Operaio di prestito gratuito NDFL. Accordo di prestito di esempio tra il dipendente e l'organizzazione conclusa tra l'entità individuale e giuridica

Fornire un dipendente del prestito (dipendente) è una pratica abbastanza comune nelle organizzazioni che prestano attenzione allo sviluppo e alla manutenzione del loro personale. Qualsiasi organizzazione ha il diritto di emettere un dipendente del prestito per qualsiasi ammontare di fondi o qualsiasi volume di cose determinate dai segni generici.

Secondo il codice civile della Federazione Russa, il dipendente è compilato per iscritto, indipendentemente dall'importo (paragrafo 1 dell'articolo 808 del codice civile della Federazione Russa). La ricevuta, ovviamente, conferma il fatto di emettere un dipendente del prestito (paragrafo 2 dell'articolo 808 del codice civile della Federazione Russa), cioè se vi sono situazioni controverse tra le parti del Contratto di prestito, può essere una ricevuta usato in tribunale. Tuttavia, è meglio emettere un accordo di prestito e un motivo importante è la capacità di registrare l'importo degli interessi e il programma del loro pagamento nel testo del contratto.

Se nel testo dell'accordo di prestito, il dipendente dell'impresa non contiene le condizioni per l'ammontare degli interessi, la procedura per il loro accreometro o il pagamento, l'importo degli interessi sarà calcolato al tasso di rifinanziamento alla data di ritorno del Il prestito e pagare il loro dipendente dovranno essere mensilmente (paragrafo 1.2 dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa). Se l'organizzazione emette una cartella di lavoro del cassiere senza interessi o una percentuale di cose determinate da segni generici, ciò dovrebbe essere direttamente indicato nel contratto di prestito (paragrafo 3 dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa). Nell'accordo di prestito, il dipendente deve registrare i termini e la procedura per restituire un prestito (articolo 810 del codice civile della Federazione Russa).

Soggetto a tutte le raccomandazioni di cui sopra, è possibile prevenire problemi sia nelle relazioni del dipendente che dell'organizzazione e audit fiscale. Quando si conclude un accordo di prestito, il dipendente di entrambe le parti (datore di lavoro e dipendente) deve compilare un numero di documenti.

Lavoratore temporaneo assistenza finanziaria, scrive una dichiarazione indirizzata al capo dell'organizzazione. Sulla base di questa affermazione e con il consenso della testa, viene elaborato un accordo di prestito. In una dichiarazione, il dipendente può indicare l'obiettivo del prestito. Ad esempio, acquistare serra o acquisto di un'auto. In questo caso, l'Accordo di prestito Un dipendente può contenere una condizione per l'uso di fondi presi in prestito per determinati scopi. Quindi sarà un prestito bersaglio e il mutuatario è obbligato a fornire la capacità di controllare uso target. Prestito (paragrafo 1 dell'articolo 814 del codice civile della Federazione Russa).

Il creditore prende una decisione. La direzione può decidere di aiutare il dipendente a propri termini. Ad esempio, il lavoratore contatterà un prestito senza interessi, e il datore di lavoro accetterà di concludere un accordo di prestito con i termini della fornitura di denaro solo in percentuale e in presenza di due garanti dal numero di dipendenti. In alcuni casi, il prestito è emesso solo se il mutuatario ha garanti che si impegnano a rimborsare il debito. Con tali persone è un contratto indipendente di garanzia, le cui caratteristiche sono stabilite dall'articolo 361-367 del codice civile della Federazione Russa. Le commissioni vengono create in alcune organizzazioni per concludere un accordo di prestito un dipendente, costituito da dipendenti che occupano, la leadership. La Commissione decide sotto forma di protocolli in cui è indicato decisione Sull'emissione di un prestito ai dipendenti.

In alcuni casi, un accordo di prestito impiegato richiede il permesso dei proprietari (fondatori) dell'organizzazione (in caso di emissione di fondi presi in prestito). Alcuni vincoli sorgono, ad esempio, se un dipendente del contratto di prestito soddisfa i criteri della transazione in cui vi è un interesse, nonché una grande transazione della società economica. In particolare, la transazione in cui vi è un interesse sarà la fornitura di un prestito al capo della Società, di regola, direttore (direttore generale). Si noti che l'importo del prestito non svolge il ruolo. Una grande transazione è considerata un prestito, l'ammontare supera il 25% del valore delle attività della società all'ultima data di riferimento. In una società a responsabilità limitata, è accettata la decisione di commettere una transazione importante incontro generale Partecipanti all'azienda. In assenza di tale decisione, il prestito un dipendente potrebbe non essere valido. Requisiti per la procedura per armonizzare tali transazioni stabilite art.45 e articolo 46 Legge federale Dal 08.02.98 N 14-FZ "su società a responsabilità limitata", articoli 78, 79 e 81-84 della legge federale del 26.12.95 N 208-FZ "su azienda azionaria congiunta".

Accordo di prestito del campione aperto (percentuale o senza interessi) contiene applicazioni:

• Programma di prestito;
• Programma di rimborso del prestito;
• Percentuale del programma di ritorno.

Un tipico accordo di prestito I documenti Compartele:

• Accordo supplementare;
• Disaccordi del protocollo;
• Coordinamento del protocollo dei disaccordi.

Ufficiale dell'organizzazione del contratto di prestito

	G.

Di seguito (ya) in futuro, nella persona che agisce sulla base di

Di seguito indicato come) in futuro, recitare (AYA) come individuo,

insieme qui sono i lati e individualmente - la festa,

Contratto soggetto

1.1.

