La legge fiscale regola. Legge fiscale della Federazione Russa. Video introduttivo al corso

Legge fiscale (NP) sono metropolitane legge finanziaria ed entra nella sezione "Stato e redditi municipali". NEL vita pubblica La legge fiscale è anche considerata una disciplina accademica.

La legge fiscale è studiata dalla scienza del diritto finanziario e dalla disciplina accademica pertinente. Oltre alla legge fiscale come una serie di regole, in qualità di scienza studia la pratica della tassazione (relazioni legali fiscali), le tendenze nello sviluppo del regolamento finanziario e legale nella sfera fiscale, nonché concetti scientifici sviluppati, categorie, strutture legali . In particolare, la scienza del diritto finanziario è stato sviluppato dal concetto imposta.

Legge fiscale come utilità pubblica. Il soggetto e il metodo di legge fiscale

La legge fiscale come estensione del diritto finanziario è inclusa nella sezione "Stato e ricavi municipali".

Soggetto La legge fiscale è la regolamentazione delle relazioni per stabilire, amministrazione e Avion Tasse e tassecosì come le relazioni derivanti dal processo di implementazione Controllo fiscale (Funzioni per il monitoraggio e la supervisione del rispetto della legislazione sulle imposte e sulle commissioni svolgono, in particolare, il servizio fiscale federale (FTS), appello preliminare degli atti le autorità fiscali, Azioni (inazione) dei loro funzionari e attirando la responsabilità per la Commissione Offesa fiscale.

Nella prospettiva storica, altre fonti sono state precedute dalle tasse ricavi statali, ad esempio, doveri naturali, fine militare, domini ( proprietà di stato), Regalia, o monopoli statali (vino, sale, menta, giudiziario, ecc.). Alcuni di loro sono conservati in una forma modificata e ha acquisito moduli giuridici moderni - tassa nazionale, Dogana, tasse con licenza. Pagamenti per l'utilizzo di risorse naturali, ecc.

Le tasse nel loro senso moderno sono diventate la principale fonte di reddito pubblico relativamente recente, simultaneamente con l'emergere degli stati di tipo parlamentare e la numerosa classe di proprietari privati. L'ultima caratteristica spiega, ad esempio, perché nel periodo sovietico delle tasse della Russia ricevette un ruolo minore. La maggior parte dei ricavi governativi è stata formata contribuendo i profitti delle imprese socialiste e la legge dell'URSS è stata adottata il 7 maggio 1960. "Sulla cancellazione delle tasse con salari lavoratori e dipendenti. "

PER principi fiscali Includere: istituzione dell'imposta Solo per legge, universalità e uguaglianza della tassazione, proporzionalità della tassazione agli obiettivi costituzionalmente significativi per limitare i diritti e le libertà, la Fondazione economica dell'imposta, la validità della tassazione, la presunzione della fedeltà del contribuente, ecc.

Espressione esterna (forma) NP Atti legislazione su tasse e tasse (Legislazione fiscale) composta dal codice fiscale Federazione Russa (NK RF), adottato in conformità con esso delle leggi federali sulle imposte e le tasse, nonché le leggi sulle tasse delle entità costituenti della Federazione russa e degli atti giuridici di regolamentazione dei comuni tasse locali e tasse.

Il metodo imperativo del regolamento giuridico nella legge fiscale suggerisce una dettagliata regolamentazione legale del comportamento e riducendo al minimo la libertà di soggetti per determinare indipendentemente il loro comportamento. Ci sono praticamente impossibili da qualsiasi ritiro dal modello di comportamento stipulato nel diritto fiscale. Il nucleo della relazione legale fiscale è, da un lato, l'obbligo del contribuente di pagare le tasse e le tasse legalmente stabilite, e, sommario, il diritto dello Stato nella persona delle autorità fiscali richiede il pagamento tempestivo e completo di pagamenti fiscali. Pertanto, le specifiche del metodo della legge fiscale sono determinate dalla natura legale pubblica di questa sottoproduzione della legge.

Sistema di diritto fiscale

Nonostante il fatto che la legge fiscale sia una sottoproduzione del diritto finanziario, ha il proprio sistema. Il sistema fiscale è la struttura interna della legge fiscale come un subappalto di diritto finanziario, che è un insieme ordinato di regolamenti fiscali che disciplinano relazioni pubbliche omogenee basate sulla loro associazione in complessi legali omogenei (istituzioni, sottosistema).

La legge fiscale può essere rappresentata come parti comuni e speciali.

Parte comune di NP.regola gli atteggiamenti del controllo delle imposte. amministrazione delle tasse , pre-prova appello degli atti di autorità fiscali, portando alla responsabilità della Commissione di un reato fiscale, test) di tasse e tasse eccessivamente pagate (raccolte), stabilire norme generali per l'adempimento dell'obbligo di pagare le tasse e le tasse e altre disposizioni generali.

Protezione diritti dei contribuentipuò essere effettuato in varie forme giuridiche (giudiziaria, amministrativa, autodifesa) e diversi modinon proibito dalla legge.

La legislazione sulle tasse e le tasse regolano solo la procedura amministrativa per la protezione dei diritti dei contribuenti e stabilisce il diritto complessivo del contribuente sull'autodifesa. Pertanto, i contribuenti hanno il diritto alla domanda da parte dei funzionari delle autorità fiscali e di altri organismi autorizzati di conformità alla legislazione sulle imposte e sulle tasse quando si svolgono azioni contro i contribuenti, nonché il diritto di non adempiere atti illeciti e requisiti delle autorità fiscali (articolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa).

Procedimenti fiscalicome un tipo di procedimento giudiziario e tribunali fiscalicome parte del sistema giudiziario nella Federazione Russa non viene creata. La protezione giudiziaria dei diritti dei contribuenti è effettuata attraverso l'appello ai tribunali arbitrali e ai tribunali della giurisdizione generale in conformità con il Codice della Procedura Arbitrale della Federazione Russa e il Codice della Procedura Civile della Federazione Russa.

