Penalità per il fallimento di fornire RSV. Termini di pagamento dei premi assicurativi. Penalità per il non-pagamento dei contributi pensionistici IP "per te"
Il calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 dovrebbe passare tutti gli assicuratori nell'IFNS, in particolare:
- organizzazioni e loro divisioni separate;
- i singoli imprenditori (IP).
Il calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 deve essere compilato e passare tutti gli assicuratori che hanno assicurato persone, vale a dire:
- dipendenti in contratti di lavoro;
- artisti - individui in accordi di diritto civile (ad esempio, contratti di contratto o servizio);
- cEO, che è l'unico fondatore.
Il calcolo è tenuto a inviare agli IFTS, indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata effettuata nel periodo di riferimento (da gennaio a dicembre 2017) o meno. Se nel 2017 l'organizzazione o l'IP avevano lavoratori, ma non ha lavorato affatto, non ha fatto pagare i benefici degli individui e non ha avuto movimenti sui conti di liquidazione, quindi ciò non annulla le proprie responsabilità per il calcolo per il 4 ° trimestre del 2017. In tale situazione, è necessario superare il calcolo zero nell'IFNS (lettera del servizio fiscale federale della Russia datato 12.04.2017 n. BS-4-11 / 6940).
Il periodo di riferimento per il calcolo dei premi assicurativi - I un trimestre, la metà dell'anno, nove mesi. Periodo di regolamento - Anno di calendario - Articolo 423 Codice fiscale Rf. Pertanto, è più corretto chiamare il calcolo per il 4 ° trimestre del 2017 - un calcolo annuale dei premi assicurativi per il 2017 e non trimestrale. Inoltre, molti contabili sanno che molti indicatori di calcolo sono formati da un risultato crescente rispetto all'inizio del 2017 e non al trimestre. Pertanto, alla fine dell'anno, è il RSV annuale.
Termini di consegna del calcolo annuale
Modulo di calcolo annuale: nuovo o vecchio?
Struttura forma attiva Questo calcolo è:
- pagina del titolo;
- foglio per individui che non hanno lo stato di un singolo imprenditore;
- sezione numero 1 (include 10 applicazioni);
- sezione numero 2 (con una domanda);
- sezione numero 3 - Contiene informazioni personali sulle persone assicurate per le quali il datore di lavoro è stato detratto.
Organizzazioni e pagamenti IP individuiObbligatorio dovrebbe essere incluso nel regolamento dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 (pagina 2.2, 2.4 della procedura per il riempimento del calcolo dei premi assicurativi):
In tali composizione, il calcolo annuale per il 2017 dovrebbe entrare nell'IFNS indipendentemente dalle attività svolte nel periodo di riferimento (una lettera del servizio fiscale federale della Russia datata 12.04.2017 n. BS-4-11 / 6940). Inoltre, con determinate basi, i contributi dei premi assicurativi dovrebbero includere anche nella composizione e in altre sezioni e applicazioni. Spieghiamo nella tabella del calcolo:
| Elemento del calcolo | Chi riempie. |
| Pagina del titolo | Riempi tutte le organizzazioni e IP |
| Foglio "Informazioni sulla faccia fisica che non è un singolo imprenditore" | Formare individui che non sono IP, se non hanno notato la loro locanda |
| Sezione 1, Sottosezione 1.1 e 1.2 dell'allegato 1 e 2 alla Sezione 1, Sezione 3 | Riempi tutte le organizzazioni e gli IP che sono stati pagati dal 1 ° gennaio al 31 dicembre 2017 dai redditi degli individui |
| Sottosezioni 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Allegati 1 alla Sezione 1 | Organizzazioni e IP, premi assicurativi elencati su tariffe aggiuntive |
| Appendici 5 - 8 alla sezione 1 | Organizzazioni e IP che applicano tariffe ridotte (ad esempio, leader preferenziali su USN) |
| Appendice 9 alla sezione 1 | Organizzazioni e IP, che dal 1 ° gennaio al 31 dicembre 2017 i ricavi pagati ai dipendenti stranieri o ai dipendenti civili soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa |
| Appendice 10 alla sezione 1 | Organizzazioni e IP che hanno pagato dal 1 ° gennaio al 31 dicembre 2017, ricavi per gli studenti che hanno lavorato nei distaccamenti degli studenti |
| Appendici 3 e 4 alla sezione 1 | Organizzazioni e IP, che dal 1 ° gennaio al 31 dicembre 2017 pagati manuali ospedalieri, i benefici per bambini, ecc. (cioè, sono associati al rimborso da FSS o pagamenti dal bilancio federale) |
| Sezione 2 e Appendice 1 alla Sezione 2 | Capitoli di fattorie contadine |
Come compilare un calcolo annuale: sequenza
Inizia a compilare il calcolo per il 4 ° trimestre del 2017 dalla pagina del titolo. Quindi forma la sezione 3 per ciascun dipendente che è stato sdraiato nel 4 ° trimestre. Successivamente, inserisci le appendici alla Sezione 1. E l'ultima coda è la sezione 1. In esso, riassumerai i dati
Come passare un calcolo
Trasferire il calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 al servizio fiscale territoriale in due modi:
Campioni ed esempi di riempimento del calcolo annuale per il 2017
La maggior parte degli assicuratori compilerà il calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 in formato elettronico utilizzando servizi di contabilità speciali (ad esempio 1C). In questo caso, il calcolo è formato automaticamente sulla base dei dati che un contabile entra nel programma. Tuttavia, alcuni principi per la formazione del calcolo, a nostro avviso, è consigliabile capire per evitare errori. Commentiamo le caratteristiche di compilare le partizioni più comuni, oltre a fornire esempi e campioni.
Pagina del titolo
Nella pagina del titolo di calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017, è necessario, in particolare, per specificare i seguenti indicatori:
Periodo di segnalazione
Nel campo "Calcolato (reporting) (codice)" specificare il codice del periodo stimato (reporting) dall'appendice n. 3 alla procedura per compilare il calcolo dei premi assicurativi. Ci sono quattro possibili valori.
