Calcolo dei premi assicurativi sotto il riempimento degli accordi GPC. Contratto contraente con premi individuali e assicurativi - sfumature. Cosa prestare attenzione alla conclusione del contratto

È il suffragio del contratto individuale Tasse e premi assicurativi? Come redigere un contratto GPC in modo da non pagare le tasse e i contributi nel 2019? Quando sono i contributi dei dettagli IFST ai sensi del contratto? Rispondere nell'articolo.

Memo per tipo di GPD: Tasse, cablaggi e campioni \u003e\u003e\u003e

Quando posso concludere un GPD

Un cittadino può eseguire il lavoro per un'organizzazione o rendere i servizi di cui hai bisogno freelance. Cioè, non dal contratto di lavoro, ma secondo la legge civile (GPD abbreviato). Ad esempio, questo può essere un accordo contrattuale o un accordo di servizio. Ci sono molte opzioni, e tutti hanno le sue caratteristiche.

Tasse nel 2019 sotto il trattato GPC con un individuo

Con pagamenti a persone in civile contratti legali Sull'esecuzione del lavoro (fornitura di servizi), le società sono detenute da NDFL come agenti fiscali (sub. 6, paragrafo 1 dell'art. 208, Art. 226 Codice fiscale Rf). Il dovere di elencare la tassa non può essere spostata da una persona, anche se è prevista per tale condizione nel GPA. La tassa non tiene solo Tom se l'artista è IP, un notaio o avvocato (paragrafo 2 dell'art. 227 del codice fiscale della Federazione Russa).

Imprese - I residenti fiscali possono essere forniti:

• deduzione professionale su NDFL, se la fisica non compensa i costi associati all'esecuzione del contratto (clausola 3 dell'art. 210 del codice fiscale della Federazione Russa);
• deduzione standard per un cittadino e (o) suo figlio (sub. 4 p. 1 dell'art. 218 del codice fiscale della Federazione Russa).

Le detrazioni sono fornite per i mesi durante i quali il GPA è valido. Se la remunerazione è pagata non mensilmente, le detrazioni fiscali standard sono fornite per ogni mese dell'azione del GPA, comprese quelle in cui il reddito non è stato pagato. Una conclusione simile è nella lettera del Ministero della Finanza della Russia del 13 gennaio 2012 n. 03-04-05 / 8-10.

La remunerazione (anticipo) comprende nella base imponibile sull'imposta sul reddito personale il giorno del pagamento in contanti o in forma naturale (paragrafo 1 dell'art. 223 del codice fiscale della Federazione Russa). La tassa deve essere tenuta il giorno del pagamento effettivo del reddito e della lista entro e non oltre il giorno successivo (paragrafo 6 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nota: non è necessario tenere il NDFL dal costo dei materiali, del trasporto o di altre spese, che l'organizzazione compensa il contraente sul GPA in aggiunta alla remunerazione. Tali costi sono dovuti ai requisiti del contratto e per il cliente sono giustificati. Quindi il risarcimento, che l'organizzazione paga il contraente rispetto alla remunerazione non è considerato un reddito. Ciò deriva dalle lettere del Ministero della Finanza della Russia del 23 maggio 2016 n. 03-04-06 / 29397, FTS della Russia del 3 settembre 2012 n. OA-4-13 / 14633 e il 25 marzo 2011 No. KE-3-3 / 926.

Oleg incontra bene,

capo del Dipartimento delle organizzazioni degli affari fiscali
e politica doganale del Ministero della Finanza della Russia

« Tenere premuto NDFL con GPD con ciascun pagamento - sia dal progresso e dalla remunerazione per il lavoro già eseguito o il servizio fornito. La remunerazione e il progresso includono nella base imponibile sull'imposta sul reddito personale il giorno dei pagamenti in contanti o in forma naturale. Non importa in cui periodo fiscale Il lavoro verrà eseguito o servizi forniti. Tenere fiscale il giorno del pagamento effettivo dei ricavi a prescindere da ciò che questo pagamento rappresenta è un anticipo o un accordo finale nell'ambito del contratto.»

Premi assicurativi nel 2019 sotto un contratto con il fisico

Indipendentemente dalla quale il sistema fiscale applica l'organizzazione, con la remunerazione alle persone secondo alcuni accordi di diritto civile, è necessario maturare contributi alla pensione obbligatoria e assicurazione sanitaria. Ma il risarcimento per le spese effettuazioni dell'individualità associata alla performance del lavoro o dalla fornitura di servizi ai sensi del diritto di diritto civile, non è soggetto a premi assicurativi.