I soldi trasferiscono in contanti nella quantità di () rubli (di seguito denominati il \u200b\u200btesto -), ma si impegna a restituire e interessare per l'uso in tempo e sui termini del contratto.

1.2.

Metodo di trasmissione: trasmissione in contanti. La data di concessione del prestito è la data del trasferimento di contanti.

1.3.

Trasmette in conformità con il grafico del prestito (appendice n. All'accordo), che è parte integrante del trattato.

1.5.

Il prestito sotto il contratto non è mirato.

Tempo del contratto

2.1.

Il contratto entra in vigore dal momento della firma da parte delle sue parti eÈ valido fino a quando le parti soddisfano i suoi obblighi ai sensi del contratto.

Diritti e obblighi delle parti

3.1.

si impegna:

3.1.1.

Rimborso e interessi maturati.

3.1.2.

Restituire un prestito Azioni mensili mensili facendo Contanti in contanti.

3.1.3.

Ritorno primo caso di risoluzione contratto di lavoro a partire dal(Numero del contratto di lavoro a partire dal g.), In questo casodeve essere restituito durante Dalla risoluzione del contratto di lavoro.

3.2.

Diritto:

3.2.1.

Richiedere adempimento degli obblighi previsti dal trattato.

La procedura per calcolare e pagare interessi

4.1.

Per l'uso paga l'interesse per la quantità di ()% c. Il calcolo della scadenza per l'accumulo di interesse per l'uso inizia con la data di concessione e termina con la data di ritorno in conformità con i termini del contratto.

4.2.

Si impegna a pagare interessi per l'uso alla volta con il ritorno.

4.3.

L'interesse sul prestito ottenuto è pagato facendo contanti in contanti.

Responsabilità del lato

5.1.

Le parti sono responsabili delle prestazioni non performance o improprie dei propri obblighi previsti dall'accordo conformemente alla legislazione della Russia.

Le fondamenta e la procedura per la cessazione del contratto

6.1.

Il contratto può essere risolto con accordo delle parti, nonché unilateralmente sulla richiesta scritta di una delle parti relative ai motivi previste dalla legge.

Controversie di risoluzione dal contratto

7.1.

Ordine di certificazione insediamento preliminare Le controversie dal contratto non sono obbligatorie per le parti.

Forza maggiore

8.1.

Le parti sono esenti dalla responsabilità per il completo o parziale incapacità di adempiere agli obblighi ai sensi del contratto se il mancato rispetto degli obblighi è dovuto alle azioni della forza maggiore, vale a dire: fuoco, alluvione, terremoto, sciopero, guerra, stato del governo o altre circostanze indipendenti dalle parti.

8.2.

Un lato che non può adempiere agli obblighi nell'ambito dell'accordo deve essere in modo tempestivo, ma non oltre i giorni del calendario dopo le circostanze della forza maggiore, scrivendo per iscritto l'altro lato, con la fornitura di documenti sostanziali emessi dalle autorità competenti.

8.3.

Le parti riconoscono che l'insolvenza delle parti non è una circostanza importante.

Altre condizioni

9.1.

Le parti non hanno alcun accordo orale concomitante. Il contenuto del testo del contratto corrisponde pienamente all'effettivo volto alle parti.

9.2.

L'intera corrispondenza sull'argomento del contratto che precede la sua conclusione perde la sua forza legale dal giorno del contratto.

9.3.

Il contratto è redatto in 2 (due) copie genuine in quella russa per ciascuna delle parti.

10.

Elenco delle applicazioni

11.

Indirizzi, dettagli e firme delle parti

Nome:			Nome e cognome:
Indirizzo:			Luogo di registrazione:
Tel.:			Tel.:
Ogn:			Locanda:
Locanda:			passaporto:
PPC:			rilasciato:	G.
			codice di divisione:
P / SCH:			P / SCH:
Banca:			Banca:
Spiaggia:			Spiaggia:
Codice:			Codice:

Modulo del documento "L'Accordo di prestito è privo di interessi (tra il dipendente e il datore di lavoro) si riferisce al titolo" Trattato di prestito, un rilevamento del prestito ". Salva il link al documento sui social network o scaricalo sul tuo computer.

L'accordo di prestito è privo di interessi

(tra il dipendente e il datore di lavoro)

[Inviato conclusione del contratto] [Numero, mese, anno]

[Completa il nome dell'entità giuridica], indicato nel futuro "Leader", rappresentato da [Posizione, F. I. O.], agendo sulla base di [Carta, Disposizioni, Potere dell'avvocato], da un lato, e [F. I. O. mutuatario], in appresso denominato il "mutuatario", d'altra parte, e insieme le "parti", tenute tra loro nei rapporti di lavoro, ha concluso questo trattato su quanto segue:

1. L'oggetto dell'accordo

1.1. Ai sensi del presente Accordo, il prestatore trasferisce il mutuatario al mutuatario nell'importo della [la somma delle figure e nelle parole] rubli, e il mutuatario si impegna a restituire il creditore l'ammontare del prestito nel termine stabilito dal contratto.

1.2. Lo scopo del prestito è [per entrare nel desiderato].

1.3. Il prestito è fornito per [entra nel periodo desiderato].

1.4. Questo accordo è privo di interessi.

2. Diritti e obblighi delle parti

2.1. Leader si impegna a fornire un mutuatario di fondi presi in prestito durante [termine] dal momento della firma del presente Accordo trasferendo a biglietto di banca Il mutuatario, i cui dettagli sono indicati in questo contratto.

2.2. Leader ha il diritto di chiedere dal mutuatario rimborso anticipato Importi di prestito in caso di non adempimento da parte del mutuatario dei termini del contratto per l'uso target dell'importo del prestito.

