Prestito dal dipendente dell'azienda. Dipendente di prestiti senza interessi, direttore dà ooo, interesse
L'emissione di un prestito da parte del suo dipendente - la situazione è abbastanza comune. Di solito, il dipendente è fornito senza percentuale. Sulla contabilità, così come conseguenze fiscali Tale transazione I. stiamo parlando In questo articolo.
Prestiti contabili in contabilità
Di solito, quando si tratta della fornitura di fondi per l'uso temporaneo dell'organizzazione, la contabilità sintetica e analitica su tali prestiti e prestiti è condotto in considerazione 58 "investimenti finanziari". Ciò segue, in particolare, dall'ordine del Ministero della Finanza del 31 ottobre 2000 n. 94N.
Ma in una situazione in cui la società Fondi fornisce il suo dipendente costituito nello stato sulla base di contratto di lavoroIl cablaggio per prestiti e prestiti è redatto sul debito del conto 73 "calcoli con il personale per altre operazioni" in corrispondenza del credito del credito del conto 50 "cassiere o 51" Account di regolamento ". L'account 73 mostra la contabilità sintetica dei prestiti e dei prestiti rilasciati ai dipendenti, nonché altri calcoli con loro nel suo complesso. Analytics su questo account è condotto nel contesto di ciascun dipendente.
Alla data del rimborso del credito, il cablaggio è elaborato inverso, cioè sul credito del conto 73 e il debito del conto 50 o 51, a seconda del metodo che il dipendente è calcolato con l'organizzazione.
Conseguenze fiscali emesse dipendenti del prestito
Una società che emette un prestito al suo dipendente o qualsiasi altra persona fisica, non tiene conto dell'importo rilasciato nella forma delle proprie spese per la tassa sul reddito o nell'ambito del quadro di USN. Non è imposta sul reddito e il prestito di restituzione. L'unica cosa che in questo collegamento dovrebbe essere prestata attenzione è la possibilità di interpretare tali affari come elemento di attività di microfinanza.
L'uso di semplificato da tali società è vietato, quindi, i prestiti sistematici rilasciati da individui di terze parti possono portare alla necessità di passare al sistema fiscale generale. Tuttavia, quando si tratta di prestiti una tantum ai dipendenti della Società stessa, i problemi di solito non si verificano.
Per un dipendente che ha ricevuto un prestito senza interessi, la situazione con le tasse è in qualche modo più complicata. Il prestito o il prestito "gratuito" sotto una piccola percentuale porta all'emergere di benefici materiali dalla percentuale di risparmio. Con lui, il fisico è obbligato a pagare NDFL ad un tasso del 35%. È interessante notare che è da calcolare, mantenere e pagare la tassa sul beneficio materiale dovrebbe il prestatore - i fondi di emissione dell'organizzazione. Il calcolo dei benefici materiali è effettuato in base ai risultati di ogni mese durante il termine del prestito.
Tenere la quantità calcolata dell'imposta sul reddito personale sul beneficio materiale da parte di qualsiasi reddito in contanti Mutuatario, per esempio, dal suo salario. La vera ritenzione non deve superare il 50% dei salari. La quantità di benefici con cui viene mantenuta la tassa è riflessa nell'aiuto annuale 2-NDFL con il codice di reddito 2610.
Se tassabile Entrate NDFL. nel periodo di segnalazione Questo individuo non ha ricevuto, allora avrà una tassa con lui semplicemente nulla. In questo caso, il mutuatario stesso è riportato a tale situazione, nonché all'ispezione fiscale, per i quali viene redatto anche il certificato 2-NDFL, ma con un segno del rapporto "2". Ciò significherà che l'agente fiscale non è stato in grado di mantenere la tassa, e che un individuo sia obbligato a stabilirsi indipendentemente dal bilancio. Termine per i certificati di reddito in questo caso Altro: se le 2 aziende NDFL sono presentate nelle solite situazioni fino al 1 aprile, accanto alla rendicontazione, il riferimento alla tassa non appariscente deve essere trasferito all'IFTS fino al 1 ° marzo.
Il calcolo della tassa è effettuato come segue. Se il prestito è privo di interesse, il beneficio del materiale è calcolato sulla base di 2/3 dei tassi chiave della Banca centrale della Banca centrale. In base alla percentuale così ottenuta, viene determinata la percentuale giornaliera (dividendo a 365 o 366 giorni), dopodiché il valore ottenuto è moltiplicato per il numero di giorni di utilizzo dei prestiti entro un mese e l'importo del prestito. Se il prestito è stato rilasciato sotto una piccola percentuale, il beneficio del materiale sarà calcolato nella stessa analogia, ma dalla differenza tra il tasso di offerta e 2/3 scommessa chiave.
Pertanto, con il tasso chiave per il 10% del 10% per il 10% del 10% del 10%, per emettere una cartella di lavoro al fine di garantire che gli obblighi siano pagamento di NDFL. Non ce l'ha, è stato consigliabile con un'offerta per un tale prestito di almeno il 6,7%.
