 2013 - 2497,8 miliardi. Inoltre, come note esperte, la quota di imposta sul reddito nel volume totale dei ricavi del bilancio è anche in aumento della tassazione. Quindi, nel 2010 è stato del 39% e nel 2013 - già il 41,9%. Inoltre, il sistema esistente oggi paga NDFL. Quasi completamente eliminato dalla pratica dei "salari grigi". A conferma della correttezza della scelta, gli esperti dicono che il mondo non è accolto dalla rottura schemi efficaci Detrazioni del budget. Ciò è dovuto al fatto che eventuali modifiche possono distruggere il modello generato e ridurre anche significativamente la fiducia dei contribuenti. Dmitry Medvedev, tuttavia, dicendo che nel prossimo futuro il sistema non sarà rivisto, non ha escluso che il governo potesse tornare alla discussione del problema in 5-7 anni. Gli stessi esperti suggeriscono che ora non è il momento giusto per la discussione sul problema.

Storia

L'imposta sul reddito progressiva effettivamente è entrata in pratica a causa della lotta di classe. Agrario e rappresentanti della classe operaia sono stati di particolare influenza sulla sua attuazione. Il confronto, che è durato per molti decenni, in cui uno, un altro lato ha cercato di vincere, numerosi tentativi di riformare i sistemi fiscali esistenti, il complesso di social e fattori economiciAlla fine, ha dato il risultato desiderato. La tassazione progressiva, quindi, è stata realizzata in pratica nella forma tassa sul reddito.

Usando un sistema di paesi diversi

La prima tassa progressiva, l'esempio di cui ora riteniamo, introdotto nel Regno Unito nel primo ministro del Dicembre 1798 William Pitt (ML.). La tariffa è iniziata con 2 penny / sterline per profitti, la grandezza di oltre 60 sterline (1/120). Successivamente si è verificato all'indicatore massimo 2 scellini / sterline sul reddito, più di 200 sterline (1/10). A metà del luglio 1893, le trasformazioni sono state effettuate in Prussia sistema economico (Conosciuto come una "riforma Mickel" con il nome del ministro della finanza Johann Mikkel al tempo di Johann Mikkel). La tassa progressiva ha iniziato a contare dallo 0,62% (per il reddito per anno 900 ÷ 1050 marchi). Quindi è stato sollevato al 4% (a scopo di lucro, più di 100 mila marchi).

Per quanto riguarda la Russia, il primo tentativo di introdurre un sistema progressivo ha avuto luogo nel 1810. A quel tempo, la battaglia con Napoleone era esaurita dal bilancio dello stato e ha provocato un forte calo del tasso di cambio del rublo. Tassa progressiva introdotta per i proprietari terrieri. L'accantonamento è iniziato con 500 rubli e aumentato al 10% di reddito netto. Dopo che la guerra è completata, il budget ha iniziato a diminuire bruscamente. Di conseguenza, nel 1820, la tassa progressiva è stata abolita. Di nuovo il sistema è stato stabilito all'inizio del 1916 aprile. Doveva iniziare a recitare nel 1917. Tuttavia, i piani del governo reale hanno impedito il primo febbraio, e dopo, la rivoluzione di ottobre. Pertanto, la legge è stata accettata, allora non si è unito. Nei prossimi anni sono stati pubblicati diversi decreti. Le loro disposizioni assumono lo sviluppo e l'aggiunta dell'imposta sul reddito. Tuttavia, la riforma si è verificata solo nel 1922.

Sistema semplice Biddling.

È considerato la forma più semplice in cui la tassa progressiva può essere accumulata. In questo modello la base delle tasse diviso in dischetti. Ognuno di loro corrisponde ai livelli di reddito più elevati e più bassi. Per un particolare scarico imposta anche una quantità fissa di detrazioni. Tale sistema è stato utilizzato in molti paesi nella fase iniziale dell'imposta sul reddito.

Schema di batch relativo

La divisione è anche usata qui. Per ogni scarico è proprio tasso d'interesse. All'interno della categoria è conservato schema proporzionale. Quando si passa al livello successivo, si verifica il salto surround. Quando si utilizza un modello del genere, una situazione può sorgere quando un pagatore con reddito di grandi dimensioni avrà meno denaro dei cittadini con una fornitura inferiore.

