Istruzioni della Banca Centrale per condurre transazioni in contanti. Contabilità in contanti

In connessione con l'istituzione della procedura che la Banca Centrale ha legalizzato entro l'11 agosto 2014, ciascuna cassa è obbligata a essere effettuata secondo determinate regole. Per questa legislazione, molti tipi di attività in contanti sono semplificati.

In questo articolo, analizzeremo tutte le sfumature di queste operazioni dell'organizzazione.

Pro della nuova legge

Rispetto alla legge passata, nuove regole hanno un po 'semplificato le loro attività, annullando il limite di cassa. Anche io niente più libri di cassa e ordiniE possono determinare in modo indipendente quale formula installare un limite di cassa.

Quando l'IP conduce in modo indipendente tutte le transazioni in contanti, potrebbe funzionare bene senza ordini di cassa spenti e redditizi. Altrimenti, se un contabile o un cassiere funziona, questi documenti non sono obbligatori per legge, ma desiderabile controllare il movimento i soldi dal proprietario.

Per II, c'è un altro sollievo, che è autorizzato a modificare gli indicatori nei documenti relativi alle operazioni di cassa, ma non nell'RKO (Ordine in contanti) e PKO (Ordine di profitto-cassa). Gli imprenditori delle entrate non hanno il diritto di spendere sui seguenti scopi:

• pagare prestiti a banca o interesse su di loro;
• È vietato svolgere questi soldi su titoli;
• tenere i pagamenti del leasing immobiliare;
• organizzare o condurre il gioco d'azzardo.

Per IP, che forniscono servizi alla popolazione, ha annullato l'uso dei registri di cassa, se danno gli spazi vuoti segnalazione rigorosa. Per gli altri imprenditori individuali E le piccole imprese hanno un registratore di cassa.

L'uso di apparati per IP con un tipo specifico di commercio (commercio con serbatoi, in fiere, nei chioschi e ricevimento di contenitori in vetro) dal 2015 non è richiesto.

Leggi di più sulla nuova legge - nel video seguente:

Operazioni in contanti per le entità legali

Per tutto JUR. Persone introdotte restrizioni di archiviazione in contanti. Devono prendere soldi in banca o organizzazione finanziariaassociato all'accordo sul mantenimento di tali operazioni con la Banca della Russia. Allo stesso tempo, la Banca o l'Organizzazione dovrebbero fornire raccolta, calcolo, imballaggio e trasporto di operazioni di cassa. Persone con la loro ulteriore iscrizione al suo conto corrente.

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Target Cash Flow Rate

Secondo la legislazione, le entità legali, nonché l'IP e le piccole imprese, hanno il diritto di spendere denaro in contanti esclusivamente:

• sul rilascio dei salari e dei pagamenti anticipati ai dipendenti inclusi nel Payroll Payroll;
• pagare i bisogni sociali, ad esempio, un congedo per malattia;
• per il pagamento dei casi di assicurazione, nonostante il fatto che l'incilico abbia pagato il suo contratto in contanti e non più di 100.000 rubli per contratto;
• per l'emissione di cassa per bisogni dei consumatori imprese dipendenti non relative alle sue attività dirette, ma non più di 100.000 rubli;
• calcolare per beni o servizi resi (questo non si applica all'acquisto documenti preziosi);
• per riportare i soldi ai clienti quando si restituisce la merce o il non adempimento dei servizi forniti da lui.

Secondo la vecchia legislazione, l'impresa, ip o entità Non avevano il diritto di emettere denaro contante sui prestiti dei consumatori ai loro dipendenti. Secondo una nuova legge credito del consumatore Potrebbe essere qualsiasi carattere, cioè, non è necessario acquistare elettrodomestici o un'auto, ma anche per la formazione o altre esigenze. La cosa principale è che non supera il limite stabilito dalla legislazione ed è stato rilasciato in rubli.

Consumo di denaro dal conto dell'impresa, dell'IP e dell'entità legale

Secondo la SP e le imprese adottate hanno il diritto di spendere denaro dal registratore di cassa, se sono entrati dal loro account personale. Può essere spendendo:

• su qualsiasi operazione con titoli;
• per i pagamenti immobiliari di noleggio;
• per qualsiasi pagamento del prestito - dal loro rimborso completo, prima di pagare interessi.

Secondo questa legislazione, il limite è di 100.000 rubli per ciascun contratto separatamente. Ciò non riguarda i conti correnti. individui.

Organizzazione e documenti delle operazioni di cassa

Il cassiere è nominato dall'imprenditore stesso, o spende tutte le operazioni personalmente. Ogni operazione monetaria obbligato ad essere accompagnato da spese e ordini di arrivo. La firma dei documenti dovrebbe essere solo la persona autorizzata a installarlo - un contabile o cassiere, nonché la presenza di una stampa o di un francobollo, che forniscono dettagli che confermano la legalità di questa transazione monetaria.

Con ogni ricevuta o rilascio dei contanti, il cassiere dovrebbe rendere gli importi del libro di cassa. Alla fine del lavoro, è obbligato a controllare i dati nel libro con indicatori sull'RTO e PKO e sottolineare nel libro i resti di contanti, dopo di che è quello di mettere la loro firma. Se c'è un contabile, deve fare riferimento a questi indicatori, o il manager lo fa personalmente.

Documentazione in contanti

A seconda del volume della società o, su richiesta della sua testa, mantenendo operazioni di cassa Può essere effettuato sia nel libro pertinente che in formato elettronico. I contanti sono chiamati ordini parrocchiali e di spesa. Per il loro design corretto, è necessario quanto segue:

• la preparazione della documentazione è effettuata dal ragioniere principale o del ragioniere della Società o del cassiere;
• questa persona o persona responsabile deve essere spiegata in un documento speciale con la firma della testa aziendale;
• con loro, un accordo dovrebbe essere concluso sulla fornitura di servizi pertinenti all'impresa con firme di tutte le persone indicate in esso e il capo della Società;
• i titolari di cassa possono condurre il capo dell'impresa.

Regole per ricevere un ordine parrocchiale

Prima di tutto, il cassiere dovrebbe verificare l'autenticità della firma della testa o della persona autorizzata da lui al registratore di cassa di arrivo e verificarlo con il campione. Quindi è obbligato a controllare i numeri indicati nei documenti con la quantità di denaro ottenuto. Con quantità complete di conformità su documenti e in magazzino, il cassiere può firmare un ordine in contanti e confermare questa operazione alla sua stampa.

In caso di non conformità della quantità di denaro contante con i dati digitali o capitali specificati nell'ordine di ricevimento, il cassiere ha il diritto di rifiutare di accettare contanti.

Può richiedere di dare l'importo mancante a una persona che li ha contribuiti. In caso di rifiuto, il documento di ricevuta deve essere dato al ragioniere o al capo dell'impresa per la ristampa per l'adozione dell'importo effettivo e il primo documento di presenze è attraversato. Per ogni agente di pagamento, un nuovo ordine di acquisizione è rilasciato di conseguenza.

Regole per ottenere l'ordine di spesa

Eventuali operazioni di emissione di cassa vengono eseguite quando vengono emessi gli ordini in contanti spesa. Al ricevimento della dichiarazione appropriata, il cassiere è obbligato a verificare la firma di un contabile o di un manager su un documento con il campione, nonché gli importi specificati in esso con il fatto di contanti. Gli importi devono essere indicati sia nei numeri che nelle parole.

L'emissione di cassa può essere eseguita solo sulla presentazione di un destinatario della personalità. Allo stesso tempo, il cassiere deve verificare il nome del destinatario con i dati specificati nell'ordine di spesa, e la foto con il suo portatore. È inoltre obbligato a preparare l'importo necessario da emettere, fornire una dichiarazione al destinatario per la firma, e quindi ricollegare i soldi quando dirigere l'attenzione.

Quando si emette denaro per proxy, il destinatario è obbligato a presentare i suoi documenti e il procuratore, certificato da un notaio, nonché la sua copia certificata.

Quando si emette denaro in questo caso, il cassiere è obbligato a essere nella dichiarazione di fronte alla firma della colonna per scrivere il proprio "per proxy" personalmente e dare un destinatario sulla firma. Una copia del potere dell'avvocato è allegata al documento di cassa di consumo, in cui il cassiere dovrebbe mettere una firma sul rilascio di contanti a questa persona.

Il cassiere non è obbligato a prendere lamentele dal destinatario se non fossero ricalcolati dal denaro vicino al contante immediatamente al ricevimento.

Emissione di cassa sotto il report

Secondo la legislazione vigente puoi distribuire il dipendente in contanti della Società ai sensi della relazione sulle esigenze dell'impresa. Allo stesso tempo, l'ordine di spesa deve essere rilasciato su una dichiarazione scritta della persona responsabile in cui è obbligata a indicare l'importo necessario, lo scopo di ottenere contanti e per quanto tempo. Questo documento deve essere firmato da un contabile o da un capo dell'impresa.

Un nuovo ordine in contanti per il report può essere rilasciato solo dopo aver rimborsato il pagamento precedente da parte del destinatario. Il denaro può essere rilasciato sotto la relazione non solo ai dipendenti dell'impresa, ma anche alle persone con cui la Società ha accordi di diritto civile, ad esempio, affiliati.

Definizione del limite della cassa

Secondo la nuova legislazione n. 3210 - dal 03/11/2014, ciascuna società è obbligata a pubblicare un ordine per organizzare una quantità consentita di denaro rimanente alla fine del giorno lavorativo nel registratore di cassa. Questo importo deve essere massimo consentito per archiviare nel checkout dopo la chiusura dei dati in libro di cassa.

