Basso carico fiscale sull'imposta sul reddito. Come calcolare il carico fiscale

Puoi determinare il tuo carico fiscale e la redditività per il 2015 e verificarlo con i dati ufficiali. Se le prestazioni della tua azienda sono significativamente inferiori, allora il rischio ispezione in loco in aumento. Ma prima gli ispettori ti chiederanno di spiegare i motivi delle tariffe basse. Abbiamo preparato un modello di spiegazione per te.

In media, la pressione fiscale in tutto il paese è diminuita dello 0,1% rispetto ai dati del 2014. Questo, ad esempio, è avvenuto nella produzione alimentare (-1,2%); produzione tessile e abbigliamento (-0,3%); compravendita di immobili (-0,3%). Nella produzione chimica, metallurgica e meccanica, gli indicatori sono aumentati rispettivamente dell'1, dello 0,7 e dell'1,2 percento.

La redditività di beni, lavori e servizi venduti nel suo complesso nel 2015 è aumentata dello 0,7%. E un forte balzo, in particolare, è avvenuto in settori come produzione chimica (+ 10,6%), pesca (+ 26,2%) e metallurgia (+ 6,1%). Il calo della redditività ha interessato, ad esempio, le industrie della lavorazione del legno (–0,7%), il commercio all'ingrosso (–0,5%) e i servizi di comunicazione (–2,1%).

Negli articoli “Nuova redditività sicura per la tua azienda” e sotto forma di tabelle, presentiamo nuovi indicatori rispetto al 2014 e 2013, perché gli ispettori hanno ancora il diritto di controllare questi periodi. Inoltre, i valutatori valutano il carico di lavoro e la redditività nelle dinamiche degli ultimi tre anni. E se gli indicatori dell'azienda sono in calo da tutti e tre gli anni, allora questo è un motivo per venire con un assegno.

Come calcolare la redditività

Gli ispettori determineranno il livello di redditività in base al tuo dichiarazioni contabili per il 2015. Sono consentite deviazioni dalla media del settore di meno del 10% verso il basso (k). In caso contrario, gli ispettori sospetteranno che la società stia sottostimando le imposte sul reddito e l'IVA. Calcola la tua redditività utilizzando due formule:

Esempio 1. Come calcolare la redditività di beni, lavori, servizi e beni venduti

LLC "Torgsnab" è impegnata nella produzione chimica. L'utile delle vendite per il 2015 è stato di 1,3 milioni di RUB. Il costo delle merci vendute è di 7 milioni di rubli e il valore delle attività è di 6 milioni di rubli. La redditività delle merci vendute dell'azienda è stata del 18,6% (RUR 1.300.000: RUR 7.000.000 × 100%). E il ritorno sulle attività si è rivelato essere del 21,7% (1.300.000 RUB: 6.000.000 × 100% RUB).

L'indicatore di redditività dei beni venduti, lavori, servizi dell'azienda è inferiore alla media del settore (18,6%< 33%). Налоговики могут потребовать объяснений, почему рентабельность недотягивает до нужного уровня. Что касается рентабельности активов, то у компании она выше средних значений (21,7% > 10,1%). Non dovrebbero esserci domande dall'ispezione su questo punteggio.

Le autorità fiscali ammettono ancora un ritorno negativo sulle attività con un ritorno positivo su beni, lavori e servizi. Ciò è possibile, ad esempio, se vendi beni con profitto, ma in generale l'attività non è redditizia e queste perdite non sono coperte dalle attività. Nel 2015 ciò è consentito solo in quattro tipi di attività: lavorazione del legno, produzione di prodotti minerali o trasporto, in hotel e ristoranti. Nel settore della pelle, sia le attività che le merci dal 2015 dovrebbero avere una redditività positiva.

Come calcolare il carico fiscale di un'azienda

Il livello del tuo carico fiscale non deve essere inferiore alla media del settore (k). Ma in pratica, la deviazione minima di pochi decimi di percentuale non è considerata significativa.

