Vendita di crediti. Accordo sul trasferimento dei debiti da una persona giuridica a un'altra: contabilità con il "vecchio" e il "nuovo" debitore. Dove acquistare crediti

Azienda GARANT

Con il consenso dell'istituto di credito, è stato concluso un contratto di trasferimento è possibile pagare per questi account Da uno entità legale ad un altro. Il debito è stato formato in base al contratto per la fornitura di materiali. Come eseguire correttamente questa transazione in contabilità e contabilità fiscale () con il "vecchio" debitore e il "nuovo" debitore?

Ai sensi del comma 1 dell'art. 391 del codice civile della Federazione Russa, con il consenso del creditore, il debitore può trasferire il proprio debito a un'altra persona. In questo caso, un accordo sul trasferimento del debito deve essere concluso nella forma scritta appropriata (clausola 2 dell'articolo 391, clausola 1 dell'articolo 389 del codice civile della Federazione Russa).

Come risultato del trasferimento del debito, il debitore originario ("vecchio") viene rimosso dalle obbligazioni e l'intero debito viene trasferito al debitore "nuovo". Dal momento in cui il debito viene trasferito, il creditore ha il diritto di presentare un reclamo solo al "nuovo" debitore, e il "nuovo" debitore ha il diritto di sollevare obiezioni contro il credito del creditore in base al rapporto tra il creditore e il debitore originario ("vecchio") (articolo 392 del codice civile della Federazione russa).

Contabilità con il "vecchio" debitore

Come abbiamo già indicato sopra, il debitore "vecchio" si ritira dall'obbligazione, cioè il debito verso il creditore si considera estinto dal momento in cui il debitore "nuovo" accetta l'obbligo di pagare il debito. Tutto il debito viene trasferito al "nuovo" debitore.

Cioè, l'obbligo nei confronti del creditore del "vecchio" debitore dopo che il trasferimento del debito cessa e sorge un obbligo nei confronti del "nuovo" debitore. I conti pagabili dal "vecchio" debitore non vengono cancellati, ma continuano ad essere accreditati, ma questa volta al "nuovo" debitore.
Pertanto, la contabilità del "vecchio" debitore dovrebbe riflettere il rimborso del debito al fornitore e, allo stesso tempo, il verificarsi del debito verso il "nuovo" debitore.

Successivamente, il debito contratto dal "vecchio" debitore nei confronti del "nuovo" debitore per l'importo dell'obbligazione iniziale può essere rimborsato, ad esempio, adempiendo all'obbligo (articolo 408 del codice civile della Federazione Russa), concedendo un risarcimento (articolo 409 del codice civile della Federazione russa), compensazione (articolo 410 del codice civile della Federazione russa) RF). In questo caso, l'obbligo può anche essere risolto liberando il debitore dai suoi obblighi (articolo 415 del codice civile della Federazione Russa). È anche possibile che l'obbligo del "nuovo" debitore nei confronti del "vecchio" debitore, sorto in precedenza su una base diversa (ad esempio, in base a un contratto per la vendita di beni, un contratto per la fornitura di servizi, ecc. ), già esistente alla data del trasferimento del debito. E in questo caso anche i debiti reciproci possono essere successivamente estinti, ad esempio mediante compensazione.

Di conseguenza, alla data del trasferimento del debito nella contabilità del debitore "vecchio", dovrebbe essere effettuata una registrazione:

Debito, sottoconto "Transazioni con il fornitore" Credito, sottoconto "Transazioni con il" nuovo "debitore". In termini di imposta sul reddito, è necessario considerare quanto segue.

Secondo l'Art. 247 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'oggetto della tassazione per l'imposta sul reddito delle società è l'utile ricevuto dal contribuente. Utile per organizzazioni russe il reddito ricevuto è riconosciuto, ridotto dell'importo delle spese sostenute, che sono determinate in conformità al Capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ai sensi del comma 18 dell'art. 250 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il reddito non operativo è il reddito sotto forma di conti da pagare (passività nei confronti dei creditori) cancellati a causa della scadenza del termine periodo di prescrizione o per altri motivi.