SCRESS PER ASSICURAZIONE CONSULENZA CONTRO INCIDENTI E TRADIFICI Calcolano solo se la responsabilità dell'organizzazione di pagarli è prevista da un accordo di diritto civile su come addebitare i contributi assicurativi per i pagamenti sugli accordi GPA e il copyright, gli esperti del sistema Glavbukh hanno detto.

Non calcolare contributi di assicurazione Per la remunerazione ai singoli imprenditori (avvocati, notai privati). Pagano i contributi in modo indipendente (sub. 2, paragrafo 1 dell'art. 419, Art. 420 Codice fiscale della Federazione Russa).

Contributi assicurativi per gli accordi giuridici civili nel 2019 con i pagamenti a favore degli stranieri, addebita accuratamente a seconda del loro stato:

• vivere in modo permanente;
• vivere temporaneamente;
• temporaneamente rispettoso in Russia.

L'ammontare dei premi assicurativi nell'accordo di diritto civile

Nel 2019, contributi per assicurazione pensionistica Calcolare:

• con i pagamenti non superiori (per ciascun dipendente con un risultato crescente dall'inizio dell'anno) 1 150.000 rubli, - ad un tasso del 22%;
• con pagamenti superiori a 1.150.000 rubli. - ad un tasso del 10 percento.

Per l'assicurazione medica, i contributi ad un tasso del 5,1 percento devono essere accumulati all'intera quantità di pagamento. Valore limite Per calcolare i premi assicurativi medici, il GPC non è stato stabilito.

Calcola i contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e a causa della maternità con i pagamenti, la cui quantità non superiore a 865.000 rubli. Non addebitare contributi di pagamento più di questo importo.

Come elaborare un contratto GPH per non pagare i premi assicurativi

Nella pratica dell'organizzazione, potrebbero esserci contratti misti che contengono elementi di vari tipi di accordi. Ad esempio, un contratto per il quale un cittadino, oltre all'obbligo di vendere la merce, si impegna a installarlo e configurarlo.

Quando si effettuano contratti misti, abbiamo premi assicurativi solo parte della remunerazione relativa al lavoro fornito (reso a servizi). I pagamenti nell'ambito del contratto di vendita o locazione dei premi assicurativi non sono soggetti. Se il costo del lavoro eseguito (servizi forniti) non è assegnato, l'oggetto di tassazione dei premi assicurativi è riconosciuto dall'intero importo maturato a favore del contraente. Tale caratteristica deriva dal paragrafo 1 dell'articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa.

Controllare i modelli dei loro contratti per verificare le autorità fiscali non trasferite allo scarico del lavoro. Gli editori ammontavano a cui le aziende si incontrano più spesso. E anche condotto, che proteggerà il contratto della contrazione dalla riqualificazione.

Le aziende sono sbagliate quando il GPA è scritto come un lavoro o specialità. Ad esempio, l'adempimento dei doveri della sarta, il costruttore, un contabile. L'oggetto della transazione non dovrebbe essere un secondo processo, ma un ordine una tantum con il risultato finale: un abito cucito, un ufficio ristrutturato, un rapporto compilato. In questo caso, il rateo dei premi assicurativi nell'ambito del contratto di un contratto con un individuo non minaccia.

Quando gli IFNS descrivono i premi assicurativi in \u200b\u200baccordi GPC

Sezione GPD.	Formulazione dell'errore	Come corretto
Accordo del titolo	Contratto di lavoro	Contratto contratto (fornitura di servizi compensati)
Nomi di lato	Lavoratore e datore di lavoro	Cliente e appaltatore (esecutore)
Contratto soggetto	Il dipendente è accettato per lavorare nel dipartimento<…> per la posizione<…>	L'appaltatore si impegna a svolgere il lavoro sul compito del cliente e consegnare il risultato al cliente
Posto di lavoro	Il posto di lavoro del dipendente è in casa<…> Nel dipartimento<…>	I lavori sono eseguiti a<…>
	Il dipendente è fissato dallo stipendio del lavoro nell'ammontare<…> rubli al mese. Salario pagato al dipendente almeno ogni mezzo mese	La remunerazione per il lavoro svolto dal contraente è<…> rubli. Il pagamento del lavoro è fatto durante<…> Dal momento in cui il risultato del lavoro del cliente +
Condizioni di lavoro	Il dipendente è dotato di un posto di lavoro, attrezzature e strumenti necessari per l'esecuzione di doveri di lavoro.	L'appaltatore esegue il lavoro dai suoi materiali e con l'aiuto della sua attrezzatura
Modalità operativa	Il dipendente è impostato su normali ore di lavoro - 40 ore a settimana	L'appaltatore stesso determina la sua modalità operativa senza negoziare con il cliente
Termine del trattato	Presente contratto di lavoro concluso indefinitamente	Inizio performance:<…>. Performance finale:<…>

