Periodo d'imposta nella dichiarazione per ENVD 22. Codici principali del periodo di rendicontazione fiscale per le dichiarazioni

Tutti i contribuenti sono tenuti a presentare rapporti alle autorità fiscali per un determinato periodo, denominato periodo fiscale. È durante questo periodo che verrà calcolato l'importo del profitto ricevuto, quindi verrà calcolato l'importo delle tasse pagabili. Ciò accade in modo diverso su sistemi diversi. Soffermiamoci quindi più in dettaglio sul periodo d'imposta dell'UTI.

Per ogni sistema di tassazione periodo imponibile il tuo. Ma per la maggior parte di loro è di 1 anno. Alcune tasse vengono segnalate una volta all'anno, rispettivamente, e il loro pagamento, e alcune - più volte all'anno. Ma il calcolo viene effettuato per il periodo fiscale.

Ad esempio, secondo STS, il periodo fiscale è un anno. Ma la rendicontazione in merito viene effettuata su base trimestrale, poiché è stato pensato il sistema di pagamento anticipato. Allo stesso tempo, i calcoli vengono effettuati in base alla competenza dall'inizio dell'anno e nell'ultimo trimestre si pagano già gli importi delle imposte rimasti per l'anno.

UTII non fa eccezione. Ha anche un periodo d'imposta, ma, a differenza di sistemi di diversa natura, non è un anno, ma un trimestre. Cioè tre mesi. È durante questo periodo che vengono effettuati i calcoli del reddito e il calcolo dell'importo dell'imposta stessa, che deve poi essere versata al tesoro.

Il periodo fiscale per UTII è di 3 mesi.

Per pagare questa tassa, devi registrarti come pagatore UTII in autorità locali servizio fiscale. Questo è ciò che ti permette di pagare le tasse secondo le modalità prescritte dall'UTI.

La tempistica del periodo d'imposta UTII è precisata nell'articolo 346 del Codice Fiscale. Regola inoltre i tipi di attività soggette a questa tassa e le procedure per il suo pagamento.

Molti dicono che per calcolare l'ammontare dell'imposta è sufficiente moltiplicare per tre l'imposta ricevuta in un mese. Ma non è sempre così. Questa regola si applica solo quando gli indicatori fisici non hanno subito modifiche. In caso contrario, il calcolo deve essere eseguito separatamente per ogni mese.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata all'attività, i cui indicatori fisici sono cambiati nel corso di un mese, appartenente al trimestre stimato. In questo caso, è necessario calcolare l'importo delle tasse per una parte del mese per un indicatore fisico e la seconda parte in un altro modo.

Questo è molto importante, poiché le autorità fiscali controllano attentamente la correttezza della compilazione della dichiarazione UTII.

È necessario comprendere che le relazioni trimestrali vengono presentate all'autorità fiscale nel luogo di registrazione delle attività entro il 20 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Esempi di calcoli trimestrali

Esempio 1

Galina Petrovna lavora da sola nel negozio di giocattoli dei suoi bambini con una superficie di 10 metri quadrati. Si trova in un centro commerciale. Deve calcolare quante tasse devono essere pagate al tesoro.

Quindi, commercio stazionario con un'area inferiore a 30. La base di reddito è di 1.800 rubli al mese. L'indicatore fisico è di 10 quadrati. K1 - 1.798, K2 in questa città è 1.

Calcoliamo la base imponibile:

• 1 800*10*1.798*1=32 364

È questo importo che è il reddito imputato di Galina Petrovna. Sulla base di esso, calcoliamo l'importo della tassa:

• 32 364*15%=4 854,60

L'importo ricevuto è la tassa UTII, che deve essere pagata mensilmente. E dobbiamo conoscere l'importo delle tasse per il trimestre:

• 4 854,6*3=14 563,80

È questo importo che costituisce l'imposta trimestrale dell'UTI.

Esempio 2

Se alla fine del trimestre, ad esempio, il 15, sono stati aggiunti altri 5 quadrati alla piazza di Galina Petrovna:

• 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
• 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

Qui abbiamo trovato le basi imponibili per due metà del mese prima e dopo la variazione dell'indicatore fisico. Calcoliamo l'importo della tassa:

• (24 273+16 182)*15%=6 068,

Questo è l'importo dell'imposta per il terzo mese, il che significa per il trimestre:

• 4 854,60 + 4 854,60 + 6 068,25 \u003d 15 777,45 - questo sarà l'importo dell'imposta per il trimestre in cui si sono verificate le modifiche.

