Come ottenere una detrazione sull'appartamento. Deduzione della proprietà quando acquisti un appartamento in un mutuo

Legislazione fiscale, attualmente operativa nella Federazione Russa, consente di effettuare un rimborso parziale tassa sul redditopagato al momento dell'acquisto di un appartamento. La dimensione in cui la tassa sul reddito può essere restituita è del 13% dell'acquisto di un appartamento.

Nonostante il fatto che nella legislazione, questo concetto sia coperto solo da un articolo, questioni relative alla sua applicazione pratica, ce ne sono molto.

• Supplemento materiale:

Cos'è una deduzione immobiliare

Il diritto al rimborso fiscale prevede il codice fiscale (articolo 220). Secondo questo articolo, acquisendo un appartamento e pagare NDFL, ai contribuenti ufficialmente lavorativi, c'è l'opportunità di restituire parzialmente la tassa - per emettere una deduzione immobiliare. Questa operazione viene effettuata a scapito dell'NDFL, che è soggetta a recupero dal loro reddito (sia dai dipendenti assunti) che dal trasferimento al bilancio.

Prendere in considerazione la quantità di detrazioni, determinando la base tassazione NDFL.La legge consente nei seguenti casi:

• con spese relative alla costruzione del proprio alloggio;
• quando acquisti un appartamento;
• quando si presta interesse sul prestito, che è stato rilasciato per l'acquisto o la costruzione di alloggi.

Chi può ottenere il diritto di eseguire la detrazione

Per ricevere una detrazione, acquistare un appartamento, può richiedere:

• tagliare l'appartamento, che dovrebbe essere cittadini della Federazione Russa, hanno il reddito e detrarre l'inclinazione per l'importo del 13% stabilito dalla legge. I cittadini che lavorano non ufficialmente, e, di conseguenza, non pagano detrazioni fiscali al budget, non saranno in grado di contare su un rimborso;
• il secondo coniuge del proprietario dell'appartamento, nel caso in cui l'alloggio è stato acquistato o costruito nel matrimonio;
• pensionati che continuano la carriera del lavoro e hanno un reddito ufficiale che supera i 5.534 rubli al mese (esclusa la pensione);
• proprietario del genitore (tutore) dell'alloggiamento, non ha usato il diritto di detrarre. Questo è possibile nei casi in cui i genitori, avendo comprato alloggi, disegnarlo su suo figlio o figlia che non ha usato il costo dell'acquisto di alloggi e non ha reddito. Questa situazione commenta il ministero delle finanze nella lettera n. 03-04-05 / 43425. Secondo la sua posizione, dal momento che il bambino non ha l'opportunità di fare una dichiarazione indipendente sul suo diritto al rimborso, può fare uno dei suoi genitori.

Deduzione della proprietà per pensionati

L'attuazione del diritto al rimborso al momento dell'acquisto di un appartamento è disponibile per tutti i contribuenti, compresi i pensionati. A differenza dei contribuenti ordinari, i pensionati sono dotati del diritto esclusivo di trasferire il saldo delle detrazioni ai precedenti 3 anni. Questo diritto non dipende dal fatto che il pensionato riceve il reddito o non più (la lettera del Ministero dei Finanza n. 03-04-05 / 39262).

Considera esempi di ottenere la detrazione da parte di un pensionato prima e dopo il pensionamento.

opzione 1

Immobili acquistati dopo la registrazione del pensionamento in pensione. Il pensionamento è decorato nel 2014, mentre il pensionato continua a lavorare. La decorazione della detrazione è prevista nel 2016 per il periodo 2015. Il trasferimento della detrazione viene effettuato nei precedenti 3 anni dal 2012 al 2014.

Nel caso in cui la detrazione non sia interamente pagata, il suo residuo può essere trasferito per gli anni futuri, fino a quando non ci sono redditi.

Opzione 2.

Il settore immobiliare è acquistato prima di fare un pensionamento pensionato. L'appartamento è stato acquistato nel 2015, il pensionamento è stato decorato nel 2016. È possibile effettuare una detrazione nel 2016 per il periodo 2015, nel 2017 ottenere la detrazione per gli anni 2016 e i saldi di trasferimento per il 2014, 2013.

Consiglio. Non ritardare il trasferimento remnista. Quando le dichiarazioni, su cui si formano il residuo, dovrebbe essere immediatamente rilasciato per trasferirlo. Dopo aver saltato il momento e senza contattare il trasferimento nel 2016, puoi perdere l'anno, dopo di che sarà in grado di ottenere una deduzione solo in due anni.

La pratica mostra che. autorità fiscale Molto spesso rifiuta i pensionati nel diritto al rimborso. Tale rifiuto è illegale. L'ordine in cui l'imposta sul reddito viene restituita ai pensionati, nonché i documenti necessari per l'attuazione di questa procedura non differire da ordine generaleche fa un rimborso.

Come funziona: processo graduale

Il ritorno dell'imposta sul reddito prevede diverse fasi:

Fase 1. Acquisizione di un appartamento e design per la proprietà. Il diritto di restituire il 13 percento solo dopo la registrazione della proprietà dell'appartamento acquistato.

Stage 2. Ricezione della conferma di prodotti effettivamente prodotti pagamento di NDFL.. Tale conferma nella legge stabilita 2-NDFL fornisce un datore di lavoro.

Stage 3. Preparazione e fornitura nella Dichiarazione FTS su NFFL.

Essendo documenti per la fornitura di detrazione, tali momenti dovrebbero essere presi in considerazione:

• la decomposizione della deduzione può essere effettuata solo sulla quantità di costi effettivamente prodotti, entro 1 milione di rubli;
• se il reddito effettivo ottenuto in periodo attuale Meno della limitazione di 1 milione di rubli stabiliti dalla legge, il residuo può essere trasferito al futuro periodo di segnalazione, indicandolo nella dichiarazione;
• la rimozione è soggetta a non solo il costo dell'acquisto di nuovi alloggi, ma anche spese addizionali, sotto forma di lavori di finitura.

Metodi per ottenere

Ottieni una detrazione acquistando un appartamento in due modi:

• attraverso un datore di lavoro che non produrrà uno stipendio del contribuente per un certo periodo tenere premuto NDFL.;
• attraverso FTS, che rimborserà il denaro per tutto l'anno da un pagamento.

Attraverso l'autorità fiscale

Dopo aver ricevuto il diritto di rimborsare, è necessario contattare i FTS, fornire una dichiarazione e una richiesta per effettuare un rimborso detrazione NDFL.. Questo può essere fatto in qualsiasi giorno o alla fine del periodo fiscale.

Se la detrazione ricevuta non è pienamente o il contribuente non utilizza il suo diritto di restituire la tassa sul reddito durante l'anno, sarà possibile trasferirlo al successivo periodo imponibileprima di quel momento finché non viene utilizzato.

Rivolgendosi al FTS, con esso necessario avere documenti:

• passaporto;
• aiuta 2-NDFL, che dovrebbe essere un datore di lavoro. Se il contribuente è ufficialmente ufficialmente utilizzato in diverse imprese, l'aiuto deve essere fornito da ciascuno di essi. Quando si cambia il luogo di lavoro, per fornire documenti con il lavoro passato, è anche necessario;
• dichiarazione di 3-NDFL, che conferma il reddito;
• documenti su un appartamento che confermano il diritto di proprietà;
• il conto bancario per il quale il FTS effettuerà un rimborso nel caso in cui la domanda sia risolta a favore del contribuente.

