Cosa viene tassato sulla proprietà delle persone da un imprenditore. Come viene calcolata l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

Imposta patrimoniale individui si riferisce alle tasse locali ed è stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dagli atti normativi normativi degli organi di rappresentanza dei comuni, le leggi degli anni. Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli (di seguito denominati atti giuridici locali). Allo stesso tempo, le leggi e i regolamenti locali determinano le aliquote fiscali, le specifiche per la determinazione della base imponibile, nonché i benefici fiscali (clausola 2 dell'articolo 15, articolo 399 del Codice Fiscale della Federazione Russa; articolo 1 della Legge del città di Mosca del 19 novembre 2014 N 51).

1. Massimo e tariffe minime sulla tassa sulla proprietà

Le aliquote dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche dipendono dalla procedura per determinare la base imponibile.

1.1. Aliquote massime e minime nel calcolo dell'imposta in base al valore catastale della proprietà

Nel determinare la base imponibile in base al valore catastale della proprietà, l'aliquota fiscale di base stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa può essere ridotta a zero o aumentata di non più di tre volte dalle normative locali (Clausola 3, Articolo 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

La dimensione di base delle aliquote fiscali è (clausola 2 dell'articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

1) 0,1% in relazione a:

• edifici residenziali, locali residenziali;
• oggetti di costruzione incompiuta nel caso in cui lo scopo previsto di tali oggetti sia un edificio residenziale;
• complessi immobiliari singoli, comprendenti almeno un'abitazione (edificio residenziale);
• garage e posti auto;
• edifici o strutture di servizio, la cui superficie non supera i 50 mq. me che si trovano su appezzamenti di terrenoprevisto per la conduzione di sussidiarie personali, agricoltura suburbana, agricoltura con autocarri, orticoltura o costruzione di alloggi individuali;

2) 2% per quanto riguarda la proprietà, il cui valore catastale supera i 300 milioni di rubli;

3) 0,5% in relazione ad altri beni.

Notiamo le peculiarità dell'applicazione delle aliquote fiscali in relazione ai parcheggi e agli edifici non residenziali situati su appezzamenti di terreno per la gestione di una sussidiaria personale, agricoltura di dacia, agricoltura di camion, giardinaggio e costruzione di alloggi individuali.

Fino al 01.01.2017 non esisteva la definizione di posto auto, quindi i diritti ad essi potevano essere formalizzati come parte o quota di locali non residenziali senza specificare una finalità specifica. Tali proprietà sono state tassate con un'aliquota fino allo 0,5% senza applicazione incentivi fiscali... Dal 2017, se l'oggetto soddisfa effettivamente i requisiti e le caratteristiche del parcheggio, ma non è stato nominato come tale al momento della registrazione del diritto su di esso, il proprietario ha il diritto di chiedere alle autorità di Rosreestr di cambiare il nome dell'oggetto. Successivamente, le autorità fiscali calcoleranno l'imposta sulla proprietà utilizzando un'aliquota fiscale o un vantaggio inferiore (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 07.12.2016 N BS-4-21 / [email protetto]; Informazioni del Servizio fiscale federale della Russia dell'8.12.2016).

In relazione agli edifici non residenziali ubicati su appezzamenti di terreno per attività agricole sussidiarie personali, agriturismi, giardinaggio, giardinaggio, edilizia abitativa individuale, a partire dal 2015 si applica la stessa aliquota fiscale prevista per gli edifici residenziali. I contribuenti che hanno pagato le tasse su tali oggetti per un importo maggiore hanno il diritto di compensare o rimborsare l'importo pagato in eccesso (clausola 1 dell'articolo 78, clausola 2 dell'articolo 401, clausola 1 della clausola 2 dell'articolo 406 del codice fiscale del russo Federazione; parte 18 Art.13 della Legge del 30.11.2016 N 401-FZ).

1.2. Aliquote massime per il calcolo dell'imposta in base al valore di inventario della proprietà

Nel determinare la base imponibile in base al valore di inventario della proprietà, le aliquote fiscali sono fissate in base al valore del valore di inventario totale moltiplicato per il coefficiente deflatore (di seguito - SIScd), entro i seguenti limiti:

1) fino allo 0,1% incluso, se il valore di SIScd non supera i 300 mila rubli;

2) oltre lo 0,1-0,3% incluso - se il valore SIScd è superiore a 300 mila rubli. e non più di 500 mila rubli;

2) oltre lo 0,3-2% incluso - se il valore SIScd è superiore a 500 mila rubli.

Riferimento. Dimensione del coefficiente di sgonfiaggio

Ai fini del calcolo dell'imposta sui beni personali, la dimensione del coefficiente di deflatore per il 2017 è 1,425 (par. 6 Ordine del Ministero dello Sviluppo Economico della Russia del 03.11.2016 N 698).

2. Determinazione di aliquote fiscali differenziate

È consentito stabilire aliquote fiscali differenziate mediante atti normativi locali, a seconda (clausola 5 dell'articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

1) il valore catastale (inventario) della proprietà;

2) il tipo di proprietà;

3) l'ubicazione dell'immobile;

4) tipologie di zone territoriali entro i confini dei quali si trova l'immobile.

3. L'entità delle aliquote fiscali, se non è determinata dalle normative locali

Se le aliquote fiscali non sono determinate dalle normative locali, viene applicata la tassazione (clausola 6 dell'articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa):

1) se la base imponibile è determinata sulla base del valore catastale dell'immobile - alle aliquote base specificate in;

2) quando si determina la base imponibile in base al valore di inventario della proprietà:

• ad un tasso dello 0,1% rispetto a proprietà con un valore SIScd fino a 500 mila rubli. inclusivo;
• ad un tasso dello 0,3% rispetto ad altri beni.

Informazioni utili sulla questione

Sito ufficiale del Servizio fiscale federale -

Con la transizione dell'economia domestica alle relazioni di mercato, il numero di persone che pagano l'imposta sulla proprietà sta gradualmente aumentando. Per la determinazione legislativa delle modalità di calcolo e riscossione viene utilizzata la legge precedentemente adottata.

Diritto tributario personale

È stato adottato nel 1991, dopo di che ha subito diverse aggiunte e modifiche. Inoltre, è stata creata un'istruzione sull'uso della legge sull'imposta sulla proprietà per le persone fisiche. persone.

A seguito di questi documenti, l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche deve essere pagata da tutti i cittadini del nostro paese, dagli apolidi, nonché dai cittadini stranieri che possiedono alcune proprietà in Russia.

Gruppi di proprietà

La proprietà imponibile può essere approssimativamente suddivisa in diversi gruppi... Inoltre, il primo gruppo è rappresentato da edifici residenziali, villette estive, appartamenti, garage, inoltre, altre strutture, edifici e locali. Il principale svantaggio di questa formulazione, la maggior parte degli esperti considera la mancanza di definizioni chiare del concetto di struttura, struttura e locali.