Tutto ciò che è sopra questo limite deve essere trasferito alla Banca per lo stoccaggio. Le eccezioni sono giorni con l'emissione di un anticipo o salari ai dipendenti delle imprese o delle festività, quando le banche sono chiuse e vengono eseguite transazioni in contanti. Per iP e le piccole imprese, il limite di cassa non è installato presso il botteghino.

Come definire un limite di cassa per un'impresa e un'entità legale

Per le entità giuridiche, il periodo di ricevimento e il conteggio dei soldi non deve superare i 92 giorni.

Allo stesso tempo, la scadenza per contanti in banca non può essere più di una settimana. Cioè, l'importo raccolto per il tempo stabilito dalla Società è diviso per il numero di giorni, tenendo conto dell'intervallo di contanti alla Banca, e quindi il limite massimo consentito quotidiano del denaro al checkout alla fine del lavoro il giorno viene emesso

Tutte le documentazione sul mantenimento delle operazioni in contanti, sia che i libri di cassa o i loro equivalenti elettronici siano memorizzati nel tempo stabilito dall'imprenditore stesso. Nelle opzioni elettroniche per i libri di cassa, non possono essere apportate modifiche o modifiche, a differenza dei loro analoghi di carta.

Modifiche nel 2016.

Nel 2016, molte innovazioni appaiono su transazioni in contanti:

• Per le entità giuridiche, una restrizione per lo stoccaggio di contanti, secondo cui saranno obbligati a prendere soldi quotidianamente in qualsiasi organizzazione finanziaria. Lei, a sua volta, dovrebbe fornire operazioni di base - conteggio, trasporto, collezione, ecc.
• Nel 2016, nuovi registri di cassa che hanno la funzione di raccogliere e inviare dati in le autorità fiscali attraverso internet. Inoltre, i controlli saranno in grado di preparare e trasmessi ai clienti online. Allo stesso tempo, non è necessario acquistare immediatamente un nuovo apparato: il vecchio può utilizzare prima della fine della registrazione (tuttavia, il termine di utilizzo non può superare i 7 anni) o in assenza della possibilità di utilizzare Internet.
• Per i singoli imprenditori, la documentazione è semplificata: potrebbero non emettere documenti di cassa. Ad esempio, dal 2016 non è necessario mantenere l'ordine di cassa spesa e di arrivo.
• Inoltre, l'assenza di un limite di cassa è consentito per IP (questa innovazione riguarda anche entità giuridiche che sono piccole imprese).

Innovazioni nel 2018.

Nel 2018, il processo di attuazione della tecnologia di cassa di un nuovo campione, ha chiamato il registratore di cassa online, continua. Ora i dati sulle transazioni in contanti sono memorizzati su un'unità fiscale speciale e sono trasmessi direttamente a Federal servizio fiscale Utilizzando canali di comunicazione.

Gli acquirenti possono utilizzare il servizio di invio di informazioni sull'acquisto al proprio indirizzo e-mail telefonico.

Dal 31 marzo 2018, tale CCT è stato obbligato a stabilire imprenditori e organizzazioni impegnate nella vendita di bevande alcoliche. E fino al 1 ° luglio 2018 nuovo cassiere online Tutti devono essere utilizzati per alcune eccezioni.

Per questi cambiamenti nella legislazione, consultare il video seguente:

La procedura per mantenere le transazioni in contanti nel nostro paese è piuttosto rigorosamente regolata. È definito nell'ordine delle operazioni di cassa in Federazione Russa.

Per la conservazione, la ricezione e il rilascio di denaro, ogni entità aziendale ha un cassiere. La cassa del banco deve essere isolata e attrezzata in conformità con i requisiti per il rinforzo tecnico del Cass ed equipaggiare la sicurezza e l'allarme antincendio. I leader dei soggetti sono obbligati a garantire la sicurezza del denaro al checkout, oltre a consegnarli dalla banca e passando alla banca. La conservazione in contanti in contanti e altri valori che non appartengono a questo argomento non è consentito.

Cassiere - persona finanziariamente responsabile. Deve avere familiarità con la procedura per condurre transazioni in contanti. Successivamente, è un accordo sulla sua piena responsabilità del materiale individuale. Se, per l'emissione di salari e altri pagamenti, altri sono attratti dall'ordine scritto dell'argomento dell'argomento. Altre persone, quindi con loro conclude anche un accordo sulla loro piena responsabilità individuale.

Il ricevimento in contanti da parte delle imprese nell'attuazione degli insediamenti con la popolazione è effettuata con l'uso obbligatorio dei registri di cassa.

L'emissione di contanti nell'ambito del report è effettuata dal cass dell'impresa. Con l'assenza temporanea dell'impresa, l'impresa del cassiere è autorizzata a rilasciare in coordinamento con la Banca ai cassieri di imprese o persone che li sostituiscono, controlla contanti direttamente dall'ufficio della Banca.

I lavoratori in contanti del ricevimento e dei materiali di consumo sono forniti con firme di campioni di operatori operativi autorizzati a firmare documenti redditizi e di spesa e operatori operativi relativi alla registrazione dei consumabili profitti documenti di cassa Vengono forniti ante anteprime di registratori di cassa. I campioni sono assegnati da controllo e responsabile bancario principale.

Il trasferimento di ricevute e documenti di spesa tra i cassieri e i lavoratori operativi della Banca è effettuata in conformità con l'ordine interno.

Le operazioni di elaborazione dei contanti vengono eseguite utilizzando meccanizzazione e automazione.

Le operazioni di cassa sono emesse da forme interdipartose tipiche di primaria primaria documentazione contabile Per le imprese e le organizzazioni che sono state approvate dal comitato statistico dello Stato della Federazione russa in coordinamento con la Banca centrale della Federazione Russa e il Ministero della Finanza della Federazione Russa.

Account 50 "Cashier" è destinato a riassumere le informazioni sulla presenza e il movimento di contanti presso l'ufficio dell'organizzazione. Il debito di 50 "Cassa" riflette il ricevimento di fondi e documenti monetari presso l'ufficio dell'organizzazione. Il prestito del conto 50 "Cassa" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dell'Ufficio dell'organizzazione.

Quando l'organizzazione produce transazioni in contanti con valuta estera, i corrispondenti sottocoppi devono essere aperti all'account 50 del "cassiere" per il traffico staccabile. moneta straniera.

La procedura per condurre le transazioni in contanti nel 2017 è riportata nelle istruzioni della Banca della Russia 3210-Y datata 11.03.2014. La disciplina in contanti è richiesta per tutte le aziende e IP. La Banca della Russia ha compiuto nuovi emendamenti relativi alle norme per la registrazione dei materiali di consumo dei materiali di consumo e dei ricevimenti e del rilascio di denaro ai conti. Le nuove regole sono operative dal 19 agosto 2017.

La procedura per mantenere le transazioni in contanti, che è valida nel 2017, molte questioni procedurali rinunciano al capo della Società. Ad esempio, il direttore deve determinare: dove e come equipaggiare il contante, come organizzare lo stoccaggio dei documenti, approvare la procedura e il tempismo di audit in contanti. Ancora più regole stabilisce il capo di quella società in cui c'è divisioni separate.

Per la violazione della procedura per condurre transazioni in contanti, sono possibili sanzioni. Come organizzare la disciplina di cassa in azienda o in IP, dimmelo in questo articolo.

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti 3210-Y datato 11.03.2014

La Banca della Russia ha stabilito la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti in Russia in direzioni 11 marzo 2014 n. 3210-y. La Banca centrale ha adottato emendamenti all'ordine in contanti nel 2017. Le modifiche si riferiscono a conti, materiali di consumo e ricevimenti, nonché un libro di cassa. Raccomandiamo di prepararsi per nuove regole in anticipo. cash Desk nel 2017.

Ad esempio, grazie alle nuove regole, il periodo contabile può essere rilasciato un nuovo anticipo, anche se non è stato ancora segnalato e non ha restituito i debiti su quello vecchio. Problema dei report monetari Cackira non può solo sulla base della dichiarazione, ma ancora per ordine della testa. La ricevuta alla visita elettronica è su richiesta del deposito di contanti per inviarlo all'indirizzo e-mail, ecc.

Disciplina in contanti nel 2017: la procedura per mantenere le transazioni in contanti

La procedura per mantenere le transazioni in contanti e la registrazione dei documenti di cassa nel 2017, il direttore può affidare:

• un dipendente del personale;
• dipendente di un'organizzazione di terze parti;
• il contabile privato con cui la società ha concluso un accordo contabile.

L'ordine del direttore sulla nomina dei leader responsabili della registrazione degli ordini potrebbe non essere visitati. Allo stesso tempo, eseguire le funzioni del cassiere, cioè da emettere e creare contanti cassa in Enterprise 2017può solo un lavoratore regolare. Affronterà la tabella qui sotto.

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Chi in azienda potrebbe essere responsabile per gestione dei contanti nel 2017

Dipendente	È il diritto di decorare i visitatori e i materiali di consumo	Ha il diritto di firmare visitatori e materiali di consumo	Ha il diritto di prendere emettere denaro in contanti cassa in Enterprise 2017
Ragioniere capo	sì	sì	Sì*
Direttore		Sì, se non ci sono capi e contabili	sì
Ragioniere o altro lavoratore a tempo pieno	Sì*	Sì*	Sì*
Contabile privato o dipendente dell'organizzazione, se è stato concluso un contratto contabile	sì	Non	Non
Cassiere	Sì*	Sì*	sì

* Basato sull'ordine del regista.