NEL diverse regioni Paesi Questo elenco potrebbe differire, scopri di più con precisione quali documenti devono essere forniti in una particolare regione, è possibile nelle FTS regionali.

Importante! Affrontare la tassa, è necessario prendere i documenti originali, nel caso in cui l'ispettore richiederà loro di presentare.

Adottando documenti, la tassa per tre mesi produrrà il controllo della scrivania. A volte i dipendenti fiscali possono invitare il contribuente per la spiegazione personale, se ci sono problemi controversi e possono anche chiedere gli originali dei documenti che hanno causato dubbi.

Se la FNS prende una decisione positiva, il contribuente specificato durante il mese sarà un rimborso del denaro che il contribuente può smaltire a sua discrezione.

Attraverso il datore di lavoro

Il ritorno dell'imposta sul reddito può essere effettuato attraverso il datore di lavoro. Il datore di lavoro non ha l'incidenza di NFFL dal reddito del richiedente fino a quando la detrazione non è completamente compensata completamente. Questo modo di restituire il 13% ha i suoi vantaggi:

• la velocità della ricevuta. Il datore di lavoro deve iniziare il ritorno dell'imposta sul reddito personale da un mese, in cui il dipendente è concesso una dichiarazione corrispondente;
• arredamento facile La fornitura di una dichiarazione (il riempimento di cui per una persona senza istruzione speciale è piuttosto complicata) non avrà bisogno. La domanda viene presentata al datore di lavoro insieme ai documenti che confermano l'acquisizione del diritto a un appartamento.

È possibile ottenere la detrazione contemporaneamente in diversi datori di lavoro. L'unica condizione è la presenza del reddito ufficiale. In questo caso, la determinazione della detrazione è proporzionale ai guadagni. Quando si invia un'applicazione alle FTS, è necessario specificare le informazioni sulla tua intenzione di effettuare una detrazione contemporaneamente in diverse opere.

Per il datore di lavoro, la Fondazione del prodotto della compensazione NDFL sarà un certificato dalla tassa, che confermerà il diritto del contribuente di approfittare.

Può rifiutare la tassa di compensare la detrazione

Situazioni in cui questo prestazioni fiscali Non sarà applicato, esisterà. Questo può accadere nei casi se:

• il pagamento dell'appartamento per il dipendente ha prodotto il suo datore di lavoro;
• l'appartamento è stato acquisito all'interno programmi sociali Fornendo alloggi ("dimora", "mutuo militare", ecc.), O il capitale di maternità è stato utilizzato quando è stato acquisito. Nel caso in cui sia stato fatto il sovrapprezzo dell'alloggiamento fondi propri, questo importo è possibile ottenere un ritorno dell'imposta sul reddito;
• i documenti che hanno fornito il contribuente non soddisfano i requisiti della legge;
• l'appartamento è stato acquisito da persone interrelate (bambini, genitori, marito e moglie, parenti stretti);
• l'acquirente e il venditore dell'appartamento sono collegati da relazioni di lavoro (dipendente e il suo capo).

Esempio di calcolo fiscale

Il salario del dipendente è di 54.000 rubli. Un mese, allo stesso tempo è detenuto NDFL nella quantità:

54 000 x 13% \u003d 7020 rubli.

La quantità di tasse nella quantità di 7020 rubli. L'azienda elenca ogni mese al budget di reddito del dipendente. Durante tutto l'anno, si terrà la ritenzione fiscale:

7020 x 12 \u003d 84240 Strofina.

Quelli. La Società per l'anno ha bisogno di pagare le tasse dallo stipendio del dipendente per l'importo di 84240 rubli.

Quest'anno, il dipendente acquisisce un appartamento per 510.000 rubli. Il reddito del dipendente per l'intero anno è di 54.000 x 12 \u003d 648.000 rubli.

648.000 rubli. (reddito all'anno) - 510 000 rubli. (detrarre) \u003d 138.000 rubli. (reddito che dovrebbe essere tassato)

138 000 strofinati. x 13% \u003d 17 940 rubli. (tassa che dovrebbe essere mantenuta).

84 240 rubli. - 17 940 rubli. \u003d 66 300 rubli. (Tassa overpiled)

Quindi, il dipendente che ha acquisito un appartamento, e con esso e il diritto di rimborsare la detrazione, dopo che fornisce nei FTS documenti richiesti, È necessario restituire l'imposta sul reddito per 66.300 rubli.

Avere domande? Scrivi la tua domanda nel modulo sottostante e ottieni un consiglio dettagliato dell'avvocato:

La detrazione fiscale è l'importo a cui diminuisce la dimensione del reddito ricevuto (base tassabile). L'imposta è versata dalla differenza tra il reddito e la detrazione fiscale ricevuta.

Inoltre, a norma del mandato, anche la detrazione fiscale è intesa e il ritorno di una certa parte della tassa sul reddito personale pagata, ad esempio, in relazione all'acquisizione di immobili prodotti dalle spese per il trattamento o la formazione.

Per ricevuta detrazione fiscale Solo il cittadino che è riconosciuto come residente fiscale ed è ottenuto da una resa di reddito imponibile ad un tasso del 13%.

Di conseguenza, le detrazioni fiscali non dovrebbero essere calcolate ai cittadini che non hanno un reddito tasso tassabile a cui includono:

• I cittadini che hanno solo sussidi di disoccupazione come reddito.
• I singoli imprenditori che lavorano su una modalità fiscale speciale e non hanno il reddito imponibile ad un tasso del 13%.

Il codice fiscale della Federazione Russa fornisce solo 7 tipi di detrazioni fiscali:

1. Standard.
2. Sociale.
3. Proprietà.
4. Professionale.
5. Deduzione associata al trasferimento periodo futuro Perdite da transazioni relative a titoli e operazioni S. strumenti finanziari Transazioni urgenti che sono affrontate nel mercato organizzato.
6. Delegazioni relative al trasferimento per il periodo futuro di tutte le perdite relative alla partecipazione al partenariato di investimento.
7. Investimento.

Detrazioni fiscali nel 2018 - 2019

Il ritorno delle detrazioni fiscali durante l'acquisto o la costruzione di immobili è possibile con contemporaneamente la conformità con 2 condizioni:

• Se l'alloggio è stato acquistato dopo il 01.01.2014
• In precedenza, la ricorrente non ha ricevuto una detrazione fiscale.

Come ottenere una detrazione fiscale?

1. Proprietà fiscale deduzione riutilizzabile. Ciò significa che è possibile organizzarlo non solo da un appartamento acquistato, ma anche dall'acquisizione della riparazione di altri oggetti immobiliari a condizione di essere inserito nel limite stabilito dalla legislazione.
2. Il limite di detrazione fiscale è calcolato su una persona e non sull'oggetto del settore immobiliare. Dimensione limite - 2 milioni di rubli.

Precedentemente, fino al 2014, se il prezzo per appartamento era inferiore a 2 milioni di rubli, quindi la parte rimanente della detrazione fiscale consentita bruciata. Attualmente, l'importo della detrazione rimanente può andare al prossimo acquisto di immobili.