Il gruppo successivo include beni mobili, compresi elicotteri e aeroplani, navi e barche a motore, yacht, barche a motore e altri veicoli categoria aria-acqua, escluse le barche a remi.

Va ricordato che da auto e camion non viene presa alcuna tassa sulla proprietà delle persone fisiche, a condizione che i loro proprietari in il bilancio dello Stato pagare la tassa di trasporto.

L'imposta sulla proprietà deve essere pagata annualmente, anche se questa proprietà non è utilizzata dal proprietario. Dovrebbe essere chiaro che la base per il suo pagamento non è il fatto del suo uso attivo, ma la proprietà documentata di questa proprietà. In questo caso, solo il proprietario della proprietà è considerato il suo pagatore.

Obblighi di pagamento delle tasse

NEL Federazione Russa la legislazione fiscale stabilisce che l'età di un contribuente non ha importanza per determinarne lo status. Pertanto, non dovrebbe sorprendere che un bambino piccolo, in nome del quale una parte del patrimonio immobiliare è stata privatizzata, sia anche obbligato a pagare l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

Gli obblighi di pagamento in questo caso sono assegnati ai tutori legali o ai genitori del bambino fino al raggiungimento della maggiore età. Se la proprietà risulta essere in proprietà condivisa, ogni proprietario è obbligato a pagare solo una parte di essa, corrispondente alla quota della proprietà che gli appartiene, dopo il calcolo della tassa sulla proprietà delle persone fisiche.

In questo caso, gli stessi obblighi di pagamento sono imposti in presenza di proprietà comune comune. Solo una persona può diventare contribuente previo accordo delle parti che partecipano a un'unione proprietà comune.

Ignorare il pagamento delle tasse deriva dall'ignoranza della legge, nonché dall'incuria, dal posticipo del pagamento. A volte i cittadini non ricevono notifiche tempestive dall'ufficio delle imposte sulla prossima data di pagamento delle tasse. Per questo motivo, i contribuenti si confondono, dimenticano quando e cosa devono pagare. Allo stesso tempo, la necessità di andare all'ufficio delle imposte per scoprire i propri debiti, per lo più spaventa i cittadini.

Tale ritardo comporta conseguenze negative: l'autorità fiscale riscuote l'importo in tribunale. Se il contribuente non esegue volontariamente l'atto giudiziario, viene inviato a FSSP della Russia per l'esecuzione coatta.

Per evitare i minuti spiacevoli che sono associati ai procedimenti in tribunale e rinforzo debito, è necessario verificare tempestivamente il debito fiscale sugli immobili delle persone fisiche pagando gli arretrati.

Aliquota fiscale annuale

I suoi limiti sono stabiliti per vari tipi di proprietà a livello legislativo, mentre aliquote fiscali chiare sono fissate dalle autorità il governo locale... I funzionari del governo locale possono differenziare la tariffa in base a vari criteri.

Nel determinare le aliquote fiscali sulla proprietà delle persone fisiche, vale la pena scoprire il valore utilizzato a fini fiscali. Attualmente, si ritiene che ciò richieda l'uso del suo valore di inventario.

Può essere determinato dall'ITV. C'è anche qualcosa come il costo totale dell'inventario. Rappresenta il numero totale di valori di inventario di locali, strutture ed edifici situati sul territorio dell'ente di autogoverno. La dimensione aliquota fiscale fissato annualmente come percentuale al minimo salariche esiste il 1 ° gennaio.

Calcolo dell'imposta sulla proprietà

Dall'inizio di quest'anno sono state apportate modifiche al Codice Fiscale, che determinano l'ammontare dell'imposta:

• 0,5% per locali accessori o non residenziali;
• 0,1% del prezzo per locali residenziali;
• 0,3% per la terra, destinata a soddisfare le esigenze delle organizzazioni agricole, nonché gli appezzamenti domestici.

Questo calcolo viene applicato se la proprietà totale del proprietario non supera i 300 milioni di rubli. Se gli oggetti immobiliari appartenenti a un proprietario hanno un valore nominale totale di oltre 300 milioni di rubli, l'aliquota fiscale sarà:

• 0,5% per ogni oggetto capitale;
• 1,5% a terra, indipendentemente dal suo scopo.

Inoltre, se la tassazione anticipata fosse basata sulla valutazione dell'ITV, che differiva in modo significativo dal reale valore di mercato, Oggi nuova tassa sulla proprietà delle persone fisiche, è necessario contare sulla base del passaporto catastale dell'immobile. Viene visualizzato costo nominale oggetto presentato da Rosreestr.

Benefici fiscali sulla proprietà per le persone fisiche

C'è un altro punto da affrontare. Indipendentemente dal fatto che questa tassa deve essere pagata da tutti i cittadini stranieri e cittadini della Federazione Russa, ci sono categorie di cittadini che sono soggetti a vantaggi fiscali sulla proprietà per legge.

Tra loro ci sono gli eroi dell'URSS; persone che detengono l'Ordine della Gloria; partecipanti attivi alla seconda guerra mondiale e alla guerra civile; coloro che sono stati esposti alle radiazioni durante la liquidazione dell'incidente di Chernobyl; disabili dei primi due gruppi; anche disabili fin dall'infanzia, inoltre, alcuni altri, soprattutto coloro che hanno sofferto di vari effetti delle radiazioni.

Persone che hanno diritto a benefici per le autorità fiscali documenti richiesti rappresentati. In caso di ricorso prematuro di una persona, il ricalcolo dell'importo delle tasse è possibile una volta ogni 3 anni su richiesta del contribuente.

Le prestazioni per i pensionati sono previste per l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche - non viene addebitata se ricevono pensioni.

Allo stesso tempo, la norma della Legge non menziona una pensione specifica, ad esempio, su una pensione per invalidità, vecchiaia o qualsiasi altra forma.

Di conseguenza, quando un contribuente percepisce una pensione assegnata durante il periodo del terzo gruppo di invalidità, una persona è esonerata dalla necessità di pagare l'imposta fondiaria delle persone fisiche dal momento in cui la pensione viene assegnata. Ma prima deve informare le autorità locali per iscritto.

È necessario tenere conto delle norme stabilite quando si registrano i benefici fiscali sulla proprietà per le persone fisiche:

• quando sorge il diritto a un beneficio, l'imposta viene ricalcolata entro un anno dal mese in cui è sorto tale diritto;
• i soggetti aventi diritto alle prestazioni presentano in autonomia all'Amministrazione finanziaria tutti i documenti necessari presso il luogo di residenza degli oggetti immobiliari su di essi iscritti;
• la compensazione dell'importo dell'imposta in eccesso dovuto al ricalcolo dell'importo dell'imposta viene effettuata per il periodo di tale ricalcolo secondo le modalità prescritte;
• in caso di richiesta scritta intempestiva per l'erogazione di tale beneficio, il suo importo viene ricalcolato per un massimo di 3 anni su richiesta del contribuente.