La procedura per il pagamento dell'UTI

I contribuenti che sono in regime fiscale UTII devono ricordare due disposizioni principali:

• La segnalazione è presentata alle autorità fiscali del luogo di registrazione entro il 20 ° giorno del primo mese del nuovo trimestre.
• Il pagatore effettua il calcolo e il pagamento di questa tassa in modo indipendente sulla base delle relazioni che ha presentato. Il termine per il pagamento dell'UTII è prima della data dello stesso mese.

Per la presentazione tardiva delle segnalazioni, il pagatore UTII è soggetto a una multa. Se il pagamento dell'imposta viene ritardato, l'ufficio delle imposte inizierà ad addebitare l'importo non pagato di una penale, che il pagatore pagherà.

Guarda anche un video dettagliato sull'UTI:

Quindi, un regime fiscale speciale implica il pagamento di questa tassa su base trimestrale, poiché il periodo fiscale per esso è di tre mesi. Questa tassa viene anche pagata trimestralmente dopo aver sommato l'importo dell'imposta per ciascuno dei suoi mesi. Per il mancato pagamento delle tasse o per la presentazione tardiva delle denunce, il pagatore sarà ritenuto responsabile sotto forma di pagamento di una multa o penale. La presentazione delle relazioni e il pagamento delle tasse avvengono presso l'autorità fiscale in cui è registrato il pagatore. Per la segnalazione viene utilizzato un documento denominato Dichiarazione UTII.

Il codice del periodo fiscale è un numero di due cifre che viene utilizzato quando si inviano i rapporti all'IFTS. La necessità del suo utilizzo è dovuta all'elaborazione automatica delle dichiarazioni fiscali. Un codice viene inserito in una colonna speciale e serve per determinare il periodo per il quale viene pagata l'imposta. I diversi sistemi di tassazione hanno codici diversi. Questo viene fatto sulla base del libro dei codici.

Come si determina il periodo d'imposta: codice in contabilità fiscale

Ci sono periodi di tempo per i quali è necessario rendicontare e fornire un calcolo della base imponibile, sono chiamati periodi d'imposta:

• mese,
• quarto (dal primo al 4),
• sei mesi (primo, secondo),

La relazione principale viene presentata sulla base dei risultati dei lavori per l'anno. Il periodo d'imposta è indicato nella dichiarazione: codice 34.

Ai quarti vengono assegnati codici separati, il codice inizia con due, quindi arriva il numero che indica il numero ordinale del trimestre. Per la rendicontazione trimestrale vengono utilizzati i codici da 21 a 24. Quindi per il primo trimestre - codice 21, periodo fiscale 22 per il secondo trimestre, 23 per il terzo, periodo fiscale 24 per il quarto trimestre.

Alcuni contribuenti riferiscono mensilmente. Si prega di notare che ci sono codici diversi per i contribuenti individuali e per un gruppo consolidato. Se il pagamento viene effettuato da un gruppo consolidato, la crittografia viene accettata da 13 a 15, da un trimestre a un anno. I periodi da gennaio a dicembre sono timbrati dal 57 al 68.

Periodo fiscale per il calcolo dell'imposta sul reddito

Quando si pagano anticipi trimestrali, viene utilizzata la seguente codifica: periodo d'imposta 21 - il primo trimestre, periodo d'imposta 31 - la prima metà dell'anno, 33 - nove mesi. Da 35 a 46 codici sono indicati i mesi da gennaio a dicembre.

Il periodo d'imposta 50 viene apposto dai contribuenti in caso di presentazione di relazioni prima della cessazione delle attività o della riorganizzazione. Viene calcolato dal 1 gennaio fino al momento dell'effettiva liquidazione, oppure dal momento dell'apertura e fino al momento della liquidazione, se la società esiste da meno di un anno.

Periodo fiscale: codice per il calcolo dell'imposta sugli immobili

Quando si riporta questa imposta, non è sempre necessario presentare relazioni intermedie, di conseguenza, il pagamento viene effettuato immediatamente per l'anno. La codifica sarà la stessa della segnalazione di altre tasse.

Nella compilazione dei report, utilizzano la codifica 21 (periodo fiscale - trimestre), semestre - periodo fiscale - codice 31, nel calcolo dell'imposta per 9 mesi, indicare il periodo fiscale 33.

Quando si liquida un'impresa, vengono utilizzati i codici 51, 52, 53, che significano un quarto, sei mesi, 9 mesi.

Codici per la rendicontazione sul sistema fiscale semplificato

Le organizzazioni che utilizzano un sistema semplificato presentano una relazione sui redditi all'IFTS una volta all'anno. Trimestralmente viene effettuato un pagamento anticipato dall'utile ricevuto. L'anno è suddiviso in periodi di rendicontazione allo stesso modo dell'imposta sul reddito, ma non è richiesta una rendicontazione separata. Il periodo standard è indicato nella dichiarazione, il periodo d'imposta è 34.