Per renderlo più chiaro, diamo un esempio:

I. Comprato 2 appartamenti del valore di 1.300.000 rubli e 2.500.000 rubli. Secondo le vecchie regole, potrebbe restituire una parte dell'imposta sulla base di una detrazione fiscale, solo sulla base del costo del primo appartamento acquistato - 1.300.000 rubli.

Ora la parte rimanente della detrazione fiscale ammissibile nella quantità di 700 mila rubli va al 2 ° acquisto. Quindi, io riceverò il diritto di restituire le tasse con l'intero importo della detrazione fiscale - 2 milioni di rubli.

Il coniuge A. ha acquisito un appartamento del valore di 6 milioni di rubli. Secondo le nuove regole, i coniugi hanno il diritto di utilizzare il limite totale di detrazione fiscale- 2 + 2 milioni di rubli, cioè, ricevono un rimborso delle tasse da 4 milioni di rubli.

1. Il limite di detrazione fiscale è stabilito in percentuali che sono stati pagati prestito ipotecario - 3 milioni di rubli. Non c'era affatto limite.

Ma. Vale la pena ricordare che se hai preso un mutuo fino al 2014, la detrazione fiscale per percentuali per te rimane illimitata. Ma se tutti i documenti per ottenere un prestito sono stati decorati dopo il 01.01.2014 - entro 3 milioni di rubli.

E un'altra sfumatura: anche se hai acquistato diversi appartamenti in un mutuo, la detrazione fiscale continuerà a essere fornita solo da un appartamento.

Quindi, per i coniugi che acquisiranno alloggi, e anche in un mutuo, la situazione è la situazione più favorevole. Per l'appartamento acquistato riceveranno una detrazione fiscale di 4 milioni di rubli. (2 milioni di rubli a persona) più una detrazione fiscale fino a 3 milioni di rubli. Percentuale pagano per i mutui. Di conseguenza, per due importo totale La detrazione fiscale sarà di 10 milioni di rubli. - 2 + 2 per un appartamento e 3 + 3 per percento. Restituire saranno in grado di raggiungere fino a 1,3 milioni di rubli, cioè il 13% di 10 milioni di rubli.

Le limitazioni della maggior parte delle detrazioni fiscali (per la formazione, per il trattamento, ecc.) Sono stabilite solo all'interno di un anno di calendario: ciascun annole di calendario "limite" viene ripristinato e la detrazione può essere ottenuta di nuovo. A differenza delle loro, la detrazione della proprietà quando l'acquisto di alloggi contiene restrizioni più gravi: legislativamente limitato sia la quantità massima di deduzione e il numero di volte con cui possono essere utilizzati durante la vita.

Fino al 2014, le restrizioni su cui la detrazione fiscale sul costo di acquisto di alloggi e interessi di credito potrebbe essere ottenuta solo una volta nella vita e solo un oggetto abitativo. Dal 2014, la deduzione è stata autorizzata a ricevere in diversi oggetti abitativi, ma le nuove regole hanno permesso di applicare solo a nuove transazioni (concluse dopo l'entrata in vigore della nuova legge). A questo proposito, sono sorte molte domande: in quali casi fanno le quali si applicano le restrizioni della detrazione? Se avessi fatto detrarre in precedenza, in quali casi può essere "rimanere" quando acquisti un nuovo alloggio? È possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito se in precedenza ha usato solo deduzione per acquistare l'alloggio?

In questo articolo cercheremo di rispondere a tutte queste domande.

Nota: Fattore chiave, su cui le restrizioni della detrazione immobiliare dipendono dalla data di acquisizione di alloggi, che si ottiene (o si desidera ottenere) la detrazione.
"Data Acquisizione di alloggi"come parte del presente articolo, dovrebbe essere considerato:
- la data di registrazione della proprietà dell'alloggiamento secondo lo scarico da EGRN quando si acquista sotto il contratto di vendita;
- Data della legge di trasferimento durante l'acquisto di alloggi sotto il contratto partecipazione In costruzione.

Limitazioni della detrazione dell'alloggiamento acquisita prima del 1 ° gennaio 2014

Se hai acquistato l'alloggio fino al 2014 e ha ricevuto (o prevedi di ottenere) su di esso, la proprietà lo dedurrà, quindi per te ci sono regole "vecchie", in base alle quali è possibile ottenere la deduzione rigorosamente solo un oggetto in custodia(Para. 27 pp. 2, paragrafo 1 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa come modificata, corrente fino al 01/01/2014) e nell'ammontare non superiore a 2 milioni di rubli. (260 mila rubli. Ritorno). Allo stesso tempo, anche se hai una detrazione meno importo massimo, quindi sarà impossibile investirlo quando acquisti un altro alloggio.

Esempio: Nel 2008, Levasov I.I. Comprato un appartamento per 500 mila rubli. E ha ricevuto una detrazione fiscale su di esso (restituita 65 mila rubli. Tasse a pagamento). Quando acquisti un appartamento nel 2016, Levasov I.I. Non sarà in grado di approfittare di nuovo la detrazione, poiché fino al 2014 la detrazione della proprietà è stata fornita solo una volta un oggetto abitativo

Deduzione sull'interesse del credito per gli alloggi acquisiti prima del 1 ° gennaio 2014, non aveva restrizioni sull'importo (Era possibile restituire il 13% di tutte le percentuali pagate di mutuo), ma potresti averlo solo sullo stesso oggetto immobiliare, per il quale hai ricevuto la deduzione principale(detrazione sui costi di acquisto). Ciò è dovuto al fatto che fino al 2014 la deduzione della proprietà principale e la detrazione sugli interessi non sono state separate e costituivano un unico tipo di detrazione (articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa modificata, in vigore fino al 01.01.2014) .

Esempio: Nel 2012, Ivanchenko A.A. Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una detrazione fiscale su di esso. Nel 2013, Ivananchenko ha comprato un altro appartamento nel mutuo e voleva ricevere deduzione sull'interesse del credito. Nell'ispezione fiscale, nella deduzione, è stato legalmente rifiutato, poiché negli alloggi acquisiti prima del 1 ° gennaio 2014, la deduzione principale e la deduzione sugli interessi potrebbero essere ottenute solo su un unico oggetto abitativo.

Limitazioni della deduzione degli alloggi acquisiti dopo il 2014

Dal 1 ° gennaio 2014, sono state apportate modifiche significative al codice fiscale della Federazione Russa, secondo cui la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento / casa ricevuto non in taglia massima (I.e., con l'importo inferiore a 2 milioni di rubli.), Quindi il suo residuo può essere integrato quando acquisti altri oggetti abitativi (paragrafo 2 dei paragrafi. 1 del paragrafo 3 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio: Nel 2016, Ukladova T.I. Ho comprato una stanza per 500 mila rubli. E ha ricevuto una detrazione immobiliare (restituita 65 mila rubli.). Nel 2017 ha comprato un appartamento per 3 milioni di rubli. T.i. Sarà completato dalla detrazione della proprietà per l'acquisto di un appartamento per un importo di 1,5 milioni di rubli. (per restituire 195 mila rubli).