Allo stesso tempo, sono esenti dal pagamento di questa tassa:

• partecipanti alla seconda guerra mondiale;
• eroi della Federazione Russa, dell'URSS, inoltre, persone con gli Ordini di Gloria;
• disabili dei primi due gruppi e infanzia;
• persone che hanno partecipato a vari test nucleari, oltre ad eliminare eventuali incidenti associati alla contaminazione nucleare;
• persone che nel 1957. sono stati esposti alle radiazioni presso l'associazione Mayak, inoltre, coloro che sono stati esposti alle radiazioni dopo la centrale nucleare di Chernobyl;
• inoltre, militari licenziati dal servizio per regolari misure organizzative, oltre che per motivi di salute, con più di vent'anni di servizio.

Inoltre, non viene pagata nemmeno l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche per i pensionati.

Allo stesso tempo, i seguenti cittadini della Federazione Russa hanno benefici per l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche:

• militari che hanno svolto il loro dovere internazionale in Afghanistan;
• parenti di funzionari pubblici e militari, se questi ultimi sono deceduti nell'esercizio delle loro funzioni ufficiali;
• proprietari studi creativi, laboratori, atelier, gallerie, biblioteche, musei e altre organizzazioni culturali aperte al pubblico e di proprietà di artisti, inoltre artisti folk.

Imposta sulla proprietà per i proprietari di bambini

Nel caso in cui la proprietà appartiene figlio minore in base alla proprietà, l'imposta sugli immobili deve essere pagata dai suoi genitori (tutori, genitori adottivi, fiduciari).

Un bambino di 14-18 anni effettua transazioni con il consenso dei genitori adottivi, dei genitori e anche del trustee, escluse le transazioni che può effettuare da solo.

I genitori (fiduciari, tutori, genitori adottivi), in rappresentanza dei propri figli, possessori di beni soggetti a tassazione, esercitano l'autorità di gestire tale proprietà, adempiendo agli obblighi di pagamento delle tasse.

Imposta sulla proprietà individuale per i pensionati

Sono esenti dal pagamento dell'imposta sugli immobili in base all'art. 4 p. 2 della Legge. Allo stesso tempo, il numero di oggetti di proprietà di un pensionato non ha importanza, quindi non pagano affatto le tasse sulla proprietà delle persone.

I pensionati devono presentare domanda all'ufficio delle imposte, presentando i documenti che confermano il diritto del cittadino ai benefici. Il principale documento giustificativo è un certificato di pensione.

L'obbligo di pagare la tassa è imposto alle persone fisiche e alle organizzazioni che possiedono appezzamenti di terreno.

Incentivi fiscali fondiari

La legge individua le categorie di contribuenti per i quali è previsto a livello federale di ridurre la base di un importo non tassabile (10.000 rubli). Questi includono, in particolare, gli eroi della Federazione Russa, dell'Unione Sovietica, i partecipanti alla seconda guerra mondiale, ecc.

Vale la pena notare che la tassa fondiaria è considerata un'imposta locale stabilita dalle normative legali e dalle autorità municipali. Allo stesso tempo, è possibile stabilire anche vantaggi.

In altre parole, se un pensionato ha un vantaggio dipende direttamente dall'ubicazione del suo sito, nonché dal contenuto del documento legale atto normativo comune.

In qualche comuni ci sono vantaggi per i pensionati che hanno l'iscrizione permanente nel distretto. Ma qui vengono stabiliti alcuni requisiti per i cosiddetti "beneficiari". Ad esempio, per ricevere un privilegio per un terreno situato nella città di Korolyov sul territorio della regione di Mosca, è necessario che un pensionato soddisfi i criteri di "residente permanente, disoccupato e anche registrato in locali residenziali situati su la terra della città di Korolyov. "

Allo stesso tempo, per questa categoria c'è un privilegio sotto forma di una riduzione del 50% dell'imposta da parte del terreno, che non supera 1200 metri quadrati... La base per il privilegio è un passaporto, certificato di pensione, storico lavorativo, inoltre, altri documenti che confermano lo status di "disoccupato".

Le tasse sulla proprietà delle persone fisiche sono ridotte di un importo non imponibile sulla base di quei documenti che confermano il diritto a ricevere i benefici dell'imposta fondiaria (presentati nel luogo del terreno in autorità fiscale). L'elenco dei documenti in questo caso dipende dai requisiti che si applicano all'argomento dei benefici. I termini e la procedura per la loro presentazione in questo caso sono stabiliti da atti normativi legali.

Termini di pagamento delle tasse

Questa tassa viene calcolata all'inizio dell'anno in corso. Ma se i benefici sono apparsi sulla tassa di proprietà delle persone durante l'anno, il cittadino è esonerato dal pagamento dal mese in cui sono sorti.

Se tale diritto viene perso, dall'inizio del mese che segue la perdita, il cittadino inizia a pagare le tasse. In caso di distruzione o alienazione di proprietà, le tasse non vengono più riscosse dal mese in cui è avvenuto questo cambiamento.

Tassa sul lusso

Il tasso massimo sarà fissato per ciascuno degli oggetti immobiliari (il valore catastale totale è superiore a 300 milioni di rubli).

L'aliquota fiscale maggiorata che si applica agli immobili costosi si applicherà indipendentemente da chi è considerato il proprietario di tutti questi oggetti (individui o organizzazioni), inoltre, indipendentemente dal numero di proprietari.

Quando l'aliquota fiscale minima per gli immobili (edifici, terreni, residenziali, strutture, nonché locali non residenziali, che sono di proprietà di persone), si ipotizza che le aliquote saranno stabilite in funzione del valore catastale complessivo di ciascuno degli oggetti immobiliari di proprietà del cittadino.

Il termine di pagamento per ciascuno è lo stesso - fino al 1 ° dicembre. Tuttavia, quest'anno il 1 ° dicembre è un giorno libero, quindi il termine per il pagamento è posticipato a lunedì - le tasse vengono pagate fino al 3 dicembre incluso, fino a quella data - nessun interesse.

Tutte le tasse nel 2018 sono pagate per l'anno precedente. Questo è il 2017. Se quest'anno hai acquistato un'auto, una casa estiva o un appartamento, non devi ancora pagare nulla per loro - questa proprietà dovrebbe essere avvisata solo un anno dopo.

Tutte le tasse sulla proprietà devono essere notificate. Se non è arrivato, lo hai collegato. area personale il contribuente o da te inserito tramite il portale dei servizi pubblici.

I cittadini che hanno accesso a questi vantaggi della civiltà ricevono notifiche tramite il loro account personale, quindi non aspettare in formato cartaceo: controlla la LC sul sito web delle tasse.