La procedura per mantenere le transazioni in contanti: un limite di saldo in contanti nel 2017

L'organizzazione del limite di cassa può determinare la scelta sulla base di:

• entrate in contanti;
• quantità importi.

Contiene una formula per il calcolo di un limite di liquidità che non è influenzato rigorosamente al reddito in cassu presso l'Enterprise 2017.

• riferimento
• Il limite di cassa è la quantità massima consentita di contanti, che può essere memorizzata presso l'ufficio dell'organizzazione alla fine del giorno lavorativo. Valore limite La società determina indipendentemente e cambia chiunque. Ma il limite di cassa dovrebbe sempre essere installato nell'ordine. Tutto ciò supera il limite impostato nell'organizzazione deve essere trasmesso alla banca.

Le piccole imprese hanno il diritto di non stabilire un limite di liquidità presso il botteghino (paragrafo 2 della Banca delle istruzioni della Banca della Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-Y).

Regolamenti sulla procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017 suggerisce che la testa della società stessa decide,

• come equipaggiato cassu presso l'Enterprise 2017;
• come memorizzare i documenti;
• cosa approvare la procedura e la tempistica degli audit in contanti, ecc.

Puoi prendere ogni decisione della testa per organizzare un ordine separato. Ma è più conveniente organizzare un singolo documento. E in esso per raccogliere se non tutti, le aggiunte più basilari e importanti al registratore di cassa ufficiale. Un campione di tale documento può essere scaricato per riferimento qui sotto.

Disciplina in contantinel 2017 per gli account

Secondo i nuovi emendamenti, la Società può emettere denaro alla relazione su una dichiarazione o un documento amministrativo. Ad esempio, per ordine del direttore. Può essere costituito da diversi lavoratori che ricevono fondi. Ad esempio, se tre dipendenti viaggiano in viaggio d'affari e il 9 agosto, il 9 agosto dà denaro in conti, quindi il direttore può compilare un ordine per il rilascio dell'oi per includere tre comandanti. La cosa principale, per ciascuna quantità separatamente cospargere.

Se si decide di continuare a utilizzare l'applicazione per il rilascio di denaro sotto il report, deve firmare il regista. Ma non è tenuto a mettersi nel documento, la quantità e il termine a cui il dipendente emette denaro. Tutte queste informazioni obbligatorie potrebbero indicare il sottocolo o il contabile. È conveniente effettuare un modello di dichiarazione in modo che il sottocodice possa immediatamente apportare tutti questi dati nelle linee desiderate.

Dichiarazione

Per favore dammi un anticipo per la quantità di 4000 (quattromila) rubli. 00 poliziotto. Per un periodo di cinque giorni di calendario per l'acquisto di cancelleria.

• Importante:
• La Banca della Russia ha permesso di rilasciare denaro ai dipendenti nella relazione indipendentemente dal fatto che il dipendente sia stato segnalato per il precedente anticipo o meno (l'indicazione della Banca della Russia datata il 19 giugno 2017 n. 4416-Y).

Documenti per le operazioni in contanti nel 2017

Parliamo di come emettere documenti di cassa di base - ordini di cassa redditizi e spesa. Considera anche gestione dei contanti nel 2017(Come compilare il libro di cassa).

Come il registratore di cassa richiede il riempimento del consumo

Nell'ordine di spesa, l'importo del lavoratore o da un'altra persona casss all'Enterprise 2017Puoi stampare nell'account. Inserire questa quantità dalla mano non è richiesta. Dal destinatario è necessaria solo una firma. Pertanto, è possibile decifrare l'importo ottenuto dall'ordine di spesa in due modi:

1. stampa sul computer;
2. scrivere a mano.

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017 stabilisce che nei materiali di consumo di società in cui è presente un contabile, non è necessario una firma della testa. Solo se il direttore stesso conduce la contabilità, porta la massima maternità per il capo.

Allo stesso tempo, il consumo è necessario secondo una forma unificata. Fornisce tali puntelli come firma del regista. E da forma unificata La società non ha diritto a rimuovere arbitrariamente determinati indicatori. Pertanto, è ancora più sicuro in modo che i materiali di consumo siano la firma della testa della compagnia. In caso contrario, vi è il rischio che le autorità fiscali siano considerate non valide.

• Importante:
• Secondo le nuove regole, la Società ha il diritto di essere alla fine del giorno un ordine di cassa consumabile comune per tutti gli importi rilasciati dal cassiere durante il giorno. Questa regola si applica solo a quei materiali di consumo che vengono emessi sulla base dei documenti fiscali da Legge federale Del 22 maggio 2003 n. 54-FZ (indicazione della Banca della Russia datata il 19 giugno 2017 n. 4416-Y). Stiamo parlando di fondi di ritorno all'acquirente, poiché in questo caso il cassiere rilascerà un controllo di cassa (la lettera del Ministero delle Finanze della Russia datata il 24 maggio 2017. N 03-01-15 / 31944. Come ci è stato detto Nella Banca della Russia, nella prudenza di fila con lo schizzo della firma del destinatario può un cassiere o un cassiere anziano se disponibile. E in linee in cui informazioni sul passaporto del destinatario, i dati non contribuiscono. Campione del contante di consumo totale ordine qui sotto.

La procedura per mantenere gli ordini di cassa parrocchiale

I carticombri sono nel caso in cui ricevono denaro sul cassiere. Utilizzare una forma unificata dalla decisione del comitato statistico dello Stato della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88 n. 88.

Il cassiere accetta denaro, ricalcola e ha un sapore con l'importo dalla ricevuta. Se tutto è corretto, quindi firma il documento e lo dà a quello che ha fatto soldi, ricevuta. Secondo le nuove regole, può essere rilasciato su carta o inviare in forma elettronica se ti è stato chiesto. Ciò è possibile se l'ordine di acquisizione è stato rilasciato nell'elettronica. La ricevuta viene inviata all'indirizzo e-mail che l'acquirente fornirà. La ricevuta viene inviata nel formato che fornisce la visualizzazione di tutti i dettagli del documento.

• Importante:
• Secondo le nuove norme, la Società ha il diritto di essere alla fine del giorno una acquisizione comune di un ordine in contanti per tutte le operazioni, che sono effettuate sulla base dei documenti fiscali dalla legge federale del 22 maggio 2003 n. . 54-FZ (indicazione della Banca della Russia datata 19 giugno 2017 n. 4416- y).

La procedura per condurre operazioni nel libro di cassa

Il libro di cassa è condotto sulla vecchia forma. Puoi stamparlo in un'istanza. Eccezione è il libro di cassa di una divisione separata. Con il flusso di documenti cartaceo, mantenere il libro di cassa in forma elettronica non è necessario.

Come emettere e memorizzare documenti di cassa elettronica

La procedura per la conduzione delle transazioni in contanti nel 2017 consente di condurre una gestione elettronica dei documenti in transazioni in contanti. In questo caso, non è necessario effettuare copie di carta:

• materiali di consumo;
• visitatori;
• libri e dichiarazioni in contanti.

Ma solo sotto una condizione, che stabilisce la procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017: i documenti elettronici devono essere assegnati da una firma elettronica qualificata.

Tuttavia, per acquistare una firma elettronica per ogni modo contabile in modo che possano assicurare biglietti e materiali di consumo elettronici, per molte aziende non è possibile. Ad esempio, a causa del gran numero di dipendenti o del cosiddetto insegnamento del telaio. Lo stesso con salario vedomosti.: Completa una firma elettronica a ciascun dipendente troppo costoso e fastidioso.

NEL nuova edizione La procedura per mantenere le transazioni in contanti La Banca della Russia ha chiaramente prescritto che il destinatario del denaro potrebbe essere una firma elettronica sulla massima della massima, che è stata rilasciata in formato elettronico. Ma ci sono situazioni in cui il destinatario non può farlo, anche se ha una firma. Come hanno detto nella Banca della Russia, in questo caso, il cassiere stampa il documento sulla carta e il destinatario mette la propria firma in esso.

Procedura per il fissaggio delle operazioni in documenti di cassa

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017 proibisce la correzione dei documenti elettronici dopo che sono stati firmati. È possibile eliminare solo un documento con un errore, e invece deve crearne uno nuovo, corretto. Un metodo simile è fornito sia per un libro di cassa elettronico, se è già stato firmato da una firma qualificata.

• riferimento
• Puoi correggere:
• libro di cassa di carta;
• pagamento e pagamento dei pagamenti
• È impossibile correggere:
• cuciture di carta;
• materiali di consumo di carta;
• documenti in forma elettronica.

Per risolvere il libro di cassa o l'istruzione di liquidazione e di pagamento, è necessario attraversare i dati errati, numerare le informazioni corrette, mettere la data di richise. I dipendenti che hanno firmato un documento errato devono ri-mettere le loro firme con decodifica.

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017 per IP e piccole aziende

Gestione dei contanti nel 2017 Bisogno di imprenditori e piccole aziende. Ma in una forma semplificata. Piccole aziende e imprenditori hanno il diritto di non impostare il limite di cassa. Il valore limite precedentemente approvato del saldo di cassa può essere annullato effettuando l'ordine appropriato.

