Le riunioni dei principi contabili del Consiglio sono. La composizione del consiglio di amministrazione degli standard contabili è approvata. Principali differenze con gli standard di rendicontazione finanziaria internazionale

Avviso dell'account straniero Oltre a riferire sul movimento dei fondi su di loro è obbligato a dirigere nelle FTS di entrambi gli individui e dell'entità giuridica. Considera a che ora è e come possono farlo.

Notifica di apertura o chiusura di un account all'estero: chi informi

Aprire un conto presso la Banca all'estero, Fisliso - la valuta residente della Federazione Russa (in conformità con i criteri, sancita in sub. 6, 1 Articolo 1 della legge " controllo valutario"DATI 10.12.2003 n. 173-фз), e qualsiasi entità giuridica registrata nella Federazione Russa deve notificare al servizio fiscale su questo (paragrafo 2 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ).

Altrimenti, possono essere multati (paragrafo 2.1 dell'art. 15.25 del codice amministrativo):

• samlitsa - di 4-5 mila rubli;
• yurlitsa - per l'importo di 800 mila rubli. fino a 1 milione di rubli.

Vuoi sapere chi è un tale residente in valuta - leggi.

Come informare lo stato sull'apertura o chiudere un account all'estero

Al fine di informare le autorità fiscali sull'apertura o la chiusura di un account, lancia fisica o organizzazione, è necessario compilare:

• documentazione di reporting per l'appendice n. 1 dell'ordine del FTS datato 09.21.2010 N. MMB-7-6 / 457 (quando si apre un account);

• documentazione di reporting per l'appendice n. 2 dell'ordine del FTS datato 09/09/2010 N. MMB-7-6 / 457 (quando si annulla un account).

È possibile trasferire il documento completato sull'autorità fiscale:

• personalmente;
• per posta;
• via Internet mediante decisioni per la segnalazione elettronica.

A parte l'obbligo evidente di notificare la FNS sull'apertura di un conto, l'individualità e l'entità giuridica dovrebbero essere segnalate alle autorità fiscali sui relativi conti stranieri tenuti sulle operazioni regolari.

Segnala sui conti stranieri: chi e come dovrebbe essere

La relazione in esame è obbligata a fornire:

1. JURLITSA:

• una volta un quarto, fino al 30 ° giorno del mese, in arrivo il trimestre del rendiconto (paragrafo 4 delle norme, approvato. Decreto del governo del 28 dicembre 2005 n. 819);
• utilizzare un modulo riflesso nell'allegato del regolamento n. 819.

Inoltre, Jurlitsa, insieme alla relazione sulla circolazione dei fondi, è obbligata a fornire autorità fiscali certificate nelle dichiarazioni bancarie notarili e tradotte che indicano le operazioni trasmesse in russo.

2. Medici:

• fino al 1 ° giugno, in arrivo per la segnalazione, e se il conto non è più utilizzato, insieme alla notifica della sua chiusura (paragrafi 2, 9 delle decisioni del governo del 12.12.2015 n. 1365);
• utilizzando un modulo sull'allegato alla risoluzione n. 1365.

In caso di mancato rispetto dell'autorità fiscale in questione relativa a persone obbligate Le misure di rigore possono anche essere applicate (clausola 6 dell'art. 15.25 del Coama):

• per fisici - 2-3 mila rubli;
• per yurlitz - 40-50 mila rubli.

Risultati

Gli individui - i residenti valutari della Federazione Russa, nonché tutte le entità giuridiche russe sono obbligati a notificare alle autorità fiscali sull'apertura o la cancellazione dell'account all'estero entro un mese. Un'altra responsabilità stabilita dalla legge è informando scadenze su conti all'estero esercitati.

Ulteriori informazioni sulle relazioni legali con la partecipazione del russo residenti di valuta A partire dal.

I propri risparmi i nostri concittadini sono per lo più immagazzinati nel credito domestico organizzazioni finanziarie, perché non è solo affidabile, ma anche abbastanza redditizio. Sebbene ci siano quelli che danno la preferenza per vari motivi banche straniere. Ad esempio, la legislazione non è vietata a apertura dei conti del viso o posizionare i depositi al di fuori del nostro paese se i residenti hanno alcun beneficio da questo. Ma allo stesso tempo, in conformità con la legislazione fiscale, una notifica dell'apertura di un conto in una banca straniera da parte di un individuo è obbligatoria. Perché è necessario, e quali requisiti sono ai documenti, analizzeremo in questo articolo.

Motivi legali

Quindi, in conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa, tutti i cittadini del nostro paese sono obbligati a notificare alle autorità di controllo sulla disponibilità dei conti aperti in banche straniere. Questa regola è regolata dall'articolo 173 del codice fiscale. Inoltre, secondo la legge, gli individui che hanno aperto i conti bancari dovrebbero inviare notifiche in caso di apertura e chiusura dell'account, nonché quando si cambiano i suoi dettagli.

Si prega di notare che, per legge, è necessario inviare notifiche alle autorità di controllo non superiore a 30 giorni dopo l'apertura o la chiusura dell'account.

Di conseguenza, anche gli individui sono obbligati a riferire all'ispettorato fiscale durante l'apertura e la chiusura dei conti. Tra le altre cose, non molto tempo fa, sono entrati in vigore alcuni cambiamenti, il che obbliga i residenti del nostro paese a riferire, in particolare per il movimento dei fondi nei loro conti stranieri. A proposito, in pratica sembrerà che anche se hai rimosso alcuni dei contanti, o ha effettuato alcuna transazione, ad esempio, la traduzione, quindi devono segnalando questo allegando i documenti pertinenti.

Chi si applica alla legislazione

Prima di tutto, la legge agisce direttamente per i cittadini del nostro paese, cioè per i residenti fiscali. Cioè, coloro che hanno la cittadinanza russa e vivono nel territorio della Federazione Russa, su base permanente. Coloro che non hanno la cittadinanza russa o non vivono nella loro patria, e svolge anche il loro lavoro all'estero per fornire a tutti i rapporti.

Si prega di notare che i cittadini degli altri stati che vivono nel territorio della Federazione Russa e non hanno alcun permesso di soggiorno ai residenti fiscali.

Procedura e regole di segnalazione

La legge è chiaramente scadenze stabilite durante i quali è necessario inviare notifiche alle autorità fiscali. Periodo di segnalazione Fa un anno di calendario, cioè dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. Con le variazioni della normativa vigente, inviare un avviso è necessario non oltre il 1 ° giugno dell'anno successivo al periodo di riferimento.

Tra le altre cose, ci sono alcuni requisiti per il contenuto del documento, vale a dire, dovrebbe necessariamente contenere le seguenti informazioni:

• dati personali del residente fiscale;
• contattare numeri di telefono e indirizzo di ricreazione;
• il nome della banca in cui è aperto il conto del viso o del deposito;
• dettagli account;
• data di apertura, chiusura e flusso di cassa.

Si prega di notare che la notifica dell'imposta sull'apertura di un conto all'estero con un individuo è una piccola formalità, poiché non è necessario pagare tasse dai loro risparmi, pertanto, le copie del contratto e dallo scarico dall'account non saranno necessarie almeno Finché le autorità controllate non hanno sospettato un sospetto di fornire dati falsi.

Qualsiasi informazione sui diritti e gli obblighi del contribuente è pubblicato sulla risorsa ufficiale della FNS, che si trova a https://www.nalog.ru. Qui puoi trovare una notifica del campione dei conti di apertura e chiusura nelle banche al di fuori della Federazione Russa. Per non spendere troppo tempo per esplorare il sito, basta seguire il link https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

È impossibile non dire che sia possibile trasferire l'avviso in due modi: personalmente dopo essere stato nell'ufficio FNS nel luogo della sua registrazione o elettronicamente. Ad esempio, se sei un utente fiducioso di Internet e non vuoi spendere il tuo tempo personale per fornirlo nelle code, quindi inviare un avviso online.

Vero, in ogni caso, vale la pena ricordare che qualunque modo tu scelga da te avrà bisogno di una copia del contratto con una banca straniera, certificata notarificata. E affatto, perché, probabilmente, l'accordo è redatto in una lingua straniera, ha bisogno di essere tradotto in russo e fare riferimento a una traduzione notarizzata.

Si noti che è possibile utilizzare i servizi FTS da remoto solo agli utenti registrati e inviare documenti tramite area personale È possibile solo se vi è una firma elettronica rinforzata non qualificata, che può essere facilmente ottenuta sulla risorsa ufficiale del controller.