Se vuoi ricevere un documento, devi dichiararlo all'ispezione: ti verrà inviata una notifica su carta.

In questo articolo, ti parleremo in dettaglio della tassa sulla proprietà: come pensano cosa pagare e cosa non pagare. Ricordiamo che ora le regole per il pagamento di questa tassa sono stabilite dal Codice Fiscale (Capitolo 32).

Cosa paghiamo la tassa di proprietà per le persone fisiche:

appartamento, casa, garage, posto auto, palazzine cottage estivo, ma non tutti, ma solo se installati sulla fondazione (il bagno di campagna non è tassato, ad esempio).

Quanto pagare la tassa di proprietà per le persone fisiche:

Nella maggior parte delle regioni (e la tassa sulla proprietà è una tassa locale, relativamente parlando, è la sua - in ogni distretto, cioè, anche all'interno di una regione ci possono essere tariffe diverse e benefici) per gli oggetti entro 10 milioni dal valore si applica un'aliquota dello 0,1% del valore catastale dell'oggetto. Diciamo che il valore catastale è di 1 milione di rubli. Ciò significa che 1 milione x 0,1% \u003d 1000 rubli - l'importo senza benefici.

Puoi facilmente chiarire l'aliquota esatta per la tua regione sul sito web della tassa]]\u003e]]\u003e. Scegli una tassa, una regione e guarda quali tariffe e vantaggi hai lì.

Il pagamento delle tasse è possibile online, direttamente sul sito Web dei servizi statali o del Servizio fiscale federale nel tuo account personale o, se hai una versione cartacea della notifica, presso una filiale di Sberbank. Puoi anche pagare le tasse tramite SberbankOnline, l'importante è inserire con attenzione i dati della notifica negli appositi campi del modulo nel tuo account personale sul sito web della banca.

Incentivi fiscali

Esiste una cosiddetta detrazione fiscale per l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche, questo vale per tutte le regioni e quasi tutte le proprietà.

NON si paga per 20 mq. appartamento di m, 50 mq m a casa, 10 mq m locali, per fabbricati rustici inferiori a 50 mq. m.

Inoltre, viene necessariamente applicato un coefficiente di riduzione, a seconda dell'anno in cui nella tua regione hanno iniziato a pagare al valore catastale.

1 anno - 0,2; 2 anni - 0,4; 3 anni - 0,6. In precedenza, c'era ancora un coefficiente di riduzione per 4 anni - 0,8, ma è stato annullato, aumentando così l'aliquota fiscale (legge del 03.08.2018 n. 334-FZ). Per Mosca, ad esempio, del 20% dal pagamento delle tasse già per il prossimo 2018.

Inoltre, l'imposta è ancora considerata tenendo conto dell'importo che doveva essere pagato dal valore dell'inventario. È difficile da calcolare, ma è possibile.

Come calcolare l'imposta sulla proprietà personale?

Ad esempio, a Mosca, l'imposta sul valore catastale viene calcolata a partire dal 2015. Ciò significa che quest'anno, per l'ultimo anno, viene applicato il coefficiente decrescente del terzo anno - 0,6.

Ecco un esempio di come viene calcolata la tassa sulla proprietà delle persone fisiche su un appartamento a Mosca per il 2017.

Il costo dell'appartamento al valore catastale è di 4 milioni di rubli. Appartamento - 40 mq m.

Ciò significa che il costo di 1 mq. metro è pari a 100 mila rubli.

Nel 2014, l'imposta è stata calcolata sulla base del valore dell'inventario e ammontava a 1.200 rubli (il costo dell'appartamento al valore dell'inventario era di 400 mila rubli e l'aliquota era dello 0,3%).

Quindi, 40 mq. m (l'intera area dell'appartamento) - 20 mq. m (detrazione) \u003d 20 mq m è la parte dell'appartamento che è tassata.

20 mq mx 100.000 rubli. (costo di 1 quadrato) \u003d 2 milioni di rubli: questa è la base imponibile, ad es. l'importo con cui vuoi pagare le tasse.

2 milioni di RUB (base imponibile) x 0,1% (aliquota fiscale) \u003d 2000 rubli: si tratta di un'imposta senza fattore di riduzione e senza tenere conto del valore dell'inventario.

Ora è necessario detrarre la "vecchia" tassa al valore di inventario (1200 rubli) dall'imposta al valore catastale (2.000 rubli) e applicare un coefficiente di riduzione:

(2000-1200) x 0,6 \u003d 480 rubli. Ma questa non è l'intera formula per calcolare l'imposta.

Ora dobbiamo aggiungere la "vecchia" tassa al valore dell'inventario alla cifra ottenuta:

480 RUB + 1200 sfregamenti. \u003d RUB 1680

Questo importo sarà la tua tassa di proprietà.

Sostituendo i tuoi numeri in questa formula, puoi sempre calcolare esattamente quanto il governo dovrebbe pagare per la tua casa.

Se nella tua regione le tasse sono ancora calcolate in base al valore dell'inventario, anche il calcolo dell'imposta sugli immobili delle persone fisiche viene effettuato utilizzando un coefficiente, ma già crescente. Per l'imposta del 2017 è 1.425.

Ad esempio, useremo il valore dell'inventario del nostro appartamento "stimato" - 400 mila rubli. L'aliquota fiscale su di esso è dello 0,3%.

Ciò significa 400 mila rubli. x 0,3% x 1,425 (coefficiente deflatore dell'anno precedente) \u003d 1.710 rubli.

Benefici diretti

Esistono vantaggi che consentono di ridurre l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche o il diritto di non pagarla affatto: alcune categorie di cittadini non pagano le tasse su 1 oggetto (a scelta) di un tipo. Cosa significa? Se hai 2 appartamenti, paghi le tasse per un appartamento, ma non per l'altro. Se hai un appartamento e una casa, non paghi né per la casa né per l'appartamento.

Chi ha vantaggi in tutte le regioni?

Tutti i pensionati per età, cioè donne dai 55 anni e uomini dai 60 anni. Si prega di notare che dopo aver aumentato l'età pensionabile, questa prestazione rimarrà in età. Non per la pensione. Il disegno di legge sulla conservazione dei benefici è stato presentato dal presidente della Russia alla Duma di Stato e sarà adottato.

Disabili di 1 e 2 gruppi di disabilità, disabili fin dall'infanzia e bambini disabili. In alcune zone, le autorità locali possono stabilire vantaggi collaterali, nel Nizhny Novgorodad esempio, anche le persone disabili del 3 ° gruppo sono esenti da tasse.

Veterani della seconda guerra mondiale, eroi dell'URSS e della Russia, vittime di Chernobyl.

Personale militare, compresi quelli licenziati, se l'anzianità di servizio è di 20 anni o più, compresi afgani e altri che hanno partecipato alle ostilità.

Coloro che hanno sofferto di malattie da radiazioni, così come coloro che hanno partecipato all'eliminazione di vari incidenti di installazioni nucleari presso strutture militari.