La procedura per la ricarica delle tasse individuali e delle tasse è regolata dagli standard parte speciale di NP.Allo stesso tempo, la legge dovrebbe essere chiaramente definita i contribuenti I. Elementi fiscali (elementi fiscali), vale a dire: l'oggetto della tassazione, la base delle tasse, periodo imponibile, aliquota fiscale, Procedura per il calcolo delle imposte, dell'ordine e dei tempi del pagamento delle tasse.

L'obbligo di pagare le tasse è impostato ai contribuenti - individui e soggetti giuridici, e pagare le tasse, di norma, non è dovuta alla presenza di cittadinanza fisica o una certa posizione dell'organizzazione. Quindi, B. tasse territoriali La tassazione si basa sui criteri dell'oggetto vincolante per il territorio dello stato o dei territori in relazione al quale lo Stato implementa funzioni sovrani (scaffale continentale, eccezionale zona economica). Le tasse territoriali comprendono tutte le tasse di proprietà, nonché in alcuni casi, tasse di consumo basate sul principio della collezione fiscale nel paese di trovare il consumatore. Al contrario, la tassazione del reddito si basa sul principio della residenza fiscale. Pertanto, i residenti fiscali riconoscono gli individui in realtà nella Federazione russa almeno 183 giorni di calendario entro 12 dei seguenti punti di seguito (articolo 207 del codice fiscale della Federazione Russa). I criteri per la creazione di residenza fiscale possono variare da accordi internazionali che hanno priorità prima degli atti di legge

Il valore essenziale tra gli elementi fiscali ha oggetto fiscale, Con la presenza di cui il contribuente sorge un dovere di pagare la tassa. L'oggetto della tassazione, ad esempio, i profitti (reddito), le proprietà, le vendite di beni (lavori, servizi) devono incarnare l'essenza economica dell'imposta. Ogni tassa deve avere un oggetto fiscale indipendente; La doppia tassazione dello stesso bene è inaccettabile.

Legge fiscale

La legge fiscale è parte integrante della legge finanziaria. L'oggetto della legge fiscale è soggetto a norme legaliche nel loro aggregato rappresenta l'estensione della legge finanziaria - la legge fiscale. Inoltre, il tema della legge fiscale include relazioni legali fiscali.

La scienza della legge fiscale è costituita da un sistema di opinioni scientifiche e legali, idee, posizioni teoriche e conoscenza della legge fiscale e quelle relazioni pubbliche che costituiscono il suo soggetto.

La composizione della scienza del diritto fiscale costituisce i seguenti fondi metodologici: il soggetto della scienza, la metodologia della scienza, il sistema di scienze, la terminologia e la bibliografia. Sotto la bibliografia della scienza del diritto fiscale dovrebbe essere intesa come una serie di documenti scientifici (monografie, ricerca), letteratura educativa ( tutorials. Sia i libri di testo), nonché pubblicazioni di scienziati sulla legge fiscale.

Va notato che il livello di conoscenza, nonché lo sviluppo della legge fiscale, determina ampiamente il livello di sviluppo della legislazione fiscale.

Legge fiscale

La legge fiscale è parte integrante della legge finanziaria. L'oggetto della legge fiscale è le norme legali, che nella loro totalità costituiscono l'estensione della legge finanziaria - legge fiscale. Inoltre, il tema della legge fiscale include relazioni legali fiscali.

La scienza della legge fiscale è costituita da un sistema di opinioni scientifiche e legali, idee, posizioni teoriche e conoscenza della legge fiscale e quelle relazioni pubbliche che costituiscono il suo soggetto.

La composizione della scienza del diritto fiscale costituisce i seguenti fondi metodologici: il soggetto della scienza, la metodologia della scienza, il sistema di scienze, la terminologia e la bibliografia. Sotto la bibliografia della scienza, il diritto fiscale dovrebbe essere inteso come una serie di documenti scientifici (monografie, ricerca), letteratura educativa (aiuti educativi e libri di testo), nonché pubblicazioni degli scienziati della legge fiscale.

Va notato che il livello di conoscenza, nonché lo sviluppo della legge fiscale, determina ampiamente il livello di sviluppo della legislazione fiscale.

Legge fiscale come disciplina accademica

Legge fiscale Come disciplina educativa è un articolo insegnato nelle istituzioni educative legali, che ha un obiettivo di studiare il sistema fiscale, le sue principali disposizioni, nonché la familiarizzazione degli studenti con le principali disposizioni della legge fiscale. Lo studio della legge fiscale ha un valore pratico maggiore.

Domanda numero 9. Il concetto e le proprietà delle fonti della legge fiscale.

La categoria di "fonti di legge" nella scienza è solitamente interpretata in due aspetti correlati. Innanzitutto, includono fattori oggettivi che generano la legge come fenomeno sociale. Come tali fattori, le condizioni materiali della vita della società, i suoi bisogni economici, politici e sociali, cioè riguarda la fonte di legge nel senso del materiale. In secondo luogo, il concetto di fonte di legge è strettamente correlato alle attività degli organismi governativi sulla formazione della legge, cioè con le sue attività di produzione di regole. NEL questo caso Ciò si riferisce alla fonte di destra nel senso formale (legale) della parola.

Fonti La legge fiscale è i risultati (prodotti) delle attività legislative delle autorità competenti dello Stato nel settore della regolamentazione delle tasse e di altre relazioni pubbliche che costituiscono il soggetto di questa industria della legge.

Le fonti sono atti regolatorie relative alla legge fiscale della Russia. Costituiscono un determinato sistema che include diversi naturali, forza legale e portata dei regolamenti. Questo sistema è chiamato la legislazione fiscale.

Valore Fonti della legge fiscale:

- Sono parte integrante delle leggi finanziarie, che rappresenta una delle principali direzioni delle attività finanziarie dello stato e degli organi. governi locali.

