199 Evasione del codice penale dal pagamento. Pratica giudiziaria per l'evasione fiscale dell'organizzazione. Le violazioni nel caso funzionerà

Le autorità statali della Federazione russa hanno ripetutamente notato il rischio pubblico di evasione dal pagamento delle tasse come un non adempimento intenzionale dell'obbligo costituzionale di ciascun cittadino di pagare tasse legalmente stabilite. Attualmente, la pratica dell'applicazione dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa nei procedimenti nazionali è lontana dall'episodico. Nonostante il dinamismo dei cambiamenti nella legislazione fiscale, il diritto penale rimane stabile e le agenzie di applicazione della legge e le autorità giudiziarie hanno formato un aspetto singolo e sostenibile sulla sua applicazione. In questa pubblicazione, l'autore-avvocato Pavel Domkin propone di familiarizzare con i momenti fondamentali della pratica di indagare sui casi penali per aver commesso un'evasione e tasse fiscali.

Poteri dell'indagine del caso ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

Va notato che si gioca un ruolo primario nella questione dell'iniziazione e dell'indagine sui casi penali ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa le autorità fiscali. Nella maggior parte dei casi, la ragione per l'iniziazione di un caso criminale è la direzione delle informazioni da parte dell'Autorità fiscale oh insoddisfatto Nel periodo di decidere il recupero di arretrati rilevati, multe e sanzioni. Un messaggio simile viene inviato dall'ispettorato fiscale nelle forze dell'ordine in virtù dei requisiti della legge e lo scopo della presente comunicazione è verificare la disponibilità del contribuente-non-pagamento dei segni del crimine sull'articolo 199 del criminale Codice della Federazione Russa. L'Autorità fiscale riporta le informazioni sull'ammontare del debito del contribuente dinanzi al bilancio della Federazione Russa, che sarà probabilmente utilizzata dalle forze dell'ordine quando si calcolano la quantità di danni al sistema di bilancio e sono incriminati nell'accusa ufficiale.

Di norma, prima dell'ammissione di informazioni dall'autorità fiscale all'organismo investigativo, è oggetto di verifica preliminare da parte di poliziotti. In questa fase, le persone autorizzate hanno effettuato principalmente la relazione di ispezione sull'argomento delle azioni delle azioni delle persone di leadership del contribuente che hanno ammesso una violazione della disciplina fiscale. Gli obiettivi ufficiali del corpo dell'inchiesta è verificare le informazioni, ad esempio, sull'attribuzione intenzionale illegale alle spese del calcolo dell'imposta fiscale da pagare al bilancio, sull'uso consapevole illegale della deduzione IVA, circa il Ragioni con controparti, ecc. Le informazioni ricevute nell'ambito della relazione dell'inchiesta sono successivamente trasferite alle autorità indaganti per prendere una decisione sull'avvio di un caso criminale.

In conformità con P.P. "A", p. 1 h. 2 cucchiai. 151 Codice di codice di procedura penale Indagine preliminare dei reati previsti dall'art. 199 Il codice penale è prodotto investigatori del Comitato investigativo della Federazione Russa. L'indagine preliminare del caso penale è effettuata nel luogo della Commissione, vale a dire, dove il contribuente è costituito da contabilità fiscale.

La procedura per avviare un caso penale ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

La procedura per avviare il perseguimento penale ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa ha differenze procedurali significative dall'algoritmo "classico" per l'iniziazione degli affari in un crimine. La legge non implica la possibilità di avviare il caso sulla solita domanda per un crimine archiviato dalla parte interessata. Come accennato in precedenza, nella maggior parte della stragrande maggioranza dei casi, la ricorrente del crimine è le autorità fiscali.

Allo stesso tempo, le autorità di inchiesta (polizia), gli investigatori sono dotati dell'autorità di avviare un'ispezione del contribuente soggetta alla procedura consolidata per la partecipazione delle autorità fiscali. Al ricevimento di informazioni, non dall'ispettorato fiscale sull'individuazione dei segni di evasione fiscale, l'investigatore del Comitato investigativo della Federazione Russa entro e non oltre 3 giorni dalla data di ricevimento del report invia una copia del report con l'applicazione del relativo Documenti e il calcolo preliminare della quantità stimata di arretrati delle imposte all'Autorità fiscale. Non oltre 15 giorni dalla data della preparazione di tali materiali, l'autorità fiscale invia all'investigatore: (1) o la conclusione sulla violazione della legislazione su tasse e tasse e la correttezza del calcolo preliminare della quantità di presunta arretrati di tasse; (2) Informa l'investigatore che il contribuente viene condotto in relazione al contribuente, secondo i risultati del quale la decisione non è stata ancora accettata; (3) Informa l'investigatore sulla mancanza di informazioni sulla violazione della legislazione fiscale e delle tasse. Guidati dalle informazioni dell'autorità fiscale, l'investigatore effettua una decisione procedurale sull'avvio di un caso criminale o di un rifiuto in questo.

Va notato che l'investigatore ha il diritto di avviare un caso criminale e prima di ricevere la suddetta conclusione o informazioni dall'autorità fiscale, ma solo se vi è una ragione e dati sufficienti (affidabili) contenuti nella conclusione di un esperto e altri documenti che indicano i segni di un crimine. Si noti che nella pratica investigativa, questa autorità dell'investigatore è realizzata non così spesso.

Naturalmente, il fatto di violazione della procedura per avviare un caso ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa può essere impugnata in un ordine del tribunale disciplinato dall'articolo 125 del codice di procedura penale della Federazione Russa. Quando si controllano gli argomenti del reclamo, la Corte è obbligata a valutare la sufficienza della totalità dei dati che indicano i segni di un crimine, e in assenza di tale, è autorizzato a riconoscere l'iniziazione di una cassa penale illegale.

Quali azioni sono rilevate come un crimine ai sensi dell'articolo 18 del codice penale della Federazione Russa?