In questa situazione, i conti pagabili dal "vecchio" debitore non vengono cancellati. Di conseguenza, e reddito non operativo non sorge.

Per effetto del trasferimento del debito, il "vecchio" debitore non gode di alcun beneficio economico in denaro o in natura ai sensi dell'art. 41 del Codice Fiscale della Federazione Russa. A questo proposito e reddito imponibile il "vecchio" debitore non ha un debito durante il trasferimento.

Sfortunatamente, non abbiamo spiegazioni dagli organi ufficiali, così come decisioni dei tribunali in situazioni come la tua.

Contabilità con il "nuovo" debitore

Nella contabilità del "nuovo" debitore nella situazione in esame, si dovrebbe riflettere il verificarsi di un debito nei confronti del creditore, nonché il suo rimborso. Allo stesso tempo, il verificarsi di crediti il "vecchio" debitore.

In questo caso, nella contabilità del "nuovo" debitore vengono effettuate le seguenti registrazioni:

Debito, sottoconto "Transazioni con il" vecchio "debitore" Credito, sottoconto "Transazioni con il creditore"
- riflette il verificarsi di debiti a seguito del trasferimento del debito;

Se, ad esempio, il "nuovo" debitore alla data del trasferimento del debito è già il debitore (debitore) del "vecchio" debitore, ad esempio in base a un contratto di servizio, le registrazioni saranno simili.

Debito, sottoconto Transazioni con il "vecchio" debitore "Credito, sottoconto" Transazioni con il creditore ";

Debito, conto secondario "Transazioni con il creditore" Credito ()
- il debito verso il creditore è stato rimborsato.

Ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito, analogamente al debitore "vecchio", il debitore "nuovo" non ha reddito soggetto a tassazione al momento del trasferimento del debito.

Per quanto riguarda l'IVA, in virtù del comma 1 dell'art. 146 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono riconosciute come oggetto di tassazione le seguenti operazioni:

Vendita di beni (lavori, servizi), diritti di proprietà sul territorio della Federazione Russa;

Trasferimento di merci sul territorio della Federazione Russa (esecuzione di lavori, prestazione di servizi) per proprie esigenzespese per le quali non sono deducibili (anche tramite detrazioni di ammortamento) nel calcolo dell'imposta sul reddito delle società;

Lavori di costruzione e installazione per autoconsumo;

Importazione di merci nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione.

Come puoi vedere, il trasferimento del debito non si applica a nessuna di queste operazioni. Ciò significa che né il "vecchio" né il "nuovo" debitore ha alcun obbligo di calcolare l'IVA al momento del trasferimento di un debito.

Pertanto, l'operazione di trasferimento del debito in sé non comporta ulteriori passività "fiscali" per i debitori "vecchi" e "nuovi".

Risposta preparata:
Esperto del Servizio di Consulenza Legale GARANT
Kirill Zavyalov

Controllo della qualità della risposta:
Revisore del servizio di consulenza legale GARANT
revisore Melnikova Elena

Il materiale è stato redatto sulla base di una consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

Se il creditore ha urgente bisogno di fondi, o quando arriva a capire che il debitore inadempiente potrebbe non estinguere le obbligazioni, ha il diritto di realizzare il credito. Spesso i crediti vengono ceduti alla vigilia di un fallimento imminente. Gli acquirenti sono creditori fallimentari che desiderano ricevere il maggior numero di voti per risolvere i problemi di insolvenza del debitore. In ogni caso, il venditore realizzerà un rapido profitto. L'Ordine del Ministero delle Finanze n. 32 del 1999 ha stabilito che le seguenti voci devono essere utilizzate nella contabilità per la vendita di crediti: Дт 76, 91.2, 51; CT 91,1, 62, 76.