Se il prestito percentuale
Qualsiasi interesse ricevuto dalla Società di prestito sarà il suo reddito che dovrà essere incluso nella banca dati sull'imposta sul tasso fiscale o sull'imposta sul reddito. Inoltre, tale requisito non dipende più dal valore della percentuale stabilita nell'ambito del contratto di prestito, ovvero, sarà necessario riflettere il reddito nella base fiscale, e nel caso in cui la percentuale sia minima e il dipendente stesso riceve Benefici materiali.
Per scopi contabilità La quantità di interesse ricevuta sul prestito è fatta sotto forma di un calcolo del certificato. Nell'account mensile, gli importi che definiti in questo modo si riflettono come altri redditi, il cablaggio al debito del conto 73 e il credito del conto 91.1.
Nel viso che agisce sulla base del punto di seguito indicato Residenti di zaimoda"Da un lato, un cittadino, un passaporto (serie, numero emesso), vivendo all'indirizzo, indicato come" Mutuatario"D'altra parte, in seguito indicato come" Feste", Ha stipulato questo accordo, nel futuro" contratto ", come segue:1. L'oggetto dell'accordo
1.1. Il prestatore fornisce un mutuatario con un prestito nella quantità di rubli ai fini, sulla base di una domanda di prestito (Appendice n. 1), con le date del rendimento, previste nell'obbligo del mutuatario (APPENDICE NO . 2). Le appendici 1 e 2 sono parte integrante del presente Accordo.
2. La procedura e le condizioni per la fornitura di un prestito
2.1. Per l'uso del prestito, il mutuatario paga il creditore% annuo dall'ammontare effettivo di debito non rimborsabile o del tasso stabilito conformemente al paragrafo 2.6. Per i debiti in ritardo, il mutuatario paga% annuo dall'ammontare effettivo del debito non pagato in tempo.
2.2. L'interesse sul prestito ottenuto è pagato dal mutuatario mensilmente con l'importo del debito effettivo su un conto di prestito da:
La data, iniziando con la quale l'interesse sul prestito fornito è accumulato, è la data dell'emissione effettiva del prestito nell'ambito del presente Accordo. La data in cui l'interesse per il prestito è accumulato è la data di accreditamento dei fondi per ripagare un prestito all'account corrente, nel registratore di registrazione del check-in o della data di detrazione della prova dei fondi da salari Mutuatario. Quando si calcola la percentuale, il numero di giorni nel mese è prelevato per 30, e nell'anno - per 360. In mesi con il 31 ° giorno, 31, il calcolo non è accettato, e a febbraio, il resto dell'ultimo numero è ripetuto tante volte finché i giorni mancano fino a 30.2.3. Il rimborso del prestito è effettuato azioni mensili uguali secondo la durata del rendimento, previsto nell'obbligo, da:
- fare un mutuatario di contanti nel cassiere del cassiere;
- tenendo un mutuatario dal salario del mutuatario sul suo ordine scritto.
2.4. La fornitura di un prestito è effettuata dal prestatore accreditando l'importo del prestito al numero di conto del mutuatario nella banca specificata nell'applicazione del mutuatario. Costi di enumerazione.
2.5. Il prestito è fornito al mutuatario sotto la garanzia di due individui e pegno di proprietà. Responsabilità della registrazione del contratto di deposito, la sua registrazione, nonché il costo del pagamento della quota su un certificato notarile si trovano sul mutuatario. In caso di mancato conferimento di un mutuatario durante i giorni dalla data di emissione di un prestito di un deposito, registrato nel modo prescritto, il prestatore ha il diritto di risolvere il presente Accordo e fare un prestito per il recupero precoce.
2.6. Il prestatore ha il diritto di aumentare unilateralmente il principale tasso di interesse per l'uso del prestito, nonché di modificare altre condizioni per fornire un prestito durante la durata del contratto in caso di adozione di atti legislativi e di altro tipo, come mutuatario Notifica il mutuatario per iscritto e confermare l'aumento del tasso di interesse e dei cambiamenti in altre condizioni di concessione del prestito. In caso di avviso del mutuatario sulla variazione del tasso di interesse e il cambiamento di altre condizioni per la fornitura di un prestito di registrazione di un accordo aggiuntivo non è richiesto.
3. Diritti e obblighi delle parti
3.1. Il mutuatario è obbligato:
- utilizzare il prestito risultante rigorosamente dallo scopo previsto;
- fornire documenti che confermano i documenti su richiesta del prestatore uso target. prestito dopo giorni dalla data di rilascio di un prestito;
- effettuare prestiti e interessi in termini previsti dall'obbligo del mutuatario;
- paga interesse per l'uso del prestito in conformità con P.P. 2.1 e 2.2;
- nel caso del licenziamento del mutuatario di anticipo paga il debito sul prestito e gli interessi in conformità con i requisiti e le istruzioni del prestatore.
3.2. Il mutuatario ha il diritto di terminare questo contratto da rimborso anticipato Il prestito e gli interessi pagati per il momento effettivo del suo uso.
3.3. Il leader ha il diritto:
3.3.1. Controllare l'uso target del prestito emesso.
3.3.2. Richiedono il rimborso anticipato del debito sul prestito, compreso gli interessi, con il fallimento del mutuatario delle condizioni specificate nella clausola 3.1. In caso di recupero anticipato, in caso di insufficienza dei fondi del mutuatario, un debito di prestito e l'interesse è ripagato a causa della sicurezza specificata nel numero di paragrafo.