Quando contattare B. ispezione fiscale Vale la pena controllare tutto documenti richiesti, in particolare, l'applicazione. Se viene effettuato un errore da qualche parte, tutti i tuoi documenti torneranno indietro entro 7 giorni lavorativi. Pertanto, prestare attenzione alle scadenze e compilare correttamente i documenti. Per evitare problemi in futuro, assicurati di creare due istanze della notifica per tenersi una copia con un segno sull'adozione. Se invii tutti i documenti in forma elettronica, allora la copia, infatti, non è necessario, perché l'appello da conservare nel conto personale.

Misure di punizione

Per la violazione dei loro obblighi a agenzie governative Minacciare gravi sanzioni sotto forma di punizione amministrativa. Quindi, se i residenti fiscali nella legge stabiliti dalla legge non hanno notificato all'ispettorato fiscale sulla disponibilità del deposito o account facciali Nelle banche al di fuori della Federazione Russa, saranno imposte a loro una multa da 4 a 5 mila rubli.

Per entità legali La punizione per il non adempimento delle norme legislative è più grave, ad esempio, per la violazione delle scadenze per la notifica di archiviazione prevede la punizione amministrativa sotto forma di una multa fino a 10 mila rubli. In cui individui Dovrai pagare un massimo di 3 mila rubli.

In ogni caso, eludere l'esecuzione dei loro doveri alle autorità di controllo dello stato non vi è alcun senso particolare per il motivo che in ogni caso il momento verrà quando i rappresentanti struttura statale può ottenere informazioni, ad esempio, quando si tenta di tradurre contanti A spese nella banca russa. Così. Dovrai incorrere in gravi punizioni, per tutti quei periodi quando toglierai dai nostri obblighi legali.

Tra le altre cose, tra paesi diversi È stato concluso un accordo, sulla base della quale le autorità di controllo hanno il diritto di ricevere informazioni sui residenti su richiesta. Parole sempliciSe gli ispettori fiscali hanno una ragione sufficiente per sospettarti di violare la legislazione, possono inviare una richiesta nel quadro dell'accordo corrente e ottenere un rapporto dettagliato.

È interessante interessante che fino al momento del tempo del controllo totale sui conti degli individui nelle banche estere non fosse, ma dal 2016 è stato entrato in vigore un accordo sullo scambio automatico di informazioni, e questo suggerisce già che le autorità fiscali non lo faranno Hai bisogno di fare una richiesta, le informazioni verranno automaticamente.

In effetti, è necessario adempiere ai requisiti legali per essere assolutamente tutti per evitare conseguenze spiacevoli. Dopotutto, non dovresti nascondere i conti nelle banche al di fuori della Federazione Russa per due motivi: non ci sono proibizioni per questa azione, a pagare ulteriormente le tasse alle singole non necessarie. La procedura per il deposito di un'applicazione è abbastanza semplice, è necessario solo una forma di notifica alla tassa sull'apertura di un account all'estero - No. MMB-7-14 / [Email protetto], puoi sempre trovarlo sulla risorsa ufficiale. autore fiscaleE trasferirlo al posto della tua registrazione o online.

Avviso di apertura di un account in una banca all'estero

Procedura Avviso di conti (Yul, IP, FL)

Il residente comunica all'autorità fiscale al suo posto di contabilità sull'apertura (chiusura) dei conti (depositi) e il cambiamento dei dettagli del conto (depositi) nelle banche situate al di fuori del territorio Federazione RussaNon oltre un mese dal giorno, rispettivamente, la scoperta (chiusura) o le variazioni dei dettagli di tali conti (depositi) nel modulo approvato dall'Autorità federale esecutiva autorizzata a controllare e supervisione nel campo delle tasse e delle tasse.

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Notifica dell'apertura (chiusura) del conto (contributo) nella banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (modulo sul CBD 1120107)
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La forma di notifica è stata approvata dalla Russia della Russia dal 21/09/2010 N. MMB-7-6 / [Email protetto] "A titolo di approvazione delle forme di notifiche sull'apertura (chiusura), sul cambiamento dei dettagli del conto (contributo) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa, e la disponibilità di un conto nella Banca al di fuori del territorio del russo Federazione "registrata nel Ministero della Giustizia della Russia 18.10.2010, numero di registrazione 18746.

Formati raccomandati approvati per ordine del servizio fiscale federale della Russia datato il 14 novembre 2013 n. MMB-7-14 / [Email protetto] "A titolo di approvazione dei formati raccomandati della presentazione nella forma elettronica di notifiche sull'apertura (chiusura), sul cambiamento dei dettagli del conto (contributo) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa e della presenza di un account in una banca all'esterno il territorio della Federazione Russa "(tenendo conto dei cambiamenti, presentati dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 20 dicembre 2013 n. MMB-7-14 / [Email protetto])

Metodi per la presentazione dei documenti

• Direttamente attraverso l'ispezione.
• Per posta con un preavviso di ricevuta
• Online utilizzando la firma elettronica

"Taxpayer Yul" - Uno strumento software in termini di automazione del processo di preparazione da parte delle forme dei contribuenti dei documenti fiscali e reporting contabile, Documenti utilizzati per tenere conto dei contribuenti, se presentati alle autorità fiscali.

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Il formato consigliato della presentazione della notifica del disegno di legge nella Banca al di fuori del territorio della Federazione Russa, aperta secondo la risoluzione, l'azione di cui è cessata, in forma elettronica
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Un account in una banca straniera: come evitare una multa

Se hai scoperto un account in una banca straniera, è necessario fornire una relazione speciale all'ispezione fiscale. Se non si applica tali report, quindi rischi di un denaro contante. Come prevenire questo e risparmiare denaro reale, ho detto nel mio articolo.

Quale segnalazione è

I cittadini russi possono aprire conti (depositi) non solo nelle banche russe, ma anche nelle banche situate al di fuori del territorio della Russia. Permettetemi di ricordarti che dal 2018, i residenti valutari sono riconosciuti da tutti i cittadini della Russia, indipendentemente dal numero di giorni da giorni. Se hai un account (contributo) in una banca straniera, è necessario inviare all'ispettorato fiscale:

1. Notifica di apertura di un account (contributo).
2. Notifica di chiusura di un account (contributo).
3. Notifica del cambiamento dei dettagli del conto (contributo).
4. Relazione sul movimento dei fondi nel conto (contributo).

La notifica è un documento di tre pagine in cui si specificano i dettagli del passaporto, le informazioni di contatto, le informazioni su una banca e informazioni straniere sull'account completo (contributo). Le notifiche non hanno bisogno di applicare alcun documento. Ma la tassa in futuro ha il diritto di richiedere i documenti che confermano le informazioni specificate nella notifica.

Relazione sulla circolazione dei fondi sul conto (contributo) è un documento già su due pagine in cui indicano inoltre il saldo dei fondi all'inizio e alla fine del periodo, come accreditato e quanto i fondi vengono cancellati durante la segnalazione periodo. Anche il rapporto non ha bisogno di applicare alcun documento. Ma la tassa può anche richiedere, ad esempio, una dichiarazione bancaria in conto.

Segnalazione di scadenze

Durante il mese dalla data di apertura, chiusura o cambiamenti nei dettagli del conto (contributo) in una banca estera, si è obbligati a notificare l'ispezione fiscale nel luogo di conto.

Relazione sulla circolazione dei fondi nel conto (contributo) deve essere presentato annualmente fino al 1 ° giugno. Il primo rapporto è necessario presentare fino al 1 giugno, dopo l'anno in cui è stato aperto l'account (contributo). Se apri un conto (contributo) in una banca estera il 10 giugno 2018, quindi la prima relazione dovrai essere presentata all'imposta fino al 1 ° giugno 2019.

Quando non è necessario applicare

Dal 2017, i requisiti di segnalazione non sono coperti da individui che hanno condotto oltre 183 giorni all'anno all'estero. Tali persone non perdono lo status del residente per la legislazione valutaria, ma il legislatore li ha consegnati da tali doveri.

Non è necessario presentare notifiche relative ai conti (depositi) in banche straniere, se sono già state chiuse fino al 31 dicembre 2014.

Se hai scoperto il conto (contributo) nel ramo della Banca russa, che si trova al di fuori della Russia, quindi non è inoltre necessario inviare rapporti.