Per i singoli imprenditori si applica il codice 96, che si applica alla cessazione di un singolo imprenditore per il periodo di riferimento e codice 95, è utilizzato per la chiusura della rendicontazione in relazione a una modifica del regime fiscale.

Codici periodo fiscale per UTII

La rendicontazione viene effettuata su base trimestrale, con le seguenti designazioni utilizzate:

• Trimestre - 21,
• periodo d'imposta 2 trimestre - 22,
• periodo d'imposta 23 - per il III trimestre,
• codice periodo d'imposta 24 - utilizzato per la rendicontazione del quarto trimestre.

Quanto tempo occorre per presentare una dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017 all'Ispettorato del Servizio fiscale federale? Quali sono le caratteristiche della compilazione di una dichiarazione per un singolo imprenditore? Devo applicare un nuovo modulo di dichiarazione? Forniremo un campione di compilazione della dichiarazione e risponderemo alle domande più comuni dei contribuenti.

Termine per la presentazione della dichiarazione

Dichiarazione su UTII, in data regola generale, deve essere presentata all'IFTS entro e non oltre il 20 ° giorno del primo mese successivo al periodo d'imposta (trimestre). Cioè, entro e non oltre il 20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre e 20 gennaio (clausola 3 dell'art. 346.32 Del Codice Fiscale RF). Pertanto, la dichiarazione UTII per il primo trimestre 2017 deve essere presentata all'IFTS entro e non oltre il 20 aprile 2017.

Chi dovrebbe segnalare

Tutti i contribuenti unici devono presentare la dichiarazione UTII per il primo trimestre del 2017 (clausola 3 dell'articolo 346.32 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori che fanno parte dell'ispettorato fiscale come "avvocato".
La dichiarazione sull'UTII per il primo trimestre 2017 deve essere presentata al fine di informare le autorità fiscali sull'ammontare dell'imposta "figurativa", sulla tipologia di attività e sulla sede di attività. Non è necessario riportare entrate e uscite nel primo trimestre, poiché l'UTI è considerato basato sulla redditività di base e non su quella effettiva.

Modulo di dichiarazione per 1 trimestre

Il modulo di dichiarazione è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / 353. È questo modulo che deve essere presentato per il primo trimestre del 2017. Tuttavia, notiamo che con ordinanza del servizio fiscale federale della Russia del 19 ottobre 2016 n. ММВ-7-3 / 574, sono state apportate modifiche alla dichiarazione dei redditi figurativi (modulo KND 1152016). La dichiarazione è stata corretta per il fatto che dal 2017 gli imprenditori individuali su UTII con dipendenti possono ridurre l'imposta "figurativa" sui contributi fissi "per se stessi". Questi emendamenti sono stati presi in considerazione nella dichiarazione e si è scoperto nuova forma dichiarazione per UTII. Tuttavia, la composizione del modulo non è cambiata e include:

• frontespizio;
• sezione 1 “L'importo dell'imposta unificata sui redditi imputati da versare al bilancio”;
• sezione 2 "Calcolo dell'importo dell'imposta unificata sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività";
• sezione 3 "Calcolo dell'importo dell'imposta unificata sul reddito imputato per il periodo d'imposta".

Compilando il frontespizio

Sul frontespizio della dichiarazione per il 1 ° trimestre 2017, mostrare le informazioni di base sull'azienda o sul singolo imprenditore. Cerchiamo di spiegare alcune delle caratteristiche della compilazione del frontespizio.

INN E KPP

Sul frontespizio (e su ogni foglio della dichiarazione), mostra il TIN e il KPP dell'azienda. Inoltre, entra nel checkpoint relativo all'organizzazione nel luogo di registrazione come pagatore UTII (nella quinta e sesta posizione del checkpoint dovrebbero esserci i numeri 35). Supponiamo che nell'IFTS, dove viene presentata la dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017, l'organizzazione sia registrata per due motivi: per località una suddivisione separata e presso la sede di attività tassata dall'UTI. Quindi nella dichiarazione riportare non il posto di controllo che viene assegnato all'organizzazione presso l'ubicazione della suddivisione separata, ma quello che viene assegnato alla società come pagatore dell'UTI (comma 1 del comma 3.2 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 04.07.2014 n. ММВ-7-3 / 353).

Numero di regolazione

Nella riga "Numero di correzione" inserisci uno dei numeri:

• "0" - per la dichiarazione primaria;
• "1" - per la prima dichiarazione rivista;
• "2" - per la seconda rifinitura, ecc.