2.3. Il mutuatario è obbligato:

Utilizzare fondi presi in prestito per lo scopo specificato nel paragrafo 1.2. Accordo effettivo.

Restituire il prestatore l'importo del prestito risultante dopo la data di scadenza specificata al paragrafo 1.3 del presente Accordo;

Garantire la possibilità di esercitare un controllo del prestatore sull'importo del prestito mirato.

2.4. Il mutuatario ha il diritto in vista del programma per restituire l'ammontare del prestito.

3. Ordine di rimborso del prestito

3.1. Il prestito è rimborsato effettuando un mutuatario del prestito ammontare al registro di cassa del cassiere dopo la data di scadenza specificata al paragrafo 1.3 del presente Accordo.

3.2. Nel caso del licenziamento, il mutuatario è obbligato a restituire in anticipo l'importo del prestito per intero.

4. Disposizioni finali

4.1. Il presente Accordo è considerato concluso dal momento della sua firma.

4.2. Eventuali modifiche e aggiunte al presente Accordo sono valide in conformità con la loro forma scritta.

4.3. Questo accordo è redatto in 2 copie che hanno la stessa forza legale, una per ciascuna delle parti.

4.4. In tutto ciò che non è previsto dal presente Accordo, le parti sono guidate dalla legislazione vigente.

5. Dettagli e firme delle parti

Dominio leader

[Inserisci il desiderato] [Intrattenere il necessario]

[Posizione, firma, iniziali, [firma, iniziali, cognome]

• 
  Non è un segreto che il lavoro d'ufficio abbia un impatto negativo sul fisico e dallo stato mentale del dipendente. Ci sono molti fatti che confermano i fatti.
• 
  Al lavoro, ogni persona conduce una parte significativa della sua vita, quindi è molto importante non solo ciò che è fidanzato, ma anche chi deve comunicare con.
• 
  Gossip nel team di lavoro è un fenomeno normale, non solo tra le donne, come è consuetudine.
• 
  Ti invitiamo a familiarizzare con le persone anti-sovietiche che ti diranno come parlare con il capo del lavoratore.

Le operazioni di prestito sono regolate. Il trasferimento del denaro è emesso un accordo di prestito per iscritto. Con l'accordo delle parti dell'accordo, può essere allegato un documento, che conferma il trasferimento di un prestito (ricevuta, atto).

Il contratto entra in vigore dalla data del denaro ().

Il contratto di prestito deve determinare l'importo, l'ordine e le date del reso, la dimensione e la procedura per pagare interessi. Un'attenzione particolare dovrebbe essere pagata al tasso di interesse. Se il tuo contratto è gratuito, assicurati di registrare questa condizione. In assenza di queste informazioni, il contratto predefinito è considerato percentuale ().

Se il contratto non fissa l'importo di interesse, è determinato sulla base del tasso di rifinanziamento il giorno del pagamento di un prestito o della sua parte (paragrafo 1 dell'art. 809 del codice civile della Federazione Russa).

Il dipendente può essere fornito con un prestito solo in rubli (articolo 9 della legge federale del 10 dicembre 2003 n. 173-FZ " regolazione valutaria e controllo valutario ").

Se il periodo di ritorno del prestito non è definito, il dipendente è obbligato a restituirlo su richiesta dell'organizzazione entro 30 giorni (). Il prestito può essere restituito in anticipo se non contraddice i termini del contratto (paragrafo 2 dell'art. 810 del codice civile della Federazione Russa).

Un dipendente può restituire il prestito al cassiere o all'account corrente dell'organizzazione. Inoltre, con l'accordo delle parti, si può tenere la quantità di debito da salari. La dimensione della detrazione non può superare il 20% dell'importo salariale ().

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Come emettere un dipendente del prestito, direttore

Il capo dell'organizzazione ha il diritto di fornire un dipendente del prestito sulle sue esigenze personali. Il prestito può essere percentuale e interessante. I termini dell'accordo di prestito dipendono dal calcolo dell'imposta sul reddito e dall'imposta sul reddito personale. Per prestare attenzione, rilasciare un prestito, considera sotto.

In pratica, è spesso un dipendente chiede all'organizzazione in cui lavora, per aiutarlo temporaneamente contanti All'acquisizione di abitazioni o altre proprietà. Allo stesso tempo, sorgono le seguenti domande per la contabilità:

• La compagnia ha il diritto di emettere prestiti ai loro dipendenti?
• Quali requisiti sono presentati all'organizzazione (presenza di profitti, ecc.) E al dipendente (il termine del suo lavoro in azienda, ecc.)?
• Che cosa taglia massima e termine di prestito?
• Se tali prestiti dovrebbero essere indirizzati con interesse?
• In che modo la segnalazione delle tasse riflette l'emissione di prestiti ai dipendenti dell'organizzazione?
• Quali tasse sono soggetti?
• Quali documenti sono il prestito?

1 . Qualsiasi azienda commerciale ha il diritto di emettere prestiti ai suoi dipendenti.

2 . Requisiti per l'organizzazione, dipendente, temporizzazione e dimensione del prestito.