Metodi di presentazione dei rapporti

• Personalmente.
• Per posta tramite avviso di posta raccomandato.
• Attraverso un rappresentante, nel nome del quale è stato rilasciato il potere notarile dell'avvocato.
• Attraverso il resoconto personale del contribuente sul sito web della FTS della Russia.

Responsabilità per la violazione delle scadenze e dell'ordine

Per la violazione del termine per la notifica o per la presentazione della notifica, l'Autorità fiscale non può essere multata per l'importo da 1 a 1,5 mila rubli. Se non fai un avviso, la multa sarà da 4 a 5 mila rubli.

La responsabilità amministrativa sotto forma di ammenda è inoltre prevista una violazione della procedura per la presentazione di una relazione sul flusso di fondi nel conto (contributo) - da 2 a 3 mila rubli. E per violazione della scadenza per la segnalazione - da 300 rubli. fino a 3 mila rubli.

Dove e quando presentare un avviso di conti stranieri?

Invia a Mail.

Avviso dell'account straniero Oltre a riferire sul movimento dei fondi su di loro è obbligato a dirigere nelle FTS di entrambi gli individui e dell'entità giuridica. Considera a che ora è e come possono farlo.

Notifica di apertura o chiusura di un account all'estero: chi informi

Aprire un account nella Banca all'estero, Fisliso - La valuta residente della Federazione Russa (in conformità con i criteri sanciti di SUB. 6, paragrafo 1 dell'articolo 1 della legge "sul controllo valutario" datato 10.12.2003 n. 173 -FZ), e qualsiasi entità giuridica, registrata nella Federazione Russa, è obbligata a notificare al servizio fiscale su questo (paragrafo 2 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ).

Altrimenti, possono essere multati (paragrafo 2.1 dell'art. 15.25 del codice amministrativo):

• samlitsa - di 4-5 mila rubli;
• yurlitsa - per l'importo di 800 mila rubli. fino a 1 milione di rubli.

Vuoi sapere chi è un tale residente in valuta - leggi questo materiale.

Come informare lo stato sull'apertura o chiudere un account all'estero

Al fine di informare le autorità fiscali sull'apertura o la chiusura di un account, lancia fisica o organizzazione, è necessario compilare:

• documentazione di reporting per l'appendice n. 1 dell'ordine del FTS datato 09.21.2010 N. MMB-7-6 / 457 (quando si apre un account);

Scarica Avviso

• documentazione di reporting per l'appendice n. 2 dell'ordine del FTS datato 09/09/2010 N. MMB-7-6 / 457 (quando si annulla un account).

È possibile trasferire il documento completato sull'autorità fiscale:

• personalmente;
• per posta;
• via Internet mediante decisioni per la segnalazione elettronica.

A parte l'obbligo evidente di notificare la FNS sull'apertura di un conto, l'individualità e l'entità giuridica dovrebbero essere segnalate alle autorità fiscali sui relativi conti stranieri tenuti sulle operazioni regolari.

Segnala sui conti stranieri: chi e come dovrebbe essere

La relazione in esame è obbligata a fornire:

• una volta un quarto, fino al 30 ° giorno del mese, in arrivo il trimestre del rendiconto (paragrafo 4 delle norme, approvato. Decreto del governo del 28 dicembre 2005 n. 819);
• utilizzare un modulo riflesso nell'allegato del regolamento n. 819.

Inoltre, Jurlitsa, insieme alla relazione sulla circolazione dei fondi, è obbligata a fornire autorità fiscali certificate nelle dichiarazioni bancarie notarili e tradotte che indicano le operazioni trasmesse in russo.

• fino al 1 ° giugno, in arrivo per la segnalazione, e se il conto non è più utilizzato, insieme alla notifica della sua chiusura (paragrafi 2, 9 delle decisioni del governo del 12.12.2015 n. 1365);
• utilizzando un modulo sull'allegato alla risoluzione n. 1365.

In caso di mancata presentazione dell'autorità fiscale della considerazione della riparazione relativa alle persone richieste, possono anche essere applicate sanzioni (clausola 6 dell'articolo 15.25 del codice amministrativo):

• per fisici - 2-3 mila rubli;
• per yurlitz - 40-50 mila rubli.

Gli individui - i residenti valutari della Federazione Russa, nonché tutte le entità giuridiche russe sono obbligati a notificare alle autorità fiscali sull'apertura o la cancellazione dell'account all'estero entro un mese. Un altro obbligo di loro stabilito dalla legge è informare nei periodi stabiliti dei conti esteri esercitati.

Ulteriori informazioni sui rapporti legali con la partecipazione dei residenti in valuta russa della nostra pubblicazione.

Impara il primo su importanti modifiche fiscali.

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Avvisa comunica alle autorità fiscali sull'aprire un account in una banca e report stranieri

L'apertura del conto all'estero obbliga il proprio proprietario (residente in valuta della Federazione Russa) per fornire un avviso di aprendo un conto all'estero entro 30 giorni alle autorità fiscali della Federazione Russa. Questo vale per tutti gli account aperti fuori dal paese, indipendentemente da quale scopo fossero aperti: per posizionare un deposito o per ricevere un prestito.

Notifica delle ispezioni fiscali

Le autorità fiscali dovrebbero essere notificate anche in caso di modifica dei dettagli o la chiusura di un account straniero entro 30 giorni.

Scarica il modulo di notifica dell'apertura / chiusura di un account in una banca estera può essere sul sito web del servizio fiscale federale o sul nostro sito web:

Viene applicata una notifica per aprire un account all'estero all'ispettorato fiscale nel luogo di registrazione in diversi modi:

1. Direttamente nell'ispezione fiscale.
2. Partenza per posta con una notifica di consegna.
3. Viene inviato online utilizzando la firma digitale elettronica.

Regolamentato aprendo un account in una banca straniera per legge " regolazione valutaria e controllo valutario. "

Relazione annuale sui conti stranieri

Dopo aver notificato la tassa sull'apertura di un account all'estero, è necessario fornire la segnalazione sul movimento dei fondi per questo account.

Segnalazione su conti d'oltremare per individui

Con decreto n. 1365 del 12 dicembre 2015, la situazione della segnalazione obbligatoria sulle autorità fiscali della Federazione Russa sui conti aperti all'estero per gli individui è chiarita.
Invia un rapporto sarà in grado di conoscere con l'aiuto di un resoconto personale del contribuente, o per posta raccomandata o portare un avviso all'ispezione fiscale personalmente o attraverso un trustee.

La segnalazione indica i dati personali del proprietario dell'account straniero, coordinate bancarie, Informazioni sul flusso di contanti sul conto con un'indicazione dei resti all'inizio e alla fine del periodo di riferimento.

Un rapporto separato viene applicato a ciascun account. Se l'account non ha un proprietario, ciascuno presenta il suo rapporto.

Per gli individui, non ci sono requisiti per applicare dichiarazioni bancarie alla segnalazione o documenti tradotti in russo con il notarizzazione.

Fornire riferimenti su conti esteri alle persone fiscali segue quest'anno: fino al 1 ° giugno, seguendo la segnalazione. Pertanto, secondo il nuovo decreto n. 1365, la prima relazione ai proprietari di conti stranieri dovrà essere inviata per il 2015 al 1.06.2016.

Segnalazione su esteri conti per le entità giuridiche

Altre regole e timeline sono valide per la relazione sui conti esteri per le entità giuridiche. Questa situazione dovrebbe essere guidata dalla risoluzione n. 819 del 28 dicembre 2005.

Le organizzazioni e gli imprenditori individuali sono segnalati alle tasse sui conti nelle banche straniere trimestrali, entro 30 giorni alla fine del trimestre. In questo modo:

• 1,04 - 30.04 deve essere segnalato per il primo trimestre;
• 1,07 - 31.07 È necessario riferire per il secondo trimestre;
• 1,09 - 30.09 È necessario riferire per III trimestre;
• 1.01 - 31.01 È necessario segnalare per il trimestre IV.

Quanti conti al di fuori della Federazione Russa sono così compilati e rapporti. Ogni rapporto fornisce estratti bancari che soddisfano la legislazione del paese della Banca. I documenti vengono trasferiti in russo e sono autenticati.

Un certo numero di cittadini russi (da studenti agli oligarchi) hanno conti valutari (depositi) all'estero, e a prendere una decisione, riferire il servizio fiscale federale della Russia o meno, è necessario sapere sulle conseguenze che possono essere incontrate in entrambi casi. Analiriamo a che ora e per chi è l'obbligo di riferire alle autorità fiscali su tali conti (depositi) e quali sono le sanzioni per il suo fallimento?