Includere nel calcolo tutte le tasse che l'azienda paga in qualità di contribuente - IVA, imposta sul reddito, imposta sulla proprietà, ecc. Considera anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonostante tu la paghi come agente e in effetti è una tassa di un individuo, non un'azienda ... Come abbiamo scoperto nel Servizio fiscale federale, gli ispettori considerano il carico fiscale dell'azienda, tenendo conto anche di queste entrate. L'argomento è questo tassa base l'imposta sul reddito delle persone fisiche è formata dalla società stessa e non dalle persone che ne percepiscono il reddito. Ciò significa che la società è responsabile di garantire che l'imposta entri nel budget in tempo. Inoltre, è persino vantaggioso tenerne conto nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. A causa di ciò, il carico fiscale diventa più alto, ma il rischio di crediti fiscali, al contrario, diminuisce. Premi assicurativi non includere nel calcolo del carico.

Esempio 2. Come calcolare il carico fiscale per il 2015

Mir LLC opera nel campo della produzione tessile. Nel 2015 ha ricevuto entrate per un importo di 150 milioni di RUB. (senza IVA). Nello stesso periodo, sono stati effettuati i seguenti pagamenti al bilancio:

Imposta sul reddito - 10,2 milioni di rubli;

IVA - 25,3 milioni di RUB;

Imposta sulla proprietà - 1,3 milioni di RUB;

Imposta sul reddito delle persone fisiche - 2,5 milioni di rubli.

L'importo totale delle imposte trasferite nel 2015 ammontava a 39,3 milioni di RUB. (10.200.000 + 25.300.000 + 1.300.000 + 2.500.000). Il carico fiscale per il 2015, tenendo conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'agente, ammontava al 26,2% (39.300.000 rubli: 150.000.000 di rubli × 100%). Questo dato è sopra la media (26,2%\u003e 7,8%). Ciò significa che i revisori non avranno alcun diritto al carico fiscale della società.

Le autorità fiscali hanno aggiornato i valori medi del carico fiscale per tipologia di attività nel 2018. Confronta i tuoi dati con i nuovi indicatori del carico fiscale sulle imposte sul reddito e sui contributi. Se non sono d'accordo, preparare in anticipo le spiegazioni per gli ispettori. Forse organizzeranno gli ispettori ed eviterai l'ispezione in loco.

Qual è il carico fiscale e dove ottenerne i valori

L'onere fiscale è la proporzione dei proventi che l'organizzazione dà sotto forma di tasse. Sulla base dei risultati dell'anno, il Servizio fiscale federale calcola l'indicatore medio per ogni settore.

Gli indicatori del carico fiscale per tipo di attività per il 2018 sono stati approvati dall'FTS nell'Appendice 3 dell'Ordine n. ММВ-3-06 / 333 del 30 maggio 2017 e pubblicati sul sito ufficiale nella sezione “Fiscalità in lingua russa Federazione ”⇒“ Lavori di controllo ”⇒“ Concetto del sistema di pianificazione delle verifiche fiscali in loco ”. I valori della pressione fiscale sui contributi, vedere la tabella a fine articolo.

L'onere fiscale è considerato come segue: le imposte pagate sono divise per il reddito della società. Gli ispettori confrontano il carico di lavoro dell'azienda con la media del settore. Se il carico di lavoro è inferiore alla media del settore, gli ispettori sospetteranno che l'azienda stia sottostimando le tasse.

Le società il cui carico fiscale è inferiore alla media del settore rischiano di cadere sotto il controllo speciale delle autorità fiscali. L'FTS tiene conto di questi indicatori quando seleziona i richiedenti per un'ispezione in loco.

Le autorità fiscali non verranno immediatamente con la verifica. Gli ispettori confronteranno dapprima le prestazioni su tre anni. E se il carico fiscale diminuisce, verrà inviata una richiesta sui motivi della riduzione.

La domanda arriverà anche se il carico fiscale dell'anno precedente sarà inferiore alla media del settore. Quindi possono chiamare il manager per una conversazione. Ai ragionieri capo è stato impedito di andare agli interrogatori del direttore.

Come calcolare il carico fiscale per tipologia di attività nel 2018

Per determinare il carico fiscale dell'organizzazione, dividere l'importo delle tasse pagate dalle entrate in base ai dati contabili per un anno specifico. E tieni conto degli importi versati al bilancio, inclusa l'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'FTS ha fornito tali chiarimenti in una lettera del 29 giugno 2018 n. BA-4-1 / 12589.

