L'ENVD potrebbe essere ridotto. Istruzioni per gli imprenditori individuali: come applicare le detrazioni ai registratori di cassa online. Tipologie di attività coperte dall'UTII

Dopo aver calcolato l'UTII per ciascun tipo e luogo di attività, determinare importo totale imposta dovuta al bilancio. Tuttavia, può essere ridotto dell'importo detrazione fiscale, che comprende tre elementi:

1) l'importo dei premi assicurativi pagati (entro gli importi maturati) nel trimestre per il quale la maturazione imposta unica. Ciò può includere premi assicurativi, maturato per precedenti periodi d'imposta(ad esempio, per il quarto trimestre del 2015), ma indirizzati a fondi fuori bilancio periodo attuale(ad esempio, nel primo trimestre del 2016);

2) l'importo dei contributi previsti dai contratti di assicurazione personale volontaria conclusi a favore dei dipendenti in caso di invalidità temporanea. Questo tipo di spesa è inclusa nella detrazione fiscale se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• i contratti sono conclusi con organizzazioni assicurative che dispongono di licenze valide;

• gli importi dei pagamenti assicurativi previsti dai contratti non superano l'importo delle prestazioni di invalidità temporanea determinate ai sensi dell'articolo 7 della legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ;

3) l’importo pagato con i fondi dell’organizzazione benefici ospedalieri per i primi tre giorni di incapacità lavorativa nella misura non coperta dalle prestazioni assicurative previste dai contratti di cui al comma 2.

Questa procedura deriva dalle disposizioni del paragrafo 2 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa e dalle lettere del Ministero delle finanze russo del 31 luglio 2013 n. 03-11-11/30617 del 24 luglio 2013 n. 03-11-11/29213 e del 29 dicembre 2012 n° 03-11-09/99.

Per informazioni su come ridurre l'imposta unica sull'importo delle prestazioni ospedaliere pagate a carico del Fondo russo delle assicurazioni sociali, vedere. Come tenere conto delle indennità di congedo per malattia ai fini fiscali (OSNO) . Non prendere in considerazione pagamenti aggiuntivi per le indennità di congedo per malattia fino alla retribuzione media effettiva del dipendente. Tali importi non costituiscono prestazioni (articolo 7 della legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ). Per ulteriori informazioni sulla contabilità e sul pagamento delle indennità di congedo per malattia, vedere .

Combinando sistema comune fiscalità e UTII, non detraggono tutte le indennità per malattia, ma solo quelle corrisposte ai dipendenti impegnati in attività figurative. Se i dipendenti sono coinvolti in entrambi i tipi di attività, gli importi del congedo per malattia loro corrisposti devono essere distribuiti (clausola 9 dell'articolo 274, clausola 7 dell'articolo 346.26, clausola 2.1 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa). Una procedura simile si applica a contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria (sociale, medica). E per l’assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali .

Di regola generale l'importo della detrazione non può superare il 50 per cento dell'importo UTII maturato. Se l'importo dei premi assicurativi e delle prestazioni ospedaliere è superiore a questo limite, determinare l'importo della detrazione utilizzando la formula:

Questa procedura deriva dal paragrafo 2.1 dell'Articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nonché dal paragrafo 6.1 della Procedura, approvato con ordinanza Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/353.

Un esempio di applicazione della detrazione fiscale per UTII

Organizzazione "Alpha", che applica UTII, per il primo trimestre anno corrente maturato:

• l'importo dell'UTII per il primo trimestre è di 80.000 rubli;

• contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (medica) - 20.000 rubli. (riflesso nel modulo RSV-1 del Fondo Pensione per il primo trimestre);

• contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria e l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali - 8.000 rubli. (riflesso nel FSS Form-4 per il primo trimestre);

• contributi a assicurazione volontaria dipendenti in caso di invalidità temporanea (in base a contratti i cui termini sono conformi ai requisiti del comma 3, paragrafo 2, articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa) - per un importo totale di 8.000 rubli;

• indennità di congedo per malattia per i primi tre giorni di incapacità per i dipendenti per i quali non sono stati stipulati contratti di assicurazione volontaria - per un importo totale di 2.500 rubli.

Nel corso del primo trimestre (dal 1 gennaio al 31 marzo) sono stati trasferiti (pagati):

1) contributi per l'assicurazione pensionistica (medica) obbligatoria:

- per gennaio, febbraio e marzo dell'anno in corso - per un importo di 20.000 rubli;
- per dicembre dell'anno precedente - per un importo di 5.000 rubli. (riflesso nel modulo RSV-1 della Cassa Pensione dell'anno precedente);

2) contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria e per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali:

- per gennaio e febbraio - per un importo di 6.000 rubli;
- per dicembre dell'anno precedente - per un importo di 2800 rubli. (riflesso nel FSS Form-4 per l'anno precedente);

3) contributi per l'assicurazione volontaria dei dipendenti in caso di invalidità temporanea - per un importo di 8.000 rubli;

4) indennità di congedo per malattia per i dipendenti per i primi tre giorni di inabilità al lavoro - per un importo di 2.500 rubli.

L'importo massimo della detrazione per UTII per il primo trimestre è di 40.000 rubli. (RUB 80.000 × 50%).

L’importo totale delle spese che possono essere detratte per il primo trimestre comprende:

• contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (medica) pagati durante il periodo dal 1 gennaio al 31 marzo dell'anno in corso e per dicembre dell'anno precedente per un importo di 25.000 rubli. (20.000 RUB + 5.000 RUB);

• contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria e l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali, pagati nel periodo dal 1 gennaio al 31 marzo dell'anno in corso e per il dicembre dell'anno precedente, per un importo di 8.800 rubli. (6000 rubli + 2800 rubli);

• contributi per l'assicurazione volontaria dei dipendenti in caso di invalidità temporanea per l'importo degli importi effettivamente pagati - 8.000 rubli;

• indennità di congedo per malattia ai dipendenti per i primi tre giorni di inabilità al lavoro per l'importo degli importi effettivamente pagati (senza riduzione dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) - 2.500 rubli.

L'importo totale delle spese che possono essere detratte per il primo trimestre è di 44.300 rubli. (25.000 RUB + 8.800 RUB + 8.000 RUB + 2.500 RUB). Questo importo supera valore limite detrazione (44.300 rubli > 40.000 rubli). Pertanto, il contabile Alpha ha calcolato l'importo delle imposte per il primo trimestre pari a 40.000 rubli.