3.4. Leader must.:
- senza ulteriore pagamento per condurre le operazioni associate all'emissione di un prestito;
- su richiesta del mutuatario fornire informazioni sulle condizioni per lo svolgimento delle operazioni specificate in P.P. 2.2 e 2.3;
- in caso di benefici materiali, il mutuatario mantiene il NDFL con l'importo del beneficio materiale del mutuatario.
4. Considerazione delle controversie
4.1. Le parti realizzeranno ogni sforzo per risolvere tutti i disaccordi e le controversie associate al presente Accordo tramite negoziazione.
4.2. Con lo svantaggio del consenso, le controversie sono consentite in tribunale.
5. Condizioni aggiuntive
5.1. Le parti si impegnano a notificarne l'un l'altro per iscritto sul cambio di residenza e della posizione.
5.2. I termini del presente Accordo sono informazioni riservate non soggette a divulgazione.
5.3. Questo accordo è redatto in due copie, una copia di loro rimane al mutuatario, uno al mutuatario. Tutte le copie sono ugualmente legali.
Prestiti generali Deforming Regolamentazione stabilita Codice civile. Il contratto implica che un lato, chiamato il prestatore, darà agli altri soldi di partito o altre cose determinate dai segni generici. In risposta, il mutuatario si impegna a restituire la stessa quantità del prestatore, ma se le cose sono state trasmesse - un numero uguale di altre cose ricevute dallo stesso tipo e qualità. Questo è l'importo del prestito. Regola generaleQuesto articolo 809 dell'articolo 809 del codice civile ci dice che l'accordo di prestito, in cui il soggetto era le cose definite dai segni generici, saranno interessanti se le parti non sono d'accordo sul contrario. Pertanto, il codice civile consente direttamente di entrare in contratti di un prestito senza interessi. Prendendo questa opportunità, spesso entità legali Fornire prestiti ai loro dipendenti.
Forma semplice
Il contratto di prestito in questo caso dovrebbe essere concluso in una semplice scrittura, poiché questa è una delle condizioni obbligatorie di questo tipo di contratti. Inoltre, nell'accordo di prestito deve essere specificato il suo importo - senza questo, il contratto è considerato non concluso. È inoltre necessario specificare se il prestito è percentuale o interesse. Allo stesso tempo, se il Contratto di prestito tra la Società e il dipendente non prevede le condizioni per il rateologio di interesse sull'importo del prestito, ciò non significa che il dipendente sarà interessato al dipendente, poiché in assenza di una dimensione percentuale nel contratto la loro dimensione è ancora determinata dalla scommessa esistente nella puntata del prestito interesse bancario Il giorno del pagamento del mutuatario dell'importo del debito o della sua rispettiva parte (paragrafo 1 dell'art. 809 del codice civile della Federazione Russa). La legislazione fiscale russa prevede la norma secondo cui il dipendente ha ricevuto un prestito o percentuale privi di interessi nell'ambito dell'accordo di prestito, espresso in rubli, meno di 2/3 del tasso di rifinanziamento, quindi ha un beneficio materiale di risparmio su interessi ( sotto. 1. Clausola 1. 212 Codice fiscale). Da tale importo, la Società come agente fiscale deve mantenere l'NDFL ad un tasso del 35% conformemente al paragrafo 2 dell'articolo 224 del codice fiscale. Se il prestito è rilasciato a un non residente, il tasso NDFL è del 30 percento (paragrafo 2 e 3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, la tariffa specificata verrà applicata anche se il beneficio del materiale si è verificato da un non residente, che è uno specialista altamente qualificato. MA importo totale Tenere la tassa non deve superare il 50 percento della quantità di pagamenti.
Ordine di calcolo
Beneficiare dell'economia
Anche nella lettera del Ministero delle Finanze del 28 ottobre 2014 n. 03-04-06 / 54626, il dipartimento ha formulato il punto di vista, secondo cui, se l'organizzazione, ha emesso un prestito al suo dipendente, perdonare il debito A lui, allora la responsabilità del debito sarà rimossa dal debitore e un tale debitore può già disporre contanti A sua discrezione. Allo stesso tempo, ovviamente, sorge il reddito - l'importo del perdono del debito nell'ambito dell'accordo di prestito, che è soggetto alla tassazione regole generali. Ma il reddito sotto forma di materiale beneficia della percentuale di risparmio per l'uso di un prestito senza interessi, in questo caso, il contribuente non sorge (cfr. Lettere del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 5 dicembre 2011 No. 03-04-06 / 6-334, datato 1 dicembre 2010. No. 03-04-06 / 6-279).
Solidarietà con il parere e i tribunali espressi. Quindi, ad esempio, la Corte Suprema della Federazione Russa, apprezzando le prove presentate ai materiali, ha indicato che, sotto forma di un prestito alle persone, i benefici economici sorgono sotto forma della quantità di debito proibita, e, di conseguenza, il reddito deve essere tassato sull'imposta sul reddito dal momento del debito di cancellazione (definizione Corte Suprema La Federazione Russa del 27 febbraio 2015 nel caso del numero A40-128842 / 13). Tuttavia, la cancellazione del debito senza speranza del dipendente ai costi di produrre rischioso, poiché le autorità fiscali possono adottare tali costi, considerandoli irragionevoli. Il loro argomento apparirà che la fornitura di prestiti ai dipendenti non porta il componente economico.