Il requisito per i cittadini a riferire sui conti stranieri sorti a causa degli emendamenti effettuati dal decreto del governo della Federazione russa dei 12.12.15. N. 1365 "sulla procedura per la presentazione da parte di individui - residenti alle autorità fiscali di Rapporti sui conti sui conti (depositi) nelle banche al di fuori del territorio della Federazione Russa "alla legge federale del 10 dicembre 2003, n. 173-FZ" sulla regolazione valutaria e il controllo valutario "(di seguito la legge n. 173-FZ ).

I cittadini della Federazione Russa hanno il diritto di aprire conti (depositi) in moneta straniera E la valuta della Federazione Russa nelle banche situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (paragrafo 1 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ). Secondo le norme Legge federale da 8,06.15 № 140-фз "sulla dichiarazione volontaria da parte di individui di proprietà e conti (depositi) nelle banche e apportare modifiche al singolo atti legislativi RF "(di seguito la legge n. 140-фз) individui - i residenti devono presentare una dichiarazione speciale e una relazione all'ispettorato fiscale presso la propria contabilità sul flusso di cassa su conti e depositi stranieri (lettere del servizio fiscale federale della Russia di 15 ottobre 15, O. 4-17 / [Email protetto], Ministero della Finanza della Russia datata dal 04/13/16 N. 03-10-10 / 21088, dal 09/22/15 n. 03-0310 / 54214).

Nel caso in cui un conto totale (congiunto) nella Banca all'estero sia aperto da diversi individui - residenti, la relazione sul flusso di fondi in una banca straniera è rappresentata da ogni individuo da parte del residente (lettera congiunta del Ministero della Finanza di Russia e il servizio fiscale federale della Russia del 14.06.16 n. OA-3-17 / [Email protetto]). Questa campagna condotta dallo Stato è indicata come un'amnistia fiscale, poiché implica la conformità a determinate garanzie a individui dello Stato.

Chi dovrebbe segnalare

Prima di tutto, notiamo che non tutti i cittadini della Federazione russa dovrebbero riferire sui movimenti del traffico (depositi) nelle banche straniere. Tale responsabilità sorge solo tra gli individui - residenti della Federazione Russa. Inoltre, il concetto di "residente della Federazione Russa" è usato nel significato determinato da P.P. 6 p. 1 Art. 1 della legge n. 173-FZ, e non nel concetto di legislazione fiscale. E i concetti del residente fiscale e residenti al fine di applicare le disposizioni della legislazione valutaria non coincidono (la lettera congiunta del Ministero della Finanza della Russia e del Servizio fiscale federale della Russia datata il 3 settembre 194 n. OA-3- 17/2962).

Pertanto, i residenti per applicare la legislazione in valuta sono:

i cittadini della Federazione russa, oltre a quelli che risiedono in modo permanente in un paese straniero almeno un anno (compresi quelli che hanno un permesso di soggiorno in esso) o rimanendo temporaneamente in un paese straniero almeno un anno sulla base di un visto di lavoro o un visto di allenamento con un periodo di almeno un anno o la base della totalità di tali visti con totale azioni per almeno un anno; Vivere costantemente nella Federazione Russa sulla base di una residenza permettere ai cittadini stranieri e apolidi.

Come confermare lo stato della residenza valutaria della Federazione Russa

Lo stato è confermato da una copia del passaporto estero di un individuo in cui vi sono segni di organismi di controllo delle frontiere (punto di passaggio) sull'intersezione del confine dello stato della Federazione Russa, una copia del permesso di soggiorno o altro documento che conferma residenza permanente nel territorio di uno stato straniero. Lo stato della valuta residente della Federazione russa può acquisire cittadini che vivevano in uno stato straniero almeno 365 (366) giorni, ma interrotto questo periodo dall'intersezione del territorio della Federazione Russa.

Nota! Al fine di riacquistare lo stato della valuta non residente della Federazione Russa, è necessario essere continuamente in un paese straniero almeno un anno. Tali chiarimenti sono dati da Rosfinnadzor e sono supportati. pratica giudiziaria (Definizione di ricorso del Tribunale della città di Mosca del 4.04.14 n. 33-10871 / 14).

Ciò significa che quasi tutti gli studenti che imparano all'estero (di norma, processo educativo Dura meno di un anno e gli studenti vengono in Russia nell'anno scolastico) hanno lo status di residenza valutaria della Federazione Russa. E cittadini della Federazione russa, che vivono costantemente in uno stato straniero, ma almeno una volta all'anno (anche un giorno) vengono in Russia, perdono lo status di una valuta non residente con tutte le conseguenze conseguenze fiscali, così come possibili violazioni della legislazione valutaria.

Lo stato del "residente" della Federazione Russa limita i cittadini in parte di alcune operazioni bancarie.

Quali fondi possono essere iscritti sul conto bancario RF residente all'estero

L'elenco delle operazioni consentite per iscrivere i fondi in conti stranieri è indicato nell'art. 12 della legge n. 173-FZ. Tali operazioni sono:

interessi maturati sull'equilibrio dei conti bancari (in depositi); Contanti nella forma contributo minimorichiesto dalle regole della banca pertinente quando si apre un conto (contributo); Fondi in contanti apportati all'account (nel contributo); Contanti ottenuti a seguito della Commissione operazioni di conversione a scapito dei fondi iscritti a tali conti (nei depositi); salario e altri pagamenti relativi all'adempimento da parte di individui - residenti all'estero i loro dazi del lavoro (secondo i loro contratti di lavoro conclusi con non residenti); pagamento e (o) rimborso delle spese per lavorare individui - residenti associati ai propri viaggi di lavoro di servizio; pagamenti sulle decisioni dei tribunali dei paesi stranieri (ad eccezione delle soluzioni di arbitrato commerciale internazionale); Pensioni, borse di studio, alimenti e altri pagamenti sociali; pagamenti di assicurazioneeffettuato da assicuratori non residenti; Restituzione dei fondi, compreso il ritorno dei fondi elencati erroneamente, rimborso contanti per le merci, il servizio.

Inoltre, sui residenti dei residenti dei residenti aperti nelle banche situati nei territori degli Stati membri dell'OCSE o dei FATF, i fondi da non residenti della Federazione Russa possono essere accreditati:

ricavi da affittare (sublitare) non residenti situati fuori dal territorio della Federazione russa del settore immobiliare e di altre proprietà del residente individuale; sovvenzioni; percentuale accumulata (coupon) reddito, il cui pagamento è previsto dalle condizioni della questione appartenente alla persona fisica - il residente di titoli esterni, altri redditi sull'esterno titoli (Dividendi, pagamenti per obbligazioni, bollette, pagamenti con diminuzione capitale autorizzato Emittente di sicurezza esterna).

Nota! L'elenco dei paesi, territori e organizzazioni che sono membri dell'OCSE e FATF sono forniti su siti ufficiali: www.oecd.org e www.fatf-gafi.org.

Ad esempio, i membri dell'OCSE sono Germania, Italia, Turchia, Svizzera, Lussemburgo. I membri di Fatf sono Germania, Spagna, Turchia, Svezia e numerosi altri paesi.

Pertanto, i contanti non autorizzati a iscriversi a un conto estero in una banca dovrebbero essere iscritti al conto valutario del residente nella Banca nella Federazione Russa. Altrimenti, un individuo può essere punito per la violazione della legislazione in valuta estera (articolo 15.25 del codice del codice amministrativo della Federazione Russa bene amministrativo Nella quantità di tre quarti a una dimensione della quantità della transazione di valuta illegale).

Ecco perché è così importante conoscere lo stato di un residente del residente (non residente) al fine di rispettare la legislazione in valuta.

Esempio

La persona fisica - il residente della Federazione russa possiede immobili in Bulgaria e prevede in affitto un non residente della Federazione Russa. A scapito di una persona fisica, aperta alla Banca della Bulgaria, il reddito proviene dalla consegna della proprietà in affitto.

In questo caso, la persona fisica - il residente della Federazione Russa viola la legislazione in valuta, poiché la Bulgaria non è membro dell'OCSE e (o) Fatf e affronta una multa sotto arte. 15.25 CAPO della Federazione Russa - ¾ (75%) o 1 (100%) dal reddito renale elencato. Inoltre, è impossibile dimenticare le sanzioni fiscali (NDFL ad un tasso del 13% e una sanzione per il non-pagamento dell'imposta nel numero compreso tra il 20 e il 40% della somma degli arretrati).