Confronta i tuoi dati con il livello medio di pressione fiscale per tipo di attività. In caso di discrepanze, preparare in anticipo una spiegazione. I funzionari fiscali possono richiederli prima di invitarti a una commissione e programmare un controllo in loco.

L'azienda ha una produzione tessile. L'onere fiscale medio del settore per questo tipo di attività nel 2018 è dell'8,1%. Il fatturato dell'azienda è di 25 milioni di rubli. Imposta sul reddito - RUB 1,2 milioni, IVA - RUB 0,6 milioni, imposta sulla proprietà - RUB 1 milione, tassa di trasporto - 0,1 milioni di rubli. L'effettivo carico fiscale della società è dell'11,6% [(1,2 milioni di rubli + 0,6 milioni di rubli + 1 milione di rubli + 0,1 milioni di rubli): 25 milioni di rubli. x 100%]. Luie superiore alla media del settore, il che significa che l'ispettorato non sarà interessato al carico fiscale.

Per le tasse, gli ispettori calcolano anche l'onere per industria nella loro regione. Può differire da quello federale. Le aziende hanno solo la possibilità di confrontare i propri dati con il livello federale. Se l'indicatore regionale è superiore a quello federale, l'azienda ne verrà a conoscenza presso il fisco. Molto probabilmente richiederanno chiarimenti.

Per determinare l'indicatore del carico fiscale dell'organizzazione, confrontarlo con la media del settore e concludere se la tua organizzazione ha il rischio di richiedere una commissione e una verifica fiscale in loco, un calcolatore speciale degli esperti del sistema Glavbuh aiuterà .

Onere fiscale sull'imposta sul reddito nel 2018

Gli ispettori hanno cominciato a chiedere sempre più chiarimenti sul basso onere dell'imposta sul reddito. I lettori ci hanno parlato di questo. Gli ispettori calcolano il carico fiscale secondo la seguente formula.

In precedenza, gli ispettori durante le ispezioni erano guidati da un livello sicuro di pressione fiscale sul reddito: 1% per le società commerciali e 3% per la produzione (lettera del Servizio fiscale federale del 17.07.2013 n. AS-4-2 / \u200b\u200b12722). L'FTS ha annullato queste raccomandazioni (lettera del 25.07.2017 n. ED-4-15 / 14490). Gli ispettori sul campo stanno ora confrontando l'onere dell'imposta sul reddito dell'azienda con la media nella loro regione per un'attività specifica. Indicano il significato specifico nella richiesta per i motivi del basso carico.

Come calcolare l'onere dei premi assicurativi

Per confrontare il carico di lavoro dell'azienda con la media per uno specifico tipo di attività, è necessario calcolarlo. Calcola il carico contributivo dell'azienda utilizzando la formula.

Onere fiscale per settore e tipologia attività economica nel 2019, la tua azienda viene indagata dalle autorità fiscali in primo luogo quando prepara un piano di audit in loco. Pertanto, l'azienda deve calcolare il carico in anticipo per ridurre il rischio di verifica.

FTS ha cambiato il carico fiscale sicuro

Le autorità fiscali hanno pubblicato dati sull'onere fiscale sicuro e sulla redditività per settore. È meglio aderire a questi indicatori per evitare lettere e domande non necessarie dall'ispezione. Abbiamo raccolto i dati in una tabella: ora puoi trovare rapidamente un indicatore sicuro per qualsiasi settore nella tua regione.

Se questi indicatori nella tua azienda sono inferiori a quelli calcolati dalle autorità fiscali, molto probabilmente l'ispettorato chiederà chiarimenti. E in caso di forte deviazione, nominerà un'ispezione in loco (ordine del servizio fiscale federale della Russia del 05.30.07 n. MM-3-06 / [email protected]).

Carico per tipologia di attività economica nel 2019

Un'azienda può calcolare in modo indipendente il proprio carico fiscale in base al tipo di attività economica e confrontarlo con gli indicatori per una regione specifica. Ciò aiuterà a determinare quanto sia alto il rischio di cadere nel campo di controllo dell'azienda, e anche a preparare spiegazioni se il suo carico fiscale differisce in modo significativo dagli indicatori medi per questo tipo di attività.