Evasione dal pagamento delle tasse e delle tasse La legge riconosce azioni intenzionali del perpetratore, finalizzate al loro mancato pagamento e il risultato completo o parziale che non ricevi le tasse appropriate e le commissioni del bilancio.

Nella pratica giudiziaria, gli schemi "standard" per i quali i perpetratori sono coinvolti nella responsabilità non sono inclusi. Le convinzioni sono fatte: - per il mancato rispetto intenzionale all'Autorità fiscale obbligatoria per l'applicazione della dichiarazione - in caso di non riflettere nel pieno contabilità di reddito, spese e oggetti di tassazione nella dichiarazione fiscale; - Dopo aver sottovoce il colpevole della base fiscale sull'IVA nella dichiarazione fiscale adottando spese non esistenti alle detrazioni fiscali professionali; - In caso di evasione intenzionale dal pagamento delle tasse dall'organizzazione introducendo in rapporti contabili e dichiarazioni dei redditi consapevolezza informazioni consapevole di informazioni sui costi di trasporto inesistenti, ecc.

Le categorie più comuni dei casi sono casi in cui le forze dell'ordine si dimostrano nel quadro di un caso penale avviato che una controversia controversa potrebbe effettivamente fornire la merce, e il contribuente non è stato permesso di essere responsabile della documentazione controllata, o creato a Flusso di documenti fittizio per sorvegliare la tassa di consumo sulla tassa sull'utile e la ricezione illecita del diritto di detrarre l'IVA.

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Per valutare i rischi di attrazione alla giustizia, è necessario comprendere le disposizioni della legge, che determinano il principio di riconoscimento di determinate azioni con illegale:

Modi per evitare tasse e (o) tasse di cui all'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, la legge riconoscono:

1. fallimento intenzionale Dichiarazione fiscale o altri documenti, la cui presentazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e tasse è obbligatoria;
2. inclusione intenzionale nella dichiarazione fiscale o altri documenti, ovviamente informazioni false. Sotto gli "altri documenti", la legge comprende i documenti nell'ambito della legislazione da allegarsi alla dichiarazione fiscale (calcolo) e al servizio della base per il calcolo e il pagamento delle tasse o delle tasse: estratti dal libro di contabilità del reddito e della spesa delle operazioni economiche ; estratti dal libro delle vendite; calcoli sui pagamenti anticipati e dichiarazioni di liquidazione; la rivista ricevuta e fattura; certificati sulle somme delle tasse a pagamento; Documenti che confermano il diritto alle interruzioni fiscali; Rapporti annuali, ecc.

Riteniamo che tu debba anche rivelare la condizione per la punizione del "secondo" metodo di evasione fiscale. Quindi, l'inclusione nella dichiarazione o altri documenti, le informazioni deliberatamente false sono rilevate come indicazione intenzionale di qualsiasi realtà non rilevante di dati sullo scopo di tassazione, sul calcolo della base fiscale, della presenza di benefici fiscali o detrazioni e qualsiasi altra informazione che interessa il calcolo corretto e il pagamento delle tasse, delle tasse, dei contributi assicurativi.

Ovviamente le false informazioni possono essere rappresentate deliberatamente non riflessi nella documentazione di segnalazione dei dati sul reddito da determinate fonti ( ad esempio, profitto); sotto forma di una diminuzione della quantità effettiva del reddito ( ad esempio, l'inclusione nella dichiarazione di informazioni sulle operazioni fattuali in effetti), sotto forma di una distorsione consapevole dei costi presi in considerazione durante il calcolo delle imposte ( possedere la parte della spesa). Inoltre, in conformità con la posizione ufficiale della Corte Suprema della Federazione Russa, include ovviamente informazioni false. "Non corrispondenti dati di realtà sul tempo (periodo) di costi sostenuti, reddito ricevuto, distorsioni nei calcoli degli indicatori fisici che caratterizzano un determinato tipo di attività, al momento del pagamento di un'imposta unificata su reddito imputato, ecc.".

La composizione del crimine ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa è solo nel caso in cui l'evasione del pagamento delle tasse, delle tasse, dei premi assicurativi commessi con intento direttoQuando la persona ha minacciato il pericolo pubblico delle sue azioni o inazione, previste la possibilità o l'inevitabilità dell'inizio delle conseguenze socialmente pericolose e voleva la loro offensiva.

Un segno obbligatorio del crimine di cui all'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa è grandi o particolarmente grandi dimensioni Tasse non pagate, tasse, premi assicurativi. Grandi (particolarmente grandi) dimensioni delle tasse non retribuite, le tasse e i premi assicurativi sono determinati per il periodo entro i tre esercizi finanziari di seguito. Quando si calcola la dimensione dell'evasione, è costituito dalla quantità di tasse per ciascuna delle loro specie e la quantità di tasse, premi assicurativi che non sono stati corrisposti ai budget di vari livelli. Il calcolo delle dimensioni viene effettuato secondo le regole stabilite nella nota all'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa.

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Chi può essere portato alla giustizia ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa?

Un accusato di commettere un crimine può essere una persona autorizzata dalla legge o sulla base di un procuratore di firmare documenti presentati alle autorità fiscali da parte dell'organizzazione che è un pagatore di tasse, tasse, premi assicurativi, come segnalabili per il Tassa / periodo stimato. Formazione giudiziaria formata al numero di persone coinvolte nella responsabilità, ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa si riferisce:

• capo dell'organizzazione dei contribuenti (direttore generale, direttore, ecc.),
• accountant principale o una persona appositamente autorizzata, i cui doveri includono la firma della documentazione di reporting,
• la persona che ha effettivamente adempiuto ai doveri del capo o del capo ragioniere in un'entità giuridica,
• un altro dipendente dell'organizzazione, rilasciato da documenti contabili primari, subordinatamente alla consapevolezza della natura illegale delle sue azioni ( assistenza crimine),
• la persona che ha effettivamente organizzato la Commissione di un crimine, o inchinata alla sua esecuzione della testa, ad esempio, un azionista, fondatore dell'organizzazione ( organizzatore del crimine),
• la persona che ha contribuito all'esecuzione di un crimine per consiglio, ad esempio, un assistente direttore, un consulente indipendente ( allargamento di un crimine).