- 21 - per il primo trimestre;
- 31 - per mezzo anno;
- 33 - per nove mesi;
- 34 - per l'anno.
Di conseguenza, sul calcolo annuale sui premi assicurativi per il 2017, il codice del periodo di riferimento sarà "34".
Codice dell'IFS.
Il campo "è sottoposto all'autorità fiscale (codice)" - specificare il codice dell'autorità fiscale in cui viene fornito il calcolo dei premi assicurativi. Puoi scoprire l'importanza per una particolare regione sul sito Web FNS utilizzando il servizio ufficiale.
Codice di presentazione
Nella qualità del presente Codice, mostra un valore digitale che indica l'appartenenza all'IFTS, che dà il RSV per il 4 ° trimestre del 2017. I codici approvati sono presentati nella tabella:
| Il codice | Dove viene consegnato il calcolo |
| 112 | Nel luogo di residenza della Saline, che non è un imprenditore |
| 120 | Nel luogo di residenza di un singolo imprenditore |
| 121 | Nel luogo di residenza di un avvocato che ha stabilito il Lawcraft |
| 122 | Nel luogo di residenza di un notaio, impegnato in pratica privata |
| 124 | Nel luogo di residenza di un membro (capitolo) dell'economia contadina (contadina) |
| 214 | Nella posizione organizzazione russa |
| 217 | Nel luogo di contabilità del successore dell'organizzazione russa |
| 222 | Nel luogo di contabilità dell'organizzazione russa nella posizione divisione separata |
| 335 | Nel luogo di trovare una divisione separata di un'organizzazione straniera in Russia |
| 350 | Nel luogo di contabilità dell'organizzazione internazionale in Russia |
Nel calcolo annuo per il 4 ° trimestre del 2017, tante applicazioni 1 alla sezione1 (o le singole sottosezioni di questa applicazione), quante tariffe sono state utilizzate nel corso del 2017 (da gennaio a dicembre incluso). Spieghiamo le caratteristiche di compilare le sottosezioni obbligatorie.
Sottosezione 1.1: contributi pensionistici
La sottosezione 1.1 è un blocco obbligatorio. Contiene il calcolo della base imponibile sui contributi pensionistici e gli importi dei premi assicurativi su assicurazione pensionistica. Spieghiamo le linee di questa sezione:
- riga 010 - il numero totale di persone assicurate;
- riga 020 - il numero di fisici, con i pagamenti dei quali è stato calcolato i premi assicurativi nel periodo di riferimento (da gennaio a dicembre 2017);
- riga 021 - la quantità di fisici dalla linea 020, che ha superato il valore limite della base per il calcolo contributi pensionistici., (Cm " ");
- la riga dell'030 è la quantità di pagamenti e remunerazione maturati a favore degli individui (paragrafo 1 e 2 dell'articolo 420 del codice fiscale). I pagamenti che non sono soggetti a tassazione dei premi assicurativi non cadono qui;
- in fila 040, riflettono:
- gli importi dei pagamenti non sono soggetti ai contributi pensionistici (articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
- gli importi delle spese che il contraente ha confermato documentato, ad esempio, ai sensi dei contratti d'ordine dell'autore (paragrafo 8 dell'art. 421 del codice fiscale della Federazione Russa). Se non vi sono documenti, la dimensione dei limiti di detrazione definita dal paragrafo 9 dell'articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa si riflette;
- riga 050 - base per il calcolo dei contributi pensionistici;
- la riga 051 è una base per il calcolo dei premi assicurativi di dimensioni, superiori a ciascuna persona assicurata il valore limite della base nel 2017, vale a dire 876.000 rubli (paragrafo 3-6 dell'art. 421 del codice fiscale della Federazione Russa).
- riga di 060 - la quantità di contributi pensionistici calcolati, tra cui:
- sulla linea 061 - da una base che non supera il valore limite (876.000 rubli);
- sulla linea 062 - da una base che supera il valore limite (876.000 rubli).
Dati nella sottosezione 1.1 Fissaggio come segue: Specificare i dati dall'inizio del 2017, nonché negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (ottobre, novembre e dicembre 2017).
Esempio: l'organizzazione in modalità generale addebita i contributi delle tariffe principali. Impiega 10 persone.
Sottosezione 1.2: Contributi medici
Sottosezione 1.2 - Sezione obbligatoria. Contiene il calcolo della base imponibile dei contributi a assicurazione sanitaria e importi di premi assicurativi per l'assicurazione medica. Ecco il principio della formazione di stringa:
- fila 010 - Numero totale di persone assicurate 12 mesi del 2017.
- riga 020 è un numero di fisici, con pagamenti che hai calcolato i premi assicurativi;
- fila 030 - L'ammontare dei pagamenti a favore degli individui (paragrafo 1 e 2 dell'art. 420 del codice fiscale della Federazione Russa). I pagamenti che non sono soggetti a tassazione da parte dei premi assicurativi sulla linea 030 non sono mostrati;
- on Line 040 - La quantità di pagamenti:
- premi non assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
- gli importi delle spese che il contraente ha confermato documentato, ad esempio, ai sensi dei contratti d'ordine dell'autore (paragrafo 8 dell'art. 421 del codice fiscale della Federazione Russa). Se non vi sono documenti, è registrata la quantità di detrazione delle dimensioni del paragrafo 9 dell'articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa.
Sottosezione 1.3 - Compila se si pagano i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria ad un tasso aggiuntivo. E sottosezione 1.4 - Se dal 1 ° gennaio al 31 dicembre 2017 è stato trasferito premi assicurativi per una maggiore sicurezza sociale dei membri di equipaggi di volo degli aeromobili dell'aeronautica civile, nonché per le singole categorie di lavoratori nelle organizzazioni del settore carboncino.
Contributi per disabilità e maternità: Appendice n. 2 alla sezione 1
L'Appendice 2 alla sezione 1 calcola la quantità di contributi per la disabilità temporanea ea causa della maternità. I dati sono riportati nella seguente sezione: dall'inizio del 2017 al 31 dicembre, nonché per ottobre, novembre e dicembre 2017.
