Le operazioni attive di una banca commerciale si riducono a. Operazioni attive di una banca commerciale, loro tipologia ed efficienza. Concetto, significato e struttura delle operazioni attive

1. Contenuto e classificazione operazioni attive banca

2. La struttura e la qualità del patrimonio di una banca commerciale

3. Disponibilità liquide e fattori che influenzano la liquidità della banca

4. Valutazione e indicatori di liquidità di una banca commerciale

8.1. Contenuto e classificazione delle operazioni bancarie attive

Le operazioni attive delle banche sono operazioni attraverso le quali le banche allocano le risorse a loro disposizione per generare profitto e mantenere la loro liquidità e, di conseguenza, per garantire la stabilità finanziaria. Le operazioni attive includono le operazioni di allocazione delle risorse.

Le operazioni attive sono secondarie a quelle passive. Ciò è dovuto principalmente al fatto che una banca commerciale può collocare solo le risorse che ha attratto a seguito di operazioni passive, e questi sono fondi presi in prestito, e la banca deve formare le sue operazioni attive in modo tale che i termini di ritorno di i soldi alla banca corrispondono ai termini della loro restituzione ai clienti. In questo caso, la banca sarà solvibile, finanziariamente stabile, il che attrarrà senza dubbio ulteriori clienti.

Esistono molte classificazioni di operazioni attive basate su un principio o su un altro. La classificazione più comune delle transazioni attive per contenuto economico, che consiste in:

Operazioni di prestito;

Operazioni di regolamento;

Transazioni in contanti;

Transazioni di investimenti e azioni;

Transazioni in valuta estera;

Operazioni di garanzia.

Le operazioni di prestito sono operazioni volte a fornire fondi al mutuatario per un determinato periodo e per una determinata commissione. Le operazioni di regolamento sono operazioni di accredito e addebito di fondi sui conti dei clienti, anche per il pagamento dei loro obblighi nei confronti delle controparti.

Le operazioni in contanti sono operazioni per accettare e prelevare contanti.

Le transazioni di investimento e di azioni sono operazioni per la banca che investe i propri fondi in titoli e azioni di strutture non bancarie a fini di congiunzione economica, finanziaria e attività commerciali, nonché il collocamento di fondi sotto forma di depositi a termine in altri istituti di credito.

Le transazioni in valuta estera sono transazioni per l'acquisto e la vendita di valuta estera e altro valori di valuta, compresi i metalli preziosi in monete e lingotti.

Le operazioni di garanzia sono operazioni fino a quando la banca non rilascia una garanzia (fideiussione) per il pagamento del debito di un cliente a una terza parte al verificarsi di determinate condizioni (può essere sotto forma di una commissione).

Le banche commerciali svolgono operazioni attive nel quadro delle risorse disponibili, cioè nei limiti dei saldi i soldi su un conto di corrispondenza e alla cassa.

Le caratteristiche generali delle operazioni attive di una banca commerciale sono riportate nella seguente tabella:

Contanti	Accumulo di fondi su un conto corrispondente; Accumulo di fondi alla cassa; Collocamento di fondi su conti di corrispondenza con altre banche; Collocamento di fondi su depositi presso altre banche.
Portafoglio prestiti	Fornitura di prestiti a persone giuridiche in valuta nazionale ed estera (compresi scaduti e prolungati); Fornire prestiti in moneta nazionale individui (compresi quelli scaduti e prolungati); Erogazione di prestiti interbancari in valuta nazionale ed estera (anche scaduti e prorogati).
Titoli in vendita	Investimenti in titoli di stato e societari in vendita.
Portafoglio di investimenti	Investimenti in titoli di stato e societari per investimenti; Investimenti nei fondi statutari di imprese e organizzazioni.
Proprietà e beni immateriali	Investimenti in asset fissi; Investimenti in articoli di inventario; Investimenti in attività immateriali.

Pertanto, le operazioni attive delle banche sono principalmente operazioni di emissione (collocamento) di vari tipi di prestiti. Il tipo più comune di prestito emesso dalle banche è un prestito a breve termine ad agenti economici, solitamente per finanziare l'acquisto di scorte. Tale prestito può essere emesso con o senza garanzie reali, ma in ogni caso, per ottenerlo, è necessario disporre di documenti di rendicontazione finanziaria caratterizzanti la posizione finanziaria del mutuatario, in modo che la banca possa in ogni momento valutare le probabilità di tempestivo rimborso del prestito.

8.2. La struttura e la qualità del patrimonio di una banca commerciale

Per struttura dell'attivo si intende il rapporto tra le diverse voci di qualità dell'attivo di bilancio della banca. La qualità delle attività di una banca è determinata dalla struttura appropriata delle sue attività, dalla diversificazione delle operazioni attive, dal volume delle attività rischiose, dal volume delle attività critiche e difettose e dai segni di volatilità delle attività.

Esistono diversi approcci per determinare la struttura delle attività bancarie. Fondamentalmente, le attività delle banche commerciali sono suddivise in quattro categorie \u003d:

Disponibilità liquide e mezzi equivalenti;

Investimenti in titoli;

Prestiti;

Edifici e costruzioni.

La prima componente delle attività bancarie è "Liquidità e fondi equivalenti". Le autorità di vigilanza e regolamentazione richiedono alle banche di trattenere alcuni fondi contanti o sotto forma di depositi a vista in conti presso altre banche. Inoltre, è necessario denaro contante per cambiare denaro, restituire depositi, soddisfare richieste di prestito e coprire vari costi operativi, inclusi salari, materiali e servizi del personale. L'articolo "Contanti e fondi equivalenti" copre i fondi in conti presso la Banca centrale e altre banche commerciali, banconote e monete, nonché i documenti di pagamento nel processo di raccolta. Una riserva importante è, ovviamente, il contante nelle casseforti delle banche. Ma la direzione della banca naturalmente si sforza di ridurne le dimensioni al minimo, determinato da considerazioni di sicurezza. Inoltre, in Russia, i costi di protezione e assicurazione della liquidità a disposizione sono molto significativi e la liquidità non genera reddito. Anche i fondi in conti con banche corrispondenti praticamente non portano reddito. Pertanto, la voce "Liquidità e fondi equivalenti" è la più liquida per la banca, ma la meno redditizia.

Per quanto riguarda la voce "Titoli", oggi la maggior parte degli investimenti in titoli ricadono su titoli di Stato. Gli investimenti in titoli di Stato a breve termine generalmente generano rendimenti inferiori, ma sono attività altamente liquide con zero rischi di insolvenza e scarso rischio di variazioni dei tassi di mercato. I titoli a lungo termine generalmente generano rendimenti elevati su un lungo periodo. Per aumentare i ricavi delle banche, è comune investire in titoli di stato e, in misura limitata, in obbligazioni societarie di prima classe.

L'attività principale delle banche commerciali in termini di generazione di reddito è l'erogazione di prestiti. Investendo fondi in vari tipi di operazioni di credito, la direzione della banca considera una priorità assoluta ottenere un reddito elevato soddisfacendo le esigenze dei clienti per un prestito. Il grado, la liquidità di una particolare transazione di credito non è di fondamentale importanza.

La qualità delle attività è determinata dalla loro liquidità, dal volume delle attività rischiose, dalla proporzione di attività critiche e difettose e dal volume delle attività generatrici di reddito. Per garantire la capacità quotidiana della banca di far fronte ai propri obblighi, la struttura del patrimonio di una banca commerciale deve soddisfare i requisiti qualitativi di liquidità. A tal fine, tutte le attività bancarie sono suddivise in gruppi in base al grado di liquidità, a seconda della data di scadenza. Le attività della banca sono suddivise in attività altamente liquide (cioè attività che forniscono liquidità istantanea); attività liquide, attività di liquidità a lungo termine.

Le attività di liquidità istantanea (altamente liquide) includono: contanti e fondi equivalenti, fondi in conti presso la Banca centrale, debito pubblico, fondi su conti di corrispondenza con banche non residenti dei paesi membri dell'OCSE in valuta forte, investimenti in obbligazioni di prestito in valuta estera nazionale meno fondi, ricevuti in pagamento per azioni in valuta estera e fondi ricevuti sul conto corrispondente della banca dalla vendita carte preziose... Questi fondi sono classificati come liquidi, in quanto soggetti a ritiro immediato dalla circolazione della banca, se necessario.

Le disponibilità liquide comprendono, oltre alle attività altamente liquide quotate, tutti i prestiti emessi da un istituto di credito in rubli e valuta estera, con scadenza entro i 30 giorni successivi (esclusi i prestiti prorogati almeno una volta e i prestiti di nuova emissione per rimborsare prestiti precedentemente emessi ), e anche altri pagamenti a favore di un ente creditizio da trasferire entro i 30 giorni successivi (debitori, nonché importi in eccesso da restituire all'ente creditizio alla data di riferimento della segnalazione dal fondo di riserva).

Le attività di liquidità a lungo termine includono tutti i prestiti emessi da un istituto di credito, in rubli e valuta estera con una durata residua superiore a un anno, nonché il 50% di garanzie e fideiussioni emesse dalla banca per un periodo superiore a un anno , prestiti scaduti meno prestiti garantiti dal governo, titoli garantiti, garantiti da metalli preziosi. Stabilendo una struttura razionale delle attività, la banca deve soddisfare i requisiti di liquidità e, quindi, disporre di una quantità sufficiente di fondi liquidi altamente liquidi, liquidi ea lungo termine in relazione alle passività, tenendo conto dei loro termini, importi e tipi, e rispettare gli standard di liquidità istantanea, corrente e di lungo termine.

Il coefficiente di liquidità istantanea è calcolato come il rapporto tra l'ammontare delle attività altamente liquide della banca e l'ammontare delle sue passività sui conti a vista. Il coefficiente di liquidità corrente è il rapporto tra l'importo delle attività liquide di un istituto di credito e l'importo delle sue passività sui conti a vista e per un periodo fino a 30 giorni. Il coefficiente di liquidità a lungo termine è definito come il rapporto tra i prestiti emessi dalla banca con scadenza superiore a un anno e il capitale e le passività dell'istituto di credito oltre un anno.

8.3. Disponibilità liquide e fattori che influenzano la liquidità della banca

Tenendo conto delle tipologie di attività liquide utilizzate per adempiere ai propri obblighi da parte della banca, si distinguono tra liquidità accumulata dalla banca (contante, titoli altamente liquidi) e acquistata, più precisamente, di nuova acquisizione (prestiti interbancari attratti, emissione di cambiali bancarie , deposito e certificati di risparmio). Il rispetto di questi segni di liquidità della banca (adempimento tempestivo degli obblighi e senza perdite) è dovuto a una varietà di fattori interni ed esterni che determinano la qualità delle attività della banca e lo stato dell'ambiente esterno.

I fattori interni includono:

Qualità dell'attivo bancario;

La qualità dei fondi raccolti;

La coniugazione di attività e passività per scadenza;

Gestione competente;

Immagine della banca.

La qualità degli attivi della banca riflette tre proprietà: liquidità, rischiosità, redditività.

La liquidità delle attività è la capacità delle attività di essere trasformate in denaro senza perdite attraverso la vendita o il rimborso di obbligazioni da parte del debitore (mutuatario), mentre il grado di possibili perdite è determinato dalla rischiosità delle attività.

La liquidità della banca è determinata anche dalla qualità dei fondi presi in prestito, ad es. liquidità delle passività, stabilità dei depositi e moderata dipendenza dall'indebitamento esterno.

La liquidità delle passività caratterizza la velocità del loro rimborso, il che significa il grado di rotazione per la banca mantenendo l'ammontare totale dei fondi presi in prestito a un certo livello. La liquidità delle passività riflette la loro struttura per scadenza. Se le risorse attratte dalla banca sono dominate da depositi o prestiti con scadenze brevi, la liquidità delle passività è elevata e di conseguenza ciò può creare problemi con la liquidità della banca nel suo complesso. In una situazione del genere, la banca deve spesso sostituire alcuni fondi presi in prestito con altri.

Un grave impatto sulla liquidità della banca è esercitato dalla coniugazione di attività e passività in termini di importi e termini. L'adempimento degli obblighi della banca nei confronti del cliente comporta il coordinamento dei termini per i quali i fondi sono investiti, con quelli per i quali i loro depositanti hanno previsto. Ignorare questa regola nell'attività di una banca, che opera principalmente su risorse prese in prestito, porterà inevitabilmente all'impossibilità di un tempestivo e pieno adempimento degli obblighi da parte della banca nei confronti dei creditori.

Tra i fattori interni, da cui dipende il grado di liquidità della banca, rientra anche la gestione, ovvero il sistema di gestione delle attività della banca in generale e della liquidità in particolare. La qualità della gestione della banca si esprime nella presenza e nel contenuto della politica bancaria; struttura organizzativa razionale della banca, che consente di risolvere compiti strategici e attuali ad alto livello; nello sviluppo di un adeguato meccanismo di gestione delle attività e delle passività della banca; in una chiara definizione del contenuto delle varie procedure, comprese quelle relative all'assunzione delle decisioni più responsabili.

Tra i fattori che determinano la liquidità della banca c'è la sua immagine. L'immagine positiva della banca in condizioni di mercato le consente di ottenere un vantaggio rispetto ad altre banche nell'attrarre risorse e quindi eliminare rapidamente la mancanza di fondi liquidi. È più facile per una banca rispettabile garantire la stabilità della sua base di deposito. Ha più opportunità di stabilire contatti con clienti finanziariamente stabili, il che significa che ha una maggiore qualità delle attività.

L'immagine di prim'ordine della banca le consente di sviluppare legami con partner esteri, il che contribuisce anche a rafforzare la sua condizione finanziaria e di liquidità.

Lo stato di liquidità delle banche dipende anche da una serie di fattori esterni. Questi includono:

Situazione politica ed economica generale nel paese;

Sviluppo del mercato mobiliare e del mercato interbancario;

Il sistema di rifinanziamento delle banche commerciali da parte della Banca di Russia;

L'efficacia delle funzioni di vigilanza della Banca di Russia.

La situazione politica ed economica generale del paese crea i presupposti per lo sviluppo operazioni bancarie e buon funzionamento sistema bancario, garantisce la stabilità della base economica delle attività delle banche, rafforza la fiducia degli investitori nazionali ed esteri nelle banche. Senza queste condizioni, le banche non sono in grado di creare una base di deposito stabile, raggiungere la redditività delle operazioni, migliorare i propri strumenti e il sistema di gestione e migliorare la qualità delle proprie attività.

Lo sviluppo del mercato mobiliare consente di fornire un sistema ottimale di liquidità senza perdita di redditività, poiché il modo più veloce per trasformare il patrimonio di una banca in liquidità in più paesi esteri associati al funzionamento del mercato azionario.

Lo sviluppo del mercato interbancario contribuisce alla rapida ridistribuzione delle risorse monetarie temporaneamente gratuite tra le banche. Per mantenere la propria liquidità, una banca può raccogliere fondi dal mercato interbancario per un periodo diverso, compreso un giorno. La tempestività nel ricevere fondi dal mercato interbancario dipende dalla situazione finanziaria generale, dall'organizzazione del mercato interbancario e dall'autorità della banca.

Un altro fattore è strettamente correlato a questo fattore: il sistema di rifinanziamento delle banche commerciali da parte della Banca di Russia. Un prestito della Banca di Russia diventa una fonte di rifornimento di attività liquide di una banca commerciale.