L'attuale legislazione della Federazione Russa determina l'essenza del contratto contrattuale in modo tale che una delle parti dell'accordo si impegna su una base retribuita per soddisfare un certo lavoro per l'altro lato della transazione. La seconda parte presuppone gli obblighi di prendere tutto eseguito dalla prima parte e effettuare il pagamento per il lavoro.

Parti parlano contraente e clienteche, a sua volta, possono essere individui e entità legali. I loro dati sono definiti in dettaglio in modo che ciascun partecipante dell'accordo possa essere identificato.

La legislazione non definisce elenco concreto di transazioniche può essere risolto dalle regole sul contratto. Tuttavia, la pratica mostra che il soggetto dell'accordo è sotto forma di lavoro e il suo risultato concreto.

Poiché tali operazioni sono sempre compensate, i costi di esecuzione dei termini dell'accordo sono inclusi nel contenuto del contratto da parte di una linea separata o un'aggiunta integraleAd esempio, una stima coerente.

Una delle condizioni obbligatorie sono dati sul termine iniziale e finale di adempimento degli obblighi tra le parti.

Dopo l'accettazione del lavoro eseguita, viene effettuato il pagamento. In alcuni casi, il cliente produce pagamenti anticipati contati sotto il calcolo finale.

Allo stesso tempo, il cliente calcolerà solo con un'esecuzione qualitativa dell'ordine, in conformità con i requisiti concordati dalle parti. Se determinati requisiti non sono esposti, la qualità del lavoro è determinata secondo gli standard generalmente accettati.

Contributi e loro dimensione

Il codice fiscale è completato da un nuovo capitolo 34, le detrazioni amministrano ispettorato fiscale.. Tutti gli importi destinati a favore del contraente sono soggetti alla tassazione. Le loro dimensioni dipendono dall'autorità a cui viene detratto il contributo.

FFR e FFOMS.

Nella FIU delle detrazioni per l'assicurazione pensionistica obbligatoria per il 2019 è rimasta la stessa. esso 22% con la quantità di pagamenti che sono inclusi nei limiti della base fiscale stabilita e 10% dalla quantità che è superiore al valore limite.

Per il Fondo federale per l'assicurazione medica obbligatoria, la quantità di detrazioni è rimasta allo stesso livello dell'anno scorso e ammonta a 5,1% .

Fs.

Le persone che hanno concluso un contratto di contratto a pagamento contributi al fondo assicurazione sociale Solo quando questo è fornito direttamente dal testo dell'accordo stesso. Altrimenti, il rateo dei contributi non è fatto. Pertanto, è diventato più redditizio concludere contratti rispetto a godere degli accordi del lavoro.

Caratteristiche A seconda del contraente

Il contratto del contratto contiene necessariamente un elenco dettagliato di diritti e obblighi di ciascuna parte della transazione.

Con un individuo

Il contratto per il contratto di lavoro con un individuo può essere in scrittura e orale modulo. A differenza del contratto di lavoro, la transazione per l'attuazione del lavoro contrattuale registrazione dello stato non è soggetto a

Tuttavia, B. quest'anno Il reddito dell'individuo per l'esecuzione degli appaltatori è soggetta alla tassazione (se l'oggetto del contratto è stata la fornitura di servizi o esecuzioni certo lavoro, scrivere articoli, libri o altri materiali con la designazione dell'artista come proprietario del copyright).

Se il soggetto dell'accordo è stato identificato per i servizi di noleggio, o la vendita di immobili, la fornitura di un prestito o di un prestito, i pagamenti su tali transazioni non sono soggetti a premi assicurativi.

Con un'entità legale

Prima di concludere un contratto con un'entità giuridica, è necessario assicurarsi che il tipo di attività che sarà oggetto della transazione sia effettuata dal contraente legalmente. Ad esempio, se è soggetto a licenze, allora c'è una licenza dal contraente.

Inoltre, l'accordo tra le due entità giuridiche consiste esclusivamente per iscritto, e dopo la firma di tutti condizioni significative Transazioni che diventano vincolanti per entrambe le parti.

Il cambiamento unilaterale nell'accordo concluso non è permesso.