Nel campo 001 dell'appendice n. 2, è necessario indicare un segno di pagamenti. assicurazione Per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e a causa della maternità:
- "1" - Pagamento diretto della disposizione assicurativa (se un progetto pilota del FSS, vedi "");
- "2" - Un sistema di test per la fornitura assicurativa (quando i vantaggi pagano il datore di lavoro, e poi ottiene requisito richiesto (o credito) da FSS).
Se la tua regione non ha progetto FSS pilota, allora hai il diritto di ridurre il obbligatorio contributi previdenziali sui benefici. Le somme finali mostrano in linea 090 dell'allegato 2 alla sezione 1. Queste cifre saranno sempre positive, anche se i benefici hanno superato i premi assicurativi nel FSS.
Le somme negative dei contributi accumulati nella composizione del calcolo dei depositi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 non dovrebbero essere registrati. Dopotutto, le quantità di funzionari "con un meno" del FIU non saranno in grado di diffondere individualmente account facciali dipendenti.
A volte il costo del pagamento dei benefici supera i contributi medici accumulati. Alcuni dei contabili fiscano una tale differenza nella riga 090 dell'appendice n. 2 alla sezione 1 del calcolo con un segno meno. Tuttavia, non è corretto. In tale situazione, specificare il segno della riga 090:
- "1" se la somma nella riga 090 è maggiore o uguale a 0;
- "2", se la somma è inferiore a 0.
Se dirigete il calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017 con valori negativi in \u200b\u200bIFTS, sarà necessario presentare una relazione raffinata (e-mail del FTS datato 23 agosto 2017 n. BS-4-11 / 16751, dal 24 agosto 2017 n. BS- 4-11 / 16793).
Alcuni ragionieri non prestano attenzione a tali regole di riempimento. E mostra gli importi negativi dei contributi con il codice 1. Questo errore dovrebbe essere corretto:
Supponiamo che nell'organizzazione 10 persone, i benefici di loro l'organizzazione addebita e si paga. Gli importi dei pagamenti, i contributi per la pratica e i benefici accumulati a spese del FSS, per tutti i dipendenti per il 2017 sono mostrati nella tabella.
Indicatore di riga 090 Applicazioni 2 alla sezione. 1 formato come questo:
- nella colonna 2 - 14 868.33 rubli. (59 308.23 RUB. - 44 439.90 rubli);
- nella colonna 4 - 262,03 rubli. (26 401,93 rubli. - 26 € 269,90);
- nella colonna 6 - 1.424,08 rubli. (8 603,08 strofinare. - 7 179 strofinarsi.);
- nella colonna 8 - -3 307,04 rubli. (8 474,86 strofinatura. - 11 781.90 rubli);
- nella colonna 10 - 2 144,99 rubli. (9 323,99 rubli. - 7 179 rubli.).
Sezione 1: Riassunto
Nella sezione 1 del calcolo del calcolo annuale per il 2017, riflettere indicatori generali In termini di premi assicurativi da pagare. La parte considerata del documento è costituita da stringhe da 010 a 123, che indica Octmmimo, la quantità di pensione e contributi medici, contributi assicurativi per disabilità temporanea e alcune altre detrazioni. Inoltre, in questa sezione, è necessario specificare il CBK per tipo di premi assicurativi e la quantità di premi assicurativi per ciascun CBC, che sono accumulati per pagare per il 2017.
Contributi pensionistici.
Sulla linea 020, specificare la CBC per contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Secondo le righe 030-033 - mostra la quantità di premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che deve essere pagata al CBC specificato sopra:
- riga 030 - per periodo di segnalazione Risultato crescente (da gennaio a dicembre incluso);
- sulle righe 031-033 - Negli ultimi tre mesi del periodo calcolato (riportando) (ottobre, novembre e dicembre).
Contributi medici
Linea 040 Specificare il CBC sull'assicurazione medica obbligatoria. On line 050-053 - Distribuisci la quantità di premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria, che è necessario pagare:
- sulla linea 050 - per il periodo di riferimento (2017) un risultato crescente (cioè da gennaio a dicembre);
- per le stringhe 051 - 053 negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (ottobre, novembre e dicembre).
Contributi pensionistici per tariffe aggiuntive
Linea 060 Specificare la CBC per i contributi pensionistici per tariffe aggiuntive. Secondo le righe 070 - 073 - la quantità di contributi pensionistici su tariffe aggiuntive:
- sulla linea 070 - per il 2017 (dal 1 ° gennaio al 31 dicembre);
- per le stringhe 071 - 073 negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (ottobre, novembre e dicembre).
Se non ci fossero pagamenti per tariffe aggiuntive, allora gli zeri di fionda.
Contributi ad ulteriore sicurezza sociale
Sulla linea 080, specificare la CBC sui contributi per ulteriore sicurezza sociale. On line 090-093 - la quantità di contributi per una maggiore sicurezza sociale:
- sulla linea 090 - per il 2017 (per 12 mesi) da un risultato crescente (da gennaio a dicembre incluso);
- sulla linea 091 - 093 negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (ottobre, novembre e dicembre).
Contributi di assicurazione sociale.
ON LINE 100 Specificare la CBC sui contributi obbligatori. assicurazione sociale In caso di disabilità temporanea e a causa della maternità. On line 110 - 113 - La quantità di contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria:
- sulla linea 110 - per l'intero anno 2017 con un risultato crescente (da gennaio a dicembre incluso);
- sulla linea 111 - 113 negli ultimi tre mesi del periodo calcolato (riportando) (cioè, per ottobre, novembre e dicembre).
Per le stringhe 120-123, specificare l'importo superiore alle spese per l'assicurazione sociale:
- on line 120 - per 12 mesi del 2017
- su file 121-123 - ottobre, novembre e dicembre 2017.
Se non ci sono stati costi in eccesso, quindi far scorrere gli zeri in questo blocco.
Controllo del calcolo dei rapporti di controllo
Allo stesso tempo, un file formato con il calcolo annuale è possibile pre-verificare la conformità con il specificato rapporti di controllo. Come riportato sul sito ufficiale del dipartimento fiscale, è stata aggiunta una nuova funzionalità al programma dei contribuenti, che consente di identificare gli errori nel calcolo dei premi assicurativi (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ ). L'adeguamento è associato alle innovazioni pertinenti del codice fiscale (paragrafo 2 del paragrafo 7 dell'art. 431 del codice fiscale della Federazione Russa modificata del paragrafo 78 dell'art. 2 Legge federale 27 novembre 2017 n. 335-FZ).
Le autorità fiscali hanno notato che dal 1 ° gennaio 2018, quando si riceve il calcolo (calcolo raffinato) sui premi assicurativi, l'autorità fiscale controllerà non solo l'inconvenzione delle informazioni sulle quantità calcolate dei premi assicurativi sulle OPS, ma anche l'inconvenzione di I seguenti parametri:
- importi di pagamenti e altre retribuzioni a favore dei fisici;
- basi per il calcolo dei premi assicurativi sulle OPS all'interno del Fondata valore marginale;
- database per il calcolo dei premi assicurativi sulle OPS a un tasso aggiuntivo;
- quantità di premi assicurativi sulle OPS a un tasso aggiuntivo.
La contabilità per i premi assicurativi è verificata per la conformità con gli indicatori dal rapporto 6-NDFL. Ad esempio: la quantità di reddito accumulato tassato da NDFL, meno dividendi (linea 020 meno l'importo della linea di calcolo 025 nel modulo 6-NDFL) deve essere maggiore o uguale alla quantità di reddito sulla linea 030 "la quantità di pagamenti e altre remunerazioni calcolate a favore di individui »Sottoseccettazione 1.1 Allegato 1 Calcolo unico per il periodo corrispondente.
Possibile responsabilità
Per il ritardo del calcolo dei premi assicurativi per il 4 ° trimestre del 2017, gli IFT possono essere multati nell'organizzazione o IP del 5% della quantità di contributi che è dovuta (a pagamento) sulla base del calcolo. Tale fine viene addebitata per ogni mese (pieno o incompleto) ritardo nel calcolo. Tuttavia, l'importo finale delle sanzioni non può essere superiore al 30 percento della quantità di contributi e meno di 1000 rubli. Ad esempio, se i contributi per il calcolo sono completamente pagati in tempo, allora la multa per vISUALIZZA DI UNDERIORE Il calcolo sarà 1000 rubli. Se viene elencata solo una parte dei contributi in tempo, la sanzione è considerata dalla differenza tra la quantità di contributi, che è specificato nel calcolo, e effettivamente pagato (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).
Dal 1 ° gennaio 2018, il RSV non riceverà sui seguenti motivi: errori nella quantità di pagamenti e altri premi, errori nel database per il calcolo dei contributi "Pension" entro i limiti del limite, errori nel database per il database Calcolo della pensione "Pension" in completamento, nonché errori nella somma dei contributi di "pensione" stessi ("ordinaria" e da doparità). La condizione del set di dati ora è simile a questa: l'incoerenza delle somme degli stessi nomi su tutti gli individui agli stessi indicatori sul pagatore nel suo complesso. Per quanto riguarda i dati personali imprecisi, rimarranno anche nell'elenco dei motivi per l'incoerenza del calcolo dei contributi.
Nel 2018, le autorità fiscali, come prima, dovrebbero notificare al contraente il calcolo non rappresentato. Le scadenze della notifica sono preservate: entro e non oltre il giorno successivo al giorno di ricezione del calcolo in forma elettronica (o 10 giorni dopo il giorno di ricezione del calcolo in formato). Il contraente deve eliminare le violazioni e inviare un nuovo calcolo entro 5 giorni dalla data della direzione di notifica in formato elettronico (o entro 10 giorni dalla data della notifica "carta"). Se viene osservata la data della data della presentazione, sarà considerato il giorno di consegna del calcolo iniziale.
Vale la pena notare, quindi il Ministero della Finanza della Federazione Russa nella sua lettera del 21/04/2017 n. 03-02-07 / 2/24123 ha indicato che il calcolo dei premi assicurativi non presentato in tempo per l'IFTS non è una base per sospendere le operazioni sui conti dei premi assicurativi. Cioè, il blocco dell'account per essere in ritardo con il calcolo per il 4 ° trimestre del 2017 non può aver paura.
Conformemente alle attuali disposizioni del regolamento legislativo dell'impresa e dell'organizzazione sono trasportate obbligo del trasferimento di fondi alle Ford di assicurazione. Questo momento è determinato sulla base delle disposizioni del codice civile della Federazione Russa, del NC RF e dei regolamenti che indicano i principali punti associati all'assicurazione pensionistica.
L'elenco è rigorosamente regolato dalle scadenze, nel caso dei cui imprenditori e organizzazioni che si aspettano ammesse impressionanti. È anche importante prestare tali contributi nel caso di chiusura delle attività imprenditoriali, dall'eccezione di registro unificato entità legali o ip precedenti rimborso di tutti i debiti esistenti.
Disposizioni della legislazione russa a pagamento
Dall'inizio del 2017, il codice fiscale della Federazione Russa contiene un nuovo capitolo, che è responsabile del regolamento dei premi assicurativi. In parallelo con esso, le singole ragioni del trasferimento dei fondi contiene FZ n. 125, regolando il sociale obbligatorio. assicurazione. Tali fondi vanno per l'assicurazione contro gli incidenti industriali, così come malattie professionali, soggetto alla presenza di prove della malattia e del genere della professione.
Un punto importante è che i pagamenti dei pagamenti regolano i FTS e solo l'assicurazione degli infortuni rimane sotto il controllo del FSS.
Se è necessario determinare in anticipo ciò che esattamente la scadenza per l'anno del calendario verrà spostato, sarà necessario appellarsi agli articoli e al codice del lavoro della Federazione Russa. Contengono un chiaro elenco di tali date riconosciute come weekend a livello di stato. Inoltre, per facilitare la soluzione di tale domanda può essere guidata calendario di produzione della Federazione RussaSecondo il quale i giorni festivi sono determinati annualmente correlati al fatto che alcune date cadono nei fine settimana.