L'efficacia delle funzioni di vigilanza della Banca di Russia determina il grado di interazione dell'autorità di vigilanza statale con le banche commerciali in termini di gestione della liquidità. La Banca di Russia ha il diritto di stabilire determinati rapporti di liquidità, orientando le banche a conformarsi a questi rapporti. Quanto più accuratamente gli indicatori stabiliti riflettono lo stato reale della liquidità della banca, tanto maggiori sono le opportunità che la banca stessa e l'autorità di vigilanza hanno per identificare tempestivamente i problemi di liquidità ed eliminarli.

8.4. Valutazione e indicatori di liquidità di una banca commerciale

Nella pratica russa moderna, vengono utilizzati due metodi di valutazione della liquidità: mediante rapporti e in base al flusso contanti... Il metodo del rapporto si basa su indicatori di liquidità stimati stabiliti dalla Banca di Russia. Attualmente, ci sono tre di questi indicatori:

H2 - lo standard di liquidità istantanea della banca. Regola il rischio di perdita di liquidità da parte della banca durante una giornata operativa. Valore limite 15%;

H3 - lo standard dell'attuale liquidità della banca. Regola il rischio di perdita di liquidità da parte della banca entro i 30 giorni di calendario successivi alla data di calcolo dello standard. Valore limite 50%;

H4- standard di liquidità a lungo termine della banca. Regola il rischio di perdita di liquidità da parte della banca a seguito del collocamento di fondi in attività a lungo termine. Valore limite 120%

Insieme alla regolamentazione statale della liquidità delle banche attraverso la definizione di standard economici in Russia, viene sviluppata la valutazione della liquidità basata sulla posizione liquida calcolata: totale e nel contesto valute diverse... Con questo metodo, la liquidità è intesa come flusso (con il metodo dei coefficienti - come azione).

La posizione liquida di una banca riflette il rapporto tra i suoi crediti e debiti monetari per un certo periodo. Se per il periodo (entro una certa data) i crediti nei confronti dei clienti (attività) superano le passività della banca, ci sarà un eccesso di liquidità, se le passività, che significano deflussi di denaro, superano i crediti (entrate) - mancanza di liquidità.

La condizione di liquidità è valutata alla data corrente e a tutte le successive, i.e. per il futuro. Per determinare la posizione di liquidità, viene redatto un bilancio ristrutturato, in cui le attività e le passività sono classificate per scadenza e domanda.

Esistono due approcci principali alla gestione delle risorse.

Metodo del fondo generale ... Questo metodo è uno dei più semplici da applicare nella pratica.

I fondi collocati da una banca commerciale nel corso delle sue attività provengono da fonti diverse e hanno qualità diverse.

L'essenza di questo metodo è combinare tutte le risorse disponibili in un "piatto comune" per la loro ulteriore distribuzione tra le attività in base alle preferenze della banca. Finché il collocamento dei fondi corrisponde al raggiungimento degli obiettivi fissati dalla banca, nello svolgimento di specifiche operazioni attive, non si tiene conto di quali fonti di finanziamento vengono svolte.

Metodo di allocazione degli asset (conversione dei fondi) ... L'essenza di questo metodo consiste nel confrontare le attività e le passività della banca in termini e importi. Per questo, le fonti e le direzioni principali dell'allocazione dei fondi sono raggruppate e confrontate in modo tale che i fondi di un certo gruppo di passività siano collocati in determinati gruppi di attività, tenendo conto della redditività degli investimenti e mantenendo la liquidità della banca.

Struttura dell'attivo bancario... Le operazioni per il collocamento delle risorse bancarie sono chiamate attive. Le attività bancarie, come le passività, sono costituite da voci di capitale e correnti. Elementi dell'attivo di capitale - terreni, edifici di proprietà della banca; correnti: contanti, buoni sconto e altre passività a breve termine, prestiti e titoli delle banche.

Fino all'80% delle attività bancarie rappresenta operazioni contabili e di prestito e investimenti in titoli. Le banche dei paesi industrializzati sono caratterizzate da un movimento multidirezionale di questi due tipi di operazioni. In un favorevole ambiente economico aumenta la quota delle operazioni contabili e di prestito, che portano alle banche la maggior parte dei profitti, mentre diminuisce la quota degli investimenti in titoli (operazioni normalmente meno redditizie). Crisi economiche, inflazione, interruzioni dell'attività riducono le possibilità di prestiti bancari all'economia e determinano, di conseguenza, una diminuzione del numero di operazioni contabili e di prestito e un aumento degli investimenti in titoli di Stato.

A seconda dello scopo dell'acquisizione, gli investimenti in titoli possono essere suddivisi in tre tipologie. In primo luogo, investimenti in titoli acquistati nell'ambito di operazioni REPO. Al momento dell'acquisto di questi titoli, la banca ha l'obbligo di rivendere i titoli dopo un certo periodo di tempo a un prezzo predeterminato. In secondo luogo, gli investimenti in titoli acquistati per la rivendita al fine di ottenere profitti di cambio. Si tratta di titoli detenuti nel portafoglio della banca da meno di 6 mesi. Il terzo tipo di investimenti bancari in titoli sono gli investimenti bancari, l'acquisto di titoli, che vengono acquisiti con l'obiettivo di generare reddito sotto forma di interessi e dividendi, la partecipazione alla gestione dell'impresa. Tali titoli sono generalmente tenuti nel portafoglio della banca per 6 mesi o più.

Negli anni '80. si osserva la cosiddetta cartolarizzazione di attivi, i.e. convertire i crediti bancari sui suoi mutuatari in titoli, solitamente obbligazioni. La forma più comune è l'emissione di obbligazioni da parte di una banca sulla base degli obblighi dei mutuatari nell'ambito di un mutuo ipotecario (mutui o mutui). Vendendo obbligazioni sul mercato secondario, le banche rifinanziano i prestiti ipotecari ai propri clienti. Infine, la cartolarizzazione ha portato a un'espansione delle operazioni fuori bilancio in titoli.

Banca Asset Management... I proventi da operazioni contabili e di prestito, interessi e dividendi da investimenti in titoli sono le principali fonti di utili delle banche. Tuttavia, quando si formano attività bancarie (gestione patrimoniale), nessuna banca può procedere solo dalla loro redditività. Il duplice compito della gestione del patrimonio bancario è garantire una redditività sufficiente e, allo stesso tempo, l'affidabilità della banca per i propri clienti.

In termini di liquidità e redditività, si possono distinguere quattro gruppi di attività bancarie.

Il primo gruppo di attività bancarie - riserve primarie... Queste sono le attività più liquide che possono essere utilizzate immediatamente per rimborsare i depositi ritirati e soddisfare le richieste di prestito. Ciò include: contanti bancari (saldi di contante in conti bancari sotto forma di banconote e monete, sufficienti per i pagamenti quotidiani e fondi in un conto corrispondente presso una banca centrale), assegni e altri documenti di pagamento in fase di incasso , fondi in conti di corrispondenza con altre banche commerciali ... Tali attività non generano reddito, ma rappresentano la principale fonte di liquidità bancaria.

Il secondo gruppo di attività - riserve secondarie... Si tratta di attività a basso reddito ma altamente liquide che possono essere convertite in contanti con un ritardo minimo e un rischio di perdita insignificante. Questi includono vaglia cambiari e altri titoli a breve termine, prestiti a vista e prestiti a breve termine a mutuatari di prim'ordine. Lo scopo principale di questo gruppo di attività è quello di fungere da fonte di ricostituzione delle riserve primarie.

La terza - la parte più importante delle attività bancarie - portafoglio prestiti bancari... I prestiti bancari sono le attività più redditizie, ma anche le più rischiose. Questo gruppo di attività è la principale fonte di profitto della banca.

Il quarto gruppo di attività bancarie è formato da un portafoglio di titoli o un portafoglio di investimenti bancari. Il portafoglio di investimenti ha due obiettivi: generare reddito per la banca ed essere un'aggiunta alle riserve secondarie man mano che le scadenze dei titoli a lungo termine si avvicinano e trasformarle in quelle a breve termine.

Nella pratica mondiale, esistono diversi approcci alla gestione delle attività bancarie. Con questo o quell'approccio alla gestione, la direzione della banca alloca le risorse in modo diverso tra i diversi gruppi di attività.

Il metodo del "fondo di fondi generale" si basa sull'idea di distribuire l'importo totale delle risorse bancarie (fondo di fondi generale) tra vari tipi di attività, indipendentemente dalla fonte di formazione delle risorse. Per eseguire una specifica operazione attiva secondo questo modello, non importa da quale fonte siano stati ricevuti i fondi: da depositi a vista o da depositi vincolati. Questo approccio non tiene conto dei diversi requisiti di liquidità in relazione ai diversi depositi. Schematicamente, il metodo del “fondo di fondi generale” può essere illustrato come segue (vedi Fig. 2.3).

Con un altro metodo di gestione patrimoniale - "banche all'interno di una banca" - la formazione del patrimonio viene effettuata in base non solo all'importo totale, ma anche alla struttura delle risorse attratte. Secondo questo metodo vengono determinati diversi “centri di liquidità-redditività”, che vengono utilizzati per collocare fondi raccolti da diverse fonti. Tali centri sono chiamati "banche all'interno di una banca". In una banca c'è, per così dire, una "banca del deposito a vista", una "banca del deposito vincolato", una "banca del capitale fisso" (vedi Fig. 2.4).

Stabilita l'appartenenza dei fondi a diverse "banche" in termini di liquidità e redditività, il management della banca determina la procedura per il loro collocamento da ciascuna "banca". Il collocamento dei fondi di ciascuna "banca" viene effettuato indipendentemente dalle altre "banche".

Poiché i depositi a vista richiedono la massima copertura con attività liquide, una parte significativa dei fondi della "banca della domanda" sarà diretta alle riserve primarie (ad esempio, l'1% in più rispetto alle riserve obbligatorie da mantenere presso la banca centrale). Il resto dei depositi a vista andrà principalmente alle riserve secondarie e solo una piccola parte ai prestiti, inoltre, a breve termine.

In caso contrario, verranno distribuiti i fondi della "banca dei depositi a termine". Una quota maggiore andrà alla formazione di una riserva secondaria, all'erogazione di prestiti a medio e lungo termine, in titoli a lungo termine. La regolamentazione degli investimenti bancari è un'area indipendente della gestione patrimoniale.

Le operazioni contabili e di prestito consistono nella contabilizzazione di cambiali e prestiti. La contabilità di una fattura è una sorta di acquisto di una fattura da parte di una banca. Acquistando una cambiale dal titolare della cambiale, la banca acquista il diritto a ricevere denaro sulla cambiale alla scadenza del termine. Per il fatto che la banca anticipi l'intestatario della cambiale, dandogli subito denaro, sebbene la scadenza della cambiale arrivi, ad esempio, in un mese, la banca addebita al titolare della cambiale che ha presentato la cambiale, interessi di sconto, oppure sconto. Lo sconto è pari alla differenza tra l'importo indicato in bolletta e l'importo pagato dalla banca all'atto della registrazione della fattura. Dopo la scadenza della cambiale, la banca la presenta al debitore per il rimborso (vedi Fig. 2.5). Il significato di questa operazione per la banca è ricevere l'interesse di sconto, e per l'intestatario che ha presentato la cambiale di contabilità, la ricevuta di denaro sulla cambiale prima della sua scadenza.

Le operazioni di prestito delle banche possono essere classificate secondo i seguenti criteri: per contenuto economico e finalità, per categoria di mutuatari, per garanzia, per termini, modalità e fonti di rimborso, per forma di emissione del prestito.

A seconda del contenuto economico e dello scopo i crediti sono classificati come segue:
- prestiti a fini commerciali:

per esigenze temporanee per finanziare le attuali esigenze di capitale circolante di imprese industriali, commerciali, agricole;
per investimenti di capitale, espansione e ammodernamento di immobilizzazioni in vari settori;
per speculazione azionaria;

Prestiti al consumo o personali per abitazioni, acquisti di beni di consumo durevoli, tasse universitarie, cure mediche, ecc.

società per azioni e imprese private (industriali, commerciali, comunali, agricole, di intermediazione);
istituti di credito e finanziari (e principalmente banche);
la popolazione;
governo e autorità locali.

I prestiti bancari possono essere non protetto da nulla (vuoto) o assicurato... Un prestito garantito presuppone la presenza di una sorta di garanzia. I prestiti possono essere garantiti da azioni e obbligazioni, cambiali e documenti di proprietà (mandato - certificato di magazzino che conferma la presenza di merci nel magazzino; polizza di carico ferroviaria; polizza di carico - certificato di accettazione del carico per il trasporto via mare, ecc. .), crediti, mutui per auto o altro tipo di beni mobili o immobili (terreni, fabbricati). Un prestito può anche essere garantito da una fideiussione - un accordo con un obbligo scritto unilaterale del garante nei confronti della banca di pagare il debito del mutuatario, se necessario. Un tipo di garanzia per un prestito è una garanzia di un'altra banca o altra organizzazione (ad esempio, il fondatore del mutuatario) per pagare l'interesse garantito o un prestito in caso di mancato pagamento da parte del mutuatario.

Per scadenza, i prestiti si dividono in prestiti a vista (a richiesta), il cui rimborso la banca può richiedere in qualsiasi momento, e prestiti a termine. Questi ultimi sono suddivisi in breve termine (da un giorno a un anno), medio termine (da un anno a 5-8 anni) e lungo termine - per periodi più lunghi. Condizioni di finanziamento a medio e lungo termine in paesi diversi sono diversi.

I prestiti bancari possono essere rimborsati in due modi... Nel primo caso, l'intero debito principale del prestito (esclusi gli interessi) deve essere rimborsato a una data di scadenza mediante una somma forfettaria. Il secondo metodo di rimborso è rateale. L'importo del prestito viene ammortizzato in rate per tutta la durata del contratto di prestito. I pagamenti per rimborsare l'importo principale del debito vengono effettuati, di regola, in rate uguali periodicamente (mensilmente, trimestralmente, semestralmente o annualmente). La seconda modalità di rimborso viene solitamente applicata ai prestiti a medio e lungo termine. Gli interessi sul prestito possono essere pagati anche in un'unica soluzione al termine della durata del prestito, oppure in rate uguali per tutta la durata del prestito.

Le fonti di rimborso dei prestiti dipendono dal tipo di prestito. I prestiti a breve termine vengono generalmente rimborsati cedendo l'inventario o il credito per il quale il mutuatario ha ricevuto il prestito. I prestiti a medio e lungo termine vengono rimborsati con il profitto derivante dall'utilizzo del prestito.

Secondo la forma di emissione, i prestiti bancari sono suddivisi in prestiti sotto forma di apertura di una linea di credito (limite di credito); emissione di un prestito fisso per un periodo determinato; sotto forma di cambiale (cambiale).

Una linea di credito aperta, o limite di credito aperto, è un accordo legalmente formalizzato (a volte viene concluso verbalmente) tra la banca e il mutuatario per fornire al mutuatario un prestito entro l'importo concordato per un certo periodo a determinate condizioni. Di solito, una linea di credito viene aperta per non più di un anno, ma è possibile la sua estensione.

Questa è la forma più comune di prestiti a breve termine nella maggior parte dei paesi industrializzati. La comodità per il mutuatario e la banca con questa forma di prestito è che durante la validità della linea di credito, il mutuatario può ricevere un prestito in qualsiasi momento senza ulteriori trattative con la banca.