Per detrarre il prestito interesse per gli alloggi acquisiti dopo il 1 ° gennaio 2014 sono state applicate nuove regole:

• la detrazione sull'interesse del credito non è associata alla detrazione sul costo dell'accoglienza dell'alloggiamento e può essere ottenuta da un oggetto separato;
• la quantità massima di deduzione di interesse del credito è di 3 milioni di rubli. (per restituire 390 mila rubli);
• a differenza della detrazione dei costi per l'acquisto di alloggi, la detrazione delle percentuali di credito può essere ottenuta solo una volta nella vita di un oggetto abitativo;

Esempio: Nel 2016, Panyuk E.I. Ho comprato un appartamento del valore di 8 milioni di rubli. Per acquistare un appartamento, ha emesso un mutuo per un importo di 6 milioni di rubli. (che paga l'interesse per l'importo di 3,5 milioni di rubli.) Panyukov E.I. Sarà in grado di ottenere la principale detrazione della proprietà per un importo di 2 milioni di rubli. (Per restituire 260 mila rubli.), Così come la detrazione percentuale di 3 milioni di rubli. (Per tornare - 390 mila rubli.).

Esempio: Nel 2014, Epifanova perché Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una deduzione immobiliare sulla spesa di acquisto. Nel 2017 ha comprato nuovo appartamento Nel mutuo e sarà in grado di detrarre l'interesse del credito pagato.

Esempio: Nel 2014, Vosov A.A. Ho comprato un appartamento nel mutuo del valore di 1 milione di rubli. Wesov a.a. Ho ricevuto deduzione sul costo dell'acquisto e dalla detrazione con interesse creditizio. Nel 2017 ha acquisito un altro appartamento del valore di 3 milioni di rubli. (anche usando fondi di credito). Wesov a.a. Sarà in grado di aggiungere una detrazione sui costi di acquisto (poiché non li ha usati per intero), ma non sarà in grado di aggiungere la detrazione sull'interesse del credito, poiché è fornita solo per un oggetto in custodia.

È possibile arrendere la deduzione se li hai usati prima dall'alloggiamento acquisito prima del 1 ° gennaio 2014?

Come indicato sopra, secondo il codice fiscale corrente, se la detrazione non è ottenuta non nell'importo massimo (cioè con l'importo inferiore a 2 milioni di rubli.), Quindi il suo equilibrio può essere integrato al momento dell'acquisto di altre strutture abitazioni (par . 2 pp. 1 p. 3, Art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Tuttavia, sfortunatamente, questa regola non si applica se hai preso il diritto di detrarre l'alloggio acquisito entro il 1 ° gennaio 2014. In questo caso, non sarà possibile rafforzare il saldo della detrazione quando si acquista un altro alloggio. Ciò è dovuto al fatto che nuove regole si applicano solo alle relazioni giuridiche derivanti dal 1 ° gennaio 2014. Se l'alloggio è stato acquistato prima del 1 ° gennaio 2014, si ritiene che tu abbia approfittato della deduzione delle proprietà sulle "vecchie regole": la detrazione viene fornita solo una volta nella vita di un impianto abitativo (articolo 2220 del codice fiscale della Federazione Russa, che operava fino al 1 ° gennaio 2014). Allo stesso tempo, la re-ottenimento della detrazione (anche per gli alloggi acquistati dopo il 1 ° gennaio 2014 non è consentita. (paragrafo 2 dell'art. 2 della legge N 212-FZ, una lettera del servizio fiscale federale della Russia dal 18/09/2013 n. BS-4-11 / [Email protetto], Lettere del Ministero della Finanza della Russia del 07.03.2017 n. 03-04-05 / 12936, dal 26 luglio 2016 n. 03-04-05 / 43559).

Esempio: Nel 2006 sidorchuk f.m. Ho comprato un appartamento del valore di 500.000 rubli e ho ricevuto una detrazione fiscale da essa (imposta sul reddito restituita per 65 mila rubli). Nel 2015, Sidorchuk F.M. Ho comprato un nuovo appartamento del valore di 3.000.000 di rubli e, dopo aver letto i cambiamenti della legge, volevo soffermarmi sull'equilibrio della deduzione di 1.500 mila rubli da nuovi acquisti. Nella deduzione sul nuovo appartamento Sidorchuk F.M. È stato negato, come aveva già approfittato della partenza per l'alloggio, comprato fino al 2014.

È possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito se in precedenza utilizzava solo una detrazione sui costi di acquisto?

Spesso c'è una situazione che una persona ha ricevuto la principale detrazione della proprietà per l'edilizia acquisita prima del 1 ° gennaio 2014, ma non ha utilizzato l'interesse del credito. In questo caso, sorge la domanda - è possibile ottenere una detrazione di interessi quando si acquista un nuovo oggetto abitativo? Dopo i cambiamenti nel codice fiscale 2014, le autorità di controllo non potrebbero arrivare in una singola posizione per molto tempo: le opinioni erano sia positive che negative. Tuttavia, una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 21.05.2015 N BS-4-11 / 8666 ha messo il punto in materia e, fortunatamente, a favore dei contribuenti.

Secondo questa lettera (obbligatoria per l'uso da parte delle autorità fiscali), se avete utilizzato il diritto della principale detrazione della proprietà fino al 2014, quando acquisti l'alloggio in un mutuo dopo il 1 ° gennaio 2014, è possibile ottenere una detrazione sull'interesse del credito. Questa posizione conferma il ministero della finanza della Russia nella sua lettera datata 04.27.2016 n. 03-04-05 / 24331.

Esempio: Nel 2013, Shields M.A. Ho comprato un appartamento e ho ottenuto la principale detrazione della proprietà. Nel 2017 ha comprato un nuovo appartamento nel mutuo. Scudi Ma. Può sfruttare la percentuale dei mutui depositati sul nuovo appartamento, nonostante il fatto che avesse ricevuto in precedenza la principale detrazione su un altro appartamento.

Esempio: Nel 2012, Diconov A.A. Ho comprato un appartamento e ho ricevuto una proprietà deduzione sul costo del suo acquisto. Nel 2013 ha comprato un secondo appartamento al mutuo e voleva ottenere una percentuale di credito su di esso. Tuttavia, nella deduzione, è stato negato, poiché è possibile ottenere una detrazione separata per le percentuali di credito solo per alloggi acquisiti dopo il 1 ° gennaio 2014. Se nel futuro Diconov A.A. Acquista nuove abitazioni usando i fondi di credito, sarà in grado di ricevere una detrazione di interessi pagati.

Esempio: Nel 2013, Zelenskaya Yu.V. Ho comprato un appartamento nel mutuo e ho ricevuto deduzione sul costo dell'acquisto e del credito a pagamento. Nel 2017 ha acquisito un nuovo appartamento in un mutuo. Dal diritto di deduzione della proprietà (principale e percentuale) Zelenskaya Yu.V. Ho usato l'appartamento acquistato prima del 1 ° gennaio 2014, non sarebbe stato in grado di ottenere una detrazione (sia la principale che la percentuale).

Ricezione di una detrazione fino al 1 gennaio 2001 non è preso in considerazione

Nella conclusione dell'articolo, notiamo che fino al 2001 è stata fornita la detrazione immobiliare sulla base della legge della Federazione russa del 07.12.1991 N 1998-1 "sull'imposta sul reddito con individui". Questa legge Ha perso la sua forza dal 1 ° gennaio 2001. Pertanto, se avete dichiarato la detrazione della proprietà e tutti i pagamenti su di esso sono stati prodotti prima del 1 ° gennaio 2001, è possibile presumere che non abbia usato la detrazione. Al momento dell'acquisto di un altro alloggio (dopo il 1 ° gennaio 2001), è possibile ottenere nuovamente una detrazione delle proprietà (lettere del Ministero delle Finanze della Russia datata 13.02.2014 n. 03-04-05 / 5889, dal 24.07.2013 n. 03- 04-05 / 29229).

