La conclusione della commissione sulla base dei risultati dell'audit. Redigere un parere sui risultati degli audit finanziari. Esempi dell'atto di verifica
Sulla base dei risultati dell'audit, durante il quale sono state rilevate violazioni di atti legislativi nel campo dell'economia, viene redatto un atto. I risultati dell'audit, durante il quale non sono state rilevate violazioni di atti legislativi, sono redatti da un certificato.
Il rapporto di audit si compone di parti introduttive e descrittive. La parte introduttiva dell'atto di audit deve contenere le seguenti informazioni:
Data e luogo di redazione del rapporto di audit;
Da chi e su quale base è stato effettuato l'audit (numero e data del certificato, nonché un'indicazione della natura pianificata dell'audit o un collegamento all'attività);
Il nome dell'argomento di revisione;
Il periodo e la tempistica dell'audit;
Nome completo e dettagli dell'oggetto controllato, un numero di identificazione contribuente (TIN);
Il nome dell'organizzazione madre o dell'organizzazione che produce il finanziamento;
Informazioni sui fondatori;
Gli obiettivi e le attività principali dell'organizzazione;
Le licenze dell'organizzazione per svolgere determinati tipi di attività;
Elenco e dettagli di tutti gli account in istituti di credito, compreso il deposito, pure conti personali aperto nella tesoreria federale;
Persone che, durante il periodo sottoposto a revisione, avevano il diritto di prima firma presso la struttura controllata ed erano capo contabile;
Informazioni sull'eliminazione delle carenze e delle violazioni precedentemente individuate dalle autorità di controllo;
Informazioni su altre ispezioni presso la struttura controllata per il periodo controllato e misure per eliminare le carenze e le violazioni identificate.
Nella parte introduttiva sono indicate le modalità di verifica documentale, quali operazioni (contanti, bancari, liquidazioni con responsabili, ecc.) vengono verificate in maniera continuativa, e quali sono selettive. In quest'ultimo caso vengono annotati i periodi selezionati per la verifica. Ciò è necessario per stabilire la misura della responsabilità del revisore, se in seguito si scopre che non ha riflesso le violazioni rivelate nell'atto. Spiega anche come fare gli inventari. valori materiali, immobilizzazioni, nonché accordi con debitori e creditori, ecc. La parte introduttiva dell'atto si conclude con la frase stereotipata: "Questa revisione ha stabilito quanto segue ....", seguita dalla presentazione della parte descrittiva.
Lo scopo del chapeau di un atto di audit è mostrare come è stato organizzato l'audit documentale e qual è l'oggetto della revisione. Questo è di grande importanza legale quando si utilizza un tale documento come fonte di prova. Al riguardo, il contenuto della parte introduttiva dell'atto dovrebbe essere più o meno uniforme per tutte le revisioni, indipendentemente dalla loro natura, finalità e finalità.
La parte introduttiva dell'atto di audit può contenere altre informazioni necessarie relative all'oggetto dell'audit.
La parte narrativa del rapporto di audit dovrebbe essere suddivisa in sezioni in conformità con le questioni specificate nel programma di audit. Ciascuna sezione è costituita da una parte descrittiva che indica i fatti di specifiche violazioni, collegamenti a documenti giustificativi, copie dei quali sono allegate all'atto e brevi conclusioni.
Ogni revisione è uno studio indipendente separato del revisore (o di un gruppo di revisori). Il rapporto di audit espone i risultati di questo studio. Di conseguenza, la struttura e il contenuto dell'atto dipendono dai risultati dell'audit, pertanto è impossibile fornire raccomandazioni specifiche sul suo contenuto per tutti i casi e tutte le imprese (organizzazioni).
Sulla base dei materiali dell'audit, il capo del gruppo di audit elabora proposte per eliminare le violazioni e le carenze individuate. Nella relazione di audit, i revisori devono osservare obiettività e validità, chiarezza, concisione, accessibilità e coerenza della presentazione.
I risultati dell'audit sono esposti nell'atto sulla base di dati e fatti verificati, confermati da documenti disponibili presso le organizzazioni controllate e altre organizzazioni, i risultati delle controverifica dei documenti e delle procedure di controllo effettive, altre azioni di audit, pareri di specialisti ed esperti, spiegazioni di funzionari e persone finanziariamente responsabili.
Tutti i verbali dell'atto devono essere indiscutibili, accurati e inconfutabili.
Il rapporto di audit è redatto in modo tale che per ogni fatto in esso riflesso sia stato possibile rispondere chiaramente alle seguenti domande:
Chi ha commesso la violazione (posizione, cognome, nome e patronimico) e come è stata emessa tale ordinanza; quando e dove è stata commessa la violazione (data o periodo in cui è stata commessa la violazione, nome del servizio o unità strutturale - officina, magazzino, ecc.);
Come è stata commessa la violazione e cosa l'ha causata (scopo, ragioni, condizioni; nella maggior parte dei casi, la risposta a questa domanda può essere data solo da un'indagine sui materiali dell'audit da parte delle autorità inquirenti);
Le conseguenze della violazione (l'ammontare del danno materiale causato
Il rapporto di audit non dovrebbe includere fatti basati su dichiarazioni di individui e non supportati da dati documentali.
L'atto di audit non dovrebbe fornire una valutazione legale, morale ed etica delle azioni dei funzionari e delle persone finanziariamente responsabili dell'organizzazione controllata, qualificare le loro azioni, intenzioni e obiettivi.
Lo scopo del rapporto di audit non è limitato, ma gli auditor dovrebbero adoperarsi per una ragionevole brevità della presentazione, con la riflessione obbligatoria in essa di risposte chiare e complete a tutte le domande del programma di audit.
Gli stessi requisiti si applicano anche ai certificati per l'atto di audit preparati da ciascun membro del gruppo di audit.
Nei casi in cui le violazioni rivelate possono essere nascoste o devono essere prese misure urgenti per eliminarle o per assicurare alla giustizia funzionari e (o) persone finanziariamente responsabili, durante l'audit viene redatto un atto separato (provvisorio) e il necessario scritto si chiedono spiegazioni a queste persone.
L'atto provvisorio è firmato dal revisore incaricato del controllo domanda specifica programmi di audit da parte dei funzionari competenti e delle persone finanziariamente responsabili dell'oggetto controllato. I fatti esposti nell'atto provvisorio sono inclusi nella relazione di revisione.
Inoltre, i rapporti di ispezione devono riflettere i casi di rifiuto delle persone responsabili di ammettere il gruppo di audit all'oggetto ispezionato, i fatti di rifiuto di firmare i documenti da loro preparati e i casi di rifiuto di fornire i documenti richiesti, le loro copie , i necessari certificati per iscritto, spiegazioni orali, nonché spiegazioni scritte, questioni essenzialmente verificabili. In presenza dei fatti elencati vengono predisposti atti di contrasto all'ispezione, che vengono indicati nel verbale di ispezione.