Non ci sono requisiti, né all'organizzazione o ai suoi dipendenti. Anche nella legislazione della Federazione Russa non ci sono limitazioni in termini e dimensioni del prestito. L'unica cosa che dovrebbe essere considerata quanto segue. Secondo la legge federale del 7 agosto 2001 n. 115-FZ "per contrastare la legalizzazione (riciclaggio) del reddito ricevuto dal criminale e il terrorismo di finanziamento" il controllo comunicabile è soggetto a operazioni con contanti o altre proprietà "se l'importo su cui è è eseguito è uguale o supera 600 000 rubli o uguali alla somma in moneta stranieraequivalente a 600.000 rubli, o superalo, e nella sua natura questa operazione si riferisce a uno di seguente specie. Operazioni:
1) operazioni in contanti in contanti:
rimozione dal conto o dall'iscrizione a spese di un'entità giuridica in contanti nei casi, se ciò non è dovuto alla natura della sua attività economica;
...
4) altre transazioni con i driver:
...
fornire entità giuridiche che non lo sono organizzazioni di credito, prestiti senza interessi a individui e (o) ad altre entità giuridiche, oltre a ottenere un tale prestito. "

Nota: nel nostro caso, emettiamo un prestito al tuo dipendente e non non autorizzato leccatura fisica. Pertanto, a norma della presente legge non cadere.

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3 . Tassi di interesse.

Il codice civile della Federazione Russa e il Codice Fiscale della Federazione Russa Non esiste un divieto diretto sull'emissione di prestiti privi di interessi. Tuttavia, l'organizzazione ha il rischio che le autorità fiscali Quando si analizza i contratti di un prestito senza interessi, dettagliano l'imposta sul reddito sulla base del tasso di rifinanziamento, giustificando la sua posizione dal fatto che organizzazione commerciale Creato con l'obiettivo di fare un profitto e non può essere a favore di benefici economici da attività finanziarie ed economiche.

L'importo dei tassi di interesse si riflette nel contratto di prestito. Se il tasso percentuale non è specificato nel contratto, è determinato sulla base dell'entità giuridica installata nella posizione dell'entità giuridica nel giorno di rendimento del prestito o della sua parte (clausola 1). Al momento è dell'8,25% annuo.

Dal giugno 2018, nuove regole per il calcolo degli interessi sul prestito

Dal 1 giugno, ci sono tre modi per prendere in considerazione interessi sul prestito. In precedenza, vi è stata una prenotazione solo che il prestatore ha diritti percentuali. Come contarli, le parti potrebbero riparare nel contratto. Ora secondo le norme di GK, è possibile considerare interesse sul prestito:

• ad un tasso fisso;
  Esempio: "Per l'uso dell'importo del prestito del mutuatario paga un interesse al prestatore per il minimo del 15% all'anno dall'importo del prestito"
• tasso di galleggiamento;
  "Per l'uso dell'importo del prestito, il mutuatario paga l'interesse del prestatore. Per i primi sei mesi, la quantità di interesse è del 15% all'anno sull'importo del prestito. Nel corso dei secondi sei mesi, la quantità di interesse è del 14% annuo dall'importo del prestito. Nel caso della restituzione anticipata dell'importo del prestito, la dimensione percentuale è del 18% all'anno dall'importo del prestito ".
• un altro modo, ad esempio, per stabilire una remunerazione nella quantità solida.
  "Per l'uso dell'importo del prestito, il mutuatario paga il creditore una remunerazione di 30.000 (trentamila) rubli."

Il metodo di calcolo delle parti deve essere consolidato nel contratto. Se il metodo non è fissato nel contratto, fino al 1 ° giugno, conta l'interesse alla tariffa interesse bancario La posizione del creditore. Dal 1 giugno 2018, conta su offerta chiave.che operava nel mese interessato (paragrafo 1-3 dell'art. 809 del codice civile).

Per un errore nei calcoli e un prestatore e gli ispettori del mutuatario possono staccare la tassa sul reddito, la fine, le sanzioni e attirare un contabile alla responsabilità amministrativa. Ad esempio, se il creditore calcola gli interessi in dimensioni ridotte, intraprenderà reddito non-disattizio. Se il mutuatario prende in considerazione l'interesse in misura maggiore, sovrastimare i costi (paragrafo 6 dell'art. 250, sub. 2 p.1).

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4 . Segnalazione.

In caso di emissione di un prestito o prestito privo di interessi con un tasso ridotto, un dipendente ha un rilevamento del materiale dalla percentuale di risparmio (sub. 1 p 1).

Se il prestito è ottenuto in rubli profitto materiale Determinato come superiore alla quantità di interesse calcolata sulla base di 2/3 della corrente set di tassi di rifinanziamento Banca centrale Rf. alla data del reddito effettivo Il contribuente, oltre la quantità di interesse, calcolata sulla base dei termini del contratto.

Un accordo di prestito tra entità giuridiche e individui deve essere concluso per iscritto. Conferma di un accordo di prestito e delle sue condizioni, il rilevamento del mutuatario può essere presentato o un altro documento che certifica la trasmissione dal prestatore somma monetaria O un certo numero di cose (ad esempio, il certificato di trasferimento del certificato è un mutuatario, un atto di restituzione dei fondi all'organizzazione del prestatore).

Nel contratto dovrebbe essere riflesso:

• quantità e valuta del debito;
• la procedura e il termine per il ritorno dei fondi (parti o allo stesso tempo);
• la procedura per il ritorno dell'importo del prestito è un'introduzione all'ufficio dell'organizzazione o al trasferimento non contanti al conto del prestatore);
• la dimensione e la procedura per pagare interessi (mensili, trimestrali, alla volta quando si restituiscono un prestito o altre opzioni).

Se il mutuatario non restituisce un importo del prestito entro tale quantità, è nell'importo previsto dalla clausola 1 Codice civile RF, dal giorno in cui doveva essere restituita, fino al giorno del suo ritorno ()

Se non diversamente specificato nel contratto, i pagamenti di interessi mensili fino al giorno di restituzione dell'importo del prestito (pagina 2).

