È necessario stabilire un foglio ospedaliero sotto la legge con premi assicurativi - situazioni e un esempio quando le detrazioni sono possibili. I pagamenti ospedalieri sono soggetti a pagamenti ospedalieri?
La foglia dell'ospedale è progettata non solo per assicurare il datore di lavoro nel fatto che una persona o un'altra non ha saltato il lavoro, ma era assente a causa di un avviso serio. Il fatto è che solo questo documento dà alle autorità a pagare per il lavoro in assenza di un dipendente. Da qui c'è una domanda completamente naturale: "è l'ospedale foglia ndfl.? " Considera di più.
È la tassa dell'ospedale?
Per rispondere a questa domanda, è necessario fare riferimento all'articolo 217 NK. Nel periodo fino al 2007, questo tipo di beneficio non è stato realmente considerato con alcun pagamento fiscale, ma 10 anni fa, questo tipo di documento è stato estratto dalla lista. Ora la questione se la foglia dell'ospedale è NFFL, puoi solo rispondere positivamente.
Ad oggi, la tassa è calcolata dall'intero importo del foglio ospedaliero. Pertanto, i cittadini dovrebbero pagare le tasse sul reddito anche se hanno un certificato nelle loro mani, confermando l'incapacità temporanea del dipendente.
Ciononostante, questa legge ha un'eccezione. Se il congedo per malattia è stato rilasciato a una donna sulla gravidanza, poi in questo caso non deve indovinare se il foglio ospedaliero è NDFL, poiché l'attesa del paese non è una malattia. Di conseguenza, la tassa per tale mancanza di attenzione non dovrà pagare.
Perché i fogli ospedalieri sono ora tasse
In generale, qualsiasi malfunzionamento è progettato per compensare parzialmente il salario al momento dell'assenza di un dipendente. Dal momento che lo stipendio è un tipo di reddito, quindi il risarcimento per il congedo per malattia è stato anche equiparato a questo tipo i soldi.
Va anche notato che tali misure si applicano anche ai dipendenti che si prendono cura dei bambini carini. In questo caso, la risposta alla questione se la foglia dell'ospedale del NDFL è soggetta a positivo. Questo è anche logico. Dopo tutto, un bel bambino è anche la causa della mancanza di lavoro, e, di conseguenza, pagamenti.
Se parliamo della quantità di tasse, lo stesso degli anni precedenti, è pari al 13% della quantità totale di pagamento. In questo caso, questa parte del datore di lavoro si impegna immediatamente quando si paga per un ospedale. Tuttavia, ciò non influisce sui contributi generali al fondo pensione.
Quanto calcolato
A partire dal 2009 al 2015, una lista ospedaliera è soggetta a NDFL, è stato uno degli argomenti più pressanti. In effetti, tutto è semplice. Come nel 2009, oggi tariffa NDFL. Rimane lo stesso (13%). Allo stesso tempo, la tassa sul reddito del dipendente (cioè un individuo) sul foglio ospedaliero è calcolato, in base all'importo totale dei pagamenti che ha ricevuto durante la sua disabilità.
Tuttavia, è necessario tenere conto del fatto che i primi 5 giorni, che il dipendente è in ospedale sono pagati dai suoi capi. Il resto della malattia è compensato dal fondo assicurazione finanziaria. Pertanto, i pagamenti fiscali sono solitamente divisi.
È interessante notare che fino a quest'anno, per legge, il datore di lavoro ha dovuto pagare solo i primi 3 giorni dell'assenza di un dipendente malato.
Dopo quanto tempo è emesso l'indennità di invalidità
Di norma, il certificato di malattia viene emesso per un massimo di 2 settimane. Ciononostante, per legge, il medico ha il diritto di scrivere un certificato per il periodo fino a 30 giorni. Se un dipendente non può andare a lavorare per un periodo più lungo (a causa del funzionamento trasferito o delle lesioni gravi), i documenti devono essere presentati a un esame medico. Questa Commissione può decidere di estendere il trattamento fino a 1 anno.
Se il congedo per malattia è stato rilasciato per prendersi cura di un bel Chal, la sua età è presa in considerazione. Se il bambino ha meno di 7 anni, il genitore ha il diritto di prendersi cura di lui l'intero mandato della malattia. A condizione che il bambino sia da 7 a 15 anni, il dipendente ha il diritto di essere assente al lavoro fino a 15 giorni.
Sapendo se una lista ospedaliera dei premi NDFL e assicurativi è soggetta a compensazione legale.
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Quando la tassa di reddito personale ricoverato fa?
Conformemente al paragrafo 217 dell'articolo articolo della Federazione russa, il pagamento della disabilità temporanea non è esente dalla detrazione dell'imposta sul reddito individui. Cioè, la quantità di benefici deve essere soggetta a tassazione in ordine comune.
Si applica anche alla cura dell'ospedale per il bambino e viene utilizzato in tutte le altre varietà di fogli ospedalieri pagati dal datore di lavoro.
Tuttavia, NDFL non deve essere tenuto, se la malattia malata è associata alla gravidanza o al parto (chiamata "Ospedale Bir"). Questa è l'unica eccezione, perché dal punto di vista della legislazione, il Bir è uguale a beneficio sociale. Pertanto, non è tassabile e il regime dei dati di pagamento non ha importanza: immediatamente o parti.
D'altra parte, NDFL non ha bisogno di pagare se:
- L'ospedale non è ufficialmente rilasciato.
Quando il lavoratore è malato, va dal medico e passa il corso del trattamento. Il primo datore di lavoro di 3 giorni pagherà l'ospedale in modo indipendente e tutto il tempo successivo - a scapito del fondo di assicurazione sociale.
Quindi il dipendente porta una foglia di ospedale e si tiene la tassa sul reddito personale. Se un certo punto da questa catena scompare (frode con la presenza di una malattia, l'assenza di un ospedale, ecc.), Comporterà seri conseguenze legali, Scopri le circostanze e, naturalmente, nessuna tassa dovrà pagare. Almeno fino al momento di risolvere questo problema.
- Chiamato GPD.
Lavori effettuati secondo lo schema dei contratti di diritto civile è una situazione completamente diversa. Non esiste un contratto di lavoro tra il datore di lavoro e il contraente, il che significa che altre leggi della Federazione russa iniziano ad agire.
Con i rapporti di lavoro di questa natura, il datore di lavoro non ha bisogno di pagare l'ospedale: questo tipo di reddito non è preso in considerazione per legge (legge federale n. 255). Di conseguenza, sarà impossibile tenere il NDFL da un punto di vista legale.
Tieni premuto NDFL con ospedale
Quando si effettua un foglio di disabilità, NDFL deve essere addebitato per l'intera quantità di pagamenti. T. K. I benefici sono pagati dal datore di lavoro e dal FSS allo stesso tempo, entrambi questi soggetti sono agenti fiscali.
La foglia dell'ospedale per la cura del membro della famiglia sarà pagata esclusivamente FSS.
Il tasso NDFL rimane standard fino ad ora - 13% del reddito dell'individuo. Le percentuali sono calcolate da formula:
dimensione del reddito / 100 * 13.
Il denaro attraverso il foglio ospedaliero viene rilasciato il giorno della ricezione di un anticipo o dei salari (paragrafo 1, 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). A questo punto, il dipendente riceverà un manuale con tasse già calcolata e conservata. In primo luogo, la quantità di benefici del datore di lavoro sarà tradotta, in 3 giorni, dopo di che il FSS tradurrà la sua parte.
La principale responsabilità del datore di lavoro è la fornitura di un foglio ospedaliero agli organismi FSS entro e non oltre 10 giorni dalla data della sua ricezione. Controllando, il FSS pagherà il saldo della quantità del dipendente.
Se il calcolo è realizzato con errori, il dipendente ha il giusto diritto di ricorso all'importo dell'aiuto. Per fare ciò, è necessario contattare l'ispezione del lavoro, l'ufficio del procuratore o il tribunale. Ma prima di farlo, è importante capire e chiarire i motivi principali per cui gli errori si sono verificati quando sono accumulati.
Mi chiedo in anticipo per familiarizzare con i cartonati giusti, perché è impossibile ripararli alla fine. Sarà necessario ri-apparire sulla commissione medica, affrontare errori di riempimento, calcolando l'importo del beneficio, ecc.