Assicurazione domanda
Domande separate sorgono in relazione al pagamento dei premi assicurativi. Al momento non c'è posizione non ambigua rinforzata pratica giudiziaria su questa domanda. Ad esempio, nelle sue prime lettere, i funzionari hanno chiarito che l'ammontare del debito proibito dovrebbe essere considerato come un pagamento nel quadro delle relazioni del lavoro, quindi dovrebbe essere incluso nella base del calcolo dei premi assicurativi (lettere del Ministero della Salute e lo sviluppo sociale della Russia del 21 maggio 2010 n. 1283-19, dal 17 maggio 2010 n. 1212-19, FSS della Federazione russa del 17 novembre 2011 n. 14-03-11 / 08-13985). Oggi, l'Agenzia fiscale aderisce a una posizione direttamente opposta, che si basa sul nuovo capitolo del codice fiscale 34 della Federazione Russa dedicata ai premi assicurativi.
Quindi, in particolare, nella lettera FTS datata il 26 aprile 2017, n. BS-4-11 / 8019 indica che, conformemente al paragrafo 4 dell'articolo 420 del codice fiscale, oggetto di tassazione da parte dei premi assicurativi e di altre retribuzioni all'interno delle procedure civili, il soggetto dei quali è la transizione dei diritti di proprietà o di altri diritti reali a proprietà e contratti relativi al trasferimento dei diritti di proprietà, ad eccezione dei contratti del copyright, accordi sull'alienazione del diritto esclusivo di opere di scienza , Letteratura, Arte, Accordi di licenza pubblicazione, Accordi di licenza sulla fornitura di Law Uso Lavori di scienza, letteratura, Art. Pertanto, in caso di cessazione degli obblighi di ritornare al dipendente dei fondi nell'ambito del contratto di prestito, la quantità di debito irrevocabile non è soggetta ai contributi fiscali.
Riassumendo espresso, rilevo che se il dipendente è residente della Federazione Russa ha ricevuto un prestito privo di interessi o una percentuale nell'ambito del contratto di prestito inferiore a 2/3 del tasso di rifinanziamento, quindi sembra un vantaggio del materiale, che è a un tasso del 35 percento. Con la quantità di beneficio materiale, la società come agente fiscale dovrebbe calcolare la tassa sul reddito personale e trasferirla al budget. In questo caso, il reddito sotto forma di benefici materiali è determinato mensilmente.
Nota
Se il dipendente ha ricevuto un prestito privo di interessi o una percentuale di un accordo di prestito inferiore a 2/3 del tasso di rifinanziamento, quindi sembra un vantaggio dei materiali, tassabile con un tasso del 35%. Con la quantità di beneficio materiale, la società come agente fiscale dovrebbe calcolare la tassa sul reddito personale e trasferirla al budget.
Vale la pena notare che oltre a queste difficoltà con la tassazione, la Società sta aspettando le difficoltà associate ai rischi di credito. In sostanza, un datore di lavoro che non è una società finanziaria, quando l'emissione di prestiti ai dipendenti sarà impegnata in attività non core. Ciò significa che la direzione dovrà assumere dipendenti che si occupano di crediti e anche essere preparati per il fatto che alcuni prestiti non saranno restituiti. Allo stesso tempo, tali funzionalità del datore di lavoro sono un buon indicatore della sua stabilità. Di conseguenza, la lealtà dei dipendenti può essere un corso commerciale molto redditizio della società che può utilizzare gli strumenti di prestito come promozione e motivazione. In ogni caso, rilasciare o non rilasciare prestiti - ogni azienda decide da sola pesando tutti i pro e i contro di tali operazioni.
Il dipendente del prestito interessante può essere rilasciato in qualsiasi organizzazione. Sulle sfumature di tale operazione e leggere il riflesso del nostro articolo.
Prestito alla vita: Disposizioni di base
L'emissione di prestiti privi di interessi ai dipendenti è regolata dal codice civile, vale a dire il primo paragrafo del capitolo 42. Il soggetto del prestito può essere sia denaro che cose. Allo stesso tempo, dovrebbe essere concluso un accordo tra il datore di lavoro e il dipendente (articolo 808 del codice civile della Federazione Russa). Nel contratto è necessario registrarsi sul fatto che il prestito è privo di interessi. Altrimenti, l'interesse predefinito sarà uguale al tasso di rifinanziamento (articolo 809 del codice civile della Federazione Russa). Tuttavia, ci sono eccezioni. Se non vi è alcuna parola sulla percentuale nell'accordo delle parti, il prestito sarà considerato senza interessi quando:
- l'accordo è concluso tra i cittadini del valore minore o uguale a 50 salari minimi, non per scopi commerciali;
- nel prestito passa cose.
Inoltre, il contratto richiede determinare il periodo di ritorno. Se tale data non viene specificata, il mutuatario deve essere pronto per restituire il debito entro 30 giorni dal ricevimento dei requisiti per questo. Inoltre, a volontà, il dipendente può restituire un prestito senza interessi (di seguito - il BZ) prima del programma.