Il codice fiscale contiene un elenco di scadenze stabilite su quest'anno. Passando a una tabella che contiene tali dati, JUR. o piz. La persona ha l'opportunità determinare accuratamente le date di pagamento finale.
Quando i premi assicurativi sono considerati pagati
Determinazione del periodo finale del trasferimento dell'importo richiesto di fondi, vale la pena considerare un punto molto importante. I contributi assicurativi possono essere considerati elencati in quel giorno in cui la banca è stata trasferita ordine di pagamento Da elencato il premio assicurativo. Tale situazione semplifica in modo significativo la necessità di determinare quanti giorni possono passare tra il momento dell'accoppiamento dei fondi e il loro ricevimento all'account in quanto, ad esempio, si verifica quando rimborsano gli obblighi di debito.
Pertanto, il pagatore è importante avere il tempo di segnalare la necessità di pagamento, i momenti rimanenti associati al movimento i soldinon sono significativi Non è necessario che si trasferiscano fondi per dimenticare anche che l'importo da pagare, a norma del paragrafo 5 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa, è considerata senza arrotondamento e indicato in rubli insieme a penny.
Penalità e responsabilità per il mancato pagamento
In situazioni in cui il termine dell'elenco dei fondi non si verifica nella legislazione, le conseguenze potrebbero essere il prossimo:
- mettere i requisiti per il pagatore, che dovrebbe essere eseguito nel periodo di 8 giorni;
- soggetto alla mancanza di denaro per 8 giorni, gli arretrati saranno già accumulati in un obbligo obbligatorio (per questa decisione su recupero forzato inviato in banca);
- soggetto alla mancanza di trasferimenti nei prossimi 2 mesi, il caso può essere trasferito alla Corte (tale azione da parte le autorità fiscali deve essere effettuato entro 6 mesi);
- soggetto all'assenza di fondi per coprire i debiti conti monetari È possibile prendere una decisione per raccogliere denaro attraverso proprietà o contanti (un punto importante è che tale decisione può essere accettata dal capo dell'ispezione fiscale entro un anno dal momento del mancato pagamento).
Contabilità per il non-pagamento dei contributi si applica solo ai trasferimenti correnti - i pagamenti anticipati non vengono presi in considerazione. La penalità che può essere accumulata è del 20% della grandezza degli arretrati. Se gli ispettori hanno dimostrato che il mancato pagamento è intenzionale, in una tale situazione una multa può crescere a un valore del 40%.
Inoltre, la questione di attirare la responsabilità amministrativa, che potrebbe benissimo esistere con la tassa. Cioè, oltre all'ammenda, un'altra misura della penalità è sovrapposta. Può essere applicato verso il capo dell'organizzazione e il principale ragioniere e il disegno da 2000 a 3000 rubli.
Se è dimostrato che il fallimento del premio assicurativo è una conseguenza di un crimine perfetto, è possibile stabilire una causa penale ai sensi degli articoli e il codice penale della Federazione Russa.
Ordine durante la chiusura IP
In caso di cessazione dell'attività imprenditoriale, dovrebbe essere strettamente correlata a tutti i momenti relativi al trasferimento di tasse e premi assicurativi. È importante tenere conto del fatto che vengono calcolati i contributi della pensione e del medico "per se stessi" solo per il periodo di realizzazione di attività fino alla sua risoluzione.
I fondi devono essere tradotti in considerazione entro e non oltre 15 giorni di calendario Dal momento in cui il IP verrà rimosso dall'autorità di servizio fiscale.
Quindi, il trasferimento dei premi assicurativi - dazio diretto di IP e Entità legaliche deriva dall'inizio delle loro attività. Il trasferimento di fondi dovrebbe essere effettuato rigorosamente fino alla fine del codice fiscale stabilito della Federazione Russa. Nel caso in cui le scadenze manchi, l'imprenditore si aspetta una multa e, a determinate condizioni, attirando amministrativo o responsabilità criminale.
Lo schema dettagliato per il pagamento dei contributi fissi del IP "per sé" è presentato nel video.
Ti diremo chi minaccia la penalità per la tarda consegna del calcolo sui contributi nel 2017, in quali dimensioni e può essere evitato.
A che periodo deve essere superato il calcolo dei contributi per il 2017
Il calcolo dei premi assicurativi deve essere trasmesso in un singolo periodo - fino al 30 del mese successivo al periodo di riferimento. In quale forma la società dà il calcolo - elettronicamente o su carta - non importa.
Tavolo. Termini di pagamento del calcolo sui contributi nel 2017
Quali ammende minacciano la Società per il ritardo con il calcolo dei contributi
La società che trasmette il calcolo dei premi assicurativi oltre il termine, le autorità fiscali sono multate a norma del paragrafo 1 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa (una lettera di FTS datata 30.12.16 n. PA-4-11 / 25567).
Se i contributi sono elencati in modo tempestivo, la multa sarà minima - 1000 rubli. In altri casi, la sanzione sarà il 5% della quantità eccessiva dei contributi a pagamento in base ai dati di calcolo per ogni mese di ritardo. Cioè, nel determinare la dimensione di una multa di tale importo, i contributi sono detratti che la società ha elencato in tempo. Allo stesso tempo, la penalità massima è del 30% della quantità di contributi da pagare per il calcolo.
Esempio.Il termine per il consumo di contributi per mezza anno - 31 luglio. La società ha superato il regolamento il 2 agosto, cioè due giorni dopo. importo totale contributi da pagare per il calcolo di 360.000 rubli. Allo stesso tempo, la tassa aziendale pagata in modo tempestivo, il 2 agosto, non ha contributi. L'ispezione scriverà la penalità minima per essere in ritardo con il calcolo - 1000 rubli.
