Nella dichiarazione IVA, l'offerta è stata raffinata. Raffinata dichiarazione IVA: ordine, riempimento, spiegazioni. Errori "tecnici" nel libro della spesa

Preparazione dei rapporti fiscali e successivamente la sua sottomissione è una cosa molto seria e difficile. Una posizione speciale tra i report occupata, poiché è prevista per qualsiasi operazione per acquisire o attuare le merci - valori materiali. Le organizzazioni con un grande fatturato ogni mese redige un sacco di documenti generali in cui il calcolo dell'IVA è calcolato in aggiunta ad altri. Non sorprende che in tale numero di calcoli possa essere consentito, quindi la conoscenza delle regole e dell'ordine della loro correzione è di grande importanza. Se la dichiarazione sulla tassa designata è già stata presentata e l'errore nei calcoli è stato trovato dopo, è impossibile correggerlo nel documento stesso. In questo caso, è opportuno presentare una dichiarazione fiscale aggiuntiva del valore raffinato (UD).

Come presentare una dichiarazione raffinata

Quando si identifica l'abognulo, che ha influenzato l'importo finale, è necessario preparare una correzione / dichiarazione raffinata sulle imposte sul valore aggiunto. Non visualizza le informazioni archiviate in precedenza, il nuovo documento indica solo la discrepanza tra le informazioni. Se l'errore ha portato all'inclinazione dell'imposta, al momento in cui il contribuente ha presentato e pagato aumento dell'offerta.Il dichiarante decide indipendentemente se formerà un nuovo documento con il cambiamento o lascerà tutto così com'è.

Dopo aver depositato la dichiarazione chiarificata sull'IVA dovrebbe essere pronta a verificare l'ispezione fiscale. Il pagatore può chiamare il vano FTS o l'ispettore verrà personalmente per verificare la documentazione. Se improvvisamente le discrepanze dei dati sono rivelate, quindi minaccia le notevoli quantità di sanzioni le cui dimensioni dipendono dal tipo di attività.

La forma della dichiarazione varia di volta in volta, secondo la nuova legislazione, dal 2015, la consegna della dichiarazione aggiornata è fatta solo in forma elettronica, i vettori di carta si sono precipitati nel passato.

Cosa è richiesto per presentare una dichiarazione di raffinatezza

Per alimentare UD richiesto:

• Avere una chiave di una firma digitale elettronica.
• Installa la necessità software sul computer.
• Installa Crypto-Pro.
• Installare Crypt-Brack.

Istruzioni passo-passo

• Creare una dichiarazione chiarificata.
• Per archiviarlo con l'aiuto del braccio di cripta.
• Metti una firma digitale elettronica.
• Invia un file all'ispezione fiscale.
• Aspetta una risposta alla Dichiarazione dell'e-mail.

In quali casi è data

La formazione di una dichiarazione raffinata è prevista per la regola non solo per l'imposta sul valore incrementale, ma anche ad altre specie in cui riportano le autorità FTS. Servire questa specie. Rapporto fiscale in diversi casi:

• Con un errore indipendentemente identificato in una dichiarazione precedentemente inviata, che ha portato a un importo sottostimato per pagare le tasse. Ad esempio, è stata presa una fattura con errori per dedurre l'IVA, che è diventata un ostacolo nel calcolo.
• Dall'ispettorato fiscale, è stato ottenuto un requisito per fornire loro chiarimenti sulla dichiarazione o la presentazione di una dichiarazione raffinata sui profitti. Se il contribuente concorda con le inesattezze rilevate, quindi donare il CD è richiesto prima della scadenza del periodo di cinque giorni. In disaccordo con gli errori nello stesso periodo, è necessario fornire servizio fiscale Una nota esplicativa. Per insoddisfazione, i requisiti degli organismi FNS entro il periodo specificato, l'organizzazione sarà multata di 5 mila rubli, con una violazione secondaria durante l'anno del calendario, l'importo comprenderà a 20 mila rubli.
• C'era una spedizione di beni per l'esportazione, ma un pacchetto di documentazione che conferma una scommessa senza interessi non è stata raccolta nel termine stabilito dalla legge. In questo caso, viene data una dichiarazione di imposta sul reddito chiarificata per il periodo in cui sono stati spediti esportare merci (Servizi resi ed effettuati al tasso dello 0%).

Chi ha rivelato un errore, il contribuente o un ufficiale di ispezione fiscale, ad esempio, quando conducono un controllo camerario, non importa. Regole per fare correzioni in documentazione contabile esposto in PBU 22 \\ 2010 e in conformità con Codice fiscale, Articolo n. 81, l'applicazione della dichiarazione chiarificatrice è prevista per il periodo di riferimento del tempo a cui appartiene la inaccuratezza rilevata.

Non so quale sia la dichiarazione aggiornata elettronica? Il campione può essere visto sotto.

Possibili ragioni

Come accennato in precedenza, l'errore del dipendente del Dipartimento finanziario nei calcoli può essere il motivo del deposito di UD. Alcuni ragionieri inviano una dichiarazione chiarificabile se l'importo durante controllo finanziario È stato cambiato, sia in grande che in un lato più piccolo. Non vale la pena farlo, poiché esiste un articolo nel codice fiscale, che afferma che l'UD viene servito solo quando un errore rilevato indipendentemente.

I risultati dell'ispezione sono registrati e rimangono tra gli ufficiali di ispezione fiscale, che, a loro volta riflettono indipendentemente nuove informazioni nella mappa, e quando un contabile presenta una dichiarazione chiarificata, i dati sono appesi.

Quando non è richiesto di servire

La dichiarazione di guadagni raffinata non è presentata in diversi casi:

• Quando si imposta o si riceve una fattura di correzione.
• Se l'ufficio fiscale sui risultati dell'IVA controllata.
• Quando l'errore rilevato nella dichiarazione non influisce sulla quantità di IVA da pagare o il pagamento in eccesso risolto. In questo caso, la presentazione della dichiarazione aggiornata non è un impegno, ma se si desidera, il contribuente può presentarlo.

Come correggere le carenze nei calcoli su IVA

Il metodo di realizzazione delle rettifiche ai calcoli per imposte a valore aggiunto è descritta in dettaglio nell'articolo n. 54 del codice fiscale della Federazione Russa nel primo paragrafo. Conformemente a questo, quando un errore per l'ultimo trimestre è stato visto nell'attuale periodo di reporting, solo i risultati del periodo in cui è consentito dovrebbe essere ricalcolato. Se è impossibile impostare il momento in cui è stato formato un errore, il regolamento può essere corretto nella relazione corrente. Molto spesso, gli errori nel calcolo delle imposte sul valore aggiunto sono ammessi nei seguenti casi:

• Quando si fa una fattura.
• Al momento del prendere nota sugli acquisti e le vendite.
• Nel processo di visualizzazione contabilità fiscale operazioni economiche.
• Quando si riempie il rapporto fiscale stesso.

Fissare gli errori più facili fatti quando si riempie la dichiarazione stessa, è più difficile effettuare emendamenti a un determinato calcolo delle imposte nella fattura. Nella fase iniziale, la modifica è registrata nel documento, le modifiche vengono apportate alle informazioni contabili e al rapporto stesso. Quando si calcola la tassa con un risultato crescente, la dichiarazione chiarificatrice è formata per tutti gli intervalli di tempo di reporting, dal momento in cui viene rilevato l'errore.