Termini di procedura
Il contabile mantiene NDFL dalla foglia dell'ospedale quando si calcola la quantità del manuale. La clausola 6 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa ha specificato l'ora esatta quando NDFL dovrebbe essere elencata nel budget, vale a dire non oltre l'ultimo giorno del mese, durante il quale il dipendente è stato addebitato su una foglia di invalidità (malata) .
Vale anche la pena ricordare: almeno l'ospedale e ha mantenuto la tassa sul reddito personale, non è un impegno per il datore di lavoro di implementare detrazioni assicurative (Pensione, social, ecc.) Sulla quantità di benefici.
Qualsiasi ospedale è soggetto a NDFL in generale, a meno che non sia associato a gravidanza e parto. I documenti correttamente completati eviteranno conversazioni con ispezione del lavoro e design ripetuto. Altrimenti, nessuna differenza, in confronto con l'anno precedente, non è disponibile in questa procedura.
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Si svolge affatto
I dipendenti spesso non sanno se tassa sul reddito Dal foglio ospedaliero. In accordo con legislazione russa pagamenti di compensazione Al verificarsi di disabilità temporanea, il reddito di un cittadino è considerato. Pertanto, come in qualsiasi altra ricevuta, la tassazione si applica a loro.
Le lastre ospedaliere sono emesse sulla base del diritto di cocracy, che è stato rilasciato dal Ministero della Salute. Riflette la procedura per la loro disposizione e la possibilità di aumentare la durata.
Le norme chiarificanti sono prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa. Secondo i suoi articoli, viene applicata la tassazione a tale reddito. Non compensare le eccezioni dei fogli emessi al verificarsi della malattia del bambino.
L'elenco dei redditi in cui la tassa non è carica è un beneficio di maternità e un parto. Pertanto, le future madri vengono pagate per intero.
Principali formalità
Il reddito che riceve un dipendente con un foglio ospedaliero è tassato. NEL atti legislativi La procedura per calcolare, pagare e riflettere l'importo nel documento è prescritto.
Riferimenti alla legge
Confermare il fatto della disabilità di un dipendente solo sulla base di un estratto. Questo tasso si riflette nell'ordine del ministero della salute n. 1345, pubblicato il 21 dicembre 2012.
L'imposta sul reddito è tenuta conformemente all'articolo 217 Codice fiscale Rf. Riflette la procedura per i fondi di accumulo e ricarica dei redditi ricevuti dal dipendente, nonché dei casi in cui la tassazione non viene applicata.
Articolo 217. Ricavi non soggetti a tassazione (esentati dalla tassazione)
Il manuale per la disabilità temporanea di una persona è contato per il reddito. Pertanto, è necessariamente tassato. Sulla base del paragrafo 1 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, la ricarica è fatta anche quando la cura del bambino è rilasciata per un congedo per malattia durante la sua malattia.
Nello stesso articolo, è prescritto che gli ospedali associati alla gravidanza e al parto sono calcolati in un altro modo. NDFL non si applica a loro.
Procedura di riflessione nel documento
La procedura per non solo la detrazione e le detrazioni della tassa dal foglio ospedaliero, ma riflettono anche le operazioni nella documentazione. Il rapporto prima dei dipendenti del datore di lavoro è condotto utilizzando un certificato 2-NDFL. È necessario quando si contatta servizio fiscale Per la detrazione.
Con questo documento, puoi anche riflettere:
- pagamento dei benefici;
- pagamento delle tasse;
- l'impossibilità di ritenzione dei fondi.
Aiuto avrà segni 1 e 2. Allo stesso tempo, l'indennità di disabilità è prescritta come codice 2300.
Calcolo delle tasse fiscali che sono state accumulate e conservate, riflesse nella forma di 6-NDFL. Il documento è stato introdotto nel gennaio 2018. Le informazioni vengono servite ogni trimestre.
Quando si crea un riferimento, 6-NFDL indica non un'informazione ospedaliera separata, ma generalizzata.
Il documento è notato:
Il calcolo diretto viene effettuato in linee dal 060 a 090. Con ritenzione fiscale regolare e assenza di un ritorno, è necessario mettere il valore zero.
Le informazioni sulle informazioni di detrazione e quotazione sono scritte nella seconda sezione di reporting, stringhe 110 e 120. È possibile verificare il documento creato con un campione che è stato sviluppato da FTS.
Con il riempimento errato, l'agente fiscale dovrà pagare una penalità per ogni imprecisione di 500 rubli. Lo stesso dovrà essere fatto se i dati non sono affidabili in 2-NDFL. Anche dopo il pagamento della multa, sarà richiesto il nuovo design dei documenti.
Caratteristiche del pagamento
Il manuale corrisposto dal dipendente per un periodo di disabilità temporaneo non è incluso nell'elenco delle tasse non imponibili. È spiegato nell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa.
Il lavoratore riceverà durante un importo ospedaliero inferiore al 13% dell'originale.
Il datore di lavoro dovrà tradurre fondi per il Tesoro di Stato entro un certo periodo:
Operazioni di imposta sul reddito disponibili con congedo per malattia
L'imposta sul reddito può essere calcolata, detrattata, mantenuta e restituita. Ogni operazione viene effettuata nella procedura fornita dalla legge.
Pagamento
La tassa sul reddito di un individuo è calcolata ad un tasso del 13%. Vale la pena ricordare che il pagamento è fatto dal datore di lavoro per i primi cinque giorni. Successivamente, il risarcimento è effettuato dal Fondo assicurazione sociale.
Conformemente a questo, il ragioniere deve eseguire il calcolo in due parti. Cinque giorni lavorativi compensati dai fondi del datore di lavoro sono stati introdotti relativamente di recente, nel 2018. Prima di ciò, sono stati pagati solo tre giorni.
Il foglio ospedaliero deve contenere tre linee importanti.
Riflette l'acclam:
- l'importo pagato dal datore di lavoro;
- fondi per elencare il FSS;
- associato dal dipendente della quantità di indennità con detrazione NDFL.
Il riempimento del documento è effettuato dal datore di lavoro. Dati duplicati dal documento nell'estratto di pagamento.
Per organizzare correttamente un foglio di disabilità temporanea, è necessario navigare nel campione. Sul lato girevole del documento c'è un'istruzione per il riempimento.
Quando si calcola, è importante tenere conto dell'esperienza lavorativa del dipendente:
- con l'attività del lavoro inferiore a cinque anni, il dipendente è disponibile importo non superiore al 60% dei guadagni mensili medi;
- se un dipendente funziona da cinque a otto anni, è pagato l'80%;
- nel caso di oltre otto anni di esperienza, il 100% degli utili medio è compensato.
Il calcolo dei pagamenti di compensazione è effettuato in un determinato ordine:
- Per prima cosa è necessario calcolare lo stipendio del viso per il periodo precedente. Sono due anni. Il conteggio è condotto sulla base di un certificato di reddito dal lavoro precedente.
- Successivamente è necessario determinare lo stipendio medio al giorno. Per questo, è necessario condividere la quantità totale di reddito entro il 730.
- Il valore è moltiplicato per il numero di congedi per malattia. La dimensione del manuale viene confrontata con il massimo.
In meno di due anni o l'assenza di indennità di riferimento 2-NDFL è determinata sulla base di una dimensione minima da. Nel 2018, l'importo è di 7.500 rubli.
Deduzione
L'indennità di disabilità temporanea viene rimossa dall'account del datore di lavoro, così come il fondo di assicurazione sociale. I primi cinque giorni sono compensati nel luogo di lavoro e quindi i pagamenti provengono dai fondi FSS.
In conformità con le norme legislative dal manuale, è necessario detrarre l'imposta sul reddito sul reddito. Contributi assicurativi B. questo caso Non applicare.
In alcuni casi, il credito fiscale non è fatto. Le situazioni sono riportate all'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Per ottenere benefici, il dipendente deve fornire la documentazione di conferma.
Durante la progettazione di 2-NFDL, è importante concentrarsi sulla raccomandazione del FSS. Si riflettono nella lettera №-4-3 / 74.
Sulla base dell'articolo 223 del codice fiscale della Federazione Russa, il documento prescrive l'importo delle detrazioni fiscali da reddito, nonché l'ammontare totale dei fondi ricevuti durante questo periodo.
Articolo 223. Data della generazione di reddito effettiva
Nella terza sezione, le informazioni sono scritte in un ordine speciale:
- Il mese è posto in termini digitali.
- La quantità di stipendi si riflette nel mese corrente totale (codice 2000).
- Il reddito in conformità con l'elenco ospedaliero si riflette in quel mese in cui si è verificata disabilità temporanea (codice 2300).