• riferimento
• IP è esentato dalla manutenzione del contante. Registrano le transazioni in contanti nei libri di contabilità dei redditi o dei proventi e delle spese e la tassa calcola l'imposta sulla base di un reddito potenzialmente possibile, e i valori dei ricavi di cassa non hanno.

Le piccole aziende per ogni transazione di cassa devono scrivere ordini. L'IP da un lato ha il diritto di non effettuare stiose e materiali di consumo. Ciò è direttamente detto nell'ordine delle transazioni in contanti nel 2017. Ma dall'altro, l'articolo 5 di questo documento richiede di eseguire il Parishfree ogni volta che l'imprenditore prende denaro per il cassiere. E nessuna eccezione in questo ordine di cassa non. Pertanto, raccomandiamo di creare documenti in contanti.

La procedura per il mantenimento delle transazioni in contanti nel 2017 per le divisioni

La procedura per condurre transazioni in contanti nel 2017 suggerisce che tutte le divisioni separabili devono essere conformi al limite del saldo di cassa. In quale ordine installare questo limite dipende dal fatto che il diritto dell'unità abbia un contante per tenere conto sulla banca.

• riferimento
• Qualsiasi divisione dell'azienda è separata separatamente, almeno un posto di lavoro sulla posizione del quale è equipaggiato. Non importa a che ora è stata creata.

Tutte le divisioni separate - e passando e non pagando denaro alla banca - devono essere conformi alla disciplina informale e condurre il loro libro di cassa. E nella sede centrale, la divisione dovrebbe trasferire copie dei fogli del libro di cassa, certificato dal capo della divisione. Passa i fogli del libro di cassa dalla divisione in ufficio può essere possibile una volta all'anno prima di essere preparato reporting contabile.

Il nuovo registratore di cassa, che è valido dal 1 giugno, molte questioni procedurali presso il Box Office deviano il capo della Società (indicazione della Banca della Russia dell'11 marzo 2013 n. 3210-Y). Ad esempio, il direttore deve determinare dove e come equipaggiare il contante, come organizzare lo stoccaggio dei documenti, approvare la procedura e i tempi di audit in contanti. Un'altra regole stabilisce il capo della società in cui ci sono divisioni separate.

Puoi prendere ogni decisione della testa per organizzare un ordine separato. Ma è più conveniente organizzare un singolo documento - il regolamento sulla condotta delle transazioni in contanti. E in esso per raccogliere se non tutto, quindi la maggior parte delle importanti aggiunte al registro bancario ufficiale.

Inoltre, formula le tue regole in modo da soddisfarli semplicemente, ma non è andato a scapito dell'organizzazione. Non perdere la cosa principale nella progettazione di un tale documento, il nostro articolo ti aiuterà. MA campione pronto I regolamenti sulla condotta delle transazioni in contanti sono presentati di seguito.

Le informazioni più importanti che devono essere incluse nella posizione

La posizione non ha bisogno di duplicare i requisiti dalle istruzioni n. 3210. Fai un link a questo documento. ( 1 ) È necessario scrivere in dettaglio solo quei punti che non sono chiaramente formulati così come momenti il \u200b\u200bcui insediamento della Banca della Russia impone direttamente alla testa dell'azienda.

Dove e che è in compagnia Cassa (2). Il direttore della società determina ciò che dovrebbe essere in azienda un posto per le operazioni in contanti, cioè il cassiere (paragrafo 2 delle istruzioni n. 3210-Y). Può essere previsto che ha una finestra nata, attraverso la quale il cassiere emissioni e riceve denaro. E la cassaforte in cui sono memorizzati, è finita attaccata al pavimento. Ma se le direzioni del direttore considerano non necessarie, quindi è possibile chiamare il posto solo dove funziona il cassiere. Ad esempio, la stanza della contabilità o il numero dell'ufficio 4 (vedere un campione dei regolamenti sulla condotta delle transazioni in contanti sopra).

Chi è nella cassa della compagnia (3). La testa deve decidere chi nell'organizzazione conduce transazioni in contanti, cioè funziona come cassiere (paragrafo 4 delle istruzioni n. 3210-Y). Puoi scegliere questa persona solo dai dipendenti della società. Ad esempio, è impossibile nominare un cassiere di un dipendente di un'organizzazione specializzata, che la società ha trasferito la contabilità. Ma dai lavoratori puoi scegliere qualcuno.

Quindi, se non vi è alcuna posizione del cassiere della Società su un programma di personale, il direttore può nominarli almeno il Chubby, anche il segretario. La cosa principale è stabilirgli i funzionari e gli obblighi del cassiere e familiarizzare con questi diritti e responsabilità.

Per posizionare non è necessario inserire i diritti e gli obblighi del cassiere. E ancora più lo chiamato F. I. O. Altrimenti, allora dovrai apportare modifiche per ogni permutazione del personale.

Basti dire, ad esempio, che il cassiere è un lavoratore che occupa questa posizione in accordo con il personale e con chi ha concluso contratto di lavoro. O stabilire che nel cassiere della società è un ragioniere salariale. Poi dentro descrizione del lavoro Un contabile (o contratto di lavoro con lui) deve inserire i diritti e gli obblighi del cassiere e fargli mettere una firma che leggeva. Se lo si desidera, il direttore potrebbe essere un cassiere e se stesso.

Se ci sono diversi cassieri in compagnia, allora devi scegliere quale di loro è l'anziano. Di solito, il post del cassiere anziano riflette anche programma del personale. Quindi può essere limitato alla prenotazione che le operazioni di cassa della società conducono un cassiere anziano e cassiere.

Quali sono i documenti in azienda - elettronica o carta (4). Nuovo ordine Ti consente di elaborare documenti sull'edilezzo o su un computer, su carta o elettronica (clausola 4.7 delle istruzioni n. 3210-Y).

Puoi mettere tutto in posizione possibili opzioni. Ma ora c'è un'ambiguità, se l'organizzazione ha parte dei documenti da eseguire su carta e parte in formato elettronico. Inoltre, i documenti cartacei (ad eccezione dei ricevimenti e dei materiali di consumo) possono essere corretti, ma non elettronico. Pertanto, prima dell'emergere di chiarimenti ufficiali, è sicuro fare tutto come prima. Cioè, è possibile fornire nella situazione che gli addetti alla reception, i materiali di consumo, il contante, la dichiarazione, ecc. L'organizzazione è in programma per computerE quindi stampe e negozi di carta.

Chi redige documenti di cassa (5). Il direttore deve nominare colui che è responsabile del rilascio di documenti di cassa, cioè i visitatori e i materiali di consumo. In altre parole, li crea nel programma e stampe.

In pratica, questo più spesso produce cassiere prima di ottenere o rilasciare denaro. Quindi nella posizione, quindi devo dire. Dopotutto, è possibile un'altra opzione: ragioniere capo Stampa la ricevuta (consumo), mette la sua firma su di esso, e quindi trasmette questo documento al cassiere (clausola 5.1 dell'indicazione n. 3210-Y).

Dove e quanto tempo deve essere memorizzato (6). Nella posizione è necessario dipingere, poiché la società ha organizzato lo stoccaggio di tutti i documenti sulla biglietteria (clausola 4.7 delle istruzioni n. 3210-Y). Innanzitutto, per dire sulla durata della conservazione. Questo è cinque anni (ordine del Ministero della cultura della Russia del 25 agosto 2010 n. 558). In secondo luogo - sul luogo di conservazione. Questo di solito è contabile. Ma è possibile prevedere, ad esempio, i documenti su tre anni vengono trasferiti all'archivio della Società. In terzo luogo - chi è responsabile per la sicurezza (direttore, capo leadership, ragioniere).

Come il potere è il potere dell'avvocato per ricevere o cauzione in contanti (7). È necessario dire nella posizione in cui nelle copie aziendali vengono assegnate copie dei poteri in cui il cassiere emette denaro dal cassiere. Spiegherò di cosa si tratta.

Se il cassiere dà i soldi a qualcuno per avvocato (ad esempio, il lavoratore della controparte ha portato la merce e prende in contanti per lui), allora questo documento dovrebbe rimanere in azienda. Il cassiere lo applica al consumo.

Ma succede che il potere dell'avvocato sia scaricato per molto tempo. Oppure, dà il diritto di ricevere denaro non in uno, ma in diverse organizzazioni. Quindi non ha bisogno di prendere il potere originale dell'avvocato. Abbastanza fare una copia. Lei mentirà al cassiere.

Nella posizione è necessario prevedere come viene assegnata questa copia (clausola 6.1 dell'indicazione n. 3210-Y). L'opzione più semplice: il cassiere rende questa copia, mette la data e la firma su di esso.

Riferimento alle regole dei calcoli con sub-manifes (8). La posizione è meglio effettuare un collegamento a un documento separato in cui è possibile specificare le regole degli insediamenti con gli account in dettaglio. Ad esempio, all'appropriato o all'ordine della testa. Dopo tutto, oltre alla disciplina di cassa, è necessario risolvere molti punti relativi agli account. Ad esempio, per identificare specifici dipendenti che spendono i soldi della Società, un elenco di tali documenti che i programmi contabili dovrebbero applicare alla relazione anticipata su uno o in un altro acquisto, nel qual caso la società non rimborsale i costi e così via.

Ma ciò che dovrebbe essere specificato nei regolamenti sulla conduzione delle transazioni in contanti, quindi questo termine per l'approvazione rapporto anticipato e il calcolo finale su di esso. Può essere qualsiasi, a discrezione del direttore (clausola 6.3 delle istruzioni n. 3210-Y).