Al fine di sbarazzarsi delle conseguenze negative nell'attuazione di illegale transazioni di valuta (Penalità amministrativa, nonché una penalità per la violazione della legislazione fiscale), la persona fisica - il residente della Federazione russa sembra essere l'opportunità di presentare una dichiarazione fiscale speciale.

Informazioni da dichiarare

Nella dichiarazione speciale presentata all'organismo fiscale, l'individuo dovrebbe riflettere le seguenti informazioni (paragrafo 1 dell'articolo 3 della legge n. 140-FZ):

su un individuo aperto alla data di presentazione della Dichiarazione dei conti (depositi) nelle banche situate all'estero, sull'apertura e il cambiamento dei dettagli di cui gli individui sono obbligati a notificare alle autorità fiscali del luogo di contabilità; Informazioni sui conti (depositi) nelle banche, se il dichiarante è riconosciuto come dichiarante per il proprietario della dichiarazione (contributo) al beneficiario del beneficiario, nonché di presentare una descrizione delle fondamenta per riconoscere questo individuo al proprietario benefico.

Allo stesso tempo, sui conti stranieri aperti da un individuo - residente della Federazione russa nel periodo fino al 1 ° gennaio 2015 e per quanto riguarda l'obbligo di notificare le autorità fiscali a proprio conto sull'apertura (chiusura) di Conti (depositi) e il cambiamento dei dettagli (. 2 Art. 12 della legge n. 173-FZ), non è necessario presentare una dichiarazione speciale.

Allo stesso tempo, sugli individui dei residenti, le responsabilità sono affidate a presentare autorità fiscali nel luogo della sua contabilità delle relazioni sulla circolazione dei fondi sui conti (depositi) nelle banche al di fuori del territorio della Federazione Russa (lettera congiunta di Il Ministero delle Finanze della Russia e del Servizio fiscale federale della Russia datato il 14 giugno 18. No. O- 3-17 / [Email protetto]).

In tal caso, se un individuo è una fattura, un account è aperto in una banca situata in Crimea o Sebastopoli, questa relazione non sembra essere (una lettera della Banca della Russia datata 7 agosto 194 n. 12-1- 4/1871).

Dal 1 ° gennaio 2015 persone-residenti La Federazione Russa è obbligata a presentare alle autorità fiscali presso la propria contabilità di relazioni speciali sulla circolazione dei fondi sui conti (depositi) nelle banche all'estero nel modo stabilito dal governo della Federazione Russa in coordinamento con la Banca Centrale del Russo Federazione (paragrafo 7 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ).

La relazione sul flusso di fondi nei conti (depositi) nelle banche al di fuori del territorio della Federazione Russa per il 2015 è presentata da individui - residenti nelle autorità fiscali nella forma approvata dal decreto del governo della Federazione russa dei 12.12. 15 n. 1365.

Il rapporto può essere trasmesso direttamente all'ispezione fiscale nel luogo di residenza di un individuo, inviare per posta con la notifica della presentazione e la descrizione dell'investimento o da utilizzare servizio elettronico FTS della Russia (invia un rapporto attraverso il resoconto personale del contribuente, firmandolo con una firma elettronica).

Ordine congiunto del servizio fiscale federale della Russia e del Ministero della Finanza della Russia di 05/18/16 N. MMB-7-6 / [Email protetto] Approvato Linee guida Alla reception e alla contabilità di dichiarazioni speciali.

Il rapporto è composto da 2 fogli, che fornisce informazioni:

Nome completo, dati del passaporto di un titolare del conto individuale; Il nome della banca straniera in cui è aperto il conto (contributo); posizione del paese; prefisso internazionale; Dettagli del conto (contributo); Codice valuta del conto.

Nella parte tabellare del rapporto di flusso di cassa (contributo) nella banca al di fuori del territorio della Federazione Russa, le informazioni si riflettono:

il saldo dei fondi all'inizio del periodo di riferimento; equilibrio dei fondi sul conto alla fine del periodo di riferimento; accreditato per il periodo di riferimento - totale; È stato cancellato per il periodo di riferimento - totale.

Il numero di fogli di riferimento deve corrispondere al numero di conti aperti a individui (depositi) in banche straniere.

Rapporto

Di regola generale Il termine di presentazione della relazione è annualmente, fino al 1 giugno, a seguito del periodo di rendicontazione (dal 1 ° gennaio al 31 dicembre). Tuttavia, fino al 1 ° luglio 2016, è stato esteso il periodo di dichiarazione volontaria da parte di individui di attività e conti bancari all'estero (informazioni del servizio fiscale federale della Russia datata il 13 gennaio 2016) è stata estesa.

Garanzia

Rappresentando una relazione sul movimento dei fondi sui conti (depositi) nelle banche all'estero fino al 1 ° luglio 2016 un individuo - il residente della Federazione Russa è esente da responsabilità criminale Alla presenza delle Fondazioni di cui al paragrafo 3 dell'art. 76.1 del codice penale della Federazione Russa, responsabilità amministrativa e fiscale (articolo 4 della legge n. 140-FZ).

E dal 1 ° gennaio 2016, le ammende amministrative saranno applicate per la mancata presentazione di una relazione o un'altra violazione del rapporto. La loro dimensione è prevista per il paragrafo 6 dell'art. 15.25 Codice amministrativo.

Pertanto, la presentazione di una relazione su una forma non identificata o con informazioni inaffidabili sarà punita con un'imposizione di una multa di 2 mila a 3 mila rubli. Il ritardo con la rappresentazione del report sarà punito con una multa da 300 a 500 rubli. (In caso di violazione fino a 10 giorni), da 2 mila a 3 mila rubli. (Con un limite di tempo per più di 30 giorni).

Sommario

Per quanto tempo per estendere il termine volontario di dichiarazione dei cittadini stimolato per segnalare i loro conti (depositi) aperti in banche straniere?

Le statistiche ufficiali delle autorità fiscali non sono ancora disponibili. Ma, secondo le dichiarazioni delle stesse autorità fiscali, la presentazione delle relazioni sui depositi (conti) nelle banche straniere di individui (nonostante la semplicità del rapporto stesso) non è massiccia. Ci sono diverse ragioni per questo.

Primo, individui - I cittadini della Federazione Russa, per molto tempo vivono all'estero e che sono diventati sulla nostra legge n. 173-фз residenti della Federazione Russa (visita una tantum in Russia), non hanno informazioni su tale dazio .

In secondo luogo, nonostante il fatto che il 12 maggio 2016 a Pechino (al forum dell'organizzazione per la cooperazione economica e lo sviluppo amministrazione delle tasse) La Russia ha aderito all'accordo di scambio di informazioni finanziarie, che comprende 80 paesi, per ottenere informazioni oggi circa il conto di un particolare individuo è difficile. L'eccezione è le persone sospette azioni illecite o "riciclaggio" del capitale.

Inoltre, l'attuazione dell'accordo firmato a Pechino inizierà nel 2018 e tenga conto del costante cambiamento legislazione russa Questo termine sembra lontano.

In Russia, una campagna è stata completata sulla presentazione delle informazioni sui conti nelle banche straniere. Come parte della campagna, i cittadini della Federazione Russa, che hanno conti nelle banche al di fuori della Russia, sono stati obbligati a fornire le informazioni FNS su tutte le operazioni del 2015 con conti stranieri. Su cosa fare coloro che non hanno avuto il tempo di riferire alla relazione sul movimento dei fondi nei loro conti stranieri, Buku.1c ha detto al responsabile della gestione degli standard e della cooperazione internazionale del servizio fiscale federale della Russia Dmitry Volwach. ed esperto sulla tassazione Igor Karmazin..

Organizzare immediatamente, l'iniziativa con la divulgazione delle informazioni sui conti stranieri non è l'invenzione dei legislatori russi. Tali regole operano in molti paesi per molto tempo. Ciò è dovuto alla lotta contro l'evasione fiscale e il riciclaggio del capitale.

Cheat foglio sull'articolo dal comitato editoriale di Buk.1CE per coloro che non hanno tempo:

1. Il residente in valuta deve comunicare all'autorità fiscale sull'apertura (chiusura) dei conti (depositi) e sul cambiamento dei dettagli dei dettagli nelle banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa.

3. La notifica dell'apertura (chiusura) del conto è presentata entro e non oltre un mese dalla data dell'apertura dell'account (chiusura) dell'account o del cambio dei dettagli.