Nutrire una dichiarazione

Se l'errore è stato rivelato dopo che la Dichiarazione è stata presentata per questo periodo di segnalazione, ma prima della scadenza per la presentazione delle tasse di rendicontazione e / o di pagamento, in questo caso la penalità sotto forma di sanzioni non viene fornita. Allo stesso tempo, quando la dichiarazione IVA chiarificata viene data nel passato, l'errore è fatto nell'ammontare dell'imposta, l'imposizione di fine e penalità è inevitabile. In conformità con il codice fiscale, la presentazione della documentazione IVA è prodotta fino al 25 del mese successivo al periodo finale. La tassa sul valore aggiunto è pagata uguali quantità ogni mese al 25.

La dichiarazione chiarificatrice deve essere depositata nella forma che agisce al momento in cui dovrebbe essere corretta, ad esempio, se la dichiarazione è prevista per il periodo precedente il 1 ° gennaio 2014, può essere incorniciata su carta. Se l'errore non è correlato alla quantità di IVA, allora le sanzioni non saranno. Tuttavia, coloro che ricalcolano la tassa crescente rispetto ai periodi passati informano la responsabilità del materiale per il numero del 20% della quantità non retribuita nel tempo. In alcuni casi, i dipendenti del servizio fiscale potrebbero non attirare un pagatore alla giustizia:

• Quando ha rivelato indipendentemente l'inesattanza.
• Se, dopo il trasferimento della dichiarazione, è stato effettuato un assegno senza trovare errori.

La dichiarazione fiscale raffinata viene presentata allo stesso modo dei riferiti della stessa forma. Per fare riferimento allo scopo del documento, cioè eliminando l'errore, sulla pagina del titolo, nella riga "Numero di correzione", è necessario specificare il numero 1. Il documento deve essere collegato alla lettera di accompagnamento che richiede il pagatore di accettare L'autorità territoriale del documento FNS, nonché un'indicazione dell'essenza delle correzioni e un elenco di documenti di accompagnamento. Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, la lettera di accompagnamento non è obbligatoria, ma la maggior parte delle filiali lo richiede di fornire.

Lettera della trasmissione

Oltre alla dichiarazione chiarificatrice, le autorità fiscali richiedono la disponibilità di un documento che deve stipulare le seguenti informazioni:

• Il nome della tassa su cui è emesso l'UD in questo caso L'IVA dovrebbe essere specificato.
• L'intervallo di reporting e tasse di tempo per il quale viene eseguito il ricalcolo.
• Base per il deposito di un documento.
• Indicatori modificati, è necessario specificare solo nuovi valori.
• Linee del documento da modificare.
• Dettagli dei documenti di pagamento su cui sono state elencate le tasse mancanti.
• Firma del Commissario (CEO o ACCOUNTANT ACCOUNTANTE).
• Una copia dell'ordine di pagamento che conferma il pagamento delle tasse e delle sanzioni.

Durante la conduttura dei controlli dei Camerali, i dipendenti dell'IFSN possono richiedere documentazione primariaIn base al quale è stato stabilito un errore.

Dal 2017. nota esplicativa La dichiarazione delle imposte sul valore aggiunto specificata può essere fornita esclusivamente in formato elettronico sul formato stabilito.

Sfumature di deposito UD e conseguenze

Quando si invia una dichiarazione chiarificatrice, alcune sfumature dovrebbero essere conosciute:

• La situazione è abbastanza comune quando il contribuente modifica l'indirizzo legale, che porta alla modifica del servizio fiscale. Se un errore viene successivamente rilevato nella segnalazione, che è stato permesso anche prima di modificare l'indirizzo, la dichiarazione in esame è ancora sottoposta a prendere in considerazione il corpo territoriale del FTS in un nuovo luogo di registrazione.
• Se le incoerenze nell'accompagnamento dell'IVA sono state identificate dopo la riorganizzazione dell'impresa, la raffinata dichiarazione fiscale è data anche al corpo territoriale del FTS nel luogo di registrazione. entità legaleFormato dopo il cambiamento.
• Dovrebbe essere a carico del fatto che la fornitura del CD del contribuente genera sempre l'interesse del servizio fiscale. Se la dichiarazione chiarificatrice è formata per un periodo fiscale chiuso, allora Cameral o esci Gli accordi sono quasi inevitabili. A questo proposito, molti dipendenti del dipartimento finanziario stanno cercando di evitare di archiviare UD, calcolando che la tassa non rileva un errore fino alla fine del periodo di limitazione.

Sulle scadenze per il deposito di una dichiarazione specificata

Le scadenze per la fornitura di UD e responsabilità sono regolate dal codice fiscale, paragrafo 2-4, articolo n. 81:

• Quando viene fornita la dichiarazione chiarificata da 3 NDFL prima del completamento del periodo, che è determinata a presentare la dichiarazione iniziale, è consuetudine equivalente alla presentazione in conformità con le scadenze.
• Durante la concessione di un "Clarinka" dopo la fine del periodo di presentazione della dichiarazione iniziale, ma prima del completamento dei pagamenti delle tasse, il contribuente non sarà multato. In questo caso, è opportuno osservare la condizione di base: dovrebbe essere presentata l'applicazione della dichiarazione prima che diventi consapevole dell'identificazione dell'errore dei dipendenti FTS o dell'inizio dell'ispezione del campo.
• Quando si applica un DB dopo la scadenza di tutti i termini, entrambi depositando la dichiarazione iniziale e i pagamenti fiscali, il contribuente non sarà ritenuto responsabile se, oltre alle condizioni elencate, altri due sono osservati.

Sono state pagate sanzioni e arretrati accumulati prima che sia stata fornita la dichiarazione aggiornata dell'NFL.

Un servizio di controllo fiscale in visita non ha confermato l'errore e la fornitura di informazioni inaffidabili, dopo di che è stata presentata una dichiarazione raffinata.

Per quanto riguarda il controllo della sfida della dichiarazione primaria, entro il quale è stato presentato l'UD, la sua risoluzione potrebbe seguire quando si concede il "Clarinka" prima del rilevamento della tassazione.

Al fine di evitare incomprensioni, la dichiarazione fiscale raffinata dovrebbe essere presentata come identificare in modo indipendente le incongruenze nella segnalazione.

Registrazione della Dichiarazione aggiornata

In perfetto dichiarazione dei redditi Deve contenere:

• Sezioni che sono state compilate nella dichiarazione iniziale, anche se non sono stati rilevati errori.
• Sezioni che non hai riempito prima, ma avrete dovuto farlo. Ad esempio, il contribuente è un agente fiscale, ma nella dichiarazione iniziale non ha calcolato l'IVA dell'Agenzia, pertanto, quando si fissa questa inesattezza, è necessario includere un'altra partizione.
• Appendice n. 1 Alla 8a sezione, se un foglio aggiuntivo di acquisti di libri per quel periodo è stato compilato con il quale viene emesso il "clamore".
• Appendice n. 1 alla sezione 9a sezione, se è stato compilato un foglio aggiuntivo di acquisti per quel periodo con cui viene emesso l'UD.

