Esempio di rendiconto contabile per il calcolo dell'importo degli interessi sui prestiti emessi. Esempio e scopo del calcolo di riferimento contabile Calcolo di riferimento degli interessi maturati su un prestito

In alcuni casi, senza registrazione calcolo di riferimento contabile non abbastanza. Considera a quali scopi serve e di cosa si tratta.

Concetto

Chiunque svolge il ruolo di documento primario ai fini contabili e/o contabilità fiscale... È redatto in modo che vi sia una base giuridica aggiuntiva per registrare questo o quel fatto. A condizione che debba essere confermato calcolando un importo specifico.

Quando si baciano

Di regola, riempiendo forma di calcolo dell'estratto conto se ne occupa solo il commercialista della società. Il top management non è coinvolto in questo processo.

Fondamentalmente, questo certificato è necessario quando il resto del "primario" è già stato raccolto, ma per la contabilità è necessario un calcolo aggiuntivo di alcuni indicatori. In pratica, questo può essere:

• rendiconto contabile-calcolo degli interessi, anche su un prestito;
• rendiconto contabile-calcolo delle prestazioni (per gravidanza e parto e così via.);
• rendiconto contabile-calcolo della diaria;
• rendiconto contabile-calcolo indennità per ritardata retribuzione(Articolo 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa);
• rendiconto contabile-calcolo dell'imposta sul reddito;
• riferimento contabile-calcolo dell'IVA al 5%(Clausola 4 dell'articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
• rendiconto contabile-calcolo sanzioni;
• rendiconto contabile-calcolo dell'allocazione dei costi;
• rendiconto contabile-calcolo dello stralcio della benzina;
• rendiconto-calcolo in allegato al certificato di inabilità al lavoro e così via.

Cos'è modulo di dichiarazione contabile

Obbligatorio per legge esempio di rendiconto contabile-calcolo assente. Ciò significa che per una politica contabile è consigliabile sviluppare la sua forma in modo indipendente, tenendo conto di tutte le caratteristiche dell'impresa e del suo flusso di lavoro. E approvare - con un ordine separato del capo dell'impresa.

In caso di dubbio su come comporre correttamente esempio di rendiconto contabile-calcolo, ispirarsi all'articolo 9 della legge

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Calcolo di riferimento contabile: riempimento del campione

Diciamo che LLC "Guru" per un periodo di febbraio 2017 ha concesso a un'altra società un prestito per un importo di 100.000 rubli al 10% annuo. Mostrato sotto esempio di estratto conto-calcolo degli interessi su un prestito. Nota: nell'ultima colonna, il contabile di LLC "Guru" ha fornito la formula per calcolare i numeri delle colonne di questo riferimento.

L'ottenimento di un prestito è spesso accompagnato dall'obbligo di pagare gli interessi per il suo utilizzo entro un certo periodo di tempo. In determinate situazioni, sono standardizzati.

Gli interessi sui prestiti ricevuti si riflettono nella voce di debito delle spese varie 91,2 e credito o conti. Vengono addebitati mensilmente in base alla competenza se la durata del prestito è superiore a un anno. In metodo di cassa- nel giorno del trasferimento degli interessi.

Se il debito è controllato (il prestito è fornito da un'organizzazione straniera che possiede il 20% capitale autorizzato, o un'affiliata di questa organizzazione), l'interesse è calcolato dividendo il tasso di interesse per la rendicontazione o periodo d'imposta dal rapporto di capitalizzazione all'ultima data di bilancio. Questo valore non può superare il livello massimo (Articolo 269 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Quando si concede un prestito in moneta straniera nasce la necessità. Con il metodo in contanti, una situazione del genere è impossibile.

Operazioni tipiche in contabilità

Durante la costruzione di immobili, gli interessi sul prestito sono inclusi nel loro costo iniziale:

• Addebito 08 Credito 66 (67).

Dopo il completamento della costruzione, viene registrato:

• Addebito 91,2 Credito 66 (67).

Se il tasso di interesse supera lo standard per debito controllato, poi c'è un ritardo responsabilità fiscale essere riflesso da:

• l'addebito sul conto 68.4.2 e l'accredito sul conto.

Esempio di operazioni per un prestito da una persona giuridica

L'azienda ha ricevuto un prestito in contanti per un periodo di mesi al tasso del 12% annuo per un importo di 350.000 rubli.

Messaggi:

Se il creditore è una persona fisica, dall'importo degli interessi pagati a lui: 13% - per i residenti e 35% - per i non residenti. Tale operazione viene redatta mediante l'apposizione di: Debito 73 (76) Accredito 68 Irpef. Trasferimento di interessi persona naturale effettuato scrivendo Debito 66 (67) Credito (50).

Prestito da un privato

L'organizzazione ha ricevuto un prestito dal direttore per un importo di 80.000 rubli. al 5% annuo per 3 mesi.

Messaggi:

Leggi come redigere correttamente un estratto conto, approvarlo e memorizzarlo nell'articolo. Scarica campioni già pronti.

Il certificato contabile tornerà utile quando sarà necessario giustificare le registrazioni, fare calcoli preliminari o per correggere errori, compensare reclami, accumulare dividendi o ricalcolare benefici.