Prestito privo di interessi rilasciato: contabilità
Considerare cosa dovrebbe essere effettuato il cablaggio su un prestito senza interessi. Per i calcoli sui prestiti ai dipendenti del piano di conti, approvato da ordine Ministero della Finanza della Federazione Russa del 31 ottobre 20000 n. 94N, 73 è fornito.
Punto investimenti finanziari Nel cablaggio su prestiti privi di interesse emessi, i dipendenti non vengono utilizzati, questo è indicato nelle istruzioni sul piano del conto del conto 58. È inoltre necessario prestare attenzione al riflesso dell'inclinazione da parte di NFFL, che dovrebbe essere pagata se il Il datore di lavoro non ha interesse per il prestito. Maggiori informazioni su NDFL nelle seguenti sezioni.
Il materiale beneficia di un impiegato di prestiti senza interessi
Nel caso in cui il dipendente non paga il suo interesse del datore di lavoro in prestito, ha un reddito che al paragrafo 1 dell'art. 212 Codice fiscale della Federazione Russa è indicato come un beneficio materiale (di seguito "MV). MV sul BZ è calcolato dalla formula:
MV \u003d Con × 2/3 × R / DG × D
M - dimensione di mv;
C - importo del prestito;
P è il tasso di rifinanziamento alla data di ottenere MV;
DG - il numero di giorni all'anno;
D - Il numero di giorni del periodo stimato.
Come determinare la grandezza del tasso di rifinanziamento? Poiché questa percentuale varia periodicamente, è necessario determinare la data di ottenere MV. Secondo Sub. 7 p. 1 Art. 223 del codice fiscale della Federazione Russa, per la BZ tale data sarà l'ultimo giorno di ogni mese per l'intero periodo BZ. Cioè, NDFL deve essere addebitato ogni mese. Allo stesso tempo, il numero di giorni del periodo stimato nella nostra formula riguarderà solo quei giorni in cui il prestito ha agito. Pertanto, può essere un mese intero o parte di esso, se il prestito è stato emesso / riscattato nel primo / ultimo giorno del mese.
Esempio 1.
09.03.2017 V. A. Sokolov ha ricevuto il BZ dal suo datore di lavoro per un importo di 120.000 rubli. Ho restituito il debito 09.05.2017. Contabile conta MV ogni mese.
03/03/2017: 120 000 × 2/3 × 9,75% / 365 × 23 \u003d 492 strofinatura.
A partire dal 30/04/2017: 120 000 × 2/3 × 9,75% / 365 × 30 \u003d 641 strofinatura.
05/05/2017: 120 000 × 2/3 × 9,25% / 365 × 9 \u003d 182 strofinatura.
Ulteriori informazioni su MV sta cercando nell'articolo.
Tassazione del beneficio materiale
La quantità di MV è una base fiscale per NFFL (art. 210 del codice fiscale della Federazione Russa). L'imposta è considerata ad un tasso del 35% per i residenti e il 30% per i non residenti (p. 2-3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, dai redditi del dipendente che il datore di lavoro gli paga mensilmente dovrebbe essere detenuto gli incidenti corrispondenti di NDFL dal suo MV dal BZ. La quantità di detrazione non può essere superiore al 50% del reddito in forma monetariache è pagato questo mese (paragrafo 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Se la quantità di detrazione supera il massimo, il residuo viene trasferito al mese successivo. Se non ha funzionato per il periodo fiscale, il datore di lavoro deve informarlo su questo e nell'imposta e ai dipendenti, inviando loro un certificato di 2 NDFL. Il datore di lavoro paga il NDFL mantenuto il giorno del pagamento del reddito o il successivo (paragrafo 6 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa), è impossibile preparare in anticipo il NDFL (clausola 9 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).
Esempio 1 (continua)
Salario residente V. A. Sokolova è di 75 mila rubli. al mese. Lo stipendio di pagamento avviene 2 volte al mese: il 15 ° giorno e l'ultimo giorno del mese. Pertanto, l'elenco di NDFL per il bilancio MB dovrebbe verificarsi entro e non oltre le date specificate nei seguenti importi:
04/03/2017 (dal 01.04.2017 - Day Off): 492 rubli. × 35% \u003d 172 strofina.
05/01/2017: 641 Strofina. × 35% \u003d 224 strofina.
06/01/2017: 182 strofinare. × 35% \u003d 64 rubli.
Prestito senza interessi per l'acquisto di alloggi
L'imposizione MV NDFL ha eccezioni specificate in Sub. 1 p. 1 Art. 212 Codice fiscale. Uno di questi è che se l'obiettivo del BZ è definito come la costruzione o l'acquisizione nel nostro paese di alloggio, nonché la terra per la sua costruzione, allora il MV non è riconosciuto per un reddito del tale BZ. Allo stesso tempo, un lavoratore che ha emesso tale BZ dovrebbe avere il diritto di deduzione della proprietà. Questa detrazione deve essere confermata da un avviso speciale rilasciato dall'autorità fiscale, la cui forma è approvata dall'ordine del servizio fiscale federale della Federazione russa del 14 gennaio 2015 n. MMB-7-11 / [Email protetta]
Pertanto, mentre il dipendente non porta l'avviso specificato, il ragioniere detiene un'inclusione di NDFL con MV sul Bz. Dopo aver confermato il diritto alla proprietà detrazione NDFL. Non è accumulato, ma la quantità precedentemente conservata di NFFL non può restituire il datore di lavoro, poiché non sono considerate inutilmente detenute conformemente al paragrafo 1 dell'art. 231 NK RF. Restituire la quantità di ndfl che sono stati mantenuti prima di fornire notifiche, è possibile in modo indipendente ispezione fiscale nel luogo di residenza. Tali spiegazioni sono fornite nella lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 21.03.2013 n. 03-04-06 / 8790.