4. Anche i residenti sono obbligati a rivelare tutte le informazioni sulla ricevuta e la spesa dei fondi in conti.

6. Le sanzioni per nascondere le informazioni sui conti sono stabiliti dal Codice amministrativo della Federazione Russa (da 4.000 rubli per i cittadini a 1 milione di rubli per le organizzazioni).

7. Se i cittadini riportano indipendentemente i loro conti, queste informazioni vendono queste informazioni a terzi (autorità di regolamentazione dei paesi stranieri, delle organizzazioni di credito, ecc.).

8. Le conseguenze di nascondere informazioni sull'account e il movimento del denaro su questi conti:

Penalità per nascondere un account;

Audit fiscale per tutte le operazioni perfette (possibile tassa sull'imposta sul reddito personale);

L'interesse sui depositi sarà tassato ad un tasso del 13%;

- "I lonopisti" riceveranno anche una multa del 20% dell'importo non pagato delle tasse;

Disposizione dei cambi dichiarazione dei redditi comporta anche una multa (5 percento dell'importo non retribuito della fiscale da pagare sulla base di questa Dichiarazione, per ogni mese pieno o incompleto dal giorno stabilito per la sua presentazione);

Possibili multe per l'attuazione di operazioni di valuta illegale (da ¾ a una dimensione dell'importo della transazione di valuta illegale).

Ha scoperto il contributo (account) - Leggi

L'obbligo di informare sull'apertura e la chiusura dei conti e dei depositi esteri è stato introdotto dalla legge del 10.12.2003 N 173-FZ "sulla regolazione valutaria e il controllo valutario". Secondo la legge, il residente notifica all'autorità fiscale sull'apertura (chiusura) dei conti (depositi) e sul cambiamento dei dettagli dei dettagli nelle banche situati al di fuori del territorio della Federazione Russa (paragrafo 2 dell'articolo 12 della Legge n 173 -Fz).

La notifica è presentata entro e non oltre un mese dal giorno, rispettivamente, l'apertura (chiusura) dell'account o modifiche dei dettagli. La forma di notifica è approvata per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 21/09/2010 N. MMB-7-6 / [Email protetto]

Successivamente, i cambiamenti sono stati fatti alla legge, integrata l'elenco delle responsabilità degli individui. Ora sono anche responsabili della divulgazione di tutte le informazioni sulla ricevuta e la spesa dei fondi in conti. In precedenza, solo organizzazioni e imprenditori dovevano riferire sul movimento del denaro sui conti.

Nota, questo dovere per i cittadini ordinari è stato introdotto dal 1 ° gennaio 2015. Tuttavia, la procedura per la fornitura di informazioni è stata approvata (entrata in vigore) solo il 30 dicembre dell'anno scorso. La presente procedura è stata regolata dal decreto del governo della Federazione Russa del 12.12.2015 N 1365 "sulla procedura per la presentazione da parte degli individui - residenti alle autorità fiscali sulla circolazione dei fondi sui conti (contributi) nelle banche al di fuori del territorio di la Federazione Russa."

Come segnalare

Secondo le nuove regole, la relazione sul movimento dei fondi dovrebbe essere fornita annualmente, entro e non oltre il 1 ° giugno. Il rapporto è presentato per il periodo dal 1 ° gennaio al 31 dicembre dell'anno di riferimento. Se il conto è stato aperto dopo il 1 ° gennaio dell'anno di rendicontazione, la relazione è presentata per il periodo dalla data di rilevamento del 31 dicembre incluso. In caso di chiusura dell'account, è necessario riferire al periodo dal 1 ° gennaio alla data di chiusura. Allo stesso tempo, sarà necessario inviare e notificare la chiusura dell'account.

Il rapporto indica i dati dei depositi (cognome, nome, patronimico, data di nascita, indirizzo, telefono, pensione), il nome della banca, il numero di conto. È inoltre necessario specificare le informazioni sulla spesa e la ricezione del denaro. Non sono necessari estratti bancari. Gli estratti sono forniti solo sulla domanda se l'autorità fiscale avrà ulteriori domande per la spesa e l'ingresso di fondi.

Allo stesso tempo confermando documenti bancari Presentato sotto forma di una copia notarizzata. I documenti elaborati in una lingua straniera sono attaccati alla lingua russa, anche notarità. Tutti i documenti devono essere validi il giorno della presentazione.

Il rapporto stesso può essere archiviato sia su carta direttamente all'imposta e all'account personale del contribuente. Nel secondo caso, il rapporto è firmato da una firma elettronica elettorale rinforzata.

Se un account comune è stato aperto da diversi residenti, il rapporto è rappresentato da ciascun residente. Per ottenere una relazione sull'adozione del rapporto, sembra essere su carta in 2 copie. Una copia del rapporto con un marchio di autorità fiscale sull'accettazione di un rapporto quindi ritorna al residente entro 5 giorni lavorativi. La seconda istanza del rapporto rimane nell'autorità fiscale.

Le autorità fiscali non accetteranno la relazione in caso di errori e informazioni imprecise. Inoltre, il report verrà restituito quando non è completamente riempito. Allora sarà necessario presentare una relazione rivista. Deve essere rappresentato da un individuo - residente all'interno del avviso fiscale termine. Questo periodo non può essere inferiore a 7 giorni lavorativi.

Chi è obbligato a segnalare

L'obbligo di fornire una relazione all'ispettorato fiscale è distribuito esclusivamente sui residenti valutari che hanno depositi e conti in banche straniere. I cittadini che non sono residenti non riferiranno alle autorità fiscali. Ciò che è caratteristico, molti spesso confondono lo stato di un residente fiscale e un residente della valuta. La differenza tra loro è colossale.

Al fine di evitare effetti avversi sotto forma di multe, è importante capire questa distinzione. I residenti fiscali sono riconosciuti dai fisici che sono in Russia almeno 183 giorni di calendario durante l'anno. Questa volta non è interrotto anche per periodi di partenza a breve termine al di fuori del territorio (articolo 207 del codice fiscale della Federazione Russa).

A loro volta, sotto i residenti valutari, in conformità con la legge N 173-FZ, i cittadini della Federazione russa non vivono costantemente nel territorio di uno stato straniero durante tutto l'anno. Inoltre, i residenti includono anche gli stranieri che vivono in Russia sulla base di un permesso di soggiorno.

Multe per "Molchunov"

Le sanzioni per nascondere le informazioni sui conti sono stabiliti dal codice amministrativo. La legge prevede le multe, sia per la delusione dell'apertura dei conti e per la non segnalazione del flusso di cassa.

L'articolo 15.25 del Codice amministrativo della Federazione Russa (violazione della legislazione valutaria) stabilisce che la mancata presentazione di un avviso di apertura, la chiusura di un conto o un cambiamento dei dettagli del conto comporta l'imposizione di una multa amministrativa sui cittadini nell'ammontare da 4000 a 5.000 rubli. I funzionari dovranno pagare una multa da 40.000 a 50.000 rubli. Per le entità giuridiche, questa violazione costerà 800.000 a un milione di rubli.

La responsabilità è stabilita e per la presentazione della notifica con un malfunzionamento del periodo stabilito e non in conformità con la forma stabilita. Questa violazione comporterà l'imposizione di una multa dei cittadini per un importo da 1000 a 1500 rubli e su funzionari - da 5.000 a 10.000 rubli.

La mancata osservanza della segnalazione delle relazioni (report a infrarossi) sul movimento dei fondi su conti e depositi comporterà l'imposizione di una multa dei cittadini nell'ammontare da 2000 a 3000 rubli. Gli ufficiali dovranno pagare da 4000 a 5.000 rubli. Ripetuto questa violazione minaccia ai cittadini con una multa di 20.000 rubli e funzionari - nell'importo da 30.000 a 40.000 rubli.

Spegnerà le informazioni sui depositi (conti)?

Come parte della segnalazione, potrebbe scoprire che un cittadino ha conti e depositi bancari stranieri per molto tempo. Pertanto, la fornitura di una relazione sulle nuove regole sarà priva di molti depositanti con conseguenze tristi. Le autorità fiscali apprendono sui conti e stanno volando per la delusione della loro apertura. Tuttavia, questo non significa che i cittadini hanno senso e continuare a trascinare queste informazioni dallo stato. Le informazioni più lunghe sui conti di apertura rimane non scoperte, le sanzioni più severe imposte ai depositanti.