Familiari di militari che hanno perso il loro capofamiglia, nonché genitori e coniugi di militari e funzionari pubblici deceduti in servizio.

Vari creatori (artisti, architetti, musicisti, ecc.) Se i locali sono utilizzati come laboratori creativi, atelier, ecc.

Per ricevere un vantaggio, viene presentata una domanda per un vantaggio. Si prega di notare che la data - prima del 1 novembre - vale per l'anno in corso! Cioè, prima del 1 ° novembre 2018, richiedi un vantaggio per il 2018 e per il 2017, per il quale le tasse vengono pagate ora, dovevi fare domanda un anno fa.

Ma se non hai presentato una domanda, le autorità fiscali stesse devono calcolare il privilegio per te, e se hai 2 appartamenti, allora il privilegio dovrebbe essere dato per un appartamento più costoso, non più economico. Se la riduzione dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche è andata male per lo spazio abitativo "giusto", ricontrollala nel tuo conto personale e invia un rapporto di errore all'Ispettorato del servizio fiscale federale.

Se hai diritto al beneficio, ma l'imposta è stata calcolata per te?

Per cominciare, attraverso]]\u003e account personale]]\u003e puoi controllare e, semmai, indicare un errore - senza correre da nessuna parte, direttamente sul sito - c'è un pulsante corrispondente per questo. Lì puoi selezionare immediatamente l'oggetto che vuoi rendere preferenziale - c'è anche un pulsante.

È possibile accedere all'account personale tramite il sito Web dei servizi statali. Se hai un account lì, il tuo ufficio delle imposte personale è completamente accessibile per te: per farlo, vai al sito nalog.ru, fai clic sul pulsante "Individui - vai al tuo account personale" e quindi fai clic con il pulsante destro del mouse su pulsante in basso - entra tramite i servizi pubblici (ESIA) ...

Se non hai un account personale, puoi comunque contattare l'ufficio delle imposte online! Recentemente è stato lanciato un nuovo servizio "]]\u003e Contatta il Servizio fiscale federale della Russia]]\u003e ”, lì puoi scrivere sul problema senza un account personale.

Bene, alla vecchia maniera - con documenti che confermano il vantaggio (ad esempio, un certificato di pensione), cammina con i piedi all'ispezione e informali dell'errore.

Nel 2019 installato nuovo ordine il calcolo dell'imposta fondiaria, la cui base sarà il valore catastale, l'aliquota è dello 0,1% escludendo le variazioni in alcune regioni, è stato integrato l'elenco delle categorie privilegiate di cittadini.

Nel 2019 verranno introdotte modifiche alla procedura per il calcolo dell'imposta sugli immobili per le persone fisiche, che porteranno a:

1. Ad un graduale aumento del tasso e ad una procedura unificata per la sua determinazione.
2. Cambiamenti nella composizione degli oggetti di tassazione.
3. Introduzione di una detrazione per determinate categorie immobiliare.
4. Per esercitare il diritto di impugnare il pagatore valore catastale.
5. Ampliamento dell'elenco delle categorie privilegiate di cittadini.
6. L'emergere di un obbligo di pagamento da parte dei residenti della Crimea.

Principi di riforma

I cambiamenti nel sistema fiscale sono iniziati nel 2014, quando sono stati aggiunti al codice fiscale. I criteri di modifica sono i seguenti:

1. Calcolo graduale dei nuovi coefficienti. Ai cittadini è stato offerto un periodo di adattamento in cui è stato utilizzato un indicatore basso. Nel 2015 - 0,2 punti, nel 2016 e 2017 - 0,6 e nel 2018 ha raggiunto valore normativo e pari a 0,8. Dal 1 ° gennaio 2019, verrà utilizzata per il calcolo l'aliquota fiscale approvata, ma sarà comunque possibile pagare l'importo calcolato per ultimo in base alla stima dell'inventario. Secondo la nuova legge, l'aumento massimo delle tasse non supererà il 10% annuo. L'importo finale dovrebbe essere fissato nel 2020.
2. Determinazione di un tasso favorevole. La differenza iniziale tra le stime catastali e di inventario era notevole. Gli importi differivano di oltre 5 volte. L'utilizzo di nuovi indicatori consentirà di ricostituire il budget avvicinando il valore catastale a valori di mercato... Le modifiche hanno avvicinato gli indicatori utilizzati ai valori di mercato.
3. In caso di disaccordo con la valutazione catastale, un individuo si rivolge alla commissione Rosreestr per tutelare i suoi interessi e, in assenza del risultato desiderato, al tribunale.
4. Analogamente è stata mantenuta l'aliquota fiscale per garage e parcheggi. Fino al 1 gennaio è stato pagato il 2% del costo, secondo l'inventario, dal nuovo anno il tasso sarà dallo 0,1% allo 0,3%. Manterrà i vantaggi per detrazione fiscale... L'ordine di maturazione e rimborso sarà preso in considerazione già in quest'anno per il periodo d'imposta 2017.

I principi della riforma in corso di attuazione garantiranno una maggiore ricostituzione del bilancio.

Oggetti di tassazione

Ogni proprietario deve pagare l'imposta senza fallo i seguenti tipi proprietà:

• proprietà d'abitazione, appartamento, stanza o quota assegnata in abitazione;
• lavori in corso;
• struttura del capitale, in cui una stanza è riconosciuta idonea alla vita;
• posto auto o garage;
• edifici per lo stoccaggio di attrezzature domestiche con una superficie fino a 50 metri quadrati, situati in un sito destinato alla costruzione di una casa, alla piantumazione di alberi da frutto o colture orticole.

Procedura di calcolo delle imposte

Secondo Legge federale N. 334-FZ del 03.08.2018, sono state apportate modifiche all'articolo 52 Codice Fiscale, per i cittadini da gennaio 2019, sono state stabilite le regole per l'utilizzo del valore catastale per il calcolo della base imponibile per immobili e terreni.

Il tasso è pari allo 0,1% del valore indicato nell'inventario. Inoltre, una città o una regione può aumentare la propria dimensione di 0,2 punti o annullarla.

La base imponibile è calcolata sulla base dell'area escludendo 10 metri per il proprietario di una stanza o di una quota, 20 per un appartamento, 50 per il proprietario di una casa privata.

Ad esempio, un appartamento con una superficie di 54 metri è di proprietà, il costo medio di 1 metro, secondo il catasto, è di 45.000 rubli. Calcoliamo a un tasso dello 0,1%. Dopo aver detratto l'area di 20 metri stabilita dalla legge, l'importo da pagare sarà 34 x 45.000 x 0,1% \u003d 1.530 rubli.

IMPORTANTE: Dal 1 gennaio 2019 la detrazione si applica a stanze e parti (quote) dell'immobile!