Se in. tempo impostato La Società ha pagato solo una parte dei contributi, le autorità fiscali calcolano la sanzione dalla differenza tra la quantità di contributi nel calcolo e elencati nel bilancio.
Tavolo. Le dimensioni dell'ammenda per il mancato pagamento del calcolo dei premi assicurativi nel periodo nel 2017
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Qual è il calcolo non nel tempo |
Penalità minimale |
La quantità calcolata della multa |
Penalità massima |
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Zero calcolo |
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Calcolo dei contributi al pagamento, ma sono elencati in tempo |
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Calcolo dei contributi al pagamento che non sono elencati alla data del calcolo |
5% della quantità di contributi a pagamento o sovrapprezzo in base al calcolo. La penalità è considerata per ogni mese (pieno e incompleto) ritardo nel calcolo |
30% della quantità di contributi |
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Calcolo dei contributi a pagamento parzialmente elencato alla data del calcolo |
5% della differenza tra contributi al pagamento o integratore in base al calcolo e ai contributi elencati. La penalità è considerata per ogni mese (pieno e incompleto) ritardo nel calcolo |
30% della quantità di contributi |
La penalità è considerata per ogni tipo di contributi separatamente
La contabilità per i premi assicurativi include contributi a tre fondi - PFR, FSS e ffoms. Pertanto, le autorità fiscali sono considerate una penalità per essere in ritardo con il calcolo di ciascun tipo di contributi separatamente. Tale spiegazione del servizio fiscale federale della Russia ha guidato in una lettera datata 05.05.2017 n. PA-4-11 / 8641.
Per quanto riguarda la multa minima, gli ispettori distribuiscono 1000 rubli. Secondo i fondi in proporzione al peso della tariffa nella tariffa totale del 30%:
- secondo i contributi al PFR - 733.33 rubli. (1000 strofinatura × 22%: 30%);
- contributi ai ffoms - 170 rubli. (1000 rubli. × 5,1%: 30%);
- secondo i contributi ai rubli FSS - 96.67. (1000 strofinatura × 2,9%: 30%).
Cioè, il ragioniere è una penalità per essere in ritardo con il calcolo dei premi assicurativi deve essere trasferito da tre pagamenti. FTS raccomanda di utilizzare il seguente CBK per questo.
Tavolo. CBC per multe per il passaggio tardivo per i premi assicurativi
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182 1 02 02010 06 3010 160 |
Premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria in Federazione Russaaccreditato da B. Fondi pensione La Federazione Russa per il pagamento della pensione assicurativa (l'ammontare delle sanzioni monetarie (multe) per il pagamento pertinente in conformità con la legislazione della Federazione russa per i periodi calcolati, a partire dal 1 ° gennaio 2017) |
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182 1 02 02090 07 3010 160 |
Premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e in relazione alla maternità (l'ammontare delle sanzioni monetarie (multe) sul pagamento pertinente conformemente alla legislazione della Federazione russa per i periodi stimati, a partire dal 1 ° gennaio 2017) |
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182 1 02 02101 08 3013 160 |
Premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria della popolazione lavorativa iscritta al bilancio dei fondi federali per l'assicurazione medica obbligatoria (l'ammontare delle questioni monetarie (multe) sui premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria della popolazione lavorativa per i periodi stimati, a partire dal 1 ° gennaio , 2017) |
Per riempire paga, utilizzare i servizi e.
Contributi assicurativi nel 2017 commutati da fondi a Servizio fiscale. La legge sui premi assicurativi ha perso la sua forza, un nuovo capitolo è apparso nel codice fiscale della Federazione Russa, che determina la procedura per il calcolo, il pagamento e la segnalazione dei contributi. Tutto sui contributi assicurativi 2017 - In questo articolo Articolo.
Premi assicurativi nel 2017: cambiamenti legislativi
La nuova procedura per lavorare con i contributi è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2017. D'ora in poi, il controllo sul loro calcolo e il pagamento si è spostato dai fondi verso il FTS.
Le seguenti modifiche si sono verificate nei termini legislativi.
- Dal 1 ° gennaio 2017, un nuovo capitolo 34 "pagamento dei premi assicurativi" è apparso nel codice fiscale (introdotto dalla nuova legge federale del 07/03/2016 n. 243-FZ).
- La legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-фз sui premi assicurativi dal 2017 ha perso forza, infatti tutte le disposizioni da esso cambiato invariato al codice.
- Emendamenti alla legge federale sulla contabilità personalizzata datata 1 aprile 1996 n. 27-FZ e la legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-фз sui premi assicurativi su feriti sono stati effettuati.
Nel nuovo capitolo del codice fiscale 34 della Federazione Russa, molto comune con la legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ. Tuttavia, le autorità fiscali non sono guidate da lettere del Ministero della salute e dello sviluppo sociale e di Mintruda. Le spiegazioni danno fns e il ministero della finanza.
Nel 2017, verificare la correttezza del calcolo e il pagamento dei contributi assicurati alle autorità fiscali sarà secondo le regole. ispezioni fiscali. Di conseguenza, sull'audit in uscita delle autorità fiscali immediatamente e delle tasse e dei contributi.
Gli ispettori saranno in grado di mantenere i contributi se le detrazioni su di loro saranno inferiori a NDFL. Pertanto, le aziende cadranno nella zona di rischio che avranno significative discrepanze.
La dimensione dei premi assicurativi nel 2017
Dal 2017, la tariffa generale di assicurazione complessiva è stata conservata e ammonta a 30 % .
Le aziende su UCN preferenziali applicano un'offerta 20 % , come prima. Anche le tariffe ridotte e aggiuntive non sono cambiate.
Premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2017
La dimensione dei premi assicurativi pensionistici nel 2017 dipende ancora dal salario minimo, dal valore limite della base e delle tariffe. Elenca solo tali contributi ora alla tassa, non al FIU.