- Le fonti di diritto fiscale sono la forma di esistenza di norme fiscali, cioè l'espressione esterna delle norme generali obbligatorie del comportamento dei soggetti nelle relazioni fiscali.

Esistono alcune caratteristiche dell'entrata in vigore degli atti giuridici normativi su tasse e tasse. Quindi, dentro regola generale L'atto della legislazione fiscale può entrare in vigore con la presenza simultanea di due condizioni:

a) non prima che sulla scadenza di un mese dalla data della pubblicazione ufficiale;

b) non prima del primo numero del prossimo periodo fiscale In base alla tassa pertinente.

Le regole speciali di entrata in vigore sono definite per le legislazione fiscale agisce che entrano in tasse e tasse - non prima del 1 ° gennaio dell'anno, dopo l'anno della loro adozione, ma in ogni caso non prima della scadenza del periodo mensile dal momento di Pubblicazione ufficiale.

Secondo l'arte. 57 Costituzione delle leggi della Federazione russa che istituisce nuove tasse o peggioramento della posizione dei contribuenti, la forza inversa non ha. Pertanto, questa disposizione, in primo luogo, limita il legislatore alla possibilità di dare la legge della forza inversa, in secondo luogo, garantisce il diritto costituzionale di difendere la legge inversa per legge dalla posizione di peggioramento dei contribuenti, compresa la base della norma stabilita La procedura per l'introduzione di tali leggi agisce.

Fonti di diritto fiscale possiedono il seguente proprietà:

- certezza formale;

- Comunicativo, protetto dalla possibilità di coercizione statale;

- La legalità conclusa in presenza di forza legale.

Tuttavia, le fonti di diritto fiscale hanno tratti specifici Chi distingue le loro altre atti giuridiche normative:

- regolano le relazioni pubbliche che costituiscono il tema della legge fiscale

- Accettato solo da tali organismi dello Stato e di autogoverno locale, la cui competenza della conduzione legale è prevista dal codice fiscale.

- Le fonti di diritto fiscale sono caratterizzate da una pluralità dovuta al principio di separazione da parte delle autorità e della natura federale dello stato russo.

Legge fiscale Nel sistema giuridico russo occupa un posto principale, perché regola le relazioni legali più importanti per lo Stato e la società - relazioni pubbliche nel campo della tassazione, che si presentano tra lo stato, i contribuenti e altri persone obbligate.

Il termine "legge fiscale" può essere considerato e interpretato con diversi contenuti:

1. legge fiscale come disciplina educativa;
2. legge fiscale come ramo della scienza legale (sistema di categorie, giudizi e conclusioni sulla relazione fiscale e legale);
3. legge fiscale come parte del settore (sottoproduzione) della legge russa.

Va ricordato che la legge fiscale come disciplina educativa e legge fiscale come conoscenza scientifica si basa sulle filiali della legge, in quanto studiano le regole e le istituzioni del settore specifico (sub-separabile).

Come la disciplina accademica.la legge fiscale è un sistema di informazioni, conoscenze e informazioni sulle disposizioni di base della legge fiscale. Può differire dalla legge fiscale come ramo, in quanto contiene una quantità più ampia di informazioni. Dopotutto, dentro disciplina educativa Considerato questioni come soggetto, metodo di diritto fiscale, la storia della legislazione fiscale, vari problemi teorici.

La scienza della legge fiscale è un sistema di conoscenza delle norme della pertinente industria della legge, della teoria, della pratica, sulla procedura, sulle forme e sui metodi per applicare le norme di questo o tale ramo della legge. Come ramo della scienza, la legge fiscale studia problemi e processi pubblici derivanti dal regolamento delle relazioni legali fiscali. La ricerca intensa della scienza fiscale crea la teoria della legge fiscale, gli sviluppi scientifici e le raccomandazioni che forniscono motivi per la preparazione e l'adozione di leggi fiscali economicamente valide.

Legge fiscale - una combinazione di norme che regolano le relazioni pubbliche sullo stabilimento, introduzione e raccolta delle tasse del metodo imperativo dell'impatto sulle entità pertinenti.

Caratteristica caratteristica relazioni fiscali serve la loro proprietà in natura - l'adempimento del dazio fiscale, il che significa il trasferimento allo stato di certo i soldi Il loro proprietario. Queste relazioni pubbliche (relazioni legali fiscali) e conto di diritto fiscale.

L'oggetto della legge fiscale è un insieme di relazioni giuridiche che si sviluppano tra lo Stato, i contribuenti e altri obblighi sullo stabilimento, il calcolo, i pagamenti e le spese fiscali e le spese fiscali, l'attuazione del controllo fiscale e la responsabilità per le violazioni della legislazione fiscale, la protezione di I diritti e gli interessi immobiliari dei contribuenti, dei governi statali e locali.

Relazioniche sono soggetti a diritto fiscale di regolamentare, possono essere presentati come segue:

1. il primo gruppo è relativo relativo all'istituzione di tasse e commissioni a livello federale, regionale e locale, rispettivamente;
2. il secondo gruppo è relativo associato all'introduzione di tasse e commissioni a livello federale, regionale e locale, rispettivamente;
3. il terzo gruppo è una relazione nella raccolta delle tasse e delle tasse, che si manifestano nel processo di esecuzione delle relazioni fiscali e quasi-tensione, cioè. Durante il calcolo e il pagamento di tipi specifici di pagamenti fiscali da parte dei contribuenti e delle tasse, nonché nell'esecuzione dei dazi, altri obblighi - agenti fiscali, banche, ecc.;
4. il quarto gruppo è una relazione nell'attuazione del controllo fiscale da parte dei rispettivi organismi statali;
5. il quinto gruppo è una relazione che sorge in procinto di attirare le persone pertinenti a responsabilità per i reati fiscali.

Inoltre, alcuni gruppi di relazioni regolamentati dalla legislazione doganale possono anche essere incluse nel tema del diritto delle imposte, ma ciò richiede un'indicazione speciale di ciò nella legislazione fiscale.