Se il contratto non specifica l'importo di interesse, è determinato sulla base del tasso di rifinanziamento, che è stabilito il giorno di rendimento del prestito o della sua parte (paragrafo 1 dell'art. 809 del codice civile del russo Federazione).

Se il tempo di ritorno non è stabilito (o è determinato dal momento della domanda), il mutuatario è obbligato a restituirlo entro 30 giorni dalla data dei requisiti dell'organizzazione per questo (paragrafo 1).

quando emissione di un direttore del prestito Le organizzazioni dovrebbero tenere conto delle disposizioni della legislazione sulle società di azioni congiunte e sulle società a responsabilità limitata in termini di transazioni interessate. Per questo, l'incontro dei partecipanti alla LLC decide di concludere un accordo di prestito, emettere un prestito al direttore. Per fare ciò, addebita uno dei fondatori a firmare questo accordo per conto di LLC.

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Come ottenere un direttore di prestiti senza interessi?

1. La decisione dell'Assemblea dei membri del Ltd. per emettere un prestito senza interessi al regista, ad esempio, per 5 anni.
2. Sottoscrive un accordo di prestito.
3. Un prestito è emesso.

Ordine di tassazione delle somme NDFL del debito perdonato sul prestito senza interessi, il perdono del debito

Il dipendente non rimborsabile del prestito in caso di perdono del debito è il suo reddito da cui dovrebbe essere pagato l'NDFL. In questo caso, il reddito sotto forma di benefici materiali per l'uso del prestito privo di interessi dal contribuente non si verifica.

Nota: una lettera del Ministero della Finanza del 15 luglio 14 n. 03-04-06 / 34520.

Perdono del debito sul prestito senza interessi

Nella lettera sopra, stiamo parlando di una situazione in cui i prestiti privi di interessi sono rilasciati ai dipendenti dell'organizzazione. In futuro, il debito o la parte di esso può essere cancellato. È la quantità di debito perdonata del beneficio economico di un dipendente? Sì. Inoltre, quando si determina tassa base NDFL ha bisogno di tenere conto di tutti i redditi del contribuente ricevuti sia in contanti che in forme naturali, o il diritto di ordinare che è sorto (paragrafo 1). Sotto la consegna dell'importo del prestito dal dipendente, la responsabilità per il ritorno del debito e la capacità di smaltire denaro a sua discrezione. Pertanto, l'individuo ha un vantaggio economico e, di conseguenza, reddito nella quantità di debito di addio (dono). Questi importi sono soggetti a ordine comune ad un tasso del 13%.

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Quando tenere il NDFL dal settore dei benefici della percentuale di risparmio del prestito

Di regola generale L'individuo, che ha ricevuto un prestito senza interessi, un reddito è formato sotto forma di benefici materiali dalla percentuale di risparmio (clausola 1). Con lui, l'organizzazione è obbligata a tenere la NFDL.

Nota!

Dal 01/01/2016 la data di ricevimento del reddito sotto forma di benefici materiali di risparmio sarà considerata l'ultimo giorno di ogni mese durante il periodo di prestito. Queste modifiche sono apportate alla legge federale del 02.05.2015 n. 113-FZ.

Il beneficio materiale per il risparmio di percentuale per l'uso dei mezzi presi in prestito (crediti) sorge l'ultimo giorno di ogni mese durante il periodo di credito (sub. 7, paragrafo 1 dell'art. 223 del codice fiscale della Federazione Russa). A questo punto, l'agente fiscale deve calcolare la quantità di NDFL. E mantenere la tassa e trasferirla al budget - al primo pagamento di qualsiasi cassa ().

Questa regola si applica al materiale beneficio dalla percentuale di risparmio per un uso gratuito dei mezzi presi in prestito (credito).

Per i residenti della Federazione Russa, il tasso NDFL per i benefici materiali è del 35%, per i non residenti - il 30% ().

Un'eccezione!

Se il prestito è stato rilasciato un dipendente per l'acquisto di un edificio residenziale, appartamenti, camere o una quota (condivisione), trame di terra. in costruzione o con case residenziali, il beneficio del materiale non è soggetto al reddito personale PFF (). Per ottenere un'esenzione fiscale, il dipendente deve presentare al preavviso del datore di lavoro del diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà.

Ma quando conclusione contratto per il rispetto di un prestito senza interessi Dal contribuente, l'obbligo di restituire i fondi ottenuti viene rimosso. E se sì, quindi il reddito nella forma profitto materiale

1. Quali documenti devono essere rilasciati in questo caso?
2. L'importo del prestito è che il fondatore può perdonare?

Come spettacoli di pratiche, in questo caso molto È meglio fare un avviso di perdono del debito. È firmato solo dal prestatore e dirige il debitore. Elementi obbligatori qui saranno gli stessi del contratto. Ma la probabilità di una disputa con gli ispettori è minima.

Quando l'unico fondatore è un cittadino, può essere rilasciato come un accordo sul perdono del debito e della notifica.

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La quantità di perdono del debito nell'ambito dell'accordo di prestito

Nella regolazione delle relazioni nell'ambito dell'accordo di prestito, la dimensione massima non è limitata obblighi di debito questo tipo. Di conseguenza, perdona il fondatore può essere sia l'intero importo del prestito che la sua parte a sua discrezione.

Le aziende grandi e di successo spesso forniscono prestiti senza interessi ai dipendenti. I manager possono tenere il dipendente in questo modo o incoraggiarlo per buon lavoro. Posiziona questo prestito e più facile e più redditizio per il dipendente. Di solito il datore di lavoro offre ai suoi dipendenti di prestiti privi di interessi o in un interesse simbolico.