Pertanto, se si invia la dichiarazione per la prima volta, è necessario inserire il codice "0".

Periodo imponibile

Nella colonna "Periodo fiscale (codice)" inserire il codice "21". È lui che vorrà dire che stai presentando una dichiarazione per il 1 ° trimestre del 2017 (e non per un altro periodo).

Anno di riferimento

Nella riga "Anno fiscale" inserire "2017". Ciò significa che la dichiarazione verrà depositata esattamente nel 2017.

Codice posizione

Nel campo "per luogo di registrazione" indicare il codice del luogo di presentazione della dichiarazione per il 1 ° trimestre. Se, ad esempio, una società presenta una dichiarazione presso la sua sede e presenta una dichiarazione, indicare il codice 214. Se la dichiarazione viene presentata presso la sede di attività ai sensi dell'UTII, immettere 310 (lettera del Servizio fiscale federale della Russia datata 5.02. 2014 n. GD-4-3 / 1895). Di seguito nella tabella riportiamo tutti i codici che possono essere indicati nella dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017:

Codice dell'autorità fiscale

Nella riga "Inviato all'autorità fiscale (codice)" mostra il codice a quattro cifre dell'ufficio delle imposte. Può essere visualizzato nella notifica di registrazione emessa dall'Ispettorato del servizio fiscale federale.

Nome o nome completo

Immettere il nome completo dell'organizzazione in lettere maiuscole. I singoli imprenditori su ogni riga indicano costantemente il nome completo.

Codici OKVED

Nella dichiarazione, è necessario spiegare qual è l'attività principale dell'organizzazione o del singolo imprenditore. A tal fine, è necessario specificare il codice OKVED. Allo stesso tempo, in tutte le dichiarazioni che vengono presentate dal 1 gennaio 2017, è necessario indicare i codici secondo il nuovo classificatore OKVED2. Tuttavia, se vengono fornite "revisioni" per i periodi che sono trascorsi prima del 2017, indicare in esse gli stessi codici che sono stati inseriti nelle dichiarazioni primarie (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia n. SD-4-3 / 21206 del 09.11.2016).

Ecco un esempio di un frontespizio compilato della dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre del 2017.

Compilare la sezione 2

La sezione 2 della dichiarazione relativa al 1 ° trimestre 2017 è denominata "Calcolo degli importi dell'imposta unificata sul reddito imputato per alcune tipologie di attività". Compilalo separatamente:

• per ogni tipo di attività;
• per ogni comune in cui si svolge l'attività "imputata".

Esempio.

Sul territorio di un comune, Lobby LLC è impegnata in un tipo di attività "imputata". Sul territorio di un altro comune - tre tipi di attività "imputate". In una tale situazione, la sezione 2 deve essere formata 4 volte (1 + 3).

Se conduci la stessa attività "imputata" in una località diversa dello stesso comune, la sezione 2 della dichiarazione per il 1 ° trimestre 2017 deve essere completata una volta (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 22 luglio 2013 n. 03-11-11 / 28613).

Nella prima parte della sezione 2, fornire l'indirizzo dell'attività e i codici associati. Nella seconda parte della sezione 2 della dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre, è necessario descrivere la redditività di base, i rapporti e gli indicatori fisici. Cerchiamo di spiegare nella tabella.

Determina i codici OKTMO secondo il classificatore tutto russo approvato con ordine di Rosstandart del 14 giugno 2013 n. 159-st. Immettere le informazioni sul codice OKTMO alla riga 030 a partire dalla prima cella. Metti dei trattini nelle celle vuote.

Diamo un esempio di compilazione della sezione 2 della dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017 in una situazione in cui, dopo la riqualificazione, l'area del trading floor è cambiata a "imputato". Quindi l'imposta unica dovrebbe essere calcolata in base al valore modificato dell'area dal mese in cui è cambiata (clausola 9 dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle finanze della Russia del 04/11/2014 N. 03-11-11 / 16532). Supponiamo che l'area dell'area di vendita prima del 15 marzo 2017 fosse di 35 mq. m, e dal XVI è stato ridotto a 30 mq. m. Quindi l'indicatore fisico per il I trimestre del 2017 è:

• 35 mq m - per gennaio;
• 35 mq m - per febbraio;
• 30 mq m - per marzo.

Esempio.

LLC "Lobby" vende prodotti alimentari nella città di Mytishchi. Superficie commerciale - 17 mq m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, tasso - 15% (decisione del Consiglio dei deputati del distretto municipale di Mytishchi della regione di Mosca del 22 novembre 2012 n. 61/7). Il 12 marzo l'azienda ha affittato ulteriore spazio nella stessa sede. L'indicatore fisico è aumentato a 36 mq. m. Ecco come compilare la dichiarazione UTII per il primo trimestre 2017.