La particolarità della linea di credito è che l'accordo sulla sua apertura può essere rivisto da entrambe le parti. La banca si riserva il diritto di rifiutare l'emissione di un prestito entro il limite di credito se, ad esempio, la posizione del mutuatario si è deteriorata. Il mutuatario ha inoltre il diritto di non utilizzare in tutto o in parte la linea di credito. Un'altra caratteristica della linea di credito è che la sua apertura è spesso accompagnata dall'obbligo della banca per il mutuatario di mantenere sul proprio conto corrente il cosiddetto saldo di compensazione pari ad almeno il 20% dell'importo della linea di credito, ovvero l'intero periodo della sua validità o del periodo di utilizzo effettivo. Di conseguenza, il tasso di interesse reale applicato sul prestito aumenta.

La tecnologia per utilizzare la linea di credito è diversa. Un prestito contro una linea di credito aperta può essere emesso dal conto prestito aperto dalla banca, oppure viene utilizzato un conto combinato attivo-passivo, che registra tutte le transazioni della banca con il cliente (vengono registrati i prestiti forniti dalla banca al cliente sull'addebito del conto e gli importi ricevuti dalla banca sono registrati sul credito del cliente sotto forma di proventi dalla vendita di prodotti, depositi, ecc.).

Il classico esempio di un conto attivo-passivo è il conto corrente. Il credito fornito su questo account è chiamato credito di controllo. Dopo aver concluso un accordo sull'apertura di un conto corrente, il conto corrente viene chiuso e tutte le transazioni vengono registrate nel conto corrente. L'interesse su un prestito in corso viene addebitato periodicamente su base di equilibrio, di solito trimestrale. Il credito contrattuale è ampiamente utilizzato in Germania, Belgio, Olanda e Italia.

Nel Regno Unito, in Francia e in Canada il prestito è erogato sotto forma di concessione di scoperto. Questo è forse il metodo più semplice di prestito. In caso di scoperto, la banca eroga un prestito emettendo denaro al cliente (pagando le sue bollette) dal suo conto corrente in eccesso rispetto al saldo del conto entro il limite di credito. Importo limite, ad es. l'importo massimo dello scoperto è fissato all'apertura di un conto corrente da un accordo tra la banca e il cliente. Con uno scoperto, tutti gli importi accreditati sul conto corrente del cliente sono diretti a rimborsare il debito, pertanto l'importo del prestito cambia man mano che i fondi vengono ricevuti. A differenza del conto corrente, l'interesse di scoperto viene calcolato giornalmente.

Di norma, vengono emessi prestiti di importo fisso per un determinato periodo per soddisfare il fabbisogno target di fondi sulla base di contratto di prestito, che, a differenza di un accordo sull'apertura di una linea di credito, costituisce un fermo obbligo della banca di emettere un finanziamento nei termini del contratto. La particolarità di un simile prestito è che viene rimborsato rigorosamente tempo fisso in caso di rimborso in un'unica soluzione o secondo una chiara scala di rimborso prevista nel contratto di mutuo con periodiche rate periodiche. I prestiti sotto forma di prestiti a termine possono essere sia a breve che a medio e lungo termine. I prestiti a termine sono emessi dal conto prestito aperto dalla banca o accreditando il conto corrente o conto corrente del mutuatario, oppure pagando crediti nei confronti del mutuatario o emettendo contanti.

Quando un prestito viene emesso sotto forma di cambiale (il cosiddetto prestito cambiale), la banca, sulla base di un contratto di prestito, emette una cambiale al mutuatario e la rilascia al mutuatario. Il valore nominale della cambiale è pari all'importo del prestito, la data di rimborso del prestito è fissata alla vigilia della scadenza della cambiale. Il mutuatario utilizza la cambiale ricevuta dalla banca per gli accordi con il suo fornitore ed entro il termine prescritto paga alla banca l'importo della cambiale e gli interessi sul prestito sotto forma di una commissione bancaria. Alla scadenza della fattura, la banca versa l'importo all'ultimo intestatario della fattura.

Le condizioni per la concessione dei prestiti sono differenziate a seconda dell'entità del capitale del mutuatario, dei suoi rapporti con la banca. Per le imprese più grandi con stretti legami a lungo termine con le banche, i prestiti sono concessi per periodi più lunghi, senza garanzie, a un tasso di interesse inferiore. In genere, le banche stabiliscono e pubblicano periodicamente un tasso primario minimo, o base, - il tasso sui prestiti a breve termine non garantiti a debitori di prima classe. A seconda della categoria di mutuatari, i tassi sono fissati di diversi punti in più rispetto alla base.

Alti tassi di inflazione a metà degli anni '70. ha portato alla proliferazione di una tale tecnica di prestito bancario, che riduce il rischio di credito. Questi sono principalmente i cosiddetti rollover (dall'inglese rollover - rinnovo), o prestiti rinnovabili. Sono una tipologia di finanziamenti a medio e lungo termine erogati a tassi di interesse “variabili”, che vengono rinegoziati attraverso i termini specificati nel contratto di finanziamento (normalmente da tre a sei mesi) secondo i tassi correnti di mercato per i finanziamenti a breve termine. Quando le parti del contratto di finanziamento concordano la durata complessiva del prestito, il periodo di utilizzo viene suddiviso in intervalli temporali (sottoperiodi), per ciascuno dei quali viene nuovamente fissato il tasso di interesse. Sebbene i prestiti rollover siano fissati a medio termine, vengono emessi per un breve periodo, dopodiché il prestito viene rinnovato e così via fino alla scadenza della durata totale del prestito. Le revisioni periodiche del tasso di interesse riducono il rischio di perdite bancarie derivanti dall'aumento dei tassi sui depositi a breve termine, che sono la principale fonte di risorse per i prestiti a medio termine.

La riduzione del rischio di credito è assicurata anche da finanziamenti sindacati o consortili. Questo è il nome dei prestiti forniti da due o più banche a un mutuatario. Fornendo un prestito di questo tipo, le banche uniscono i loro fondi per un periodo, formando un sindacato. In base all'accordo in fase di conclusione, ciascuna banca si impegna a fornire fondi in determinati importi per prestito generale... I prestiti sindacati possono anche essere erogati non da un sindacato, ma da una banca separata, che, dopo aver concluso un accordo con il mutuatario, attrae altre banche emettendo i cosiddetti certificati di partecipazione. L'organizzazione collettiva dei prestiti consente di distribuire il rischio di mancato rimborso dei prestiti tra banche, riducendo il rischio di ciascuna banca, nonché aumentare l'ammontare del credito.

Una banca commerciale è un'impresa commerciale che, a condizioni di mercato, costruisce i suoi rapporti con i partner come quelli ordinari di mercato, ad es. in base alla redditività e al rischio. Tuttavia, una banca deve sempre valutare la redditività rispetto a considerazioni di sicurezza e liquidità. Una banca che ha concesso troppi prestiti o non è in grado di fornire la liquidità necessaria in alcune situazioni impreviste può diventare insolvente. Ciò è dovuto al fatto che il principio fondamentale del buon funzionamento di qualsiasi banca commerciale è la sua attività nei limiti delle risorse effettivamente disponibili.

Tuttavia, è importante non solo l'uguaglianza quantitativa delle risorse della banca e dei suoi investimenti di credito, ma anche la loro coincidenza in termini di caratteristiche qualitative.

In condizioni di mercato, una banca commerciale non è solo uno dei tipi di imprese commerciali, ma svolge anche un ruolo importante come intermediario finanziario nelle seguenti aree: nel campo della ridistribuzione di fondi temporaneamente liberi di individui sulla base dell'urgenza, del pagamento e del rimborso; quando si effettuano pagamenti tra entità aziendali, quando la responsabilità delle banche per l'esecuzione tempestiva e completa degli ordini di pagamento dei propri clienti è particolarmente importante; quando si eseguono transazioni con titoli, quando la banca funge da broker di investimenti, consulente per gli investimenti, società di investimento o fondo.

Di solito ci sono quattro gruppi di operazioni bancarie: passive; attivo; Servizi bancari; operazioni proprie delle banche.

La rilevanza dell'argomento di ricerca determina che i primi due gruppi di operazioni sono i più comuni e rappresentano la maggior parte dei profitti bancari.

Nei paesi sviluppati con economie di mercato in l'anno scorso il volume dei servizi bancari è aumentato in modo significativo. Stanno gradualmente diventando la seconda fonte di reddito più importante per le banche. Le operazioni proprie delle banche continuano a svolgere un ruolo subordinato. Per creare una banca, inizialmente è richiesto un certo capitale proprio. Ma questo è solo un punto di partenza per organizzare la propria attività bancaria. Le operazioni bancarie si basano su fondi presi in prestito. Nei paesi economicamente sviluppati, il rapporto tra capitale proprio e capitale preso in prestito è compreso tra 1:10 e 1: 100.

A questo proposito, i compiti dello studio sono stati determinati:

1) Studio del contenuto principale delle operazioni passive e attive di una banca commerciale.

2) Ricerca degli standard economici di base dell'attività di banca commerciale.

Lo scopo dello studio sono le operazioni bancarie di base.

I. OPERAZIONI PASSIVE DI UNA BANCA COMMERCIALE

1.1. L'essenza e il contenuto delle operazioni passive

Le operazioni passive sono intese come tali operazioni delle banche, a seguito delle quali si verifica un aumento dei fondi detenuti in conti passivi o conti attivi-passivi in \u200b\u200btermini di eccesso di passività rispetto alle attività (non ci sono conti attivi-passivi in \u200b\u200bsaldo foglio delle banche russe) 1. In altre parole, le operazioni passive delle banche commerciali sono operazioni per formare fonti di fondi, risorse bancarie, che si riflettono nelle passività del suo bilancio.

Si noti che le risorse delle banche commerciali sono costituite da due tipi principali di fonti: fondi propri della banca e fondi ad essi equivalenti; attirato fondi. Una particolarità dell'attività bancaria è il fatto che una banca commerciale opera principalmente su fondi presi in prestito, che nel totale delle passività della banca rappresentano fino al 90%, mentre possiedono solo il 10% circa 2.

Le operazioni passive svolgono un ruolo importante per le banche commerciali.

È con il loro aiuto che le banche acquisiscono risorse di credito nei mercati monetari.

Esistono quattro forme di operazioni passive delle banche commerciali 3: a) conferimenti al capitale autorizzato (vendita di azioni e azioni ai primi proprietari); b) detrazioni dall'utile della banca per la formazione o l'incremento di fondi; c) operazioni di deposito (fondi ricevuti dai clienti); d) operazioni senza deposito.

Le operazioni passive servono a raccogliere fondi. Come risultato di operazioni passive, la cui essenza è ottenere un prestito, le banche ricevono fondi che vengono utilizzati per finanziare operazioni attive (Fig.1). I risultati di queste operazioni si riflettono nelle passività del bilancio della banca.

Evidenziamo la posizione che solitamente inizia con la sua analisi delle passività bancarie capitale proprio 1 .

Figura. Operazioni bancarie passive

In primo luogo perché senza di essa è quasi impossibile avviare un'attività bancaria in generale. In secondo luogo, perché il valore del capitale proprio nelle attività della banca è molto più significativo della sua quota nel volume totale delle passività. Il capitale sociale si forma al momento della creazione della banca e inizialmente consiste negli importi ricevuti dai fondatori come loro contributo al capitale autorizzato della banca, che può essere effettuato sia direttamente - se la banca è creata sotto forma di società di responsabilità, e attraverso l'acquisto di azioni - se la banca è creata sotto forma di società per azioni.

Il capitale proprio svolge tre funzioni: 1) protettiva, 2) operativa e 3) regolamentare. Per funzione di tutela si intende la tutela degli interessi economici dei depositanti e dei creditori, ovvero la possibilità di risarcirli in caso di perdite o fallimento della banca; così come la continuazione delle attività della banca indipendentemente dalle perdite della banca.

La funzione di regolamentazione si manifesta nel fatto che la dimensione dei fondi propri della banca determina l'ampiezza delle sue attività. La funzione operativa del capitale proprio è quella di essere una fonte di investimento nei propri beni materiali, una fonte di sviluppo della base materiale della banca. Le fonti del capitale proprio della banca sono: capitale autorizzato, capitale extra, fondi bancari, utili non distribuiti dell'anno di riferimento e degli anni precedenti 2.

Il capitale autorizzato di un istituto di credito è costituito dai contributi dei suoi membri e determina l'importo minimo di proprietà che garantisce gli interessi dei suoi creditori. Per le banche per azioni, è fissato come la somma del valore nominale delle sue azioni acquisite dagli azionisti e per le banche sotto forma di LLC - come il valore nominale di tutte le azioni dei suoi partecipanti.

Il capitale aggiuntivo include: un aumento del valore della proprietà durante la sua rivalutazione, sovrapprezzo azioni, ovvero la differenza tra il prezzo di offerta, le azioni all'emissione e il loro valore nominale; il costo dei beni ricevuti dalla banca a titolo gratuito da organizzazioni e privati.

L'importanza delle risorse proprie della banca sta principalmente nel mantenerne la stabilità. Nella fase iniziale della creazione di una banca, sono i propri fondi a coprire i costi prioritari (terreni, fabbricati, attrezzature, stipendi), senza i quali la banca non può avviare le proprie attività. A scapito delle proprie risorse, le banche creano le riserve di cui hanno bisogno. Infine, le risorse proprie sono la principale fonte di investimento in attività a lungo termine.

Da quanto sopra, possiamo rilevare il fatto che la struttura dei fondi propri delle diverse banche non è omogenea. Includono: capitale sociale; Capitale extra; fondo di riserva, fondi speciali, ecc., nonché utili non distribuiti.

I fondi attratti dalle banche coprono circa il 90% del fabbisogno totale di risorse monetarie per l'attuazione di operazioni attive, principalmente credito. Il loro ruolo è estremamente alto. Mobilitando fondi temporaneamente gratuiti di persone giuridiche e individui nel mercato delle risorse creditizie, le banche commerciali con il loro aiuto soddisfano il bisogno dell'economia nazionale di ulteriori risorse circolanti, contribuiscono alla trasformazione del denaro in capitale e soddisfano i bisogni della popolazione per i prestiti al consumo.

Sia le risorse proprie che quelle attratte di una banca commerciale si riflettono nel conto corrispondente aperto per essa presso la Banca centrale della Federazione Russa. Questo è un conto attivo in base al saldo di una banca commerciale (30102), pertanto le risorse si riflettono nell'addebito di questo conto e gli investimenti si riflettono nel credito di questo conto. uno

Pertanto, il valore del saldo del debito riflette l'entità della riserva libera della banca (l'ammontare delle sue risorse che non sono state ancora investite in operazioni attive). Maggiore è la dimensione della riserva libera, più stabile è la banca, ma anche minore è il profitto che riceve. Al contrario, minore è l'importo della riserva libera, meno stabile è la banca, ma anche più profitto ricava. Pertanto, ogni banca commerciale si impegna a ottimizzare il saldo del conto corrispondente.

Si può notare che le transazioni passive consentono alle banche di attrarre fondi già in circolazione 1. Nuove risorse vengono create dal sistema bancario a seguito di operazioni di prestito attive. Con l'aiuto delle prime due forme di operazioni passive, si forma il primo grande gruppo di risorse creditizie: le risorse proprie. Le due forme successive di operazioni passive formano il secondo gruppo principale di risorse: risorse creditizie prese in prestito o attratte.

Le risorse proprie della banca rappresentano il capitale della banca e gli elementi ad esso equiparati.