Viene calcolato come rapporto tra l'importo totale delle imposte pagate o maturate dalla società e le entrate totali ricevute per un determinato periodo, ad esempio per un anno.

L'FTS pubblica periodicamente i dati sul carico fiscale per tipologia di attività economica per periodi d'imposta precedenti. I supervisori utilizzano queste informazioni per identificare le società a bassa tassazione e includerle nelle ispezioni in loco. E questo può minacciare con grandi oneri fiscali aggiuntivi e sanzioni fiscali.

Onere fiscale per settore

I dati sono nell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia, che ha approvato il concetto di ispezioni sul campo. I dati sono presentati sotto forma di una tabella, che mostra tutto specie esistenti attività economica e i corrispondenti indicatori per un certo periodo. Queste informazioni possono essere trovate anche sul sito web del servizio fiscale www.nalog.ru.

Formula di calcolo

c'è formula per il calcolo del carico fiscale... È necessario dividere l'importo totale delle imposte pagate / maturate per l'importo totale delle entrate dell'anno e moltiplicarlo per il 100 percento. Il risultato ottenuto può essere confrontato con la tabella degli indicatori del Servizio fiscale federale.

Dove Imposte è l'importo totale delle imposte pagate / maturate per il periodo,

Entrate: le entrate della società per l'anno.

Esempio:

L'anno scorso la società ha pagato le tasse al budget totale per un importo di 4.200.000 di rubli e il ricavato totale è stato di 98 milioni di rubli. L'azienda si occupa della lavorazione del legno. Calcoliamo il carico fiscale come segue: dividendo 4,2 milioni per 98 milioni e moltiplicandolo per 100%, otteniamo il carico fiscale - 4,3%. Confrontiamo questo valore con l'indicatore per un tipo di attività simile nella tabella, che è del 2,2%. Risulta che il carico fiscale in azienda corrisponde al valore medio e il rischio di essere coinvolti in un audit in loco è minimo.

Indicatori del carico fiscale per settore e tipo di attività economica secondo il Servizio fiscale federale della Russia

* Il calcolo per il periodo 2015-2017 è stato effettuato senza tener conto delle entrate provenienti dall'imposta sociale unificata e dai contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

Parliamo dei nuovi dati forniti, questi sono i dati su pressione fiscale e redditività per il 2016.

Permettetemi di ricordarvi che con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 30 maggio 2007 n. MM-3-06 / [email protected] "Sull'approvazione del concetto del sistema di pianificazione per le ispezioni fiscali sul campo" ha definito i criteri per l'autovalutazione dei rischi Qual è l'essenza di questi criteri? In questo importante documento ha rivelato il meccanismo, l'algoritmo di come sceglie a chi rivolgersi per la verifica fiscale in loco. Il documento indica 12 criteri in base ai quali l'ufficio delle imposte fa questa scelta. Se sei significativo nella tua tassa, molto probabilmente sarai controllato, indipendentemente da questi criteri. Ma, se sei nella "media aurea" e non hai nulla di sospetto in base a tutti i criteri, potresti non essere controllato. Se è apparso qualcosa di sospetto, molto probabilmente verrai controllato per quei punti deboli che le autorità fiscali troveranno, guidati da questi 12 criteri.

Tra questi 12 criteri, uno è dedicato alla pressione fiscale, l'altro alla redditività.

Il carico fiscale è il criterio numero uno. È specificato nella clausola 4 dell'Appendice 1 e l'Appendice 2 contiene dati sull'onere fiscale per settore. Cioè, i dati stabiliti sulla pressione fiscale sono indicati per ogni settore.

In che modo l'ufficio delle imposte utilizza questo criterio? Se un contribuente ha un carico fiscale inferiore alla media del settore, il servizio fiscale federale lo considera un segnale sospetto. La barra di deviazione è considerata il 10%. Cioè, se il carico fiscale nel tuo settore è del 10% e il tuo, ad esempio, 10,5% –9,5%, allora questo rientra nella gamma normale. E se la pressione fiscale è del 9% o inferiore, allora questo è già un fatto che potrebbe interessare l'ispettorato fiscale. Pertanto, è importante monitorare il carico fiscale dell'impresa e confrontarlo nel tempo con il carico fiscale del settore.