Il commercialista ha tenuto conto del nuovo valore dell'area da marzo 2017. La base imponibile a gennaio e febbraio è la stessa: 49.517 rubli. (1800 rubli × 1,798 × 0,9 × 17 mq). Base per dicembre: 104 859 rubli. (1800 rubli x 1,798 x 0,9 x 36 mq). Generale la base imponibile per il IV trimestre - 203893 rubli. (49517 × 2 mesi + 104859 rubli). UTII per il IV trimestre - 30.584 rubli. (203893 sfregamenti × 15%).

Compiliamo la sezione 3

Nella sezione 3, calcola importo totale imposta dovuta per tutti i luoghi e tipi di attività su UTII (riga 040). Questa sezione è formata sulla base dei dati di tutte le sezioni 2. L'ordine di compilazione delle righe è il seguente:

Compilare la sezione 1

Infine, ma non meno importante, sulla base dei dati delle sezioni 2 e 3, è necessario compilare la sezione 1 della dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017. Nella sezione 1, specificare:

• nella riga 010 - il codice del comune nel territorio del quale si svolge l'attività "imputata";
• sulla linea 020 - l'importo dell'UTI da pagare per ciascuna formazione comunale (ogni OKTMO).

Nella sezione 1, è possibile formare più volte la riga 010 se un'impresa o un singolo imprenditore è impegnato in più comuni subordinati a un IFTS.

Se un'organizzazione opera sul territorio di più comuni subordinati a un IFTS, calcolare l'imposta unica dovuta per ciascun OKTMO come segue:

1. sommare gli importi UTII del 1 ° trimestre 2017 per tutte le tipologie di attività che vengono svolte sul territorio di ciascuna formazione comunale (indicatori delle righe 110 per tutte le sezioni 2 della dichiarazione per il 1 ° trimestre, in cui lo stesso OKTMO è indicato);
2. dividere il totale per gli importi delle tasse per tutti comuni (indicatore riga 010 della sezione 3 della dichiarazione per il 1 ° trimestre);
3. moltiplicare il totale per l'importo di UTII maturato per il pagamento per il trimestre 1 trimestre (riga 040 della sezione 3 della dichiarazione).

I totali nella sezione 1 della dichiarazione per il 1 ° trimestre del 2017 possono assomigliare al seguente esempio:

Dichiarazione UTII compilata per il 1 ° trimestre 2017 in formato Excel.

Responsabilità

Se la dichiarazione per UTII per il 1 ° trimestre 2017 viene presentata dopo il 20 aprile 2017, l'organizzazione o il singolo imprenditore possono essere multati (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa). Penalità - 5% dell'importo UTII non pagato sulla base della dichiarazione per ogni mese intero o incompleto dalla data fissata per la sua presentazione. Cioè, se la dichiarazione per il primo trimestre del 2017 viene presentata, ad esempio, un giorno dopo e l'importo da pagare in base a questa dichiarazione è di 125.600 rubli, la multa è di 6.280 rubli. Tuttavia, la multa non può essere inferiore a 1.000 rubli e non deve superare il 30% dell'importo dell'imposta (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).

La responsabilità amministrativa è prevista anche per la violazione dei termini di presentazione della dichiarazione "imputata" funzionari (Imprenditore o regista individuale): un avvertimento o una multa da 300 a 500 rubli (articolo 15.5 del codice amministrativo della Federazione Russa).

Quali sono i codici del periodo di fatturazione e di rendicontazione per redigere il calcolo dei premi assicurativi, che dal 2017 viene sottoposto all'IFTS? Dove sono i codici sul frontespizio e nella sezione 3? Una tabella di codici con una spiegazione, nonché un campione di codici sul frontespizio - in questo materiale di riferimento.

Nuovo calcolo dei contributi

Dal 2017, il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi sono stati controllati dall'Ispettorato del servizio fiscale federale (capitolo 34 del codice fiscale della Federazione russa). A tal proposito, dal 2017, il calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (sociale, medica) deve essere trasferito alle autorità fiscali. In questo caso, il modulo di calcolo è completamente nuovo. Nuova forma approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / 551. Per la prima volta è richiesta la rendicontazione utilizzando il nuovo modulo per il primo trimestre del 2017. Cm. " ".

