Reddito riassuntivo su tutte le attività svolte. In altre parole, se il reddito totale imponibile dell'imprenditore sia calcolato sull'importo dei ricavi imponibili ottenuti da lui nel periodo imponibile, per ogni singola transazione? Cos'è il PR Gross

Recentemente nel programma 1c: Accounting 8 Edition 3.0 in Affietta 45 e 46 Ci sono stati cambiamenti significativi nella funzionalità associata ai fondi principali.

Innanzitutto, il piano di legge è stato cambiato contabilità. Account 08.04 "Acquisizione di immobilizzazioni" è diventata una fattura a cui sono aperti due sottocoppi:

• account 08.04.1 "Acquisizione di componenti delle immobilizzazioni";
• account 08.04.2 "Acquisizione di immobilizzazioni".

Cosa sono "componenti delle immobilizzazioni", non abbastanza comprensibili. Se si apre la descrizione di questi sottocambi nel programma, puoi vedere che sono completamente lo stesso appuntamento. Conformemente alla descrizione su entrambi i sottocoppi, i costi di acquisizione di apparecchiature, macchine, strumenti, inventario e altre strutture di immobilizzazioni che non richiedono l'installazione sono prese in considerazione. Ma non è necessario spaventare. Il punteggio 08.04.1 è il successore del vecchio conto 08.04 e, di conseguenza, contabile su di esso viene effettuato in base alle stesse regole e nel contesto della stessa analisi. Ma il punteggio 08.04.2 è un nuovo account, come analitica di cui viene utilizzata la directory. Questo account è progettato per tenere conto del ricevimento dei beni fissi che vengono presi in considerazione e vengono messi in funzione immediatamente al momento della ricevuta.

Il frammento del piano di conti contabili è mostrato in Fig. uno.

In secondo luogo, per una tale ammissione simultariata (simultanea), adottando l'oggetto delle immobilizzazioni nel documento (atti, fatture) è apparso il nuovo tipo Correzioni di operazioni. Usando tale tipo di operazione, è possibile immediatamente al momento del ricevimento dal fornitore, tenere in considerazione e mettere in funzione diverse strutture di immobilizzazioni.

Selezione di un nuovo tipo di funzionamento Quando si crea un documento, la ricevuta (atti, fatture) è mostrata in FIG. 2.

In terzo luogo, due nuovi documenti sono apparsi nella sezione OS e NMA: il trasferimento del sistema operativo in affitto e restituisce il sistema operativo dall'inquilino. Lo scopo di questi documenti è probabilmente comprensibile dei loro nomi.

Infine, in quarto luogo, gli sviluppatori del programma, in conformità con la lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 18 novembre 2016 n. 03-07-11 / 67999, ha cambiato il loro atteggiamento verso il momento dell'adozione da parte della quantità di deposito dell'IVA sui beni fissi acquisiti. L'IVA precedente sulla proprietà acquisita di immobilizzazioni è stata prelevata nel programma per detrarre solo dopo averlo fatto in considerazione per conto di 01 "immobilizzazioni" (cioè, un documento è stato effettuato per tenere conto della contabilità del sistema operativo) con l'aiuto di un regolamento Documento per formare un registro del libro di acquisto. Ora nel programma da prendere per dedurre l'IVA, è sufficiente ottenere il mainstater sul conto 08.04.1, cioè Fai solo una ricevuta di documenti con il tipo di apparecchiatura operativa.

Per dimostrare il precedente programma nuovo e modificato funzionante, considerare il seguente esempio.

L'organizzazione "Dawn" applica il regime generale di tassazione - il metodo di stato di accrescenza e contabilità (PBU) 18/02 "Contabilità dei calcoli sull'imposta sul reddito delle organizzazioni". L'organizzazione è un pagatore IVA.

Nel gennaio 2017 l'organizzazione ha acquisito un oggetto di immobilizzazioni presso il fornitore del valore di 740.000 rubli. PLUS IVA 18% (133 200 rubli). L'oggetto si riferisce al terzo gruppo di deprezzamento E progettato per affittare. Per la sua accettazione, non sono richiesti costi in contanti, nessun tempo trascorso. Tempo uso utile Questa struttura, stabilita durante la messa in servizio, in contabilità e al fine di dichiarare le dichiarazioni dei redditi è di 37 mesi. Affitto per gennaio è di 30.000 rubli. Più IVA 18% (5.400 rubli). Il noleggio di proprietà si riferisce all'attività principale dell'organizzazione.