I partecipanti alle relazioni pubbliche nel campo della tassazione, che costituiscono il soggetto della regolamentazione legale della legge fiscale, sono fisiche e entità legali, Compreso:

1. contribuenti, agenti fiscali, le autorità fiscali, organismi finanziari, autorità doganali, organismi di polizia fiscale, organi fondi extrabudgetari. e così via.;
2. organs Registrazione delle organizzazioni e imprenditori individuali, luogo di residenza di un individuo, contabilità e registrazione di proprietà e transazioni con IT (registrar), istituzioni sociali, persone procedurali che partecipano agli eventi di controllo fiscale e organizzazioni di credito.

Il tema del regolamento legale, i suoi confini possono essere raffinati utilizzando il metodo. Il metodo di regolamento giuridico di qualsiasi ramo di diritto è solitamente definito come un insieme di mezzi legali, attraverso il quale è garantita la regolamentazione delle relazioni sociali. Ogni metodo di regolamento giuridico ha le proprie caratteristiche caratteristiche, nell'aggregazione di cui gli obiettivi sono realizzati e vengono risolti i compiti del regolamento legale.

Nell'assegnazione delle imposte assegnata due metodi:

1. metodo legale pubblico (o metodo di potere e subordinazione, metodo autoritario, metodo imperativo). La caratteristica principale di questo metodo di regolazione delle relazioni fiscali è la normativa statale con un partecipante alle relazioni fiscali da parte di altri che parlano a nome dello Stato;
2. metodo legale civile (o metodo disponibile, metodo di coordinamento, metodo di autonomia). L'uso di questo metodo nella legge fiscale comporta l'uso di raccomandazioni, approvazioni e diritto di scegliere nel comportamento del soggetto subordinato del contribuente (metodo di coordinamento). Ad esempio, le autorità fiscali possono fornire alle imprese alle condizioni stabilite dalla legislazione della Russia credito fiscale, ritardi o pagamenti di rata basati su un accordo speciale.

Poiché la relazione regolata dal diritto fiscale è per lo più tra il campo del diritto pubblico, il metodo imperativo del regolamento giuridico si applica nel diritto fiscale più spesso. Il metodo disponibile viene utilizzato, ad esempio, quando regolando le relazioni per concludere accordi sulla fornitura di credito fiscale e di investimento.

La legge fiscale è la parte più importante del sistema finanziario e legale dello stato e come elemento del sistema di diritto russo collabora da vicino con altri rami di diritto: costituzionale, civile, finanziario, amministrativo, ecc.

Tarkely, la legge fiscale è correlata al diritto di costituzionale. Quindi, nell'art. 57 della Costituzione della Federazione Russa ha sancinato i suoi principi fondamentali, universalità e legalità: "Tutti sono obbligati a pagare tasse e tasse legalmente stabilite." Lo stesso articolo contiene un divieto di dare istruzioni giuridiche che aumentano carico fiscale, Forza inversa e, quindi, esegue una funzione protettiva, protegge gli interessi di tutti i contribuenti e funge da garanzia da rivendicazioni di proprietà eccessive dello Stato.

Legislazione fiscale e la legislazione civile hanno un tema relativamente correlato di regolamentazione legale - relazioni di proprietà, ma differiscono nel loro metodo. Come sappiamo, il metodo a disposizione è il metodo della giusta regolamentazione del diritto civile. Un metodo di regolazione del diritto delle imposte al vantaggio è il metodo imperativo. Inoltre, nelle relazioni giuridiche civili, gli obblighi immobiliari sono trattato. Pertanto, le norme della legislazione civile non sono applicate alle relazioni legali fiscali, salvo diversamente fornito nel codice fiscale della Federazione Russa (parte 3 dell'art. 2 Codice civile Rf).

L'interazione del diritto civile e procedurale e amministrativo-procedurale con diritto fiscale è dovuto al fatto che il processo civile fornisce attuazione forzata di diritti violati o sfidati di legale e individui. La legge procedurale procedurale e amministrativa civile determina i modi per proteggere i diritti, la forma di attrazione per la giustizia, nonché l'efficacia delle norme di legge fiscale nella situazione contestata.

Legge fiscale e diritto amministrativo sono vicini non solo sul metodo imperativo del regolamento legale, ma anche sulle forme amministrative e procedurali di controllo fiscale e responsabilità dei contribuenti, agenti fiscali e altre persone normali.
La dogana deve avvicinarsi alla tassa in termini di accantonamento dell'IVA, delle tasse accise e dei pagamenti doganali.

Diritto penale, da un lato, protegge gli interessi fiscali dello stato, d'altra parte, la pratica penale delle forze dell'ordine si basa sugli standard di legislazione fiscale, che garantisce le giuste qualifiche dei crimini fiscali.

Il concetto di diritto fiscale

Definizione 1.

La legge fiscale è una serie di norme che disciplinano le relazioni pubbliche nel campo delle imposte e delle tasse, nonché altri pagamenti obbligatori a tutti i livelli del sistema fiscale: Federazione, Regione e Comune. La legge fiscale è un ramo pubblico della legge. In questo settore, il regolamento legale è interamente finalizzato a:

1. mantenere le attività statali ad un livello stabile;
2. trovare condizioni favorevoli per la tassazione di varie entità aziendali.

La legge fiscale è un'estensione di diritto finanziario. Come altri rami di legge, la legge fiscale ha il proprio sistema.

Il sistema fiscale è una struttura interna (organizzazione), una riflessione oggettivamente stabilita delle relazioni pubbliche della sfera fiscale nel processo del loro occorrenza e sviluppo.

Segni di diritto fiscale

Nel sistema fiscale corretto, istituire complessi di standard di alta qualità e omogenei, che sono regolati da gruppi di hotel di relazioni sociali. Ogni tale gruppo ha il proprio oggetto di regolazione.