Se le attività soggette a UTII vengono svolte sul territorio di più comuni sotto la giurisdizione di diversi ispettorati fiscali, calcolare la detrazione UTII separatamente per ciascun ispettorato fiscale (lettere del Ministero delle finanze russo del 14 giugno 2006 n. 03- 11-04/3/284 e dal 24 aprile 2006 n. 03-11-04/3/222).

Nel calcolare l'UTII, è possibile tenere conto dei pagamenti in eccesso dei premi assicurativi. Poiché l'UTII riduce i contributi versati entro gli importi maturati, se viene rilevato un pagamento in eccesso, la trattenuta dovrà essere posticipata ad un periodo successivo. Sarà possibile ridurre l'imposta unica solo nel trimestre in cui Fondi pensione La Federazione Russa o la FSS russa produrranno compensazione degli importi pagati in eccesso verso i prossimi pagamenti. Regolare obblighi fiscali, deve essere presentata all'ispettorato una dichiarazione UTII aggiornata per il trimestre in cui la detrazione fiscale è stata gonfiata. Dalla presente dichiarazione deve essere escluso l'importo dei contributi maturati in eccesso. Sarà possibile ripresentarlo per la detrazione dopo che l'organizzazione avrà ricevuto una decisione sulla compensazione dal fondo fuori bilancio sotto forma 25-PFR o 25-FSS della Federazione Russa. Ciò deriva dalle spiegazioni fornite nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 5 maggio 2014 n. 03-11-RZ/20973.

Per informazioni su come applicare una detrazione fiscale per un imprenditore, vedere tavolo.

Situazione: È possibile ridurre l'UTII dell'importo dei premi assicurativi pagati alla fine del periodo fiscale (trimestre), ma prima di presentare una dichiarazione per questo trimestre??

No, non puoi.

Le organizzazioni e gli imprenditori che hanno assunto personale possono ridurre l'UTII per il periodo fiscale solo per l'importo dei premi assicurativi pagati durante questo trimestre. Cioè, l'importo dei contributi trasferiti ai fondi fuori bilancio per il periodo dal 1° giorno del primo mese del trimestre al 30° (31°) giorno lo scorso mese trimestre compreso. Ciò deriva dalle disposizioni del comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

I contributi trasferiti a fondi fuori bilancio alla fine del trimestre (anche prima di presentare la dichiarazione UTII per questo trimestre) possono essere presi in considerazione nel calcolo dell'UTII solo nei periodi successivi.

Allo stesso tempo, gli imprenditori che non hanno assunto personale trasferiscono i contributi in un importo fisso: o gradualmente a rate in trimestri diversi, o contemporaneamente in un trimestre.

Nel primo caso, l'imprenditore può ridurre l'imposta per il trimestre della parte del pagamento fisso trasferita in questo trimestre. Nel secondo caso l'imposta del trimestre verrà immediatamente ridotta dell'intero importo del pagamento fisso. Se il pagamento fisso è maggiore dell'importo dell'imposta, il saldo non contabilizzato non può essere trasferito ad altri periodi.

Questa procedura è confermata dalle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 9 agosto 2013 n. 03-11-11/32432, del 9 agosto 2013 n. 03-11-11/32251, del 2 agosto 2013 n. 03-11-11/31225, del 24 luglio 2013 n. 03-11-11/29213.

Va notato che alcuni tribunali riconoscono la legalità della riduzione dell'UTII dell'importo dei premi assicurativi pagati nel trimestre successivo, ma prima della presentazione dichiarazione dei redditi dietro trimestre di riferimento. È vero, finora tali decisioni vengono prese solo in relazione agli imprenditori che pagano i premi assicurativi in ​​un importo fisso (vedi, ad esempio, la definizione Corte Suprema RF del 16 febbraio 2015 n. 307-KG14-6614, risoluzioni Corte arbitrale Distretto nordoccidentale dell'11 settembre 2014 n. A26-8666/2013, Distretto centrale FAS dell'11 luglio 2014 n. A09-9251/2013). I tribunali rilevano che nel paragrafo 2.1 dell'articolo 346.32 del Codice tributario della Federazione Russa, che regola la procedura per l'applicazione delle detrazioni da parte degli imprenditori, non esiste alcuna restrizione simile a quella contenuta nel comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 346.32 del Codice tributario della Federazione Russa. Pertanto, a differenza delle organizzazioni e degli imprenditori-datori di lavoro, gli imprenditori che operano senza personale assunto possono includere nella detrazione i premi assicurativi pagati alla fine del trimestre di riferimento. La cosa principale è che questi contributi vengono trasferiti prima di presentare la dichiarazione UTII per il trimestre in esame.

Situazione: È possibile detrarre le indennità di malattia pagate ai dipendenti nell'ultimo trimestre ai sensi dell'UTII?

No, non puoi.

Per le detrazioni UTII, accettare le prestazioni ospedaliere pagate durante il trimestre per il quale viene calcolato l'importo dell'imposta. Ciò è indicato nel comma 3 del paragrafo 6.1 della Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. MMV-7-3/353. Ad esempio, l'importo dell'imposta per il quarto trimestre non può essere ridotto dell'importo delle prestazioni ospedaliere pagate ma non può essere preso in considerazione nel calcolo dell'UTII per il terzo trimestre.

Situazione: Come distribuire i premi assicurativi e le prestazioni ospedaliere nel calcolo della detrazione UTII? L'organizzazione opera sul territorio di diversi comuni, subordinati a diversi ispettorati fiscali.

Distribuire i contributi in base al numero del personale che lavora nei diversi comuni.

L'importo dell'UTII può essere ridotto dell'importo dei premi assicurativi e delle indennità di congedo per malattia per i dipendenti impegnati in attività sulle quali l'organizzazione ha addebitato questa imposta (clausola 2 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se un'organizzazione opera nel territorio di più comuni sotto la giurisdizione di diversi ispettorati fiscali, calcolare la detrazione UTII separatamente per ciascun ufficio delle imposte. Per fare ciò, organizzare la contabilità separata dei dipendenti (clausola 6 dell'articolo 346.26 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per ordine o tavolo del personale distribuire i dipendenti nei luoghi di svolgimento delle attività assegnate. L'importo dei premi assicurativi derivanti dal reddito di tali dipendenti e le prestazioni ospedaliere loro versate dovrebbero essere interamente inclusi nella detrazione.

Allo stesso tempo, l'importo della detrazione UTII (premi assicurativi più prestazioni ospedaliere) non deve superare il 50% dell'importo UTII maturato per ciascuna sede di attività commerciale (clausola 2 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è necessario ridurre l'importo dell'UTII non distribuendo l'importo totale della detrazione in proporzione allo stipendio di tutto il personale, ma separatamente per ciascuna divisione separata. Chiarimenti simili sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze russo datate 14 giugno 2006 n. 03-11-04/3/284 e datate 24 aprile 2006 n. 03-11-04/3/222.