I materiali dell'audit sono costituiti da un certificato di audit e dai suoi allegati correttamente eseguiti, a cui si fa riferimento nel certificato di audit (documenti, copie di documenti, certificati riepilogativi, spiegazioni di funzionari e persone finanziariamente responsabili, ecc.).
I materiali di audit sono forniti al responsabile del dipartimento di audit. Sull'ultima pagina del rapporto di audit, il capo del dipartimento di controllo e audit o il suo vice fa un segno "Materiale di audit accettato", indica la data e i segni.
Gli esiti dell'audit svolto secondo le modalità prescritte sono riportati con proposte di adozione di misure volte ad eliminare le violazioni individuate ea risarcire i danni arrecati.
DELLA COMMISSIONE DI REVISIONE
SUI RISULTATI DELL'ISPEZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE ED ECONOMICHE
PJSC "AK-TRANS" per il 2014
La Commissione dei Conti, deliberando sulla base del Regolamento della Commissione dei Conti, ha svolto una verifica periodica sull'attività finanziaria ed economica della Società per il periodo dal 1 gennaio al 31 dicembre 2014, sulla base delle cui risultanze è stata redatta la presente relazione. preparato.
Le principali questioni dell'audit delle attività finanziarie ed economiche di PJSC "AK-TRANS" nel 2014 sono state:
Verifica della legittimità delle decisioni assunte dalla direzione della Società,
in termini di rispetto della normativa vigente e dello Statuto della Società.
Verifica della legalità dei contratti conclusi per conto della Società, delle operazioni e degli accordi con le controparti;
Verifica dei documenti per l'inventario dei beni, contabilità e garanzia della sicurezza dei valori materiali;
Verifica della correttezza della compilazione bilancio d'esercizio;
Durante l'audit, alla Commissione sono stati presentati i seguenti documenti amministrativi e di rendicontazione primari:
Ordini emessi dalla Società nell'anno di riferimento, incluso l'attuale ordine "Sulla politica contabile";
Contratti selettivamente conclusi dalla Società;
La Commissione ha esaminato selettivamente i Protocolli delle Commissioni di inventario sulla base dei risultati dell'inventario pianificato degli immobili della Società per il 2014 nelle seguenti categorie: immobilizzazioni, MBE, inventario. Durante l'audit di contabilità e conservazione risorse materiali, comprese le principali, non sono state rilevate violazioni, i risultati dell'inventario sono visualizzati nelle scritture contabili.
Controllo dello stato contabilità e correttezza
redazione del bilancio sulla base dei risultati del 2014
Oggetto della verifica sono state le questioni di rispecchiare la completezza, l'affidabilità e il rispetto dei requisiti previsti dalla legge per la formazione del bilancio della Società.
Fonti di informazioni durante lo svolgimento di un audit delle attività
La società aveva moduli di rendicontazione finanziaria per il 2014, vale a dire il bilancio dell'impresa al 31 dicembre 2014, una relazione su risultati finanziari, rapporto di movimento Soldi, dichiarazione di equità.
La verifica è stata effettuata al fine di confermare l'assenza di errori significativi in esse. L'esattezza dei dati numerici e delle spiegazioni contenute nelle relazioni contabili è stata confermata su base campionaria.
Durante il periodo di riferimento, tutti gli eventi organizzati nella comunità transazione d'affari riflessa nella contabilità in conformità con la metodologia fornita dalla Legge dell'Ucraina "Sulla contabilità e rendicontazione finanziaria dell'Ucraina", nonché il quadro concettuale per l'informativa finanziaria in conformità con gli standard internazionali.
Reporting dell'impresa per il 2014 compilato in conformità agli International Financial Reporting Standards.
Il controllo della contabilità dell'inventario dei beni materiali ha stabilito che durante il periodo di riferimento la loro contabilità è stata effettuata sulla base di documenti primari al prezzo di acquisto. I fatti di acquisizione sono confermati da fatture, ordini in contanti, ricevute. Al 31 dicembre 2014 nel bilancio delle scorte di produzione dell'impresa sono stati registrati per un importo di 3 mila UAH.
Non sono state riscontrate violazioni nella contabilizzazione dell'acquisizione, vendita e cancellazione di materiali ai fini della produzione.
2.2 ... Contabilità in contanti.
Contabilità e documentazione transazioni in contanti nella Società è conforme ai requisiti del "Regolamento sulla conduzione delle transazioni in contanti nella valuta nazionale dell'Ucraina". L'esecuzione e la documentazione delle transazioni sul conto corrente è conforme alle "Istruzioni sui pagamenti senza contanti in valuta nazionale in Ucraina". La verifica della cassa e dei documenti bancari è stata effettuata con il metodo list. Tutti i fondi ricevuti in banca vengono accreditati integralmente alla cassa. Non ci sono state discrepanze tra estratti conto e dati contabili. Viene mantenuto il limite approvato sul saldo di cassa alla cassa. Non sono state riscontrate violazioni nella tenuta e documentazione delle operazioni di cassa e del conto corrente.
La formazione delle informazioni sui crediti in contabilità e la loro riflessione nei rendiconti finanziari è stata effettuata in conformità con i requisiti dello Standard "Conti crediti".
I crediti, iscritti in bilancio per scadenza, sono classificati come debiti correnti.
Al 31 dicembre 2014 i crediti in conto corrente ammontavano a 284 migliaia di UAH, incl.
Per servizi resi - 8,0 migliaia di UAH;
Per il risarcimento per il fornito servizi di pubblica utilità inquilini - UAH 176,0 mila.
Su anticipi pagati per utenze - 98,0 mila UAH.
Violazioni in contabilità e riflessione crediti non identificato nella segnalazione.
3. Contabilità delle passività.
La contabilizzazione delle passività nel periodo di riferimento è stata effettuata in conformità con i requisiti del Liabilities Standard.
calcoli salariali, assicurazione sociale, con le persone responsabili, il bilancio corrisponde ai dati dei registri di sintesi e contabilità analitica, che costituisce la base per confermarne l'attendibilità. Per tutto il periodo di riferimento salario maturato e pagato puntualmente. Non sono stati identificati arretrati salariali per i dipendenti della società.
5. Contabilità capitale proprio.
Il capitale autorizzato nel periodo di riferimento è rimasto invariato e ammontava a 883 mila 585 grivna 75 copechi.
La perdita scoperta si riflette nell'importo di UAH 340 mila.
Non ci sono state violazioni nella contabilizzazione del capitale proprio e nella sua riflessione nel bilancio.
6. Contabilità indicatori finanziari e l'uso dei profitti.
I ricavi della vendita di servizi e altre attività nel rendiconto finanziario (modulo n. 2) sono stati riflessi in conformità con i requisiti dello Standard "Reddito".
I dati sull'implementazione del servizio rispondono documenti primari e sono affidabili.