Caratteristiche

Sempre più spesso, i dipendenti pagano per soldi non alla banca, ma al datore di lavoro. Credito aziende finanziarie - Sii banche, le organizzazioni di microfinanza o le cooperative dei consumatori stanno restringendo la valuta per un periodo specifico con una richiesta a pagamento.

Il contratto di fornire un prestito privo di interessi è violato dal principio di pagabilità, motivo per cui le società finanziarie funzioneranno in perdita. Per questo motivo, è impossibile ottenere prestiti privi di interessi in tali organizzazioni.

Naturalmente, in determinate circostanze, il cliente può fornire un prestito per tariffa minimaMa appartiene a programmi speciali e clienti verificati. Le condizioni per la fornitura di un prestito senza interessi in ciascuna società sono individuali e sono attuate a discrezione del capo.

Spesso, il suo design inizia con una dichiarazione scritta di un dipendente, indicando i motivi e gli obiettivi per i quali ha bisogno di soldi. Il debito è pagato gradualmente e nell'ordine come specificato nel contratto.

Le disposizioni del contratto hanno effetto non dopo la sua firma, ma solo dopo aver ricevuto il denaro. Per confermare la ricezione della valuta, il dipendente deve fornire ordine di pagamento e spedito ordine di cassa, inoltre può dimostrare un elenco di ricevuta del prestito.

Qualsiasi prestito senza interessi è disponibile per il rimborso in ordine precoce, in contrasto con un prestito con interesse.

Il mutuatario dovrebbe indicare il periodo di ritorno e la procedura di restituzione, se il tempo del contratto non è specificato un prestito privabile, la valuta deve essere restituita dopo 30 giorni dopo il primo requisito dei requisiti. Se il contratto non descriva i metodi di rimborso del debito, il mutuatario può pagare denaro sulla scelta - pagarli al checkout del creditore sia sul suo conto calcolato.

Fornito il prestito senza interessi dipendente imprenditoriale può in due modi:

• trasferendo il conto bancario di liquidazione o la carta di plastica precedentemente ottenuta;
• contanti direttamente presso il cassiere dell'azienda. E nel primo, e nel secondo caso nella contabilità dovrebbe essere annotato il trasferimento di denaro. Nella prima versione, la società scrive il denaro del credito dal debutto del debito 71 e traduce la quantità richiesta di denaro al credito 51. Nel secondo caso cablaggio contabile Deve essere il seguente schema: Debit 73 - Credito 50.

Il contratto deve essere chiaramente indicato che il prestito è privo di interessi. Allo stesso tempo, l'obbligo di pagare NDFL risiede sulle spalle del dipendente stesso, ma non nell'impresa. Se il destinatario non fa detrazioni, in questo caso, gli organismi autorizzati porteranno domande a lui.

Se la valuta ricevuta è stata investita sull'acquisto di alloggi, il permesso di applicare detrazioni fiscali dovrebbe essere ottenuta nell'autorità fiscale.

Se l'accordo tra l'impresa e il dipendente non indica la dimensione del prestito (anche nel caso di un prestito senza interessi), il calcolo deve essere effettuato, in base alla tassa chiave durante il pagamento. Un'eccezione include il tempo di credito. Ad esempio, all'inizio del 2019, il tasso era dell'11%, nella seconda metà dell'anno - 10,5%. Per calcolare il valore tariffario in un determinato periodo, il valore della velocità chiave è diviso per 12.

Per quali obiettivi

La società può fornire il proprio dipendente un prestito su un programma individuale e redditizio per entrambe le parti. Il Consiglio di Amministrazione può approvare un prestito senza interessi. bersaglioe bisogni personali. La legislazione del nostro paese non prevede alcuna restrizione, sull'uso del denaro preso dalla società.

Oggetti U. questa specie. Il prestito può essere il seguente:

• edificio plot del cottage o una casa di campagna;
• la costruzione del garage;
• acquisto di un'auto;
• prestito senza interessi per la costruzione o l'acquisto di alloggi;
• web sull'acquisto di attrezzature e altri articoli;
• soldi per il riposo e il trattamento.

In diritto civile, il tempo di rimborso dell'argomento accordo di prestito E il tempo del suo ritardo è illimitato. Nonostante ciò, nella maggior parte dei casi, la testa fornisce valuta in debito in un breve periodo, non più di 1 anno. Tuttavia, ha il diritto di estendere il termine del contratto, che ritiene necessario.

Per confermare che la valuta risultante è stata spesa con un obiettivo specifico, e dal salario del mutuatario non dovrebbe essere detenuto con la tassa sui benefici del materiale, il mutuatario deve preparare un avviso dall'autorità fiscale. Ma per ottenerlo, il mutuatario dovrà necessariamente confermare la spesa target di denaro.

Come emettere un impiegato di prestiti senza interessi

La possibilità di ottenere un prestito senza interessi proviene da qualsiasi mutuatario. La cosa principale è che le parti sono riuscite a raggiungere un accordo completo con la direzione. Le aziende non hanno restrizioni legislative che riguardano la fornitura di un prestito.

Il prestito è emesso sull'acquisto di alloggi sulla base di un accordo di prestito standard.

Il documento indica le seguenti informazioni:

• data e luogo di accordo di firma;
• informazioni complete dei partecipanti del contratto (nome della società, indirizzo legale, dettagli bancari e passaporto del dipendente, indirizzo del suo luogo di residenza e registrazione);
• la dimensione del prestito e dei tempi del suo rimborso;
• responsabilità dei partecipanti, i loro obblighi in base al contratto e agli obblighi;
• altri termini del contratto, che sono stati raggiunti a seguito di negoziati dei partecipanti;
• firme dei partecipanti e stampa una società che ha fornito un prestito senza interessi.