Premi assicurativi e indennità di malattia per i dipendenti che non possono essere assegnati a una sede di lavoro specifica (ad esempio, il capo di un'organizzazione, Capo contabile ecc.), distribuire mediante calcolo. Per fare ciò, determinare la quota del fondo salari di ciascun dipartimento nell'importo totale del fondo salari di tutti i dipartimenti. Successivamente, moltiplica l'importo dei premi assicurativi derivanti dai pagamenti a tali dipendenti per questa quota. L'importo ricevuto dei premi assicurativi può essere preso in detrazione per una divisione separata. Ciò consegue dalla lettera del Ministero delle Finanze russo del 28 agosto 2015 n. 03-11-11/49675.

Per confermare l'importo della detrazione UTII per ciascuno comune, devi fare certificato contabile sulla distribuzione dei contributi assicurativi (indennità di malattia) tra i dipendenti che non appartengono a una determinata sede di attività (articolo 9 della legge n. 402-FZ del 6 dicembre 2011).

Un esempio di calcolo dell'importo di UTII. L'organizzazione opera sul territorio di diversi comuni soggetti a diversi ispettorati fiscali

L'organizzazione, registrata a Mosca, svolge il commercio al dettaglio attraverso due divisioni separate (negozi Navigator e Sfera). I negozi si trovano nella regione di Mosca, sul territorio di due comuni subordinati a diversi ispettorati fiscali: “Sphere” - nella città di Mytishchi, “Navigator” - nella città di Pushkino. L'organizzazione paga l'UTII per entrambi i punti vendita. Secondo politica contabile a fini fiscali nel calcolo dell'UTII secondo unità separate i premi assicurativi e le indennità di congedo per malattia per il personale amministrativo e dirigente dell'organizzazione sono distribuiti tra le divisioni in proporzione alla quota del fondo salari di ciascuna di esse nel fondo salari totale di tutti i dipartimenti. L'organizzazione non versa contributi per l'assicurazione volontaria dei dipendenti in caso di invalidità temporanea.

Per il primo trimestre, l'importo UTII calcolato per due negozi ammontava a 20.000 rubli, tra cui:

• 4000 rubli. - tramite “Navigatore”;
• 16.000 rubli. - secondo “Sfera”.

Nel primo trimestre, l'organizzazione ha trasferito premi assicurativi per un importo di 11.000 rubli, tra cui:

• 3000 rubli. - dai pagamenti ai dipendenti Navigator;
• 6000 rubli. - dai pagamenti ai dipendenti Sfera;
• 2000 rubli. - dai pagamenti al personale amministrativo e direzionale.

L'organizzazione non ha pagato indennità di malattia durante questo periodo.

L'importo totale del fondo salari dell'organizzazione per il primo trimestre è di 37.000 rubli, tra cui:

• 10.000 rubli. - tramite “Navigatore”;
• 20.000 rubli. - secondo la “Sfera”;
• 7000 rubli. - per il personale amministrativo.

I premi assicurativi trasferiti dai pagamenti al personale amministrativo e dirigente sono stati distribuiti tra i negozi dal contabile dell'organizzazione come segue:

• 667 sfregamenti. (10.000 rubli: 30.000 rubli × 2000 rubli) - “Navigatore”;
• 1333 strofinare. (20.000 rubli: 30.000 rubli × 2000 rubli) - “Sfera”.

La detrazione fiscale massima per Navigator è di 2.000 rubli. (RUB 4.000 × 50%). L'importo effettivo della detrazione è di 2000 rubli. ((3000 rub. + 667 rub.) > 2000 rub.).

La detrazione fiscale massima per la “Sfera” è di 8.000 rubli. (RUB 16.000 × 50%). L'importo effettivo della detrazione è di 7333 rubli. ((6000 rubli + 1333 rubli)< 8000 руб.).

L'importo dell'UTII per il primo trimestre, che l'organizzazione deve trasferire al budget, è di 10.667 rubli, tra cui:

• 2000 rubli. (4000 rubli - 2000 rubli) - pollici ufficio delle imposte presso la sede del negozio Navigator (Pushkino);

• 8667 sfregamenti. (16.000 rubli - 7.333 rubli) - all'ufficio delle imposte presso il negozio Sfera (Mytishchi).

Il contabile ha riportato nel certificato contabile il calcolo delle detrazioni fiscali per ciascun negozio.

Pagamento dell'UTII

L'UTII deve essere trasferita secondo le specifiche di ciascun ufficio delle imposte , che ha giurisdizione sul territorio in cui l'organizzazione svolge attività soggette a tale imposta. Allo stesso tempo, l'organizzazione deve esserlo registrato in queste ispezioni come Contribuente UTII(clausola 2 dell'articolo 346.28, clausola 3 dell'articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Eccezioni a questa regola sono:

• commercio di consegna e distribuzione;

• pubblicità su veicoli;

• fornitura di servizi per il trasporto di passeggeri e merci.

Le organizzazioni che si impegnano in questo tipo di attività non sono registrate come contribuenti UTII per ciascun luogo in cui svolgono le proprie attività. Ciò è affermato nel paragrafo 2 dell'articolo 346.28 del Codice fiscale della Federazione Russa. Di conseguenza, trasferiscono l’intero importo dell’UTII presso la sede centrale dell’organizzazione.

L'organizzazione guida tipi diversi attività sul territorio di più comuni sottoposti alla giurisdizione di un unico ufficio tributario? Quindi è necessario determinare l'importo totale dell'imposta unica dovuta al budget. Per fare ciò, calcola l'UTII per ciascun tipo di attività e somma i risultati. Determinare l'importo della detrazione in base all'importo totale dell'imposta.

Un esempio di calcolo dell'importo di UTII. L'organizzazione svolge diversi tipi di attività nel territorio sotto la giurisdizione di un ufficio fiscale

L'organizzazione fornisce servizi per l'affitto di spazi commerciali e appezzamenti di terreno per l'organizzazione del commercio. L'organizzazione svolge entrambi i tipi di attività nel territorio sotto la giurisdizione di un ufficio fiscale. UTII paga per entrambi i tipi di attività.

L'importo totale dell'UTII per il secondo trimestre è di 19.230 rubli, tra cui:

• 7210 sfregamenti. - imposta sui servizi di locazione degli spazi commerciali;
• RUB 12.020 - imposta sui servizi di locazione di terreni.

Nel secondo trimestre, l'organizzazione ha trasferito contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (sociale, medica) e per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali per un importo di 30.000 rubli, tra cui:

• 9500 rubli. - per marzo;
• 20.500 rubli. - per aprile e maggio.