Detenzione
Durante la conduzione contabilità È importante applicare il tipo di imposta adottata nell'organizzazione.
Molto spesso, i datori di lavoro contengono:
- tassa sul reddito;
- contributi al fiu;
- detrazioni al FSS;
- trasferimenti alle città sociali.
I pagamenti sul foglio di disabilità temporanea non differiscono dal libro paga.
L'imposta sul reddito è stabilita in Russia in una certa quantità nel 2013. È il 13% della quantità totale accumulata.
La modalità di pagamento è determinata a livello legislativo. I primi cinque giorni di disabilità sono compensati dall'istituzione. Il contabile deve effettuare il calcolo dei pagamenti.
Il periodo di disabilità è determinato dal medico partecipante sulla base delle condizioni del paziente. Se sono più di cinque giorni, i giorni rimanenti sono compensati dal FSS. I pagamenti, quando trovi un bambino in ospedale per malattia, sono completamente elencati dal Fondo del primo giorno.
Ritorno
La restituzione delle imposte a pagamento per il 13% può essere effettuata in casi speciali.
Questi includono:
- acquisto di immobili;
- pagamento della formazione in un istituto educativo;
- ottenere assistenza medica.
Le condizioni preferenziali sono fornite al contribuente sulla base di una documentazione di supporto trasferita al servizio fiscale.
Secondo un pacchetto di standard, viene effettuato un ritorno di denaro per il 13%, tenendo conto dei limiti attuali. Questa regola è prevista quando si visita l'FTS in modo indipendente.
È inoltre possibile inviare documenti per garantire che la tassa non sia tenuta mensilmente con lo stipendio. Le autorità fiscali forniranno un avviso che deve essere trasferito nel luogo di impiego. Il ragioniere restituirà il 13% delle NDFL fino a quando l'imposta sul reddito è completamente elencata.
Momenti notevoli durante le gravidanze e il parto
La tassazione non può essere applicata nell'ottenere alcune entrate. Tali pagamenti includono un manuale che viene emesso quando la gravidanza e il parto sono venuti.
Dopo il verificarsi di 30 settimane di utensili il bambino, una donna dovrebbe passare un foglio di disabilità temporanea nel luogo di lavoro. Se il pacchetto di documenti è pieno e decorato correttamente, il calcolo e il pagamento sono effettuati entro 10 giorni dal momento del ricorso al dipartimento contabile. I fondi sono completamente elencati senza detrazione dell'imposta sul reddito personale.
Scadenze fisse
Fino al 2018, il periodo di pagamento NDFL è stato impostato immediatamente dopo la data di trasferimento del beneficio. Grandi organizzazioni per soddisfare i requisiti di questa disposizione erano difficili. Dopotutto, i loro numerosi lavoratori potrebbero andare all'ospedale ogni giorno. Pertanto, ogni giorno necessario per tradurre le tasse fiscali.
Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa è stata presa in considerazione delle agenzie del malcontento. Pertanto, è stata imposta una nuova regola sulla scadenza per NDFL elencato. Il trasferimento all'importo del budget dovrebbe essere effettuato entro e non oltre l'ultimo giorno del mese, in cui è stato pagato il beneficio. Non tiene conto della natura del pagamento del pagamento: in contanti o all'account.
La ritenzione fiscale, conformemente all'articolo 226 del codice fiscale, è effettuata alla stessa data in cui il beneficio è pagato. Coincide con l'emissione di stipendi nell'organizzazione.
Articolo 226. Caratteristiche del calcolo dell'imposta da parte degli agenti fiscali
Traduci fondi sul budget necessario:
- alla data di ricezione della quantità durante la rimozione da un conto bancario;
- il giorno della lista un dipendente, se invii all'account;
- non più tardi del giorno successivo quando paghi fondi dal botteghino.
Tale ordine di pagamento è stabilito dal paragrafo 6 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa. L'imposta sul reddito con un foglio di disabilità temporanea viene necessariamente rimossa. Dopo tutto, l'indennità legislativa è considerata il reddito di un cittadino. La tenuta e il trasferimento dei fondi per il tesoro dello stato viene effettuato dal datore di lavoro.
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La tassa dal foglio dell'ospedale è presa nel 2017?
Tutti gli accordi su un documento medico, nonché i complementi del datore di lavoro, un dipendente per il periodo di malattia è necessariamente tassabile sul reddito delle persone. Con il pagamento tradizionale con un foglio di disabilità, le donne incinte che hanno dato vita a donne non sono detenute da NDFL. Ma, se il datore di lavoro produce un costo aggiuntivo volontario alle madri, la tassa sul reddito viene calcolata da questo importo. Le detenzioni non sono fabbricate con un'adozione figlio da parte di un dipendente.
Quali tasse sono pagate dal foglio ospedaliero?
Per contabilità, la tassazione della lista ospedaliera dei dipendenti è sempre stata e rimane molto importante. Il documento che indica la disabilità temporanea di una persona è emesso dal medico partecipante. Durante la malattia, è memorizzato nel paziente. Dopo aver stabilito il fatto di recupero, viene trasferito al dipendente all'impresa. Questa è la base per ottenere il risarcimento del materiale per il periodo in cui era impossibile adempiere ai loro doveri. La legge obbliga i manager delle aziende a pagare un risarcimento ai dipendenti.
I pagamenti finanziari sono uguali alle dimensioni dei salari in un mese. L'importo è soggetto a NDFL. La compensazione monetaria per la cura dei bambini piccoli assume il sociale. Per fare questo, c'è abbastanza madre per lavorare ufficialmente.
L'imposta sul reddito proviene dal foglio ospedaliero?
Un documento di disabilità è un modulo emesso dal paziente al momento del trattamento da feriti, varie malattie e così via. Codice Il processo di trattamento è completato e il dipendente è pronto per iniziare l'esecuzione dei suoi doveri, il foglio viene trasferito al ragioniere o al capo dell'organizzazione. Ciò è fatto per caricare con competenza il risarcimento monetario per il periodo in cui l'esecuzione di doveri diretti era impossibile. L'importo pagato dalla legge è considerato un reddito umano e quindi è soggetto all'imposta sul reddito.
In che modo il mantenimento dell'imposta sul reddito dal foglio ospedaliero?
Al ricevimento documento medico Oh Malattia dei dipendenti, Ragioniere, Prima di tutto, è necessario riempire i grafici richiesti dalla legge. Il totale accurato indica l'intero importo per quanto riguarda i pagamenti. Successivamente, la tassa sul reddito si svolge. Aliquota fiscale uguale al 13%, che è stabilito dalla legge. Il tasso di interesse in percentuale è invariato.
Principi di detenere NDFL in questo caso:
- NDFL è accuratamente calcolato;
- Il contributo al fondo pensione è fatto;
- Il rapporto è emesso per FSS.
È necessario sapere quali restrizioni sul tempismo degli elenchi di NDFL esistono:
- Quando si paga attraverso la Banca entro e non oltre il giorno della quotazione;
- Con calcolo di cassa entro e non oltre il giorno in cui il manuale è stato ricevuto dal dipendente;
- Quando si paga da contanti, la traduzione viene eseguita entro e non oltre il giorno in cui è stato ricevuto il denaro.
Imposta sul reddito dal foglio ospedaliero come calcolato?
Il calcolo delle imposte sul reddito produce un contabile dell'impresa. Calcola le dimensioni del dipendente dell'accoppiamento e dello stato.
Procedura di accrescenza e detrazione:
- Guarda quanti giorni in realtà la persona era malata e indicare questa figura in un foglio di disabilità. È finita in questi giorni un manuale sarà accumulato;
- Calcolare guadagni medio impiegato negli ultimi due anni e dividere il numero di giorni in due anni;
- Chiarire l'esperienza assicurativa di un dipendente, poiché la quantità di pagamento dipende da esso;
- Calcolato in cui i guadagni giornalieri medi vengono presi in considerazione quando si calcolano il beneficio dell'ospedale;
- L'importo finale del pagamento moltiplicando il numero è calcolato. giorni dell'ospedale Sui guadagni medi del dipendente e dedurranno il 13%.
La società paga solo i primi 3 giorni di disabilità e il resto è compensato dal FSS. Pertanto, il datore di lavoro elenca il budget solo l'importo al calcolo dei suoi accordi, cioè tre giorni. I giorni rimanenti sono calcolati dal FSS.