L'ordine di stoccaggio, trasporto, ispezione del denaro (9). La posizione deve essere detta in quale ordine e a che ora e dell'azienda controlla, se tutti i soldi del cassiere nella conservazione. E anche per dipingere come devono essere conservati e trasportati (in particolare, dalla banca all'ufficio).

Quindi, è possibile stabilire che solo il cassiere e il gestore hanno il diritto di rimuovere il denaro dall'account. O Chronver in caso di vacanza in cassiere. E dovrebbe trasportarli esclusivamente su una macchina aziendale. Tutti e il bus possono succedere qualsiasi cosa.

Se il denaro è scomparso, la società e il cassiere soffriranno. Di solito concludono un contratto per la piena responsabilità materiale in modo da poter recuperare l'intera quantità di danno.

Cosa aggiungere ai regolamenti sulle divisioni separate

Aziende in cui vi sono divisioni separate, è necessario dedicarli una sezione separata della situazione. Dopotutto, in questa parte, devi anche regolare molti punti. Ecco i più importanti.

Dove l'unità è disegna in contanti (10).Le nuove regole mettono un punto nella questione del limite di liquidità di divisioni separate. Il valore limite del saldo di cassa deve essere installato per ciascuno di essi, e non solo per rami e uffici di rappresentanza (paragrafo 2 delle istruzioni n. 3210-Y). Eccezione - piccole imprese. Hanno il diritto di non installare il limite per se stessi o per i loro uffici aggiuntivi.

La procedura per il calcolo del limite per l'unità dipende da dove distribuisce contanti: direttamente alla banca o nella sede centrale. L'opzione selezionata per DopoFIS deve essere fissata nella posizione.

Come trasmettere l'ordine di Dopofis sul suo limite (11).La sede centrale dovrebbe trasferire un ordine per ogni unità separata del set di ordini per lui. Stiamo parlando di quelle divisioni che paghiamo contanti alla banca e su quegli uffici aggiuntivi che trasferiscono i loro soldi alla cassiera della sede centrale (AGS. 6 pag. 2 delle istruzioni n. 3210-Y). La posizione deve consolidare l'ordine di trasmissione di questo ordine.

L'opzione più semplice è quella di ordinare l'ordine del saldo in contanti della distribuzione in contanti stessa e l'ha firmato sull'istanza che rimane nella sede centrale. E il più sicuro è trasferire l'ordine personalmente in mano a capo dell'unità, che sarà responsabile del pagamento di questo documento al suo cassiere.

Quando e come l'unità trasferisce il suo libro di cassa (12) alla società.Nel nuovo registro di cassa, non si dice direttamente sul fatto che qualsiasi divisione dell'azienda deve mantenere il suo libro di cassa. Ma c'è una regola: divisioni separate trasmettono una copia di una lista dei contanti (ABZ. 7 p. 4.6 delle istruzioni n. 3210-Y).

Per questo motivo, è più sicuro che i singoli libri siano in ogni dopofis. E nella posizione devo dire, in quale ordine una copia del foglio sarà trasmessa alla sede centrale e quanto spesso. Il foglio originale non è richiesto e non ci sono requisiti per la copia della copia nelle nuove regole. Quindi puoi stabilire che il cassiere della divisione invia una copia del foglio via e-mail all'ufficio centrale.

Per quanto riguarda il periodo, non ci sono requisiti specifici nell'indicazione n. 3210. Qui la cosa principale è avere il tempo di superare l'intero libro entro il tempo di rendicontazione contabile. Pertanto, la società ha il diritto di registrarsi nella posizione che i libri del libro vengono inviati una volta al mese, un quarto o anche un anno.

Come approvare il regolamento

Il regolamento sulla condotta delle transazioni in contanti deve approvare la testa della società. perciò questo documento È conveniente organizzare sotto forma di un'applicazione all'ordine del direttore (vedere il campione d'ordine sotto). Dipendenti che lavorano direttamente con il cassiere - The Chubuch, Ragionista, Cassiere, - Devono avere familiarità con la nuova posizione.

Ma le loro firme sono migliori da raccogliere non a disposizione del manager e non sulla domanda, ma su un foglio separato (può anche essere effettuato dall'applicazione all'ordine) o in una rivista speciale di forma arbitraria. Quindi, anche con costanti movimenti del personale, non avrai bisogno di ristampare l'ordine a causa del fatto che non è sufficiente spazio per le firme dei lavoratori responsabili.

L'ordine, menzionare che il nuovo regolamento sulla conduzione del direttore delle operazioni di cassa è approvato in relazione all'entrata in vigore della Banca delle istruzioni della Banca delle istruzioni dell'11 marzo 2013 n. 3210-Y. E dimmelo anche che il testo della situazione sviluppato dalla Società è dato nell'allegato agli ordini.

Operazioni di cassa - Operazioni per ricevere, stoccaggio e flusso di cassa e documenti di cassa. La procedura per la realizzazione delle transazioni in contanti è regolata atti regolamentari Banca centrale della Federazione Russa.

Il lavoro con il cassiere è effettuato dal cassiere (in piccole organizzazioni - un contabile-cassiere), che, attraverso la firma di una piena responsabilità del materiale, è responsabile della conservazione di denaro e documenti monetari.

I documenti contanti e contanti sono mantenuti al checkout - una stanza appositamente attrezzata di un'organizzazione o cassaforte.

Lavorare con contanti, è necessario seguire le seguenti regole.

1. Conformità al limite del saldo di cassa

Ogni anno, l'organizzazione è tenuta ad approvare un esercizio bancario servizio in contanti. Calcolo delle somme del limite (quantità massima ammissibile di contanti all'incidente alla fine della giornata). Quando il limite non è installato, è riconosciuto come uguale a zero. Ogni giorno, in caso di superamento del limite, la fine della giornata del surplus dovrebbe essere consegnata alla Banca (ad eccezione dei 3 giorni lavorativi per pagare uno stipendio quando si conserva una quantità illimitata di denaro).

2. Utilizzo delle entrate in contanti

Le spese in contanti sono coerenti con la Banca e limitate a un elenco specifico di spese per salari, benefici, premi, acquisti di prodotti agricoli, acquisti di contenitori e cose nella popolazione, spese di viaggio, esigenze economiche. Non è consentito depositi in contanti dal registro bancario dell'organizzazione ai conti bancari di altre organizzazioni e individui.

3. Applicazione dei registri di cassa

Quando si vendono beni, opere, servizi per contanti (o quando pagano carte di plastica) I casi inclusi dovrebbero utilizzare un registratore di cassa incluso nello stato. Registro. La procedura per la conservazione e la spesa monetaria presso il botteghino è regolata dalle istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa del 04.10.93 n. 18 "sull'approvazione della procedura per mantenere le operazioni di cassa nella Federazione Russa" (di seguito " come procedura per condurre transazioni in contanti). Per insediamenti in contanti (emissione salari, Soldi per le spese di viaggio, ecc.) L'azienda deve avere un cassiere.

La cassa del banco deve essere specificamente equipaggiata per garantire la sicurezza dei fondi in conformità con i "requisiti unificati per le imprese di cass d'allarme della forza e delle attrezzature tecniche" (Appendice n. 3 della procedura per le operazioni in contanti nella Federazione Russa).

Le operazioni di cassa svolgono un impiegato aziendale separato - cassiere.

Dopo la pubblicazione dell'ordine (decisioni, decisioni) sulla nomina del cassiere al lavoro, il capo dell'impresa è obbligato a informarlo con la procedura per condurre transazioni in contanti nella Federazione russa, dopodiché il trattato con il cassiere è un accordo di responsabilità materiale completo.

Il cassiere in conformità con l'attuale legislazione sulla responsabilità del materiale dei lavoratori e dei dipendenti è pienamente la responsabilità del materiale per la sicurezza di tutti i valori adottati e per danni causati alla società sia a causa delle azioni intenzionali che a causa di una negligenza o atteggiamento ingiusto nei confronti dei loro doveri.

Con una piccola quantità di flusso di cassa nel registratore di cassa del cassiere, è consigliabile imporre su uno dei lavoratori in ordine.

La Società può avere contanti presso il botteghino entro i limiti stabiliti dalla Banca che serve questa impresa concordata con il suo leader in conformità con le regole bancarie.

La dimensione in contanti che supera i limiti stabiliti dalla Banca può essere memorizzata solo durante il pagamento dei salari, ma non oltre tre giorni.

Le operazioni di cassa sono tenute nel seguente ordine:

registrazione documenti primari all'arrivo e al consumo;

registrazione dei documenti primari nel registro di registrazione;

records nel libro di cassa (sotto la copia di due copie), il riepilogo giornaliero del libro di cassa;

consegna al dipartimento contabile (contabile) della relazione del cassiere (2a copia del libro di cassa) con il ricevimento e i documenti di spesa al ricevimento al contante.

La ricezione dei contanti al cassiere è effettuata presso gli ordini di cassa ricevente, l'emissione di materiali di consumo contanti o per altri documenti, a causa del modo corretto. Tali documenti possono essere affermazioni di pagamento, dichiarazioni per il rilascio di denaro, conti, ecc. La consegna dei contanti alla Banca avviene sugli annunci nel contributo in contanti.

Gli ordini parroci firmano il ragioniere capo o una persona, sono autorizzati, e gli ordini di spesa sono il capo dell'organizzazione e il principale ragioniere o la persona che sono autorizzati. Nei casi in cui i documenti collegati ai materiali di consumo, le applicazioni, non sono richieste firme della testa a ordini di cassa spesabili.