Regole di vendita

La vendita dei crediti avviene indipendentemente dalla volontà del debitore stesso. L'ex creditore può solo notificare al debitore che il proprietario dei suoi obblighi è cambiato e tutti i pagamenti devono essere effettuati a un'altra persona. Ma ci sono 2 eccezioni a questa regola:

Il creditore non può adempiere al credito esistente se nell'accordo originale tra lui e il debitore c'era una clausola che vietava il diritto di cessione.
Se potenzialmente nuovo proprietario gli obblighi sono direttamente collegati al debitore (il suo concorrente, ecc.), quindi lui (il debitore) può opporsi alla transazione.

Puoi vendere i crediti redigendo un atto di compravendita. In questo caso, nel contratto si farà riferimento al venditore come cedente e all'acquirente come cessionario.

Qualora l'ammontare della cessione del debito sia superiore all'importo incassato sulle obbligazioni in corso di realizzazione, la società cedente sarà costretta ad addebitare l'IVA sulla differenza tra l'importo reale della vendita e l'importo del credito. Ma in pratica, il diritto di rivendicazione viene spesso venduto in perdita.

Il cedente non è in grado di assegnare obblighi mirati (alimenti, risarcimento per danni alla salute, ecc.).

I finanziatori possono vendere crediti ad altri

Metodi di vendita

Secondo la pratica corrente, il telerilevamento può essere implementato tramite:

Compiti.
Factoring.
Fatture.
Vendita all'asta.

Incarico

Il cessionario stipula con il cedente un accordo per l'acquisto del diritto del suo credito. L'atto prescrive tutti gli obblighi sia del nuovo che del vecchio creditore. Quindi, qui è lecito indicare che il cedente non è responsabile del potenziale fallimento del debitore. Il cedente ha il diritto di vendere non solo i crediti esistenti, ma anche gli obblighi che dovrebbero sorgere in futuro.

Il contratto di compravendita di obbligazioni deve essere certificato da un notaio. Subito dopo, il cessionario deve ricevere non solo il diritto di credito, ma anche quanto il debitore ha corrisposto al cedente fino a quel momento (se non diversamente specificato nel contratto).

Un esempio lampante di cessione è la vendita di debiti da parte di una banca o di alloggi e servizi comunali a un collezionista.

Factoring

Leggermente diverso dall'incarico. Allo stesso modo, l'acquirente e il venditore stipulano un accordo tra loro, che definisce gli obblighi di ciascuna delle parti. La vendita di crediti a un'altra organizzazione tramite factoring differisce solo per tre punti dall'incarico:

Puoi vendere solo conti attivi. Se in base al contratto di cessione il cessionario può acquistare altri diritti di proprietà e non, il factoring non lo consente.
L'acquirente è spesso una banca o un altro istituto finanziario (istituto di credito).
Il factoring viene utilizzato quando è necessario imporre ulteriori obblighi all'acquirente attraverso una transazione: emettere un prestito al venditore, effettuare investimenti, ecc.

L'acquisto e la vendita di crediti possono essere effettuati in diversi modi.

Pagherò cambiari

Una cambiale è un titolo in cui si stabilisce che una persona, fisica o giuridica, che l'ha emessa, si impegna a pagare l'importo specificato di fondi al titolare dopo un certo periodo di tempo. Può essere di due tipi:

Semplice. Significa che il diritto al pagamento dei fondi appartiene al titolare della cambiale. Se acquista dei beni, può pagare il venditore con questo documento, che dovrebbe essere considerato come una vendita di DZ.
Tradotto. Il debitore emette una cambiale all'impresa, che indica che il titolare della carta può acquistare beni e servizi per un certo importo, ma il debitore stesso li pagherà. L'intestatario della bolletta dovrà solo comunicargli la necessità di pagare.

L'obbligazione monetaria ai vaglia cambiari è incontestabile. Il suo titolare non deve adire il tribunale per confermare l'esistenza degli obblighi del debitore.

Contrattazione

Una delle conseguenze fallimento finanziario è la vendita di tutti gli immobili disponibili dall'azienda tramite un'asta. In questo caso il debito può essere venduto anche tramite offerta. Quando si vendono i crediti all'asta, viene spesso utilizzato lo sconto (lo stesso dello sconto). Le negoziazioni vengono mantenute piattaforme elettroniche, tutti possono parteciparvi, subordinatamente al rispetto delle regole di registrazione.