Il sistema fiscale è una separazione logica e coerente delle norme sul principio dei complessi legali omogenei. Tali complessi sono indicati come istituzioni e sottosettori.

Con l'aiuto del sistema fiscale corretto, l'interattivante di un fenomeno legale è riflesso come pagamento delle tasse e attività finanziarie stati.

Ecco perché il sistema fiscale è in gran parte simile al sistema di diritto finanziario, ma ha le sue caratteristiche obiettive. Costruire questo sistema è dovuto non solo alla struttura codice fiscale, ma anche le esigenze della pratica dei contribuenti - partecipanti alle relazioni legali fiscali.

Le seguenti caratteristiche sono caratteristiche del diritto fiscale al sistema:

• inizza e unità
• differenza e separazione
• interazione normale
• la capacità di dividere il sistema
• obiettività
• coerenza delle norme
• condizionalità del materiale
• implementazione procedurale.

Nota 1.

Ad esempio, può essere determinata l'unità delle norme fiscali:

1. in primo luogo, espresso in loro una singola volontà dello stato;
2. in secondo luogo, la generalità dei principi, degli obiettivi e degli obiettivi della legislazione su tasse e tasse;
3. in terzo luogo, l'unità del soggetto e il metodo di regolamentazione.

Nella tassa proprio ci possono essere due parti principali: generale e speciale.

una parte comune

La parte generale include le norme della legge fiscale Enshrining:

• principi di base, metodi e tema del regolamento legale dell'area fiscale;
• contenuto di tasse e tasse;
• condizioni generali per l'emanazione delle tasse o delle tasse;
• il sistema di autorità fiscali, la distinzione dei poteri degli organismi statali;
• le basi dell'imposta e dello status giuridico di altri partecipanti alle relazioni fiscali; Metodi e metodi di controllo fiscale.

Le norme della parte generale sono utilizzate dal corpo generale, cioè applicabile a tutte le relazioni legali fiscali e sono valide per tutte le istituzioni e i sub-istituti di diritto da parte di una parte speciale.

Parte speciale

Una parte speciale specifica le norme della parte generale. Consolida tipi specifici di sistemi di tassazione. Quindi, in particolare parte delle tasse in quanto tali tipi di tasse sono regolamentate in dettaglio

• per valore aggiunto;
• vari tipi di tasse accise;
• reddito di individui;
• profitto delle organizzazioni;
• tassa d'acqua;
• tassa nazionale;
• estrazione;
• sistema di tassazione semplificato;
• una singola tassa sul reddito imputato;
• sistema di brevetto;
• diversi tipi tasse regionali (trasporto, proprietà dell'organizzazione, ecc.);
• tasse locali (sulla proprietà di un individuo, a terra, a pagamento).

La legge fiscale è una serie di norme giuridiche che disciplinano le relazioni pubbliche sullo stabilimento, l'introduzione e la raccolta delle tasse del metodo imperativo dell'impatto sulle entità pertinenti.

La caratteristica caratteristica delle relazioni fiscali è la loro proprietà in natura - l'adempimento del dazio fiscale, il che significa il trasferimento di determinati fondi allo Stato dal loro proprietario. Queste relazioni pubbliche (relazioni legali fiscali) e conto di diritto fiscale.

L'oggetto della legge fiscale è un insieme di relazioni giuridiche che si sviluppano tra lo Stato, i contribuenti e altri obblighi sullo stabilimento, il calcolo, i pagamenti e le spese fiscali e le spese fiscali, l'attuazione del controllo fiscale e la responsabilità per le violazioni della legislazione fiscale, la protezione di I diritti e gli interessi immobiliari dei contribuenti, dei governi statali e locali.

Le relazioni soggette a diritto fiscale di regolamento possono essere presentate nella seguente forma:

1. il primo gruppo è relativo relativo all'istituzione di tasse e commissioni a livello federale, regionale e locale, rispettivamente;
2. il secondo gruppo è relativo associato all'introduzione di tasse e commissioni a livello federale, regionale e locale, rispettivamente;
3. il terzo gruppo è una relazione nella raccolta delle tasse e delle tasse, che si manifestano nel processo di esecuzione delle relazioni fiscali e quasi-tensione, cioè. Durante il calcolo e il pagamento di tipi specifici di pagamenti fiscali da parte dei contribuenti e delle tasse, nonché nell'esecuzione dei dazi, altri obblighi - agenti fiscali, banche, ecc.;
4. il quarto gruppo è una relazione nell'attuazione del controllo fiscale da parte dei rispettivi organismi statali;
5. il quinto gruppo è una relazione che sorge in procinto di attirare le persone pertinenti a responsabilità per i reati fiscali.

Inoltre, alcuni gruppi di relazioni regolamentati dalla legislazione doganale possono anche essere incluse nel tema del diritto delle imposte, ma ciò richiede un'indicazione speciale di ciò nella legislazione fiscale.

I partecipanti alle relazioni pubbliche nel settore della tassazione costituiscono il tema della regolamentazione giuridica della legge fiscale, sono individui e soggetti giuridici, tra cui:

1. contribuenti, agenti fiscali, autorità fiscali, autorità finanziarie, autorità doganali, organismi di polizia fiscale, autorità di fondi di bilancio extra-bilancio, ecc.;
2. le autorità svolgono la registrazione delle organizzazioni e degli imprenditori individuali, luogo di residenza di un individuo, contabilità e registrazione di proprietà e transazioni con IT (registrar), istituzioni sociali, persone procedurali che partecipano agli eventi di controllo fiscale e alle organizzazioni di credito.

Il tema del regolamento legale, i suoi confini possono essere raffinati utilizzando il metodo. Il metodo di regolamento giuridico di qualsiasi ramo di diritto è solitamente definito come un insieme di mezzi legali, attraverso il quale è garantita la regolamentazione delle relazioni sociali. Ogni metodo di regolamento giuridico ha le proprie caratteristiche caratteristiche, nell'aggregazione di cui gli obiettivi sono realizzati e vengono risolti i compiti del regolamento legale.