Riempiendo una dichiarazione raffinata

Quanto è stato riempito questo documento, È molto importante sapere, poiché questo è un altro modulo in cui sono inseriti solo indicatori affidabili non presentati in precedenza.

Nella pagina del titolo c'è un grafico "numero correttivo", che è obbligatorio per il riempimento. Le sezioni 8-12 devono essere riempite solo quando i chiarimenti nell'appendice n. 001. Quando gli emendamenti al libro di vendite o acquisti, dopo la fine del periodo di riferimento, è necessario compilare l'appendice n. 1 alle sezioni 8, 9.

Segni di rilevanza

Un parametro ugualmente importante è un segno di rilevanza, questi campi sono riempiti con numeri 0 o 1.

• 0 - Una figura che denota che prima delle informazioni nelle sezioni 8 e 9 non sembrasse essere sostituite dalle vecchie informazioni.
• 1 - La figura è impostata quando i dati specificati in precedenza nella dichiarazione sono vere e pertinenti.

È necessario un segno di rilevanza in modo che il pagatore non duplica le informazioni. Se molti errori sono stati trovati nella dichiarazione, è possibile inserire 0 in tutte le sezioni, dopo di che ci sarà una scarica completa di informazioni.

Considera come viene riempito la dichiarazione chiarificata con un importo ingrandito. Nel caso in cui si forma l'UD al fine di aumentare l'importo fiscale prima di applicare, è necessario pagare. Se ciò non è fatto, i dipendenti degli IFTS prescriveranno una multa a causa del ritardo. Una dichiarazione chiarificatrice viene servita il giorno successivo dopo la chiusura del debito.

Riducendo la quantità

Se il contribuente forma UD al fine di ridurre l'importo, conduce a una verifica della sfida da parte dei dipendenti del servizio fiscale o di un controllo di uscita è assegnato.

Se di conseguenza si scopre che il contribuente dovrebbe rimanere, quindi l'importo richiesto sarà elencato sul suo conto, tuttavia, per condurre tale operazione, deve scrivere una dichiarazione nel FTS.

Ordine di flusso nel 2017

Come posso presentare una dichiarazione raffinata sull'IVA? Le scadenze sono le scadenze? Nel 2015, i pagatori sono stati obbligati a presentare la documentazione al servizio fiscale in forma elettronica. Conformemente all'articolo n. 174 del codice fiscale della Federazione Russa, paragrafo 5, tutte le dichiarazioni dichiarate su carta, sono considerate non soggette a non sottoposte. Le stesse regole si applicano alla dichiarazione chiarificatrice, quindi quest'anno sono giustiziati esclusivamente in formato elettronicoE ciò che è richiesto per questo, ha detto all'inizio dell'articolo.

Per quanto riguarda alcune scadenze per il deposito di "claisola", non lo sono. È meglio prenderlo subito dopo aver identificato in modo indipendente le incongruenze nei calcoli, non dimenticare che il rilevamento degli errori da parte delle autorità FTS porta a sanzioni.

Servire o non una dichiarazione chiarificata, ogni contribuente risolve in modo indipendente, ma non dimenticare le possibili conseguenze. perciò opzione ottimale In questo caso, controlla attentamente tutti i calcoli e la dichiarazione stessa prima di passarlo per escludere l'aspetto degli errori in quanto tale.

Molto spesso, i contribuenti commettono errori quando si calcolano la tassa e. Cosa succede se trovi un errore del genere nella tua dichiarazione, considera in questo articolo.

Le ragioni del calcolo errato dell'IVA possono essere tali inesattezze come la formazione errata delle fatture o la riflessione errata degli indicatori negli acquisti e nei libri di vendita. Inoltre, la semplice ignoranza della legislazione fiscale può causare un calcolo errato della tassa. Al fine di evitare tali conseguenze come ricalcolo, multe, sanzioni, sanzioni, l'errore rilevato deve essere corretto. Quindi, considera come farlo.

Come correggere gli errori fatti calcolando l'IVA

Va noto che le regole per la correzione degli errori sono presentate nel codice fiscale della Federazione Russa (paragrafo 1 dell'articolo 54). Data la norma, determinata, il fatto che, quando vengono rilevati errori nel calcolo della base fiscale, (nei casi in cui tali errori si riferiscono ai periodi fiscali passati), periodo attuale Il ricalcolo è effettuato nello stesso periodo in cui sono stati effettuati errori o dati di distorsione. Cosa fare se il contribuente non può determinare in modo indipendente il periodo di effettuare un errore specifico. In questo caso, la legislazione consente il ricalcolo nel periodo in cui è stato rilevato un errore o una distorsione.

Avvio della correzione degli errori è sempre necessaria dal momento in cui è consentito. Questo succede in alcuni punti:

• quando si scarica o ricevi una fattura
• durante la registrazione nel libro degli acquisti e delle vendite,
• quando si riflettono le operazioni economiche
• quando si riempie la dichiarazione.

La più semplice, la correzione è considerata errori consentiti quando si riempie la dichiarazione. Ad esempio, solo linee confuse. La maggior parte del tempo che richiede la correzione degli errori correlati al calcolo della tassa (e la maggior parte dei tali errori). Quando si lavora con errori realizzati in fatture, è necessario contattare il decreto del governo della Federazione Russa n. 1137 del 26 dicembre 2011. Dopo che i cambiamenti sono stati apportati alla fattura, è necessario apportare modifiche apportate al libro delle vendite e degli acquisti.

Quindi, la fattura è corretta, le modifiche sono fatte ai registri fiscali. In conformità con FC n. 402 del 12/06/2011, tutte le organizzazioni sono tenute a mantenere il BOOZE. Contabilità. Pertanto, è necessario regolare i dati su contabilità. Quindi, l'errore viene rilevato e fisso. Una domanda sorge prima del contribuente: "Come compilare una dichiarazione di IVA raffinata".

Nutrire una dichiarazione raffinata

Al fine di correttamente, e la cosa principale in tempo di presentare una dichiarazione fiscale raffinata, è necessario essere guidati dalle regole approvate stabilite dallo stesso codice fiscale della Federazione Russa, vale a dire l'articolo 81.

Da questo articolo ne consegue che:

• Se il contribuente ha scoperto informazioni non riflesse o non riflesse completamente, errori che portano a una dichiarazione di riduzione delle imposte nella dichiarazione già presentata, quindi dovrebbe essere rappresentata da una dichiarazione correttiva.
• La consegna della dichiarazione aggiornata dovrebbe verificarsi prima della data di scadenza.
• Se gli errori esistenti e le imprecisioni non hanno ridotto l'importo dell'imposta pagata, la rappresentazione della dichiarazione aggiornata dopo il periodo di alimentazione non è una violazione.
• Se il contribuente, non ha avuto il tempo di presentare una dichiarazione raffinata prima della scadenza della data di archiviazione, ma prima della scadenza delle tasse in termini di tasse su di esso, la responsabilità viene rimossa per non in tempo la dichiarazione chiarificata.
• Se il contribuente non ha avuto il tempo di presentare una dichiarazione raffinata sull'IVAT e fino alla fine del periodo di pagamento fiscale, la responsabilità verrà rimossa solo se la dichiarazione è presentata prima che la notifica proviene da autore fiscaleL'errore viene rilevato.