Contabilità dei costi per l'implementazione attività operative nell'esercizio si è svolto secondo le modalità determinate dal relativo standard “Spese”. Non è stato rilevato un controllo casuale delle violazioni nella tenuta dei registri dei costi relativi al processo di produzione.
La determinazione dell'utile di bilancio è stata effettuata secondo i requisiti Standard internazionali bilancio d'esercizio, profitto fiscale- in conformità alla normativa fiscale applicabile.
Secondo i dati contabili al 31 dicembre 2014, l'utile di bilancio ammontava a 518,0 migliaia di UAH, la perdita scoperta tenendo conto dei periodi precedenti - 340 migliaia di UAH. Non sono state riscontrate distorsioni nella presentazione del risultato finanziario.
Le attività finanziarie ed economiche della Società sono pienamente riflesse nelle forme di rendicontazione stabilite. Gli indicatori delle forme patrimoniali, del rendiconto finanziario, al 31 dicembre 2014 corrispondono ai principali documenti di contabilità analitica.
Conclusioni della commissione sulla base dei risultati dell'audit.
Gli esiti della verifica da parte della Commissione dei Conti sulle attività finanziarie ed economiche del 2014 danno motivo di affermare che:
1. Nello svolgimento di attività finanziarie ed economiche, PJSC "AK - TRANS" aderisce generalmente ai requisiti della legislazione dell'Ucraina.
2. Le dichiarazioni finanziarie riflettono tutte le parti in modo equo ed equo condizione finanziaria Società, flusso di cassa, inventario.
3. Attività e passività in bilancio per periodo di riferimento riflessa senza distorsioni in conformità con i requisiti dei principi contabili stabiliti.
4 credibilità dichiarazioni contabili per il 2014 confermata dalla società di revisione "Yurholding - Audit".
In conformità a quanto sopra, la Commissione raccomanda di approvare la relazione e le conclusioni della Commissione di verifica.
Presidente della Commissione ___________
Membri della Commissione ___________
Conosciuto:
Capo contabile ________________
Una parte significativa dell'orario di lavoro dell'avvocato della società è occupato dalla negoziazione e approvazione dei contratti. Parte integrante di questo lavoro è il controllo della controparte, che, di regola, è costruito secondo uno schema standard (viene richiesto e verificato un determinato pacchetto di documenti). Data la mole di lavoro e l'importanza pronta ricezione parere legale qualificato, è opportuno introdurre una certa formalizzazione di tale attività. Ciò consentirà alla società di creare un database ordinato di copie dei documenti costitutivi delle controparti, identificare tempestivamente i rischi legali e ridurre al minimo la necessità di contenzioso e anche, se necessario, confermare prima servizio fiscale esercizio di discrezionalità nella scelta della controparte. Se la società stipula contratti con un numero significativo di controparti, ha senso sviluppare una forma di parere legale, che viene redatto (aggiornato) in relazione a ciascuna controparte quando si conclude un affare con essa (o quando si conclude un nuovo affare dopo un certo periodo di tempo, se si tratta di una controparte con la quale ha instaurato un rapporto di lunga data). Il parere legale consente di correggere l'algoritmo per il controllo dei documenti della controparte, fissare il risultato dell'analisi dei documenti e, inoltre, aiutare il dipendente dell'ufficio legale a controllare il contenuto dei documenti secondo un determinato schema (per checkpoint) e non solo formalmente assicurati che ci siano. Ciò è ottenuto per la necessità di includere nel parere legale i riferimenti alle disposizioni pertinenti di documenti, clausole, ecc.
Checkpoint alla cassa
Un comodo modulo di parere legale e istruzioni su come compilarlo può essere sviluppato in autonomia, tenendo conto delle peculiarità della procedura di verifica della controparte adottata in una determinata società. Questo articolo si basa sul modulo utilizzato dall'ufficio legale della banca. Tuttavia, può essere applicato con successo in aziende di qualsiasi altra sfera di attività.
1 L'obiettivo è il contratto, la cui conclusione dovrebbe essere con la controparte. È conveniente se le informazioni dettagliate sul contratto pianificato vengono inviate al servizio legale nel modulo nota esplicativa, redatto da un dirigente incaricato delle trattative con un determinato cliente. Nella stessa riga è indicato il numero del ricorso per la redazione di un parere legale.
2 Di solito, per tutte le controparti, viene richiesta una serie standard di documenti, il cui elenco deve essere immediatamente incluso nel modulo di parere legale, in modo che l'impiegato del servizio legale, durante la compilazione, indichi solo i dettagli dei documenti presentati. Questi includono un certificato di registrazione statale della società controparte e la sua registrazione, un estratto del Registro unificato delle persone giuridiche, che consente di identificare la versione dell'atto costitutivo della controparte in vigore alla data di analisi dei documenti, la composizione dei partecipanti della società (se si tratta di una LLC), nome completo. unico organo esecutivo e tipologie attività economica che l'azienda tratta. È più conveniente richiedere un estratto alla controparte (originale o copia autenticata). Il periodo di validità dell'estratto ai fini dell'analisi dei documenti delle controparti può essere fissato autonomamente, posto che dovrebbe escludere modifiche al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato successive alla data dell'estratto. Il periodo ottimale sembra essere non più di 5-10 giorni prima della data prevista per la conclusione del contratto. Inoltre, è richiesto lo statuto della società controparte con le modifiche aggiornate (registrate) al momento della presentazione. Lo Statuto consente di verificare la procedura di elezione, la competenza e la durata in carica dell'organo esecutivo unico, quali operazioni richiedono l'approvazione, oltre alle operazioni di importo rilevante e con parti correlate (clausola 7 dell'articolo 46 Legge federale del 02.08.98 n. 14-FZ "Sulle società a responsabilità limitata"). Oltre al testo principale della carta, è meglio elencare tutte le modifiche alla carta, indicando i numeri e le date dei verbali. Se alla data di redazione del parere nuova edizione della carta, è consigliabile non elencare le modifiche precedenti, ma semplicemente indicarne il numero (in futuro ciò aiuterà a tenere traccia di nuove modifiche quando si conclude un nuovo accordo con questa controparte). Inoltre, copie delle decisioni sulla nomina dell'organo esecutivo unico (per verificare il nome, cognome e durata dell'incarico) e del consiglio di amministrazione (saranno necessarie per verificare la legittimità di una decisione di approvazione di un'operazione importante o di un interesse- parte dell'operazione, se, secondo lo statuto, queste decisioni sono prese dal consiglio di amministrazione) sono richiesti amministratori), un elenco dei partecipanti alla LLC o un estratto del registro degli azionisti (necessario per identificare l'interesse nell'operazione). Di norma viene richiesta anche una copia. bilancio controparte all'ultima data di segnalazione (consente di determinare il valore delle attività per scoprire se la transazione è di grandi dimensioni).