Rapporti e periodi di fatturazione ai sensi del codice fiscale RF

Dal 2017 premi assicurativi sono regolati dalle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa. Quindi, in particolare, l'articolo 423 del codice fiscale della Federazione Russa definisce i concetti di liquidazione e periodi di rendicontazione per i premi assicurativi:

• il periodo di fatturazione è un anno solare;
• il periodo di rendicontazione è il primo trimestre, semestre, nove mesi dell'anno solare.

Codici periodo sulla copertina del calcolo

Il calcolo dei premi assicurativi, il cui modulo è stato compilato dal 2017 per inviare le segnalazioni all'IFTS, comprende, tra l'altro, il frontespizio.
Nel frontespizio, gli assicurati (organizzazioni o singoli imprenditori) devono compilare tutti i campi, ad eccezione della sezione "Da completare da un dipendente dell'autorità fiscale". Sul frontespizio sono presenti i campi "Periodo di liquidazione (rapporto) e" Anno solare ".

Nel campo "Periodo di regolamento (rendicontazione)" è necessario riflettere il codice del periodo per il quale viene inviato il calcolo. Tali codici sono indicati nell'appendice n. 3 alla Procedura per la compilazione del calcolo unico dei premi assicurativi. Ecco una tabella di questi codici con una decrittazione:

Nel campo "anno solare", indicare l'anno in cui si invia il calcolo dei premi assicurativi. Di conseguenza, se si consegna il calcolo, ad esempio, per il 1 ° trimestre del 2017, la compilazione del frontespizio e dei codici del periodo di regolamento su di esso potrebbe essere simile a questo:

Tieni presente che i codici periodo sono cambiati dal 2017. Prima, quando si superavano i calcoli dell'RSV-1, venivano utilizzati altri codici:

• 3 - per il primo trimestre;
• 6 - per sei mesi;
• 9 - in nove mesi;
• 0 - per l'anno.

Codici nella sezione 3

La sezione 3 contiene informazioni personalizzate per ciascuno persona naturale... In questa sezione è inoltre necessario mostrare il codice del periodo di liquidazione (rendicontazione):

• 21 - per il primo trimestre;
• 31 - per sei mesi;
• 33 - in nove mesi;
• 34 - in un anno.

Se il calcolo si forma durante la riorganizzazione o liquidazione dell'organizzazione, i codici saranno i seguenti:

• 51 - per il primo trimestre;
• 52 - per sei mesi;
• 53 - in nove mesi;
• 90 - all'anno.

Il valore del campo 020 della sezione 3 deve corrispondere al valore del campo "Liquidazione (periodo di rendicontazione (codice)" sulla copertina del calcolo.

L'imposta unificata sul reddito figurativo (UTII) è uno dei regimi fiscali della Federazione Russa, in cui l'importo dell'imposta dipende dal reddito figurativo stabilito.

I singoli imprenditori che applicano l'UTII presentano una dichiarazione contenente informazioni sull'oggetto della tassazione e sulla base imponibile sulla base della quale tale imposta viene calcolata e pagata.

I singoli imprenditori forniscono una dichiarazione basata sui risultati del periodo fiscale. Su Tasse UTII il periodo è un quarto.

I singoli imprenditori presentano una dichiarazione sull'UTI entro e non oltre il 20 ° giorno del trimestre successivo (ai sensi dell'art.

346.30, comma 3 dell'art. 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Come promemoria, a partire dal 19.12.2016 modulo aggiornato Dichiarazione UTII ( approvato dall'Ordine FTS del 04.07.14 n. ММВ-7-3 / [email protected], come modificato da ordine del 19.10.2016 n. ММВ-7-3 / [email protected]). A sua volta, nel 2018 la forma è stata nuovamente modificata. I dettagli possono essere trovati in questo articolo.

Dichiarazione zero per UTII nel 2018

Molto spesso a imprenditori individuali, che, essendo su UTII, per qualche motivo non ha svolto la propria attività, sorge la domanda: "È possibile presentare una dichiarazione zero per UTII?"

In conformità con le norme dell'attuale legislazione della Federazione Russa, zero dichiarazione UTII L'IP non è compilato e non viene servito ufficio delle imposte... Ciò è dovuto al fatto che un singolo imprenditore su UTII, le cui attività non sono condotte, deve essere cancellato dal registro dei pagatori UTII entro cinque giorni (dal momento della cessazione dell'attività).

Il capitolo 26.3 del codice fiscale della Federazione Russa non contiene le condizioni per indicare zero indicatori da parte dei contribuenti di reddito imputato dovuto ad attività non commerciali.

Inoltre, la Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 23.04.2012 n. 03-11-11 / 135 afferma che fino al momento della cancellazione (come pagatore dell'UTI), l'importo dell'imposta unificata sul reddito imputato è calcolato sulla base degli indicatori fisici disponibili e del rendimento base (mensile).