Esempio: Nel 1998, Kleshestova Ya.f. Ho comprato un appartamento. Nel 1999 e nel 2000, ha presentato una dichiarazione di 3-NDFL all'ispettorato fiscale e ha completamente ricevuto la detrazione della proprietà. Nel 2013, Kleshestova Ya.f. Ho comprato di nuovo un appartamento. Dal momento che ha completamente ricevuto la deduzione fino al 1 ° gennaio 2001, quando acquisti un appartamento nel 2013, sarà in grado di utilizzare nuovamente la detrazione della proprietà (secondo le regole dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Esempio: Nel 1999, Yevbov n.n. Comprato un appartamento. Nel 2000, 2001, 2002 e 2003, lui per contattare l'ispettorato fiscale per ottenere la detrazione delle proprietà. Nel 2017, Yevbov n.n. Comprato un secondo appartamento. Poiché parte dei pagamenti sulla detrazione è stata effettuata dopo il 1 ° gennaio 2001, per ottenere una detrazione immobiliare nell'appartamento acquisito nel 2017, N.N. non può.

17.04.18 511 993 0

Detrazione fiscale per un appartamento: istruzione completa

Lo stato è pronto a darti 520 mila rubli. Prenderli.

Ekaterina Miroshkin.

economista

Hai comprato un appartamento: per i tuoi soldi o in un mutuo. In determinate condizioni, lo stato è pronto a restituirti un po 'di soldi. A causa del budget che puoi ottenere 260 o anche

Avanti ancora articoli sulle detrazioni

In questo articolo stiamo parlando Solo sulla detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. A proposito del traguardo, interessi su mutuo, costruire case e dichiarazioni - separatamente. Iscriviti a non perdere nuovi materiali.

MatchAst: qual è la deduzione

Se lavori formalmente e ottieni uno stipendio, pagare la tassa sul reddito degli individui. Di solito è il 13%. E anche se questo denaro tiene e traduce il tuo datore di lavoro per il budget, i tuoi soldi te stesso e pagali esattamente.

La detrazione fiscale è la capacità di riconquistare una parte della tassa sul reddito personale pagata dal bilancio. Il principio di azione è: lo stato riconosce che hai speso alcuni dei redditi su qualcosa di utile e ti permette di sottrarre questo importo dal tuo reddito imponibile. Infine la base delle tasse Diventa meno e non è necessario pagare le tasse per un po 'di tempo o un importo non necessario che si ritorna all'account viene visualizzato.

Per ricevere detrazioni, è necessario essere un residente fiscale, pagare l'imposta sul reddito personale e avere una conferma che hai speso denaro per qualcosa di necessario nel parere dello Stato: comprato alloggi, trattamento o studi retribuiti, donati alla carità. Se sei un IP su USN, allora non si paga NDFL - c'è un'altra tassa da reddito e per la deduzione non si adatta. Se sei un non residente, non fai la deduzione.

Ci sono diversi tipi di detrazioni. Ad esempio, ci sono social, proprietà, professionali, standard e investimenti. Quando acquisti un appartamento, ottieni il diritto alla proprietà della proprietà. Le regole che agiscono per la deduzione immobiliare non funzionano per altre specie.

Oltre alla detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento c'è una deduzione della proprietà in vendita - questo è diverso, non confondere. Non sostituiscono e non si cancellano a vicenda.

Quando si tratta di detrazioni, due concetti utilizzano: la quantità di detrazione e la quantità di tasse da restituire. La quantità di detrazione è quanto lo stato ti consente di ridurre i tuoi redditi quando si acquista un appartamento. La quantità di dichiarazioni dei redditi del reddito personale - quanto restituisci in realtà i soldi dal budget. Se semplificato, l'importo del reso è del 13% della quantità di detrazione.

Quando il diritto di dedurre quando si acquista un appartamento

Dichiarare la detrazione può essere coincisa solo da diverse condizioni.

Hai pagato per l'appartamento e puoi confermarlo dai documenti. Il pagamento può essere completo o parziale, ma deve essere necessario: la quantità di detrazione dipende dalle spese effettive. Secondo l'appartamento ereditato o presentato, è impossibile dedurlo, perché non hai speso nulla, e quindi non ha ridotto la base imponibile. Partecipanti mutuo militare O non può utilizzare la detrazione sulla base generale, perché lo stato dà loro una parte dell'appartamento.

Ci sono linee guida. Per un nuovo edificio può essere un atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento. La quota del contratto non è adatta, anche se hai reso il tutto, dovrà aspettare fino a quando l'appartamento è arreso.

Per l'alloggiamento secondario, la proprietà deve essere confermata da testificazione o scarica da EGRN. I documenti sull'appartamento devono essere decorati per te o coniuge. L'appartamento miniera per la deduzione non è adatto, anche se in realtà è tuo e pagato per questo.

Il venditore non sei un parente stretto. Quando acquisti un appartamento in individui interdipendenti non darà la detrazione. Puoi comprare un appartamento a mamma o sorelle, ma non puoi ottenere alcuna detrazione. Anche se hai dato onestamente tua madre per l'appartamento, rifiuteranno sicuramente. Buona fede qui non aiuterà - questo è già verificato nella Corte Suprema.

Nascondi l'acquisto in persone interdipendenti non può essere: La tassa controllerà la relazione su basi condivise. Se l'interdipendenza non è tra i parenti, ma per altri motivi, allora capiranno e chiederà di restituire i soldi.

Per la suocera fiscale non è una madre. Quindi, secondo la transazione con la mamma, non verrà data la detrazione, ma secondo la transazione da parte della suocera. Non è possibile acquistare un appartamento per la deduzione da tuo fratello, e il fratello di mia moglie è possibile. Findhia Pensa per te stesso.

Non solo i parenti stretti possono essere interdipendenti, ma anche altre persone che potrebbero influenzare le condizioni e il risultato della transazione. Ad esempio, una moglie civile o un padre di un bambino comune. Ma questo in teoria - tassa dovrà comunque dimostrarlo.

Prendi una detrazione dopo aver acquistato un appartamento dal figlio dell'amico di mia madre - puoi.

In precedenza, non hai usato il diritto di detrarre. La detrazione della proprietà quando si acquista un appartamento ha un limite, e ogni persona gli dà una per la vita. Re-deduzione sul limite è impossibile da usare. Se una volta, quando acquisti un appartamento hai ricevuto denaro dalla tassa e non hai un saldo di detrazione - tutto non può leggere ulteriormente.

Appartamento in Russia. Non c'è niente da aggiungere.

Documenti per il decadimento di un appartamento

Tutti i documenti possono essere forniti nelle copie, la tassa stessa li controllerà nelle basi. Se ci sono domande, chiederai agli originali - chiamerai e prenderà. Ma ciò accade raramente - di solito sufficienti scansioni inviate area personale, o le copie sono adattate alla dichiarazione.