Se sono presenti più proprietà immobiliari nella proprietà, i vantaggi vengono applicati a un solo tipo di immobile. Se l'area totale dell'oggetto è inferiore alla detrazione stabilita, non è necessario pagare nulla.

In alcune regioni, le tariffe sono fissate in proporzione diretta al prezzo di un appartamento o di una casa.

A Mosca, se valutata nell'intervallo di 10-20 milioni, l'imposta viene calcolata con un'aliquota dello 0,15% se la proprietà vale 20.000-50.000 di rubli. - 0,2%, da oltre 50 milioni a 30.000.000 - 0,3%. I proprietari di appartamenti pagano lo 0,5% per servizi fino a 150 metri quadrati e un ulteriore 2% per la differenza sopra il minimo stabilito. Ad esempio, quando si vive in un appartamento su un'area di 200 metri, per 150 il calcolo sarà dello 0,5% e per i restanti 50 quadrati, del 2% ciascuno.

Nella risoluzione della città di Mosca del 26 novembre 2016, le eccezioni nel calcolo della base degli appartamenti sono gli oggetti elencati in essa, il cui valore catastale è fino a 100.000 rubli per metro quadrato. L'importo dovuto è considerato fino all'1,5%. I residenti della capitale pagano lo 0,1% per i garage e lo 0,3% per gli annessi.

Nella regione di Mosca, l'importo della tassa è fissato da ciascun comune in modo indipendente, in base alle caratteristiche sviluppo economico quartiere. Valori medi:

• per appartamenti, camere, quota 0,1%;
• progetti di costruzione incompiuti e abitazioni private 0,3%;
• parcheggi, garage, tettoie 0,3%.

In Tatarstan, l'aliquota fiscale è fissata allo 0,2% per chi vive in appartamenti, allo 0,3% per i proprietari di casa, allo 0,1% per gli edifici per riporre attrezzi e attrezzi da giardino.

Secondo gli esperti, i proprietari di vecchi appartamenti situati nella parte centrale delle città avranno le conseguenze più negative, poiché il calcolo fiscale sarà 8-10 volte superiore a quello precedentemente pagato. Gli individui che vivono in zone residenziali dovranno pagare 1,5-2 volte di più. Tutte le tariffe e la procedura per la loro approvazione sono presentate in dettaglio sul sito web di FTS.

Per i locali commerciali, il contributo fiscale è fissato:

• 2% del prezzo superiore a RUB 30.000.000;
• 0,5% per altri tipi di proprietà.

Quando si possiedono tipi di oggetti misti, combinando uffici e spazi commerciali, la base per il calcolo sarà ridotta di 1.000.000 di rubli.

Nel 2019 ci sarà una crescita massima fino al 20% nelle regioni in cui il coefficiente è inferiore a 0,6 punti. In altri, che hanno progressivamente modificato le aliquote dal 2015, e l'indicatore è stato fissato a 0,8, non applicheranno più la riduzione. L'obiettivo è portare tutte le tariffe a un unico valore in tutto il paese. Oggi sono differenziati, poiché diversi comuni sono entrati gradualmente nel programma nel periodo 2015-2017.

L'IFTS non invierà più notifiche; per il pagamento tempestivo, verificare i dati sul sito FTS o tramite i Servizi statali.

Regole per la riduzione del valore catastale

La legge consente il diritto di stabilire un valore oggettivo. Dall'attuazione delle modifiche, Rosreestr ha preso in considerazione e soddisfatto il 40% di tutte le domande ricevute sulla questione della riduzione dei dati nell'inventario. Se la domanda è stata respinta, raccogli i documenti in tribunale che confermeranno l'errore agenzie governative durante la valutazione.

Elenco dei documenti per presentare domanda al tribunale:

1. Dichiarazione.
2. Certificato di valore catastale, che deve essere ridotto.
3. Copie dei documenti del titolo, autenticate.
4. Prova dell'inesattezza dell'istituzione nel calcolo del prezzo dell'oggetto.
5. Rapporto sui costi.
6. Ricevuta di pagamento dovere statale per un importo di 300 rubli.

Se hai domande o non hai tempo per visitare i tribunali, puoi affidare la soluzione del problema a un avvocato che, per delega, rappresenterà i tuoi interessi.

IMPORTANTE: Il dovere statale e il prezzo dei servizi di un perito indipendente non saranno compensati quando la richiesta è soddisfatta, l'unico risultato è l'istituzione prezzo equo e successivo corretto calcolo delle imposte.

Ad esempio, la stima nell'inventario è di 5.000.000 di rubli e la stima di mercato è di 3.000.000 di rubli. Pagamento per i servizi di un perito 3.000 rubli, emettendo un estratto da USRN 300 rubli. Risparmio - pagamenti al budget, calcolati in base a dati adeguati. Per un costo di 5 milioni, l'importo pagabile a un tasso dello 0,1% è di 5.000 rubli, 3.000.000 - 3.000 rubli. Il vantaggio 2 000 consentirà di recuperare i costi sostenuti in 1,5 anni.

La valutazione catastale approvata dal tribunale sarà utilizzata dopo l'entrata in vigore della decisione del tribunale, normalmente 10 giorni dalla data della sua emissione. Il ricalcolo dell'imposta verrà effettuato dal momento dell'ultimo accertamento preso in considerazione per determinare l'ammontare dei versamenti fiscali.

Incentivi fiscali sulla proprietà

• pensionati di anzianità o età;
• ritirato a causa della perdita di un capofamiglia;
• conferma del 1 ° o 2 ° gruppo di invalidità;
• partecipanti alla seconda guerra mondiale;
• genitori o coniugi di un cittadino deceduto nell'esercizio di funzioni ufficiali nel pubblico servizio;
• genitori di un bambino disabile;
• personale militare.

Stabilito dall'emendamento i benefici per i figli disabili. In alcune materie della federazione sono stati introdotti vantaggi per famiglie numerose.

Anche le persone di età inferiore ai 18 anni sono tenute a pagare la tassa. Se la nonna oi parenti hanno registrato la proprietà per lo studente. La responsabilità per la ricezione dei fondi nel bilancio spetta ai genitori fino alla maggiore età.

IMPORTANTE: Le categorie beneficiarie di cittadini non pagano per un oggetto in ciascuna categoria. Se un pensionato di vecchiaia ha 2 appartamenti, un garage e una casa, dovrà essere pagato solo 1 degli appartamenti.

Caratteristiche del pagamento delle tasse in Crimea

I residenti della penisola sono esentati dai pagamenti fino alla formazione del catasto di tutti gli oggetti. Il compito viene implementato gradualmente. Poiché solo a Sebastopoli vengono descritti e valutati più di 70.000 oggetti. Man mano che il lavoro sarà completato in ogni città o regione della Crimea, verranno introdotti i pagamenti. Dal 01.01.2019, i residenti di Sebastopoli riempiranno già il bilancio del paese.