Dal momento che non richiede alcun costo monetario e temporaneo aggiuntivo per accettare questo oggetto di immobilizzazioni, quindi possiamo accettare un oggetto per tenere conto di diritto al momento della sua ricezione all'organizzazione. Per fare ciò, useremo la ricevuta del documento con un nuovo tipo di operazione. Attività fisse.

Il documento "Cap" indica un fornitore di controparte, un contratto con esso e alcune caratteristiche della struttura ricevuta (oggetti ricevuti) di immobilizzazioni, come un modo per riflettere i costi di ammortamento e una contabilità del sistema operativo. La posizione dell'oggetto e il materiale e la persona responsabile è indicata. Poiché questo oggetto è progettato per il noleggio, è necessario installare la casella di controllo corrispondente.

Le parti della tabella sono selezionate (create) oggetti di immobilizzazioni fisse (risorse fisse di guida), il loro costo e tasso IVA indicano. Account account 03.01 " Valori materiali Nell'organizzazione "e Account demoriation 02.02" l'ammortamento delle immobilizzazioni prese in considerazione 03 "sono installati automaticamente quando gli oggetti sono accesi, gli oggetti sono progettati per essere affittati (altrimenti il \u200b\u200bpunteggio 01.01" immobiliari fisse nell'organizzazione "e punteggio 02.01 "Ammortamento delle immobilizzazioni prese in considerazione 01"). Anche nella parte della tabella indicano il resoconto del conto dell'IVA 19.01 "IVA quando si acquisire attività fisse" e la vita utile delle immobilizzazioni in mesi.

Nel "seminterrato" del documento, la fattura ricevuta dal fornitore è registrata.

Durante la conduzione di un documento, il documento è accreditato in contabilità e contabilità fiscale sul debito dell'account 08.04.2 in corrispondenza del credito del conto 60.01. Il costo (senza IVA) della funzione acquisita di immobilizzazioni e si assegnerà dal debito del conto 19.01 la quantità di IVA presentata dal fornitore, cioè Riflettere la ricezione del sistema operativo. Quindi scrivi il credito dell'account 08.04.2 il costo dell'oggetto nel debito del conto 03.01, I.e. Prendere lo strumento principale. Inoltre, il documento registrerà un record nel registro di accumulazione IVA presentato e effettua record a tutti i registri necessari delle informazioni sulla contabilità delle immobilizzazioni. Lo stato dei mezzi principali è considerato conto, l'evento è quello di tenere conto della messa in servizio.

Ricevuta documento riempita con il tipo di operazione Le immobilizzazioni e il risultato di esso è mostrata in FIG. 3.

La quantità di IVA depositata dal fornitore di immobilizzazioni è effettuata in modo comune per il programma: utilizzando il documento normativo IVA, la formazione dei record del libro di acquisto alla fine del trimestre, o direttamente nel documento di fatturazione ricevuto, con il Controllare la casella per riflettere la deduzione dell'IVA nella ricevuta del libro della spesa della carta. In questo esempio, useremo il secondo modo.

Durante la conduzione di un documento, la fattura ricevuta richiederà per detrarre la quantità di IVA nella contabilità, avendo formato un cablaggio sul debito dell'account 68.02 "imposta sul valore aggiunto" in corrispondenza con il conto del conto 19.01, il registro del registro di accumulo IVA presentato E, di conseguenza, scriverà allo shopping del registro accumulato IVA (e questo è un libro di shopping).

Il documento della fattura ricevuto e il risultato di esso è mostrato in FIG. quattro.

Per la registrazione nel programma di trasferimento dell'oggetto delle risorse fisse, utilizzeremo il nuovo documento che trasferisce il sistema operativo in affitto.

Il documento è molto semplice. Nella "Shapka" del documento indica un inquilino controparte, un contratto con lui e account account 03.02 "i valori del materiale forniti per il possesso e l'uso temporaneo". La posizione del sistema operativo e l'evento è indicato - il trasferimento del sistema operativo in affitto. La parte della tabella seleziona le risorse fisse trasmesse. Documento ha forma di stampa - Agire sulla trasmissione della reception dell'oggetto delle immobilizzazioni (OS-1).

Durante la conduzione di un documento nella contabilità contabile e fiscale, darà l'oggetto delle immobilizzazioni da un credito del conto 03.01 del debito del conto 03.02 e presenterà anche emendamenti a tutti i registri necessari delle informazioni sulla contabilità delle immobilizzazioni.

La trasmissione del documento del sistema operativo in affitto e il risultato di esso è mostrata in FIG. cinque.