Il contratto è previsto per gli obblighi di debito. Questo documento è sviluppato a grandi debiti, a causa della quale è impossibile riportarli con un unico pagamento. Durante lo sviluppo di un programma di pagamento, il periodo di credito non influisce sull'accordo di credito.

Il mutuatario può restituire i fondi presi in prestito in uno dei seguenti modi:

• trasferimento di denaro specificato nel grafico dell'importo o parte dell'account calcolato dell'impresa. Il numero di conto e altre informazioni necessarie vengono rilasciate un dipendente in anticipo al momento della transazione;
• pagamento in cassiere dell'azienda;
• tenendo la quantità di denaro dal salario dei dipendenti.

Se un accordo di prestito è chiaramente definito da qualsiasi opzione di pagamento del debito, il prestatore non è autorizzato a ferire la valuta in un modo diverso.

Quindi, spesso nei trattati, la condizione è indicata che il dipendente è obbligato a rimborsare il prestito ogni mese in piccole parti. Anche se infrange le condizioni, a causa del quale avrà diversi in ritardo di fila, il datore di lavoro non ha il diritto di mantenere l'importo appropriato dal salario del dipendente.

Tassazione

Tale metodo di prestito è abbastanza redditizio per un dipendente da un punto di vista materiale. Esiste un risparmio significativo nel tasso di interesse, che è dettagliato in dettaglio nel sottomarino. 1 p. 1 Art. 212 Codice fiscale.

Se un dipendente riceve un prestito senza interessi dal suo datore di lavoro, in questo caso, di fronte all'agente fiscale, agisce aziendali, che è stata impegnata nel rilasciare un prestito.

Accumulo della dimensione fiscale è effettuata impiegati fiscali Risultato rapido fin dall'inizio periodo fiscale Alla fine di ogni mese. L'agente mostra necessariamente il periodo fiscale del ritardo fiscale nel periodo precedente.

Gli agenti fiscali devono ritardare l'importo fiscale maturato solo dal reddito del dipendente, compresa la loro dimensione salariale, con il loro pagamento effettivo. Allo stesso tempo, questa dimensione non deve superare il 50% della quantità di pagamenti.

Quando la legislazione proibisce al contribuente di ricevere il designato deduzione della proprietàAnche se fosse già stato attuato un po 'prima, il suo reddito prevedeva sotto forma di benefici materiali, sulla base dell'art. Arte. 224 del codice fiscale della Federazione Russa dovrebbe essere affrontato ad un tasso del 35%.

Se lo scopo di ricevere il denaro non è stata nuova costruzione e non acquistare immobili, il tasso viene preso in considerazione per il 34%. La base, l'imposta sul reddito personale tassata sulla tariffa sovrastimata, è vietata a ridurre detrazioni fiscali. Questo è descritto in dettaglio al paragrafo 4 dell'art. 210 NK RF.

Se il reddito del dipendente è espresso in valuta estera, il denaro è ricalcolato in rubli usando le sentenze Banca centrale Russia.

Perdono

Per un dipendente, la dimensione dei debiti perdona è economicamente vantaggiosa. Inoltre, al momento del rilevamento della base fiscale per NDFL, è necessario prestare attenzione a tutti i redditi dei dipendenti che sono stati ottenuti sia nel naturale che in forma monetaria O il diritto di ordinare quale non è apparso. codice fiscale A condizione che il paragrafo 1 dell'art. 210 NK RF.

Se la società ha deciso di dare un dipendente una certa somma di denaro, l'obbligo di pagare questo debito viene automaticamente rimosso da esso, come risultato della quale sembra una possibilità di usare i suoi soldi mentre lo considera necessario.

Di conseguenza, un dipendente ha un reddito per un prestito di addio fornito dalla società. Questo importo è anche tassato ad un tasso del 13%.

Indubbiamente, il dipendente della società di prestiti senza interessi ha un enorme elenco di vantaggi, rispetto ai prestiti bancari classici. Dopotutto, è molto più redditizio e più comodo emettere un prestito per il datore di lavoro. Quindi, un dipendente può pagare il debito il più possibile, senza pagare multe e pagamento di interessi.

Video: dove è possibile ottenere un prestito senza interessi

Domanda

LLC vuole rilasciare un prestito (senza percentuale all'anno) ai suoi dipendenti.

1. Boo. Contabilità e tassazione di questa operazione per LLC stessa e per i dipendenti.
2. Il prezzo di emissione è nell'esempio.

Risposta

Come regola generale, il contratto di prestito in contanti suggerisce un mutuatario di interessi. Tuttavia, le parti possono concordare la fornitura di un prestito senza interessi ( p. 1 Art. 809. Codice civile).

NDFL quando si fornisce un prestito monetario senza interessi a una faccia fisica

Quindi, per calcolare la dimensione del beneficio del materiale, è necessario conoscere la data di pagamento di interessi su un prestito (prestito) (PP. 1 del paragrafo 2 dell'art. 212, paragrafo. 3 del paragrafo 1 dell'art. 223 di il codice fiscale della Federazione Russa). E sui prestiti senza interessi, tale data non è semplicemente. Pertanto, il soggetto Reddito NDFL.e quando si ottengono prestiti privi di interessi, non è formalmente (paragrafo 6, 7, articolo 3 del codice fiscale della Federazione Russa).