Elenco dei documenti per la deduzione:

1. Una copia del certificato di proprietà o estratto da EGRN.
2. Una copia dell'accordo sull'acquisizione di immobili e l'atto del suo trasferimento.
3. Documenti di pagamento (ricevute a ordini parrocchiali, dichiarazioni bancarie sul trasferimento di denaro per il conto del venditore, la ricevuta, la merce e i controlli di cassa).
4. Aiuta 2-NDFL, se si invia una dichiarazione.
5. Domanda per la distribuzione della detrazione tra i coniugi, se hai comprato un appartamento in matrimonio.

Quali documenti confermano i costi

La detrazione non verrà data se non confermi di aver speso denaro sull'appartamento. E poiché l'appartamento non è di solito ha buttato fuori i controlli in contanti, dovrai anche conoscere i documenti necessari.

Con i documenti di pagamento ci sono diverse sfumature che non ti dirai un agente immobiliare o un ispettore fiscale. Di solito si aprono quando decadono la detrazione - allora succede a correggere qualcosa in ritardo.

Ricevuta. Il pagamento può essere confermato dalla ricevuta - e dal solito, non certificato nel notaio. La cosa principale è che ha tutti i dati sull'appartamento e il venditore, la sua firma, l'importo e la data del trasferimento di denaro. La ricevuta deve essere scritta a mano: se l'agente immobiliare ti dà uno stampato sul computer, è meglio rifiutare e chiederti di scrivere personalmente un venditore. Questo è importante non solo per la detrazione.

Trattato. Confermare il pagamento per la detrazione può essere un contratto se ha un articolo che il venditore ha ricevuto denaro. Il contratto deve essere certificato da un notaio - questa è anche una conferma del pagamento. La ricevuta è facoltativa.

Il Ministero delle Finanze non è contro la conferma delle spese anche non esaminate dal contratto. È sufficiente indicare in esso che i calcoli per l'appartamento sono completamente prodotti, l'acquirente trasmesso e il venditore ha ricevuto l'intero importo.

Ma è meglio prendere una ricevuta. Non è una detrazione: Corte Suprema Ritiene che la menzione dei calcoli nel contratto non conferma il fatto del pagamento. Il venditore sarà in grado di chiedere un appartamento sulla schiena

Documenti bancari. Per confermare il pagamento attraverso la banca, le ricevute e le dichiarazioni dell'account saranno adatti. Information mail Dalla banca non adatti. Conservare le ricevute e i pagamenti.

Limite di detrazione e trasferimento di equilibrio ad altri oggetti

Defingere quando si acquista un appartamento è uguale alla somma delle tue spese. Ma lo stato non è pronto a restituire il 13% di qualsiasi quantità di spese per un appartamento, quindi ho installato il limite: dal 2008 - 2 milioni di rubli a persona.

Il limite della detrazione immobiliare significa che, indipendentemente dalla regione e dal valore reale dell'appartamento, una persona può ottenere un massimo del 13% di 2 milioni di rubli - cioè 260 mila.

Un esempio di calcolo della detrazione e delle imposte sul reddito personale al ritorno a persona

Il costo dell'appartamento

1 500 000 r

La quantità della detrazione

1 500 000 r

NDFL per tornare

195 000 R.

Il costo dell'appartamento

2 000 000 r

La quantità della detrazione

2 000 000 r

NDFL per tornare

260 000 R.

Il costo dell'appartamento

3 000 000 r

La quantità della detrazione

2 000 000 r

NDFL per tornare

260 000 R.

Il costo dell'appartamento

5 000 000 r

La quantità della detrazione

2 000 000 r

NDFL per tornare

260 000 R.

Fino al 2014. Il limite della deduzione della proprietà è stato legato non solo al contribuente, ma anche all'oggetto. È stato dato una volta nella vita e solo un appartamento. Se l'appartamento costa meno di 2 milioni di rubli, il residuo della detrazione non può essere trasferito su un altro oggetto - questo denaro "bruciato" e il 13% della quantità non utilizzata non potrebbe mai essere ottenuto.

Ad esempio, nel 2013, hai acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Hanno dichiarato detrazione nella quantità di spese effettive e ha ricevuto il 13% di tale somma con denaro - solo 195 mila rubli. Tutto il limite della detrazione che non hai usato - fino a 2 milioni c'erano ancora 500 mila rubli. Ma 65 mila rubli non tornerai le tasse, anche se nel 2018 compra un altro appartamento. Il diritto di detrazione è usato, è impossibile trasferire il residuo. E anche se le regole sono cambiate, non riguardano coloro che hanno usato il loro diritto di detrarre fino al 2014.

Dal 1 ° gennaio 2014 Il limite di detrazione non è collegato all'oggetto e il residuo può essere trasferito ad altri oggetti.

Se nel 2015 hai acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli e ha restituito la tassa, quindi quando acquisti un altro appartamento nel 2018, è possibile utilizzare il saldo della detrazione e raccogliere 65 mila dallo stato.

Il limite e le condizioni di detrazione sono determinati da quell'anno quando il diritto di detrarre. Non dal periodo in cui hai pagato un appartamento in un nuovo edificio o ha presentato una dichiarazione e quando hanno ricevuto un atto o un certificato di proprietà.

Ad esempio, nel 2007, il limite di detrazione era pari a 1 milione di rubli. Se il diritto di detrarre è sorto nel 2007, e l'hai dichiarato solo nel 2018, allora restituirai un massimo di 130 mila anche al prezzo di un appartamento di 2 milioni e altro ancora. L'aumento del limite di detrazione nel 2008 non si applica a te.

Ma non sei obbligato a utilizzare la detrazione per l'appartamento. Non puoi ancora dichiararlo, comprare un altro appartamento (anche vendere il precedente) e quindi utilizzare il diritto di detrarre - con un limite maggiore e la possibilità di trasferire il saldo ad altri oggetti. Se la tassa è già stata restituita a te, si rifiuta di detrarre e dichiararlo su un altro appartamento in misura maggiore.

Saldo di trasferimento il prossimo anno

Per utilizzare tutta la detrazione per l'anno, è necessario guadagnare circa 170 mila rubli al mese. Quindi il reddito annuale supera i 2 milioni e sarà possibile prendere immediatamente la massima quantità possibile di tasse - 260 migliaia. Ma non succede tutto, quindi di solito è impossibile usare l'intera detrazione per un anno.

Il resto della detrazione può essere trasferito per gli anni successivi fino a quando il contribuente ritorna l'intero importo del NDFL a pagamento.

Ad esempio, se l'appartamento costa 2 milioni di rubli, e il reddito è di 1 milione di rubli all'anno, quindi la deduzione si distingue per due anni. E se allo stesso prezzo dell'appartamento un reddito annuale - 500 mila rubli, quindi restituire il NDFL dovrà avere per quattro anni. È possibile allungare la detrazione per qualsiasi periodo, fino a quando lo stato non ritorna il 13% dall'intera quantità di spese per un appartamento.

Eccezione per i pensionati. Se acquisti un appartamento su una pensione, allora puoi restituire la tassa per quell'anno quando ho comprato un appartamento, e altri tre anni prima. In effetti, il pensionato ritorna immediatamente NDFL in quattro anni - nessun altro ha tali privilegi. Puoi inviare quattro dichiarazioni e ottenere immediatamente un sacco di soldi. Allo stesso tempo non importa se il pensionato funziona o meno. Ottieni una pensione: pick up NDFL immediatamente in quattro anni.