3 Oltre all'elenco principale dei documenti, potrebbero essere necessari documenti aggiuntivi, per la cui indicazione è conveniente evidenziare una riga separata nel parere legale. Ad esempio, può essere una procura (se il contratto è firmato da un rappresentante per conto della controparte).
4 La colonna "Note" contiene commenti ai documenti qualora sussistano dubbi sulla loro autenticità con la normativa o i regolamenti interni della società in materia di verifica dei documenti della controparte (ad esempio, viene presentata una copia non autenticata o il documento non contiene le consuete requisiti per tali documenti, contraddizioni nel contenuto dei documenti, ecc.) ecc.).
5 È necessario indicare i principali fondatori (partecipanti, azionisti) della società controparte. Se la società ha molti partecipanti (azionisti), di solito il criterio è fissato ( dimensione minima quota di proprietà di un partecipante - ad esempio, 5%), in base alla quale sono indicati nel parere legale solo i partecipanti con azioni di almeno questa dimensione minima.
6 È importante indicare il nome dell'organo esecutivo con riferimento alla clausola corrispondente della carta nella riga successiva - la competenza di questo organo (anche con riferimenti alla carta). Se gli statuti duplicano le disposizioni della legislazione, è possibile specificare: "ai sensi della legge federale sulla LLC" o "ai sensi della legge federale sulla JSC", ecc. Se la competenza dell'organo esecutivo unico differisce da quella prevista poiché nella legislazione devono essere indicate differenze specifiche.
7 È necessario elencare le operazioni specificate nello statuto o in altri documenti interni presentati dalla controparte, per il compimento delle quali il rispetto di eventuali procedure speciali(ottenimento del benestare, bando di concorso, gara, ecc.). Se tali operazioni sono determinate ai sensi di legge, si fa indicazione alla relativa disposizione di legge e alla clausola dello statuto.
8 Se la normativa prevede restrizioni per persone giuridiche forma organizzativa e giuridica adeguata (ad esempio, imprese unitarie, organizzazioni senza scopo di lucro, ecc.) o impegnate in determinate attività (bancarie, assicurative, ecc.), o che occupano una determinata posizione nel mercato (ad esempio, monopoli naturali), ecc., è necessario specificare le restrizioni corrispondenti.
9 Se l'oggetto del contratto è relativo al tipo di attività autorizzata del contraente o l'attività corrispondente della controparte richiede l'adesione obbligatoria a organizzazione di autoregolamentazione, è necessario prendere le note appropriate (ad esempio, per i lavori nel campo della costruzione e della progettazione edile, è richiesto un permesso speciale per le relative tipologie di lavoro, rilasciato dall'OAD).
10 In un parere legale, sulla base dei documenti presentati, è necessario concludere se un accordo può essere concluso o meno con la controparte (tenendo conto delle osservazioni, dei rischi e delle raccomandazioni riportate nella terza, quarta e quinta riga della sezione 4).
11 È necessario indicare chi rappresenterà gli interessi della controparte nell'operazione - posizione (se la persona agisce per procura, quindi - "rappresentante per procura"), nome completo, dati del passaporto, base e durata dell'incarico . Se necessario, vengono fornite spiegazioni - ad esempio, se il mandato del dirigente non è stato prorogato, la procura del rappresentante è formulata in modo tale da far sorgere dubbi sul fatto che abbia il potere di concludere una determinata operazione, ecc.
12 Se per una determinata operazione è necessario adempiere ad ulteriori formalità (attuazione di procedure speciali - svolgimento di gare, gare, ottenimento del benestare, ecc.), queste devono essere elencate e, se possibile, divulgate in dettaglio punti chiave relativi ai requisiti aggiuntivi segnalati (requisiti specifici per la gara, requisiti per il contenuto dell'approvazione in assenza di campioni o moduli, ecc.).
13 È importante nominare i rischi legali individuati da un avvocato durante l'analisi di documenti che possono portare al riconoscimento di una transazione o parte di essa come non conclusa o non valida, complicare notevolmente o rendere impossibile l'esecuzione, ecc. modi possibili minimizzazione dei rischi individuati (se possibile). Ad esempio, può essere l'inclusione di determinate condizioni nel contratto o l'esclusione dal contratto, la richiesta di documenti aggiuntivi alla controparte al fine di rimuovere alcuni dubbi, ecc.
14 Si consiglia di creare una sezione speciale per le note sulle modifiche del parere legale. Ad esempio, in relazione alla presentazione di documenti aggiuntivi da parte della controparte, può cambiare la sezione sui rischi associati alla conclusione del contratto, ecc.
A cos'altro prestare attenzione?
Primo momento. Nonostante il fatto che l'estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato contenga la maggior parte delle informazioni necessarie per la transazione (ad eccezione delle informazioni sulla necessità di approvare le transazioni e il fatto della loro approvazione), è meglio, se possibile, di richiedere comunque tutti i documenti elencati nel parere legale. Ciò riduce al minimo il rischio di attività fraudolente (è più difficile falsificare qualitativamente diversi documenti rispetto a un semplice estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato). Va inoltre tenuto presente che la dichiarazione può contenere errori di battitura e errori tecnici... Inoltre, l'elenco principale dei documenti richiesti alla controparte potrebbe essere più ampio. Ad esempio, alcuni grandi aziende chiedi delle copie carte bancarie con campioni di firme (per il confronto delle firme sui documenti), una copia contratto di lavoro con il capo della società.
Secondo punto. Dal punto di vista dei rischi legali, l'opzione più sicura è quando la controparte presenta copie autenticate dell'atto costitutivo e di altri documenti aziendali (verbale assemblee generali con decisione sull'elezione di un amministratore, ecc.). Ma questa opzione non è sempre conveniente per le controparti e può rallentare il processo di conclusione di un accordo. Pertanto, in pratica, sono spesso accettate copie ordinarie, certificate da un dipendente della società controparte. In ciascuna società, al momento di decidere quale elenco di documenti e sotto forma di quali copie richiedere alle controparti, è necessario trovare un equilibrio tra gli interessi delle unità aziendali e il servizio legale. È meglio prendere una decisione collettiva, tenendo conto di tutti i possibili rischi, non limitati solo a quelli legali (compreso il rischio di perdere un cliente, il rischio di aumentare il tempo dedicato alle transazioni, ecc.).
In passato, le copie timbrate degli statuti erano popolari. ufficio delle imposte, che ha automaticamente confermato l'autenticità della carta. Tuttavia, in una lettera del 27 febbraio 2009 n. MM-19-9/28, il Servizio fiscale federale della Russia ha spiegato che le autorità fiscali non vi è alcun obbligo durante l'esecuzione della procedura di registrazione statale di inviare al richiedente una carta con apposto un timbro di ispezione. Pertanto, la controparte potrebbe semplicemente non disporre di tale copia dello statuto.