Il pagamento dei pagamenti fiscali fa il contraente in modo indipendente. Se alla conclusione del contratto è stato stipulato che il cliente rimborsisse i costi sostenuti dal contraente e paga separatamente il reddito per lui, le detrazioni sono fatte dal suo profitto effettivo.

Con uno straniero

La conclusione di un contratto con uno straniero per gli individui legali e fisicamente ha le sue caratteristiche.

Quindi per entità aveva il diritto di assumere un cittadino straniero secondo il criminale autorizzazione speciale per attirare e utilizzare il lavoro degli stranieri. Uno straniero deve avere appropriato permettendo.

Se uno straniero ha bisogno di un visto per arrivare nel territorio del paese, il permesso di lavoro appropriato non è richiesto.

Inoltre, tali persone non sono soggette all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di disabilità temporanea e dovute alla maternità, pertanto, i premi assicurativi per questi tipi con il proprio reddito non sono addebitati.

La conclusione del contratto tra individui, il contraente in cui un cittadino straniero agisce, possibilmente in presenza di quest'ultimo decorata correttamente. In questo caso, l'oggetto della transazione può essere solo le opere specificate nel brevetto.

Se un cittadino straniero vuole eseguire un lavoro oltre a un brevetto, ha bisogno di ottenere un permesso di lavoro sul territorio della Federazione Russa. Inoltre, un contratto di tale lavoro, può solo concludere con un'entità giuridica.

Lavorando con IP.

Secondo il paragrafo 3 dell'articolo 23 Codice civile Le attività imprenditoriali RF dei cittadini senza lo status di entità giuridiche sono regolate dalle norme legali relative alle entità giuridiche commerciali.

Pertanto, per contrattare accordi tra il cliente, come entità giuridica e il contraente, che è un singolo imprenditore, applica tutti i requisiti della legislazione vigente relativa alle entità giuridiche.

Inoltre, secondo le norme stabilite dall'articolo 161 del codice civile della Federazione Russa, l'accordo tra tali parti consiste in una semplice forma scritta e certifica le firme della testa o il rappresentante del cliente e la firma dell'individuo. Allo stesso tempo, la firma del cliente è necessariamente legata. Se si dispone di un appaltatore di stampa, può anche essere apposto nel documento.

Mancanza di contributi

La legislazione vigente prevede diversi casi quando contributi al fondo di assicurazione sociale ai sensi dei contratti Fondi pensione E il fondo dell'assicurazione sanitaria obbligatoria non è pagata.

In primo luogoQueste sono transazioni in cui il contraente è un singolo imprenditore che detiene tutti i pagamenti in modo indipendente. Questo è previsto direttamente nella parte 1 dell'articolo 7 №212-фз.

In secondo luogoSe un appaltatore è un cittadino straniero o una persona apolidi che sono temporaneamente situati nel territorio Federazione Russa. Per tali persone, comma 15 della parte 1 dell'articolo 9 n. 2112-FZ è operativo.

In terzo luogo, Contratto contraente con studenti a tempo pieno che sono nella composizione dei distaccamenti degli studenti. Tali accordi, conformemente al paragrafo 1 della parte 3 dell'articolo 9 n. 2112-FZ, sono stati esentati dal pagamento dei contributi al fondo pensione.

Ulteriori informazioni sulla tassazione dei contratti di contratti con un individuo possono essere trovati da questo video.

Quali tasse e contributi sono accumulati al contratto e in quali condizioni è accumulato, è importante sapere quando concludono ed eseguono transazioni di questo tipo. Nel nostro articolo, ne parleremo, nonché quali rapporti sono forniti dalla legge e dove dovrebbero essere presentati all'organizzazione del cliente in base al contratto contrattuale.

Quali transazioni contrattuali sono le tasse maturate e i premi assicurativi?

Quando si tratta di accredenze sotto un contratto, quindi prima di tutto si riferiscono alle tasse e alle tasse per la remunerazione su questa transazione. Tuttavia, la necessità di questi accreici dipende dallo stato di una persona che funge da contraente:

1. Se questa è un'entità giuridica, viene effettuato il pagamento di tali tasse e contributi, che sono comuni alle transazioni tra le organizzazioni, mentre ciascuna parte si occupa dei suoi pagamenti.
2. Se questo è un singolo imprenditore (di seguito - l'IP), è calcolato anche con lo stato.
3. Se un appaltatore agisce un individuo, la deduzione del budget che la sua remunerazione è soggetta alla cura del cliente - organizzazione o IP (in questo caso Il cliente è riconosciuto come agente fiscale).