Va notato che l'esenzione dalla responsabilità specificata sopra sarà distribuita sugli agenti fiscali.

Le scadenze per il deposito di una dichiarazione raffinata

Sopra la tempestività del deposito della dichiarazione raffinata. Notezziamo di nuovo in quali fotogrammi temporali - deve essere fatto.

Conformemente alla legge (vale a dire il paragrafo 1 dell'articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa) di pagare tali tali tasse come IVA richiede fino al 25, dopo il quartiere passato. Invia la Dichiarazione dell'IVA è richiesta entro e non oltre il 25. Tali modifiche sono state apportate al codice fiscale della Federazione Russa FZ del 29 novembre 2014 n. 382.

Di conseguenza, la dichiarazione di adeguamento presentata sull'IVA, all'interno di tali termini, tenendo conto dei requisiti dell'articolo 81 del codice fiscale della Federazione Russa, è considerato inviato in tempo. Tuttavia, la presentazione nel termine della dichiarazione di regolazione (aggiornata) non è l'intera procedura per correggere gli errori. Prima di contattare l'ispezione fiscale con la dichiarazione di correzione, è necessario pagare un importo fiscale extra (se fosse sottovalutato), oltre a calcolare la quantità di sanzioni e pagarlo.

Va notato che il contribuente può evitare una multa (il 20% dell'importo non pagato). Questa penalità Art definita. 122 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma questo è possibile solo se ha trovato l'errore e arrogato. E ha anche pagato per tutto fino alla presentazione della dichiarazione specificata. In caso contrario, il recupero non può essere evitato.

Al fine di ridurre il rischio fiscale, è necessario pagare e ariare e sanzioni. Naturalmente, l'articolo 122 non parla di sanzioni. Ma se analizzando pratica giudiziaria, le decisioni uniformi, su questo tema, sono fatte abbastanza raramente accettate.

Molto spesso la questione della necessità di inviare la lettera di accompagnamento, insieme alla dichiarazione raffinata. Legislazione dell'impresa Nessuna lettere di accompagnamento! Eppure, sono invitati molti ispettori fiscali di fornire una tale lettera. In questo caso, puoi semplicemente creare diverse offerte. Ad esempio, "ti chiedo di adottare una dichiarazione dei redditi raffinata sull'IVA. Dopo aver presentato la dichiarazione delle imposte sul valore aggiunto per (richiesto periodo di segnalazione) Gli errori sono rilevati per somma tassa baseche si è verificato a causa del fallimento in programma per computer. Gli errori sono stati identificati e corretti in modo indipendente. "

Come in qualsiasi altro domanda legale, nel fornire una dichiarazione di IVA raffinata, ha anche i propri casi speciali.

• Se la prima dichiarazione fiscale non è stata consegnata per qualsiasi motivo, non c'era motivo (la forma errata, la dimenticanza del ragioniere, la perdita durante la spedizione), la dichiarazione aggiornata archiviata non sarà accettata. Specificare in questo caso non è semplicemente nulla.
• La dichiarazione raffinata (adeguamento) è presentata nella forma che ha agito in quel momento per il quale vengono apportate modifiche. Di conseguenza, le dichiarazioni aggiornate per il periodo fino al 01.01.2014 possono essere presentate su carta.
• In caso di cambiamento indirizzo legale E, di conseguenza, il luogo in cui l'organizzazione è registrata, la dichiarazione raffinata per il periodo di tempo, quando l'organizzazione era ad un altro indirizzo, sembra essere in un nuovo luogo di contabilità.
• Se la riorganizzazione è stata effettuata sotto forma di unione, le dichiarazioni aggiornate vengono presentate al luogo di contabilità del ricevitore dell'organizzazione.

E l'ultimo, la presentazione della dichiarazione aggiornata sull'IVA è sempre di interesse dall'ispezione fiscale a voi. Pertanto, per evitare usciti di uscita e cambi, controllare sempre e ricontrollare sempre le informazioni quando si riempie la dichiarazione.

Già dopo che la dichiarazione dell'IVA è stata consegnata, si può rivelare che non rifletteva alcuna informazione (o non è stata pienamente riflessa) o gli errori sono stati effettuati nella dichiarazione.

I fatti delle informazioni o degli errori irregolari possono essere rilevati come il contribuente stessi (agente fiscale) e ispettorato fiscale..

In tal caso, sarà necessario presentare una dichiarazione fiscale raffinata sull'IVA, in cui la composizione e in che momento si arrendete in forma questa dichiarazione, diremo nella nostra consultazione.

Dichiarazione fiscale IVA raffinata: legge o responsabilità

Il deposito della Dichiarazione IVA aggiornata può essere il diritto o l'obbligo del contribuente. L'obbligo di presentare una dichiarazione raffinata si verifica quando gli errori di errore o gli errori presumibili hanno portato all'inclusione dell'importo fiscale da pagare (paragrafo 1 dell'art. 81 del codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, il contribuente non rifletteva alcuna realizzazione o deduzioni di IVA applicata in un importo maggiore di quanto non si supponesse.

L'assaltamento dell'importo fiscale può essere rilevato da un contribuente o ispezione fiscale a seguito di un controllo della sfida della Dichiarazione IVA.

Dovrai passare la dichiarazione aggiornata nel caso quando scadenze Il tasso IVA dello 0% per la spedizione di esportazione non è stato confermato.

Ma se le informazioni o gli errori inaffidabili nella dichiarazione non hanno portato all'inclusione di importi dell'IVA da pagare, la presentazione della dichiarazione aggiornata è il diritto del contribuente. Ad esempio, le detrazioni per l'IVA importato è stata erroneamente riflessa nella composizione importo totale Detrazioni fiscali effettuate dal contribuente al momento dell'acquisto di beni nel territorio della Federazione Russa, cioè, sulla linea 120 della dichiarazione fiscale.

Si prega di notare che se il contribuente ha ricevuto o impostare una fattura di correzione, non è necessario inviare una dichiarazione raffinata sull'IVA. La fattura di correzione si riflette nel periodo corrente.

Inoltre, non è necessario adottare un IVA chiarificata se la tassa è stata dichiarata sulla base della decisione dell'IFS, effettuata secondo i risultati dell'audit fiscale (paragrafo 2 della procedura

La forma e la composizione della dichiarazione di IVA raffinata

La dichiarazione fiscale aggiornata deve essere consegnata nel modulo che ha agito in periodo fiscalePer i quali sono fatti modifiche (paragrafo 5 dell'art. 81 del codice fiscale della Federazione Russa).

La dichiarazione dei redditi specificata include tutti i fogli, le sezioni e le applicazioni necessari, incl. Coloro che erano nella dichiarazione iniziale e non contenevano errori (pag. 2 ordini, utensili. PNF dal 29.10.2014 No. MMB-7-3 / [Email protetta]).

Se le pagine sono state presentate erroneamente, non sono incluse nella dichiarazione specificata. Le pagine contenenti errori sono incluse nella dichiarazione raffinata con correzione.