Il diritto delle imposte produce due metodi:

1. metodo amministrativo pubblico (o metodo di potere e subordinazione, metodo autoritario, metodo imperativo). La caratteristica principale di questo metodo di regolazione delle relazioni fiscali è la normativa statale con un partecipante alle relazioni fiscali da parte di altri che parlano a nome dello Stato;
2. metodo legale civile (o metodo disponibile, metodo di coordinamento, metodo di autonomia). L'uso di questo metodo nella legge fiscale comporta l'uso di raccomandazioni, approvazioni e diritto di scegliere nel comportamento del soggetto subordinato del contribuente (metodo di coordinamento). Ad esempio, le autorità fiscali possono fornire imprese ai sensi delle condizioni stabilite dalla legislazione della Russia, del credito d'imposta, dei ritardi o dei pagamenti di rata basati su un accordo speciale.

Poiché la relazione regolata dal diritto fiscale è per lo più tra il campo del diritto pubblico, il metodo imperativo del regolamento giuridico si applica nel diritto fiscale più spesso. Il metodo disponibile viene utilizzato, ad esempio, quando regolando le relazioni per concludere accordi sulla fornitura di credito fiscale e di investimento.

La legge fiscale è la parte più importante del sistema finanziario e legale dello stato e come elemento del sistema di diritto russo collabora da vicino con altri rami di diritto: costituzionale, civile, finanziario, amministrativo, ecc.

Tarkely, la legge fiscale è correlata al diritto di costituzionale. Quindi, nell'art. 57 della Costituzione della Federazione Russa ha sancinato i suoi principi fondamentali, universalità e legalità: "Tutti sono obbligati a pagare tasse e tasse legalmente stabilite." Lo stesso articolo contiene un divieto di fornire prescrizioni giuridiche che aumentano il carico fiscale, la forza inverso e, quindi, esegue una funzione protettiva, protegge gli interessi di tutti i contribuenti e funge da garanzia da reclami di proprietà eccessivi.

Legislazione fiscale e la legislazione civile hanno un tema relativamente correlato di regolamentazione legale - relazioni di proprietà, ma differiscono nel loro metodo. Come sappiamo, il metodo a disposizione è il metodo della giusta regolamentazione del diritto civile. Un metodo di regolazione del diritto delle imposte al vantaggio è il metodo imperativo. Inoltre, nelle relazioni giuridiche civili, gli obblighi immobiliari sono trattato. Pertanto, le norme della legislazione civile non sono applicate alle relazioni legali fiscali, salvo diversamente previsto dal codice fiscale della Federazione Russa (parte 3 dell'art. 2 del codice civile della Federazione Russa).

L'interazione del diritto processuale-procedurale e amministrativo-procedurale con diritto fiscale è dovuto al fatto che il processo civile fornisce attuazione forzata di diritti violati o sfidati di entità giuridiche e individui. La legge procedurale procedurale e amministrativa civile determina i modi per proteggere i diritti, la forma di attrazione per la giustizia, nonché l'efficacia delle norme di legge fiscale nella situazione contestata.

Il punto di vista opposto sul luogo di diritto fiscale nel sistema legale russo, gli autori come Voronova L., Chemicheva N., Belsky K., che, considerando il diritto delle imposte come istituto finanziario e destro, lo includono in materia finanziaria Sezione Legge sui ricavi dello stato di regolazione.

K. Belsky rileva che le norme della legge fiscale determinano principalmente il comportamento delle entità nel campo della gestione delle finanze pubbliche, che consente di concludere che il diritto delle imposte è un composito, anche se relativamente indipendente e separato parte del diritto finanziario.

Naturalmente, questi autori sostengono, la legge fiscale oggi ha carina alto livello Uscita, che dà la ragione per parlare della formazione di una filiale indipendente del sistema legale russo. L'Istituto di legge fiscale è diventato stage moderno Sviluppato la formazione legale, che è stata formata in un sud-settoriale indipendente di diritto finanziario.

Tuttavia, per dire che la legge fiscale è una filiale indipendente della legge, è ancora in anticipo, dal momento che i rapporti nel settore della tassazione sorgono esclusivamente nel processo di attività dello stato sulla formazione pianificata di fondi di cassa centralizzati e decentrati per implementare i suoi compiti Mentre le attività di ridistribuzione dello stato copre un settore più ampio e include relazioni sulla distribuzione e l'uso di questi fondi in contanti ( risorse finanziarie). Nel suo stesso aggregato, tutte queste relazioni si formano sistema unificato relazioni finanziarieche è tradizionalmente oggetto della regolamentazione del diritto di finanziamento. Si può concludere che le relazioni nel campo della tassazione sono una combinazione di relazioni che fanno parte delle relazioni finanziarie e legali.

Di quanto precede, gli autori specificati continuano la loro riflessione, si può concludere che la legge fiscale è una legge finanziaria suddetta con il suo sistema di norme legali (istituzioni) che regola le relazioni pubbliche per stabilire, introdurre e raccogliere tasse, nonché le relazioni derivante nel processo di esecuzione del controllo fiscale e del coinvolgimento dei perpetratori a responsabilità per il reato fiscale.

Legge fiscale Come ramo di legge immette un sistema unificato di diritto russo, e a sua volta è un sistema di norme legali coerentemente localizzate e interconnesse unite dall'unità interna di obiettivi, obiettivi, soggetti di regolamentazione, principi e metodi di tale regolamento.

Le norme sulla legge fiscale sono raggruppate in due parti - Generali e speciali.