Prestito senza interessi in forma non in contanti: tassazione
Il dipendente BZ può essere rilasciato dalla Società da parte dell'azienda, materiali, immobilizzazioni, ecc. Le cose trasmesse devono essere determinate dai segni generici, cioè, non possono essere unici con caratteristiche specifiche che li hanno solo. Il prestito non monetario può essere restituito con denaro o le stesse cose. Le principali qualità delle cose trasmesse dovrebbero essere specificate nel contratto (nome, varietà, quantità, dimensione, ecc.) In modo che il mutuatario abbia restituito la proprietà appropriata.
Quando si emette un tale tipo di BZ, il datore di lavoro deve tenere conto di alcune sfumature di tassazione. Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, il trasferimento di denaro o le cose come prestito di consumo non è considerato (paragrafo 12 dell'art. 270 del codice fiscale della Federazione Russa), e il ritorno del prestito non è considerato reddito (paragrafo 10 dell'art. 251 del codice fiscale della Federazione Russa). IVA I prestiti monetari non sono soggetti a (sub. 15, paragrafo 3 dell'art. 149 del codice fiscale della Federazione Russa). Ai sensi dell'accordo di prestito non monetario, la proprietà del datore di lavoro diventa la proprietà del dipendente. Al paragrafo 1 dell'art. 39 La realizzazione del codice fiscale è pari al trasferimento di proprietà delle cose, ma, secondo Sub. 1 p. 1 Art. 146 del codice fiscale della Federazione Russa, l'implementazione è chiamata oggetto per l'IVA. Pertanto, il trasferimento di cose nell'ambito dell'accordo BZ rientra nella tassazione dell'IVA. Il prezzo della proprietà trasferito è definito come un mercato attualmente. Il datore di lavoro responsabile di tale IVA ha il diritto di adottare per detrarre la corrispondente IVA in entrata, che ha pagato quando gli acquisti di valori trasferiti in base al BZ.
ESEMPIO 2.
01.01.2016 V. A. Sokolov ha ricevuto come BZ piastrelle di ceramicaProdotto all'alba Enterprise LLC, dove lavora. Il costo delle piastrelle ammontava a 135.000 rubli. senza IVA. Il termine di prestito è di 1 anno. Il datore di lavoro deve pagare un budget IVA per un importo di 135.000 rubli. × 18% \u003d 24 300 rubli.
Prestito senza interessi in forma non in contanti: contabilità
Le credenziali dei valori trasmessi possono corrispondere alla loro valutazione nel trattato BZ e potrebbe non essere conforme. Se la differenza esiste, si rifletterà in altri redditi o spese. Nelle operazioni contabili sul Bz si riflettono come segue:
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Descrizione |
Documentazione |
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Scritto valore contabile Proprietà per il rilascio BZ |
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Riflette il reddito se il valore contrattuale è superiore alla contabilità |
Atto di accettazione e trasmissione (fattura) |
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Riflette il consumo, se il valore contrattuale è inferiore all'account |
Atto di accettazione e trasmissione (fattura) |
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IVA accumulata con importo del prestito emesso dalla proprietà |
68 Subaccount "IVA" |
Fattura |
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Rimborso del BZ nella forma naturale della forma o dei soldi |
41 (01, 10, 50, 51…) |
Atto di accettazione e trasferimento (fattura), ordine di pagamento, dichiarazione bancaria |
Esempio 2 (continua)
Il valore contabile della piastrella ammontava a 105.000 rubli. Supponiamo che il tasso di rifinanziamento non sia cambiato durante tutto l'anno e ammontava al 9%. Quindi la somma del NDFL sarà: 35% × 2/3 × 9% × 159 300 \u003d 3 345 strofinatura. Il contabile riflette il seguente cablaggio:
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Descrizione |
Somma |
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Il valore contabile della proprietà è cancellato quando si emette un BZ |
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Riflesso eccesso del valore contrattuale sopra la contabilità |
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IVA accumulata con importo del prestito emesso dalla proprietà |
68 Subaccount "IVA" |
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Rogged Bz. |
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Dipinto NDFL con MV sul BZ |
68 Subaccount "NDFL" |
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NDFL elencato nel budget |
68 Subaccount "NDFL" |
Risultati
Attualmente, le organizzazioni trovano vari modi per stimolare i dipendenti, una delle opzioni potrebbe essere l'emissione del BZ. Tuttavia, non dobbiamo dimenticare che, nonostante la mancanza di interesse, il dipendente informerà tuttavia alcuna sistemazione sotto forma di NDFL con MV. E la responsabilità per il calcolo e il pagamento di questa tassa al bilancio si trova nel datore di lavoro.