Si tratta del rateo per la remunerazione del contraente-cittadino, parleremo. Allo stesso tempo, notiamo che la tassa della tassa per il lavoro di un individuo è tenuta in ogni caso. Per quanto riguarda i premi assicurativi, non vengono calcolati se la transazione è firmata con le seguenti categorie di persone:

• stranieri e apolidi (sub. 15, paragrafo 1 dell'art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
• le persone che subiscono una formazione nel tempo pieno nelle istituzioni educative di diversi livelli Per il lavoro nei distaccini per studenti in termini di pagamento contributi pensionistici. (Sub. 1, paragrafo 3 dell'art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa).

Tassazione e contributi al FSS nel 2017 sotto un contratto con un individuo

Le imposte e i premi assicurativi nell'ambito del contratto contract nel 2017 non differiscono dai contributi del periodo dello scorso anno, cioè devono essere pagati allo stesso modo di prima. Guadato dagli importi dell'appaltatore-cittadino sono soggetti a quanto segue contributi obbligatoriche sono elencati nel servizio fiscale:

Non conosci i tuoi diritti?

1. Ndfl. Come menzionato sopra, calcola, detiene e paga l'ordine fiscale, che agisce in questo caso dall'agente fiscale (paragrafo 1 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, le condizioni per il pagamento indipendente dell'imposta sul reddito personale del contraente sono vietate al contratto, quando è acceso, sarà semplicemente considerata insignificante.
2. Detrazioni pensione (clausola 1 dell'articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa).
3. Pagamenti per assicurazione medica (paragrafo 1 dell'art. 420 Codice fiscale della Federazione Russa).

Quali accrescenti non sono detenuti con la remunerazione contrattiva? Secondo Sub. 2 p.3 Art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa, comprendono contributi per disabilità e maternità temporanee.

La questione del calcolo degli importi per l'assicurazione contro gli incidenti e le missioni professionali è risolta dai termini della transazione del contratto. Se il testo prevede tale dazio del cliente, quindi calcola e paga il titolo. Altrimenti, il cliente non lo fa. Va notato che questo è l'unico contributo, che è pagato al fondo di assicurazione sociale (FSS della Federazione Russa).

Calcolo dei premi assicurativi (indicando il codice della persona assicurata), SZV-M e altre segnalazioni nel 2017

Oltre a calcolare e pagare pagamenti elencati al bilancio, il cliente è obbligato a superare la segnalazione appropriata, in cui dovrebbero riflettersi le informazioni sul cittadino del contraente, con il quale si conclude l'accordo. Sotto la segnalazione, i dati presentati all'autorità fiscale e fondi extrabudgetari. In connessione con il coinvolgimento di un individuo come appaltatore.

Secondo la legislazione vigente, le seguenti affermazioni sono affittate ai sensi dei premi assicurativi e tassazione del contratto:

1. Calcolo della quantità di NFFL pagata dall'agente fiscale (modulo 6-NDFL). Va negli Iss (ispettorato federale servizio fiscale). Il documento si applica dal primo trimestre del 2016, è redatto per 3, 6, 9 mesi e anno.
2. Contabilità dei premi assicurativi (RSV). Il modulo aggiornato è installato dal primo trimestre del 2017. RSV è servito nell'IFTS fino al 30 ° giorno del mese, che vale per la segnalazione. Nel modulo è necessario inserire la categoria della persona assicurata (per il contratto contract - "HP", cioè il "lavoratore assunto").
3. Informazioni sulle persone assicurate (SZV-M). Ha inviato da aprile 2016 direttamente al fondo pensione della Federazione Russa mensilmente fino al 15 ° giorno del mese, che inizia per la segnalazione.
4. Calcolo dei contributi assicurativi da incidenti industriali e malattie professionali (Modulo 4-FSS RF). Ha inviato alla Fondazione dal primo trimestre del 2017 trimestrale fino al 20 del mese, che inizia immediatamente al periodo di riferimento.

Pertanto, il pagamento del lavoro di un individuo secondo le relazioni contrattuali è soggetto all'imposta sul reddito personale e ad alcuni tipi di contributi. Allo stesso tempo nel 2017, l'elenco delle accumucce discusse non è cambiato rispetto a quello precedente. Per quanto riguarda la segnalazione sui pagamenti di bilancio specificati, dall'inizio dell'anno, sia alcune forme che ordinarie della loro presentazione sono state aggiornate.

