Tariffe tributari sulla proprietà degli individui: come scoprire la quantità di raccolta e pagare? Nuove regole di tassa sulla proprietà degli individui

Imposta patrimoniale individui calcolato con l'applicazione delle disposizioni della legislazione federale e regionale della Federazione Russa. Quali sono le principali sfumature di calcolare il pagamento corrispondente, considerare nel nostro articolo.

Gli elementi principali della proprietà degli individui

In conformità con il paragrafo 1 dell'art. 17 del codice fiscale della Federazione Russa, qualsiasi tassa è considerata valida se tali elementi sono definiti per questo come:

• un oggetto;
• base;
• periodo;
• vota;
• la procedura e la tempistica del pagamento, nonché il calcolo.

In alcuni casi, possono essere stabiliti benefici per determinate imposte (paragrafo 2 dell'art. 17 del codice fiscale della Federazione Russa).

Studiamo più dettagliatamente le specifiche di questi articoli.

Imposta su proprietà immobili di individui: oggetti fiscali

L'oggetto corrispondente sulla tassa di proprietà degli individui può essere (paragrafo 1 dell'art. 401 del codice fiscale della Federazione Russa):

• edificio residenziale separato (compresi gli edifici del paese);
• separati locali residenziali (sotto forma di appartamento o stanza);
• garage, parcheggio;
• altro appuntamento edificio o costruzione;
• edificio incompiuto;
• complesso di immobili di destinazione uniforme.

Generale immobiliare appartamento Non può essere riconosciuto come oggetto di tassazione (paragrafo 3 dell'art. 401 del codice fiscale della Federazione Russa).

Base fiscale di proprietà di individui

Nel periodo dal 2015 al 2019, la base sulla tassa in esame è determinata sulla base del prezzo catastale degli oggetti considerati da noi sopra, se è stabilito atti legislativi Oggetto della Federazione Russa. Dal 2020 - solo sulla base del prezzo catastale dei rispettivi oggetti (paragrafo 1 dell'art. 402 del codice fiscale della Federazione Russa). Se un autorità regionali Le norme in base alle quali la base è formata sulla base del prezzo catastale del settore immobiliare, è determinata sulla base del valore di inventario degli oggetti, a condizione che ciò sia consentito dalla legge (paragrafo 2 dell'art. 402 del Codice fiscale della Federazione Russa). Solo valore catastale Dal 2015 la base è determinata da oggetti che sono indicati al paragrafo 1 dell'art. 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa, se questi oggetti sono destinati all'uso in attività commerciali (paragrafo 8 dell'art. 408, paragrafo 3 dell'art. 402 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nel caso generale, la base fiscale su un particolare oggetto immobiliare è pari al suo valore catastale, ad eccezione dei casi in cui è corrisposta la tassa (articolo 403 del codice fiscale della Federazione Russa):

• per un appartamento - in questo caso, la base catastale di esso diminuisce al prezzo catastale di 20 metri quadrati. m in esso (p 3);
• la stanza è in questo caso la base su di esso diminuisce al prezzo catastale di 10 metri quadrati. m in esso (pagina 4);
• edificio residenziale - In questo caso, la base su di esso diminuisce al prezzo catastale di 50 metri quadrati. in esso (paragrafo 5);
• un singolo complesso di oggetti immobiliari, tra cui almeno un locale residenziale o la casa è - in questo caso, la base su di esso diminuisce di 1.000.000 di rubli. (p.6).

Le dimensioni NPA municipali di queste detrazioni che riducono il database sull'imposta in esame possono essere aumentate (clausola 7 dell'art. 403 del codice fiscale della Federazione Russa). Se l'uso della detrazione porta alla formazione di un valore negativo, la base fiscale sarà 0 (paragrafo 8 dell'art. 403 del codice fiscale della Federazione Russa).

La base basata su un prezzo di inventario è pari al prezzo corrispondente moltiplicato dal coefficiente del deflatore stabilito dalla legge.

Periodo fiscale e scadenze per il pagamento della tassa immobiliare

Periodo imponibile Secondo la tassa in esame - l'anno (articolo 405 del codice fiscale della Federazione Russa). In conformità con il paragrafo 1 dell'art. 409 del codice fiscale della Federazione Russa Imposta immobiliare da parte del 2016 (cioè, con la tassa carica per il 2015) dovrebbe essere pagata fino al 1 ° dicembre dell'anno, che segue la tassa. Tassa di pagamento sul fatto di ottenere da FTS avviso fiscale. Elenco Il pagamento è necessario in UFK in dettaglio della divisione FNS responsabile del controllo fiscale del territorio su cui si trova la proprietà.

PROPRIETÀ TASSA FESCATISE: Scommesse

Per calcolare la tassa basata su un valore catastale e inventario si applicano scommesse diverse. In entrambi i casi, possono essere stabiliti dalle autorità regionali - ma entro i limiti riflessi nel codice fiscale della Federazione Russa.

Secondo la base catastale, le tariffe possono essere installate nel valore di non più (paragrafo 2 dell'art. 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

• 0,1%, se l'oggetto fiscale è una casa, un locale residenziale, un edificio incomintato, un singolo complesso, in cui ci sono almeno un locale residenziale o una casa, un garage, un parcheggio, un edificio in una zona di Dacha di Fino a 50 metri quadrati. m;
• 2% se l'oggetto della tassazione è definito in conformità con i termini di PP. 7, 10 cucchiai. 378.2 del codice fiscale della Federazione russa o ha un costo catastale di oltre 300.000.000 di rubli;
• 0,5% - per qualsiasi altro oggetto.

I tassi di base catastali sono accettati nella regione del valore specificato nel codice fiscale, se la legge della regione non è stata istituita altre tariffe (sub. 1 del paragrafo 6 dell'art. 406 del codice fiscale della Federazione Russa) . Inoltre, la regione ha il diritto di ridurre (fino a zero) o aumentare (ma non più di 3 volte) un'offerta per gli oggetti che secondo il codice fiscale della Federazione Russa sono tassati ad un tasso dello 0,1% (clausola 3 di Arte. 406 del codice fiscale della Federazione Russa).

Secondo la base di inventario, le tariffe possono essere stabilite nell'importo non più (clausola 4 dell'articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

• 0,1%, se il costo dell'inventario dell'oggetto, tenendo conto del coefficiente del deflatore, non supera i 300.000 rubli;
• 0,1-0,3%, se il costo dell'inventario dell'oggetto, tenendo conto del coefficiente del deflatore, è 300.000-500.000 rubli;
• 0,3-2%, se il costo dell'inventario dell'oggetto, tenendo conto del coefficiente del deflatore supera i 500.000 rubli.

Se i tassi di base dell'inventario non sono definiti dalla legge della regione, il loro valore sarà (sub. 2, 6, art. 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

• 0,1%, se il costo dell'inventario dell'oggetto non supera i 500.000 rubli;
• 0,3%, se il costo dell'inventario è superiore a 500.000 rubli.

Le autorità regionali hanno il diritto di distinguere le tariffe per entrambe le basi per gli oggetti della stessa categoria, ma differiscono (clausola 5 dell'art. 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

• costo catastale (inventario);
• tipo di oggetto;
• posizione;
• le specifiche della zona territoriale su cui sono pubblicati.

La procedura per il calcolo della tassa sulla proprietà degli individui

• prezzo catastale e inventario dell'oggetto immobiliare;
• tariffe - catastale e inventario;
• la grandezza del deflatore;
• area oggetto;
• abbassamento dei coefficienti;
• se applicabile al calcolo della tassa di benefici.

Quando si calcola la tassa dal 2019, se risulta essere il quinto anno dell'applicazione del calcolo dal valore catastale, non sarà necessario tenere conto della formula del suo calcolo:

• costo di inventario, nonché un'offerta che è installata per questo;
• sgonfiare;
• abbassamento del coefficiente.