Ad esempio, se il contribuente ha riempito ulteriori fogli al libro degli acquisti o delle vendite, sarà necessario includere l'appendice 1 alla sezione 8 o 9, rispettivamente.

Come compilare una dichiarazione di IVA raffinata? Quando si completa la dichiarazione dei redditi, è necessario essere guidati dall'ordine approvato dall'ordine dei FTS del 29.10.2014 n. MMB-7-3 / [Email protetta]

Ricordiamo che se visto dalla dichiarazione IVA aggiornata sulla pagina del titolo, è necessario compilare il "Numero di regolazione" (ad esempio "1---", se è il primo chiarimento della Dichiarazione) e il codice del periodo fiscale Specifica il periodo corrispondente per il quale vengono apportate modifiche. Ad esempio, per il 3 ° codice quarto "23".

Il termine per la presentazione della dichiarazione aggiornata sull'IVA

Se il contribuente è stesso l'iniziatore della consegna della dichiarazione raffinata sull'IVA, determina il tempismo per la sua presentazione. Tuttavia, è importante tenere presente che il serraggio con la fornitura di chiarificati (se i risultati dell'IVA sono soggetti a tassaggio), il contribuente rischia di essere attratto dalla responsabilità fiscale. Quest'ultimo è possibile se l'ispezione ha trovato il fatto di IVA sostenuta nella dichiarazione o nominato un contribuente di uscita audit fiscale all'IVA e ha riferito su questo contribuente (paragrafo 2-4 dell'art. 81 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ti ricordiamo che per l'esenzione dalla responsabilità per il mancato pagamento dell'imposta nel caso in cui la dichiarazione fiscale raffinata sia presentata dopo la scadenza della sua presentazione e l'ammontare dei pagamenti fiscali, è necessario che l'importo fiscale mancante e il corrispondente Le sanzioni sono state pagate alla presentazione.

Per calcolare la penalità per la dichiarazione aggiornata sull'IVA, è conveniente usare il nostro.

Quando si paga l'IVA su una dichiarazione raffinata ordine di pagamento Compilato in modo simile ad un ordine di pagamento, la forma di cui abbiamo guidato nel nostro, tenendo conto delle seguenti caratteristiche. Quando il supplemento della tassa è effettuato dal contribuente in modo indipendente, nel campo 106 "pagamento di base" indica "sano", e nel campo 109 "data del documento del pagamento" è impostato "0".

Se la dichiarazione aggiornata è presentata in relazione al requisito ricevuto dall'IFNS, è necessario farlo entro 5 giorni lavorativi dopo aver ricevuto il requisito (clausola 3 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa).

Si prega di notare che la penalità per la dichiarazione raffinata sull'IVAT, cioè, per un dato che il chiarito è stato depositato, il contribuente non minaccia. Ma se il contribuente ignora il requisito degli IFT sulla rappresentazione della spiegazione e non invia la spiegazione, né la dichiarazione raffinata, la sanzione sarà di 5.000 rubli (paragrafo 1 dell'art. 129.1 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Ricordiamo che quando si presenta una dichiarazione raffinata sulle implicazioni IVA, la rete sarà controllo camerale Nuova dichiarazione archiviata. Durerà 2 mesi (paragrafo 2 dell'art. 88 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nel caso in cui l'ispezione ha inviato un requisito IVA, ma, secondo il contribuente, non è necessario presentare un chiarimento, poiché la tassa non è stata annullata, sarebbe sufficiente limitare la tassa.

»Come passare

La dichiarazione dell'IVA aggiornata è riportata nel caso in cui hai riempito in modo errato la dichiarazione per qualsiasi periodo. Come spesso accade, dopo la dichiarazione dell'IVA all'anno, si scopre che quando si completa la dichiarazione, sono stati fatti errori: o le detrazioni hanno detto presto (quando le merci non sono ancora accreditate), o nel libro di vendita dimenticato di aggiungere la spedizione.

Dichiarazione di IVA raffinata. Affittiamo senza errori

Come passare l'IVA chiarificata per aggiungere spedizione e rimuovere detrazioni extra?

La dichiarazione dell'IVA aggiornata, si arrese dopo il 25, include tutte le sezioni che la società ha consegnato in precedenza, ma tenendo conto delle modifiche (paragrafo 3 dell'appendice 2 dell'ordine del servizio fiscale federale della Russia n. MMB-7-3 / [Email protetta] dal 10.29.14). Le informazioni di correzione sono riportate in fogli aggiuntivi al libro di vendita e agli acquisti, sulla base del quale l'allegato 1 è riempito alle partizioni 8 e 9. e nella linea 001 di queste applicazioni, abbiamo messo il segno 0, poiché le informazioni sull'implementazione e Detrazioni cambiano. Per quanto riguarda la linea 001 sezioni 8 e 9, qui mettiamo un segno 1.

Libro gratuito

Chiarificare su vat.

La legislazione dell'Ucraina dà una risposta a questa domanda.

Sembra che tutto sia chiaramente spiegato. Sulla base del paragrafo 2, sezione I. Disposizioni generali Ordine del ministero delle finanze del 25.11.R. No. 1492 (di seguito indicato come Order n. 1492), leggiamo quell'art. 50.1 NCU Viene fornito di presentare un calcolo chiarificante, in caso di rilevamento di un errore nei periodi futuri per periodi precedenti, tenendo conto degli statuti dei limiti, che sono regolati dall'art. 102 NCU, nonché restrizioni che sono regolate dall'art. 50.2 NCU.

Prossima domanda:

Bene, alla fine del massimo esempio numerico semplice

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Dichiarazione di IVA 2015 raffinata

Dalla segnalazione per il primo trimestre del 2015, non solo la forma della dichiarazione IVA è stata modificata, ma anche le regole per la correzione negli errori IT. Come consegnare la dichiarazione aggiornata, ha spiegato Olga Duminskaya, consulente al servizio civile di Stato della Federazione Russa della 2a classe.

Abbiamo accumulato molte domande sulla correzione di vari errori in nuova dichiarazione I.V.A. La prima domanda è tale - la società ha ricevuto il requisito di ispezione per spiegare discrepanze nel libro degli acquisti. Il contabile ha controllato il conto e ha scoperto che nel libro dello shopping c'è davvero un errore - superare la detrazione. Per dare una dichiarazione raffinata o inviare solo spiegazioni all'ispezione?

Dobbiamo superare una dichiarazione raffinata, perché a causa di un errore nelle detrazioni, la Società ha dimostrato una tassa sul bilancio (paragrafo 1 dell'art. 81 del codice fiscale della Federazione Russa).

È possibile fare senza chiarire se l'errore è consentito nei dettagli della fattura o in Inn / Cat?

È la compagnia su sistema generale Disegna un chiarito per il 2013 su carta?

No, la dichiarazione aggiornata deve essere consegnata in forma elettronica.

Quando un dato è corretto, è necessario prendere nuovamente l'intera partizione 8 o 9?

Non necessario.

E se gli indicatori del valore nella dichiarazione sono corretti e l'errore è tecnico? Ad esempio, la società nel libro dello shopping ha condotto un numero o una data errata della fattura o controparte errata della latta / gatto.