Per un accantonamento mensile, il letatoro del debito di affitto nel manuale della nomenclatura creerà un elemento con una vista della nomenclatura del servizio. Useremo un'altra innovazione e stabiliremo che la frequenza di questo servizio è uguale al mese.

L'elemento della nomenclatura di riferimento è mostrato in FIG. 6.

Per accreico diretto del noleggio mensile, utilizziamo l'implementazione del documento con il tipo di operazione operativa.

Nel "intestazione" del documento, indichiamo la controparte del inquilino e il contratto con esso. Nella parte tabulare, scegliamo il servizio nomenclatura creato da noi e specifichi il costo del noleggio per il mese. Account contabili e account account nel programma configurato vengono riempiti automaticamente. Dal momento che la fornitura di immobili da affitti si riferisce all'attività principale dell'organizzazione, conti contabili 90.01.1 "Entrate", 90.02.1 "Costo dei costi" e 90.03 "Tassa sul valore aggiunto" ci completano completamente. Prestare attenzione al contenuto del servizio: "Affitto a gennaio 2017" - Funziona la frequenza del servizio nel manuale della nomenclatura. Nel "seminterrato" del documento scriviamo la fattura.

Quando si esegue un documento, si accumula nella contabilità contabile e fiscale (DT 62.01 - CT 90.01.1). Nella contabilità, l'IVA (DT 90.03 - CT 68.02) sarà addebitata per le entrate. Inoltre, il documento registra nelle vendite dei registri dell'accumulazione IVA (libro di vendita).

Un esempio di compilazione del documento. L'implementazione è mostrata in FIG. 7.

Nella contabilità, conformemente al paragrafo 21 del PBU 6/01 "Contabilità dei beni fissi", dal primo giorno del mese successivo al mese di adozione alla contabilità, inizia l'accompagnamento delle detrazioni di ammortamento. Al fine di fiscalizzare i profitti, conformemente al paragrafo 4 dell'art. 259 del codice fiscale della Federazione Russa, l'ammortamento delle strutture di proprietà ammortizzata inizia con il primo giorno del mese successivo al mese in cui è stato commissionato l'oggetto. Come abbiamo già notato, l'arrivo del documento con il tipo di attività Le attività fisse hanno stabilito lo stato del Fondo principale nella contabilità e l'evento è quello di tenere conto della messa in servizio. Pertanto, il deprezzamento inizierà simultaneamente nella contabilità contabile e fiscale e in quantità identiche.

Il cablaggio dell'operatore normativo ammortamento e ammortamento delle attività fisse per febbraio 2017 è presentato in Fig. otto.

Per riflettere nel programma di restituzione dell'oggetto delle risorse fisse dall'inquilino, è possibile utilizzare il nuovo sistema di ritorno del documento dall'inquilino.

Questo documento, come il precedente, è molto semplice. Il documento è indicato nel "Cap" del documento, del Tenant, un contratto con lui e conto del conto 03.01 "Valori materiali nell'organizzazione". La posizione del sistema operativo, una persona e un evento materiale e responsabile - rendimento del sistema operativo dall'inquilino. La parte della tabella indica le risorse fisse che ritornano dall'inquilino. Il documento ha un modulo stampato - un atto di ricevere l'oggetto delle risorse fisse (OS-1).

Quando si tiene un documento, ammortamento nella contabilità e sulla contabilità fiscale per il mese di rendimento e restituire l'oggetto delle immobilizzazioni dal prestito del conto 03.02 al debito del conto 03.01. Il documento farà anche modifiche a tutti i registri necessari delle informazioni sulla contabilità delle immobilizzazioni.

Riempire il documento ritorna dall'inquilino e il risultato di esso è presentato in FIG. nove.

Oltre a tutto quanto sopra, vale la pena notare che nella sezione OS e NMA c'è un rapporto piccolo, ma utile, che si chiama oggetti trasmessi. Aspetto Il rapporto è mostrato in FIG. 10.

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Consultazione sul lavoro con il programma 1C

Alcuni dei beni più essenziali dell'organizzazione sono non correnti, occupano spesso un luogo pesante nella struttura dell'equilibrio. L'acquisizione della proprietà è effettuata utilizzando l'uso del conto contabile 08 - "investimenti in attività fisse" Nell'articolo, prendere in considerazione la composizione delle attività non correnti, i conti contabili per il loro rifornimento, il conto contabile 08 e la sua contabilità.

Composizione di beni non correnti

Sezione 1 saldo contabile Riflette le informazioni sulle possibili attività dell'organizzazione disponibili.