Sistema a singolo stadio

Questo modello utilizza solo una scommessa. Allo stesso tempo, il limite viene introdotto di seguito il quale il reddito non è soggetto a tasse. Sopra il confine stabilito, maturato è accumulato indipendentemente dalla successiva crescita. Il tasso stesso non è progressivo e fisso. Tuttavia, il limite ha un vero aumento con il reddito crescente.

Modello multistadio

Con un tale sistema, il reddito del pagatore è diviso in parti. Per ogni fase, la sua puntata solida è caratteristica. L'aumento avviene con un aumento del reddito imponibile in ogni fase. Il loro numero può essere minimo (due in Polonia) o massimo (18 - in Lussemburgo). Come caratteristica, tale sistema è che il tasso fiscale è imputato di non tutte le entrate, ma su quella parte di essa, che ha superato il bordo di uno o di un altro fase. Di conseguenza, verrà presentato la quantità di tutte le detrazioni per ogni livello.

Pro e contro di un modello multistadio

Ai vantaggi dovrebbero essere attribuiti:

1. Visualità: l'intero sistema può essere rappresentato come un semplice tavolo.
2. Semplicità: qualsiasi pagatore può eseguire il calcolo.
3. Flessibilità: in ogni fase separatamente, per ogni soggetto è possibile modificare l'offerta.
4. Indicizzazione reddito non tassabile (Se è presente).

Tra gli svantaggi dovrebbero essere annotati:

Modello lineare

In questo caso, il tasso aumenta senza salti. A scapito di un aumento uniforme, la base diventa più troppo fluida. Di solito nei sistemi multistadi lineari, la velocità massima supera più volte l'indicatore iniziale. Ciò causa il fatto che l'aumento della base efficiente all'interno dei redditi bassi è molto più lento di quando si utilizza un modello di regolamento a singolo stadio.

Cosa intendi quando parlano del sistema fiscale progressivo? In rari casi, implica un sistema fiscale avanzato adottato in un particolare paese o proposto per l'amministrazione e che può essere considerato come un campione di ulteriore sviluppo dei sistemi fiscali. Di norma, ancora, il sistema progressivo comporta solo una procedura speciale per il calcolo delle tasse e delle tasse, cioè la crescita carico fiscale Come aumenta la base imponibile.

L'aliquota fiscale progressiva è ...

La tassazione progressiva si basa sul principio, secondo il quale è superiore il reddito imponibile, ad un tasso più elevato dovrebbe essere affrontato.

Di conseguenza, progressista aliquota fiscale - Questo è tale un aliquota fiscale che aumenta man mano che la base imponibile aumenta.

Ad esempio, prima dell'introduzione in azione dal 01.01.2001 ch. 23 "Imposta sul reddito individui"Le domande NK RF per calcolare e pagare le tasse dal reddito delle persone sono state regolate dalla legge della Federazione Russa del 07.12.1991 n. 1998-1" sull'imposta sul reddito con le persone ". La legge specificata prevista tenere premuto NDFL. usando una tariffa progressiva. Quindi, arte. La sesta ultima ammissione della legge specificata ha fornito tali tassi di NDFL:

Tassazione progressiva in Russia

In Russia, la questione del ritorno alla scala progressiva della tassazione del reddito degli individui avviene periodicamente. La necessità di introdurre un tasso progressivo è spiegato dalla necessità di reintegrare le entrate del bilancio. Gli avversari parlano del rischio di reddito "reddito" nell'ombra ".

In ogni caso, le direzioni principali politica fiscale La Federazione Russa per il 2016 e il periodo di pianificazione 2017 e 2018 non prevedono l'introduzione della progressiva imposta sul reddito nel prossimo futuro (la lettera del Ministero delle Finanze del 25 gennaio 2016 n. 03-04-05 / 2540) .

Gli elementi della tassazione progressiva possono essere ottenuti, ad esempio, in tassa di trasportoSecondo il quale l'aliquota fiscale sta crescendo come aumenta l'indicatore fisico dell'oggetto fiscale (ad esempio, in quanto aumenta la potenza del motore). Ma non è tassazione progressiva in forma pura. Il tasso progressivo dovrebbe includere un aumento del carico fiscale con la crescita degli indicatori riguardanti lo stesso oggetto.