Terzo punto. Se al servizio legale della società sono affidati anche compiti di verifica della reputazione commerciale della controparte, allora è consigliabile aggiungere una sezione speciale al modulo del parere legale, in cui è possibile registrare l'esito della verifica della controparte utilizzando le risorse Internet disponibili. Il minimo richiesto di informazioni può essere ottenuto studiando procedimenti legali con la partecipazione della controparte (utilizzando il file elettronico dei casi di arbitrato sul sito web della Corte suprema di arbitrato www.arbitr.ru), le informazioni pubblicate sul sito web dell'imposta federale Servizio della Russia www.nalog.ru. Il sito web del Servizio fiscale federale della Russia, in particolare, pubblica messaggi sulla liquidazione, la riorganizzazione delle società, informazioni sulle persone giuridiche per le quali vengono presentati i documenti per la registrazione delle modifiche ai documenti costitutivi (è così che è possibile scoprire recenti, ma non ancora registrate variazioni in azienda, ecc.). Non sarà superfluo verificare se la controparte è iscritta nel registro dei fornitori senza scrupoli sul sito web di FAS Russia www.fas.gov.ru e nel registro dei debitori sul sito web Servizio federale ufficiali giudiziari Russia www.fssprus.ru. In alcuni casi, le informazioni sulla reputazione commerciale della controparte possono essere ottenute digitando motori di ricerca nome della società, nonché nome completo leader e principali fondatori.
Bauken Alexander, Ph.D. D., Capo del dipartimento di analisi e contratti di OJSC CHELINDBANK
Esempio di parere legale sulla verifica di una controparte e istruzioni passo passo sulla predisposizione del regolamento di verifica della controparte per l'ufficio legale.
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Una parte significativa dell'orario di lavoro dell'avvocato della società è occupato dalla negoziazione e approvazione dei contratti. Parte integrante di questo lavoro è la verifica della controparte, che, di regola, è costruita secondo lo schema standard: viene creato un campione di regolamenti per la verifica della controparte e viene richiesto e verificato un determinato pacchetto di documenti.
Data la mole di lavoro e l'importanza di ottenere tempestivamente un qualificato parere legale, è opportuno formalizzare tale attività. Ciò consentirà alla società di creare un database ordinato di copie dei documenti costitutivi delle controparti, identificare tempestivamente i rischi legali e ridurre al minimo la necessità di contenzioso e, se necessario, confermare l'esercizio della discrezionalità nella scelta di una controparte prima del servizio fiscale.
Se l'impresa stipula contratti con un numero significativo di controparti, ha senso elaborare una forma di parere legale, che viene redatto in conformità alla normativa per il controllo delle controparti e aggiornato in relazione ciascuna controparte quando si conclude un accordo con lui. Oppure quando si conclude un nuovo affare dopo un certo periodo di tempo, se si tratta di una controparte con la quale si è instaurato un rapporto di lunga data.
Il parere legale consente di fissare le regole per il controllo dei documenti della controparte, per registrare il risultato dell'analisi dei documenti e, inoltre, per aiutare il dipendente dell'ufficio legale a controllare il contenuto dei documenti secondo un determinato schema (tramite punti di controllo) e non solo per assicurarsi formalmente che siano lì. Ciò è ottenuto per la necessità di includere nel parere legale i riferimenti alle disposizioni pertinenti di documenti, clausole, ecc.
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Come sviluppare una forma di conclusione su una controparte
Un comodo campione di un parere legale e la procedura per la sua compilazione possono essere sviluppati in modo indipendente, tenendo conto delle peculiarità della procedura di verifica della controparte adottata in una determinata società. Questo articolo si basa sul modulo utilizzato dall'ufficio legale della banca. Tuttavia, può essere applicato con successo in aziende di qualsiasi altra sfera di attività.
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Cosa dovrebbe essere sotto forma di un parere legale
1. Scopo della redazione del parere
L'obiettivo è il contratto, la cui conclusione dovrebbe essere con la controparte. È conveniente inviare al servizio legale informazioni dettagliate sul contratto pianificato sotto forma di una nota esplicativa redatta da un manager responsabile delle trattative con un cliente specifico. Nella stessa riga è indicato il numero del ricorso per la redazione di un parere legale.
2. Un pacchetto di documenti dalla controparte
Solitamente, per tutte le controparti, viene richiesta una documentazione standard, in accordo con la normativa per il controllo delle controparti, si consiglia di includere immediatamente l'intero elenco di documenti nel parere legale di esempio. Quindi l'ufficiale legale, durante la compilazione del parere legale, indicherà solo i dettagli dei documenti presentati.
2.1 Documenti attestanti la capacità giuridica della controparte
Il numero di documenti che confermano la capacità giuridica della controparte comprende:
- Certificato di registrazione statale della società controparte (o imprenditore individuale) e la sua registrazione presso l'autorità fiscale. Il nome dell'organizzazione deve corrispondere completamente al nome specificato nei documenti costitutivi.
- Estratto dal registro statale unificato delle persone giuridiche, che consente di individuare la revisione dell'atto costitutivo della controparte e altre informazioni aggiornate alla data di analisi dei documenti.
Il periodo di validità dell'estratto ai fini dell'analisi dei documenti delle controparti può essere fissato autonomamente, posto che dovrebbe escludere modifiche al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato successive alla data dell'estratto. Il periodo ottimale sembra essere non più di 5-10 giorni prima della data prevista per la conclusione del contratto.
Vantaggi dei documenti rispetto al discarico
Nonostante il fatto che l'estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato contenga la maggior parte delle informazioni necessarie per la transazione (ad eccezione delle informazioni sulla necessità di approvare le transazioni e il fatto della loro approvazione), è meglio, se possibile, di richiedere comunque tutti i documenti elencati nel parere legale.
Ciò riduce al minimo il rischio di attività fraudolente (è più difficile falsificare qualitativamente diversi documenti rispetto a un semplice estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato). E nelle situazioni in cui le informazioni nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato sono incluse contro la volontà della persona giuridica, quest'ultima può fare riferimento alla loro inaffidabilità. Va inoltre tenuto presente che l'estratto può contenere errori di battitura ed errori tecnici.
2.2. Documenti costitutivi della controparte
2.4. Bilancio
Di norma, i partecipanti al fatturato richiedono anche una copia del bilancio della controparte all'ultima data di segnalazione con conferma del suo trasferimento all'autorità fiscale (consente di determinare il valore delle attività per scoprire se la transazione è di grandi dimensioni).
Inoltre, la mancata ricezione di una copia del bilancio può comportare l'accusa da parte dell'amministrazione finanziaria di discrezionalità indebita nella scelta della controparte, supportata dai tribunali (Delibera tribunale arbitrale Del distretto degli Urali dell'11 marzo 2015 n. F09-9812,).