La vendita di crediti con uno sconto è molto vantaggiosa per l'acquirente. Ma inizialmente è necessario valutare i rischi. Il debito è stato messo all'asta per un motivo. Se il curatore durante la procedura del fallimento non è stato in grado di ottenere il rimborso, sussiste il rischio che il nuovo titolare del diritto di credito non riceva alcun reddito a causa dell'insolvenza del debitore.

Insieme alla proprietà, i debitori possono essere venduti all'asta e ai crediti

Riflessione sulle vendite in contabilità e contabilità fiscale

Debito 76, credito 91,1 - entrate ricevute.
Dt 91.2, Kt 62 - addebito di crediti dal bilancio.
Dt 51, Kt 76 - l'importo dei fondi accreditati per il trasferimento del debito.

Se l'importo della vendita risulta essere superiore al debito stesso, deve essere addebitata l'IVA, che si riflette come segue: Dt 91,2 Kt 68. Poiché il cessionario ha anche il diritto di vendere il credito in futuro, al fine di calcolare il imposta sul valore aggiunto, deve determinare la differenza tra gli importi di acquisto del debito e la sua attuazione.

In caso di contabilità fiscale, il cedente deve prendere la differenza tra il credito e l'importo per il quale è stato ceduto e, in base a questo, inserire i dati e tenerne conto nel calcolo dell'imposta sul reddito.

Per il cessionario, l'acquisizione del diritto di credito deve essere considerata come un investimento. In contabilità, l'acquisto è riflesso dalla voce Dt 58 Kt 76. Essendo obbligato anche a trasferire denaro al cedente, sono designati dalla voce Dt 76 Kt 51 (50).

Il video si concentrerà sulla restituzione dei crediti:

Attenzione! A causa degli ultimi cambiamenti nella legislazione, le informazioni legali in questo articolo potrebbero non essere aggiornate!

Il nostro avvocato può consigliarti gratuitamente: scrivi una domanda nel modulo sottostante:

Consulenza gratuita con un avvocato

Richiedi una richiamata

I professionisti del settore immobiliare spesso partecipano alle aste quando un'organizzazione fallisce.

Ritengono che i benefici possano essere derivati \u200b\u200bnon solo dall'acquisizione di attività liquide di una società in bancarotta, ma anche dall'incasso di crediti scaduti, se presenti, per una proprietà specifica. In generale, l'acquisto di crediti all'asta pubblica ha i suoi vantaggi e svantaggi.

Cos'è

In caso di fallimento di una persona giuridica, tutta la proprietà della società è oggetto di vendita in un'asta pubblica.

Allo stesso tempo, non solo gli oggetti esistenti materialmente vengono messi all'asta - mobili e immobiliare, ma anche i diritti della società di raccogliere fondi da altre persone.

Tali diritti possono essere riscattati da chiunque a un prezzo ridotto, in alcuni casi dieci volte inferiore all'importo del debito stesso.

Sembrerebbe che a prima vista il vantaggio sia ovvio: il debito viene acquistato a un prezzo estremamente basso, quindi viene recuperato dall'impresa indebitata.

Ma in realtà, non tutto è così semplice. La maggior parte dei debiti rimarrà insoluta e l'acquirente sprecherà solo i soldi.

Come comprare

Il volume degli acquisti di crediti sta guadagnando slancio da diversi anni. Ebbene, con la crescita della domanda, aumenta anche l'offerta.

Esiste già un numero enorme di siti altamente specializzati su Internet, dove vengono pubblicate varie offerte per la vendita di crediti.

Molte aziende si sono rese conto che i crediti verso clienti sono una risorsa molto redditizia se si sa dove e come acquistarli correttamente. A causa dell'analfabetismo e del giudizio errato, si può facilmente acquisire un debito "morto", che sarà irrealistico da riscuotere.

Più modo redditizio per acquistare crediti sono state e rimangono aste commerciali di società fallite. È su di loro che puoi acquistare debiti con uno sconto enorme.