Contributi pensionistici per i dipendenti. La base limite nel FIU è aumentata da quest'anno da 80 mila rubli - da 796 mila rubli a 876 mila rubli. I funzionari per l'indicizzazione hanno utilizzato gli stessi indicatori come prima: salario centrale Dalla previsione del Ministero dello Sviluppo Economico e del Coefficiente per il 2017 - 1.9 (paragrafo 5 dell'art. 421 del codice fiscale della Federazione Russa, modificata dal 01.01.17). Ma alla fine, la base è cresciuta meno del 2016, non entro il 12 e del 10%.
Contributi al fondo pensione nel 2017 per i dipendenti (interessi)
Contributi pensione IP per se stessi.I premi assicurativi del PI sull'assicurazione della pensione obbligatoria nel 2017 sono considerati dal salario minimo, operativo il 01/01/2017 - 7.500 rubli.
Con qualsiasi reddito, IP non dovrebbe pagare per l'assicurazione pensione più di 187 rubli. Ai sensi dell'articolo 430 del Codice FISCALE della Federazione Russa, il premio di assicurazione pensionistica non può essere maggiore del lavoro di perdite minime di otto migliaia (60 mila rubli - nel 2017) all'inizio dell'anno e dalla tariffa FFR, aumentata da 12 volte (3,12%):
Quantità massima di contributi Pension IP \u003d 8 x MROTS x 26% x 12
Rispetto al 2016, questo pagamento è aumentato di 32.348,16 rubli (187.200 rubli - 154 851, 84 rubli).
Pertanto, è opportuno assegnare un pagamento fisso di IP 2017, lo stesso per gli imprenditori e un ulteriore importo di contributi, che dipende dagli indicatori della redditività aziendale.
Contributi a FSS nel 2017 per i dipendenti
Penalità e responsabilità per il mancato pagamento dei premi assicurativi nel 2017. In precedenza, le ammende sui premi assicurativi sono state spiegate nell'articolo 47 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ. Per il mancato pagamento o il pagamento incompleto dei contributi, il pagatore ha minacciato una penalità al 20% dell'importo non pagato, e se c'è intenzione - fino al 40%. Dal 2017, le violazioni nel settore dei premi assicurativi sono considerate reati fiscali e la responsabilità per loro è stabilita dall'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa, e in alcuni casi, art. 199.3-199.4, 198-199 del codice penale della Federazione Russa.
La Società paga i contributi entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo all'acreual. Se il termine cade nel weekend, puoi elencare i contributi al giorno lavorativo successivo, ma non più tardi. Altrimenti una multa. La penalità è valida se la Società ha subito la base dei contributi o dei pagamenti calcolati in modo errato (clausola 1 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa).
Ai sensi del codice fiscale della Federazione Russa, per il pagamento non-pagamento o il pagamento incompleto dei premi assicurativi a seguito dell'impresa della base del loro accordatore, calcolo improprio dei contributi o di altre violazioni è una penalità del 20% dell'importo non pagato Contributi (articolo 1 dell'art. 122 del codice fiscale della Federazione Russa).
Per il deliberato mancato pagamento dei contributi o del pagamento incompleto dell'imposta delle autorità fiscali del 40% dell'importo non retribuito (comma 3, articolo 12, dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa). Secondo i contributi al pregiudizio, le ammende sono prescritte nell'articolo 19 della legge federale del 07.24.1998 n. 125-FZ. Il mancato pagamento dei premi assicurativi nell'FSS minaccia una multa dal 20% al 40% (con violazione intenzionale) dalla quantità di contributi non retribuiti.
Dal 10 agosto 2017, la Società può essere criminabile per l'evasione del pagamento dei contributi. Punizione per il mancato pagamento in un importo grande o particolarmente grande - debiti da 5 milioni di rubli. Le modifiche del codice penale della Federazione Russa hanno introdotto la legge federale del 29 luglio 2017 n. 250-FZ.
Premi assicurativi nel 2017: nuovo reporting
Dalla segnalazione per il 1 ° trimestre del 2017, sono state introdotte nuove relazioni nel calcolo delle imposte sui premi assicurativi. La forma di RSV-1 è annullata. La forma di 4-FSS è stata lasciata, ma ha cambiato la forma.
Calcolo dei premi assicurativi.La forma e la procedura per il riempimento del calcolo dei premi assicurativi sono approvati per ordine del servizio fiscale federale del 10.10.2016 n. MMB-7-11 / [Email protetta] Si tratta di una relazione trimestrale sui contributi accumulati e retribuiti al FFR, all'FFOMS e ai FSS (articolo 423 del Codice FISCALE della Federazione Russa). Deve essere presentato ispezione fiscale Al luogo di contabilità. Il nuovo calcolo ha aggiornato la composizione degli indicatori che identificano il dipendente e il datore di lavoro, nonché gli indicatori ridondanti e duplicati.
È necessario prendere il calcolo entro e non oltre il 30 ° giorno del mese successivo al trimestre del reporting. Nel 2017 - 2 maggio, 31 luglio e 30 ottobre.
4-FSS. Per il FSS, la somministrazione di contributi assicurativi da incidenti e feriti è rimasto. Il fondo continua a verificare se sono calcolati e elencati e elencati e i benefici sono risolti correttamente. Pagamento dei benefici - anche per il FSS.
Il modulo 4-FSS 2017 è cambiato due volte - dalla segnalazione per il 1 ° trimestre del 2017 e la seconda volta - dalla segnalazione per 9 mesi (Ordini FSS dal 29/09/26/2016 n. 381, dal 07.06.2017 n. 275).
La durata della consegna del ex - trimestrale 20 ° e 25 (per forme di carta e elettronica, rispettivamente).
Per la violazione del termine per il calcolo del calcolo dei contributi, gli ispettori sono multati sul codice fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, per essere in ritardo con la consegna di un nuovo calcolo, le autorità fiscali sono multate del 5% dell'importo non pagato per ogni mese. Massimo - 30% di questo importo. La penalità minima sarà di 1000 rubli (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).
Per il non-amore dei documenti sui contributi alle autorità fiscali sarà in grado di volare da 200 rubli per ogni documento, che non è sufficiente (articolo 126 del codice fiscale della Federazione Russa) e bloccano il conto per essere fornito con il calcolo .