Imposta sulla proprietà degli individui calcolatocon l'uso di una formula speciale stabilita dal codice fiscale della Federazione Russa. Per un anno completo di proprietà della proprietà per gli ultimi 2015-2019, sembra questo (paragrafo 8 dell'art. 408 del codice fiscale della Federazione Russa):

H \u003d (H1 - H2) × K + H2,

N è la tassa di proprietà stimata.

H1 - Tassa di base catastale.

H2 è un'imposta su una base di inventario, calcolata per l'anno precedente l'inizio dell'introduzione nella regione di calcolo delle tasse dal valore catastale. Per il 2014, è determinato secondo le regole della legge "sulle imposte sulla proprietà degli individui" del 09.12.1991 n. 2003, che ha cessato di lavorare dal 2015, e per i periodi successivi iniziò a essere introdotti nella regione per il calcolo Tasse dal valore catastale - secondo le norme della legge la regione che agisce nell'esercizio prepara l'inizio del calcolo della tassa dal valore catastale.

K è un coefficiente a valle il cui valore cresce in modo coerente durante i primi 4 anni di introduzione nella regione di calcolo delle tasse dal valore catastale, costituirsi da 0,2 rispettivamente; 0.4; 0,6 e 0,8.

Cioè, dal 5 ° periodo fiscale (se il calcolo del valore catastale ha iniziato a fare dal 2015, sarà il 2019) la tassa sarà applicata al valore catastale per intero. Dal momento che il 2020, un altro calcolo della tassa, ad eccezione del valore catastale, sarà terminato, nelle regioni che hanno iniziato a essere effettuato dopo il 2016, sarà in grado di utilizzare il diritto di utilizzare coefficienti inferiori non completamente.

Considera come viene utilizzata questa formula, possiamo studi un esempio pratico di calcolare il valore della tassa.

Un esempio di calcolare la quantità di tassa di individui

• abbiamo iniziato a pagare la tassa immobiliare dal 2015 e abbiamo il diritto di applicare un coefficiente di abbassamento di 0,2;
• non abbiamo prestazioni fiscali (le loro specifiche impareremo un po 'più tardi);
• abbiamo un appartamento con un'area di 70 metri quadrati. m;
• prezzo catastale di un appartamento - 2.000.000 di rubli, inventario - 300.000 rubli;
• viviamo a Kazan, dove vi è un tasso dello 0,2% sulla base catastale (la decisione della città di Kazan Duma del 20.11.2014 n. 3-38) e dello 0,1% - per l'inventario a un costo inferiore a 500.000 rubli . Tenendo conto del deflatore (le norme del codice fiscale della Federazione Russa sono valide, il NPA regionale non è stato adottato);

• deflatore coefficiente installato per l'anno scorso Applicazioni del calcolo del valore di inventario (2014), pari a 1.216 (ordine del Ministero dello sviluppo economico della Russia del 07.11.2013 n. 652).

Il risultato dei calcoli è determinato in tutti i rubli.

Prima di tutto, consideriamo l'indicatore H1. Per questo:

1. Calcola la dimensione del catastale tassa base:

• dividiamo 2 000 000 (costo immobiliare) per 70 (appartamento), risulta essere di 28.571 rubli;
• ci soturcoliamo da 70 metri quadrati. M "Apartment" deduzione nella quantità di 20 metri quadrati. m, scopre 50 metri quadrati. m;
• moltiplichiamo il primo risultato sul secondo, scopre 1.428 550 rubli.

2. Determinare l'indicatore H1, moltiplicando la grandezza della base catastale al tasso dello 0,2%. Risulta 2 857 rubli.

H2 \u003d 300 000 × 1,216 × 0,1% \u003d 365 strofinatura.

1. Rimuovere da. tassa catastale Inventario H1 H2, risulta 2.492 rubli.

2. Moltiplicare il risultato risultante sul set di coefficienti al ribasso per il primo anno di applicazione del calcolo in esame, e otteniamo 498 rubli.

3. Aggiungiamo alla tassa di inventario IT H2, risulta 863 rubli.

Pertanto, la tassa immobiliare da pagare per il 2015 sarà 863 rubli.

Abbiamo notato sopra che, quando si calcola la tassa immobiliare, gli individui possono tenere conto dei benefici. Studieremo più questo aspetto.

Per chi la tassa sulla proprietà degli individui non è obbligatoria

In generale, i pagatori di questa tassa sono tutti individui che sono di proprietà degli oggetti considerati da noi all'inizio dell'articolo. Ma alcune categorie di cittadini hanno benefici sulla tassa di proprietà. L'elenco delle categorie di dati è fissato in posizioni del paragrafo 1 dell'art. 407 NK RF.

Se un cittadino ha lo status appropriato, è esente dal pagamento della tassa di proprietà - ma solo un oggetto di tassazione di ciascuna specie (ad esempio, 1 appartamento, 1 casa, 1 garage). Se diversi oggetti sono in qualche modo, la persona stesso sceglie quale non sarà tassata. Per impostazione predefinita, gli IFT, calcolando la tassa, sceglie per beneficiare l'oggetto più costoso da diversi.

Risultati

L'imposta sulla proprietà degli individui nel corso del 2015-2019 può essere determinata sia dal valore dell'inventario (se la regione non ha ancora abbandonato un tale calcolo) e dal catastale (se la decisione di utilizzare tale base nella regione è accettata). Dal 2020, il calcolo delle imposte sarà possibile solo dal valore catastale. Nel periodo dal 2015 al 2019, salvo la scelta della regione di calcolo dal valore catastale per determinare la tassa, viene utilizzata una formula piuttosto complessa, che tiene conto del calcolo sia del valore inventario che del valore catastale.

• Le autorità fiscali dovrebbero calcolare le tasse stesse e spedire Notifiche pronte per il suo pagamento.
  La direzione dell'avviso fiscale viene effettuata in tempo entro e non oltre 30 giorni prima della data di pagamento.
• Imposte Pay non più tardi di 1 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto.
• A PARTIRE DAL 1 gennaio 2015. dell'anno la tassa di proprietà è calcolata sulla base di catastale Il costo della proprietà.
• La valutazione catastale di stato viene effettuata più spesso di una volta in tre dell'anno.
  Per Mosca, St. Petersburg e Sebastopoli Massima frequenza di valutazione ridotta fino a due anni.
  Di conseguenza, l'importo della base fiscale per la tassa di proprietà non può cambiare più spesso.
• Valore catastale del suo immobile si può imparare Sul sito di Rosreestra.
• Se il contribuente ritiene che il valore catastale della sua proprietà sia seriamente diverso dal mercato, ha il diritto di ricorrere i risultati valutazione catastale In tribunale oa Commissione sulla considerazione delle controversie sui risultati della definizione di valore catastale con l'amministrazione territoriale di Rosreestra.
• Aliquote fiscali da Cadastral. costo

  Aliquota fiscale	Oggetto fiscale
  0,1 %	Dal valore catastale: edifici residenziali, locali residenziali; oggetti di costruzione incompiuta nel caso in cui l'assegnazione designata di tali oggetti sia un edificio residenziale; complessi immobiliari unificati, che includono almeno un locale residenziale (edificio residenziale); garage e spazi macchine; strutture o strutture economiche, l'area di ciascuna delle quali non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su trame di terra.fornito per condurre la controllata personale, la fattoria di campagna, il giardinaggio, il giardinaggio o la costruzione individuale delle abitazioni;
  2 %	Dal valore catastale: Centri amministrativi e commerciali e locali in essi, locali non residenziali per uffici, servizi di trading, oggetti catering e servizio domestico In relazione agli oggetti fiscali, il valore catastale di ciascuna delle quali supera 300 milioni rubli;
  0,5 %	Per quanto riguarda altri oggetti fiscali.