Tuttavia, secondo il Ministero della Finanza della Russia, il rilevamento del materiale sui prestiti privi di interessi può ancora essere determinato e quindi il NDFL è soggetto. I funzionari ritengono che in questo caso la data effettiva del ricevimento dei benefici materiali dovrebbe essere considerata le date del rendimento dei fondi presi in prestito (lettere del Ministero della Finanza della Russia datata il 25 luglio 2011 n. 03-04-05 / 6-531 , dal 16.05.2011 n. 03-04-05 / 6- 350, dal 29.03.2011 n. 03-04-06 / 6-61, dal 20.08.2010 n. 03-04-06 / 7-184).

La stessa opinione aderisce sia alle autorità fiscali (lettere del servizio di migrazione federale della Russia a Mosca del 04.05.2009 N 20-15 / 3 / [Email protetto], 06/06/2008 n 28-11 / 058540).

Il ministero delle finanze della Russia chiarisce che la base fiscale nel determinare il beneficio materiale per l'uso prestiti senza interessi (Prestiti) è calcolato come segue (lettera dal 09.08.2010 n. 03-04-06 / 6-173). Con il rendimento iniziale dei fondi presi in prestito per la quantità di debito, gli interessi dovrebbero essere addebitati, calcolati sulla base dei 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca della Russia, agendo sulla data di ritorno e il numero di giorni che hanno passato dalla fornitura di un prestito. E con ciascuno rimborso successivo, gli interessi sono accumulati sulla base del numero di giorni che sono passati dal ritorno della parte precedente del prestito.

È degno di nota che nella lettera datata 01.02.2010 n. 03-04-08 / 6-18, il ministero della finanza della Russia ha espresso un'opinione un po 'diversa. I funzionari hanno convenuto che il codice fiscale della Federazione Russa prevede la definizione di una base fiscale relativa ai benefici materiali solo alla data di interesse. Pertanto, se in periodo fiscale Il pagamento di interessi non è prodotto, quindi il reddito impostato da NDFL non si verifica.

Riguardo pratica giudiziaria Secondo la questione in esame, non è ancora un po 'e deriva dal fatto che quando si riceve un prestito senza interessi al contribuente, ha un reddito NDFL tassabile. E la data effettiva della sua ricezione è il giorno di ritorno dei fondi presi in prestito (cfr., Ad esempio, le risoluzioni del FAS del distretto occidentale siberiano datato il 1 ° agosto 2012 n. A27-9497 / 2011, il FAS del distretto di Ural del 22 giugno 2012 n. F09-4788 / 12).

Al ricevimento del mutuatario del reddito sotto forma di benefici materiali, la partecipazione dell'importo NDFL calcolato viene effettuato dal prestatore dovuto a qualsiasi reddito pagato dal mutuatario in contanti durante la loro reale retribuzione. L'importo NDFL rilevato non può superare il 50 percento dell'importo del reddito pagato dal prestatore in contanti (paragrafo 1, 2 pag. 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Premi assicurativi nel fornire un prestito monetario senza interessi a un individuo

Dal punto di vista del materiale della percentuale di risparmio non è accumulato contributi di assicurazione:

- in stato fondi extrabudgetari. (Parte 1, 3 dell'art. 7 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-фз). Una conclusione simile deriva dalle lettere del Ministero del Lavoro della Russia datata 17.02.2014 n 17-4 / B-54 (paragrafo 1), il Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Russia del 19.05.2010 n. 1239-19;

- su obbligatorio assicurazione sociale Dai incidenti presso la produzione e le careginge (paragrafo 1 dell'articolo 5, paragrafo 1 dell'art. 20.1 della legge federale del 24.07.1998 n 125-FZ).

Tassa di profitto

I contanti trasmessi nell'ambito dell'accordo di prestito non includono le spese del prestatore (paragrafo 12 dell'art. 270 del codice fiscale della Federazione Russa). I fondi ricevuti nel conto del rimborso del prestito non sono il reddito del prestatore (PP . 10 del paragrafo 1 dell'art. 251 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, l'organizzazione non sorge o spegne né reddito su questa operazione.

Contabilità

D 73-1 a 51 (50) - L'importo del prestito fornito al dipendente si riflette

Quando pagano i salari:

D 70 k 68 - Passato NDFL da reddito sotto forma di materiali benefici derivanti dal risparmio di fondi per pagare interessi sul prestito

D 68 K 51 - Restaurato NDFL elencato nel budget

Quando si restituisce un prestito:

D 50 k 73-1 - ha riflesso un prestito di ritorno facendo soldi al registratore di cassa dell'organizzazione

Domanda

Chiarimento - sorgono il "beneficio mancato"?

Risposta

Il ministero delle finanze della Russia ha confermato due volte la sua posizione che i prestiti privi di interessi per il mutuatario non hanno conseguenze fiscali (Lettere da 11.05.2012 n. 03-03-06 / 1/239 e dal 18.04.2012 n. 03-03-10 / 38).

In precedenza nella lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 14 marzo 2007 n. 03-02-07 / 2-44, è stata data una spiegazione dettagliata della posizione specificata, che può essere attribuita al mutuatario e al prestatore .

"Proventi da uso gratuito da parte di contanti o altre cose in base all'accordo di prestito ai sensi dell'art. 41 Codice potrebbe essere riconosciuto come beneficio economico, presi in considerazione ai fini del CH. 25 Codice Se è possibile valutarlo e nella misura in cui tali benefici possono essere valutati e determinati in conformità con questo capitolo. Tuttavia, ch. 25 I benefici economici del codec dalla percentuale di risparmio a una ricevuta gratuita della quantità di prestito non è fornita nella composizione entrate di non -hilizzazione Per la dichiarazione dei redditi. "

Aggiungi ad esso che ch. Il 25 Codice FISCALE della Federazione Russa non contiene norme che obbligano il contribuente del contribuente per determinare i benefici benefici dei prestiti privi di interessi.

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