Il mantenimento del FIU è rimasto le domande sulla nomina e il pagamento delle pensioni. Cioè, l'accuratezza delle informazioni sui guadagni controlla le autorità fiscali e l'accuratezza delle informazioni sull'esperienza - il FFR.
Il fondo pensione dell'azienda è dato dalle forme di SZV-M (informazioni mensili sulle persone assicurate) e dall'esperienza SZV. La forma dello SZV-M e l'ordine del suo passaggio non è cambiato, tranne per il termine. È necessario consegnare la forma entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo alla segnalazione, e non fino al 10, come prima (paragrafo 2. 2 dell'art. 11 della legge federale del 01.04.1996 n. 27 di la legge federale).
La transizione dei poteri di controllo premium assicurativa alla FNS si è riflessa nel 2017 e sulle ammende applicate all'assicurato per il mancato pagamento delle insoluzioni. Ora sanzioni per i pagamenti in ritardo sui contributi (eccetto "Le lesioni") stabilisce il codice fiscale della Federazione Russa ed è ugualmente responsabile del mancato pagamento delle imposte. Consideriamo in modo più dettagliato quali ammende per gli insoluti impartiti sono in attesa di entità legali e imprenditori.
Penalità per il mancato pagamento dei contributi agli IFT
Pagamento incompleto o mancato pagamento contributi richiesti La pensione, l'assicurazione medica e sociale può essere la base per una multa se è nata a causa del (articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa):
- comprendere la base per il calcolo del contributo, ad esempio, il contraente non ha tenuto conto come pagamento imponibile del dipendente;
- calcolo improprio dell'importo del contributo, ad esempio, come risultato dell'applicazione di un tasso tariffario inferiore rispetto al necessario;
- altre azioni / inazioni illegali del contraente che non sono correlate a transazioni controllate e società straniere (articolo 129.3, 129.5 del codice fiscale della Federazione Russa).
Con il ritardo del pagamento dei premi assicurativi o del loro mancato pagamento completo o parziale, l'Assicurato sorge ARREED, scoprendo che le autorità fiscali stabiliranno un requisito per il suo pagamento, nonché il pagamento delle sue sanzioni e multe associate.
La dimensione della multa nei casi elencata sarà del 20% della somma degli arretrati contributo assicurativo. Se si scopre che l'assicuratore ha sottopostato o meno contributi elencati deliberatamente, la sua multa crescerà al 40% dell'importo non pagato.
Va tenuto presente che nel caso in cui l'Assicurato riflette correttamente rifletteva la quantità di assicurazione nel calcolo e nel tempo lo passò nell'I IFST, ma era in ritardo con il pagamento, solo le sanzioni saranno accusate, ma non una penalità (Paragrafo 19 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 30.07 .2013 № 57).
Penalità per il mancato pagamento dei premi assicurativi nel FSS
Contributi per "ferita" conosce ancora la fondazione dei fondi, e la sanzione per il loro mancato pagamento è stabilita dalla legge del 24.07.1998 n. 125-FZ. Le ragioni per cui il contraente può essere multato è simile a quanto sopra: sottovalutazione della base imponibile, il calcolo errato, altre azioni / inazione del contraente (articolo 26.29 della legge n. 125-FZ).
La pena non è anche diversa dalla legislazione fiscale stabilita dalla legge fiscale: il 20% dei contributi non retribuiti al FSS e in caso di intenzione dell'assicurato - 40% della quantità di mancato pagamento.
Celebrazioni per il pagamento in ritardo dei premi assicurativi
Le sanzioni sono addebitate sul calcolo della tasso chiave da 1/300 (Reftagine) della Banca centrale per ogni giorno in ritardo. Se la velocità chiave cambia durante il periodo di ritardo, la penalità viene calcolata per ciascuna delle tariffe separatamente. Dal 1 ° ottobre 2017, i premi assicurativi sono aumentati. Ora sono nell'intervallo di 30 giorni di ritardo, come prima, sulla tariffa di rifinanziamento 1/300, e se il procedimento è più, quindi dai 31 giorni - nella quantità di tasso di rifinanziamento 1/150 per ogni giorno di ritardo.
Il periodo dei permessi inizia dal giorno successivo dopo il periodo stabilito per il pagamento delle insoluzioni e termina nel pomeriggio prima della data del rimborso effettivo degli arretrati dei contributi.
Ad esempio, l'azienda ha elencato i contributi del FIU nella quantità di 50.000 rubli. 26/06/2017, invece del 15.06.2017. Tasso chiave La Banca centrale della Federazione Russa fino al 19/06/2017 era del 9,25% e dal 16/06/2017 - 9,00%. La celebrazione era di 10 giorni, di cui per 3 giorni la società sarà accumulata contributi del FFR ad un tasso del 9,25% e per 7 giorni ad un tasso del 9,00%:
(50 000 strofinatura x 9,25%: 300 x 3 giorni.) + (50 000 strofinatura x 9,00%: 300 x 7 giorni.) \u003d 46.25 Strofina. + 105,00 strofinatura \u003d 151,25 strofinatura.
Penalità per il non-pagamento dei contributi pensionistici IP "per te"
Per IP, in ritardo con il trasferimento di contributi fissi agli IFTS, ci sono le stesse sanzioni per il resto degli assicuratori. I contributi alla pensione e all'assicurazione medica "Amone" IP dovrebbero pagare, anche se non conducono attività commerciali, ad eccezione dei seguenti periodi (parte 1 dell'articolo 12 della legge del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ):
- servizio nell'esercito in appello
- cura dei bambini fino a 1,5 anni (non più di 6 anni in totale),
- cura della persona disabile I Gruppo, Bambino disabile, Anziani di 80 anni,
- alloggio insieme al soldato del coniuge sotto il contratto nell'area in cui è impossibile lavorare (5 anni un totale),
- alloggio all'estero con coniugi - lavoratori diplomatici (5 anni un totale).
Questi periodi devono essere confermati dall'imprenditore documentato, quindi le sanzioni per il mancato pagamento dell'assicurazione non seguiranno.
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