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Fai una domanda

Pagamento delle tasse con contratti con PIZ. persone

Dimmi come essere nella situazione con le tasse NDFL, FIU, FSS. Dobbiamo impiegare i lavoratori per la fornitura di servizi per un periodo di un mese, quindi riavviare nuovamente. Gli appaltatori hanno pagato tutti gli importi ai sensi del contratto senza organizzare contributi e tasse nel corso del 2012. Come essere in questa situazione e se è possibile fare qualsiasi cosa con tali pagamenti, può essere modificato nell'essenza dello scopo del pagamento, ad esempio, una relazione e un ulteriore rimborso dei saldi del fondo nel cassiere della Società entro la fine di l'anno. Forse ci sono anche opzioni? E si scopre che era necessario pagare tutto per loro, cioè da tenere dal pagamento.

Risposte avvocati

Migliore risposta

Vladimir Ivanovich. (13/03/2013 alle 13:43:41)

Buona giornata!

I vantaggi che appaiono quando si concludono un contratto con un dipendente freelance. In primo luogo, con la remunerazione per tale contratto, non dovrebbero essere pagati contributi al FSS della Federazione Russa. E se non menzionano il contratto per i contributi all'assicurazione contro gli incidenti in materia di produzione e assistenza professionale, anche loro non devono pagare (art. 5 datati 24.07.98 N 125-FZ "sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti al lavoro e professionale malattie ").

In secondo luogo, per entrare in un contratto è vantaggioso per un dipendente freelance, in quanto salverà su NDFL, poiché la quantità di contraente di remunerazione sarà in grado di ridurre il professionista detrazione fiscale (Articolo.221 del paragrafo 2 del codice fiscale della Federazione Russa). Per ottenere una tale detrazione, un lavoratore freelance dovrebbe scrivere una dichiarazione in forma arbitraria nel nome dell'organizzazione del cliente con una richiesta di fornire e portare al ragioniere tutti i documenti di conferma (assegni, fatture, ecc.).

Tuttavia, il contratto civile ha i propri svantaggi. Il fatto è che un tale accordo può attirare l'attenzione degli ispettori fiscali quando audit fiscale. Possono riconoscere il suo contratto di lavoro (articolo 11 del Codice del lavoro della Federazione Russa), e se ciò accade, l'Organizzazione può essere multata sulla base dell'articolo 5.27 del Codice amministrativo della Federazione Russa per il sottomenu del contratto di lavoro del contratto. Inoltre, l'organizzazione dovrà ancora pagare il dipendente di alcuni importi (ad esempio), oltre a trasferire imposte anticipabili (NDFL, contributi al FIU). Si noti che riconoscere il contratto del lavoro degli ispettori del lavoro può solo in tribunale.

Pertanto, poiché è possibile vedere un contratto civile, il contratto differisce dal contratto non occupazionale dal contratto di lavoro, la cosa principale è che non ci sono reclami sulla vostra organizzazione sul fatto che si sostituisce il contratto di lavoro del diritto civile. È possibile dare un tale Consiglio se esiste un reclamo con i punteggi degli organismi di controllo, dovranno essere convinti che queste opere senza l'aiuto di un dipendente esterno al momento non possano essere soddisfatte. L'argomento può essere, ad esempio, una grande quantità di lavoro, disabilità temporanea, un viaggio di lavoro o basse titoli, vacanze o ammalato di uno specialista del personale, ecc. Pertanto, è consigliabile preparare in anticipo gli ordini, gli ordini e altri documenti necessari.

Lisekin Vladimir Anatolyevich. (03/11/2013 alle 02:45:11)

Buona serata! Risponderò alla tua domanda in ordine:

1. Come essere nella situazione con le tasse NDFL, PFR, FSS?

Se ti capisco correttamente, allora la domanda è se hai bisogno di pagare premi assicurativi e tasse.

In conformità dalla parte 1 cucchiai. 7 della legge federale n 212-FZ "sui contributi assicurativi nella Federazione Russa, Fondo della Federazione Russa, il Fondo federale per" pagamenti finanziari e altre retribuzioni, maturati da pagatori di premi assicurativi a favore delle persone all'interno del quadro del Civile, il soggetto del quale è la performance del lavoro, è riconosciuta come oggetto dei contributi di assicurazione fiscale per l'assicurazione sociale obbligatoria, obbligatoria in caso di disabilità temporanea e dovuta alla maternità, per l'assicurazione medica obbligatoria.