I fondi della banca sono formati dagli utili secondo le modalità prescritte dai documenti costitutivi della banca, tenendo conto dei requisiti della normativa vigente. Questi includono 2: 1) Fondo di riserva, che serve a coprire eventuali perdite della banca. 2) Il Fondo per lo sviluppo industriale e sociale serve a finanziare il miglioramento tecnico del settore bancario. 3) Il fondo di incentivazione materiale serve a premiare il personale della banca. 4) Il Fondo del Presidente del Consiglio della banca serve a finanziare aree non previste da altri fondi della banca. In aggiunta a quanto sopra, le banche creano: 5) Fondi assicurativi speciali per l'ammortamento degli investimenti in titoli ed eventuali perdite su prestiti bancari. 6) I fondi ad accumulazione rappresentano gli utili non distribuiti della banca riservati come sicurezza finanziaria il suo sviluppo industriale e sociale e altre attività per creare nuove proprietà.

In pratica, ci sono due modi per aumentare il capitale proprio 1: 1) accumulazione di profitti e 2) attrazione di capitale aggiuntivo nel mercato finanziario.

L'accumulo di profitto può avvenire sotto forma di creazione accelerata della riserva e di altri fondi della banca con la loro successiva capitalizzazione, o sotto forma di accumulo di utili non distribuiti degli anni precedenti. Questo è il modo più economico per aumentare il capitale, senza influire sulla struttura esistente della gestione della banca. Tuttavia, l'utilizzo di una parte significativa dei profitti realizzati per aumentare il capitale proprio significa una diminuzione dei dividendi correnti degli azionisti della banca e può portare a una diminuzione del valore di mercato delle azioni delle banche pubbliche per azioni.

1.2. Operazioni di deposito e non deposito

Le operazioni di credito passivo, prima di tutto, includono le operazioni di deposito.

Le operazioni bancarie sono chiamate operazioni di deposito per attirare fondi da persone giuridiche e persone fisiche in depositi, per un periodo specifico o su richiesta. Le operazioni di deposito di solito rappresentano la maggior parte delle loro passività 2.

I soggetti delle operazioni di deposito possono essere 3: imprese e organizzazioni statali; istituzioni statali; cooperative; società per azioni; imprese miste con capitale straniero; organizzazioni e fondazioni di partito e pubbliche; finanziaria e compagnie di assicurazione; società di investimento e fiduciarie e fondi; individui e associazioni di questi individui; banche e altri istituti di credito.

Oggetto delle operazioni di deposito sono i depositi - gli importi dei fondi che i soggetti delle operazioni di deposito apportano alla banca, depositati per un certo tempo nei conti presso la banca in virtù dell'attuale procedura per l'effettuazione delle operazioni bancarie 1.

In base alla scadenza, i depositi sono generalmente divisi in due gruppi: 2: depositi a vista; depositi a termine (con le loro varietà - depositi e certificati di risparmio).

I depositi a vista sono fondi su conti correnti, liquidati, di bilancio e altri relativi a liquidazioni o utilizzo mirato, nonché depositi a vista.

A causa della frequenza delle transazioni su questi conti, i costi operativi su di essi sono generalmente superiori a quelli sui depositi a termine, ma poiché le banche di solito pagano interessi bassi su questi conti o non pagano affatto interessi (quindi ai clienti possono essere forniti vari tipi di vantaggi), queste risorse sono relativamente economiche per la banca. Allo stesso tempo, questa è la parte meno stabile delle risorse, le banche devono disporre di una riserva operativa più elevata per mantenere la liquidità. Pertanto, la quota ottimale di questi fondi nelle risorse della banca è fino al 30-36%. In Russia, la quota di questi fondi è molto più alta.

I depositi a vista includono anche saldi di credito su conti di corrispondenza e depositi a vista di altre banche in questa banca.

Urgente depositi bancari - si tratta di fondi depositati presso la banca per un periodo fissato nel contratto. Su di essi, ai proprietari viene solitamente pagato un interesse maggiore rispetto ai depositi a vista e, di norma, ci sono restrizioni al prelievo anticipato e, in alcuni casi, alla ricostituzione del deposito.

I costi operativi delle banche sui depositi a termine, così come i tassi di riserva, sono generalmente inferiori a quelli sui depositi a vista, ma i pagamenti degli interessi sono molto più alti, quindi non sono sempre redditizi per le banche. Ma le banche sono interessate ad attrarre depositi vincolati, poiché possono essere utilizzati per investimenti a lungo termine.

I depositi bancari a termine sono suddivisi in condizionali (il deposito viene conservato fino all'insorgere di qualsiasi evento), con notifica preventiva del ritiro dei fondi (quando il cliente deve presentare domanda di prelievo entro un arco di tempo predeterminato) e depositi a termine effettivi.

I depositi a termine sono infatti suddivisi in base ai periodi di giacenza in depositi con durata: fino a 30 giorni; da 31 a 90 giorni; da 91 a 180 giorni; da 181 giorni a 1 anno; da 1 a 3 anni; oltre 3 anni.

Certificati bancari. I depositi vincolati possono essere formalizzati da una fattura bancaria, nonché da certificati di deposito e di risparmio.

In Russia, il diritto di emettere certificati di risparmio è concesso dalle banche a determinate condizioni determinate da La banca centrale RF e risoluzioni del governo russo.

La Banca ha il diritto di collocare certificati di risparmio (deposito) solo dopo la registrazione delle condizioni per l'emissione e la circolazione dei certificati presso l'ufficio territoriale della Banca di Russia.

I depositi di risparmio sono vantaggiosi per le banche in quanto sono generalmente di natura a lungo termine e, pertanto, possono fungere da fonte di investimenti a lungo termine.

I loro svantaggi per le banche sono i seguenti: 1) La necessità di pagare maggiori interessi sui depositi e quindi ridurre il margine (la differenza tra gli interessi sulle operazioni di credito attive e passive). 2) L'esposizione di questi depositi a vari fattori (politici, economici, psicologici), che aumenta la minaccia di un rapido deflusso di fondi da questi conti e la perdita di liquidità della banca. 3) L'incapacità della banca di rinnovare queste risorse su base continuativa.

Le banche commerciali in un contesto competitivo nel mercato del credito devono costantemente occuparsi del miglioramento sia quantitativo che qualitativo dei propri depositi. Usano metodi diversi per questo (tasso di interesse, diversi servizi e vantaggi per i depositanti). La procedura per lo svolgimento delle operazioni di deposito è regolata dai documenti interni della banca. Allo stesso tempo, tutte le banche rispettano diversi principi fondamentali per l'organizzazione delle operazioni di deposito. Sono i seguenti: le operazioni di deposito dovrebbero contribuire a realizzare un profitto o creare le condizioni per realizzare un profitto in futuro; le operazioni di deposito dovrebbero essere variate e condotte con entità diverse; particolare attenzione nel processo di organizzazione delle operazioni di deposito dovrebbe essere riservata ai depositi a termine; la relazione e la coerenza tra le operazioni di deposito e le operazioni di credito dovrebbero essere garantite in termini di termini e importi dei depositi e degli investimenti di credito; organizzando le operazioni di deposito e credito, la banca dovrebbe sforzarsi di ridurre al minimo le proprie risorse gratuite; la banca dovrebbe adottare misure per sviluppare servizi bancari per attrarre depositi.

Per le operazioni passive, in particolare per i depositi, le banche sono tenute a creare riserve obbligatorie. Per i fondi di regolamento, conti correnti e di deposito (ad eccezione dei depositi ricevuti da altre banche), conti di budget di vari livelli e fondi fuori bilancio, sono stati stabiliti gli standard delle riserve obbligatorie depositate presso la Banca di Russia (nella banca commerciale conti di bilancio 30202, 30204) 1.

Nella Federazione Russa, i coefficienti di riserva obbligatori sono stati stabiliti dal 1989, sin dalla costituzione delle prime banche commerciali. In conformità con la legge federale "Sulla Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)", l'importo delle riserve richieste come percentuale delle passività di un istituto di credito, nonché la procedura per il deposito presso la Banca di Russia, è istituita dal Consiglio di amministrazione della Banca di Russia. I coefficienti di riserva richiesti non possono superare il 20% delle passività di un ente creditizio.

Le fonti non di deposito per attrarre risorse includono: ottenere prestiti nel mercato interbancario; un accordo per la vendita di titoli con riacquisto, la contabilizzazione dei vaglia cambiari e l'ottenimento di prestiti dalla banca centrale; vendita di accettazioni bancarie; emissione di carte commerciali; ottenere prestiti sul mercato dell'eurodollaro; emissione di note di capitale e obbligazioni.

Nelle condizioni di formazione del sistema bancario russo, la maggior parte delle fonti non di deposito per attrarre risorse non hanno ricevuto il loro sviluppo. Le banche russe da queste fonti utilizzano principalmente prestiti interbancari e prestiti della Banca centrale della Federazione Russa.

In Russia, gli organizzatori del mercato dei prestiti interbancari sono stati la Borsa internazionale di Mosca e la Borsa centrale di Mosca nel 1991, che sono state le prime a organizzare aste di credito. Il mercato dei prestiti interbancari è suddiviso in tre segmenti: prestiti a tre mesi; prestiti da uno a due mesi; "Short money" (i prestiti a più breve termine fino a 1 - 2 giorni) 1.

Una fonte di risorse non di deposito come l'emissione di obbligazioni ha grandi prospettive per le banche russe. Le banche hanno il diritto di emettere obbligazioni per un importo non superiore al 25% del capitale autorizzato e dopo il completo pagamento di tutte le azioni precedentemente emesse. Le obbligazioni possono essere registrate o al portatore. Il prestito viene rimborsato a scapito dell'utile netto della banca o, in caso di insufficienza, a carico del fondo di riserva. Per influenzare il tasso delle obbligazioni, la banca può acquistarle o venderle in borsa.

Negli anni '90 del XX secolo. si sono diffuse le operazioni pronti contro termine con titoli di Stato.

II. OPERAZIONI ATTIVE DELLA BANCA COMMERCIALE

2.1. Composizione e struttura dell'attivo

L'operatività attiva della banca costituisce una parte essenziale e determinante della sua operatività. Per operazioni attive di una banca commerciale si intende l'uso di fondi propri e presi in prestito per proprio conto per generare un reddito adeguato.

I principali tipi di operazioni attive di una banca commerciale sono: erogazione di prestiti a persone giuridiche e persone fisiche a condizioni e periodi diversi; operazioni con titoli in proprio ea proprie spese; investimento; Transazioni REPO; operazioni di negoziazione di valuta; operazioni non tradizionali delle banche commerciali 1.

Le operazioni attive sono svolte dalle banche commerciali con l'obiettivo di realizzare un profitto mantenendo il livello richiesto di liquidità bancaria e una distribuzione ottimale dei rischi per alcune tipologie di operazioni. La necessità di ottemperare a questi requisiti obbliga le banche a collocare parte del proprio patrimonio in investimenti che non generano reddito.

Per struttura dell'attivo si intende il rapporto tra elementi dell'attivo di bilancio di una banca di diversa qualità e il totale di bilancio. La qualità delle attività di una banca è determinata dalla struttura appropriata delle sue attività, dalla diversificazione delle operazioni attive, dal volume delle attività rischiose, dal volume delle attività critiche e difettose e dai segni di volatilità delle attività.

In base al contenuto economico, tutte le attività di una banca commerciale possono essere suddivise in 4 gruppi 2:

1. Le riserve libere sono contanti in cassa, saldi su un conto di corrispondenza presso l'RCC della Banca di Russia e su conti di corrispondenza con altri istituti di credito. Le riserve libere sono il tipo più liquido di attività bancarie. Ma, di regola, questi beni non generano reddito o danno un reddito minimo.

2. Prestiti e fondi collocati sotto forma di depositi presso altri istituti di credito, compresa la Banca di Russia.

Quando immette risorse sotto forma di prestiti o depositi, la banca ha un importo fisso di crediti nei confronti dei mutuatari. Il reddito della banca derivante da queste operazioni viene stabilito alla conclusione della transazione. Viene pagato in percentuale.

3. L'investimento è un investimento delle risorse della banca in titoli e altre attività finanziarie (valuta estera, metalli preziosi), nonché condividere in attività imprenditoriali congiunte.

Investendo in vari titoli e altre attività finanziarie, le banche commerciali perseguono obiettivi diversi. Pertanto, acquistando valuta estera, oro o titoli di Stato, le banche commerciali aumentano la loro riserva di liquidità, poiché questi valori possono essere rapidamente convertiti nei fondi richiesti dalla banca. Effettuando i cosiddetti investimenti di portafoglio (acquisto di azioni, obbligazioni, altri tipi di titoli), le banche commerciali si aspettano di ricevere entrate aggiuntive sotto forma di dividendi, interessi e crescita del valore di mercato.

Per partecipare alla gestione dell'impresa, le banche acquisiscono partecipazioni di controllo e effettuano investimenti diretti nella produzione.

4. Attività materiali e immateriali della banca stessa (investimenti interni). Questi includono il costo di un edificio della banca, attrezzature e altri beni necessari per il funzionamento della banca. Va notato che il successo dello sviluppo della banca, il rafforzamento delle sue posizioni nel mercato dei capitali di prestito richiedono un aumento costante delle spese per l'espansione e il miglioramento della base materiale della banca. Questo tipo di attività non solo non genera reddito per la banca, ma è anche costantemente associato alle spese. Inoltre, è caratterizzato da una liquidità molto bassa.

Nonostante il fatto che le attività di una banca commerciale possano essere suddivise in quattro categorie: disponibilità liquide e mezzi equivalenti; investimenti in titoli; prestiti; edifici e attrezzature.

Tuttavia, ogni banca ha problemi a stabilire e mantenere una struttura patrimoniale razionale. Inoltre, la struttura delle attività è in gran parte determinata dalle caratteristiche nazionali prevalenti. La quota più alta di contante e altra liquidità, fondi in conti presso banche centrali: Spagna (12,94%), Italia (7,86%) e Russia (6%). Il più basso è nelle banche in Giappone, USA, Belgio 1.

Grandi differenze tra le banche nelle quote di altre attività sono spiegate dalle differenze nella classificazione delle attività, in particolare nelle operazioni di transito delle banche.

Tuttavia, si può vedere il quadro generale della diversificazione delle operazioni attive delle banche e dei problemi che devono affrontare la determinazione della loro struttura razionale in un determinato paese. Ciò è in gran parte determinato dalle specificità della legislazione e della contabilità.

Ad esempio, la scarsa attività delle banche in Spagna, Stati Uniti e Russia sui mercati interbancari è associata a varie tendenze. Quindi, in Spagna, ci sono state situazioni di deficit di offerta di moneta nelle banche nel loro complesso e, a causa delle riserve obbligatorie (12,94%), che hanno tirato denaro dal mercato interbancario. La situazione è aggravata dal fatto che in questo articolo nelle banche della Spagna vengono inoltre presi in considerazione e documenti monetari a pagamento e in circolazione, iscritte da banche di altri paesi in altre attività. Negli USA, la situazione è ampiamente spiegata dal riflesso della quota delle riserve obbligatorie in altre attività (66,12%). Estrae anche i fondi della banca dai mercati interbancari. In Russia, una situazione simile è associata non tanto all'elevata quota di riserve obbligatorie (6%), ma alle conseguenze della crisi dei pagamenti dell'agosto 1995, 1998. sul mercato interbancario.

L'elevata percentuale di operazioni interbancarie delle banche britanniche deriva anche dal fatto che includono contanti su richiesta e preavviso a breve termine e collocate in una banca per un periodo superiore a 30 giorni.

Da quanto sopra, possiamo concludere che la struttura delle attività è in gran parte determinata dalle specificità della legislazione e della contabilità bancaria, nonché dall'influenza dell'ambiente esterno.

Tuttavia, se utilizziamo un raggruppamento più ampio della composizione delle attività per i principali tipi di attività bancarie attività per i principali tipi di attività bancaria, si possono trarre le seguenti conclusioni: 1. Il posto principale nelle operazioni attive della banca è occupato dal credito. La loro quota varia dal 19,90 all'83,25%. 2. Il secondo posto tra le attività bancarie è occupato dagli investimenti in titoli (dal 2,15 al 23,87%). 3. Al terzo posto la liquidità (dallo 0,2 al 12,94%). 4. La quota di altre attività è dovuta a specificità contabili e comprende un'ampia gamma di transazioni dagli investimenti in immobilizzazioni (edifici e strutture) a varie operazioni di regolamento della banca (dal 2 al 78%) 1.

Tuttavia, nonostante le tendenze generali nella composizione e nella struttura delle attività delle banche in Russia e delle banche in altri paesi, ciascuna banca dovrebbe sforzarsi di creare una struttura razionale delle attività, che dipende principalmente dalla qualità delle attività. Tuttavia, la crisi finanziaria ha portato a cambiamenti significativi nella composizione delle attività delle banche commerciali russe.

La struttura delle attività è determinata non solo dal volume delle attività e dalle circostanze esterne, ma anche dalla politica di una particolare banca nella direzione del miglioramento della qualità delle attività. A questo proposito, è essenziale suddividere le attività in attività lorde e attività nette (eliminate dal rischio e altre voci) 2.

Struttura patrimoniale lorda

I.Attività che non generano reddito: contanti, conti di corrispondenza con altre banche, FOR, immobilizzazioni, attività immateriali, debitori, fondi in liquidazione, utilizzo di fondi di bilancio e non, finanziamento di investimenti di capitale, spese in conto capitale, spese correnti , spese differite, rivalutazione di fondi e titoli in valuta estera, fondi dirottati dai profitti, perdite dell'anno di riferimento e degli anni precedenti.

II. Attività generatrici di reddito: prestiti a lungo, medio e breve termine a clientela, banche e famiglie, crediti scaduti e interessi, factoring, leasing, partecipazioni, titoli, garanzie rilasciate.

III. Totale attivo lordo.

Nella struttura del bilancio netto le attività sono ridotte dell'importo dei conti di regolamentazione, di risparmio e di transito.

Struttura del patrimonio netto

I. Attività che non generano reddito: cassa, conti di corrispondenza presso altre banche, FOR, immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali a valore residuo, debitori per importo eccedente i creditori.

II. Attività generatrici di reddito: prestiti a lungo, medio e breve termine al netto degli accantonamenti per perdite su crediti a clientela, banche e privati \u200b\u200bin rubli e valuta estera. Factoring e leasing meno accantonamenti per svalutazione di queste operazioni in precedenza. Titoli al netto dei fondi svalutazione titoli, cambiali, passività congelate.

Il rapporto tra attività nette e attività lorde dà un'idea della struttura razionale delle attività, che dipende principalmente dalla qualità delle attività.

Indicatori di performance selezionati degli istituti di credito in Russia, raggruppati per attività, mostrano l'effetto delle caratteristiche volumetriche sulla razionalità della struttura dell'attivo.

Per garantire la capacità quotidiana della banca di adempiere ai propri obblighi, la struttura dell'attivo di una banca commerciale deve soddisfare i requisiti qualitativi di liquidità. A tal fine, tutte le attività bancarie sono suddivise in gruppi in base al grado di liquidità, a seconda della data di scadenza. Le attività della banca sono suddivise in attività altamente liquide (ovvero attività che forniscono liquidità istantanea): attività liquide, attività di liquidità a lungo termine, liquidità generale e liquidità per operazioni con metalli 1.

Le attività di liquidità istantanea (altamente liquide) comprendono: contanti, metalli preziosi, fondi su conti di corrispondenza di istituti di credito presso la Banca di Russia, fondi bancari contribuiti per i pagamenti tramite assegni, fondi di istituti di credito per servizi di cassa alle filiali; fondi dei partecipanti al regolamento di istituti di credito non bancari di regolamento, fondi dei partecipanti al RC dell'OCB, fondi dei partecipanti al RC dell'OCB per garantire i regolamenti e seguire i risultati delle operazioni sull'OCB; depositi effettuati presso la Banca di Russia, depositi a vista collocati presso istituti di credito e banche non residenti, fondi per insediamenti con carte di plastica in istituti di credito e banche non residenti, fondi forniti su richiesta a clienti bancari - persone giuridiche; investimenti in obbligazioni di debito pubblico e obbligazioni di prestiti in valuta estera interni ed esterni, che non costituiscono garanzie per prestiti ricevuti dalle banche; investimenti in obbligazioni della Banca di Russia, non gravati da obbligazioni; fondi su conti di corrispondenza presso banche non residenti di paesi del "gruppo di paesi sviluppati" meno fondi su conti di corrispondenza, in termini di importi sui quali è stato imposto l'arresto, nonché fondi cancellati dai conti dei clienti, ma non trasferito sul conto corrispondente di per fondi insufficienti.

La composizione della liquidità, oltre alle attività altamente liquide quotate, comprende gemme naturali, fondi su conti di corrispondenza presso istituti di credito - corrispondenti e banche non residenti in valuta forte (al netto dei fondi su conti di corrispondenza presso banche non residenti del "gruppo di paesi sviluppati" in valuta forte), fondi su conti di corrispondenza presso banche non residenti in valute estere con convertibilità limitata e metalli preziosi, fondi dei partecipanti all'OCWS, depositati presso il centro di regolamento per garantire i regolamenti sulle operazioni nei settori dell'OCS; tutti i prestiti forniti da un istituto di credito in rubli e valuta estera (esclusi i prestiti prorogati almeno una volta e di nuova emissione per rimborsare prestiti precedentemente emessi), depositi e altri fondi collocati, fondi forniti da un istituto di credito, cambiali scontate e altri debiti nei confronti del banca con scadenza nei prossimi 30 giorni.

Le attività di liquidità a lungo termine includono tutti i prestiti emessi dalla banca, compresi i prestiti scaduti (ad eccezione dei prestiti garantiti dallo Stato, i prestiti garantiti da titoli di Stato e autorità locali potere, lingotti di metalli preziosi); collocato depositi e fondi, anche in metalli preziosi, con scadenza residua superiore a un anno, nonché il 50% di garanzie e fidejussioni rilasciate dalla banca per un periodo superiore a un anno.

2.2. Classificazione delle operazioni attive di una banca commerciale

Le attività delle banche commerciali possono essere raggruppate per 1) livello di redditività, 2) livello di rischio e 3) grado di liquidità 1.

In base al livello di rischio, tutte le attività in conformità con le istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa n. 1 del 1 ottobre 1997 sono divise in 5 gruppi. Ad ogni gruppo è stato assegnato un coefficiente di rischio corrispondente, che mostra quanto sia affidabile l'investimento della banca in determinate attività (%): 1 ° gruppo - attività prive di rischio 0; 2 ° gruppo - attività a basso rischio 10; 3 ° gruppo - attività a medio rischio 20; 4 ° gruppo - attività con rischio aumentato 70; 5 ° gruppo: 100 attività ad alto rischio.

Pertanto, il primo gruppo include attività prive di rischio. Si tratta di fondi nel conto corrispondente e fondi nel conto di riserva della banca presso la Banca centrale della Federazione Russa. Al patrimonio della banca sotto forma di saldo di cassa è stato assegnato un rapporto di rischio del 2%, il che non esclude un minimo grado di rischio di questa operazione.

Il secondo gruppo comprende attività con un rapporto di rischio minimo del 10%. Si tratta di prestiti garantiti dal governo russo; prestiti garantiti da metalli preziosi in lingotti; prestiti garantiti da titoli di Stato. Tuttavia, come ha dimostrato la pratica, l'investimento dei fondi delle banche commerciali contro garanzie governative, garantiti da titoli di Stato, si è rivelato un'operazione più rischiosa del 10%, come previsto nell'Istruzione n. 1 della Banca Centrale della Federazione Russa. . Pertanto, facendo operazioni attive, le banche devono disporre di informazioni complete e aggiornate sullo stato delle cose nel mercato monetario al fine di adottare misure per ridurre i rischi bancari.

Il rischio massimo (100%) è associato all'operatività attiva delle banche classificate nel quinto gruppo di attività. Si tratta di cambiali, prestiti a breve e lungo termine a clienti, debitori su operazioni commerciali e investimenti di capitale della banca, nonché immobili di proprietà della banca. Naturalmente, la probabilità di perdita di fondi per le attività di questo gruppo è diversa, ma in una determinata situazione possono essere massime.

Le attività della banca devono essere liquide, cioè devono essere facilmente convertite in contanti. Dal punto di vista della liquidità, la prassi bancaria distingue 1: a) attività altamente liquide, cioè attività direttamente in forma monetaria (riserve di prima priorità) o facilmente convertibili in forma monetaria (riserve di seconda priorità). Le riserve di prima priorità comprendono la cassa, i saldi sui conti di corrispondenza (se non ci sono restrizioni al loro utilizzo). Le riserve di seconda priorità sono considerate titoli di Stato facilmente negoziabili quando esiste un mercato secondario capiente e liquido; b) attività liquide a breve termine - prestiti a breve termine e titoli con mercato secondario; c) attività difficili da vendere: prestiti a lungo termine, titoli che non hanno un mercato secondario sviluppato, partecipazioni in attività congiunte; d) bassa liquidità - investimenti nelle immobilizzazioni della banca.

Le operazioni attive delle banche commerciali, tenendo conto della loro attenzione alla realizzazione di un profitto, possono essere condizionatamente suddivise nelle seguenti tipologie: prestito a persone giuridiche e persone fisiche; progetti di investimento; operazioni di negoziazione di valuta; operazioni non tradizionali delle banche commerciali. Il prestito a persone giuridiche e persone fisiche è il principale tipo di operazioni attive di una banca commerciale.

A seconda della materia di accredito, i prestiti sono: 1) statali; 2) commerciale; 3) personale; 4) internazionale.

Oltre a queste forme di credito, come forma principale di credito moderno viene assegnato un prestito bancario.

Tuttavia, le tipologie di prestito differiscono non solo per l'oggetto della loro ricezione, ma anche per altri criteri. Questi includono: il rapporto tra credito e flussi di capitale; portata del prestito; termine di Credito; pagamento del prestito; garanzia del prestito.

Secondo il rapporto del prestito con il movimento di capitali, può essere suddiviso in due tipologie: prestito di denaro e prestito di capitale. Un prestito di denaro è solitamente associato al consumo o ad altri scopi, quando il prestito non porta un aumento prodotto sociale, ma spesi e ripagati a scapito dei risparmi già creati. Un prestito di capitale, invece, non implica “consumare” il prodotto, ma aumentarlo; il mutuatario in questo caso è obbligato a utilizzare il prestito in modo tale da ottenere un nuovo valore con il suo aiuto, e non solo per rimborsare il prestito, ma anche per pagare gli interessi del prestito. Un prestito di capitale è il tipo più comune di prestito bancario.

A seconda dell'ambito di applicazione, i prestiti si dividono in prestiti nella sfera della produzione e nella sfera della circolazione. Per la pratica russa moderna, è più tipico investire non nella sfera della produzione, come è consuetudine dal punto di vista di un'economia sana, ma nella sfera della circolazione, dove il fatturato e la redditività delle operazioni è maggiore che nella sfera della produzione .

Pertanto, purtroppo, i portafogli prestiti delle moderne banche russe sono quasi interamente costituiti da prestiti a breve termine con una concentrazione predominante nel campo del commercio e degli appalti.

Naturalmente, questo stato di cose è associato allo stato in cui si trova attualmente l'economia russa, ma, tuttavia, nasconde una reale minaccia di bancarotta, poiché, secondo l'analisi della Banca centrale della Federazione Russa, la maggior parte di le banche fallite perseguivano una politica creditizia simile e avevano una struttura simile del loro portafoglio crediti.

A seconda della durata, i prestiti bancari si dividono in breve, lungo e medio termine.

Tradizionalmente, i prestiti moderni sono prevalentemente di natura a breve termine. Dal punto di vista di molti paesi economia di mercato, i prestiti a breve termine sono prestiti che hanno una durata inferiore a un anno. Fondamentalmente, servono la circolazione del capitale circolante, le esigenze attuali dei clienti.

I prestiti a lungo termine includono prestiti con scadenza superiore a 6 anni. Questi prestiti servono al fabbisogno di fondi necessari per la formazione di capitale fisso, attività finanziarie, così come alcune varietà di capitale circolante.

I prestiti a medio termine sono prestiti con una durata di utilizzo che va da 1 a 6 anni. L'ambito della loro applicazione coincide con le esigenze di servizio tramite un prestito a lungo termine.

Nella categoria dei criteri per la classificazione dei prestiti bancari, non l'ultimo posto è occupato dal pagamento del prestito. In base a questo criterio è possibile distinguere prestiti bancari con tasso di interesse di mercato, maggiorato e preferenziale. Il prezzo di mercato di un prestito è il prezzo che si forma nel mercato al momento, in base alla domanda e all'offerta, per vari tipi di prestiti bancari. In un ambiente inflazionistico, questo è un prezzo abbastanza volatile che tende a salire. I prestiti con un tasso di interesse aumentato, di norma, sorgono in relazione a un alto rischio di prestito a un cliente, una violazione delle condizioni di prestito, una previsione di un aumento del costo delle risorse di credito, ecc. Prestiti forniti a condizioni preferenziali gli interessi sono un elemento di un approccio differenziato all'erogazione di prestiti, sorgono nei rapporti con gli azionisti, quando si rifinanziano i prestiti centralizzati della banca emittente, i prestiti ai dipendenti della banca.

Garanzia di prestito. Un elemento importante del prestito e un criterio per la classificazione dei prestiti bancari è la loro sicurezza. Pertanto, i prestiti possono o meno essere garantiti direttamente, indirettamente. Nella pratica internazionale, i prestiti sono spesso classificati in prestiti garantiti, non garantiti e parzialmente garantiti.

Nella pratica bancaria mondiale, puoi vedere altri criteri di classificazione. Quindi, nella maggior parte dei paesi, i prestiti sono divisi in due blocchi: prestiti a persone giuridiche e prestiti a persone fisiche. Se i prestiti del primo blocco sono forniti a fini di produzione (ad esempio, per l'espansione della produzione e la vendita di un prodotto), i prestiti del secondo blocco servono ai bisogni personali della popolazione. Tale classificazione risulta essere importante sia per diversificare il rischio degli investimenti di credito sia per organizzare il prestito (procedura di emissione, elaborazione, rimborso, garanzia di un prestito, ecc.).

I prestiti bancari sono dettagliati secondo altri criteri più "piccoli". Sono suddivisi a seconda della valuta utilizzata nel processo di prestito (rubli, dollari, marchi tedeschi, franchi francesi, ecc.), A seconda che il debito del prestito sia limitato o meno, rinnovabile in modo permanente (rotante) e prestiti interrotti, ecc. .

Un motivo serio per l'assegnazione di un gruppo speciale di prestiti è la loro dimensione. Nella pratica bancaria mondiale e nazionale, i cosiddetti prestiti "grandi" sono regolamentati. La categoria dei grandi prestiti in Russia comprende prestiti, il cui importo a un mutuatario (o un gruppo di mutuatari) supera il 5% del capitale della banca.

L'implementazione di progetti di investimento con banche commerciali comporta attività finalizzate allo sviluppo e all'implementazione di strategie di gestione del portafoglio investimenti, ottenendo una combinazione ottimale di investimenti diretti e di portafoglio al fine di generare profitto, mantenendo un livello accettabile di rischio bancario e di liquidità del bilancio della banca .

L'investimento diretto è un investimento diretto nella produzione, l'acquisizione di beni reali. Gli investimenti di portafoglio vengono effettuati sotto forma di acquisto di titoli o fornitura di liquidità in un prestito a lungo termine. Il reddito derivante dalle operazioni di investimento della banca è costituito dagli interessi sui titoli, dall'aumento del loro valore di mercato, dalle commissioni e dalla differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita di un titolo.

Negoziazione di valuta. Le banche commerciali sono il mediatore naturale tra la domanda e l'offerta di valuta estera. Pertanto, il compito della banca in questo settore è quello di fornire ai propri clienti l'opportunità di convertire i propri beni denominati in una delle valute in partecipazioni in un'altra valuta. Tale conversione viene effettuata mediante operazioni a pronti ea termine, ovvero, durante ogni giornata lavorativa, la banca cerca di acquisire valuta estera ai rapporti di cambio più favorevoli, dal suo punto di vista, con l'obiettivo della sua successiva vendita per profitto.

Le operazioni non tradizionali delle banche commerciali includono operazioni che possono essere eseguite da organizzazioni diverse dalle banche commerciali. Questi includono: servizi di liquidazione e contanti; operazioni fiduciarie; leasing; factoring; rilascio di garanzie e fideiussioni; servizi di raccolta, ecc.

Le banche ricevono entrate da queste operazioni sotto forma di commissioni o sotto forma di costi di servizio.

III. STANDARD ECONOMICI PER LE ATTIVITÀ DELLA BANCA COMMERCIALE

La sicurezza di un ente creditizio è in gran parte determinata dalla misura in cui le sue attività soddisfano determinati parametri economici (standard economici stabiliti). Queste includono norme che garantiscono la stabilità economica degli istituti di credito mantenendo la dimensione minima e l'adeguatezza del capitale della banca, la sua liquidità e solvibilità, la regolamentazione del rischio nello svolgimento di alcune operazioni bancarie 1. Le peculiarità di questi standard sono che: possono cambiare a seconda delle condizioni economiche (la Banca Centrale della Federazione Russa è obbligata ad annunciare le imminenti modifiche degli standard entro e non oltre un mese prima della loro entrata in vigore; cambiamenti in alcuni di essi, per esempio, l'importo minimo del capitale proprio, la Banca Centrale RF notifica alle banche almeno 3 anni prima della sua introduzione); sono stabiliti tenendo conto degli standard internazionali e sulla base di consultazioni con banche, associazioni bancarie e sindacati; hanno un carattere nazionale speciale, il loro elenco, i parametri quantitativi di ciascuno di essi differiscono, ad esempio, dalle norme europee generali; sono registrati in metodi speciali della Banca Centrale della Federazione Russa; abbastanza stabile (alcuni di essi non cambiano per diversi anni); differenziato per tipologia di banca.

Con l'adozione nel 1990 della Legge della RSFSR "Sulla Banca Centrale della RSFSR (Banca di Russia)", la Banca di Russia ha rivisto il sistema di standard economici che esisteva prima di quel momento. In conformità con la legge, la Banca di Russia ha ampliato la gamma di standard economici, ha introdotto la loro divisione in quelli di base (obbligatori) e stimati (indicativi), ha stabilito livelli differenziati di valori limite per questi indicatori a seconda del tipo, della procedura e anno di costituzione della banca.

A partire dall'aprile 1991, in connessione con l'emanazione dell'Istruzione della Banca Centrale della RSFSR n. 1, tutte le banche commerciali hanno iniziato a calcolare 10 indicatori che possono essere suddivisi in 4 gruppi: il primo gruppo ha caratterizzato l'adeguatezza patrimoniale della banca; il secondo gruppo è la limitazione delle passività della banca; terzo - indicatori della liquidità del bilancio della banca; il quarto gruppo - l'importo massimo del rischio per mutuatario 1.

L'adozione nell'aprile 1995 di una nuova versione della Legge Federale "Sulla Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)" ha introdotto alcune modifiche al sistema sopra descritto per la valutazione della liquidità delle banche.

In primo luogo, la nuova legge ha modificato in modo significativo la serie di standard prudenziali stabiliti a livello centrale. In secondo luogo, sono stati introdotti livelli unificati di criteri economici per diversi tipi di banche. In terzo luogo, è stata eliminata la divisione degli standard economici in standard obbligatori e stimati. In quarto luogo, la metodologia per il calcolo dei singoli indicatori, i loro valori limite sono vicini agli standard internazionali.

Il nuovo sistema di standard economici è entrato in vigore il 1 aprile 1996 dopo la pubblicazione della nuova Istruzione n. 1 La banca centrale RF, che determina il meccanismo specifico della sua applicazione. In futuro, il contenuto di questa Istruzione è stato chiarito e le modifiche alle principali sono associate al passaggio delle banche commerciali dal 1 ° gennaio 1998 al nuovo piano dei conti.

Consideriamo le principali disposizioni dell'attuale sistema di standard economici per l'attività degli enti creditizi.

Gli standard economici includono 2: la dimensione minima del capitale autorizzato; coefficiente di adeguatezza patrimoniale; standard di liquidità; l'esposizione massima verso un mutuatario o un gruppo di debitori collegati; l'entità massima dei grandi rischi di credito; l'importo massimo del rischio per creditore (depositante); l'importo massimo di prestiti, garanzie e fideiussioni fornite da un istituto di credito ai suoi partecipanti (azionisti, azionisti) e addetti ai lavori; importo massimo attratto depositi in contanti (depositi) della popolazione; l'importo massimo delle cambiali della banca; norme per l'utilizzo dei fondi propri di enti creditizi per l'acquisizione di partecipazioni (azioni) di altre persone giuridiche

Il capitale autorizzato di una banca è il nucleo del proprio capitale, pertanto, l'obbligo di aumentare l'importo minimo del capitale autorizzato per le banche di nuova costituzione è un prerequisito per rafforzare la loro base di capitale, il che significa aumentare la liquidità delle banche. Per gli istituti di credito di nuova creazione, il capitale minimo autorizzato è stato fissato il 1 ° gennaio 1998 in un importo equivalente a 4,0 milioni di ECU a partire dal 1 ° luglio 1998 - 5 milioni di ECU.

Di conseguenza, viene aumentato il requisito dell'importo minimo dei fondi propri della banca (la somma del capitale autorizzato, dei fondi e degli utili non distribuiti), stabilito in un importo equivalente a 5 milioni di ECU (a partire dal 1 ° gennaio 1999).

Il coefficiente di adeguatezza patrimoniale (N1) riflette il rapporto tra capitale proprio e attività ponderate per il rischio.

Tuttavia, nel calcolo di questo indicatore, le seguenti modifiche: a) la metodologia di calcolo del capitale proprio; b) classificazione delle attività in base al grado di rischio; c) i livelli dei fattori di rischio.

Il capitale proprio è calcolato come segue: capitale fisso + capitale aggiuntivo - l'importo della riserva sotto-creata per possibili perdite su prestiti sotto 2-4 gruppi di rischio - l'ammontare della riserva sotto-creata per l'ammortamento degli investimenti in titoli - prestiti , garanzie, fidejussioni prestate dalla banca ad azionisti, partecipanti e addetti ai lavori oltre i corrispondenti limiti - eccedenza del costo di acquisizione di beni materiali di origine propria - crediti scaduti di durata superiore a 30 giorni - investimenti della banca in azioni di società controllate e dipendenti entità aziendali, nonché investimenti nel capitale di istituti di credito residenti - prestiti subordinati forniti da istituti di credito residenti.

Per determinare l'ammontare del rischio aggregato delle attività (A), vengono introdotti 5 gruppi di attività, diversi per grado di rischio 1.

La composizione principale di questi gruppi è mostrata nella tabella seguente.

La formula per il calcolo dell'indicatore caratterizzante l'adeguatezza patrimoniale (H1) è la seguente:

PER

H1 \u003d ——————————————— x 100

Ar - Rts - Rk –Rd + KRV + KRS

dove K è l'equità;

Ap è la somma delle attività ponderate per il rischio;

Рц - l'importo totale della riserva creata per l'ammortamento dei titoli;

Рк - l'importo della riserva creata per possibili perdite su prestiti;

Рд - l'importo della riserva creata per possibili perdite su altre attività e su accordi con debitori;

KRV - l'ammontare del rischio di credito per le operazioni fuori bilancio della banca (ad eccezione delle operazioni a termine);

ERC è l'ammontare del rischio di credito per le transazioni futures.

La suddetta classificazione delle attività in base al grado di rischio è vicina alle raccomandazioni del Comitato di Basilea per la regolamentazione e la vigilanza bancaria adottate nel luglio 1998 2.

Il valore minimo consentito di H1 è stato fissato nell'importo di (%): dal bilancio al 02/01/99 - 8% per le banche con un capitale di 5 milioni di ECU e oltre e il 9% per le banche con un capitale di Da 1 a 5 milioni di ECU; dal bilancio al 01.01.2000 - 10 e 11%, rispettivamente.

tavolo

Gruppi di asset per livello di rischio

Gruppi di risorse	Rapporto di rischio,%
1 ° gruppo
Fondi su conti di corrispondenza e depositi presso la Banca Centrale della Federazione Russa
Riserve obbligatorie quotate al CBR
Investimenti in obbligazioni della Banca Centrale della Federazione Russa, non gravati da obbligazioni
Investimenti in obbligazioni di debito pubblico di paesi del gruppo di paesi sviluppati, non gravati dall'obbligo
Conti dei centri di regolamento del mercato mobiliare organizzato nelle istituzioni della Banca centrale della Federazione Russa
Cassiere e fondi equivalenti, metalli preziosi in giacenza e in arrivo
2 ° gruppo
Prestiti garantiti dal Governo della Federazione Russa
Prestiti garantiti da metalli preziosi in lingotti
Fondi nei centri di regolamento del mercato mobiliare organizzato
Investimenti in obbligazioni di debito pubblico e obbligazioni del prestito in valuta nazionale ed estera della Federazione Russa, non gravate da obbligazioni
3 ° gruppo
Investimenti in obbligazioni di debito di entità
Fondi su conti di corrispondenza con banche non residenti di paesi del "gruppo di paesi sviluppati" in valuta forte
Prestiti concessi a banche non residenti dal "gruppo dei paesi sviluppati"
Prestiti garantiti da titoli di enti costitutivi della Federazione Russa ed enti di autogoverno locale in parte pari al valore di mercato queste carte
Prestiti garantiti da titoli di Stato della Federazione Russa in una parte pari al valore di mercato di tali titoli
4- gruppo
Fondi su conti presso banche residenti nella Federazione Russa
Fondi su conti presso banche non residenti di paesi non appartenenti al "gruppo dei paesi sviluppati", esclusi i paesi limitrofi
Titoli per la rivendita
5 ° gruppo
Tutte le altre risorse

I rapporti di liquidità delle banche commerciali includono: rapporto di liquidità istantanea (N2); rapporto di liquidità corrente (N3); coefficiente di liquidità a lungo termine (N4); coefficiente di liquidità totale (N5); coefficiente di liquidità per operazioni con metalli preziosi (N14). I primi tre caratterizzano la coniugazione di attività e passività in termini di importi e termini.

Il coefficiente di liquidità istantanea (N2) è il rapporto tra la quantità di attività altamente liquide e l'importo delle passività della banca sui conti a vista:

H2 \u003d ЛАм / ОВм х 100%

dove ЛАм - attività altamente liquide, che includono saldi di cassa e fondi equivalenti; saldi di fondi di istituti di credito su un conto corrispondente presso la Banca centrale della Federazione Russa; depositi presso la Banca Centrale della Federazione Russa; fondi bancari versati per liquidazioni tramite assegni; fondi di istituti di credito per il cash servicing di filiali; account dei partecipanti RTSORTSB; depositi depositati su richiesta presso banche non residenti e per regolamento con carte bancarie; altri fondi posti a richiesta, nonché investimenti in debito pubblico e passività di prestiti in valuta estera interni ed esterni, che non costituiscono garanzie per prestiti ricevuti.

OBm - passività a vista, definite come saldi di fondi su conti di corrispondenza di istituti di credito corrispondenti, anche in valuta forte + saldi di fondi sui conti di partecipanti RTSORTSB + fondi di clienti per operazioni di intermediazione con titoli + depositi e altri fondi presi in prestito da banche su richiesta e per i pagamenti con carte bancarie + debiti scaduti su prestiti interbancari ricevuti e interessi scaduti su di essi + parte dei fondi in liquidazioni (lettere di credito per pagamento, assegni di regolamento, ecc.) + saldi su regolamento, conti correnti di clienti + depositi di individui su richiesta + altri hanno raccolto fondi su richiesta + vaglia cambiari emessi da un istituto di credito e accettazioni bancarie su richiesta + altri obblighi (obblighi derivanti da lettere di credito, al budget per tasse e fondi fuori budget, a fornitori e appaltatori e altri creditori , con pagamento entro 30 giorni).

Il valore H2 minimo consentito è impostato entro il 20%. L'attuale rapporto di liquidità (N3) viene calcolato utilizzando la formula

Н3 \u003d ЛАт / ОW х 100%,

LAT - disponibilità liquide correnti della banca;

OV - passività bancarie su richiesta e per un periodo di 30 giorni.

Le attività liquide correnti (LAT) della banca includono attività altamente liquide, nonché prestiti e depositi collocati in banche per un massimo di 30 giorni; finanziamenti concessi a banche e clientela fino a 30 giorni, effetti registrati dalla banca con scadenza a vista e fino a 30 giorni, debiti verso banca con scadenza entro i 30 giorni successivi. Le passività correnti (OVT) includono: passività a vista e passività che scadranno entro i prossimi 30 giorni. Questi includono: depositi con scadenza da un giorno a un mese; cambiali emesse dalla banca con termine di presentazione entro 30 giorni; prestiti ricevuti da altre banche (compresa la Banca Centrale della Federazione Russa), con scadenza 30 giorni; garanzie di tale banca con scadenza entro i prossimi 30 giorni; passività dovute oltre 30 giorni dopo.

Il valore minimo ammissibile di H3 è fissato dal bilancio al 1 ° febbraio 1999 al tasso del 70%.

Il coefficiente di liquidità a lungo termine N4 viene calcolato utilizzando la formula

H3 \u003d Krd / (K + OD) x 100%,

dove Кр - prestiti emessi dalla banca, depositi collocati con una scadenza superiore a un anno, nonché garanzie del 50% di fideiussioni emesse dalla banca con un periodo di scadenza superiore a 1 anno;

K è il capitale proprio della banca;

OD - passività a lungo termine della banca (scadenza oltre 1 anno).

Le passività a lungo termine includono: le passività della banca su depositi e prestiti ricevuti dalla banca, nonché sulle obbligazioni di debito della banca sul mercato con scadenza superiore a 1 anno.

Il valore massimo consentito di H4 è fissato al 120%.

Il coefficiente di liquidità totale N5, che riflette la percentuale di attività liquide e attività totali, è calcolato utilizzando la formula

H5 \u003d LAT / (A-Ro) x 100%

dove ЛАт - attività liquide correnti;

A - l'importo rettificato di tutte le attività in bilancio è determinato come l'importo totale delle attività in bilancio, escluse le azioni proprie nel capitale autorizzato, rimborsate dalla banca (conto 105); l'importo degli interessi scaduti sulle operazioni con metalli preziosi (conti 20319 e 20320); fondi che riflettono i regolamenti con succursali e tra divisioni di un istituto di credito (conti 30302, 30304 e 30306); l'importo degli interessi scaduti sui prestiti interbancari concessi (conto 325); regolamento con il budget per il finanziamento degli investimenti di capitale (conti 40104, 40109, 40111); l'importo degli interessi scaduti sui prestiti concessi (conto 459); parti di spese differite (conti 01404, 61405, 61406, 61407, 6140X); l'importo delle spese della banca (conto 702); l'ammontare delle perdite della banca (conto 704); l'ammontare dell'utilizzo del profitto (conto 705); parte dell'importo degli interessi non pagati sulle cambiali;

Ro - le riserve obbligatorie dell'istituto di credito.