La parte totale della legge fiscale include norme che stabiliscono i principi della legge fiscale, il sistema e i tipi di tasse e commissioni della Federazione Russa, i diritti e gli obblighi dei partecipanti alle relazioni regolamentate dal diritto fiscale, la base dell'emergere, Modifiche e cessazione degli obblighi delle imposte, la procedura per la sua esecuzione volontaria e obbligatoria, la procedura per l'attuazione della segnalazione fiscale e il controllo fiscale, nonché i modi e la procedura per la protezione dei diritti dei contribuenti. La parte totale del diritto fiscale è rappresentata da parte del primo codice fiscale della Federazione Russa, la legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 n 943-I "sulle autorità fiscali della Federazione Russa" (come modificato 29 giugno 2004) e altri atti di legislazione su tasse e tasse. In una parte del primo codice fiscale della Federazione Russa, le norme generali della legislazione fiscale che regolano le questioni fiscali relative alla costituzione della Federazione russa di unirsi alla Federazione Russa e condurre congiuntamente la Federazione Russa e le sue materie.

Parte Il primo codice fiscale della Federazione Russa è un atto giuridico normativo fondamentale, completa dalle più importanti disposizioni sull'organizzazione e l'attuazione della tassazione in Russia, è composta da 7 sezioni, 20 capitoli e 142 articoli.

• Sezione I. Disposizioni generali (consiste di 2 capitoli e 18 articoli).
• Sezione II. Contribuenti e tasse tasse. Agenzie fiscali. Rappresentanza nei rapporti legali fiscali (composto da 2 capitoli e 11 articoli).
• Sezione III. Le autorità fiscali. Corpi di polizia fiscale. Responsabilità delle autorità fiscali, autorità doganali, organismi di polizia fiscale e loro funzionari (composto da 2 capitoli e 8 articoli).
• Sezione VI. Regole generali Esecuzione dell'obbligo di pagare le tasse e le tasse (consiste di 6 capitoli e 42 articoli).
• Sezione V. Segnalazione fiscale e controllo fiscale (composto da 2 capitoli e 26 articoli).
• Sezione VI. Reati e responsabilità fiscali per il loro impegno (consiste di 4 capitoli e 31 articoli).
• Sezione VII. Atti accattivanti delle autorità fiscali e azioni o inazione dei loro funzionari (composto da 2 capitoli e 6 articoli).

Una parte speciale della legge fiscale include le norme che regolano la procedura per la raccolta di determinati tipi di tasse. Attualmente, il processo della loro codificazione continua e sono inclusi nella seconda parte (speciale) del codice fiscale della Federazione Russa. La parte speciale della legge fiscale è una serie di norme giuridiche di parte del secondo codice fiscale della Federazione Russa, altre leggi e sottotitli atti su tasse e commissioni che regolano il regime giuridico di tassazione da specifiche specie fiscali.

Fonti di diritto fiscale. Sistema di diritto fiscale

Il sistema di fonti di diritto fiscale è il seguente:

2) legislazione fiscale speciale che include:

a) Legge federale sulle tasse e tasse (codice fiscale della Federazione Russa; altre leggi federali su tasse e tasse);

b) leggi regionali su tasse e tasse (leggi dei soggetti della Federazione Russa; altri atti giuridici normativi su tasse e tasse adottate dagli organismi legislativi dei soggetti della Federazione Russa);

c) atti giuridici normativi su tasse e tasse adottate da organismi rappresentativi di autogoverno locale;

3) legislazione fiscale generale;

4) ATTENZIONE Atti giuridici normativi su questioni relative alla tassazione e alle tasse tassazione:

a) atti di organismi di competenza generale;

b) atti di organismi di competenza speciali;

5) decisioni della Corte costituzionale della Federazione Russa;

L'Autorità del Presidente nella sfera di Rulemaking non è ancora chiaramente definita, e quindi è necessario essere guidati dal paragrafo 3 dell'art. 75 della Costituzione della Federazione Russa, dove è indicato che il sistema tasse federali e principi generali La tassazione è stabilita solo dalle leggi federali. Il presidente russo è autorizzato ad accettare atti regolatorie sulla tassazione solo in due casi: se vi è uno spazio nel regolamento legislativo di determinate relazioni o nel caso in cui tali poteri siano forniti in un modo o nell'altro legge federale;

2) Decisioni del governo della Federazione Russa, che sono accettate sulla base e nell'adempimento degli atti giuridici normativi aventi una maggiore forza legale in confronto a loro.

Atti normativi del governo della Federazione Russa nel sistema legislativo fiscale non sono così ampiamente e principalmente perché le norme del governo della Federazione Russa si applicano principalmente alla regolamentazione delle questioni relative alla raccolta dei pagamenti fiscali e nel campo della tassazione I poteri del governo della Federazione russa sono determinati dalle leggi fiscali federali. Decreto del governo della Federazione Russa, in particolare, insiemi di dazi doganali, la composizione dei costi della produzione e delle vendite di prodotti, ecc.;

3) Atti giuridici normativi sostanziali sulle questioni relative alla tassazione e alle commissioni adottate dalle autorità esecutive delle materie della Federazione Russa - Atti regolamentari e giuridiche sulle questioni relative alla tassazione e alle tasse rilasciate da loro non possono modificare o integrare la legislazione su tasse e tasse (. 1 Art. 4 del codice fiscale della Federazione Russa).

A livello regionale, le leggi fiscali sono adottate, la cui pubblicazione è inclusa nella competenza dei temi della Federazione.

Il sistema di legislazione fiscale comprende anche i regolamenti sulla delimitazione degli oggetti e dei poteri nel settore del governo fiscale tra le autorità statali dei temi della Federazione e (o) le autorità statali della Federazione stessa, l'esempio di cui tale accordo può servire tra le autorità statali delle regioni Sverdlovsk e Irkutsk. Il presente Accordo è stato concluso sulla fusione di due principali società di alluminio, in cui è indicato che le tasse sono pagate come se la fusione non si fosse verificata, sebbene la registrazione della società successuale sia prodotta in Ekaterinburg;

4) Atti legali normativi sottoscrizioni su questioni relative alla tassazione e alle tasse adottate dagli organismi esecutivi di autogoverno locale (simili al § 3).