In generale, la tassazione progressiva nella federazione russa non si applica. E su alcuni tipi di pagamenti obbligatori al bilancio, sono visti anche i tassi regressivi. Per esempio, contributi di assicurazione in obbligatorio assicurazione pensionistica Nel 2017, in generale, vi sono stimati a un tasso del 22% e con la quantità di pagamenti imponibili, che superano 876.000 rubli, i premi assicurativi sono calcolati ad un tasso del 10% (

Il sistema di tassazione progressivo è finalizzato a garantire che la maggior parte delle tasse sia pagata dai contribuenti che ricevono grandi somme i soldi. Un sistema fiscale opposto può essere chiamato una forma regressiva in cui la frequenza fiscale diminuisce insieme ad un aumento delle tasse. Nell'articolo, considerare cosa è progressivo sistema di tassazione, così come i suoi principali vantaggi e svantaggi.

Tipi di sistemi fiscali

Importante! Il sistema fiscale progressivo è un metodo che consente la differenziazione a seconda della quantità di aliquote fiscali ottenute.

L'aliquota fiscale è uno degli elementi del pagamento fiscale, che a livello legislativo è stabilito per ogni tipo di collezione fiscale. L'aliquota fiscale è il valore pagato al budget stabilito come percentuale o termini assoluti. Anche la magnitudine in percentuale è divisa in:

• proporzionale in cui la tariffa è fissata in un singolo importo e non cambia nemmeno nel caso di crescita o riduzione della base imponibile;
• regressivo, in cui la tariffa è ridotta in caso di una base imponibile;
• progressive, in cui, con un aumento della base imponibile, si verifica la crescita delle tasse a pagamento.

L'ammontare dell'imposta che viene pagata in forma assoluta è stabilita se il concetto di base imponibile non è applicabile. Ad esempio, il dovere di stato pagato in caso di ricorso alle agenzie governative quando si registrano azioni legalmente significative.

Tassazione progressiva nel mondo

Molto spesso, la tariffa fiscale progressiva è stabilita per la tassa sul reddito.La tariffa progressiva, in cui la crescita del tasso tariffario è determinata dalla crescita del reddito paesi diversi Mira, ad esempio, negli Stati Uniti, PRC e paesi dell'UE. Questo utilizza entrambe le progressioni multistadio e singole. Nella Repubblica Ceca, ad esempio, una tariffa a scomparsa è applicata pari al 15% e minimo non tassabile pari a 24.840 kroons.

Sistema di tassazione progressivo in Russia

Importante! Ad oggi, nessuno il pagamento fiscale non applica un metodo progressivo.

Tuttavia, nel nostro paese, la procedura per la ricaricata l'imposta sul reddito sul tasso progressivo è stata applicata di recente. Ad esempio, fino al 2001, è stata stabilita una tariffa progressiva per la tassazione degli individui. Il tasso tariffario multistadio su NDFL è stato fondato dal 1998:

Nel 2000, la tariffazione multi-stadio è stata semplificata a 3. Dal 2001, il tasso NDFL è stato stabilito già pari al 13% e non ha dipendente dal reddito del contribuente.

Nonostante il fatto che si verifichino delle proposte per la ripresa di un sistema di tassazione progressivo, il Ministero della Finanza della Federazione Russa ritiene l'uso di questo sistema fiscale al momento attuale. Il sistema fiscale esistente è semplice come nel calcolo e nel pagamento.

Aspetti positivi del sistema di tassazione progressivo

Uno dei principali vantaggi del sistema fiscale progressivo è che le persone che ricevono grandi quantità di reddito paga per maggiori importi per maggiori importi, e, di conseguenza, ricevendo importi di reddito più piccoli - imposte a pagamento in un importo inferiore. Cioè, su persone benestanti saranno pressioni in misura maggiore rispetto ai rappresentanti della media e inferiore alla classe media.

Un altro vantaggio di questo sistema può essere chiamato che porta soddisfazione ai cittadini. In altre parole, tale sistema è rivolto a ridurre la disuguaglianza tra i ricavi dei cittadini ricchi e insolventi.

Un dubbio vantaggio può essere chiamato il fatto che i pagamenti fiscali in grandi volumi arrivano nel bilancio. Alla misura fiscale abituale, i cittadini nascondono il loro reddito per non pagare per una tassa fissa e ad alto tasso. Se il tasso fiscale è inferiore, come sotto un tasso progressivo, i cittadini con redditi medi e bassi non saranno evitati dal pagamento delle tasse. Ciò a sua volta porterà ad un aumento dei ricavi del bilancio del paese. Inoltre, ad un alto tasso con grandi somme Il governo di reddito ha anche maggiori soldi per il budget.

Svantaggi del sistema di tassazione progressivo

Il principale svantaggio di questo sistema di tassazione è che le persone che cercano di guadagnare grandi quantità di reddito sono costrette a pagare le tasse ad un alto tasso. Si scopre che lo stato, li punisce così, e questo non stimolerà le persone a lavorare e guadagnare, perché tutte le stesse tasse aumentano con un aumento del loro reddito. Molti dei cittadini saranno limitati a una certa quantità di reddito e semplicemente si rifiuterà di guadagnare di più.

Aumentare l'aliquota fiscale, a seconda del reddito crescente, porterà all'evasione fiscale. Le persone più ricche credono che usino semplicemente e cercano di trovare modi per evitare la retribuzione fiscale ad un alto tasso. Quindi, le persone che timideranno dal pagamento della tassa possono essere di più.

Importante! La mancanza di un tasso fiscale fisso determina il progressivo sistema di tassazione soggettiva, a seconda del parere dell'autorità fiscale.

Pro e contro del sistema fiscale progressivo nella tabella

Nonostante il fatto che i vantaggi del sistema di tassazione progressivo hanno ancora, possono essere chiamati piuttosto controversi. La cosiddetta giustizia sociale in questo caso Installato solo per alcuni cittadini. E altro tassi elevati La tassa per i cittadini ricchi dovrebbe presumibilmente influenzare la disuguaglianza nella società. Secondo il nostro presidente, l'introduzione di questo sistema porterà alla distruzione dell'economia del paese.

Conclusione

Pertanto, un tale sistema fiscale, come progressivo, ha i suoi pro e contro. Inoltre, i minusti del sistema così significativi che il nostro governo ha deciso di non implementarlo. Altrimenti, le grandi aziende e gli uomini d'affari possono andare all'ombra e in ogni modo per evitare doveri sulle tasse. E questo a sua volta porterà alla distruzione dell'economia del nostro paese.

Nel 2015 e gli ultimi 14 anni in Russia agisce un sistema Sfida le tasse. Applicata del 13%, ed è uguale ai cittadini con qualsiasi livello di reddito. La maggior parte dei paesi oggi utilizza la tassazione progressiva (a volte anche estrema), stabilendo la gradazione dei livelli di reddito e, di conseguenza, virimed NDFL.

L'essenza della tassazione progressiva

La tassazione del reddito dei cittadini con imposta sul reddito è applicata in tutti i paesi sviluppati. Tuttavia, nella minoranza travolgente, la tassa fiscale è fissa. La tassa sul reddito progressiva viene utilizzata più spesso - la sua collezione viene effettuata al tasso, la cui dimensione dipende direttamente dalla quantità di reddito.

Attualmente, una scala fiscale piatta (singola) viene applicata in Russia. Un tasso fisso del 13% per i residenti è utilizzato indipendentemente dalla quantità di profitti, fonti della sua ricevuta e dello stato del pagatore.

Una sola scala oggi esiste in Estonia, Ucraina, Georgia, Bulgaria, Hong Kong, Mongolia, Lituania e altri paesi. In molti paesi europei è utilizzato una scala di reddito progressiva. La Francia è un esempio indicativo: c'è una tassazione progressiva estrema.

Dal reddito dei cittadini a 6.000 euro (molto basso) tasse non è affatto addebitato. Il più alto tasso del 45% è valido per il reddito a livello di 150 migliaia di 1 milione di euro. Dal 2013, un reddito dei milionari con livelli di reddito superiore a 1 milione all'anno ha un tasso del 75%. Invece del rivestimento pianificato del deficit di bilancio, questa fase del governo ha portato al deflusso del capitale dal paese.