I prezzi e le ricevute per loro, gli ordini di cassa di consumo e la sostituzione dei documenti devono essere riempiti con maniglie in inchiostro o a sfera chiare e trasparenti o registrate su una macchina scrittrice (computing). La compensazione, le macchie o le correzioni, almeno concordate, non sono ammessi in questi documenti. La reception e l'emissione di denaro sugli ordini in contanti possono essere effettuati solo il giorno della loro compilazione.

Pagamento del lavoro, Vantaggi di pagamento assicurazione sociale E le borse di studio sono fatte da un cassiere a pagamento (pagamento del pagamento) Vedomosti senza effettuare un ordine di cassa di consumo per ciascun destinatario.

Sul titolo (titolo) foglio di pagamento (pagamento e pagamento) della dichiarazione è effettuato un'iscrizione permettendo per il rilascio di denaro per le firme della testa e il ragioniere principale dell'azienda o delle persone da autorizzare.

In un ordine simile, può essere rilasciato un'emissione una tantum di denaro per il pagamento del lavoro (quando si parte per congedo, malattia, ecc.), Nonché l'emissione di importi depositati e denaro nell'ambito del rapporto di spesa associato ai viaggi di business dei servizi, diversi persone.

L'emissione una tantum di denaro per la remunerazione a individui è prodotta, di regola, sui materiali di consumo.

Le parrocchie e i controlli di spesa o sostituzione dei loro documenti prima del trasferimento nel cassiere sono registrati dal dipartimento contabile nella registrazione della rivista di documenti di controllo redditizio e di spesa. Gli ordini di cassa spesabili, decorati a pagamento (pagamento del pagamento) Vedomosti per il lavoro e altri pagamenti equivalenti, sono registrati dopo la loro emissione.

La registrazione dei documenti bancari commerciali e spedible può essere effettuata utilizzando apparecchiature informatiche. Allo stesso tempo, nel computerogramma "Elenco dei depositi della registrazione dei riviste di registrazione e della dogana consumabile", che si basa sul giorno appropriato, è inoltre garantita la formazione dei dati per tenere conto del flusso di fondi per lo scopo previsto.

Tutti i redditi e l'emissione di imprese in contanti tengono conto del libro di cassa.

Ogni impresa conduce solo un libro di cassa, che deve essere numerato, è stato posato e sigillato con una cera o una guarnizione di mastice.

I record nel libro di cassa sono condotti in 2 copie tramite copia inchiostro carta o penna a sfera. La seconda istanza dei fogli deve essere rotta e servire come rapporto di cassiere. Le prime copie dei fogli rimangono nel contante. La prima e la seconda istanza dei fogli sono numerati dagli stessi numeri.

Le correzioni detergenti e non sovraccariche nel contante non sono consentite. Le correzioni effettuate sono assegnate alle firme di cassiere, così come il ragioniere capo dell'azienda o la persona che lo sostituisce.

Le voci nel contante sono effettuate dal cassiere immediatamente dopo aver ricevuto o emettendo denaro per ciascun ordine o un'altra sostituzione del suo documento. Ogni giorno alla fine del giorno lavorativo, il cassiere calcola i risultati delle operazioni al giorno, rimuove il saldo del denaro alla cassa per il numero successivo e trasmette al reparto contabile come report sul secondo elenco di cancellazione del cassiere (A Copia dei record nel libro di cassa al giorno) con la ricevuta e la spesa Controllare i documenti sulla ricevuta in contanti.

Nelle imprese, subordinando a garantire la completa conservazione dei documenti di cassa, il libro di cassa può essere effettuato da un metodo automatizzato, in cui i suoi fogli sono formati sotto forma di un "deposito del libro in contanti". Allo stesso tempo, è formato il computerogramma "Rapporto cassiere". Entrambe le macchine denominate dovrebbero essere elaborate dall'inizio del giorno lavorativo successivo, hanno lo stesso contenuto e includere tutti i dettagli previsti dalla forma del libro di cassa.

La numerazione dei fogli del contante in queste macchine viene eseguita automaticamente in ordine ascendente dall'inizio dell'anno.

Il cassiere dopo aver ricevuto le macchine "Elenco dei depositi del libro di cassa" e "Rapporto cassiere" è obbligato a verificare la correttezza della compilazione di questi documenti, firmarli e trasferirli il report del cassiere insieme ai documenti di credito e spese per la contabilità Dipartimento al ricevimento nel foglio di contribuzione del libro di cassa.

Al fine di garantire la sicurezza e la comodità dell'uso del computerogramma "Elenco dei depositi del libro di cassa" Durante l'anno, il cassiere è memorizzato separatamente per ogni mese. Alla fine dell'anno del calendario (o secondo necessità), i computerogrammi del "deposito del deposito del contante" saranno cucire in ordine cronologico. Il numero totale di fogli per l'anno è assegnato dalle firme della testa e dal ragioniere capo dell'azienda e del libro è la tenuta.

Il controllo sul corretto mantenimento del libro di cassa è assegnato al capo contabile dell'impresa.

Emissione di denaro dal cassiere, non confermata dalla ricezione del destinatario nell'ordine di cassa spesabile o nell'altro sostituire il suo documento, in Motivazione Il saldo di cassa non è accettato presso il botteghino. Questo importo è considerato una carenza e si accumula dal cassiere. Contanti, non confermati mediante ordini di cassa parrocchiale, è considerato un cassiere di roba e sono accreditati sul reddito dell'impresa. Libro di cassa (in rubli)

Ad ogni impresa sulle scadenze stabilite dal capo dell'impresa, nonché quando si cambia i cassiere, viene effettuata un'improvvisa audit del registratore di cassa con il ricalcolo interamente polistive di contanti e controlli di altri valori nel checkout. Il saldo dei contanti nel checkout è controllato con i dati contabili sul libro di cassa. Per la produzione di un record del registratore di cassa per ordine del capo dell'impresa, viene nominata una commissione, che è un atto. Quando viene rilevata una revisione, la carenza o il surplus di valori nel cassiere nell'atto indica la loro somma e circostanze del verificarsi.

Revisione in contanti "" _______________ 2000 situato _________________________________ Ricevuta Con l'inizio dell'audit, tutti i documenti di spesa e ricevuta per contanti sono stati commissionati in contabilità e tutti i soldi stipulati nella mia responsabilità sono stati riconciliati, e gli abbandonati sono stati addebitati. (Persona materiale e responsabile) Posizione Sulla base dell'ordine (ordini) da "___" __________ _____ n __________, una revisione del denaro è stata effettuata a partire da "___" _____________ _____ Con revisione, è stabilito quanto segue: 1) denaro contante ____________________________ strofinare. _________ Kopecks. 2) Gradi di spedizione ____________________________ strofinare. _________ Kopecks. 3) Titoli ______________________________ rubli. _________ Kopecks. 4) ______________________________________ руб. _________ Kopecks. Presenza effettiva totale _________________________________ _________________________________________________________ Secondo i dati contabili ______________________________ rubli. _____________ COP. Risultati della revisione: surplus ___________________ sacco __________________ Ultimi numeri di ordine in contanti: prezzi n ______________ Consumabili n ________________ Presidente della Commissione: ___________________________ Posizione Membri della Commissione ____________________________ Posizione Confermo che il denaro elencato nell'atto è sulla mia conservazione responsabile. Persona responsabile del materiale "____" _____________________ Spiegazione delle cause di surplus o carenza _________________________________________________ La decisione del capo dell'impresa: ______________________________________________________________ "___" ______________ _______

Per la non conformità con le condizioni di lavoro con cash Cash. e la procedura per condurre operazioni di cassa in conformità con il decreto del Presidente della Federazione Russa del 23.05.94. №1006 "sull'attuazione di misure complete sull'introduzione tempestiva e completa al bilancio delle imposte e altri pagamenti obbligatori" Dalle organizzazioni è caricato bene:

in un importo di 2 volte del pagamento prodotto - ad eccezione del limite del limite di calcolo dei contanti con altre organizzazioni;

in una quantità di 3 volte di una quantità infedele - per delusione o carica incompleta in contanti in contanti;

nella dimensione 3 volte del ciclo di cassa ultimarizzato rivelato, per la non conformità con la procedura corrente per la conservazione dei fondi, nonché per l'accumulo di denaro nella checkout sui limiti.

Ai capi di organizzazioni che hanno fatto queste violazioni, una sanzione amministrativa è impostata nella quantità della grandezza di 50 volte del salario mensile minimo.

Attualmente Banca centrale Indicando dal 07.10.98. №375-Y "sull'istituzione di una quantità massima di calcoli in contanti nella Federazione russa tra le entità giuridiche" stabilito nella Federazione Russa dimensione estrema Calcoli in contanti per un pagamento:

tra entità giuridiche - per un importo di 10 mila rubli;

per le imprese di cooperazione dei consumatori per merci acquistate da entità giuridiche, prodotti agricoli, materie prime - per un importo di 15 mila rubli;

per le imprese e le organizzazioni di commercio nella direzione generale della punizione del Ministero degli Affari Interni della Federazione Russa (Guin del Ministero degli Affari Interni della Russia) al momento dell'acquisto di beni da soggetti giuridici - per un importo di 15 mila rubli.

I calcoli con la partecipazione dei cittadini che non sono collegati all'attuazione delle attività imprenditoriali possono essere effettuati in contanti (articolo 140) Codice civile RF senza limitare l'importo o nella procedura senza contanti.