Riflessione di attività non correnti nella segnalazione

L'elenco dettagliato presentato di attività non correnti utilizza le organizzazioni che rendono la responsabilità su ragioni generali. Nella forma semplificata di segnalazione, le attività non correnti sono considerate solo su due segni: materiale e intangibile. Il loro valore stimato nel bilancio è riflesso alla fine del periodo di riferimento.

Rifornimento di attività non correnti (account 08 e il suo sottoaccount)

Allo stesso modo 08, vengono accumulati tutti i costi contabilizzati per la creazione di immobilizzazioni. Acquistare proprietà costose, componenti ad esso, altri oggetti OB sono fissati nell'account 08. I sub-conti sono utilizzati dipendono dalle caratteristiche della proprietà:

• Account 08-1 - Acquisizione di terreni terrestri.
• Account 08-2 - Acquisto di altre strutture di gestione ambientale.
• Account 08-3 - OS costruttivo. Ciò include la costruzione di edifici, la procedura per l'installazione e l'installazione di apparecchiature, altre spese per la costruzione della propulsione prevista dai documenti stimati.
• Account 08-4 - Acquisto sistema operativo (proprietà costosa). Acquisizione di macchine, inventario, strumenti che non richiedono un'installazione successiva.
• Account 08-5 - Acquisto di NMA ( attività immateriali).
• Account 08-6 - Contabilità per giovani bovini e altri animali come gregge principale. Queste spese necessarie per prendersi cura dei giovani animali per farle crescere.
• Account 08-7 - Acquisizione di bestiame, individui adulti. Sono presi in considerazione anche i costi di consegna e trasporto.
• Account 08-8 - L'attuazione delle attività di progettazione e ricerca, utilizzata ulteriormente nella produzione di prodotti o nell'industria della gestione dell'organizzazione.

La proprietà acquisita e l'attuazione di altri costi riflessi nell'account 08 possono essere segni di immobilizzazioni, cioè per partecipare ad attività più di 1 periodo di riferimento. Il costo totale del soggetto dovrebbe essere di almeno 100.000 rubli (dal 1 ° gennaio 2016).

Account contabile 08: tenendo conto del conto

La ricezione di beni o beni immateriali sul saldo nell'organizzazione è effettuata per quanto riguarda tutti i costi per la loro acquisizione. I costi di installazione, consegna e altri costi correlati possono essere attribuiti.

Il valore totale ottenuto delle attività non correnti non è soggetto a modifiche, ad eccezione dei possibili casi di rivalutazione, completamento, ricostruzione e altri.

L'adozione del sistema operativo contabile o NMA è accompagnato dalla definizione dei loro utili usi. Dipende da ricevutoLa quantità di ammortamento è accumulata mensilmente, che riduce il costo iniziale dell'oggetto.

Al momento della registrazione dell'NMA, sono possibili opzioni per la determinazione e l'incertezza utili utili. L'uso utile è richiesto annualmente. Lo stesso vale per ammortamento su NMA.

Se le attività fisse sono discusse più tardi come ulteriore fonte di reddito, riflessa nell'account 03, il deprezzamento viene preso in considerazione separatamente in un conto comune per OS - 02.

Spese di ricerca materiali e intangibili coinvolti nello sviluppo di depositi minerali naturali e altro apprendimento correlato risorse naturali Le attività sono stimate all'importo dei costi effettivamente sostenuti, che includono:

• importi pagati a fornitori e intermediari ai sensi dei contratti;
• spese per servizi di consulenza;
• pagamenti doganali;
• tasse non rimborsabili;
• pagamento del lavoro dei dipendenti impegnati nello sviluppo;
• ammortamento del sistema operativo utilizzato nella creazione di attività di ricerca;
• altre attività relative alle attività di questo tipo.

I tipi di spese elencati non includono gli importi delle imposte delle imposte, nonché i costi generali, ad eccezione delle situazioni in cui partecipano direttamente allo sviluppo dei depositi e per eseguire altre operazioni con minerali.

Se in futuro la fattibilità degli sviluppi è confermata, le attività di ricerca non correnti sono tradotte nel rango del sistema operativo OS o NMA sui terreni generali. In caso contrario, ulteriori costi sono terminati, le attività formate sono state cancellate o diminuite.

Lezione video. "Account 08 - Investimento in attività non correnti", 7 esempi, cablaggio tipico

In questa lezione video, l'esperto del sito "Contabilità dei doodles" Natalia Vasilyevna Gandieva spiega il conto in considerazione di 08 "investimenti in attività non correnti", vengono considerati registrazioni di campioni e 7 esempi di contabilità. Per visualizzare, fare clic sul video qui sotto.