• Aliquote fiscali dall'inventario Il costo delle aliquote fiscali del valore dell'inventario è stabilito sulla base di un valore totale dell'inventario degli oggetti fiscali da parte del deflatore del coefficiente. Impara il valore di inventario I suoi individui immobiliari possono nel dipartimento BTI. nel luogo di residenza.
• Breaks e detrazioni fiscali
• Calcolando le tasse nella transizione della proprietà
  • In caso di (terminazione) al contribuente durante il periodo fiscale, i diritti di proprietà della proprietà calcolano la tassa contro questa proprietà prendendo in considerazione coefficienteDeterminato come il rapporto tra il numero di mesi completi durante i quali questa proprietà è stata di proprietà del contribuente, al numero di mesi di calendario nel periodo fiscale.

    K \u003d m / 12

    M - il numero di mesi di proprietà dell'anno

  • fino al 15. I numeri del mese corrispondente compreso o la risoluzione dei diritti di proprietà si sono verificati dopo il 15 ° giorno del mese pertinente, per un mese intero Il mese di occorrenza (cessazione) della legge specificata è accettata.
  • Se il verificarsi dei diritti di proprietà alla proprietà è avvenuta dopo il 15. I numeri del mese corrispondente o la cessazione della legge specificata si sono verificati fino al 15 del corrispondente mese compreso, il mese del verificarsi (cessazione) della legge specificata non preso in considerazione Quando si determina il coefficiente specificato in questo paragrafo.

Esempio 1.

Nell'appartamento (Mosca) con un'area di 49 metri quadrati. M è prescritto una famiglia di tre persone:

1. Padre (Gruppo II disabili II, ha una quota nel diritto di proprietà di un appartamento per l'importo di 2/3),
2. Madre (non un pensionato, ha una quota nel diritto di proprietà di un appartamento per un appartamento per 1/3),
3. Figlio adulto (registrato nell'appartamento, ma non ha una quota nel diritto di proprietà).

Il valore catastale dell'appartamento è di 7.500.000 rubli,
costo di inventario - 250.000 rubli. È necessario calcolare la tassa di proprietà per l'appartamento nel 2017.

Pagamento

1. Calcola la tassa di proprietà per il 2014. Il valore della tassa nel 2014 è necessario per utilizzare i coefficienti al ribasso per calcolare la tassa nel periodo di transizione.

   Periodo di transizione (2015-2018) - un periodo di transizione della tassa di calcolo della proprietà "basata sul valore dell'inventario" al calcolo "basato sul valore catastale"

   
   Nel 2014 è stato calcolato l'importo del pagamento inventario costo.
   • Padre, come persona disabile, ha un vantaggio sotto forma di liberazione dal pagamento delle tasse.
   • Il figlio di proprietà dell'appartamento non ha, e quindi non paga la tassa.
   • Madre che possiede una quota nel diritto di proprietà di un appartamento per l'importo di 1/3, paga la tassa calcolata con la sua proprietà,
     dalla seguente formula:

     Tax \u003d Sie X Share

     sTI - Costo immobiliare inventario

   Sosteniamo i dati, otteniamo l'importo della tassa dal valore di inventario dell'appartamento:
   250 000 strofinati. x 1/3 x 0,1% \u003d 83,33 strofinare.

   Nota:
   La presente quantità di tasse (83 rubli) può essere ottenuta dalla comunicazione fiscale nel 2015, sulla base della quale è stato pagato un paritologo per il 2014.

2. Calcola la tassa di proprietà per il 2015.
   Dal 2015, la quantità di pagamento è calcolata da catastale Il costo del settore immobiliare. Allo stesso tempo, indipendentemente dal numero di proprietari, è fornita una deduzione - 20 metri quadrati. m dalla zona totale dell'appartamento, che non è tassata. La tassa è calcolata dalla seguente formula:

   Tasse \u003d (nk - n) x a +

   NK - la quantità di tasse calcolata dal valore catastale;
   NESSUNA - L'ammontare delle imposte calcolate dal valore di inventario;
   K è un coefficiente a valle.

   1. Per calcolare la quantità di tasse, è necessario prima determinare quale area dell'appartamento sarà tassata. Per questo, l'area totale dell'appartamento si ridurrà (20 metri quadrati. M):
      49 - 20 \u003d 29 metri quadrati. M.
   2. Successivamente, definiamo il valore catastale di 1 quadrato. m appartamenti:
      7.500.000 rubli. / 49 metri quadrati M \u003d 153 061,22 Strofina.
   3. Per determinare la base fiscale per la tassa di proprietà, è necessario moltiplicare il costo di 1 metri quadrati. M appartamenti sull'area imponibile:
      29 quadrati. M x 153 061,22 strofina. \u003d 4 438 775,38 rubli.
   4. Secondo i termini dell'esempio, il Padre ha un vantaggio fiscale sotto forma di un'esenzione fiscale.
      Il figlio non ha proprietà dell'appartamento, e quindi la tassa non paga.
      Per calcolare la tassa pagabile alla madre, è necessario moltiplicare la base fiscale alla quota della madre nel diritto di proprietà dell'appartamento (riceviamo una base imponibile):
      1/3 x 4 438 775.38 RUB \u003d 1 479 591,79 руб.
   5. Calcolare la quantità di imposta basata sul valore catastale:
      1 479 591.79 Strofina. x 0,1% \u003d 1479,59 Strofina.
   6. Secondo la formula sopra menzionata, calcoliamo la tassa per il 2015, 2016, 2017 e 2018, poiché varie diminuzioni dei coefficienti civili sono fornite ogni anno.
   Per il 2015:
   (1 479,59 strofinare. - 83,33 strofinatura.) X 0,2 + 83,33 Strofinare. \u003d 362,58 strofinare. Per il 2016:
   (1 479,59 strofinare. - 83,33 strofinatura.) X 0.4 + 83,33 rubli. \u003d 641,83 strofinare. Per il 2017:
   (1 479,59 strofinare. - 83,33 strofinatura.) X 0.6 + 83,33 rubli. \u003d 921,09 strofina. Per il 2018:
   (1 479,59 RUB. - 83,33 rubli.) X 0,8 + 83,33 rubli. \u003d 1 200,34 RUB. Per il 2019:
   (Dal 2019 e negli anni successivi, il rapporto a valle non si applica, la tassa è calcolata sulla base del valore catastale)
   1 479 591.79 Strofina. x 0,1% \u003d 1 479,59 Strofina.

Tariffa fiscale di proprietà a Mosca

(Legge di Mosca del 19 novembre 2014 n 51 "sulla tassa di proprietà delle persone") In una relazione: edifici residenziali, locali residenziali, complessi immobiliari uniformi, che comprendono almeno un locale residenziale (edificio residenziale), nonché in relazione a edifici economici o strutture, l'area di ciascuna delle quali non superiore a 50 metri quadrati e che Si trovano a terra piatti forniti per condurre sussidiarie personali, agricoltura di campagna, giardinaggio, giardinaggio o edilizia individuale
Aliquota fiscale	Valore catastale dell'oggetto della tassazione o oggetto fiscale
0,1 %	Fino a 10 milioni di rubli (incluso)
0,15 %	Oltre 10 milioni di rubli a 20 milioni di rubli (incluso)
0,2 %	Oltre 20 milioni di rubli a 50 milioni di rubli (incluso)
0,3 %	Oltre 50 milioni di rubli a 300 milioni di rubli (incluso)
Altra proprietà
0,1 %	garage e macchinari
0,3 %	Oggetto di costruzione incompiuta (edificio residenziale)
1,5 %	Amministrativo e commerciale e premesse e premesse in loro, locali non residenziali Sotto uffici, negozi, ristorazione pubblica e strutture domestiche
2,0 %	Oggetti fiscali, il valore catastale di ciascuna delle quali supera i 300 milioni di rubli
0,5 %	Altri oggetti di tassazione

ESEMPIO 2.