3. Documenti aggiuntivi
Oltre all'elenco principale dei documenti, potrebbero essere necessari documenti aggiuntivi, per la cui indicazione è conveniente evidenziare una riga separata nel parere legale. Ad esempio, può essere una procura (se il contratto è firmato da un rappresentante per conto della controparte).
Inoltre, alcune grandi aziende chiedono di fornire copie di carte bancarie con firme campione (per confrontare le firme sui documenti), una copia del contratto di lavoro con il capo dell'azienda.
4. Note
La colonna "Note" contiene commenti ai documenti qualora sussistano dubbi sulla loro autenticità con la normativa o i regolamenti interni della società in materia di verifica dei documenti della controparte (ad esempio, viene presentata una copia non autenticata o il documento non contiene le consuete requisiti per tali documenti, contraddizioni nel contenuto dei documenti, ecc.) ecc.).
5. Fondatori (partecipanti) della controparte
È necessario indicare i principali fondatori (partecipanti, azionisti) della società controparte. Se la società ha molti partecipanti (azionisti), di solito viene stabilito un criterio (la dimensione minima della quota posseduta da un partecipante - ad esempio 5%), in base al quale solo i partecipanti con azioni di almeno questa dimensione minima sono indicato nel parere legale.
Lo studio della composizione dei partecipanti può essere importante nelle operazioni con parti correlate, quando, secondo i consueti termini di turnover, si verifica chi è il fondatore della controparte. In assenza di un'adeguata verifica della composizione dei fondatori, si può riconoscere che la parte dell'accordo avrebbe dovuto conoscere l'interesse dell'altra parte alla conclusione di operazioni ().
Anche lo studio della composizione dei fondatori è importante dal punto di vista implicazioni fiscali, poiché la conclusione di un accordo con una controparte, che include "fondatori di massa" può indurre i tribunali a pensare a un'indebita discrezionalità nella conclusione di un accordo.
6. Competenza dell'organo esecutivo della società
È importante indicare il nome dell'organo esecutivo con riferimento alla clausola corrispondente della carta nella riga successiva - la competenza di questo organo (anche con riferimenti alla carta).
Se gli statuti duplicano le disposizioni della legislazione, è possibile specificare: "ai sensi della legge federale sulla LLC" o "ai sensi della legge federale sulla JSC", ecc. Se la competenza dell'organo esecutivo unico differisce da quella prevista poiché nella legislazione devono essere indicate differenze specifiche.
Allo stesso tempo, ai sensi dell'articolo 22 del Plenum delle Forze Armate RF del 23.06.2015 n. 25, le controparti hanno il diritto di procedere dai poteri illimitati dell'unico organo esecutivo della controparte. Le disposizioni dei documenti interni che stabiliscono le condizioni per l'esercizio dei poteri non possono applicarsi ai diritti dei terzi, salvo nei casi in cui questi conoscessero o avrebbero dovuto conoscere i limiti dei poteri stabiliti dagli atti costitutivi.
Tuttavia, se questi documenti sono stati richiesti alla controparte e il fatto della loro familiarità sarà chiarito durante il processo, in tale situazione, un riferimento all'ignoranza sulle condizioni per l'esercizio dei poteri non sarà di aiuto e l'operazione è invalidata ai sensi dell'art. 174 del codice civile della Federazione Russa (,).
7. Operazioni che richiedono l'adesione a procedure speciali, secondo i documenti presentati
È necessario elencare le operazioni specificate nello statuto o in altri documenti interni presentati dalla controparte, per il cui adempimento sono richieste eventuali procedure speciali (ottenimento dell'approvazione, indizione di una gara, gara, ecc.). Se tali operazioni sono determinate ai sensi di legge, si fa indicazione alla relativa disposizione di legge e alla clausola dello statuto.
Di recente, la prassi dei tribunali in materia di operazioni che richiedono l'approvazione aziendale si è ammorbidita, il numero di operazioni riconosciute come non valide è diminuito.
Come per le grandi operazioni, anche qui i tribunali si schierano spesso con controparti in buona fede.
I tribunali possono invalidare la transazione se l'ovvio bene principale della società (l'unico immobile) viene venduto. In una tale situazione, a parere dei giudici, le parti del contratto non adottano misure per stabilire il valore effettivo della proprietà. ().
Inoltre, i sospetti sono causati da casi di estrema non redditività della transazione (). In tali casi le operazioni sono riconosciute nulle anche per malafede della controparte che ha stipulato il contratto.
Nella situazione di acquisto delle principali attività della controparte (immobili, attrezzature costose), nonché quando vi è una discrepanza tangibile tra il prezzo del contratto e il prezzo di mercato, dovrebbe essere effettuato un controllo valore contabile proprietà di una potenziale controparte.
8. Caratteristiche della capacità giuridica della controparte
Se la legislazione prevede restrizioni per le persone giuridiche della corrispondente forma organizzativa e giuridica (ad esempio, imprese unitarie, organizzazioni senza scopo di lucro, ecc.) o impegnate in determinate attività (banche, assicurative, ecc.) o che ricoprono una determinata posizione nel mercato (ad esempio, monopoli naturali), ecc., devono essere indicate le restrizioni corrispondenti.
9. La controparte ha una licenza, l'appartenenza a un OAD o l'ammissione di un OAD a determinati lavori
Se l'oggetto del contratto è relativo al tipo di attività autorizzata dell'appaltatore o l'attività corrispondente della controparte richiede l'appartenenza obbligatoria a un organismo di autoregolamentazione, devono essere prese note appropriate (ad esempio, per i lavori nel campo delle costruzioni e progettazione edile, per le relative tipologie di lavori è richiesta apposita autorizzazione rilasciata dall'OAD).
Nonostante il fatto che ai sensi della clausola 89 della Risoluzione del Plenum delle Forze Armate RF del 25 giugno 2015 n. 25, la conclusione di una transazione da parte di una persona che non ha una licenza per esercitare l'attività in questione non comportare la sua nullità, la sua assenza può avere altre conseguenze negative.
Quindi, la mancanza della controparte di una licenza () o l'ammissione al lavoro da un OAD () può diventare la base per riconoscere la controparte come imprudente e rifiutare di rimborsare l'IVA, le spese di imposta sul reddito.
In un parere legale, sulla base dei documenti presentati, è necessario concludere se un accordo può essere concluso o meno con la controparte (tenendo conto delle osservazioni, dei rischi e delle raccomandazioni riportate nella terza, quarta e quinta riga della sezione 4).
11. Rappresentante o organo della controparte
È necessario indicare chi rappresenterà gli interessi della controparte nell'operazione:
- posizione (se la persona agisce per procura, quindi - "rappresentante per procura");
- Nome completo, dati del passaporto;
- base e durata del mandato.
Se necessario, vengono fornite spiegazioni - ad esempio, se il mandato del dirigente non è stato prorogato, la procura del rappresentante è formulata in modo tale da far sorgere dubbi sul fatto che abbia il potere di concludere una determinata operazione, ecc.