Elezione di misure preventive ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

Il fatto di avviare un caso criminale è certamente accompagnato dal riguardo all'uso della misura preventiva sotto forma di arresto a sospetto o imputati. Diritto della procedura penale attuale ( parte 1 dell'articolo 108 del codice di procedura penale della Federazione Russa) Set Direct. divieto dell'uso della misura preventiva sotto forma di detenzione Ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Un'eccezione è causata quando l'accusato: non ha un luogo di residenza permanente nel territorio della Federazione Russa; La sua personalità non è affidata in modo affidabile; L'accusato ha violato una misura preventiva precedentemente elettiva o scomparve dalle autorità indagini preliminari o dalla Corte. Tutte le altre misure preventive previste dalla legge, incluso l'arresto della casa, possono essere eletti dall'indagine (tribunale) nell'inchiesta del caso penale ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa.

Responsabilità penale

La fornitura dell'articolo 76.1 del codice penale della Federazione Russa garantisce l'esenzione dalla responsabilità della persona che ha iniziato a un reato ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione russa se il danno causato dal sistema di bilancio della Federazione Russa come a Il risultato del crimine viene confrontato con l'intero importo. La persona che ha commesso un crimine è riconosciuto come accusato, che non ha una convinzione respinta o eccezionale per un precedente crimine ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa.

Il rimborso dei danni causati al sistema di bilancio della Federazione Russa è di pagare in pieno fallimento, sanzioni e amminenti nell'ammontare del calcolo presentato dall'autorità fiscale. L'applicazione della fornitura del codice penale della Federazione Russa e, di conseguenza, è possibile l'esenzione da responsabilità ai sensi dell'articolo 199 del codice penale solo se il danno è stato effettuato prima dell'appuntamento. Il tribunale di primo grado della sessione giudiziaria. Se il risarcimento del danno avrà luogo dopo la nomina del Tribunale di primo grado della sessione giudiziaria, il fatto di risarcimento per danni sarà riconosciuto dalla circostanza della Corte che attenuando la punizione. Anche il danno parziale al sistema di bilancio può anche essere riconosciuto come una circostanza ammorbidente.

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La pratica giudiziaria ha sviluppato determinati requisiti per la conferma del documentario del fatto di completamento del rimborso del danno ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Può essere confermato dai documenti ufficiali che certificano l'elenco degli importi maturati al sistema di bilancio della Federazione Russa. Una conferma della quotazione sarà un ordine di pagamento o una ricevuta con un marker bancario, l'atto di riconciliazione con l'autorità fiscale sull'assenza di debito al bilancio. Se avete dei dubbi sul risarcimento del danno, la Corte può verificare il fatto specificato sulla propria iniziativa. Va notato che il risarcimento per danni al sistema di bilancio può essere reso non solo dall'accusata, ma anche da altre persone, nonché all'organizzazione stessa, l'evasione dal pagamento delle tasse con cui è imposto dall'accusato.

Dei vari tipi di obblighi per elencare il risarcimento del denaro nel bilancio federale, le promesse di compensare il danno in futuro non sono una base giuridica per l'esenzione dalla responsabilità penale.

Come agente fiscale, secondo l'attuale legislazione nazionale, una persona parla a cui i doveri sul rattore, detengono il pagatore e trasferire pagamenti al budget. È obbligato a calcolare l'importo che deve essere pagato durante l'esecuzione di una determinata operazione. L'importo calcolato L'agente è obbligato a tenere. Questo importo è escluso dai fondi dovuti a qualsiasi persona e viene inviato al budget.

Responsabilità degli agenti fiscali

Questi individui sono calcolati, la ritenzione e il trasferimento di pagamenti obbligatori indipendentemente dal fatto che siano essi stessi siano i pagatori. Inoltre, sono richiesti agenti:

• invia un avviso scritto all'ispettorato fiscale sull'impossibilità della detrazione;
• conservare i record del reddito calcolato e retribuito, calcolato, mantenuto e inviato al bilancio degli importi per ciascun contribuente separatamente;
• fornire documenti nell'autorità di vigilanza necessaria per controllare il calcolo, la conservazione, la direzione degli importi del bilancio;
• salva documentazione per 4 anni.

Queste responsabilità sono stabilite dall'articolo 24 NK. Indipendentemente dal sistema di applicazione utilizzato, l'organizzazione può eseguire le funzioni dell'agente da:

1. Ndfl.
2. Tassa di profitto.

Detenzione

Indipendentemente dalla forma del pagamento del reddito (naturale o monetario), l'agente deve calcolare la quantità di tasse. Tuttavia, è effettuato esclusivamente dai fondi pagati dalla controparte. Questa regola è installata in Sub. 1 punto 3 dell'articolo precedente. Non più tardi del mese, dal momento in cui l'agente fiscale ha appreso sull'impossibilità di detenere, aveva bisogno di inviare un avviso scritto all'autorità fiscale. Questa potrebbe essere una dichiarazione elaborata in forma arbitraria. Il momento da cui inizia il conto alla rovescia è determinato in una situazione specifica individualmente. Ad esempio, come potrebbe essere l'emissione di premi ai cittadini in natura.

Una responsabilità

È stabilito per violazione degli obblighi imputosi agli agenti fiscali ed è previsto nell'art. 199 Codice penale. I crimini nel campo dell'attività economica oggi sono uno dei problemi effettivi dello stato. Come sapete, le detrazioni delle imprese e dei cittadini formano la parte dei ricavi del bilancio. La mancata adempimento degli obblighi di pagatori o agenti ha danni significativi alla condizione finanziaria del paese.