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Caratteristiche Hold NDFL in base all'ospedale
Un foglio di invalidità è un documento che certifichi un motivo valido per l'assenza di un dipendente sul posto di lavoro e dare l'opportunità al datore di lavoro a caricare un'indennità di disabilità temporanea, guidata dall'art. 39 Costituzione della Federazione e dell'art Russian. 183 Codice del lavoro della Federazione Russa. I vantaggi di questo tipo sono pagati solo ai dipendenti che lavorano all'interno contratto di lavoroAllo stesso tempo, la dimensione del salario rimane invariata. I soggetti che eseguono attività del lavoro sugli accordi di legge non hanno il giusto diritto di aspettarsi un risarcimento in relazione alla malattia. Poiché i pagamenti in questo caso non sono forniti, rispettivamente, per mantenere la tassa non è possibile.
Conformemente all'art. 217 del codice fiscale dell'indennità della Federazione Russa per la disabilità temporanea non è incluso nell'elenco dei rimborso della tassa non imponibile. Poiché questo pagamento è parzialmente uguale a salari, Dovrebbe essere tenuto con NDFL. L'aliquota fiscale sul profitto delle persone su questo gruppo di accuse nel 2017 è del 13%.
Tabella 1. Nuanze di tassazione
Tutti i supplementi associati a un foglio di disabilità sulla gravidanza e il parto sono tassati.
I tempi del trasferimento di NFDL
Per tutto il tempo, fino al 01.01. 2016, le scadenze per la partecipazione dell'imposta sul reddito personale con l'utile del dipendente non sono successive al giorno del trasferimento di fondi a scapito dell'individuo, o non oltre il giorno successivo dopo il pagamento dei ricavi.
Dall'anno scorso, è necessario mantenere l'imposta sul reddito sulla base dei dati presentati nel foglio ospedaliero, entro e non oltre l'ultimo numero del mese in cui i fondi sono compensati. Per accumulare il beneficio, viene dato un periodo di 10 giorni, a partire dalla data della fornitura di disabilità al datore di lavoro.
La procedura per i fondi di accrescenza
La procedura per il calcolo dei fondi è la seguente:
- Scopri il numero di giorni di assenza di un dipendente sul posto di lavoro specificato nella lista ospedaliera.
- Per calcolare i guadagni del dipendente in un giorno, avendo suscitato i suoi stipendi negli ultimi 2 anni e dividendo l'importo totale a 730, che corrisponde al numero di giorni in 24 mesi.
- Per familiarizzare con l'esperienza assicurativa del dipendente, poiché influisce sull'ammontare del pagamento: se ha 8 anni o più, ci sarà un risarcimento per il 100% dei salari, da 5 a 8 anni - 80%, e Fino a 5 anni - 60%, rispettivamente.
- Calcola l'importo finale da pagare, moltiplicando il numero di congedi per malattia per guadagni medi, tenendo conto esperienza assicurativae togliere dal numero 13% risultante. Questa è la quantità e dovrebbe essere trasferita al Tesoro di Stato.
La società compensa solo i primi tre giorni dell'assenza di un dipendente sul posto di lavoro a causa della disabilità temporanea, il rimborso dei fondi dovuto ad altri giorni è nella competenza del FSS .
Ad esempio, il lavoratore era in ospedale per 5 giorni, la sua esperienza assicurativa è di 6 giorni e il salario totale negli ultimi 2 anni è pari a 1.000.000 di rubli. Di conseguenza, il salario per 1 giorno sarà 1.369 rubli (1.000.000 / 730), ma tenendo conto dell'esperienza assicurativa per ulteriori costi è necessario tenere in considerazione non al 100% di stipendio e 80%, che è 1095 rubli (1 369 * 80%). L'importo da pagare per 5 giorni senza ritenzione dell'NFDL è di 5,775 rubli (1 095 * 5), e piuttosto che tasse - 4,764 rubli (5 475-13%). Allo stesso tempo, l'organizzazione pagherà solo 2.858 rubli - l'importo dovuto al dipendente per 3 giorni, il resto è obbligato a pagare il FSS.
Mappatura NDFL basata su un elenco di disabilità sotto forma di 2-NDFL e 6-NDFL
Dal 2017, viene utilizzata una forma di certificato di reddito delle persone sviluppate dal FTS - 2-NDFL. Il codice delle detrazioni in connessione con disabilità temporanea non è cambiata, dovrebbe ancora essere indicata "2300".
Aiuto 2-NDFL: Che cos'è?
Aiuto 2-NDFL deve essere fornito ripetutamente. Per evitare errori e ridurre il tempo per riempire il modulo, ti suggeriamo di familiarizzare con il nostro articolo. In esso, esamineremo perché è necessario un riferimento che è necessario indicarlo in esso, e anche trovare un campione di riempimento della dichiarazione.
Esempio di ripieno Aiuto 2-NDFL
Nonostante il fatto che il risarcimento sia elencato simultaneamente con salariIn aiuto, è necessario specificare diverse date per ottenere questi due tipi di pagamenti:
- per il salario della data della quotazione dovrebbe essere considerato l'ultimo giorno del mese;
- per i pagamenti per il periodo della malattia, è necessario considerare il pagamento del risarcimento al dipendente.
Ad esempio, nel giugno 2017, il dipendente è stato accumulato e retributivo e indennità di disabilità temporanea, e il 5 luglio, entrambi i pagamenti sono stati elencati come dipendente. La data di ricevimento del salario sarà il 31 luglio e la data del ricevimento del risarcimento è il 5 settembre.
In un certificato in forma 6-NDFL. È necessario visualizzare solo i pagamenti sui fogli ospedalieri, che sono necessari per imposte sul reddito e informazioni relative ai benefici preferenziali di maternità, per contribuire al documento.
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Qual è la procedura per riflettere NDFL dall'ospedale in contabilità
Dal punto di vista della tassazione, il pagamento dei benefici da parte del datore di lavoro appartiene agli altri costi associati alla produzione. Un esempio di riflessione dell'imposta sul reddito in questo caso è presentato nella tabella.
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Quantità, strofinare. |
Documento primario |
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Indennità maturata per disabilità temporanea a scapito dell'organizzazione (364,38 x 3) |
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Indennità maturata per disabilità temporanea a spese di FSS RF (2186.28 - 1093.14) |
Scheda per disabilità, libro paga |
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Dipinto NDFL (2186,28 x 13%) |
Scheda d'imposta |
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Indennità a pagamento per disabilità temporanea tassa meno deducibile (2186,28 - 284,21) |
Libro paga |
Che periodo è elencato NDFL
Sono la tassa in lamiera d'ospedale, ha capito la tassa. Ma chi lo paga? Secondo le regole generali, il datore di lavoro è la persona che è obbligata a calcolare, mantenere e elencare il PMFL nel budget. È necessario pagarlo entro e non oltre l'ultimo numero del mese in cui viene pagato il beneficio. Tale periodo unico è stabilito al paragrafo 6 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa, la cui versione aggiornata è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2016.
Va ricordato che il datore di lavoro paga solo i primi tre giorni del periodo di disabilità temporanea del subordinato. E sebbene l'NDFL si tiene dal foglio ospedaliero, l'agente fiscale paga solo con la quantità di reddito, la cui fonte è. Cioè, la tassa deve essere calcolata, tenere ed elencare per tre giorni pagati dal datore di lavoro. Il resto deve calcolare il Fondo sociale. Se l'organizzazione svolge i supplementi, sono anche inclusi nella base imponibile.
Si noteremo inoltre che il datore di lavoro non paga un singolo rublo dal manuale calcolato in connessione con la cura del paziente con un figlio, la quarantena, protesi ospedalieri, nebbiosi nelle organizzazioni sanitarie e resort (le norme dell'articolo 3 e dell'articolo 5 del Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255 -FZ "sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e dovuta alla maternità"). In questi casi, la risposta alla domanda: "La NDFL è presa dalla foglia dell'ospedale?" Unbricigua - prende. Ma il dovere di pagare non è sul datore di lavoro, ma sul FSS.
Come mostrare un'indennità di disabilità temporanea e calcolata da NDFL nei report
La legislazione obbliga gli agenti fiscali non solo per sapere se il NDFL è soggetto al foglio ospedaliero e come calcolarlo correttamente, ma anche correttamente riportare correttamente sulle operazioni implementate. Di fronte ai propri dipendenti, l'organizzazione può segnalare sulla forma di 2-NDFL. Questo certificato può essere necessario per le autorità fiscali, ad esempio, con intenzione di ottenere una determinata detrazione.