Indice di liquidità per operazioni con metalli preziosi
(H14) è calcolato dalla formula:

Н14 \u003d ЛАдм / ОВдм,

dove ЛАдм - attività altamente liquide in metalli preziosi in forma fisica;

OVdm - passività in metalli preziosi su richiesta e con un periodo di richiesta entro i prossimi 30 giorni.

Il valore minimo ammissibile di H14 è fissato al 10%. Come notato sopra, la liquidità di una banca è in gran parte determinata dalla qualità delle attività, che a sua volta dipende dalla loro diversificazione. Per gestire il rischio di credito associato alla fornitura di grandi somme ai clienti della banca sono stati introdotti gli standard N6, N7, N9, N9.1, N10, N10.1.

L'ammontare massimo di rischio per debitore o gruppo di debitori collegati è regolato dall'indicatore H6, la cui formula di calcolo è

Н6 \u003d Крз / К х100%,

dove Krz è l'importo complessivo dei crediti della banca nei confronti del mutuatario o di un gruppo di mutuatari collegati su prestiti, compresi cambiali scaduti, scontati, prestiti e importi non riscossi dalla banca in base alle sue garanzie. Tali requisiti sono inclusi nel calcolo tenendo conto del grado di rischio (secondo il calcolo di A);

Il valore K include inoltre: l'ammontare del rischio di credito su strumenti riflessi in conti fuori bilancio (ad esempio, garanzie e fidejussioni rilasciate dalla banca; linee di credito non utilizzate dai clienti; emesse o confermate dalla banca scoperta lettere di credito irrevocabili e così via.); l'entità del rischio di credito sulle operazioni a termine concluse con le persone specificate.

I mutuatari interconnessi sono intesi come persone fisiche o giuridiche-mutuatari, economicamente e legalmente correlati tra loro, ad es. avere proprietà comuni, garanzie e obblighi reciproci o controllare la proprietà reciproca, nonché la combinazione di posizioni dirigenziali da parte di un individuo. Per controllo si intende la proprietà diretta o indiretta (tramite società controllate) di più del 50% dei voti di un partito (persona) o la capacità di controllare più della metà dei voti mediante accordo speciale con gli altri azionisti o in conformità con il suo statuto .

Il valore massimo consentito di H6 è fissato al 25%.

La dimensione massima dei grandi rischi di credito N7 caratterizza il rapporto tra l'importo totale dei grandi prestiti e il capitale proprio della banca. Un grande prestito è considerato l'importo totale dei crediti a un mutuatario (Krz) superiore al 5% del capitale azionario della banca. La formula per calcolare questo indicatore:

Н7 \u003d Кскр / К х100%,

dove Kskr è l'importo totale dei rischi di credito;

K è il capitale proprio della banca.

Il valore massimo consentito di H7 è fissato all'800%.

L'importo massimo del rischio di credito per azionista (partecipante) Н9 è determinato dalla formula

H9 \u003d Kra / K x 100%,

dove Kra è il valore dell'indicatore Krz in relazione a quegli azionisti (partecipanti) il cui contributo al capitale autorizzato della banca supera il 5% del suo valore registrato dalla Banca Centrale della Federazione Russa;

K è il capitale proprio della banca.

Il valore massimo consentito di H9 è fissato al 20%).

L'importo aggregato dei grandi rischi di credito per gli azionisti (partecipanti) della banca N9.1 è determinato come il valore totale dei rischi di credito di KRZ per tutti gli azionisti (partecipanti) il cui contributo al capitale autorizzato supera il 5% del valore registrato.

Il valore massimo consentito dello standard H9.1 è fissato al 50%.

La dimensione massima dei prestiti, prestiti forniti dall'organizzazione ai suoi addetti ai lavori. così come quelle emesse a loro favore, è regolato dalla norma N10, che si calcola come segue:

H10 \u003d Cree / K x 100%,

dove Cree è l'ammontare complessivo dei crediti della banca (anche fuori bilancio), ponderati in relazione al rischio, in relazione agli insider della banca e alle parti correlate;

K è il capitale totale dell'ente creditizio.

Conformemente alla prassi internazionale, gli addetti ai lavori includono persone fisiche, azionisti con più del 5% di azioni, amministratori (presidente, presidente, loro vice), membri del consiglio, membri del comitato del credito, capi di filiali e strutture madri e altre persone che possono influenzare la decisione sull'emissione di un prestito, nonché i parenti di addetti ai lavori ed ex addetti ai lavori.

Il valore massimo consentito di H10 per un insider e per le persone correlate è fissato al 2%. L'importo totale dei prestiti e dei prestiti concessi agli addetti ai lavori (H10.1) non può superare il 3% del capitale proprio della banca.

La regolamentazione dei rischi di deposito che interessano la liquidità della banca viene effettuata nella pratica russa attraverso l'introduzione degli standard N8, N11, N11.1 e N13.

Il rischio massimo per creditore (depositante) N8 in conformità con l'Istruzione n. 1 della Banca centrale della Federazione Russa riflette il rapporto tra l'importo dei depositi, depositi o prestiti ricevuti dalla banca, garanzie e fideiussioni, saldi dei conti di uno o creditori collegati (depositanti) e capitale proprio della banca:

H8 \u003d Ovl / K x100%,

dove Ovl è l'importo totale delle passività della banca verso uno o un gruppo di creditori collegati (depositanti);

K - capitale proprio.

Nel calcolare le passività della banca (OVL), è necessario tenere presente quanto segue: l'importo del deposito, il deposito (ad eccezione del deposito a vista), l'importo del prestito ricevuto deve essere determinato tenendo conto del seguente rischio rapporti fissati in percentuale a seconda del periodo rimanente fino al ritorno: fino a 6 mesi - cento%; da 6 mesi a 1 anno - 80%; oltre 1 anno - 50%; I saldi dei conti di corrispondenza, di regolamento (correnti) e di deposito a vista sono calcolati secondo la formula cronologica media.

L'importo massimo dei depositi monetari attratti (depositi) della popolazione (Н11) caratterizza il rapporto tra l'importo totale dei depositi (depositi) dei cittadini e il valore del capitale proprio della banca. Questa cifra non deve superare il 100%.

La norma N11.1 regola l'importo massimo delle passività della banca verso banche non residenti e istituzioni finanziarie non residenti. La formula per calcolare questo indicatore:

H11 \u003d He / K x100%,

dove He è l'importo totale delle passività della banca in rubli, anche per prestiti subordinati (prestiti) nella parte che non è inclusa nel calcolo del capitale proprio della banca, valuta estera e metalli preziosi a banche non residenti e non residenti organizzazioni finanziarie;

K è il capitale proprio della banca.

Il valore massimo consentito di H11.1 è fissato al 400%).

Il rapporto di rischio dei propri cambiali N13 è calcolato dalla formula

H13 \u003d VO / K x 100%,

dove VO - cambiali emesse dalla banca e accettazioni bancarie, nonché il 50% degli obblighi fuori bilancio della banca derivanti dall'avallo di cambiali, avals e intermediazione di cambiali.

Il valore massimo consentito di Nc è fissato al 100%.

Il rispetto degli standard di cui sopra è obbligatorio per le banche. Secondo la loro osservanza, giudicano quanto sia affidabile la banca, quanto sia sicura dalla posizione della Banca Centrale della Federazione Russa, quanto siano sicuri i rischi delle sue attività per i suoi clienti che hanno affidato loro i loro depositi.

Il regolamento emanato dalla Banca Centrale della Federazione Russa e che promuove la sicurezza degli istituti di credito copre anche altre parti. La legge obbliga la Banca centrale della Federazione Russa a stabilire regole vincolanti per gli istituti di credito per lo svolgimento di operazioni bancarie, contabilità, preparazione e presentazione di rapporti contabili e statistici e ha il diritto di presentare requisiti di qualifica per i capi degli organi esecutivi della banca e dei suoi capo contabile. Secondo la legislazione, la Banca centrale della Federazione Russa stabilisce il controllo sugli azionisti di una banca commerciale, può richiedere informazioni sulla loro posizione finanziaria, reputazione aziendale, richiede la notifica dell'acquisizione da parte di altre persone giuridiche o individui o il loro gruppo di più di 5% di azioni (azioni) in un istituto di credito, approvazione preliminare di chi acquista più del 20% delle azioni (azioni) della banca.

CONCLUSIONE

Le operazioni tradizionali per la banca sono: regolamento in contanti, operazioni passive e attive.

I pagamenti monetari all'interno dell'economia nazionale possono essere in contanti e non in contanti. Nella forma di liquidazione non in contanti, le registrazioni vengono effettuate sui conti presso le banche, quando il denaro viene addebitato sul conto del pagatore e accreditato sul conto del beneficiario.

I pagamenti senza contanti vengono effettuati su conti bancari, che vengono aperti ai clienti per archiviare e trasferire fondi dopo la presentazione dei documenti pertinenti. I conti bancari possono essere i seguenti tipi: conti di regolamento (sottoconti di regolamento), corrente, deposito, valuta. I conti possono essere semplici e conti correnti.

Tradizionalmente, una banca è vista come un'istituzione che accetta depositi e concede prestiti. Queste operazioni sono passive o attive.

Le operazioni passive della banca sono operazioni di raccolta fondi. I fondi ricevuti a seguito di transazioni passive sono la base per ulteriori attività bancarie. Le operazioni attive delle banche sono operazioni di collocamento di fondi.

Il risultato delle operazioni passive della banca è la formazione delle risorse bancarie, che si riflettono nelle passività del bilancio della banca. Le fonti di risorse bancarie possono essere fondi propri, presi in prestito e presi in prestito. La principale fonte di formazione delle risorse bancarie sono i depositi dei clienti (fondi presi in prestito).

I depositi dei clienti o depositi possono essere: perpetui (su richiesta), urgenti (passività con un certo periodo), condizionali (i fondi possono essere ritirati al verificarsi di condizioni concordate).

I fondi detenuti su conti a vista sono destinati a effettuare pagamenti correnti. Su questi conti, le banche pagano interessi estremamente bassi o non pagano affatto interessi. Ciò è dovuto al fatto che i depositi a vista praticamente non lasciano alle banche l'opportunità di rifinanziare fondi e utilizzarli per lungo tempo, nonché al fatto che le banche si assumono il compito di condurre servizi di liquidazione e contanti per i clienti.

Un altro tipo di deposito sono i depositi a termine, ad es. attratto dalla banca per un certo periodo. Su questi depositi vengono pagati interessi più elevati, a seconda della durata del deposito, poiché le banche possono disporre dei fondi del depositante per un periodo più lungo e avere la possibilità di reinvestirli. Molto spesso, i fondi vengono collocati su depositi a termine scopo previstoad esempio, importi dovuti per l'acquisto di attrezzature in sei mesi.

Una posizione intermedia tra depositi a tempo e depositi perpetui è deposito di risparmio, aperto allo scopo di accumulare o preservare il risparmio di denaro (di solito si tratta di transazioni con la popolazione).

Un tipo di depositi a termine sono certificati di deposito e risparmio. Un "certificato" indica un certificato scritto della banca emittente (la banca che ha emesso questo certificato) sul contributo dei fondi. Il certificato attesta il diritto del depositante o del suo successore a ricevere, dopo un certo periodo di tempo, l'importo del deposito con interessi. Un certificato di deposito viene rilasciato solo a persone giuridiche, un certificato di risparmio viene rilasciato solo a persone che vivono in Russia.

Le operazioni passive di una banca commerciale includono prestiti ricevuti da altre banche, a scapito dei quali si formano risorse creditizie prese in prestito da una banca commerciale. L'oggetto di un prestito interbancario (IBC) sono risorse di credito gratuite stabili in finanziariamente banche. Affinché queste risorse generino reddito, le banche le collocano presso altre banche mutuatarie. I termini di rimborso delle risorse creditizie vanno da un mese a diversi anni.

Le operazioni passive delle banche commerciali sono associate alla formazione e allo sviluppo del capitale proprio della banca. I fondi propri delle banche comprendono il capitale autorizzato, il fondo di riserva, altri fondi formati dalle detrazioni dall'utile della banca, le riserve assicurative nonché gli utili non distribuiti durante l'anno.

Le attività bancarie sono costituite da voci di capitale e correnti. Gli elementi dell'attivo di capitale sono terreni, edifici di proprietà della banca; correnti - contanti in banche, cambiali scontate e altre passività a breve termine, prestiti e investimenti.

Fino all'80% delle attività bancarie rappresenta la contabilità e il prestito o il prestito attivo e le operazioni con i titoli.

Le operazioni di prestito - prestiti alle imprese e alla popolazione - sono tipi tradizionali di servizi bancari. Non è un caso che la banca si chiami "società di credito". La maggior parte delle attività delle banche è ancora collocata in operazioni di prestito.

La classificazione dei prestiti bancari viene effettuata secondo diversi criteri: a seconda del destinatario, obiettivi, termini, garanzie, ecc.

Gli standard economici includono: la dimensione minima del capitale autorizzato; coefficiente di adeguatezza patrimoniale; standard di liquidità; l'esposizione massima verso un mutuatario o un gruppo di debitori collegati; l'entità massima dei grandi rischi di credito; l'importo massimo del rischio per creditore (depositante); l'importo massimo di prestiti, garanzie e fideiussioni fornite da un istituto di credito ai suoi partecipanti (azionisti, azionisti) e addetti ai lavori; la quantità massima di depositi monetari attratti (depositi) della popolazione; l'importo massimo delle cambiali della banca; norme per l'utilizzo dei fondi propri di enti creditizi per l'acquisizione di partecipazioni (azioni) di altre persone giuridiche

ELENCO DELLE FONTI UTILIZZATE

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Banca commerciale - un istituto di credito non statale che svolge operazioni bancarie universali per persone giuridiche e persone fisiche (regolamento, operazioni di pagamento, attrazione di depositi, erogazione di prestiti, nonché operazioni sul mercato dei valori mobiliari e operazioni di intermediazione).

Operazioni passive di banche commerciali - questa è l'attività della banca per accumulare fondi propri e presi in prestito ai fini del loro collocamento.

Si tratta di operazioni di collocamento di fondi propri e presi in prestito da una banca commerciale al fine di generare reddito e creare le condizioni per le operazioni bancarie.

Operazioni attive di una banca commerciale - questo è prima di tutto credito operazioni, investimento operazioni, operazioni su formazione di proprietà banca, liquidazione e contantioperazioni, commissione e intermediario (factoring, leasing, forfaiting, ecc.).

I principali tipi di operazioni attive di una banca commerciale sono:

Fornitura di prestiti a persone giuridiche e persone fisiche a vari termini e condizioni;

Operazioni con valori mobiliari in proprio ea proprie spese;

Investimento;

Transazioni REPO;

Operazioni di negoziazione in valuta estera;

Operazioni non tradizionali delle banche commerciali.