Questi dati sono indicati nell'Appendice 2 di questo Ordine, e recentemente, a maggio, Ufficio delle imposte i dati pubblicati per il 2016 per la prima volta. Ti consiglio di studiare questi dati, calcolare il carico fiscale per la tua azienda, trovare i dati sull'attuale carico fiscale nel tuo settore nell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia, che ti ho appena detto, e vedere se il tuo carico fiscale è diverso da quello dell'industria. Se è significativamente inferiore a quello del settore, dovresti essere pronto a essere chiesto i motivi di questa deviazione. E dovrai spiegare questa deviazione. Le situazioni in cui il carico fiscale di un'impresa è inferiore alla media del settore e non vi sono violazioni da parte dell'impresa sono molto frequenti. Per qualche ragione, potresti avere attività non redditizie, organizzazione aziendale irrazionale, spese di investimento. Ripeto, ci sono molte situazioni in cui il tuo carico è inferiore a quello del settore, ma devi identificare tu stesso le ragioni ed essere pronto a spiegarle.

Se vai al testo ufficiale dell'Ordine, non vedrai questi dati per il 2016 lì. Perché il meccanismo di divulgazione è solitamente il seguente. Fino al 5 maggio, il Servizio fiscale federale pubblica i dati sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia, sotto forma di una tabella in Excel. Sul sito web nalog.ru devi trovare questo ordine. Puoi chiedere la query "autovalutazione dei rischi fiscali, nalog.ru" in un motore di ricerca. In fondo alla pagina, le applicazioni sono indicate sotto forma di quadrati. Di conseguenza, l'Appendice 2 indicherà il carico fiscale per ogni settore (per i dati su OKVED). Il file può essere salvato sul tuo computer.

Nel 2016 la pressione fiscale è diminuita, ma in modo molto insignificante: sul sito web, il Servizio Fiscale fornisce dati su questo onere per l'intero Paese e separatamente per ogni settore. Quindi, nel paese è sceso al 9,6% dal 9,7%. Cioè, nel corso dell'anno, dal 2015 al 2016, la pressione fiscale nel paese è diminuita dello 0,1%. La differenza è insignificante, quasi impercettibile.

Vorrei richiamare la vostra attenzione sui settori in cui il carico fiscale è cresciuto maggiormente nel corso dell'anno:

produzione di pelletteria, pelletteria e calzature - 7,3% nel 2016 (6,2% nel 2015),

produzione di cellulosa, pasta di legno, cartone, carta e prodotti da essi derivati \u200b\u200b- 4,3% nel 2016 (3,5% nel 2015),

produzione di coke e prodotti petroliferi - 4,7% nel 2016 (2,6% nel 2015).

La pressione fiscale è diminuita maggiormente nei seguenti settori:

estrazione di combustibili e minerali energetici - 35,6% (41,5% nel 2015),

attività editoriali e di stampa - 11,6% (13,4 nel 2015),

produzione chimica - 3,5% (4,2% nel 2015),

costruzioni - 10,9% (12,7% nel 2015).

operazioni con immobili, affitti e prestazioni di servizi - 15,4% (17,2% nel 2015).

Cioè, in alcuni settori la pressione fiscale è aumentata, in altri è diminuita. Pertanto, ti consiglio nuovamente di scoprire il tuo carico fiscale, confrontarlo con la media del settore e di essere pronto a spiegare questa differenza (se significativa) alle autorità fiscali.

Anche in questo documento, il Servizio Fiscale calcola la redditività e anche per settore. Permettetemi di ricordarvi che in totale ci sono 12 criteri ai quali potete sottostare audit fiscalee solo l'undicesimo criterio è una discrepanza significativa tra il livello di redditività dell'azienda e il livello di redditività del settore. Per "discrepanza significativa" si intende "sostanzialmente inferiore". Se la redditività della tua azienda è significativamente superiore alla media del settore, è improbabile che qualcuno ti controlli e ti punisca. Ad esempio: diciamo che nella tua zona la redditività media è del 10% e le tasse derivano da questo profitto e la redditività della tua azienda è del 3%. Questa è la differenza fiscale che potrebbe interessarti.