Una posizione simile è contenuta in un'altra fonte - nella lettera del Ministero delle finanze della Russia del 03.07.2012 n. 03-11-06 / 3/43.

Inoltre, la stessa opinione è sostenuta dal tribunale, la cui decisione è stata presa che i contribuenti dell'UTII calcolino l'importo dell'imposta sulla base del reddito imputato e non sul reddito effettivo.

Quindi, possiamo concludere: la dichiarazione zero per UTII nel 2018 non è presentata in conformità con le norme dell'attuale legislazione della Federazione Russa.

L'articolo è stato redatto in conformità alla normativa vigente del 06/04/2018

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Invia rapporti durante il sistema unificato la tassazione è richiesta trimestralmente. Contestualmente, a partire dal 1 ° trimestre 2015, è entrato in vigore un nuovo modulo di rendicontazione per i singoli imprenditori e organizzazioni. È stato introdotto dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-3 / 353 (04.07.2014).

È possibile redigere la dichiarazione tramite il servizio online "My Business", oppure contattare un'azienda specializzata, ma se si tratta piccola impresa, quindi puoi fare tutto da solo. E per non avere errori, vediamo come compilare correttamente la dichiarazione UTII.

Caratteristiche principali del nuovo modulo

Imprenditori e aziende devono presentare una segnalazione a Servizio fiscale entro e non oltre il ventesimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Pertanto, nel 2015 è necessario visitare l'ufficio FTS 4 volte: entro il 20 aprile, luglio, ottobre e gennaio 2016.

Devi compilare 4 fogli:

• Frontespizio;
• Sezione 1 ("Importo pagabile");
• Sezione 2 ("Calcolo dell'imposta per determinati tipi di attività");
• Sezione 3 ("Calcolo dell'importo dell'UTII per il periodo di riferimento").

Il suddetto Ordine ha introdotto le seguenti modifiche:

• Rigo 005 (Sezione 3) richiede l'indicazione del segno del contribuente:

• 1 - per organizzazioni e singoli imprenditori con dipendenti;
• 2 - per imprenditori senza dipendenti;

Il resto del modulo è rimasto invariato, così come le regole per la compilazione. I moduli possono essere scritti solo con inchiostro nero, viola o blu (è consentita anche la preparazione elettronica). Il coefficiente K2 dovrebbe essere arrotondato ai millesimi e gli indicatori monetari - ai numeri interi secondo le regole di arrotondamento.

Dichiarazione per meno di un mese

Gli imprenditori cancellati non all'inizio del mese effettuano calcoli speciali. Le peculiarità della compilazione della dichiarazione UTII per un mese incompleto sono principalmente contenute in esse. Sono prodotti secondo la seguente formula:

(DB × FP × K1 × K2 × 15%) / KD × KD1

Leggenda:

• DB - reddito di base;
• FP - indicatori fisici;
• K1 e K2 - tipi di fattori di correzione;
• КД - il numero di giorni per i quali le tasse dovrebbero essere pagate al bilancio;
• КД1 - il numero di giorni durante i quali è stata condotta l'imprenditorialità.

Facciamo un esempio: un singolo imprenditore calcola l'imposta su un padiglione commerciale di 40 mq. m, aperto il 12.01.2015 a Volgograd. Reddito di base per esercizi commerciali fissi inferiori a 150 mq. m - 1800 rubli.

Il coefficiente 1 è 1,798 e K2 è 0,8. Poiché ci sono 31 giorni a gennaio, il CD è 31.

Qual è il periodo fiscale per l'UTI e la dichiarazione IVA?

E il padiglione ha funzionato solo per 19 giorni (КД1).

Da qui il calcolo: 1800x40x1.798x0.8x0.15) / 31x19 \u003d 9520 rubli.

Compilando il "Frontespizio"

Figura 1. Esempio di compilazione del frontespizio

Un esempio di compilazione della dichiarazione ti consentirà di comprendere meglio le specifiche della formazione del documento. Non dimenticare di indicare il numero di pagine ("004") e nel campo "Affidabilità e completezza delle informazioni" indicare "1" nel caso auto archiviazione documenti o "2", se una persona di fiducia lo fa per te (dovrai inserire i suoi dati). In fondo al foglio, metti la tua firma personale e la data di invio del modulo.

Sezione 1

Sezione 2

Figura 3. Compilazione della 2a sezione della dichiarazione

Importante: questa sezione identifica i dati per ogni OKTMO. Se l'attività viene svolta in più luoghi registrati in uno Autorità fiscale, viene compilato il numero di fogli richiesto. Se tutti i posti sono subordinati a diversi rami del Servizio fiscale federale, vengono compilate più dichiarazioni separate.