Un documento simile è confermato da pagamenti di benefici, nonché il pagamento o l'incapacità di mantenere la tassa (certificato con il segno "1" e "2"). Il formato del report e l'ordine del suo completamento sono approvati per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 30.10.2015 N MMB-7-11 / codice foglio di foglio ospedaliero in 2-NDFL, o più precisamente, codice benefici per disabilità temporaneo - 2300.
Calcolando direttamente la quantità di imposta sul reddito calcolata e mantenuta agente fiscaledeve essere riflesso nella forma di 6-NDFL. Questo documento trimestrale è stato introdotto dal 1 ° gennaio 2016 e il formato e l'ordine del suo riempimento è stato registrato nell'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 N MMB-7-11 /
Ogni foglio ospedaliero in 6-NDFL, ovviamente, non viene visualizzato. Nella sezione 1, gli agenti fiscali indicano i dati generalizzati sul reddito maturato di tutti i suoi dipendenti (linea 020). Separatamente, gli importi dei dividendi pagati (linea 025), vengono prescritte detrazioni fiscali (linea 030), tasse calcolata (stringa 040). Sottolineiamo che tutti gli importi specifici sono comuni a tutti i dipendenti dell'organizzazione. I risultati del calcolo sono riassunti nelle linee 060.070, 080 e 090. Se il datore di lavoro ha regolato regolarmente NFFL e non è stato restituito al dipendente, gli zeri sono apposti nelle linee corrispondenti.
Se il calcolo è pieno, non il fatto che il foglio ospedaliero non sia importante o meno, e non vi è alcuna data specifica di conservazione e trasferimento di tasse al budget. Questa informazione deve essere inscritta nelle linee 110 e 120 della sezione 2 del rapporto. Controllare la correttezza del modulo di riempimento 6-NDFL consentirà rapporti di controllosviluppato dal FTS.
Richiamare, la segnalazione errata costerà un agente fiscale 500 rubli per ogni documento contenente errori. Una penalità simile è prevista per i dati di arrendersi sotto forma di forma di 2-NDFL. Allo stesso tempo, le autorità fiscali richiederanno correggere il documento e passarle le informazioni corrette.
Il foglio di invalidità è la base per caricare un impiegato per il beneficio dell'ospedale. Come sapete, i ricavi dei dipendenti delle imprese, come salario, premio e vari supplementi per il lavoro di coscienza, sono tassati dall'imposta sul reddito personale. L'indennità di disabilità temporanea è anche riconosciuta come reddito, perché alla volta serve come sostituzione salariale. Scopriamo se la foglia dell'ospedale del NDFL è soggetta.
Quali pagamenti dei dipendenti non sono soggetti a NDFL
Prima di te, l'elenco dei guadagni dei dipendenti delle imprese, con le somme di cui la tassa sugli individui di individui non è detenuta, poiché questi ricavi ai sensi della legge non sono la base fiscale dell'imposta sul reddito personale:
- Stato pension Payments., supplementi e premi per le pensioni.
- Pagamenti dello stato, importi di compensazione, benefici, eccetto forniti dal FSS in caso di disabilità temporanea. Pagamenti su Bir, sulla supervisione dei bambini e della disoccupazione.
- Qualsiasi compenso tranne:
- risarcimento in occasione della formazione avanzata;
- risarcimento in occasione della morte / morte dei volti militari;
- importi compensativi di personale dirigente - Chief ragionista e direttore;
- benefici di uscita quando licenziamento;
- pagamenti nella dimensione dello stipendio mensile medio durante la ricerca di nuovi lavori;
- compensazione per la vacanza annuale, che il dipendente non ha avuto il tempo di approfittare.
- Remunerazione volontariamente retribuita per il lavoro svolto secondo un accordo di diritto civile.
- Pagamento effettuato in natura (oggetti vita, oggetti personali).
- Remunerazione per donazioni dei donatori di sangue e dei suoi componenti.
- Alimenti.
- Sovvenzioni per lo sviluppo dell'istruzione e della ricerca scientifica.
- I remunerazioni in contanti dei contribuenti sono accumulati all'interno della Russia e all'estero.
- Pagamenti una tantum (ad esempio, premio per anniversario).
- Remunerazione monetaria dal bilancio del paese o della regione per assistenza nella divulgazione di un crimine.
- Regali in natura e forma di denaro.
- Ereditarietà in natura e forma di denaro.
- Reddito dal rimborso della quota nel capitale autorizzato.
- Entrate dal settore immobiliare.
- Profitto dalla vendita di pellicce e carne di animali selvatici.
- Reddito dalla vendita di funghi, frutti di bosco, noci, ecc.
- Sovvenzioni regionali per lo sviluppo dell'agricoltura.
- Indennità di denaro dal bilancio del capo della fattoria.
- Indennità monetaria del bilancio per lo sviluppo di LPH.
- Profitto dalla vendita di frutta, zootecnia e produzione dei colture, ottenuta nella LPH.
- Salario e altri redditi ricevuti in valuta estera.
- Studenti di Stagendge.
- Istituzioni di profitto le cui attività mirano a proteggere i diritti delle comunità religiose e disabili.
- Pagamenti ai dipendenti dai datori di lavoro quando li rendono la politica PMC.
- Ricevute in contanti da compensazione parziale o completa per i buoni, quale uomo non ha approfittato.
- Fondi caritatevoli in forma monetaria e naturale.
La foglia dell'ospedale è soggetta a NDFL: Base giuridica
I benefici accumulati ai dipendenti delle imprese non erano soggetti a tasse sull'imposta sul reddito personale. Ma il risarcimento del foglio ospedaliero è un'eccezione alle regole.
Trattare i benefici sui fogli di invalidità dell'imposta sul reddito personale è regolato:
- La costituzione della Federazione Russa (garantisce l'osservanza dei diritti dei lavoratori da parte dei datori di lavoro, approva la base per l'applicazione degli atti legislativi nel settore sociale);
- Codice fiscale (stabilisce tassi delle tasse principali, basi imponibili, tasse e pagamenti al bilancio);
- Codice del lavoro (regola la relazione tra dipendenti e datori di lavoro) e legge federale del 29.12.2006 n. 255-FZ (indica la possibilità di ottenere sociale. Assistenza in periodi di disabilità temporanea) - sono i principali atti regolamentari Nel campo del social fornitura di dipendenti di imprese;
- Lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 16/09/2014 n. 03-04-09 / 46390;
- Ordine (approvato dall'ordine del ministero della salute e dello sviluppo sociale del 23 dicembre 2009 n. 1012n);
- Regolamenti sulla procedura per il calcolo dei pagamenti su un foglio di disabilità, sul Bir.
È la foglia dell'ospedale del NDFL?
NDFL non è accusato di alcun beneficio pubblico, ma i pagamenti sulla foglia dell'ospedale e l'indennità di cura per un bambino malsano sono un'eccezione.
NDFL è incluso nell'elenco delle tariffe fiscali più importanti del paese. Il tasso non cambia per un periodo di tempo abbastanza lungo ed è ancora il 13%, indipendentemente dalla quantità di profitti ricevuti dai dipendenti delle imprese. Tutti i tipi di reddito degli individui dovrebbero essere affrontati da questa tassa. Tuttavia, esistono eccezioni, il cui elenco è fornito nel codice fiscale.
Tutti i pagamenti relativi alla sfera dell'assicurazione sociale sono soggetti a NDFL.
Poiché l'indennità per disabilità e pagamenti temporanei durante il congedo per l'infanzia sono la sostituzione dei salari e sono progettati per supportare finanziariamente lavoratore, che al momento non può essere sul posto di lavoro e guadagnare con il loro lavoro, con i pagamenti specificati viene effettuato da NDFL .
In generale, l'intero importo dei benefici temporanei della disabilità viene presi in considerazione da NDFL, tuttavia, è consuetudine condividere il pagamento a metà, poiché il manuale è parzialmente pagato dal capo dell'azienda, in parte dal FSS. Pertanto, con la prima parte del pagamento, il 6% dell'imposta è ritenuta elencandolo nel bilancio dai fondi del datore di lavoro (per 3 giorni di congedo), e l'importo rimanente sarà compensato dal dipendente FSS, quindi del NDFL Elencherà il fondo di assicurazione sociale.
Il dipendente riceve denaro o trasferimento all'account già un importo "pulito" del beneficio, meno la tassa sul reddito delle persone.