Il 15 maggio 2016 il contribuente ha comprato un appartamento a Mosca con un'area di 70 metri quadrati. m.
Il valore catastale dell'appartamento è di 8,7 milioni di rubli.
Costi di inventario per il 01.01.2014 - 300 mila rubli.

Pagamento

Quando si calcola, le stesse formule vengono utilizzate come nell'esempio 1.

1. Calcola l'area dell'appartamento con cui la tassa sarà pagata applicando la detrazione fiscale:
   70 - 20 \u003d 50 metri quadrati. M.
2. Determinare il valore catastale di 1 metri quadrati. m appartamenti:
   8 700 000 strofinati. / 70 kV. m \u003d 124 285,71 Strofina.
3. Troviamo una base imponibile per il calcolo delle tasse:
   50 mq. m x 124 285,71 Strofina. \u003d 6 214 285.50 strofinare.
4. Definiamo la tassa sul valore dell'inventario dell'appartamento:
   300 000 strofina. x 0,1% \u003d 300 rubli.
5. Calcolare la quantità di tasse basata sul valore catastale.
   6 214 285.50 Strofina. x 0,1% \u003d 6214.29 Strofina.
6. Determinare l'importo fiscale per il 2016:
   Coefficiente di abbassamento per il 2016 \u003d 0.4
   (6214.29 RUB. - 300 rubli.) X 0.4 + 300 rubli. \u003d 2665,72 Strofina.
7. Calcolare il periodo per il quale la tassa sarà pagata come atteggiamento del numero di proprietà del mese di proprietà al numero totale di mesi dell'anno di rendicontazione:
   8 mesi / 12 mesi. \u003d 0,67.
8. Calcolare la quantità di imposta pagabile per il momento della proprietà dell'appartamento da maggio a dicembre Il 2016 ha bisogno dell'importo dell'imposta dal paragrafo 6 del presente esempio per moltiplicare il coefficiente del paragrafo 7 di questo esempio:
   2665.72. x 0,67 \u003d. 1786,03 strofinare.

Pagamento dell'imposta sulla proprietà degli individui introdotti in tutti i comuni Federazione Russa. Allo stesso tempo, in ciascuna tema della Federazione, l'imposta è introdotta da una legge separata, che è adottata dai rappresentanti della gestione della città competente o del villaggio, tenendo conto delle disposizioni del Codice FISCALE della Federazione Russa .

Ad esempio, il Comune può stabilire un tasso fiscale che opera solo nella sua regione o tariffe differenziate per tipo di proprietà. La cosa principale che gli elementi della tassazione deposti nei valori stabiliti da Codice fiscale. Questo tipo di tassa è chiamato regionale.

L'ordine di tassazione delle imposte sulla proprietà degli individui è regolato dal capitolo 32 del codice fiscale della Federazione Russa.

Contribuenti

Ai contribuenti, la legislazione vigente attribuisce individui che non sono impegnati in attività imprenditoriali, così come imprenditori individuali. Per entrare nella categoria dei contribuenti della proprietà, queste persone devono soddisfare i seguenti criteri:

Essere il proprietario della proprietà, che è l'oggetto della tassazione;

Ottieni dall'avviso dell'autorità fiscale per pagare l'imposta contro questa proprietà.

Oggetto fiscale

Gli oggetti del codice fiscale includono vari oggetti di immobili residenziali e non residenziali:

1. Edifici residenziali;

2. Locali residenziali (appartamenti e camere);

3. garage, spazi macchine;

4. Complessi immobiliari unificati;

5. oggetti di costruzione incompiuta;

6. Altri edifici, edifici, strutture e locali.

Per i proprietari di siti di paese e giardino, così come trame di terra.Progettato per la costruzione individuale dell'alloggiamento, va notato che edifici residenziali situati in queste aree, a fini fiscali sulla tassa di proprietà pari a edifici residenziali.

Allo stesso tempo, i locali proprietà comune Appartamento, non riconosciuto come oggetto di tassazione.

Come segue dalle suddette disposizioni agli oggetti fiscali, il codice fiscale non fa riferimento a tutti i tipi di proprietà, ma solo immobiliare, la condizione principale per il riconoscimento di cui l'oggetto della tassazione è la sua posizione.

Tale immobile dovrebbe essere situato nel territorio comuni La Federazione russa e / o le città del significato federale - Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, in altre parole, entro i limiti dei confini della Federazione Russa.

La base delle tasse

La base fiscale è determinata dal valore catastale e inventario degli oggetti fiscali.

Il calcolo delle imposte basato sul valore catastale è valido solo in tali regioni in cui questo costo è approvato, nonché una singola data, che nella regione pertinente della tassa di proprietà sulla proprietà è determinata dal valore catastale. L'uso del costo di inventario viene effettuato in tali soggetti della Federazione Russa, dove le condizioni di cui sopra non sono ancora state soddisfatte.

L'istituzione del valore catastale è effettuato da un'autorità autorizzata del potere esecutivo del tema pertinente della Federazione Russa nel seguente ordine:

Non oltre il primo gennaio del prossimo anno, è determinato un elenco di oggetti immobiliari per i quali viene stabilito il valore catastale (e se l'oggetto è stato costruito durante l'anno, il suo valore è formato alla data di adozione sul record catastale) ;

Nella forma elettronica questo elenco viene inviato a autorità fiscale nella regione;

L'elenco approvato è pubblicato su Internet (ad esempio: sul sito web dell'autorità fiscale o Rosreestra).

Pertanto, i proprietari di oggetti fiscali possono familiarizzare con questo elenco e determinare il valore su cui la loro proprietà sarà tassata. Inoltre, il costo catastale può essere trovato gratuitamente negli uffici di Rosreestra e della Camera catastale, nei centri multifunzionali, nonché direttamente nei documenti per il settore immobiliare.

Per quanto riguarda il valore dell'inventario, può chiarire i suoi individui nel ramo BTI nel loro luogo di residenza. Per fare ciò, è necessario presentare un passaporto e documenti che confermano la proprietà della proprietà, scrivere una richiesta per fornire informazioni sul suo valore e pagare questi servizi.

Aliquote fiscali

L'aliquota fiscale sull'imposta dipende da come è determinata la base fiscale: in base al valore catastale o inventario della proprietà.

Per gli edifici residenziali (compresi i locali non finiti) e residenziali, nonché per garage e luoghi, la frequenza fiscale di base è dello 0,1% del valore catastale. Questo valore può essere aumentato del Comune e è ridotto. Allo stesso tempo, è possibile aumentare massimamente non più di 3 volte.

Per centri amministrativi e commerciali, immobile commercialeUtilizzato per ospitare uffici, locali commerciali, strutture di ristorazione e servizi domestici, nonché per oggetti costosi, il cui valore catastale supera i 300.000.000 di rubli, il tasso fiscale è del 2% del valore catastale.

Questo valore è il massimo consentito, può essere ridotto solo a livello regionale ed è impossibile aumentare.

Per tutti gli altri oggetti immobiliari imponibili, il tasso massimo è dello 0,5% del valore catastale.

Quando si utilizza il costo di inventario, la frequenza fiscale dipende direttamente dal valore della proprietà. Allo stesso tempo, viene presa in considerazione la quota del contribuente nel diritto di proprietà. Inoltre, il costo di inventario è adattato al coefficiente del deflatore, che è stabilito dal ministero sviluppo economico annuale.

Le seguenti tariffe sono installate dal codice fiscale:

Con un valore di inventario di non più di 300.000 rubli, l'aliquota fiscale non deve superare lo 0,1%;

Se il valore della proprietà è compreso tra 300.000 e 500.000 rubli, la tariffa può essere stabilita nell'intervallo dallo 0,1% allo 0,3%;

Per i beni immobili che costano più di 500.000 rubli, l'aliquota fiscale è compresa tra 0,3% al 2%.