Il problema con il rifornimento dell'inventario non è solo l'ambito del lavoro stabilito per Rosreestr. In Crimea, come in altre regioni del paese, ce ne sono molti appezzamenti di terreno, annessi e garage non regolarmente immatricolati. Per accelerare la legalizzazione degli oggetti, il governo ha stabilito entro il 2019 l'opportunità di privatizzare gratuitamente giardini e terreni.

Le tariffe per la Crimea non sono state fissate, ma è noto che saranno inferiori rispetto a grandi città Russia, ma il valore catastale sarà avvicinato al valore di mercato. Il budget dovrebbe ricevere entrate dai residenti di Sebastopoli per un importo di almeno 750.000.000 di rubli all'anno.

Sanzioni

Sono previste sanzioni in caso di mancato pagamento dell'imposta o notifica tardiva di modifiche agli oggetti di tassazione. Per nascondere immobili, dovrai pagare il 20% del catasto per ogni oggetto. È possibile segnalare la comparsa di un nuovo immobile tramite contatto personale con l'Ispettorato del servizio fiscale federale, tramite e-mail o tramite il proprio account personale, è possibile inviare una raccomandata con notifica.

IMPORTANTE: Il calcolo del nuovo valore verrà effettuato dal momento in cui i dati vengono inseriti nell'USRR

Metodo di conduzione unificato valutazione catastale consentirà di evitare errori e di ridurre il numero di richieste di modifica da parte dei cittadini. Il calcolo secondo le nuove regole, da un lato, aumenterà carico fiscale sui cittadini, soprattutto per la classe media. D'altra parte, la crescita dei coefficienti per gli immobili costosi consentirà di attrarre più fondi a budget, che saranno diretti alla risoluzione programmi sociali.

Istruzione superiore. Orenburg università Statale (specializzazione: economia e management presso imprese di ingegneria pesante).
7 settembre 2018.

• Le autorità fiscali devono calcolare l'imposta da sole e spedire notifiche pronte per il suo pagamento.
  Direzione avviso fiscale effettuato entro e non oltre 30 giorni prima della data di scadenza.
• Termine per il pagamento dell'imposta entro e non oltre il 1 dicembre l'anno successivo al periodo d'imposta scaduto.
• A PARTIRE DAL 1 gennaio 2015 la tassa sulla proprietà annuale è calcolata sulla base di catastale valore della proprietà.
• La valutazione catastale dello stato viene eseguita non più spesso di ogni tre dell'anno.
  Per Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli la frequenza massima di valutazione è stata ridotta fino a due anni.
  Di conseguenza, l'entità della base imponibile per l'imposta sulla proprietà non può essere modificata più spesso.
• Il valore catastale del tuo immobile puoi scoprirlo sul sito web di Rosreestr.
• Il contribuente, qualora ritenga che il valore catastale del proprio immobile sia gravemente diverso dal valore di mercato, ha facoltà di impugnare gli esiti della valutazione catastale in sede giudiziaria o di una commissione per l'esame delle controversie sui risultati della determinazione del valore catastale presso il territorio amministrazione di Rosreestr.
• Aliquote fiscali dal catastale costo

  Aliquota fiscale	Oggetto della tassazione
  0,1 %	Dal valore catastale: edifici residenziali, locali residenziali; oggetti di costruzione incompiuta nel caso in cui lo scopo previsto di tali oggetti sia un edificio residenziale; complessi immobiliari singoli, comprendenti almeno un'abitazione (edificio residenziale); garage e posti auto; fabbricati o strutture domestiche, la cui superficie non supera ciascuno i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno previsti per lo svolgimento di sussidiarie personali, coltivazioni di cottage estivi, agricoltura di camion, giardinaggio o costruzione di alloggi individuali;
  2 %	Dal valore catastale: Centri e locali amministrativi e commerciali e commerciali in essi, locali non residenziali per uffici, strutture commerciali, oggetti ristorazione e servizi ai consumatori Per quanto riguarda gli elementi imponibili, il valore catastale di ciascuno dei quali eccede 300 milioni rubli;
  0,5 %	In relazione ad altri oggetti di tassazione.

• Aliquote fiscali dall'inventario valore Le aliquote fiscali sul valore dell'inventario sono fissate sulla base del valore dell'inventario totale degli elementi tassabili moltiplicato per il coefficiente deflatore. Scopri il costo dell'inventario loro proprietà, gli individui possono nel dipartimento BTI nel luogo di residenza.
• Crediti fiscali e detrazioni
• Calcolo dell'imposta al momento del trasferimento di proprietà
  • In caso di occorrenza (risoluzione) del contribuente entro periodo fiscale diritti di proprietà sulla proprietà, il calcolo dell'imposta in relazione a questa proprietà viene effettuato tenendo conto coefficiente, definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali questa proprietà era di proprietà del contribuente e il numero di mesi di calendario nel periodo d'imposta.

    K \u003d M / 12

    M è il numero di mesi di proprietà della proprietà all'anno

  • fino al 15 data del mese corrispondente compreso o la cessazione della proprietà della proprietà è avvenuta dopo il 15 ° giorno del mese corrispondente per un mese intero viene preso il mese in cui si è verificato (cessazione) del diritto specificato.
  • Se si è verificato l'emergere della proprietà della proprietà dopo il 15 data del mese corrispondente o la cessazione del diritto specificato si è verificata prima del 15 ° giorno del mese corrispondente compreso, il mese in cui si è verificato (cessazione) del diritto specificato non preso in considerazione nella determinazione del coefficiente specificato in questo paragrafo.

Esempio 1

In un appartamento (Mosca) con una superficie di 49 mq. m è registrata una famiglia di tre persone:

1. Padre (persona disabile del gruppo II, ha una quota nella proprietà dell'appartamento per un importo di 2/3),
2. Madre (non pensionato, ha una quota nella proprietà dell'appartamento per un importo di 1/3),
3. Un figlio adulto (registrato nell'appartamento, ma non ne detiene una quota di proprietà).

Il valore catastale dell'appartamento è di RUB 7.500.000,
costo dell'inventario: 250.000 rubli. È necessario calcolare la tassa di proprietà per l'appartamento nel 2017.

Pagamento

1. Calcoliamo la tassa sulla proprietà per il 2014. Il valore dell'imposta nel 2014 è necessario per applicare il fattore di riduzione per il calcolo dell'imposta nel periodo di transizione.