Le aziende grandi e di successo spesso forniscono prestiti senza interessi ai dipendenti. I manager possono tenere il dipendente in questo modo o incoraggiarlo per buon lavoro. Posiziona questo prestito e più facile e più redditizio per il dipendente. Di solito il datore di lavoro offre ai suoi dipendenti di prestiti privi di interessi o in un interesse simbolico.
Caratteristiche
Sempre più spesso, i dipendenti pagano per soldi non alla banca, ma al datore di lavoro. Credito aziende finanziarie - Sii banche, le organizzazioni di microfinanza o le cooperative dei consumatori stanno restringendo la valuta per un periodo specifico con una richiesta a pagamento.
Il contratto di fornire un prestito privo di interessi è violato dal principio di pagabilità, motivo per cui le società finanziarie funzioneranno in perdita. Per questo motivo, è impossibile ottenere prestiti privi di interessi in tali organizzazioni.
Naturalmente, in determinate circostanze, il cliente può fornire un prestito a un tasso minimo, ma questi sono correlati a programmi speciali e clienti verificati. Le condizioni per la fornitura di un prestito senza interessi in ciascuna società sono individuali e sono attuate a discrezione del capo.
Spesso, il suo design inizia con una dichiarazione scritta di un dipendente, indicando i motivi e gli obiettivi per i quali ha bisogno di soldi. Il debito è pagato gradualmente e nell'ordine come specificato nel contratto.
Le disposizioni del contratto hanno effetto non dopo la sua firma, ma solo dopo aver ricevuto il denaro. Per confermare la ricezione della valuta, il dipendente deve fornire ordine di pagamento e spedito ordine di cassa, inoltre può dimostrare un elenco di ricevuta del prestito.
Qualunque credito senza interessi Disponibile per il rimborso in ordine anticipato, in contrasto con un prestito con interesse.
Il mutuatario dovrebbe indicare il periodo di ritorno e la procedura di restituzione, se il tempo del contratto non è specificato un prestito privabile, la valuta deve essere restituita dopo 30 giorni dopo il primo requisito dei requisiti. Se il contratto non descriva i metodi di rimborso del debito, il mutuatario può pagare denaro sulla scelta - pagarli al checkout del creditore sia sul suo conto calcolato.
Fornito il prestito senza interessi dipendente imprenditoriale può in due modi:
- trasferendo il conto bancario di liquidazione o la carta di plastica precedentemente ottenuta;
- contanti direttamente presso il cassiere dell'azienda. E nel primo, e nel secondo caso nella contabilità dovrebbe essere annotato il trasferimento di denaro. Nella prima versione, la società scrive il denaro del credito dal debutto del debito 71 e traduce la quantità richiesta di denaro al credito 51. Nel secondo caso cablaggio contabile Deve essere il seguente schema: Debit 73 - Credito 50.
Il contratto deve essere chiaramente indicato che il prestito è privo di interessi. Allo stesso tempo, l'obbligo di pagare NDFL risiede sulle spalle del dipendente stesso, ma non nell'impresa. Se il destinatario non fa detrazioni, in questo caso, gli organismi autorizzati porteranno domande a lui.
Se la valuta ricevuta è stata investita sull'acquisto di alloggi, il permesso di applicare detrazioni fiscali dovrebbe essere ottenuta nell'autorità fiscale.
Se l'accordo tra l'impresa e il dipendente non indica la dimensione del prestito (anche nel caso di un prestito senza interessi), il calcolo deve essere effettuato, in base alla tassa chiave durante il pagamento. Un'eccezione include il tempo di credito. Ad esempio, all'inizio del 2019, il tasso era dell'11%, nella seconda metà dell'anno - 10,5%. Per calcolare il valore tariffario in un determinato periodo, il valore della velocità chiave è diviso per 12.
Per quali obiettivi
La società può fornire il proprio dipendente un prestito su un programma individuale e redditizio per entrambe le parti. Il Consiglio di Amministrazione può approvare un prestito senza interessi. bersaglioe bisogni personali. La legislazione del nostro paese non prevede alcuna restrizione, sull'uso del denaro preso dalla società.
Oggetti U. questa specie. Il prestito può essere il seguente:
- edificio plot del cottage o una casa di campagna;
- la costruzione del garage;
- acquisto di un'auto;
- prestito senza interessi per la costruzione o l'acquisto di alloggi;
- web sull'acquisto di attrezzature e altri articoli;
- soldi per il riposo e il trattamento.
In diritto civile, il tempo di rimborso dell'argomento accordo di prestito E il tempo del suo ritardo è illimitato. Nonostante ciò, nella maggior parte dei casi, la testa fornisce valuta in debito in un breve periodo, non più di 1 anno. Tuttavia, ha il diritto di estendere il termine del contratto, che ritiene necessario.
Per confermare che la valuta risultante è stata spesa con un obiettivo specifico, e dalle retribuzioni del mutuatario non dovrebbero essere detenute la tassa sul beneficio materiale, il mutuatario deve preparare il suo avviso di testa da autore fiscale. Ma per ottenerlo, il mutuatario dovrà necessariamente confermare la spesa target di denaro.