Di conseguenza, il corpo esecutivo dell'entità costituente della Federazione russa stabilisce i tassi per una regione specifica, concentrandosi sui limiti di cui sopra.

Se a livello regionale le proprie tariffe non saranno stabilite, quindi per la proprietà, il cui valore di inventario, con una correzione del deflatore, non supera i 500.000 rubli, la velocità predefinita sarà dello 0,1%. Per altri oggetti immobiliari, sarà impostato per lo 0,3%.

Elementi fiscali separati

Il periodo fiscale sulla tassa di proprietà degli individui è l'anno civile, cioè il periodo di tempo dal 1 ° gennaio al 31 dicembre al tasso di 12 mesi, quanto segue in fila.

L'ammontare delle autorità fiscali è calcolato dall'autorità fiscale. Quindi inviano il contribuente per posta di posta di pagamento.

Abbastanza spesso in pratica, le informazioni sui beni immobili acquisite dai cittadini entrano nell'autorità fiscale in ritardo. A tale riguardo, sugli individui è affidato all'obbligo di riferire in ispezione fiscale Sulla presenza di diritti di proprietà agli oggetti fiscali.

Questo non dovrebbe essere fatto ogni anno, ma solo se le autorità fiscali non hanno mai inviato un avviso per il pagamento delle tasse per l'intero periodo di proprietà del settore immobiliare. Ciò significa che non hanno informazioni sulla proprietà di proprietà di un cittadino e devi informarli una volta con la presentazione dei documenti che confermano la proprietà.

Importante Tenere presente che la tassa può essere preceduta da non più di tre anni precedenti la direzione del preavviso. Pertanto, se i dipendenti degli IFT sono inclusi nella notifica dell'importo fiscale per i periodi precedenti, il cittadino ha il pieno diritto di non pagarlo.

Conformemente alla legislazione vigente, l'imposta è versata una volta all'anno, entro e non oltre il 1 ° ottobre, seguendo il periodo fiscale scaduto. Non sono forniti pagamenti anticipati sulle tasse di proprietà delle persone.

Apparenza attenzione speciale Che la segnalazione delle imposte su questa tassa non è fornita. Significa che dichiarazione dei redditi Non dovrebbe essere applicato, l'importo fiscale è pagato solo sulla base della notifica dell'autorità fiscale.

Calcolo delle tasse

Di regola generale L'ammontare dell'imposta è pari al lavoro della base fiscale per la tassa fiscale. Pertanto, è necessario innanzitutto calcolare la base fiscale.

Come menzionato sopra, la base fiscale è determinata in base al valore catastale o inventario della proprietà.

Calcolo della tassa sul valore catastale della proprietà

Il valore catastale è individuale per ogni oggetto immobiliare.

Il codice fiscale prevede detrazioni per determinati tipi di proprietà, vale a dire, i seguenti indicatori sono detratti dalla base dell'imposta:

Per un appartamento - il valore catastale di 20 mq;

Per camera - valore catastale 10 mq.;

Per la casa - valore catastale 50 mq.;

Per un singolo complesso immobile - 1.000.000 di rubli.

Considera il calcolo della base fiscale nell'esempio seguente.

Il valore catastale dell'appartamento per l'anno appropriato è impostato per la quantità di 4.500.000 rubli e il valore catastale di un metro quadrato è di 90.000 rubli.

La detrazione fiscale sarà calcolata dalla formula:

La dimensione della detrazione per l'appartamento istituito dal codice fiscale della Federazione Russa X Costo catastale 1 mq.

Nel caso in esame, la detrazione sarà:

20 mq x 90 000 rubli \u003d 1.800 000 rubli.

Di conseguenza, la base fiscale, tenendo conto della detrazione, sarà:

4 500.000 rubli - 1.800.000 rubli \u003d 2.700.000 rubli (il valore catastale dell'appartamento meno detrazione).

Nell'ambito della regione rilevante, la detrazione può essere impostata in qualsiasi importo. Se si scopre che la detrazione è uguale o supera il costo catastale della proprietà, la base fiscale sarà zero.

Conoscere la base dell'imposta, puoicalcolare la somma.imposta.

Poiché in questo esempio, l'oggetto della tassazione è un locale residenziale, supponiamo che il livello regionale stabilisca un tasso dello 0,1%, previsto dal codice fiscale della Federazione Russa per tale proprietà. Quindi l'importo fiscale sarà:

2 700 000 rubli x 0,1% \u003d 2.700 rubli.

Calcolo della tassa sul valore di inventario della proprietà

Quando si calcola la tassa, il valore individuale dell'oggetto di immobili stabilito dai corpi BTI viene presi in considerazione. Nessuna detrazione dal costo in questo caso non fornito. Il calcolo delle imposte è fatto dalla formula:

Tasse \u003d Valore di inventario dell'oggetto X coefficiente-deflazione x Condividi di un cittadino nel diritto di proprietà della tariffa fiscale.

È importante tenere presente che se la proprietà del settore immobiliare è sorto durante l'anno, la tassa è pagata non per l'intero anno, ma solo per il periodo di proprietà.

Per questo, viene applicato il coefficiente, che viene calcolato come il risultato di dividere il numero di mesi di proprietà di proprietà del numero di mesi di calendario all'anno. Il primo mese è considerato sotto la condizione che il diritto di proprietà è sorto fino a 15 numeri compresi.

Considera la procedura per il calcolo del coefficiente sull'esempio.

Un cittadino ha acquisito un edificio residenziale il 20 febbraio e venduto il 29 settembre dello stesso anno. Di conseguenza, la proprietà dell'alloggiamento ha continuato sette mesi completi (marzo, aprile, maggio, giugno, luglio, agosto, settembre). Pertanto, il coefficiente è 0,59 (7 mesi di proprietà / 12 mesi all'anno).

Prestazioni fiscali

Un elenco chiuso di categorie di individui che ricevono benefici per il pagamento dell'imposta sulla proprietà, stabiliti dall'articolo 407 del Codice FISCALE della Federazione Russa. Si tratta di persone disabili del gruppo I e II, bambini disabili, pensionati, veterani, eroi dell'Unione Sovietica, gli eroi della Federazione Russa e alcune altre categorie di cittadini.

È importante tenere conto del fatto che se un individuo con il diritto di beneficiare ha diversi oggetti simili di immobili, i benefici sono forniti solo per uno di loro scegliendo un contribuente. Ad esempio: sul diritto di proprietà del pensionato è due appartamenti e tre garage. Quindi crede benefici quando si paga la tassa su un appartamento e un garage, e il resto della proprietà è tassato in generale.

Imposte immobiliari Persone - Soggetti e materiali di tassazione + Cosa è accaduto nella legislazione che può aspettarsi di beneficiare + la procedura per il calcolo della tassa sul valore catastale e inventario sugli esempi.

Le persone delle tasse di proprietà gli ultimi due anni causano molte questioni della popolazione della Federazione Russa. Le innovazioni della legge non lasciano indifferenti alcun proprietario di alloggi o altri oggetti di proprietà, poiché le nuove notifiche di pagamento che arrivano questa caduta non sono in realtà comprensibili.

L'ammontare del pagamento è ricercato per i nostri concittadini (specialmente se si rimanda in anticipo denaro), ma aumenta ogni anno. E tale tendenza sarà osservata per alcuni prossimi anni. Forse e poi qualcosa cambierà nelle leggi, quindi devi essere tutto pronto.

Il servizio fiscale farà tutto per te: considererà e invierà il pagamento, quindi non è necessario rompere la testa a chiarire dove e come pagare. Ma ancora una comprensione dell'attuale ordine di calcolo della tassa è utile per tutti, specialmente se sei un felice proprietario di non un immobile.

Imposta sulla proprietà degli individui: chi lo paga e su quali oggetti si applica?

Come sapete, le tasse e le tasse sono divise in federali, regionali e locali. appartiene alla terza categoria. Cioè, è accreditato sui conti dei comuni locali.