Prima di tutto, se si ottiene il requisito, l'ispezione deve inviare spiegazioni con le informazioni corrette. Inoltre, è necessario compilare un ulteriore foglio di acquisti del libro nell'ordine stabilito nelle regole (sezione IV dell'appendice n. 4 al Decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137. - Nota. Ed.). Non importa che il costo dei beni e la quantità di tasse in questo caso non cambiano. In un foglio aggiuntivo, prima effettuare una voce con gli indicatori che si desidera correggere. Inoltre, i dati nei grafici 15 e 16 specificano il segno "meno". Quindi è necessario effettuare un altro record con gli indicatori corretti. Anche in questo caso, consiglio di presentare una dichiarazione raffinata.

Il ragioniere ha scoperto che nel libro degli acquisti da una delle fatture di dettagli errati. Il requisito dall'ispezione non è venuto. Devo fare un chiarito?

Sì, ti consiglio di superare una dichiarazione raffinata nell'ispezione, al fine di evitare ulteriormente una controversia fiscale. Sebbene in questo caso sia il diritto, e non l'obbligo del contribuente (paragrafo 1 dell'art. 81 del codice fiscale della Federazione Russa).

La società nel 2013 ha riferito di IVA su carta. È possibile dare un chiarito per il 2013 in una forma di carta per il 2013? E quale forma della dichiarazione per questo da usare - nuovo o vecchio?

Secondo la vecchia forma, approvata dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia del 15 ottobre 2009 n. 104N. Ma è necessario consegnarlo in forma elettronica, poiché dal 1 ° gennaio 2015, l'intera segnalazione sull'IVA, incluso raffinato, i contribuenti sono obbligati a presentare solo in formato elettronico (p.

Dichiarazione IVA raffinata (correttiva): caratteristiche di riempimento

Organizzazioni su semplificate o ANDD, che sono agenti fiscalipuò riportare su carta. Tali aziende hanno il diritto di affittare una dichiarazione raffinata anche in formato cartaceo?

Sì, ha il diritto. Se per la compagnia reporting elettronico L'IVA non è obbligatoria, la dichiarazione aggiornata può anche essere rappresentata su carta.

Il fornitore ha dimenticato di registrare una fattura per una spedizione nel libro di vendita per il primo trimestre. Come risolvere questo errore?

È necessario registrare questa fattura in un ulteriore elenco di libri di vendita per il primo trimestre. Sulla base di un foglio aggiuntivo, l'Appendice 1 è formata alla Sezione 9, che entrerà nella dichiarazione raffinata. Nella riga 001 di questa applicazione, è necessario specificare il valore di 0.

Nota! Dobbiamo presentare un chiarimento se una fattura corretta arrivò nel secondo trimestre

In questo chiarificazione, la Società deve ancora una volta trasferire non solo i dati aggiuntivi del foglio, ma anche sezioni 8 e 9 completamente, cioè il libro di vendite e shopping book?

Non necessario. Nelle sezioni 8 e 9 della dichiarazione aggiornata in linea 001 "Segno della rilevanza delle informazioni precedentemente inviate", è possibile specificare un valore 1. Ciò significa che queste sezioni nella dichiarazione primaria sono rilevanti, non è necessario modificare e cambiali. Allo stesso tempo, è possibile trasmettere l'intero libro di vendita e il libro della spesa. Quindi in linea 001 Sezioni 8 e 9, è necessario specificare un valore di 0.

La fattura per la società merci acquistata ha riflesso nella dichiarazione per il primo trimestre. E nel secondo trimestre dopo la messa in servizio della dichiarazione ha ricevuto una fattura corretta. Servire chiarire?

Sì, è necessario presentare una dichiarazione raffinata. Ma prima, è necessario annullare il record sulla fattura iniziale nel libro di acquisti aggiuntivi per il primo trimestre (clausola 4 del libro della spesa. - Nota. Ed.). La dichiarazione aggiornata richiede l'allegato 1 della sezione 8 con i dati di un ulteriore libro della spesa. Una fattura fissa ha il diritto di registrarsi nel Libro degli acquisti per il II trimestre.

Solo un'applicazione alla sezione 8 è fornita nella dichiarazione. Ma a volte le aziende vengono corrette diverse volte nello stesso periodo diverse volte. Allo stesso modo, con l'applicazione alla sezione 9. si rivelerà chiarificata in questo caso?

Sì, non ci dovrebbe essere un problema. Se la Società ammontava a numerosi fogli aggiuntivi di libri libri o libri di vendita, l'appendice 1 alla sezione 8 o 9 dichiarazioni verrà formata tenendo conto dei dati da tutti i precedenti fogli aggiuntivi (la procedura per compilare l'allegato 1 alla sezione 8 e l'appendice 1 a Sezione 9 Dichiarazione, Applausi. Ordine del servizio fiscale federale della Russia dal 29 ottobre 2014 n. MMB-7-3 / 558).

Le regole non sono spiegate come correggere la rivista che rappresenta le fatture esposte e ricevute. Come inserire un commissario o un agente che ha rivelato un errore nel conto della misurazione per il primo trimestre?

Raccomando nella rivista di misurazione per il primo trimestre in nuova stringa Per riflettere i dati delle fatture che devono essere corrette, poiché non sono forniti ulteriori fogli per il caricatore dell'account (Appendice n. 3 del Decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137). Allo stesso tempo, il costo dei beni, opere o servizi e la quantità di tasse deve essere specificata con il segno "meno". Quindi nella riga successiva del registro contabile del conto, è necessario portare i dati corretti. Inoltre, la società deve presentare una dichiarazione raffinata. Se l'errore si riferisce alle fatture della fattura, nella dichiarazione aggiornata, è necessario abilitare la sezione 10. Nella riga 001 di questa sezione, è necessario specificare un segno di 0. Se è necessario correggere le fatture dei dati, il L'azienda include una sezione di dichiarazione raffinata 11. Nella riga 001 di questa sezione. Devi anche specificare il valore di 0.

IVA, Dichiarazione fiscale, Segnalazione delle tasse

»Come passare

Passare correttamente l'IVA chiarificata

La dichiarazione dell'IVA aggiornata è riportata nel caso in cui hai riempito in modo errato la dichiarazione per qualsiasi periodo. Come spesso accade, dopo la dichiarazione dell'IVA all'anno, si scopre che quando si completa la dichiarazione, sono stati fatti errori: o le detrazioni hanno detto presto (quando le merci non sono ancora accreditate), o nel libro di vendita dimenticato di aggiungere la spedizione. Come passare l'IVA chiarificata per aggiungere spedizione e rimuovere detrazioni extra?

La dichiarazione dell'IVA aggiornata, si arrese dopo il 25, include tutte le sezioni che la società ha consegnato in precedenza, ma tenendo conto delle modifiche (paragrafo 3 dell'appendice 2 dell'ordine del servizio fiscale federale della Russia n. MMB-7-3 / [Email protetta] dal 10.29.14). Le informazioni con correzioni sono riportate in ulteriori fogli per il libro di vendita e acquisti, sulla base del quale l'allegato 1 è riempito alle sezioni 8 e 9.