Contributi assicurativi al FIU alla conclusione di un contratto

L'assicurazione pensionistica in Russia è effettuata in conformità con Legge federale N 167-FZ "sull'assicurazione pensionistica obbligatoria nella Federazione Russa". In conformità Articolo 7 della suddetta legge, le persone che lavorano nell'ambito di un accordo giuridico civile, il cui oggetto è l'esecuzione del lavoro e la fornitura di servizi, nonché su Autore e Accordo di licenza, dovrebbe essere assicurata. Il pagamento dei pagamenti obbligatori è confermata dal documento del corpo territoriale del fondo pensione della Federazione russa o del territorio autore fiscale (Risoluzione del Ministero del lavoro della Federazione Russa e del Ministero delle Finanze della Federazione Russa datata il 12 gennaio 2004 n 1/1h). Pertanto, il diritto all'assicurazione pensionistica obbligatoria è attuata pagando premi assicurativi durante il contratto del contratto.

NDFL alla conclusione di un contratto

Credo che in questo caso sia un agente fiscale e sono obbligati a calcolare, tenere e pagare la tassa sul reddito personale. In conformità con PP. 1 p. 1 Art. 228 NK Calcolo RF e paga NDFL. Produrre individualmente individui - basati sugli importi della remunerazione ricevuta da individui e organizzazioni, non essere agenti fiscalibasato sui prigionieri accordi di diritto civile. Secondo l'arte. 226 NK RF. organizzazioni russe e singoli imprenditori da cui o come risultato del rapporto con il quale il contribuente ha ricevuto redditi indicati al paragrafo 2 dell'art. 226 (escluso, in particolare, reddito ottenuto da PIZ. Le persone registrate come imprenditori individuali), È obbligata a calcolare, mantenere il contribuente e pagare l'importo fiscale, cioè gli agenti fiscali.

Ma hai l'opportunità di approfittare. In conformità con il paragrafo 2 dell'art. 221 NK RF quando si calcola tassa base Conformemente al paragrafo 3 dell'articolo 210 del presente Codice del presente Codice, le seguenti categorie di contribuenti hanno il diritto di ricevere detrazioni fiscali professionali: i contribuenti che ricevono un reddito da lavoro (prestazione di servizi) ai sensi degli accordi di diritto civile - nella quantità effettivamente prodotta da loro e le spese documentate direttamente correlate all'attuazione di questi lavori (prestazione di servizi). Per ottenere questa detrazione, un lavoratore freelance dovrebbe scrivere in arbitrario al capo dell'organizzazione, con i quali ha concluso un contratto, con una richiesta di fornire una detrazione fiscale e portare al ragioniere tutti i documenti di conferma (assegni, generali di merce e altro documenti). Se tali costi non possono essere confermati documentati, sono accettati di detrarre la dimensione del progetto di clausola 221 del codice fiscale a seconda del lavoro che un dipendente freelance eseguito per questa organizzazione.

Contributi assicurativi corrisposti dalla vostra organizzazione al fondo di assicurazione sociale della Federazione russa per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali

In conformità con l'arte. 5 FZ "sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e professionali" Le persone che lavorano sulla base di un contratto civile (contratto contract è un contratto di contratto), sono soggetti all'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali se in conformità contratto specificato Il contraente è obbligato a pagare l'assicuratore dei premi assicurativi. Se il tuo dovere non è specificato nel contratto per il pagamento dei contributi di assicurazione sociale dagli incidenti presso la produzione e le malattie professionali, non sei obbligato a pagarli su base giuridica.

Inoltre, paghi contributi ai Foms (PP. 1, paragrafo 1 dell'art. 5, art. 7 della Federazione russa della Federazione Russa datata 24 luglio 2009 n. 212-фз).

Riassumendo: credo che tu debba pagare la tassa sul reddito personale e i premi assicurativi nell'abete, Foms. In FSS solo se questo dovere è spiegato nel contratto contratto. Basato sull'art. 221 del codice fiscale della Federazione Russa, è possibile ottenere una detrazione fiscale e restituire un NDFL a pagamento non necessario.

2. La punizione per il mancato pagamento o il pagamento incompleto dei premi assicurativi è stabilito Prima di tutto, articoli 122, 123 del codice fiscale della Russia ed è multa per l'importo del 20% della quantità di non sottomissione dei premi assicurativi a causa dell'errore) IO. 40% (Se il reato è commesso secies.). È facile calcolare che il solito desiderio di risparmiare oltre un paio d'anni finirà la necessità di non solo pagare l'intera quantità di premi assicurativi contemporaneamente, ma anche una quantità molto decente di multe.