È la lista ospedaliera di NDFL, se è emessa in occasione della gravidanza
I dipendenti incinti delle imprese il 30 (o 28 con la gravidanza multipla) ricevono una foglia di ospedale, e sulla sua fondazione entra in congedo di maternità e ricevere benefici sul Bir.
Il manuale, come assistenza sociale nel Bir, non dovrebbe essere tassata da NDFL, e quindi una donna riceve tutta la quantità di pagamenti a causa di esso, senza tenere la tassa.
È la lista ospedaliera di NDFL, se è decorata per l'assistenza all'infanzia
A differenza di un beneficio per la cura del bambino di età inferiore ai tre anni, da un manuale ospedaliero pagato da un dipendente che si occupa dei malati di suo figlio o figlia non è addebitato per la tassa sul reddito personale.
In questo articolo impariamo quali tasse e contributi sono soggetti all'ospedale. Ci occuperemo di quali contributi sono soggetti a un foglio nel 2020. Considera un esempio del calcolo.
Da un lato, le tasse del foglio ospedaliero assomigliano ai salari. D'altra parte, il risarcimento del tempo della malattia è fatto a spese di altre fonti. Pertanto, il datore di lavoro ha una domanda - è la tassazione obbligatoria della quantità accumulata sulla foglia dell'ospedale, sono soggette a contributi?
Fonti di benefici di pagamento per disabilità temporanea
Il periodo della malattia del dipendente può essere corrisposto da due fonti - dai fondi del datore di lavoro o dai fondi del fondo di assicurazione sociale.
Per l'adozione di un foglio ospedaliero a un test, è necessario che al momento del verificarsi della malattia tra il dipendente e il datore di lavoro sia stato concluso un contratto di lavoro. Il periodo del periodo di salto non viene pagato per la ferita derivante da atti illegali.
Tassazione dei benefici della malattia
Poiché i fondi ricevuti dal dipendente per il periodo della malattia sono una delle varietà del suo reddito, diventano oggetto di tassazione.
Quali tasse sono soggette a indennità di disabilità temporanea e quali contributi sono caricati da loro dipende da:
- Regime fiscale adottato dall'impresa;
- Il caso con quale disabilità (per malattia, per la gravidanza e la nascita di un bambino, cura del familiare malato, ecc.).
Il reddito dell'individuo è soggetto all'imposta sul reddito personale, contributi obbligatori nel Fondi pensione e premi assicurativi. Per quanto riguarda i benefici della malattia, l'incidenza di NFFLS è obbligata.
Per quanto riguarda i premi assicurativi, non sono accumulati. La ragione è la fonte dei pagamenti. Se l'ospedale è pagato a spese del FSS, quindi maturare contributi per la Fondazione, che ha anche pagato, non è razionale.
Ospedale e NDFL.
Dei benefici di stato a pagamento nella maggior parte delle tasse sul reddito, la tassa sul reddito non è tenuta. Questo vale per i benefici maternità, la disoccupazione, per la sepoltura, l'adozione, ecc. Ma il dovere del suo accrescente riguarda i pagamenti sui congedi per malattia e altri pagamenti simili.
Il tasso NDFL per i benefici delle malattie è determinato sotto la legislazione.
L'obbligo di mantenere la tassa sul reddito da reddito ricevuto per il periodo della malattia è mantenuto indipendentemente dalla quale viene pagata la fonte. Non importa chi paga l'ospedale - datore di lavoro o FSS.
Quando si calcola il valore di NDFL, il pagamento dell'ospedale è riferito al mese per il quale viene emesso.
Secondo la legislazione vigente, l'imposta sul reddito deve essere mantenuta non solo da salari, ma anche con i benefici delle malattie. Poiché il lavoratore appartiene ai residenti, il suo reddito è tassato ad un tasso del 13%. È noto che quando si determina la base fiscale, dovrebbe essere preso in considerazione il calcolo dell'imposta sul reddito. Standard detrazione fiscale Per quanto riguarda il reddito del dipendente per aprile, non si applica a causa del superamento del loro valore di 25.000 rubli stabiliti dalla legge. Anche la detrazione per il bambino non è valida a causa della mancanza di bambini.
Di conseguenza, la dimensione del NDFL per aprile sarà:
25000 * 13% \u003d 3250, 00 rubli.
E nelle mani del dipendente riceverà per aprile al mese:
25000 - 3250, 00 \u003d 21750, 00 rubli.
Indennità di maternità e NDFL
70 giorni prima della nascita, la futura madre può andare al congedo di maternità pagato. La gravidanza e il parto lasciano durare 140 giorni di calendario (70 giorni prima della consegna, 70 - dopo). Questo è redatto da un opuscolo ospedaliero. Tale durata è stabilita per la gravidanza su un letto. Se la nascita di diversi bambini è prevista, la vacanza è estesa per 54 giorni. Nel caso del parto complicato per andarsene, aggiungere altri 16 giorni.
La gravidanza e il parto dovrebbero essere un genitore adottando il bambino di età inferiore a 3 mesi. In questo caso, 70 giorni aggiungono alla data di nascita del bambino. Se sei adottato da diversi bambini, la vacanza è di 110 giorni dalla data della loro nascita.
Beneficio per la gravidanza e il parto sono calcolati sulla base dei guadagni medi della futura madre negli ultimi due anni. Lo stato regola come dimensione minima Pagamenti e massimo.
La gravidanza e i benefici del parto sono pagati interamente da FSS. Pertanto, il reddito ottenuto ai sensi del presente articolo non è oggetto di tassazione sull'imposta sul reddito personale.
Ma un'eccezione dovrebbe essere notata. È possibile che, con un accordo tra il dipendente e il datore di lavoro, quest'ultimo vuole pagare una parte del beneficio rispetto al limite stabilito dallo stato. In questo caso, la tassa sul reddito è fatta della differenza.
Se un tasso sovrapprezzo è incorniciato come aiuto materiale Con la nascita di un bambino, e l'importo non supera 50.000 rubli, in conformità con il NC, l'imposta sul reddito non è tenuta.
Ospedale e unione
Se malati in base ai limiti stabiliti dallo stato
Le prestazioni delle malattie in termini di rimborso dai fondi del fondo di assicurazione sociale non sono la base per il calcolo dell'ESN. E per quanto riguarda l'importo che il datore di lavoro paga?
Il codice fiscale stabilisce che il valore dei benefici della malattia pagati a spese del datore di lavoro non è soggetta alla tassazione dell'ESN. Non addebitato su tali importi e contributi per l'assicurazione contro gli incidenti industriali.
Se l'indennità della malattia è portata ai guadagni medi
Sovrapprezzo entro il limite
Quando, tenendo conto del sovrapprezzo effettuato dal datore di lavoro a salario medio, la dimensione dell'ospedale non supera il limite stabilito dalla legge, l'ESN non è accumulata. Non c'è bisogno di pagare contributi di assicurazione sul assicurazione pensionistica, assicurazione contro gli incidenti e il prof. Malattie. Il sovrapprezzo è uguale all'ospedale. L'unica differenza nelle fonti di finanziamento. Integratore finanzia il datore di lavoro.
Ma il datore di lavoro deve tener conto che fuori dalla quantità di tali supplementi è obbligatorio mantenere il NDFL.
Supplemento rispetto alla massima ammontare per legge
Per quanto riguarda i supplementi per i guadagni medi sull'ospedale fabbricati dal datore di lavoro in eccesso dei limiti stabiliti dalla legge, la situazione non è così semplice. Due approcci praticamente sviluppati in questo problema.
Opzione 1. Importi di sovrapprezzo a guadagni medi, anche se il manuale in questo caso sarà maggiore del limite impostato dallo stato, non è oggetto di tassazione dell'ESN, ma è soggetta a reddito. In questo caso, il sovrapprezzo è considerato un vantaggio e non partecipa all'imposta sul reddito.
Opzione 2. La possibilità di ottenere supplementi dell'ospedale allo stipendio medio è sancito nei documenti dell'impresa per il lavoro. I supplementi sono presi in considerazione nel determinare l'imposta sul reddito e sono in grado di ridurre la base fiscale come spese. Ma un prerequisito per il rateo dei segreti e dei premi assicurativi integralmente, stabiliti da atti legislativi.
Dovrebbe essere attentamente riferito alla detrazione dell'imposta sul reddito dall'ammontare dei supplementi che superano il limite definito dalla legge. Di maggior parte dei tipi, i benefici NDFL non sono tenuti, anche dai benefici maternità. Il supplemento su un accordo di lavoro non può essere equiparato ai benefici e si riferisce ai ricavi per il tempo trascorso. Di conseguenza, da tali somme, il datore di lavoro deve tenere il NDFL e trasferirlo al budget.