Come redigere correttamente una dichiarazione contabile in diverse situazioni utilizzando esempi

Ti avviseremo subito che i documenti primari non possono essere sostituiti con un estratto conto. Ad esempio, senza fatture e atti, non prenderai in considerazione le spese. Note spese inoltre non può essere sostituito. Pertanto, utilizzare il certificato come documento aggiuntivo solo per confermare le spese e giustificare altre registrazioni contabili. Conservare i certificati per almeno cinque anni e talvolta anche più a lungo. Ad esempio, durante l'intero periodo del trasferimento della perdita nella contabilità fiscale.

• Articolo importante:

Tavolo. Quali dettagli includere nel certificato

È necessario correggere l'errore

Spesso vengono redatti rendiconti contabili per correggere la contabilità. Ad esempio, se hai inserito voci errate, hai commesso un errore negli importi, hai riflesso l'operazione due volte. Se hai commesso un errore nella contabilità, redige un certificato. In esso, indicare il motivo e la natura dell'errore, la pubblicazione.

Esempio 1. Come preparare un libretto per correggere gli errori

Nel marzo 2018, l'azienda ha ricevuto dal fornitore un atto per servizi per 30.000 rubli. Il ragioniere ha speso per errore 33.000 rubli. Una settimana dopo, è stato riscontrato un errore e sono state redatte le informazioni n. 1, e quanto segue è stato registrato nel conto:

DEBITO 20 CREDITO 60
- 33.000 rubli. - l'affissione dei servizi è stata annullata;

DEBITO 20 CREDITO 60
- 30.000 rubli. - i servizi per l'importo corretto sono capitalizzati.

Come redigere correttamente una dichiarazione contabile per giustificare i calcoli

Spesso devi fare i calcoli manualmente. Per giustificare i calcoli, confermare le entrate o le spese, redigere un rendiconto contabile. Ad esempio, quando si calcolano gli interessi su un prestito emesso o ricevuto, le diarie oi dividendi, gli anticipi sulle tasse sugli immobili.

Esempio 1. Guida quando è necessario correggere un errore

Esempio 2. Come emettere una dichiarazione contabile per giustificare i calcoli

A marzo, l'azienda ha inviato un agronomo in viaggio d'affari dal 19 marzo al 23 marzo 2018. Per calcolare l'indennità giornaliera per il viaggio, il contabile ha emesso un estratto conto n. 2 e ha registrato nelle scritture contabili:

DEBITO 20 CREDITO 71
- 3500 rubli. - sono state addebitate le indennità giornaliere.

Esempio 2. Certificato contabile per l'indennità giornaliera giustificata

Esempio 3. Come emettere una dichiarazione contabile, se è necessario maturare interessi su un prestito

La fattoria ha emesso un prestito a un'organizzazione di terze parti il ​​28 febbraio 2018. L'importo è di 2.000.000 di rubli, il tasso è del 9% annuo. Per calcolare l'interesse per marzo, il contabile ha emesso il certificato n. 3 e ha annotato:

DEBITO 76 CREDITO 91 SOTTOCONTO "ALTRI PROVENTI"
- 15 287,67 rubli. - interessi maturati sul finanziamento del mese di marzo.

Esempio 3. Certificato contabile sulla maturazione degli interessi

Esempio 4. Come emettere un estratto conto per il calcolo dell'IVA

L'azienda agricola a marzo ha venduto patate alla popolazione per contanti. Non sono state emesse fatture. Per riflettere l'IVA maturata, secondo i rapporti del KKT, il contabile ha emesso il certificato n. 4 e lo ha registrato nel libro delle vendite.

Esempio 5. Come emettere una dichiarazione contabile quando si calcolano gli anticipi d'imposta

Il patrimonio immobiliare dell'azienda comprende un edificio amministrativo e commerciale. La base imponibile per questo è valore catastale, che al 1 gennaio 2018 è di 8.103.292,80 rubli. L'aliquota dell'imposta sulla proprietà è dell'1,5 percento. Pagamento anticipato tassa di proprietà per il 1 ° trimestre - 30.387,35 rubli. (₽8.103.292,80 × 1,5%: 4). Il contabile ha effettuato il calcolo dell'anticipo nel certificato n. 5.

Esempio 4. Certificato contabile per il calcolo dell'IVA

Il calcolo di riferimento contabile aiuta l'azienda agricola in tribunale, se è necessario confermare tali spese nella contabilità fiscale:

• reddito mensile in convenzione a ciclo lungo (delibera del Servizio federale di monopolio del distretto del Caucaso settentrionale del 25 aprile 2014 nel caso n. A32-16469 / 2012);
• il valore dei prodotti difettosi, che riduce l'imposta sul reddito (regolamento tribunale arbitrale Distretto del Caucaso settentrionale del 25.04.2016 nel caso n. A63-7396 / 2015).

Esempio 5. Certificato contabile per il calcolo dell'anticipo sull'imposta sugli immobili

Esempio di rendiconto contabile per il calcolo dell'importo degli interessi sui prestiti emessi

Risposta