Arte. 199 del codice penale: la composizione del crimine

Normalmente è stato punito per la mancata adempimento delle responsabilità delle responsabilità dell'agente per il calcolo, la detenzione e il trasferimento dei pagamenti da calcolare e reindirizzati al bilancio oa un Fondo di tipo fondamentale, la mancata fornitura di documentazione di reporting in una grande quantità. Le sanzioni per questo atto sono le seguenti:

• penalità per un importo di 100-300 mila rubli. o reddito (stipendi) per 1-2 anni;
• arresto fino a 6 mesi;
• fino a 2 anni di lavoro forzato;
• fino a due anni di reclusione.

Oltre alle ultime due sanzioni, l'articolo 199 prevede un divieto sull'attuazione di determinati tipi di attività. Questo vale anche per rimanere in post specifici a 3 anni. Specificato nella parte 1 dell'art. Il codice penale 199 delle sanzioni della Federazione russa si applica alle persone che coinvolgono una dichiarazione o altri documenti di reporting sono ovviamente false informazioni.

Segnali di qualificazione

Arte. Nel codice penale della Federazione russa stringe le sanzioni, se la legge è impegnata:

• previo accordo da un gruppo di persone;
• in taglie particolarmente grandi.

In questo caso, l'agente è punito:

• 100-500 mila rubli. o nella quantità di reddito (stipendi) in 2-5 anni;
• imprigionamento fino a 6 anni;
• lavoro forzato sotto i 5 anni.

Negli ultimi due casi, il divieto sull'occupazione di determinati post o l'attuazione di attività concrete per il periodo fino a 3 anni può essere stabilito.

Arte. 199 Codice penale con commenti

Fondamentalmente, i segni di cui sopra del comportamento illecito coincidono con quelli stabiliti in un'altra norma - 198. Ma, a differenza dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa, evasione fiscale e (o) le tasse dell'organizzazione coinvolge un altro argomento di atto illegale. Inoltre, c'è una differenza negli importi formati da un valore grande o molto grande. Nell'art. Il codice penale 199 stabilisce grandi rispetto al precedente standard di grandezza.

Chiarificazione del plenum di San

Sono dati relativi ai soggetti, che sono abituati alla responsabilità nell'ambito dell'art. 199 Codice penale. La pratica giudiziaria è guidata dalle disposizioni della norma di 11 NK. Conformemente a esso, gli agenti dovrebbero includere entità giuridiche formate in conformità con la legislazione nazionale, le società straniere e altre associazioni societarie dotate di capacità giuridica civile, o formata secondo le modalità prescritte dal sistema giuridico di paesi stranieri, le entità internazionali, i loro uffici di rappresentanza / Rami situati sul territorio della Russia.

Parte oggettiva

È caratterizzato da segni menzionati normalmente 198. La legislazione stabilisce un elenco di documenti obbligatori per fornire l'autorità di vigilanza dei documenti. Tra questi, in particolare, vi è una relazione su perdita e profitti o uso mirato di fondi, equilibrio contabile, ecc. Imprese (ad eccezione delle associazioni pubbliche e di bilancio, nonché le loro unità strutturali che non svolgono attività commerciali e non sono Rivoluzioni per la vendita di valori materiali, oltre alla proprietà in pensione), è obbligata a fornire un trimestre (entro un mese al suo completamento) e annuale (entro 90 giorni dalla sua fine), se non diversamente fornito nel legge.

FZ No. 402.

Le dichiarazioni contabili dell'impresa possono essere fornite alla persona interessata direttamente o trasferita attraverso un rappresentante della Società, inviare per posta con o dai canali di telecomunicazione. L'utente della documentazione non ha il diritto di rifiutarsi di accettarlo e dovrebbe, su richiesta del contraente, mettere un segno sulle copie che indicano la data di ricezione. Se viene ricevuta la segnalazione sui canali di telecomunicazione, il soggetto è obbligato a trasferire l'impresa al ricevimento per accettarlo in formato elettronico. Il giorno duplicato della documentazione è la data diretta dell'invio o della trasmissione effettiva.

Costruzione di atti

La composizione del crimine è formale. Il completamento dell'atto. La regola lega le azioni che vengono fornite nella disposizione. L'intento del perpetratore è quello di rendersi conto che si allontana dal pagamento dei premi fiscali o assicurativi in \u200b\u200blarga scala. Questo valore è riconosciuto come una somma di 2 milioni di rubli. Per tre anni di fila, a condizione che la proporzione dei pagamenti obbligatori intensivi sia superiore al 10% di tutte le materie al bilancio di conservazione, o più di 6 milioni di rubli.

Parte soggettiva

Il perpetratore può essere un valore fisico sano, le cui responsabilità funzionali prevedono le detrazioni di bilancio obbligatorie dall'impresa. Altri soggetti non possono essere ritenuti responsabili ai sensi dell'art. 199 Codice penale. La pratica della considerazione dei casi indica che i capi della Società di Payer, Ragioniere (Capo compreso), sono inclusi nei cui doveri è la firma della segnalazione fornita alle autorità di vigilanza, garantendo contributi tempestivi e completi al budget. Altri individui possono essere attratti dalla giustizia se hanno ricevuto poteri speciali per tali azioni da parte del corpo di gestione dell'impresa. Nel cerchio dei soggetti d'arte. Il 199 ° Codice della Federazione Russa si riferisce ai cittadini che stanno effettivamente sostituendo un contabile o un manager. Se queste persone hanno concordato preliminarmente alla Commissione di un atto illecito volto a sottoscrivere la segnalazione o l'inclusione di dati ovviamente falsi in esso, il loro comportamento si qualifica secondo il paragrafo "A", parte 2 del presente articolo.

Classificazione dei soggetti

Altri dipendenti delle imprese del pagatore, le cui dazi, ad esempio, includono la progettazione della documentazione contabile primaria, se vi sono motivi, possono essere ritenuti responsabili sulla parte relativa della norma in esame come complice che deliberatamente assistito nella Commissione di illegale azione. Una persona che ha organizzato o ha parlato un manager, un contabile o un altro dipendente della Società, e ha anche contribuito all'azione delle istruzioni, dei suggerimenti, e così via, può essere punito come organizzatore, un complice o un incitamento. In questi casi, dovrebbe anche essere guidato dalle disposizioni dell'art. 33.

Particolarmente grandi dimensioni

Questa caratteristica di qualificazione stabilita nel paragrafo "B" della parte 2 dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa, acquisisce l'importanza appropriata solo quando l'importo di non più di 2,5 milioni di rubli è superiore a 1 milione. Il calcolo in questo caso viene effettuato entro 3 anni finanziari, che va di riga. Allo stesso tempo, la condizione dovrebbe essere rispettata che la quota di tasse / tasse non espulse è superiore al 20% dell'importo totale da trasferire al budget. Se questa percentuale non è osservata, la dimensione superiore a 30 milioni di rubli è particolarmente grande.

Conclusione

La categoria secondo il parere di un certo numero di avvocati è pienamente sconsiderato nel codice penale della Federazione Russa. La presenza di più feroce responsabilità nella legislazione consente di prevenire violazioni della disciplina finanziaria e garantire la stabilità dei ricavi del budget. Va notato che la responsabilità penale avviene solo in caso di grandi quantità di quantità incredibili. Per stabilire il suo legislatore determina i termini che costituiscono almeno 3 anni in fila. Ne consegue da questo tale punizione criminale sorge con una violazione sistematica della disciplina finanziaria. In tali casi, c'è un intento diretto dei perpetratori.

La Federazione russa fornisce tasse sufficientemente difficili per gli imprenditori. Naturalmente, il desiderio di ridurre i costi di loro persegue molte figure intraprendenti. Tuttavia, per la punizione criminale sotto il codice penale della Federazione Russa, non solo IP (), ma anche manager delle organizzazioni.

Caratteristiche delle atrocità

Sotto l'evasione fiscale, perfetta dall'organizzazione, comprendere l'occultamento della dichiarazione dei redditi o altri documenti obbligatori per verificare i documenti, oltre ad entrare in questi documenti di dati falsificati. Responsabilità penale per il 199 articolo Articolo criminale arriva quando si tratta di un importo grande o particolarmente grande.

Il fatto che questo crimine e le sue caratteristiche in alcuni paesi raccontino il video seguente:

Concetti basilari

Quindi, nel ruolo dell'oggetto del crimine progettato, vi è una violazione della procedura per pagare le tasse. L'argomento è l'addebito e le tasse cariche, secondo il codice fiscale (NK), dalle organizzazioni. Spieghiamo questi concetti.

• La tassa è un pagamento (obbligatoria e priva di individualmente), che è accusata di individui e organizzazioni. Lo scopo della tassazione è garantire le attività dello stato e dei suoi comuni.
• La collezione (altrimenti, il dovere) è anche un pagamento obbligatorio, ma non gratuito. Viene addebitato quando viene effettuata una certa azione per quanto riguarda il pagatore, è emesso qualsiasi diritto (licenza) o servizi.

Corpus delicti.

Sotto la definizione di "organizzazione" cade tutti i contribuenti, escluse le persone.

Il lato oggettivo del crimine in esame forma due tipi di azione:

• Mancata presentazione (nel caso in cui è necessario) la dichiarazione fiscale o altri documenti necessari;
• Distorsione dei dati inseriti nei documenti o nella dichiarazione menzionati.

Come articolo che rientrava nel 199, può apparire:

• Capo dell'organizzazione, evitando il pagamento dei dazi e delle tasse;
• Capo (anziano) contabile;
• Persone che svolgono i doveri della testa o del ragioniere;
• Dipendenti dell'organizzazione coinvolti nell'evasione fiscale (dati distorti nella dichiarazione e altri documenti, reddito insicludato, ecc.).

199 L'articolo implica una commissione intenzionale di azioni illecite, responsabilità penale per il quale viene fornita solo sotto la condizione di devozione in grandi quantità.

Nelle note all'articolo 199 spiega:

• Le dimensioni di grandi dimensioni sono la quantità di tasse in tre anni, uguale o superiore al marchio di due milioni di rubli, se le imposte non dichiarate costituiscono più del 10% o 6 milioni di rubli.
• Particolarmente di grandi dimensioni è la quantità di tasse superiore a 10 milioni, con il 20% e il miglior percento non retribuito o 30 milioni.

Tipi di evasione

Ci sono molti modi per evitare di pagare tasse e tasse. Considera alcuni di essi:

• Distruzione o sostituzione delle fatture dopo aver ricevuto entrate dal retail. La documentazione primaria viene distrutta o distorta, di conseguenza, non tutti i ricavi sono visualizzati nei documenti fiscali;
• Le entrate, dalla vendita di merci da parte di persone affidabili, non sono completamente o non in arrivo. L'organizzazione conferisce alla merci fidata del volto con il sovraccarico. Quando questa persona fa un reddito sotto forma di denaro, i costi generali vengono distrutti o rielaborati e la differenza nella quantità non viene. Di conseguenza, la quantità di tasse diminuisce;
• La presenza attraverso la quale sono implementati i beni non combattuti. Tali punti stanno cercando di aprire dove i valori delle forze dell'ordine sono raramente tenuti;
• Vendita di un prodotto sotto il tipo di altro. I beni costosi si svolgono sui documenti più economici (ad esempio, benzina A-95 come benzina A-92). Il prezzo, ovviamente, rimane reale. La differenza nel prezzo effettivo per le merci e nel prezzo registrato nei documenti rimane nelle mani dell'imprenditore, cioè diventa;
• Schemi diversi, come risultato della quale e si depositano nei conti della società stessa.

Tutti i modi per elencare sono abbastanza difficili, dal momento che i dirigenti intraprendenti delle organizzazioni inventano nuovi schemi non appena il vecchio cessa di agire. A proposito di responsabilità, termini di limitazioni per l'evasione delle imposte di un'entità giuridica per il 199 del codice penale della Federazione Russa Leggi qui sotto.

A proposito di quali schemi di evasione fiscale sono più utilizzati, racconterà il video qui sotto:

Una responsabilità

Che punizione sta aspettando la testa o l'organizzazione contabile per l'evasione fiscale? Se la dimensione delle tasse e delle tasse non retribuite è riconosciuta come grande, ricorrere a 1 parte 199 dell'articolo. Fornisce tali misure:

• (100.000 - 300.000 rubli) o sequestro di reddito (da 1 a 2 anni);
• (fino a 2 anni), che, a volte complementare e impegnarsi in attività pertinenti (massimo 3 anni);
• Mezzo anno massimo;
• (fino a 2 anni) con un divieto o senza attività concrete.

Particolarmente grandi quantità di imposte o messa in servizio da parte di un gruppo di pre-persone coerenti è una composizione di criminalità qualificata ed è considerata in 2 parti 199 dell'articolo. Le misure qui sono più difficili:

• Penalità (200 000 - 500 000 rubli) o reddito in 1-3 anni;
• Lavoro forzato (fino a 5 anni) con un divieto / senza divieto di una specifica attività fino a 3 anni;
• Imprigionamento (massimo 6 anni) con o senza divieto.

Informazioni sull'indagine su eventi dal pagamento delle tasse dalle organizzazioni Leggi di più.

Caratteristiche dell'indagine e dell'istituzione del caso criminale

Nella produzione preliminare, si distinguono due fasi:

1. Controllo straniero. Ufficiali EAC o Web del Ministero degli Affari Interni Controllare la validità delle informazioni ricevute sull'organizzazione di informazioni sul fatto dell'evasione fiscale e decidere se avviare un caso criminale o meno;
2. Investigazioni preliminari.

Di solito, la base per le forze dell'ordine della legge della verifica dell'organizzazione è le informazioni riportate da loro dall'ispettorato fiscale dopo l'ispezione dell'ispezione, prendendo decisioni e fissando i requisiti per il pagamento delle tasse, delle ammende e delle sanzioni. Per soddisfare questo requisito, l'organizzazione ha 2 mesi.

In caso contrario, viene avviata una custodia penale, un audit fiscale aggiuntivo per cui non è richiesto. Ancor prima dell'avvio del caso, le agenzie di contravvio della legge hanno il diritto di condurre indagine e partecipare agli audit condotti dall'ispettorato fiscale.

Dopo iniziato dalla sua indagine preliminare, sono impegnati gli investigatori del Comitato investigativo della Federazione Russa.

Circa alcuni casi della pratica giudiziaria ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione russa che ti diremo.

Pratica giudiziaria ai sensi dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa sull'evasione fiscale dall'organizzazione

Come notato sopra, l'evasione fiscale può essere effettuata attraverso non la fornitura della dichiarazione fiscale o attraverso i dati falsi. Considereremo il secondo caso.

L'Ukhta City Court per due anni di reclusione, sostituita da un periodo sospeso, è stato condannato dal capo dell'organizzazione "..." V.L.S. Per un certo periodo fiscale, il convenuto ha spostato false spese nella dichiarazione fiscale. La sua organizzazione presumibilmente ha utilizzato i servizi di diverse imprese di trasporto, per le quali ha pagato loro un importo specifico (questi fondi, naturalmente, non erano tassati).

Ma quando si controlla si è scoperto che queste organizzazioni non hanno sui loro veicoli di bilancio, cioè, non potevano fornire questo tipo di servizi. Scrivi di fondi per il consumo consentito v.l.s. Ridurre le tasse applicate dall'organizzazione. Poiché si trattava di importi particolarmente grandi, è stato applicato parte 2 dell'articolo criminale CK.

L'imputato ha riconosciuto la sua colpa. In considerazione di questo, così come il fatto che l'accusato, in generale, è stato caratterizzato da conoscenze positivamente, il tempo reale è stato sostituito da condizionale.

Su un altro caso dalla pratica le tasse di schivare raccontano il video qui sotto:

(modificato dalla legge federale del 08.12.2003 N 162-FZ)

1. Evasione dal pagamento delle tasse e della (o) delle commissioni dell'organizzazione mediante la mancata presentazione della dichiarazione fiscale o di altri documenti la cui rappresentazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulle imposte e le tasse è obbligatoria o per inclusione nella dichiarazione fiscale o Tali documenti sono ovviamente informazioni false perfette in grandi dimensioni -

deve essere punito con una multa di 50 mila rubli o nella quantità di salari o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a due anni, o lavori forzati per un massimo di due anni con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi In certe attività per tre anni o senza alcuna o arresto per un massimo di sei mesi o la reclusione per un massimo di due anni, con privazione del diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività fino a tre anni o senza alcuna.

(modificato dalle leggi federali dal 07.03.2011 N 26-FZ, dal 07.12.2011 N 420-FZ)

2. Lo stesso atto, perfetto:

a) un gruppo di persone mediante cospirazione preliminare;

b) in dimensioni particolarmente grandi, -

deve essere punito con una multa per ammontare duecentomila a cinquecentomila rubli o nella quantità di stipendio o altri proventi dei condannati per il periodo da un anno a tre anni, o lavori forzati per un massimo di cinque anni con privazione di Il diritto di tenere determinate posizioni o impegnarsi in alcune attività per tre anni o senza alcuna ovasione per un massimo di sei anni, con privazione del diritto di occupare determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza alcuna.

(modificato dalla legge federale del 07.12.2011 N 420-FZ)

Appunti. 1. una dimensione di grandi dimensioni nel presente articolo, nonché nell'articolo 199,1 del presente Codice, è rilevata come importo delle imposte e delle tasse (o) per il periodo entro tre anni finanziario consecutivo di oltre cinque milioni di rubli, a condizione che il La quota di tasse non dichiarate e (o) commissioni superano il 25% delle imposte da pagare e (o) paure o superiori a quindici milioni di rubli e una quantità particolarmente ampia - l'importo costituito per il periodo entro tre anni finanziari consecutivi più dei quindici anni milioni di rubli, a condizione che la quota delle tasse non retribuite e delle commissioni (o) superino il 50 percento delle tasse da pagare e (o) tasse o superiori a quarantacinque milioni di rubli.

(paragrafo 1 come modificato dalla legge federale del 07/03/2016 N 325-FZ)

2. La persona che ha iniziato a impegnarsi per la prima volta il reato previsto nel presente articolo, nonché l'articolo 199,1 del presente Codice, è esente dalla responsabilità penale, se da questa persona o dall'organizzazione, dall'evasione fiscale e dalle commissioni (o) con cui la quantità di Arretrati e sanzioni appropriate, nonché l'ammontare dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa.

(Note modificate dalla legge federale del 29 dicembre 2009 N 383-FZ)

Avvocato Pratica ai sensi dell'art. 199 Codice penale

Custodia penale ai sensi della seconda parte dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (evasione fiscale delle tasse e delle tasse con un'organizzazione in materia particolarmente grande)

La causa penale è stata avviata dalle forze dell'ordine secondo l'autorità fiscale, durante la verifica in arrivo di una delle organizzazioni.

L'avvocato è entrato in attività dalla sua eccitazione. Attualmente, l'accusa non è stata presentata e il caso penale è sotto la fase di indagine preliminare.

Custodia penale ai sensi dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (Evasione fiscale e commissioni dell'organizzazione)

L'avvocato ha concluso un accordo con il preside nella fase del controllo della sua azienda da parte delle forze dell'ordine, come parte di una causa penale avviata contro la società "un giorno".

L'avvocato, analizzando le informazioni ricevute, ha dato le sue raccomandazioni alle tattiche tattiche di protezione.

Durante l'inchiesta, il preside è stato interrogato e durante l'interrogatorio ha dato alla testimonianza di non coinvolti nel reato migliorato. Inoltre, durante l'inchiesta, il principale ha presentato prove scritte di innocenza da commettere.

Come risultato di una linea di protezione integrata, nelle azioni del preside, la composizione del crimine ai sensi dell'art. 199 Codice penale.

Custodia penale ai sensi della parte 2 dell'articolo 16 del codice penale della Federazione Russa (evasione fiscale e commissioni dell'organizzazione)

L'avvocato ha concluso un accordo con il preside presso la fase di inchiesta preliminare, dopo l'iniziazione di un caso criminale. L'avvocato, analizzando le informazioni ricevute, ha dato le sue raccomandazioni alle tattiche tattiche di protezione.

Durante l'inchiesta, il principale è stato ripetutamente richiesto la produzione di azioni investigative, mentre interrogava in base alle circostanze del caso più di cinque volte. L'investigatore ha ripetutamente lanciato un periodo di indagine preliminare.

A causa del fatto che durante l'inchiesta non c'erano prove sufficienti del senso di colpa del preside, la decisione è stata presa alla cessazione dell'accusa penale, e il caso penale è stato sospeso.

Il codice penale fornisce diversi articoli che istituiscono la punizione per i crimini fiscali. La probabilità di portare la responsabilità non dipende dalla scala delle operazioni o dalla dimensione dell'azienda.

Intento

È un segno obbligatorio di qualsiasi crimine fiscale. L'intento può essere:

1. Dritto. In questo caso, il soggetto comprende il pericolo pubblico del comportamento, prevede la probabilità o l'inevitabilità delle conseguenze e desidera la loro offensiva.
2. Indiretto. In tale situazione, un cittadino comprende anche il rischio pubblico di comportamento, prevede la probabilità di conseguenze. Allo stesso tempo, non vuole, ma gli ammette consapevolmente o si riferisce a loro con indifferenza.

Gravità

Dipende dal livello e dalla natura del pericolo pubblico. Agli atti di piccola gravità includono:

1. Evasione dal pagamento delle tasse / spese da parte dell'organizzazione commessa in grandi dimensioni. La responsabilità è stabilita dall'art. 199 Codice penale, parte 1.
2. Mancato rispetto degli interessi personali degli obblighi dell'agente fiscale in grandi dimensioni. La punizione fornisce l'arte. 199.1, Parte 1.

Un atto medigoativo è considerato per nascondere i soldi o la proprietà dell'IP / Jurlitsa, che deve essere recuperata da pagamenti obbligatori. La responsabilità per essa stabilisce l'arte. 199.2 del codice penale. La tomba include l'evasione dalle deduzioni delle tasse / tasse da parte di un gruppo di cittadini pre-corenti o di dimensioni considerati particolarmente grandi. Le punizioni per tali atti sono previste nella seconda parte dell'art. 199 Codice penale.

Effetti

Per crimini previsti dall'art. 199 del codice penale della Federazione Russa in una nuova edizione, la dimensione di 500.000 rubli è grande, calcolata entro 3 anni di seguito. Allo stesso tempo, la proporzione di pagamenti intensivi dovrebbe superare il 10% degli importi pagabili o supera 1,5 milioni di rubli. Il debito è particolarmente grande di dimensioni per tre anni fiscali più di 2,5 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il volume delle tasse / tasse non retribuite supera il 20% degli importi da detrarre, o 7,5 milioni di rubli. Per gli atti previsti dall'art. 199.2, Grande è l'importo che più di 250 mila rubli, particolarmente grandi - oltre 1 milione di rubli.

Durata dello statuto

La responsabilità è autorizzata ad attrarre all'interno di:

• 2 anni - con molta gravità;
• 6 anni - con innamoi di media elementare;
• 10 anni - con gravi crimini.

Un cittadino riconosciuto come colpevole è considerato processo dalla data della frase e fino alla rimozione / rimborso del record penale. Se un soggetto è già stato attratto dalla giustizia, ma ha servito una frase, questa circostanza non influisce sulle qualifiche e non agisce come aggravante. Quando si risolve la questione relativa alla ricaduta, questo fatto è anche preso in considerazione.

Arte. 199 Codice penale (2016)

Normalmente ha registrato la responsabilità di evitare il pagamento delle tasse / tasse da parte dell'organizzazione in grandi dimensioni. Parte 1 dell'art. 199 Codice penale, questa legge comporta:

1. Una multa di 100-300 mila rubli o un componente di ricavi per 1-2 anni.
2. Arresto per 4-6 mesi.
3. Fino a 2 anni di prigione. Inoltre, è consentito imporre un divieto sull'attuazione delle attività / sostituzione dei posti stabiliti dal giudice a 3 anni.

Se gli atti sono commessi di dimensioni, considerati particolarmente grandi, o un gruppo di cittadini concordato in precedenza, la punizione è più dura. In conformità con la seconda parte dell'art. 199 Codice penale, colpevole potrebbe minacciare:

1. Una multa di 200-500 mila rubli o recupero pari a reddito in 1-3 anni.
2. Fino a 6 anni di carcere. Inoltre, un divieto di rimanere a posti / condotta di attività definiti dall'autorità giudiziaria può essere accumulato a 3 anni.

Arte. 199 Codice penale con commenti 2016

Attualmente è definito un elenco concreto e chiuso di evasione degli obblighi del pagatore. Il crimine può essere eseguito da:

1. I malintesi della Dichiarazione o di altra documentazione, la cui fornitura, secondo gli standard legislativi, è obbligatorio.
2. Compresa in carta informazioni consapevolmente false.

Considerando arte. 199 Codice penale con commentiVa detto riguardo ai soggetti che possono coinvolgere la responsabilità. Questi includono manager, reparti commerciali, altri dipendenti aziendali che hanno autorità di firmare i documenti presentati al servizio fiscale colpevole di evasione dei pagamenti obbligatori.

Circostanze Agar

Sono fissati nella seconda parte arte. 199 Codice penale. Pratica Mostra che in particolare le grandi dimensioni dell'evasione non è raro. Quando le qualifiche, i motivi non hanno i valori. Spesso gli atti sono commessi da diversi cittadini pre-concordati. Le spiegazioni di questa forma di azioni attive sono riportate in 35 articolo articolo. In particolare, parte del secondo indica che le persone devono concordare il prossimo adempimento congiunto del concepito.

Partner

Va ricordato che non solo gli artisti immediati attraggono la responsabilità. La punizione è accusata di cittadini che hanno partecipato a qualsiasi altro status in un crimine, così come coloro che hanno utilizzato altre persone che non sono soggette a procedimento penale a causa della loro incoerenza, in virtù dell'età e di altre circostanze. Il complice, l'organizzatore, l'istigatore parla come complici. Quest'ultimo incline a un cittadino a un crimine. Allo stesso tempo, possono essere utilizzate minacce, corruzione, persuasioni o altri mezzi. L'organizzatore esegue una funzione guida. Pianifica un crimine, distribuisce ruoli. Il complice è un argomento che assiste l'esecuzione di atti con istruzioni, consigli, la fornitura di strumenti, gli strumenti del crimine. Può anche aiutare eliminando gli ostacoli, dà promesse a nascondere tracce o aggressori, ecc.

Occultamento

La responsabilità per questo atto è definita dall'art. 199.2 Codex. Stiamo parlando di valori specifici del materiale che hanno uno scopo mirato. Sono destinati a recuperare le tasse / tasse. Per il loro occultamento, la testa, il proprietario, altri cittadini che implementa funzioni manageriali nell'impresa o in un singolo imprenditore sono coinvolti.

Punizione

La responsabilità penale è autorizzata a coinvolgere le persone se hanno commesso un crimine in grandi dimensioni (nella quantità di oltre 250.000 rubli). Come vengono fornite punizioni:

1. Recupero monetario, pari a 200-500 mila rubli o il reddito di un cittadino per 1,5-3 anni.
2. Fino a 5 anni di carcere. Inoltre, il divieto di attività / sostituzione dei posti definiti dal giudice, fino a 3 anni.

Specificità

Il soggetto che implementa compito manageriale nella commerciale (altra struttura) è riconosciuto come cittadino, temporaneamente, costante o altrimenti svolgimento di responsabilità amministrative ed economiche, organizzative e amministrative, indipendentemente dal tipo di proprietà dell'impresa. Questa persona può anche consistere in un'organizzazione non commerciale che non è uno stato, l'autorità locale o l'istituzione.

Conclusione

Il pericolo pubblico dei crimini fiscali è ovvio. L'evasione dall'adempimento degli obblighi per i soggetti porta a una diminuzione della parte dei ricavi del bilancio. I crimini discussi sopra influenzano negativamente sulla posizione finanziaria del paese nel suo complesso. Vivino i processi di distribuzione e ridistribuzione dei ricavi del budget. Questo è il motivo per cui questi atti si riferiscono alla categoria di innamoi economici. Tutto ciò complica significativamente il normale funzionamento degli organismi di controllo.

Le indagini sugli atti svolgono le tasse e le forze dell'ordine insieme. La legislazione stabilisce l'obbligo di cittadini e soggetti giuridici per effettuare detrazioni al bilancio. NK determina l'ordine, le condizioni, i tipi di tasse e le tasse. La mancata osservanza dei dazi comporta la responsabilità. Per l'uso di articoli del codice penale, è necessario commettere crimini in un importo grande o particolarmente grande. In altri casi, la responsabilità è prevista per NK. In ogni caso, è improbabile che la punizione abbia successo. Le autorità fiscali svolgono un controllo approfondito dei documenti di reporting in entrata.