Nel Regno Unito, l'intervallo di velocità fluttua al 14-45%. I tassi più alti per il profitto più alto sono gestiti in Svezia (56,6%), Israele (57%), Paesi Bassi (52%) e Francia. Allo stesso tempo, i paesi sviluppati vantano tassi bassi per reddito basso - US - 10%, Cina - 5%.

Pro e contro

La scala fiscale piatta è valida nella Federazione russa dal 2001 con un tasso del 13%. Un aumento del 35 percento è utilizzato esclusivamente per i non residenti. E, tuttavia, tutti i decenni recenti derivano regolarmente la questione dell'introduzione di un tasso di imposta sul reddito progressivo nella Federazione Russa.

Si presume che quasi tutti saranno vinti da tale innovazione:

• Prima di tutto, il budget sarà riempito e almeno nella maggior parte sarà coperto da un deficit. Tuttavia, l'esperienza della Francia dice che non tutto è così inequivocabile.
• Stabilizzazione dei budget regionali. Molte tasse e tasse che sono stati precedentemente elencati in tutto o in parte nel tesoro locale, in l'anno scorso cominciò ad agire per intero il budget di stato (Ad esempio, tassa minerale minerale). C'era la tendenza a non avere soldi "nel campo", che sarebbe permesso di risolvere un aumento dei ricavi fiscali.
• Stabilire giustizia sociale. Solo in due anni - 2005-2007 - il numero di milionari russi è aumentato tre volte. E nella crisi del 2008, il numero di miliardi di rubli è aumentato in più di tre volte. Il tasso NDFL unificato, naturalmente, provoca il malcontento, poiché lo stesso 13% dei contribuenti è trasferito da un reddito di 20 mila rubli e 2 milioni di rubli in generale.

Ma ci sono anche contro della possibile introduzione di una scala progressiva:

• arricchimento budget locali Capitale e importanti città e l'impoverimento delle regioni remote - La tassazione è effettuata nel luogo di impiego, e non alloggio;
• la necessità di cittadini a riferire indipendentemente dalle entrate con tutti i costi amministrativi;
• evasione fiscale, rimborso al salario grigio e all'attività dell'ombra;
• aumentare la disoccupazione, la mancanza di stimolazione al lavoro, riducendo gli investimenti.

È possibile introdurre una scala progressiva in Russia?

Quest'anno, i deputati di Duma Stato hanno presentato una proposta di introdurre un'imposta sul reddito progressiva e in Russia. Offre quanto segue:

• l'istituzione del tasso precedente del tasso del 13% per il reddito non superiore a un livello di 24 milioni di rubli per 12 mesi;
• per il reddito superato questo marchio, si propone di utilizzare un tasso del 25%;
• con "Guadagni" 100-200 milioni all'anno il tasso sarà del 35%;
• se il reddito ha superato 200 milioni di rubli, il tasso sarà pari al 50%, cioè la metà dell'intero profitto del cittadino.

Sulla giustizia e la fattibilità delle innovazioni pianificate non si iscrivono. Si presume che l'uso di un tale sistema progressivo consentirà al profitto di grandi organizzazioni e imprese di dirigere sul proprio sviluppo e modernizzazione, e non sull'arricchimento personale dei dirigenti reali.

Tuttavia, ci sono previsioni pessimistiche. Ad esempio, i cittadini più ricchi della Federazione Russa, che sono pagati, come tutti gli altri contribuenti, le tasse al lavoro, possono semplicemente registrare le aziende in un'altra giurisdizione, laddove la tassazione non li costringerà a "stabilire" i profitti "sdraiati".

È necessario o meno in Russia Progressive Taxated: la domanda è controversa. Anche ora, allo stadio della discussione del progetto di legge, è necessario prevedere chiaramente le conseguenze e costruire uno schema di transizione se tale sistema è ancora implementato. I momenti positivi sono ovvi - levigando la sproporzione sociale nel reddito dei russi più ricchi e più poveri. Ma molti minuscoli: cura del reddito in ombra o all'estero, rinnovamento dei pagamenti salari "In buste."