Atti di organismi di competenza speciali. Questo gruppo di fonti corrette delle tasse comprende atti giuridici dipartimentali sulle questioni relative alla tassazione e alle tasse di organismi di competenza speciali, la cui pubblicazione è prevista direttamente dal codice fiscale della Federazione Russa. Questi atti giuridici normativi non possono modificare o integrare la legislazione su tasse e tasse.

I regolamenti dipartimentali sopra menzionati possono essere suddivisi in:

1. istruzioni State. servizio fiscale RF (ora - il Ministero della Federazione Russa per le tasse e le tasse);
2. istruzioni del Ministero della Finanza della Federazione Russa;
3. istruzioni congiunte di questi due dipartimenti.

Oltre agli atti normativi dei due ministeri menzionati, gli atti di altri ministeri federali e dipartimenti fiscali possono essere attribuiti allo stesso collegamento contenente norme fiscali e pubblicato solo in coordinamento con il Ministero della Federazione Russa per tasse e tasse e (o) dal Ministero della Finanza della Federazione Russa.

Tuttavia, i regolamenti di questi dipartimenti non possono stabilire, modificare o terminare i diritti e gli obblighi dei contribuenti. Il loro appuntamento è quello di regolare i metodi delle attività pratiche delle autorità esecutive.

Secondo una parte del primo codice fiscale della Federazione Russa, il diritto di regolamento di organismi di competenza speciali è significativamente limitato e possibilmente solo sotto l'osservanza di diverse condizioni:

1) I regolamenti sono emessi solo nei casi previsti dalla legge sulle tasse e sulle tasse. Ad esempio, nel codice fiscale della Federazione Russa o nella legge fiscale federale, dovrebbe essere previsto direttamente dal diritto delle autorità esecutive per regolare uno o un altro problema relativo alla tassazione. Quindi, in conformità con la parte del primo codice fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali delle autorità esecutive hanno il diritto di pubblicare regolamento e regolare le seguenti domande:

La ragione del corrispettivo del caso è l'incertezza imposta in questione se la legge della Federazione russa corrisponde alla costituzione della Federazione russa, un altro standard di accordo tra le autorità statali, che non entrò in vigore l'accordo internazionale o la contraddizione rilevata nelle posizioni delle parti per appartenere all'autorità in controversie sulla competenza, o recuperata incertezza nella comprensione delle disposizioni della Costituzione della Federazione Russa, o nomination della Duma di Stato del Presidente della Federazione Russa.

La decisione presa sia dalla sessione plenaria che in una riunione della Camera della Corte costituzionale della Federazione Russa è una decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa.

La decisione finale della Corte costituzionale della Federazione Russa sui meriti di una delle domande è chiamata la risoluzione. Le sentenze sono fatte dal nome della Federazione Russa.

Tutte le altre decisioni della Corte costituzionale della Federazione Russa adottata durante l'attuazione dei procedimenti costituzionali sono chiamate definizioni.

Nelle riunioni della Corte costituzionale della Federazione Russa, le decisioni sono inoltre prese sull'organizzazione delle sue attività.

La decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa è finalmente non soggetta ad appello ed entra in vigore immediatamente dopo la sua proclamazione. Agisce direttamente e non richiede la conferma da parte di altri corpi e funzionari. La forza giuridica della decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa sul riconoscimento di un atto di incostituzionale non può essere superato riadotto lo stesso atto.

Gli atti o le loro disposizioni individuali riconosciute come incostituzionali sono persi; I trattati internazionali della Federazione Russa, riconosciuti dai trattati internazionali della Federazione Russa, che non sono rilevanti per la Costituzione della Federazione Russa non devono essere migliorati. Le decisioni di navi e altri organismi basati sugli atti riconosciuti come incostituzionali non sono soggetti all'esecuzione e dovrebbero essere rivisti nei casi stabiliti dalla legge federale.

Se la decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa, un atto di regolamentazione è riconosciuto non rilevante per la costituzione della Federazione russa in modo pienamente o parziale o dalla decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa implica la necessità di eliminare il Gap in regolamento legale, corpo di stato o esecutivoChi ha accettato questa legge normativa considera l'adozione di un nuovo atto di regolamentazioneDovrebbe, in particolare, per contenere disposizioni sull'abolizione di un atto normativo riconosciuto come non pertinente alla Costituzione della Federazione Russa completamente, oa effettuare le necessarie modifiche e (o) aggiunte a un atto normativo, riconosciuto come incostituzionale in a parte separata. Prima di adottare un nuovo atto normativo, la costituzione della Federazione Russa è applicata direttamente.

Le norme del diritto internazionale e dei trattati internazionali della Federazione Russa. Conformemente al principio costituzionale generale del diritto russo sulla priorità delle norme del diritto internazionale e dei trattati internazionali della Federazione Russa nell'accordo internazionale, si può stabilire: i principi generali dell'interazione delle parti contraenti nel campo di tassazione; accordi volti a evitare la doppia imposizione; Accordi fiscali generali che coprono tutte le questioni fiscali; Accordi fiscali limitati che coprono solo determinati problemi nell'area fiscale; Accordi in cui, insieme ad altre questioni, sono considerate questioni fiscali; Accordi fiscali relativi a singoli individui e organizzazioni aziendali.

L'NK della Federazione Russa ha rilevato che se il trattato internazionale della Federazione Russa, che contiene disposizioni relativi alla tassazione e alle tasse, ha stabilito altre regole e norme rispetto agli atti giuridici normativi previsti per tasse e (o) tasse, le regole e le norme dei trattati internazionali della Federazione Russa (articolo 7 del codice fiscale della Federazione Russa).

Le fonti legali internazionali di diritto fiscale includono:

1. atti multilaterali politici generali in cui sono contenuti i principi generali di tassazione;
2. accordi politici bilaterali o multilaterali contenenti norme legali sulla tassazione;
3. effettivamente accordi fiscali e la convenzione;
4. contratti, accordi e convenzioni conclusi dall'URSS con altri paesi che non hanno perso forza legale.

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