Questa tariffa è necessaria per ricevere il pensionato più soldiMentre ottiene reddito imponibile. O è stato in grado di restituire la tassa per un periodo più lungo, mentre ha affrontato l'appartamento. Quando riceverà solo una pensione, cesserà di pagare la tassa sul reddito personale e nulla può prendere nulla dal bilancio.

Come ottenere una detrazione sulla dichiarazione

Nel prossimo o in qualsiasi altro anno, dopo aver acquistato un appartamento devi applicare dichiarazione dei redditi 3-NDFL. La forma della dichiarazione deve corrispondere all'anno per il quale si desidera restituire la tassa. Moduli cambia, quindi è necessario seguirlo. Sebbene la forma formalmente impropria non sia un motivo per rifiutarsi di detrarre, ci possono essere altre linee, codici e persino la struttura dei costi.

La forma corretta della dichiarazione 3-NDFL può essere trovata sul sito Nalog.ru. C'è anche un programma per riempire la dichiarazione. Il pacchetto di documenti può essere inviato attraverso il resoconto personale del contribuente. Non vado nemmeno da nessuna parte. Le imposte controlleranno la dichiarazione fino a tre mesi, e quindi restituire la tassa sull'account.

La dichiarazione non può essere depositata nello stesso anno in cui hanno comprato un appartamento - solo nei periodi seguenti. Se acquisti un appartamento ad aprile 2018 e decidi di restituire la NDFL sulla dichiarazione, prendilo solo in un anno. Per tutto questo tempo, il 13% sarà sottratto dal tuo stipendio e tradurli sul budget.

La dichiarazione solo per la detrazione può essere presentata in qualsiasi giorno: nessuna restrizione in tempo durante l'anno. Ma se sono dichiarati ricavi, è necessario segnalare fino al 30 aprile del prossimo anno. Servire diverse dichiarazioni nello stesso periodo non possono essere: ciascuna successiva sarà considerata aggiornata e annullata la precedente.

Come fare una detrazione dal datore di lavoro

Per restituire il NDFL quando acquisti un appartamento, non è necessario attendere l'anno prossimo. Puoi immediatamente non pagare la tassa e ricevere un aumento dello stipendio. Per fare ciò, è necessario ricevere un avviso del diritto di detrarre.

Servire B. applicazione fiscale - C'è una forma nel resoconto personale del contribuente, tutto è pieno di elettronica. Nello stesso luogo, allegare copie di documenti e firmare con l'aiuto degli EDS. La chiave della firma è formata direttamente nel conto personale.

Durante il mese, la tassa ti darà un avviso - riferirsi al lavoro e cessare immediatamente di pagare le tasse. Non devi aspettare un anno e compilare fogli incomprensibili nella dichiarazione: 3-NDFL non è necessario.

Inoltre, non si terrà il NDFL, dobbiamo anche restituire l'intero importo ridondante dall'inizio dell'anno. Se acquisti un appartamento a settembre 2018 e ottieni un avviso del diritto di detrarre, verrai restituito con l'intero NDFL, che ha tenuto per nove mesi da gennaio.

Se hai diversi datori di lavoro, puoi prendere diverse notifiche e non pagare la tassa ovunque. Ma è importante che con ogni datore di lavoro sia stato concluso contratto di lavoro. Sulla legge civile, quindi il ritorno Ndfl.

Istruzioni per il ritorno NDFL quando si acquista un appartamento

1. Controllare tutte le condizioni per la detrazione. La tassa di ritorno può essere conforme solo a tutti i requisiti. L'elenco è nell'articolo.
2. Capire le sfumature della tua situazione. Forse la tua famiglia ha il diritto di doppia detrazione, O forse, per questo appartamento, qualcuno è meglio non dichiararlo. Distribuire la detrazione tra i coniugi, restituire il costo delle spese per i bambini, scrivi il potere dell'avvocato alla mamma. Se non riesci a capirti, scrivi a [Email protetto]
3. Scegli un metodo per ottenere una detrazione: nell'imposta o nel datore di lavoro. Queste opzioni possono essere alternative come preferisci fino a quando il limite di detrazione è esaurito.
4. Preparare i documenti sulla lista: fare copie e scansioni, mantieni gli originali a portata di mano.
5. Compila una dichiarazione di 3-NDFL o un'applicazione di notifica.
6. Invia documenti alla tassa. Puoi portarli personalmente, invia per posta o attraverso il resoconto personale del contribuente.
7. Attendi denaro all'account o prendere una notifica e portarlo al lavoro.
8. Fai attenzione al residuo della deduzione in modo che il prossimo anno per raccogliere un'altra parte dell'imposta sul reddito personale più velocemente.

Tutti i residenti capaci Federazione Russa Secondo la Costituzione, è necessario pagare le tasse. Tuttavia, la legge prevede la possibilità di ridurre tali spese in caso di utilizzo delle cosiddette detrazioni fiscali. A cosa è questo "dono dallo stato"?

Comprendiamo la terminologia

Le detrazioni sono divise in:

• standard (fornito con determinate categorie di persone, ad esempio, a basso reddito grandi famiglie, partecipanti alla guerra, eroi della Russia, ecc.);
• sociale (quando le spese per il pagamento di determinati tipi di trattamento, ricevere istruzione, pensione e carità);
• professionale (di solito vengono utilizzati, come regola, scrittori, cinematografi e altri rappresentanti dell'Intelligia Creative);
• sui titoli (forniti se il contribuente ha portato danni alle operazioni con titoli);
• - il più ricercato. Sono forniti al contribuente che ha costruito o comprato immobili.

Su di loro e parlare.

Importante. Questo vantaggio può sfruttare solo un cittadino ufficialmente impiegato, perché con il suo salari Per quanto riguarda l'importo del 13%, si svolgono le tasse, che sono oggetto di ridurre la base imponibile.

Chi è deduzione

Non tutti lavori in Russia e ricevono volti "bianchi" possono trarre vantaggio, ma solo i residenti fiscali della Federazione Russa, cioè quelli che durante l'anno scorso Si trovava sul territorio del nostro paese almeno 183 giorni. Allo stesso tempo, la persona potrebbe non avere nemmeno la cittadinanza russa.

Chi non ha messo

• non residenti della Federazione Russa;
• studenti e studenti;
• militare;
• orfani per bambini, perché godono l'intero approvvigionamento di stato;
• pensionati dopo la scadenza del periodo fiscale triennale;
• i bambini minori (ma per loro è autorizzato a lavorare e pagare le tasse) i genitori.

Cos'altro dovrebbe prendere in considerazione?

I punti più importanti sono:

• la detrazione si riferiva a ciascun residente della Federazione russa una volta nella vita, ma il suo pagamento dopo il 2014 può diffondersi a diverse strutture residenziali;
• la dichiarazione sulla detrazione immobiliare è rilasciata in quest'anno Per precedenza: se l'acquisizione di immobili si è verificata nel 2016, i documenti di detrazione possono essere presentati solo nel 2017;
• non importa, in Russia o all'estero è stato acquisito immobiliare, la deduzione è ancora rilasciata;
• irrilevante valore reale Appartamenti: anche se è acquistato per cinque milioni di rubli, il calcolo della deduzione è possibile solo da due milioni;
• massimo, su cui il contribuente può sperare - 260 mila rubli;
• i coniugi possono restituire un importo raddoppiato, cioè 520 mila rubli. Se i costi di alloggio sono costi da 4 milioni di rubli, avevano uno stipendio al giusto periodo di tempo, tasse versate da esso, confermando correttamente i costi e non avevano precedentemente ricevuto tale detrazione;
• se l'acquisizione del costo dell'alloggiamento, non raggiungendo fino a due milioni di rubli, il diritto per l'acquirente rimane il diritto all'ulteriore acquisto (costruzione) di immobili e persino riparazione e finitura è la detrazione, solo se non ha pagato fino al 2014.