Come emettere un impiegato di prestiti senza interessi
La possibilità di ottenere un prestito senza interessi proviene da qualsiasi mutuatario. La cosa principale è che le parti sono riuscite a raggiungere un accordo completo con la direzione. Le aziende non hanno restrizioni legislative che riguardano la fornitura di un prestito.
Il prestito è emesso sull'acquisto di alloggi sulla base di un accordo di prestito standard.
Il documento indica le seguenti informazioni:
- data e luogo di accordo di firma;
- informazioni complete dei partecipanti del contratto (nome della società, indirizzo legale, dettagli bancari e passaporto del dipendente, indirizzo del suo luogo di residenza e registrazione);
- la dimensione del prestito e dei tempi del suo rimborso;
- responsabilità dei partecipanti, i loro obblighi in base al contratto e agli obblighi;
- altri termini del contratto, che sono stati raggiunti a seguito di negoziati dei partecipanti;
- firme dei partecipanti e stampa una società che ha fornito un prestito senza interessi.
Il contratto è previsto per gli obblighi di debito. Questo documento è sviluppato a grandi debiti, a causa della quale è impossibile riportarli con un unico pagamento. Durante lo sviluppo di un programma di pagamento, il periodo di credito non influisce sull'accordo di credito.
Il mutuatario può tornare fondi presi in prestito Uno dei seguenti modi:
- trasferimento di denaro specificato nel grafico dell'importo o parte dell'account calcolato dell'impresa. Il numero di conto e altre informazioni necessarie vengono rilasciate un dipendente in anticipo al momento della transazione;
- pagamento in cassiere dell'azienda;
- detenzione somma monetaria Con il salario.
Se un accordo di prestito è chiaramente definito da qualsiasi opzione di pagamento del debito, il prestatore non è autorizzato a ferire la valuta in un modo diverso.
Quindi, spesso nei trattati, la condizione è indicata che il dipendente è obbligato a rimborsare il prestito ogni mese in piccole parti. Anche se infrange le condizioni, a causa del quale avrà diversi in ritardo di fila, il datore di lavoro non ha il diritto di mantenere l'importo appropriato dal salario del dipendente.
Tassazione
Tale metodo di prestito è abbastanza redditizio per un dipendente da un punto di vista materiale. C'è un risparmio significativo su tasso d'interesseCosa viene spiegato in dettaglio in Sub. 1 p. 1 Art. 212 Codice fiscale.
Se un dipendente riceve un prestito senza interessi dal suo datore di lavoro, in questo caso, di fronte all'agente fiscale, agisce aziendali, che è stata impegnata nel rilasciare un prestito.
Accumulo della dimensione fiscale è effettuata impiegati fiscali Risultato rapido fin dall'inizio periodo fiscale Alla fine di ogni mese. L'agente mostra necessariamente il già detenuto nel periodo precedente. periodo fiscale Dimensione fiscale.
Gli agenti fiscali devono ritardare l'importo fiscale maturato solo dal reddito del dipendente, compresa la loro dimensione salariale, con il loro pagamento effettivo. Allo stesso tempo, questa dimensione non deve superare il 50% della quantità di pagamenti.
Quando la legislazione proibisce al contribuente di ricevere la detrazione della proprietà designata, anche se è già stata implementata un po 'precedente, i suoi redditi previsti sotto forma di benefici materiali sulla base dell'art. Arte. 224 del codice fiscale della Federazione Russa dovrebbe essere affrontato ad un tasso del 35%.
Se lo scopo di ricevere il denaro non è stata nuova costruzione e non acquistare immobili, il tasso viene preso in considerazione per il 34%. La base, l'imposta sul reddito personale tassata sulla tariffa sovrastimata, è vietata a ridurre detrazioni fiscali. Questo è descritto in dettaglio al paragrafo 4 dell'art. 210 NK RF.
Se il reddito del dipendente è espresso in moneta straniera, il denaro è ricalcolato in rubli usando le sentenze Banca centrale Russia.
Perdono
Per un dipendente, la dimensione del debito perdona è economicamente vantaggiosa. Inoltre, al momento del rilevamento tassa base A NDFL, è necessario prestare attenzione a tutti i ricavi dei dipendenti, che sono stati ottenuti da loro sia in naturale che in contanti o nel diritto di ordinare che non appare. codice fiscale A condizione che il paragrafo 1 dell'art. 210 NK RF.
Se la società ha deciso di dare un dipendente una certa somma di denaro, l'obbligo di pagare questo debito viene automaticamente rimosso da esso, come risultato della quale sembra una possibilità di usare i suoi soldi mentre lo considera necessario.
Di conseguenza, un dipendente ha un reddito per un prestito di addio fornito dalla società. Questo importo è anche tassato ad un tasso del 13%.
Indubbiamente, il dipendente della società di prestiti senza interessi ha un enorme elenco di vantaggi, rispetto ai prestiti bancari classici. Dopotutto, è molto più redditizio e più comodo emettere un prestito per il datore di lavoro. Quindi, un dipendente può pagare il debito il più possibile, senza pagare multe e pagamento di interessi.
Video: dove è possibile ottenere un prestito senza interessi
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