La procura può essere autenticata da un notaio o dall'ente stesso con apposto un sigillo. Se la procura è certificata dall'organizzazione stessa, è necessario verificare le credenziali di chi l'ha rilasciata. Ad esempio, i poteri dell'amministratore delegato dovrebbero includere il diritto di rilasciare procure per la conclusione di tale accordo.
Inoltre, è necessario verificare se la procura del rappresentante della controparte non sia stata revocata. Per fare ciò, utilizzare le informazioni sulla revoca delle procure pubblicate sul quotidiano Kommersant e sul suo sito web.
12. La necessità di rispettare procedure speciali nella conclusione di un contratto
Se per una determinata operazione è necessario adempiere ad ulteriori formalità (attuazione di procedure speciali - svolgimento di gare, gare, ottenimento del benestare, ecc.), è necessario elencarle e, se possibile, divulgare in dettaglio i punti chiave relativi i requisiti aggiuntivi segnalati (requisiti specifici per le gare, requisiti per il contenuto dell'approvazione nel caso in cui gli artisti non dispongano di campioni o moduli, ecc.).
13. Rischi possibili durante la conclusione di un contratto
È importante nominare i rischi legali identificati da un avvocato durante l'analisi di documenti che possono portare al riconoscimento di una transazione o di una sua parte come non conclusa o non valida, complicare notevolmente o rendere impossibile l'esecuzione, ecc.
I possibili modi per ridurre al minimo i rischi identificati (se possibile) dovrebbero essere indicati su una riga separata. Ad esempio, può essere l'inclusione di determinate condizioni nel contratto o l'esclusione dal contratto, la richiesta di documenti aggiuntivi alla controparte al fine di rimuovere alcuni dubbi, ecc.
14. Note sulle modifiche al parere legale
Si consiglia di creare una sezione speciale per le note sulle modifiche del parere legale. Ad esempio, in relazione alla presentazione di documenti aggiuntivi da parte della controparte, può cambiare la sezione sui rischi associati alla conclusione del contratto, ecc.
Completezza della verifica della controparte
In ciascuna società, quando si sviluppano regolamenti per il controllo di una controparte, è necessario trovare un equilibrio tra gli interessi delle unità aziendali e il servizio legale.
La decisione su quale elenco di documenti e sotto forma di copie da richiedere alle controparti è meglio presa collettivamente, tenendo conto di tutti i possibili rischi, non limitati a quelli legali (compreso il rischio di perdere un cliente, il rischio di aumentare il tempo per le transazioni, ecc.).
Il grado di completezza dell'audit dovrebbe dipendere dal prezzo della transazione, dalla posizione delle autorità fiscali nella tua regione sulla questione della due diligence nella scelta di una controparte.
☆ Consiglio editoriale: Il controllo più completo della controparte può essere effettuato, ad esempio, in un servizio speciale.
Controllo della reputazione aziendale
Se al servizio legale della società sono affidati anche compiti di verifica della reputazione commerciale della controparte, allora è consigliabile aggiungere una sezione speciale al modulo del parere legale, in cui è possibile registrare l'esito della verifica della controparte utilizzando le risorse Internet disponibili.
Il minimo richiesto di informazioni può essere ottenuto studiando procedimenti legali con la partecipazione della controparte (utilizzando il file elettronico di casi di arbitrato https://kad.arbitr.ru/, informazioni pubblicate sul sito Web del Servizio fiscale federale della Russia www .analog.ru).
Attraverso il Registro federale unificato delle informazioni sui fatti delle attività delle persone giuridiche, si può assicurarsi che una potenziale controparte non sia nella procedura di fallimento, riorganizzazione, liquidazione, che ci sia una decisione sull'imminente esclusione dal registro dello Stato unificato delle persone giuridiche e altre informazioni importanti. (https://fedresurs.ru/).
Non sarà superfluo verificare se la controparte è iscritta nel registro dei fornitori senza scrupoli sul sito Web di FAS Russia www.fas.gov.ru e nel registro dei debitori sul sito Web del Servizio giudiziario federale della Russia www.fssprus. ru. La presenza di contratti governativi per la controparte può servire come segno di due diligence per il tribunale nella scelta di una controparte.
L'invalidità dei dati del passaporto dei fondatori e la gestione di una potenziale controparte può essere verificata tramite il sito Web della Direzione principale del Ministero degli affari interni per la migrazione (http://services.fms.gov.ru/).
Attraverso le basi informative https://service.nalog.ru, è inoltre possibile verificare le informazioni sulla presenza di interdizioni e organi esecutivi della controparte, sulla registrazione della controparte all'indirizzo di registrazione di massa, sulla presenza del controparte nella banca dati delle persone giuridiche con le quali non vi è alcun collegamento all'indirizzo indicato nel Registro delle persone giuridiche dello Stato Unificato, ecc.
In alcuni casi, è possibile ottenere informazioni sulla reputazione commerciale della controparte digitando nei motori di ricerca il nome della società, nonché il nome completo della società. leader e principali fondatori.
Files allegati
- Parere legale sulla verifica della controparte.docx
È noto che tutti hanno il diritto di sbagliare. Tuttavia, nell'ambito del lavoro, può assumere un carattere piuttosto grave e, spesso, essere associato a un danno. Per comprendere ed eliminare efficacemente le cause degli errori dei subordinati, il datore di lavoro deve saper effettuare le opportune verifiche. In questo articolo, l'attenzione principale sarà focalizzata sull'ordine di stesura della conclusione, nonché sui principali concetti e ragioni correlati che possono servire come base per un tale evento.
Concetto e ragioni principali per condurre un'indagine ufficiale
L'inadempimento da parte del dipendente agli obblighi da lui stipulati comporta inevitabilmente l'attenzione della direzione. E se tale violazione diventa anche causa del danno materiale subito dal datore di lavoro, allora diventa necessario assicurare la persona alla giustizia.
Non è consentito attirare un dipendente senza effettuare un controllo appropriato e raccogliere prove.
Lo svolgimento di un'indagine ufficiale presso un'impresa significa l'attuazione di una serie di misure volte a studiare le cause, eliminare le conseguenze e punire gli autori di questo o quel reato.
Di norma, tale verifica è effettuata da un competente unità strutturale, tra i cui compiti rientra la tutela degli interessi dell'impresa e l'individuazione dei fattori negativi che interferiscono con la normale attività. Può anche essere convocata una commissione, che comprende il capo dell'entità aziendale, il personale e gli operatori finanziari e altri membri del team.
Parlando dei principali motivi per cui potrebbe essere necessario condurre un'indagine, è opportuno evidenziare:
- Una chiara violazione da parte del dipendente dei requisiti, delle disposizioni di un ordine separato o locale atto normativo imprese.
- Inflizione di danni materiali all'organizzazione a seguito della violazione specificata.
- Negligenza, violazione ripetuta, ecc.