Inoltre, le autorità fiscali possono conoscere i conti da soli. Ad esempio, nel corso della cooperazione con gli organismi di regolamentazione dei paesi stranieri. Richiamare, la Russia all'inizio del 2016 ha già aderito all'accordo internazionale sulle informazioni finanziarie di scambio automatico. Un accordo firmato a Pechino il 12 maggio 2016 è stato raggiunto da 80 stati, tra cui Lussemburgo, Seychelles e Svizzera. La firma dell'accordo consentirà la Russia dal 2018 di ricevere informazioni finanziarie da tutte queste 80 giurisdizioni.

Le autorità fiscali di tutti questi Stati sono obbligate a raccogliere e trasferire informazioni sui conti e ai contributi di eventuali investitori stranieri sul suo territorio. Nonostante il mistero bancario e commerciale. Tutte le informazioni raccolte saranno inviate al servizio fiscale federale della Russia entro 9 mesi dall'anno, che ha effettuato la verifica. Per la prima volta, le autorità fiscali riceveranno tali informazioni entro settembre 2018.

Pertanto, se i depositanti non riportano i loro conti sui propri conti, tali informazioni sono "soluted" da terzi (autorità di regolamentazione dei paesi stranieri, organizzazioni di credito, ecc.).

In precedenza, l'ordine è stato adottato anche dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia, che ha approvato le fondamenta dell'interazione in questo settore delle autorità fiscali russe e delle banche estere. Secondo l'ordine del FTS datato 09.11.2015 n. MMB-7-14 / [Email protetto], servizio fiscale riceverà informazioni da qualsiasi organizzazioni di creditorecitare all'estero. Inoltre, le informazioni sull'account saranno fornite non solo per i residenti valutari, ma anche tutti i russi senza eccezioni. Di conseguenza, lo stato di un non residente in caso di identificazione del fatto di non-pagamento delle imposte in questo caso non aiuterà.

Dannazione delle tasse

Le conseguenze di nascondere le informazioni sull'account e il movimento del denaro su questi conti sono facili da prevedere. Prima di tutto, i depositanti saranno multati per nascondere i conti. Come abbiamo parlato in precedenza, la multa qui può raggiungere 5.000 rubli. In secondo luogo, in tutte le operazioni perfette si terranno audit fiscale. Il prezzo della questione è la tassa sul reddito delle persone. L'ispezione scoprirà dove sono apparsi i soldi dei conti russi e, sulla base di ciò, tasse piombo.

Inoltre, i conti stessi saranno tassati. Come sapete, i contributi implicano interessi accumulati nell'equivalente in contanti. Di conseguenza, interessi sui depositi e saranno tassati ad un tasso del 13%. Inoltre, i depositanti di Shkonistam forniranno sanzioni e penalità per evadere i pagamenti obbligatori.

Le sanzioni per il mancato pagamento delle imposte sono regolate dall'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa. In conformità con essa, il mancato pagamento o il pagamento incompleto delle imposte comportano la sanzione di una multa del 20% della quantità non pagata delle tasse. Questo è per i casi in cui il mancato pagamento si è verificato involontariamente. Ad esempio, in caso di ignoranza della legge o dellusione. Con l'evasione intenzionale dal pagamento delle tasse, la sanzione aumenta due volte - fino al 40% dell'importo non pagato.

Scrivi l'imposizione di multe e procedimenti per la fornitura della dichiarazione fiscale. Le sanzioni per questo atto sono stabilite dall'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa. La grandezza delle ammende sarà del 5% dell'importo non retribuito dell'imposta dovuta sulla base di questa Dichiarazione, per ogni mese pieno o incompleto dal giorno stabilito per la sua presentazione.

Allo stesso tempo, non dimenticare le multe per l'attuazione delle transazioni illegali di valuta. Per legge, qualsiasi somma di denaro tradotta in un conto estero deve procedere con transito attraverso banca russa. Altrimenti, tutti i redditi ricevuti possono essere semplicemente sequestrati a favore del Tesoro della Federazione Russa.

L'articolo 15.25 del codice amministrativo della Federazione Russa regola le ammende per il trasferimento di denaro, bypassando i conti nelle banche russe. Questa violazione comporterà l'imposizione di una multa amministrativa sui cittadini, i funzionari e le persone giuridiche nell'ammontare dei tre quarti a una dimensione della transazione di valuta illegale. In altre parole, il reddito della vendita degli stessi immobili può andare completamente al pagamento della multa. Inoltre a tutto il tempo - sul titolare del conto, verrà applicato un altro set di multe.

Cosa fare e chi è la colpa: risposte alle domande dei lettori Buk.1c

Fornire informazioni dovrebbero residenti che hanno conti stranieri. E cosa fare coloro che hanno già chiuso questi conti? Sono obbligati a segnalare?

I conti di chiusura non sono esenti da questo dovere. E se il conto (contributo) è stato chiuso nell'esercizio, la relazione dovrebbe essere presentata per il periodo dal 1 ° gennaio dell'anno di riferimento sulla data di chiusura.

Stai parlando di conti di chiusura nell'anno di riferimento. E se il conto (contributo) fosse chiuso, diciamo, anche all'inizio del 2015, o prima? È noto che per i residenti - individui, la forma di una relazione sulla circolazione dei fondi nelle banche straniere è stata approvata solo alla fine del 2015.

Questo fatto non influisce anche sull'obbligo di fornire un rapporto. La decisione del governo della Federazione russa del 12.12.2015 N 1365 legge direttamente che se il conto (contributo) è stato chiuso nel 2015, la relazione avrebbe dovuto essere presentata fino al 1 ° giugno 2016.

Supponiamo che una persona vive costantemente in Francia, ma è allo stesso tempo un cittadino della Russia. Dovrebbe riferire sui suoi conti francesi?

Qui, il tempo di trovare un cittadino nel territorio di uno stato straniero svolgerà un ruolo decisivo. Se un cittadino vive all'estero entro 365 giorni all'anno, non è obbligato a fornire una relazione fiscale russa sui suoi conti (depositi). Tuttavia, se questo tempo è interrotto almeno un viaggio di business a breve termine in Russia (anche se anche per un giorno), il rapporto dovrebbe essere fornito in generale.

Non è un segreto che molti cittadini non hanno avuto il tempo di fornire informazioni sul movimento dei fondi fino al 1 ° giugno. Cosa fanno?

Fornire un rapporto dopo questo periodo, ma il prima possibile. Stringere il tempismo aumenta la dimensione delle multe. Quindi, il procedimento della presentazione del rapporto per non più di 10 giorni minaccia l'imposizione di una multa da 300 a 500 rubli. Più di 10 giorni - da 1 a 1,5 mila rubli. Più di un mese - 3 mila rubli.

È possibile evitare una multa per la mancata presentazione di un report o ridurre le sue dimensioni?

Evitare una multa per il fallimento di fornire un rapporto non funzionerà comunque. Ma, come abbiamo detto, è possibile ridurre la penalità soggetta alla successiva presentazione della segnalazione. In questo caso, la penalità per il mancato rispetto del rapporto non sarà. Ci sarà solo una penalità per la violazione delle scadenze - da 300 a 3000 rubli.

Le informazioni che chiamerò nel rapporto saranno classificate o forse disponibili a terzi? Quali sono le garanzie della sicurezza dei dati?

Le informazioni sui conti esteri dei contribuenti sono tenuti nelle risorse informative del servizio fiscale federale della Russia e protetto dal regime segretezza fiscale (Art. 102 del codice fiscale della Federazione Russa) e non è soggetto a divulgazione (tranne nei casi e in conformità con la procedura direttamente fornita dalla legge). Il servizio fiscale federale della Russia applica i più elevati standard per la protezione delle informazioni, che praticamente elimina i rischi di accesso non autorizzato o divulgazione di informazioni protette.

Se non si divulga le informazioni sull'account, le autorità fiscali possono ottenere in modo indipendente questo dato e portarmi a responsabilità?

Le informazioni sui conti stranieri dei contribuenti russi possono essere ottenuti dal servizio fiscale federale della Russia durante lo scambio internazionale informazioni fiscali con autorità fiscali estere basate su accordi sull'evitazione della doppia imposizione e della convenzione multilaterale sull'assistenza amministrativa reciproca in affari fiscali." Le informazioni possono essere ricevute in risposta alla richiesta del servizio fiscale federale della Russia o presentare in un ordine iniziale da parte dell'Autorità fiscale estera. Dal 2018, queste informazioni saranno incluse nel servizio fiscale federale della Russia su base pianificata (annualmente) in modalità automatica.