Operazioni di credito - queste sono le operazioni di collocamento dell'istituto di credito

risorse gratuite in vari prestiti forniti ai clienti in termini di pagamento, urgenza e rimborso. Le banche possono collocare le proprie risorse sul mercato interbancario, erogare prestiti ad altre banche o aprire conti di deposito presso di loro.

Le banche possono acquistare titoli (azioni, obbligazioni) di altri emittenti o dello Stato al fine di ricevere un reddito su di essi a causa delle differenze di cambio. Le organizzazioni creditizie possono anche effettuare transazioni contabili con cambiali - acquisto di cambiali prima della data di scadenza.

Investimenti diretti rappresentano un investimento diretto di fondi bancari nella produzione, l'acquisizione di beni reali. Investimento di portafogliosono effettuati sotto forma di acquisto di titoli o erogazione di prestiti in contanti a lungo termine. Le banche effettuano operazioni di acquisto di titoli con successiva vendita obbligatoria (Transazioni REPO)della stessa emissione e nella stessa quantità dopo un periodo specificato dal contratto a un prezzo specificato.

Operazioni di negoziazione in valuta estera si riferiscono ad attività di intermediazione per l'acquisto e la vendita di valuta. Il compito della banca in quest'area è quello di fornire ai propri clienti la possibilità di convertire i propri asset in valuta estera da una valuta all'altra.

Le operazioni non tradizionali delle banche commerciali includono operazioni che possono essere eseguite da altre organizzazioni oltre alle banche commerciali:

Servizi di liquidazione e contanti;

Operazioni di fiducia (fiducia);

Operazioni di leasing;

Le operazioni attive sono operazioni attraverso le quali le banche allocano le risorse a loro disposizione per realizzare un profitto; operazioni per l'erogazione di fondi che differiscono per termini, dimensioni, tipologia di utenti, risorse creditizie, natura della garanzia, forme di trasferimento di fondi. Si tratta di prestiti a breve e lungo termine, fornitura di prestiti al consumo alla popolazione, acquisto di titoli, leasing, factoring, finanziamenti e prestiti innovativi, partecipazione azionaria di fondi bancari nelle attività economiche delle imprese e così via. In base al contenuto economico, le operazioni attive si suddividono in: prestito, liquidazione, contante, investimento, garantito.

Le operazioni attive di una banca commerciale possono essere suddivise in 4 grandi gruppi:

- operazioni di credito (o prestiti);
- investimenti in titoli;
- regolamento e transazioni in contanti;
- operazioni di intermediazione.

Operazioni di credito

Oggi, ci sono una serie di interpretazioni del concetto di credito, ma la definizione di credito come transazione di persone giuridiche e persone fisiche sulla fornitura di una certa quantità di fondi (a volte proprietà) da una parte all'altra in termini di pagamento, rimborso e urgenza sono considerati unificati in essi. Queste condizioni sono i principi di base del prestito, ad es. le principali regole che devono essere seguite nella sua attuazione.

Disponibilità di domanda e offerta di fondi di credito predeterminato l'emergere e la formazione dei mercati del credito. Le transazioni di credito effettuate su di essi sono mediate principalmente dalle banche, che prendono in prestito e prestano denaro.

I rapporti di credito comportano il movimento di valore (capitale di prestito) dalla banca (prestatore) al mutuatario (debitore) e ritorno. I mutuatari sono imprese di tutte le forme di proprietà (società per azioni e società, imprese statali, imprenditori privati, ecc.), Nonché la popolazione.

La restituzione del valore ricevuto dal mutuatario (rimborso del debito alla banca) sulla scala di un'impresa e dell'intera economia dovrebbe essere il risultato di una riproduzione su scala crescente. Ciò determina il ruolo economico del credito e costituisce una delle condizioni più importanti affinché la banca riceva profitto dalle operazioni di credito. Il debito sui prestiti concessi alla popolazione può essere rimborsato a causa di una diminuzione del risparmio e anche di una diminuzione dei consumi rispetto al periodo precedente. Allo stesso tempo, il prestito alla popolazione garantisce un aumento dei consumi, stimola un aumento della domanda di beni (soprattutto costosi, beni durevoli) e dipende dal livello di reddito della popolazione, che determina la possibilità che le banche ricevano profitti da questi operazioni.

Le operazioni di credito occupano la quota maggiore nella struttura degli attivi bancari.

Nella pratica russa, vengono utilizzati più spesso a breve termine (prestiti fino a 1 anno); a medio termine (da 1 a 3 anni) e a lungo termine (oltre 3 anni). Nella prassi estera, i prestiti a breve termine rappresentano di regola molto meno della metà di tutti i prestiti e più della metà dei prestiti a medio termine.

Secondo la modalità di rimborso, solitamente tra i prestiti a breve termine si distinguono soprattutto i prestiti a vista (a richiesta), che vengono emessi senza una scadenza chiaramente indicata, ovvero il prestito può essere rimborsato su richiesta della banca e del mutuatario .

La struttura dei prestiti erogati dalle banche commerciali dipende da molti fattori, sia a lungo termine che orientati al mercato. Nel paese nel suo insieme, è determinato dalle tradizioni della pratica bancaria. Alcuni metodi di prestito bancario a imprese e individui possono essere considerati universali e diffusi in molti paesi, sebbene possano presentare piccole differenze quando applicati nei singoli paesi. Ad esempio, tali tipi di prestiti come scoperti di conto, linee di credito, prestiti ipotecari, ecc.

La politica finanziaria e creditizia dello Stato ha un impatto significativo sul cambiamento della struttura, che può imporre restrizioni o fornire benefici sui tipi di credito - per regolare l'economia, influenzando le operazioni di credito svolte dalle banche.

Politica del credito bancario. Le banche commerciali, secondo le loro specificità, sviluppano principi generali politica del credito (nella pratica mondiale - un memorandum sulla politica del credito), costituiscono il suo obiettivo principale, le principali direzioni di prestito.

Le transazioni di credito sono associate a un rischio, il cui grado è in crescita nella Federazione Russa in un contesto di calo della produzione e instabilità economica. Ciò determina la necessità di formare un portafoglio prestiti di alta qualità della banca, in cui la quota di operazioni più rischiose dovrebbe essere inferiore, nonostante in alcuni casi tali operazioni possano essere più redditizie per la banca. Il grado di rischio dovrebbe corrispondere al normale tasso di rendimento dei prestiti, tenendo conto del costo delle risorse creditizie e dei costi amministrativi della banca. Nel determinare la politica del credito, è necessario focalizzare la strategia del credito sulla diversificazione sia della composizione dei clienti che della gamma di prestiti (servizi) loro forniti, che è necessaria in un ambiente competitivo.

Lo sviluppo e il miglioramento dei processi produttivi predetermina la necessità delle imprese di un finanziamento bancario a lungo termine, la cui quota in importo totale l'investimento nel credito delle banche commerciali è molto ridotto. Esistente significativa domanda insoddisfatta di risorse di investimento, nonché redditività in forte calo operazioni a breve termine banche, la crisi del mercato del prestito interbancario e la stretta politica sui tassi di cambio del governo aumentano la rilevanza degli investimenti a lungo termine, così che la politica di investimento inizia a influenzare realmente la formazione della strategia di una banca.

La tendenza generale al crescente interesse delle banche commerciali per i prestiti a lungo termine è già stata delineata. Prima di tutto, questo vale per le banche, che nel corso della privatizzazione sono diventate proprietarie di imprese.

Operazioni di investimento

Le banche occidentali tradizionalmente effettuano investimento a lungo termine in risposta ai desideri e ai suggerimenti dei propri clienti (CITIBANK: “Non abbiamo progetti predefiniti che realizzeremo, seguiamo i nostri clienti”), tuttavia banche russe si sforzano di assumere una posizione più attiva e sempre più spesso avviano essi stessi progetti di investimento.

Nel processo di esecuzione di operazioni di investimento, la banca agisce come un investitore, investendo risorse in titoli o acquisendo diritti su attività economiche congiunte. Questa partecipazione all'attività dell'impresa genera reddito per la banca attraverso la partecipazione diretta alla creazione di profitti. Lo scopo economico di tali operazioni, di regola, è associato a un investimento a lungo termine direttamente nella produzione.

Per le banche commerciali nazionali, le attività sotto forma di titoli sono le meno liquide rispetto ai prestiti, poiché in assenza di un mercato dei titoli secondari sviluppato, la vendita di azioni e obbligazioni delle imprese è molto difficile.

Una varietà di operazioni di investment banking è anche investimenti in edifici per uffici, attrezzature e canoni di locazione. Questi investimenti vengono effettuati a scapito del capitale proprio della banca, il loro scopo è quello di fornire le condizioni per l'attività bancaria. Questi investimenti non generano reddito per la banca e hanno una quota relativamente bassa nelle attività delle banche commerciali. Ma sono questi beni che creano la base materiale affinché le banche commerciali realizzino un profitto.

Gli obiettivi delle attività di investimento sono garantire la sicurezza dei fondi, del reddito e della liquidità della banca. I requisiti per il ritorno sull'investimento sono generalmente superiori a quelli per il ritorno su altri tipi di attività bancarie. Rendimenti più elevati si ottengono a scapito della liquidità e sono associati, di regola, a un livello di rischio più elevato, quindi gli investimenti devono essere diversificati.

In Russia, il ruolo delle banche nell'attuazione dei progetti di investimento aumenterà, da allora queste sono praticamente le uniche strutture economiche che accumulano fondi. Lavorando con gli investimenti, le banche sono ora praticamente l'unico elemento del sistema di istituzioni necessario per le infrastrutture di investimento.

Transazioni in contanti

La disponibilità di liquidità nell'importo richiesto è la condizione più importante per garantire il normale funzionamento delle banche commerciali che utilizzano contanti per scambiare denaro, restituire depositi, soddisfare la domanda di prestiti e coprire i costi operativi, inclusi gli stipendi del personale, il pagamento di vari materiali e servizi. La riserva di cassa dipende: dal valore delle passività correnti della banca; termini di emissione di denaro ai clienti; accordi con personale proprio; sviluppo aziendale, ecc. La mancanza di fondi sufficienti può minare la credibilità della banca. L'importo del denaro è influenzato dall'inflazione. Aumenta il rischio di svalutazione del denaro, quindi devono essere messi in circolazione il prima possibile, collocati in attività redditizie. Sempre più denaro è richiesto a causa dell'inflazione.

Transazioni in contanti - transazioni relative al movimento di contanti, con formazione, collocamento e utilizzo di fondi in vari conti attivi.

Le operazioni delle banche con denaro contante vengono eseguite in stanze appositamente attrezzate - banchi cassa. I banchi cassa delle ricevute ricalcolano i proventi in contanti dei clienti, formandoli in fasci standard di cento banconote di un taglio di banconote cartacee della Banca Centrale. La colonna vertebrale è formata da dieci pacchi. I blocchi di fondi generati vengono trasferiti ai registratori di cassa per condurre transazioni con i clienti o con i loro servizi di cassa. La raccolta dei proventi in contanti di imprese, organizzazioni e istituzioni è affidata alle banche e si chiama raccolta, o consegna di contante alle loro casse.

Il valore delle transazioni bancarie in contanti è determinato dal fatto che la formazione di contante nell'economia, il rapporto di contante tra varie attività, articoli, la proporzione tra la massa di carta, banconote e banconote (monete) dipendono da essi.

Operazioni di intermediazione e commissione

Le banche svolgono anche operazioni su commissione, cioè "eseguono vari ordini dei loro clienti a loro spese". Tali ordini sono associati al trasferimento di denaro sia all'interno di un paese che da un paese all'altro. Si tratta di operazioni di trasferimento, in cui il cliente ordina alla sua banca (nella quale ha inserito i servizi di liquidazione e di cassa e con la quale ha stipulato un accordo di liquidazione e servizi di cassa) di trasferire un determinato importo dal conto del cliente al destinatario specificato. Quando la transazione è completata, la banca invia o rilascia (se il cliente si presenta alla banca di persona) un documento che conferma il trasferimento. La banca addebita una commissione per l'operazione.

Una transazione con lettera di credito significa che una banca accetta un ordine da un cliente per effettuare un pagamento a una terza parte (beneficiario), ad es. alla persona a favore del quale viene aperta la lettera di credito, oppure per accettare le cambiali del beneficiario, o per effettuare il pagamento al beneficiario, ma solo a determinate condizioni.

Le operazioni di incasso sono operazioni per le banche che ricevono denaro per i clienti per loro conto ea loro spese in base a vari documenti. Le operazioni di incasso vengono effettuate con assegni, cambiali, documenti commerciali e titoli. Durante la raccolta dei titoli, il cliente li trasferisce alla banca per la vendita sul mercato del paese in cui sono stati emessi.

Le operazioni di factoring sono anche denominate operazioni di intermediazione. La loro essenza è che la banca acquista crediti (fatture) del cliente e, di conseguenza, il diritto di ricevere il pagamento per tali crediti nei termini del pagamento immediato dell'80% del costo delle consegne fatturate e del pagamento del resto, meno il interessi per il pagamento del prestito e delle commissioni, in termini rigorosamente determinati, indipendentemente dal ricevimento dei proventi dai debitori. Le attività degli uffici di factoring bancario sono finalizzate a risolvere in questo caso problemi di rischi e tempistica dei pagamenti nel rapporto tra fornitori e acquirenti e rendono più resilienti questi rapporti.

Operazioni di leasing - un tipo di attività di investimento per l'acquisizione di proprietà da un fornitore e il suo trasferimento sulla base di un contratto di locazione a persone fisiche e giuridiche (locatari) a un corrispettivo specifico per un determinato periodo ea determinate condizioni con il diritto di successivamente riscattare la proprietà - oggetto di locazione.

Un particolare tipo di operazioni di provvigione sono le operazioni di trust, che consistono nel fatto che la banca, per conto dei clienti, assume il deposito, il trasferimento e la gestione di determinati beni, espressi sia in denaro che in titoli. La commissione include anche operazioni di negoziazione e commissione - acquisto e vendita di metalli preziosi e pietre preziose per conto del cliente, acquisto e vendita di titoli, ecc.

Lo sviluppo dei rapporti di credito e dei rischi associati rende necessario per i creditori che cercano di evitare perdite finanziarie l'utilizzo di garanzie bancarie (fideiussioni).

Per garanzia bancaria si intende che la banca si assume l'obbligo, in caso di mancato pagamento da parte del cliente in tempo utile dei pagamenti da lui dovuti, di effettuare il pagamento a spese dei propri fondi. Salvo diversa disposizione contrattuale, il debitore e il garante (fideiussore) sono solidalmente responsabili nei confronti del creditore. Nella pratica estera garanzia bancaria si è diffuso. In Russia, in condizioni di instabilità economica e giuridica e diversi rischi bancari, i tassi delle banche garanti sono molto più alti che all'estero.

L'ampliamento della varietà delle operazioni bancarie, nonché l'aumento della loro complessità, rendono necessario fornire ai clienti diverse operazioni di consulenza (servizi di consulenza), anche su commissione. Possono essere consultazioni sulla procedura per l'apertura e il mantenimento di conti di regolamento, conti correnti e in valuta estera; consulenza sull'applicazione delle disposizioni in materia di credito, regolamento e operazioni in contanti; servizi di consulenza in materia di emissione e circolazione di titoli in borsa; consultazioni sulla preparazione dei documenti di transazione. Tali servizi di consulenza sono una parte necessaria dell'operatività della banca, consentono di aumentare la credibilità della banca, rendendola pubblicitaria aggiuntiva. Il servizio completo dei clienti della banca - dalla consulenza su temi specifici allo sviluppo di modalità per implementare le proposte consigliate - viene effettuato utilizzando operazioni di consulenza.