   Periodo di transizione (2015-2018) - il periodo di transizione dal calcolo dell'imposta sugli immobili "basato sul valore di inventario" al calcolo "basato sul valore catastale"

   
   Nel 2014 l'importo del pagamento è stato calcolato da inventario costo.
   • Il padre, in quanto disabile, gode di un'esenzione fiscale.
   • Il figlio non ha la proprietà dell'appartamento, il che significa che non paga la tassa.
   • La madre, che possiede una quota nella proprietà dell'appartamento per un importo di 1/3, paga l'imposta calcolata sull'immobile di sua proprietà,
     con la seguente formula:

     Imposta \u003d STI x quota x aliquota

     sTI - Valore di inventario della proprietà

   Sostituiamo i dati, otteniamo l'importo della tassa dal valore dell'inventario dell'appartamento:
   RUB 250.000 x 1/3 x 0,1% \u003d 83,33 strofinare.

   Nota:
   Questo importo dell'imposta (83 RUB) può essere rilevato dall'avviso fiscale del 2015, in base al quale è stata pagata l'imposta per il 2014.

2. Calcoliamo la tassa sulla proprietà per il 2015.
   Dal 2015, l'importo del pagamento viene calcolato da catastale valore immobiliare. Allo stesso tempo, indipendentemente dal numero di proprietari, viene fornita una detrazione - 20 mq. m della superficie totale dell'appartamento, che non è tassata. L'imposta viene calcolata utilizzando la seguente formula:

   Imposta \u003d (NK - Ni) x K + Ni

   Нк - l'importo dell'imposta calcolato dal valore catastale;
   Ni è l'importo dell'imposta calcolato dal valore dell'inventario;
   K - fattore di riduzione.

   1. Per calcolare l'importo dell'imposta, è necessario prima determinare quale area dell'appartamento verrà tassata. Per fare ciò, ridurremo la superficie totale dell'appartamento della detrazione prevista dalla legge (20 mq.):
      49-20 \u003d 29 mq m
   2. Successivamente, determineremo il valore catastale di 1 mq. m appartamento:
      7.500.000 RUB / 49 mq m \u003d 153.061,22 rubli.
   3. Per determinare la base imponibile per l'imposta sugli immobili, è necessario moltiplicare il costo di 1 mq. m appartamento per superficie tassabile:
      29 mq mx 153.061,22 rubli. \u003d 4438775,38 rubli.
   4. Nell'esempio, il padre ha uno sgravio fiscale sotto forma di esenzione fiscale.
      Il figlio non ha la proprietà dell'appartamento e quindi non paga la tassa.
      Per calcolare l'imposta dovuta dalla madre, è necessaria la ricevuta tassa base moltiplicare per la quota di proprietà dell'appartamento della madre (otteniamo la base imponibile):
      1/3 x 4438775,38 rubli \u003d 1479591,79 rubli.
   5. Calcoliamo l'importo dell'imposta in base al valore catastale:
      RUB 1.479.591,79 x 0,1% \u003d 1.479,59 rubli.
   6. Utilizzando la formula sopra indicata, calcoleremo l'imposta per il 2015, 2016, 2017 e 2018, poiché il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede coefficienti di riduzione diversi per ogni anno.
   Per il 2015:
   (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,2 + 83,33 rubli. \u003d 362,58 rubli. Per il 2016:
   (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,4 + 83,33 rubli. \u003d 641,83 rubli. Per il 2017:
   (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,6 + 83,33 rubli. \u003d RUB 921.09 Per il 2018:
   (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,8 + 83,33 rubli. \u003d 1200,34 rubli. Per il 2019:
   (dal 2019 e anni successivi non si applica il coefficiente di riduzione, l'imposta è calcolata in base al valore catastale)
   RUB 1.479.591,79 x 0,1% \u003d 1.479,59 rubli.

Aliquote fiscali sulla proprietà a Mosca

(Legge della città di Mosca del 19 novembre 2014 N 51 "Sulla tassa sui beni delle persone fisiche") In un rapporto: fabbricati residenziali, locali residenziali, singoli complessi immobiliari, che comprendano almeno un locale residenziale (edificio residenziale), nonché in relazione a fabbricati o strutture di servizio, la cui superficie non supera ciascuno i 50 mq e che si trovano su appezzamenti di terreno forniti per la gestione di una filiale personale, una casa di campagna, un'agricoltura, un giardinaggio o la costruzione di alloggi individuali
Aliquota fiscale	Valore catastale dell'oggetto di tassazione o oggetto di tassazione
0,1 %	Fino a 10 milioni di rubli (inclusi)
0,15 %	Oltre 10 milioni di rubli fino a 20 milioni di rubli (inclusi)
0,2 %	Oltre 20 milioni di rubli fino a 50 milioni di rubli (inclusi)
0,3 %	Oltre 50 milioni di rubli fino a 300 milioni di rubli (inclusi)
Altre proprietà
0,1 %	garage e posto auto
0,3 %	Costruzione in corso (edificio residenziale)
1,5 %	Centri e locali amministrativi e commerciali e commerciali in essi, locali non residenziali per uffici, strutture di vendita al dettaglio, ristorazione pubblica e servizi ai consumatori
2,0 %	Oggetti di tassazione, il valore catastale di ciascuno dei quali supera i 300 milioni di rubli
0,5 %	Altri oggetti di tassazione

Esempio 2

Il 15 maggio 2016 il contribuente ha acquistato un appartamento a Mosca con una superficie di 70 mq. m.
Il valore catastale dell'appartamento è di 8,7 milioni di rubli.
Valore di inventario al 01.01.2014 - 300 mila rubli.

Pagamento

Il calcolo utilizza le stesse formule dell'esempio 1.

1. Calcoliamo la superficie dell'appartamento da cui verrà pagata l'imposta, applicando la detrazione fiscale:
   70-20 \u003d 50 mq m
2. Determiniamo il valore catastale di 1 mq. m appartamento:
   8.700.000 RUB / 70 mq m \u003d 124.285,71 rubli.
3. Troviamo la base imponibile per il calcolo dell'imposta:
   50 mq mx 124.285,71 rubli. \u003d RUB 6.214.285,50
4. Determiniamo l'imposta dal valore dell'inventario dell'appartamento:
   RUB 300.000 x 0,1% \u003d 300 rubli.
5. Calcoliamo l'importo dell'imposta in base al valore catastale.
   RUB 6.214.285,50 x 0,1% \u003d 6214,29 rubli.
6. Determina l'importo delle tasse per il 2016:
   Fattore di riduzione per il 2016 \u003d 0,4
   (6214,29 rubli - 300 rubli) x 0,4 + 300 rubli. \u003d RUB 2.665,72
7. Calcoliamo il periodo per il quale verrà pagata l'imposta come rapporto tra il numero di mesi di proprietà immobiliare e il numero totale di mesi dell'anno di riferimento:
   8 mesi / 12 mesi \u003d 0,67
8. Per calcolare l'importo dell'imposta dovuta per il periodo di proprietà dell'appartamento da maggio a dicembre 2016, è necessario moltiplicare l'importo dell'imposta dalla clausola 6 di questo esempio per il coefficiente dalla clausola 7 di questo esempio:
   2665.72. x 0,67 \u003d RUB 1.786,03

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