Ma non tutto è così spaventoso - secondo la posizione del Ministero delle Finanze (una lettera del 26 settembre 2011 n. 03-02-07 / 1-343) per applicare le sanzioni per il mancato pagamento (pagamento incompleto) dell'assicurazione I premi possono essere posizionati solo su quei contribuenti i cui vini sono dimostrati. Inoltre, non sei obbligato a dimostrare la tua innocenza - le autorità di verifica eseguono questa funzione.

Tuttavia, il codice fiscale è lontano dall'unico documento che stabilisce la responsabilità per negligenza per quanto riguarda i premi assicurativi. Il 24 luglio 2009, la legge federale n. 212-FZ è stata adottata "sui contributi assicurativi al fondo pensione della Federazione Russa, il fondo di assicurazione sociale della Federazione Russa, il Fondo federale per l'assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione medica obbligatoria territoriale Fondi "( ultima edizione del 28 novembre 2011). Conformemente all'articolo 46 della presente legge La tua organizzazione può attrarre per le seguenti violazioni:

1. Mancato sottomissione B. tempo impostato Calcolo sui premi assicurativi accumulati e pagati Nel corpo di controllo per il pagamento dei premi assicurativi nel luogo di contabilità è punito con una multa di 5% della quantità di premi assicurativiPagabile o sovrattasse basato su questo calcolo per ogni mese completo o incompleto dal giorno stabilito per la sua disposizione. L'importo massimo della multa è del 30% dell'importo specificato. Quantità minima La multa è di 100 rubli.

2. Mancata presentazione di un pagatore di premi assicurativi su premi assicurativi accumulati e pagati Nel corpo di controllo per il pagamento dei premi assicurativi per più di 180 giorni di calendario dopo la fondata Questa legge federale tempole presentazioni di questo calcolo devono essere punite con una multa di 30% della quantità di premi assicurativiDa pagare sulla base di questo calcolo e del 10 percento dell'importo dei premi assicurativi dovuti sulla base di questo calcolo per ogni mese completo o incompleto, a partire dal 181 ° giorno del calendario. Dimensione minima La multa è di 1000 rubli. Taglia massima La multa non è installata.

Ma non è tutto. L'articolo 47 della legge duplica effettivamente le sanzioni del codice fiscale in termini di mancato pagamento o pagamento incompleto dei premi assicurativi (le multe costituiscono anche il 20 o il 40% a seconda dell'intento comprovato del datore di lavoro). Non dimenticare - non puoi fingecchiare per lo stesso offesa due volte.

3. Quanto e per cosa pagare

Tutti i datori di lavoro sono tenuti a pagare per ciascuno dei loro dipendenti., assunto da i seguenti contributi:

Il fondo pensione è del 26% dei maturati;

I fondi federali e territoriali dell'assicurazione medica obbligatoria - 3,1% e 2%, rispettivamente;

Il fondo di assicurazione sociale è del 2,9%.

In totale - 34%, e questo importo è lo stesso per quasi tutti.

Calcolare la quantità di premi assicurativi è necessaria per ciascun dipendente individualmente, quindi i contributi calcolati vengono riassunti e pagati da un importo per tutti i dipendenti.

Rapporto sulla forma 4-FS. (Nel fondo di assicurazione sociale) è necessario fino al 15 ° giorno del mese del calendario successivo al periodo di riferimento; fondi pensioneapertura necessaria fino al 15 ° giorno del secondo mese di calendario successivo al periodo di riferimento; Rapporto sulla forma RSV-1. (Assicurazione medica obbligatoria) rinuncia allo stesso modo fino al 15 ° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento.

4. Cosa può essere fatto nel tuo caso?

Nel tuo caso, la responsabilità del mancato pagamento dei premi assicurativi è fornita dall'art. 47 FZ-221, vale a dire:

1. Mancato pagamento o pagamento incompleto dei premi assicurativi come risultato dell'impresa della base per il rateo dei premi assicurativi, l'altro calcolo errato dei premi assicurativi o altre azioni illegali (inazione) dei contribuenti assicurativi comportano la penalità di una multa per il 20% la quantità di premi assicurativi non disputati.

2. Atti previsti dalla parte 1 questo articoloPerfetto comporta deliberatamente la penalità per il 40% del 40% della quantità non pagata dei premi assicurativi.

Puoi fare come segue.

1. Premi di assicurazione di candele in FSS, PFR e NDFL per l'intero periodo (2012);
2. Tasse di listino, premi assicurativi;
3. Passa la dichiarazione e la spesa controllo camerale Il tuo curatore deve calcolare la penalità per non essere in tempo pagato importi di contributi.

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