Riflessione dei vantaggi tassabili: post
Parte dell'ospedale pagata a spese del datore di lavoro si riflette in contabilità come costi:
- DT20, 23,25, 26, 44 kt70.
Sulla quantità di ospedale da finanziare a spese dei fondi FSS, il cablaggio è elaborato:
- DT69 KT70.
Tenere la tassa sul reddito dalle prestazioni della malattia:
- DT70 KT68.
Emissione dei vantaggi della mano:
- DT70 K50, 51.
Rimborso delle spese del datore di lavoro per il pagamento dei benefici dei fondi FSS:
- DT51 kt69.
Accompagnamento dell'ESN sui benefici dei benefici:
- DT20, 23, 25, 26, 44 KT69.
Quali tasse e contributi sono soggetti all'ospedale: risposte alle questioni attuali
Domanda numero 1.. È un'imposta sul reddito con i benefici maternità?
Risposta. No, i benefici maternità non sono oggetto della tassazione dell'imposta sul reddito da parte degli individui. La stessa regola si applica ai benefici per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni e fino a 3 anni. Ma dalla quantità di benefici della malattia dipendente NDFL. Tenere premuto.
Domanda numero 2.. Nell'accordo collettivo dell'impresa, è stato registrato che il datore di lavoro si impegna a pagare un supplemento ai guadagni intermedi. È possibile tenere conto degli importi di tali integratori nel determinare la base imponibile del reddito imponibile?
Risposta. Sì, l'importo di pagamenti aggiuntivi ai salari medi alle prestazioni delle malattie stabiliti dai documenti interni dell'organizzazione relativi ai salari possono essere presi in considerazione nel determinare la quantità di imposta sul reddito. Superando le dimensioni dell'ospedale sulla legislazione consolidata, il limite è uguale ai costi dell'impresa sul salario ed è incluso nei costi dei guadagni ridotti. Va notato che la quantità di sovrattassa è l'oggetto della tassazione dell'ESN.
Domanda numero 3.. Nel caso in cui il datore di lavoro paga il datore di lavoro per i primi giorni della malattia del dipendente e per il successivo fondo di assicurazione sociale, che detiene tasse sul reddito?
Risposta. L'obbligo del datore di lavoro è imputato alla tenuta dell'imposta sul reddito dal reddito di un individuo - un dipendente e trasferirlo al bilancio. Ma è necessario tenere conto del fatto che il datore di lavoro è obbligato a pagare solo i primi tre giorni di disabilità. Il resto della malattia paga per il fondo di assicurazione sociale. Ciò significa che il datore di lavoro deve conservare ed elencare l'NDFL solo per il suo periodo (per tre giorni). Nel resto del tempo, l'imposta sul reddito paga il fondo di assicurazione sociale. Secondo i benefici rilasciati a causa della quarantena o della necessità di prendersi cura di un bambino malato, l'obbligo di tenere il NDFL assegnato al fondo di assicurazione sociale.
Domanda numero 4.. In cui le forme di segnalazione riflettono gli accreici su un congedo per malattia e tenerli?
Risposta. Gli importi delle imposte sul reddito, compresi quelli associati dal valore dei benefici della malattia, si riflettono nel rapporto 6-NDFL. Il rapporto è concesso trimestrale. INFORMAZIONI SUL ACCLUALE DELLA FISCALE E TRASFERIMENTO AL BILANCIO NON PROFONDE NEL CONTESTO DI CIASCUNO DIPENDENTE. MA somme totali sull'azienda. La detrazione e l'elenco di NFFLS sono mostrati nelle linee 110 e 120 della seconda partizione del modulo. Inoltre, la tassa sul reddito delle persone si riflette nel rapporto di F.2-NDFL.
Domanda numero 5.. Bisogno se caricare pagamenti di assicurazione Sulle quantità di benefici per disabilità che pagano il datore di lavoro dai propri fondi?
Risposta. No, premi assicurativi per tali pagamenti il \u200b\u200bdatore di lavoro non può essere accumulato. Non sono inoltre addebitati per i pagamenti prodotti da FSS.
In accordo con Codice del Lavoro Federazione Russa, così come l'ordine speciale del ministero della salute e della legge federale n. 235, se il dipendente prevede in modo tempestivo (o in alcuni casi, il rappresentante del fondo di assicurazione sociale) è un congedo di malattia correttamente riempito, deve essere pagato dal rilevante vantaggio.
Questo pagamento è focalizzato a favore di un dipendente dell'impresa, tuttavia, non è un salario dovuto al fatto che un cittadino riceve fondi per il non adempimento dei suoi dazi per l'occupazione (questo è governato da una lettera speciale del Ministero delle Finanze) . Pertanto, la questione sorge se l'indennità versata nel quadro delle tasse.
Conformemente agli atti normativi della Federazione Russa, la ripresa fiscale ha realmente luogo, tuttavia, la procedura varia nelle seguenti situazioni:
- lavoratore o dipendente ricevuto (a) per disabilità temporanea;
- la lavoratrice ha ricevuto benefici e parto.
Quindi, prima di ricevere un foglio ospedaliero, un cittadino ha bisogno di studiare le peculiarità della tassazione dei benefici in una particolare situazione.
Quali tasse sono le foglie ricoverate emesse a causa della malattia?
Il foglio ospedaliero per la disabilità temporanea è rilasciato nei seguenti casi:
- cittadino è caduto male.;
- cittadino ricevuto (indipendentemente dalle circostanze);
- il cittadino è costretto a prendersi cura dei suoi o feriti relativi (Che è allo stesso tempo sul trattamento della casa).
Nel caso in cui il dipendente riceve un manuale per LEST, questi pagamenti saranno tassati sul reddito degli individui (nonostante il fatto che, infatti, non si riferiscono al pagamento del lavoro).
La tassa sul reddito delle persone è dedotta dall'intero importo del beneficio. Prima di trasferire fondi, i rappresentanti contabili detengono immediatamente l'importo appropriato dal beneficio.
Secondo le leggi della Federazione Russa, non è possibile addebitare più commissioni con i benefici temporanei della disabilità. In caso contrario, il datore di lavoro verrà bloccato in conformità con le norme del codice penale.
Quali tasse sono le foglie ospedalizzate emesse in relazione alla gravidanza e al parto?
Le prestazioni di gravidanza sono erette dal codice fiscale in una categoria di pagamento separata. La cosa è che la tassa sul reddito di individui con tali benefici non può essere tenuta. Questa norma è spiegata in 1 clausola 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Non ci sono altre eccezioni da questa regola.
Inoltre, anche altri tipi di tasse e commissioni per i benefici maternità non sono soggetti alla legislazione.
I benefici ospedalieri hanno premi assicurativi?
A partire dal 2018, né i benefici della disabilità temporanea né i benefici della gravidanza non possono essere affrontati da nessuna e commissioni.
Questa regola si applica all'assicurazione pensionistica obbligatoria e all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sociale e ai contributi per le ferite. Questa regola è chiaramente spiegata nei seguenti atti di regolamentazione:
- 1 paragrafo 422 del codice fiscale della Federazione Russa;
- 1 paragrafo 20 dell'articolo della legge federale n. 125.
Il lavoratore per quanto riguarda il quale un effetto illecito è stato commesso associato al recupero di tali contributi può richiedere il loro denaro, nonché inviare, riferendosi ai regolamenti di cui sopra.
(Nessun voto no)
Qualsiasi personale può essere temporaneamente disabilitato a causa della malattia o della cura di un familiare malsano. Durante questo periodo, decorata da un documento speciale - un foglio di disabilità - un dipendente non soddisfa i suoi doveri immediati, ma riceve ancora denaro in alcune quantità di dimensioni.
- Devo tenere premuto NDFL da questi?
- Come funziona documenti contabili Aziende?
- Ciò che è esattamente formato da questo pagamento delle tasse?
Impara dall'articolo.
Cosa è il ministero della salute e il codice fiscale della Federazione Russa
La regolazione legislativa delle questioni di compensazione sulla ricerca di un ospedale si verifica in due direzioni.
- Domande riguardanti la dichiarazione di un documento sulla disabilità temporanea e fornendolo ufficio del personale Le imprese per i pagamenti giuridici sono effettuate secondo l'ordine del Ministero della Salute della Federazione Russa n. 1345 del 21 dicembre 2012.