Cablaggio contabile per investimenti in attività non correnti (account 08)

L'acquisizione di attività non correnti per un'organizzazione può essere effettuata in diversi modi: acquisizione a pagamento, ricevuta gratuita. Cablaggio contabile Guarda come segue:

DT 08 - CT 60, - L'organizzazione ha acquisito attività fisse (NMA, altre attività non correnti)

DT 19 - CT 68 - IVA è stato evidenziato al momento dell'acquisto di proprietà.

DT 01 (03, 04) - CT 08 - L'oggetto viene preso in considerazione (commissionato).

Esempio. La società ha acquisito apparecchiature per le esigenze di produzione per il costo totale di 637.200 rubli, incluso il 18% dell'IVA. L'attrezzatura è registrata. Come sarà il cablaggio?

DT 08 - (540 000 sfregamento.) Acquistare il sistema operativo.

- CT 60 (97 200 rubli) riflesso IVA quando si acquista.

- L'attrezzatura CT 08 (540.000 rubli) è stata commissionata.

- DT 19 (97 200 rubli) accumulava l'IVA per pagare.

Account contabile 08 è un account attivo "Investimenti in attività non correnti", in cui tutti i costi dell'impresa negli oggetti sono presi in considerazione. attraverso cablaggio tipico E gli esempi pratici capiranno nelle specifiche dell'applicazione dell'account 08 in contabilità. Studiamo le peculiarità del riflesso delle operazioni di costruzione del sistema operativo economico e del contratto su Subaccount 08.03.

Attività non correnti successivamente adottate a contabilità e conto fiscale Come il mezzo principale terreno, Oggetto di gestione ambientale o bene intangibile.

Account 08 "Investimenti in attività non correnti" ha i seguenti sottocoppi:

L'aspetto principale dell'uso della sottocaccitolo 08.03 "La costruzione di immobilizzazioni" è che il sottopaccount riflette:

• Tutti i costi per la costruzione di edifici e strutture;
• Costi di installazione delle attrezzature;
• Altre spese indicate nei calcoli finanziari stimati su costruzione di capitale appaltatore o metodo economico:

Metodo di costruzione di costruzione - Questi sono lavori di costruzione e lavori di montaggioattuato nell'ambito del contratto concluso contratto di costruzione (Articoli 740, 743, 746 del codice civile della Federazione Russa).

Metodo economico di costruzione - Questi sono lavori di costruzione e lavori di installazione eseguiti dai dipendenti dell'organizzazione.

Formazione del costo iniziale del sistema operativo:

Ottieni 267 tutorial video per 1C gratuitamente:

Cablaggio di base sulla base della costruzione di immobilizzazioni "

Esempi di cablaggio in conto 08

Considera più dettagliatamente negli esempi Riflessione delle operazioni subaccount 08.03.

Esempio 1. Contabilità per la costruzione del metodo economico del sistema operativo il 08.03

Supponiamo, Spring LLC a marzo 2016 ha iniziato la costruzione di un magazzino manifatturiero da un modo economico. Costruzione dell'organizzazione laureata nell'aprile 2016. Il magazzino di produzione è stato commissionato nell'aprile del 2016.

Allo stesso tempo, secondo i termini dell'esempio:

• A marzo, sono stati acquistati materiali da costruzione - 472.000 rubli, incl. IVA - 72.000 rubli;
• A marzo, sono stati spesi materiali da costruzione - 250.000 rubli;
• Ad aprile, i materiali da costruzione sono stati spesi - 150.000 rubli;
• Stipendio dei dipendenti impiegati sulla costruzione di un oggetto, tenendo conto contributi socialiA marzo, ammontava a 105.000 rubli e in aprile - 95.000,00 rubli.

Cabbi sul conto 08 per la costruzione del metodo contrattuale della costruzione:

Esempio 2. Contabilità per la costruzione del contratto del sistema operativo nell'account 08

Supponiamo, LLC "Spring" ha concluso un contratto con l'appaltatore per la costruzione di un oggetto - un magazzino di produzione. Secondo i calcoli finanziari stimati del contraente, il costo della costruzione di un magazzino di produzione ammontava a:

• Il costo della compilazione delle stime è di 59.000 rubli, incl. IVA - 9 000 rubli;
• Il costo della costruzione è di 826.000 rubli, incl. IVA - 126.000 rubli.

Pubblicazioni sul conto 08 per la costruzione della costruzione in un metodo aziendale: