Preparazione per la predisposizione del reporting IFRS per un gruppo di società. Spiegazione delle righe di bilancio Riga 1500 del verbale di bilancio

Le designazioni del codice sotto forma di equilibrio sono necessarie affinché le autorità statistiche formino gli indicatori finali per i settori dell'economia nel contesto dei singoli indicatori delle attività delle entità economiche. Il saldo con i codici assegnati viene compilato a fine anno. Le cifre sono impostate in formato a quattro cifre.

Linee di saldo: asset

L'ordinanza n. 66n, del 02.07.2010, determina la divisione del bilancio in due sezioni: attività e passività. Il bene mostra la proprietà delle società, espressa in oggetti materiali e immateriali che hanno valore per una particolare impresa. Un asset è costituito dalle seguenti righe:

1. Per riepilogare le informazioni sulle immobilizzazioni viene utilizzata la riga 1100. Il dettaglio viene eseguito riga per riga in colonne con numeri da 1110 a 1190. La riga 1150 del bilancio (decodifica - immobilizzazioni) viene compilata se l'impresa ha immobilizzazioni che le appartengono in base alla proprietà. Le attività sono iscritte al loro valore residuo. Il loro importo totale include la non produzione e gli impianti di produzione. Fanno eccezione gli immobili acquistati per una successiva locazione.
2. La codifica 1200 è intesa per proprietà negoziabili. La riga 1210 dello stato patrimoniale (la decodifica lo attribuisce alle scorte) combina gli indicatori del valore delle merci, dei materiali, dei prodotti finiti e dei lavori in corso con i saldi non scritti delle apparecchiature domestiche e delle forniture per ufficio. Ciò che compone la linea di saldo 1210: include l'importo dei saldi formati sui conti 10, 11, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 46, 45, 44, 43, 41. Informazioni sulle scorte in ausiliari e servizi unità strutturali sono inserite in 1210 (riga del saldo per riflettere il valore accumulato delle rimanenze) dai conti 23 e 29. Le imprese che hanno animali in coltivazione prendono informazioni dal saldo a debito del conto 11. Se è presente una riserva per l'ammortamento delle rimanenze, il valore del saldo del conto viene detratto dall'importo dei saldi a debito 14 ( credito).
3. Riga 1250 del bilancio: la decrittazione implica la combinazione di valori per tutti i conti per unità monetarie contabili (alla cassa, sui conti correnti bancari in transito).

I totali per la parte attiva del saldo sono riassunti nella riga 1600.

Linee di saldo 2017: composizione delle voci di passività

La parte passiva del report contiene tre gruppi di decodifica articolo per articolo dei dati contabili basati sui risultati del lavoro per l'anno scorso... Il primo blocco di informazioni mostra il costo del capitale nelle sue varie forme (righe 1310-1360). Il capitale include utili o perdite non distribuiti l'ultimo giorno del periodo di rendicontazione - riga 1370 dello stato patrimoniale.

Tali indicatori sono presentati con una spiegazione più dettagliata nel prospetto delle variazioni di patrimonio netto. Gli importi dei profitti si riflettono in una forma aggiuntiva: un rapporto su risultati finanziari... Riga 1370 del bilancio: la decrittazione si concentra sul valore del profitto in termini monetari, che è soggetto a distribuzione. Il suo pagamento può essere avviato nel nuovo anno per decisione dei fondatori.

Cosa compone la linea 1370 della bilancia:

• saldo del conto 84;
• il valore del saldo formato sul conto 99 (se viene generata una tipologia di segnalazione intermedia).

Il prossimo blocco di informazioni riguarda visione a lungo termine obblighi della società. Consiste delle linee 1410-1450. I dati devono corrispondere alle informazioni fornite nel Modulo 5. Prestiti a breve termine e prestiti in bilancio - riga 1500. Le passività sono dettagliate dai seguenti gruppi:

• nella colonna con la designazione del codice 1510 è indicato l'indicatore del saldo attivo del conto 66;
• riga 1520 del bilancio - la decrittazione comporta la visualizzazione della somma dei valori dai saldi dei conti 69, 68, 62, 60, 76, 75, 73, 71, 70;
• nella cella accanto al codice 1550 sono riportati gli importi delle passività a breve della società che, per ragioni oggettive, non comparivano in altre righe per la fissazione di risorse prese a prestito con scadenza inferiore a un anno.

Al momento della compilazione della riga di saldo 1520, i dati inseriti devono essere verificati con le informazioni dettagliate nel modulo 5. La colonna è predisposta per inserire le informazioni sullo stato attuale degli accordi con controparti e soggetti responsabili, dipendenti dell'azienda in termini di debiti nei loro confronti nell'ambito dei rapporti contrattuali in essere. I risultati della passività sono riassunti nella riga 1700. Gli indicatori effettivi dell'attività e della passività nel report devono essere uguali. Se non sono d'accordo, l'equilibrio è sbagliato.

1. Rapporto di finanziamento
   Kf pagina 490 pagina 590 pagina 690 dove pagina 490, pagina 590, pagina 690 - righe del modulo di bilancio n. 1 Formula di calcolo secondo il nuovo bilancio Kf c 1300
2. Rapporto di finanziamento sostenibile
   Kuf p 490 p 590 p 300 dove p 300, p 490, p 590 - righe del modulo di bilancio n. 1 Formula di calcolo secondo il nuovo bilancio Kuf c 1300
3. Indice di stabilità finanziaria
   Kfu pagina 490 pagina 590 pagina 300 dove pagina 300, pagina 490, pagina 590 - righe del modulo di bilancio n. 1 Formula di calcolo secondo il nuovo bilancio Kfu c 1300
4. Indice di copertura del debito dei fondi propri
   Kpdss p 490 p 590 p 690 dove p 490, p 590, p 690 - righe del modulo di bilancio n. 1 Formula di calcolo secondo il nuovo bilancio Kpdss c 1300
5. Patrimonio netto
   Russia del 24 agosto 2004 n. 03-03-01-04 1 10 In altre parole, le attività nette sono le attività nette dell'organizzazione non gravate da passività Attività nette - ... ZU - riga 1400 riga 1500 - riga 1530 dove riga 1600, riga 1400, p. 1500, p. 1530 ... ZU - p. 1400 p. 1500 - p. 1530 dove p. 1600, p. 1400, p. 1500, p. 1530 - righe del modulo di bilancio n. 1 ZU - debiti dei fondatori sui contributi al capitale autorizzato Netto
6. Impatto delle passività stimate sui rapporti di liquidità: problemi e soluzioni
   Modulo 1 Pagina 1540 Modulo 1. La liquidità viene calcolata utilizzando lo stesso metodo in speciale sistemi automatizzati analisi finanziaria ad esempio ... nello stato patrimoniale passività stimate mostrato sulla linea 1430 come doveri a lungo termine se la loro durata prevista ... Totale per la sezione IV 1400 3764 067 2509530 33900 V OBBLIGHI A BREVE TERMINE Fondi presi in prestito 1510
7. Sui valori standard dei coefficienti nella formazione della valutazione del rating delle condizioni finanziarie ed economiche dell'impresa
   Rapporto sui risultati finanziari modulo n. 2 Allo stesso tempo, per l'analisi finanziaria, è più preferibile utilizzare un aggregato ... Allo stesso tempo, per condurre un'analisi finanziaria, è più preferibile utilizzare un bilancio aggregato in cui le attività sono raggruppate in base al loro grado di liquidità dalla velocità di trasformazione in contanti e passività per i termini di adempimento degli obblighi per il grado di urgenza del loro pagamento Tabella 1 Tabella 1. Algoritmo per la formazione degli aggregati del Bilancio del Gruppo di Bilancio Simbolo Codici riga saldo ... P3 1400 Passività permanenti P4 1300 1530 1540 Saldo passivo P1 P2 P3 P4 BA
8. Analisi del bilancio di un'organizzazione commerciale utilizzando indici finanziari
   Bilancio la forma più importante di rendiconti finanziari contabili organizzazione commerciale impresa che consente di ottenere informazioni sulle caratteristiche più significative del proprio ... Tabella 1. Rapporti finanziari di base che caratterizzano lo stato patrimoniale di un'organizzazione commerciale Nome del coefficiente finanziario Formula di calcolo Numeratore ... RNS determinabile mediante formule basate sui codici di riga del bilancio SK KR DBP pagina 1300 pagina 1530 1 KO pagina 1500 - ... DO - obblighi a lungo termine pagina 1400 VA - immobilizzazioni pagina 1100 Analisi degli indici finanziari caratterizzanti stabilità finanziaria organizzazione commerciale
9. Cambiamenti nel calcolo del patrimonio netto
   Gli indicatori di bilancio al 31/12/2014 costituiscono una linea di attività 1600 - 100.000 rubli linea di passività a lungo termine ... N 46n Bibliografia 1. Legge federale sul società per azioni del 26.12.1995 N 208-FZ 2. Legge federale sulle società ... del Ministero delle finanze della Russia sui moduli dei rendiconti finanziari delle organizzazioni del 02.07.2010 n. 66n 7. Ordinanza del Ministero delle finanze sull'approvazione del regolamento sulla contabilità
10. Tecnica moderna per l'analisi della liquidità del bilancio
    Crediti per i quali sono previsti pagamenti entro 12 mesi dalla data di rendicontazione del modulo n. 1. Nel nuovo bilancio, a lungo e breve termine crediti riflessi nella riga ... Passività a lungo termine 1400 Passività permanenti P4 Capitale e riserve Risconti passivi 490640 Capitale e riserve
11. Piccole imprese e previsione dei risultati finanziari
    Lezioni individuali di yoga 1400 1400 1400 1400 1400 Massaggio SPA 1500 1500 1500 1500 1500 2. Terapia hardware 5 200 5 200 ... Retribuzioni non distribuite 12796294 1 I costi fissi e variabili includono i salari pagabili senza imposta sul reddito personale UST ... PZ Pertanto, questi gli importi sono inclusi nei costi fissi e variabili e sono evidenziati in una riga separata 2 sistema comune tassazione l'imposta sul reddito è calcolata in base a ... Bilancio previsionale in rubli Tabella 11 Asset Importo Passività Importo Attività non correnti Equità Beni immateriali OS ... Sviluppata la metodologia per la redazione dei budget di entrate e uscite flussi di cassa e forme di rendicontazione finanziaria per le piccole imprese, testate per prevedere lo stato delle piccole imprese impegnate in vari
12. Analisi delle attività finanziarie ed economiche per le amministrazioni di un'entità costituente nella Federazione Russa
    TOTALE per la sezione IV 1400 20170 20170 20170 20933763 stile text-indent 2px text-align left margin-right 3px margin-left ... Sulla riga 1510 del bilancio Passività prese in prestito a breve termine l'importo dei fondi presi in prestito al 01.01.2015 è diminuito di ... Crescita l'utile contabile totale di 736348 migliaia di rubli si è verificato a causa dell'aumento dell'utile ricevuto dalle vendite di ... Per calcolare i coefficienti dell'attività finanziaria ed economica del debitore, vengono utilizzati i seguenti indicatori principali a totale attività passività - la valuta del bilancio del saldo delle attività passività b attività non correnti rettificate - l'importo del valore beni immateriali senza ... Per calcolare i coefficienti dell'attività finanziaria ed economica del debitore, vengono utilizzati i seguenti indicatori principali a totale attivo passivo - valuta di bilancio dello stato patrimoniale delle attività passive b attività non correnti rettificate - la somma del valore delle attività immateriali senza avviamento e dei costi organizzativi delle immobilizzazioni senza costi di capitale per le immobilizzazioni in leasing investimenti di capitale non finiti senza spese in conto capitale non finite su immobilizzazioni in leasing investimenti redditizi in valori materiali investimenti finanziari a lungo termine di altre attività non correnti in attività correnti - la somma del valore delle rimanenze senza il costo della merce spedita; crediti a lungo termine delle attività liquide dell'imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti; debiti dei partecipanti dei fondatori in contributi al capitale autorizzato delle proprie azioni riacquistate dagli azionisti; crediti a lungo termine - pagamenti dei crediti per i quali è previsto oltre 12 mesi dalla data di rendicontazione q liquidità - somma del valore delle attività correnti più liquide dei crediti a breve termine delle altre attività correnti f delle attività correnti più liquide - disponibilità liquide a breve termine senza il valore delle azioni proprie riacquistate dagli azionisti w crediti a breve termine - l'ammontare del valore della merce spedita, crediti i cui pagamenti sono previsti entro 12 mesi dalla data di rendicontazione, senza debito del partecipante dei fondatori per i contributi al capitale autorizzato di potenziali attività correnti da restituire - l'ammontare dei crediti cancellati in perdita e l'ammontare delle garanzie rilasciate e delle fideiussioni e dei fondi propri - l'ammontare del capitale e delle riserve delle riserve per redditi differiti spese imminenti al netto delle spese in conto capitale su debiti per immobili in locazione degli azionisti dei partecipanti ai contributi al capitale autorizzato e del valore delle proprie azioni riacquistate dagli azionisti alle obbligazioni del debitore - l'ammontare delle passività correnti e delle passività a lungo termine del debitore l passività a lungo termine del debitore - l'importo dei prestiti e dei crediti da rimborsare oltre 12 mesi dopo la data di rendicontazione e altre passività a lungo termine m passività correnti del debitore - l'ammontare dei prestiti e dei crediti da rimborsare entro 12 mesi dalla data di rendicontazione dei conti pagabili ai partecipanti ai fondatori per il pagamento di proventi e altre passività a breve termine n proventi netti - i proventi dalla vendita di beni, dallo svolgimento del lavoro, dalla prestazione di servizi, meno imposta sul valore aggiunto, accise e altri pagamenti obbligatori simili n entrate mensili medie - il rapporto tra il valore delle entrate lorde ricevute per un certo periodo sia in contanti che sotto forma di compensazione con il numero di mesi del periodo p perdita di profitto netta ... L'ESEMPIO al 01/01/2015 confrontato con la posizione del 01/01/2012 ha evidenziato quanto segue 1. L'indice di liquidità assoluto indica quale parte delle passività a breve termine può essere rimborsata immediatamente ed è calcolato
13. Analisi fiduciaria
    Per calcolare i coefficienti dell'attività finanziaria ed economica del debitore, vengono utilizzati i seguenti indicatori principali a totale attivo passivo - valuta di bilancio dello stato patrimoniale delle attività passive b attività non correnti rettificate - la somma del valore delle attività immateriali senza avviamento e dei costi organizzativi delle immobilizzazioni senza costi di capitale per le immobilizzazioni in leasing investimenti di capitale incompleti senza spese in conto capitale non finite per immobilizzazioni in leasing investimenti a reddito in immobilizzazioni materiali di investimenti finanziari a lungo termine di altre attività non correnti in attività correnti - la somma del valore delle rimanenze senza il valore delle merci spedite dei crediti a lungo termine delle attività liquide dell'imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti dei debiti dei partecipanti dei fondatori sui contributi al capitale proprio azioni riacquistate dagli azionisti г crediti a lungo termine - pagamenti da ricevere per i quali si prevede saranno maggiori meno di 12 mesi dalla data di rendicontazione e liquidità - somma del valore delle attività correnti più liquide dei crediti a breve termine delle altre attività correnti f delle attività correnti più liquide - contanti investimenti finanziari a breve termine senza il valore delle azioni proprie riacquistate dai soci g crediti a breve termine - la somma del valore della spedizione crediti verso merci pagamenti per i quali sono previsti entro 12 mesi dalla data di rendicontazione senza debiti dei partecipanti dei fondatori sui contributi al capitale autorizzato z attività correnti potenziali da restituire - l'importo dei crediti cancellati in perdita e l'importo delle garanzie e fideiussioni rilasciate e dei fondi propri - l'importo del capitale e delle riserve riserve di utili differiti per spese future meno spese in conto capitale su debiti per immobili in locazione di azionisti di partecipanti per contributi al capitale autorizzato e il valore delle azioni proprie riacquistate da un azionista o k passività del debitore - l'ammontare delle passività correnti e delle passività a lungo termine del debitore l passività a lungo termine del debitore - l'ammontare dei prestiti e dei crediti da rimborsare oltre 12 mesi dopo la data di riferimento del bilancio e altre passività a lungo termine m passività correnti del debitore - l'ammontare dei prestiti e dei crediti da rimborsare entro 12 mesi dopo la data di rendicontazione dei conti pagabili ai partecipanti ai fondatori per il pagamento di redditi e altre passività a breve termine n proventi netti - proventi dalla vendita di beni per la prestazione di servizi, al netto dell'imposta sul valore aggiunto, accise e altri pagamenti obbligatori simili n proventi mensili medi - il rapporto tra i proventi lordi ricevuti per un determinato periodo sia in contanti che sotto forma di compensazione al numero di mesi nel periodo p perdita di profitto netto - utili non distribuiti netti. .. L'ESEMPIO al 01/01/2015 rispetto alla situazione al 01/01/2012 ha evidenziato quanto segue 1. Il coefficiente di liquidità assoluto mostra quale parte delle obbligazioni a breve termine può essere rimborsata immediatamente ed è calcolato ... La principale fonte di informazione per attrattiva degli investimenti dell'impresa è il bilancio contabile dell'impresa per gli ultimi due anni civili e l'ultimo periodo di riferimento Di norma ... OJSC Arsenal ESEMPIO per il periodo sottoposto a revisione è necessario analizzare le variazioni delle attività e delle passività del bilancio dell'impresa e il loro impatto sul rapporto tra le passività dell'azienda e le sue attività Tab 6 Modifica ... Codice linea 01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015 Scostamento 01.01.2015 dal 01.01.2012 ATTIVO - 0 0 0 0 ... TOTALE per sezione IV 1400 20170 20170 20170 20933763 Fondi presi in prestito 1510 785754 289370 289370 0-785754 Creditore
14. Analisi della situazione finanziaria in dinamica
    Capitale preso in prestito totale 1400 1500 1711516 1739127 1383570 1154898 993040-718476 FONTI DI PROPRIETÀ totale 1700 2436115 2568462 2243905 ... Sulla riga 1510 del bilancio Passività a breve termine l'importo dei fondi presi in prestito al 01.01.2015 è diminuito rispetto a ... S 0, 1, 1 S 0, 0, 1 S 0, 0, 0 Indipendenza assoluta Indipendenza normale Condizione finanziaria instabile Condizione finanziaria di crisi ... La liquidità di bilancio è definita come il grado di copertura delle passività dell'azienda mediante le sue attività, il cui periodo di trasformazione in forma monetaria corrisponde alla scadenza delle passività L'analisi della liquidità del bilancio consiste nel confrontare i fondi per attività raggruppate ... La liquidità del bilancio può anche essere descritta come insufficiente Allo stesso tempo, non vi è alcuna possibilità di aumentare la liquidità corrente nel prossimo ... La crescita dell'utile contabile totale di 753.785 migliaia di rubli è stata dovuta alla crescita del profitto dalle vendite in poi

Sablina Natalia, esperto indipendente di IFRS

In accordo con Legge federale sul bilancio consolidato del 10 luglio 2010, dal 2015 le imprese unitarie e di rilevanza sistemica dello Stato federale sono tenute a redigere, presentare e pubblicare il bilancio consolidato redatto in conformità agli IFRS. Di norma tali imprese sono gruppi di società che hanno numerose filiali, società controllate e collegate, pertanto è molto importante organizzare la raccolta tempestiva di informazioni complete e corrette per l'intero gruppo di società. Per organizzare la raccolta delle informazioni per la redazione del bilancio consolidato secondo gli IFRS, è necessario sviluppare un sistema unificato di richieste di informazioni. Per l'efficace funzionamento del sistema informativo, le richieste ed i registri di compilazione devono contenere chiare indicazioni per la compilazione e la diffusione delle informazioni secondo gli articoli di rendicontazione che le società del gruppo redigono ai sensi della RAS.

Il processo di preparazione della redazione del bilancio consolidato secondo gli IFRS per un gruppo di società può essere suddiviso nelle seguenti fasi:

compilazione completa e corretta delle richieste di informazioni e dei registri da parte dei soggetti preposti alla compilazione delle società del gruppo;

verifica delle richieste di informazioni e dei registri completati;

raccolta di informazioni ausiliarie.

Le seguenti informazioni aggiuntive possono essere utilizzate per preparare il bilancio in base agli IFRS:

Si precisa che se i dati sui tassi di interesse per il periodo di rendicontazione sono sempre disponibili sul sito in modo tempestivo La banca centrale Russia, la preparazione delle relazioni da parte di un attuario e di un perito indipendente può richiedere tempo.

Dopo la creazione sistema unificato richieste di informazioni per un gruppo di società, è necessario controllare periodicamente la pertinenza dei modelli per le richieste di informazioni e dei registri, per la tempestiva fornitura di ulteriori istruzioni per la compilazione dei dipendenti delle società del gruppo incaricate della loro compilazione.

Questo esempio di organizzazione di un sistema di richieste di informazioni e registri che devono essere compilati da un gruppo di società è destinato principalmente alle imprese unitarie dello stato federale, rispettivamente, questo regolamento per fornire informazioni tiene principalmente conto delle specificità del lavoro di queste società, ma il materiale presentato nella pratica può essere utilizzato attivamente da gruppi commerciali non statali da parte delle società ...

Preparazione dei modelli di richiesta di informazioni

La trasformazione dell'informativa per ciascuna società del gruppo viene effettuata sulla base dei dati forniti sotto forma di richieste di informazioni e registri compilati dai dipendenti responsabili delle società.

Tutte le società controllate e collegate del gruppo, nonché le società che svolgono attività congiunta del gruppo con un altro investitore, compilano un pacchetto di richieste di informazioni per ciascun periodo di rendicontazione in base alla competenza temporale dall'inizio dell'esercizio.

Di seguito un possibile sistema di richieste di informazioni e di registri da compilare per gruppo di società, che contiene indicazioni pratiche per la compilazione. Questo elenco di richieste di informazioni e registri utilizzati per trasformare i bilanci secondo gli IFRS è approssimativo, ma può fornire un'assistenza inestimabile, diventare la base per lo sviluppo del nostro sistema di raccolta delle informazioni su un gruppo di società, in quanto include l'esperienza pratica delle principali informative di bilancio secondo gli IFRS.

Decodificare la forma "Balance"

La richiesta principale contiene il dettaglio di tutte le voci di stato patrimoniale e di conto economico, nonché i dati sulle transazioni infragruppo e le transazioni con parti correlate.

Foglio " Bilancio»Viene compilato sulla base del Bilancio redatto all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione secondo i dati RAS. La scheda "Conto economico" è compilata sulla base del Conto economico predisposto per il periodo di rendicontazione e per lo stesso periodo dell'anno precedente secondo i dati RAS. Allo stesso tempo, se la compilazione dello stato patrimoniale e del conto economico è la base per la trasformazione del bilancio in conformità agli IFRS, la successiva decodifica per ciascuna riga del bilancio può essere facoltativa. Di seguito sono riportati esempi di informazioni importanti per sezione del bilancio. Ogni sezione della rendicontazione per la quale sono richieste informazioni aggiuntive si riflette in un foglio o file separato. È possibile verificare automaticamente il completamento della sezione di rendicontazione confrontando i totali sul foglio con una sezione di rendicontazione separata e le righe sui fogli "Stato patrimoniale" e "Conto profitti e perdite".

Saldo riga 1100 "Attività non correnti"

Balance Line 1110: Le attività immateriali devono essere decifrate nel contesto delle voci di inventario, riflettere il movimento delle attività immateriali per il periodo. È inoltre necessario indicare la data di messa in servizio dell'impianto, la sua durata uso utile, costo storico, ammortamento accumulato all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione, nonché l'importo dell'ammortamento accumulato per il periodo di rendicontazione.

Balance Line 1150: Le informazioni sulle immobilizzazioni e sulla costruzione in corso dovrebbero essere nel contesto degli oggetti di inventario e contenere anche una decodifica del movimento delle immobilizzazioni, delle attrezzature per l'installazione e della costruzione in corso per il periodo di rendicontazione, la data di ricezione o di smaltimento di ciascun oggetto.

Le voci di immobilizzazioni, attrezzature per installazione e costruzione in corso possono comprendere i seguenti gruppi:

1. Edifici e strutture

2. Macchinari e attrezzature

3. Veicoli e altri beni

4. Costruzione in corso

Ciascun gruppo di immobilizzazioni può essere suddiviso in sottogruppi, ad esempio, il gruppo "Veicoli e altri beni" può includere i seguenti sottogruppi: "Veicoli", "Informatica" e "Altro".

È inoltre necessario indicare il costo iniziale e l'ammortamento accumulato di ciascuna categoria di immobilizzazioni all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione, l'importo delle entrate e della cessione di oggetti, la rivalutazione e l'ammortamento accumulato per il periodo di rendicontazione.

In caso di differenza significativa tra la vita utile di un bene di scheda tecnica e il classificatore OS, devono essere fornite informazioni sulla vita utile secondo il passaporto tecnico. L'informativa è richiesta se parti diverse della stessa attività hanno termini di utilizzo differenti.

Per gli oggetti di costruzione in corso, è necessario redigere un elenco oggetto per oggetto delle immobilizzazioni gestite registrate nel conto " Investimenti di capitale"fino alla registrazione in un unico registro statale, è inoltre necessario specificare il gruppo di sistemi operativi appropriato per ciascuno di questi oggetti.

Saldo riga 1200 "Attività correnti"

Balance Line 1210: È necessario decifrare le azioni per gruppi principali, ad esempio, come nell'elenco seguente:

materie prime e forniture

prodotti semilavorati e componenti acquistati

• contenitori e materiali dei contenitori

  pezzi di ricambio

  materiali di costruzione

  inventario e forniture per la casa

  specialista. attrezzature e indumenti da lavoro

  altri materiali

Inoltre, i materiali riflettono i saldi all'inizio e alla fine del periodo con i fatturati.

Balance Line 1230:Questa sezione della relazione fornisce informazioni sui crediti che si prevede di estinguere oltre 12 mesi dopo la data di riferimento del bilancio (a lungo termine) e sui crediti che si prevede di estinguere entro 12 mesi dalla data di riferimento (breve termine), fornisce informazioni su questi gruppi di crediti all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione.

L'importo totale dei crediti delle società del Gruppo è esposto separatamente.

Balance Line 1240: NEL attività finanziarie la società indica investimenti, prestiti emessi, investimenti in cambiali ed altri, mentre devono essere suddivisi in investimenti con scadenza superiore a 12 mesi dalla data di rendicontazione e con scadenza entro 12 mesi dalla data di rendicontazione.

Gli investimenti in azioni delle società del gruppo sono comunicati per l'importo totale senza indicare i nomi delle società del gruppo in cui la Società ha depositi. Per gli investimenti in azioni di società terze, è necessario elencare i nomi di tali società, l'importo e la percentuale nel capitale autorizzato.

L'informativa sui finanziamenti concessi a società del gruppo viene fornita complessivamente, senza specificare i nomi delle società del gruppo a cui sono stati erogati i finanziamenti. Per i prestiti emessi a società terze è necessario elencare tutte le società mutuatarie, la data del finanziamento, la data prevista di rimborso, l'importo e tasso d'interesse.

Gli investimenti in vaglia cambiari delle società del gruppo sono comunicati integralmente senza specificare i nomi delle società del gruppo che hanno emesso il cambiale. Per gli investimenti in cambiali di terzi è necessario elencare tutte le società emittenti, la data di emissione, la data di scadenza prevista, l'importo e il tasso di interesse.

I depositi sono suddivisi in valuta estera e rublo, a lungo termine e a breve termine, i depositi con una scadenza fino a 3 mesi devono essere allocati. È inoltre necessario indicare il tasso di interesse per ogni deposito, il costo all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione, l'ammontare degli incassi e delle cessioni del periodo.

Gli altri investimenti finanziari nelle società del gruppo sono comunicati in totale senza specificare i nomi delle società del gruppo. Da altri investimenti finanziari nelle società terze è necessario specificare il tipo di investimento e la società controparte, la data dell'investimento, la data di scadenza prevista, l'importo e il tasso di interesse.

Inoltre, per i prestiti emessi, gli investimenti in cambiali e altri investimenti finanziari, è necessario indicare se la controparte della Società è una parte correlata o terza.

Linea di saldo 1260 ("Altre attività correnti") comprende:

Spese differite, che devono anche essere decifrate per tipologia, ad esempio,

software

licenze

costi assicurativi

costo del lavoro

I lavori in corso sono indicati separatamente per:

costi di produzione prodotti finiti

costi in corso di costruzione con società del Gruppo

costi in corso di lavori con società terze

Spese differite, è necessario decifrare il saldo del conto, comprese le informazioni sul fondo salariale, le ferie non utilizzate e i bonus imminenti.

Per i leasing operativi, vengono fornite informazioni sui costi di leasing successivi nell'ambito di leasing operativi. Informazioni sui contratti di locazione con filiali non è incluso in questa divulgazione. Le spese future per contratti di locazione (spese) devono indicare l'importo totale previsto dei canoni di locazione in vigore alla data di bilancio per l'intera durata residua del contratto dopo la data di rendicontazione e con ripartizione per anni. Le informazioni sono divulgate separatamente per ogni locatore e contratto.

Saldo linea 1300 "Capitale e riserve"

Hai bisogno di mostrare movimento capitale autorizzato per il periodo di rendicontazione, incluso il tipo di transazione (ad esempio, emissione aggiuntiva) e la data della sua attuazione, il numero di azioni, costo nominale, prezzo di posizionamento e costo totale.

Saldo linea 1400 "Passività a lungo termine"

Balance Line 1410: Divulga informazioni sull'ammontare di prestiti e prestiti ricevuti, vaglia cambiari e obbligazioni emesse dalle controparti. Tuttavia, la data di scadenza è più di 12 mesi dopo la data di rendicontazione (a lungo termine) e la data di scadenza è di 12 mesi dopo la data di rendicontazione (a breve termine). Gli effetti cambiari emessi alle società del gruppo sono divulgati integralmente senza indicare i nomi delle società del gruppo a cui è stato emesso il cambiale.

Per i vaglia cambiari emessi a favore di società terze, è necessario elencare tutte le società controparti, la data di emissione, la data di scadenza prevista, il tasso di interesse, l'importo capitale del debito e il piano di rimborso.

Le obbligazioni detenute da società del Gruppo sono pubblicate in forma aggregata senza specificare i nomi delle società del Gruppo. Per le obbligazioni detenute da società terze, elencare tutte le società controparti, la data di emissione, la data di scadenza prevista, il tasso di interesse, il capitale e gli interessi pagabili e il programma di rimborso del capitale dopo la data di rendicontazione.

I finanziamenti e debiti ricevuti dalle società del Gruppo sono riportati nella loro totalità senza indicare i nominativi delle società del Gruppo dalle quali è stato ricevuto il finanziamento.

Per i prestiti e debiti ricevuti da società terze, è necessario elencare tutte le società creditrici, la data di emissione, la data di scadenza prevista, il tasso di interesse, l'importo capitale del debito e gli interessi passivi, il calendario di rimborso dell'importo capitale dopo la data di rendicontazione. Per tutte le passività finanziarie è necessario indicare se la controparte della Società è una parte correlata o terza. Per ogni prestito o prestito, è necessario indicare il tipo di garanzia reale e il suo importo.

È inoltre necessario indicare nel contesto di ciascun contratto i costi per ottenere un prestito / prestito, l'importo delle commissioni una tantum e altri pagamenti pagati quando si ottiene un prestito, descrivere lo scopo di ottenere un prestito / prestito (ad esempio, costruzione / ricostruzione di immobilizzazioni, ricostituzione del capitale circolante e altri).

Balance Line 1430:fornisce informazioni sui movimenti degli elementi del capitale e delle riserve per il periodo di rendicontazione e il saldo alla fine del periodo di rendicontazione per tipologia di riserve e investimenti.

Saldo riga 1450 ("Altre passività"):È necessario fornire informazioni sui contratti di fideiussione, nei quali la società funge da fideiussore, e che sono validi alla data di bilancio. È inoltre necessario fornire informazioni sugli accordi di pegno esistenti indicando l'elemento dato in pegno e il suo valore contabile.

È necessario divulgare le informazioni sugli impegni di capitale a terzi. È necessario fornire informazioni su contratti di capitale conclusi, ma non ancora eseguiti alla data di rendicontazione, in cui la società agisce come acquirente / cliente, ad esempio: acquisizione, costruzione di immobilizzazioni.

Sono divulgate informazioni sui movimenti di fondi per finanziamenti mirati / sussidi governativi sui conti per il periodo di riferimento (conti 86, 76). Le informazioni sul movimento di fondi per finanziamenti / sussidi mirati ricevuti dallo Stato sono divulgate nel contesto di ciascun contratto di finanziamento / sovvenzioni mirate.

Se la Società ha un debito fiscale ristrutturato nei confronti del budget, tale debito si riflette nei debiti a lungo termine, è inoltre necessario indicare il calendario previsto del suo rimborso.

Linea di saldo 1500 "Passività a breve termine"

Balance Line 1520:Sono fornite informazioni sui debiti che si prevede saranno regolati entro 12 mesi dalla data di chiusura del bilancio (a breve termine).

Informazioni divulgate sui gruppi di conti pagabili all'inizio e alla fine del periodo di riferimento.

Gli importi complessivi dovuti alle società del Gruppo sono indicati separatamente.

Le passività fiscali a breve termine sono indicate per ciascun tipo di imposta all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione.

Balance Line 1530:Vengono fornite informazioni sul reddito differito, una ripartizione del saldo del conto per tipo di reddito, i tipi di reddito devono essere conformi politiche contabili secondo gli IFRS del gruppo di società.

Per i leasing operativi vengono fornite informazioni sui successivi canoni di locazione derivanti da leasing operativi. Le informazioni sui contratti di locazione con società controllate non sono incluse nella presente informativa. Reddito (reddito) da leasing futuro È necessario indicare il reddito totale atteso da leasing operativi per leasing in vigore alla data di bilancio per il resto del periodo di leasing successivo alla data di riferimento del bilancio e per anno. Le informazioni sono divulgate separatamente per ogni locatore e contratto.

I redditi (proventi) da locazioni future da società terze devono essere segnalati come reddito da locazione atteso totale per leasing esistenti alla data di riferimento del bilancio per il resto del periodo di locazione dopo la data di riferimento del bilancio e per anno. Le informazioni vengono divulgate separatamente per ogni inquilino.

Balance Line 1540:Questa sezione descrive anche il movimento di tutte le riserve per spese future per il periodo di rendicontazione, compreso il saldo all'inizio, l'accantonamento di riserve nel periodo di rendicontazione, l'uso di riserve precedentemente maturate e il saldo alla fine del periodo di rendicontazione.

Spiegazione del modulo "Conto profitti e perdite"

Linea OPU 2110: Divulga i principali tipi di ricavi ricevuti dalla società nel periodo di rendicontazione. I tipi di entrate devono corrispondere ai tipi di entrate approvati in politica contabile società ai sensi degli IFRS.

È necessario indicare separatamente per ciascuna società del gruppo l'importo dei ricavi e degli altri proventi ricevuti dalle società del gruppo durante il periodo di rendicontazione.

Linee OPU 2120, 2220: Voci di spesa divulgate per attività principali per il periodo di riferimento.

I tipi di spese devono corrispondere ai tipi di spese approvati nella politica contabile della Società ai sensi degli IFRS. Per le società unitarie federali, le spese sono suddivise in produzione (operativa), amministrativa e altre. Inoltre, questi costi sono classificati in base alle caratteristiche funzionali.

Se una qualsiasi voce di spesa non è specificata nella politica contabile della società ai sensi degli IFRS, il corrispondente importo di spesa deve essere incluso in una delle seguenti voci, a seconda della natura della spesa:

altri lavori e servizi di produzione, o

altre spese per le principali attività.

Linea OPU 2320:Tutti i contratti di prestito devono indicare l'importo degli interessi esigibili per il periodo di rendicontazione, incluso chi è il mutuatario, una società del gruppo o una società terza.

Linea OPU 2320:Per tutti i contratti di credito / finanziamento è necessario indicare l'ammontare degli interessi maturati per il periodo di rendicontazione, indicando anche chi è il finanziatore, società del gruppo o società terza.

Linee OPU 2340, 2350: Le principali voci di altri ricavi e costi per il periodo di rendicontazione sono indicate, l'elenco degli altri ricavi e costi deve anche essere approvato nella politica contabile ai sensi degli IFRS.

Se una qualsiasi voce di reddito / spesa non è indicata nella politica contabile ai sensi degli IFRS, il corrispondente importo di proventi / oneri deve essere incluso in una delle seguenti voci, a seconda della natura:

altri proventi

altre spese amministrative

È necessario indicare le voci di ricavi / costi, utili / perdite di esercizi precedenti, che si riflettono nella composizione di proventi / oneri, utili / perdite del periodo di rendicontazione corrente. È inoltre necessario indicare gli importi dei proventi e delle spese di esercizi precedenti ricevuti dalle società del Gruppo.

Le informazioni sulla formazione devono essere divulgate imposta corrente utili e imposte differite per il periodo di rendicontazione. Per le differenze temporanee, è necessario decifrare le voci che contengono differenze nella valutazione delle attività e delle passività ai fini contabilità e la tassazione e gli importi corrispondenti all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione.

È necessario fornire informazioni sulla remunerazione ai dipendenti esecutivi, elencare i dirigenti con responsabilità strategiche della società, indicando il nome completo e la carica. I dirigenti con responsabilità strategiche comprendono le persone investite di poteri e responsabilità nella pianificazione, direzione e controllo delle attività della Società, ad esempio l'Amministratore Delegato, i vicedirettori per la finanza e l'economia. È necessario comunicare gli importi totali dei pagamenti per il periodo di riferimento a tutto il personale chiave per salari e bonus, trattenute obbligatorie, retribuzioni legate alla risoluzione del contratto di lavoro.

È necessario indicare separatamente per ciascuna società del gruppo gli importi delle spese per i principali tipi di attività e altre spese ricevute dalle società del gruppo durante il periodo di rendicontazione.

È inoltre necessario decifrare il valore del costo dei lavori, dei servizi per la costruzione, ricostruzione, ammodernamento per le società del Gruppo nel contesto delle voci di spesa del periodo di riferimento separatamente per ciascuna società del Gruppo.

Per la preparazione del bilancio consolidato in conformità agli IFRS, è richiesta una ripartizione dei ricavi e degli altri proventi ricevuti da parti correlate per il periodo di rendicontazione.

Le parti correlate del gruppo di società sono le seguenti:

investitori che controllano il Gruppo o esercitano un'influenza notevole su di esso;

imprese sotto il controllo comune dell'investitore con il Gruppo (società statali), nonché imprese sulle quali lo stato ha un'influenza significativa (ad esempio, la proprietà statale è superiore al 20%);

dirigenti con responsabilità strategiche del Gruppo (o la sua società investitrice), nonché i loro familiari stretti;

controllate, collegate e joint venture dei dirigenti con responsabilità strategiche del Gruppo (o dirigenti con responsabilità strategiche della società investitrice).

Preparazione dei modelli di registro per la richiesta di informazioni

Per ottenere informazioni più dettagliate su alcune sezioni del bilancio è necessario redigere modelli di registro per la compilazione. Inoltre, se le informazioni fornite nella richiesta principale sono necessarie per la trasformazione della rendicontazione della società nel suo complesso, allora un'informazione più dettagliata dei registri è piuttosto necessaria per i successivi adeguamenti e informazioni aggiuntive.

Registra "Contabilità clienti"contiene un registro dettagliato dei crediti per il periodo di rendicontazione dalle controparti e la tempistica dei crediti. Questi dati verranno utilizzati per divulgare informazioni sui rischi di credito dell'azienda nel report. Inoltre, questo registro aggrega le informazioni sulle transazioni con parti correlate: fatturato dei ricavi e saldi dei crediti.

Registro " È possibile pagare per questi account» è un registro dettagliato dei conti pagabili per il periodo di rendicontazione dalle controparti e la tempistica dei debiti. I dati di tale registro sono necessari per la formazione dell'informativa per la rendicontazione: valutazione del rischio di liquidità e informativa sui saldi dei debiti verso parti correlate.

Per le società del gruppo nell'ambito delle società del gruppo, controllate e collegate del gruppo, è più efficiente compilare i registri "Contabilità clienti" e "Contabilità fornitori" sulla base dei prospetti di riconciliazione per il periodo di rendicontazione. Queste informazioni sono necessarie per ulteriori informazioni sulle transazioni con società del gruppo, controllate e collegate del gruppo, la riconciliazione dei bilanci anche nel processo di preparazione per la preparazione del bilancio consolidato farà risparmiare una tale risorsa in quanto il tempo già nel processo di consolidamento del bilancio.

Registra "Reclami" contiene informazioni su rivendicazioni legali, fiscali e di altro tipo nei confronti delle società del Gruppo. Secondo i dati del presente registro, riserve per contenziosi fiscali e contenziosovengono generate informative in relazione a passività potenziali in contenziosi / contenziosi fiscali.

Registro "Azioni illiquide"è una ripartizione delle azioni illiquide e delle intenzioni del management rispetto alle azioni illiquide o non rivendicate. I dati sono utilizzati per calcolare il fondo svalutazione delle rimanenze illiquide e non rivendicate.

Registro del "Contratto" contiene informazioni sui contratti in essere alla data di bilancio in base ai quali le società del Gruppo agiscono in qualità di contraenti. Il registro è utilizzato per il calcolo dell'adeguamento di trasformazione per il riconoscimento dei ricavi e dei costi per le fasi completate dei lavori in corso di esecuzione.

Registro di ricerca e sviluppocontiene una decodifica del lavoro di ricerca e sviluppo, i suoi dati sono necessari per calcolare gli aggiustamenti trasformazionali: cancellazione di R&S, riconoscimento di R&S come parte delle attività immateriali.

Registro del "Contratto di locazione"- si tratta di informazioni su tutti i contratti di locazione in vigore nel periodo di rendicontazione, indicanti i dettagli e la durata del contratto, il costo totale degli oggetti trasferiti ai sensi del contratto e importo totale i costi di locazione previsti dal contratto, maturati nel periodo di rendicontazione, scadenze dei pagamenti per ogni contratto di locazione.

Registro "Oggetti illiquidi del sistema operativo"contiene una decrittografia di oggetti del sistema operativo illiquidi, nonché le intenzioni di gestione in relazione agli oggetti del sistema operativo illiquidi o non rivendicati. I dati di questo registro vengono utilizzati per calcolare le rettifiche di trasformazione del bene.

Un sistema ben funzionante per la raccolta delle informazioni per la redazione del bilancio consolidato in conformità agli IFRS è la chiave per la corretta implementazione del progetto di trasformazione del bilancio consolidato di un gruppo di società. Questo sistema può diventare uno strumento di pianificazione per i dipendenti responsabili della fornitura di informazioni. Utilizzando questo sistema è possibile controllare la completezza e correttezza delle informazioni fornite dalle società del gruppo. Il formato unificato delle informazioni fornite consentirà di utilizzare efficacemente i dati ottenuti nel processo di redazione del bilancio consolidato del gruppo di società

Nel caso in cui le società abbiano nuove operazioni o nuovi requisiti IFRS, è necessario creare modelli aggiuntivi per richieste o registri, o integrare modelli esistenti.

... www.cbr.ru - Pubblicazioni della Banca di Russia / Bollettino delle statistiche bancarie per il periodo di riferimento

Il bilancio è una delle componenti più importanti dei rendiconti contabili. Viene utilizzato per giudicare le condizioni finanziarie dell'impresa, le dimensioni della sua proprietà o dei suoi debiti e per pianificare le attività future.

Modulo di bilancio

Per la presentazione delle relazioni 2013 è utilizzato il modulo di stato patrimoniale, approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze del 02.07.2010 n. 66N come modificato il 04.12.2012.

Si compone di 2 parti: attività e passività. L'asset, a sua volta, è costituito dalle seguenti sezioni:

• Immobilizzazioni;
• Attività correnti.

La passività dello stato patrimoniale comprende le seguenti sezioni:

• Capitale e riserve;
• Doveri a lungo termine;
• Obbligazioni a breve termine.

L'attivo e la passività dovrebbero essere sempre uguali.

Come già accennato, il bilancio è stato approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze. Ogni sezione è composta da righe che, a loro volta, hanno il proprio codice. Ad esempio, la sezione "Immobilizzazioni" - codice riga 1150 e "A lungo termine fondi presi in prestito"- 1140.

Quando si compila un bilancio, ci sono diversi punti importanti da tenere a mente:

• Non è consentito compensare tra le righe di un'attività e di una passività;
• All'inizio dell'anno dovrebbero esserci esattamente gli stessi dati della fine di quello precedente;
• Tutti i dati del saldo devono essere confermati.

Di regola, il saldo è riempito in migliaia di rubli. Tuttavia, i valori decimali non vengono utilizzati. Se gli indicatori di prestazione dell'impresa superano significativamente migliaia di rubli, allora è consentito compilare il bilancio in milioni, anche senza decimali.

Riempimento integrale del bilancio

La compilazione di ogni riga del bilancio richiede un'attenzione attenta e scrupolosa da parte del contabile. Nella tabella, considereremo dove è necessario prendere i dati durante la compilazione del saldo patrimoniale.

Le passività del bilancio sono riempite allo stesso modo.

* Nella redazione dei rapporti, il contabile deve includere nella composizione delle obbligazioni a breve termine quelle di esse che non possono essere rimborsate entro un anno dopo la data di rendicontazione.

Il contabile ha il diritto di riferire le passività prese in prestito insieme agli interessi a passività a breve terminese devono essere rimborsati entro un anno dalla data di rendicontazione.

Per esempio:

Hai ricevuto un prestito a lungo termine per 5 anni e lo prendi in considerazione come parte di AP a lungo termine sul conto 67, ma a partire dalla data di segnalazione (31 dicembre 2014) lo avrai rimborsato, quindi nella segnalazione per il 2014 devi tener conto di questo prestito AP a breve termine, così come l'interesse su di esso.

Interconnessione del bilancio con altre forme di rendicontazione

Alcune righe dello stato patrimoniale devono essere uguali a righe di altre forme di bilancio. Consideriamo questo rapporto secondo le formule, dove BB è il bilancio, OFR è un rendiconto dei risultati finanziari, OIC è un rendiconto delle variazioni di capitale, ODDS è un rendiconto dei flussi di cassa.

• Riga 1370 BB \u003d Riga 2400 OFR
• Riga 1180 BB (la differenza tra gli indicatori alla fine e all'inizio del periodo di rendicontazione) \u003d Riga 2450 OFR
• Riga 1420 (la differenza tra gli indicatori alla fine e all'inizio del periodo di rendicontazione) \u003d Riga 2430 OFR
• Riga 1130 BB \u003d Riga 3100 OIC "Capitale autorizzato"
• Riga 1320 BB \u003d Riga 3100 OIC "Azioni proprie riacquistate dagli azionisti"
• Riga 1360 BB \u003d Riga 3100 OIC "Capitale di riserva"
• Riga 1370 BB \u003d Riga 3100 OIC "Utili non distribuiti (perdita scoperta)
• Riga 1250 BB \u003d Riga 4500 ODDS all'inizio e alla fine del periodo di rapporto

La compilazione corretta del bilancio è una parte importante dell'annuale bilancio d'esercizio imprese.

Poiché è la specie principale dichiarazioni contabili, ha un significato dedicato alla condizione finanziaria dell'oggetto dell'attività imprenditoriale. Allo stesso tempo, un principiante può trovare la sua struttura incomprensibile e confusa, perché oltre all'impaginazione complessa, si deve anche affrontare il concetto di codici, che a volte diventa un problema completo. Questo articolo è dedicato alla decodifica delle linee del bilancio.

Scarica il modulo Bilancio (modulo secondo OKUD 0710001) puoi passare.

Forma del saldo semplificata disponibile da.

Consideriamo tutti i codici delle righe di saldo per sezioni.

Sezione 1 - Attività non correnti

Questa sezione contiene informazioni su quali attività con un basso grado di liquidità possiede la società. Di solito si tratta di attrezzature, locali, edifici, beni immateriali e altri.

Sezione 2 - Attività correnti

Attuale: le attività più liquide dell'impresa. Questi includono merci, crediti, contanti in cassa e in conti, ecc.

Sezione 3 - Capitale e riserve

Sezione 4 - Passività a lungo termine

Sezione 5 - Passività correnti

Assegnazione di codici e numeri

I codici di determinate righe devono essere indicati in una determinata colonna. Vale la pena notare che i codici sono necessari principalmente in modo che gli organismi statistici possano combinare le informazioni presentate in diversi tipi di bilanci in un unico insieme. I codici sono obbligatori da compilare quando il bilancio deve essere trasferito alle strutture esecutive statali con l'ulteriore utilizzo di informazioni su di esse.

In una situazione in cui il bilancio è compilato per un trimestre o altro periodo di rendicontazione, al fine di essere preso in considerazione in riunioni interne al fine di fornire un'introduzione allo stato di cose o un'analisi delle attività dell'azienda, non è necessario compilare le righe di codice, poiché in questo caso non riportano nessuna funzione.

La codifica delle stringhe viene eseguita solo se questa documentazione di report viene fornita in formato strutture statali e non è un obbligo di compilare internamente i bilanci. Poiché il bilancio è sottoposto all'esame di le autorità fiscali solo una volta all'anno, la codifica si applica solo ai saldi annuali.

Confronto con vecchi codici di formato

In precedenza, il codice di linea era composto da tre cifre. Al momento si considerano solo quei codici che sono indicati in apposito allegato alla 66 ° ordinanza del Ministero delle Finanze. Questa è l'applicazione n. 4 che imposta i codici a quattro cifre da utilizzare.

La codifica della vecchia forma differisce dalla nuova solo per il fatto che l'elenco di queste righe cambia, la loro codifica si trasforma in un indicatore a quattro cifre e il dettaglio delle informazioni fornite nel bilancio cambia leggermente. Le assegnazioni di riga rimangono le stesse.

Stringhe di formato e codici aggiornati

Va notato che l'attività ha un formato specializzato basato sul fattore di liquidità della proprietà che l'organizzazione ha. Il meno liquido si troverà nella parte superiore della colonna, poiché è questa proprietà che difficilmente cambia dall'inizio dell'operazione dell'organizzazione fino alla sua liquidazione.

Le righe dell'asset nel nuovo tipo di saldo sono: 1100, 1150-1260, 1600.

Le passività tendono a riflettere dove l'azienda ottiene i soldi per le sue operazioni. E anche quanto di questi fondi è di proprietà dell'azienda, quanto viene preso in prestito e comporta un ritorno. Questa parte dello stato patrimoniale gioca un ruolo importante, poiché confrontandola con un bene si può dire con esattezza se l'azienda ha i mezzi per continuare con successo la propria attività, oppure arriverà presto il momento di “chiudere il negozio”.

Le linee che riflettono la parte passiva della bilancia sono: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Come decrittografare le stringhe

Per capire come viene eseguito il processo di decodifica dei codici riga per riga, vale la pena capire che nessun codice è un semplice insieme di numeri. Questa è una cifra per un certo tipo di informazione.

1. Il primo valore conferma il fatto che questa riga si riferisce specificamente alla principale tipologia di bilancio, ovvero allo stato patrimoniale, e non ad un altro tipo di documenti di rendicontazione.
2. Il secondo numero indica a quale sezione del bene appartiene questo importo. Ad esempio, un'unità indica che l'importo appartiene ad attività non correnti.
3. La terza cifra serve come un indicatore certo della liquidità di questa risorsa.
4. La quarta cifra è inizialmente uguale a zero, adottata per rendere un determinato dettaglio degli articoli in base alla loro materialità.

Ad esempio, la trascrizione 1230 della riga di bilancio è la contabilità clienti.

Per le passività, la decrittazione avviene secondo lo stesso principio di una situazione con un'attività:

• La prima figura mostra l'appartenenza al bilancio dell'esercizio.
• La seconda figura mostra che questo importo appartiene a una sezione separata della colonna delle passività.
• Il terzo numero indica l'urgenza dell'impegno.
• Il quarto significato è considerato per la percezione dettagliata delle informazioni.

La passività totale accettata riga 1700, che è la somma della riga 1300 del bilancio, 1400 e 1500.

Quindi, il processo di decodifica dei codici per righe nel bilancio avviene sulla base dell'appendice n. 4 a 66 Ordine del Ministero delle finanze. C'è un certo significato nella struttura dei codici stessi. È importante navigare in se stesso, o meglio, nelle sue sezioni e articoli.