L'organizzazione non ha pagato le indennità di malattia nel secondo trimestre.

L'importo massimo della detrazione fiscale per l'UTII è di 9.615 rubli. (RUB 19.230 × 50%).
L'importo effettivo della detrazione è di 9615 rubli. (30.000 RUB > 9.615 RUB).

L'importo dell'UTII per il secondo trimestre, che l'organizzazione deve trasferire al budget, è di 9.615 rubli. (19.230 RUB - 9.615 RUB).

L'UTII è accreditato al bilancio dei comuni sul territorio dei quali l'organizzazione ha registrato le proprie attività (paragrafo 4, paragrafo 2, articolo 61.1 e paragrafo 3, paragrafo 2, articolo 61.2 del Codice di bilancio della Federazione Russa). Ad ogni comune viene assegnato un codice OKTMO separato. Pertanto, se un'organizzazione opera sul territorio di più comuni sotto la giurisdizione di un ispettorato fiscale, l'importo calcolato dell'UTII dovuto deve essere distribuito. Per fare ciò, aggiungi:

• tassa base(reddito figurativo) del trimestre per tutte le tipologie di attività che l'ente svolge sul territorio di ciascun comune;

• base imponibile (reddito imputato) per il trimestre per tutti i tipi di attività che l'organizzazione svolge nel territorio di tutti i comuni sotto la giurisdizione di un ispettorato fiscale.

Calcolare l’importo dell’UTII per ciascun comune utilizzando la formula:

Tali regole derivano dal comma 2 del punto 4.1 della Procedura, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/353.

L'importo dell'UTII meno i premi assicurativi e le prestazioni ospedaliere per ciascun comunetrasferimento al bilancio un ordine di pagamento separato.

Un esempio di calcolo dell'importo di UTII. L'organizzazione opera sul territorio di diversi comuni sotto la giurisdizione di un ufficio delle imposte

L'organizzazione conduce il commercio al dettaglio attraverso due negozi (Navigator e Sphere). I negozi sono ubicati sul territorio di due comuni (in zone diverse della città), dipendenti dallo stesso ufficio tributario. Per entrambe le strutture commerciali, l'organizzazione paga l'UTII.

L'importo dell'UTII per il primo trimestre meno i premi assicurativi e le indennità di malattia per due negozi è pari a 10.000 rubli. Il commercialista lo ha distribuito tra i comuni in cui si trovano i negozi.

La base imponibile (reddito imputato) per il primo trimestre ammontava a 90.000 rubli, tra cui:

• 30.000 rubli. - tramite “Navigatore”;
• 60.000 rubli. - secondo “Sfera”.

L’importo dell’UTII da versare al bilancio è:

• per il comune sul cui territorio si trova il negozio Navigator - 3.333 rubli. (30.000 rubli: 90.000 rubli × 10.000 rubli);

• per il comune sul cui territorio si trova il negozio Sfera - 6.667 rubli. (60.000 rubli: 90.000 rubli × 10.000 rubli).

L'organizzazione ha trasferito al bilancio gli importi dell'UTII per il primo trimestre in due ordini di pagamento, emessi separatamente per ciascun comune.

I singoli imprenditori su UTII possono ridurre l'imposta sul costo del registratore di cassa online e le organizzazioni considerano tutto come al solito.

Condizioni per ricevere una detrazione

• usi un registratore di cassa negli affari su UTII,
• il registratore di cassa è registrato presso l'ufficio delle imposte,
• Se combini l'UTII con un altro sistema fiscale, non hai preso in considerazione i costi per l'acquisto di un registratore di cassa.

Importo della detrazione fiscale

L’importo della detrazione è costituito dal costo:

• registratore di cassa e custodia fiscale,
• programma di contanti,
• lavori e servizi correlati: ad esempio, la registrazione o l'installazione di un registratore di cassa,
• modernizzazione del registratore di cassa: se in precedenza hai utilizzato un normale registratore di cassa e poi lo hai aggiornato a online.

La detrazione massima per registratore di cassa è di 18 mila rubli.

Vitaly ha acquistato due registratori di cassa per 25mila ciascuno. Ridurrà l'imposta di 36mila-18mila per ogni registratore di cassa.

Data di registrazione del registratore di cassa

Per ricevere una detrazione, registrare il registratore di cassa presso l'ufficio delle imposte:

• Dal 1 febbraio 2017 al 1 luglio 2018 - se gestisci un'attività nel settore della vendita al dettaglio e della ristorazione e hai assunto dipendenti.
• Dal 1 febbraio 2017 al 1 luglio 2019 - se hai altre attività, nonché vendita al dettaglio e ristorazione senza dipendenti.

Andrey ha un bar su UTII e ha dipendenti. Ha acquistato e registrato il registratore di cassa presso l'ufficio delle imposte il 20 giugno 2018. Ha rispettato la scadenza, quindi può ridurre l'UTII. Ma il suo amico con un’attività simile è arrivato un po’ in ritardo: ha registrato la cassa solo il 3 luglio 2018, e per lui la detrazione non funziona più.

Il periodo per il quale l'imposta viene ridotta

Ad esempio, l'UTII per il 2° trimestre 2019 è di 10.000 rubli, la detrazione per il registratore di cassa online è di 18.000. Hai utilizzato la detrazione di 10.000 rubli e hai ridotto completamente l'imposta. I restanti 8.000 rubli potranno essere spesi fino alla fine del 2019.

Calcolo dell'imposta UTII tenendo conto delle detrazioni

1. Calcola l'imposta come al solito - secondo .
2. Sottrarre i premi assicurativi per i singoli imprenditori e per i dipendenti, se presenti. Ricordiamolo: i singoli imprenditori senza dipendenti riducono completamente l'imposta e i singoli imprenditori con dipendenti - fino a un massimo del 50%.
3. Sottrai il costo di acquisto del registratore di cassa online, ma non più dell'importo residuo dell'imposta. Non ci sono restrizioni, anche se hai dipendenti. La tassa potrebbe finire per essere pari a zero.

Passaggio 1. Vitaly ha calcolato l'UTII per il 2o trimestre utilizzando la formula: 41 mila rubli.

Passaggio 2. Vitaly ha pagato i contributi per sé e per i suoi dipendenti: 23 mila rubli. Riduce l'imposta di questo importo, ma non più della metà. Al netto dei premi assicurativi, l'imposta ammonta a 20.500 rubli.

Passaggio 3. Resta da ridurre l'imposta sul valore del registratore di cassa. Vitaly ne ha acquistati due e ha ricevuto una detrazione di 18mila rubli per ciascuno. In questo trimestre utilizza la detrazione solo per 1 registratore di cassa e nel trimestre successivo per il secondo. Di conseguenza, pagherà 2.500 rubli di tasse per il 2 ° trimestre.

Documenti per ottenere la detrazione per UTII

Insieme alla dichiarazione relativa al 1° e 2° trimestre 2018 è stato necessario inviare una nota esplicativa con gli estremi della cassa e l'importo della detrazione. Nel giugno 2018 le autorità fiscali hanno approvato un nuovo modulo di dichiarazione. In essa è apparsa la sezione 4 con i dettagli del registratore di cassa: la nota esplicativa non è più necessaria dal 3° trimestre 2018.

Come rispecchiare la detrazione UTII all'Elba

L'Elba calcolerà e ridurrà correttamente l'UTII sul costo del registratore di cassa online.

1. Nel secondo passaggio dell'attività "Paga le tasse e rendiconta sull'UTII", aggiungi un registratore di cassa.
2. Inserisci i dettagli del cassiere. Il nome e il numero di serie sono scritti nel passaporto KKT e numero di registrazione rilasciato dall'ufficio delle imposte al momento della registrazione del registratore di cassa.
3. L'Elba ridurrà l'imposta sul valore del botteghino e compilerà la sezione 4.

E per coloro che non hanno ancora capito cosa sono questi registratori di cassa e chi ne ha bisogno, ne abbiamo realizzato uno.

» ti dirà come richiedere la detrazione e quando pagamento dell'UTII e tasse secondo PSN. Inoltre, condivideranno informazioni su quale modello di registratore di cassa è possibile acquistare non solo per soddisfare il limite di detrazione, ma anche per ottenere ulteriori vantaggi.

Detrazione per l'acquisto di un registratore di cassa online: condizioni generali

La compensazione del costo di acquisto di un registratore di cassa non comporta un rimborso diretto del denaro speso, ma avviene attraverso una riduzione fiscale.

L’imposta unica figurativa e l’imposta “brevetti” possono essere ridotte del costo della cassa stessa, dell’azione fiscale, Software, nonché per il pagamento dell'ammodernamento o dell'adeguamento del registratore di cassa e dei servizi. In questo caso, l'importo totale dei costi di cui è possibile ridurre l'imposta è di 18.000 rubli per ciascuna copia apparecchiature per registratori di cassa. Cioè, quando si acquistano, ad esempio, cinque registratori di cassa, per ciascuno di essi è prevista una detrazione dell'importo specificato. Si ricorda che le spese di noleggio del registratore di cassa non sono comprese nella detrazione fiscale.

Per applicare la detrazione devono essere soddisfatte altre due importanti condizioni. Innanzitutto, è necessario che l'attrezzatura del registratore di cassa sia inclusa nel registratore di cassa. In secondo luogo, la cassa deve essere registrata presso le autorità fiscali nel periodo dal 1 febbraio 2017 al 1 luglio 2019 (e in alcuni casi prima del 1 luglio 2018). La data di registrazione del registratore di cassa incide sulla scelta del periodo d'imposta in cui sarà possibile usufruire della detrazione per l'acquisto dei registratori di cassa. Consulta le tabelle seguenti per maggiori dettagli.

Per ricevere una detrazione per le spese di acquisto di un registratore di cassa online, la persona “imputata” deve tenere conto di queste spese nella dichiarazione UTII e l'imprenditore sul PSN deve presentare un avviso di riduzione dell'importo dell'imposta. Se utilizzi entrambi questi sistemi fiscali, puoi applicare la detrazione specificata solo secondo uno di essi.

Come ridurre le tasse sull'UTII

1. Nella tua dichiarazione dei redditi UTII, indica quanti soldi sono stati spesi per l'acquisto e l'implementazione di un registratore di cassa online.
2. Compilare nota esplicativa e allegarlo alla dichiarazione.
3. Presenta la dichiarazione secondo le tue modalità abituali. Una nota esplicativa può essere inviata tramite canali di telecomunicazione come allegato ad una lettera (flusso documentale informale).

Compilazione della dichiarazione

Nell'attuale modulo di dichiarazione per UTII non sono presenti righe in cui inserire i costi per l'acquisto di attrezzature per registratori di cassa. Sul portale degli atti normativi è stata pubblicata una bozza di dichiarazione aggiornata, nella quale apparirà una sezione dedicata al calcolo dell'importo delle spese per l'acquisizione dei registratori di cassa, che riduce l'importo dell'imposta unica.

Fino all'approvazione nuova forma dichiarazione per UTII, l'importo delle spese per i registratori di cassa può essere preso in considerazione alla riga 040 della Sezione 3 forma attuale. Questa opzione è stata proposta nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 20.02.18 n. SD-4-3/3375@ (di seguito denominata lettera n. SD-4-3/3375@, vedere ""). Questa riga indica l'importo totale delle imposte dovute al bilancio. Per determinarlo, è necessario prima sottrarre l'importo dei contributi assicurativi dall'importo fiscale calcolato (un imprenditore individuale senza dipendenti detrae l'importo dei contributi personali e un imprenditore individuale con dipendenti riduce l'imposta sui contributi “per se stesso” e per i dipendenti, ma non più del 50 per cento). L'importo residuo dell'imposta può essere ridotto dei costi di acquisto di un registratore di cassa, rispettando il limite di 18.000 rubli per ciascun registratore di cassa. Pertanto, puoi ridurre l'UTII a zero.

Si ricorda che la riga 040 della Sezione 3 della dichiarazione UTII non può avere valore negativo. Cosa succede se l'importo dell'imposta calcolata (dopo la riduzione dei premi assicurativi) risulta essere inferiore all'importo delle spese per l'acquisto del registratore di cassa? In questo caso, la detrazione in eccesso per le spese del PCC può essere presa in considerazione nel calcolo dell'UTII nei periodi fiscali successivi, ma entro i termini specificati nel paragrafo 2.2 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa. Questo chiarimento è contenuto nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 19 aprile 2018 n. SD-4-3/7542@ (vedi “”).

Compilazione di una nota esplicativa

Insieme alla dichiarazione UTII si consiglia di inviare una nota esplicativa con i dati relativi alle apparecchiature di cassa per le quali si applica la detrazione. Nella lettera n. SD-4-3/3375@ di cui sopra, i funzionari del Servizio fiscale federale hanno proposto di includere le seguenti informazioni in questa nota:

• nome del modello CCP;
• numero di serie del modello KKT;
• numero di registrazione del registratore di cassa, che le autorità fiscali hanno assegnato al registratore di cassa al momento della registrazione;
• data di registrazione del registratore di cassa in autorità fiscale;
• l'importo delle spese per l'acquisto di un registratore di cassa per il quale viene applicata la detrazione (l'importo delle spese per una copia del registratore di cassa non può superare i 18.000 rubli);
• l'importo totale delle spese per l'acquisto di registratori di cassa, che riduce l'importo totale dell'UTII da versare al bilancio per il periodo fiscale (se vengono acquistati più registratori di cassa).

In quale periodo d'imposta si può ridurre l'UTII?

Come ridurre le tasse su PSN

1. Stampa e compila una notifica relativa alla riduzione dell'importo dell'imposta pagata in relazione all'utilizzo di PSN.
2. Presentare una notifica all'ufficio delle imposte.

Compilazione della notifica

L'avviso di riduzione dell'imposta “brevetto” sulle spese per l'acquisto di apparecchi registratori di cassa può essere redatto in qualsiasi forma. In questo caso è necessario indicare le seguenti informazioni elencate nell'articolo Legge federale del 27 novembre 2017 n. 349-FZ:

• Nome completo e codice fiscale del contribuente;
• il numero e la data del brevetto per il quale viene ridotto l'importo dell'imposta, i tempi di pagamento dei pagamenti ridotti e l'importo delle spese per l'acquisizione di sistemi di registratori di cassa di cui vengono ridotti i pagamenti;
• modello e numero di serie del registratore di cassa;
• l'importo delle spese sostenute per l'acquisto del registratore di cassa.

È inoltre possibile utilizzare quanto riportato nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 04/04/18 n. SD-4-3/6343@ (vedere “”). Questo modulo è composto da tre fogli:

1. Frontespizio contiene informazioni sul contribuente.

2. Il foglio A contiene informazioni sul CCP.

Tieni presente che nella riga 050 “Importo delle spese per l'acquisto di un registratore di cassa in rubli” puoi indicare un importo non superiore a 18.000 rubli, anche se il registratore di cassa online costa di più.

3. Il foglio B riflette la riduzione dell'importo dell'imposta su PSN per l'importo delle spese per l'acquisizione dei registratori di cassa.

Se un imprenditore effettua una detrazione per più brevetti, allora è necessario compilare il corrispondente numero di fogli B. In particolare, questa situazione può verificarsi se il singolo imprenditore ha ricevuto più brevetti e i costi di acquisizione del registratore di cassa (tenendo conto tenere conto del limite di 18.000 rubli) superano il costo di un brevetto. In questo caso, il singolo imprenditore ha il diritto di ridurre l'importo dell'imposta calcolata per altri brevetti dell'importo di tale eccedenza (clausola 1.1 dell'articolo 346.51 del Codice fiscale della Federazione Russa). L'importo delle spese per l'acquisto di registratori di cassa che supera l'importo dell'imposta (riga 210 del foglio B) deve figurare solo sull'ultimo foglio B compilato. Nei precedenti fogli B i trattini vanno inseriti su questa riga.

Invio di una notifica

In quale periodo fiscale si può ridurre l'imposta su PSN?

Prezzo del registratore di cassa online: è possibile incontrare 18.000 rubli?

Elenchiamo opzioni ottimali registratori di cassa, adatti al commercio stazionario e non stazionario. Allo stesso tempo, al prezzo del registratore di cassa, è possibile ottenere i servizi e i programmi necessari per lavorare con i registratori di cassa e per trasmettere informazioni all'ufficio delle imposte. I costi per l'acquisto di questi registratori di cassa, unità fiscali (FN), programmi, nonché il pagamento dei servizi di un operatore di dati fiscali possono essere rimborsati completamente (o almeno al 50%) utilizzando una detrazione fiscale. Il kit comprende:

• registratore di cassa on-line;
• servizio "" per la contabilità delle merci e il lavoro alla cassa (tariffa "Cassa e merci") per un anno;
• servizio "" per il trasferimento dei dati all'ufficio delle imposte (per 13 mesi).

Adatto al commercio non stazionario, in particolare per corrieri. La nomenclatura può contenere 20-30mila articoli, compreso l'alcol senza etichetta. C'è uno scanner di codici a barre integrato. Il prezzo in bundle con i servizi “Kontur.Market” e “Kontur.OFD” è di 25.900 rubli (con tassa finanziaria per 13 mesi) o 28.900 rubli (con tassa finanziaria per 36 mesi). La detrazione compensa il 69,5% del costo apparecchiature per registratori di cassa con FN per 13 mesi e 62,3% del costo della cassa con FN per 36 mesi

Il kit è destinato al commercio stazionario a bassa intensità di vendita. Adatto per nomenclatura fino a 20-30 mila articoli. Il prezzo del terminale POS e della stampante fiscale con i servizi “Kontur.Market” e “Kontur.OFD” è di 31.340 rubli (con imposta finanziaria per 13 mesi) o 34.340 rubli (con imposta finanziaria per 36 mesi). La detrazione compensa il 57% del costo delle apparecchiature di cassa con dichiarazione dei redditi per 13 mesi e il 52% del costo delle apparecchiature con dichiarazione dei redditi per 36 mesi.

Il terminale POS MultiPOS-X9 può essere utilizzato anche con altre stampanti per ricevute fiscali, ad esempio Atol 30 F plus, Atol 11 F. La stampante fiscale Atol 30F può essere utilizzata in combinazione con un terminale POS

Sei già in via di guarigione o ci stai ancora pensando? In ogni caso, se avete dipendenti, vi sarà utile leggere il nostro articolo. Vi parleremo qui della segnalazione dei singoli imprenditori con dipendenti su UTII.

Le responsabilità dei datori di lavoro sono le stesse in qualsiasi regime; ne parleremo più avanti, iniziando dalle nozioni di base relative proprio all’imputazione.

Cosa c’è di positivo nel regime UTII?

1. Semplicità della contabilità. Una dichiarazione una volta al trimestre e sei libero. Non è nemmeno necessario tenere un registro delle entrate e delle uscite.

2. Flessibilità. Puoi trasferire solo su UTII singole specie attività, se ce ne sono diverse.

3. Vantaggio. Se il reddito effettivo risulta essere superiore al reddito figurativo, la differenza è tutta tua, perché l'imposta viene pagata solo sul reddito figurato. Ma questa medaglia ha anche un rovescio della medaglia. Se il reddito risulta essere inferiore al previsto, l’imposta non può essere ridotta. Inoltre, dovrai pagare l'importo stabilito e presentare una dichiarazione anche se non è stata svolta alcuna attività. All'imputazione, le dichiarazioni non sono zero, quindi è necessario passare a questa modalità con la certezza che non ci saranno tempi di inattività frequenti e lunghi nel lavoro, altrimenti non sarà redditizio.

È necessario registrarsi come contribuente UTII presso l'ufficio delle imposte della regione in cui opererà il singolo imprenditore. Qui si pagano le tasse e si inviano le dichiarazioni.

Di conseguenza, se l'attività è in più regioni, è necessario registrarsi presso ciascun ufficio delle imposte e presentare una dichiarazione separata. È possibile presentare una dichiarazione per diversi tipi di attività all'interno di un ufficio delle imposte.

Quali relazioni dovrebbero presentare all’UTII i singoli imprenditori e dipendenti?

Dichiarazione sull'UTII

Viene compilato una volta al trimestre e inviato al Servizio fiscale federale entro il 20 del mese successivo, ovvero entro il 20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre e 20 gennaio.

Come spedire? Sì, com'è conveniente. Puoi andare all'ufficio delle imposte con i piedi, se hai molto tempo puoi inviarlo per posta oppure puoi inviarlo elettronicamente.

E se utilizzi il servizio, compila la dichiarazione utilizzando la procedura guidata e inviala immediatamente al Servizio fiscale federale da account personale- questione di pochi minuti. Lì puoi anche tenere traccia dello stato della segnalazione in modo da inviare rapidamente un rapporto di rettifica, se qualcosa va storto, prima che arrivino le multe.

A proposito di multe. Se non invii la denuncia in tempo, dovrai sborsare dal 5 al 30% dell'imposta sulla dichiarazione non presentata, almeno mille rubli.

Il fisco paralizza anche il lavoro bloccando il conto corrente. Per rimediare e sbloccare l’account dovrai correre e perdere tempo, quindi è meglio non arrivare a quel punto. Connettiti al servizio e il sistema non ti farà dimenticare i prossimi rapporti.

Segnalazione del datore di lavoro

Tutto qui è standard, sia per UTII, OSNO, sistema fiscale semplificato, ecc.

1. All'ispezione del Servizio fiscale federale:

2-NDFL una volta all'anno per ciascun dipendente, fino al 1° aprile (se invii queste dichiarazioni in formato cartaceo, allega poi ad esse un registro delle informazioni sui redditi delle persone fisiche);

6-NDFL per tutti i dipendenti, trimestralmente durante il mese successivo al trimestre di riferimento, alla fine dell'anno fino al 1 aprile;

Pagamento dei premi assicurativi entro 30 giorni dal trimestre in esame.

2. Nella Cassa pensione:

SZV-M, mensile fino al 15 seguendo i risultati del mese precedente

3. Alla Fondazione assicurazione sociale Modulo 4-FSS per i contributi per infortuni, entro 20 giorni dal trimestre di riferimento in formato cartaceo o 25 giorni in formato elettronico.

Ci sono molti compiti, ma con il servizio, la segnalazione dei singoli imprenditori su UTII con dipendenti assunti è resa facile e semplice. Se diventi nostro utente, schiaccerai questo lavoro come semi.

La legislazione fiscale in Russia offre ai contribuenti la possibilità di scegliere tra diversi sistemi fiscali. Puoi sceglierne uno dall'elenco fornito o utilizzare diverse procedure per la riscossione e il pagamento di dazi e tariffe. La scelta spetta sempre al contribuente.

UTII è uno dei regimi di riscossione delle imposte più comuni e utilizzati frequentemente singoli imprenditori. Se l'impresa di un privato è inclusa nell'elenco delle attività alle quali è consentita l'applicazione della legge questo sistema tassazione, viene quindi scelto dai singoli imprenditori al momento dell'avvio della propria attività.

L'applicazione di questo regime fiscale, così come i termini di pagamento e la documentazione necessaria, sono regolati dal codice fiscale, in particolare dall'articolo 26, che definisce chiaramente tutte le norme e i regolamenti relativi all'UTII.

Informazioni generali sull'UTII

L’UTII è un’imposta unica sul reddito figurativo, comunemente chiamata “reddito figurato”. Caratteristica distintiva Questo sistema è il fatto che la base imponibile non dipende dall'importo del profitto ricevuto. È determinato in base al tipo di attività svolta dall'uomo d'affari.

Maggiori dettagli sulle funzionalità applicazione dell'UTII può essere visualizzato su . In questa sezione tratteremo le informazioni generali.

La base imponibile

All'imprenditore viene “addebitato” l'importo che sarà soggetto ad imposta. L'entità della base imponibile dipende dal tipo di attività e da indicatori fisici come la superficie o il numero di dipendenti. Inoltre vengono applicati coefficienti crescenti, il cui valore dipende da situazione economica nel paese. L'entità del primo coefficiente è stabilita annualmente dallo Stato, l'entità del secondo è stabilita annualmente autorità locali in ogni regione.

Scadenze

I contribuenti sono tenuti a trasferire questa imposta all'autorità di vigilanza ogni trimestre. I trasferimenti di fondi devono essere effettuati entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.

Caratteristiche dell'utilizzo della modalità

Essendo in EBIT, l’imprenditore è esente dal pagamento di alcune imposte, vale a dire:

• imposta sul reddito delle persone fisiche;
• imposta sugli immobili gestiti nell'ambito dell'attività commerciale;
• IVA, escluse le merci importate nel nostro Paese dall'estero.

Calcolo delle imposte ed esempio di calcolo

Essendo in questo regime fiscale, un imprenditore non ha bisogno di tenere traccia di tutte le entrate e le spese che si presentano nel processo di attività imprenditoriale, poiché l'utile non costituisce la base imponibile, ma è formato come segue:

Importo del reddito imputato = reddito di base * indicatore fisico

Reddito di base– questo è un valore costante. Dipende dal tipo di attività svolta dall'imprenditore privato. Viene presentata una tabella con i potenziali importi di reddito e le tipologie di attività codice fiscale. Presenta inoltre indicatori fisici che partecipano alla formazione della base imponibile.

Dopo aver calcolato l'importo del reddito figurativo, puoi facilmente calcolare il costo dell'imposta che il singolo imprenditore dovrà pagare. L'UTII viene calcolata utilizzando la seguente formula:

UTII = Reddito figurativo * Fattore crescente n. 1 * Fattore crescente n. 2 * Tasso di interesse

Fattore crescente n. 1– l’indicatore di tale valore è stabilito annualmente dallo Stato. Dipende dall'aumento dei prezzi in un dato periodo e dalla situazione economica generale del paese.

Fattore crescente n. 2– questo indicatore è fissato dalle autorità locali. Ogni regione ha le sue dimensioni. Per conoscere il valore esatto, è necessario contattare l'ufficio delle imposte locale.