Nel corso dell'anno (dal 2015 al 2016) la redditività è cambiata, ma in qualche modo è cambiata in direzioni diverse. Il punto è che l'IRS considera la redditività in due modi: ritorno sulle vendite e ritorno sulle attività. Per ogni settore vengono calcolati due tipi di redditività: a) - vendite eb) - attività.

È interessante notare che nel 2016 il rendimento medio delle vendite è diminuito mentre il rendimento delle attività è aumentato. Ovvero, in generale, il ritorno sulle vendite è sceso in media all'8,1% (contro il 9,3% del 2015), e il ritorno sulle attività è aumentato al 6,4% (contro il 5,0% del 2015).

Questa è la stranezza. Non ho scelto per settori in cui la redditività è diminuita, dove è cresciuta. Ma a causa della natura multidirezionale della redditività, ti esorto a prendere i dati per il 2016 dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia, calcolare la redditività per il tuo settore, calcolare la redditività delle vendite e delle attività per la tua azienda, confrontare i dati, e, con una differenza significativa, chiediti: perché è successo? E sii pronto per questa domanda se il servizio fiscale lo chiede alla tua azienda.

Le autorità fiscali avranno domande sul fatto che l'imposta sul reddito sia piccola?

Ufficio delle imposte controlla il carico fiscale delle società per settore. Il calcolo del carico fiscale totale comprende: IVA, imposta sul reddito, imposta sugli immobili e imposta sul reddito delle persone fisiche. Devo includere dal 1 gennaio 2017 nel calcolo del carico fiscale i premi assicurativi che paghiamo all'IFTS? E la seconda domanda: esiste uno standard per il carico fiscale sull'imposta sul reddito? Si scopre che l'imposta sugli utili è piccola - 1,5% del reddito e il carico fiscale totale è persino superiore a quello del settore a causa dell'IVA, perché abbiamo una quota importante delle spese "esenti da IVA" (nel nostro settore il carico fiscale è del 17,2% e nel nostro paese del 23%).

No, non è ancora necessario prendere in considerazione i contributi.

Quando si preparano le relazioni per il 2016, lasciarsi guidare dagli indicatori del carico fiscale per il 2015. L'FTS ha determinato questi indicatori senza tener conto dei contributi, perché a quel tempo erano amministrati da fondi.

In futuro, è probabile che l'FTS includa i contributi nel calcolo del carico fiscale. Ciò sarà possibile per la prima volta nel 2018, quando saranno disponibili i dati per il 2017.

Il basso livello di carico fiscale sull'imposta sul reddito è la base per la selezione di un contribuente per la commissione.

L'onere fiscale sull'imposta sul reddito delle società è determinato dal rapporto tra l'importo dell'imposta sul reddito calcolato e importo totale reddito da vendite e reddito non operativo per il periodo di rendicontazione (fiscale) corrispondente.

Un basso carico fiscale sull'imposta sul reddito per le organizzazioni impegnate nella produzione di prodotti (beni, lavori, servizi) è inteso come un carico inferiore al 3 per cento. Per le organizzazioni impegnate in attività commerciali, un basso carico fiscale sull'imposta sul reddito è inteso come un carico inferiore all'1%.

Giustificazione

A proposito di nuovi contributi e pressione fiscale

CAPO: Sergey Aleksandrovich, come calcolare ora la pressione fiscale - con o senza premi assicurativi?

SERGEY TARAKANOV: I contributi non dovrebbero ancora essere presi in considerazione. Quando si preparano le relazioni per il 2016, lasciarsi guidare dagli indicatori del carico fiscale per il 2015. Questi indicatori erano determinati dall'FTS senza tener conto dei contributi, perché a quel tempo erano amministrati da fondi. *

Quando appariranno gli indicatori della pressione fiscale per il 2016?

Ad aprile, aggiorneremo il carico tenendo conto delle statistiche per il 2016. Calcoleremo anche i nuovi indicatori senza tener conto dei contributi, quindi anche le aziende non dovranno prenderli nel calcolo del carico fiscale durante il 2017.

Il calcolo del carico cambierà in futuro a causa del trasferimento dei contributi al Servizio fiscale federale?