Dai da mangiare a una dichiarazione di IVA raffinata (adeguamento)

Inoltre, nella linea 001 di queste applicazioni, abbiamo impostato un segno di 0, poiché le informazioni sull'implementazione e sulle detrazioni cambiano. Per quanto riguarda la linea 001 sezioni 8 e 9, qui mettiamo un segno 1.

Le autorità fiscali sono avvisate nella chiarificazione delle sezioni 8 e 9 per riempire con un segno 1 in linea 001 e tratteggiante, dal momento che le informazioni in queste sezioni sono uguali. Quando la società sta cambiando detrazioni e implementazione, queste informazioni si riflettono in ulteriori fogli di acquisti e libri di vendita. Pertanto, quando si fornisce la dichiarazione di raffinatezza, ha bisogno di compilare l'appendice 1 alla sezione 8 e l'appendice 1 alla sezione 9, sia con un segno di 0.

Il parere degli esperti indipendenti è il seguente. Quando si affitta una chiarificazione, tutti i fogli e le sezioni della dichiarazione sono pieni, compresi quelli che specifica la società. Le informazioni che la Società chiarisce è determinata sulla base della pertinenza. Se un segno di rilevanza nelle sezioni 8, 9 o un'applicazione a loro 1, quindi le informazioni sono rimaste uguali, invariate. Se il segno è specificato 0, quindi le informazioni vengono modificate. Se la Società fornisce informazioni dopo il 25 ° numero (il termine di messa in servizio sull'IVA), quindi le applicazioni da 1 alle sezioni 8 e 9 dichiarazioni sulla base di fogli aggiuntivi ai libri sono inoltre compilati.

Tutti gli errori nelle detrazioni o nelle implementazioni sono corretti in fogli aggiuntivi, e non dipende dal momento della fornitura di una dichiarazione raffinata sull'IVA (fino a 25 o dopo). Sulla base di fogli aggiuntivi, le applicazioni da 1 alle sezioni 8 e 9 dichiarazioni sono riempite. Se le applicazioni sono aggiornate informazioni, viene sollevato un segno di rilevanza 0. Se non ci sono state modifiche, il segno è impostato 1.

La presente opinione è rilevante se si affitta un chiarito nell'anno successivo al 25 (mandato della messa in servizio della Dichiarazione IVA). Per correggere gli errori nella dichiarazione IVA, è necessario passare l'allegato 1 alle sezioni 8 e 9, mettendo un segno di 0 in linea 001. Quindi è necessario inserire i dati modificati. L'eccesso di detrazione è registrata nell'appendice 1 alla sezione 8 con un segno meno e implementazione aggiuntiva - nell'appendice 1 alla sezione 9 con un segno più.

Decesso e implementazione nelle sezioni 8 e 9, già presentato nella Dichiarazione, non richiesto. Di conseguenza, le sezioni 8 e 9 nei chiarificati sono piene di un segno 1, poiché i libri di vendite e acquisti per il primo trimestre non cambiano.

La procedura per il deposito di un chiarificazione può variare a seconda di quando la Società chiarisce le informazioni (prima o dopo il termine di consegna della Dichiarazione), quali informazioni specificano e così via.

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Chiarificare su vat.

proviamo a capirlo in ordine.

Errore nella dichiarazione IVA - invia un calcolo chiarificante e l'appendice n. 5 (con un esempio numerico)

Come risolvere la Dichiarazione dell'IVA nei periodi successivi te stesso?

La legislazione dell'Ucraina dà una risposta a questa domanda. Sembra che tutto sia chiaramente spiegato. Sulla base del paragrafo 2, sezione I. Disposizioni generali dell'Ordine del Ministero delle Finanze del 25 novembre 11. No. 1492 (di seguito indicato come Order n. 1492), leggiamo quell'art. 50.1 NCU Viene fornito di presentare un calcolo chiarificante, in caso di rilevamento di un errore nei periodi futuri per periodi precedenti, tenendo conto degli statuti dei limiti, che sono regolati dall'art. 102 NCU, nonché restrizioni che sono regolate dall'art. 50.2 NCU.

Le restrizioni dicono che è impossibile presentare calcoli chiarificanti durante la pianificazione dei documentari o le ispezioni non programmate.

Inoltre, non dimentichiamo di leggere la sezione IV. Emendamenti alla segnalazione fiscale dell'ordine n. 1492.

Secondo il paragrafo 2 della sezione IV dell'ordine n. 1492, che si riferisce all'art. 50 NCU calcola una multa del 3% o del 5%.

- Il 3% è addebitato se viene effettuato il calcolo chiarificato.

- Il 5% è accumulato, se il chiarimento è stato effettuato come parte della Dichiarazione, che è presentato nel seguente periodo fiscale dopo la dichiarazione con errori.

Come a mio avviso, per formare e applicare il calcolo chiarificante del lavoro speciale non è, bene, allo stesso tempo, tale opzione per correggere gli errori è più economica del contribuente.

Secondo il paragrafo 1, P.3, Sezione VI. La procedura per il riempimento del calcolo chiarisante dell'ordine n. 1492, riflettere nella colonna 4 dell'indicatore della dichiarazione già usa e getta, nella colonna 5 mostra gli indicatori aggiornati e nella colonna 6 mostrano il valore assoluto delle modifiche - o un aumento obbligazioni fiscalio ridurli. La stessa spiegazione si può trovare sia la base della conoscenza, la sottocategoria 101.23 dell'ordine del riempimento e della presentazione di una dichiarazione fiscale comune sull'IVA.

La domanda sorge: è necessario inviare il numero di applicazione 5? Risposta non ambigua - Sì, hai bisogno.

La risposta a questa domanda può essere trovata nel paragrafo 3 della sezione IV ordine n. 1492, che dice:

Se si corregge errori nelle righe della dichiarazione archiviata in precedenza a cui le applicazioni dovrebbero essere allegate al calcolo o alla dichiarazione specifica, che includono gli indicatori raffinati, devono essere presentate applicazioni appropriate che contengono informazioni sugli indicatori raffinati.

Dal paragrafo 14, sezione Ordine III Registrazione e presentazione delle segnalazioni fiscali, informazioni Quali sono le applicazioni alla Dichiarazione. Poiché i dati di dichiarazione IVA corretta si riferiscono a tali linee a cui le applicazioni erano nella dichiarazione, tali applicazioni necessarie.

Prossima domanda: come compilare correttamente l'appendice n. 5 in caso di calcolo chiarificante?

Nel paragrafo 3 della sezione IV dell'ordine n. 1492, è indicato che nell'appendice n. 5 deve essere visualizzata solo le informazioni aggiornate, vale a dire: un aumento o diminuzione delle sue passività fiscali o credito fiscale. In dettaglio, studiamo la procedura per compilare l'applicazione n. 5 dalla base di conoscenza, sottocategoria 101.23 la procedura per il riempimento e la presentazione di una dichiarazione totale fiscale sull'IVA (0110). Di conseguenza, nell'appendice n. 5 nella sezione I, passività fiscali o sezione II Credito fiscale:

- Nella colonna 2, compilare il contribuente;

- nella colonna 3 riempire l'importo aggiornato di responsabilità fiscale o credito fiscale senza IVA;

- Nella colonna 4, compilare l'ammontare aggiornato delle passività fiscali o il credito d'imposta.