Per tenere conto degli insediamenti con la popolazione, l'organizzazione in conformità con la legge della Federazione Russa del 18.06.93. №5215-1 "sull'uso dei registri di cassa nell'attuazione degli insediamenti in contanti con la popolazione" è obbligato a utilizzare i registri di cassa.

Se le organizzazioni, a causa delle specifiche delle loro attività o delle caratteristiche della posizione, non hanno la capacità di utilizzare i registri in contanti, quindi come documenti di rigore rigoroso nei calcoli con la popolazione, possono essere utilizzate forme di moduli di documenti, approvato dal Ministero delle Finanze Russia.

Per le violazioni dei requisiti della legge della Federazione Russa "sull'uso dei registri di cassa", le sanzioni sono applicate alle organizzazioni da 10 volte a 350x valori della quantità stabilita di salario minimo mensile a seconda della natura della violazione (in caso di calcoli con la popolazione senza registri in contanti - valore di 350 volte;

quando si utilizzano macchine difettose - Valore 200 volte;

se il cartellino del prezzo non è pubblicato sulla merce venduta o sul listino prezzi sui servizi forniti - 100 volte;

in caso di controllo o sottovalutazione del controllo del controllo - un valore di 10 volte, ma non inferiore al 20% del costo di acquisto).

Contabilità per le transazioni in contanti è condotta sul conto "Cassa", che, in conformità con il piano di lavoro dei conti delle piccole imprese (vedere " Organizzazione contabilità" - " Account contabili ") Ha il numero 50.

Account 50 "Cashier" è destinato a riassumere le informazioni sulla presenza e il movimento di contanti presso l'ufficio dell'organizzazione.

Dall'account 50 "Cashier" possono essere sottocunzionali aperti:

• 50-1 "organizzazione cassa"
• 50-2 "Cassa operativa"
• 50-3 "Documenti monetari" e altri.

A Subaccount 50-1 "organizzazione cassa", i fondi sono presi in considerazione presso l'ufficio dell'organizzazione.

Quando l'organizzazione produce transazioni in contanti con valuta estera, le sottocarte corrispondenti dovrebbero essere aperte all'account 50 del "cassiere" per una contabilità separata di ciascuna valuta estera in contanti. Su Subaccount 50-2.

La "cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento di contanti nei banchi di cassa degli uffici commerciali (Marins) e dei siti operativi, punti di arresto, incroci fluviali, navi, biglietti e portabagagli porti per ufficio (Marins), stazioni ferroviarie, biglietto Ufficio, biglietteria e t. P. Apre con organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporto e comunicazioni) se necessario.

Alla sottopaccount 50-3 "Documenti monetari" sono presi in considerazione nell'ufficio dei francobolli di organizzazione, marchi duty Duty., Settimana francobolli, voli a pagamento e altri documenti monetari. I documenti monetari sono presi in considerazione nel conto 50 "cassiere" nella quantità di costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetarie è condotta dalla loro specie.

Il debito di 50 "Cassa" riflette il ricevimento di fondi e documenti monetari presso l'ufficio dell'organizzazione. Il prestito del conto 50 "Cassa" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dell'Ufficio dell'organizzazione.

La procedura per mantenere le transazioni in contanti nel nostro paese è piuttosto rigorosamente regolata.

È definito nell'ordine delle transazioni in contanti nella Federazione Russa approvata

Registrazione dei documenti di cassa primari.

Le operazioni di cassa sono emesse dalla ricevuta e dai materiali di consumo e dai documenti che li sostituiscono. Contabilità First li registra nel registro di ricezione e spesa Controllare i documenti e quindi trasferisce il cassiere da eseguire.

Si noti che puoi prendere e rilasciare denaro su ordini in contanti solo il giorno della loro compilazione.

Ricezione in contanti.

Cash Cash Caszy Enterprises ordini di denaro contattati.

In conferma della ricezione del denaro, una ricevuta è rilasciata alla ricevuta ordine di cassovoy Con firme del ragioniere capo o di una persona, su questo autorizzato e cassiere, certificato dal timbro (timbro) del cassiere o dell'ufficio stampa del registratore di cassa.

L'acquisizione dell'ordine in contanti deve necessariamente contenere i seguenti dettagli completati rimovibili:

• - Nome della ditta, unità strutturale, codice aziendale per OKPO e il codice dell'unità strutturale;
• - Numero di registrazione e data di riempimento;
• - Nella colonna "presa da" è scritto il nome della persona che fa soldi nel cassiere, e se questa è un'entità giuridica, allora il nome della persona che ha accettato il denaro è notato;
• - nella categoria "Base" è scritto il numero e la data del contratto, o per il quale viene ricevuto il denaro e la base per il debito di accrescimento (numero e data della fattura);
• - indica la quantità di numeri e le parole, e viene assegnata una linea separata dell'importo dell'imposta sulle vendite e la quantità di imposta sul valore aggiunto che indica le aliquote fiscali;
• - La colonna "Appendice" dovrebbe indicare la data, il numero della fattura su cui i valori delle materie prime e dei materiali (ricevute sono state rese), ecc.

La ricevuta dell'ordine in contanti deve essere firmata dal ragioniere capo.

Inoltre, le entrate dall'uscita possono entrare nel cassiere principale dell'impresa.

In questo caso, viene emessa anche la ricevuta dell'ordine in contanti. L'ordine di riempimento dell'acquisizione dell'ordine in contanti è:

• - Nella colonna "presa da" indica il nome della persona che passa alle entrate;
• - nella colonna "Base" è scritta "Entrate commerciali per il (numero, mese, anno);
• - Nella colonna "App" è scritto "Rapporto di cassiere per (numero, mese, anno);

e il rapporto del cassiere è allegato.

Registrazione del rilascio di denaro dal cassiere.

La registrazione dell'emissione di denaro dal registratore di cassa viene effettuata su ordini di cassa spesabili.

I seguenti dettagli devono essere compilati nell'ordine di cassa spesabile:

• - il nome dell'impresa e l'unità strutturale, nonché il codice dell'impresa in OKPO e il codice della divisione strutturale;
• - Numero di registrazione e data di dichiarazione dell'ordine di cassa di spesa;
• - numero del conto corrispondente, sottoaccount;
• - nella colonna "a" indicare il nome del destinatario della somma del denaro;
• - nella colonna "Base" è scritto il numero e la data del contratto, o per il quale viene effettuato

Emissione della somma di denaro e della base per il concorrente del debito (numero e data della fattura);

• - L'importo è indicato da numeri e a parole;
• - Nella colonna "Appendice" dovrebbe essere elencata tutti i documenti allegati all'ordine.

Come applicazioni, ad esempio, il potere dell'avvocato, una copia dell'ordine del capo del viaggio di business del dipendente (sulla base di questo documento amministrativo, viene effettuata la contabilità per determinare l'importo da emettere alla persona responsabile delle spese di viaggio ). L'ordine di cassa di spesa deve anche essere firmato dal ragioniere principale dell'impresa e, inoltre, deve contenere la firma normativa della testa o della persona autorizzata. Quando si emette denaro su un ordine di cassa di consumo o sostituirlo con un documento, una persona separata del cassiere richiede la presentazione di un documento (passaporto o altro documento) che certifichi l'identità del destinatario, scrive il nome e il numero del documento, chi E quando viene emesso e seleziona la ricezione del destinatario. Se il documento di ricambio in contanti è redatto all'emissione di denaro a più persone, i destinatari apportano anche i documenti specificati che certificano la loro identità e campioni nella colonna pertinente dei documenti di pagamento. Tuttavia, in quest'ultimo caso, il record del documento che certifica l'identità è documento monetarioSostituzione di un ordine di flusso di cassa, non prodotto.

All'impresa, l'emissione del denaro può essere effettuata dal certificato rilasciato da questa azienda, se ha foto e firme personali del proprietario. La ricevuta nel ricevimento del denaro può essere effettuata dal destinatario solo mediante inchiostro inchiostro o un manico a sfera che indica l'importo ottenuto: rubli - in parole, kopecks - numeri. Quando si ricevono denaro per un pagamento (pagamento e pagamento), l'importo in questione non è specificato.

L'emissione di denaro alle persone non coerenti nell'elenco delle imprese è effettuata sui materiali di consumo, rilasciata separatamente a ciascuna persona, o su una dichiarazione separata sulla base di contratti conclusi. Emissione di denaro Il cassiere produce solo il volto specificato nell'ordine in contanti spedita o sostituisce il suo documento. Se l'emissione di denaro è effettuata dal proxy, decorata nel modo prescritto, nel testo dell'ordine dopo il nome, il nome e il Patrony del destinatario del denaro contabile, il nome e il patronimico della persona che è affidata a ricevere il denaro è intitolato. Se l'emissione di denaro è prodotta dalla dichiarazione, il cassiere fa l'iscrizione "per proxy" prima di ricevere denaro. Potere dell'avvocato rimane nei documenti del giorno come applicazione all'ordine o all'associazione di cassa di consumo. Il pagamento del lavoro, il pagamento dei benefici di assicurazione sociale e delle borse di studio sono effettuati da un cassiere a pagamento (pagamento e pagamento) Vedomosti senza redazione dell'ordine in contanti spedita per ciascun destinatario. Sul titolo (titolo) Dichiarazione del foglio di pagamento (regolamento e pagamento) è effettuato un'iscrizione permettendo al rilascio di denaro per le firme della testa e il ragioniere capo dell'azienda dell'impresa o delle persone, su questo autorizzato. In un ordine simile, può essere rilasciato un'emissione una tantum di denaro per il pagamento del lavoro (quando si parte per congedo, malattia, ecc.), Nonché l'emissione di importi depositati e denaro nell'ambito del rapporto di spesa associato ai viaggi di business dei servizi, diversi persone. L'emissione una tantum di denaro per la remunerazione a individui è prodotta, di regola, sui materiali di consumo.