In altre parole, l'indagine è causata dalla deviazione del dipendente dalle norme dell'attuale (LPA) dell'impresa, violazioni delle loro disposizioni, che possono essere rilevate sia nel corso del lavoro, sia a seguito di ispezioni programmate, inventari , eccetera.
Esecuzione della conclusione dell'indagine ufficiale
La riflessione documentale dell'ispezione e la procedura per il suo svolgimento, di regola, è regolata dall'LPA interno dell'impresa. Dovrebbero definire chiaramente le fasi della verifica ei campioni dei documenti da redigere.
In pratica, i dipartimenti specializzati dell'impresa, ad esempio il servizio di sicurezza, sono competenti per svolgere indagini ufficiali. Se necessario, l'audit viene svolto in stretta collaborazione con l'ufficio del personale, l'ufficio legale e altri servizi.
Naturalmente, prima di stilare la conclusione di un'indagine ufficiale, è necessario compiere una serie di passaggi obbligatori.
Quindi, la base per l'indagine è il capo dell'una o dell'altra divisione dell'impresa, dove viene rilevata una violazione.
Un'indagine ufficiale dovrebbe essere condotta il prima possibile, non oltre i 30 giorni di calendario dalla data della violazione.
Successivamente, il manager esamina attentamente le circostanze, quindi viene creata una commissione da un ordine speciale per l'impresa. Comprende i dipendenti delle suddette divisioni, che effettueranno il controllo.
Esempio di conclusione di un'indagine ufficiale
Il risultato del controllo sarà una conclusione basata sui risultati di un'indagine interna, in cui l'incidente in questione è descritto in dettaglio e per fasi. Il presente documento si compone di parti introduttive, descrittive e operative.
La sua compilazione deve iniziare specificando i dettagli dell'impresa, la città di compilazione e la data.
La parte introduttiva dovrebbe riflettere le ragioni dell'audit, indicare i membri della commissione coinvolti in essa.
La parte descrittiva dovrebbe contenere i fatti dell'incidente specifico che è oggetto di verifica. Quando si compila questo blocco del documento, si dovrebbe fare affidamento sulle informazioni indicate persone coinvolte nelle loro note esplicative.
Nella parte operativa, la commissione presenta le sue conclusioni sulla base dei risultati dell'audit. Di norma, questa sezione si concentra sulla necessità di portare il colpevole alla responsabilità disciplinare. Se la colpevolezza non è dimostrata, questo viene indicato e la verifica è terminata.
La conclusione definitiva dell'indagine ufficiale deve essere firmata dall'esecutore testamentario, nonché dalle persone indicate nell'ordine di costituzione della commissione. Successivamente, viene presentato al capo dell'impresa per l'approvazione.
Se l'indagine ufficiale viene eseguita in tempo, riflette il quadro reale di ciò che è accaduto e viene dimostrata la colpevolezza di una determinata persona, il controllo fungerà da base affidabile per l'applicazione di una sanzione disciplinare.
Di seguito è riportato un esempio di redazione di un rapporto di indagine ufficiale:
Società a responsabilità limitata "Nedra"
TIN n. 123456789, Saratov, st. Uva 23
"Approvo"
Direttore della LLC "Nedra"
OPERAZIONE. Petrov
Conclusione
sulla base dei materiali dell'indagine ufficiale
Dalla Commissione approvata con Ordinanza n. 143 del 10 giugno 2017 nell'ambito del capo del dipartimento di sicurezza I.I. Ivanov, capo del dipartimento legale A.B. Petrov, capo del dipartimento del personale M.M. Maksimov, è stata condotta un'indagine ufficiale, durante la quale è stato stabilito quanto segue:
02/06/2017, intorno alle 02:30, ignoti hanno danneggiato i vetri dell'edificio per uffici di Nedra LLC, situato a Saratov, st. uva 23.
A seguito di azioni illecite, sono stati causati danni materiali per un importo di 5320 rubli.
Secondo l'orario di lavoro dei dipendenti del dipartimento di sicurezza per giugno 2017, nella notte dal 01.06.2017 al 02.06.2017, la guardia di sicurezza Vasily Petrovich Shchukin ha lavorato in questa struttura.
Nel corso di ulteriori verifiche da Shchukin V.P. è stata richiesta una spiegazione dell'accaduto. In una spiegazione scritta Shchukin V.P. indica che al momento del danneggiamento della proprietà, era di pattuglia in un'altra ala del palazzo e non ha sentito rumore di vetri che sbattevano.
Dopo l'esame dell'edificio, è stato stabilito che al momento della commissione queste azioni l'allarme di sicurezza non è stato attivato, il che costituisce una violazione della clausola 4.6 delle istruzioni di lavoro della guardia giurata.
Nella sua spiegazione, Shchukin V.P. ammise la sua colpa e si impegnò a continuare a prestare maggiore attenzione ai suoi doveri.
Con un'istruzione di lavoro Shchukin V.P. è stato informato della firma, ma allo stesso tempo non ha adempiuto a tale obbligo.
Conclusioni e suggerimenti sulla base dei risultati dell'indagine interna:
1. Per violazione della disciplina del lavoro, espressa nell'esecuzione impropria delle proprie mansioni lavorative, portare alla responsabilità disciplinare la guardia giurata del dipartimento di sicurezza della LLC "Nedra" Shchukin Vasily Petrovich.
2. Interrompere l'ulteriore verifica di questi materiali.
Applicazioni:
1) Guardia di sicurezza esplicativa Shchukin V.P;
2) Certificato dell'inflitto danno materiale n. 43 del 06/02/2017;
3) Una copia delle istruzioni di lavoro di V.P. Shchukin, la guardia giurata.
4) Copia del programma di servizio delle guardie del dipartimento di sicurezza per giugno 2017.
capo reparto
sicurezza LLC "Nedra" I.I. Ivanov
"Concordato"
Responsabile dell'ufficio legale
LLC "Nedra" A.B. Petrov
Capo del dipartimento delle risorse umane
LLC "Nedra" M.M. Maximov
Tutti i materiali raccolti dalla commissione nel corso del suo lavoro dovrebbero essere allegati alla conclusione. Al termine della procedura, l'ispettore del personale predispone un ordine disciplinare.
Riassumendo quanto sopra, va notato che non viene condotta un'indagine ufficiale per violazioni minori della disciplina del lavoro, come un assenteismo una tantum. Devono esserci ragioni convincenti che hanno portato o possono portare a danni reali e tangibili. Inoltre, il manager dovrebbe studiare attentamente ogni materiale dell'audit ed eliminare gli errori nella sua progettazione. Il modulo del rapporto ufficiale di indagine deve essere chiaro, leggibile e coerente. In caso di ulteriori indagini e presentazione da parte dell'impresa di una domanda alle forze dell'ordine, questo documento svolgerà un ruolo importante nel dimostrare o confutare la colpevolezza dell'autore del reato.
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