Formiamo e passiamo il calcolo raffinato sull'IVA e l'appendice n. 5.

Bene, alla fine del massimo esempio numerico semplice. Quando a luglio, la Dichiarazione dell'IVA è stata arresa, e ad agosto ha rivelato un errore ed è necessario visualizzare un altro 100 UAH. Obblighi IVA per luglio G:

Affittare una dichiarazione IVA a luglio:

- Colonna A - 1500

In caso di errore effettuato calcolando la base fiscale dichiarata nella relazione, la Società o IP hanno corretto l'importo delle imposte da pagare, per i quali la dichiarazione raffinata è presentata agli IFT. L'IVA in questo caso non fa eccezione. Se in caso di determinare l'importo di questa tassa deriva dall'incisione, quindi la domanda sorge: è necessaria la regolazione della dichiarazione IVA.

Giusto e dovere

Per cominciare, ricordiamo che la possibilità di presentare una dichiarazione raffinata, inclusa l'IVA, compromessa nell'articolo 81 del codice fiscale. Soprattutto notevole qui è il momento successivo.

Se il contribuente è un'azienda o imprenditore individuale - ha permesso un errore quando si riflette qualsiasi informazione in un rapporto di riempimento, e questo ha portato all'inclusione del pagamento dell'importo fiscale, quindi tale contribuente è obbligato a presentare una dichiarazione raffinata e pagare un'imposta sul budget. Se l'inaccuratezza, iniziata nelle credenziali, ha portato alla sovrastimazione dell'importo dell'imposta, quindi non è dotato di elaborare un rapporto di correzione e c'è solo il diritto. E, devo dire, c'è una logica definita in queste disposizioni del codice fiscale. Da un lato, le ricevute del budget nel Tesoro non dovrebbero essere sottovalutate, ma dall'altra, il contribuente, se non ha commesso un errore a suo favore, può scegliere se trascorrere del tempo per sovraccaricare il rapporto o "dare" extra tasse allo stato.

Tuttavia, il fatto stesso di presentare la rettifica dell'IVA, l'importo fiscale da pagare per il quale sarà meno inizialmente dichiarato, molto probabilmente causerà domande dagli ispettori. In effetti, in questo caso, riguarderà il sovrascrivere la tassa, e, di conseguenza, riguardo alla classifica o restituire determinati importi dal bilancio. In tale situazione, è necessario essere preparati per il fatto che dovrai applicare spiegazioni alla Dichiarazione dell'IVA aggiornata.

IVA Formato di spiegazione

È interessante notare che se la relazione sui requisiti dei controller relativi alla correttezza del calcolo per altre imposte è compilata in forma libera, quindi è stabilito un determinato formato per la presentazione della spiegazione per l'IVA. Quest'anno, il documento deve essere archiviato rigorosamente elettronicamente sotto forma di un insieme di tabelle in forme, approvato da ordine FTS datato 16 dicembre 2016 No. MMB-7-15 / [Email protetta] Dovrebbero essere applicati quando si definiscono le cifre nella dichiarazione IVA, che deve spiegare i controller.

Presentazione della dichiarazione dell'IVA aggiornata

La dichiarazione di regolazione dell'IVA è necessaria principalmente in caso di un ingresso dell'imposta sulla detrazione, che è caratteristica delle situazioni in cui nella contabilità inizialmente ha riflesso illegalmente la fattura con una detrazione dell'IVA. Il documento potrebbe essere esposto, ad esempio, con errori, o non impostato affatto, ma l'IVA è stata assegnata nel prezzo dei beni o dei servizi. Il loro costo principale sulla base della fattura o dell'accezione è stata presa in considerazione sulla base dell'imposta sul reddito e l'IVA è entrata automaticamente nel libro della spesa. Se ciò accadesse, la dichiarazione dell'IVA è stata depositata con un riflesso di una tale detrazione illegale, quindi deve essere regolata. Un'altra situazione che porta alla necessità di presentare un chiarimento sull'IVA - un'ulditizzazione dell'imposta sull'accrime in caso di, ad esempio, le irregolarità di qualsiasi operazione sulla vendita di beni o servizi del pagatore della società stesso di questa tassa.

Tali errori possono rilevare il contribuente stesso. Ma succede anche che le incoerenze nella dichiarazione presentata cadano all'attenzione dei controller. In questo caso, la società o l'IP riceve anche un requisito per fornire spiegazioni su una o un'altra informazione rivendicata nella relazione. Se i reclami fiscali sono validi, cioè, l'errore si è verificato davvero, quindi in questo caso viene archiviata anche una dichiarazione di IVA raffinata. Se, secondo il pagatore dell'IVA, il report iniziale è stato redatto correttamente, le risposte sono fornite compresi i documenti nella conferma degli importi riflessi nella dichiarazione.

Ignora il requisito dei controller sulla fornitura di spiegazione in ogni caso. La pena per la raffinata dichiarazione IVA, che non è stata depositata, nel caso in cui nella relazione primaria è stata rilevata un errore da parte dei controller, o il normale non fornitura di informazioni richieste potrebbe portare alla perdita di denaro ai sensi dell'articolo 129.1 del codice fiscale in l'importo di 5.000 rubli, o anche 20.000 rubli quando rientrano durante le violazioni dell'anno.

Storia separata - Esporta IVA. Quando si implementa tali beni, il codice fiscale prevede le tariffe IVA pari a 0%. Tuttavia, la Società o l'IP, che ha sentito una tale offerta, è obbligata a fornire un pacchetto di documenti che confermano lo stato internazionale della transazione entro 180 giorni. Il termine per la raccolta dei documenti è imposto, tuttavia, tenendo conto delle specifiche delle attività commerciali esternamente e questo non è sufficiente. Se i documenti non vengono raccolti, il contribuente dovrebbe riconsiderare la questione dell'IVA accergrammata su tali transazioni applicando a loro le aliquote fiscali normali. In questo caso, la dichiarazione precedentemente presentata è anche soggetta a regolazione obbligatoria.

Quando nutrire il facoltativo chiarito

Oltre alle situazioni in cui l'importo fiscale secondo la dichiarazione è stato sovrastimato, ci sono ancora un certo numero di casi in cui il contribuente non richiede un rapporto di correzione.

Pertanto, compila una dichiarazione di IVA raffinata, non è necessario che il rapporto primario sia stato testato, e in base a questa ispezione, il contribuente è già stato tassa caricato. Va notato che in questa situazione è probabile che la Società o l'IP venga probabilmente assegnata una multa e l'alimentazione del rapporto di correzione non sarà annullato.

Allo stesso tempo, la fattura di adeguamento che il venditore deve impostare il prezzo di beni, opere o servizi quando si modifica il prezzo delle merci, opere o servizi, o il loro volume o quantità, per chiarire la dichiarazione IVA già inviata non richiede. Il documento stesso e la correzione dei prezzi della transazione su di esso sarà correlata al trimestre in cui tali modifiche sono state concordate e non comporterebbero l'emergere delle imprecisioni nella dichiarazione IVA inizialmente inviata.

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