Il cassiere può emettere denaro o volto, che è indicato nell'ordine in contanti spedita, o in un'altra persona per proxy. In questo caso, nel testo dell'ordine dopo il nome del destinatario del denaro indica il nome, il nome, il patronimico della persona su cui è stato rilasciato il potere dell'avvocato. Potere dell'avvocato rimane nei documenti del giorno come applicazione all'ordine o all'associazione di cassa di consumo. Ordini e ricevute in contanti parrocchiali, nonché gli ordini di cassa di spesa e la sostituzione dei loro documenti dovrebbero essere temporabili e chiaramente riempiti con contabilità inchiostro, la maniglia a sfera o segnato su un computer, la pulizia, le macchie e le correzioni nei documenti di cassa primaria non sono consentiti.

Ora analizzeremo gli errori e le violazioni più comuni quando si effettuano i rapporti di cassa quotidiani dell'impresa. Questi errori consistono nel fatto che cassiere assumono gli ordini di controllo di acquisizione e spesa, non completamente compilati. Ad esempio, senza specificare la corrispondenza dei conti, il numero di registrazione dell'ordine o senza un'applicazione dei documenti primari necessari. Pertanto, avendo ricevuto una ricevuta di un ordine in contanti, il cassiere è obbligato a controllarlo e, solo se tutto è corretto, ottenere denaro. Dopodiché, ha riferito di fissare l'operazione nel libro di cassa dell'impresa e firmare l'ordine di acquisizione, per dare la ricevuta alla mano alla persona che ha fatto soldi.

Quando si ricevono ordini o documenti di cassa spesabili che li sostituiscono, anche il cassiere è obbligato a controllarli:

La presenza e l'autenticità sui documenti della firma del ragioniere capo, nonché l'iscrizione permettendo del capo dell'impresa;

la correttezza dei documenti;

la presenza delle applicazioni elencate nei documenti.

Se i documenti non vengono rilasciati correttamente o in modo incompleto, il cassiere è obbligato a restituirli senza esecuzione nel reparto contabile della Società, ma in nessun caso nelle mani del pagatore. Ciò è contrario alla clausola 19 della procedura per condurre transazioni in contanti, che afferma che l'emissione di ordini in contanti redditizi e spedibili o sostituzione dei loro documenti sulle mani delle persone che contribuiscono o ricevono denaro è vietato.

Acquisto e ordini di liquidità di acquisto o sostituzione dei loro documenti immediatamente dopo aver ricevuto o rilasciare denaro su di essi sono firmati dal cassiere, e i documenti allegati a loro sono rimborsati da un francobollo o dall'iscrizione "pagato" con la data (numero, mese, anno) .

Ordine dell'ordine dichiarazione di pagamento o regolamento dei salari.

Secondo questi vedomosti, salariale, benefici sociali e borse di studio e anche pagati elenchi ospedalieri, ha rilasciato le vacanze e gli importi depositati. L'ordine di cassa spesabile per ciascun destinatario in questo caso non è compilato. È scaricato per l'intero importo emesso.

Su una pagina del titolo di un pagamento pagamento pagamento o regolamento, viene effettuata un'iscrizione consentita con firme del capo e del ragioniere capo.

Al ricevimento del denaro sulla dichiarazione, l'importo in questione non è specificato. E se l'emissione di denaro è effettuata dal proxy, anche, come quando si progetta un consumabile, prima di ricevere denaro, il cassiere rende la scritta "per proxy". Come già notato, quando si possono pagare i salari, i benefici di assicurazione sociale e le borse di studio delle organizzazioni possono essere tenuto in contanti in contanti in eccesso di limiti installati Entro tre giorni lavorativi (o cinque giorni all'estremo nord). Sulla scadenza di questo periodo, il cassiere dovrebbe fare quanto segue:

• 1. In un pagamento di pagamento o regolamento del libro paga di fronte ai nomi di coloro che non hanno prodotto i pagamenti specificati, mettere un timbro o fare un marchio a mano: "depositato";
• 2. effettuare un registro degli importi depositati;
• 3. Alla fine del pagamento del pagamento o del pagamento del pagamento, effettuare un'iscrizione in realtà pagata e soggetta a importi dei depositi, per verificarli con un risultato generale della dichiarazione e del segno;
• 5. Registrare nel libro di cassa, infatti importo pagato e indossare il timbro dell'istruzione: "Ordine di cassa spesa per il numero ______".

Contabilità dovrebbe controllare i segni effettuati dal cassiere nei pagamenti o sui pagamenti di regolamento e calcolare l'importo rilasciato e depositato su di essi. Gli importi dei depositi sono affittati nella banca, e un ordine di cassa di consumo generale è redatto per queste importi. Le entrate del cassiere della ricevuta della Banca sulla ricezione del contante al conto corrente sono applicate. Alle imprese con un gran numero di divisioni o servite da contabili centralizzati, l'emissione di denaro sull'insediamento o il regolamento dei salari può essere reso non solo dal cassiere, ma anche da altri dipendenti. L'ordine della testa deve essere rilasciato su questi dipendenti. Allo stesso tempo, l'emissione congiunta del denaro da parte del cassiere e del distributore su una dichiarazione è vietata dalla procedura per condurre transazioni in contanti.

Registrazione della rivista di documenti di reddito e spesa

Tutte le ricezione e gli ordini di cassa di consumabili e i documenti che li sostituiscono devono avere un numero di registrazione, cioè, tutti i documenti di cassa primari sono soggetti alla registrazione obbligatoria. La forma della registrazione della rivista dei documenti di ricevuta e dei caselle di spesa è stata approvata dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 18 agosto 1998 n. 88 "sull'approvazione delle forme unificate di documentazione contabile primaria sulla contabilità delle transazioni in contanti , secondo i risultati dell'inventario. "

La registrazione della rivista delle ricevute e dei documenti di controllo delle spese è piena di organizzazioni di tutte le forme di proprietà che intraprendono e rilasciano contanti.

Libro contabile prelevato e rilasciato cassiere contanti.

Attualmente, per tenere conto del movimento del denaro rilasciato dal cassiere anziano nell'ambito della relazione degli altri dipendenti che effettuano direttamente pagamenti, il libro di contabilità e contanti rilasciato dal cassiere si applica (Modulo n. Ko-5), approvato dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 18 agosto 1998 n. 88.

Questo libro è pieno di organizzazioni di tutte le forme di proprietà, che effettuano stipendio, borse di studio e vari tipi pagamenti compensativi Da contanti in contanti. I distributori ricevono denaro sotto il rapporto e trasportano piena responsabilità del materiale per loro. Il libro è pieno del cassiere sulla base dei documenti di cassa primari. Per prendere in considerazione la ricevuta e l'emissione di contanti presso l'ufficio dell'organizzazione, viene applicato un libro di cassa.

Ogni impresa conduce solo un libro di cassa, che deve essere numerato, è stato posato e sigillato con una cera o una guarnizione di mastice. Il numero di fogli nel libro di cassa è assegnato dalla firma della testa e dal ragioniere capo. I record nel libro di cassa sono condotti in due copie attraverso un inchiostro di copia o una penna a sfera. La seconda istanza dei fogli deve essere rotta e servire come rapporto di cassiere. Le prime copie dei fogli rimangono nel contante. La prima e la seconda istanza sono numerate gli stessi numeri. Le correzioni detergenti e non stabilite nel contante non sono consentite. Le correzioni effettuate sono assegnate alle firme di cassiere, così come il ragioniere capo o la persona che lo sostituisce. I record nel contante sono effettuati dal cassiere immediatamente dopo aver ricevuto o rilasciato denaro per ciascun ordine in contanti o un altro documento che lo sostituisce. Ogni giorno alla fine del giorno lavorativo, il cassiere calcola i risultati delle operazioni al giorno, rimuove il saldo del denaro alla cassa per il numero successivo e trasmette al reparto contabile come report del secondo elenco di cancellazione del cassiere al ricevimento al libro di cassa. Tutti i materiali di consumo e documenti di cassa redditizi sono applicati al rapporto di cassiere.

Il libro di cassa può essere effettuato e un modo automatizzato. Allo stesso tempo, i fogli del modulo del libro di cassa sotto forma di stampa "Elenco dei depositi del libro di cassa. Contemporaneamente con esso, viene formato un "rapporto cassiere" di stampa, entrambe le stampe devono essere redatte dall'inizio del giorno lavorativo successivo, hanno lo stesso contenuto e includere tutto dettagli obbligatori. In conformità con la procedura per condurre transazioni in contanti, il controllo della corretta manutenzione del libro di cassa è assegnato al ragioniere principale dell'organizzazione. E lui, avendo ricevuto la relazione di un cassiere, dovrebbe verificare la correttezza della registrazione dei documenti di cassa, i record nel libro di cassa, il rispetto dei record nei documenti applicati del libro di cassa, corrispondenza dei conti contabili per il flusso di cassa presso il botteghino e il suo Firma personale sul foglio più vicino per confermare l'accettazione dei documenti di acquisizione.

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