IMPORTANTE: Tasso d'interesse fissato al 15%.

Per maggiore chiarezza e chiarezza, calcoliamo l’importo dell’imposta utilizzando un esempio specifico:

IP Serov è fidanzato commercio al dettaglio Stazionario. L'area dell'outlet è di 90 m². È questo indicatore che è coinvolto nel calcolo del reddito figurativo. Si calcola così:

Reddito figurativo = 1.800 rubli * 90 m² = 162.000 rubli.

1.800 rubli è l’indicatore del reddito di base per le imprese al dettaglio.

Per calcolare l'imposta è necessario conoscere il valore dei coefficienti crescenti. Supponiamo che l'indicatore crescente n. 1 sia 1,5 e l'indicatore n. 2 sia 0,09. Sulla base di questi dati, il calcolo del dazio sarà simile al seguente:

UTII = 162.000 rubli * 1,5 * 0,09 * 15% = 3.280,5 rubli.

Per il trimestre l’imprenditore dovrà pagare:

3.280,5 rubli * 3 = 9.841,5 rubli.

Riduzione dell'UTII per l'importo dei contributi

Imprenditore individuale che svolge attività imprenditoriale e paga puntualmente tutti i dazi e le tasse, può ridurre il costo delle tasse dovute contributi obbligatori V fondi governativi. Un uomo d'affari è tenuto a versare contributi monetari al fondo di assicurazione sanitaria e pensionistica.

Esempio

Vale la pena ricordare che ridurre l'importo dei contributi a servizio fiscale non più della metà. In pratica appare così:

L'imprenditore individuale Smirnov è obbligato a versare al bilancio per un trimestre l'importo di 9.841,5 rubli. Nel periodo in esame l’imprenditore ha trasferito ai fondi sociali 4.250 rubli. Ha il diritto di ridurre l'importo del dazio di questo valore, poiché è inferiore alla metà della riscossione delle imposte.

Se un imprenditore deve pagare una commissione per un importo di 20.000 rubli e l'importo dei contributi per il trimestre è di 15.000 rubli, l'imposta può essere ridotta solo di 10.000 rubli.

La procedura per ridurre l'importo dell'UTII dipende dal fatto che il singolo imprenditore utilizzi il lavoro di lavoratori assunti o lavori lui stesso. Sopra è riportato un esempio di calcolo delle detrazioni da cui vengono effettuate le detrazioni per i dipendenti. Se l'imprenditore ha ridotto l'imposta di questo importo, detrarre detrazioni assicurative Non puoi più farlo per te stesso.

Se l'imprenditore non ha dipendenti, può ridurre per sé l'importo dell'imposta pagata dell'intero importo dei contributi. Questi tipi di riduzione dell'UTII sono presentati nella tabella generale:

Ad esempio, se l'imposta per un trimestre è di 15.000 rubli e il numero di contributi ai fondi statali è di 9.000 rubli, l'imposta verrà ridotta esattamente di quell'importo e il singolo imprenditore dovrà pagare solo 6.000 rubli al servizio fiscale .

È necessario ricordare che l'importo dell'imposta può essere ridotto dell'importo dei premi assicurativi pagati per il trimestre di fatturazione. Se l'imposta è stata maturata per il 3 ° trimestre, può essere ridotta solo delle detrazioni effettuate proprio per questo trimestre.

Ridurre l'UTII a causa di indicatori fisici

L'importo dell'imposta è direttamente influenzato dall'indicatore del reddito figurativo, poiché costituisce la base imponibile. Ciò significa che per ridurre l'importo del dazio è necessario ridurre uno degli indicatori coinvolti nel calcolo detrazioni fiscali.

Di tutti i valori, un imprenditore può ridurre autonomamente solo gli indicatori fisici, tra cui l'area dei punti vendita e il numero dei dipendenti. È necessario scoprire quale di essi è coinvolto nella formazione dell'imposta e ridurla.

Zona di riduzione

Viene presa in considerazione solo la superficie commerciale, non viene presa in considerazione la dimensione dei locali ausiliari. È necessario occupare parte del punto vendita come magazzino o ripostiglio. Ma questo deve essere fatto con competenza per non creare disagi ai clienti e non ridurre la portata.

Successivamente, dovrebbe essere invitata l'ispezione appropriata per determinare le nuove dimensioni dello spazio commerciale. Tutte le modifiche devono essere documentate. Potrebbero essere richiesti se l'ufficio delle imposte ha domande e richiede chiarimenti sulla dichiarazione UTII.

Ridurre il numero dei dipendenti

Se nel calcolo dell'importo dell'imposta viene utilizzato il numero di dipendenti, è necessario ridurlo e quindi l'importo dell'imposta pagata diminuirà. Il metodo più estremo e radicale è il licenziamento, ma puoi farne a meno. È sufficiente trasferire semplicemente una parte dei dipendenti in un'altra persona giuridica.

È possibile trasferire i dipendenti non solo a un'altra entità segnalante, ma anche a un altro tipo di attività. Queste manipolazioni aiuteranno l'imprenditore a ridurre significativamente l'importo delle tasse e a risparmiare fondi personali.

Ridurre l’UTII in altri modi

È possibile ridurre l'importo del dazio come segue:

1. Documentare eventuali tempi di inattività o sospensione del funzionamento della presa. Le ragioni possono essere molte, ad esempio la preparazione della documentazione necessaria e altre azioni preparatorie. Ciò contribuirà a ridurre il coefficiente crescente n. 2 di un certo valore, il che comporterà una riduzione dell'importo capitale.
2. Inizia ad applicare diversi regimi fiscali alle imprese. Ad esempio, insieme a UTII puoi utilizzare quello di base o quello semplificato sistema di tassazione. Un approccio competente a questo problema aiuterà a risparmiare in modo significativo sulle detrazioni fiscali.

Conclusione

Tutti i cittadini del paese sono tenuti a pagare le tasse, indipendentemente dal tipo di attività e dall'età. Alcune tasse vengono trattenute dalla popolazione attiva, altre dagli imprenditori e dalle organizzazioni. I singoli imprenditori che operano in Russia possono scegliere autonomamente il regime fiscale appropriato e preferibile.

Quando utilizza UTII, un proprietario privato deve affrontare una serie di difficoltà, ma c'è anche un lato positivo. Ciò include il fatto che la dimensione contributo fiscale può essere significativamente ridotto utilizzando uno dei metodi sopra elencati.

Tutte queste opzioni sono legali e chiunque può utilizzarle. Ridurre l’importo delle detrazioni fiscali per l’UTII ridurrà significativamente la linea di spesa dell’imprenditore e aiuterà a risparmiare parte dei fondi guadagnati.