IO - imprenditore individuale. Quali sono le conseguenze per me, ad eccezione delle multe, possono comportare la mancata presentazione di un rapporto sugli account d'oltremare?

La legislazione prevede le multe per la mancata fornitura di informazioni sull'apertura di un conto estero e separatamente - per la mancata fornitura di una relazione sul flusso di fondi in tale account (per individui e IP del 2016). Inoltre, è responsabile per il commettere transazioni di valuta illegale su un conto estero.

I nostri risparmi I nostri concittadini sono conservati principalmente nelle istituzioni finanziarie del credito nazionale, perché non è solo affidabile, ma anche abbastanza redditizio. Sebbene ci siano quelli che preferiscono le banche straniere per diversi motivi. Ad esempio, la legislazione non è vietata a apertura dei conti del viso o posizionare i depositi al di fuori del nostro paese se i residenti hanno alcun beneficio da questo. Ma allo stesso tempo, in conformità con la legislazione fiscale, una notifica dell'apertura di un conto in una banca straniera da parte di un individuo è obbligatoria. Perché è necessario, e quali requisiti sono ai documenti, analizzeremo in questo articolo.

Motivi legali

Quindi, in conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa, tutti i cittadini del nostro paese sono obbligati a notificare alle autorità di regolamentazione sulla disponibilità di conti aperti in banche straniere. Questa regola è regolata dall'articolo 173 del codice fiscale. Inoltre, secondo la legge, gli individui che hanno aperto i conti bancari dovrebbero inviare notifiche in caso di apertura e chiusura dell'account, nonché quando si cambiano i suoi dettagli.

Si prega di notare che, per legge, è necessario inviare notifiche alle autorità di controllo non superiore a 30 giorni dopo l'apertura o la chiusura dell'account.

Di conseguenza, anche gli individui sono obbligati a riferire all'ispettorato fiscale durante l'apertura e la chiusura dei conti. Tra le altre cose, non molto tempo fa, sono entrati in vigore alcuni cambiamenti, il che obbliga i residenti del nostro paese a riferire, in particolare per il movimento dei fondi nei loro conti stranieri. A proposito, in pratica sembrerà che anche se hai rimosso alcuni dei contanti, o ha effettuato alcuna transazione, ad esempio, la traduzione, quindi devono segnalando questo allegando i documenti pertinenti.

Chi si applica alla legislazione

Prima di tutto, la legge agisce direttamente per i cittadini del nostro paese, cioè per i residenti fiscali. Cioè, coloro che hanno la cittadinanza russa e vivono nel territorio della Federazione Russa, su base permanente. Coloro che non hanno la cittadinanza russa o non vivono nella loro patria, e svolge anche il loro lavoro all'estero per fornire a tutti i rapporti.

Si prega di notare che i cittadini degli altri stati che vivono nel territorio della Federazione Russa e non hanno alcun permesso di soggiorno ai residenti fiscali.

Procedura e regole di segnalazione

La legge è chiaramente scadenze stabilite durante i quali è necessario inviare notifiche alle autorità fiscali. Il periodo di riferimento è un anno di calendario, cioè dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. Con le variazioni della normativa vigente, inviare un avviso è necessario non oltre il 1 ° giugno dell'anno successivo al periodo di riferimento.

Tra le altre cose, ci sono alcuni requisiti per il contenuto del documento, vale a dire, dovrebbe necessariamente contenere le seguenti informazioni:

• dati personali del residente fiscale;
• contattare numeri di telefono e indirizzo di ricreazione;
• il nome della banca in cui è aperto il conto del viso o del deposito;
• dettagli account;
• data di apertura, chiusura e flusso di cassa.

Si prega di notare che la notifica dell'imposta sull'apertura di un conto all'estero con un individuo è una piccola formalità, poiché non è necessario pagare tasse dai loro risparmi, pertanto, le copie del contratto e dallo scarico dall'account non saranno necessarie almeno Finché le autorità controllate non hanno sospettato un sospetto di fornire dati falsi.

Qualsiasi informazione sui diritti e gli obblighi del contribuente è pubblicato sulla risorsa ufficiale della FNS, che si trova a https://www.nalog.ru. Qui puoi trovare una notifica del campione dei conti di apertura e chiusura nelle banche al di fuori della Federazione Russa. Per non spendere troppo tempo per esplorare il sito, basta seguire il link https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

È impossibile non dire che sia possibile trasferire l'avviso in due modi: personalmente dopo essere stato nell'ufficio FNS nel luogo della sua registrazione o elettronicamente. Ad esempio, se sei un utente fiducioso di Internet e non vuoi spendere il tuo tempo personale per fornirlo nelle code, quindi inviare un avviso online.

Vero, in ogni caso, vale la pena ricordare che qualunque modo tu scelga da te avrà bisogno di una copia del contratto con una banca straniera, certificata notarificata. E affatto, perché, probabilmente, l'accordo è redatto in una lingua straniera, ha bisogno di essere tradotto in russo e fare riferimento a una traduzione notarizzata.

Si prega di notare che è possibile utilizzare i servizi FTS da remoto solo agli utenti registrati e è possibile inviare documenti tramite il proprio account personale solo se vi è una firma elettronica rinforzata non qualificata, che può essere facilmente ottenuta sulla risorsa ufficiale dell'autorità di controllo.

Quando si contatta l'ispezione fiscale, vale la pena controllare attentamente tutti i documenti necessari, in particolare, l'applicazione. Se viene effettuato un errore da qualche parte, tutti i tuoi documenti torneranno indietro entro 7 giorni lavorativi. Pertanto, prestare attenzione alle scadenze e compilare correttamente i documenti. Per evitare problemi in futuro, assicurati di creare due istanze della notifica per tenersi una copia con un segno sull'adozione. Se invii tutti i documenti in forma elettronica, allora la copia, infatti, non è necessario, perché l'appello da conservare nel conto personale.

Misure di punizione

Per violazione dei loro obblighi alle agenzie governative, gravi sanzioni sono minacciate sotto forma di punizione amministrativa. Quindi, se i residenti fiscali della legge stabiliti dalla legge non hanno notificato all'ispettorato fiscale sulla disponibilità di deposito o conti personali nelle banche al di fuori della Federazione Russa, saranno imposti con loro una multa da 4 a 5 mila rubli.

Per le entità giuridiche, la punizione per il non adempimento delle norme legislative è più grave, ad esempio, per la violazione delle scadenze per la notifica di archiviazione, una punizione amministrativa è fornita sotto forma di un ammenda fino a 10 mila rubli. Allo stesso tempo, le persone fisiche dovranno pagare un massimo di 3 mila rubli.

In ogni caso, non ha molto senso tingere lontano dalle prestazioni dei loro doveri per le autorità di regolamentazione dello Stato per il motivo che in ogni caso il momento verrà quando i rappresentanti della struttura statale possono ottenere informazioni, ad esempio, quando si tenta di trasferire fondi sul conto nella Banca russa. Così. Dovrai incorrere in gravi punizioni, per tutti quei periodi quando toglierai dai nostri obblighi legali.

Tra le altre cose, si conclude un accordo tra diversi paesi, sulla base della quale gli organismi di controllo hanno il diritto di ricevere informazioni sui residenti su richiesta. Parole semplici, se gli ispettori fiscali avranno una ragione sufficiente per sospettarti di violazione della legislazione, possono inviare una richiesta nel quadro dell'accordo corrente e ottenere un rapporto dettagliato.

È interessante interessante che fino al momento del tempo del controllo totale sui conti degli individui nelle banche estere non fosse, ma dal 2016 è stato entrato in vigore un accordo sullo scambio automatico di informazioni, e questo suggerisce già che le autorità fiscali non lo faranno Hai bisogno di fare una richiesta, le informazioni verranno automaticamente.

In effetti, è necessario adempiere ai requisiti legali per essere assolutamente tutti per evitare conseguenze spiacevoli. Dopotutto, non dovresti nascondere i conti nelle banche al di fuori della Federazione Russa per due motivi: non ci sono proibizioni per questa azione, a pagare ulteriormente le tasse alle singole non necessarie. La procedura per il deposito di un'applicazione è abbastanza semplice, è necessario solo una forma di notifica alla tassa sull'apertura di un account all'estero - No. MMB-7-14 / [Email protetto]Puoi sempre trovarlo sulla risorsa ufficiale dell'autorità fiscale e trasferirla al luogo di registrazione o online.

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