Oggetti fiscali, la procedura per il calcolo e il pagamento è regolata da 32 capitoli del codice fiscale della Federazione Russa: http://base.garant.ru/57415957/52/#block_40202., così come le leggi delle autorità locali.

Chi dovrà pagare per la proprietà dei volti individuali? L'articolo 400 dà una risposta breve, ma capiente a questa domanda.

Contribuenti - Questi sono individui che sono proprietari di oggetti di proprietà che sono definiti all'articolo 401.

A sua volta, gli oggetti includono tali categorie di immobili:

1. residenziale una casa privatacosì come cottage e case da giardino
2. locale residenziale (appartamento, camera)
3. garage / Posto proprio sotto la macchina sul parcheggio
4. complesso immobiliare unificato
5. oggetti di costruzione incompiuta
6. altri oggetti, nonché le loro azioni registrate nel servizio fiscale.

Se vivi appartamentoIl pagamento viene addebitato solo sulla zona giorno appartenente a te. Cioè, le scale, gli ingressi, gli ascensori, i basamenti e le stanze mansarde che si trovano uso comune Tutti i residenti non vengono presi in considerazione quando si calcola la tassa di proprietà degli individui.

Vorrei anche rimanere alla categoria preferenziale dei proprietari di proprietà, come nella legislazione sono pagati all'attenzione individuale. Il governo della Federazione Russa determinata 15 categorie di cittadini, dove:

• veterani e partecipanti della Seconda Guerra Mondiale, così come altri combattimenti per la protezione dell'URSS;
• bambini disabili, I e Gruppo II;
• vittime dell'incidente di Chernobyl;
• servicemen, così come genitori e coniugi dei militari morti;
• pensionati.

Un elenco dettagliato può essere trovato nell'articolo 407 del codice fiscale della Federazione Russa.

Ma per essere ammissibili per i benefici, è necessario prendersi cura della sua ricevuta. Automaticamente nulla verrà implementato. Pertanto, è necessario scrivere una dichiarazione da parte del campione sottostante, oltre a fornire documenti di conferma. Se ciò non è fatto, lo specialista fiscale prenderà in considerazione l'ammontare del pagamento delle tasse su ragioni generali.

IMPORTANTE! La proprietà su cui saranno distribuiti benefici non dovrebbero essere utilizzati per condurre attività commerciali.

Se il beneficiario ha diverse strutture immobiliari, quindi i vantaggi riguarderanno solo un tipo di immobiliare dalle categorie sopra descritte.

Ad esempio, hai due appartamenti e tre garage. Cioè, se lo desideri, puoi scegliere un appartamento e un garage. È su di loro che sarà un vantaggio che è pari alla dimensione completa della tassa potenziale sulla proprietà degli individui. Il resto degli oggetti (un appartamento e due garage) cadrà sotto la tassazione totale.

Inoltre, scegli un oggetto prima del 1 novembre dell'anno di riferimento. Se ciò non è fatto, lo specialista fiscale sceglierà tale proprietà a cui la tassa sarà accresciuta al massimo. In ogni caso, rimani nel vincere. Ma anche non dimenticare che se hai un nuovo immobile, riferirai sicuramente su di esso. Forse è che aiuterà a risparmiare denaro se il suo costo è il più grande.

Cosa è successo nella legislazione del 2017-2018?

La fine del 2016 è stata contrassegnata da una serie di innovazioni nella legislazione. A causa della mancanza di fondi nei budget è stato deciso di aumentare carico fiscale sui cittadini della Federazione Russa. Per quanto riguarda la tassa sulla proprietà degli individui, quindi un aumento banale importo totale Le sue dimensioni e l'aggiunta di un numero di oggetti e un cambiamento nel calcolo. Ma su tutto Leggi di più:

1. Ora i proprietari devono riferire su tutti gli edifici sulla loro terra, addirittura incompiuta. Volevo costruire un'altra casa o garage sul tuo sito? Obbligatorio informali.
2. Luoghi di parcheggio sono stati aggiunti alla lista di oggetti, immobili incompiuti, case di campagna e giardino. Il calcolo della tassa su quest'ultimo inizia dal 2015, quindi dovrà pagare per due periodi passati.
3. Nascondere le informazioni sulla proprietà sono ora punibili penalità del 20% delle tasse.
4. Ora il calcolo dell'importo fiscale è realizzato secondo il catastale e non un valore di inventario della proprietà. Inoltre, il primo è più alto del secondo, è approssimativamente lo stesso del prezzo di mercato per immobili e altri oggetti. Ancora nuovo ordine Il calcolo è accettato individualmente corpi locali autorità.

Ma non sarà per sempre. 1 gennaio 2020 - Il punto di partenza con cui lo stato calcolerà la tassa sul nuovo schema. A questo punto, le autorità locali dovrebbero sovrastimare tutta la proprietà.

5. Il calcolo del valore catastale fornisce i metri quadrati in determinate categorie di oggetti immobiliari.
6. Ogni anno fino al 2020 è stato installato il suo coefficiente verso il basso. Ciò consentirà di aumentare il carico fiscale sui pagatori in un piccolo ritmo.

Avviso fiscale di pagamento della proprietà degli individui

Gli ispettori FNS considerano indipendentemente l'importo fiscale, dopo il quale le notifiche vengono inviate ai contribuenti. Questo è fatto entro e non oltre un mese prima del giorno del pagamento.

Puoi ottenere un pagamento da diversi percorsi:

Cosa fare se la tua proprietà ha immobili, ma non c'è preavviso nella casella di posta, né nell'account personale? Ci sono tre opzioni qui:

• l'importo totale del pagamento era inferiore a cento rubli;
• pAGAMENTO BENTALMENTE PERSO;
• potresti aver acquistato una casa, ma non è ancora riuscita a segnalare il suo acquisto e non ci sono del database.

Il primo è molto improbabile, poiché riguarda solo coloro che hanno nella loro proprietà solo parte dell'intero oggetto immobiliare, al calcolo del valore dell'inventario immobiliare.

Nel secondo e nel terzo caso, come un cittadino coscienzioso deve essere avviato e contattare il ramo FTS locale. Inoltre, deve essere fatto se nell'anno segnalante hai un altro o più oggetti immobiliari. Quindi ti stancherai da fine. Per fissare un appuntamento, è possibile utilizzare il servizio online. Per fare questo, segui il link: http://order.nalog.ru/details/

Hai ricevuto preavviso e vedi in esso accuratezza nella quantità di pagamento, e non a tuo favore? Cosa fare?

Situazione 1.

Se sei "assegnato" i contatori extra e anche a casa e appartamenti nei pagamenti, quindi contattare immediatamente il servizio fiscale. Nella lettera troverai una dichiarazione per risposta. Compilalo e diretto nella FTS.

In presenza di gabinetto personale Contribuente Controllare i dati e specificano ancora le inesattezze.

Situazione 2.

Nel documento di pagamento, la tassa è vera, ma batte un po 'di più sul portafoglio rispetto all'anno scorso. E il punto qui non è nel calcolo errato degli esperti fiscali ammonta a pagare.

Molto probabilmente nella tua zona ci sono già una nuova legislazione:

• Per il calcolo, il valore catastale del settore immobiliare è preso in considerazione.
• La proprietà era sopravvalutata, come risultato di cui è aumentato. E la quantità di tasse dipende direttamente dal prezzo dell'oggetto.
• Le autorità locali hanno sollevato i tassi in modo indipendente su alcune categorie di strutture immobiliari e la vostra proprietà è entrata in loro.

Se sei ancora sicuro in alcune imprecisioni, allora hai il diritto di contattare gli ispettori fiscali nel ramo FNS. E per chiarire il valore catastale della tua casa, un appartamento o un edificio incompiuto, è possibile effettuare un'applicazione a Rosrestr facendo clic sul collegamento: https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/ignn_1.