Sezione 3

Figura 4. Un esempio di compilazione della sezione 3 UTII nel 2015

Ora conosci tutte le sfumature della segnalazione sull'imputazione. Se hai ancora difficoltà e il nostro esempio di calcolo non ti è chiaro, puoi scaricare un campione della dichiarazione UTII compilata.

Domande e risposte sull'argomento

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Guest_Sabinochka46_ * 14 marzo 2013

Ciao
In generale, questo è il caso.
Un amico ha un IP ( al dettaglio) senza venditori.
Vorrei aprire uno studio fotografico (foto per documenti, stampa di foto, testi, scansione, copia e tutto ciò che è allegato a questo)))
Può aggiungersi di più tipo di attività e fammi un venditore. In modo da non aprire il mio IP e pagare contributi pensionistici.
attività tale 74.81 Attività nel campo della fotografia
Locale 8 mq metri
L'amico non lancerà il 100%
Le domande sono:


5. Hai bisogno di formalizzare in qualche modo questo tipo di attività come lavoratore? Dopotutto, c'è solo un main, ma in generale puoi aggiungerne molti, ma come fanno a capire con quali lavori e quali no?
In generale, aspetto le tue risposte. La metà delle domande mi è volata via dalla testa non appena ho iniziato a scrivere)))) lungo la strada, potrei chiedere)

rispondere

Solidi18 marzo 2013

Un'organizzazione o un singolo imprenditore può aggiungere un numero qualsiasi di OKVED (tipi di attività).
Se nel territorio dell'attività commerciale i servizi del salone fotografico sono soggetti a UTII, è possibile utilizzare UTII in combinazione con altre attività tassate UTII.
L'importo dell'imposta per l'UTI è determinato separatamente per ogni tipologia di attività secondo la normativa sull'UTII vigente nel territorio.
Il commercio al dettaglio di foto, cancelleria è un tipo separato di attività.
Quando si applica l'UTII, non è possibile utilizzare KKM ed emettere una ricevuta di vendita solo su richiesta dell'acquirente.
Alla conclusione contratto di lavoro con un imprenditore individuale, è necessario registrarsi presso la FSS come datore di lavoro e produrre pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e contributi alla FIU, FSS.

rispondere

IrinaB18 marzo 2013

1.Come verrà calcolata l'imposta? due tasse, UTII per una e UTII per un altro tipo di attività ????

L'imposta verrà calcolata separatamente per ogni tipo di attività.

2. Quanto sarà la tassa sul venditore?

Imposta sul reddito delle persone fisiche 13%
Nella PFR 22% (I contributi al PFR sono suddivisi in due parti: la parte assicurativa della pensione di lavoro e la parte finanziata della pensione di lavoro (Legge n. 167-FZ del 15.12.01). Per i nati nel 1966 e più vecchio, viene trasferito l'intero importo (tutto il 22%) parte assicurativa pensioni. Su persone nate nel 1967 e più giovani per la parte assicurativa - 16% per la parte finanziata - 6%)
Nella FSS 2,9%
In FFOMS 5.1%
Nella FSS per infortuni (il tasso dipende dal tipo di attività) - il tuo 0,2%.

3.Come vengono calcolate le tasse? per metro quadrato? o solo per reddito?

"foto per documenti, stampa di foto, testi, scansione, copia" sono servizi, l'imposta sarà calcolata non sulla base dei metri quadrati, ma sul numero di dipendenti (articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa).
La vendita di prodotti correlati è già commercio al dettaglio (il secondo tipo di attività) - l'imposta è calcolata da metri quadrati (art. 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa).

4. È possibile vendere cornici per foto, articoli di cancelleria e altre piccole cose senza avere un registratore di cassa?

Se sei su UTII, puoi farlo. Tutti coloro che sono tenuti ad applicare KKM, nonché coloro che sono esentati da tale obbligo, sono prescritti dalla Legge n. 54-FZ del 22/05/03.

5. Hai bisogno di formalizzare in qualche modo questo tipo di attività come lavoratore?

Codice periodo fiscale UTII: elenco e a cosa servono

dopotutto, c'è solo un main, ma in generale puoi aggiungerne molti, ma come fanno a capire con quali lavori e quali no?

Un singolo imprenditore ha il diritto di intraprendere qualsiasi attività legale. Si consiglia di aggiungere OKVED per evitare domande inutili da parte delle autorità di regolamentazione.
Non è prevista alcuna multa per l'assenza di OKVED.
Il post è stato modificato da IrinaB: 18 marzo 2013-18: 57