Innovazioni recenti

Ad aggiornare annualmente il modulo della Dichiarazione 3-NDFL. Quindi i vecchi campioni non si adattano.

Non tutti non sempre diventano destinatari della deduzione della proprietà. Nel 2016 sono state introdotte alcune restrizioni sul loro design.

Sarà negato nel caso di:

1. se la transazione con immobiliare è stata presentata parenti stretti o il capo e subordinato;
2. se l'alloggio è acquistato, ad esempio, a scapito dell'impresa sotto forma di premio;
3. se la proprietà è acquistata a spese (o utilizzando) dei fondi pubblici (certificati specializzati, ipoteche per il personale militare, capitale materna). Ma con la quantità di fondi propri dell'acquirente, è possibile l'esecuzione della deduzione.

Importante. L'interesse sul software è incluso anche nella base con cui viene calcolato il privilegio immobiliare.

Se è stato usato un mutuo

Assunzione di un prestito per un acquisto o, è possibile rivendicare immediatamente per raddoppiare i vantaggi: dall'alloggiamento acquistato e per cento ipotecario. Questa detrazione è anche impostata per il 13% e il pagamento di esso è limitato a tre milioni di rubli (richiamiamo ancora una volta che non si tratta del prestito stesso, ma sulla percentuale di esso). Agisce insieme a quello principale.

Come calcolare l'importo

Il massimo della quantità di detrazione per l'acquisto di alloggi quest'anno non è cambiato, è uguale:

• il costo totale dell'alloggiamento acquistato, se è entro due milioni di rubli;
• o 260 mila rubli, se più di questo importo.

Diamo alcuni esempi

1. Nel 2015, un cittadino I. ha acquisito un locale residenziale per 2 milioni di 300 mila rubli. Nell'anno specificato, ha ricevuto uno stipendio di 50 mila rubli. Mensile e ha pagato 78 mila rubli rubli nel Tesoro sotto forma di imposta sul reddito. 2 milioni di rubli saranno accettati dalle dimensioni dell'acquisto, il pagamento sarà il massimo possibile - 260 mila rubli. Ma per l'anno di riferimento gr. I. Posso ricevere solo 78 mila rubli dall'autorità fiscale, cioè un importo pari a tasse retribuite. Per l'importo residuo, la detrazione sarà accumulata negli anni successivi.
2. C. I. Comprato un cottage del valore di 8 milioni di rubli., 6 di loro chiuse il mutuo. Nell'anno di acquisto, ha prestato interesse sul prestito per un importo di 100 mila rubli. E ha guadagnato 3,5 milioni di rubli, da cui è stato tenuto nello stato dello stato di 45 mila rubli. le tasse. Deduzione cumulativa da 2,1 milioni di rubli. ammontava a 273 mila rubli. Fin dalle tasse in quest'anno GR. I. Pagato di più, otterrà immediatamente l'intera deduzione. Se il mutuo continuerà a pagare, dalla percentuale di IT GR. I. riceverò anche la deduzione. La detrazione percentuale è determinata da 3 milioni di rubli, cioè, potrebbe essere restituito 390 mila rubli.
3. Famiglia I. Nel 2012 comprato proprietà congiunta Immobiliare per 4 milioni di rubli. Marito per due anni (2012 e 2013) ha guadagnato tre milioni di rubli, e la moglie di reddito dal lavoro in quel momento non aveva. Dal momento che gli immobili acquistati fino al 2014, il "soffitto" della detrazione alla famiglia è limitato a 2 milioni di rubli. Puoi organizzarlo per legge su uno dei proprietari di proprietà, in questo caso - Suo marito, e in due anni restituirà l'intera quantità di deduzione maturata.

Attenzione. Per facilitare il calcolo della deduzione della proprietà dovuta, utilizzare il Kalkylyatop. Ma non ordinario e tasse. Ti aiuterà a fare in modo indipendente un ritmo di PA, incluso - imychetne nel caso di alloggi.

La detrazione per l'alloggiamento acquistata è redatto senza limitazioni

Spesso i contribuenti sono interessati a tal momento che l'acquisizione di immobili può essere versata alla tassa per la registrazione della deduzione appropriata in modo che non sia troppo tardi.

Secondo la legge - in qualsiasi momento durante la vita del lavoro, e in occasione dell'acquisto di alloggi - anche dopo la sua vendita. La cosa principale è che solo un oggetto e solo una volta nella vita.

Nessuno capirà perché non hai fatto una deduzione tempestiva, cioè immediatamente dopo aver acquisito o costruendo un alloggio e non rifiuterà di realizzare questo diritto. Ma Codice fiscale È stato stabilito che nell'applicazione che richiede una detrazione da calcolare può essere indicata solo tre anni precedenti. Cioè, quest'anno è possibile inviare la dichiarazione e applicare con il requisito di renderti una detrazione immobiliare per acquistato, ad esempio nel 2008 un appartamento, solo per gli anni 2015, 2014 e 2013. Questa è la legge.

I punti più problematici della Dichiarazione

La frase "deduzione degli anni precedenti di dichiarazione" e "L'importo trasferito dall'anno precedente" provoca sempre domande da dichiaranti. Sono apparsi nella documentazione perché in un anno, di regola, una persona non può immaginare l'intero importo dell'ultima deduzione di due milioni di rubli e tornare indietro a 260 migliaia, dal momento che il salario medio è lontano da questi indicatori.

Prendere ad esempio un reddito di 30 mila rubli. al mese. In un anno, i guadagni saranno di 360 mila rubli e tasse sul reddito - 46,8 mila dai fondi ricevuti e mantenute tasse sul reddito.

Ci sarà un vantaggio di 1,64 milioni di rubli. Sarà possibile successivamente quando ci sono nuovi stipendi e, di conseguenza, tasse.

Quindi, 360 mila rubli. Nel nostro esempio verrà detratto da anni precedenti di dichiarazione e 1.64 milioni di strofinati. - Il resto della detrazione, girando il prossimo anno.

"Aspetta una risposta." Quanto aspettare?

Quando tutti i documenti necessari vengono messi in ordine e vengono presentati nell'autorità fiscale, rimane solo attendere. Di solito, le domande sono considerate e le decisioni sono fatte su di loro per due o quattro mesi, ma può essere ritardata per un anno, che è solitamente associata a un grande carico di lavoro di funzionari.

3 mesi dopo aver presentato la dichiarazione, la legge dovrebbe avvenire controllo camerale, e il richiedente riceve le notizie di posta in cui si tratti di dedurre o meno. La somma di restituzione in questo caso è possibile entro un mese.

Se un ispettorato fiscale. Mostra il nastro rosso, puoi tranquillamente lamentarsi. È necessario scoprire tutta la relazione con l'ispezione solo per iscritto.

Tieni a mente. La legge prevede la possibilità di accumulare interesse per la quantità di deduzione non pagata in tempo.

Per quelli di fretta

Come ottenere la detrazione ad un tempo più compresso e più redditizio? Guarda il video.