Presentazioni fiscali per i volti individuali

Le tariffe speciali sono utilizzate per calcolare le tasse. Per la proprietà degli individui le autorità locali determinano indipendentemente interesse per ogni categoria di oggetti. Ma il governo della Federazione Russa stabilisce valori entro i quali possono essere installati.

Seleziona "Property Tax fl", il periodo di reporting richiesto e la propria regione.

Nella finestra successiva avrai tutte le informazioni di cui hai bisogno - tassi di interesse, il periodo di pagamento delle tasse, nonché i benefici che prevedevano le autorità locali.

Quindi, quali valori limite dei tassi hanno stabilito uno stato per noi?

1. Quando si calcola la tassa di proprietà delle persone in valore catastale, il tasso dipende dalla categoria di proprietà (articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa).

Tariffa fiscale limite	Vista della proprietà
0,1%	Edifici residenziali e locali residenziali (incluso nel palcoscenico della costruzione incompiuta; garage e posti auto per la macchina; Costruzioni e locali fino a 50 mq, che si trovano a terra, che il proprietario può utilizzare per la casa e la fattoria di servizi domestici ( case di campagna e altri edifici); Complessi immobiliari unificati, che includono almeno un locale residenziale.
2%	Proprietà di organizzazioni; Oggetti di proprietà il cui valore catastale supera i 300 milioni di rubli.
0,5%	Altri oggetti che non appartengono alla prima e alla seconda categoria

2. Se il calcolo del pagamento fiscale è previsto per le regioni in cui le autorità non sono state passate al valore catastale, la base fiscale è uguale al valore di inventario. E quindi le aliquote fiscali saranno tali:

Come calcolare la tassa sulla proprietà degli individui?

1. Calcolo del valore catastale.

La formula secondo cui è considerata la tassa di proprietà:

Nk \u003d (ks-hb) * d * sh

Algoritmo di calcolo:

1. Scopri il valore catastale, dopo di che ritirare il prezzo di un metro quadrato.
2. Allora devi scoprirlo. A tal fine, tali dati sono presi:
3. La differenza ottenuta è moltiplicata per la quota di condivisione delle proprietà.
4. Quindi tutto è moltiplicato per l'offerta che agisce sul tuo territorio.

Considera un esempio visivo:

Ivanov I.I. Possedere completamente la casa del valore di 9 milioni di rubli. Area totale del settore immobiliare - 100 mq

• Il costo di uno sq.m - 9 milioni di rubli / 100 metri quadrati. m. \u003d 90 mila rubli.
• Detrazione fiscale - 90 mila rubli. * 20 metri quadrati. m. \u003d 1800 mila rubli.
• L'aliquota fiscale è al massimo per la regione - dello 0,1%.
• NK \u003d (9000 mille 1800 migliaia) * 1 * 0,1% \u003d 7200 rubli.

2. Calcolo del valore di inventario.

Se sul tuo territorio è ancora la tassa sulla proprietà degli individui è considerato "nel vecchio modo", quindi per lui dovrai conoscere il valore dell'inventario (IP) del tuo immobile.

Formula del calcolo:

Nessuno \u003d usare * d * sh

Considera un esempio:

Ivanov I.I. È di proprietà di tutta la stessa casa, che nel 2013 è stata stimata a 900 mila rubli.

Quindi né equivale a 900 mila rubli. * 1 * 0,31% \u003d 2790 rubli.

3. Calcolo della tassa sul valore catastale fino al 2020.

Dal momento che la nuova procedura per il calcolo della proprietà della proprietà degli individui non è lontana dall'angolo e tutto lo stato andrà ad esso già nel 2020, il governo ha deciso di preparare gradualmente la popolazione in quelle città in cui le innovazioni già agiscono. Pertanto, i pagamenti non saranno così scioccanti per coloro che sono caduti sotto il "esperimento" e i proprietari non lo sono proprietà mobile sarà in grado di prepararsi moralmente e materialmente per i pagamenti successivi.

Formula per il calcolo delle tasse:

Tax \u003d (NK-N) * K +

dove K è il coefficiente di abbassamento che sarà valido fino al 2020. Nel 2016, il suo valore minimo è impostato a 0.2. Ogni anno aumenta di 0,2 unità, e nel 2019 diventerà 0.8.

Considera un esempio sulla stessa casa di proprietà di Ivanov I.I.

Per il 2018, un cittadino dovrà pagare una tassa nell'importo: (7200-2790) * 0,6 + 2790 \u003d 5436 rubli.

Nel 2019, sarà: (7200-2790) * 0.8 + 2790 \u003d 6318 rubli.

Vediamo che gli importi per il pagamento sono inferiori a quelli che saranno nel 2020. Quindi, nei prossimi due anni hanno raggiunto il massimo.

Pertanto, i proprietari di appartamenti dovranno essere posseduti in nuovi edifici, così come quelli che iniziano la costruzione della casa dopo il 2013. Sfortunatamente, non forniscono un graduale aumento delle tasse. Già, devono pagarlo per intero.

Se cittadino Ivanov I.I. Ho acquistato un appartamento nel nuovo edificio nel 2015, quindi nel 2016-2019 deve pagare 3750 rubli. annualmente.

Tassa sulla proprietà degli individui.

Quando e come pagare le tasse sulla tua proprietà?

Tassa di pagamento prima del 1 dicembre dell'anno di riferimento. Se sei in ritardo, allora per ogni ritardo in ritardo sarai accumulato.

Se prima del 1 ° novembre, non hai ricevuto una notifica di pagamento, quindi non aspettare, ma assicurati del contatto con servizio fiscale. Pertanto, non posticipare questo evento, soprattutto se di recente è diventato proprietà immobiliare. Questa opzione è che non è apparso nel database, è possibile. E se non si contatta il ramo FNS locale, quindi rischi di una multa, e quindi l'importo finale al pagamento sarà sgradevole.

Una delle opzioni per pagare la tassa sulla tua proprietà è il servizio online sul sito ufficiale del FTS. Link per la transizione: https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html.

Seguire i prompt delle risorse e accederete al modo in contanti o in contanti per pagare la tassa che ti interessa.

Anche con il costo elevato del tuo immobile, la tassa di proprietà di PEF ha una dimensione adeguata. Il governo ha previsto per aumentare gradualmente il carico fiscale sui cittadini del suo stato, quindi non è "conservato" le fatture e pagano le bollette in tempo.

1. Organizzazioni sull'OSN (comprese le divisioni separate che hanno un saldo separato), che sul bilancio sono presenti immobilizzazioni riconosciute come oggetto della tassa d'imposta sulla proprietà.

2. Organizzazioni su USN e UNVD, Proprietari.

3. Organizzazioni sull'ECN Per qualche proprietà.

Organizzazioni fiscali della proprietà: immobiliare

Tutte le proprietà sono soggette a questa tassa, ad eccezione dei terreni terrestri e di altri oggetti di gestione ambientale (clausola 1, paragrafi 1 del paragrafo 4 dell'art. 374 del codice fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, la proprietà ha le sue caratteristiche. Pertanto, le organizzazioni sull'apprendimento dovrebbero pagare le tasse di proprietà in relazione a:

• immobili elencati sul bilancio come immobilizzazioni;
• immobili residenziali non presi in considerazione secondo contabilità come os.

Organizzazioni sull'imposta di utilizzo USN e dell'ONUVD (paragrafo 1 dell'art. 378.2 del codice fiscale), se possiedono:

• , ad esempio, centri commerciali o premesse in loro. Un elenco completo di tali immobili è dato al paragrafo 1 dell'art. 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa;
• immobiliare residenziale, che non è preso in considerazione sul bilancio in base ai dati contabili come una valutazione fissa.