Ad esempio, se inizialmente l'attività dei crediti è stata venduta per 700.000 rubli, nell'ultima fase dell'asta l'importo potrebbe diminuire a 5.000 rubli o anche meno.

Alcune persone acquistano crediti a un prezzo inferiore per aumentare il proprio capitale iniziale. Coloro che una volta hanno moltiplicato il proprio patrimonio acquistando crediti a un prezzo inferiore di piattaforme di trading, torna da loro ancora e ancora.

Acquisto di crediti in asta

La legge fallimentare regola la possibilità di cedere il diritto di pretendere il fallimento ad un'altra persona.

Oltre alla proprietà, i diritti di proprietà sono soggetti alla vendita, incluso il diritto di reclamare il rimborso dei crediti.

Prima dell'asta, il curatore fallimentare deve effettuare un inventario dei diritti di proprietà e di proprietà dell'impresa fallita.

Ulteriore compito del liquidatore è quello di eseguire misure di recupero crediti. In primo luogo, segue un ricorso al tribunale, quindi - procedimento di esecuzione.

Tuttavia, queste attività possono protrarsi indefinitamente. Pertanto, è più redditizio vendere un credito, anche se a un prezzo ridotto, che non ricevere nulla.

È così che i crediti vanno all'asta pubblica. A proposito, all'asta c'è un grande rischio di acquisire il cosiddetto debito "morto".

Si tratta di debiti che non possono essere riscossi in nessuna circostanza. Può trattarsi del fallimento della società debitrice, della liquidazione o della scadenza del termine di prescrizione.

Debiti, reali per incasso, in aste non superiori al 10% del totale. Ciò significa che la probabilità di "inciampare" in un recupero crediti non realistico tende praticamente al 90%. È necessaria un'attenta analisi prima di prendere una decisione di acquisto.

Fasi

La procedura per l'esecuzione dei lavori di acquisto dei crediti inizia con la ricerca del lotto in asta. Questo può essere fatto sia su siti specializzati su Internet, sia trovando aste da annunci pubblicati sui media.

Dopo aver trovato un'offerta adeguata secondo i termini della proposta, è necessario valutare le parti: il debitore (che deve estinguere il credito) e il creditore (la società fallita).

Occorre estirpare quei debitori nei confronti dei quali, oltre che del creditore, è iniziata la procedura fallimentare.

Per tali imprese, la riscossione del debito può essere ritardata o addirittura non aver luogo affatto. Abbiamo anche eliminato le aziende che erano sotto sorveglianza.

Oltre a verificare che sia in corso una procedura fallimentare, è necessario studiare:

un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato relativo alla società sul sito web di FTS - visualizza l'elenco dei fondatori e la data delle ultime modifiche - se si verificano cambiamenti, puoi collaborare con l'azienda;

un fascicolo di casi arbitrali - se le controparti hanno litigato tra loro, se sono stati presentati ricorsi;

debiti fiscali del debitore - se ce ne sono, una tale società deve essere eliminata;

sito web aziendale, informazioni nei media, ultime novità, posti vacanti, ecc. - questo aiuterà a scoprire se l'azienda è impegnata in un'attività attiva.

L'opzione più ideale è quando tutti i fattori di cui sopra hanno dato un risultato positivo. Cioè, la società non è fallita, è attiva, non ci sono debiti in tasse e commissioni, ecc.

E se c'è anche una decisione del tribunale sulla riscossione dei debiti dal debitore e tutte le condizioni di cui sopra sono soddisfatte, la garanzia per ricevere un credito è quasi del 99%. La decisione viene semplicemente trasferita agli ufficiali giudiziari per l'esecuzione e sono già impegnati nella raccolta di denaro.

Se documento esecutivo è assente, la procedura per l'impresa analizzata è la seguente:

acquisto di un lotto all'asta;
ottenere la documentazione della transazione dal responsabile;
raccolta di documenti necessari per avviare procedimenti legali;
l'autorità giudiziaria decide in merito al recupero;
entro 1 mese, la parte opposta ha il diritto di appellarsi al verdetto - se ciò non accade, alla fine del periodo di appello viene emesso un atto di esecuzione;
gli ufficiali giudiziari adottano misure per recuperare.

Con uno sconto

Un lotto in un'asta pubblica può costare diverse migliaia di rubli o diversi milioni. Tutto dipende dall'importo originario del credito.

Quindi, di solito il prezzo iniziale dell'asta è fissato come percentuale dell'importo del debito. Il costo ottimale è considerato pari a circa il 10% dell'importo del credito.

Ad esempio, il debito è di 500.000 rubli. Se il prezzo per lotto è di circa 50.000 rubli, allora ci sono tutte le possibilità di guadagnare.

Ma se il prezzo è sproporzionatamente basso, ad esempio 5.000 rubli, allora, molto probabilmente, tale debito è "morto" e non avrà senso acquistarlo.

Inoltre, non dovresti valutare i crediti all'asta in base al principio "più è costoso, meglio è". Forse il lotto è apparso all'asta solo un paio di giorni fa e in futuro il suo prezzo scenderà. In generale, non dovresti essere particolarmente concentrato sul prezzo: è importante valutare i fattori che abbiamo descritto sopra.

Quali sono i rischi

L'acquirente di crediti può affrontare una serie di rischi diversi:

La probabilità di acquistare un credito illiquido o "morto". Nei confronti del debitore può essere avviata una procedura fallimentare oppure è già scaduto il termine di prescrizione per il recupero del debito. Inoltre, il debitore potrebbe essere semplicemente insolvente a causa della mancanza di propri beni.
In caso di liquidazione, la precedente direzione può semplicemente non trasferire al curatore tutti i documenti necessari all'acquirente per l'ulteriore incasso tramite il tribunale.
Esiste anche il rischio di acquistare un credito già rimborsato. In questo caso, l'acquirente sprecherà solo denaro. Puoi assicurarti chiedendo al commissario fallimentare l'atto di conciliazione delle reciproche liquidazioni.

Come guadagnare

I crediti di per sé per un'organizzazione sono una cosa negativa, ma per coloro che vogliono acquistarli a un prezzo basso, e poi incassare l'intero importo, è un'opportunità per guadagnare bene.

Una persona che acquista un debito può guadagnare sia sulla differenza tra il prezzo di acquisto e l'ulteriore importo da incassare, sia sulla capacità di riscuotere penali, penali e multe dal debitore.

Le opportunità di guadagno variano notevolmente a seconda dell'azienda che vende i propri debiti. Di solito, per le persone giuridiche senza speranza che sono pronte a fallire, i debitori possono essere completamente diversi: sia clienti affidabili che non tanto.

È più probabile acquistare debito "buono" da società di successo che per qualche motivo hanno controparti con obbligazioni.

Ad esempio, una tale organizzazione può essere un operatore di telefonia mobile, che ha arretrati di abbonati (principalmente persone giuridiche) a causa dei loro pagamenti anticipati in bilancio.

Ci vuole molto tempo per aspettare che gli abbonati "parlino" dell'importo corrispondente, ed è semplicemente non redditizio - dopo tutto, un operatore cellulare ha bisogno di capitale circolante. In questo modo viene messo all'asta un debito abbastanza reale da riscuotere.

Quindi, i modi principali per fare soldi sui conti attivi:

acquisto ai fini di un'ulteriore rivendita tramite un'asta pubblica;
recupero crediti tramite procedimenti giudiziari;
riscossione di multe, sanzioni e sanzioni dal debitore;
rimborso delle proprie obbligazioni da parte del credito acquistato mediante compensazione di crediti con altra controparte.

Ciascuno di questi metodi ha le sue caratteristiche. Sono uniti da una cosa: un'implementazione piuttosto a lungo termine e, spesso, non sempre redditizia.

Quindi, l'acquisto di crediti è un modo per guadagnare denaro per alcune aziende, mentre per altre è un'opportunità per esercitare i propri diritti di proprietà in caso di fallimento o liquidazione.

L'acquisto può essere effettuato su piattaforme di trading elettronico o trovando sui media un annuncio pertinente sull'imminente asta.

Prima di acquistare, è importante valutare il debito: se è stato identificato un rischio per molti fattori, è meglio rifiutare una transazione dubbia.

Video: Come scegliere la contabilità clienti ideale per il fallimento - Algoritmo passo passo

Qualsiasi azienda ha conti attivi. In una crisi, il recupero del debito è un argomento particolarmente rilevante. Non tutti i debitori rimborsano i debiti in tempo. Inoltre, è possibile che la società avesse bisogno di denaro, ma la data di scadenza prevista dal contratto non è ancora arrivata. In una situazione del genere, c'è una via d'uscita: la vendita di crediti.

Qual è la vendita di crediti

Molto spesso, le aziende vendono beni, lavori o servizi. Ma la legge non vieta la vendita e i debiti. La vendita di crediti è il trasferimento di crediti in denaro o altri beni a un'altra persona (organizzazione o "fisico"). Cioè, il nuovo debitore chiederà già il rimborso del debito all'acquirente.

La cessione del debito è vantaggiosa sia per il nuovo che per il vecchio debitore. Il fornitore originale viene pagato immediatamente. Ma il più delle volte vende crediti a prezzo scontato. In questo caso, il nuovo debitore ha diritto a ricevere l'intero importo dal debitore. Cioè, lo sconto è i guadagni dell'azienda.

Vendere crediti in diversi modi:

utilizzare i servizi di società di factoring o di una banca;
concludere un contratto di cessione (cessione del diritto di reclamo).

Come vendere un credito ai sensi di un contratto di factoring

Il factoring è un servizio finanziario fornito da una società specializzata (factoring) o banca. La società di factoring deve essere autorizzata a farlo. In factoring, un'organizzazione o banca specializzata acquisisce i crediti monetari del debitore e da lui riscuote autonomamente il debito. L'azienda fornitrice viene pagata immediatamente.

Ci sono tre parti coinvolte nella transazione:

fornitore (prestatore - la società che ha spedito i prodotti. (ha fornito un servizio o eseguito un lavoro);
l'acquirente (il debitore che in origine deve il fornitore);
fattore, agente finanziario (società specializzata o banca che ha acquisito il debito).

Il factoring avvantaggia tutte e tre le parti della transazione. Il fornitore riceve immediatamente il denaro, l'acquirente ha la possibilità di pagare la merce in differita. Il periodo di grazia di solito non supera i 180 giorni. Il fattore inoltre non funziona gratuitamente: acquista un credito di solito per il 75-90% del debito. Un'altra opzione è che il fornitore riceva l'intero importo del debito, ma per questo paga una commissione al fattore. Viene negoziato in anticipo prima di concludere un accordo.

Il factoring è regolato dal Capitolo 43 del Codice Civile della Federazione Russa. In Russia, il factoring può essere trasferito solo in base a un contratto obbligazioni monetarie... Inoltre, quelli per i quali la data di scadenza non è ancora arrivata.

Classificazione del factoring

Il factoring è di diversi tipi.

Con la regressione, il fattore acquisisce l'intero importo dei crediti. Ma se non riesce a riscuotere l'intero importo dall'acquirente, il fornitore lo compenserà per il resto.

Senza ricorso: il factor acquisisce anche il credito, ma se non è stato in grado di riscuotere parte del debito dall'acquirente, il fornitore non lo risarcisce per le perdite.

Aperto: il fornitore notifica all'acquirente di aver utilizzato servizi di factoring. Il debitore trasferisce denaro direttamente alla banca.

Chiuso: l'acquirente non verrà a conoscenza dell'affare. Continua anche a trasferire la commissione sul conto del fornitore e sta già trasferendo contanti fattore.

Se la domanda è già sorta, il factoring è chiamato reale. Ma è anche possibile trasmettere un'esigenza che sorgerà in futuro. In questo caso il factoring è consensuale.