- Problemi relativi alla tassazione al momento del pagamento della compensazione per la disabilità dei dipendenti sono risolti in conformità con le norme dell'art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa.
Il testo del codice fiscale ha chiaramente spiegato il tasso di tassazione dei dipendenti temporaneamente disabilitati che ricevono pagamenti compensativi: da tutti gli importi ottenuti come tali, le imposte previste dalla legge (paragrafo 1 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa) dovrebbero essere tenuto. La ragione di tale soluzione è che il risarcimento per l'impossibilità temporanea di lavorare, a differenza di altri pagamenti dello Stato, uguale ai salari.
UN'ECCEZIONE! La tassazione non sarà soggetta a un solo tipo di foglio ospedaliero, rilasciato in connessione con gravidanza e parto o con l'adozione del bambino.
I cui importi sono soggetti a tassazione
Di regola generale I fondi da pagare per l'ospedale hanno presentato il suo dipendente, prelevato da due fonti:
- i primi tre giorni di disabilità sono pagati a spese del datore di lavoro stesso;
- il resto dell'ospedale compensa finanziariamente il fondo fondamentale assicurazione sanitaria.
Nella procedura fornita dalla legge, la contabilità deve avere un dipendente che ha messo a pagare la cartella dell'importo dai soldi del datore di lavoro e dei ffoms. Prima di scrivere l'importo per accumulare nelle mani, l'agente fiscale, cioè il datore di lavoro si adatta alla somma dell'imposta sul reddito da tale importo.
Successivamente, il datore di lavoro nel fondo di assicurazione medico fornisce una domanda di risarcimento per il pagamento di fondi su un foglio ospedaliero, che prevede una forma speciale di 4-FSS.
Pagamenti diretti dei pagamenti nelle singole regioni
Dal 2012, in alcune regioni della Federazione Russa, un progetto pilota ha un progetto pilota, secondo cui si può evitare il "reindirizzamento" dei fondi, pagando direttamente la parte "risorsa sociale" del denaro al dipendente direttamente, e non attraverso il dipendente il datore di lavoro. Opera sulla base del decreto del governo della Federazione russa del 21/04/2011 n. 294. Lo scopo di questo progetto:
- una distribuzione più efficiente di denaro dal bilancio;
- proteggere gli interessi dei dipendenti dal possibile abuso del datore di lavoro;
- evitando frodi;
- esclusione massima di calcoli errati.
L'elenco delle regioni coinvolte in un progetto pilota è dato sul sito ufficiale del fondo di assicurazione sociale.
La tassazione dei pagamenti "diretti" per la disabilità avviene con alcune sfumature:
- i primi tre giorni dell'ospedale paga il datore di lavoro, rispettivamente, tenendo la tassa sul reddito personale con compensazione solo per questi giorni di disabilità;
- il resto della malattia o della cura del membro della famiglia compensa il FSS, parlando dall'agente fiscale in relazione ai pagamenti di ricezione dei dipendenti, cioè elenca il 13% delle autorità fiscali previste dalla legge prima che i fondi siano pagati.
Come calcolare la quantità di NDFL dall'ospedale
Quindi, per mezzo pagato a scapito di ogni congedo per malattia, ad eccezione della gravidanza, è necessario mantenere l'inclusione personale nel solito modo, nello stesso modo in cui accade quando lo stipendio è accumulato. Il tasso d'imposta sul reddito nel 2017 non è cambiato ed è ancora i soliti imprenditori e dipendenti del 13%. Anche il principio del calcolo rimane lo stesso.
NOTA! Oltre all'imposta sul reddito, dai redditi dei cittadini che lavorano nel quadro del contratto di lavoro, sono tenuti i contributi dell'assicurazione sociale: negli FFM, ffoms. "Ospedale" I pagamenti retention del sostegno sociale non riguardano.
Esempio di calcolo NDFL con compensazione della disabilità temporanea
Il dipendente di Laurea LLC Natalia Leanlevskaya ha colpito l'ospedale in connessione con l'appendicite acuta ed è stata trattata per 14 giorni. Guadagni di magnival N. Leannevskaya, calcolata da un contabile, è di 1456 mila rubli. nel mese Pertanto, sulla base della scheda tecnica della disabilità fornita dal dipendente, fornisce un risarcimento per un importo di 14 x 1456 \u003d 20 384 rubli. Questo denaro è accumulato con il salario per questo mese. L'organizzazione deve mantenere la NDFL da questo importo, la cui dimensione sarà 20 384 x 13% \u003d 2649 rubli. 92 kopecks. Pertanto, l'importo di 20 384 - 2650 \u003d 17.734 rubli è destinato al pagamento della disabilità per N. Leuanevskaya.
Se Lorelei LLC apparteneva alla giurisdizione di una delle regioni "pilota", ad esempio, la regione Yaroslavl, il calcolo sarebbe un po 'diverso. A scapito dei fondi di Loreleya LLC, il dipendente recuperato avrebbe ricevuto un risarcimento solo per i primi tre giorni della malattia, cioè 1456 x 3 \u003d 4395 rubli. NDFL Enterprise terrà solo da questi fondi: 4395 x 13% \u003d 571 rubli. Quindi, oltre al salario di N. Leanlevskaya, riceverà 4395 - 571 \u003d 3,824 rubli.
I fondi rimanenti (per 11 giorni di disabilità) elencheranno il FSS, parlerà anche e l'agente fiscale per la tassa sul reddito.
11 x 1456 \u003d 16 016 Strofina. - Importo totale dovuto a un foglio ospedaliero.
16 016 x 13% \u003d 2082 Strofina. - Dimensione NDFL.
16 016 - 2082 \u003d 13 934 Strofina. - Alla emissione di N. Leanievsky.
Allo stesso tempo, il datore di lavoro non è responsabile per il trasferimento di fondi fiscali all'indirizzo, cioè in infezioni, i suoi poteri e responsabilità sono limitati all'importo di 571 rubli. Per i primi tre giorni non lavorativi.
I tempi di NDFL elencati sull'ospedale
Fino a poco tempo fa (prima dell'inizio del 2016), l'imposta sul reddito è stata effettuata nelle date contrassegnate:
- fino al giorno, quando i fondi sono elencati a spese della persona che ha fornito un foglio ospedaliero;
- in alcune situazioni (ad esempio, quando il denaro è pagato dalle entrate) - non più tardi del giorno dopo aver ricevuto il reddito.
Il 2 maggio 2015 è stato adottato La legge federale № 113, che ha cambiato questo ordine. Ora l'elenco delle imposte sul reddito personale non è legata al giorno dei pagamenti effettivi, il valore ha date del calendario. Organi fiscali Deve ricevere un pagamento fiscale sull'imposta sul reddito personale entro la fine del mese, che è stato retribuito il risarcimento (articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa).
Caratteristiche delle informazioni riflettenti in Guida NDFL-2
Attualmente (nel 2017) vi è una forma di certificato di reddito degli individui, che ha approvato l'ordine del servizio fiscale federale n. MMB-7-11 / 485 del 30 ottobre 2015. Nonostante il fatto che l'ospedale più comune "La compensazione viene pagata simultaneamente con i salari, la documentazione indicherà numeri diversi:
- per salario (conteggio sotto il codice 2000) - l'ultimo giorno del mese dei suoi ratei;
- per compensare (contare sotto il codice 2300) - il giorno del suo accreico.
Ad esempio, nell'ottobre 2016, il dipendente era malato per 5 giorni, dal 25 ottobre al 29 ottobre. Parte del salario per ottobre, insieme ai benefici della malattia, hanno pagato il 10 novembre. NEL aiuto NDFL. Ci saranno 2 date diverse, poiché il reddito salariale è considerato ottenuto a novembre, e il reddito sulla foglia dell'ospedale è in ottobre, sebbene i soldi verranno lo stesso giorno.
Cablaggio contabile
I fondi dell'organizzazione che costituiscono un assegno ospedaliero sono addebitati al debito di 20 "produzione di base", un prestito di 70 "calcolo con personale per il numero di guerra." A scapito dei fondi FSS, il denaro è nominato da calcoli di debito 69-1 "con FSS", credito 70. Tenere premuto NDFL. È fatto in debito 70, un prestito 68 "calcoli per le tasse e le tasse". E infine il pagamento dei benefici della mano già taxi Debit 70, un prestito di 50 "cassiere".
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