Organizzazioni sull'echter pagano un'imposta contro la proprietà che non è utilizzata nella produzione di prodotti agricoli, elaborazione primaria e successiva (industriale) e attuazione di questo prodotto, nonché nella fornitura di servizi da parte dei produttori agricoli (clausola 3 dell'articolo 346.1 di il codice fiscale della Federazione Russa).

Imposta sulla proprietà: Proprietà mobile

Tasse dalla proprietà mobile C 01.01.2019 non pagata (legge federale del 03.08.2018 n. 302-фз).

Imposta sulle imprese immobiliari: base fiscale

Come regola generale, la base fiscale è il valore medio annuo della proprietà, ma in relazione all'imposta è calcolata sulla base del suo valore catastale (articolo 375, 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa).

Imposta sulla proprietà delle entità giuridiche: periodi di segnalazione

I periodi di segnalazione dell'imposta sulla proprietà dipendono dalla base fiscale (paragrafo 2 dell'art. 379 del codice fiscale della Federazione Russa):

A proposito, le autorità regionali non possono essere installate periodi di segnalazione (Paragrafo 3 dell'art. 379 del codice fiscale della Federazione Russa).

Imposta sulle immobili

Il periodo fiscale sulla tassa di proprietà è uno per tutti (indipendentemente dal valore della proprietà, in base al quale l'imposta è calcolata) ed è pari all'anno del calendario (paragrafo 1 dell'art. 379 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Aliquota fiscale di proprietà delle entità giuridiche

Le autorità regionali hanno il diritto di stabilire la proprietà della tassa di proprietà stessa, ma le sue dimensioni non possono superare il tasso stabilito dal codice fiscale (paragrafo 1 dell'art. 380 del codice fiscale della Federazione Russa). Questo tasso in generale è del 2,2%.

Allo stesso tempo, l'istituzione di differenziati aliquote fiscali A seconda delle categorie di contribuenti o proprietà rilevate come oggetto di tassazione (paragrafo 2 dell'articolo 380 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se le autorità regionali non hanno stabilito i loro aliquote fiscali di proprietà delle organizzazioni, l'imposta è calcolata sulla base delle tariffe specificate nel codice fiscale della Federazione Russa (Clausola 4 dell'articolo 380 della Federazione Russa).

Calcolo della tassa di proprietà

Il calcolo delle imposte basato sul valore medio annuo della proprietà differisce dal calcolo dell'imposta sulla base del valore catastale.

Ed qui è importante notare che quando si calcola la tassa, in base al valore medio annuo, non è necessario tenere conto del settore immobiliare, l'imposta contro la quale è calcolata sulla base del valore catastale.

Calcolo dei progressi e delle imposte basati sul valore medio annuo della proprietà

Per calcolare l'anticipo, sarà necessario determinare il valore medio della proprietà (clausola 4 dell'art. 376 del codice fiscale della Federazione Russa):

Avendo determinato il valore medio della proprietà, è possibile calcolare l'importo del pagamento anticipato (clausola 4 dell'articolo 382 del codice fiscale della Federazione Russa):

Per calcolare l'importo fiscale annuale, è necessario determinare il valore medio annuo della proprietà:

Il calcolo delle imposte sembra questo:

Per pagare un extra nel budget dell'anno è necessario l'importo calcolato dalla formula:

Calcolo dei progressi e delle imposte basate sul valore catastale della proprietà

Per comprendere quanto dovrebbe essere corrisposto un anticipo al bilancio, è necessario effettuare il seguente calcolo (clausola 12 dell'articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa):

L'importo annuo di tasse è determinato dalla seguente formula:

E la quantità di tassa a sovrattassa è calcolata come segue:

Scadenza per il pagamento della proprietà delle organizzazioni

La durata del pagamento dell'imposta sulla proprietà è istituita dalle leggi della Federazione Russa (paragrafo 1 dell'art. 383 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ad esempio, i proprietari della proprietà di Moscow dovrebbero pagare l'imposta da parte dei risultati dell'anno entro e non oltre il 30 marzo dell'anno successivo alla segnalazione (paragrafo 1 dell'art. 3 della legge di Mosca del 05.11.2003 N 64). E il termine per i pagatori per i pagatori per la tassa di proprietà nella Repubblica di Tatarstan è il 5 aprile, l'anno successivo alla segnalazione (parte 3 dell'articolo 4 della legge della Repubblica di Tagikistan del 28 novembre 2003 n. 49-MTA).

Il periodo di pagamento dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà

I tempi di pagamento dei pagamenti anticipati, nonché il periodo di pagamento delle imposte, sono stabiliti dalle autorità regionali. E, di conseguenza, in diverse regioni, queste timeline potrebbero essere diverse.

Rappresentanza della segnalazione sulla tassa di proprietà

I contribuenti delle imposte sulla proprietà devono presentare report su questa tassa sulle seguenti date:

Visualizza la segnalazione	Quando sembra	Termine per la presentazione
Calcolo del pagamento anticipato per tassa sulla proprietà (Appendice n. 4 dell'ordine del FTS del 03/31/2017 N. MMB-7-21 / [Email protetta])	Secondo i periodi di riferimento	Entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di riferimento (paragrafo 2 dell'art. 386 del codice fiscale della Federazione Russa)
Dichiarazione (Appendice n. 1 dell'ordine del FTS del 03/31/2017 No. MMB-7-21 / [Email protetta])	Dopo l'anno	Entro e non oltre il 30 marzo, seguendo la segnalazione (paragrafo 3 dell'art. 386 del codice fiscale della Federazione Russa)

Se i periodi di rendicontazione non sono installati nella regione, quindi, di conseguenza, è necessario inviare solo alla Dichiarazione dell'anno nell'IFST.

Non è necessario presentare un calcolo e una dichiarazione se l'organizzazione non ha alcuna proprietà tassabile.

Pagamenti e sfumature di reporting

Le organizzazioni dovrebbero pagare anticipi / tasse nella posizione della proprietà:

Posizione della struttura	Dove la tassa paga
La proprietà si trova nella posizione dell'organizzazione (PP 3, 6 art.383 del codice fiscale della Federazione Russa)	Negli IFTS, dove l'organizzazione è registrata
La proprietà è situata in baseggio divisione separataAvere un saldo separato (articolo 384 del codice fiscale della Federazione Russa)	Negli IFTS, dove è registrato l'OP
Il settore immobiliare è al di là della posizione dell'organizzazione e dell'OP (articolo 385 del codice fiscale della Federazione Russa)	Negli IFTS, servendo il territorio su quale proprietà si trova

La stessa procedura si applica alla presentazione della segnalazione delle imposte sulla proprietà (clausola 1 dell'art. 386 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se la proprietà ha posseduto l'organizzazione non tutto l'anno

Se la proprietà imponibile è stata presa sulla contabilità non dall'inizio dell'anno di rendicontazione o abbandonato durante tutto l'anno, quindi sulla formula per il calcolo dei progressi / tasse basata sul valore medio annuo della proprietà, questo fatto non influenzerà nulla.

Se stiamo parlando della proprietà, l'imposta contro il che è calcolata sulla base del valore catastale, gli anticipi / tasse sono calcolati tenendo conto del coefficiente di proprietà (paragrafo 5 dell'art. 382 del codice fiscale della Federazione Russa). Questo coefficiente è determinato dalla seguente formula:

Nel conteggio del numero di mesi di proprietà completa, è necessario considerare che:

• se la proprietà di immobili catastali Ha avuto origine fino al 15 del numero di un mese specifico incluso, allora questo mese è preso per intero. Se il diritto al settore immobiliare è sorto dopo il 15 ° giorno del mese, questo mese non viene preso in considerazione;
• se la proprietà del settore immobiliare catastale è interrotto dopo il 15 del mese, questo mese è coinvolto nel calcolo del coefficiente come completo. Se il diritto è interrotto fino al 15 ° giorno del mese inclusivo, questo mese non deve essere preso in considerazione.

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