Sì, è probabile che l'FTS includa i contributi nel calcolo del carico fiscale. Ciò sarà possibile per la prima volta nel 2018, quando saranno disponibili i dati per il 2017. Corrisponde pratica internazionale... In altri paesi, il carico fiscale viene calcolato anche tenendo conto dei premi assicurativi. Pertanto, per la prima volta, le aziende si concentreranno sul carico fiscale, che include i contributi, solo in fase di preparazione dei report per il primo trimestre 2018. *

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Nuovo carico fiscale sicuro e redditività della tua azienda

Il livello del carico fiscale non deve essere inferiore alla media del settore (clausola 1 dell'appendice n. 2 dell'ordine del Servizio fiscale federale n. MM-3-06 / 333). Ma in pratica, deviazioni minime di pochi decimi di percentuale non sono considerate significative. *

Includere nel calcolo tutte le tasse che l'azienda paga come contribuente - IVA, imposta sul reddito, imposta sulla proprietà, ecc. Tieni anche conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonostante tu la paghi come agente e in effetti si tratta di un'imposta individuale , non un'azienda ... Come abbiamo scoperto nel Servizio fiscale federale, gli ispettori considerano il carico fiscale della società, tenendo conto anche di queste entrate. L'argomento è che la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è formata dalla società stessa e non dalle persone che ne ricevono reddito. Ciò significa che la società è responsabile di garantire che l'imposta entri nel budget in tempo. Inoltre, è anche vantaggioso tenerne conto nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. A causa di ciò, il carico fiscale diventa più alto, ma il rischio di crediti fiscali, al contrario, diminuisce. Non includere i premi assicurativi nel calcolo del carico.

Mir LLC opera nel campo della produzione tessile. Nel 2015 ha ricevuto entrate per un importo di 150 milioni di RUB. (senza IVA). Nello stesso periodo sono stati versati al bilancio:

- imposta sul reddito - 10,2 milioni di rubli;

- IVA - 25,3 milioni di RUB;

- imposta sulla proprietà - 1,3 milioni di rubli;

- Imposta sul reddito delle persone fisiche - 2,5 milioni di rubli.

L'importo totale delle imposte trasferite nel 2015 ammontava a 39,3 milioni di RUB. (10.200.000 + 25.300.000 + 1.300.000 + 2.500.000). L'onere fiscale per il 2015, tenendo conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'agente, è stato del 26,2% (39.300.000: 150.000.000 x 100%). Questo dato è sopra la media (26,2%\u003e 7,8%). Ciò significa che gli ispettori non avranno diritto all'onere fiscale della società.

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Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 17 luglio 2013 n. AS-4-2 / [email protected] "Sul lavoro delle commissioni le autorità fiscali sulla legalizzazione della base imponibile "

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Selezione dei contribuenti le cui attività sono soggette a revisione da parte di commissioni

La selezione dei contribuenti le cui attività sono oggetto di esame da parte della commissione viene effettuata sulla base di elenchi, la cui formazione viene effettuata analizzando le informazioni disponibili sulle attività finanziarie ed economiche dei contribuenti, tenendo conto delle specificità di calcolo e il pagamento delle tasse, in caso, ad esempio, di fallimento, liquidazione di un contribuente, ecc. *

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- Contribuenti con un basso carico fiscale sull'imposta sul reddito delle società, * accise, imposta unicada pagare in caso di applicazione del sistema fiscale semplificato, l'imposta unificata sull'agricoltura, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, pagata dai singoli imprenditori.
Quindi, ad esempio, l'onere fiscale sull'imposta sul reddito delle società è definito come il rapporto tra l'importo dell'imposta sul reddito calcolato e l'importo totale del reddito derivante dalle vendite e del reddito non operativo (riga 180 del foglio 02 della dichiarazione dei redditi al somma delle righe 010 e 020 del foglio 02 dell'utile della dichiarazione dei redditi) per il periodo di rendicontazione (imposta) corrispondente. Un basso carico fiscale sull'imposta sul reddito per le organizzazioni impegnate nella produzione di prodotti (beni, lavori, servizi) è inteso come un carico inferiore al 3 per cento. Per le organizzazioni impegnate in attività commerciali, un basso carico fiscale sull'imposta sul reddito significa un onere inferiore all'1%. *