Non solo il fornitore, ma anche il debitore stesso ha diritto di ricorrere ai servizi di un servizio di factoring. Ad esempio, un fornitore produce prodotti unici, ma l'acquirente non ha l'opportunità di acquistare il prodotto alle condizioni della controparte. Quindi si rivolge al reverse factoring, che è simile al solito, con la differenza che l'acquirente è il promotore del contratto. Implica il trasferimento degli obblighi dell'acquirente di pagare beni e servizi. società di factoring con il contestuale trasferimento del diritto di richiedere denaro per tali beni dal fornitore alla factor. A differenza dello schema classico, con il reverse factoring, la consegna viene pagata per intero. L'azienda riceve un pagamento differito. Per l'acquirente il reverse factoring è un'alternativa al prestito.

Vendita di crediti nell'ambito di un contratto di cessione

Di accordo di cessione il fornitore vende il debito per ottenere denaro più velocemente. Cioè, un accordo di cessione è un accordo sulla cessione del diritto di reclamare un debito. Ha due lati: il creditore originale - il cedente e l'acquirente del debito - il nuovo creditore, oppure è chiamato cessionario. Il debitore non è parte dell'accordo di cessione, sebbene sia coinvolto in ulteriori calcoli.

Di regola generale l'acquirente non è tenuto ad accettare la cessione se nel contratto non era presente alcuna clausola di divieto. Il contratto di fornitura a volte include una clausola in cui si afferma che il venditore ha il diritto di cedere il debito solo con il consenso dell'acquirente. Sia l'originale che il nuovo creditore possono notificare all'acquirente la cessione del diritto al debito (clausola 1 dell'articolo 385 del codice civile della Federazione Russa). Per evitare confusione con questo, il cessionario prescrive chiaramente nel contratto chi esattamente e in quale arco di tempo informerà il debitore del cambio di creditore. Dopo tutto, un acquirente che non è stato informato della cessione può trasferire denaro al creditore originale. Quindi si considererà che l'acquirente ha adempiuto all'obbligo (clausola 3 dell'articolo 382 del codice civile della Federazione Russa).

L'accordo è concluso nella stessa forma dell'accordo in base al quale la società vende crediti (clausola 1 dell'articolo 389 del codice civile della Federazione Russa):

in semplice scrittura;
per iscritto e autenticato, se il contratto originale è stato registrato da un notaio;
in forma scritta e registrata, se la transazione, i cui crediti sono ceduti, era soggetta a registrazione statale. Ad esempio, per contratti di locazione per più di un anno, è obbligatorio registrazione statale (Articolo 651 del codice civile della Federazione Russa). Pertanto, un accordo sulla cessione del debito ai sensi di tale accordo deve essere registrato presso Rosreestr.

A differenza del factoring, qualsiasi organizzazione ha il diritto di acquisire debiti in base a un contratto di cessione; per questo non sono necessarie licenze. Ma ci sono anche aziende specializzate - agenzie di recupero crediti, la cui attività principale è l'acquisto di debiti.

Puoi vendere non solo crediti correnti, ma anche scaduti e persino crediti inesigibili. Che non deve essere monetario.

Di solito, i debiti vengono venduti per un importo pari meno debito... Nel contratto specificare esattamente quanto e in quale periodo il nuovo creditore deve pagare al fornitore per il credito acquisito.
La conclusione e la conferma di tale transazione sono regolate dagli articoli 382-390 del codice civile della Federazione Russa.

Nel contratto di cessione dei crediti indicare:

in base a quale accordo è sorto un diritto particolare;
qual è l'obbligo del debitore;
un elenco dei documenti e dei termini per il trasferimento dei documenti attestanti il \u200b\u200bdiritto di reclamo, che il cedente deve trasferire al cessionario;
altre informazioni sui diritti assegnati.

Il cedente deve allegare al contratto documenti attestanti il \u200b\u200bdiritto di esigere dal debitore l'adempimento di determinate obbligazioni. Questi possono essere contratti, fatture, fatture, atti di lavoro eseguiti (servizi resi), ecc.